導語：如何才能寫好一篇采購合同管理規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關鍵詞］裝備；采購；合同管理

1裝備合同管理中存在的問題

1.1法律環(huán)境不完善

法律是市場經濟體制運行的保障。近年來，隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，現(xiàn)行的法律已無法滿足裝備采購合同管理的需求，法律環(huán)境不完善成為裝備合同管理中的主要問題之一。因法律效力不強，在裝備合同管理中出現(xiàn)了諸多問題，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，合同履行中的嚴肅性不足，部分條款由于缺乏法律保障，致使無法切實履行，甚至還存在弄虛作假的現(xiàn)象；第二，對合同違約的仲裁力度不夠，造成拖、降、漲等情況屢有發(fā)生；第三，行政干預較多，使合同無法正常履行，預定目標也很難實現(xiàn)。

1.2合同乙方管理機構不健全

從目前的情況上看，相對于軍方，裝備合同乙方的合同管理結構不健全。多數(shù)合同乙方沒有統(tǒng)一規(guī)范的機構和標準對裝備合同進行管理，從而導致對合同簽訂的監(jiān)督審查能力較弱，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，合同審查方式不一致，有的要經過廠內合同簽訂評審程序，有的在現(xiàn)場直接由市場部人員簽訂，沒有廠內流程；第二，對合同的審查力度不夠，不管裝備合同是否走廠內流程，都存在對簽訂合同條款認知不充分的情況，這說明裝備合同條款的簽訂存在“盲點”，只關注重點條款，忽視輔助條款；第三，乙方合同簽訂人員能力水平層次相差較大，這主要是因為：合同乙方工作制度及方法有差別，對合同的重視程度有差別。

1.3采購合同管理方法缺乏科學性

當前，裝備采購合同管理中尚未引入系統(tǒng)化、科學化的全壽命管理理念，受經費來源不同、合同管理思想守舊等因素的影響，裝備采購合同管理往往由多個部門負責，在裝備科研、生產、使用、維修、報廢等不同階段均由不同部門管理。各部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)調，在裝備采購過程中，各部門以合同形式明確與承包商之間的權責，使裝備采購合同出現(xiàn)分段簽訂情況，嚴重削弱了裝備合同管理各階段之間的緊密聯(lián)系，導致合同管理缺乏整體性、連貫性，不利于實施裝備采購的全過程管理。

2解決裝備合同管理問題的有效方法

2.1完善法律法規(guī)體系

為了順應市場經濟的發(fā)展，國家應制定與完善裝備采購合同管理相關的法律法規(guī)，健全法律體系。例如：完善《裝備采購條例》《裝備采購合同管理規(guī)定》等法規(guī)，制定與之相配套的實施細則等。如果從完善裝備采購合同管理各個階段上看，則應進一步制定和完善與合同訂立、合同履行監(jiān)督、合同糾紛處理等相關的法規(guī)制度，比如：完善《裝備采購招標管理辦法》《裝備詢價采購管理辦法》《裝備競爭性采購管理辦法》、裝備采購合同訂立管理辦法》《裝備采購合同履行監(jiān)督工作管理規(guī)定》等法規(guī)，制定《裝備采購合同糾紛處理辦法》等法規(guī)及其配套的實施細則。通過上述法規(guī)細則的制定和完善，不但能夠使裝備采購活動更加規(guī)范和統(tǒng)一，而且還能有效彌補裝備采購合同法律環(huán)境薄弱的問題，有助于增強裝備采購項目管理的透明度和公正性，降低行政干預，杜絕弄虛作假及拖、降、漲情況。

2.2健全合同乙方管理機構

完善的合同管理組織機構是實現(xiàn)裝備采購合同制的重要基礎，也是實現(xiàn)法治化管理的根本要求。因此，按照當前的裝備建設情況，應健全乙方合同管理機構并由其全權負責裝備采購合同的監(jiān)督、審查，同時，可在該機構下設立一些相關組織，如法律部門、技術部門、財務部門等，分別行使不同的管理職責。各個系統(tǒng)也應建立起專門的裝備采購合同管理機構，以此來提升工作效率及合同管理水平。通過合同管理機構的設立，可以將合同簽訂與合同履行等職能從組織上分開，并形成相互制衡、互相監(jiān)督的局面，有效避免了機構權力集中的問題。此外，還要對乙方合同訂立管理部門人員進行系統(tǒng)培訓，與軍方進行合同管理交流學習，促進合同訂立質量與水平。

2.3運用科學的合同管理方法

針對當前裝備采購合同管理方法上存在的問題，應運用科學的方法加強對采購合同的管理。一方面可對裝備的采購經費進行統(tǒng)籌協(xié)調，將所有經費集中到一起統(tǒng)一管理，以此來提升經費的使用效率。同時可將裝備采購過程中的各個階段視作一個整體，實行科研、訂貨、維修、保障的一體化管理，這有助于工作效率和管理水平的提升。另一方面，要做好采購全要素的管理，在合同中除了應對傳統(tǒng)的幾大要素（如質量、價格、進度等），進行明確規(guī)定外，還應對涉及裝備系統(tǒng)的特殊要素（如裝備的可靠性指標、保障性要求等），加以明確規(guī)定。由此不但能使采購的裝備質量獲得整體性提升，而且還能使相關要素之間得到平衡，進而獲取裝備的最佳效能。

3結語

在裝備采購項目中必須重視合同管理，引入先進的管理方法不斷提升合同管理效益。同時，還要進一步完善裝備合同管理的法律法規(guī)環(huán)境、健全合同管理機構、明確機構中各部門的職責、提升人員素質，實現(xiàn)對裝備采購過程的統(tǒng)一化、系統(tǒng)化管理，從而促進裝備建設快速發(fā)展。

作者:胡軍龍 單位:海裝裝備采購中心

參考文獻

篇2

關鍵詞：軍事采購；合同；法律屬性

中圖分類號：D92 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0111-02

軍事采購是關系著國家軍事利益的重要國防行為，軍事采購制度的完善發(fā)展是保障軍隊戰(zhàn)斗力不斷提高的有力支持。隨著中國社會主義市場經濟的發(fā)展，中國軍事采購制度得到了很大的發(fā)展?！秶婪ā返?4條規(guī)定：“國家根據(jù)國防建設的需要和社會主義市場經濟的要求，實行國家軍事訂貨制度，保障武器裝備和其他軍用物資的采購供應?！逼湓诜蓪用婷鞔_了軍事采購制度的地位與作用。在軍事采購制度中軍事采購合同處于較為核心地位，并且根據(jù)當前的法律法規(guī)，軍事采購合同法律屬性的規(guī)定尚不明確。所以，為了更好地促進軍事采購制度的發(fā)展，明確軍事采購合同的法律屬性是重中之重。

一、軍事采購合同法律屬性之困境

軍事采購合同，是指軍事行政主體為了滿足其后勤、裝備供應的需要，以消費者身份適用公共款項而簽訂的獲得貨物、工程以及服務等的合同。

在理論和實踐中，由于《軍事采購法》尚缺位，軍事采購工作也習慣于將《政府采購法》、《招標投標法》當做主要的法律遵循。但這兩部法律是否適用于軍事采購，卻值得探討。根據(jù)《政府采購法》第86條規(guī)定：“軍事采購法規(guī)由中央軍事委員會另行制定”，軍事采購不適用《政府采購法》。從而不能將軍事采購合同與政府采購合同一概而論。同時，在軍事法律法規(guī)方面，《裝備采購合同管理規(guī)定》中也并未明確軍事采購合同的法律屬性問題。所以，在國家法律層面，軍事采購合同性質問題均未予以提及，使得其陷入法律性質不明的尷尬境地。

關于軍事采購合同的性質，學界一直存在爭議，其主要的爭議焦點集中在軍事采購合同可否直接適用于《合同法》。在實際上，軍事采購是否能夠直接適用《合同法》，取決于對軍事采購合同法律性質的定位。如果定位為一般民事合同，則答案是肯定的；如果定位為有別于一般民事合同以及政府采購合同的特殊合同，則不宜全盤適用《合同法》，而應當由專門的《軍事訂貨法》或《軍事采購法》來規(guī)范。針對這一爭議，學界關于軍事采購合同的法律屬性主要存在三種觀點，分別是民事合同說、行政合同說、以及“混合”合同說。

二、軍事采購合同之特殊性

（一）行政性

1.主體具有行政主體地位。在軍事行政領域，軍事行政主體是指享有軍事行政權，在軍事行政管理活動中能夠以自己的名義獨立實施軍事行政行為，并承擔相應的軍事行政法律責任的組織[1]。實施軍事采購行為的主體為軍事機關，軍事采購行為屬于軍事行政行為，存在于軍事行政法律關系之中，所以參與其中的采購方，即軍事機關，具有軍事行政主體地位。在政府采購行為中，采購方不當然地具有行政主體地位，政府采購主體不僅包括各級國家機關，還包括事業(yè)單位和團體組織。而且，其中事業(yè)單位和團體組織在未被授權的情況下不具備行政主體地位。但是，不同于政府采購，軍事采購行為的主體較為固定，并且當然地具有軍事行政主體地位，極少存在授權型軍事行政主體。

2.資金來源具有公共性。軍事采購的資金來源是軍費或政府撥款。軍事采購是為了鞏固以及提升國家國防力量、保護國家利益所采取的軍事行為，是為人民提供國防產品的途徑。同時，軍隊作為非盈利性組織，其沒有利益收入以及資金流入，軍隊正常運作所依靠的資金均來自軍費支出以及政府撥款，所以其采購活動所需的資金具有公共性。軍費以及政府撥款從來源上看，均來自于人民的稅收等渠道，是公共資金。資金來源的公共性是軍事采購具有國家意志屬性的重要體現(xiàn)。

3.采購目的、作用具有公益性。軍事采購的目的十分明確，即提高軍隊戰(zhàn)斗力，維護國家國防利益，提高公共管理水平。國防利益屬于一種特殊的公共利益，是公共利益在國防領域的特殊表現(xiàn)。軍事采購行為是維護國防利益的直接體現(xiàn)，是軍事行政主體基于國防利益的考量而行使軍事行政權的表現(xiàn)，反映了軍事行政權行使目的之公益性。同時，軍事采購對于國家經濟、科技等方面的發(fā)展具有不可忽視的作用。軍事采購內容的特殊性很大程度上促進了國家自主創(chuàng)新能力的提高，為國家整體科技水平具有很大促進作用。并且，隨著軍民融合式發(fā)展的不斷推進，越來越多的民營企業(yè)參與到軍事采購之中，軍事采購對于國家經濟發(fā)展的影響也日趨明顯。

（二）軍事特權性

軍事采購關系到國家國防利益以及軍隊戰(zhàn)斗力，致使軍事采購活動具有其他采購活動所不具有的軍事性，并且在軍事采購合同中就體現(xiàn)出了軍事特權性的特征。

1.單方面變更、解除合同權。在民事合同中，任何一方不經協(xié)商一致，無權單方面變更或解除合同。但是，軍事采購合同是以維護和促進軍事利益發(fā)展為訂立前提和基礎，所以當這一前提受到威脅和影響，軍事采購合同的履行就失去了存在的意義。由于采購方即軍方直接掌握軍事利益的現(xiàn)狀與發(fā)展方向，而相對方不可能掌握國家軍事利益的發(fā)展動態(tài)。軍事采購合同的履行是否符合國家軍事利益要求，是否具有變更或是解除的必要性，必須由軍方判斷。所以，在權衡軍事利益方面，采購方具有先天的優(yōu)勢地位，并且使得其在合同履行過程中具有特權。根據(jù)有關軍事法規(guī)規(guī)定，當合同計劃被修改或者被取消、合同繼續(xù)履行將損害國家軍事利益、合同履行條件發(fā)生重大變化使主要條款無法履行時，軍方有權單方面改變合同的內容、擴大或減少相對方的給付義務，或解除與相對方的權利義務關系等，對此承包商不得拒絕。當然，若相對人無過錯，采購方單方面解除合同的，應給予一定的補償；若相對人違約或違法而導致采購方單方解除合同的，則不予補償。

2.軍事采購方具有制裁權。軍隊作為軍事行政主體，國家軍事利益的捍衛(wèi)者，在相對人違反合同時，具有對其進行制裁處罰的權力，并且制裁權不必請求法院判決。軍隊享有的制裁權主要包括經濟制裁、解除合同、強制執(zhí)行請求權和取消資格。其中，經濟制裁主要包括支付違約金和損失賠償，經濟制裁是為軍事利益潛在和已經遭受的經濟損失進行彌補的措施，適用于一般性的違約行為，不直接影響合同的繼續(xù)履行。解除合同的制裁措施是建立在相對方有重大過錯的前提下，不對相對方的損失進行補償，不同于上述軍隊單方解除合同的特權。取消資格是較為嚴厲的制裁措施，使得相對方喪失參與軍事采購的資格，對相對人一方具有較為長遠的影響。強制執(zhí)行請求權指軍方在相對方怠于履行合同時，具有向政府部門或是司法機關請求強制執(zhí)行的權利。請求強制執(zhí)行對相對方的制裁性較弱，應屬于軍隊保證軍事采購活動繼續(xù)進行的彌補措施。

