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篇1

【關(guān)鍵詞】次貸危機(jī) 信用危機(jī) 信用管理

一、引言

以住房抵押貸款為導(dǎo)火線的美國(guó)次貸危機(jī)，逐步演化為一場(chǎng)百年不遇的金融海嘯，其巨大的浪潮不僅席卷了金融驕子集聚的華爾街，而且也給整個(gè)世界的金融市場(chǎng)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不小的影響。

也許有的人會(huì)將危機(jī)的根源歸結(jié)為“華爾街的金融家們貪婪地玩過(guò)了火”或者“自由市場(chǎng)之死、資本主義終結(jié)”等等。但是，在信用管理人員看來(lái)，一方面，投資銀行家們憑借信任和信譽(yù)創(chuàng)造了巨額財(cái)富和利潤(rùn)；另一方面，也正是信用喪失而引發(fā)了一連串的危機(jī)。

二、次貸危機(jī)=信用危機(jī)？

美國(guó)作為現(xiàn)代信用制度最完善的國(guó)家之一，在這次的危機(jī)中卻凸顯出一連串的信用風(fēng)險(xiǎn)。

首先，從貸款機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，受到零售金融市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)加劇的影響和利益驅(qū)動(dòng)，一些房貸機(jī)構(gòu)不僅有意忽視向借款人說(shuō)明有關(guān)貸款條款和利率風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜信息，而且還故意隱瞞信息、提供虛假信息、慫恿甚至代替消費(fèi)者虛報(bào)收入，這樣的貸款欺詐行為層出不窮。這也就是所謂的“獵殺貸款(predatory lending)”行為。

從借款人來(lái)說(shuō)，在消費(fèi)信貸的刺激下，很多人，特別是低收入者，對(duì)房?jī)r(jià)上漲抱有不切實(shí)際的想法，也不顧自身財(cái)務(wù)能力的不足。為了盲目貸款購(gòu)買大面積住房，這些人都高報(bào)或虛報(bào)個(gè)人收入，以“騙取”貸款。

作為連接金融市場(chǎng)買賣雙方的關(guān)鍵一環(huán)，金融中介機(jī)構(gòu)過(guò)度使用金融衍生工具，而忽視了衍生工具高收益背后的高風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)被放大，殃及全球。而包括次級(jí)債貸款在內(nèi)的住房相關(guān)貸款的70%已經(jīng)被證券化，這就使得作為間接金融市場(chǎng)的貸款市場(chǎng)和作為直接融資市場(chǎng)的證券市場(chǎng)連為一體，貨幣市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資本市場(chǎng)的工具被無(wú)序的放大。

在次貸危機(jī)蔓延的過(guò)程中，對(duì)次級(jí)債券評(píng)級(jí)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也扮演了重要的角色。資產(chǎn)評(píng)級(jí)公司的操守存在問(wèn)題，嚴(yán)重高估資產(chǎn)級(jí)別，最終導(dǎo)致次級(jí)貸款危機(jī)波及全球。這與評(píng)級(jí)公司“發(fā)行者付費(fèi)”的錯(cuò)位的評(píng)級(jí)服務(wù)模式是分不開(kāi)的。根據(jù)SEC的調(diào)查，三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中，一些對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)次級(jí)債金融產(chǎn)品進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的工作人員，直接參與了評(píng)級(jí)費(fèi)用的商談。而評(píng)級(jí)費(fèi)用是由債券承銷商支付，很顯然，評(píng)級(jí)越高越利于債券銷售，債券承銷商的工作也就更加漂亮，自然向評(píng)級(jí)公司支付的評(píng)級(jí)費(fèi)用也就越高。因此，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)很難保證評(píng)級(jí)的中立性。

這一切失信行為，都給次貸危機(jī)的爆發(fā)埋下了深深的隱患。

三、新時(shí)期信用管理人員應(yīng)具備的綜合素質(zhì)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢(shì)下，不僅要加強(qiáng)信用管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也對(duì)信用管理人員應(yīng)具備的綜合素質(zhì)提出了更高的要求和更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（一）良好的職業(yè)道德品質(zhì)

作為信用管理人員，必須具備的首要職業(yè)道德要求就是誠(chéng)實(shí)守信。

2008年5月，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)聲稱已開(kāi)始對(duì)穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾和惠譽(yù)三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)行調(diào)查，以確定這三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是否在次貸危機(jī)期間出現(xiàn)了違背法律和職業(yè)規(guī)范的行為。次貸危機(jī)中，由于原來(lái)作為債權(quán)人的住房貸款者和證券化金融產(chǎn)品的投資者不同，所以投資者也就很難了解所投資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。為此，投資者往往只能依賴于專家的評(píng)介來(lái)做判斷。而實(shí)施評(píng)價(jià)的就是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。但是，本來(lái)依靠信譽(yù)獲得長(zhǎng)期收益的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也很容易出于自身利益而沒(méi)有完全客觀的履行他們的職責(zé)，而是做出盲目樂(lè)觀的評(píng)價(jià)結(jié)果，從而加劇了危機(jī)深化過(guò)程中的信息不對(duì)稱問(wèn)題，在某種程度上也對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散起到推波助瀾的作用，引發(fā)了道德風(fēng)險(xiǎn)。

因此，只有作為社會(huì)信用建立和維護(hù)者的信用管理人員具有高度的社會(huì)責(zé)任感，自覺(jué)遵守誠(chéng)信規(guī)范，才能防范道德風(fēng)險(xiǎn)，從而使整個(gè)行業(yè)擁有良好的信譽(yù)，保持自身的獨(dú)立性和權(quán)威性。

（二）嚴(yán)格科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力

過(guò)度的證券化使得一大批重視風(fēng)險(xiǎn)管理的“膽小”的金融從業(yè)人員由于業(yè)績(jī)不佳而慘遭淘汰，而迷信證券化萬(wàn)能的“膽大”的從業(yè)人員則大受歡迎。他們不知道，更不愿意強(qiáng)調(diào)其中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

而自次貸危機(jī)以來(lái)，受全球經(jīng)濟(jì)衰退和大宗商品價(jià)格震蕩的影響，“賴賬”率急劇上升，不僅在美歐市場(chǎng)，全球市場(chǎng)的信用違約率都在大幅攀升。

具體到我國(guó)，許多用賒賬、放款等信用銷售方式來(lái)提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的出口企業(yè)現(xiàn)在正面臨收賬難的問(wèn)題，外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)正在加大。而華夏鄧白氏在2008年7月的《2008年中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)及應(yīng)收賬款狀況調(diào)查研究報(bào)告》表明，中國(guó)企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全與規(guī)范方面還有很大的改進(jìn)空間。報(bào)告中還提到，引進(jìn)專門的信用風(fēng)險(xiǎn)人才并設(shè)立信控部門是當(dāng)下中國(guó)企業(yè)增加自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力的當(dāng)務(wù)之急。

作為企業(yè)的信用管理人員，應(yīng)該樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，尤其要加強(qiáng)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款的管理，對(duì)即將到期的應(yīng)收帳款及時(shí)提醒買家準(zhǔn)備付貨款，若發(fā)現(xiàn)買家到期未付，要主動(dòng)向買家了解不付款的原因，及時(shí)追討，將風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)控在危險(xiǎn)發(fā)生之前。

（三）不斷學(xué)習(xí)和補(bǔ)充新知的能力

信用管理本身就是一門不斷發(fā)展的新型學(xué)科，其中涉及到諸多行業(yè)和領(lǐng)域的知識(shí)。

而處在瞬息變化的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，特別是像現(xiàn)在這樣一個(gè)金融變革的歷史性階段，就更加要求信用管理人員必須具備在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)的能力，不僅要用各種信息處理技術(shù)和數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)工具來(lái)對(duì)各種信用相關(guān)信息進(jìn)行整合、分析和更新，更要學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外先進(jìn)的信用管理經(jīng)驗(yàn)，尤其是吸取次貸危機(jī)中防范信用風(fēng)險(xiǎn)的教訓(xùn)，從而提高信用管理的能力。

參考文獻(xiàn)

[1]布賴恩·科伊爾著.周道許，關(guān)偉，譯.信用風(fēng)險(xiǎn)管理=credit risk management[M].北京：中信出版社，2003.

[2]陳雨露，龐紅，蒲延杰.美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響[J].中國(guó)金融，2008，(7)：67-69.

