導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、以人為本，加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)人力資源的價(jià)值管理

科學(xué)發(fā)展觀指出“以人為本”，尊重人的利益和價(jià)值，這就要求會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展也要核算人力資源，加強(qiáng)對(duì)人力資源的價(jià)值管理。而中小企業(yè)多是個(gè)體、私營(yíng)、家族式企業(yè)，對(duì)人力資源的價(jià)值管理基本無(wú)章可循，甚至極力壓低人工成本，犧牲員工各項(xiàng)利益，員工的收益增長(zhǎng)大大低于企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)。企業(yè)作為一個(gè)組織，與任何其他組織一樣，離不開一定的人即勞動(dòng)力。從純粹理論意義上講，員工的地位決定了其對(duì)公司目標(biāo)的形成不具有直接影響。但實(shí)際上，企業(yè)只有在滿足了員工起碼的利益要求――支付勞動(dòng)報(bào)酬后，才可能實(shí)現(xiàn)資本增值。所以在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和國(guó)家有關(guān)政策的前提下，中小企業(yè)也要統(tǒng)籌兼顧，認(rèn)真研究合理的激勵(lì)政策，建立有效的利益分配機(jī)制，統(tǒng)籌考慮平衡和協(xié)調(diào)國(guó)家、企業(yè)以及員工個(gè)人之間的利益關(guān)系，員工應(yīng)當(dāng)分享企業(yè)發(fā)展帶來的利潤(rùn)增長(zhǎng)，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)和員工的協(xié)調(diào)、和諧、可持續(xù)發(fā)展。

二、突破融資瓶頸，使中小企業(yè)資金鏈處于良好運(yùn)行狀態(tài)

中小企業(yè)“融資難”一直是制約企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的主要問題，尤其在當(dāng)前美國(guó)次貸危機(jī)、全球性的通貨膨脹、人民幣升值、原材料和能源價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本上升、銀行信貸緊縮等因素影響下，中小企業(yè)融資難的問題日益嚴(yán)峻。融資有很多途徑和方法，關(guān)鍵在于中小企業(yè)能否跳出自身局限去尋求更廣闊的途徑。除銀行貸款外，中小企業(yè)還可以采取以下方式融資：

(1)采用商業(yè)信用籌資。在市場(chǎng)上取得一定信用、在客戶中建立了信任的中小企業(yè)，可采用商業(yè)信用籌資，通過向其他企業(yè)延期付款、購(gòu)賒商品、要求交易對(duì)手提前付款等方式進(jìn)行。商業(yè)信用屬于短期融資，手續(xù)簡(jiǎn)便，履行方便，但受企業(yè)規(guī)模、期限、資本回流速度、商品使用價(jià)值流向等限制。

(2)利用應(yīng)收款擔(dān)保向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資。如果企業(yè)有大規(guī)模的應(yīng)收賬款，可以向一些非銀行金融機(jī)構(gòu)融資，包括應(yīng)收賬款抵押和應(yīng)收賬款讓售。中小企業(yè)在現(xiàn)金短缺時(shí)可以考慮此種融資方式，前提是應(yīng)收賬款的有效性，缺點(diǎn)是利率高而抵押變現(xiàn)低造成成本比較高。

(3)發(fā)行債券融資。債券融資是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，不像銀行貸款那樣對(duì)資金用途有限制。債券融資使用起來比較方便，有一定規(guī)模的中小企業(yè)可采用該種方案。

(4)非資金融資。即融生產(chǎn)力、融生產(chǎn)資料、融企業(yè)組織形式。融技術(shù)、融產(chǎn)品、融市場(chǎng)等。中小企業(yè)主一定要拓寬融資思路，通過專業(yè)化協(xié)作、轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、提高生產(chǎn)資料的利用率、科研成果轉(zhuǎn)化等方式，解決或者緩解企業(yè)資金緊缺的問題。如可通過設(shè)備租賃融資融通資金。

三、針對(duì)中小企業(yè)自身特點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度

1992年9月，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的專門委員會(huì)COSO發(fā)表了一份《內(nèi)部控制：整體框架》的研究報(bào)告，提出了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)和五大要素，使內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段。三大目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、對(duì)適用法規(guī)的遵循。五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。這五個(gè)要素緊密聯(lián)系，其含義是：為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在培育一種積極的內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，識(shí)別、衡量和評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所涉及的各種沖突風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；然后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置各種控制機(jī)構(gòu)，并不斷地對(duì)上述整個(gè)過程的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)審；內(nèi)部管理信息系統(tǒng)則為整個(gè)過程提供方便。

從一定意義上講，控制是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)航，其自身沒有資產(chǎn)再生功能，而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的源泉是創(chuàng)新，即技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新。只有不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷適應(yīng)市場(chǎng)變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才有足夠的動(dòng)力。保持企業(yè)發(fā)展不僅要實(shí)施內(nèi)部控制，更要促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。針對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的諸多不足，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，要著重注意以下幾點(diǎn)：首先，要設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)范圍。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)組成。其中股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，是公司的決策機(jī)構(gòu)；經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)；監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。這樣就根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。其次，要健全財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，專司資金調(diào)度、費(fèi)用分解、日常費(fèi)用控制與審核、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析等職能。同時(shí)要合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。第三要建立嚴(yán)格而科學(xué)的內(nèi)部控制體系，完善涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程的內(nèi)部控制制度，在現(xiàn)金、銀行存款、物資采購(gòu)、銷售管理等方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)資金安全。此外，還要建立完善的存貨及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)。通過建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平乃至企業(yè)的整體管理水平。第四要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)特殊地位，內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)是通過內(nèi)部審計(jì)來完成的。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

在信息化建設(shè)方面，國(guó)家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、國(guó)務(wù)院信息辦

共同組織實(shí)施了中小企業(yè)信息化推進(jìn)工程，動(dòng)員大型信息技術(shù)企業(yè)聯(lián)手搭建平臺(tái)，共同推出“百萬(wàn)中小企業(yè)上網(wǎng)培訓(xùn)計(jì)劃”，國(guó)家鼓勵(lì)中小企業(yè)上網(wǎng)開展電子商務(wù)，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)和產(chǎn)品，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重組為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，密切配合ERP實(shí)施工作，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在商業(yè)行為網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的情況下，網(wǎng)絡(luò)已徹底改變了傳統(tǒng)的理財(cái)方式和手段，拓寬了財(cái)務(wù)管理的時(shí)間、空間和范圍，極大地提高了理財(cái)水平和效率。電子商務(wù)使中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提高，通過電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)可將市場(chǎng)需求與銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)制造、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、銀行結(jié)算、貨運(yùn)、報(bào)關(guān)等貿(mào)易環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，自動(dòng)完成整個(gè)商業(yè)貿(mào)易過程。企業(yè)采用電子商務(wù)，其管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)開支將大大降低，國(guó)外企業(yè)應(yīng)用表明，采用電子商務(wù)手段可以使成本降低5％到10％。電子商務(wù)使中小企業(yè)隨時(shí)掌握市場(chǎng)和顧客需求、降低業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)、縮短業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間、降低貿(mào)易管理成本、改善顧客服務(wù)質(zhì)量、降低庫(kù)存成本、加快資金流動(dòng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)要加快專業(yè)人才隊(duì)伍培養(yǎng)，采取多種形式、多種途徑培養(yǎng)信息化人才，為信息化建設(shè)提供智力支持。此外，企業(yè)要成立信息化建設(shè)專門機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中的問題，切實(shí)保障財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作健康發(fā)展。

五、實(shí)施中小企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)，走可持續(xù)發(fā)展之路。

自然資源的枯竭、全球變暖、污染、工業(yè)事故以及有毒廢棄物等，全球環(huán)境的惡化，給人們敲響了警鐘。人們逐漸認(rèn)識(shí)到：對(duì)資源的節(jié)約、綜合利用和環(huán)境保護(hù)，是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、走新型工業(yè)化道路、實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)人與自然和諧發(fā)展的重大戰(zhàn)略措施。在此背景下，有學(xué)者提出，對(duì)一個(gè)國(guó)家而言，實(shí)行綠色經(jīng)營(yíng)是提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)；對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，綠色經(jīng)營(yíng)是促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升和跨越的重要舉措。企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：在生產(chǎn)方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為清潔生產(chǎn)；在管理方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為環(huán)境管理；在核算方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為環(huán)境會(huì)計(jì)；在資源利用方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為循環(huán)利用；在營(yíng)銷方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為社會(huì)價(jià)值。為此，企業(yè)需要調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略，在決策與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中注入“綠色(或環(huán)保)理念”，以綠色理念重塑企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作流程，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)必須走綠色化，開展綠色經(jīng)營(yíng)之路。實(shí)施綠色經(jīng)營(yíng)，中小企業(yè)也不例外。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在綠色經(jīng)營(yíng)中要注重以下幾點(diǎn)：

