導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)稅合規(guī)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】財(cái)政職能；規(guī)范；非稅收；管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷加快，關(guān)于非稅收入所涉及的資金增加，尤其是基層非稅收入的管理，涉及資金大，管理比較混亂。于此，我國(guó)在非稅收入管理工作中，還存在明顯的不足，尤其是管理理念的不成熟，管理工作不規(guī)范等問(wèn)題，嚴(yán)重制約著各項(xiàng)管理工作的落實(shí)。于此，強(qiáng)化財(cái)政職能，尤其是落實(shí)管理改革，對(duì)于規(guī)范非稅收入管理，具有重要的作用。

一、非稅收入的管理現(xiàn)狀分析

（一）關(guān)于非稅收入的認(rèn)識(shí)不到位

非稅收入是財(cái)政收入的一部分，部分單位在對(duì)于該部分的資金認(rèn)于非稅收入管理的需求，我國(guó)已設(shè)立了相關(guān)的政策與法規(guī)識(shí)上，認(rèn)為非稅收入資金為單位所有，對(duì)于管理工作比較冷淡、不積極，以至于非稅收入資金不能及時(shí)的上繳。甚至部分單位在資金的上繳后，提出資金回?fù)艿恼?qǐng)求，影響著非稅收入管理的深入開(kāi)展。

（二）非稅收入管理缺乏規(guī)范

非稅收入涉及面廣，管理工作量大。在實(shí)際的管理工作中，管理部門繁多，各部門的職能重疊，以至于管理力度不到位，缺乏規(guī)范的管理職責(zé)。在管理工作中，關(guān)于非財(cái)政部門的參與，很大程度上分散了管理的集中性，財(cái)政職能不明確。同時(shí)，相關(guān)法律和政策，在對(duì)管理職權(quán)上，并未形成統(tǒng)一，加劇了財(cái)政職能的不規(guī)范性。財(cái)政部門在非稅收入的征管環(huán)節(jié)上，缺乏管理的有效性，在工作中處于被動(dòng)的狀態(tài)，不易于管理工作的全面開(kāi)展。

（三）關(guān)于票據(jù)的管理不規(guī)范

在非稅票據(jù)管理工作中，一些單位領(lǐng)用手工非稅票的數(shù)量較多，資金滯留在銀行的時(shí)間較長(zhǎng)，沒(méi)有及時(shí)做進(jìn)非稅專戶。二是異地匯款款項(xiàng)較多，單位沒(méi)有及時(shí)開(kāi)出非稅票，存在票款不同步的現(xiàn)象，這就造成財(cái)政部門對(duì)賬困難，未達(dá)賬項(xiàng)較多的現(xiàn)象。

二、基于財(cái)政職能，規(guī)范非稅收入管理

非稅收入是國(guó)家財(cái)政收入的重要部分，基于財(cái)政職能，規(guī)范非稅收入管理，是進(jìn)一步強(qiáng)化管理力度，落實(shí)管理工作的重要手段?；谏鲜?，我們知道，當(dāng)前的非稅收入管理還存在諸多的問(wèn)題，尤其管理的不規(guī)范，嚴(yán)重制約管理工作的有效開(kāi)展。于此，在非稅收入管理中，要強(qiáng)化好各項(xiàng)目的管理工作，以落實(shí)好各項(xiàng)政策。

（一）強(qiáng)化非稅收入的項(xiàng)目管理

非稅收入管理工作繁而細(xì)，項(xiàng)目管理的任務(wù)繁重。在落實(shí)財(cái)政職能中，要明確好項(xiàng)目管理的原則，基于項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)管理的全面性。并且，非稅收入在政策上，受到多方面的支持，因而，管理工作要做到合理合法，杜絕亂收費(fèi)的行為。同時(shí)，基于非稅收入項(xiàng)目清理，做好項(xiàng)目事務(wù)的審查工作，以建立相應(yīng)的項(xiàng)目庫(kù)，這樣便于管理的規(guī)范化。對(duì)于各部門、單位，在管理的形式上進(jìn)行統(tǒng)一，尤其是票據(jù)管理編碼的統(tǒng)一性，可以很好地規(guī)范票據(jù)管理。而且，強(qiáng)化相關(guān)信息的監(jiān)督，尤其是接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，便于非稅收入管理的工作開(kāi)展。

（二）非稅收入管理的標(biāo)準(zhǔn)化

非稅收入管理的任務(wù)繁重，在管理工作中缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。關(guān)于非稅收入管理的標(biāo)準(zhǔn)化，可以優(yōu)化政府的管理工作，強(qiáng)調(diào)了管理的重點(diǎn)。在管理的標(biāo)準(zhǔn)化中，需要基于決策的程序，明確好管理的職責(zé)與任務(wù)，以實(shí)現(xiàn)有效的管理。

1.關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的確定

關(guān)于非稅收入標(biāo)準(zhǔn)管理，在于標(biāo)準(zhǔn)的有效確定。在確定的過(guò)程中，需要基于公共決策程序，明確好標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。而且，標(biāo)準(zhǔn)的確定在于贏取群眾的支持，于是發(fā)揮有效的聽(tīng)證制度，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效的確定。群眾對(duì)于非稅收入的相關(guān)信息，具有知情權(quán)，在標(biāo)準(zhǔn)的確定中，可以表達(dá)自己的意見(jiàn)和建議。

2.關(guān)于管理權(quán)限的明確

非稅收入管理的工作繁而細(xì)，管理的權(quán)限不夠明確。于是明確好管理權(quán)限，對(duì)于管理效率的提高具有重要的作用。在管理的方式上，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的單一方式，標(biāo)準(zhǔn)的確定，需要物價(jià)部門的參入，以確保標(biāo)準(zhǔn)的合理化。非稅收入管理的政策性較強(qiáng)，各管理部門完善管理體制，以強(qiáng)化立法機(jī)關(guān)和政府機(jī)關(guān)的財(cái)政職能。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行政策，以強(qiáng)化監(jiān)管力度

在多元化的市場(chǎng)環(huán)境下，非稅收入管理，需要依托于完善的法律體系，加強(qiáng)財(cái)政職能的執(zhí)行和管理力度。各管理部門的規(guī)范化，在于監(jiān)督辦法的實(shí)施，對(duì)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行監(jiān)督管理，杜絕亂收費(fèi)的不良現(xiàn)象。同時(shí)，相關(guān)的非稅收入政策，要及時(shí)落實(shí)與貫徹，做到管理工作的全面和及時(shí)。而且，建立完善的管理考核體系，對(duì)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，尤其是良好的激勵(lì)體系，對(duì)于調(diào)動(dòng)財(cái)政職能，具有實(shí)質(zhì)性的作用。

（四）深化改革力度，提高財(cái)政職能的各項(xiàng)能力

非稅收入管理工作不夠完善，很大程上還需要深化改革。在深化改革的進(jìn)程中，要落實(shí)好收支工作，規(guī)范好各項(xiàng)管理工作。而且，財(cái)政職能在于各項(xiàng)預(yù)算管理的提升，以完善預(yù)算支出的標(biāo)準(zhǔn)體系。相關(guān)的非稅收入資金，需要及時(shí)的上繳，避免相關(guān)部門、單位，出現(xiàn)挪用或截留的問(wèn)題出現(xiàn)。同時(shí)，依法組織收入，對(duì)管理中的問(wèn)題，進(jìn)行合理的控制，尤其是關(guān)于公益事業(yè)的資金問(wèn)題。

三、結(jié)語(yǔ)

在多元化的市場(chǎng)環(huán)境下，關(guān)于落實(shí)非稅收入管理工作，對(duì)于國(guó)家財(cái)政管理的完善，以及體制的改革，具有重要的意義。當(dāng)前的非稅收入管理存在諸多的問(wèn)題，尤其是管理工作的不規(guī)范，嚴(yán)重制約著管理的有效性。因而，強(qiáng)化非稅收管理，尤其是管理力度的執(zhí)行，以及管理的深化改革，以落實(shí)財(cái)政職能，這對(duì)于管理工作的完善，起到重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]柯克.關(guān)于加強(qiáng)非稅收人管理的幾個(gè)問(wèn)題[J].財(cái)稅廣場(chǎng),2006(12).

[2]管永昊.政府非稅收收入失范現(xiàn)象與規(guī)范管理[J].北方經(jīng)濟(jì), 2007(01).

篇2

一、中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的挑戰(zhàn)與愿景

中國(guó)民營(yíng)企業(yè)管理當(dāng)前面對(duì)的突出挑戰(zhàn)有三類：

市場(chǎng)挑戰(zhàn)：十以來(lái)，行業(yè)和市場(chǎng)正在隨著系列改革而變得幾家歡喜幾家愁。對(duì)于本身走市場(chǎng)化路線的企業(yè)而言可能是利好消息，對(duì)權(quán)力、政策等尋租的企業(yè)和投機(jī)性企業(yè)而言無(wú)疑是非常悲觀的。市場(chǎng)正在發(fā)生前所未有的變革和白熱化競(jìng)爭(zhēng)，在微利和同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)中，中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)如何管理以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)？

人員挑戰(zhàn)：第一代民營(yíng)企業(yè)家面臨著選擇接班人的問(wèn)題，也面臨著團(tuán)隊(duì)年輕化難以管理的問(wèn)題，面臨著股東與職業(yè)經(jīng)理人的難題。如何安排接班人計(jì)劃？如何管理職業(yè)團(tuán)隊(duì)？

資本挑戰(zhàn)：從廣義的資本定義上講，無(wú)論是投資入股，合資合作，并購(gòu)重組，還是上市、債權(quán)或股權(quán)融資，都成為企業(yè)追求發(fā)展的一把雙刃劍，做的好就能讓企業(yè)或老板上一個(gè)新的臺(tái)階，做的不好可能是把辛辛苦苦幾十年打拼的事業(yè)全部葬送。對(duì)于國(guó)有企業(yè)也一樣，過(guò)去的提法叫“國(guó)有資產(chǎn)的保值增值”，現(xiàn)在叫“國(guó)有資本管理”，從資產(chǎn)到資本就是從花錢到賺錢的轉(zhuǎn)變，那么如何管理資本運(yùn)作？

任何度過(guò)初創(chuàng)期的民營(yíng)企業(yè)都有一個(gè)愿景：如何將公司做大做強(qiáng)而不是做大做垮？

站在這個(gè)愿景的時(shí)點(diǎn)，我們不禁要問(wèn)：靠的是什么？ 是過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字好看嗎？是有一幫跟自己創(chuàng)業(yè)的團(tuán)隊(duì)嗎？是服務(wù)或技術(shù)優(yōu)勢(shì)嗎？是政府或金融機(jī)構(gòu)對(duì)公司的支持嗎？是公司現(xiàn)金充裕嗎？是公司資產(chǎn)龐大嗎？是有了一個(gè)或幾個(gè)好的項(xiàng)目嗎？是公司的商業(yè)模式獨(dú)特嗎？是公司不斷投入的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)嗎？

答案是：是，也不是！

上面的每一項(xiàng)都可能成為不同行業(yè)的公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，然而縱觀世界500強(qiáng)發(fā)展史，企業(yè)都是基于實(shí)業(yè)+資本的發(fā)展戰(zhàn)略以及管理的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)的成功，過(guò)去不等于將來(lái)，短期利益不等于長(zhǎng)期利益，做了不等于做好。部門優(yōu)勢(shì)或財(cái)務(wù)指標(biāo)等部分優(yōu)勢(shì)都不代表整體的優(yōu)勢(shì)，今天的優(yōu)勢(shì)有可能成為明天的劣勢(shì)，部門的“專業(yè)”意見(jiàn)可能會(huì)將公司帶入深淵….

二、價(jià)值管理―迎接挑戰(zhàn)實(shí)現(xiàn)愿景的有效管理方式

如何有效面對(duì)挑戰(zhàn)，持續(xù)強(qiáng)大，從不同角度有不同的觀點(diǎn)和學(xué)說(shuō)，歸納起來(lái)主要有以下幾種：打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，團(tuán)隊(duì)建設(shè)，數(shù)字管理，差異化，商業(yè)模式以及各種市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源、供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)管理等管理技巧。

就企業(yè)價(jià)值來(lái)說(shuō)，角度不同，結(jié)果也不同，有從審計(jì)、評(píng)估角度談企業(yè)價(jià)值的，有從企業(yè)管理角度談企業(yè)價(jià)值的，有從投資人角度談企業(yè)價(jià)值的，有從市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等角度談企業(yè)價(jià)值的。主流理論認(rèn)為價(jià)值管理追求的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。

筆者認(rèn)為價(jià)值管理首先是從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者角度看待企業(yè)價(jià)值，而后才是股東價(jià)值，這樣企業(yè)價(jià)值會(huì)自動(dòng)傳遞到股東價(jià)值，股東才能得到持續(xù)的投資價(jià)值。基于價(jià)值管理的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)才是公司價(jià)值的保證和根本，這里的價(jià)值管理的基礎(chǔ)就是系統(tǒng)，以廣角鏡思維全視角地看待企業(yè)的問(wèn)題，不能是望遠(yuǎn)鏡思維的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)解決問(wèn)題。價(jià)值管理的核心是以企業(yè)和/或股東價(jià)值為導(dǎo)向的方案，制度和決策。

對(duì)于廣大的民營(yíng)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，實(shí)施價(jià)值管理更的第一步是優(yōu)先選擇公司價(jià)值，大股東利益，還是全體股東價(jià)值的問(wèn)題，抑或在哪些問(wèn)題上如何進(jìn)行價(jià)值傾斜，其次才是立足現(xiàn)狀建立價(jià)值管理系統(tǒng)的問(wèn)題，否則價(jià)值管理的核心無(wú)法貫徹到落地實(shí)施當(dāng)中去。當(dāng)然，非上市民營(yíng)公司大多被企業(yè)家實(shí)際控制并經(jīng)營(yíng)，價(jià)值管理會(huì)更多偏好企業(yè)價(jià)值；對(duì)于上市公司或投資人傾向股東財(cái)務(wù)表現(xiàn)的民營(yíng)企業(yè)，更多的目標(biāo)被股東價(jià)值優(yōu)先所包圍。

三、價(jià)值管理的核心要素

不能衡量就無(wú)法管理！到目前為止，在價(jià)值管理體系中，形成了經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、市場(chǎng)增加值（MVA）、折現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）、托賓q值、價(jià)值派（piemodel）等價(jià)值管理模型與模式。這些財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或多或少帶有一定的局限性，比如MVA法，對(duì)非上市企業(yè)無(wú)法評(píng)估資本市場(chǎng)價(jià)值；比如托賓q值，從市場(chǎng)角度界定的過(guò)去的企業(yè)價(jià)值與企業(yè)的真實(shí)內(nèi)在價(jià)值大量不對(duì)等，而且衡量市場(chǎng)價(jià)值與資產(chǎn)重置成本相對(duì)比較主觀；又如各種財(cái)務(wù)模型，實(shí)際上帶有一定的假設(shè)且大部分要求數(shù)據(jù)較多，模型的導(dǎo)出過(guò)程又比較復(fù)雜，對(duì)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)并不適用。所以，企業(yè)價(jià)值不是數(shù)字化的財(cái)務(wù)價(jià)值，主觀的市場(chǎng)價(jià)值，抑或是按收益法或成本法評(píng)估出來(lái)的價(jià)值，而是多種要素綜合的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

筆者認(rèn)為，對(duì)企業(yè)管理而言，這些價(jià)值管理模型僅僅是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并沒(méi)有解決一個(gè)核心問(wèn)題：如何在管理實(shí)踐中判斷并實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理，也就是說(shuō)，這些價(jià)值模型無(wú)法指導(dǎo)價(jià)值管理落地實(shí)施。筆者根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)價(jià)值管理體系的四項(xiàng)核心要素進(jìn)行扼要闡述如下：