篇2

【關(guān)鍵詞】 醒目標(biāo)識(shí)； 新任護(hù)士長(zhǎng)； 護(hù)理質(zhì)量

護(hù)士長(zhǎng)是護(hù)理人才中的佼佼者，伴隨著醫(yī)院和護(hù)理專業(yè)的發(fā)展，涌現(xiàn)出大批具有年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化的護(hù)理人才[1]。2009年6月本院通過(guò)競(jìng)聘的方式選拔了5名年輕、優(yōu)秀的護(hù)理人員走向護(hù)士長(zhǎng)崗位。護(hù)士長(zhǎng)的工作在科室中起著重要的作用，護(hù)士長(zhǎng)的管理方法和能力直接影響著科室的護(hù)理質(zhì)量。通過(guò)匯總一年的護(hù)理質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)5個(gè)新任護(hù)士長(zhǎng)科室的護(hù)理質(zhì)量始終處于落后，甚至不達(dá)標(biāo)。為進(jìn)一步完善護(hù)理質(zhì)量控制體系，實(shí)現(xiàn)護(hù)理質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)，盡快提高新任護(hù)士長(zhǎng)科室的護(hù)理質(zhì)量，本院護(hù)理部于2010年7月起將“醒目標(biāo)識(shí)”質(zhì)量控制法應(yīng)用于護(hù)理質(zhì)量管理持續(xù)改進(jìn)中，取得一定效果。現(xiàn)介紹如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料 本院2010年7月-2011年7月，在每月發(fā)放的護(hù)理質(zhì)量反饋表上，用醒目的顏色標(biāo)注科室連續(xù)兩個(gè)月質(zhì)量未達(dá)標(biāo)及重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)后仍未改進(jìn)的內(nèi)容，共對(duì)5個(gè)新任護(hù)士長(zhǎng)科室實(shí)施，其中4個(gè)內(nèi)科科室，1個(gè)外科科室。由護(hù)理部負(fù)責(zé)檢查、匯總、標(biāo)識(shí)、反饋。

1.2 方法

1.2.1 統(tǒng)一護(hù)理質(zhì)量考評(píng)標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)內(nèi)蒙古衛(wèi)生廳下發(fā)的綜合性醫(yī)院評(píng)審考評(píng)細(xì)則，結(jié)合本院護(hù)理工作實(shí)際，統(tǒng)一、完善了護(hù)理質(zhì)量考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，制定了消毒隔離、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護(hù)理等工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

1.2.2 “醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法的應(yīng)用 護(hù)理部質(zhì)控組成員定期與不定期深入科室，依照護(hù)理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)每月對(duì)各護(hù)理單元進(jìn)行日常護(hù)理工作檢查。在此基礎(chǔ)上對(duì)節(jié)假日、夜間等薄弱時(shí)間進(jìn)行抽查，檢查周期不少于3周。檢查結(jié)果記錄在各科室護(hù)理質(zhì)量反饋表上，對(duì)新任護(hù)士長(zhǎng)的科室用醒目顏色標(biāo)識(shí)科室連續(xù)兩個(gè)月存在的護(hù)理質(zhì)量問(wèn)題與重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)后仍未改進(jìn)的護(hù)理工作，并提出整改意見(jiàn)，由護(hù)理部在全院護(hù)士長(zhǎng)例會(huì)上對(duì)護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行質(zhì)控反饋。新任護(hù)士長(zhǎng)針對(duì)質(zhì)量反饋表所點(diǎn)出的問(wèn)題有重點(diǎn)地進(jìn)行自查，找出原因，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施[2]。次月，針對(duì)存在的問(wèn)題護(hù)理部檢查是否落實(shí)，落實(shí)到何程度。通過(guò)此項(xiàng)措施幫助新任護(hù)士長(zhǎng)的科室提高護(hù)理質(zhì)量，并達(dá)到質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)的目的。

2 結(jié)果

“醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法實(shí)施以來(lái)，5個(gè)科室消毒隔離、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護(hù)理工作質(zhì)量單項(xiàng)考核成績(jī)達(dá)標(biāo)，而且問(wèn)題發(fā)生次數(shù)及重復(fù)發(fā)生率明顯低于實(shí)施前。

3 討論

3.1 “醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法完善了護(hù)理質(zhì)量追溯機(jī)制，促進(jìn)護(hù)理質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)。質(zhì)量控制是管理的基礎(chǔ)，是管理的生命線[3]。由于護(hù)理工作日趨完善，護(hù)理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)也隨之細(xì)化，在每月檢查的護(hù)理質(zhì)量中存在的問(wèn)題不斷增多，因此新任護(hù)士長(zhǎng)在護(hù)理質(zhì)量控制時(shí)常常停留在檢查-反饋-改進(jìn)環(huán)節(jié)上，往往忽略了護(hù)理質(zhì)量的追溯機(jī)制，整改往往流于形式，“醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法的實(shí)施增強(qiáng)質(zhì)量管理效果的循環(huán)活動(dòng)，達(dá)到檢查-反饋-改進(jìn)-追溯-再檢查-再反饋-再改進(jìn)-再追溯，不斷改善護(hù)理質(zhì)量，減少重復(fù)發(fā)生率，促進(jìn)護(hù)理質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)與提高。

3.2 “醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法是幫助新任護(hù)士長(zhǎng)提高管理能力、抓住護(hù)理質(zhì)量管理重點(diǎn)的有效方法。本院從事護(hù)理管理兩年以下的護(hù)士長(zhǎng)占全院護(hù)士長(zhǎng)的30%，而且均安排在重點(diǎn)科室從事護(hù)理管理工作，這些新任護(hù)士長(zhǎng)常常對(duì)護(hù)理管理方法尚不能完全掌握，對(duì)日常紛雜的護(hù)理工作抓不到重點(diǎn)而困擾，導(dǎo)致護(hù)理質(zhì)量管理停滯不前?！靶涯繕?biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法對(duì)連續(xù)兩個(gè)月出現(xiàn)的護(hù)理質(zhì)量問(wèn)題與重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)后仍未改進(jìn)的護(hù)理工作進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)注，使護(hù)士長(zhǎng)在護(hù)理質(zhì)控時(shí)，從諸多護(hù)理問(wèn)題中找到切入點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行分析、反饋、督查，提高了護(hù)士長(zhǎng)的質(zhì)量管理意識(shí)，從而達(dá)到了縷清質(zhì)量管理思路，提高護(hù)理質(zhì)量的目的。

總之，“醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法進(jìn)一步完善了護(hù)理質(zhì)量追溯機(jī)制，促進(jìn)了護(hù)理質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)，同時(shí)提高了新任護(hù)士長(zhǎng)的管理意識(shí)和能力。但是由于一個(gè)護(hù)理質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生往往是多種綜合因素造成的結(jié)果[4]，“醒目標(biāo)識(shí)”護(hù)理質(zhì)量控制方法尚屬于新型管理方法，由于統(tǒng)計(jì)時(shí)的工作量較大，未能將所有護(hù)理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)列入其中，且未能在全院推廣，因此在實(shí)施的同時(shí)，不斷總結(jié)改進(jìn)，結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)方法，使其更好地在臨床開(kāi)展，達(dá)到護(hù)理質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)的目的。

參考文獻(xiàn)

[1] 鈕艷芳.新任護(hù)士長(zhǎng)工作思路[J].中外健康文摘，2010，25（3）：35.

[2] 丁淑貞.護(hù)士長(zhǎng)手冊(cè)[M].北京：人民衛(wèi)生出版社，2009：97.

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篇3

[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用 缺失 治理對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,管理工作也越來(lái)越重要。企業(yè)信用缺失干擾了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序,損害了國(guó)家和社會(huì)公眾利益,應(yīng)采用多種對(duì)策進(jìn)行綜合治理。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。

建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程,需要企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手。

一、加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)信用管理的政策支持

建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開(kāi)政府的支持,政府對(duì)企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用,完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過(guò)國(guó)家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,同時(shí)要加大執(zhí)法的力度,對(duì)那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過(guò)1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度,以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面,要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。

二、明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,并通過(guò)教育使員工認(rèn)識(shí)到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此,有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從企業(yè)的整體利益出發(fā),使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并建立在全局的基礎(chǔ)上。

三、正確地實(shí)施角色定位

企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長(zhǎng)不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度,因此企業(yè)實(shí)施信用管理,必須使有關(guān)部門職能人員,具有正確的角色定位:

財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到,即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無(wú)價(jià)值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)行的需要,而只通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

銷售人員必須充分認(rèn)識(shí)到,在沒(méi)有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

供應(yīng)和采購(gòu)人員必須充分認(rèn)識(shí)到,在買方市場(chǎng)的情況下,供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門,為了增加企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力,提升企業(yè)自己的信譽(yù),取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策,供應(yīng)部門除要掌握充分的市場(chǎng)信息外,還必須具有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、篩選的能力,參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

四、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,很多情況下是由買賣雙方對(duì)合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回,很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問(wèn)題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量,也就是說(shuō)企業(yè)必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。

五、設(shè)立專門信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要,企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國(guó)企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門,另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據(jù)統(tǒng)計(jì),采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),我們認(rèn)為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無(wú)論是采取財(cái)務(wù)還是銷售導(dǎo)向的方式,財(cái)務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時(shí)還應(yīng)該及時(shí)將信用管理的職責(zé)落實(shí)到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。