(1)綠色融資。利用本企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的綠色戰(zhàn)略去吸引投資者的注意，有效籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。對(duì)于投資者而言，出于投資的安全性和收益性的考慮，自然非常關(guān)心企業(yè)的環(huán)境效益會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)上的安全性和盈利能力產(chǎn)生何種影響。

(2)設(shè)備、原材料、能源等采購(gòu)時(shí)秉持“綠色采購(gòu)”或“綠色供應(yīng)鏈”理念。要關(guān)注供應(yīng)商的環(huán)境保護(hù)狀況，不從環(huán)境保護(hù)不力(如造成較大環(huán)境污染、不節(jié)省能源、不節(jié)約資源)的供應(yīng)商那里采購(gòu)原材料、能源等，迫使供應(yīng)商采取措施改進(jìn)環(huán)保狀況。

篇2

從職業(yè)教育的角度而言，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為很多職業(yè)院校的重要專業(yè)，承擔(dān)著為社會(huì)，尤其是中小企業(yè)培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的重要使命，面對(duì)中小企業(yè)目前存在的諸多問題，從職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)建設(shè)和課程建設(shè)的角度，應(yīng)當(dāng)如何幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)方面存在的這些問題，是職業(yè)教育院校應(yīng)當(dāng)著重思考的一項(xiàng)重要課題。

一、我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)的特點(diǎn)

(一)規(guī)模普遍不大

由于資本存量數(shù)量不高，資信程度普遍較低，資金籌措也存在一定的困難，因此，就中小企業(yè)而言，普遍存在生產(chǎn)規(guī)模較小，創(chuàng)新能力較弱，產(chǎn)品的品種、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化程度和技術(shù)含量偏低的問題。

(二)集約化程度不高

中小企業(yè)雖然在數(shù)量上占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，但是，由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，涵蓋了我們社會(huì)生活的各個(gè)方面，在服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等領(lǐng)域無(wú)所不在，相對(duì)而言，分布非常廣泛。

(三)產(chǎn)出較小、技術(shù)裝備率低

中國(guó)的中小企業(yè)特別是小企業(yè)，在現(xiàn)代化過程中，沒有能夠?qū)崿F(xiàn)小型企業(yè)的跨越發(fā)展，由于技術(shù)裝備率水平偏低，多為勞動(dòng)密集。作為中小企業(yè)，一般而言，投資總數(shù)量較小，多為傳統(tǒng)技術(shù)，產(chǎn)品的附加價(jià)值較低，而財(cái)務(wù)問題的不規(guī)范又使得他們面臨改進(jìn)技術(shù)裝備的瓶頸。

(四)整體的組織化程度較差

以前提到大企業(yè)的問題，通常是大而全，中小企業(yè)存在類似的問題，雖然規(guī)模不大，但小企業(yè)是小而全，專業(yè)化協(xié)作程度較低，特別是在管理方面，包括財(cái)務(wù)方面，不規(guī)范一方面讓中小企業(yè)的普遍效率較差，另外，也增加了企業(yè)的額外成本和負(fù)擔(dān)。

二、中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題分析

概括起來，我國(guó)的中小企業(yè)，在新的時(shí)代和形勢(shì)背景下，由于其自身的規(guī)模以及管理方面的特點(diǎn)，普遍存在以下幾個(gè)方面的問題和困難。

(一)擴(kuò)大融資規(guī)模面臨困難

財(cái)務(wù)方面的不規(guī)范直接導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的外注動(dòng)力不足等問題。融資難、擔(dān)保難是當(dāng)前制約中小企業(yè)發(fā)展特別突出的一些問題，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)偏低，財(cái)務(wù)管理制度的不健全，導(dǎo)致銀行在貸款扶持方面不熱情不主動(dòng);從另一角度而言，企業(yè)的發(fā)展缺乏科學(xué)的規(guī)劃，存在投資規(guī)劃的短視行為，無(wú)視自身的投資能力和客觀條件，也是不易融資的重要原因。

(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相對(duì)薄弱

大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理沒有形成良好的運(yùn)行和保障機(jī)制，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金閑置和不足現(xiàn)象往往多發(fā)，沒有形成合理高效的資金周轉(zhuǎn)體系;另一方面，企業(yè)的資金籌措政策不夠完善，對(duì)固定資產(chǎn)的管理不到位等管理問題也造成了資金利用效率的低下。

(三)管理模式和管理觀念相對(duì)滯后

相當(dāng)一部分中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的核心地位不太重視，對(duì)于財(cái)務(wù)管理相關(guān)的理論方法方面，缺乏必要的認(rèn)識(shí)和研究;部分財(cái)務(wù)管理人員沒有專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，缺乏必要的訓(xùn)練和專業(yè)技能，財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性和規(guī)范性，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理較亂。

(四)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在中小企業(yè)界，盲目跟風(fēng)投資的現(xiàn)象較為普遍，前期市場(chǎng)調(diào)研以及未來風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)普遍缺失，導(dǎo)致項(xiàng)目利潤(rùn)率較低;另一方面，搞多元化經(jīng)營(yíng)的行為在許多中小企業(yè)中存在，盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資比例，也容易導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境當(dāng)中。

三、職業(yè)院校從專業(yè)建設(shè)角度應(yīng)如何幫助企業(yè)解決上述問題

面對(duì)中小企業(yè)存在的上述問題，作為職業(yè)院校，從專業(yè)建設(shè)的角度，應(yīng)當(dāng)如何更好地進(jìn)行人才培養(yǎng)，為中小企業(yè)輸送更多優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，是當(dāng)前職業(yè)院校在發(fā)展的過程中應(yīng)當(dāng)思考和規(guī)劃解決的問題。筆者以為，從專業(yè)課程開設(shè)的角度，以下的課程比例應(yīng)當(dāng)優(yōu)化。

(一)加大融資課程的開設(shè)力度

財(cái)務(wù)管理一個(gè)重要的使命就是要拓寬融資方式，提高資金使用率。課程應(yīng)從經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)管理、信譽(yù)建立等方面入手，不斷地提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和企業(yè)信譽(yù)，進(jìn)而幫助企業(yè)贏得銀行的信任;另一方面，可開設(shè)選修課或者講座，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)合理借鑒外國(guó)中小企業(yè)融資成功模式，如引入風(fēng)險(xiǎn)投資、利用民間資本等，拓寬學(xué)生的視野，以便他們進(jìn)入社會(huì)后，能借助企業(yè)獲得銀行貸款。

(二)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理課程比例

一是教會(huì)學(xué)生掌握如何合理地進(jìn)行資金分配，提高資金的使用效率;二是加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)控資產(chǎn)，避免出現(xiàn)資金和壞賬;三是轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)安全和規(guī)范的意識(shí)，進(jìn)而引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)，掌握優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)知識(shí)，為良好的財(cái)務(wù)管理樹立正確的觀念。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)劃類課程比例

對(duì)于職業(yè)院校學(xué)生而言，要適當(dāng)增加財(cái)務(wù)規(guī)劃類課程的比例，能夠輔助引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)做到集中優(yōu)勢(shì)，專業(yè)經(jīng)營(yíng)，抓住有利機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)發(fā)展，擴(kuò)大規(guī)模，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，提高市場(chǎng)占有率，從而提高和增強(qiáng)企業(yè)的活力。

四、總結(jié)

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中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）企業(yè)自身原因1、中小企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部管理較差。很多中小企業(yè)都是改革開放后才成立的，由于其成立時(shí)間短、規(guī)模小、底子薄使得其自身存在著很大的不確定性。尤其是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的環(huán)境下，小型微利企業(yè)更容易遭受沖擊甚至破產(chǎn)。在內(nèi)部管理上，由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和管理人才很容易造成內(nèi)控制度不完善、管理制度不透明。特別是在資金管理上，大部分中小企業(yè)沒有建立有效的財(cái)務(wù)制度，缺乏完整的賬目管理體系，資金管理較為混亂。這種財(cái)務(wù)上的不規(guī)范，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的資信評(píng)估普遍偏低造成融資難。2、中小企業(yè)信用觀念淡薄。我國(guó)中小企業(yè)普遍不注意維護(hù)自身形象，有時(shí)為了盈利不惜以犧牲自己的信用為代價(jià)。逃債、偷稅、漏稅、這都大大影響了中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，使得銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)和中小企業(yè)不能一視同仁。

（二）企業(yè)外部原因。1、金融市場(chǎng)環(huán)境的限制使得企業(yè)融資渠道單一。由于我國(guó)的資本市場(chǎng)還不完善，債券融資和股票融資都設(shè)立了較高的門卡，中小企業(yè)很難通過直接融資來籌措資金。況且資本市場(chǎng)一直存在著中小企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)這一觀念，一家企業(yè)的違約行為容易在中小企業(yè)中形成多米諾效應(yīng)。由于金融市場(chǎng)的懷疑態(tài)度，使得中小企業(yè)融資渠道受到限制。2、缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)今的金融市場(chǎng)中缺乏對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和管理能力了如指掌的地方金融機(jī)構(gòu)。有限的供給滿足不了巨大的需求。這就使得一些信用條件優(yōu)良的中小企業(yè)也無(wú)法高效融通到資金從而使自身發(fā)展受到限制。3、國(guó)家對(duì)中小企業(yè)融資支持力度不夠。國(guó)家對(duì)于中小企業(yè)缺乏重視特別是在資本市場(chǎng)上，在我國(guó)資本市場(chǎng)還不成熟資本容量有限的前提下，國(guó)家不僅沒有出臺(tái)相關(guān)政策鼓勵(lì)中小企業(yè)直接融資，反而現(xiàn)有的制度限制了中小企業(yè)多元化的融資渠道，間接地造成了中小企業(yè)的融資困難。