（一）數(shù)字管理

數(shù)字最簡(jiǎn)單、直觀、有力，是國(guó)際化語(yǔ)言，因此價(jià)值表現(xiàn)的衡量因素離不開(kāi)數(shù)字，但數(shù)字管理不等于價(jià)值管理，而且過(guò)分注重?cái)?shù)字就會(huì)陷入數(shù)字陷阱。報(bào)表控制屬于事后控制，而且財(cái)務(wù)管理無(wú)法表現(xiàn)報(bào)表外資源。所以，企業(yè)管理者都要有價(jià)值管理系統(tǒng)要求的財(cái)務(wù)意識(shí)和知識(shí)，用數(shù)字管理滲透到日常運(yùn)營(yíng)管理中去。對(duì)于企業(yè)高層來(lái)說(shuō)，運(yùn)用數(shù)字管理的要義在于大膽假設(shè)，小心求證；對(duì)于企業(yè)中層來(lái)說(shuō)，數(shù)字管理主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的提取、分析、跟蹤與考核。

對(duì)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，運(yùn)用數(shù)字管理忌諱采用較多的復(fù)雜管理，比如對(duì)房產(chǎn)的投資，通常的房產(chǎn)投資內(nèi)部收益率公式為：累計(jì)總收益/累計(jì)總投入=月租金×投資期內(nèi)的累計(jì)出租月數(shù)/（按揭首期房款+保險(xiǎn)費(fèi)+契稅+大修基金+家具等其他投入+累計(jì)按揭款+累計(jì)物業(yè)管理費(fèi)），但里面的數(shù)據(jù)很多要靠估算而導(dǎo)致數(shù)據(jù)不可靠之外，還浪費(fèi)了大量精力。所以我們就采用一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單而通行的測(cè)算方法：如果該物業(yè)的年收益×15年=房產(chǎn)購(gòu)買價(jià)，則認(rèn)為該物業(yè)物有所值。

筆者經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié)，具體來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)可采用的數(shù)字管理主要表現(xiàn)在如下方面：

1、資本管理

資本管理需要解決：錢從哪兒來(lái)的融資問(wèn)題，錢到哪兒去投資問(wèn)題，回報(bào)多少的投融資管理問(wèn)題。作為股東首先應(yīng)考慮的自身價(jià)值就是資本管理價(jià)值。這些價(jià)值無(wú)一例外都與數(shù)字相關(guān)，以價(jià)值驅(qū)動(dòng)為目標(biāo)的財(cái)務(wù)數(shù)字主要有：

A：凈資產(chǎn)收益率（ROE=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)），反映的是被投資企業(yè)的賺錢能力和運(yùn)營(yíng)水平，這也是最常用的數(shù)字之一；一個(gè)公司長(zhǎng)期保持20%以上的ROE是不可能的，能長(zhǎng)期保持在15%已經(jīng)很好了。

B：投資報(bào)酬率（ROI）=利潤(rùn)或年均利潤(rùn)/投資總額×100%。反映了投資的獲利能力，一般是用于特定年份的回報(bào)衡量，以及短期項(xiàng)目的投資決策，因?yàn)樵撝笜?biāo)并不反映整體或長(zhǎng)期利益，而且職業(yè)經(jīng)理人會(huì)因?yàn)樵撝笜?biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)而做出短視的決策和行為，排斥具有戰(zhàn)略意義或長(zhǎng)期投資的項(xiàng)目；

C：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）=息前稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（NOPAT）-調(diào)整后的資本成本*資本成本率（WACC）。

對(duì)于EVA，彼得.德魯克曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“你一定要賺到超過(guò)資本成本的錢才算有利潤(rùn)”。這里面對(duì)NOPAT和資本成本的調(diào)整主要是盡可能恢復(fù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)真實(shí)財(cái)務(wù)面貌，然后對(duì)資本利用效果進(jìn)行數(shù)字評(píng)價(jià)。

EVA既可以反映職業(yè)經(jīng)理人總體經(jīng)營(yíng)情況，也適用于績(jī)效、股權(quán)激勵(lì)等方面。

D：對(duì)于上市企業(yè)還多用市凈率（P/B=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)）； 市盈率（P/E=每股市價(jià)/每股收益）；市場(chǎng)增加值（MVA=公司市值-累計(jì)資本投入）等指標(biāo)。

數(shù)字之間也會(huì)有沖突，比如股東都想追求高ROI，但有時(shí)ROE與ROI并不一致，此時(shí)追求高投資回報(bào)（ROI）的同時(shí)要關(guān)注ROE，否則累積多年的利潤(rùn)有可能一瞬間就不見(jiàn)了，減少風(fēng)險(xiǎn)的辦法就是既看ROI又看ROE。假設(shè)有多個(gè)項(xiàng)目選擇投資一個(gè)，就是在高ROE項(xiàng)目中選擇高ROI的項(xiàng)目。ROE較高時(shí)需要另外關(guān)注負(fù)債結(jié)構(gòu)，看企業(yè)是否為超額負(fù)債經(jīng)營(yíng)。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%，為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，超過(guò)80%為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。

2、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理需要解決資產(chǎn)利用效率的問(wèn)題。筆者接觸的不少民營(yíng)企業(yè)有資產(chǎn)情節(jié)，即企業(yè)資產(chǎn)越大越好越有安全感，或者銀行越容易給較高的額度貸款。然而事實(shí)并非如此，筆者觀察到這些盲目追求資產(chǎn)絕對(duì)數(shù)額的企業(yè)往往各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)都很低，認(rèn)真梳理資產(chǎn)后就會(huì)發(fā)現(xiàn)，或多或少存在著資產(chǎn)效能低下的問(wèn)題，比如大量承兌匯票留在手中而對(duì)外支付現(xiàn)金，應(yīng)收賬款管理不善以致呆賬、壞賬，為評(píng)估品牌價(jià)值或?qū)ν馍暾?qǐng)各種證書(shū)而知識(shí)產(chǎn)權(quán)賬面價(jià)值虛高，庫(kù)存大量積壓，預(yù)付賬款龐大造成資產(chǎn)和現(xiàn)金利用率低，部分固定資產(chǎn)閑置很久而不能得到充分利用……

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理指標(biāo)主要有以下幾種：

A： 資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

B：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/總資產(chǎn)平均余額；以及延伸的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)

對(duì)資產(chǎn)使用效率的分析和改善需要數(shù)字管理配合程序管理、效能管理與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行。

3、人力資源管理

傳統(tǒng)的人力資源管理一直在講人員的選育用留，即HR管理技術(shù)和流程，事實(shí)上人力資源管理也離不開(kāi)數(shù)字管理。比如人力資源管理中最需要讓老板知道的是：公司的流程及崗位平臺(tái)是否已經(jīng)搭建完成并能有效對(duì)人才選育用留，員工的薪酬是否匹配績(jī)效管理的目標(biāo)，績(jī)效管理是否能夠充分發(fā)揮作用，人力資源政策和執(zhí)行是否能跟得上企業(yè)發(fā)展。

這些問(wèn)題的答案往往不是靠主觀性的“好壞優(yōu)劣”來(lái)表達(dá)的，最具有說(shuō)服力和看得見(jiàn)的效果的就是數(shù)字。比如營(yíng)銷總監(jiān)的營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等同比、環(huán)比升降比例是否在預(yù)設(shè)的績(jī)效目標(biāo)之內(nèi)，接下來(lái)如何改進(jìn)，達(dá)到考核期限時(shí)應(yīng)如何根據(jù)績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲；又比如對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核指標(biāo)之一是EVA，那么財(cái)務(wù)總監(jiān)就會(huì)想辦法降低成本，提高收益，配比資金投融資，降低稅收，這樣財(cái)務(wù)總監(jiān)就必須深入業(yè)務(wù)之中打通流程瓶頸，既要提高收入，又要降低成本，控制風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算；既要對(duì)日常經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投融資及其管理負(fù)責(zé)。

4、財(cái)稅管理

對(duì)于財(cái)稅管理，最重要的幾個(gè)數(shù)字就是資產(chǎn)額，負(fù)債額，納稅額，營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)額，凈現(xiàn)金流量。這些數(shù)字很多時(shí)候不成比例，比如有資產(chǎn)收入少，有收入沒(méi)利潤(rùn)，有利潤(rùn)沒(méi)現(xiàn)金，有現(xiàn)金沒(méi)利潤(rùn)，收入少稅負(fù)高等等。當(dāng)然這跟行業(yè)有一定關(guān)系，比如制造業(yè)是先投入再收入，預(yù)收費(fèi)服務(wù)行業(yè)是先收費(fèi)后服務(wù)，餐飲行業(yè)是現(xiàn)金充裕而利潤(rùn)被房東大量分取。

在筆者看來(lái)，企業(yè)的財(cái)稅管理不單單是財(cái)稅部門的事情，而是全公司的事情，不僅僅要進(jìn)行制度和表格的完善優(yōu)化來(lái)達(dá)到高效流程，又要搜取充分必要信息進(jìn)行數(shù)字提取，分析工作，而后應(yīng)用于企業(yè)決策和日常管理改善。

財(cái)務(wù)和稅務(wù)是相聯(lián)系又有很大差異的兩門學(xué)科，很多民企讓會(huì)計(jì)管理稅務(wù)，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單還可以，稍微復(fù)雜一點(diǎn)需要稅收籌劃時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理就不能勝任了。有些公司財(cái)務(wù)經(jīng)理隸屬于稅務(wù)總監(jiān)，有些公司是稅務(wù)經(jīng)理隸屬于財(cái)務(wù)總監(jiān)，不管誰(shuí)進(jìn)行管理，都要將財(cái)稅體系打通，對(duì)日常各部門業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)稅管理以達(dá)到既有效能又能管控風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。

5、產(chǎn)供銷管理

產(chǎn)供銷管理可能是與數(shù)字打交道最多的部門，“產(chǎn)”指制造業(yè)的生產(chǎn)或服務(wù)業(yè)的服務(wù)，“供”指產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商，“銷”指產(chǎn)品或服務(wù)的銷售。從數(shù)字管理上講，銷售是起點(diǎn)，產(chǎn)與供是過(guò)程。數(shù)字管理的重點(diǎn)是：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理，費(fèi)用管理，產(chǎn)供銷數(shù)字績(jī)效考核，客戶與市場(chǎng)數(shù)字分析，供應(yīng)商分類考核等。

6、合同管理

很多民營(yíng)企業(yè)倒閉是應(yīng)付賬款過(guò)多導(dǎo)致的，合同管理的數(shù)字管理在于要根據(jù)合同的約定，將應(yīng)付賬款時(shí)間按照合同進(jìn)行檔案整理，同時(shí)對(duì)后續(xù)數(shù)月的現(xiàn)金支出進(jìn)行配比滾動(dòng)預(yù)算，以免造成入不敷出而導(dǎo)致過(guò)大債務(wù)壓力，當(dāng)然對(duì)于業(yè)務(wù)部門要求的合同談判和合同審核也是納入到合同管理之中的。這樣合同管理的數(shù)字管理一般是滾動(dòng)更新當(dāng)期及后期的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，營(yíng)業(yè)外收支，對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金凈流量等預(yù)算，控制，分析與決策。涉及的部門一般有財(cái)務(wù)部，法務(wù)部（合同管理部），銷售部，采購(gòu)部等部門。

筆者接觸的企業(yè)大多之前接受了錯(cuò)誤的合同管理模式，以為有個(gè)合同管理軟件系統(tǒng)或ERP軟件系統(tǒng)就把合同管理做好了，事實(shí)卻截然相反，合同管理沒(méi)做好的企業(yè)借助于管理軟件會(huì)更加做不好，合同管理是多部門交叉的事情，而非某一個(gè)部門的事情，企業(yè)管理沒(méi)做到位指望軟件解決管理問(wèn)題是不現(xiàn)實(shí)的。

（二）程序管理

管理的重點(diǎn)是各部門人的管理，管理的難點(diǎn)在部門之間的管理，互相扯皮是最管理最難的地方。所以橫向的崗位職責(zé)固定崗位，縱向的流程打通部門壁壘，兩者靠制度，表格的工具結(jié)合起來(lái)，以有效的績(jī)效管理為手段，進(jìn)行有效的程序管理。只有過(guò)程控制好，才能達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。我們所說(shuō)的結(jié)果導(dǎo)向?qū)嶋H是以程序管理為必要控制手段的。

程序管理的難點(diǎn)其實(shí)對(duì)于價(jià)值管理來(lái)說(shuō)將會(huì)迎刃而解，如果說(shuō)矛盾的各方各自站在自己立場(chǎng)角度而發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的話，則價(jià)值管理將利益相關(guān)者的利益綁在一起，形成企業(yè)價(jià)值利益鏈條上的共同體，則企業(yè)通過(guò)一個(gè)個(gè)的利益共同體形成了企業(yè)牢不可破的價(jià)值管理。實(shí)施價(jià)值管理的程序管理難點(diǎn)在于用財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律與管理的工具和內(nèi)核作用于部門交叉的每個(gè)點(diǎn)以達(dá)到整體改善的目的。然而，筆者已經(jīng)提煉出“四位一體”整體解決方案以達(dá)到這個(gè)目的。

（三）效能管理

從管理學(xué)角度而言，管理大師彼得?德魯克曾在《有效的主管》一書(shū)中簡(jiǎn)明扼要地指出： “效率是‘以正確的方式做事’（即戰(zhàn)術(shù)），而效能則是“做正確的事（即戰(zhàn)略）”。

從經(jīng)濟(jì)角度，效率（efficiency）指單位時(shí)間內(nèi)的工作量和投入量，而效能（effectiveness）是效率與效果的統(tǒng)一，既重質(zhì)，又重量，有人總結(jié)為效能=效率*目標(biāo)。

效能管理要求企業(yè)管理者在提出方案及進(jìn)行決策時(shí)，從戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、結(jié)果、投入與產(chǎn)出等各個(gè)角度進(jìn)行平衡。

舉例來(lái)講，比如將要開(kāi)發(fā)一款產(chǎn)品，在開(kāi)發(fā)的前期，需要與市場(chǎng)部一道評(píng)估產(chǎn)品價(jià)值點(diǎn)，市場(chǎng)容量，客戶接受度，預(yù)計(jì)的實(shí)驗(yàn)產(chǎn)品及批量產(chǎn)品的成本及定價(jià)，并確定關(guān)鍵技術(shù)是否已被解決，開(kāi)發(fā)周期及結(jié)果；開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，需要就開(kāi)發(fā)前期的預(yù)算和目標(biāo)進(jìn)行財(cái)稅控制，績(jī)效管理及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)管理，以確定開(kāi)發(fā)按部就班地進(jìn)行；開(kāi)發(fā)末期要在內(nèi)部與市場(chǎng)中進(jìn)行產(chǎn)品及定價(jià)測(cè)試，與銷售部門績(jī)效相聯(lián)系，以使收益盡量與預(yù)算、績(jī)效相匹配。

又比如，公司要對(duì)上游某企業(yè)進(jìn)行縱向并購(gòu)，前期就要對(duì)并購(gòu)戰(zhàn)略及預(yù)期投入進(jìn)行分析并與被收購(gòu)方進(jìn)行充分交流，中期要對(duì)被收購(gòu)企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅、法律與經(jīng)營(yíng)的盡職調(diào)查，安排交易方案，確認(rèn)預(yù)期盈利的必備條件與人員計(jì)劃，后期進(jìn)行交割前要對(duì)并購(gòu)后整合事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)先安排，以確認(rèn)交割后能夠完成整合達(dá)到預(yù)先設(shè)定的并購(gòu)戰(zhàn)略。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)價(jià)值衡量過(guò)程中一個(gè)不可或缺的重要因素，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效能與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)共同構(gòu)成了價(jià)值管理需要特別衡量的因素。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)等共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。然而，我們可以對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析與評(píng)價(jià)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的保留，規(guī)避，轉(zhuǎn)移。當(dāng)然這里的風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件是確認(rèn)企業(yè)決策層的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和戰(zhàn)略是風(fēng)險(xiǎn)偏好型還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型。對(duì)于不同的企業(yè)有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

