導語：運輸企業(yè)資金管理風險控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、資金管理風險概述

1.資金應用安全風險。資金應用安全風險具體表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中的資金被濫用、被篡改和被貪污等。導致資金管理中出現(xiàn)安全問題的主要原因是企業(yè)內(nèi)部缺乏對資金管理必要的控制。預防和減少企業(yè)發(fā)展資金管理風險首要是要做好資金風險防范工作，即對企業(yè)資金應用的環(huán)境、手段、方式進行規(guī)范，同時需要相關人員加強對資金應用安全風險漏洞的處理。企業(yè)建設發(fā)展在應用資金的時候需要營造有益的資金流通環(huán)境、完善資金內(nèi)部控制機制、建立授權審批制度、加強企業(yè)員工的職業(yè)道德和安全意識的教育等。[1]。2.資金應用短缺風險。資金應用短缺風險主要是指資金的供給和企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)的不適應現(xiàn)象。在企業(yè)發(fā)展的過程中沒有得到有效的籌集資金，由此在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展能力，甚至帶來了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營虧損的現(xiàn)象。資金應用短缺風險出現(xiàn)的主要原因是企業(yè)資金的籌資政策不完善、企業(yè)資金信用政策寬松和企業(yè)發(fā)展規(guī)模盲目追求數(shù)量、忽視質(zhì)量。3.企業(yè)集團的資金管理。企業(yè)資金發(fā)展過程中需要著重關注的點是資金的流通和基本呈現(xiàn)形態(tài)，具體是對企業(yè)發(fā)展過程中整體資金流向、結算方式、調(diào)度和發(fā)展運作的綜合管理。

二、運輸企業(yè)的資金管理風險影響因素分析

1.外部影響因素。（1）宏觀上的影響因素第一，國家政策。企業(yè)的資金管理法律環(huán)境是指企業(yè)集團在資金管理時所應遵守的各種法律法規(guī)。運輸企業(yè)進行資金管理的時候，需要遵循各項法律法規(guī)，具體包括企業(yè)組織法律規(guī)范、稅務法律規(guī)范、財務法律規(guī)范等?，F(xiàn)階段，有關部門雖然對企業(yè)的資金集中管理進行了要求，但是除了財務公司制定了這項規(guī)定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規(guī)章制度。第二，運輸企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。隨著科學技術的發(fā)展，企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)模擴大，企業(yè)的信息化建設加快。水路運輸行業(yè)逐漸實現(xiàn)了多元化的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)業(yè)務模式轉(zhuǎn)變使得企業(yè)內(nèi)部資源結構和經(jīng)營形態(tài)發(fā)生了重大變化。集團發(fā)展規(guī)模的擴大在無形中加大了企業(yè)資金管理風險。第三，企業(yè)經(jīng)濟形勢發(fā)展多變。金融危機引發(fā)的一系列問題造成了整個水路運輸市場需求的大量萎縮，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。（2）微觀上的影響因素第一，財務體制。結合集團母公司和子公司的管控方式，企業(yè)集團的財務體制分為戰(zhàn)略規(guī)劃型、財務控制型和戰(zhàn)略控制型。在戰(zhàn)略規(guī)劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發(fā)展活動，財務集中于母公司上[1]。財務控制型模式中，母公司對子公司進行間接管理。戰(zhàn)略控制型模式中，財務決策形式靈活。第二，企業(yè)的信息管理?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)發(fā)展需要得到及時而有效的信息支持，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供必要的保障。我國現(xiàn)階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠?qū)ΨQ，企業(yè)高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。第三，企業(yè)集團風險管理意識。企業(yè)發(fā)展中的風險意識對企業(yè)資金的應用和管理起到了非常重要的影響，如果企業(yè)發(fā)展盲目追求效益而忽視了資金應用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。2.內(nèi)部影響因素。第一，企業(yè)的組織機構。大型企業(yè)在發(fā)展過程中會成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業(yè)化、科學化，降低資金管理風險。第二，企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)資金活動內(nèi)部控制制度具體體現(xiàn)在企業(yè)資金的使用批準、使用管理和使用檢驗上，對企業(yè)資金管理風險有著非常重要的影響。第三，預算管理[2]。資金預算管理的實現(xiàn)能夠在整合資金資源的情況下提升企業(yè)資金的應用效率。企業(yè)在全面預算之后對子公司展開預算管理，具體表現(xiàn)在對子公司資金的監(jiān)控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術的資金平臺。企業(yè)資金平臺的存在和運作需要信息技術的支持。第五，資金的結算和核算。資金的結算和核算以貨款為主要內(nèi)容，具體包括總公司和子公司之間的內(nèi)部交易、資金收支結算管理等。