六、建立規(guī)范嚴(yán)密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況看,對(duì)企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機(jī)關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對(duì)企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力,擁有真實(shí)的信息來(lái)源,但缺陷在于這些部門對(duì)企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒(méi)有完整的記錄和系統(tǒng)的整理,也沒(méi)有對(duì)社會(huì)和運(yùn)用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠(chéng)信的企業(yè)無(wú)法得到表彰和益處,不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強(qiáng)化嚴(yán)密的信用管理體制,在各方面對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理,采集和整理相關(guān)信息,形成系統(tǒng)性的資料,便于國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運(yùn)用。

七、制定相應(yīng)的法律法規(guī)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障,無(wú)論是政府對(duì)企業(yè)信用實(shí)施管理,還是中介機(jī)構(gòu)和客戶運(yùn)用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定,因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會(huì)信用信息法”等法律制度,為管理機(jī)關(guān)和征信機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用采集、保存、評(píng)級(jí)、、運(yùn)用提供法律依據(jù),改變目前社會(huì)信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī),規(guī)范企業(yè)、個(gè)人、政府部門提供的信用信息,對(duì)故意造成信息失真的行為給予嚴(yán)厲的懲罰,規(guī)范資信公司,防止其提供不真實(shí)的評(píng)級(jí);在建立信用體系的同時(shí),同時(shí)注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。

八、通過(guò)中介機(jī)構(gòu)整理和信用信息資源

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運(yùn)用是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程,歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會(huì)信用體系;根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況,建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門是不夠的,也是不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的,要借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn),充分發(fā)揮征信公司、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)的作用,運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進(jìn)的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄,以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市為支點(diǎn),逐步建立覆蓋全國(guó)的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)。信用中介機(jī)構(gòu)將采集到的信息進(jìn)行匯總、整理、分析,制作成信用信息產(chǎn)品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個(gè)人客戶,供查詢和使用。

九、建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是信用管理體系的重要組成部分,企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊(cè)情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽(yù)、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業(yè)的多個(gè)方面,信息數(shù)據(jù)紛繁復(fù)雜,如沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),則難以直接運(yùn)用信用資源。對(duì)信用信息進(jìn)行分類整理,建立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)特定的企業(yè)評(píng)定出合理的信用等級(jí),采取動(dòng)態(tài)的方法,簡(jiǎn)明扼要的反映企業(yè)真實(shí)的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會(huì)對(duì)該企業(yè)的了解認(rèn)識(shí),使誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)譽(yù)滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業(yè)難以藏身,斷絕財(cái)路。

十、運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段,而非目的,開(kāi)發(fā)運(yùn)用信用資源,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長(zhǎng),打擊失信行為才是我們的目標(biāo)。信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要資源,可從三個(gè)方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進(jìn)入市場(chǎng)的入場(chǎng)券。二是信用構(gòu)成無(wú)形的資本和財(cái)富,發(fā)揮商譽(yù)的品牌效應(yīng)。三是信用是一種政府、企業(yè)、社會(huì)公眾可以共享的信息資訊,發(fā)揮社會(huì)的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析,運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:

建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業(yè)和消費(fèi)者方便和低成本的獲取信用信息,是運(yùn)用信息非常重要的一個(gè)方面,使交易的主體及時(shí)、真實(shí)的了解到對(duì)方的信用狀況,防范風(fēng)險(xiǎn),降低交易成本,提高經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用效率,通過(guò)建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。

篇4

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和企業(yè)對(duì)信用管理的需求越來(lái)越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進(jìn)行商務(wù)運(yùn)作過(guò)程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)息息相關(guān)，本文就此展開(kāi)了研究，通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，總結(jié)了當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識(shí)給出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；信用管理；建議

1 我國(guó)企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題

1.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管

目前，我國(guó)在信用方面的法律法規(guī)建設(shè)還是不完善的，對(duì)于失信行為并未采取強(qiáng)有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機(jī)制不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營(yíng)機(jī)制也變得越來(lái)越復(fù)雜，在變化中得以不斷的完善改進(jìn)。而在企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)制不斷完善改進(jìn)的過(guò)程中，許多新問(wèn)題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒(méi)有同步跟上，這就造成了當(dāng)前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進(jìn)行信用管理的局面，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理不力，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制制度無(wú)法很好的貫徹到底層，會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，從內(nèi)部破壞了會(huì)計(jì)監(jiān)督的順利實(shí)施，破壞了正常的會(huì)計(jì)工作，給企業(yè)的正常管理和運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了相當(dāng)負(fù)面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)信用管理的研究較少，國(guó)內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學(xué)課程，信用管理書(shū)籍也極為少見(jiàn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中國(guó)67%的公司沒(méi)有建立信用管理部門，31%的公司沒(méi)有對(duì)客戶詳細(xì)的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進(jìn)行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過(guò)采訪得知要進(jìn)行信用評(píng)級(jí)等活動(dòng)也是很困難的事，國(guó)內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務(wù)的機(jī)構(gòu)或企業(yè)嚴(yán)重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)及其他途徑了解客戶的聲譽(yù)和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應(yīng)收款的有效措施，是加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏內(nèi)部控制的知識(shí)和意識(shí)，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，這也是造成企業(yè)應(yīng)收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對(duì)不上、收不回，一個(gè)主要原因是沒(méi)有建立起相應(yīng)的管理機(jī)制、責(zé)任機(jī)制和獎(jiǎng)懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場(chǎng)占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機(jī)會(huì)成本。銷售人員為了提高個(gè)人的銷售業(yè)績(jī)，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無(wú)心考察購(gòu)貨方的償債能力。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理思想。風(fēng)險(xiǎn)和成本意識(shí)淡薄。對(duì)于已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款不做成因分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識(shí)

如果說(shuō)企業(yè)信用管理相關(guān)部門等硬件設(shè)施的建設(shè)不到位，是因?yàn)槌杀咎?，中小企業(yè)為減輕負(fù)擔(dān)而不為之的話，那么，信用管理相關(guān)制度的建設(shè)不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識(shí)淡薄。信用管理意識(shí)不高，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作時(shí)忽略信用管理問(wèn)題，致使一些本可以避免的信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形增高。具體表現(xiàn)在：一是對(duì)內(nèi)缺少科學(xué)的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財(cái)務(wù)、銷售等相關(guān)部門在信用管理上溝通不利、職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不等；信用管理執(zhí)行不力，對(duì)銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項(xiàng)目審批不科學(xué)，主管領(lǐng)導(dǎo)盲目決策等等。二是對(duì)客戶缺少科學(xué)的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程。如對(duì)客戶的失信行為不敏感，缺少準(zhǔn)確判斷客戶信用狀況的辦法；沒(méi)有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對(duì)客戶過(guò)度縱容，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國(guó)企業(yè)信用管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

2.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機(jī)制

從目前我國(guó)情況看，對(duì)于企業(yè)的信用管理問(wèn)題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過(guò)自律去加以解決。必須結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)與發(fā)展實(shí)際，通過(guò)進(jìn)一步完善《公司法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等有關(guān)法律法規(guī)，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進(jìn)。在企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。在我國(guó)，對(duì)于大中型企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，在國(guó)家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關(guān)部門監(jiān)管的重點(diǎn)。而對(duì)于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管機(jī)制。這種機(jī)制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點(diǎn)，易于被企業(yè)所遵守。同時(shí)，對(duì)于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會(huì)可以通過(guò)自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會(huì)，使其聲譽(yù)受損，從而削弱其市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會(huì)他律相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。

2.2 建立企業(yè)信用檔案體系

為進(jìn)一步發(fā)揮信用信息資源引導(dǎo)金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作。各級(jí)政府應(yīng)以信息征集為手段，對(duì)所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生貸款關(guān)系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對(duì)稱，從而降低信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。征信機(jī)構(gòu)是征信市場(chǎng)的支柱，在信息不對(duì)稱情況下，它既是擴(kuò)大市場(chǎng)交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關(guān)信息能夠通過(guò)各種媒體公開(kāi)，必然會(huì)使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，嚴(yán)重者直至?xí)皇袌?chǎng)淘汰。因此，建設(shè)高質(zhì)量的第三方征信機(jī)構(gòu)就顯得尤為重要。政府應(yīng)當(dāng)出臺(tái)相應(yīng)的政策，引導(dǎo)、扶持第三方征信機(jī)構(gòu)的建設(shè)，為第三方征信機(jī)構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時(shí)，第三方征信機(jī)構(gòu)也應(yīng)積極加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。

2.3 樹(shù)立信用管理意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)

信用法律的完善與監(jiān)管機(jī)制的設(shè)立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強(qiáng)中小企業(yè)的信用管理意識(shí)，防患未然，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我們要加強(qiáng)對(duì)信用管理知識(shí)的宣傳與教育，使中小企業(yè)認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺(jué)完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對(duì)信用管理可能帶來(lái)的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問(wèn)題，可以采用部門和人員合并的方式。對(duì)于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財(cái)務(wù)部門。對(duì)于較小的公司可以選擇對(duì)銷售部門或財(cái)政部門原有人員進(jìn)行信用管理知識(shí)的培訓(xùn)，使其身兼二職。以此，用盡量少的開(kāi)支建設(shè)盡量完全的信用系統(tǒng)。