目前所流行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際上靠某一個(gè)部門是不能完成的，與績(jī)效管理等管理手段一樣是企業(yè)從上到下全員的事，全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須使用必要的法律技能，財(cái)稅技能與管理技能進(jìn)行科學(xué)而專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)然，在大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家眼里，處處都是風(fēng)險(xiǎn)顯然無(wú)法經(jīng)營(yíng)，投資就是冒險(xiǎn)，然而我們必須要知道的是，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)必須可控，而且企業(yè)價(jià)值管理中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)必須予以管理，否則企業(yè)效能及其他價(jià)值將會(huì)受到重大影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)有制度和流程還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是有效的系統(tǒng)化制度和流程；公司能聘請(qǐng)優(yōu)秀人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是建設(shè)一個(gè)能讓人才操作的優(yōu)秀的管理平臺(tái)，畢竟大部分人是企業(yè)平臺(tái)的“操作手”而非“建設(shè)者”。管理和商業(yè)沒(méi)有完美無(wú)瑕的，只有最接近企業(yè)目標(biāo)的有效管理路徑。問(wèn)題和形勢(shì)發(fā)生變化，管理也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)而變，管理也在管理人的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之間游走，管理中存在問(wèn)題很正常，不斷地以廣角鏡思維解決問(wèn)題就會(huì)逐步趨近目標(biāo)，如果以點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的望遠(yuǎn)鏡思維或孤立地看待問(wèn)題很可能會(huì)導(dǎo)致解決一個(gè)問(wèn)題又冒出來(lái)N個(gè)問(wèn)題。

當(dāng)管理者希望推動(dòng)一項(xiàng)變革時(shí)，無(wú)論是建立一套新的價(jià)值管理系統(tǒng)還是修正現(xiàn)有的管理體系，最好在局部進(jìn)行測(cè)試后再推廣，這樣不但能讓參與各方在前期充分磨合不斷調(diào)整方案和期望，而且使企業(yè)的變革成本最小化，畢竟大部分非患重癥的企業(yè)是不能接受外科手術(shù)式的代價(jià)或不可控制的結(jié)果。

另外，筆者所接觸的太多民營(yíng)企業(yè)在錯(cuò)誤的學(xué)習(xí)上走的太遠(yuǎn)，接受了大量形而上的培訓(xùn)，激勵(lì)類的，靈修類的，營(yíng)銷技術(shù)類的，以及各種工商管理研修培訓(xùn)等，然而太多實(shí)踐證明了大多這種培訓(xùn)僅僅是短期有效或回到公司便無(wú)法落地，問(wèn)題還在那里，現(xiàn)實(shí)與理想不斷博弈的場(chǎng)景不斷上演，然而卻支付了不菲的成本。同樣，談企業(yè)培訓(xùn)或?qū)W習(xí)本身是否有益是沒(méi)有意義的，因?yàn)閷W(xué)錯(cuò)比不學(xué)更可怕，把錯(cuò)的事情做的很好簡(jiǎn)直就是災(zāi)難，只有把企業(yè)的針對(duì)式培訓(xùn)和績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)去解決實(shí)際問(wèn)題才能從結(jié)果看清楚培訓(xùn)是否有益。那些空洞的，概念性或宏觀性的培訓(xùn)只適合于基本理念、概念還不到位的部分中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。新型管理咨詢則能夠通過(guò)外部診斷-方案-培訓(xùn)-效能的過(guò)程為企業(yè)打造一套價(jià)值管理柔性平臺(tái)。

作者簡(jiǎn)介：李涵：執(zhí)業(yè)律師，英國(guó)威爾士大學(xué)MBA，國(guó)際會(huì)計(jì)師AAIA，注冊(cè)稅務(wù)師，浙江工商大學(xué)杭州商學(xué)院客座教授。

李涵已為多家國(guó)內(nèi)、外企業(yè)提供法律與管理服務(wù)10年，擁有豐富的企業(yè)法律與管理實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。李涵具有良好的商業(yè)背景，能將資本運(yùn)作、企業(yè)管理、財(cái)稅與法律相結(jié)合，從而為國(guó)內(nèi)外企業(yè)提供高附加值的綜合性專業(yè)法律與管理咨詢服務(wù)。

篇3

一、百名農(nóng)信干部下基層辦實(shí)事調(diào)研背景

百名農(nóng)信干部下基層辦實(shí)事調(diào)研活動(dòng)把開(kāi)展與信貸有效投入相結(jié)合。通過(guò)對(duì)客戶的走訪，掌握客戶信息，了解客戶需求。在確保質(zhì)量的前提下，增加信貸有效投入，根據(jù)客戶新增貸款需求，采取邊調(diào)查邊授信邊投放的方式，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村金融需求主要是生活性資金需求，對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)，看病的錢、子女教育的錢等還得由種地得的錢來(lái)償還。在波動(dòng)（比如生?。](méi)有發(fā)生之前，如果生活性資金需求得不到現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的滿足，理性的農(nóng)民則會(huì)采取預(yù)防性措施，采取一些資金回報(bào)率低但很安全的傳統(tǒng)生產(chǎn)方式，這就降低了銀行資本進(jìn)入的積極性；在波動(dòng)發(fā)生之后，剛性的資金需求得不到銀行的滿足只得訴諸于高利貸，畢竟救命要緊！

百名農(nóng)信干部下基層辦實(shí)事調(diào)研活動(dòng)把開(kāi)展與風(fēng)險(xiǎn)排摸工作相結(jié)合。通過(guò)對(duì)客戶走訪及時(shí)掌握客戶信息，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況，確保信貸資金安全。通過(guò)前一階段講誠(chéng)信，保債權(quán)，優(yōu)環(huán)境活動(dòng)的開(kāi)展，鞏固活動(dòng)成果，抓住節(jié)前年終分配及農(nóng)村回家過(guò)年風(fēng)俗習(xí)慣有利時(shí)機(jī)，打好清非攻擊戰(zhàn)，確保不良貸款實(shí)現(xiàn)雙降。把活動(dòng)開(kāi)展與爭(zhēng)創(chuàng)文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)相結(jié)合。誠(chéng)懇聽(tīng)取客戶不同意見(jiàn)和建議，及時(shí)做好信息匯總和反饋，進(jìn)一步改進(jìn)和完善服務(wù)，提高客戶滿意度。把活動(dòng)開(kāi)展與提高合作銀行知名度，提升合作銀行形象相結(jié)合。通過(guò)走訪客戶，加強(qiáng)宣傳，提升服務(wù)，進(jìn)一步樹(shù)立合作銀行是人民自己的銀行理念，提升合作銀行形象。

二、國(guó)家政策與農(nóng)村金融市場(chǎng)現(xiàn)狀

當(dāng)前的農(nóng)村金融市場(chǎng)，金融條件較差，確實(shí)需要開(kāi)閘引水，搞活市場(chǎng)。從政策上來(lái)看，目前金融部門對(duì)于農(nóng)村金融可謂“招數(shù)使盡”，比如2008年開(kāi)展的村鎮(zhèn)銀行，貸款公司，資金互助社試點(diǎn)，但效果不盡人意。政策的初衷是為了向壟斷程度較高的農(nóng)村金融市場(chǎng)投放幾條“鯰魚(yú)”，讓各類金融機(jī)構(gòu)形成競(jìng)爭(zhēng)，讓農(nóng)村金融供給市場(chǎng)“活”起來(lái)。事實(shí)上，水并沒(méi)有“活”，各類新型金融機(jī)構(gòu)只是與原有各機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪已有的客戶，而并不是謀求與農(nóng)民走在一條道路上。所不同的僅僅是農(nóng)村金融市場(chǎng)多了幾家金融機(jī)構(gòu)而已。

中國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行整體資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等不斷上升，呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢(shì)。各農(nóng)商行的資本充足率呈逐漸上升趨勢(shì)，不良貸款率則呈逐年降低的趨勢(shì)。各農(nóng)村商業(yè)銀行的支農(nóng)貸款與小企業(yè)貸款的比例都比較高，未來(lái)各農(nóng)商行將繼續(xù)加強(qiáng)這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

農(nóng)村信用社在近幾年的發(fā)展中內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹(shù)形象，在社會(huì)各界的關(guān)心和支持下，取得了一系列驕人業(yè)績(jī)和較好的口碑。榮獲諸多殊榮，而在這些成績(jī)的取得中，“一條道路、兩場(chǎng)革命”是銀行管理活動(dòng)中必不可少的一部分，貼近農(nóng)村合作金融工作實(shí)際，結(jié)合平時(shí)經(jīng)常思考的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題或自身專業(yè)工作，理清工作思路，促進(jìn)農(nóng)村合作金融加快發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)。農(nóng)村信用社要適時(shí)把握國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展規(guī)律、深刻總結(jié)自身改革發(fā)展五年實(shí)踐基礎(chǔ)上提出的、建設(shè)新型農(nóng)村合作金融的必由之路。核心的內(nèi)涵，就是要把發(fā)展的方向從主要追求做大轉(zhuǎn)向全面推進(jìn)做強(qiáng)做優(yōu)；發(fā)展的重心從主要追求發(fā)展規(guī)模和速度轉(zhuǎn)向更加注重全面發(fā)展和持續(xù)效益；發(fā)展的途徑從主要依靠要素投入和數(shù)量擴(kuò)張轉(zhuǎn)向更加依靠體制機(jī)制優(yōu)化、系統(tǒng)資源有效配置和科技進(jìn)步；發(fā)展的內(nèi)容從以行社各自發(fā)展為主轉(zhuǎn)向激發(fā)行社個(gè)體活力和統(tǒng)籌全系統(tǒng)發(fā)展并重，進(jìn)一步增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地服務(wù)于“三農(nóng)”和中小企業(yè)。

三、百名農(nóng)信干部下基層辦實(shí)事調(diào)研報(bào)告分析

1、農(nóng)村金融是弱勢(shì)群體，是政策性金融，優(yōu)化農(nóng)村金融的發(fā)展離不開(kāi)政府從政策層面和社會(huì)層面的支持，呼吁政府通過(guò)財(cái)稅政策以及監(jiān)管手段扶持農(nóng)村金融的發(fā)展。在政府與制度環(huán)境上，政府對(duì)農(nóng)村金融給予財(cái)稅政策扶持，不過(guò)，目前農(nóng)村金融得到財(cái)稅力度的扶持很欠缺。同時(shí)，政府應(yīng)該建立農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，政府還可以通過(guò)返還營(yíng)業(yè)稅，以及采取財(cái)政貼息的手段解決農(nóng)村金融發(fā)展中的問(wèn)題。

2、目前，農(nóng)村金融改革取得了階段性成果，農(nóng)村信用社總體經(jīng)營(yíng)狀況明顯好轉(zhuǎn)，部分新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也正在建立和發(fā)展。然而，由于農(nóng)村金融創(chuàng)新產(chǎn)品往往風(fēng)險(xiǎn)較高，今后仍會(huì)有一定數(shù)量的機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)失敗而退出市場(chǎng)。如果沒(méi)有市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，繼續(xù)由國(guó)家來(lái)承擔(dān)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)失敗的損失，將不利于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)真正建立起有效的治理機(jī)制，加快農(nóng)村金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提高農(nóng)村服務(wù)“三農(nóng)”的質(zhì)量，并最終實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融改革的預(yù)期目標(biāo)。

3、對(duì)比各銀行之后發(fā)現(xiàn)我們?cè)谫J款治理上缺乏民主性，貸款個(gè)別人說(shuō)了算，在審查、決策上沒(méi)有全員的參與，在治理上沒(méi)有全員的監(jiān)督，其危害是：由于缺乏全體員工的參與和監(jiān)督，有權(quán)人失去了監(jiān)督制約，，導(dǎo)致違章違規(guī)貸款發(fā)生，貸款治理一蹋糊涂；貸款調(diào)查、審查、發(fā)放是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要相對(duì)稱的信息做依據(jù)，但由于貸款權(quán)把握在1人或個(gè)別人手里，致使決策信息量小，渠道狹窄，很輕易造成決策失誤；我們要使組織員工參與貸款民主決策、民主治理、民主監(jiān)督作為提高信貸治理水平、防控信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑來(lái)抓，使貸款決策、貸款審查的“關(guān)口”前移，保證貸款決策的科學(xué)性、正確性和可行性，為提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、防范新增貸款風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

四、百名農(nóng)信干部下基層辦實(shí)事調(diào)研報(bào)告總結(jié)

為了更好的發(fā)揮農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定中的金錢融紐帶作用，結(jié)合“一條道路，二場(chǎng)革命”的戰(zhàn)略思想，現(xiàn)就進(jìn)一步促進(jìn)我社健康穩(wěn)定的發(fā)展提出如下意見(jiàn):

一．建立親情連線服務(wù)。我們?cè)诹⒆惴?wù)三農(nóng)的同時(shí)，不要忽略了本地外出務(wù)工、經(jīng)商、辦廠人員，這部分人中的一部分人是家門口的英才，他們身在異鄉(xiāng)拼搏創(chuàng)業(yè)，積累了一定的財(cái)富和創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，如果我們信用社能建立一套在外工作、經(jīng)商、辦廠、務(wù)工人員親情連線服務(wù)機(jī)制，把家鄉(xiāng)的發(fā)展變化和他們家屬親戚朋友的近況傳達(dá)給他們，了解他們的所盼所思所需，盡力解除他們的后顧之憂，介紹我們信用社的發(fā)展情況和服務(wù)項(xiàng)目，動(dòng)員他們把閑余資金存入我社，并向他們提供額度適中的創(chuàng)業(yè)貸款，一定會(huì)收到不錯(cuò)的效果。

二．更新服務(wù)理念。農(nóng)村信用社扎根農(nóng)村，服務(wù)三農(nóng)，是農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的主力，農(nóng)村的發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村信用社產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，關(guān)系農(nóng)民增收，對(duì)于全面建設(shè)小康社會(huì)具有很總要的意義。然而目前，我們還沒(méi)有真正樹(shù)立起金融服務(wù)觀念，安于現(xiàn)狀、保守求穩(wěn)的心態(tài)導(dǎo)致不能積極主動(dòng)地去尋找金融創(chuàng)新的切入點(diǎn)，更多的是考慮如何應(yīng)付上級(jí)的考核，缺乏金融創(chuàng)新觀念。服務(wù)創(chuàng)新，就是突破傳統(tǒng)的柜面服務(wù)，朝金融服務(wù)技術(shù)的電子化和信息化、服務(wù)形式的多樣化和全方位化發(fā)展；改進(jìn)農(nóng)村信用社金融服務(wù)質(zhì)量，提高支農(nóng)服務(wù)水平。要堅(jiān)持以農(nóng)為本、為農(nóng)服務(wù)的辦社宗旨，把入股社員和廣大農(nóng)民作為主要服務(wù)對(duì)象，根據(jù)廣大農(nóng)民從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)需要，調(diào)整服務(wù)方向，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域，增加服務(wù)品種。

三，要簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，改進(jìn)貸款方式。主動(dòng)上門服務(wù)，保證滿足農(nóng)戶對(duì)小額貸款的需要，支持新農(nóng)村建設(shè)，積極發(fā)展農(nóng)村消費(fèi)信貸。農(nóng)民消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)的拓展，既有效提升了農(nóng)民生活質(zhì)量，又促進(jìn)了農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，農(nóng)戶貸款具有小額、分散、流動(dòng)特點(diǎn)，符合農(nóng)村合作金融經(jīng)營(yíng)理念，有利于優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，能較好地防范與控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)信貸運(yùn)行安全、效益原則。