三、軍事采購合同之民事合同屬性

（一）指導原則

軍事采購合同是建立在《合同法》中民事合同的指導原則之下，即平等與自由原則。

首先，軍事采購合同雙方屬于平等主體。雖然在合同履行階段軍隊一方具有較為明顯的軍事特權。但是此種軍事特權是在事實存在或是潛在存在危害國家軍事利益的前提下。軍事采購合同的雙方價值取向與共識均應是維護和保障國家軍事利益，使得國家軍事得到最大化的發(fā)展。所以，當雙方的共同價值取向出現(xiàn)威脅時，掌握軍事利益動態(tài)的一方即軍隊，才可以采取軍事特權來維護軍事利益。

其次，軍事采購合同雙方享有自由原則。軍事采購雙方均享有買賣自由，采購方有自由選擇具有資格的、價格合理的供應商來購買軍事裝備物資，同時相對方具有參與采購活動的自由和不參與的自由，具有接受采購方要求的自由，也有拒絕采購方要求不簽署合同的自由。從本質上看，軍事采購合同簽署的前提是雙方均同意遵守相應的權利與義務。也就是說，在合同履行過程中出現(xiàn)的對于相對方的要求與限制是建立在其自愿、自由的前提之下，不存在軍事采購相對方自由受限的情況。

（二）救濟機制形式

根據(jù)《軍隊物資合同管理規(guī)定》第20條規(guī)定，軍隊物資采購合同履行發(fā)生爭議時，軍隊物資采購機構應當報告有關事業(yè)部門，并依據(jù)有關法律法規(guī)及時與供應商協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應當根據(jù)合同仲裁條款申請仲裁，仲裁無效的，可以向人民法院。

軍事采購合同的救濟機制性質尚沒有定論，但軍事采購合同的救濟機制應屬于民事糾紛，其救濟機制呈現(xiàn)出民事特性。根據(jù)最高人民法院關于《行政訴訟法》若干問題的解釋第6條第2款的規(guī)定，“專門人民法院、人民法院不審理行政案件。”也就是說如果把軍事采購合同定位為行政合同，從而其訴訟定位為行政訴訟，軍事法院對其無管轄權，應當?shù)胤饺嗣穹ㄔ汗茌?。若是把軍事采購合同定位為混合合同，救濟機制的性質更是無從談起。所以說，不論軍事采購合同是民事合同還是行政合同，其訴訟均由地方人民法院管轄。也就是說，其中合同中軍事性在救濟機制不會得以體現(xiàn)。在行政訴訟與民事訴訟之中，顯然民事訴訟更有利于保護軍事采購雙方的利益，有利于保障訴訟效率。

四、結論

軍事采購合同兼具行政合同特性與民事合同特性，并且通過上述分析，其行政性較之民事性更為突出顯著。但是，單單是從量上衡量行政性與民事性，從而認定其為行政合同或是民事合同較為淺薄且不合理。

筆者認為，軍事采購合同應當屬于民事合同范疇，如此一來更有利于法律規(guī)范建設和雙方權利義務保護。當然，軍事采購合同法律屬性的定位需要更進一步的法律規(guī)范，比如頒布《軍事采購法》說明軍事采購合同法律適用問題。只有通過法律規(guī)范，才能真正明確軍事采購合同的法律屬性。

參考文獻：

[1] 田思源，王凌.國防行政法與軍事行政法[M].北京：清華大學出版社，2009：142.

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關鍵詞：高校；合同；風險；管控

改革開放以來，伴隨著高校辦學體制和管理體制改革的不斷深入，高校辦學自主性不斷增強，高校經濟活動日益復雜，對外合同行為日趨頻繁。因此，防范高校合同風險，對于維護高校合法權益，促進高?？茖W發(fā)展顯得極為重要。

一、新時期高校合同風險管控的重要性

所謂高校對外合同行為，是指高?；谧陨戆l(fā)展需要對外實施的一種旨在確立各自權利和義務的法律行為。高校合同風險管控則是高校對合同立項、談判、起草、審查、簽訂、履行、變更、解除、終止、爭議的解決處理等環(huán)節(jié)予以規(guī)范和審查監(jiān)督的行為。合同風險管控存在于合同立項到合同履行完成整個過程，一旦其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都極有可能使高校出現(xiàn)法律風險或陷入合同糾紛，蒙受不必要的經濟損失。加強高校合同管理，提高高校合同風險管控能力，不僅促進高校規(guī)范化管理，而且將有助于高校在對外經濟交往中避免經濟合同糾紛的出現(xiàn)，最大限度地維護高校的利益。

（一）高校合同類型的有限性

高校參與對外經濟活動所簽訂的合同在內容上具有鮮明的高校特色。高校主要是圍繞產、學、研等方面參與經濟活動，合同內容主要涉及基本建設、招標采購、技術研發(fā)轉讓、招商引資、學校日常設施修繕和維護以及房產租賃等方面，對外合同主要包含上述幾大類，在合同類型及內容上較易于把握。這種較為封閉的、有限的合同類型為高校合同簽訂及合同的風險管控提供了便利條件。

（二）高校合同簽訂涉及部門多

高校合同從立項、簽訂到履行整個過程往往不是某一部門能獨立完成的。對單一合同而言，往往有多個部門的參與。就筆者所掌握某高校招標采購合同簽訂流程來看，通常要經過使用部門、采購部門、財務部門、審計監(jiān)督等多個部門的會簽，重要合同還要提請法律顧問審核把關，最后由學校法定代表人或授權人簽署才能得以實施。而實施的主體一般表現(xiàn)為需求部門與相關主管部門配合完成，在整個過程中涉及到學校多個部門。所以，可以看出在高校合同管理過程中牽涉的部門多，管理程序性強以及合同的審簽與合同的履行的分離等諸多特點。對高校合同的風險管控不應只停留于合同文本的簽訂，而應該結合高校對外合同的自身特點，加強合同履行的動態(tài)管理，以期達到風險管控的目的。

三、新時期高校對外經濟合同風險管控中存在的問題

（一）從業(yè)人員法律意識淡薄，對風險管控意識不強

高校合同風險管控是指以高校自身為合同主體即合同當事人的合同的立項、簽訂、履行、變更、終止等行為的審計、監(jiān)督和控制的完整的動態(tài)行為。這就要求高校相關從業(yè)人員應當具有較強的法律意識以及管控法律風險的能力。然而，現(xiàn)實情況是，目前高校部分管理人員受計劃經濟觀念的影響，工作思維與市場經濟要求不相適應，對合同管控的重要性認識不足，法律意識淡薄，風險意識不強。以采購合同為例，實際簽訂和履行合同部門往往把簽訂合同看做包袱，只為應付審計監(jiān)督部門，草率簽訂合同。實際履行中也存在不按照合同約定行為，更看重傳統(tǒng)人情、習慣等，以人情、習慣做法代替合同約定條款，將合同束之高閣情況較為普遍。在整個合同的簽訂和履行的過程中，管、辦及監(jiān)督各部門多流于形式，走過場，使得高校合同風險管控面臨真空化，得不到實際落實。

（二）合同簽訂形式化，合同內容不嚴謹

合同行為是規(guī)定當事人之間權利與義務的具有法律效力的法律行為。在簽訂合同時，當事人雙方應該在合同文本中明確合同標的、數(shù)量、質量、價款、履行期限以及履行地，履行方式、違約責任、爭議解決途徑等主要條款，防范因合同內容不嚴謹、用詞不當?shù)葘е潞贤m紛的發(fā)生。時下部分高校在對外經濟合同的簽訂過程中采取形式化，對合同內容把關不嚴，用詞不專業(yè)現(xiàn)象比較普遍，這都給高校帶來極大的合同風險。

（三）合同內部審計監(jiān)督不到位

對高校的經濟合同的風險管控涉及高校利益的維護，更體現(xiàn)為對國有資產流失的防范。高校經濟合同由于其自身特點，合同涉及部門多，時間跨度大等因素影響，容易在合同簽訂以及履行過程中損害高校利益以及滋生腐敗等問題，特別在一些大型基建工程及物資設備招標采購等方面更易出現(xiàn)。因此，加強內部審計監(jiān)督力度，是防范高校合同簽訂及履行過程中腐敗滋生、防止國有資產流失的有效利器。但實際情況是，盡管我國高校在對外經濟活動中多從制度上引入了監(jiān)察審計，但是由于多是從宏觀制度層面引入，缺乏相應的審計監(jiān)督實施細則。使得審計監(jiān)督部門在合同簽訂和履行過程中的位置相對尷尬，缺乏對合同的實施的有效干預，對合同履行情況難以做到完全掌握。

（四）合同缺乏有效歸檔管理

當前，高校在合同管理層面普遍存在沒有專門的合同檔案管理部門，合同管理混亂。各個部門各自為政，對本部門負責的合同進行管理，例如，基建后勤部門管理基建項目合同、各種采購合同則分散由各采購或使用單位進行管理。這樣的分頭管理，各自為政的管理方式，不利于學校領導和管理部門從宏觀上對學校的對外合同的掌控，不利于學校領導了解學校的整體運行情況，將會給高校帶來潛在的經濟合同風險以及存在合同糾紛的隱患。

四、強化高校合同風險管控的對策

（一）建立和完善合同管理制度體系

無規(guī)矩不成方圓，任何工作如果缺乏制度的完善都不會順利開展。對高校合同風險的管控也是如此，要使合同管理規(guī)范化、科學化和法律化，首先就得從制度的完善著手，加強高校的合同管理制度建設，以規(guī)范高校的合同管理行為。

1.高校合同管理實施細則

高校合同具有自身的鮮明特點，應依據(jù)《中華人民共和國合同法》制定切合高校實際的合同管理實施細則。在實施細則中應明確合同的管理機構及其職責；合同的立項、訂立、審查、會簽、合同的簽署、履行、合同變更、解除、終止以及糾紛處理機制等；同時也應該適應市場經濟需要，設立合同專用章制度；合同歸檔制度以及相應的處罰規(guī)定。高校合同管理實施細則的出臺將會改變當前高校合同管理上各自為政的混亂局面，將會有助于高校合同行為的規(guī)范化運行，降低高校合同風險。

2.高校合同的會簽制度

會簽制度是高校相關部門參與具體合同管理的有效方式。會簽制度對于高校對外合同行為具有防火墻作用，對于杜絕違紀，維護學校利益以及保障合同行為程序合法性上具有相當積極的意義。例如一項采購合同，采購職能部門要負責合同項目的可行性研究及合同對方資信情況審查，對合同的真實性、合法性、可行性、效益性負責；財務部門要對資金使用是否符合財經法規(guī)和財務管理規(guī)定、合同款項支付是否有經費來源保障等進行審查，對合同標的價格、結算方式、票據(jù)等方面進行審查；監(jiān)察審計部門要審核合同簽訂程序和內容是否合法、合規(guī)，參與審查對方的資信情況，負責從合同立項到合同履行全過程監(jiān)督，參與重大合同項目的論證、考察、招標投標、合同談判，負責審核涉及辦理結算審計的合同內容等。合同的會簽審批制度，應該制定統(tǒng)一格式文件，按照合同涉及管理部門逐一進行審查提出意見，實行流程式審批，以實現(xiàn)合同行為的實體合法和程序合規(guī)。

3.合同主體資格審查及信用管理制度

當前高校對外簽訂合同在主體上最容易出現(xiàn)的問題在于未對合同對方的主體資格進行審查。應當在制度上明確在簽訂合同前，由相關部門對合同對方的主體資格、履約能力以及對方以往的信用進行全面的調查，并對相關履約情況和信用記錄登記在案；逐漸完善高校的信用登記評價體系，以期使學校在對外交往中與信用優(yōu)良合作伙伴進行長期合作，降低學校的合同風險。

4.建立授權委托制度

在我國民法上，高校作為整體對外實施民事法律行為。也就是說，高校對外開展經濟活動只能以學校名義進行，學校法定代表人是學校對外簽訂合同的法定簽約人，任何二級單位及個人未經學校授權均不能對外實施合同行為。因此，必須建立授權委托制度，學校法定代表人可以簽發(fā)《授權委托書》委托學校副校長、職能部門主要負責人為委托人簽訂合同，《授權委托書》必須載明具體的人、事項以及期限，委托人不得將事項擅自委托他人，簽訂合同時不得超越和濫用權限。

