中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
時(shí)間:2023-11-06 17:53:44
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篇1
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);綜述;控制
中圖分類號(hào):F8135 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-8937(2013)35-0132-02
當(dāng)前新形勢(shì)下,中國中小企業(yè)肩負(fù)并支撐著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和升級(jí)的重任,在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位和作用日益增強(qiáng),已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體成員,也是核心要素之一。“十二五”規(guī)劃報(bào)告中的數(shù)據(jù)顯示,中國中小企業(yè)在企業(yè)數(shù)量上達(dá)99%,在城鎮(zhèn)人口就業(yè)貢獻(xiàn)上達(dá)75%到85%以上,在財(cái)稅貢獻(xiàn)和經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)上也都在50%以上,有部分省份區(qū)域甚至達(dá)60-70%,說明現(xiàn)在全世界最大的中小企業(yè)群體正在形成。我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面轉(zhuǎn)型,社會(huì)穩(wěn)定和諧無比重要的關(guān)鍵時(shí)期,中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展是這一過程的重要組成部分。
當(dāng)前國內(nèi)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展給予的政策不斷增多,意在扶植一些有市場(chǎng)潛力和競爭力的中小企業(yè),中小企業(yè)必須提高自身的應(yīng)對(duì)能力,才能在經(jīng)濟(jì)大潮中有立足之地,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)不得不面對(duì)的一個(gè)重要管理方面,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高中小企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力和競爭能力,因此本文將著重討論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)。
1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
時(shí)玨(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于各種風(fēng)險(xiǎn)要素的存在,使得企業(yè)的資金及其運(yùn)動(dòng)呈現(xiàn)出不確定性,最終可能導(dǎo)致企業(yè)未來的財(cái)務(wù)收益與人們預(yù)期收益產(chǎn)生重大差異的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。
瞿(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素,使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差,從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。
齊莉(2009)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
侯宇(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而給企業(yè)經(jīng)營與管理帶來的困難和損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在公司資產(chǎn)和現(xiàn)金流的充足性是否有保障,即公司是否有充分的資產(chǎn)償還債務(wù),是否有足夠的現(xiàn)金流量來滿足它的操作費(fèi)用。
姚雁雁(2010)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
一般說來,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的不確定性與內(nèi)部的管理控制不當(dāng)?shù)榷喾矫嬉鸬摹?/p>
盛桂花(2010)認(rèn)為,具體而言,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要是以下幾個(gè)方面:①財(cái)務(wù)決策失誤,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者主觀決策極容易做出不合理的決策,而決策者又發(fā)現(xiàn)不了存在問題,加上決策者本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意思不是很高。②舉債方式不合,財(cái)務(wù)決策者沒有給企業(yè)選擇適合企業(yè)本身的融資方式。③資金結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過高。企業(yè)發(fā)展過程中,償債能力嚴(yán)重不能支撐企業(yè)的負(fù)債需要。④復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,客觀環(huán)境不斷的變化也會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
何國武(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因具體有五個(gè):①財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變,是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。②財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。③財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)決策者做出的決策不是最科學(xué)、最優(yōu)化的。④企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明,主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部以及本企業(yè)和上級(jí)企業(yè)之間,資金管理權(quán)責(zé)不明。⑤財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的變動(dòng),部分中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。
顧惠芳(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)部和外部兩個(gè)方面,內(nèi)部包括中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理、財(cái)務(wù)關(guān)系不明確都會(huì)加深財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),外部主要是指財(cái)務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜多變。
齊莉(2009)認(rèn)為外部環(huán)境會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)M(jìn)一步發(fā)展成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),內(nèi)部環(huán)境中諸如管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏、經(jīng)營決策失誤、資本結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后、企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全都會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理到位,則企業(yè)可以避免一系列損失,企業(yè)能夠發(fā)展更快。
侯宇(2012)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因主要有:①融資困難,資金嚴(yán)重不足,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。②管理模式僵化,公司治理機(jī)制不健全,中小企業(yè)存在家族式經(jīng)營為主,沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度。③風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后,經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)決策者容易主管臆斷,容易給企業(yè)帶來損失。④財(cái)務(wù)控制薄弱,缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,內(nèi)部控制制度不健全。⑤技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng),對(duì)企業(yè)研發(fā)投入較少,導(dǎo)致企業(yè)競爭力不足。
3 構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的對(duì)策
時(shí)玨(2011)認(rèn)為,首先要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),其中預(yù)警系統(tǒng)分為短期和長期,短期預(yù)警系統(tǒng)主要是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理,其中應(yīng)著重對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目的重視,注意這三個(gè)項(xiàng)目的平衡關(guān)系,如發(fā)生不平衡,則就會(huì)發(fā)生潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),長期預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)重視對(duì)企業(yè)償債能力分析,同時(shí)輔以產(chǎn)管理指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)考核。其次要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,包括對(duì)資金、成本、利潤等方面,對(duì)企業(yè)編制的預(yù)算應(yīng)給予嚴(yán)格管理,超預(yù)算業(yè)務(wù)要按照公司管理制度進(jìn)行。最后要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的管理,對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要加強(qiáng)教育,引進(jìn)高素質(zhì)人才,提高業(yè)務(wù)人員的基本素質(zhì)。
盛桂花(2010)主張首先要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育,財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力在預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有著不可估量的作用,其次提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平,科學(xué)的決策會(huì)給企業(yè)創(chuàng)造高效益,再次要建立合理的資本結(jié)構(gòu),確定適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)。債務(wù)結(jié)構(gòu)必須要符合企業(yè)自身的條件,注意采用合理的籌資方式。最后要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,并時(shí)刻關(guān)注政策和市場(chǎng)的變化。要注意企業(yè)外部環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來何種影響,風(fēng)險(xiǎn)管理要提升在企業(yè)在管理的地位。
何國武(2011)認(rèn)為主要是加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率,對(duì)企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、實(shí)物資產(chǎn)都提出了具體的管理要求。合理選取投資組合,提高企業(yè)投資收益,要注意降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),合理的轉(zhuǎn)嫁投資過程中可分散的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理選擇籌資方式,適度負(fù)債經(jīng)營,資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債經(jīng)營要匹配,不能給企業(yè)增加一些不必要的負(fù)擔(dān)。爭取資金支持,降低籌資成本。對(duì)符合國家政策支持的一定要積極去爭取,適當(dāng)?shù)恼a(bǔ)貼會(huì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的管理機(jī)制,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金。要讓員工充分的融入企業(yè)的這個(gè)集體中,可以增加企業(yè)的活力。財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)償債能力的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)人員自身財(cái)務(wù)素質(zhì)一定要加強(qiáng)。
顧惠芳(2012)指出應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度,對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境都要進(jìn)行系統(tǒng)深入的調(diào)研,各個(gè)職能崗位都要加錢控制,對(duì)財(cái)務(wù)決策應(yīng)該由一個(gè)專門的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行,才能保證決策不出錯(cuò),財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)應(yīng)該要提高,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷能力都要熟練,同時(shí)中小企業(yè)還要建立長期預(yù)警系統(tǒng),主要是用來分析企業(yè)盈利能力、償債能力。
侯宇(2012)認(rèn)為首先牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),公司所有員工應(yīng)該都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育,其次加強(qiáng)信息管理,完善信息系統(tǒng),對(duì)信息分析能力和數(shù)字敏感要高,再次財(cái)務(wù)工作做到適度超前,做好定量和定性分析,最后保證預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對(duì)策反應(yīng)的及時(shí)性,信息傳輸通道一定要可以通到企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層。減少信息傳遞失真和失誤。
4 結(jié) 論
本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、產(chǎn)生原因和預(yù)防措施都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)氖崂?,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前學(xué)者研究的研究視角趨同,側(cè)重點(diǎn)不盡相同,有的重視財(cái)務(wù)預(yù)警信息化建設(shè),有的重視財(cái)務(wù)人員素質(zhì)意識(shí)教育,當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展前景廣闊,國家在政策層面上支持力度將會(huì)大大增加,對(duì)于中小企業(yè)融資難問題,國家相關(guān)部委都在積極聯(lián)系金融行業(yè)應(yīng)該給與足夠的照顧和優(yōu)先處理,發(fā)展中小企業(yè)會(huì)大大增加就業(yè)人數(shù),對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)都有者不可替代的作用,中小企業(yè)應(yīng)該發(fā)展高新技術(shù)行業(yè),行業(yè)的領(lǐng)先地位將會(huì)決定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況優(yōu)化,企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)才能保持在一個(gè)相對(duì)良好的水平之上。作為企業(yè)一名財(cái)務(wù)人員,應(yīng)該要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),同時(shí)也要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理,對(duì)企業(yè)運(yùn)行時(shí)各項(xiàng)指標(biāo)在何種正常水平內(nèi)都應(yīng)該給與重視,要做到防患于未然。
參考文獻(xiàn):
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篇2