四，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。雨果曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，“世界上最寬闊的是海洋，比海洋更寬闊的是天空，而比天空更寬闊的則是人的心靈”。寬容是團(tuán)隊(duì)合作中最好的劑，它能消除分歧和戰(zhàn)爭(zhēng)，使團(tuán)隊(duì)成員能夠互敬互重、彼此包容、和諧相處、從而安心工作，體會(huì)到合作的快樂(lè)。團(tuán)隊(duì)是一個(gè)相互協(xié)作的群體，它需要團(tuán)隊(duì)成員之間建立相互信任的關(guān)系。信任是合作的基石，沒(méi)有信任，就沒(méi)有合作。信任是一種激勵(lì)，信任更是一種力量。所以我們要學(xué)會(huì)寬容與信任，加強(qiáng)溝通，講誠(chéng)信，要有整體意識(shí)、全局觀念，要考慮到整個(gè)團(tuán)隊(duì)的需要，并不遺余力地為整個(gè)團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)而共同努力，為我社的發(fā)展盡心盡力。

篇4

一、觀念方面

(一)多元化利益觀念引導(dǎo),形成適應(yīng)和諧社會(huì)要求的利益觀

利益的調(diào)整無(wú)疑會(huì)對(duì)一些既得利益者的利益產(chǎn)生一定的影響,也難免會(huì)造成一些既得利益者的不滿和抵觸。利益協(xié)調(diào)的順利進(jìn)行,要求人們的利益觀念發(fā)生變化。利益觀念的引導(dǎo),實(shí)際上是利用宣傳說(shuō)教,讓人們樹(shù)立合理合法、公平公正的利益觀念,引導(dǎo)人們合理處理個(gè)人與團(tuán)體、局部與整體、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益關(guān)系。利益觀念的形成與改變都比較滯后,尤其是在社會(huì)劇變時(shí)期,各種利益觀念會(huì)經(jīng)常發(fā)生碰撞。比如在我們今天的現(xiàn)實(shí)中,有人習(xí)慣于平均主義,對(duì)利益的分化認(rèn)識(shí)不足;有人對(duì)正當(dāng)?shù)膫€(gè)人利益諱莫如深,經(jīng)常批判;有人重利忘義,惟利是圖;有人重部門利益而忽視社會(huì)整體利益,等等。除了教育引導(dǎo)之外,更重要的是,建立正常的合法的利益表達(dá)與溝通機(jī)制。這是因?yàn)?隨著市場(chǎng)主體的多元化和階層化,利益需求也日漸多元化,不同利益群體之間總是存在著矛盾與沖突,如果沒(méi)有暢通的利益表達(dá)渠道和及時(shí)的信息溝通與反饋渠道,那么很容易激化矛盾。

二、政府方面

(一)明晰資源產(chǎn)權(quán),著力解決中央政府與地方政府之間利益分享問(wèn)題

一些地方政府允許一些企業(yè)將高污染的項(xiàng)目從東部地區(qū)向生態(tài)環(huán)境脆弱的中西部轉(zhuǎn)移,西部單純追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),急于招商引資,大干快上,無(wú)視國(guó)家環(huán)保法律法規(guī),無(wú)視當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境承載能力,在走粗放型的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路,使西部地區(qū)本來(lái)就脆弱的生態(tài)環(huán)境遭受新的破壞。正如學(xué)者陳耀所指出的,在西部大開(kāi)發(fā)中,能源、生態(tài)等許多重大建設(shè)項(xiàng)目投資對(duì)西部當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的帶動(dòng)作用十分有限,或者說(shuō),名義上是開(kāi)發(fā)西部,而實(shí)際上受益最大的卻不一定是西部。在非再生資源耗竭后,給資源產(chǎn)地留下了一系列問(wèn)題,如生態(tài)環(huán)境污染、財(cái)政收入銳減、城市衰敗等。當(dāng)?shù)胤秸谡猩桃Y能力不足時(shí),又愿意發(fā)展地方開(kāi)采企業(yè),那些規(guī)模很小的小煉油廠、小煤窯、私人油井也被允許開(kāi)發(fā)。這些小礦由于開(kāi)采技術(shù)落后,成為資源浪費(fèi)的“漏斗”。

主要原因在于:一方面,中央與地方政府之間責(zé)、權(quán)、利不對(duì)稱,地方政府承擔(dān)著全部的管理責(zé)任,卻得不到相應(yīng)的收益。在所有權(quán)上,由中央政府與地方政府共同行使并共享權(quán)益?！皣?guó)務(wù)院代表國(guó)家統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán),中央和地方政府分級(jí)管理國(guó)有資產(chǎn)……。”這一規(guī)定意味著國(guó)家只委托中央政府作為國(guó)有資產(chǎn)的唯一產(chǎn)權(quán)主體,地方政府只是國(guó)有資產(chǎn)的一級(jí)管理主體,而不是產(chǎn)權(quán)主體。正是這種法律上的所有權(quán)與事實(shí)上的所有權(quán)的分離,蘊(yùn)含著產(chǎn)權(quán)不清所帶來(lái)的一系列問(wèn)題。由于對(duì)現(xiàn)行產(chǎn)權(quán)分解的不滿,地方政府的做法便采取不作為的形式放任當(dāng)?shù)鼐用駷E采,沒(méi)有動(dòng)力去檢查和監(jiān)督眾多小礦點(diǎn)的無(wú)證經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。另一方面,資源所在地的居民尚未完全脫貧,加之勞動(dòng)力的流動(dòng)障礙,使得來(lái)自資源產(chǎn)品的收八成為當(dāng)?shù)鼐用窬S持生計(jì)的重要來(lái)源。簡(jiǎn)單的取締、關(guān)閉做法無(wú)異于剝奪了這部分居民的基本生存權(quán),在實(shí)踐中只會(huì)引發(fā)暴力沖突而使得管制不可行。非法采礦者雖不擁有礦業(yè)權(quán),但事實(shí)上進(jìn)行著非再生資源的開(kāi)采活動(dòng)。由于其沒(méi)有納入國(guó)家的正規(guī)管理范圍,也就無(wú)需向國(guó)家交納任何礦租與稅金,其生存主要依賴某些官員的“保護(hù)”,經(jīng)營(yíng)者不能確定自己的生意還能做多久,所以盡力提高眼前的利潤(rùn)。另外,以GDP為中心的政績(jī)觀,促使地方政府為追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),甚至包庇縱容違法排污企業(yè)。

實(shí)踐證明,在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)安排與所有者權(quán)益補(bǔ)償模式下,中央政府利稅收入的實(shí)現(xiàn)很大程度上依賴于中央企業(yè)的發(fā)展,中央企業(yè)則依靠中央政府賦予的行政壟斷權(quán)而生存。同時(shí),地方政府極力為地方企業(yè)爭(zhēng)奪開(kāi)采權(quán),并積極維護(hù)地方企業(yè)的特殊利益。這就會(huì)引發(fā)中央與地方的矛盾沖突,所以,不改變各級(jí)政府與同級(jí)企業(yè)之間這種“割不斷,理還亂”的利益關(guān)系,就難以徹底解決中央與地方的產(chǎn)權(quán)紛爭(zhēng)。從以上的利益爭(zhēng)議可以看出,其最根本的解決方法是明晰資源產(chǎn)權(quán),確保產(chǎn)權(quán)和契約的可執(zhí)行性,減少礦業(yè)權(quán)人對(duì)未來(lái)預(yù)期收益的不確定性,從而促使其追求長(zhǎng)期利益的最大化并選擇社會(huì)最優(yōu)點(diǎn)開(kāi)采路徑。

(二)調(diào)整現(xiàn)行財(cái)稅政策,促使地方政府能夠真正落實(shí)中央政府所規(guī)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政策

由于中央與地方二者之間的利益存在分歧,地方政府能夠在其單獨(dú)行動(dòng)的范圍內(nèi)選擇自身利益最大的策略,從而導(dǎo)致在一定程度上忽視中央政府所設(shè)立的各項(xiàng)限制高耗能產(chǎn)業(yè)政策。為減少“高污染、高耗能、低效益”的企業(yè)發(fā)生率,除中央政府加強(qiáng)監(jiān)督力度和處罰力度外,還應(yīng)設(shè)立一些行之有效的激勵(lì)措施,使中央與地方之間的利益達(dá)到“趨同性”。(1)深化資源產(chǎn)品價(jià)格改革?？扑沟诙ɡ碚f(shuō)明,如果交易費(fèi)用大于零,不同的產(chǎn)權(quán)界定將會(huì)導(dǎo)致不同的資源配置效率。我國(guó)“兩高一低”的粗放型發(fā)展難以轉(zhuǎn)變,一個(gè)重要原因就是長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)資源產(chǎn)品價(jià)格受政府管制,明顯偏低,鼓勵(lì)人們?yōu)E用浪費(fèi)。必須深化資源性產(chǎn)品價(jià)格改革,使它們的價(jià)格能很好地反映資源的稀缺程度。用價(jià)格杠桿迫使生產(chǎn)企業(yè)和消費(fèi)者節(jié)約使用資源,提高資源利用效率。推行資源有償使用制度,對(duì)資源進(jìn)行公開(kāi)拍賣,有利于創(chuàng)建公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的市場(chǎng)環(huán)境和良好的規(guī)制環(huán)境,削弱地方政府尋租可能,進(jìn)而促進(jìn)地方政府更好地落實(shí)粗放型企業(yè)規(guī)制政策。(2)改革現(xiàn)行財(cái)稅制度能夠改善中央政府和地方政府之間的激勵(lì)相容。因?yàn)樵诂F(xiàn)行財(cái)稅體制下,逼得各個(gè)地方都追求工業(yè)利稅,都追求發(fā)展重化工業(yè)。其資源稅和增值稅中劃為地方的部分是地方財(cái)政收入的主要來(lái)源,這也是地方與中央進(jìn)行相關(guān)博弈的經(jīng)濟(jì)起因。因?yàn)樵桨l(fā)展重化工業(yè),地方財(cái)政收入就越高。因此,可以考慮逐漸改變以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制,就是以間接稅為主改為以直接稅為主。

(三)構(gòu)建政府行為的激勵(lì)約束機(jī)制,加大中央對(duì)地方政府“高污染、高能耗、低效益”企業(yè)規(guī)制的力度

中央政府和地方政府的某些博弈中,中央政府處于信息的弱勢(shì),地方政府因此在博弈中處于主動(dòng)地位。解決信息不對(duì)稱問(wèn)題的基本思路就是安排合理的激勵(lì)制度。就財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度而言,就是要對(duì)地方政府的收入努力實(shí)行“獎(jiǎng)勤罰懶”,對(duì)隱瞞實(shí)情、藏富于民間的地方政府進(jìn)行懲罰的同時(shí),轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量上要體現(xiàn)出對(duì)努力增加收

入的地方的獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)罰要拉開(kāi)一定的差距,激勵(lì)地方政府真實(shí)地顯示本地區(qū)的財(cái)政缺口信息。

為了矯正和克服地方政府的短期化行為和地方保護(hù)主義,必須在政績(jī)考核時(shí)加強(qiáng)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部性、制度創(chuàng)新、可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的考察,忽視了這些方面工作的政績(jī)必須大大地打折扣。在考核指標(biāo)上,要放棄與粗放型發(fā)展方式相聯(lián)系的產(chǎn)值指標(biāo),代之以研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等標(biāo)志著集約型發(fā)展方式的指標(biāo)。打破地方政府與煤礦企業(yè)之間的利益關(guān)系怪圈,應(yīng)該依法對(duì)地方保護(hù)主義加以根除,對(duì)有關(guān)責(zé)任人依法給予懲治,才能保證政策的有效性。因此,可從負(fù)激勵(lì)和正激勵(lì)兩方面促使地方政府和企業(yè)能夠落實(shí)中央政府和地方政府所規(guī)定的粗放型企業(yè)能耗規(guī)制政策。在很大程度上,負(fù)激勵(lì)相對(duì)于正激勵(lì)而言是更為有利、更為持久的激勵(lì)方式,具體而言,負(fù)激勵(lì)的主要方式有人員免職、罰款,情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)被追究刑事責(zé)任;而在正激勵(lì)方式方面,可調(diào)整現(xiàn)行財(cái)稅政策,著力解決中央政府與地方政府之間、地方政府與企業(yè)之間的利益分享問(wèn)題,包括稅收減免、退稅措施、稅收豁免等。

三、企業(yè)方面

(一)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中形成企業(yè)聯(lián)盟利益機(jī)制

企業(yè)相互之間組成“技術(shù)聯(lián)盟”,力爭(zhēng)在企業(yè)圈內(nèi)獲取博弈競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。博弈論證明了在不合作的情況下,個(gè)人效用最大化的行動(dòng)可能對(duì)于個(gè)人與合作者都是最差的結(jié)果,因此,合作就成為競(jìng)爭(zhēng)條件下理性選擇的必然結(jié)果。在當(dāng)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下,越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)需要支付高昂的競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用,而且,還會(huì)導(dǎo)致兩敗俱傷的結(jié)果。于是,經(jīng)過(guò)“兩敗俱傷”的博弈慘局后,企業(yè)開(kāi)始尋找更好的競(jìng)爭(zhēng)模式,與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手結(jié)成“技術(shù)聯(lián)盟”成為一種降低風(fēng)險(xiǎn)和成本、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的有效手段。構(gòu)建自主創(chuàng)新能力體系,將自主創(chuàng)新與引進(jìn)、消化、吸收相結(jié)合,掌握核心技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù),以擁有更多自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),這是提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的決定性因素,也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的有效途徑。

一般認(rèn)為聯(lián)盟企業(yè)在制定利益分配時(shí)應(yīng)遵循四條原則:(1)互惠互利原則。即分配方案可使每個(gè)成員企業(yè)的基本利益得到充分保證,不會(huì)影響成員企業(yè)的積極性,否則容易導(dǎo)致合作的失敗或破裂;(2)結(jié)構(gòu)利益最優(yōu)化原則。即從實(shí)際情況出發(fā),全盤考慮各種影響因素,合理確定利益分配的最優(yōu)結(jié)構(gòu),促使各成員企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳合作、協(xié)同發(fā)展;(3)風(fēng)險(xiǎn)與利益相對(duì)稱原則。在制定分配方案時(shí),應(yīng)充分考慮各成員企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小,對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大的成員企業(yè)應(yīng)給予適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,以增強(qiáng)合作的積極性;(4)個(gè)體合理原則。即各成員企業(yè)參與虛擬企業(yè)所得到的利益應(yīng)大于單獨(dú)行動(dòng)所獲得利益,否則會(huì)出現(xiàn)中途背叛現(xiàn)象。

經(jīng)過(guò)多次的信息交流和反饋,這些博弈的各方就會(huì)發(fā)現(xiàn)合作產(chǎn)生的價(jià)值更大,就會(huì)由非合作博弈轉(zhuǎn)向合作博弈?？茖W(xué)家的調(diào)查也發(fā)現(xiàn),在多次博弈過(guò)程中,參與博弈的各方會(huì)依靠記憶來(lái)尋求值得信任的合作伙伴。因?yàn)槊總€(gè)人的理性都會(huì)對(duì)合作還是不合作所產(chǎn)生的利益大小,進(jìn)行斟酌比較,最終會(huì)發(fā)現(xiàn)通過(guò)合作得到的利益往往比個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策得到的利益要大的多,因而會(huì)選擇一個(gè)使自己利益最大、社會(huì)利益最大的有良好信譽(yù)的合作伙伴。