中小企業(yè)融資難，會(huì)直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)非常必要。一方面，政府應(yīng)加大財(cái)政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。同時(shí)，合理運(yùn)用政府職能，發(fā)揮財(cái)政的引導(dǎo)作用，建立“銀保”互動(dòng)協(xié)作機(jī)制，為破解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應(yīng)加大對(duì)建設(shè)社會(huì)互助型擔(dān)保的關(guān)注，鼓勵(lì)企業(yè)間互助擔(dān)保，從而獲取金融資金支持，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔(dān)?？赡軒?lái)的某些問(wèn)題。

3 結(jié)論

企業(yè)的信用管理問(wèn)題在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段都會(huì)或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問(wèn)題。企業(yè)在面對(duì)應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。最后企業(yè)還要做到積極認(rèn)真的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行解決的同時(shí)，還要做到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下才能走得更長(zhǎng)遠(yuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋應(yīng)收賬款中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時(shí)間有限，個(gè)中觀點(diǎn)難免存在不足之處，懇請(qǐng)指正。

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篇5

1.1規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷，客戶的生存能力降低，電費(fèi)回收已經(jīng)變得越來(lái)越困難。而信用管理可以評(píng)價(jià)客戶的信用狀況，預(yù)計(jì)客戶是否會(huì)欠電費(fèi)，同時(shí)跟蹤信用的執(zhí)行情況，控制信用的額度與方式，將供電公司應(yīng)收賬款控制在合理的水平。因此，加強(qiáng)客戶信用管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的影響。

1.2規(guī)范信用管理的流程

信用管理的流程會(huì)涉及營(yíng)銷、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)等部門。加強(qiáng)并規(guī)范客戶信用管理的流程，制訂和調(diào)整決定權(quán)限，劃分職責(zé)并持續(xù)實(shí)施，就可以減少“出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人過(guò)問(wèn)”的窘?jīng)r，也可以減少相關(guān)人員的越權(quán)操作。這不但可以讓企業(yè)員工明確工作方向，提高員工工作效率，而且能夠加深客戶對(duì)供電公司的信賴程度，增強(qiáng)供用電雙方之間的關(guān)系。

1.3及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況

供電公司加強(qiáng)客戶信用管理，可以及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況，識(shí)別客戶價(jià)值，有效判斷客戶的質(zhì)量，針對(duì)性地采取一些信用政策來(lái)提升總體客戶的信用品質(zhì)。對(duì)信用等級(jí)特別低的客戶，可以重點(diǎn)監(jiān)控，建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便能夠及時(shí)采取措施，提前規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，減少追繳電費(fèi)的難度并增加追繳的時(shí)效性。而電力客戶如想獲取更優(yōu)惠的用電政策，得到更便捷的服務(wù)，必須提高自身的信用狀況，從而達(dá)到雙贏的目的。

2信用管理中存在的問(wèn)題

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，我國(guó)供電公司在經(jīng)營(yíng)中時(shí)刻面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不能正常地發(fā)揮信用管理能力，這已經(jīng)嚴(yán)重阻礙公司的生存和發(fā)展。通過(guò)分析，供電公司在信用管理工作中存在的缺陷和不足有以下五個(gè)方面。

2.1缺乏對(duì)信用管理的重視

目前，我國(guó)供電公司對(duì)客戶信用的重要性還沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)，大部分領(lǐng)導(dǎo)和員工無(wú)視信用風(fēng)險(xiǎn)的存在。他們的思想觀念未能隨著供電公司的改革而轉(zhuǎn)變，而是固守傳統(tǒng)觀念，依舊想當(dāng)然地認(rèn)為供電公司是壟斷行業(yè)，無(wú)需擔(dān)心客戶的電費(fèi)繳納問(wèn)題。新裝客戶審查時(shí)，通常不充分了解客戶的資料就匆匆決定供電方案和繳費(fèi)方式，缺少對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估。平時(shí)在工作中也不會(huì)主動(dòng)和客戶聯(lián)系，對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不管不問(wèn)，無(wú)法在第一時(shí)間掌握客戶的資料，缺乏對(duì)客戶信用變化的了解，給信用管理帶來(lái)了嚴(yán)重的不良影響。當(dāng)客戶經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)付清電費(fèi)時(shí)，才開(kāi)始采取應(yīng)對(duì)手段，這樣給公司造成不必要的損失。

2.2未建立先進(jìn)完善的信用管理制度

目前，我國(guó)供電公司不但缺乏一套完整而科學(xué)的信用管理制度，而且大部分都沒(méi)有專門的信用管理部門及從事信用管理的人員。供電公司信用管理制度與發(fā)達(dá)國(guó)家相比有較大差距，負(fù)責(zé)信用管理工作基本上是由營(yíng)銷人員或者其他部門的員工兼職，導(dǎo)致客戶的信息資料得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，信用管理能力無(wú)法得到充分的發(fā)揮，公司也無(wú)法針對(duì)不同客戶信用狀況采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲手段。

2.3客戶信用檔案不完善

客戶的信用檔案涉及方面廣泛，如資本實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、償債能力及運(yùn)營(yíng)能力和效益狀況，人員素質(zhì)與管理水平，產(chǎn)品及服務(wù)狀況，公共關(guān)系與社會(huì)行為，發(fā)展趨勢(shì)等，這些將會(huì)反映客戶的信用程度。而供電公司由于管理技術(shù)落后，雖然已經(jīng)建立客戶信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)和部分管理系統(tǒng)，但是在日常工作中對(duì)新客戶的資料收集不夠充分，同時(shí)對(duì)老客戶的資料變化無(wú)法做到及時(shí)有效的收集和更新，造成客戶信用檔案無(wú)法得到快速準(zhǔn)確地完善，給信用管理工作的實(shí)施帶來(lái)了巨大的困難。

2.4未劃分客戶信用等級(jí)

目前供電公司尚未對(duì)于客戶的信用等級(jí)進(jìn)行劃分，也無(wú)法對(duì)不同信用的客戶采取差別對(duì)待的催費(fèi)方法和服務(wù)方式，這大大落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的相同行業(yè)，同時(shí)對(duì)于那些信用相對(duì)較好的客戶造成消極的影響。如果這種情況無(wú)法得到改變，信用較好客戶的遵紀(jì)守法、積極繳費(fèi)和配合供電公司工作的熱情將會(huì)受到嚴(yán)重打擊，同時(shí)那些少部分信用不太好的客戶也缺乏改善其信用的動(dòng)力和必要，無(wú)形中增加了公司員工的工作量和電費(fèi)回收壓力。

2.5各部門缺乏溝通和信息共享

由于目前供電公司基本上沒(méi)有專職信用管理負(fù)責(zé)人或部門，平時(shí)是由銷售人員或者其他部門的員工兼職做信用管理工作，且互相缺乏溝通，這導(dǎo)致各部門只能掌握與自己部門業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶資料信息，對(duì)其他部門所掌握的客戶資料無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地共享，使得工作人員無(wú)法正確認(rèn)識(shí)和判斷客戶。同時(shí)，供電公司和職能相近的服務(wù)類型企業(yè)（如銀行、電信、供水、供氣等企業(yè)）關(guān)于客戶信息的共享較少，這些服務(wù)類型的客戶量非常大，客戶也基本相同，只要其中少部分客戶經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，通常就會(huì)給這些服務(wù)類型的企業(yè)同時(shí)造成損失，可是如果專門為了監(jiān)管客戶而讓每個(gè)企業(yè)大量招聘員工，將會(huì)大大提高各服務(wù)類型企業(yè)的管理成本，是很不現(xiàn)實(shí)的方法。

3加強(qiáng)供電企業(yè)信用管理的方法

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，信用管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。我國(guó)供電公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于信用的管理，以保障電費(fèi)的安全及時(shí)回收，使供電公司具有足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這需要供電公司做到以下五個(gè)方面。

3.1改變信用管理的觀念

首先，供電公司需要改變公司各級(jí)管理人員的思想觀念，要求其都具備高度的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)識(shí)到信用管理工作對(duì)于公司的重要性，同時(shí)將信用管理制成書(shū)面文件，由最高層簽發(fā)，這樣可讓公司高層認(rèn)識(shí)到信用管理在公司中的定位。其次，信用管理所制成書(shū)面文件要為公司的業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員及信用管理員和其他相關(guān)人員中人手配備一冊(cè)，使其明白公司的信用準(zhǔn)則，同時(shí)在公司內(nèi)部定期開(kāi)展對(duì)信用管理的培訓(xùn)工作，不斷對(duì)員工宣傳信用管理的重要性。最后，要求供電公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶的信用管理工作給予全面支持與協(xié)調(diào)，將其列為企業(yè)日常管理中的一項(xiàng)重要工作，尤其要關(guān)注新近員工的信用管理工作，必要時(shí)指派專人監(jiān)督指導(dǎo)，避免因人員流動(dòng)帶來(lái)的工作混亂。