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀況
(一)企業(yè)管理者及員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱
根據(jù)相關(guān)調(diào)查,中小企業(yè)管理者沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并在企業(yè)管理過程中忽視這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的約占74%,公司沒有定期分析當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)并形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的占87%,公司沒有定期進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及交流的占88%,高層管理人員沒有向員工定期公告公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況的占95%。這個(gè)調(diào)查數(shù)據(jù)說明:(1)企業(yè)管理者尤其高級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)極其薄弱,即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足,員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。
(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立和運(yùn)行情況
目前,企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程和體系,而且已順利實(shí)施的只有12%,建立了—定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,但流程中缺乏相互的約束機(jī)制的占20%,尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法和制度,風(fēng)險(xiǎn)的防范,完全依賴于員工的責(zé)任心和個(gè)人行為的55%,建立了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,但體系尚未開始運(yùn)作的13%??傮w來看,超過半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度急待建立,并且33%的企業(yè)雖然有制度體系,卻沒有有效的實(shí)施。
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制情況
根據(jù)調(diào)查顯示,有77%的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控,其中有58%的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門方面,有48%的企業(yè)是財(cái)務(wù)部門直接進(jìn)行監(jiān)控,34%是審計(jì)部門負(fù)責(zé),18%則成立專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門??梢钥闯?,雖然,大多數(shù)企業(yè)能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與控制,但監(jiān)督與控制的力度不大,因?yàn)橛韶?cái)務(wù)部門自己監(jiān)督自己,必然會(huì)影響監(jiān)督的效果。
(四)目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況
目前,我國中小企業(yè)發(fā)展大部分來自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累,也就是說內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重,這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展,如果在企業(yè)發(fā)展過程中資金斷鏈,就會(huì)大大增加企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款方式主要通過抵押貸款和擔(dān)保貸款,這種貸款方式主要針對(duì)資信質(zhì)量較高的企業(yè),銀行的目光也專注于這些企業(yè),而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè),銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功,這樣就更加大了外部融資的難度,從而加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的問題
(一)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念且風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍淡薄
有關(guān)的調(diào)查中顯示,有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí),缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展,而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否,在這種管理思想的指導(dǎo)下,中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場(chǎng)占有額和利潤的最大化,基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的模式之中,較少的關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。
(二)缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及有效的應(yīng)對(duì)策略
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)運(yùn)作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),目光短淺,沒有跨行業(yè)全面的分析,只是針對(duì)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取了一定的措施,沒有對(duì)今后可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)定計(jì)劃等,并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系,沒有形成一體化措施。
(三)沒有形成全方位的動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不大而且沒有形成全方位的動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。主要原因在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門大都是財(cái)務(wù)部門自己,自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問題,缺乏專門成立的監(jiān)管部門來從事財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。
(四)中小企業(yè)融資困難且融資成本較高
中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小,資金投入小,并且中小企業(yè)大都處在起步階段,這一階段的資金需要量往往對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響,但是由于外部融資困難,并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理,兩種因素交織在一起給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),償付能力嚴(yán)重受影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè),過分依賴銀行貸款,這種依賴會(huì)致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機(jī)的時(shí)候,一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),另一方面由于逾期借款而使融資成本加大,這充分說明我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴(yán)重的硬傷。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,中小企業(yè)采取的應(yīng)對(duì)策略
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制,全面提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,首先,要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),不能局限于眼前短暫的繁榮,而應(yīng)當(dāng)把目光放長遠(yuǎn)一些,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的各種準(zhǔn)備;其次,應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系,明確各個(gè)部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力,做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一,充分調(diào)動(dòng)各方參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性;最后,還應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制,為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立良好的組織環(huán)境。
(二)形成一套將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系
風(fēng)險(xiǎn)和收益并存,我們不懼怕風(fēng)險(xiǎn),但要規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要發(fā)展,就必須形成一套評(píng)價(jià)、策略、信息、監(jiān)督并存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)辨別風(fēng)險(xiǎn)類別,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益和損失,采取有效措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。
(三)動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制將給中小企業(yè)帶來生機(jī)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制是指建立事前預(yù)警機(jī)制、事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制,并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機(jī)制能預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)類別,選擇科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略,再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi),給中小企業(yè)發(fā)展帶來勃勃生機(jī)。
(四)尋找新的融資渠道,控制融資成本
融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問題,主要原因?yàn)槟壳暗你y行信貸模式,限制了初起步信譽(yù)不達(dá)標(biāo)、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款,有些中小企業(yè)會(huì)采用較高融資成本的融資方式,從而要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當(dāng)前國家有利的扶持政策,尋求新的融資渠道,例如,有條件的可以通過在我國中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進(jìn)行融資,以及向政府申請(qǐng)貸款補(bǔ)貼支持,降低融資成本。此外,還應(yīng)避免盲目舉債擴(kuò)張,降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。
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篇3
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理對(duì)策
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于各種不確定性因素所導(dǎo)致中小企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)損失的機(jī)會(huì)和可能。主要特征表現(xiàn)在:一是客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)無處不在,無時(shí)不有。也就是說,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移,人們無法回避它,也無法消除它,只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對(duì)它,進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)。二是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益你中有我,我中有你,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比,風(fēng)險(xiǎn)越大收益相對(duì)越高,反之收益就相對(duì)越低。
2.從中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債特性來分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債特性來分析,主要分為兩種情況:一是資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體又分為流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和長期資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分析其在流轉(zhuǎn)中的安全風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);長期資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分析其安全風(fēng)險(xiǎn)、凈現(xiàn)值風(fēng)險(xiǎn)。二是負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體又分為流動(dòng)負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和長期負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模、結(jié)賬時(shí)間等因素進(jìn)行分析。長期負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)長期負(fù)債的本息金額、還款分期周期、各期還款金額等因素進(jìn)行分析。
3.從中小企業(yè)盈虧狀況來分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)中小企業(yè)盈虧分析,可分為四個(gè)環(huán)節(jié):一是主營業(yè)務(wù)利潤風(fēng)險(xiǎn)分析。他是主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加后的余額,對(duì)其各個(gè)要素的分析,就是對(duì)主營業(yè)務(wù)利潤的分析,這是對(duì)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)利潤進(jìn)行的分析。二是營業(yè)利潤風(fēng)險(xiǎn)分析。它是在主營業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上加其他業(yè)務(wù)利潤減去管理費(fèi)用減去營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額,要對(duì)各被減因素對(duì)營業(yè)利潤的影響情況、原因及對(duì)策進(jìn)行分析。三是利潤總額風(fēng)險(xiǎn)分析。在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上加減投資收益及營業(yè)外收支所得金額,就是利潤總額,對(duì)其相關(guān)要素進(jìn)行的分析,就是利潤總額風(fēng)險(xiǎn)分析。四是凈利潤風(fēng)險(xiǎn)分析。在利潤總額的基礎(chǔ)上減去所得稅費(fèi)用,對(duì)所得稅費(fèi)用及各納稅調(diào)整因素進(jìn)行相應(yīng)分析,就是凈利潤分析。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以,中小企業(yè)在確定其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí),應(yīng)本著成本效益原則,把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍以內(nèi)即可的。因此,中小企業(yè)應(yīng)本著遵行成本效益原則,把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍以內(nèi),確定為自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。