(二)采取經(jīng)濟(jì)與法律的激勵(lì)與約束措施,鼓勵(lì)企業(yè)走科技創(chuàng)新道路

1.建立中央政府――地方政府自主創(chuàng)新生產(chǎn)基金、地方政府――企業(yè)自主創(chuàng)新生產(chǎn)基金

創(chuàng)新基金是通過(guò)無(wú)償資助和貸款貼息等方式,直接支持企業(yè)發(fā)展。政府以財(cái)政資金作為杠桿資金,吸引私人部門投資設(shè)立,引導(dǎo)其投資于企業(yè)科技創(chuàng)新,是政府和市場(chǎng)的有機(jī)結(jié)合。政府通過(guò)對(duì)企業(yè)投資行為的引導(dǎo),使得宏觀經(jīng)濟(jì)政策通過(guò)市場(chǎng)方式傳導(dǎo)到各微觀經(jīng)濟(jì)主體,從而實(shí)現(xiàn)自身的政策目標(biāo)。因此,這種創(chuàng)新生產(chǎn)基金既能實(shí)現(xiàn)政府的目標(biāo),又能通過(guò)放大效應(yīng),增加支持企業(yè)的科技創(chuàng)新發(fā)展。

2.企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀主體,也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主體

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,在市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作良好的條件下,追求剩余價(jià)值和利潤(rùn)最大化的企業(yè)會(huì)在硬預(yù)算約束下按照價(jià)值規(guī)律行事,通過(guò)采用先進(jìn)技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)管理方法,縮短產(chǎn)品生產(chǎn)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間,提高各種生產(chǎn)要素的使用效率,從而使個(gè)別價(jià)格低于社會(huì)價(jià)格,獲得超額利潤(rùn)。但是由于單純的市場(chǎng)具有盲目性、短期性、重復(fù)性、微觀性等特點(diǎn),唯利是圖等廠商的市場(chǎng)行為可能使其個(gè)別利益與社會(huì)利益發(fā)生矛盾,使其生產(chǎn)的個(gè)別成本小于社會(huì)成本而導(dǎo)致外部性。所以必須發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用,通過(guò)采用經(jīng)濟(jì)與法律的激勵(lì)與約束措施,鼓勵(lì)企業(yè)走科技創(chuàng)新道路。

(三)強(qiáng)化企業(yè)家的社會(huì)責(zé)任,引導(dǎo)樹(shù)立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念

企業(yè)家是資源的最終配置者,是技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)動(dòng)者、應(yīng)用者和推廣者,是制度環(huán)境的構(gòu)建者和市場(chǎng)環(huán)境的塑造者,因此,企業(yè)家是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的微觀核心推動(dòng)力量。承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是社會(huì)賦予企業(yè)家的時(shí)代要求,是企業(yè)家行為的有效約束機(jī)制,是企業(yè)家現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念的重要內(nèi)容。社會(huì)責(zé)任不僅僅是為社會(huì)提供就業(yè)崗位,為國(guó)家交納稅收,保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益,為社會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng),更重要的是要承擔(dān)起社會(huì)發(fā)展的環(huán)境責(zé)任、資源責(zé)任、生態(tài)責(zé)任。強(qiáng)化企業(yè)家的社會(huì)責(zé)任,就是要將科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,要引導(dǎo)企業(yè)家樹(shù)立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念,要使企業(yè)家在決策之初就考慮到經(jīng)營(yíng)行為帶來(lái)的資源代價(jià)、環(huán)境代價(jià)、生態(tài)代價(jià)與社會(huì)代價(jià),將這些社會(huì)成本內(nèi)生化,自覺(jué)地運(yùn)用高新技術(shù)解決這些問(wèn)題,而不是單純地追求企業(yè)利潤(rùn)。

四、勞動(dòng)者方面

(一)建立合理的利益分配機(jī)制

善待勞動(dòng)者并不僅僅是有利于勞動(dòng)者,而是能夠達(dá)到“勞資兩利”的效果。通常不少私營(yíng)企業(yè)習(xí)慣于追求短期經(jīng)濟(jì)利益的快速增長(zhǎng),缺乏以人為本的理念,漠視勞動(dòng)者的權(quán)利,其實(shí)最終的結(jié)果是不利于企業(yè)與經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因?yàn)閲?guó)外成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明,企業(yè)追求“合理合法利益”,才能實(shí)現(xiàn)盈利最大化。否則,如果勞動(dòng)者的權(quán)益得不到有效的保障,勞動(dòng)力資源將難以支撐經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展,那些壓低勞動(dòng)者工資、不給勞動(dòng)者任何安全保障、福利保障的企業(yè)最終會(huì)使勞動(dòng)者陷入貧困和健康缺損的狀態(tài),這種對(duì)勞動(dòng)力資源的掠奪性開(kāi)發(fā)最終必然會(huì)導(dǎo)致其枯竭。因而,首先,雇主要合理及時(shí)地支付工人的工資,確定最低工資水平,適當(dāng)提高工人的工資收入。其次,對(duì)于某些有條件的私營(yíng)企業(yè),通過(guò)配股使勞動(dòng)者有企業(yè)的一小部分股份,使勞動(dòng)者能夠分享企業(yè)的剩余,加強(qiáng)勞資雙方對(duì)共同利益的追求。雙方通過(guò)合作增加資源的共享和功能的協(xié)調(diào),為建立一種生產(chǎn)率更高的合作經(jīng)濟(jì)提供動(dòng)力和收益,并進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效和勞動(dòng)者收益。

(二)進(jìn)一步加強(qiáng)勞動(dòng)者工會(huì)

組織建設(shè),完善社會(huì)保障體系

我國(guó)勞動(dòng)力資源十分豐富,我國(guó)農(nóng)村勞動(dòng)力有4.85億人,其中有1.5億的剩余勞動(dòng)力,農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移將是一個(gè)至少長(zhǎng)達(dá)幾十年的漫長(zhǎng)過(guò)程,在這個(gè)過(guò)程中,企業(yè)有余地挑選各種一般的普通勞動(dòng)者。因而,非農(nóng)產(chǎn)業(yè)提供的就業(yè)空間、城鄉(xiāng)就業(yè)摩擦、農(nóng)業(yè)從業(yè)者的收入提高等問(wèn)題,始終對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變構(gòu)成制約,工資補(bǔ)償制度對(duì)一些粗放型中小企業(yè)的調(diào)節(jié)機(jī)制的作用不明顯。大多農(nóng)村勞動(dòng)力缺少一技之長(zhǎng),從事生產(chǎn)線上的工作,勞動(dòng)是簡(jiǎn)單的,結(jié)果成為粗放型企業(yè)職工的主要來(lái)源。因此,在鑒于企業(yè)工會(huì)力量弱小的情況下,要在企業(yè)、產(chǎn)業(yè)和社會(huì)層面以及廣泛的勞資利益關(guān)系事務(wù)領(lǐng)域建立真正意義上的集體談判制度,可以適當(dāng)推廣集體談判的范圍,實(shí)行適度“擴(kuò)展原則”,突破企業(yè)集體談判的范圍,促進(jìn)區(qū)域性和行業(yè)性的集體談判,實(shí)現(xiàn)集體談判的“規(guī)模效應(yīng)”和“累積效應(yīng)”,提高,集體談判的效率和功能。同時(shí),要明確規(guī)定集體談判中雇主的責(zé)任和雙方的違約責(zé)任,建立處理集體合同爭(zhēng)議和違約處罰的司法制度。另外,需要加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè),加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)執(zhí)行情況和基金管理情況的監(jiān)督。工會(huì)要會(huì)同勞動(dòng)保障、工商、司法等職能部門,對(duì)各類型企業(yè)職工的勞動(dòng)權(quán)益和人身權(quán)利的情況進(jìn)行經(jīng)常的、深入的調(diào)查,并協(xié)助監(jiān)督有關(guān)單位采取有力措施,解決職工合法權(quán)益受侵犯的突出問(wèn)題,監(jiān)督、幫助所有企事業(yè)單位全面貫徹實(shí)行勞動(dòng)法律法規(guī),使礦工的基本生活能夠得到保障,降低由于勞動(dòng)力低成本所引起的粗放型企業(yè)發(fā)生數(shù)。

(三)加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)“高污染、高能耗、低效益”企業(yè)的監(jiān)督

加大媒體與輿論監(jiān)督力度,可以對(duì)“高污染、高能耗、低效益”企業(yè)公開(kāi)曝光。國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體和公眾參與“低污染、低能耗、高效益”企業(yè)生產(chǎn)的宣傳、教育、推廣、實(shí)施及監(jiān)督,保證公眾對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。在強(qiáng)化“高污染、高能耗、低效益”企業(yè)內(nèi)部約束的同時(shí),實(shí)現(xiàn)多個(gè)主體對(duì)“高污染、高能耗、低效益”企業(yè)生產(chǎn)安全進(jìn)行監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問(wèn)題,一個(gè)環(huán)境保護(hù)、資源開(kāi)發(fā)、能源利用問(wèn)題,也是一個(gè)創(chuàng)新發(fā)展觀念、樹(shù)立資源意識(shí)、倡導(dǎo)環(huán)境倫理、建設(shè)生態(tài)文明的價(jià)值問(wèn)題、道德問(wèn)題。因此,針對(duì)粗放型企業(yè)數(shù)居高不下問(wèn)題,要實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,社會(huì)各界要發(fā)揮宣傳、引導(dǎo)、監(jiān)督作用。從多重視角來(lái)設(shè)計(jì)好政策。

篇5

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；財(cái)政補(bǔ)貼；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管

文章編號(hào)：1003―4625(2007)08―0077―03　中圖分類號(hào)：F840.66　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼力度

近些年來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)萎縮的一個(gè)重要原因就是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)缺乏財(cái)政的大力支持。因此，要想促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)持續(xù)、穩(wěn)健的發(fā)展，確保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，我國(guó)政府必須履行其宏觀調(diào)控和公共管理的職能，盡快出臺(tái)有關(guān)政策，扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

(一)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的必要性分析

首先，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性，它以支持和保護(hù)農(nóng)業(yè)發(fā)展為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不以純粹營(yíng)利為目的，這就決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施必須依靠國(guó)家的財(cái)政支持來(lái)加以推動(dòng)。其次，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，不僅可以調(diào)動(dòng)農(nóng)民和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的積極性，而且能促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。再次，農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害發(fā)生頻繁，對(duì)農(nóng)業(yè)的危害程度不斷加重，農(nóng)民利益和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重影響，致使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)萎縮。這些問(wèn)題的解決顯然離不開(kāi)財(cái)政的大力支持。最后，從國(guó)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)看，凡是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)搞得較好的國(guó)家，政府都對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)(包括投保人和保險(xiǎn)人)給予了強(qiáng)大的資金支持，也正是有了政府的大力支持，農(nóng)民投保的積極性和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)的積極性才能夠提高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)才能夠順利展開(kāi)。

可以說(shuō)，政府補(bǔ)貼是發(fā)展我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基本保障。隨著我國(guó)財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的重視不斷提高和國(guó)家財(cái)政實(shí)力的日益增強(qiáng)，在一些試點(diǎn)地區(qū)財(cái)政已經(jīng)給予農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一定數(shù)量補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，國(guó)家應(yīng)該在更大范圍內(nèi)、更大規(guī)模上對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予財(cái)政補(bǔ)貼。

(二)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼須遵循的原則

我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼除需符合國(guó)家、地方農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體要求外，還應(yīng)遵守以下原則：

第一，基本保障原則。我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，需要確定一個(gè)對(duì)農(nóng)民能基本保障、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能負(fù)擔(dān)得起、國(guó)家又有能力補(bǔ)貼的保障水平。

第二，循序漸進(jìn)原則。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中農(nóng)業(yè)大國(guó)，地域廣、人口多、地區(qū)差異大，這些客觀因素決定了我國(guó)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須循序漸進(jìn)、穩(wěn)步推進(jìn)，先試點(diǎn)、后推廣。

第三，差異性原則。多樣化的農(nóng)業(yè)地區(qū)特點(diǎn)決定了我國(guó)必須依據(jù)區(qū)域農(nóng)業(yè)發(fā)展選擇不同的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼制度。

第四，雙向補(bǔ)貼原則。財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼主要為保費(fèi)補(bǔ)貼和管理費(fèi)補(bǔ)貼。保費(fèi)補(bǔ)貼是直接補(bǔ)貼農(nóng)民的一種較好的方式，不僅減輕了農(nóng)民付費(fèi)的成本，也變向提高了農(nóng)民收入；對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的補(bǔ)貼則主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)補(bǔ)貼上。這種對(duì)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的雙向補(bǔ)貼原則保障了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開(kāi)展。

第五，兩級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼原則。我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)由中央和地方兩級(jí)財(cái)政共同負(fù)擔(dān)。對(duì)于中央和地方各自負(fù)擔(dān)的具體比例要與我國(guó)的財(cái)稅體系相適應(yīng)，也需要兩級(jí)政府、農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門的共同協(xié)調(diào)與配合。

二、制定對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策

在實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼的同時(shí)，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供稅收優(yōu)惠是國(guó)際普遍的做法，也是我國(guó)應(yīng)予以重視的。目前，許多國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)免征一切稅收，而我國(guó)現(xiàn)行稅制規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅和印花稅僅限定在種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)方面。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，農(nóng)業(yè)的外延不斷擴(kuò)大，種養(yǎng)兩業(yè)收入在農(nóng)民收入中的比例持續(xù)下降，所以應(yīng)該根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，不斷擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的服務(wù)范圍。參照國(guó)際經(jīng)營(yíng)和我國(guó)現(xiàn)行對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，可以考慮在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，制定以下稅收優(yōu)惠政策。

(一)免征種養(yǎng)兩業(yè)的所得稅，并對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司給予退稅優(yōu)惠。對(duì)其他涉農(nóng)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅按5％先征，按3％返還，印花稅按0.1％先征，按0.05％返還，將返還的稅金充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)基金，企業(yè)所得稅可以參照外資保險(xiǎn)公司15％的稅率征收。

(二)應(yīng)免除農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，并根據(jù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的開(kāi)展情況，制定更多的稅收優(yōu)惠政策。

(三)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的盈余，可在一定期間內(nèi)適當(dāng)減稅。

(四)鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體將經(jīng)營(yíng)盈利結(jié)余的一部分轉(zhuǎn)入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障基金，以便于保險(xiǎn)公司積累基金，用作其農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆e累，從而提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的公司償付能力，以增強(qiáng)其抵御農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而為發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)造較為寬松的政策環(huán)境，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司服務(wù)農(nóng)村的實(shí)力。

三、完善監(jiān)管體系。提高監(jiān)管水平

目前，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，其他政府部門不得干預(yù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)與管理。從全國(guó)來(lái)看，我國(guó)尚未形成一個(gè)完整的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管體系，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)管人才都比較缺乏，監(jiān)管水平也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)內(nèi)其他類型保險(xiǎn)的監(jiān)管。

因此，面對(duì)國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)新的發(fā)展機(jī)遇，如何完善我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管體系，提高監(jiān)管水平，就成為擺在我們面前的一個(gè)重要問(wèn)題。

(一)適時(shí)組建獨(dú)立的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管部門

隨著我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)的逐步開(kāi)展和國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的重視，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的專門監(jiān)管顯得日益重要。因此，建議政府在保監(jiān)會(huì)內(nèi)部專設(shè)一個(gè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管部門，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督和管理。

(二)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)

第一，規(guī)劃農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有責(zé)任規(guī)劃農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展藍(lán)圖，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展目標(biāo)(包括短期、中期和長(zhǎng)期目標(biāo))、計(jì)劃采取的措施等重大問(wèn)題用文件的形式確定下來(lái)。有了發(fā)展規(guī)劃，有關(guān)該行業(yè)發(fā)展的階段性重點(diǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的努力方向以及監(jiān)管等問(wèn)題就有了一個(gè)具體參照，相關(guān)行業(yè)人員就會(huì)清楚地知道監(jiān)管機(jī)構(gòu)在什么時(shí)候鼓勵(lì)發(fā)展什么、不鼓勵(lì)發(fā)展什么，并會(huì)采取相應(yīng)措施，從而引導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

第二，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管的服務(wù)質(zhì)量。監(jiān)管機(jī)構(gòu)所有成員都要正確認(rèn)識(shí)到服務(wù)的重要性，樹(shù)立全局意識(shí)和良好的責(zé)任心，踏踏實(shí)實(shí)做好監(jiān)管的服務(wù)工作，不斷提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管的服務(wù)質(zhì)量。可以說(shuō)，這是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要保證。