3.2制定完善的信用管理制度

只有建立一套完善的信用管理制度，才能解決供電公司因電費(fèi)回收及經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題而提出的信用管理問(wèn)題。所以，供電公司應(yīng)著手制定客戶信用管理制度，同時(shí)應(yīng)注意對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)外的先進(jìn)理念進(jìn)行學(xué)習(xí)和吸收，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)修改和完善。當(dāng)然，供電公司還需要成立獨(dú)立的信用管理部門，并對(duì)其職能進(jìn)行專業(yè)化的分工，如設(shè)置客戶經(jīng)理、信用監(jiān)理、在銷售部門下設(shè)立信用管理部門等，專業(yè)化地開(kāi)展工作，從而有效地協(xié)調(diào)供電公司的銷售目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)，提高公司的信用控制能力。

3.3完善的客戶信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)和管理系統(tǒng)

（1）信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)：信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)可以提供強(qiáng)大的、多樣性的數(shù)據(jù)支持，而對(duì)客戶資料的快速充分收集與及時(shí)準(zhǔn)確更新，是能夠不斷完善信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)。因此，供電公司需要完善信息數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)有效的更新原始數(shù)據(jù)，如客戶的基本信息、月用電量、繳費(fèi)時(shí)間、變更業(yè)務(wù)信息和用電檢查情況等；同時(shí)，公司應(yīng)該定時(shí)制定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和各類報(bào)表等，為客戶信用管理提供便利。

（2）信用評(píng)級(jí)子系統(tǒng)：首先供電公司需要建立一套科學(xué)的、實(shí)用的、精確的和權(quán)威的信用評(píng)級(jí)模型。其次，供電公司要充分利用信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)中的各類資料，并在現(xiàn)行法律法規(guī)體系下和公司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備條件基礎(chǔ)上，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)考察客戶的信用等級(jí)，對(duì)客戶信用狀況作一個(gè)客觀整體的評(píng)價(jià)。

（3）欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制子系統(tǒng)：電費(fèi)的回收情況是供電公司工作的重中之重，所以供電公司需要建立欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制子系統(tǒng)，將客戶行業(yè)分類、電價(jià)分類、違約金額、違約次數(shù)、平均違約天數(shù)及電費(fèi)發(fā)行和客戶繳費(fèi)時(shí)間差等信息納入到欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制子系統(tǒng)中，對(duì)比制定且定期更新高危風(fēng)險(xiǎn)客戶、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表以及按追回欠款可能性大小排序的欠費(fèi)客戶名單。

（4）用電異常檢測(cè)子系統(tǒng)：供電公司需要建立用電異常檢測(cè)子系統(tǒng)，明確用電檢查人員的工作進(jìn)度，統(tǒng)計(jì)客戶的竊電和違約用電情況和次數(shù)，并以此來(lái)考核客戶的信用等級(jí)；同時(shí)記錄客戶用電異常的現(xiàn)象，進(jìn)而針對(duì)性的核查，不但實(shí)現(xiàn)了竊電檢測(cè)手段的科學(xué)化，而且大大提高供電公司對(duì)客戶信用管理的工作效率。

3.4劃分客戶信用等級(jí)

由于國(guó)家法律、地方政策及客戶支付能力或支付意愿等各方面原因，電費(fèi)無(wú)法全部收回、形成壞賬，成為電力企業(yè)日常收入管理中的頑疾，極大影響了供電公司的經(jīng)濟(jì)效益。所以，供電公司可以按客戶電費(fèi)回收難易情況對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，將其分為四個(gè)等級(jí)。這樣公司可以對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采用針對(duì)性的催繳方法，提高電費(fèi)回收率。

（1）一級(jí)：一貫按時(shí)繳費(fèi)的客戶。這類客戶一般不會(huì)拖欠電費(fèi)，電費(fèi)出來(lái)后會(huì)按時(shí)繳納。對(duì)這類信用等級(jí)好的客戶，供電公司可以投入較少的精力，但絕不能大意，應(yīng)當(dāng)定期派人與客戶溝通，了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，確保電費(fèi)回收100%。

（2）二級(jí)：財(cái)政撥款的企事業(yè)單位。這類客戶需要向國(guó)家或總公司申請(qǐng)電費(fèi)款，時(shí)間較長(zhǎng)，繳費(fèi)較遲。對(duì)這類客戶，供電公司應(yīng)在電費(fèi)出來(lái)后及時(shí)派人電話或上門催費(fèi)，督促客戶盡快申請(qǐng)電費(fèi)款，并保持與客戶的聯(lián)系，保證客戶能夠及時(shí)繳費(fèi)。

（3）三級(jí)：經(jīng)常拖欠電費(fèi)的客戶。這類客戶經(jīng)多次上門催收，仍不肯交費(fèi)，把應(yīng)繳電費(fèi)當(dāng)成無(wú)息流動(dòng)資金，不想繳、不愿繳、拖著繳。對(duì)這類信用等級(jí)差的客戶，供電公司可以采取裝設(shè)負(fù)荷管理控制系統(tǒng)預(yù)收電費(fèi)或?qū)嵭杏?jì)劃結(jié)算劃撥電費(fèi)的辦法。對(duì)裝設(shè)負(fù)荷管理控制系統(tǒng)的客戶，供電公司實(shí)行“先交后用”的繳費(fèi)方式。即公司按照客戶交付費(fèi)用送入相應(yīng)的電量，當(dāng)客戶電量低于一定程度用電量時(shí)系統(tǒng)開(kāi)始報(bào)警，自動(dòng)通知客戶買電，當(dāng)電量用完且客戶沒(méi)有及時(shí)交錢買電時(shí)，供電公司停止供電。對(duì)實(shí)行計(jì)劃結(jié)算劃撥電費(fèi)的客戶，供電公司可按法規(guī)實(shí)行一月多次繳費(fèi)方式，如在月初和月中分別收取上月電費(fèi)的30%和40%，剩余部分要求客戶在月底交清，這樣可以減少電費(fèi)回收的難度。

（4）四級(jí)：暫時(shí)或永久無(wú)能力繳納電費(fèi)的客戶。這類客戶通常企業(yè)效益出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，甚至是瀕臨倒閉或已經(jīng)破產(chǎn)，根本沒(méi)有能力繳納電費(fèi)。對(duì)這類困難客戶，供電公司必須安排人員密切關(guān)注客戶的生產(chǎn)狀況，爭(zhēng)取避免出現(xiàn)欠費(fèi)。確實(shí)難以避免發(fā)生欠費(fèi)情況時(shí)，必須與客戶簽訂還款協(xié)議，有計(jì)劃、有步驟的催繳，嚴(yán)格執(zhí)行電費(fèi)違約金制度及欠費(fèi)停限電制度。在客戶已經(jīng)無(wú)法繳納電費(fèi)時(shí)，可以通過(guò)尋求政府機(jī)關(guān)幫助解決或采用法律手段追討電費(fèi)，同時(shí)視具體情況決定是否終止同客戶的供用電合同，解除雙方供用電關(guān)系。同樣，供電公司對(duì)信用等級(jí)不同的客戶在不違反電力法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的情況下，應(yīng)該采用不同的服務(wù)方式：供電公司可以在審批申請(qǐng)用電、增容報(bào)裝、優(yōu)惠電價(jià)時(shí)，優(yōu)先安排信用等級(jí)高的客戶，使客戶為了得到優(yōu)惠的服務(wù)，努力提高自身的信用等級(jí)；在電網(wǎng)電力負(fù)荷緊張需要采取停、限電措施時(shí)按客戶信譽(yù)等級(jí)優(yōu)先確保信譽(yù)高的客戶用電安全，從而督促客戶轉(zhuǎn)變繳費(fèi)觀念，防止電費(fèi)惡意拖欠的發(fā)生。

3.5加強(qiáng)供電公司各部門的溝通

供電公司需要在全公司推行客戶信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)和相對(duì)應(yīng)的管理系統(tǒng)的運(yùn)用，并讓信用管理部門做好維護(hù)工作，保證公司員工能夠隨時(shí)了解客戶的資料。同時(shí)要求信用管理部門定期與各部門聯(lián)系，了解客戶資料是否發(fā)生變動(dòng)并及時(shí)更新。當(dāng)然，企業(yè)員工發(fā)現(xiàn)自己掌握的客戶資料變動(dòng)時(shí)也應(yīng)該主動(dòng)與信用管理部門聯(lián)系，保證客戶資料能夠及時(shí)準(zhǔn)確地共享。同樣，供電公司對(duì)電力客戶的信用等級(jí)劃分評(píng)定，可以與銀行、電信、供水、供氣等服務(wù)行業(yè)進(jìn)行共享，或者一起建立客戶信用等級(jí)檔案，將客戶的信用等級(jí)在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上公布，不但對(duì)信用差的企業(yè)形成壓力，迫使其做出改變，而且減少各服務(wù)類型企業(yè)的管理成本。