三、重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險現(xiàn)狀

1.重慶輪船（集團）有限公司概述。重慶輪船（集團）有限公司，是中國西南地區(qū)國有大型綜合物流企業(yè)，成立于1955年。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬噸。重慶輪船（集團）有限公司總資產(chǎn)8.3億，下轄10家分公司，16家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、服務、商貿(mào)等行業(yè)[3]。重慶輪船（集團）有限公司下屬7家子集團公司。重慶輪船（集團）有限公司主要從事集裝箱、液體化學品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設備等跨省運輸，沿海和近洋集裝箱海運，干支、江海多式聯(lián)運業(yè)務服務等，是長江上游航運現(xiàn)代物流領軍企業(yè)。2.重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風險。（1）水路運輸集團的資金內(nèi)控集中度較低，一些子公司的資金發(fā)展短缺重慶輪船（集團）有限公司、水路運輸集團各個分公司的資金內(nèi)控發(fā)展存在比較大的差距，對于發(fā)展規(guī)模較大的公司，他們在發(fā)展的過程中會有大量的現(xiàn)金流入，總體上的現(xiàn)金流比較充足。而發(fā)展能力比較弱的一些公司，在公司生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)應收賬款回收期長、資金短缺、無力擴大生產(chǎn)等問題，這些公司的發(fā)展需要得到集團在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動資金的時候，財務報表會設置成資金的虛假充裕。導致這種現(xiàn)象的原因是水路運輸集團資金集中度過低，水路運輸集團無法通過調(diào)劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業(yè)的發(fā)展，無法提升這些企業(yè)在市場發(fā)展中所占的份額，降低了子公司在水路運輸市場上的競爭力。重慶輪船（集團）有限公司在1995年之前，船舶設備落后，運輸運費最多收60%，船員生活費都關不起，有的子公司收取現(xiàn)金，每年有大量現(xiàn)金流入；而有的子公司只能收取少量現(xiàn)金，大部分都是匯票。（2）水路運輸集團資金分散而無法共享，存在多頭籌資的現(xiàn)象水路運輸集團資金因為過度分散，在實際應用中會出現(xiàn)多頭經(jīng)營、籌集資金難的問題，在無形中增加了財務成本費用。加上水路運輸集團資金集中度低，有很多閑散的資金都會流入到現(xiàn)金流的子公司中[4]。對于那些現(xiàn)金流少的企業(yè)，他們?nèi)绻胍€(wěn)定發(fā)展，則需要向相應的銀行機構進行融資。在同一個水路運輸集團內(nèi)，一些企業(yè)的現(xiàn)金閑置在銀行，無法讓有資金需求的企業(yè)得到充足資金的供應，由此在無形中增加了水路運輸集團的整體財務費用?？偣竞头止驹诎l(fā)展的過程中都無法及時籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團）有限公司的整體業(yè)績。如重慶輪船（集團）有限公司的一個分公司，當時其他子分公司都沒有現(xiàn)金，但這個分公司就把現(xiàn)金挪用，其他公司只有去貸款。（3）水路運輸集團缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控機制，資金流失可能性大重慶輪船（集團）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發(fā)展的過程中缺乏集體發(fā)展的理念，對資金的應用和統(tǒng)計缺乏有效的支持。重慶輪船（集團）有限公司的一些子公司為了調(diào)解人際關系，盲目地開設了幾十個賬戶，但是在實際運行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團）有限公司各子公司發(fā)展管理失控。在重慶輪船（集團）有限公司各子公司中，有些子公司應收賬款回收期長，資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，在無形中導致企業(yè)信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。