第三，重視員工的培訓(xùn)和發(fā)展。為使監(jiān)管機(jī)構(gòu)的員工具備并更新必要的知識(shí)和技能，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效監(jiān)管，監(jiān)管部門必須制定長(zhǎng)期的培訓(xùn)計(jì)劃，在培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式上下工夫。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)該包括保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)、精算、財(cái)務(wù)、管理、信息技術(shù)等相關(guān)領(lǐng)域；培訓(xùn)方

式則要靈活、多樣，比如定期學(xué)習(xí)、組織并參加相關(guān)學(xué)術(shù)研討會(huì)、聘請(qǐng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專家學(xué)者演講、選派優(yōu)秀員工到國(guó)外學(xué)習(xí)等。

第四，加快信息系統(tǒng)建設(shè)。要充分利用網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管的科技含量。努力建立與償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為監(jiān)管相配套的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)的市場(chǎng)分析和決策支持等功能，提高監(jiān)管的科學(xué)性和有效性；

第五，努力構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管制度。依照一般農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步建立健全償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為監(jiān)管為支柱的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管制度。在償付能力監(jiān)管方面，健全償付能力報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、準(zhǔn)備金監(jiān)管、適時(shí)干預(yù)、破產(chǎn)救濟(jì)等制度，構(gòu)建符合我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展階段特征的動(dòng)態(tài)償付能力監(jiān)管模式；研究制定符合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、及時(shí)、透明，提高償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和約束力。在公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管方面，加強(qiáng)股東資質(zhì)審查和董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的任職資格管理；健全關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管制度，防止控股股東和高級(jí)管理人員損害被保險(xiǎn)人和其他股東合法權(quán)益；加強(qiáng)合規(guī)管理，嚴(yán)格責(zé)任追究；加強(qiáng)信息披露，提高透明度。在市場(chǎng)行為監(jiān)管方面，建立與相關(guān)職能部門的聯(lián)動(dòng)執(zhí)法檢查制度，健全現(xiàn)場(chǎng)檢查后續(xù)監(jiān)管和分析評(píng)估制度，不斷改進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式方法，提高市場(chǎng)行為監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

(三)協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法和相關(guān)管理制度的出臺(tái)

通過(guò)制定相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行宏觀管理和指導(dǎo)是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

第一，制定《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》。《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》中明確規(guī)定要另行制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法，而我國(guó)目前對(duì)這項(xiàng)涉及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)尚無(wú)一套完整的法律法規(guī)和配套政策予以扶持和管理。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)與各有關(guān)部門協(xié)調(diào)，盡快制定《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》。

第二，出臺(tái)配套管理?xiàng)l例。不管是商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還是政策性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，都應(yīng)該對(duì)費(fèi)率厘定、賠款計(jì)算、經(jīng)營(yíng)許可證制度、資金運(yùn)用、強(qiáng)制與自愿保險(xiǎn)制度、封閉化運(yùn)作制度等細(xì)則做出詳細(xì)規(guī)定，便于日常規(guī)范化管理。

四、重視對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳教育

眾所周知，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)直接面對(duì)的是廣大的農(nóng)民，農(nóng)民是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)需求的主體。但是，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)緩慢、農(nóng)村文化教育水平相對(duì)落后、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度不夠，造成我國(guó)大多數(shù)農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對(duì)農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也比較淡薄。廣大農(nóng)民薄弱的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)是阻礙我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的一大制約因素。

新世紀(jì)我國(guó)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該在加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳和推廣上下工夫，在廣大農(nóng)村和農(nóng)民群眾中深入開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的學(xué)習(xí)和宣傳。為此，我國(guó)各級(jí)政府和保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該做大量的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳教育工作，以提高農(nóng)民的保險(xiǎn)意識(shí)。有以下建議可供參考：

(一)通過(guò)電視媒體，加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度

在我國(guó)廣大的農(nóng)村地區(qū)，電視已經(jīng)成為農(nóng)民群眾與外面世界溝通的重要途徑之一，農(nóng)民的很多知識(shí)都來(lái)自于電視的宣傳和報(bào)道。電視對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳可以有幾種形式。首先，制作一些有關(guān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的科普類節(jié)目，宣傳農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)常識(shí)、介紹農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品；其次，安排一定的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)類廣告，向農(nóng)民傳播保險(xiǎn)觀念和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)信息，以提高農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；再次，專門制作一些電視節(jié)目，介紹國(guó)內(nèi)外開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成功的案例，讓農(nóng)民群眾更深入地了解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)，增強(qiáng)其投保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的信心。

(二)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和報(bào)刊，宣傳農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，擴(kuò)大影響面

近年來(lái)，隨著農(nóng)民生活水平的逐漸提高，互聯(lián)網(wǎng)已漸漸地深入到農(nóng)民家中。在互聯(lián)網(wǎng)上，農(nóng)民可以找到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)，也可以獲得最新、最快的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資訊，大大提高了農(nóng)民群眾的保險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，與農(nóng)民生活息息相關(guān)的一些報(bào)刊也是一個(gè)重要的傳播媒介，這類報(bào)刊應(yīng)既注重專業(yè)性，又要兼顧通俗化。

(三)通過(guò)社會(huì)調(diào)查，加深對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳

社會(huì)調(diào)查可以有幾種形式，如社會(huì)咨詢、問(wèn)卷調(diào)查和走進(jìn)村戶。首先，各農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)的組織和經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)該定期做農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的社會(huì)咨詢活動(dòng)，比如每個(gè)月一次、每季度一次或是每半年一次，咨詢活動(dòng)要盡可能深入到農(nóng)村地區(qū)，對(duì)農(nóng)民提出的問(wèn)題一一耐心解答，幫助農(nóng)民群眾提高對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。其次，在日常農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及使用農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過(guò)程中，針對(duì)農(nóng)民遇到的普遍或個(gè)別問(wèn)題，各農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)的組織和經(jīng)營(yíng)主體要經(jīng)常性地做一些問(wèn)卷調(diào)查，有組織地發(fā)放問(wèn)卷、收回問(wèn)卷、分析問(wèn)卷，并對(duì)問(wèn)卷中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和解決。再次，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)組織及經(jīng)營(yíng)主體每年進(jìn)行幾次的“走進(jìn)村戶”活動(dòng)是非常必要的。通過(guò)與農(nóng)民群眾面對(duì)面的溝通與交流，不僅可以加深與農(nóng)民的感情，而且還能夠更透徹掌握農(nóng)民心理、了解農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)知程度。

(四)努力開(kāi)發(fā)適銷對(duì)路的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品

通過(guò)電視媒體、社會(huì)調(diào)查等各種宣傳教育活動(dòng)，農(nóng)民的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)有了相應(yīng)提高。那么，是不是說(shuō)投保意識(shí)的增強(qiáng)會(huì)使農(nóng)民直接產(chǎn)生購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的行為呢?當(dāng)然不會(huì)。農(nóng)民在有了投保意識(shí)之后，卻發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)上沒(méi)有適合自己的產(chǎn)品，農(nóng)民也不會(huì)產(chǎn)生購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的行為。因此，我們需要宣傳，更需要提供市場(chǎng)上農(nóng)民真正需要而又能夠支付的險(xiǎn)種，在機(jī)構(gòu)、服務(wù)上讓農(nóng)民感到方便快捷。

(五)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)重視對(duì)員工的培訓(xùn)工作

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體對(duì)農(nóng)民進(jìn)行宣傳教育，首先應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的員工進(jìn)行培訓(xùn)和教育。為組建一批良好的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)銷隊(duì)伍，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體可以經(jīng)常開(kāi)展形式各樣的培訓(xùn)活動(dòng)，諸如聘請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家做學(xué)術(shù)報(bào)告、學(xué)員相互交流與學(xué)習(xí)、選拔優(yōu)秀員工參加國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研討會(huì)或進(jìn)修學(xué)習(xí)等等，讓企業(yè)的每一位員工都能夠接收到最新的信息，緊跟國(guó)際國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展步伐，激勵(lì)員工都能為本企業(yè)服務(wù)，為我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)。

(六)宣傳教育工作要持續(xù)、耐心地開(kāi)展下去

篇6

一、揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)歷史背景和簡(jiǎn)介

（一）醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)歷史背景

醫(yī)療器械是指單獨(dú)或者組合使用于人體的儀器、設(shè)備、器具、材料或者其他物品，包括所需要的軟件，其用于人體體表及體內(nèi)的作用不是用藥理學(xué)、免疫學(xué)或者代謝的手段獲得，但是可能有這些手段參與并起一定的輔助作用，其使用旨在達(dá)到對(duì)疾病的預(yù)防、診斷、治療、監(jiān)護(hù)、緩解；對(duì)損傷或者殘疾的診斷、治療、監(jiān)護(hù)、緩解、補(bǔ)償；對(duì)解剖或者生理過(guò)程的研究、替代、調(diào)節(jié)；妊娠控制等預(yù)期目的。醫(yī)療器械行業(yè)涉及到醫(yī)藥、機(jī)械、電子、塑料等多個(gè)行業(yè)，是一個(gè)多學(xué)科交叉、知識(shí)密集、資金密集的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，中國(guó)醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了快速發(fā)展期，2011年全國(guó)醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)約1.5萬(wàn)家，實(shí)現(xiàn)銷售收入1500億。2002-2011年復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)21.6%，醫(yī)療器械在整個(gè)醫(yī)藥行業(yè)整體規(guī)模占比從8.8%（2002年）上升到15.2%（2011年），形成了長(zhǎng)三角、珠三角、京津環(huán)渤海灣三大產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，自主研發(fā)能力明顯增強(qiáng)，耗材產(chǎn)品、監(jiān)護(hù)設(shè)備、數(shù)字化診療設(shè)備等在全球市場(chǎng)占有率達(dá)43%。隨著中國(guó)人口老齡化和社會(huì)健康支出的不斷增加，以及醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革帶來(lái)的市場(chǎng)需求擴(kuò)大，可以預(yù)計(jì)中國(guó)醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)將在未來(lái)幾年內(nèi)，實(shí)現(xiàn)質(zhì)和量的再次突破。

（二）揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)簡(jiǎn)介

揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)起源于70年代末，在上海醫(yī)療器械廠下放知青的協(xié)助下啟動(dòng)。到80年代逐步形成2家地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，主要生產(chǎn)一次性使用注（輸）器具。隨著醫(yī)療水平的提高，一次性醫(yī)用耗材開(kāi)始大量引入醫(yī)療單位，市場(chǎng)需求旺盛，吸引了一大批銷售人員從事醫(yī)療器械終端銷售工作。進(jìn)入90年代，部分銷售人員積累一定的資金實(shí)力后轉(zhuǎn)入生產(chǎn)行業(yè)，由于產(chǎn)品范圍大同小異，企業(yè)較為集中，貨品齊全，備貨方便，加之本土銷售人員數(shù)量龐大，逐漸形成在全國(guó)有一定影響的耗材類醫(yī)療器械產(chǎn)銷集聚市場(chǎng)，醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，已成為當(dāng)?shù)匕傩盏母幻癞a(chǎn)業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，擁有企業(yè)136家，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地121.2萬(wàn)平方米，產(chǎn)品近200種，僅為之配套的各種物流公司達(dá)18家，從業(yè)人數(shù)1.7萬(wàn)余人。

國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械實(shí)行分類管理。一類產(chǎn)品指通過(guò)常規(guī)管理足以保證其安全性、有效性的醫(yī)療器械。二類產(chǎn)品指對(duì)其安全性、有效性應(yīng)當(dāng)加以控制的醫(yī)療器械。三類產(chǎn)品指植入人體；用于支持、維持生命；對(duì)人體具有潛在危險(xiǎn)，對(duì)其安全性、有效性必須嚴(yán)格控制的醫(yī)療器械。目前揚(yáng)州有醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)136家，其中三類醫(yī)療器械產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)31家，二類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)75家，一類醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)30家。國(guó)家和省重點(diǎn)監(jiān)控產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)26家。

揚(yáng)州市企業(yè)主要生產(chǎn)、銷售的醫(yī)療器械覆蓋18個(gè)大類，擁有三類產(chǎn)品注冊(cè)證92張，一、二類產(chǎn)品注冊(cè)證1878張。2011年全市企業(yè)銷售收入總額322347萬(wàn)元，出口銷售55000萬(wàn)元。按照2008-2011年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全市醫(yī)療器械銷售收入同比增長(zhǎng)保持在20%左右。

由于企業(yè)發(fā)展路徑、管理模式相似，因而各企業(yè)存在許多共性特點(diǎn)。

1、企業(yè)規(guī)模小。一是從用工人數(shù)看，平均每家企業(yè)用工僅30多人，超過(guò)100人的企業(yè)僅有3家，不足30人的企業(yè)有50家。二是從產(chǎn)量產(chǎn)值看，年產(chǎn)值超過(guò)5000萬(wàn)元的僅16家，1000萬(wàn)元以下的企業(yè)達(dá)56家。三是從資本實(shí)力看，注冊(cè)資本超過(guò)500萬(wàn)的不足15家，占地20畝以上的不足30家。

2、市場(chǎng)適應(yīng)性強(qiáng)。以耗材為代表的產(chǎn)品的特點(diǎn)是市場(chǎng)需求多元化、個(gè)性化。耗材類產(chǎn)品開(kāi)發(fā)難度小，技術(shù)要求低，依靠集散地優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)信息靈，能滿足市場(chǎng)細(xì)分、客戶需求多變的特點(diǎn)，企業(yè)易于降低成本。

3、普遍存在家族式管理模式。企業(yè)主要管理人員及重點(diǎn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)操作人員由家人、親戚擔(dān)任，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)增后，家族式管理體制在管理有效性、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、責(zé)任和績(jī)效考核、企業(yè)文化建設(shè)等方面的弊端逐步顯現(xiàn)。雖然家族式管理在企業(yè)創(chuàng)業(yè)期發(fā)揮了重要作用，但大部分企業(yè)尚沒(méi)有認(rèn)識(shí)到家族式管理的不足，缺乏對(duì)管理體制進(jìn)行改革的動(dòng)力和決心。

二、揚(yáng)州市醫(yī)療器械市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分析

在SCP分析范式中，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)是很重要的一部分，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)決定了產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，并決定了企業(yè)的行為和經(jīng)營(yíng)策略，從而最終決定企業(yè)的績(jī)效。從本質(zhì)上說(shuō)，它反映了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和壟斷的關(guān)系，主要內(nèi)容就是分析某一產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)之間在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)或壟斷中的表現(xiàn)及其特征。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的決定因素有3個(gè)，即市場(chǎng)集中度、產(chǎn)品差別化和進(jìn)入退出壁壘。

（一）市場(chǎng)集中度分析

產(chǎn)業(yè)集中度一般是指產(chǎn)業(yè)內(nèi)最大的前幾位企業(yè)的有關(guān)數(shù)值X占整個(gè)行業(yè)或者市場(chǎng)的份額。根據(jù)2008年至今的年度產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷售數(shù)量、銷售收入、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的統(tǒng)計(jì)，江蘇科凌、江蘇中惠、可瑞爾科技揚(yáng)州公司、江蘇亞光、江蘇華星、揚(yáng)州卓和等企業(yè)是揚(yáng)州醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)跑者，根據(jù)行業(yè)集中率（Concentration Ratio）有關(guān)計(jì)算方案，揚(yáng)州CR6約65%。