5.完善合同監(jiān)督體系

合同監(jiān)督管理是一個動態(tài)過程，貫穿于合同的訂立、履行直至終止全過程。建立和完善合同跟蹤監(jiān)督體系對合同行為的合法性以及維護學校利益、防止國有資產流失具有積極意義。針對高校合同行為的具體特點，筆者認為，應該充分發(fā)揮高校紀檢監(jiān)察審計部門的優(yōu)勢，除對合同文本條款進行合法性和合理性審查外，在合同履行過程中也應該進行實時監(jiān)督，對用款情況等進行跟蹤審計，保證合同在預算內進行，最大限度地維護學校利益。

高校對外開展經濟活動具有典型高校特點，對外合同行為類型上易于把握，因此，應該積極推行高校對外合同格式文本化。以國家相關部門的合同示范文本為基礎，根據(jù)自身特點進行修訂，形成高校自身的合同示范文本，將有利于避免由于合同管理人員法律專業(yè)水平不足帶來的合同風險。

（二）合同相關從業(yè)人員的培養(yǎng)

1.培養(yǎng)提高合同管理人員法律意識

高校應該加強對法律的宣傳和普及，提高教職員工的法律意識。特別針對合同管理人員及合同參與人員更應該進行法律普及，增強他們自覺按照法律規(guī)定辦事的意識。合同行為是法律行為，合同管理人員應該牢固樹立把《合同法》及相關法律法規(guī)作為合同行為的依據(jù)的意識，摒棄那種不看合同文本，將合同束之高閣，一切以人情和習慣作為辦事依據(jù)的想法。

2.提高合同管理人員的業(yè)務素質

高校合同管理牽涉到方方面面知識，如法律、審計、財會、基建等專業(yè)性相當強的學科知識，從業(yè)人員如果沒有過硬的知識儲備將很難完成工作。因此，學校應該采取措施，如定期培訓，招聘專業(yè)人員充實隊伍等諸多形式，改善合同管理隊伍業(yè)務水平現(xiàn)狀。有了更加專業(yè)的合同管理人員隊伍，高校合同管理才能更加高效、專業(yè)，高校治理水平才能真正得到提高。

總之，合同行為是一種法律行為，合同關系也是一種法律關系。任何合同相關事項都應該在法律的框架下進行。以法律作為基石，合同管理相關制度作為指引，全面提高合同管理人員的法律意識和業(yè)務素質，才能真正提高高校合同管理水平，防范合同風險的出現(xiàn)，實現(xiàn)對高校合同風險的全面管控。

參考文獻：

[1]冉福松.淺議新時期高校合同管理存在的問題與對策[J].經濟師，2008（08）.

[2]程秋梅.論法治視域下高校經濟合同管理[J].教育財會研究，2009（02）.

[3]宋少君.企業(yè)合同管理常見問題與對策[J].化工之友，2007（07）.

篇4

關鍵詞：裝備合同；質疑；制度

中圖分類號：E257　文獻標志碼：A　文章編號：1673－291X(2009)05－0173－02

質疑屬于澄清疑問的范疇，是承制單位對裝備采購相關事項的質詢和疑問，是雙方當事人為了更好地達成或實現(xiàn)采購目標而進行的良性“互動”。遵循裝備合同管理的基本規(guī)律，完善裝備合同質疑制度，可以及時消除裝備合同爭議，有效實現(xiàn)和諧采購。因此，加強裝備合同質疑制度建設的研究已經成為當前一項現(xiàn)實而又重要的需求。

一、裝備合同質疑工作現(xiàn)狀及問題

由于我軍裝備采購制度建設起步較晚、時間較短和經驗不夠充足。以及對質疑管理工作的理論研究存在一定的空白等原因，使得質疑工作法律制度建設和實踐等方面相對滯后，質疑制度并沒有真正建立起來。

第一，規(guī)章制度缺位。近年來，《裝備采購條例》及配套管理規(guī)定都對質疑工作有一定的涉及和規(guī)范，但對質疑的規(guī)定都比較簡單、籠統(tǒng)，缺乏可操作性，沒有明確質疑的具體處理機構，沒有明確具體的受理范圍、條件和處理程序等。

第二，現(xiàn)行質疑處理工作不夠規(guī)范。由于相關規(guī)定的操作性不強，對質疑的具體操作流程，如申請、審查、受理、調查、取證、裁決、通知等的具體格式、期限和操作要求都缺乏統(tǒng)一的制度性規(guī)定，使得承制單位無法進行有效質疑?！堆b備合同管理規(guī)定》第56條僅規(guī)定：“裝備采購主管機關(部門)應當依法受理承制單位對裝備合同管理工作的詢問、質疑與投訴”。但作為裝備采購工作實施性的法律文件，應該明確具體的質疑機構和具體的處理程序，而非籠統(tǒng)地規(guī)定裝備采購主管機關(部門)。

第三，相關機構及職責不夠明確。一方面，裝備采購質疑工作的監(jiān)督管理機構的職責不夠清晰；另一方面，質疑受理和處理機構及相應職責不明確。機構及其相應職責不明確，因此，有關機構(部門)往往對質疑問題避而不理、有意敷衍、互相推諉扯皮，導致承制單位申訴困難甚至無門申訴的境況，致使一些質疑問題長期無法解決，相關責任無法追究。

第四。受理范圍和條件不夠清晰。從政府采購和國外國防采辦實踐來看，一般都限定了質疑的范圍和條件，即限定了可以進行質疑事項范圍、可以進行質疑的單位范圍、質疑材料格式和內容要求、期限要求等，而我軍裝備采購法規(guī)和處理工作中對這些內容都沒有作出明確具體的要求。由于對舉報的受理范圍和條件也未加統(tǒng)一規(guī)定，各機構的實踐做法和要求差異非常大。

二、完善裝備合同質疑制度的意義

首先，完善裝備合同質疑制度可以提供有效糾紛解決途徑，實現(xiàn)和諧采購。裝備合同糾紛發(fā)生后，目前只能通過協(xié)商和行政調解來解決，解決方法單一，法律效力弱，成功率較低，而且訴請調解程序繁多，機關調解率比較低，糾紛事項多以軍方或承制單位妥協(xié)草率收場，或相關結果難以執(zhí)行。質疑既具有靈活性和有效性特點，又不失權威性和公平性等特點和優(yōu)勢，可以提供一項可行、高效的糾紛解決途徑和方式，增強軍方和承制單位的合同意識、誠信觀念，及時澄清合同雙方的矛盾和誤會，通過雙方自力解決，有效避免國家訴訟等資源浪費，靈活、高效地處理各種裝備合同爭議和分歧，實現(xiàn)和諧采購。

其次，完善裝備合同質疑制度可以落實監(jiān)督機制，規(guī)范裝備采購行為。現(xiàn)階段，在裝備采購過程中存在一定的行政干預、管理手段不規(guī)范、監(jiān)督機制不完善、合法權益救濟機制不健全等現(xiàn)象。為保證裝備采購工作的有序進行，繼續(xù)深化裝備采購制度改革，就需要加強裝備合同質疑制度建設，從而進一步規(guī)范裝備采購行為、限制行政干預。建立裝備合同質疑制度，可以提供可選擇的裝備采購監(jiān)督與權益救濟途徑和方式，可以督促裝備采購機構及人員嚴格依照相關規(guī)定履行職責，可以促進裝備采購行為的規(guī)范化、法治化進程。

最后，完善裝備合同質疑制度可以構建責任機制，維護承制單位合法權益。健全裝備合同質疑制度，不僅可以督促軍方按照合同規(guī)定的權利和義務履行合同，還可以避免當前裝備合同糾紛申訴難、難申訴的問題，及時裁決、追究相關當事人的責任，為有效補償合法權益遭受損害的承制單位提供法制保障。

三、完善裝備合同質疑制度的對策

1、制定質疑法律制度

須盡快著手制定《裝備合同質疑工作規(guī)定》，明確規(guī)范質疑的目的、原則、方法、處理機構及職責、監(jiān)督機構及職責、工作程序、時限和格式要求，使得質疑工作有法可依。

2、明確質疑處理機構及職責

《政府采購法》第52、54條規(guī)定，采購人或采購機構是受理、處理質疑的機構。《集中采購供應商質疑處理辦法》第5條規(guī)定，負責集中采購的采購中心為受理、處理質疑的專門機構。由此可見，政府采購受理和處理質疑的機構一般是負責采購的機構和采購機構，即“誰采購、誰受理”。采購機構和采購機構負責質疑事項的受理和處理，有助于雙方協(xié)商解決相關問題，可以給采購機構和采購機構提供一個糾正違規(guī)行為的機會，還有助于政府采購協(xié)作關系的維持。依照《政府采購法》相關規(guī)定，借鑒政府采購質疑機構的確立規(guī)律，裝備采購質疑的受理和答復工作也需依照“誰采購、誰受理”的原則，由裝備合同訂立、履行管理機構負責。裝備合同訂立、履行管理部門是裝備采購項目的具體執(zhí)行機構，對裝備合同訂立和履行的政策規(guī)定、項目進展、過程情況、結果等信息掌握的比較準確、清晰，能夠準確和全面地答復廣大承制單位的相關疑問和質詢。

3、界定質疑的范圍和條件

承制單位認為裝備合同訂立和履行過程，如資格審查、采購文件、評價標準、談判過程、中標和成交結果、履行過程使自己的參與權、平等權、競爭權，財產權等合法權益受到損害的，便可以依照相關規(guī)定向裝備合同訂立或合同履行管理機構提出質疑。

質疑案件得到受理要滿足以下條件：第一，主體要求。具體來講，只有申請裝備承制資格的單位、經過資格認可的單位、與軍方進行合同談判等訂立活動和承擔裝備合同任務的承制單位才可以依照相關規(guī)定進行質疑。第二，權益損害要求。參與權、平等權、競爭權、財產權等合法權益，即知悉裝備采購信息、參加裝備科研、生產和維修活動的資格和機會、受到公正和平等待遇、參與公平競爭、合法財產不受損害的權益㈣，受到損害的承制單位可以依法提出質疑，也可以由該承制單位授權的委托人依法提出質疑。第三，期限要求。自知道或者應該知道合法權益受到損害之日起7日內提出申請。第四，格式要求。承制單位應以書面形式提出質疑，提交的質疑書應包括質疑人名稱或姓名、地址、郵政編碼等；被質疑人及與質疑事項有關當事人的姓名或名稱；被質疑合同項目的名稱和編號；質疑的具體事項、明確的請求和主張；質疑所依據(jù)的具體事實和具體理由；充足有效的線索和相關證據(jù)材料；聯(lián)系人和聯(lián)系方式等內容。

4、規(guī)范質疑受理和處理程序

承制單位根據(jù)規(guī)定，提交書面材料和相關證明提請質疑，相關機構應當當即進行簽收，并在規(guī)定期限內對質疑事項、證據(jù)、法律依據(jù)等材料的真實性、合法性、關聯(lián)性進行審查。

經審查，對于不符合受理條件的，通知相關當事人不予受理，并說明不予受理的理由；格式欠缺的，通知當事人在規(guī)定期限內進行補充；符合受理條件的，通知相關當事人予以受理。

質疑裁決機構可以根據(jù)書面材料和證據(jù)進行書面審理，必要時可以采取向有關單位及其人員查詢核實、委托專業(yè)機構出具鑒定意見、邀請專家論證并獨立出具意見、組織相關當事人進行質詢和質證、組織調查會進行調查論證等方式進行審查核實。

質疑裁決過程中，如發(fā)現(xiàn)采購文件存在明顯傾向性和歧視性條款、評審程序和過程明顯不符合法律或采購文件規(guī)定、采購程序明顯錯漏、相關當事人明顯不符合相關資質要求等足以導致采購無效的情形之一的，質疑處理機構應暫停采購活動。

經審查，當存在裝備采購事項符合相關規(guī)定、質疑缺乏事實和法律依據(jù)、質疑人捏造事實和提供虛假材料、質疑人在一定期限內多次質疑而無實據(jù)等情形之一的，質疑處理機構應分別作出駁回質疑的處理決定，并說明理由。

篇5

關鍵詞：商業(yè)銀行 重大基建項目 集中采購 改進對策

一、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購存在的問題

據(jù)對某商業(yè)銀行的調查，2011年至2013年末，該商業(yè)銀行按照有關標準總共實施了集中采購業(yè)務近百筆，合計金額數(shù)千萬元，其中工程類數(shù)十筆，金額小計數(shù)百萬元，金額占比近四分之一；大宗物品類數(shù)十筆，金額小計一千多萬元，金額占比近一半；服務類數(shù)十筆，金額小計數(shù)百萬元，金額占比四分之一多一些。