1.建立適宜的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)一個(gè)必要的職能部門,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全,各職能崗位之間的運(yùn)作是否協(xié)調(diào),會(huì)直接影響到中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的正常發(fā)揮,所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能地單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門,按照財(cái)會(huì)工作中,各崗位相互配合配,又遵行不相容職務(wù)的的規(guī)定,配備適應(yīng)的崗位人員,處理所發(fā)生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
2.建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是中小企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。在中小企業(yè)的創(chuàng)立和成長過程中,要建立一套完整、科學(xué)、系統(tǒng)、使用的財(cái)務(wù)制度,有利于規(guī)范中小企業(yè)經(jīng)營管理者的行為,使中小企業(yè)各崗位的有關(guān)人員明確各自的責(zé)任,并形成有效的牽制和制約關(guān)系。在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)要遵循以下原則:一是針對(duì)性;二是可操作性;三是強(qiáng)制性。針對(duì)中小中小企業(yè)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)制度的建設(shè)要把以下幾個(gè)方面作為重點(diǎn):第一,流動(dòng)資產(chǎn)管理制度,包括:現(xiàn)金收支管理辦法、對(duì)支票的領(lǐng)用管理辦法、應(yīng)收賬款管理辦法、存貨管理等。第二,長期資產(chǎn)物質(zhì)管理制度,包括:固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、無形資產(chǎn)管理等。第三,成本費(fèi)用管理制度,包括:費(fèi)用報(bào)銷辦法、成本計(jì)算與分析制度、管理費(fèi)用制度等。第四,采購、銷售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理制度。第五,利潤及其分配管理和工資福利制度。第六,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員配備制度。
3.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),提高中小企業(yè)全員的管理素質(zhì),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法律意識(shí)、監(jiān)督意識(shí)、不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。強(qiáng)化全員素質(zhì)教育,首先從中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做起,領(lǐng)導(dǎo)到頭學(xué)習(xí),不斷提高全體職工法律意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。只有依靠中小企業(yè)全體職工的共同努力,才有可能改善提高中小企業(yè)管理水平,搞好財(cái)務(wù)管理,提升中小企業(yè)的競爭實(shí)力。
4.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范。中小企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)資本、負(fù)債、和資產(chǎn)等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,使其保持合理的比例,主要以下幾個(gè)方面:一是保持最佳資本負(fù)債結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受其規(guī)模的限制,承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng),因此,保持最佳的資本負(fù)債比例非常重要。二是保持各期間最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期比例。由于預(yù)期現(xiàn)金流量通常與到期的債務(wù)金額不一致,因而,要求中小企業(yè)在允許現(xiàn)金流量存在波動(dòng)的情況下,確定到期負(fù)債應(yīng)保持相應(yīng)的安全邊際。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)長期負(fù)債及短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,確定既能使風(fēng)險(xiǎn)最低又能使盈利能力最大化的長期負(fù)債與短期負(fù)債的比例。三是保持最佳的各種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。很多中小企業(yè)常常出現(xiàn)經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的情況,要解決此問題,加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理是重要的解決方法。加強(qiáng)存貨管理,應(yīng)以科學(xué)的方法盡可能使存貨的庫存量與同期的實(shí)際需用量保持最佳的比例,避免資金呆滯;加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行售前、售中及售后的調(diào)研評(píng)估,定期核對(duì)應(yīng)收賬款,制定完善的行之有效的應(yīng)收賬款管理辦法,嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款賬齡。對(duì)死賬、呆賬,在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行及時(shí)妥善的會(huì)計(jì)處理。
5.影響目標(biāo)利潤各要素的風(fēng)險(xiǎn)防范。影響中小企業(yè)目標(biāo)利潤的要素主要有主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收支、所得稅費(fèi)用等。對(duì)這些要素的管理,要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理規(guī)定,最大限度的做到做前有科學(xué)的計(jì)劃,做中有嚴(yán)格的及時(shí)監(jiān)督,做后有行之有效的補(bǔ)救措施。要嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)并及時(shí)記錄,要按照真實(shí)性原則、相關(guān)要素比配原則、相關(guān)法規(guī)允許原則等來及時(shí)處理,才能將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),如投資風(fēng)險(xiǎn)、納稅風(fēng)險(xiǎn)等降到最低。
三、降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1.樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通常表現(xiàn)為中小企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營資金不足、資產(chǎn)負(fù)債率過高、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重及盈利能力下降等,這些問題都與中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理直接相關(guān)。中小企業(yè)在日?;顒?dòng)中應(yīng)居安思危,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。具體來說,應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析,認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況,使中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力。
2.運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)方法。一是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前監(jiān)督控制。企業(yè)在對(duì)某個(gè)方案進(jìn)行決策時(shí),既要考慮可能獲得的利益,又要考慮可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),運(yùn)用概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)決策法、彈性預(yù)算法等方法,通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因進(jìn)行分析,制定留有余地的管理辦法,保證發(fā)生意外時(shí)企業(yè)能及時(shí)有效應(yīng)對(duì)。堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則,建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。如產(chǎn)品制造業(yè)可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、商業(yè)流通企業(yè)計(jì)提商品削價(jià)準(zhǔn)備金、計(jì)提三包服務(wù)準(zhǔn)備金等,用以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。二是對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行過程進(jìn)行事中監(jiān)督控制。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,運(yùn)用定性分析和定量分析法,計(jì)算、監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,及時(shí)采取相應(yīng)措施,控制出現(xiàn)的偏差,有效控制不良事態(tài)的發(fā)展,將風(fēng)險(xiǎn)降到盡可能低的程度,減少經(jīng)濟(jì)損失,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行。如研究賒銷賬款情況時(shí),應(yīng)研究確定回收辦法,加速資金回籠。建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理效率進(jìn)行考核。同時(shí),加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,增加企業(yè)的短期償債能力。三是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后監(jiān)督控制。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要建立風(fēng)險(xiǎn)檔案,從中吸取教訓(xùn),以避免同類風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生;對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的損失,應(yīng)及時(shí)消化處理,若長期掛賬,勢(shì)必給企業(yè)今后的發(fā)展留下隱患。要盤活存量資產(chǎn),加快閑置設(shè)備的處理,將收回的資金償還債務(wù)。
3.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),能使中小企業(yè)預(yù)先知道自己的財(cái)務(wù)需求,提前安排融資計(jì)劃,估計(jì)可能籌措的資金量,在了解籌資滿足投資程度的基礎(chǔ)上,安排中小企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營和投資,從而使投資與籌資相聯(lián)系,避免由于兩者脫節(jié)造成的資金周轉(zhuǎn)困難。預(yù)測(cè)主要是對(duì)未來各種可能影響財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)各種相關(guān)因素的思考、研究和認(rèn)識(shí),通過預(yù)測(cè)可以提高中小企業(yè)對(duì)未來不確定性事件的反映能力,從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,使中小企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警功能,對(duì)事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控,及時(shí)反饋信息,對(duì)可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的與預(yù)期不符的變化進(jìn)行反映,研究相應(yīng)的對(duì)策和控制手段,把不確定性事件帶給中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。
4.培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益國際化,中小企業(yè)財(cái)務(wù)將面臨著各式各樣可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),不僅能夠應(yīng)用理論方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,而且還能夠?qū)唧w環(huán)境、方法的切合性及某些條件進(jìn)行合理假設(shè)和估計(jì),并在此基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此,培養(yǎng)高素質(zhì)人才是規(guī)避中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]中級(jí)會(huì)計(jì)師考試教材2010年版
篇4
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策研究
無論是在對(duì)GDP的貢獻(xiàn)率還是在吸納就業(yè)等方面,中小企業(yè)都在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用。近些年來我國政府不斷采取有效措施以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,但是由于中小企業(yè)自身的諸多弊端,使其在發(fā)展過程中存在諸多問題,其中中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題是其在發(fā)展過程中所面臨的嚴(yán)重問題之一。不管是在經(jīng)營管理水平還是在投資決策以及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面,中小企業(yè)都存在明顯的不足之處,這將嚴(yán)重影響著我國中小企業(yè)的健康長期發(fā)展,進(jìn)而對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的不利影響。因此,本文在分析我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題的基礎(chǔ)上,提出相關(guān)的建議以有效提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的健康長期發(fā)展。
1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題
1.1 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度較低
我國中小企業(yè)管理人員尤其是企業(yè)主在學(xué)歷方面普遍較低,因此其綜合素質(zhì)較低,一方面沒有長遠(yuǎn)的企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃,另一方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。部分中小企業(yè)的經(jīng)營者與所有者在企業(yè)建立之初,其一般將主要精力用于生產(chǎn)和銷售等方面,不注重加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這使得中小企業(yè)在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷增加,對(duì)中小企業(yè)的長期發(fā)展造成嚴(yán)重的不利影響,甚至?xí)?dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。
1.2 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略缺乏理性
完善的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能夠在很大程度上支撐中小企業(yè)的發(fā)展,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的完善并不是一蹴而就的,需要企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)其不斷進(jìn)行優(yōu)化。目前,中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略方面缺乏理性,隨著市場(chǎng)競爭的不斷加劇,很多中小企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象,使其自身的負(fù)擔(dān)不斷加重,嚴(yán)重威脅其生產(chǎn)經(jīng)營,其資金鏈隨時(shí)面臨斷裂的可能,因此使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一度膨脹。