解決中小企業(yè)籌資難問題的對(duì)策

（一）從企業(yè)自身角度出發(fā)解決問題。1、完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)自身積累。面對(duì)混亂的財(cái)務(wù)制度中小企業(yè)必須建立規(guī)范的財(cái)務(wù)體系，確保對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性提高自己的信用評(píng)級(jí)。以規(guī)范的財(cái)務(wù)制度為前提企業(yè)才能夠更容易的融通到資金。其次，中小企業(yè)要加強(qiáng)自身管理建立適宜的內(nèi)控制度明確產(chǎn)權(quán)，因?yàn)橹挥性诠芾碛行Аa(chǎn)權(quán)明晰的情況下企業(yè)才能夠提高自身積累增強(qiáng)自身實(shí)力，減少外部融資不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2、加強(qiáng)中小企業(yè)的信用建設(shè)。信用是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中取勝的一個(gè)關(guān)鍵因素?，F(xiàn)實(shí)生活中，中小企業(yè)無(wú)視信用、不講信用、破壞信用的行為比比皆是。作為中小企業(yè)由于缺乏強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)后盾更應(yīng)注重信用的建設(shè)。提高自身的信用意識(shí)，按期償還本息，及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通，提供有效的財(cái)務(wù)信息，只有這樣才能保證自身的融資渠道通暢。

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一、中小企業(yè)融資難問題的原因分析

(一)中小企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不健全

我國(guó)大部分中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較低，經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，所經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的科技含金量較低，生產(chǎn)的產(chǎn)品在行業(yè)中沒有領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，難以贏得有競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)份額，盈利能力較低，資產(chǎn)回報(bào)率低，導(dǎo)致其抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較薄弱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，削弱企業(yè)的資信水平。近年來，由于金融危機(jī)的影響，商業(yè)銀行執(zhí)行更加嚴(yán)格的信貸管理制度，貸款條件和限制增多，中小企業(yè)在資產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等方面依然有很大的弱勢(shì)，自有資本規(guī)模較小，發(fā)展前景難以估計(jì)，這些都限制了中小企業(yè)貸款。中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在不合理的形式，有些企業(yè)雖然制定了組織架構(gòu)和規(guī)章制度，往往只是表面形式，沒有真正發(fā)揮公司制度的作用。財(cái)務(wù)制度不健全，不規(guī)范，企業(yè)的賬務(wù)處理隨意性很大，沒有適應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，財(cái)務(wù)狀況不透明，又沒有審計(jì)部門審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，提供的財(cái)務(wù)信息資料不夠真實(shí)，銀行在不知道中小企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的前提下，不愿意給企業(yè)提供足夠的貸款。

(二)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)支持力度不夠

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的情況多變，對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較敏感。對(duì)于商業(yè)銀行來說，發(fā)放貸款的目的是在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，獲得較高的收益，在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間權(quán)衡。中小企業(yè)一般處于發(fā)展的初期，資產(chǎn)規(guī)模較小，處于積累擴(kuò)張期，需要外部資金支持，但企業(yè)中能作為貸款抵押的資產(chǎn)又比較少。中小企業(yè)借款需求次數(shù)多，但每次需要的資金量少，貸款額度小，貸款需求相對(duì)分散，會(huì)增加商業(yè)銀行的交易成本，使得商業(yè)銀行放貸的效率和效益較低，因此商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)資金的支持大多投向資金實(shí)力雄厚的大型企業(yè)，而除了商業(yè)銀行，其他一些金融機(jī)構(gòu)一般也會(huì)認(rèn)為中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，不愿意為中小企業(yè)提供資金支持。即使銀行愿意放貸，企業(yè)能夠獲得的貸款額度也很小。尚未形成完善的支持中小企業(yè)發(fā)展的金融體系。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審核企業(yè)信用評(píng)級(jí)，降低了信用貸款的額度，即使有信用額度，也大部分是面向資信較強(qiáng)的大型企業(yè)，中小企業(yè)憑借自身的資信水平，難以獲得信貸支持。同時(shí)沒有為中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保的組織機(jī)構(gòu)，使得商業(yè)銀行的貸款機(jī)制不能滿足中小企業(yè)發(fā)展的資金需求。

(三)政策支持力度不夠，缺乏信用擔(dān)保體系

政府已認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，出臺(tái)了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，目前還需要更加具體的政策措施來支持中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)缺乏統(tǒng)一的法規(guī)制度，尚未實(shí)現(xiàn)各方主體的有效協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保運(yùn)作市場(chǎng)混亂，對(duì)中小企業(yè)的支持不夠。由于中小企業(yè)抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)為中小企業(yè)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)較大，一般也不愿意為其作擔(dān)保，金融機(jī)構(gòu)貸款給中小企業(yè)的意愿更低了。

二、解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策分析

(一)中小企業(yè)要完善自身管理

我國(guó)的中小企業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷壯大起來，企業(yè)的管理制度也在實(shí)踐中完善。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)需要從外界融資，緩解資金壓力。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)。中小企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，需要建立科學(xué)的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范記錄企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的透明度。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)制度的改造，形成具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增加企業(yè)的研發(fā)投入，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不斷增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品質(zhì)量和提升產(chǎn)品技術(shù)含量，逐步降低生產(chǎn)成本，為企業(yè)帶來較多的利潤(rùn)。盈利能力的提升，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)自有資本的比重，保證資產(chǎn)負(fù)債率處在合適的范圍內(nèi)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)自身的資信水平，提高社會(huì)影響力，提高向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資能力。企業(yè)也可專門設(shè)置信用管理人員，加強(qiáng)企業(yè)信用工作，爭(zhēng)取在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷完善自身的信用管理能力，創(chuàng)造向外界融資良好的信用環(huán)境。

(二)金融機(jī)構(gòu)要為中小企業(yè)提供支持

我國(guó)的商業(yè)銀行在全球化競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展，對(duì)支持企業(yè)融資方面做了很多工作，但是在中小企業(yè)融資方面還有待進(jìn)一步提升。由于習(xí)慣性的思維和模式，商業(yè)銀行已經(jīng)習(xí)慣于向國(guó)有企業(yè)提供資金，未能充分滿足中小企業(yè)的資金需求。創(chuàng)新信貸模式，制定政策鼓勵(lì)大型銀行關(guān)注中小企業(yè)的資金需求，可以設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的部門，針對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)特征及資金需求情況，制定合適的貸款審批制度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足中小企業(yè)資金需求。完善金融市場(chǎng)，拓寬融資渠道，合理引導(dǎo)民間資本，為中小企業(yè)融資提供風(fēng)險(xiǎn)可控的民間借貸市場(chǎng)。可以考慮設(shè)立中小型金融機(jī)構(gòu)，為當(dāng)?shù)厥煜さ闹行∑髽I(yè)提供融資，一定程度上解決中小企業(yè)的融資難問題，降低企業(yè)的融資成本。

(三)充分發(fā)揮政府的作用，加快中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)和擔(dān)保體系建設(shè)

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關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

abstract:at present,the small and mediumsized enterprise social stability is playing to the national economy and the pivotal role,but also has many problems in the financial control,like financial system not perfect,fixed asset management chaotic and so on,in view of this question,this article from enhancement aspects and so on government supervising and managing and financial calculation puts forward the concrete countermeasure proposal.

keywords:small and mediumsized enterprise  financial control  system

        目前，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)目眾多，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但是，由于行業(yè)地區(qū)分布廣泛，產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低等因素，所以，必須引起各方注意，以促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

        在我國(guó)中小企業(yè)中，由于解決就業(yè)人數(shù)占城鎮(zhèn)凈增就業(yè)人口的75%，所以，導(dǎo)致了工作人員素質(zhì)參差不齊，另一方面，有相當(dāng)一部分經(jīng)理人忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化、落后，財(cái)務(wù)管理隨意性強(qiáng)，使企業(yè)管理限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局中。另外，地方政府行業(yè)管理部門大量干預(yù)，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大，使得我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理追在眉睫。

        1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

        1.1財(cái)務(wù)制度不健全。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)制度上的空位，財(cái)會(huì)人員自身素質(zhì)參差不齊，大多數(shù)企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，使會(huì)計(jì)核算隨意化。如原始憑證管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理等方面無(wú)制度可言，財(cái)務(wù)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序，使會(huì)計(jì)信息失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