總的來看，商業(yè)銀行制定了重大基建項目和集中采購的相關管理細則，組織架構基本符合商業(yè)銀行制度要求，基本能夠按照商業(yè)銀行相關制度要求組織實施集中采購工作。

但是，商業(yè)銀行集中采購的管理水平尚顯薄弱，基礎管理尚需要進一步加強；部分集中采購項目招標投標流程管理存在偏差，個別集中采購項目采購方式的選用缺乏充分性，個別項目評標委員的評分過程存在隨意性，影響評分結果；部分采購流程中對規(guī)章制度的執(zhí)行不到位，個別重大基建項目變更沒有實施集體決策等審批流程，個別大額會h費支出沒有經過集中采購，并且真實性存疑；集中采購的檔案及合同管理尚有欠缺。上述問題的具體表現(xiàn)如下：

（一）合規(guī)性風險情況及發(fā)現(xiàn)問題

1.商業(yè)銀行個別重大基建項目超過預算比較多，施工管理尚需要加強

前述商業(yè)銀行于2011年末，委托某市某建設工程招標有限責任公司對其某個支行的裝修項目進行了公開招標，中標單位為某省某裝飾股份有限公司，中標價為數(shù)百萬元，該項目于2012年初竣工交付使用， 2012年末某市某工程造價咨詢有限公司出具了該項目的結算審價報告，審定的工程造價超出中標價的近一半，并且從審決報告看，甲方簽證金額占該項目決算金額的絕大部分。說明商業(yè)銀行在該項目上有重大變更，但是查閱商業(yè)銀行行務會及財審會記錄，沒有發(fā)現(xiàn)有集體決策的記載。

2.商業(yè)銀行部分集中采購項目操作環(huán)節(jié)不合規(guī)

前述商業(yè)銀行從2011年至2013年共進行集中采購項目數(shù)十筆，其中重大基建項目若干筆。調查發(fā)現(xiàn)存在的問題統(tǒng)計如下：

（1）有若干個項目的開工日期早于商業(yè)銀行的財審會；

（2）已簽訂的數(shù)十份合同中有若干份合同沒有簽訂日期；

（3）有個別項目的評審會日期早于商業(yè)銀行的財審會日期；

（4）有若干個項目的開工日期早于合同的簽訂日期；

（5）有若干個項目的商業(yè)銀行財審會日期晚于行辦會日期；

（6）商業(yè)銀行有若干個集中采購項目沒有與供應商簽訂合同；

（7）有若干個項目的申請日期晚于商業(yè)銀行的財審會日期；

（8）有若干個項目實際支付的金額大于合同金額；

（9）有若干個項目的合同日期早于商業(yè)銀行的財審會日期。

3.商業(yè)銀行集中采購項目的流程管理存在不足之處

（1）采購后沒有對采購事項進行后評估。商業(yè)銀行沒有按照規(guī)定組織相關商品使用部門對采購項目進行考評。

（2）評委的評分過程存在隨意性。例如前述商業(yè)銀行2013年某自助銀行裝修工程、私人銀行客戶高端論壇的采購項目，評標均采取綜合因素百分制法，調查發(fā)現(xiàn)，各位評委對每家供應商評標計分表上的各項綜合因素評分項目均給出相同的分值。

（3）評標流程欠規(guī)范。調查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行所有集中采購檔案中均未見向中標單位發(fā)出的中標通知書；個別集中采購項目的開標會議紀錄和評標報告上的評審委員簽字過少，如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修工程采購項目；部分集中采購項目的評標報告上沒有監(jiān)督人簽字，如前述商業(yè)銀行私人銀行客戶高端論壇、某自助銀行裝修工程等采購項目；部分集中采購項目沒有立項審批手續(xù)，如前述商業(yè)銀行公司客戶金融產品推介論壇等采購項目。

（4）個別評標小組人員組成不符合制度要求。例如2013年中，前述商業(yè)銀行組織的關于其某支行辦公家具的競爭性談判，評標小組成員過少。

（5）個別單一來源采購方式確定的理由不充分。員工行服項目為總行選型采購，2013年年中以及年末，前述商業(yè)銀行分別進行了二次員工行服采購，采購形式為年度性采購，采購方式為單一來源，中標供應商為某省某企業(yè)，確定單一來源采購方式的理由為按照招標入圍廠家公示價格，該供應商的報價較低。按照商業(yè)銀行集中采購管理辦法的規(guī)定，總行選型采購商品，商業(yè)銀行在總行的供應商范圍內，根據(jù)本行實際組織商務談判，選定供應商以及商品型號、確定商品實際采購價格。

存在類似問題的還有前述商業(yè)銀行的臺式計算機以及筆記本電腦采購。2011年至2013年間，前述商業(yè)銀行總共進行了臺式計算機以及筆記本電腦集中采購項目若干筆，單筆合同金額均為數(shù)十萬元，合同金額合計為百萬元以上，調查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行對上述項目均采取單一來源采購方式，中標供應商均是某市某電子技術開發(fā)有限公司。

4.商業(yè)銀行集中采購的檔案及合同管理存在欠缺

（1）個別集中采購合同存在瑕疵。例如前述商業(yè)銀行與某市某數(shù)碼科技有限公司簽訂的金融支付服務平臺軟件采購合同以及前述商業(yè)銀行與某省某電子科技有限公司、某市某電子技術開發(fā)有限公司簽訂的電腦購置合同，均存在沒有填寫合同簽訂日期的情況；個別商務合同缺少法定代表人或者委托人的簽章，例如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修施工合同等。

（2）商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在欠缺。按照有關規(guī)定，商業(yè)銀行集中采購檔案由集中采購部門負責歸檔管理，按順序歸集。調查發(fā)現(xiàn)前述商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在以下問題：

①部分集中采購檔案重要資料沒有收集。商業(yè)銀行部分集中采購檔案中缺少采購合同，例如前述商業(yè)銀行2013年關于自助設備運營外包服務項目等；所有集中采購檔案中均未見采購商品驗收單、合同付款申請書等重要資料。

②集中采購檔案沒有集中管理。商業(yè)銀行部分集中采購檔案資料分散在相關部門保管，如前述商業(yè)銀行廣告類集中采購項目的檔案資料在辦公室保管，沒有納入采購辦集中管理。

5.商業(yè)銀行個別集中采購項目的諸多流程不合規(guī)

2013年末，前述商業(yè)銀行財審會審議通過該行某屆私人銀行客戶高端論壇采購項目，擬分兩批組織商業(yè)銀行的私人銀行客戶出境，預算金額為幾十萬元。10月31日，商業(yè)銀行評標委員會組織對該采購項目進行邀請招標，邀請的三家供應商分別是某省某國際旅行社、某省中國青年旅行社有限公司以及中國旅行社總社某省有限公司，中標單位是某省某國際旅行社和某省中國青年旅行社有限公司。存在的問題是：

（1）實際付款單位不是合同簽訂的供應商。該項目的另一家中標單位是某省某國際旅行社，但是商業(yè)銀行在辦理資金結算時，應該付給某省某國際旅行社的資金，實際付給了某市某會議服務有限公司，雖然經過網上查證，某市某會議服務有限公司系某省某國際旅行社的子公司，但是雙方簽訂的合同中沒有作出約定，也沒有見母公司某省某國際旅行社資金結算的相關授權書，存在一定的法律風險。

（2）評標小組人員構成不符合制度要求。該采購項目的評標小組成員組成人數(shù)為偶數(shù)，不符合評標小組為五人以上的奇數(shù)的相關管理規(guī)定。

（3）實際付款金額超出合同簽訂金額。該采購項目中，兩家中標單位為某省某國際旅行社和某省某國際商務旅行社有限公司，兩家的合同簽訂金額分別為近三十萬元，合同金額合計為近六十萬元，但是商業(yè)銀行實際付款金額分別為三十多萬元，付款金額合計為六十多萬元，超出合同金額若干元。

存在類似問題的還有商業(yè)銀行2013年端午禮品采購項目。2013年年中，商業(yè)銀行財審會審議通過端午禮品采購，預算金額為近二十萬元，采購方式為單一來源，調查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行行政保衛(wèi)部于7月10日端午節(jié)后近一個月才提出采購申請，商業(yè)銀行立項審批時間為7月9日，商業(yè)銀行與供應商沒有簽訂采購合同，7月11日，商業(yè)銀行實際付款二十多萬元，超出預算金額近四萬元。

（4）沒有辦理立項審批手續(xù)。立項部門沒有填寫商業(yè)銀行集中采購立項表，沒有按照制度規(guī)定辦理相關立項審批手續(xù)。

（5）實際供應商不是中標單位，并且合同簽訂存在疏漏。該項目評標報告顯示其中一家中標單位是某省中國青年旅行社有限公司，但是與商業(yè)銀行簽訂合同的卻是某省某國際商務旅行社有限公司；同時，該項目的目的地在境外，但是商業(yè)銀行與該旅行社簽訂的合同卻是團隊國內旅游合同，而不是團隊境外旅游合同。

（二）完湫鄖榭鲆約胺⑾值奈侍

個別大額會議費支出沒有經過集中采購，并且真實性存疑。

2011年末，前述商業(yè)銀行向某市某餐飲有限公司支付會議費若干筆合計金額數(shù)百萬元，調查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）實際出席人數(shù)與預算金額相差比較大，會議舉辦真實性存在疑問。目前商業(yè)銀行提供的相關會議資金僅有費用預算審批表與費用確認單，并且內容過于簡單。根據(jù)商業(yè)銀行提供的個別會議的簽到簿發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行實際出席人數(shù)與預算人數(shù)相差比較大。通常商業(yè)銀行預算參會人數(shù)為百人以上，但是簽到簿上的簽名僅有不到一半，與實際相差比較大，同時商業(yè)銀行舉辦會議的預算為按人計算，以上問題導致會議舉辦的真實性存在疑問。

（2）商業(yè)銀行沒有對上述會議費供應商進行集中采購。2011年中至2011年末，前述商業(yè)銀行一共組織會議十多次，其中大部分的金額超過10萬元，但是上述超過10萬元的會議費均沒有進行集中采購。

（3）個別會議的舉辦地不在前述的某市，舉辦單位也不是某餐飲有限公司，但是商業(yè)銀行仍然向其結算了相應款項。2011年末的某三天，商業(yè)銀行舉辦客戶投資經驗交流會，舉辦地點為另一個城市，但是商業(yè)銀行仍然向某餐飲有限公司支付十多萬元的會議款項。

（三）其他方面的問題

主要是套取營業(yè)費用補貼食堂用于客戶營銷。

某省某旅行社為前述商業(yè)銀行的會議服務供應商，查詢該企業(yè)在前述商業(yè)銀行的交易流水發(fā)現(xiàn)，2014年初，前述商業(yè)銀行以會議費名義向其轉款若干萬元，用途為會議費，次日，某旅行社將該筆款項幾乎全額轉入該企業(yè)法人代表的個人卡內，該法人代表又將該筆款項轉入某旅行社員工卡中，隨后該旅行社員工將上述款項扣除6.7%的稅款后全部提現(xiàn)交給商業(yè)銀行員工，金額合計若干萬元。經詢問商業(yè)銀行有關人員，由于商業(yè)銀行上年招待費用已經超標，商業(yè)銀行變通上述款項，用于支付商業(yè)銀行食堂招待營銷客戶原料款。

二、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購的改進對策

（一）商業(yè)銀行要嚴肅財經紀律，嚴禁各種形式的費用變通行為。

（二）商業(yè)銀行應該嚴格按照集中采購管理辦法及財務管理標準手冊的要求，強化集中采購與基建管理的內控體系建設，加強集中采購的全流程管理，加強對采購方式選用、評標小組組成、評標評分過程以及重大事項變更的管理，確保集中采購流程的合規(guī)性。

篇6

公司副總經理****

本人現(xiàn)擔任********副總經理。2018年，我分管生產、安全、信息化、設備及固定資產、能源、生產許可換證等工作?，F(xiàn)將本人一年來履行職責和廉政建設情況報告如下：

一、履職情況

（一）生產方面

1.完成指標及運行質量情況

（1）報商商值：全年完成***萬元，完成年度指標**%。

（2）銷售收入：全年完成**（不含稅），完成年度指標**%。

（3）報商未銷：報商未銷**萬元（含稅），去年同期為**萬元（含稅）。

（4）定額工時：國營自制工時全年完成***點，完成指標**%。

（5）加班工時：發(fā)生加班工時**點，為管控目標**%。

（6）降本增效：生產降成本**萬元，完成指標**%。

2.18年生產組織情況

（1）抓前序、控過程、保節(jié)點

起重機18年在手合同**億元，交貨期在18年占**億元，在19年一季度占4億元，備件占*億元；生產組織擺布異常艱難，通過能力平衡分析，合理調配資源，采取加班及二班等方式，確保了生產計劃產品順利產成，18年實際按計劃產成**臺**產品、商值**億元，裝配在制**億元，鉚焊在制**億元，為19年一季度合同履約做好充足準備；18年產品分布大噸位鑄造吊占比**%，出口產品為商值**億元。