1.3 投資理財(cái)缺乏戰(zhàn)略性
中小企業(yè)除了生產(chǎn)經(jīng)營之外,其發(fā)展的一個(gè)重要側(cè)面就是進(jìn)行投資理財(cái),有效的投資理財(cái)能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)帶來客觀的收入,使其現(xiàn)金流變得十分靈活。目前很多中小企業(yè)的投資理財(cái)缺乏戰(zhàn)略性,未能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行投資,使得企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)資金缺乏完善的管理,盲目利用自有資金,進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這是目前很多中小企業(yè)的通病。
1.4 投融資能力及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力有限
中小企業(yè)自身發(fā)展存在很大的不足之處,使其在資本市場(chǎng)中的投融資能力相對(duì)有限,銀行的“惜貸”現(xiàn)象并未得到徹底緩解,使得中小企業(yè)的可用資金一直處于緊張狀態(tài)。另外,中小企業(yè)在市場(chǎng)競爭中處于劣勢(shì)地位,其對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力十分有限。這些都導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被一度強(qiáng)化,甚至在很大程度上面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
2.提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策建議
2.1 強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度
提高中小企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的首要步驟。因此,要組織中小企業(yè)的管理層進(jìn)行集中培訓(xùn),使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,深化其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。另外,要鼓勵(lì)中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,增強(qiáng)其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和把握能力,增強(qiáng)其控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證其財(cái)務(wù)安全。
2.2 優(yōu)化中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升其財(cái)務(wù)管理能力的重要措施之一。要在保證中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)上,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查,并設(shè)定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警機(jī)制,一旦超出這一標(biāo)準(zhǔn)就要對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新審視。在優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中還要向知名企業(yè)學(xué)習(xí),以保證自身的資金鏈處于高度穩(wěn)定狀態(tài),以此提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
2.3 提高投資理財(cái)?shù)膽?zhàn)略性
首先,要提高中小企業(yè)管理人員對(duì)現(xiàn)階段資本市場(chǎng)變動(dòng)的認(rèn)識(shí)和把握能力,使其在投資理財(cái)?shù)倪^程中時(shí)刻注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次,要與同行業(yè)內(nèi)的大型企業(yè)進(jìn)行合作,采取入股的形式進(jìn)行投資,避免孤軍奮戰(zhàn)。最后,要提高管理層的投資理財(cái)能力,同時(shí)要與專門的投資理財(cái)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。這同樣是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要措施。
2.4 增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及投融資能力
增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和投融資能力的首要措施就是要提升中小企業(yè)自身發(fā)展實(shí)力,強(qiáng)化其生產(chǎn)經(jīng)營策略,從各個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā),增強(qiáng)其市場(chǎng)競爭力,以此獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金支持。同時(shí)要對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析,完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制,及時(shí)規(guī)避市場(chǎng)變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn),提高抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。提高中小企業(yè)投融資能力及抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力同樣是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要前提。
總結(jié)
中小企業(yè)的發(fā)展始終是關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的重要問題,鑒于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的諸多問題,因此必須要從提高重視程度、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高投資理財(cái)?shù)膽?zhàn)略性以及增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力等方面提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,最終促使中小企業(yè)得到健康長期發(fā)展,為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。
參考文獻(xiàn):
篇5
(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要特征分析
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身有著鮮明的特征,主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的必然性及客觀性,中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)無處不在,不能徹底的消除,只能通過相關(guān)技術(shù)手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)損害的程度。另外還有著復(fù)雜性及全面性的特征,中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全過程當(dāng)中,并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上,企業(yè)的復(fù)雜性也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之變得復(fù)雜。再者就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的收益性及不確定性、差異性和激勵(lì)性特征,其中的收益性特征主要就是風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高;反之,風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。從這一方面來看,中小企業(yè)的收益性特征是和損失性特征并存的。
(二)中小企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重要性
由于中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理有著諸多薄弱之處,所以這就需要結(jié)合實(shí)際建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),這樣才能夠使其在競爭當(dāng)中獲取最大的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。在這一預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建過程中,最為主要的指標(biāo)就是償債能力及獲利能力和發(fā)展?jié)摿Φ认嚓P(guān)的指標(biāo)。無論是針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營者或者是投資者來說,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經(jīng)營狀況,從而準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)展的走向,在風(fēng)險(xiǎn)的提前應(yīng)對(duì)方面能夠做足準(zhǔn)備,將損失降到最低。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則及策略
(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則分析
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建過程中要能夠遵循相關(guān)的原則,這樣才能夠?qū)⑵渥饔玫玫匠浞值陌l(fā)揮。主要就是靈敏性原則,也就是所選取的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)要能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的某一面進(jìn)行反映,要充分的將相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)程度得以考慮。另外就是簡便性原則,要能夠?qū)⒈举|(zhì)問題得到反映即可,設(shè)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)要能盡量的做到好算易懂。再者就是動(dòng)態(tài)性原則以及重要性原則和成本效益原則,遵循這些相關(guān)原則能進(jìn)一步的促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的科學(xué)性。
(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)及策略
1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)
從我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀來看。主要就是投資風(fēng)險(xiǎn)及籌資風(fēng)險(xiǎn)兩者重要方面,其中的投資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在投資的目的沒有明確,沒能夠形成自己的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及規(guī)模經(jīng)濟(jì),國外的企業(yè)進(jìn)入我國市場(chǎng)對(duì)中小企業(yè)又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業(yè)對(duì)投資活動(dòng)的可行性預(yù)測(cè)的合理性還比較缺乏,忽視了長期效益最大化以及無形資產(chǎn)等。在籌資風(fēng)險(xiǎn)層面主要體現(xiàn)在由于負(fù)債籌資所帶來的風(fēng)險(xiǎn),籌資風(fēng)險(xiǎn)又可分為直接籌資風(fēng)險(xiǎn)和間接籌資風(fēng)險(xiǎn)兩種,對(duì)中小企業(yè)來說其主要的外源籌資來自間接籌資,直接籌資相對(duì)不足,銀行貸款作為中小企業(yè)主要的間接籌資聚到,會(huì)因?yàn)閷?duì)中小企業(yè)的歧視導(dǎo)致中小企業(yè)面臨間接籌資風(fēng)險(xiǎn)。利息保障的倍數(shù)低就使得面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,中小企業(yè)為能夠繼續(xù)維持生計(jì),只能向民間借貸,這樣就形成了以貸還貸的嚴(yán)重現(xiàn)象,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。
2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略
針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要能針對(duì)性的進(jìn)行制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理措施,首先就是要將風(fēng)險(xiǎn)防范觀念進(jìn)行有效樹立,并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。中小企業(yè)的管理層要將自身的管理水平進(jìn)行提升,使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性得以充分認(rèn)識(shí),在思想上的潛在危機(jī)意識(shí)要有清醒的認(rèn)識(shí)和保持警惕性。還要健全中小企業(yè)的內(nèi)部核查制度,這樣便于對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面的控制,堵塞可能出現(xiàn)的一些漏洞以及防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也要能夠成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組,應(yīng)以獨(dú)立董事及律師和內(nèi)部的審計(jì)人員為主,在權(quán)力的行使上要和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題相配套實(shí)施,加強(qiáng)日常的資金管理,做好客戶信用考察評(píng)價(jià)及強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。從投資風(fēng)險(xiǎn)管理的措施上主要是在投資決策時(shí)聽取專業(yè)的意見,對(duì)項(xiàng)目要進(jìn)行科學(xué)的論證以及可行性的研究,鞏固主營業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位,發(fā)揮綜合效益,進(jìn)而提升企業(yè)的自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而在籌資風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施中,要學(xué)習(xí)籌資風(fēng)險(xiǎn),也就是通過財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行尋找最優(yōu)化的資金比例結(jié)構(gòu),此次企業(yè)就需要隨著利潤的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,將財(cái)務(wù)杠桿效益的作用得到充分發(fā)揮。再者是要將企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善,進(jìn)而來確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施,建立全方位的內(nèi)控體系。也要加強(qiáng)人才的培訓(xùn)和對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行強(qiáng)化提升,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大不分?jǐn)?shù)據(jù)是來源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),所以其數(shù)據(jù)的真實(shí)性是預(yù)警管理機(jī)制實(shí)施的基礎(chǔ)。這就需要專業(yè)的人員進(jìn)行操作,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)進(jìn)一步來提升其業(yè)務(wù)水平和能力。
三、結(jié)束語
篇6
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及實(shí)施預(yù)警管理重要性
(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要特征分析