        1.2資產(chǎn)管理混亂。購(gòu)置固定資產(chǎn)不登記或因沒有取得發(fā)票無(wú)法入帳從而造成帳實(shí)不符。

        1.3現(xiàn)金管理混亂。大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金不足或閑置，信用管理水平低，缺少有力的管理措施，企業(yè)財(cái)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算，現(xiàn)金收入與費(fèi)用也不入帳等現(xiàn)象阻礙了資金流速。

        1.4應(yīng)收帳款管理不力。由于資金呆滯，多數(shù)材料采購(gòu)及銷售采用現(xiàn)金交易，造成應(yīng)收帳款居高不下，從而增加壞帳數(shù)量。

        1.5管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

        2.解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策

        2.1政府加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。中小型企業(yè)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，財(cái)務(wù)管理也明顯處于劣勢(shì)，為保護(hù)中小企業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮其應(yīng)有作用，我國(guó)政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)立法和相關(guān)政策出臺(tái)，從客觀上要求國(guó)家通過穩(wěn)定的金融機(jī)構(gòu)給予適當(dāng)扶持，加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保過程中，應(yīng)建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系。為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)，如允許符合條件企業(yè)發(fā)行債券，存貨和應(yīng)收款作為抵押，專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保等。

        2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        2.2.1首先應(yīng)加強(qiáng)資金管理。準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付時(shí)間。如進(jìn)貨時(shí)間和應(yīng)收帳款收回時(shí)間有效組合，資金來源和動(dòng)用得到有效配合，如不能用借款購(gòu)固定資產(chǎn)，否則易造成資金收支失衡、資金拮據(jù)。

        2.2.2加強(qiáng)存貨和應(yīng)收帳款管理。近年來，很多中小企業(yè)陷入資金短缺的困境，為解決這一困難，首先加強(qiáng)存貨管理，盡量壓縮庫(kù)存物資，避免資金呆滯，盡量做到零庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，定期核對(duì)應(yīng)收帳款，嚴(yán)格控制帳齡管理。

        2.2.3從單純核算向全面參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)移。企業(yè)財(cái)會(huì)部門作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息中心，必須積極全面參與企業(yè)的各項(xiàng)決策。一是參與企業(yè)的投資決策。從效益角度做好項(xiàng)目的可行性論證。二是參與企業(yè)的生產(chǎn)決策，分析各產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)。三是參與企業(yè)的營(yíng)銷決策，在擴(kuò)大和提高市場(chǎng)份額和資金回籠率的基礎(chǔ)上，制定激勵(lì)銷售的政策措施。四是參與企業(yè)的分配決策，正確處理好國(guó)家、企業(yè)、職工三者利益關(guān)系。

        2.2.4從事后算帳向事前預(yù)測(cè)、事中控制、及時(shí)分析方面轉(zhuǎn)移。事前預(yù)測(cè)，重點(diǎn)是建立市場(chǎng)信息反饋機(jī)制，搞好市場(chǎng)預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)信息的收集、篩選、反饋等；同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)測(cè)情況，利用現(xiàn)代管理方法，做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作。事中控制，就是根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算分解下達(dá)的目標(biāo)，對(duì)各責(zé)任單位的執(zhí)行情況和影響目標(biāo)的各種因素進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)、控制；同時(shí)開展財(cái)務(wù)分析，對(duì)各責(zé)任單位和責(zé)任點(diǎn)做出全面的分析，提出增銷、節(jié)支、降耗的建議和對(duì)策，從而更好地發(fā)揮財(cái)會(huì)部門的參謀助手作用。

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[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 貸款 信用風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

信用風(fēng)險(xiǎn)是債務(wù)人違約給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2009年14家上市銀行半年報(bào)顯示,僅6家銀行不良貸款雙降(比率下降、余額下降),深發(fā)展更是出現(xiàn)不良貸款雙升的事實(shí),其主要原因即是中小企業(yè)客戶不良貸款比重較大。深發(fā)展對(duì)中小企業(yè)貸款較年初大幅上升4.9億,在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下,占新增不良貸款5.44億的90%。探討如何對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范,具有重要性和迫切性。

二、中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)具體成因有以下幾方面:

1.中小企業(yè)在金融危機(jī)沖擊下經(jīng)營(yíng)困難帶來信用風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)模較小是中小企業(yè)的基本特征。和大企業(yè)相比,中小企業(yè)產(chǎn)量低,未實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益,產(chǎn)品成本高、盈利能力小,不能占領(lǐng)市場(chǎng)控制價(jià)格,缺乏充足的資本積累,經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定。在金融危機(jī)下,中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范帶來信用風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)多屬家庭經(jīng)營(yíng),財(cái)務(wù)制度不健全。有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本核算作用沒有發(fā)揮;有的信息透明度不高,真實(shí)、詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息難獲得;有的為避稅、融資而虛增成本或虛增利潤(rùn);有的甚至仍存在“多本賬”現(xiàn)象,增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善帶來內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

不少中小企業(yè)缺乏精通現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的管理者,管理不規(guī)范;部分企業(yè)沒有實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的形式,不愿為內(nèi)部控制投入大量成本;有的甚至連最基本的內(nèi)部控制制度都沒有設(shè)立。內(nèi)部控制制度的不完善導(dǎo)致其財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性加大,引起較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.中小企業(yè)資本實(shí)力不足引起的抵押品缺乏及擔(dān)保人缺失

商業(yè)銀行普遍要求借款人提供擔(dān)保條件,如實(shí)物抵質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押或第三方信用保證等。然而中小企業(yè)在貸款時(shí),產(chǎn)權(quán)不明晰,沒有獨(dú)立自主的產(chǎn)權(quán)可辦理抵押;土地、房產(chǎn)、設(shè)備等手續(xù)不完備,難以辦理抵押手續(xù);中小企業(yè)平均壽命期較短,可提供抵質(zhì)押的實(shí)物價(jià)值小、抵押能力不足。在信用擔(dān)保時(shí),又難得到大企業(yè)的擔(dān)保,擔(dān)保人缺失現(xiàn)象突出。

5.信用基礎(chǔ)不牢固所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)

貸款的償還在有還款資金的情況下,還取決于借款人的信用狀況。部分企業(yè)信用觀念淡薄,有的企業(yè)甚至故意造假騙取銀行貸款、惡意逃廢銀行債務(wù)。銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱,在信用記錄缺失的情況下,銀行逆向選擇也會(huì)主觀放大中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

面對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn),我們應(yīng)該通過企業(yè)、銀行及政府相關(guān)機(jī)構(gòu)的配合,全方位運(yùn)作對(duì)其進(jìn)行控制與防范。

1.中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)與素質(zhì)建設(shè)

(1)企業(yè)應(yīng)利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)積極應(yīng)對(duì)危機(jī)。在金融危機(jī)蔓延的情況下,發(fā)揮“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢(shì),結(jié)合創(chuàng)新優(yōu)勢(shì),及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),利用決策管理效率優(yōu)勢(shì),提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。

(2)企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)制度。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用、周轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制,有效地保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整;財(cái)務(wù)制度完善,真實(shí)完整地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。

(3)企業(yè)應(yīng)努力和銀行建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)全面熟悉金融信貸政策,有意識(shí)地爭(zhēng)取銀行信任,提高自身的信譽(yù)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中向銀行匯報(bào),甚至可以請(qǐng)銀行進(jìn)入董事會(huì),參與決策。

2.商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)利用貸款組合控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行面向中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),可以對(duì)不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)、信用等級(jí)的企業(yè)設(shè)定一定比例,使風(fēng)險(xiǎn)分散化。具體比例依據(jù)違約率、損失率、挽回率的歷史數(shù)據(jù)來確定。

(2)利用財(cái)務(wù)分析方法控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。首先,應(yīng)透過企業(yè)的內(nèi)部控制制度分析其信用風(fēng)險(xiǎn);其次,應(yīng)透過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析其信用風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(3)利用法律手段控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于拖欠賬戶、虧損戶和逃欠戶,商業(yè)銀行可以行使的法律手段有:不安抗辯權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)或者請(qǐng)求債務(wù)人破產(chǎn)等。

3.政府應(yīng)積極營(yíng)造中小企業(yè)貸款的良好環(huán)境

(1)強(qiáng)調(diào)實(shí)行差異化監(jiān)管政策。落實(shí)銀行監(jiān)管部門近年來出臺(tái)的六項(xiàng)中小企業(yè)金融服務(wù)方面的差別化監(jiān)管政策:利率的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、獨(dú)立核算機(jī)制、高效的貸款審批機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、專業(yè)化的人員培訓(xùn)機(jī)制以及違約信息通報(bào)機(jī)制。

(2)建立健全信用擔(dān)保體系。依靠政府的力量,盡快建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、中介機(jī)構(gòu)為主體,以信用登記、信用征集、信用評(píng)估和信用為主要內(nèi)容的信用制度,設(shè)立包括中央、地方財(cái)政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金和擔(dān)保機(jī)構(gòu),建立和完善信用擔(dān)保體系。