（2）抓早、抓先、抓前組織生產

越南和發(fā)、印尼中冶南方15臺225噸鑄造起重機、首鋼京唐13臺冶金起重機、福建青拓4臺260噸起重機等幾個重點項目集中投產，且投產項目產品噸位大，工序復雜，與生產資源嚴重不匹配。針對嚴峻的生產形勢，多次組織專題會議，整體策劃，細化組織，做好生產車間的生產能力分析，加強內外組織協(xié)調和配套管理，重點跟蹤落實配套件生產進度，派專員駐廠落實交貨期，使配套件生產周期縮短一半，滿足廠內生產需求，并通過協(xié)調管控備料、鉚焊、機加工、裝配等環(huán)節(jié)，提高各工序成套完整性、及時性，力保產品按期、保質產成，保證了用戶需求。

承制的出口伊朗與臺塑越南的19臺冶金、鑄造起重機，產品要求質量高，所有零部件全部需要廠內研裝調試。組織調配營銷、設計、工藝、質量、采購各個環(huán)節(jié)及生產、發(fā)運全過程，確保各工序有序銜接，為確保一次性通過用戶驗收，在用戶聯(lián)檢前，生產領導和部門組織召開A檢準備會，按程序要求細致地進行自身檢驗，對整車聯(lián)檢項目進行細化分工，每周兩次組織各部門及車間進行模擬聯(lián)檢，提前自查問題并整改，確保用戶聯(lián)檢順利通過。

中鋼盛隆項目5臺300噸鑄造起重機產品為大箱體減速機形式，18道工序極其復雜，給主機按期交貨帶來不確定性，制定專項節(jié)點計劃，派專人管控箱體熱處理、打砂、機加工等環(huán)節(jié)，并每周在生產例會上及時溝通，調整，掌握生產，滿足生產節(jié)點要求，保證主機按期產成。

（3）嚴格執(zhí)行集團生產調度指令

集團公司18年對起重機下達1.2號調度指令產品25臺、商值1.04億元，在接到調度令的第一時間，立即牽頭召開了調度指令專題會，重新調整作業(yè)計劃，對各工序制造周期全部進行壓縮，周末節(jié)假日、中秋節(jié)、國慶節(jié)全部出勤作業(yè)，并下發(fā)了專項生產調度指令安排，編制日工作計劃，明確各部門各工序的計劃節(jié)點和考核標準；裝配車間提前確認產品出廠順序，做好產前準備，做到配套件到廠即可裝配；鉚焊車間全面分析產品結構，優(yōu)化主梁、端梁、小車架的拆車步驟，確保整機拆車連貫有序；涂裝班不畏高溫到廠房外進行涂裝作業(yè)，派采購科業(yè)務員每周六去外協(xié)廠家現(xiàn)場落實外協(xié)件生產進度情況，確保了配套件按期、保質到貨，嚴格按計劃全面完成調度指令任務。

（4）創(chuàng)新備件管理機制

18年備件承接合同11584萬，為17年的152%，檢修改造項目顯著增多，鉚焊生產量達到1012噸；指定專人負責備件管理從技術準備、下達計劃、過程控制直至發(fā)運。全過程把控，并對備件生產的全過程進行總結分析，找出各工序拖期原因，規(guī)范管理流程，提高合同履約。

（5）多措施保證生產作業(yè)面積

18年在制上商品較多，作業(yè)面積嚴重制約廠內生產，生產采取了多項舉措，緩解了廠內作業(yè)面積不足的矛盾：

1）加快有效作業(yè)面積的使用頻率，及時清理成品區(qū)域，生產部組織鉚焊車間和裝配車間，對作業(yè)場地進行總體規(guī)劃，將首鋼京唐、江蘇鴻泰、中天鋼鐵、中冶南方及忠旺等項目主梁、小車等部件進行了倒運工作，全年倒運158臺產品，保證了后續(xù)產品作業(yè)場地。

2）及時與營銷部溝通產品產成節(jié)點，對產成的產品與用戶協(xié)商及時發(fā)運減少廠內滯留時間，下半年發(fā)運產品量明顯加大。臺塑、伊朗、印尼門座等項目共計76臺產品得到及時發(fā)運。

3）提前分析，及時與公司運行保證部溝通，申請了旅順基地部分存放場地以及兄弟單位部分生產場地共計5800平，保證了后續(xù)項目生產。

（6）全力確保全年銷售

針對集團公司的銷售指標，根據(jù)生產指令安排，起重機公司生產系統(tǒng)各部門以高度使命感，背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，全力確保6.84億銷售收入指標。緊密協(xié)調營銷部，確認18年能夠滿足指標的銷售項目，編制各項目生產節(jié)點計劃，供應科重點組織突破，生產車間同時派員駐廠跟蹤生產過程關鍵環(huán)節(jié)，始終保證銷售項目進度可控，確保完成全年銷售項目的生產任務。

（7）運行質量情況

一是根據(jù)在手合同情況，每月進行三大工種能力平衡分析，提前洞察負荷分布，及時調整生產節(jié)奏，均衡生產，同時嚴格執(zhí)行加班審批制度，充分利用每周5天工作日，每天統(tǒng)計上報加班情況，根據(jù)當前生產安排逐一進行審批，杜絕盲目加班，提高資源利用效率。

二是18年通過縝密計劃擺布、科學分析生產任務、提高生產效率降低能耗，各項運行數(shù)據(jù)基本達到預期，綜合能耗820噸標煤，同比下降12%，噸消耗0.0276，同比下降17%；全年累計用電314萬千瓦時，萬千瓦時產量94噸，同比上升23%；加班工時14163點，同比增加15%；完成工時319萬小時，同比上升21%，能源消耗與噸產量消耗同比17年下降,全年運行質量良好。

（8）加大廠內附件安裝比例，減少現(xiàn)場焊接工作量，提升產品質量

會同技術、質量針對現(xiàn)場焊接開關、線管、線槽、支架等裝配附件，由安裝現(xiàn)場施工焊接調整至廠內進行試驗，減少現(xiàn)場焊接對產品造成損壞，減少現(xiàn)場整改費用，提高產品質量。

3.18年生產降成本情況

全年生產降成本147萬元，完成指標的147%，具體如下：

（1）加強低值消耗品管控降成本，2018年制定按去年90%限額系數(shù)限定領用，全年較限額節(jié)省21.4萬元。

（2）加強產品運輸管控降成本，通過改變運輸路徑方式降低運輸成本，全年節(jié)約108萬元。

（3）廠內倒運降低倉儲面積，生產部年初通過與兄弟單位和公共事務部協(xié)商，借用焦爐門吊胯下、焦爐特焊門前及泥地道邊用于產品倉儲，通過倒運節(jié)省倉促面積費用共計18.36萬元。

全年呆滯物資處置500萬元，完成指標的111%，具體如下：

（1）處理呆滯物資及代串用，組織串用庫存減速機8臺，實現(xiàn)降成本23萬元。

（2）我公司12年為青島寶石重工生產的通用門式起重機，工號：(2012)7175-1，合同號：A26WJ12056，型號規(guī)格:75/20t-45m-A5，總款為461萬，客戶已支付40%預付款（184.4萬），12年產成后由于客戶原因，長期處于倉儲狀態(tài)，按照集團風險合同管理已列入風險合同，完成了該產品轉入固定資產審批手續(xù)。

4.設備管理水平逐步提升

（1）組織實施完成了18年投資及大修項目，通過采購1臺剪刀床及大修一臺數(shù)控切割機，從而提高了備料車間殘料利用率及板材切割效率；采購4臺埋弧自動焊機，解決了鉚焊車間板材拼接能力不足效率低下問題；采購1臺等離子除塵器，緩解了備料車間切割煙塵較大現(xiàn)象，改善了員工的工作環(huán)境。

（2）通過理順設備管理流程，建立設備維修臺賬，對每臺設備維修進行記錄，并對采購費用進行了分類統(tǒng)計管理，加強日常設備管理，保證設備穩(wěn)定、安全、長期運行，通過加強設備保養(yǎng)及日常檢驗，平均每月設備完好率都在90﹪以上，其中31臺精大稀設備完好率達到95﹪以上，截止11月份維修費62萬元，同比下降12%。

（3）廠房照明燈照度不足完成了56盞燈的更換，更換后車間的照度得到了改善，員工夜間加班作業(yè)環(huán)境得到了明顯的改進。

（4）強化現(xiàn)場用電管理，對所有的控制開關增設責任人標識和功能標識，保證規(guī)范管理和便于應急處置。

（二） 體系審核及取證換證工作

2018年共申報型式試驗項目10項，包括鞍鋼股份QA型55t及以下項目，首鋼京唐QZD型10t及以下項目、大連一重QD型500t、德陽東方電氣QD型350t、鹽城港MG型600t、聯(lián)峰鋼鐵YZSD型50t及以下、沙鋼YQP型125t型及以下、江蘇鴻泰鋼鐵YZS型240t及以下、YZZ型200t及以下、河北縱橫鋼鐵JGQ型130t。

2018年共完成型式試驗項目4項，包括聯(lián)峰鋼鐵YZSD型50t及以下、江蘇鴻泰鋼鐵YZS型240t及以下、YZZ型200t及以下、河北縱橫鋼鐵JGQ型130t。

剩余6項未做項目，預計在2018年12月份-2019年2月份期間完成。

（三）采購工作

完成采購額70428萬元，去年同期為58996萬元，為去年同期的119%；形成采購合同4532個，去年同期為3921個，為去年同期的115%。通過前期動員，過程督導，會議宣貫講解等方式，讓每名業(yè)務員充分意識到降本增效對企業(yè)的重要性，掌握降本增效的方法和切入點，全年實現(xiàn)降本600余萬元；通過抵車、重組、抵板、配合營銷抹鋼板、抵水等多種渠道和方式實現(xiàn)隱形降本。

1.以培訓為抓手，逐步提高業(yè)務能力

通過邀請技術部、財務部、老業(yè)務員等組織全員培訓，針對ERP、WMS、OA、采購平臺、財務相關知識、合同管理等10余次全員培訓，根據(jù)業(yè)務開展過程中的薄弱點，逐個擊破有目的性開展培訓及問答。通過編制傻瓜是操作手冊，使業(yè)務員更快速上手一些業(yè)務。

2.以系統(tǒng)清理為引線，推進合同及時性

科室內建立共享文件，不定期待完工產品系統(tǒng)狀況，并在手機微信群，OA科室群進行，各業(yè)務員隨時查看各自物資采購合同清理狀況，及時完成系統(tǒng)清理工作，使系統(tǒng)及時性由年初的60%提高到95%。

3.降本增效成績顯著

通過前期動員，過程督導，會議宣貫講解等方式，讓每名業(yè)務員充分意識到降本增效對企業(yè)的重要性，掌握降本增效的方法和切入點，全年實現(xiàn)降本600余萬元；通過抵車、重組、抵板、配合營銷抹鋼板、抵水等多種渠道和方式實現(xiàn)隱形降本。

4.產品配套及時性有所改善

通過前期抓技術準備、過程控時間節(jié)點、每周五專題例會，多點聯(lián)動，以主動推進代替按部就班，一是不斷提高了各業(yè)務員對于期量的概念意識；二是充分了解各自隱形工作量，及時消化；三是讓拖期的影響直入人心。

（四）信息化工作

1.完成稅率調整業(yè)務整頓

針對全國稅率調整，組織我公司采購業(yè)務進行整頓。由于外料外協(xié)、反沖等采購合同無法按集團要求變更，多次與集團計財、企管、采購部反饋，集團組織專題會議進行討論，并下達《關于稅改后采購合同變更事宜的緊急通知》，組織我公司對需要調整稅率的采購合同進行上報，有集團公司統(tǒng)一進行調整。

2.采購平臺成功上線

針對業(yè)務人員基礎業(yè)務知識薄弱，信息化專干對采購人員系統(tǒng)操作基礎知識進行培訓。組織采購員對采購平臺操作進行培訓，推進采購平臺上線，11月份已實現(xiàn)全面上線。

3.制定工號管理規(guī)定并重新梳理、整頓

    生產部以近兩年工號為依據(jù)，對我公司工號情況進行分析，針對生產部整理工號說明及集團公司下發(fā)工號規(guī)定要求，我公司對應科研、產品、商修、費用及其他類型存在分類不清的問題。對我公司系統(tǒng)中工號重新分類，目前共分為5類：有前端上線主機產品及備件、內銷等無前端不上線合、科研、費用、商修，并編寫了對應管理說明。