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身有著鮮明的特征,主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的必然性及客觀性,中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)無處不在,不能徹底的消除,只能通過相關(guān)技術(shù)手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)損害的程度。另外還有著復(fù)雜性及全面性的特征,中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全過程當(dāng)中,并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上,企業(yè)的復(fù)雜性也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之變得復(fù)雜。再者就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的收益性及不確定性、差異性和激勵(lì)性特征,其中的收益性特征主要就是風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高;反之,風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。從這一方面來看,中小企業(yè)的收益性特征是和損失性特征并存的。
(二)中小企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重要性
由于中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理有著諸多薄弱之處,所以這就需要結(jié)合實(shí)際建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),這樣才能夠使其在競爭當(dāng)中獲取最大的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。在這一預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建過程中,最為主要的指標(biāo)就是償債能力及獲利能力和發(fā)展?jié)摿Φ认嚓P(guān)的指標(biāo)。無論是針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營者或者是投資者來說,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經(jīng)營狀況,從而準(zhǔn)確的判斷企業(yè)發(fā)展的走向,在風(fēng)險(xiǎn)的提前應(yīng)對(duì)方面能夠做足準(zhǔn)備,將損失降到最低。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則及策略
(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)構(gòu)建原則分析
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建過程中要能夠遵循相關(guān)的原則,這樣才能夠?qū)⑵渥饔玫玫匠浞值陌l(fā)揮。主要就是靈敏性原則,也就是所選取的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)要能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的某一面進(jìn)行反映,要充分的將相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)程度得以考慮。另外就是簡便性原則,要能夠?qū)⒈举|(zhì)問題得到反映即可,設(shè)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)要能盡量的做到好算易懂。再者就是動(dòng)態(tài)性原則以及重要性原則和成本效益原則,遵循這些相關(guān)原則能進(jìn)一步的促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的科學(xué)性。
(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)及策略
1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)
從我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀來看。主要就是投資風(fēng)險(xiǎn)及籌資風(fēng)險(xiǎn)兩者重要方面,其中的投資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在投資的目的沒有明確,沒能夠形成自己的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及規(guī)模經(jīng)濟(jì),國外的企業(yè)進(jìn)入我國市場(chǎng)對(duì)中小企業(yè)又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業(yè)對(duì)投資活動(dòng)的可行性預(yù)測(cè)的合理性還比較缺乏,忽視了長期效益最大化以及無形資產(chǎn)等。在籌資風(fēng)險(xiǎn)層面主要體現(xiàn)在由于負(fù)債籌資所帶來的風(fēng)險(xiǎn),籌資風(fēng)險(xiǎn)又可分為直接籌資風(fēng)險(xiǎn)和間接籌資風(fēng)險(xiǎn)兩種,對(duì)中小企業(yè)來說其主要的外源籌資來自間接籌資,直接籌資相對(duì)不足,銀行貸款作為中小企業(yè)主要的間接籌資聚到,會(huì)因?yàn)閷?duì)中小企業(yè)的歧視導(dǎo)致中小企業(yè)面臨間接籌資風(fēng)險(xiǎn)。利息保障的倍數(shù)低就使得面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,中小企業(yè)為能夠繼續(xù)維持生計(jì),只能向民間借貸,這樣就形成了以貸還貸的嚴(yán)重現(xiàn)象,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。
2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略
針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要能針對(duì)性的進(jìn)行制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理措施,首先就是要將風(fēng)險(xiǎn)防范觀念進(jìn)行有效樹立,并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。中小企業(yè)的管理層要將自身的管理水平進(jìn)行提升,使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性得以充分認(rèn)識(shí),在思想上的潛在危機(jī)意識(shí)要有清醒的認(rèn)識(shí)和保持警惕性。
還要健全中小企業(yè)的內(nèi)部核查制度,這樣便于對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面的控制,堵塞可能出現(xiàn)的一些漏洞以及防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也要能夠成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組,應(yīng)以獨(dú)立董事及律師和內(nèi)部的審計(jì)人員為主,在權(quán)力的行使上要和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題相配套實(shí)施,加強(qiáng)日常的資金管理,做好客戶信用考察評(píng)價(jià)及強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。
從投資風(fēng)險(xiǎn)管理的措施上主要是在投資決策時(shí)聽取專業(yè)的意見,對(duì)項(xiàng)目要進(jìn)行科學(xué)的論證以及可行性的研究,鞏固主營業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位,發(fā)揮綜合效益,進(jìn)而提升企業(yè)的自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而在籌資風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施中,要學(xué)習(xí)籌資風(fēng)險(xiǎn),也就是通過財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行尋找最優(yōu)化的資金比例結(jié)構(gòu),此次企業(yè)就需要隨著利潤的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,將財(cái)務(wù)杠桿效益的作用得到充分發(fā)揮。
再者是要將企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善,進(jìn)而來確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施,建立全方位的內(nèi)控體系。也要加強(qiáng)人才的培訓(xùn)和對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行強(qiáng)化提升,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大不分?jǐn)?shù)據(jù)是來源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),所以其數(shù)據(jù)的真實(shí)性是預(yù)警管理機(jī)制實(shí)施的基礎(chǔ)。這就需要專業(yè)的人員進(jìn)行操作,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)進(jìn)一步來提升其業(yè)務(wù)水平和能力。
篇7
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理中通過對(duì)其原理的研究,可了解到,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的實(shí)施是為了彌補(bǔ)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的失誤,在特殊情況下或是非常狀態(tài)中做相應(yīng)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、檢測(cè)、診斷、預(yù)控等工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在企業(yè)中的實(shí)施[1],應(yīng)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生波動(dòng)或者中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)生失誤的情況下進(jìn)行。預(yù)警管理中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理波動(dòng)和財(cái)務(wù)管理失誤中,會(huì)有兩種現(xiàn)象:正確有效的管理可以使正處在逆境中的企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)入順境狀態(tài),但如果管理中出現(xiàn)錯(cuò)誤或失誤就會(huì)使企業(yè)轉(zhuǎn)入危機(jī)狀態(tài)中。在這種情況下,采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理,來對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理,通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效管理,可以使企業(yè)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài),但是,這種管理一旦失敗,很可能就是導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉。企業(yè)不管是處在逆境狀態(tài)中還是有危機(jī)狀態(tài)轉(zhuǎn)入順境狀態(tài),都會(huì)把它們的經(jīng)營活動(dòng)過程及結(jié)果的參數(shù)輸入到預(yù)警管理系統(tǒng)中,通過預(yù)警管理系統(tǒng)的信息庫和對(duì)策庫對(duì)下個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)警活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化[2]。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略
1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在實(shí)施中應(yīng)發(fā)揮其報(bào)警優(yōu)勢(shì),對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有矯正和預(yù)防錯(cuò)誤發(fā)生的作用,需要把預(yù)警管理功能和中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理相結(jié)合[3]。新功能系統(tǒng)是構(gòu)建在原有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上的,由于對(duì)其進(jìn)行重組或改建,使其組織結(jié)構(gòu)及其職能都發(fā)生了一定的變化。應(yīng)該注意到的是,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是以縱向和橫向在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中進(jìn)行管理的,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在管理職能范圍內(nèi)的部門活動(dòng)中,和企業(yè)縱向?qū)哟蔚呢?cái)務(wù)管理活動(dòng)呈交叉狀態(tài)。其中縱向?qū)哟伟I(yè)務(wù)職能層、決策層以及現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行層三個(gè)管理層次。在企業(yè)預(yù)警管理中,主要包括5個(gè)子系統(tǒng),即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理、組織預(yù)警管理、戰(zhàn)略預(yù)警管理、生產(chǎn)預(yù)警管理和營銷預(yù)警管理,這5個(gè)子系統(tǒng)之間在活動(dòng)中相互依賴,其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理和戰(zhàn)略預(yù)警管理相對(duì)于其他三項(xiàng)預(yù)警管理而言,依賴性最強(qiáng)。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理流程
當(dāng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策的管理指令下達(dá)后,就開始實(shí)施中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作的實(shí)施,是建立在各個(gè)監(jiān)控部門對(duì)本部門和企業(yè)其他管理子系統(tǒng)之間預(yù)警工作的基礎(chǔ)上的。各個(gè)監(jiān)控部門向預(yù)警部定期提交本部門的監(jiān)測(cè)資料,同時(shí)上報(bào)所采取的預(yù)控措施。預(yù)警部再根據(jù)監(jiān)測(cè)部門提交的相關(guān)資料進(jìn)行預(yù)警分析,對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)所處狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn),并根據(jù)不同的狀態(tài)進(jìn)行采取對(duì)策。當(dāng)檢測(cè)指標(biāo)處在正常狀態(tài),監(jiān)測(cè)工作繼續(xù)進(jìn)行,對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作不會(huì)產(chǎn)生影響;當(dāng)檢測(cè)指標(biāo)處在警戒狀態(tài),預(yù)警部會(huì)根據(jù)具體的實(shí)際情況制定預(yù)控對(duì)策方案,并將該方案向決策層提交,決策層收到其方案之后,向各職能部門下達(dá)命令對(duì)其執(zhí)行,直到中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理恢復(fù)正常為止;當(dāng)檢測(cè)指標(biāo)處在危機(jī)狀態(tài)的時(shí)候,企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)進(jìn)入危機(jī)管理階段,這時(shí)需要組織危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組,組織相關(guān)人員根據(jù)預(yù)警部提供的預(yù)控方案進(jìn)行執(zhí)行工作。此時(shí)的危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組,代替企業(yè)的財(cái)務(wù)決策層對(duì)處在危機(jī)狀態(tài)下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作全面負(fù)責(zé),直到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況恢復(fù)正常。預(yù)警部還要對(duì)企業(yè)的預(yù)警管理工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和指揮等相關(guān)工作。并在企業(yè)現(xiàn)有資料中可以分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),這些資料主要包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財(cái)務(wù)狀況說明書、現(xiàn)金流量表、損益表和各種資產(chǎn)、收支、成本費(fèi)用明細(xì)表以及匯總表等。預(yù)警部的操作人員對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理失誤的評(píng)估是根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、績效考核說明、部門職責(zé)說明書、財(cái)務(wù)制度等資料中獲得的,另外,還可以在此基礎(chǔ)上通過相關(guān)調(diào)查和訪談等形式進(jìn)一步確認(rèn)評(píng)估的正確性。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理應(yīng)注意的問題