(3)建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。2009年8月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議專門研究部署促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展時(shí),鼓勵(lì)各地建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。當(dāng)務(wù)之急,應(yīng)盡快出臺(tái)相應(yīng)細(xì)則,從技術(shù)上明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)念~度、使用規(guī)則、受益范圍和管理方法。

(4)拓寬中小企業(yè)融資渠道。要讓更多的社會(huì)資金從其他渠道直接進(jìn)入中小企業(yè)?？梢詮膭?chuàng)業(yè)板、中小企業(yè)證券化、中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、中小企業(yè)集合債和建立中小企業(yè)創(chuàng)投機(jī)制等著手。

參考文獻(xiàn):

篇7

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其經(jīng)營(yíng)機(jī)制較為靈活，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新活力，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著不可忽視的促進(jìn)作用。近些年，由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，我國(guó)中小企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題也日益顯露出來。有相當(dāng)一部分中小企業(yè)管理思想陳舊僵化，沒有充分認(rèn)識(shí)和發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用，融資渠道單一，投資缺乏科學(xué)性，財(cái)務(wù)控制力弱，嚴(yán)重地制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

（1）融資渠道少，資金短缺。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)高、財(cái)務(wù)管理水平差和信用等級(jí)低等原因，致使銀行等金融機(jī)構(gòu)缺乏向中小企業(yè)貸款的積極性。目前，歐洲和美國(guó)的債務(wù)危機(jī)不斷加重，大宗商品價(jià)格上漲引發(fā)全球性的輸入型通脹，我國(guó)為抑制通脹采取了緊縮貨幣政策，商業(yè)銀行信貸資金從緊，中小企業(yè)從銀行獲取資金更加困難。國(guó)家的政策未能向中小型企業(yè)傾斜，缺乏專門為中小型企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。（2）財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理能力差。由于對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，中小企業(yè)缺乏明確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能不明確，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能局限于日常會(huì)計(jì)核算、資金撥付等一般性工作，沒有發(fā)揮資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、納稅籌劃等職能；會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范系統(tǒng)的制度約束，財(cái)務(wù)支出審批的責(zé)任不明確；財(cái)務(wù)控制力薄弱，相當(dāng)一部分中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，不嚴(yán)格管控資金，對(duì)資金的使用沒有合理的預(yù)算，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，存貨周轉(zhuǎn)速度慢，資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。（3）對(duì)投資缺乏科學(xué)的可行性分析，投資風(fēng)險(xiǎn)大。由于中小企業(yè)投資所需資金短缺，在投資過程中追求短期效益和目標(biāo)，較少考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，致使其在投資過程中存在較大的盲目性，有些企業(yè)管理者在做投資決策時(shí)，沒有做充分的項(xiàng)目評(píng)估，只憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)做決策，投資方向難以把握。中小企業(yè)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大，沒有專業(yè)人才的經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)分析，導(dǎo)致最高決策者常常沒有可供參考的科學(xué)依據(jù)，造成投資嚴(yán)重失誤。（4）財(cái)務(wù)管理人員的能力有待提高。缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以充分發(fā)揮的主要原因。中小企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員忙于處理日常性的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，很難有時(shí)間去思考深層次的財(cái)務(wù)管理問題。此外，在中小企業(yè)，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)深入的正規(guī)專業(yè)培訓(xùn)，缺乏較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力，難以為企業(yè)管理層提供有效的財(cái)務(wù)決策信息。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（1）加強(qiáng)政策支持，拓寬融資渠道。政府應(yīng)近一步完善規(guī)范和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策法規(guī)，努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，保護(hù)廣大中小企業(yè)的健康發(fā)展，使其發(fā)揮在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，促就業(yè)保穩(wěn)定。國(guó)家應(yīng)積極穩(wěn)妥地發(fā)展專為中小企業(yè)提供融資支持的金融機(jī)構(gòu)，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，成立中小企業(yè)發(fā)展基金，加快建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。（2）完善財(cái)務(wù)管理制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次。中小企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門職能，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)章制度，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算、營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)控制等管理工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次。在財(cái)務(wù)管理中要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的信息，對(duì)不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和分析，及時(shí)采取各種應(yīng)對(duì)措施，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（3）規(guī)范投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累了一定的資本后，會(huì)有強(qiáng)烈的再投資意愿，應(yīng)本著穩(wěn)健的原則，結(jié)合實(shí)際情況，適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行科學(xué)投資。在投資新項(xiàng)目時(shí)，會(huì)有新的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)行較為詳盡的可行性分析，深入分析新投資項(xiàng)目的可行性、收益、成本和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（4）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員的素質(zhì)。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)人員沒有被賦予相應(yīng)監(jiān)督權(quán)力，無(wú)法行使自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，而且，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，致使不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真。為了更好地解決這些問題，更有利于中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)；加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)的管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)健康向上的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇8

一、我國(guó)中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀

在發(fā)展過程中，資金問題仍然是中小企業(yè)的最突出的困難之一，超過60%的中小企業(yè)認(rèn)為資金不足是企業(yè)發(fā)展最不利的問題，融資困難已經(jīng)成為制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一項(xiàng)東莞中小企業(yè)資金需求的調(diào)查（見表1）也表明, 非常需要資金的中小企業(yè)占了很大比例。因此, 如何解決中小企業(yè)貸款難問題已成為社會(huì)各界普遍關(guān)注的話題。

二、中小企業(yè)信貸融資制約因素分析

1.中小企業(yè)制度不規(guī)范，企業(yè)管理水平較低

據(jù)東莞市經(jīng)貿(mào)局、東莞市中小企業(yè)局成立的調(diào)查組在2007年4月－9月發(fā)放的320份調(diào)查問卷顯示：在接受問卷調(diào)查的中小企業(yè)當(dāng)中，僅有69.6%的企業(yè)總經(jīng)理具有大專以上學(xué)歷。高達(dá)75.1%的企業(yè)高層管理人員由投資者(49.6%)或者董事會(huì)成員推薦家族成員(25.5%)兼任，通過市場(chǎng)形式招聘職業(yè)經(jīng)理人的企業(yè)比例不足20%；有超過1/4的企業(yè)認(rèn)為目前公司最為缺乏的員工是高級(jí)管理人員。應(yīng)該說，目前東莞市很多民營(yíng)中小企業(yè)并沒有真正建立起現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，市場(chǎng)化和規(guī)范化程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公司治理結(jié)構(gòu)落后。企業(yè)負(fù)責(zé)人權(quán)利過大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有較大的主觀性，缺乏對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃，公司管理層的家族特性表現(xiàn)明顯等方面。這在一定程度上也影響了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)規(guī)范性，使得銀行對(duì)該類企業(yè)的放貸持保留意見。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用度低

中小企業(yè)作為資金的需求方，首要問題是使自身成為了一個(gè)銀行眼中可信賴的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，這樣才能順利從銀行獲得貸款。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示良好的盈利能力和穩(wěn)定的現(xiàn)金流是成功獲得銀行貸款的必要因素。然而，財(cái)務(wù)制度不健全和財(cái)務(wù)信息不透明則大大增加了各商業(yè)銀行對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)放貸過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管成本。調(diào)查問卷顯示，目前東莞市中小企業(yè)也普遍存在財(cái)務(wù)制度不規(guī)范的問題（企業(yè)負(fù)責(zé)人在給自身內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)制度打分時(shí)，少于或等于3分的比例高達(dá)55%，滿分5分計(jì)）。更有擔(dān)保公司代表反映：在其提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的審查過程中，基本不采納中小企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。即使該財(cái)務(wù)報(bào)告附加了會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，其客觀公允性仍然受到擔(dān)保公司的質(zhì)疑。這一事實(shí)與63.6%企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為其財(cái)務(wù)報(bào)告基本可信的問卷調(diào)查結(jié)果相去甚遠(yuǎn)。事實(shí)上甚至有18.2%的企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為其出具的財(cái)務(wù)報(bào)告基本不被置信；18.2%的企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為貸款申請(qǐng)過程中提供財(cái)務(wù)報(bào)表可有可無(wú)，僅為一種形式主義。導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范的原因主要有以下兩點(diǎn)：一是企業(yè)不重視，這在較大程度上與企業(yè)主只追求短期利益，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃有關(guān)。二是企業(yè)為應(yīng)對(duì)稅務(wù)、工商、銀行等不同機(jī)構(gòu)的審查要求，往往設(shè)置多套賬簿體系、多套財(cái)務(wù)報(bào)表，以達(dá)到企業(yè)短期利益最大化的目的。在以上兩種情況存在的條件下，企業(yè)很難提供給銀行連續(xù)三年完整、規(guī)范、公允、客觀的財(cái)務(wù)報(bào)表。即便部分中小企業(yè)提供了反映其業(yè)績(jī)優(yōu)越、發(fā)展前景良好、內(nèi)容真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，也很難讓各商業(yè)銀行確信其內(nèi)容的完整、公允、真實(shí)、可靠性。在這種情況下，民營(yíng)中小企業(yè)就極有可能被商業(yè)銀行拒絕放貸。