4.完成后市場服務流程系統(tǒng)管理

    對起重機公司《后市場部服務聯(lián)系單》進行逐級審批，是售后服務管理中重要的信息流轉手段。此業(yè)務經常會由于相關領導出差而耽誤售后服務工作的及時性，降低用戶滿意度。將后市場服務聯(lián)系單由線下審批晉升為線上審批，各審批環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中執(zhí)行，解決了地域限制，解決了相關領導經常出差而耽誤售后服務工作的及時性的問題。

5.完成起重機公司SAP賬戶規(guī)劃

    集團要求精剪SAP賬戶，起重機公司現(xiàn)用戶為21個，精剪為12個，制定賬戶精剪方案，并對賬戶權限進行整理合并。

（五）安全工作

    1.相關指標

2018年起重機公司各項指標均控制在目標范圍內，其中：工亡、重傷、職業(yè)病、重大火災、重大交通事故、重大環(huán)境污染事故均為“0”，全年無輕傷及以上事故。隱患整改完成率100%，塵、毒、噪監(jiān)測數(shù)據(jù)100%達標，違章率控制在0.11‰以下，安全達標班組達到92%，新員工上崗教育率100%，接觸塵、毒、噪聲人員體檢合格率100%，危險廢物達標排放。

    2.主要完成的工作

一是以日風險研判和安全承諾為核心，強化安全自主責任主體落實。

二是以產品技術安全和設備本質安全為基礎，落實技術安全和定人定責管理。

三是以治理習慣性違章和重復患為主線，規(guī)范現(xiàn)場安健環(huán)行為管理。

篇7

關鍵詞：零配件;評價體系;信息共享;集中采購

概述

隨著疏浚企業(yè)發(fā)展的需要，加強企業(yè)和船舶設備零配件管理已成為當務之急。從某種意義上說，設備管理的好壞直接關系到企業(yè)能否持續(xù)、穩(wěn)定和協(xié)調地發(fā)展。零配件管理是設備管理的一個重要內容，零配件管理與運行管理和檢修管理又被稱之為設備管理的三大支柱，可見搞好船舶零配件管理具有十分重要的作用和意義，以下介紹上航局東方公司船機管理部門，根據(jù)中交上航局質量環(huán)境和職業(yè)健康管理手冊，在零配件的評價體系、信息共享、和集中采購等方面開展的工作及一些經驗。

1.評價體系

為了確保采購的零配件能滿足對隨后的船舶定期保養(yǎng)或修理的質量要求，根據(jù)采購控制程序，針對船舶零配件供應方的評價和控制，船機管理部門在選擇零配件供應方時，著重進行以下幾項工作：

（1）根據(jù)設備零配件對施工服務質量影響程度，對已完成合約供方的供貨能力、履約信譽、產品質量、環(huán)保等情況進行評價，并填寫《供方業(yè)績評定表》，作為合格供方每年復評的依據(jù)，凡對復評不合格但正在履約的供方，發(fā)出限期整改通知單;對復評不合格但履約完畢的供方從《合格供方名錄》中給予刪除。

（2）經評審并符合要求的合格者，作為分公司零配件合格供方，根據(jù)選擇的合格供方，保存相應的質量保證文件和有關記錄。列入《合格供方名錄表》。

（3）公司的零配件采購， 原則上都在合格協(xié)作方（供方）中選用，特殊情況下（如急件加工、修理、外地施工等情況限制）可以破例，但需在半個月之內按《采購控制規(guī)定》的相關條款的要求，補充辦理評價手續(xù)。

（4）船機管理部門在識別施工中直接影響施工質量的備件，依據(jù)設備零配件信息的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質量等級、適用標準、加工檢驗要求（如耙齒、絞刀齒、柴油機主要配件、主要測量監(jiān)控設備等），列入《采購申請（計劃）》，以合同的主要項目，作為監(jiān)控對象，再制定上報《采購申請（計劃）》，訂立采購合同時，明確控制要求。

（5）對合格零配件供方的控制主要是進貨檢驗，依據(jù)合同中對產品的質量要求、驗收要求、及工期、價格、和交付方式、對供方產品實現(xiàn)過程的控制要求、供方管理體系的要求，已獲得質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全體系認證，并填寫《物資（零配件）進貨檢驗記錄》，發(fā)現(xiàn)不合格品必須拒收并進行后續(xù)程序處理。

及時跟蹤零配件的供給質量。一是入庫時的檢驗，二是信息化“備件管理”模塊中，船方所填寫的船舶質量反饋，獲取該批次零配件的供給質量。例如絞刀齒作為絞吸挖泥船的主要消耗零配件，船舶及項目部重點跟蹤每批次的使用情況，針對是否存在不耐磨、安裝困難、斷齒或脫落嚴重等環(huán)節(jié)（見圖1），及時反饋船舶施工使用狀況，設備部備件及機務主管及時與供應商溝通，使絞刀齒的供應質量、適應性等滿足船舶施工需要。

圖1 絞刀齒斷裂脫落情況

2.信息共享

2.1信息系統(tǒng)建設

2011年建立了公司船舶設備管理信息化系統(tǒng)（EMIS系統(tǒng)），船舶零配件管理工作作為其中一項組成部分，借助這一系統(tǒng)實施了信息化管理（見圖2）。

圖2 船舶設備管理信息化系統(tǒng)（EMIS系統(tǒng)）

通過船舶零配件細致的盤點、統(tǒng)計、審核，并在信息化“備件管理菜單”中最終錄入，使船舶零配件儲存情況在信息化系統(tǒng)中得到實時反映。為了讓零配件的配置更具合理性、科學性，根據(jù)各船舶的實際情況，信息化系統(tǒng)按船舶疏浚設備、柴油機、電器和液壓等系統(tǒng)進行分類。根據(jù)船舶零配件定額管理規(guī)定，確定船舶正常運營所需零配件的數(shù)量，在系統(tǒng)中設定零配件的最低保有量，即一旦庫存數(shù)量低于最低保有量時，系統(tǒng)會自動發(fā)出提示警報，以便船舶根據(jù)實際情況及時進行零配件的申請，同時引起公司機務主管的注意。

合理配置公司資源，減少資源閑置浪費，公司倉庫作為零配件的調撥中心，是庫存管理的重要一環(huán)。對同類型零配件實施集中存放，統(tǒng)一調配。根據(jù)船舶重大零配件的最低庫存，公司倉庫的庫存和訂購的各種數(shù)量的零配件。利用信息化平臺資源優(yōu)勢，將可用重要零配件的存放地址及數(shù)量實現(xiàn)共享。

例如，公司屬下幾艘主力絞吸船舶，每條船共計有8臺同類型液壓主泵，一般船舶備一臺，倉庫配備8臺，一旦油泵需要維修保養(yǎng)，備用件換上，維修件送修，倉庫備件送船，修復件送倉庫再備用，如此循環(huán)利用，保障船舶的正常施工。即使該液壓泵2至3年的正常保養(yǎng)周期到了，船舶進廠檢修期時8臺備用全部更換一次到位（見圖3）。不但縮減了船舶的檢修時間，而且也保證了零配件的修復質量。

圖3 船舶定額儲備及零配件共享平臺

2.2采購和供方信息

采購信息越來越透明，各供應商的供貨價格越來越容易獲得，尤其是供應商的信譽度，更是受到政府和公眾的嚴格監(jiān)督。設備管理部門的采購信息是按照中交上海航道局有限公司《采購控制程序》的要求來執(zhí)行的。

備件信息表述：一是名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質量等級;二是適用標準、加工要求;三是檢驗要求。

對供方的信息應表述：一是產品的質量要求、驗收要求、及工期、價格、和交付方式等;二是對供方產品實現(xiàn)過程的控制要求和設備要求;三是對供方人員資格、職業(yè)健康安全教育的要求;四是對供方質量管理體系的要求，已獲得質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全體系認證可優(yōu)先入圍。

3.集中采購

集中采購指同一企業(yè)內部或同一企業(yè)集團內部的采購管理集中化的趨勢，即通過對同一類材料進行集中化采購來降低采購成本。

（1）目前公司率先在中國交建物資采購管理信息系統(tǒng)運行了船舶燃油集中采購管理，通過系統(tǒng)采購計劃管理、采購方案管理、采購尋源管理、合同管理、供應商管理、設備物資編碼平臺，進一步推進了集中采購管理工作的有序發(fā)展，增強了采購管理的過程控制能力，提高公司的采購效率，提高供應商的服務質量，達到了降低采購成本、保證采購質量、縮短采購周期以及防止腐敗的目的（見圖4）。

圖4 中國交建物資采購管理信息系統(tǒng)

（2）針對目前主力絞吸船的泥泵零配件（如泥泵葉輪、端蓋、襯板、軸套等），就采用集中訂貨、分開收貨付款的模式。作為疏浚企業(yè)，泥泵零配件是易耗件，而且屬大宗物資，在計劃編制過程中，提前組織各船舶對下一年度的物資需求進行分析與預測，研究消耗規(guī)律，超前制定年度物資需求計劃，為集中采購提供可靠依據(jù)。根據(jù)施工情況掌握的消耗數(shù)據(jù)，一次大批量訂貨，可以按當年當月實際的泥泵零配件消耗量要求供應商發(fā)貨，企業(yè)按供貨量付款。采購規(guī)模的擴大，還可以取得優(yōu)惠的待遇，降低了采購成本。

（3）加強監(jiān)督管理，堵塞商業(yè)賄賂的產生渠道。集中采購工作是一項涉錢管物的重要工作，規(guī)范這項工作，必須建立集中采購長效監(jiān)督制約機制，形成一整套科學有效的監(jiān)督制約機制。

（4）提高集中采購人員隊伍素質。集中采購工作與一般的采購不同，政策和專業(yè)性都很強，參加采購人員既要熟悉相關法律、法規(guī)、操作規(guī)程，還要具備一定的專業(yè)知識。

篇8

基本建設財務管理，是指從可行性研究至竣工財務決算，整個過程進行資金和財務等方面的監(jiān)督管理，因此財務管理貫穿于基本建設工程的全過程。它的基本任務是貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)制度，依法合理并及時籌措建設項目資金，編制資金預算，控制建設成本支出，提高資金使用效率。

二、當前基本建設財務管理存在的問題

（一）基本建設項目單位對財務管理工作認識不足，重視程度不夠。存在著重工程建設，輕財務管理的現(xiàn)象，沒有發(fā)揮財務管理工作在基本建設項目中應有的監(jiān)督和管理職能。

（二）項目建設資金在使用上不夠規(guī)范。有的項目沒有嚴格按照批復的概算進行工程價款的支付和結算，沒有嚴格按照合同約定支付工程款，計量支付結算手續(xù)不嚴格，不規(guī)范，合同變更沒有履行相關變更手續(xù)，存在著隨意調整投資計劃，變更設計內容的現(xiàn)象。

（三）建設單位管理費超支，超概算較多，從而擠占了工程項目建設成本。

（四）成本費用科目使用不規(guī)范，建?O成本核算不夠完整，成本核算對象不明確。

三、如何進一步加強基本建設單位財務管理

（一）提高認識，切實加強對基本建設單位財務管理工作的領導。首先，單位的主要負責人，要重視財務管理工作，要親自分管財務工作。財務工作貫穿于基本建設項目工作的始終，是基本建設項目的重點工作。其次，建設單位的財會人員應積極參與工程項目招投標、施工合同、設備采購合同的簽訂、工程驗收等工作，為領導層的決策提供依據(jù)。

（二）建章立制，重視財經法規(guī)知識的學習，增強依法依規(guī)的理財觀念。嚴格按照財政部第81號令《基本建設財務規(guī)則》、財政部財建[2016]503號《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》和財政部財建[2016]504號《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》執(zhí)行，提高依法理財?shù)淖杂X性，確保工程安全，資金安全。要加強和完善單位的財務管理各項制度，強化內部管控制度，嚴肅財經紀律，規(guī)范會計行為。確保建設項目資金做到專項核算，?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得滯留建設資金、侵占和挪用工程款。

（三）遵照合同約定，根據(jù)工程建設進度，按照計量支付制度和要求，嚴格財務結算手續(xù)，由單位財務部門會同工程建設部門、合同管理部門相互配合，對各類工程款支付進行嚴格把關，經各個部門審核后撥付工程建設資金。

在工程實施階段，加強概預算的控制，避免超概算，超預算。財務管理的重點是，積極參與招投標，對項目的性質、工期、質量要求、施工范圍等進行全面的了解，便于簽訂合同時降低建設成本，保證工程質量，達到爭取主動，減少糾紛。在招標文件中涉及的條款要反復推敲，便于以后控制造價和參與審核合同的簽訂工作，對工程完工價款的結算方式，違約的處理，違約爭議等都有明確的約定，對索賠要有前瞻性，有效避免過多索賠。同時要制定一套完善的計量支付管理辦法，突出事前預算，強化事中監(jiān)督，完善事后控制?；窘ㄔO項目資金管理程序復雜，工作量非常大，客觀上需要更多既懂財務，又熟悉工程造價管理控制的復合型人才。