構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理,需要注意以下幾個(gè)問題:企業(yè)的全體員工應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)和高度警惕,員工發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)向管理層進(jìn)行反饋并提出合理的建議,管理層應(yīng)對(duì)其反饋的問題加以重視,并合理采納員工提出的建議;提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,培養(yǎng)其風(fēng)險(xiǎn)觀念,使財(cái)務(wù)人員可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制;建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系為主要內(nèi)容的信息披露制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)將預(yù)警分析結(jié)果等相關(guān)信息及時(shí)上報(bào)給決策層,這樣決策層可以根據(jù)這些信息及時(shí)相關(guān)指令,對(duì)各部門以及整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效調(diào)整,以防止混亂現(xiàn)象的發(fā)生;預(yù)警信息的傳遞應(yīng)快速及時(shí),并具有一定的有效性和準(zhǔn)確性。充分體現(xiàn)和提高預(yù)警管理的應(yīng)用價(jià)值。
四、結(jié)束語
篇8
關(guān)鍵詞:中小企業(yè); 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 控制
當(dāng)前,我國中小企業(yè)已達(dá)到99%,截至2010年,我國注冊(cè)中小企業(yè)已超過1023萬戶,工業(yè)總產(chǎn)值占60%,提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流應(yīng)運(yùn)而生的新生力量,在整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮的作用越來越大,成為我國經(jīng)濟(jì)增長的主要推動(dòng)力。但是,大多中小企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營管理方式落后,面臨著比大企業(yè)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制十分必要。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿企業(yè)經(jīng)營始終,在企業(yè)管理中處于核心地位,因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也成為經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,可能帶來損失也可能帶來收益。本文所指的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是,企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素,使企業(yè)所取得的財(cái)務(wù)成果與計(jì)劃發(fā)生偏差,從而使企業(yè)有蒙受損失的可能。 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征表現(xiàn)在:
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后
據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì),我國中小企業(yè)90%以上是家族式或類似于家族式的企業(yè),這種類型的企業(yè)具有封閉性的缺點(diǎn),中小企業(yè)多數(shù)傾向于穩(wěn)定自我保護(hù)、自我發(fā)展,與外界的相互滲透較少。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏嚴(yán)格的規(guī)范,企業(yè)管理者往往忽視了財(cái)務(wù)規(guī)范的重要性,使得企業(yè)對(duì)認(rèn)識(shí)和改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏改革的動(dòng)力和魄力。
2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平較低
中小企業(yè)人員較少,經(jīng)營靈活,因此要想對(duì)企業(yè)加以有效控制,必須從各方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行充分細(xì)致的了解,這樣就增加了管理的難度。此外,中小企業(yè)規(guī)模較小,如若從根本上完全改變?cè)瓉淼膫鹘y(tǒng)模式,需要增加成本投入和時(shí)間花費(fèi),這使得先進(jìn)管理技術(shù)在中小企業(yè)的應(yīng)用受到很大阻礙。
就中小企業(yè)目前的發(fā)展形勢(shì)和狀況而言,吸引人才比較困難,高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員普遍缺乏。同時(shí),管理者分工模糊,有的權(quán)利過分集中,管理者忙于應(yīng)付日常事務(wù)而無充足的時(shí)間學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。所以,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員水平普遍不高,在經(jīng)營決策中發(fā)揮重要作用的會(huì)計(jì)信息不能真正的被管理者有效使用。
3. 籌資能力較差
中小企業(yè)注冊(cè)資本小,房屋和不動(dòng)產(chǎn)較少,因?yàn)槿狈π庞脫?dān)保,企業(yè)要想從銀行獲得貸款有一定的難度,企業(yè)籌資的渠道比較單一,只能依靠投資者的投入和自身利潤的積累,使發(fā)展受到一定的制約。企業(yè)的長期持續(xù)經(jīng)營離不開循環(huán)暢通的資金流,而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中和中小企業(yè)擁有的自身獨(dú)特的組織方式,使中小企業(yè)在籌集資金方面比起大企業(yè)遇到更多的困難,因此資金不足成為小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題
1. 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足
有些企業(yè)管理者文化水平偏低,學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想和管理理念(如邊際機(jī)會(huì)成本、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等)有一定的困難,因而往往僅憑自己的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理,不能確立最優(yōu)化思路。加上中小企業(yè)要吸引到高素質(zhì)的人才也有一定的難度,對(duì)諸如投資時(shí)的現(xiàn)金流量分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的測(cè)算以及資本的構(gòu)成等都不能被很好地利用。因此,企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和控制普遍不夠重視,認(rèn)為只要把資金管理好就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。他們依然沿用著傳統(tǒng)的管理模式和落后的管理程序,不懂如何創(chuàng)新。
2.內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全,管理模式僵化
缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善主要表現(xiàn)在很多企業(yè)沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)處理往往容易受企業(yè)所有者主觀的影響,有很大的隨意性。由于所有者往往只關(guān)心現(xiàn)金的收支,忽略日常原材料和辦公用品等的嚴(yán)格管理,對(duì)企業(yè)的資金造成一定程度的流失,資金的安全性受到威脅。
管理模式僵化,財(cái)務(wù)監(jiān)控不利。中小企業(yè)中大部分管理者就是企業(yè)的所有者,管理者思想落后,一方面不重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控,沒有有效的相互監(jiān)督和約束機(jī)制,造成資金閑置或不足。另一方面不注重對(duì)存貨和原材料的管理和控制,存貨過度會(huì)造成企業(yè)資金的占用,不利于現(xiàn)金的流動(dòng),存貨過少則會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,正是由于這種落后模式的存在給企業(yè)的發(fā)展帶來很多不利因素。最后,沒有對(duì)企業(yè)的賒銷狀況進(jìn)行嚴(yán)格的控制,缺乏有力的催收措施,賒銷賬款過多,也會(huì)對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)造成影響。
3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性
目前,我國中小企業(yè)的籌資決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,企業(yè)資金的來源主要是企業(yè)所有者的投入和自身產(chǎn)生利潤積累的結(jié)果,企業(yè)有形資產(chǎn)比較少,規(guī)模小,從銀行借款存在一定的困難。所以,企業(yè)的籌資渠道單一,資金來源結(jié)構(gòu)不合理,往往不利于分散風(fēng)險(xiǎn)?;I資采取什么樣的方式和什么時(shí)候進(jìn)行籌資都是關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要因素,而中小企業(yè)由于對(duì)這方面認(rèn)識(shí)不足,不能科學(xué)合理地進(jìn)行籌資,致使企業(yè)資金的運(yùn)營效率低下。
另外,中小企業(yè)所負(fù)擔(dān)的長期負(fù)債比率很大程度上低于大型企業(yè),所以中小企業(yè)沒有太多的機(jī)會(huì)通過長期資金來彌補(bǔ)企業(yè)擴(kuò)張所帶來的資金缺口,只能依靠短期負(fù)債,這種籌資結(jié)構(gòu)的不合理加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),容易導(dǎo)致危機(jī)。
對(duì)此,中小企業(yè)在經(jīng)營過程中為了達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的往往采取多元化的經(jīng)營方式,不斷擴(kuò)大規(guī)模,而忽視其自身資金是否能夠充分支持、是否具備相應(yīng)的技術(shù)開發(fā)能力、對(duì)市場(chǎng)的開拓能力是否能夠滿足企業(yè)的擴(kuò)張。同時(shí),多元化經(jīng)營方式也可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)力和物力的分散,使企業(yè)不能專于某一項(xiàng)經(jīng)營。有些項(xiàng)目對(duì)于企業(yè)可能并不擅長或者缺少相關(guān)方面的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和缺少相關(guān)的專業(yè)人才,同樣會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低中小企業(yè)的投資效率,也可能影響原有的競爭優(yōu)勢(shì)。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終存在于企業(yè)的各個(gè)階段,影響著企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利狀況,因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是個(gè)永恒的研究課題。目前,中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在很多的問題,我們需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的了解,針對(duì)不同的問題采取有效的解決措施。首先,中小企業(yè)要提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),只有員工從思想上認(rèn)識(shí)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響,才能激發(fā)出熱情和創(chuàng)造性來不斷尋找方法改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。其次,要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,建立科學(xué)的投資決策機(jī)制,從多方面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。
1. 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段時(shí),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得越來越重要。管理者只有認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的重要性,才會(huì)引導(dǎo)員工重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而提高自身素質(zhì)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。
首先,企業(yè)應(yīng)該盡量提供優(yōu)越的工作環(huán)境。公司的工作環(huán)境優(yōu)越,不僅可以提高現(xiàn)有員工的熱情和積極性,使企業(yè)員工素質(zhì)不斷提高。除了物質(zhì)的方面,更多還應(yīng)為員工提供精神層面的和諧環(huán)境,比如富有挑戰(zhàn)性的工作,廣闊的發(fā)展機(jī)會(huì),可以有效地激發(fā)員工的潛力,還能吸引更多優(yōu)秀人才的加入。
其次,對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)。中小企業(yè)規(guī)模小,員工缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),需要通過加強(qiáng)對(duì)員工的定期培訓(xùn),使員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,并增長相應(yīng)的技能以減少由于人為原因而導(dǎo)致的失誤和操作風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過培訓(xùn)要使財(cái)務(wù)管理人員了解在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在,任何環(huán)節(jié)都不可放松對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。最根本的就是要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,增長專業(yè)知識(shí),培養(yǎng)創(chuàng)新能力和開放性思維。
最后, 對(duì)員工進(jìn)行有效地激勵(lì)?,F(xiàn)代企業(yè)管理制度強(qiáng)調(diào)以人為中心的管理制度,在適當(dāng)?shù)募?lì)措施下每個(gè)人的才能都能得到有效的發(fā)揮,這就要建立良好的激勵(lì)機(jī)制,重視人的管理,充分挖掘人的潛能,不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
2.加強(qiáng)制度建設(shè)
首先,要對(duì)企業(yè)目前存在的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的分析和梳理,發(fā)現(xiàn)其中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)對(duì)應(yīng)的控制措施進(jìn)行全面的診斷,看是否存在不能再繼續(xù)適應(yīng)當(dāng)前狀況的情況出現(xiàn),對(duì)于出錯(cuò)的地方要進(jìn)行修正,并不斷地補(bǔ)充和完善現(xiàn)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。
其次,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),不僅要能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還必須及時(shí)進(jìn)行防范,制定嚴(yán)格的紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為,努力提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,確保信息的真實(shí)性;摒棄主觀行為,嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度和工作流程。
最后,建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度。企業(yè)要想正常運(yùn)行,必須有能夠使員工按章行事的企業(yè)制度,使人們的行為一直朝著企業(yè)共同的目標(biāo)努力。企業(yè)制度建設(shè)是一切工作特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),沒有制度,管理就無章可循。 要建立不相容職務(wù)相互分離制度,形成相互監(jiān)督和制衡的機(jī)制;建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度,制定明確的會(huì)計(jì)工作流程,真正實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。
3.構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體系