4結(jié)論

篇6

目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)企業(yè)信用管理的重要性。中國(guó)企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國(guó)企業(yè)信用狀況開(kāi)始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國(guó)企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國(guó)企業(yè)的信用狀況，對(duì)于提升中國(guó)企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國(guó)企業(yè)的信用水平：

1、加快我國(guó)企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價(jià)值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開(kāi)發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過(guò)制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。我國(guó)自20世紀(jì)八十年代以來(lái)制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專門針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)各界包括政府、企業(yè)和個(gè)人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過(guò)破產(chǎn)來(lái)逃棄債務(wù)，而又無(wú)從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對(duì)這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。

加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤(rùn)最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來(lái)的收益時(shí)，它會(huì)選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大對(duì)失信行為的成本約束，將可大大改善我國(guó)企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會(huì)的信用意識(shí)，建立并完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國(guó)企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國(guó)形象，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門或幾個(gè)人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會(huì)的信用意識(shí)。

雖然全國(guó)已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個(gè)人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評(píng)估體系。企業(yè)信用評(píng)估就是由合格的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或部門受評(píng)估對(duì)象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ǎ瑢?duì)受評(píng)企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測(cè)定，對(duì)與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評(píng)價(jià)，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示其評(píng)價(jià)結(jié)果，公布給社會(huì)大眾的一種評(píng)價(jià)或咨詢行為。信用評(píng)估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒(méi)有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒(méi)有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒(méi)有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國(guó)企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購(gòu)、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量作出評(píng)價(jià)：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

篇7

(一)企業(yè)信用管理建設(shè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益

江蘇省地處經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的長(zhǎng)三角地區(qū)，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)相對(duì)密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一個(gè)失誤的、缺乏誠(chéng)信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場(chǎng)。企業(yè)體系構(gòu)建的好，供應(yīng)鏈間的交易穩(wěn)定、自然會(huì)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見(jiàn)，信用體系是一個(gè)無(wú)形的經(jīng)濟(jì)效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，沒(méi)有信用就沒(méi)有商業(yè)，沒(méi)有信用企業(yè)就沒(méi)有發(fā)展。

(二)經(jīng)濟(jì)效益理念是信用管理建設(shè)的驅(qū)動(dòng)理念決定行動(dòng)，行動(dòng)是一切成功的開(kāi)始。

企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒(méi)有理念與行動(dòng)也相當(dāng)于紙上談兵，不會(huì)成功。有句話說(shuō)的好，有夢(mèng)想才有現(xiàn)實(shí)，經(jīng)濟(jì)效益就相當(dāng)于企業(yè)的夢(mèng)想，信用管理體系的構(gòu)建就是現(xiàn)實(shí)，現(xiàn)實(shí)成就夢(mèng)想，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建成就了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財(cái)富，勢(shì)必帶動(dòng)企業(yè)向著健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認(rèn)為構(gòu)建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對(duì)信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認(rèn)為實(shí)施信用管理會(huì)加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個(gè)調(diào)研結(jié)果從根本上說(shuō)明，企業(yè)沒(méi)有充分了解信用管理，對(duì)信用創(chuàng)造的效益沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。

(一)加強(qiáng)企業(yè)信用管理的社會(huì)效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動(dòng)帶來(lái)的社會(huì)效應(yīng)，大多企業(yè)家會(huì)通過(guò)廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會(huì)效應(yīng)，他們深刻的意識(shí)到增加社會(huì)效應(yīng)就會(huì)創(chuàng)造社會(huì)效益，效應(yīng)與效益是一個(gè)共同集合體。但是企業(yè)通過(guò)宣傳等活動(dòng)帶來(lái)的效益是一時(shí)的，只有做好的產(chǎn)品、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、擁有好的口碑，也就是進(jìn)行信用管理才能促使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來(lái)的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。隨著國(guó)際貿(mào)易的平?；?，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈。更多的國(guó)人寧愿購(gòu)買價(jià)格偏高的外國(guó)商品，寧愿不惜成本尋找國(guó)外代購(gòu)……。這些現(xiàn)象都是我國(guó)企業(yè)家需要深思的問(wèn)題。審視我國(guó)企業(yè)的管理缺陷，改進(jìn)不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進(jìn)行街頭調(diào)研，竟然高達(dá)91%的居民認(rèn)為國(guó)外的企業(yè)更有信用，相比本國(guó)產(chǎn)品更相信國(guó)外的產(chǎn)品質(zhì)量?？梢?jiàn)，信用管理對(duì)于我國(guó)企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當(dāng)于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場(chǎng)規(guī)模才能得以擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展了必然會(huì)帶動(dòng)就業(yè)，增加國(guó)家財(cái)政收入，這些都是構(gòu)建信用體系所產(chǎn)生的社會(huì)效益。社會(huì)效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國(guó)家的發(fā)展。

(二)加強(qiáng)企業(yè)信用管理的經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構(gòu)建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量和質(zhì)量的提高必然帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對(duì)賒銷活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，客戶的信用評(píng)估、商賬追收等。

1.賒銷活動(dòng)管理的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)進(jìn)行賒銷管理實(shí)質(zhì)是指財(cái)務(wù)意義上的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)我們課題組調(diào)研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標(biāo)，這個(gè)考核指標(biāo)容易導(dǎo)致企業(yè)賒銷額偏高，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大。可見(jiàn)，企業(yè)進(jìn)行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.信用評(píng)估的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估主要是指建立信用檔案、對(duì)客戶檔案進(jìn)行分析、整理，在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，首先與信用較高的企業(yè)進(jìn)行交易。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估使企業(yè)與越來(lái)越多的信用客戶進(jìn)行交易，與越來(lái)越少的失信客戶交易，最終達(dá)到失信客戶沒(méi)有市場(chǎng)，真正達(dá)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)的狀態(tài)。信用是針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟(jì)效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟(jì)效益。

賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應(yīng)收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問(wèn)題，導(dǎo)致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。據(jù)調(diào)研，只有3%的企業(yè)設(shè)有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實(shí)施起來(lái)非常困難，追收效果不好。綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當(dāng)于一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，強(qiáng)化信用管理對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)

我們課題組經(jīng)過(guò)5個(gè)月的調(diào)查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點(diǎn)，基于效益理念提出加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

(一)設(shè)置信用管理職能部門

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對(duì)信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門或者銷售部門對(duì)客戶管理、應(yīng)收賬款管理是明顯不夠的，職責(zé)很難明確，責(zé)任無(wú)人承擔(dān)的局面時(shí)常發(fā)生。基于效益考慮，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設(shè)立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

(二)建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)

信用管理包括一系列的過(guò)程，需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，每個(gè)崗位負(fù)責(zé)一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責(zé)，崗位責(zé)任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有相關(guān)的信用崗位責(zé)任制度，在未來(lái)的工作中，需要大幅度加快崗位責(zé)任建設(shè)，明確崗位職責(zé)。崗位建設(shè)是開(kāi)展信用管理體系構(gòu)建的出發(fā)點(diǎn)。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、實(shí)施企業(yè)信用全過(guò)程管理

信用工作的順利實(shí)施需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施全過(guò)程管理，做到各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)步驟的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)、控制管理重點(diǎn)各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過(guò)程的管理，事后主要是指應(yīng)收賬款的監(jiān)控。據(jù)調(diào)研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，雖然高達(dá)87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對(duì)照客戶信用檔案實(shí)施銷售策略的只有3家公司?？梢?jiàn)，江蘇省加強(qiáng)企業(yè)信用全過(guò)程管理還有很長(zhǎng)的路要走。

(四)應(yīng)用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟(jì)效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎(chǔ)上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟(jì)，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無(wú)縫對(duì)接，在毫無(wú)影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強(qiáng)信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟(jì)的、可行的。

(五)在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

篇8

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、買方市場(chǎng)的形成和人民生活水平的提高，面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價(jià)格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項(xiàng)十分有效的辦法。從世界發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實(shí)踐證明開(kāi)展信用交易將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因?yàn)?，企業(yè)開(kāi)展信用交易，這里的“信用”從根本上來(lái)講可以說(shuō)是“智力的財(cái)富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來(lái)收入用于今天購(gòu)買、消費(fèi)的期票”。企業(yè)在實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴(kuò)張信用必然會(huì)拉動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進(jìn)行信用經(jīng)濟(jì)、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來(lái)，使廣大企業(yè)和群眾都能認(rèn)識(shí)到，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造財(cái)富的資源。引入信用理念，強(qiáng)化信用意識(shí)、恪守信用規(guī)則，必定會(huì)成為新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的通達(dá)之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強(qiáng)我國(guó)（特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點(diǎn)建議：