在工程結算方面，重點是工程預付款的結算，工程進度款的結算和工程竣工財務結算，包括用款計劃的確定，付款依據(jù)的規(guī)定。要加大管理的力度，建立健全財務規(guī)章制度，良好的內部控制制度，是做好財務管理的關鍵。工程竣工決算是控制工程造價的最后一關，為加強財務管理、降低工程建設成本，財務部門可以選有工程審計資格的社會中介機構進行審計。強化審計機構的工作責任性，配合我們建立完善財務管理機制、完善結算審計程序，以加強工程建設資金管理，充分發(fā)揮工程建設資金的投資效益。

（四）強化資金管理和使用，做到專戶核算，專款專用。首先，建設單位要設置獨立的財務機構并有專業(yè)的財務人員負責管理。單獨設賬，單獨核算。其次，嚴格執(zhí)行國家對基本建設項目有關財經法規(guī)，結合本單位實際，制定相應的制度和辦法，健全內部控制制度，如財務管理辦法、建設單位管理費管理辦法，工程價款結算辦法、設備材料采購辦法、成本費用管理辦法等，使財務管理工作做到有章可循，有法可依，有條不紊。第三，財務人員還要積極參與項目招投標、合同簽訂、工程竣工驗收、資產移交等工作，進行事前、事中、事后全過程財務監(jiān)督。在招投標及合同簽訂時，對招標合同條款中涉及財務會計資料，工程預付款保函，工程履約保函，價款支付條件和方式，違約責任等方面的內容進行財務風險管控，提前介入爭取主動。

篇9

關鍵詞：財務會計制度 醫(yī)院經濟管理 探索

新《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院財務制度》已于2012年1月1日起在全國范圍內施行，對醫(yī)院收支管理及成本計算進行了一系列創(chuàng)新，給醫(yī)院經濟管理工作帶來了深遠的影響。玉溪市人民醫(yī)院本著敢于探索、勤于實踐的思想，在解決會計實務工作中復雜、疑難問題的過程中，我們對醫(yī)院資源合理配置、經濟管理、投資決策等重要經濟活動進行了有益的探索。

1.探索公立醫(yī)院分配機制改革，引導資源合理配置

1.1探索內部經濟分配改革，調動職工積極性

建立干部與職工之間、院內各系統(tǒng)之間合理的獎金分配關系等建議，起草《內部經濟分配改革方案》及相應的實施辦法，并建立“特殊人才培養(yǎng)獎勵金制度”，極大地調動了醫(yī)護人員積極性，有效促進了醫(yī)院兩個效益提升。內部分配關系逐步得到理順，這項敏感性極強、利益關系復雜的工作逐步走向規(guī)范化、制度化，并為人才引進培養(yǎng)提供了資金保證。

1.2推行預算管理，引導資金合理配置

制定了《財務預算管理辦法》，合理劃分各職能部門的預算管理任務，推行預算管理，變過去的被動應付、盲目管理為主動的、有計劃、有秩序的科學管理，通過資源合理配置，促進醫(yī)院戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。制定并實施了《預算管理考核辦法》，有效提高預算管理水平，增強預算的剛性約束力。醫(yī)院預算編織的準確率和預算執(zhí)行率逐年增高，近三年預算編制準確率達98%以上，執(zhí)行率在98.5%至102%之間。

1.3建立質量效益型醫(yī)院分配模式，引導資源合理配置

一改以往“收減支乘提比”的績效考核模式，在全國較早引入DRGs（疾病分組），探索基于醫(yī)療產品產出的績效考核模式，制定《玉溪市人民醫(yī)院以產品產出和崗位評價為導向的績效管理框架方案》及其相應的實施方案，經職代會討論通過后試行。醫(yī)務人員的獎勵性績效工資與其產品產出的業(yè)績（CMI、總權重值等）直接掛鉤，不與業(yè)務收入掛鉤，努力扭轉公立醫(yī)院追求數(shù)量增長的發(fā)展模式，促進醫(yī)院處理好數(shù)量、質量、安全、效益、效率的多重關系，主動細化服務、制定良好的治療規(guī)范和診療流程，獲得最好的診療結果。

經過三年的運行，建立了有效的分配體制和合理的資源配置體系，醫(yī)院各項指標升降有序，呈現(xiàn)良性循環(huán)。2012年，病床周轉加快，平均住院日比上年縮短1.19天，多收治住院患者2000多人次，患者費用消耗指數(shù)降低0.08，時間消耗指數(shù)降低0.1，醫(yī)院服務能力、技術水平均得到提升，實現(xiàn)醫(yī)院、患者、政府、社會的多贏;2013年，云南省衛(wèi)生廳對全省十一家三級醫(yī)院的評審中，我院DRGs相關六項核心指標綜合排名位列第一。

2.探索公立醫(yī)院經濟管理機制，維護公益性

2.1開展全成本核算工作

開展科室全成本核算，實施成本管理。先后制訂《玉溪市人民醫(yī)院成本核算工作制度》、《成本定額管理制度》等。把全院一本大賬深化、細化核算到全院140多個核算單元，把收支盈虧數(shù)據(jù)細化到每個核算點，使醫(yī)院成本不再是一筆“糊涂賬”。干部職工成本意識增強，為控制醫(yī)療費用奠定了制度基礎。

2.2藥品“數(shù)量金額管理”

制定《玉溪市人民醫(yī)院關于進一步規(guī)范藥品賬實管理的實施意見》，邁出藥品實庫存管理第一步，實現(xiàn)從“金額管理”到“數(shù)量金額管理”的突破。藥品盤點盈虧比例從原來的1%降為0.02%，基本達到了“賬實相符”的目標和要求。

2.3開展價格誠信醫(yī)院建設，維護公益性

建設價格誠信醫(yī)院，建立健全“三級審核制度”、“價格管理量化考評評比方案”，簽訂院科兩級規(guī)范收費責任書，以一系列措施規(guī)范行為，降低醫(yī)療成本，減輕患者負擔。在危重病人大幅度增加的情況下，與省內同級醫(yī)院比較，醫(yī)院的醫(yī)療費用一直處在三甲醫(yī)院最低水平，2007年及2009年，連續(xù)被云南省物價局評為兩屆“價格誠信單位”。

3.探索公立醫(yī)院內部控制機制，優(yōu)化醫(yī)院內部治理

3.1加強制度建設，推動醫(yī)院規(guī)范運營

按照法律法規(guī)要求，建立健全財務開支審批制度、重大經濟事項集體決策制度等53項財務會計內部控制制度;設立了預算會計等20多個會計崗位并制定了相應的崗位職責;制定《會計人員崗位輪換管理辦法》，有計劃地對會計人員崗位進行輪換，培養(yǎng)會計人才、規(guī)避風險;并將相關財務規(guī)章制度匯編成冊，加強執(zhí)行力。

3.2加強內部審計，保障醫(yī)院健康發(fā)展

在不斷加強內審工作的同時，堅持聘請中介機構進行財務收支審計和經濟責任審計以及內控制度的實施評價，被國家審計署評為“全國內審工作先進集體”。進一步規(guī)范采購管理流程，組織制定了《貨物、工程、服務類項目采購管理辦法》，并設計了并設計了工作流程圖，明確職責，規(guī)范管理;制定了《經濟合同審計規(guī)定》、《基本建設工程項目全過程跟蹤審計辦法》等規(guī)章，切實加強對藥品、醫(yī)療設備、衛(wèi)生耗材、工程建設項目、外包服務等招標采購的監(jiān)管工作。

3.3實行財務統(tǒng)管，維護醫(yī)院整理利益

根據(jù)“統(tǒng)一領導、集中管理”的要求，提出實行“財務統(tǒng)管”的思路，制定實施計劃和《玉溪市人民醫(yī)院派出會計人員管理辦法》。經過五年的精心組織及艱苦努力，把基建會計、藥品會計、獎金分配核算等六個會計崗位納入財務科統(tǒng)一管理，徹底理順醫(yī)院財務管理體制，從根本上加強了內部控制和管理，維護了醫(yī)院整體利益。

3.4規(guī)范分配管理，杜絕“小金庫”、“賬外賬”

規(guī)范職工收入管理，并制定《玉溪市人民醫(yī)院科主任基金和科室活動經費使用管理辦法》，設立專戶、安排專人管理，徹底鏟除滋生“小金庫”、“賬外賬”的土壤。

3.5規(guī)范經濟合同管理，推進科學民主決策

制定《玉溪市人民醫(yī)院對外簽訂經濟合同管理規(guī)定》，實行合同會簽管理制度;2005年，建立財務開支會審制度;建立重大經濟業(yè)務事項集體決策制度，實行重大經濟事項決策責任追究制，切實維護醫(yī)院經濟利益。為每年約5億元的采購合同管理提供了制度保證。

4.探索公立醫(yī)院經濟應用機制，促進醫(yī)院經濟健康協(xié)調可持續(xù)發(fā)展

4.1開展財務分析制度

堅持開展財務分析活動，全面深入的向醫(yī)院全體黨政領導班子及工會領導以及醫(yī)療專家代表、上級主管部門領導等分析匯報醫(yī)院經濟經營情況;修訂了《醫(yī)院財務分析制度》，帶領財務人員摸清“家底”，揭示存在問題，提出合理建議，研究解決辦法和改進措施，提供決策依據(jù)。先后提出關于“縮短平均住院日提高醫(yī)療資源利用效益”，“控制藥占比、優(yōu)化收入結構”等針對性、可行性較強的合理化建議數(shù)十條，形成了“共同理財當家、共謀醫(yī)院發(fā)展”的共識;每月向全院中層干部通報財務指標完成情況，鼓勵干部職工努力完成預算任務，收到良好的效果。開展財務分析活動，使財務人員有機會走上講臺，既宣傳了財經方針政策，又培養(yǎng)鍛煉了總結分析能力和語言表達能力，提升了財務人員的管理地位。

4.2建設醫(yī)院理財文化

一是把“醫(yī)院是我家，讓我們共同理財當家”作為引導職工關心醫(yī)院發(fā)展、參與醫(yī)院管理的理念;把“熟悉法規(guī)、遵守制度，嚴謹求實、謙和待人”作為會計人員的服務理念，努力營造和諧大家庭的氛圍，鼓勵會計人員鉆研專業(yè)法律法規(guī)，多渠道學習和研究會計、醫(yī)療相關法律法規(guī)和國際慣例，認真貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)及財經紀律，始終堅持職業(yè)操守，保持良好的職業(yè)道德。

二是以實踐創(chuàng)新帶動科研創(chuàng)新。成立成本核算與成本控制管理課題組，開展《醫(yī)院成本核算與成本控制機制建設》研究;成立改進預算管理工作課題組，對醫(yī)院全面預算管理信息系統(tǒng)的應用進行研究;成立《HIS系統(tǒng)支持下醫(yī)保年終結算優(yōu)化方案研究》課題組，著力研究、探索解決醫(yī)保年終結算的困難及給患者帶來的不便。通過科研活動，引領會計人員廣泛深入學習專業(yè)理論知識及先進的管理經驗，結合醫(yī)院實際，不斷總結提高專業(yè)技術水平和科研能力。

三是以實踐經驗帶動會計學科人才建設。制定《關于提高會計隊伍素質的實施意見》，實行會計人員“凡進必考”、“崗位輪換”以及“職稱和學歷雙提高”、“內強外引”等措施提高隊伍素質，堅持進修提高。通過培訓班、集體講課（案例分析）、匯報演講、業(yè)務考核等，提高財會人員的表達能力、業(yè)務水平和技能。修訂《會計人員繼續(xù)教育制度》、起草《會計人才培養(yǎng)五年規(guī)劃》等，引導會計人才成長，適應醫(yī)院經濟快速發(fā)展的需要;醫(yī)院現(xiàn)有高級會計師4人，會計師7人，其中碩士3人;3名取得云南省高級會計管理人才證書，8名先后獲省、市先進會計工作者稱號，有力地促進了衛(wèi)生會計學科的人才建設與學科體系化建設。

四是以教學相長帶動衛(wèi)生會計人才培養(yǎng)。秉持著教學相長、學以致用的理念，通過財務管理專業(yè)課的講授、工作經驗體會的交流匯報，培訓指導財務人員學習，多角度提升會計人員的專業(yè)水平和管理能力。鼓勵會計人員系統(tǒng)地掌握經濟、財務會計理論和相關專業(yè)知識，向同行匯報，講解醫(yī)院財務管理、成本核算、預算管理的經驗，在幫助指導同行學習的同時，醫(yī)院會計人員在專業(yè)理論水平、實踐經驗、分析能力和判斷能力等方面均得到了較好鍛煉。

參考文獻：

[1]朱紅媛.玉溪市人民醫(yī)院全面預算管理信息系統(tǒng)的應用[J].中國農村衛(wèi)生，2013（9）.