在投資決策機(jī)制方面:能夠保障企業(yè)投資方向的正確性,從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策機(jī)制的構(gòu)建需要一個(gè)由投資方面的專家、熟練的技術(shù)人員、高層管理者和職工代表參加的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和有創(chuàng)新能力的決策者隊(duì)伍來與之相適應(yīng)。由于中小企業(yè)的決策者往往有多個(gè),企業(yè)必須對(duì)管理者的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格明確的界定,避免多頭管理和自作主張的現(xiàn)象。
在籌資決策機(jī)制方面:企業(yè)籌資主要依靠債務(wù)籌資和權(quán)益籌資,其中權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)較小,債務(wù)籌資由于需要支付利息,可以抵稅,成本較低,但一般期限較短,到期必須歸還。所以企業(yè)要合理分配兩種籌資形式,使資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)。一般流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的結(jié)構(gòu)應(yīng)該是2:1,需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方式具體分析,制定合理的比例。這樣能充分利用財(cái)務(wù)杠桿,提高企業(yè)資本的收益率,還能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可以采取以下措施。
(1)拓寬籌資渠道。中小企業(yè)除利用銀行貸款外,還應(yīng)想方設(shè)法利用各種渠道進(jìn)行投資,包括企業(yè)采用融資租賃租入固定資產(chǎn)、發(fā)放債券來籌集資金等方法以盡量減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)適度舉債。企業(yè)應(yīng)確定合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),在企業(yè)能正常運(yùn)行的情況下,利用財(cái)務(wù)杠桿適度舉債來控制風(fēng)險(xiǎn)。
(3)合理調(diào)度資金。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理,防止現(xiàn)金閑置與流失,保障其安全和完整,加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn),提高資金的收益率;做好現(xiàn)金的預(yù)算來控制可能將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
(4)建立風(fēng)險(xiǎn)基金。建立相應(yīng)的制度,對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,確保資金的流動(dòng)性,也可以使財(cái)務(wù)杠桿作用充分發(fā)揮,實(shí)現(xiàn)資本的保值增值,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總之,我國中小企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展,必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析和深入了解,在此基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)立合理的決策組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策和監(jiān)督,對(duì)各階段進(jìn)行嚴(yán)格的控制,形成企業(yè)獨(dú)特的管理體系,這樣才能預(yù)防和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
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篇9
關(guān)鍵詞:模糊層次分析法;科技型中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1000-176X(2009)06-0084-04
一、引 言
科技型中小企業(yè)是以高新技術(shù)及產(chǎn)品的研制開發(fā)、生產(chǎn)轉(zhuǎn)化和銷售經(jīng)營為主體業(yè)務(wù)的中小企業(yè)。實(shí)行自籌資金、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的以市場(chǎng)為導(dǎo)向的知識(shí)密集型企業(yè)。與傳統(tǒng)企業(yè)相比,科技型中小企業(yè)既有一般中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),又有高技術(shù)發(fā)展的特點(diǎn),綜合起來看具有以下特點(diǎn): (1)創(chuàng)新性。(2) 高投入、高成長、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)。(3)資金需求比例成幾何級(jí)數(shù)增長、資金需求持續(xù)性強(qiáng),頻率高。
截止到2007年底,我國共有高新技術(shù)型企業(yè)34 997家,長期從業(yè)技術(shù)人員38.21萬人,2007年的高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入為411 577.09萬元[1]。一般來說,對(duì)科技型中小企業(yè)作出如下定量界定:(1)職工人數(shù)不超過500人,大專以上學(xué)歷的科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%。(2)企業(yè)每年用于高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)的經(jīng)費(fèi)不低于年總收入的3%。(3)直接從事研發(fā)的科技人員占職工總數(shù)的10%以上。(4)技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)值的總和占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不低于50%[2]。
經(jīng)過多年的快速增長,科技型中小企業(yè)已經(jīng)成我國最活躍的企業(yè)創(chuàng)新群體,是科技成果產(chǎn)業(yè)化的重要力量。然而,在競爭激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,日趨加劇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻威脅著科技型中小企業(yè)的生存和發(fā)展,特別是2008 年以來,我國科技型中小企業(yè)受國際金融危機(jī)的影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出。在此背景下,本文依據(jù)模糊層次分析法對(duì)科技型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),希望能對(duì)我國科技型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供一定的借鑒,以促進(jìn)科技型中小企業(yè)的健康發(fā)展。
二、模糊層次分析法
模糊層次分析法(Fuzzy AHP)是模糊數(shù)學(xué)和AHP法相結(jié)合的產(chǎn)物,是層次分析法(AHP)在模糊條件下的擴(kuò)展。其核心是用三角模糊數(shù)表示比較判斷的方法構(gòu)造判斷矩陣,克服了在AHP方法中人的主觀判斷、選擇、偏好對(duì)結(jié)果影響很大的缺陷,使決策更趨合理。它簡化了人們判斷目標(biāo)相對(duì)重要性的復(fù)雜程度,借助模糊判斷矩陣實(shí)現(xiàn)決策由定性向定量方便、快捷的轉(zhuǎn)換,直接由模糊判斷矩陣構(gòu)造模糊一致性判斷矩陣,使判斷的一致性問題得到解決。
1.三角模糊數(shù)的定義及運(yùn)算規(guī)則
M為實(shí)數(shù)集R上的一個(gè)三角模糊數(shù),R[0,1],M的隸屬函數(shù)U(x)可用下式表示[3]:
5.合成總排序
根據(jù)各層的層次單排序,從最高層到最低層逐層計(jì)算出同一層次所有元素相對(duì)于最高層(目標(biāo)層)相對(duì)重要性的排序權(quán)重。根據(jù)各個(gè)因素的重要性排序,就可以看出各指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的影響。
三、模糊層次分析法在科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用
1.科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立
在競爭激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié),針對(duì)不同的財(cái)務(wù)主體和財(cái)務(wù)對(duì)象、財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系,各有不同的表現(xiàn)形式,形成不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別。根據(jù)科技型中小企業(yè)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自技術(shù)創(chuàng)新、籌資活動(dòng)和企業(yè)擴(kuò)張三個(gè)活動(dòng)。同時(shí),依據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)資料,本文建立了如圖1所示的科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,在這個(gè)基礎(chǔ)上,利用模糊層次分析法來評(píng)價(jià)各因素對(duì)科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度的大小。
2.根據(jù)專家打分,構(gòu)造模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣
模糊層次分析法采用群組決策,可以進(jìn)行專家三角模糊評(píng)分,在層次分析結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上構(gòu)造各層次元素的模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣。本文通過對(duì)科技型中小企業(yè)高層管理人員、高校學(xué)者和財(cái)務(wù)咨詢公司主要工作人員的調(diào)查與咨詢,得到了層次的風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣如表1、表2和表3所示。
3.排序
設(shè)各個(gè)元素的模糊綜合重要程度值為Si,根據(jù)公式(1)計(jì)算兩個(gè)準(zhǔn)則層相比較的綜合程度值
S1=(0.225,0.354,0.45), S2=(0.264,0.245,0.371)。根據(jù)公式(2)和(3)得到層次單排序ω′=(0.694,0.306)。利用公式(4)進(jìn)行歸一化,得準(zhǔn)則層相對(duì)于目標(biāo)層的權(quán)重向量:ω=(0.715,0.285)T
計(jì)算指標(biāo)層相對(duì)準(zhǔn)則層權(quán)重,重復(fù)上面的步驟。限于篇幅,這里給出權(quán)重向量ω1=(0.203,0.277,0.134,0.194,0.192)T ω2=(0.221,0.275,0.127,0.186,0.192)T。在此基礎(chǔ)上,根據(jù)各層的層次單排序,從最高層到最低層逐層計(jì)算出同一層次所有元素相對(duì)于最高層(目標(biāo)層)相對(duì)重要性的排序權(quán)重,各指標(biāo)的權(quán)重大小及排序如表7所示。
根據(jù)上述綜合評(píng)價(jià)結(jié)果,通過表7,可以看出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重大小依次是技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。因此,科技型中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)將技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)擺在第一位,注重籌資風(fēng)險(xiǎn),適當(dāng)控制企業(yè)的擴(kuò)張速度,關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,從而最大限度地降低科技型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié) 論
科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,通常牽涉到諸多的定性和定量的變量。本文結(jié)合三角模糊數(shù)和層次分析法,提出了基于模糊層次分析法的科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。由于風(fēng)險(xiǎn)一般很難用確切的數(shù)值表示,專家打分時(shí)采用三角模糊數(shù),體現(xiàn)了專家判斷時(shí)的模糊性和不確定性,能夠改善傳統(tǒng)層次分析法使用點(diǎn)值打分存在的不足。該方法操作簡單,在實(shí)際應(yīng)用中切實(shí)可行,易于推廣。
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篇10
內(nèi)容摘要:中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,又是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ),同時(shí)中小企業(yè)也是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量,研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),辨識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效的控制是促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題和成因,并在此基礎(chǔ)上提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的具體措施。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制
中小企業(yè)是指經(jīng)營規(guī)模中等以及中等以下的企業(yè),是相對(duì)于大企業(yè)而言的。中小企業(yè)本身是一個(gè)基于規(guī)模差異的相對(duì)概念,同時(shí)也是一個(gè)歷史概念,其具有生產(chǎn)規(guī)模小、數(shù)量大且分布范圍廣、經(jīng)營方式靈活多樣、資產(chǎn)負(fù)債率高、競爭力弱且壽命短及停業(yè)破產(chǎn)率較高等特點(diǎn)。因?yàn)橹行∑髽I(yè)具有這些和大企業(yè)不同的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)上,中小企業(yè)面臨著和其他企業(yè)不同的風(fēng)險(xiǎn)。
國際上通行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即指企業(yè)喪失償債能力的可能性和股東收益的不確定性,它是由于企業(yè)資金困難,采取不同的籌資方式而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致股東所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于自有的資金不足,或者是為了充分利用負(fù)債資金成本較低的益處,降低企業(yè)的加權(quán)資金成本及其利息費(fèi)用等,運(yùn)用一定的融資方式向外部進(jìn)行負(fù)債融資,則不論企業(yè)是盈利還是虧損,都必須按事先約定的時(shí)間和數(shù)額向債權(quán)人支付利息和償還本金。如果中小企業(yè)的現(xiàn)金持有量不足以償付負(fù)債利息和本金時(shí),則可能造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的困境。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式
籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金不落實(shí)的可能性、籌資成本過大的可能性,以及企業(yè)所籌資金達(dá)不到預(yù)期收益進(jìn)而無法償還資金成本的可能性?;I資風(fēng)險(xiǎn)是上一次資本循環(huán)所有風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,特別是前次循環(huán)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)有直接的影響,它是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟動(dòng)點(diǎn)。
投資風(fēng)險(xiǎn)。投資者在進(jìn)行投資的過程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),即無法取得期望投資報(bào)酬的可能性。投資本身就意味著風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗鼪Q定了投入。資金和收回資金之間有一個(gè)或長或短的時(shí)間差,在這期間可能出現(xiàn)一些事先無法預(yù)料的事件,以致投入資金的預(yù)期收益和收回的資金在數(shù)量上有一定的背離,甚至有可能完全收不回本金,從而使投資活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的收益目標(biāo)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言,其任何投資活動(dòng)都會(huì)處于或大或小的風(fēng)險(xiǎn)之中,它是本次資金循環(huán)所有風(fēng)險(xiǎn)的主導(dǎo),制約著其他類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其程度。