一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位

信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，在銷售、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國(guó)的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機(jī)構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點(diǎn)的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點(diǎn)的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國(guó)著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國(guó)際保理中心）董事長(zhǎng)謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個(gè)階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時(shí)信用分析評(píng)估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強(qiáng)調(diào)的是全過(guò)程管理。這種管理思路針對(duì)中國(guó)企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實(shí)情況具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實(shí)踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國(guó)有大型企業(yè)瓦房店軸承集團(tuán)公司、一汽集團(tuán)大連柴油機(jī)廠等，都是運(yùn)用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國(guó)內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強(qiáng)化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對(duì)于廣大小企業(yè)來(lái)說(shuō),試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達(dá)地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu),但這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時(shí)也沒(méi)有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認(rèn)為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項(xiàng)。信用風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)可以通過(guò)降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)市場(chǎng)效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險(xiǎn)，可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。作為第三方，保險(xiǎn)公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)申報(bào)的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式，在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國(guó)專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國(guó)信用管理從業(yè)人員將會(huì)在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長(zhǎng)，并在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、信用、信用管理及商業(yè)銀行信用管理概念界定

關(guān)于信用，這是個(gè)既簡(jiǎn)單而又復(fù)雜的問(wèn)題。從經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)的角度探討，通常把信用界定為以償還和付息為基本特征的借貸行動(dòng)，由此引起的資金運(yùn)動(dòng)則為信用資金運(yùn)動(dòng)。

信用管理則是指授信者對(duì)信用交易和受信主體的資信進(jìn)行專門管理的活動(dòng)，其目的是為了防范信用風(fēng)險(xiǎn)，確保信用資金運(yùn)動(dòng)順暢進(jìn)行。信用管理的范圍包括以借貸為內(nèi)涵的信用資金管理，其著力點(diǎn)在資金管理上。

商業(yè)銀行信用管理是指它不是一個(gè)孤立的、單一的信用關(guān)系和信用業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理,而是將其全部信用業(yè)務(wù)集中起來(lái),進(jìn)行多重的、綜合的、整體的、系統(tǒng)的管理。它的管理目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)銀行的“三性”目標(biāo)服務(wù)的。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理和可持續(xù)發(fā)展的核心問(wèn)題，而信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)大致分為5類：a工商貸款信用風(fēng)險(xiǎn)b消費(fèi)者貸款信用風(fēng)險(xiǎn) c 票據(jù)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn) d 結(jié)算信息風(fēng)險(xiǎn)e信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀：

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過(guò)高

國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)率警戒線為10%。據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2008年中國(guó)主要商業(yè)銀行不良資產(chǎn)總額仍達(dá)12549.2億元，與外國(guó)銀行相比，不良貸款率偏高。

（二）商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中

2009年末中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)已達(dá)78.8萬(wàn)億元，商業(yè)銀行貸款集中度很高，主要表現(xiàn)在“貸大、貸長(zhǎng)、貸壟斷”。這些將在今后幾年形成銀行新的不良資產(chǎn)。

（三）城市商業(yè)銀行資本充足率堪憂

銀監(jiān)會(huì)2006年初對(duì)全國(guó)110家城市商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，被列為風(fēng)險(xiǎn)性機(jī)構(gòu)即第四、五、六類的城商行共37家，這些風(fēng)險(xiǎn)類城商行資本充足率普遍在3%以下，且相當(dāng)一部分處于多年虧損狀態(tài)，資本補(bǔ)充形勢(shì)相當(dāng)嚴(yán)峻。

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還沒(méi)有真正建立，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系和市場(chǎng)制度需要進(jìn)一步完善，信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏一個(gè)完整的構(gòu)架，大部分商業(yè)銀行還沒(méi)有建立起獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，使得其難以對(duì)體系內(nèi)總體信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和測(cè)量。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型落后

目前我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有真正建立自己的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，現(xiàn)有的數(shù)庫(kù)、信息管理系統(tǒng)不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求，在很大程度上限制了信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的準(zhǔn)確性，而且國(guó)內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足、數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響著信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的建立和運(yùn)行。

3.信用文化比較薄弱

受傳統(tǒng)思維方式和原有經(jīng)營(yíng)理念的影響,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理解還是在制度、方法和技術(shù)等較淺的層面上,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化在公司治理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的認(rèn)識(shí)有限。當(dāng)前信貸文化嚴(yán)重缺失主要表現(xiàn)在:一、重?fù)?dān)保,不重視主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；二、重貸輕管；三、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

三、提高中國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策建議

目前，來(lái)自國(guó)外商業(yè)銀行的激烈競(jìng)爭(zhēng)以及《新巴塞爾協(xié)議》的要求，對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境也逐步趨于規(guī)范和嚴(yán)格，許多銀行都認(rèn)識(shí)到了提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要性和緊迫性。

（一）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，推進(jìn)信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展。

信用評(píng)級(jí)體系是信用風(fēng)險(xiǎn)度量與管理模型中一個(gè)最基本的子模塊系統(tǒng)，信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型中所采用的信用評(píng)級(jí)體系是否客觀合理，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，提高銀行貸款的質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)等都會(huì)產(chǎn)生重要的影響?；趶V泛的信息集所建立起來(lái)的評(píng)級(jí)體系的代表是各類外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所提供的評(píng)級(jí)體系，其具有客觀性、公正性和權(quán)威性。

（二）構(gòu)建良好信用風(fēng)險(xiǎn)文化

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)重視信用文化的構(gòu)建，倡導(dǎo)和強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培育形成關(guān)于信用價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值判斷體系。銀行應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系，形成風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程的思想。

（三）改進(jìn)信用分析方法和技術(shù)，建立信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和定價(jià)模型

制定有效的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)并配合商業(yè)銀行跟隨國(guó)外新興信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，構(gòu)建符合我國(guó)實(shí)際的信用評(píng)估模型、破產(chǎn)預(yù)測(cè)模型等。商業(yè)銀行還應(yīng)能夠根據(jù)自得預(yù)期收益、籌資成本、管理費(fèi)用及借款人的信用等級(jí)等構(gòu)建自己的信用定價(jià)模型，制定恰當(dāng)?shù)亩▋r(jià)策略。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

要提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要的是精通金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。

（五）強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平

目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)不完善，更加凸顯了外部監(jiān)督的重要性。銀監(jiān)會(huì)要監(jiān)督檢查各商業(yè)銀行資本是否充足，確定監(jiān)管資本各類方法需要滿足的最低標(biāo)準(zhǔn)。要制定具體的信息披露辦法，強(qiáng)化銀行業(yè)信息披露，提高商業(yè)銀行信息披露的透明度和有效性，還要引導(dǎo)市場(chǎng)加強(qiáng)對(duì)于銀行信息的分析，逐步提高市場(chǎng)約束的力量，以此來(lái)提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]邱志會(huì).關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的思考[J]. 科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2005,(04).

篇10

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用管理；風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一、我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)欠缺對(duì)應(yīng)收賬管理風(fēng)險(xiǎn)理論的成熟研究和實(shí)踐，并且在具體應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的方法上也缺乏經(jīng)驗(yàn)，由于管理不當(dāng)從而造成大量損失。近幾年，面對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理不斷惡化的現(xiàn)狀，各界都在努力地研究探索能改善應(yīng)收賬款現(xiàn)狀的途徑。東方國(guó)際保理中心的首席顧問(wèn)，在多年研究和實(shí)踐的過(guò)程中，首次提出了“全程信用管理模式”，介紹了事前―事中―事后的管理思想。在此基礎(chǔ)上，國(guó)家商務(wù)部韓家平、蒲小雷借鑒西方先進(jìn)的信用管理技術(shù)，成功的提煉出“1+3”信用管理模式，提出了具體的制度和機(jī)構(gòu)概念，增強(qiáng)了模式的可操作性，最終形成了我國(guó)目前信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法。

二、MLK公司概況及應(yīng)收賬款管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）MLK公司概況

作為全球最大的護(hù)膚品和彩妝品直銷企業(yè)之一的MLK（中國(guó)）化妝品有限公司，在中國(guó)歷經(jīng)22年的不斷發(fā)展，分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)遍布全國(guó)各省市。公司屬于銷售型企業(yè)，產(chǎn)品銷售基本采用訂單式，2015年，其銷售額高達(dá)40億美元。

（二） MLK公司應(yīng)收賬款管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.產(chǎn)生的壞賬成本對(duì)盈利狀況的不利影響

鑒于目前我國(guó)企業(yè)普遍實(shí)行的記賬方式，當(dāng)發(fā)生賒銷時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，也就是說(shuō)賒銷的收入全部歸入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入?；谥?jǐn)慎性原則，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備。保守估計(jì)，MLK公司成立20年以來(lái)，其累計(jì)壞賬率在5%以上，近年逾期應(yīng)收賬款比例也逐年上升趨勢(shì)，在目前缺乏相關(guān)壞賬評(píng)估制度的情況下，其隱藏的壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是難以意料的，如此多的壞賬、呆賬會(huì)直接影響企業(yè)的盈利。

2.產(chǎn)生的管理成本對(duì)盈利狀況的不利影響

管理成本是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行各項(xiàng)管理活動(dòng)所產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用總額，若要降低應(yīng)收賬款的管理成本，必須對(duì)其進(jìn)行有效控制。中國(guó)企業(yè)收賬費(fèi)用平均占銷售收入的2%，以此計(jì)算，如果MLK公司年銷售額為700萬(wàn)元，用在回收貨款上的成本就要14萬(wàn)元，無(wú)論從企業(yè)長(zhǎng)期或短期來(lái)說(shuō)都不是一個(gè)小數(shù)目。MLK公司目前管理較混亂，需要對(duì)其建立有效的管理制度，否則高額管理成本會(huì)帶來(lái)很大程度的不利影響。