四、改進重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險的策略

1.完善水路運輸集團資金內(nèi)部控制制度體系。（1）實現(xiàn)水路運輸集團資金內(nèi)控制度的深化建設重慶輪船資金內(nèi)部控制制度的深化建設需要進一步制定水路運輸集團范圍內(nèi)行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機制，實現(xiàn)對制度流程的規(guī)范，并將風險意識體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度體系中，建立相應的資金風險防控體系。比如重慶汽車運輸最大的企業(yè)集團——交運集團，近幾年以構筑“三個中心”(投資決策、經(jīng)營利潤、生產(chǎn)成本)、“一個體制（母子公司）”為框架推進了公司化資金內(nèi)部控制制度體系的建立，針對現(xiàn)有業(yè)務進行梳理，形成一套完整的內(nèi)部控制制度體系，推進了集團公司內(nèi)部的生產(chǎn)結構和職能結構的調(diào)整。另外，通過資產(chǎn)重組實現(xiàn)了公司的大規(guī)模經(jīng)營，形成了嚴謹?shù)哪缸庸举Y金內(nèi)部控制體系。（2）優(yōu)化內(nèi)部控制制度和流程，提升內(nèi)控的可執(zhí)行性在內(nèi)部控制制度平臺的基礎上加強了原有各項資金管理活動的聯(lián)合，將內(nèi)部控制發(fā)展成公司資金管控風險控制整體系統(tǒng)性的控制活動[5]。在對企業(yè)各類資金管理活動流程梳理之后，提出了有針對性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責和風險點提示的內(nèi)部控制制度體系文件。根據(jù)資金管理人員和業(yè)務需求變化，對各個崗位的工作職責、工作內(nèi)容進行了重新梳理。（3）構建有利于內(nèi)控制度開展的企業(yè)環(huán)境內(nèi)控制度必須有效落實，才能達到資金管理的預期效果，為促進制度的有效落實，就需要建立有利于制度落實的企業(yè)環(huán)境，可在企業(yè)中加強宣傳。同時，需要加強對資金內(nèi)控管理人員的業(yè)務培訓，幫助他們了解更多的資金風險點，提升資金管理人員和財務人員對資金風險的敏感意識和判斷力。2.強化對銀行賬戶的監(jiān)管。重慶輪船集團下的各分公司將公司財務信息以及銀行賬戶均歸入統(tǒng)一管理系統(tǒng)進行管理，包括企業(yè)賬戶的開設、撤銷，以及因突發(fā)事件進行更改等，都需要通過這一系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理?？偧瘓F還需對下屬各企業(yè)的賬戶進行編碼，每個子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據(jù)，不可亂用，同時各子公司包括資金支出、收入等財務活動都需要根據(jù)集團的統(tǒng)一規(guī)定進行辦理。如果要建立新的子公司，需根據(jù)申請、填表等規(guī)范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統(tǒng)中。3.加快構建資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息。統(tǒng)一平臺通過資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一平臺，能夠促進重慶輪船企業(yè)資金的高效利用，實現(xiàn)各部門發(fā)展對資金的高效利用[6]。在信息技術的發(fā)展下，重慶輪船企業(yè)要加強對內(nèi)部資金管理監(jiān)督系統(tǒng)的高效利用與規(guī)劃，結合企業(yè)資金管理的現(xiàn)代化需求，加快建立集合會計核算、會計預算等為一體的財務資金管理信息系統(tǒng)平臺，加強財務數(shù)據(jù)信息的共享，從而促進企業(yè)內(nèi)部資金的融合和協(xié)同發(fā)展。且企業(yè)構建基于全面預算管理、信息系統(tǒng)等在內(nèi)的財務集中管理機制，利用信息系統(tǒng)，可以實現(xiàn)實時、高效的資金信息交互、監(jiān)督效果。此外，還可以引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，使資金支付、收支、結算的操作速度大幅提高，提升效率。如重慶輪船（集團）有限公司二級分公司收入全部進入收入戶，當天全部通過網(wǎng)銀集中到重慶輪船（集團）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業(yè)資金風險管理還需要進一步強調(diào)結算紀律，在資金應用管理中要始終堅持收支平衡的管理發(fā)展模式，對于收入的現(xiàn)金不能直接進行開支管理，而是應該進入到企業(yè)的發(fā)展系統(tǒng)中。企業(yè)發(fā)展獲得收入的賬戶資金不能直接被應用在開支管理中。同時，為了在最大限度杜絕出現(xiàn)現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，對于每次收入的資金需要及時納入相應的賬戶中，對于超過限額的資金需要及時開通銀行賬戶進行支付，不能出現(xiàn)白條抵庫的現(xiàn)象。4.加強重慶輪船企業(yè)范圍內(nèi)對資金。內(nèi)部的審計工作在重慶輪船企業(yè)內(nèi)部，審計工作是企業(yè)財務資金管理發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，具體操作是指應用運輸企業(yè)的內(nèi)部審計對企業(yè)財務資金管理和發(fā)展的全過程進行監(jiān)督管理。重慶輪船企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利開展需要依托企業(yè)內(nèi)部審計和企業(yè)內(nèi)部財務管理部門同時進行，企業(yè)的內(nèi)部審計工作還需要定期對各個企業(yè)的資金應用情況進行抽查管理，并結合實際情況判斷出企業(yè)資金的應用是否合理，比如可以對企業(yè)的實際收據(jù)情況、對外流入資金情況、公司對賬單等問題進行動態(tài)化檢查，加強對監(jiān)控系統(tǒng)子公司資金發(fā)展流向和財務發(fā)展情況的變動管理。5.優(yōu)化預算工作。第一，重慶輪船的業(yè)務涉及時間長，因此不建議采用一年制預算編制制度。結合經(jīng)營實際，集團每五年編制一次投資規(guī)劃，以此作為未來發(fā)展戰(zhàn)略，做好配套的資金安排。第二，在五年編制中，細分為年度預算目標，每年核對預算及效益完成情況。第三，重慶輪船運輸公司在平時的資金管理中應對年度及長期規(guī)劃性用款預算不斷做合理性的修訂。

五、結束語

綜上所述，水路運輸企業(yè)的運輸發(fā)展運行中存在資金管理風險，為了有效地規(guī)避資金管理風險，文章結合資金管理風險的內(nèi)涵和影響因素，立足于重慶輪船運輸公司的資金管理工作實踐，結合重慶輪船運輸公司的發(fā)展前景，對資金管理風險的現(xiàn)狀及存在的問題進行了深入剖析，提出了改進重慶輪船運輸公司資金管理風險控制的優(yōu)化措施。資金管理風險控制策略的提出，旨在能夠為更多的水路運輸企業(yè)資金應用管理提供重要的指導，在新的經(jīng)濟形勢下，不斷促進水路運輸企業(yè)的發(fā)展。

作者:萬雄 單位:重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司

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