（二）產(chǎn)品差異化分析

醫(yī)療器械覆蓋范圍較廣，產(chǎn)品差異化較大，既有高科技的大型設(shè)備，如MRI、CT、PET、DR等，還包括紗布、棉簽、導(dǎo)管等耗材產(chǎn)品。產(chǎn)業(yè)有其集聚性，揚(yáng)州主要是臨床使用耗材集散地，對(duì)揚(yáng)州產(chǎn)品差異化進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，品種關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，企業(yè)間專業(yè)化分工協(xié)作程度不高，雷同產(chǎn)品多，一般用耗材如普通診療敷料、診療器械包、醫(yī)用導(dǎo)管等產(chǎn)品差異化較小，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)普遍，如一次性使用輸氧管，有42家企業(yè)生產(chǎn)，一次性使用導(dǎo)尿管（包）有48家企業(yè)生產(chǎn)，一次性使用麻醉穿刺包和輸注泵等三類產(chǎn)品也有近20家企業(yè)生產(chǎn)。而有一定技術(shù)含量的產(chǎn)品，如電動(dòng)手術(shù)床、彩超、介入導(dǎo)管等有明顯的差異性，尤其是在生產(chǎn)組織方式、營(yíng)銷策略上。因此，揚(yáng)州醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)存在壟斷條件，但不至于形成高度的寡頭壟斷。

（三）進(jìn)入退出壁壘

醫(yī)療器械行業(yè)具有較高的進(jìn)入壁壘。一是醫(yī)療器械是用于治病救人的特殊產(chǎn)品，需要嚴(yán)格控制其安全有效性。目前我國(guó)主要由各級(jí)藥監(jiān)部門依據(jù)醫(yī)療器械有關(guān)法律法規(guī)行使監(jiān)督權(quán)，對(duì)其研制、許可、生產(chǎn)、質(zhì)控、流通、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，并制定了嚴(yán)格的管理制度和認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，一般企業(yè)很難進(jìn)入。二是醫(yī)療器械技術(shù)投入較大，由于要在上市前對(duì)其安全有效性進(jìn)行充分評(píng)價(jià)，包括必要的動(dòng)物試驗(yàn)和臨床驗(yàn)證，需要大量的資金投入，加之審批周期長(zhǎng)，對(duì)新開(kāi)辦企業(yè)形成了很大的進(jìn)入障礙。三是人力成本高，要求其管理人員不但具備管理知識(shí)，還要同時(shí)具備醫(yī)療器械工程有關(guān)專業(yè)技能。四是銷售體系建立周期長(zhǎng)，目前醫(yī)藥行業(yè)管理機(jī)制及政府采購(gòu)模式不利于新開(kāi)辦企業(yè)，使用單位因體制及各種其他原因，一方面對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格等不敏感，缺乏尋找和更換供方的動(dòng)力，另一方面，使用機(jī)構(gòu)延期付款等占用資金行為，需要企業(yè)投入高額流動(dòng)資金，導(dǎo)致新開(kāi)辦企業(yè)生存難度大。五是目前的有關(guān)政策鼓勵(lì)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?，鼓勵(lì)現(xiàn)有企業(yè)做大做強(qiáng)，也對(duì)潛在進(jìn)入者形成一定的進(jìn)入壁壘。

由于該產(chǎn)業(yè)的特殊性，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的影響較其他行業(yè)小，承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較少。企業(yè)只要在保證產(chǎn)品安全有效的基礎(chǔ)上，切實(shí)按照規(guī)則做好各項(xiàng)管理工作，取得較好利潤(rùn)及增長(zhǎng)的機(jī)率非常高，從揚(yáng)州136家企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)看，虧損企業(yè)不超過(guò)5家。從利潤(rùn)率看，該產(chǎn)業(yè)明顯高于一般工業(yè)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)不會(huì)輕易選擇退出或轉(zhuǎn)移。

質(zhì)量是企業(yè)生存的根本，揚(yáng)州醫(yī)療器械行業(yè)在質(zhì)量管理方面還存在不少突出問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：部分企業(yè)為追求利潤(rùn)最大化，以控制成本為唯一目標(biāo)追求，惡意違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。具體表現(xiàn)有：違法降低成本生產(chǎn)；過(guò)程控制不力，工藝穩(wěn)定性差；管理混亂，生產(chǎn)過(guò)程可追溯性差；質(zhì)檢把關(guān)不嚴(yán)，上市產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定。隨著監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對(duì)一部分不認(rèn)真執(zhí)行法規(guī)要求，不能保證上市產(chǎn)品質(zhì)量的企業(yè)，政府部門的處置措施將從經(jīng)濟(jì)處罰向強(qiáng)制退出轉(zhuǎn)變。

三、揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)行為分析

市場(chǎng)行為是指企業(yè)在市場(chǎng)上為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（如利潤(rùn)最大化、提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等）而采取的適應(yīng)市場(chǎng)要求不斷調(diào)整其行為的具體措施。市場(chǎng)行為通常包括定價(jià)行為、創(chuàng)新行為、銷售及并購(gòu)等行為。

（一）定價(jià)行為

揚(yáng)州企業(yè)主要生產(chǎn)臨床普通耗材產(chǎn)品，由于同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)多，價(jià)格較透明且相對(duì)合理，僅有少部分具有一定技術(shù)含量的產(chǎn)品，自主定價(jià)較高。從目前市場(chǎng)定價(jià)情況看，醫(yī)療器械產(chǎn)品價(jià)格呈兩級(jí)分化趨勢(shì)，低端產(chǎn)品因競(jìng)爭(zhēng)激烈，直接導(dǎo)致了惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的形成，價(jià)格持續(xù)走低；高端產(chǎn)品因品牌、市場(chǎng)維護(hù)、銷售服務(wù)等建設(shè)較好，企業(yè)能夠取得較豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。

（二）并購(gòu)行為

企業(yè)兼并是一種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整合，已經(jīng)成為當(dāng)今世界流行的商業(yè)規(guī)則。揚(yáng)州醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)一直存在規(guī)模較小的問(wèn)題，同類企業(yè)的兼并或重組有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和壯大，在政府推動(dòng)下，已有3家企業(yè)試行重組取得成功，1家企業(yè)被廣東陽(yáng)普集團(tuán)收購(gòu)。

（三）技術(shù)創(chuàng)新行為

“微笑曲線”理論表明，研發(fā)和營(yíng)銷環(huán)節(jié)附加值高、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)附加值低，要想提高產(chǎn)業(yè)附加值，不能囿于制造加工環(huán)節(jié)，必須向研發(fā)和營(yíng)銷環(huán)節(jié)延伸，必須發(fā)展自主品牌、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和高附加值的產(chǎn)品。經(jīng)調(diào)查，揚(yáng)州大部分醫(yī)療器械企業(yè)法定代表人或企業(yè)負(fù)責(zé)人未受過(guò)高等教育，不具備經(jīng)濟(jì)、管理、醫(yī)藥等專業(yè)知識(shí)。專業(yè)管理人員配備不足，專業(yè)技術(shù)人員占從業(yè)總數(shù)10.3%，僅僅符合法規(guī)底線要求，僅有約11%的管理者代表具有本科及以上學(xué)歷。大部分企業(yè)沒(méi)有自主研發(fā)能力，也沒(méi)有固定的技術(shù)投入規(guī)劃。具有年產(chǎn)值超百萬(wàn)產(chǎn)品的企業(yè)數(shù)不足15家，年產(chǎn)值超百萬(wàn)的品種僅13個(gè)。品牌維護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面，發(fā)明和適用新型專利僅35個(gè)。大部分企業(yè)商標(biāo)意識(shí)不強(qiáng)，擁有省著名商標(biāo)企業(yè)僅5家。可喜的是，許多企業(yè)已認(rèn)識(shí)到推進(jìn)醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要性，開(kāi)始加大技術(shù)投入，江蘇海明公司研發(fā)成功自主品牌的雙光子直線加速器，江蘇華星公司成立了心血管支架研發(fā)中心，江蘇亞華公司在記憶合金材料研究方面取得進(jìn)展，還有部分企業(yè)與高校及科研院所建立了聯(lián)系，技術(shù)合作不斷推進(jìn)。

（四）銷售行為

產(chǎn)品銷售基本依托銷售員隊(duì)伍以傳統(tǒng)方式推銷。僅少部分三類企業(yè)初步建立了區(qū)域模式。落后的銷售模式不利于企業(yè)及時(shí)獲取、分析用戶的質(zhì)量反饋信息，也不利于企業(yè)質(zhì)量信譽(yù)、品牌和品種規(guī)模的培植。

四、揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)績(jī)效分析

市場(chǎng)績(jī)效是指在一定的組織結(jié)構(gòu)中，由一定的組織行為所形成的價(jià)格、產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)、產(chǎn)品質(zhì)量和品種以及技術(shù)進(jìn)步等方面的最終經(jīng)濟(jì)成果，利潤(rùn)率常作為衡量一個(gè)產(chǎn)業(yè)組織績(jī)效的指標(biāo)。揚(yáng)州醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)平均利潤(rùn)水平約15%。

利潤(rùn)率在不同企業(yè)及不同品種呈現(xiàn)出較大的差異，總體上高風(fēng)險(xiǎn)品種及高科技品種利潤(rùn)率高，而大部分生產(chǎn)普通耗材的企業(yè)面臨發(fā)展瓶頸及利潤(rùn)降低的風(fēng)險(xiǎn)。主要原因：同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)；由于本土化的采購(gòu)方式，規(guī)模企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品在質(zhì)量、銷售等方面不占優(yōu)勢(shì)；大部分產(chǎn)品為手工制作，用工成本逐年增加；拓展市場(chǎng)的能力不足，出口銷售量小，未能充分利用生產(chǎn)能力；分工協(xié)作不夠，受企業(yè)資本構(gòu)成單一、管理者素質(zhì)等影響，各企業(yè)熱衷于小而全，難以形成合作關(guān)系。盡管企業(yè)集中、產(chǎn)品相似，但不同企業(yè)的各自優(yōu)勢(shì)技術(shù)不能形成互補(bǔ)，生產(chǎn)效率還有很大的拓展空間；部分基本原料如紡織物、高分子粒料價(jià)格持續(xù)增高。

五、揚(yáng)州市醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃

爭(zhēng)取政府對(duì)該產(chǎn)業(yè)規(guī)劃方面的幫助，在土地、資金、人力資源、財(cái)稅等方面給予政策支持；推進(jìn)企業(yè)并購(gòu)和重組，節(jié)省資源、聯(lián)合做強(qiáng)；企業(yè)集中度較高的如廣陵區(qū)頭橋鎮(zhèn)要加強(qiáng)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，建立物流專業(yè)市場(chǎng)、技術(shù)咨詢服務(wù)中心，培植龍頭企業(yè)，引進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)落戶，提升產(chǎn)業(yè)檔次，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展。

（二）提升競(jìng)爭(zhēng)力

小企業(yè)利用自身靈活性，立足開(kāi)發(fā)臨床適用新品，在提高單品利潤(rùn)上下功夫；規(guī)模企業(yè)要打造拳頭產(chǎn)品，拓展國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，通過(guò)量的積累實(shí)現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)。引導(dǎo)企業(yè)走創(chuàng)新發(fā)展之路，整合產(chǎn)、商、研、學(xué)等醫(yī)械產(chǎn)業(yè)資源，以技術(shù)創(chuàng)新帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，打響區(qū)域和產(chǎn)品品牌。

（三）完善銷售模式

引進(jìn)先進(jìn)的市場(chǎng)營(yíng)銷理念，提高企業(yè)自行銷售能力，從傳統(tǒng)的銷售員上門采購(gòu)向銷售轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)自行銷售團(tuán)隊(duì)建設(shè)，不斷提高售后服務(wù)及市場(chǎng)維護(hù)能力。

（四）提高管理水平

推進(jìn)ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行，建立和運(yùn)行質(zhì)量管理體系，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，逐步取代家族式管理方式；加強(qiáng)人才建設(shè)，完善引人、用人、留人機(jī)制，加強(qiáng)和地方職業(yè)技術(shù)院校的合作，推動(dòng)合作辦學(xué)，圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要培養(yǎng)技術(shù)操作工。

（五）建立行業(yè)協(xié)會(huì)

建立能夠有效行使職能的行業(yè)協(xié)會(huì)，健全協(xié)會(huì)組織架構(gòu)和管理制度，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在規(guī)范行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、提升質(zhì)量管理水平，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的作用。

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關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F832.39 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào):1003－9031(2011)07－0066－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.16

我國(guó)擔(dān)保行業(yè)歷經(jīng)十幾年的發(fā)展歷程，已成為解決中小企業(yè)融資難題的重要利器。但由于行業(yè)內(nèi)部屬性以及外部環(huán)境的復(fù)雜多變性，擔(dān)保公司個(gè)體的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯。目前國(guó)家相關(guān)部委、各級(jí)地方政府紛紛出臺(tái)整頓方案，不合規(guī)的擔(dān)保公司已退出市場(chǎng)。完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已是擔(dān)保公司在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中繼續(xù)生存與發(fā)展的戰(zhàn)略要點(diǎn)。

一、我國(guó)擔(dān)保公司潛在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）我國(guó)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的整體概況

隨著國(guó)家信用從社會(huì)信用擔(dān)保中退出，市場(chǎng)化的擔(dān)保體系建設(shè)被逐步納入國(guó)家發(fā)展計(jì)劃之中，并經(jīng)歷了一個(gè)長(zhǎng)期曲折的過(guò)程，具體如表1所示。

根據(jù)工信部有關(guān)數(shù)據(jù)，一方面，擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，過(guò)億擔(dān)保公司作用突出。2009年擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本金戶均已達(dá)5960萬(wàn)元，其中，注冊(cè)資本過(guò)億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)1263戶，注冊(cè)資金合計(jì)2053億元，擔(dān)?？傤~達(dá)8037億元；過(guò)億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)戶數(shù)占比22.7%，資金占比62%，業(yè)務(wù)占比74.4%①。另一方面，小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。截至2009年未，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，數(shù)量同比增長(zhǎng)30.6%，共籌集擔(dān)保資金3389億元，為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額已達(dá)10796億元；新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%②。

但近期有研究表明，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀不夠理想，擔(dān)保的代償率過(guò)高，風(fēng)險(xiǎn)損失過(guò)大，其風(fēng)險(xiǎn)管理能力不能保證業(yè)務(wù)規(guī)模的穩(wěn)健發(fā)展[1]。

（二）我國(guó)擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性

擔(dān)保公司通過(guò)為債務(wù)人補(bǔ)足信用，為債權(quán)人分散風(fēng)險(xiǎn)，獲得風(fēng)險(xiǎn)中介收益，實(shí)質(zhì)上是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。運(yùn)營(yíng)中的擔(dān)保公司在資金來(lái)源、客戶機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、運(yùn)作方式等方面都隱藏著各類風(fēng)險(xiǎn)。

1.資金來(lái)源構(gòu)成以民間資本為主。因?yàn)榉蓪用娌⑽疵鞔_禁止民間資本進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)，目前以正常戰(zhàn)略性和財(cái)務(wù)性投資擔(dān)保行業(yè)的民間資本異?；钴S。但民間金融本身處于一種無(wú)序狀態(tài)，沒(méi)有專門的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，沒(méi)有規(guī)范的評(píng)估程序與方法，缺乏應(yīng)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和損失的措施。所以從資金來(lái)源上看，擔(dān)保公司很難保證注冊(cè)資金的合法性、資源充足性、持續(xù)注入性以及長(zhǎng)期有效性。

2.客戶以個(gè)人或私營(yíng)企業(yè)為主。擔(dān)保公司對(duì)某個(gè)行業(yè)群體的擔(dān)保余額足以體現(xiàn)其對(duì)某些行業(yè)的側(cè)重情況和側(cè)重程度，客戶集中的適宜度直接影響風(fēng)險(xiǎn)分散效果。當(dāng)前中小企業(yè)、私營(yíng)業(yè)主因?yàn)樽陨淼男庞玫燃?jí)較低難以達(dá)到商業(yè)銀行信用標(biāo)準(zhǔn)而成為擔(dān)保公司的主要客戶群體，同時(shí)也很難取得再擔(dān)保機(jī)會(huì)。根據(jù)馬科維茨的風(fēng)險(xiǎn)分散化理論，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)很高且又難以事前控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)將嚴(yán)重影響公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散效果。