3.產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本對(duì)盈利狀況的不利影響

機(jī)會(huì)成本對(duì)于企業(yè)計(jì)算其一定時(shí)期的賒銷總額和衡量其信用管理水平非常重要。假設(shè)某公司銷售凈利潤(rùn)是10%，當(dāng)同期投資于金融市場(chǎng)的月收益率為5%的時(shí)候，只要拖欠24個(gè)月，該筆業(yè)務(wù)在某種程度上來(lái)說(shuō)相當(dāng)于沒(méi)有收益。這種資金的機(jī)會(huì)成本影響的不僅僅是企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，它與企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量息息相關(guān)。應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來(lái)的機(jī)會(huì)成本是難以估計(jì)的，它是企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)增長(zhǎng)的阻礙，這一問(wèn)題必須得到財(cái)務(wù)管理人員的高度重視。

4.造成經(jīng)營(yíng)者的錯(cuò)誤決策和掩蓋業(yè)務(wù)人員的違法行為

由于應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)有一定的隱蔽性，所以經(jīng)營(yíng)者在運(yùn)用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)很容易作出錯(cuò)誤判斷。長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，可能掩蓋業(yè)務(wù)人員的違法行為。MLK公司成立至今還沒(méi)發(fā)現(xiàn)類似的事件，但從其目前不健全的監(jiān)管機(jī)制來(lái)看，這類事情發(fā)生的幾率是相當(dāng)大的。

三、MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

造成公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，包括外部因素和內(nèi)部因素。本章主要對(duì)造成MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因進(jìn)行分析。

（一）缺乏信用管理意識(shí)及相關(guān)制度

MLK公司各個(gè)管理階層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)管理應(yīng)收賬款的重要性，這種對(duì)應(yīng)收賬款管理的疏忽也經(jīng)常發(fā)生在許多中小企業(yè)中，他們大多注重對(duì)現(xiàn)金收支這一塊的管理，而忽視對(duì)原材料、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等的管理，導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)，卻沒(méi)有負(fù)責(zé)人可找，使得資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失。沒(méi)有正確的管理意識(shí)指導(dǎo)，自然無(wú)法制定有效的信用管理政策。缺乏科學(xué)的管理觀念和規(guī)范化的管理模式，必將會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）應(yīng)收賬款日常管理力度不足

MLK公司目前的應(yīng)收賬款管理制度不完善且管理滯后，只將發(fā)生的應(yīng)收賬款掛在賬上，并未分析其收現(xiàn)能力，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷積累和沉淀，最終使其風(fēng)險(xiǎn)日益呈現(xiàn)。其日?？刂粕铣霈F(xiàn)問(wèn)題的主要源自表現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)盲目追求銷售指標(biāo)

在MLK公司內(nèi)部，企業(yè)銷售部門為了完成上級(jí)規(guī)定的指標(biāo)，盲目賒銷導(dǎo)致虛增銷售，而后期也無(wú)法沖回，或者沒(méi)有人詢問(wèn)，造成應(yīng)收賬款不實(shí)，容易發(fā)生上述的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.崗位職責(zé)不明確、制度不健全

公司部分人員缺乏責(zé)任心，分管往來(lái)賬的會(huì)計(jì)人員與銷售人員的職責(zé)界限不是很明確，最終導(dǎo)致的局面是：財(cái)務(wù)部門只管賬，不管發(fā)貨及資金回籠，而銷售人員只管發(fā)貨、開(kāi)票或通知財(cái)務(wù)部門開(kāi)票，不管資金回籠多少，這樣使得往來(lái)賬款越欠越多。

3.缺乏對(duì)各種檔案的專門管理

公司在對(duì)許多逾期付款客戶的催收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，由于合同管理的混亂，以及簽約當(dāng)事人的不斷更換，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致一些書(shū)面資料丟失，進(jìn)而給應(yīng)收賬款的回收造成很大的障礙。

四、MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）樹(shù)立信用管理觀念，調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)

1.樹(shù)立信用管理觀念，引入相關(guān)管理模式

樹(shù)立科學(xué)的信用管理觀念對(duì)于目前大多數(shù)企業(yè)來(lái)講非常重要。我國(guó)企業(yè)信用管理目前最具實(shí)踐性的方法是“3+1”信用管理模式，該模式提出的解決方案是：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司規(guī)模大小建立一個(gè)直屬董事會(huì)或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的信用管理部門，通過(guò)發(fā)揮這個(gè)部門的作用使得企業(yè)能有效地協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和銷售目標(biāo)，同時(shí)要在企業(yè)中建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防止任何人盲目決策，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）企業(yè)需針對(duì)具體的工作，根據(jù)特定的管理目標(biāo)和不同的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)并合理分配各業(yè)務(wù)部門之間信用管理的各項(xiàng)職責(zé)，如銷售部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、信用部等部門需要承擔(dān)不同的信用管理工作。

2.調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，增設(shè)專門信用管理人員

在交易前期階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，此階段風(fēng)險(xiǎn)最小，成本最低，一旦形成逾期賬款，回收欠款工作則會(huì)變得很復(fù)雜，成本也會(huì)大幅度提高。而MLK公司目前對(duì)這方面還沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致信用管理無(wú)人負(fù)責(zé)的局面。目前MLK公司需要考慮成本與效益之間的關(guān)系來(lái)增設(shè)信用管理部門，衡量新增部門所帶來(lái)的收益與其信用管理成本孰高，從而更好地調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。

（二）完善和實(shí)施應(yīng)收賬款管理制度

1.實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤和監(jiān)控

對(duì)于MLK公司，銷售收入一旦轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，就應(yīng)該立刻思考該通過(guò)何種方式才能保證到期足額收回賬款的問(wèn)題。如果按照這個(gè)思路來(lái)計(jì)劃的話，公司在收到款項(xiàng)之前有必要定期追蹤該項(xiàng)賬款的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)程并進(jìn)行詳細(xì)的記錄與分析，隨時(shí)聯(lián)系客戶，提醒客戶按時(shí)付款。

2.完善應(yīng)收賬款對(duì)賬制度

MLK公司在建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，要更詳細(xì)的登記內(nèi)容和摘要，要確保這些事項(xiàng)有充分的資料支撐。公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)每月進(jìn)行應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬的核對(duì)工作，使得明細(xì)賬中沒(méi)有串戶和其他異常問(wèn)題。業(yè)務(wù)主管人員在核對(duì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)有異常問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，同時(shí)通知銷售部門有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查處理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制客戶對(duì)賬單，并采取安全可靠的方式交于客戶。應(yīng)該在所有的對(duì)賬單寄出之前，將對(duì)賬單與明細(xì)賬和總賬進(jìn)行核對(duì)，使數(shù)據(jù)一致，且留有備份記錄。

3.強(qiáng)化應(yīng)收賬款的催收管理

對(duì)逾期不付的應(yīng)收賬款，MLK公司可以考慮采用ABC 分析法來(lái)進(jìn)行管理，首先將客戶故意拖欠貨款不還的賬款歸為A類；將由于資金被挪用或因經(jīng)營(yíng)不善等造成不能及時(shí)償還的逾期賬款歸為B 類；將因政策或自然災(zāi)害等客觀因素的變化導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難且無(wú)力扭轉(zhuǎn)的逾期欠款歸為C 類。對(duì)于A類欠款情況，企業(yè)必須采取法律手段等措施來(lái)進(jìn)行催收；對(duì)于B 類欠款情況，我們可以要求客戶通過(guò)采取一些補(bǔ)救措施來(lái)彌補(bǔ)；對(duì)于C 類欠款情況，企業(yè)可以選擇延期信用期，也可以選擇給對(duì)方讓利一部分來(lái)結(jié)算這筆應(yīng)收款項(xiàng)。

4.必要時(shí)使用債權(quán)重組和訴訟手段

自成立以來(lái)，MLK公司對(duì)于多年以來(lái)積壓的應(yīng)收款項(xiàng)，并未采取過(guò)任何強(qiáng)有力的回收手段，其實(shí)，對(duì)逾期的應(yīng)收賬款公司可以實(shí)施債權(quán)重組，其目的在于最大程度回收貨款的同時(shí)，又能緩解債務(wù)人當(dāng)前的財(cái)務(wù)困難。企業(yè)若產(chǎn)生債務(wù)糾紛，一定要清楚自己的目的是在最短時(shí)間內(nèi)，以最小損失來(lái)取得最大報(bào)酬。在客戶無(wú)力還款時(shí)，企業(yè)可以選擇債權(quán)重組的方式與客戶協(xié)商，此方式可以大大減少企業(yè)的實(shí)際損失。

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