篇10

關鍵詞：企業(yè)改革；管理創(chuàng)新；管理思想

一、改革是破舊立新的過程

改革是對舊體制所作的改變，是破舊立新過程。按此概念所推論的企業(yè)改革，就是不改變企業(yè)實際控制人地位所作的一系列企業(yè)流程、企業(yè)管理制度和企業(yè)文化的變革。如果改變了企業(yè)實際控制人，就是企業(yè)革命，而非改革。此文要探討的是企業(yè)改革，是通過對目標企業(yè)流程、制度和文化的改變，從而建立新的管理流程、企業(yè)制度、企業(yè)文化和企業(yè)團隊，經過這些改變后更適合企業(yè)發(fā)展。這一改革過程，也不是簡單的改變原有的流程、制度和文化，是一個破舊立新的過程。我們對原有制度、流程和文化導向的態(tài)度是揚棄，吸取精華，棄其糟粕。原有的流程、制度和文化對企業(yè)發(fā)展有利部分繼續(xù)保留，如果原有流程、制度和文化根本不適合企業(yè)發(fā)展，則要破舊立新，統(tǒng)一制定實施新的流程、制度和文化導向。

二、企業(yè)改革首先要管理者思想上認同改革

企業(yè)改革的首要任務是解決管理者思想意識，企業(yè)管理者認可改革，寄希望于改革，改革才能順利進行。這和猴子夢想變成人的道理是一樣的，據(jù)說，有一個猴子設想變成人，想過人的幸福生活。咨詢高人如何實現(xiàn)這一夢想，高人說，首先切除尾巴，然后退去長毛，最后做臉部美容手術，做成人臉模樣。猴子經過一番思想斗爭過程，切除尾巴，要流血，去除毛發(fā)，有痛苦，臉部美容，也有流血痛苦過程。這一變革行為有風險，充滿不確定性，一旦失敗，則非猴非人，全盤落空，損失慘重，最后猴子放棄變人的計劃。企業(yè)改革有成功或失敗的可能，當企業(yè)管理團隊有不同的文化價值觀念，對企業(yè)經營發(fā)展和管理理念有不同認識，思想價值觀念有沖突時，也就是說管理團隊出現(xiàn)了反對改革者，如果最大的反對者是老板，改革就會失敗。老板是贊同改革的，思想上有了突破，掃清了障礙，改革就能順利的實施。對于企業(yè)當局管理者來說，對企業(yè)改革的思想斗爭過程不亞于猴子變人，需要經過復雜的思考過程。改革成功，企業(yè)發(fā)展壯大，越做越強；改革不成功，則功虧一潰。只有管理者思想上認同改革，才有成功的可能。中小企業(yè)在發(fā)展壯大過程，必須經過一系列企業(yè)改革，改變原有的流程、制度和文化導向，以適應企業(yè)規(guī)?；l(fā)展與擴張。有限公司變更為股份制公司的過程叫股改(股份制改造)，對有限公司進行股份制改造是中小企業(yè)規(guī)范管理常用的改革方式，這是企業(yè)上市的必經階段，是中小企業(yè)發(fā)展壯大的關鍵一步，是中小企業(yè)進行的最徹底、最完善和最有表現(xiàn)價值的改革方式。股份制公司是按照公司法創(chuàng)立組建的，對公司財務、行政、人事、生產、研發(fā)和銷售各部門流程和制度進行了全面規(guī)范，實現(xiàn)了三會治理，實現(xiàn)了所有權和經營權分離的現(xiàn)代企業(yè)管理制度的企業(yè)。到目前為止，企業(yè)進行股份制改造是企業(yè)激勵方法和管理方式的創(chuàng)新，實行科學管理制度提高公司經營能力和運營效率，三會決策制度降彽了企業(yè)經營風險，股改后建立的規(guī)范化流程和制度、股權激勵制度、三會治理機構和現(xiàn)代企業(yè)管理制度將為企業(yè)吸引更多人才、資金和技術，推動企業(yè)大發(fā)展。很多中小企業(yè)都是從私人小企業(yè)或類似于家族式的民營企業(yè)發(fā)展壯大的，在這種企業(yè)中一家之長或家族代表是老板，流程和制度不規(guī)范，老板的經營思想和價值觀就是企業(yè)文化，企業(yè)文化就是老板文化，老板有文化，企業(yè)就有文化，老板沒文化，企業(yè)也就沒文化。在企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)管理層次不多時，這種管理機制管理成本低，管理效率高，執(zhí)行力強，很適合小企業(yè)發(fā)展。當企業(yè)發(fā)展到一定程度，隨著業(yè)務規(guī)模拓展，公司團隊在壯大，企業(yè)面對的管理問題也增加。企業(yè)面臨快速擴張的人才、資金、技術和在社會建立企業(yè)信用的問題，老板要面對一系列企業(yè)變革的問題。要不要改革，以及如何改革，是老板要思考的問題，改革成功與否取決于老板對改革的思想態(tài)度。

三、改革的最后結果是管理創(chuàng)新

(一)企業(yè)文化價值觀念的改革創(chuàng)新

企業(yè)文化價值觀念的改革創(chuàng)新，是要重新構建企業(yè)文化和價值觀念。著名經濟學家金巖石就提出普世的文化價值觀，認為優(yōu)秀的企業(yè)文化由“利-智-信”組成，其價值實現(xiàn)的方式可量化為企業(yè)的利潤、創(chuàng)新和商譽。初創(chuàng)企業(yè)沒有管理團隊，大事小事老板說了算，老板的思想行為以及在安排企業(yè)管理事務中的是非判斷標準就是企業(yè)文化。這個時期企業(yè)首先要生存下來，企業(yè)行為以是否有利可圖當作價值判斷標準。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)內部有了管理團隊，從而形成了體現(xiàn)團隊思想價值觀的企業(yè)文化：利潤、創(chuàng)新和商譽。企業(yè)團隊文化的建立，應包括鼓勵員工學習，加強員工培訓，建立人性化的管理制度，增加員工企業(yè)歸屬感，樹立以人為本的管理思想等。企業(yè)文化的改革，也不是簡單改變，當一個中小企業(yè)進行股份制改造變成股份制公司后，企業(yè)建立了三會監(jiān)管下的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，企業(yè)內部出現(xiàn)了名副其實的高管，企業(yè)所有權和經營權分離，這些高管的思想行為決定著企業(yè)文化發(fā)展方向，企業(yè)文化不再是老板文化，而是團隊文化，是一種新型文化。

(二)民主集中制決策方式創(chuàng)新

三會制度建立后，企業(yè)的議事機構有股東大會、董事會和監(jiān)事會，還選舉或任命高管團隊人員，企業(yè)參與管理決策人員的增加，使得公司重大事項的決策不再是老板說了算，要走民主決策程序。可以提高管理人員積極性，降低企業(yè)成本和經營風險。

(三)管理流程制度規(guī)范創(chuàng)新

企業(yè)改革要實施新的管理流程、制度，也不是簡單改變，而是要有創(chuàng)新，如果在原有基礎上改不了，就要推倒重來，按上市公司內部控制要求建立新的符合大規(guī)模企業(yè)發(fā)展的流程制度。規(guī)范的目的是提高效率和降低實施風險。企業(yè)管理內容可分為人員管理、資金管理、物資管理和業(yè)務合同管理，在人員管理方面，要依據(jù)勞動法建立適合企業(yè)的人員招聘、培訓、考核和離職制度，企業(yè)制度體現(xiàn)企業(yè)文化，要讓員工對企業(yè)有團隊精神、有歸屬感和有當家作主的感覺，就要建立人性化的人事行政制度。在資金管理方面要制定費用支付管理規(guī)定和款項支付審批規(guī)定，前者規(guī)定業(yè)務招待費用、差旅費用、通訊費、住宿費和出差補助報銷標準和如何報銷，后者規(guī)定付款單據(jù)選擇、填寫，付款單據(jù)的審批流程和單據(jù)附件要求。在物資管理方面要管好物資進入企業(yè)和從企業(yè)出去兩個環(huán)節(jié)，物資從一個部門轉入另一個部門也納入管理，入和出都要辦好單據(jù)審批手續(xù)，做好實物移交工作，單據(jù)和實物要保持一致性，有實物移動都要有單據(jù)支持，財務憑審批單據(jù)做好帳務處理，做到帳實相符。在業(yè)務合同管理方面，企業(yè)發(fā)生的采購活動、銷售活動和其他投資融資經濟業(yè)務都要簽訂相關合同，接到銷售訂單，要走評審流程，確認能否按時完成研發(fā)生產任務，公司是否有執(zhí)行合同的流動資金。為了降低成本和執(zhí)行風險，采購合同及其他項目合同也要走評審流程。通過制度流程規(guī)范，建立符合上市評審的各部門協(xié)作的流程制度。

(四)研發(fā)管理創(chuàng)新

公司設置研發(fā)部，建立適合國家高新技術企業(yè)管理的研發(fā)運作模式，制定研發(fā)項目管理制度、研發(fā)經費核算制度和研發(fā)人員績效考核制度。1.研發(fā)項目要立項，編寫立項報告書，說明研發(fā)項目的可行性、參與人員名單、資金投入金額和可形成的研發(fā)成果。2.研發(fā)部配合財務做好研發(fā)經費的核算管理，財務按項目設置費用臺帳，研發(fā)人員按項目申報費用，研發(fā)費用明細科目設置要與高新企業(yè)申請指南統(tǒng)計口徑一致。3.研發(fā)項目完成，要編寫驗收報告，組織人員進行驗收，按產業(yè)化成果或已完成申請專利數(shù)對研發(fā)人員進行獎勵。經過上述規(guī)范管理，提升公司核心研發(fā)能力，進而提升公司整體價值。

四、與時俱進的改革創(chuàng)新活動是企業(yè)發(fā)展的動力源泉

人類社會在進步，人類的生產生活經驗在創(chuàng)新，企業(yè)的改革創(chuàng)新活動持續(xù)不斷，跟事物的發(fā)展過程是一個道理，是曲折性前進，螺旋式上升的，企業(yè)的每一次成功的改革創(chuàng)新活動，最后都會促進企業(yè)大發(fā)展。企業(yè)的改革創(chuàng)新活動要跟隨時代的步伐，與某一時代生產生活水平、社會經濟環(huán)境和人們的價值觀念相適應。企業(yè)的發(fā)展經歷了封建社會傳統(tǒng)手工作坊階段到資本主義社會工業(yè)化大生產階段到現(xiàn)代股份制企業(yè)階段。在手工作坊中，實行師傅帶徒弟的管理模式，機器設備少，管理流程制度少，當時管理的重心是人，企業(yè)內部的關系為老板和師傅的關系以及師徒關系，通過口頭約定執(zhí)行管理規(guī)定；資本主義工業(yè)化大生產企業(yè)規(guī)模大，使用機械設備生產，效率提高，但是企業(yè)中出現(xiàn)了資本家和工人兩大對立的階級，這時管理的重點是人和機械，企業(yè)內部的關系為資本家、管理代表和工人之間的關系，建立了工會組織和人事管理制度，建立了規(guī)范的生產操作規(guī)程和機器設備維護管理方法；現(xiàn)代股份制企業(yè)實行全方位管理模式，不僅管好人員、資金和物資，還要維護企業(yè)的公眾形象。企業(yè)進行股份改造甚至上市后，就是公眾企業(yè)，實現(xiàn)了三會(股東會、董事會和監(jiān)事會)治理結構，進行了管理創(chuàng)新。財務流程制度和做帳方法要規(guī)范，要嚴格按企業(yè)會計準則和公認會計處理方法進行經濟業(yè)務的會計處理，企業(yè)財務信息要對外批露。企業(yè)要發(fā)展，就要引進資金、技術和人才等生產要素，折算成一定比例股份，資本結構的變化導致利潤分配主體的變化。大股東、小股東、人力資本股東以及各種生產要素股東都參與企業(yè)利潤分配，享受企業(yè)發(fā)展的成果。由此，社會在發(fā)展，管理方式方法和管理內容在創(chuàng)新，企業(yè)通過一系列改革措施，實現(xiàn)了企業(yè)文化價值、管理流程制度、財務規(guī)范、資本結構優(yōu)化和利潤分配上的創(chuàng)新發(fā)展，適應時代特征的改革創(chuàng)新活動為企業(yè)持續(xù)發(fā)展注入了永恒的驅動力。

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