3.商業(yè)銀行缺位嚴(yán)重，有效信貸投入不足

商業(yè)銀行是資金的供給方，是目前東莞市中小企業(yè)最大的間接融資來源?？紤]到目前東莞市不斷增加的銀行存款余額，本應(yīng)不會(huì)存在資金供給不足的問題，但東莞市各商業(yè)銀行對(duì)轄內(nèi)中小企業(yè)的貸款積極性并不高。歸納起來主要有以下三個(gè)方面原因：一是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制僵化。盡管目前銀行資金流動(dòng)性過剩，但對(duì)中小企業(yè)貸款的支持力度仍顯不足。各商業(yè)銀行都把主要精力放在對(duì)大型企業(yè)的放貸上，而普遍對(duì)中小型企業(yè)的放貸不夠重視。2006年，東莞市各銀行的中小企業(yè)貸款比例平均為38.84%，與東莞市目前中小企業(yè)的數(shù)量占全部企業(yè)總數(shù)的比重高達(dá)99%的比例很不相稱。也就是說，銀行并沒有很高的積極性去開拓中小企業(yè)資源。二是銀行對(duì)中小企業(yè)單筆借貸的收益過低。東莞市中小企業(yè)的資金缺口普遍較小，在500萬(wàn)元以下的占了79.2%。與大客戶相比，中小企業(yè)融資存在單筆貸款數(shù)額小、管理成本高、收益水平低等特點(diǎn)。在商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和執(zhí)行嚴(yán)格的不良貸款率的考核制度前提下，很大程度上影響了銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性。各大銀行都傾向于經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)支持自然壟斷行業(yè)和大企業(yè)，而忽視了中小型企業(yè)的融資需求。三是銀行風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)缺乏靈活性。在絕大多數(shù)情況下，銀行會(huì)要求企業(yè)提供足夠的抵押或者擔(dān)保。特別是企業(yè)進(jìn)行第一次貸款時(shí)，是否具有銀行可接受的擔(dān)保和抵押物成為成功獲得貸款的關(guān)鍵因素。而對(duì)少量不能提供足額抵押的企業(yè)，銀行內(nèi)部會(huì)有一個(gè)非常嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)體系，只有達(dá)到極高等級(jí)才能獲得信用貸款。此外，銀行對(duì)項(xiàng)目貸款負(fù)責(zé)人實(shí)行了終身追究制度，考慮到貸款很難做到100%的成功率，信貸人員寧可不貸。

三、改進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)信貸融資的政策思路

要緩解我國(guó)中小企業(yè)信貸融資問題， 就要從中小企業(yè)信貸融資的制約條件出發(fā),，從以下幾個(gè)方面著手：

1.引導(dǎo)中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。目前東莞市的很多中小型企業(yè)距離這一步還很遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范、管理水平不高等導(dǎo)致“融資難”方面的原因都與此有關(guān)。因此，政府必須加大對(duì)企業(yè)建立規(guī)范財(cái)務(wù)制度的宣傳，引導(dǎo)中小企業(yè)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，增加企業(yè)財(cái)務(wù)透明度，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；并積極協(xié)助企業(yè)建立起現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)、內(nèi)審等制度，從而樹立在銀行等金融機(jī)構(gòu)中的良好信用形象。

會(huì)計(jì)工作要滿足各類投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，便會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。因而，企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。

2.建立和完善中小企業(yè)信用制度

一是中小企業(yè)要注重自身信用意識(shí)的培育。中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須牢固樹立良好的信用意識(shí)，遵循誠(chéng)實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺主動(dòng)地加強(qiáng)信用建設(shè)。要確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，在各類經(jīng)營(yíng)融資活動(dòng)中切實(shí)加強(qiáng)履約的自覺性，牢固樹立“信用第一”的觀念。二是建立誠(chéng)信教育制度。中小企業(yè)是否守信往往取決于其經(jīng)營(yíng)者是否守信，建立經(jīng)營(yíng)者誠(chéng)實(shí)守信教育制度，形成誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)是可持續(xù)守信的前提。經(jīng)營(yíng)者必須要明白“守信是企業(yè)的生命，沒有信用的企業(yè)是不可能持續(xù)發(fā)展的”，要形成一種自覺守信的內(nèi)在動(dòng)力。

3.金融機(jī)構(gòu)要加快產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷推出適合中小企業(yè)融資的新產(chǎn)品

在目前中小企業(yè)的融資中，不管是銀行還是擔(dān)保機(jī)構(gòu)，抵押融資占的比重都非常大。而目前被銀行普遍認(rèn)可的抵押品以固定資產(chǎn)為主，其中又以產(chǎn)權(quán)明晰的廠房和土地為代表，此外還有機(jī)器設(shè)備和個(gè)人固定資產(chǎn)等。在中小企業(yè)融資過程中，不僅抵押品的形式較為保守，而且往往存在著嚴(yán)重的價(jià)值低估，對(duì)中小企業(yè)融資極為不利。可以預(yù)見，如果銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)能根據(jù)中小企業(yè)的具體情況，開發(fā)出更多合適的抵押品種和免抵押品種，那么中小企業(yè)抵押貸款的難度就會(huì)小很多。值得我們欣喜的是，目前東莞市的很多商業(yè)銀行都已經(jīng)針對(duì)中小企業(yè)抵押品推出了相應(yīng)的服務(wù)，如：較為流行的應(yīng)收賬款抵押、原材料抵押、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、組合擔(dān)保貸款、集群貸款、動(dòng)產(chǎn)抵押、汽車經(jīng)銷商庫(kù)存抵押等等，目前像建設(shè)銀行推出的“速貸通”和“成長(zhǎng)之路”、招商銀行推出的“展業(yè)易”和“置業(yè)易”、東莞農(nóng)信社推出的“1+多”貸款、廣東發(fā)展銀行推出的“小企業(yè)融資專家”、交通銀行推出的“展業(yè)通”等等針對(duì)中小企業(yè)融資的金融產(chǎn)品。這些金融產(chǎn)品的開展都為中小企業(yè)融資難問題提供了較好的解決途徑。我們相信在各家商業(yè)銀行通過交換意見和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，可以開發(fā)出更多適合中小企業(yè)的貸款渠道。

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篇9

我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量眾多、類型各異，普遍面臨融資難的問題。但不同類型的中小企業(yè)面臨的融資困境不同。勞動(dòng)密集型中小企業(yè)由于具備相當(dāng)多的機(jī)器、設(shè)備和廠房，具有這些抵押物，因而向銀行融資較為容易，可以抵押貸款。對(duì)于技術(shù)密集型和知識(shí)密集型中小企業(yè)，情況并不那么樂觀，因其具有的固定資產(chǎn)較少，抵押貸款就非常困難。雖然其具有一定的技術(shù)和知識(shí)，可能擁有一些發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但由于其價(jià)值難以評(píng)估，因此，銀行都不太愿意針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)放抵押貸款，技術(shù)型中小企業(yè)面臨著直接融資的困難。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正步入下滑趨勢(shì)，低增長(zhǎng)將成為未來的新常態(tài)，大力發(fā)展中小企業(yè)特別是技術(shù)型和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)顯得特別重要。因此，解決技術(shù)型中小企業(yè)的融資難、融資貴的問題，對(duì)于促進(jìn)就業(yè)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、保持國(guó)家穩(wěn)定具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、技術(shù)型中小企業(yè)融資難的成因

（一）企業(yè)內(nèi)在因素

1.抵押貸款較為困難

各類商業(yè)銀行都會(huì)優(yōu)先選擇抵押貸款，但商業(yè)銀行偏向于選擇廠房和設(shè)備作為抵押物，技術(shù)型中小企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)往往很難被銀行接受，因此，中小企業(yè)不得不抵押其擁有的廠房和設(shè)備，該資產(chǎn)抵押物由于折舊，使得資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)預(yù)期，企業(yè)申請(qǐng)抵押貸款額度就會(huì)大減。同時(shí)，企業(yè)抵押評(píng)估費(fèi)用較高，使得企業(yè)抵押產(chǎn)品獲得貸款困難。

2.存在信息非對(duì)稱現(xiàn)象

相當(dāng)一部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不夠規(guī)范，某些會(huì)計(jì)科目設(shè)置不太科學(xué)，可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表的制作出現(xiàn)一定的混亂。有些技術(shù)型中小企業(yè)透明度較低，存在信息非對(duì)稱的現(xiàn)象，容易產(chǎn)生一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和出現(xiàn)逆向選擇等問題，使得銀行對(duì)其真實(shí)信用水平的識(shí)別變得困難，最終導(dǎo)致企業(yè)獲得銀行貸款的難度加大。