經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。無法賣出產(chǎn)品并收回墊支本金的可能性,包括銷售風(fēng)險(xiǎn)和收款的信用風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)。
收益分配風(fēng)險(xiǎn)。由于收益取得和分配而對(duì)資本價(jià)值產(chǎn)生影響的可能性。收益分配風(fēng)險(xiǎn)概括反映了營業(yè)商品產(chǎn)出節(jié)點(diǎn)上的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和分配階段的資本支付風(fēng)險(xiǎn),也是下一次循環(huán)資本墊支價(jià)值的資金來源,制約著資本價(jià)值的規(guī)模,是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放。
總之,在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不健全的情況下,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不可避免的,因此加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)對(duì)中小企業(yè)來說就尤為重要。
中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體成因
一般說來,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的復(fù)雜多變與內(nèi)部的管理操作失誤等多方面引起的,本文具體分析如下:
(一)宏觀環(huán)境因素
外部環(huán)境的變化既可能為企業(yè)帶來機(jī)遇, 也可能使企業(yè)遭受各種挑戰(zhàn)。由于宏觀環(huán)境所包含的因素眾多,如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素的變化,一方面可能引起企業(yè)經(jīng)營管理和經(jīng)營決策的直接變化,從而間接導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)要素及其結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,若企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能及時(shí)針對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)改善,對(duì)外部環(huán)境中的不利因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見,反應(yīng)滯后或措施不力,就容易引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;另一方面產(chǎn)業(yè)環(huán)境不確定性,即產(chǎn)業(yè)要素市場(chǎng)的不確定性、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)的不確定性和產(chǎn)業(yè)競爭的不確定性等,三個(gè)方面的內(nèi)容其中任何一項(xiàng)內(nèi)容發(fā)生變化也都可能直接或間接的引發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)要素及其結(jié)構(gòu)的發(fā)生變化,從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)中小企業(yè)自身因素
企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善。企業(yè)內(nèi)部管理主要通過計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)等環(huán)節(jié)來協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力資源,以期更好地達(dá)成組織目標(biāo)的過程。企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都是由企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)來完成的,而企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)往往都存在不完善之處如在庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度,隨意性較大,從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了可能。
普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象。中小企業(yè)各項(xiàng)管理職能的發(fā)揮,從本質(zhì)上講都是企業(yè)經(jīng)營管理者決策行為的結(jié)果。由于信息的不充分性和管理者經(jīng)營能力的有限性,企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象,使得財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)化容易使財(cái)務(wù)決策失誤頻發(fā),從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高造成企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重也容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。長期以來,我國企業(yè)管理側(cè)重于企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營,忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),財(cái)務(wù)決策主觀化就是其中的典型表現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段具有客觀存在的特點(diǎn)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)但由于企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,由此可導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策缺乏嚴(yán)肅性,企業(yè)經(jīng)營管理人員在自身的職責(zé)范圍內(nèi)主觀操作上的失誤以及財(cái)務(wù)方法的誤用也會(huì)招致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻繁發(fā)生。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施
(一)內(nèi)部控制的方法
授權(quán)與批準(zhǔn)控制。即通過授權(quán)通知書來明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額,其原則是對(duì)在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分的信任, 但對(duì)授權(quán)之外的行為不予認(rèn)可。授權(quán)通知書除授權(quán)人持有外, 還下達(dá)給企業(yè)相關(guān)的部門,這些部門一律按授權(quán)范圍嚴(yán)格執(zhí)行。有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn), 以防止內(nèi)部員工隨意處理、盜竊財(cái)產(chǎn)物資或歪曲記錄。
財(cái)產(chǎn)保全控制法。為實(shí)物資產(chǎn)的安全完整而進(jìn)行有效控制, 這是一種附加的實(shí)物保護(hù)制度, 包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:限制接近,就是嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸, 只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人才能接觸資產(chǎn),雖然不同企業(yè)因其不同的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)而對(duì)限制接近有不同的要求, 但現(xiàn)金、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)是需要加以限制的資產(chǎn);定期盤點(diǎn)和比較, 以確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符;保險(xiǎn)。通過對(duì)資產(chǎn)投?;馂?zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)及其他途徑來減少企業(yè)受損的程度和機(jī)會(huì),從而保護(hù)企業(yè)的實(shí)物安全。
內(nèi)部責(zé)任報(bào)告控制法。業(yè)績報(bào)告又稱為責(zé)任報(bào)告, 它是企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的一種, 是企業(yè)管理層掌握信息、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要工具,常用的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告有資產(chǎn)分析報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、費(fèi)用分析報(bào)告、投資分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。企業(yè)應(yīng)要求相關(guān)人員定期編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告, 反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 進(jìn)而有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
核對(duì)控制法。核對(duì)控制就是通過對(duì)有關(guān)記錄和事項(xiàng)的核對(duì)來控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 一般可分為賬實(shí)核對(duì)和賬務(wù)核對(duì)。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部核對(duì)制度, 通過核對(duì)做到證、賬、表三相符。
風(fēng)險(xiǎn)控制法。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下, 不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn), 按其形成的原因一般可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩類。風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)營性的工作, 企業(yè)必要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位, 專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制, 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng), 通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
電子信息控制法。企業(yè)可以嘗試用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的方式進(jìn)行橫向動(dòng)態(tài)管理,也就是利用企業(yè)建立的數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)了解和掌控。從目前數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)功能來看,一是有大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),這是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況分析判斷的基礎(chǔ);二是在此之上系統(tǒng)自動(dòng)生成各種比率分析數(shù)據(jù),通過對(duì)各種比率的分析了解,可以掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì);三是在一、二級(jí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的預(yù)警系統(tǒng),一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)異常系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警,通過數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn),動(dòng)態(tài)來反映、及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。
(二)中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施
樹立良好形象,建立良好的企銀合作關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)籌入債務(wù)資金的主渠道,其借款利息也相對(duì)較低,因此,中小企業(yè)應(yīng)盡力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系,爭取獲得支持。這需要政府和其他經(jīng)濟(jì)組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造條件但更需要中小企業(yè)自己做出努力。企業(yè)應(yīng)努力做好如下幾個(gè)方面的工作:加強(qiáng)管理,提高企業(yè)效益,樹立企業(yè)產(chǎn)品的良好形象,樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象;優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,樹立企業(yè)良好的信用形象;加強(qiáng)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通,增進(jìn)互信。
開拓籌資渠道,優(yōu)化籌資方式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。在與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系的基礎(chǔ)上,企業(yè)還應(yīng)不斷開拓更多的籌資渠道,如利用國家優(yōu)惠政策獲取財(cái)政資金、利用國際資金等;企業(yè)也可適時(shí)引入新的投資者壯大企業(yè)自有資本以增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)要充分利用各種籌資方式,企業(yè)不應(yīng)僅僅依賴業(yè)主投入的資金和借款,還應(yīng)根據(jù)自身的資金狀況和經(jīng)營規(guī)模的變化,適時(shí)采用發(fā)行股票、租賃等方式籌資。
做好籌資數(shù)量預(yù)測(cè),抑制籌資沖動(dòng),降低籌資成本。中小企業(yè)籌資成本高于大企業(yè),這就要求企業(yè)精心做好籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)與計(jì)劃,按需籌資,減少資金閑置。盲目無節(jié)制地籌入高成本的借款一旦運(yùn)用不恰當(dāng)不僅不會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競爭力,反而會(huì)加速企業(yè)的死亡。
加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),減少誤操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國外專家所做的調(diào)研,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有88%是由于認(rèn)識(shí)的因素造成的。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。要想從根本上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵還是要財(cái)務(wù)人員勤練內(nèi)功,提高業(yè)務(wù)水平。首先,財(cái)務(wù)人員要具備較豐富的知識(shí)和合理的知識(shí)結(jié)構(gòu),不但要掌握財(cái)會(huì)理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作能力,而且要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識(shí)。其次,能利用上述知識(shí)優(yōu)勢(shì),實(shí)行多學(xué)科滲透,合理科學(xué)地測(cè)算、分析各種指標(biāo),具備捕捉、衡量、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。再次,高新技術(shù)企業(yè)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與傳統(tǒng)企業(yè)有很大的不同,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備開放性思維和創(chuàng)新能力,摸索出適合于高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法,以便更好地參與企業(yè)的經(jīng)營管理與決策,不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),
理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),并賦予其相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。
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