3.業(yè)務(wù)拓展以投融資業(yè)務(wù)為主。由于被擔(dān)?？蛻糇陨淼娜谫Y特點(diǎn)以及市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制的不成熟，擔(dān)保公司擔(dān)保費(fèi)收入并不能覆蓋其實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)并不對(duì)稱。而營(yíng)利性本質(zhì)決定擔(dān)保公司必然不斷擴(kuò)大除貸款擔(dān)保、票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等多種類型的擔(dān)保品種外的短期投資、短期融資、股權(quán)投資、債權(quán)投資等高風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)，而且這種投融資業(yè)務(wù)占比在不斷攀升。

4.擔(dān)保行業(yè)信用杠桿過(guò)度放大。擔(dān)保公司以一定擔(dān)保資金為客戶債務(wù)提供信用補(bǔ)充，但非一對(duì)一的保證，而是通過(guò)杠桿放大作用以一定量的資產(chǎn)為多倍的債務(wù)提供保證，啟動(dòng)多倍的銀行信用，實(shí)際上擔(dān)保公司對(duì)資金的杠桿倍數(shù)放大的同時(shí)也放大了風(fēng)險(xiǎn)。部分擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額與責(zé)任倍數(shù)都過(guò)高，沿海擔(dān)保公司放大倍數(shù)往往在8~10倍，有的甚至在10倍以上。

二、我國(guó)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)類型與特征分析

（一）我國(guó)擔(dān)保公司主要風(fēng)險(xiǎn)類別的分析

1.擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)類別的劃分

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。從博弈的視角看，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)形成過(guò)程可視作擔(dān)保公司、銀行、被擔(dān)保公司等主體與環(huán)境或自然博弈的過(guò)程[2]。按照風(fēng)險(xiǎn)的層次性與維度將擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)[3]。通常由若干不可控的外界宏觀經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理行為引起的風(fēng)險(xiǎn)為非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如包括操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括代償風(fēng)險(xiǎn)，資本風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)類型的分析

擔(dān)保公司與商業(yè)銀行雖于同一外部融資市場(chǎng)環(huán)境中，時(shí)常與同一家客戶對(duì)象發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系。但因?yàn)楣緦傩?、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的不同，其風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作的外部市場(chǎng)利率、貨幣供給量、通貨膨脹率、國(guó)際貨幣流動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)周期的階段特征等微小變化都會(huì)引起被擔(dān)保企業(yè)投資收益率的變動(dòng)，進(jìn)而影響擔(dān)保項(xiàng)目的投資方向和結(jié)構(gòu)、擔(dān)保項(xiàng)目的到期償還能力、擔(dān)保的退出等環(huán)節(jié)，使得擔(dān)保公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展受到直接的負(fù)面影響。一旦擔(dān)保放大倍數(shù)過(guò)大，大批客戶停業(yè)或倒閉不能償還貸款時(shí)，擔(dān)保公司可能會(huì)因?yàn)槎嗉毅y行的同時(shí)擠兌與“封殺”而瀕臨破產(chǎn)。

（2）政策風(fēng)險(xiǎn)。政府部門指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)工作時(shí)所作出的突然性政策轉(zhuǎn)變，對(duì)于擔(dān)保公司的生存與發(fā)展有致命的威脅。一方面，國(guó)家缺乏統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范管理制度多是規(guī)章與規(guī)范性文件，立法層次低，其法律效率與權(quán)威性尚顯不足。另一方面，近年來(lái)法律法規(guī)管理辦法不斷出新，前后不一的情況時(shí)有出現(xiàn)，尤其是初期對(duì)擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻較低，而2010年《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》中規(guī)定融資性擔(dān)保公司注冊(cè)資本不得低于人民幣500萬(wàn)元，深圳、上海、廣東等部分省市已提高擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻甚至高到1億元，相對(duì)初期門檻較高。而小型擔(dān)保公司短時(shí)間內(nèi)完成大額資本注入很困難，其可能面臨倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）代償風(fēng)險(xiǎn)。代償風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，指的是獲得信用擔(dān)保支持的被擔(dān)保企業(yè)由于不能按合同要求按時(shí)償還商業(yè)銀行貸款，由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)代為被擔(dān)保企業(yè)清償債務(wù)，導(dǎo)致?lián)９景l(fā)生代償事故而造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金損失。代償風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于被擔(dān)保企業(yè)的履約能力和履約意愿，而這里的履約能力取決于被擔(dān)保企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流等因素，履約意愿主要取決于被擔(dān)保企業(yè)實(shí)際控制人的道德素養(yǎng)。

（4）資本風(fēng)險(xiǎn)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保公司對(duì)外總擔(dān)保額可以放大到其自有資本的10倍，因此擔(dān)保公司在降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也提高了自身風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保公司而言，由于沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金支付銀行代償款而產(chǎn)生不確定性損失就是資本風(fēng)險(xiǎn)。因擔(dān)保公司虛假出資注冊(cè)、資金來(lái)源不明、經(jīng)營(yíng)期間抽逃資金、地方政府嚴(yán)重干預(yù)等原因，一旦擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)力支付代償款時(shí)，信用評(píng)級(jí)就會(huì)下降，甚至無(wú)法再繼續(xù)開(kāi)展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（5）操作風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閾?dān)保行業(yè)起步晚，發(fā)展不成熟，部分擔(dān)保公司在職能定位、業(yè)務(wù)定位、公司治理結(jié)構(gòu)、組織構(gòu)架、風(fēng)險(xiǎn)管理、從業(yè)人員業(yè)務(wù)技術(shù)、業(yè)務(wù)產(chǎn)品等方面存在不足，缺乏專業(yè)的評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判工作，因此而引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極可能導(dǎo)致?lián)９咎潛p甚至破產(chǎn)。另外，擔(dān)保公司主要是由地方管理部門負(fù)責(zé)審批與監(jiān)管，而不是由金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱造成地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保公司管理者的信用信息錄入不充分，粗放式不合規(guī)經(jīng)營(yíng)必然帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（6）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)管理決策的錯(cuò)誤或執(zhí)行的不當(dāng)而對(duì)自身收益率或資本流動(dòng)性產(chǎn)生即時(shí)與后發(fā)不確定性損失。在宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上行區(qū)間，擔(dān)保公司處于快速上揚(yáng)發(fā)展的階段，但由于追求高速增長(zhǎng)和市場(chǎng)擴(kuò)張的過(guò)程中資本、管理、經(jīng)驗(yàn)、人才等多方面的制約，在共發(fā)展過(guò)程中也在不停積累風(fēng)險(xiǎn)。一旦陷入經(jīng)濟(jì)下行區(qū)間，擔(dān)保公司在長(zhǎng)期戰(zhàn)略中存在的分歧就會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

（7）法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司作為獨(dú)立的法人非金融中介機(jī)構(gòu)，在我國(guó)擔(dān)保公司的法律地位仍然處于不明確的狀態(tài)[4]。當(dāng)前與擔(dān)保公司權(quán)益相關(guān)的法律依據(jù)有公司法、中小企業(yè)促進(jìn)法、合同法、中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法，也有各部門綱領(lǐng)性的規(guī)章與意見(jiàn)。但針對(duì)擔(dān)保公司的法律法規(guī)并沒(méi)有配套到位，已出臺(tái)的法律法規(guī)多側(cè)重于債權(quán)人權(quán)利的保護(hù)與對(duì)擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管，對(duì)于擔(dān)保公司權(quán)益的保護(hù)并沒(méi)有涉及太多的內(nèi)容。

（8）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。利益相關(guān)者從不同角度、不同層面對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行的負(fù)向價(jià)值判斷會(huì)引發(fā)擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋了所有的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，是各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步延伸的結(jié)果。違規(guī)經(jīng)營(yíng)、民事訴訟、股東關(guān)系緊張、虛假宣傳、失信行為、服務(wù)不到位等都是擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。同時(shí)擔(dān)保公司作為中介機(jī)構(gòu)，短時(shí)間內(nèi)的負(fù)向聲譽(yù)損失放大效應(yīng)與傳染效應(yīng)更強(qiáng)烈。

（二）我國(guó)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

擔(dān)保行業(yè)固有的屬性決定擔(dān)保公司作為非金融機(jī)構(gòu)，除了具有保險(xiǎn)公司以及商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)一般風(fēng)險(xiǎn)特征外，還具有一些不同的特點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性

來(lái)自內(nèi)外部的任何不確定性都可能影響擔(dān)保公司利益行為，呈現(xiàn)出極其復(fù)雜多樣性的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，作為重要的經(jīng)濟(jì)主體，幾乎涵蓋了所有的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)宏微觀環(huán)境的微小變化都有可能經(jīng)過(guò)融資市場(chǎng)產(chǎn)生一種放大效應(yīng)而演變成一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于擔(dān)保公司本身對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不足、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后等原因造成決策失誤，擔(dān)保項(xiàng)目的投資方向、擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力以及被擔(dān)保企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好等主觀操作行為的失誤都會(huì)引發(fā)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)性

被擔(dān)保客戶與合作銀行的信用難以對(duì)接往往是引起信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因。被擔(dān)?？蛻粢?yàn)樾庞枚炔蛔悴判枰獡?dān)保公司的信用補(bǔ)充取得信貸資格，這本身就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到擔(dān)保公司的過(guò)程。任一關(guān)聯(lián)主體的不規(guī)則行為都可能觸發(fā)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)，一旦擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)暴露必定是多種風(fēng)險(xiǎn)綜合作用的結(jié)果。即便是對(duì)自身內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行嚴(yán)加防控效果也不一定顯著，因?yàn)閾?dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有很大的被動(dòng)性[5]。

3.風(fēng)險(xiǎn)的滲透性

我國(guó)財(cái)政、信貸是國(guó)民收入分配與再分配的主要渠道，財(cái)政、銀行信貸領(lǐng)域中因各種不確定因素的綜合影響使得財(cái)政資金受損、商業(yè)銀行提高信貸門檻等都可能使被擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保公司的契約遭到破壞。尤其是以政策性擔(dān)保為主的擔(dān)保公司，其與財(cái)政、銀行的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度更高，財(cái)政、銀行、擔(dān)保公司任一方發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件都會(huì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)①，引發(fā)整個(gè)融資市場(chǎng)的動(dòng)蕩。

4.風(fēng)險(xiǎn)的自擔(dān)性

擔(dān)保公司通過(guò)擔(dān)保資金的放大承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，取得相對(duì)微薄的擔(dān)保費(fèi)收入。一旦被擔(dān)保企業(yè)無(wú)力或者不愿意償還合作銀行的貸款時(shí)，擔(dān)保公司就應(yīng)履行代償義務(wù)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。雖然擔(dān)保公司不能像保險(xiǎn)公司一樣通過(guò)保費(fèi)率覆蓋風(fēng)險(xiǎn)損失率彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，但可以通過(guò)識(shí)別和組合策略選擇性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略的思考

從目前擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展以及監(jiān)管狀況看，擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極可能是引發(fā)巨大金融危機(jī)的觸發(fā)點(diǎn)，而建立一整套風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理控制策略是實(shí)現(xiàn)擔(dān)保公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。

（一）制定匹配性的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

按照匹配化的原則實(shí)施擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略與擔(dān)保公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。首先，對(duì)包括公司注冊(cè)資本、資金流動(dòng)性、擔(dān)保責(zé)任余額、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、代償損失率等進(jìn)行分析，在整體上對(duì)公司的實(shí)力、公司的風(fēng)險(xiǎn)控制力、公司的組織結(jié)構(gòu)有所把握，提高風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之間匹配度。其次，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行需要明晰董事會(huì)決策者、中高層管理者、基層業(yè)務(wù)員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，建立一個(gè)層次清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。再次，還要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織時(shí)可能引發(fā)的擔(dān)保危機(jī)，建立各種風(fēng)險(xiǎn)的管理環(huán)節(jié)與管理流程的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（二）營(yíng)造全員性的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化軟環(huán)境是擔(dān)保公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的主要基石。第一，各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各相關(guān)利益主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)都可能引發(fā)一連串的風(fēng)險(xiǎn)事件，所以擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)要貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一鏈條。第二，將風(fēng)險(xiǎn)管理文化長(zhǎng)期培植于全員上下，積極廣泛的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范教育活動(dòng)，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，提高連接各類被擔(dān)?？蛻襞c合作銀行業(yè)務(wù)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（三）組建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織

組建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，要從職責(zé)與權(quán)限出發(fā)，建立縱向的自上而下報(bào)告機(jī)制以及橫向的平行部門協(xié)調(diào)機(jī)制（見(jiàn)圖1）。由董事會(huì)負(fù)責(zé)審批各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的執(zhí)行以及下一步的管理重點(diǎn)；由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的各層行為規(guī)范；由高管層負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的審計(jì)與考核，提高風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性；由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)一般風(fēng)險(xiǎn)事件的處理以及利益相關(guān)者的溝通談判。

（四）實(shí)施全程化的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)長(zhǎng)期的過(guò)程，而擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括以下步驟：第一，通過(guò)調(diào)查、審查與稽查活動(dòng)觸發(fā)擔(dān)保業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失程度，確定風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)擔(dān)保公司的影響大小及代償?shù)目沙袚?dān)能力。第二，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別、程度與特點(diǎn)以及擔(dān)保業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和可承擔(dān)代償損失，采取有效的方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)謀求風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益的平衡。第三，擔(dān)保公司的資金流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率是抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，對(duì)不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)損失可以反擔(dān)保方式進(jìn)行資本補(bǔ)償[6]。

（五）運(yùn)用全新化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)看，任何風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理都對(duì)科學(xué)技術(shù)具有很強(qiáng)的依賴性，科學(xué)的方法利于對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行事前監(jiān)控、事中控制、事后補(bǔ)償。一方面，擔(dān)保公司需要建立一個(gè)集信息的收集、輸入、分類、處理、貯存、反饋、輸出為一體的龐大數(shù)據(jù)庫(kù)信息管理系統(tǒng)；另一方面，因?yàn)楸粨?dān)保客戶多是沒(méi)有能力提供反擔(dān)保的弱小企業(yè)，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)不易轉(zhuǎn)嫁，需要建立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法，確定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)警戒值，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)定期跟蹤檢查和判斷。

（六）實(shí)行綜合化的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)與其他利益相關(guān)者的行為活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)事件具有較強(qiáng)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，決定其風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的被動(dòng)性。如若采用常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，效果也不一定明顯，所以要在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)損失――資本收益的基礎(chǔ)上對(duì)各個(gè)層面的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合化管理。另外，需綜合各類風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在保證各類風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)的連續(xù)性與有效性的前提下預(yù)測(cè)可能的代償損失，提高管理效率促進(jìn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（七）執(zhí)行分類化的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

各方面的風(fēng)險(xiǎn)之間具有密切的關(guān)聯(lián)性，來(lái)自任一個(gè)層面的潛在風(fēng)險(xiǎn)都有可能誘發(fā)整個(gè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)，這要求擔(dān)保公司能以專門的管理部門和專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)實(shí)施分類管理，合理的分配人力物力資源，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與誘發(fā)因素進(jìn)行分門別類的監(jiān)控，施以不同的監(jiān)控力度。同時(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范還需要多部門的信息溝通，將風(fēng)險(xiǎn)事件損失壓制到最小化。

四、結(jié)語(yǔ)

復(fù)雜多變的宏觀外部環(huán)境下，潛在的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無(wú)處不在。在經(jīng)歷了一個(gè)快速增長(zhǎng)與規(guī)模擴(kuò)張之后，加強(qiáng)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理已是時(shí)代賦予擔(dān)保公司的迫切要求。依據(jù)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)偏好特點(diǎn)，建立一個(gè)全面長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是我國(guó)擔(dān)保公司長(zhǎng)期可持續(xù)的穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。

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