3.企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱

相當(dāng)一部分技術(shù)型中小企業(yè)成立時(shí)間較短，在管理方面存在一些缺陷;技術(shù)型中小企業(yè)的研發(fā)周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)的程序較為混亂。凡此種種因素都會(huì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致技術(shù)型中小企業(yè)資金體系破裂。部分技術(shù)型中小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量較差，資產(chǎn)負(fù)債率極高，債務(wù)比重很大，不能提供有效的擔(dān)保方式，這種信用差會(huì)導(dǎo)致信用貸款和抵押貸款更加困難，資金短缺問題難以解決。

4.企業(yè)規(guī)模較小導(dǎo)致上市困難

國(guó)內(nèi)對(duì)正式在資本市場(chǎng)上市的企業(yè)有很嚴(yán)格的限制，包括必須符合企業(yè)性質(zhì)、達(dá)到一定的規(guī)模、連續(xù)盈利年限、凈資產(chǎn)總額等，而許多技術(shù)型中小企業(yè)的資本、營(yíng)業(yè)額、職工規(guī)模等不能滿足創(chuàng)業(yè)板和中小板的上市要求，所以技術(shù)型中小企業(yè)利用上市這個(gè)條件獲取資金的方式也變得非常困難，使技術(shù)型中小企業(yè)的發(fā)展空間受到空前的擠壓。這就是今年以來國(guó)家要推出注冊(cè)制的重要原因。

5.企業(yè)利潤(rùn)較低導(dǎo)致信貸安全受到影響

目前，相當(dāng)部分技術(shù)型中小企業(yè)處于發(fā)展的初期階段，企業(yè)資金的投入比較大，收益時(shí)期比較長(zhǎng)，很多技術(shù)型中小企業(yè)目前仍處于負(fù)利潤(rùn)的狀態(tài);同時(shí)，受企業(yè)自身發(fā)展、市場(chǎng)等因素影響，有些技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售不穩(wěn)定、企業(yè)員工的流動(dòng)性大，銀行迫于信貸安全的衡量，往往考慮極多，不愿意借款給這類企業(yè)。

（二）企業(yè)外在因素

1.信貸環(huán)境因素

商業(yè)銀行往往沿襲傳統(tǒng)觀念，將企業(yè)的規(guī)模、資金、知名度作為評(píng)價(jià)企業(yè)信用狀況的重要條件，將抵押物及抵押物的變現(xiàn)能力作為衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)體系。首先，技術(shù)型中小企業(yè)有三低：規(guī)模低、資金低及知名度低，這些使得企業(yè)所需貸款額度低于大型企業(yè)，進(jìn)而銀行獲得的貸款利息也降低。因此，與大型企業(yè)相比較，各類商業(yè)銀行一定會(huì)向大型企業(yè)伸出橄欖枝而忽視技術(shù)型中小企業(yè)對(duì)于資金的需求。其次，技術(shù)型中小企業(yè)的一大特點(diǎn)就是研發(fā)資金投入多。比如某些技術(shù)型的醫(yī)藥企業(yè)，可能會(huì)同時(shí)進(jìn)行多個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)，但是研發(fā)如果失敗企業(yè)將面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)。與此同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)考慮企業(yè)在支付完職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等后再償還銀行全額貸款的可能性是不是會(huì)降低，基于巨大的風(fēng)險(xiǎn)，銀行也往往不愿給技術(shù)型中小企業(yè)貸款。另外，我國(guó)金融體系過于僵硬。一方面，商業(yè)銀行為適應(yīng)國(guó)家要求的信貸規(guī)模，給予技術(shù)型中小企業(yè)嚴(yán)厲的信貸約束，這種集中的信貸并沒有與國(guó)家剛開始政策制定的目標(biāo)相一致;另一方面，面向技術(shù)型中小企業(yè)的數(shù)量較少，信貸規(guī)模較小，銀行信貸人員對(duì)于技術(shù)型中小企業(yè)存在一定的歧視，服務(wù)意識(shí)較差。一些技術(shù)型中小企業(yè)去銀行貸款時(shí)會(huì)有重重阻礙，審批期的時(shí)間過長(zhǎng)，審批的項(xiàng)目過多。這種信貸環(huán)境和銀行管理存在的種種問題導(dǎo)致了許多技術(shù)型中小企業(yè)的融資困難。

2.政府因素

盡管國(guó)家出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的措施和文件，下放了許多行政審批權(quán)，取消了多種審批權(quán)，但在實(shí)際執(zhí)行中仍然存在各種問題。首先，政府的審批程序仍然過于繁雜，中小企業(yè)的許多發(fā)展措施仍要經(jīng)過眾多政府部門的審批，當(dāng)然企業(yè)的融資過程也不例外。技術(shù)型中小企業(yè)在融資過程中的抵押物要經(jīng)過房產(chǎn)部門，國(guó)資委等眾多部門的評(píng)估，公證部門進(jìn)行貸款認(rèn)定和擔(dān)保部門進(jìn)行抵押登記等，這些程序顯然延長(zhǎng)了企業(yè)獲得融資的時(shí)間，加劇了技術(shù)型中小企業(yè)的融資費(fèi)用。我國(guó)的擔(dān)保體系不完善。某些民間組織向企業(yè)提供高利貸，政府沒有及時(shí)有效的采取嚴(yán)厲的措施規(guī)范這種行為。政府出資設(shè)立的擔(dān)保公司也常用行政化的手段，市場(chǎng)定位模糊，服務(wù)方式僵化，不能滿足技術(shù)型中小企業(yè)的融資需求。其次，許多技術(shù)型中小企業(yè)貢獻(xiàn)的社會(huì)效益、環(huán)境效益與政府的扶持政策不成正比。長(zhǎng)期以來，政府在資金、稅收、市場(chǎng)開發(fā)、人才、技術(shù)和信息等方面一直給予國(guó)有大中型企業(yè)特殊的扶持，然而技術(shù)型中小企業(yè)獲得政府各項(xiàng)支持的力度在減弱，相反，政府向某些技術(shù)型中小企業(yè)收取的稅收卻很多。

這些外在因素造成了技術(shù)型中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定和競(jìng)爭(zhēng)條件的不平等。結(jié)果，技術(shù)型中小企業(yè)發(fā)展動(dòng)力緩慢，不僅影響本企業(yè)的發(fā)展也制約了社會(huì)的發(fā)展。另外我國(guó)中小企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)還不完善，政府對(duì)中小企業(yè)的扶持政策的執(zhí)行力欠缺。目前，只有極少數(shù)法律規(guī)定技術(shù)型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠，只有部分地區(qū)給予技術(shù)型中小企業(yè)財(cái)政扶持，而僅有的財(cái)政支持也由于政府與銀行、企業(yè)協(xié)調(diào)力度不夠，造成財(cái)政資金不能發(fā)揮其重要的作用。

二、技術(shù)型中小企業(yè)融資難的治理

（一）增強(qiáng)技術(shù)型中小企業(yè)自身能力

1.增強(qiáng)中小企業(yè)資金合理配置的能力

眾多技術(shù)型中小企業(yè)的發(fā)展初期，可以憑借自身原始資本積累和較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力，取得良好的發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)拿耖g籌資活動(dòng)。技術(shù)型中小企業(yè)的管理者必須意識(shí)到，要做大做強(qiáng)就必須依靠金融市場(chǎng)進(jìn)行融資活動(dòng)，以此來促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，要求管理者具有開闊的視野，打破傳統(tǒng)的融資渠道，不斷提高自身的技術(shù)水平和管理能力，增強(qiáng)自身適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的能力。按照金融市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)制定嚴(yán)格的企業(yè)管理制度，從而為企業(yè)在金融市場(chǎng)的融資奠定良好的基礎(chǔ)。

2.規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

商業(yè)銀行常常通過企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行企業(yè)信用的考核，因此，技術(shù)型中小企業(yè)可能進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的改革?？梢酝ㄟ^以下途徑解決：第一，以更高的要求選擇認(rèn)真、仔細(xì)的財(cái)務(wù)工作人員，在注重財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)注重財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)。第二，制定合理的財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)制度重要事項(xiàng)的披露，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，讓商業(yè)銀行安心放貸。第三，加強(qiáng)商業(yè)銀行與企業(yè)的交流，披露企業(yè)的基本信息，增加企業(yè)獲得貸款的可能性。第四，對(duì)于審計(jì)部門的審計(jì)做到有求必應(yīng)，積極配合政府的審計(jì)。

3.強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)

某些技術(shù)型中小企業(yè)由于過高的資產(chǎn)負(fù)債率加大了商業(yè)銀行的擔(dān)憂。因此，技術(shù)型中小企業(yè)在獲得利益的同時(shí)應(yīng)該盡快償還債務(wù)，將借出去的款項(xiàng)盡早收回。為此，技術(shù)型中小企業(yè)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，做到及時(shí)償債。第二，加大與大企業(yè)的合作，以大企業(yè)為橋梁，讓商業(yè)銀行提供資金。第三，積極聯(lián)絡(luò)商業(yè)銀行，報(bào)告企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)和資金流向，贏得商業(yè)銀行的信任，讓商業(yè)銀行能夠及時(shí)了解，放心貸款給技術(shù)型中小企業(yè)。第四，及時(shí)關(guān)注商業(yè)銀行掛出的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，以此來規(guī)范技術(shù)型中小企業(yè)的信用制度。

（二）營(yíng)造寬松的信貸環(huán)境

1.商業(yè)銀行應(yīng)面向市場(chǎng)

企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r是市場(chǎng)的反映，而商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的貸款也要依據(jù)市場(chǎng)做出相應(yīng)的調(diào)整。技術(shù)型中小企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有不可替代的作用。商業(yè)銀行應(yīng)改變只有國(guó)有企業(yè)最好的觀念，要認(rèn)識(shí)到眾多技術(shù)型中小企業(yè)對(duì)國(guó)家和社會(huì)帶來的利益，從而降低對(duì)技術(shù)型中小企業(yè)的信貸約束，按照技術(shù)型中小企業(yè)自身的特點(diǎn)來設(shè)置相應(yīng)的優(yōu)惠貸款利率，并且使貸款利率隨著企業(yè)的資金需求進(jìn)行一定程度的浮動(dòng)。只有這樣，才能真正減輕技術(shù)型中小企業(yè)的融資難和融資貴的問題。

2.商業(yè)銀行要增強(qiáng)對(duì)技術(shù)型中小企業(yè)的服務(wù)意識(shí)

銀行工作人員應(yīng)端正對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)態(tài)度，制定技術(shù)型中小企業(yè)一條龍的服務(wù)模式：在企業(yè)成立的時(shí)候，給予一定還款期內(nèi)的利率優(yōu)惠;在企業(yè)研發(fā)過程中，給予企業(yè)資金的投入;在企業(yè)還款的時(shí)候，給予企業(yè)溫馨的服務(wù)。這樣，有利于保證貸款的回收，增加客戶群體，在利己的同時(shí)支持了技術(shù)型中小企業(yè)的發(fā)展。

3.擴(kuò)大抵押物的范圍

技術(shù)型中小企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)很難被銀行接受。但是隨著企業(yè)專利數(shù)量的不斷增加和質(zhì)量的不斷提升，商（下轉(zhuǎn)43頁(yè)）（上接22頁(yè)）業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要性，設(shè)置知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押的條件、額度、期限、利率、貸款程序等，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠進(jìn)行抵押擔(dān)保，擴(kuò)大抵押物的范圍，擴(kuò)大技術(shù)型中小企業(yè)融資的空間。

篇10

1、政府扶持力度不夠

政府部門對(duì)中小企業(yè)扶持力度不夠，長(zhǎng)期以來，國(guó)家扶持政策一直向大企業(yè)傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創(chuàng)業(yè)板、增加中小企業(yè)貸款規(guī)模、財(cái)政支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優(yōu)惠政策。但這些政策和措施在實(shí)際當(dāng)中往往無(wú)法實(shí)現(xiàn)，不能從根本上解決中小企業(yè)融資不足的問題。

2、金融體系不健全

（1）缺乏與中小企業(yè)相匹配的中小金融機(jī)構(gòu)。在我國(guó)目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的政策性銀行，民生銀行原來的初衷是為民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)服務(wù)的，可是現(xiàn)在它已經(jīng)和其他股份制商業(yè)銀行沒有什么區(qū)別了，由于資金、服務(wù)水平、項(xiàng)目有限，迫使它也逐步走向嚴(yán)格，限制了中小企業(yè)的融資。

（2）國(guó)有銀行惜貸嚴(yán)重。中小企業(yè)大多處于初創(chuàng)期，數(shù)量多,規(guī)模小,所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和淘汰率高，投資回報(bào)相對(duì)較低。導(dǎo)致中小企業(yè)貸款的不良率及違約率均高于一般企業(yè)的平均水平。而作為銀監(jiān)會(huì)評(píng)價(jià)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標(biāo)是不良率的高低。致使銀行對(duì)中小企業(yè)貸款更加謹(jǐn)慎，也使得中小企業(yè)貸款成本的增加，貸款更是難上加難。

（3）缺乏健全的直接融資渠道。雖然中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板早在籌劃之中，卻遲遲沒有推出，而可為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的證券交易市場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)尚未列上議事日程.這類小型資本市場(chǎng)的缺乏,使中小企業(yè)失去了直接融資的主要渠道。

（4）信用擔(dān)保制度不完善。發(fā)展擔(dān)保業(yè)對(duì)緩解中小企業(yè)融資難有一定促進(jìn)作用，但目前政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，多數(shù)民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有得到財(cái)政支持。此外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間協(xié)調(diào)難,一方面由于征信體系不健全，與銀行一樣，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要面對(duì)甄別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、貸款定價(jià)等問題，結(jié)果增加了融資環(huán)節(jié)和融資成本。另一方面擔(dān)保公司對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的審查苛刻。由于擔(dān)保人資產(chǎn)抵押及企業(yè)自身信用擔(dān)保的苛刻條件，使較多的中小企業(yè)難以享受到政策的優(yōu)惠，許多無(wú)法獲得銀行貸款的中小企業(yè)同樣無(wú)法獲得擔(dān)保公司的擔(dān)保。實(shí)際上中小企業(yè)常常因?yàn)闊o(wú)法找到合適的擔(dān)保者而逼迫放棄貸款.

3、中小企業(yè)自身的原因

（1）中小企業(yè)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差。大多數(shù)中小企業(yè)成立時(shí)間不長(zhǎng)，底子薄，規(guī)模較小，自有資本偏小，基礎(chǔ)比較差，生產(chǎn)技術(shù)水平落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且科技含量低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，經(jīng)不起原材料或產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，同時(shí)也給銀行帶來了較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)，不利于中小企業(yè)的融資。

(2)財(cái)務(wù)制度不健全，信息不對(duì)稱。據(jù)調(diào)查，我國(guó)有50%以上的中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度，管理制度不健全，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)低，缺乏管理知識(shí)，治理混亂，多頭開戶，多頭貸款，財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)，通常是上報(bào)主管部門一套，稅務(wù)部門一套，銀行的又是一套，常常令專門搞企業(yè)財(cái)務(wù)的信貸員也難識(shí)“廬山真面目”，增加銀行對(duì)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策

1、充分發(fā)揮政府的的作用。中小企業(yè)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，融資難，因而需要政府適當(dāng)?shù)姆龀帧＃?）構(gòu)建完善的法律保障體系。政府應(yīng)盡快指定有關(guān)部門組織制定有關(guān)中小企業(yè)貸款的法律或規(guī)定，通過立法為解決融資難題提供法律上的支持。（2）完善為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，可以成立專門的中小企業(yè)融資的政策性的金融機(jī)構(gòu)（如中小企業(yè)政策性銀行），優(yōu)化中小金融機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)。（3）完善我國(guó)對(duì)中小企業(yè)資金的扶持政策。政府部門主要以稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。

2、完善信用擔(dān)保機(jī)制。（1)完善中小企業(yè)貸款抵押制度,加強(qiáng)抵押物市場(chǎng)建設(shè)。(2)完善中小企業(yè)擔(dān)保體系，要簡(jiǎn)化中小企業(yè)貸款抵押手續(xù)和條件，允許以固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)為抵押；建立政府貸款擔(dān)保基金，為經(jīng)過其評(píng)估發(fā)展良好的中小企業(yè)提供政府擔(dān)保；建立中小企業(yè)共同擔(dān)?；?，由政府加以引導(dǎo)，從而可以調(diào)劑各企業(yè)間的擔(dān)保資源。（3）完善中小企業(yè)信用評(píng)估機(jī)制。擔(dān)保信用制度的建立，將對(duì)中小企業(yè)信貸資金規(guī)模擴(kuò)張起到積極作用。但為了防范信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)強(qiáng)化信用評(píng)估機(jī)制，一方面應(yīng)強(qiáng)化對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的約束，防止信用評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力；另一方面應(yīng)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行約束，可以建立中小企業(yè)資信檔案，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信用、資本信用、質(zhì)量信用、完稅信用、個(gè)人行為信用進(jìn)行追蹤分析。

3、拓寬中小企業(yè)直接融資渠道。（1）積極推出“中小企業(yè)板”。（2）完善風(fēng)險(xiǎn)投資體系。（3）發(fā)展融資租賃。（4）改善中小企業(yè)債券融資。

4、提高企業(yè)自身的綜合素質(zhì)。中小企業(yè)要想得到銀行和社會(huì)的支持，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，在實(shí)踐當(dāng)中應(yīng)做到：（1）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求實(shí)行公司制改造，構(gòu)建完善的法人治理結(jié)構(gòu)，有效消除中小企業(yè)投資者獨(dú)斷專行的弊端，降低中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)制度，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，不做假帳，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與準(zhǔn)確性。（3）提高企業(yè)的信用等級(jí)，建立一整套信用等級(jí)評(píng)估制度和指標(biāo)，構(gòu)筑信用體系，杜絕不良信用記錄，提高企業(yè)還款的信譽(yù)程度，解決銀行的資金安全和利益難以保障等問題。

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