導語：文化事業(yè)單位建設(shè)項目風險管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文以縣級融媒體中心建設(shè)項目風險控制和管理為出發(fā)點，對基層事業(yè)單位尤其是文化事業(yè)單位內(nèi)部控制中的現(xiàn)狀及問題進行分析，提出改進意見，以期對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度創(chuàng)新提供參考，幫助事業(yè)單位更好地適應(yīng)時展要求，促進可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位：內(nèi)部控制：建設(shè)項目：融媒體：風險

一、縣級文化事業(yè)單位（融媒體中心）內(nèi)部控制的緊迫性和重要性

全國縣級融媒體中心建設(shè)，既是一項觸及文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)型改革的重大變革，也是一個“牽一發(fā)而動全身”的系統(tǒng)性創(chuàng)新，還是一項高投入、高起點、高技能的長期性、專業(yè)性工程，有太多的問題、難點需要解決，有太多的新情況、新問題需要解答。全國縣級融媒體中心建設(shè)須由中央層級部門頂層設(shè)計和協(xié)調(diào)推動，是在國家體制層面建立的全新媒體融合單位，它將原有的縣級廣播電臺、電視臺、報紙、網(wǎng)站等傳統(tǒng)媒體單位全部納入，融合為縣級政府的基層陣地宣傳單位，負責縣級所有信息，包括政務(wù)新聞、公共交通、天氣預(yù)報、民生保障、綜合治理、社區(qū)服務(wù)等各種信息，達到集中管理、信息優(yōu)質(zhì)、服務(wù)規(guī)范，更好為當?shù)卣?、群眾服?wù)。縣級融媒體中心的組建，有利于整合資源，加強輿論宣傳。這一系列的改革落地落實都離不開單位內(nèi)控制度的管控和有效實施，最終體現(xiàn)在單位組織建設(shè)和內(nèi)控制度業(yè)務(wù)層面的設(shè)計和運行的有效性上，在內(nèi)控管理上對基層文化事業(yè)單位尤其是縣級融媒體中心提出了更高要求。

二、縣級融媒體中心建設(shè)項目管理和風險控制

基層文化事業(yè)單位特別是縣級融媒體中心管理的核心在于內(nèi)控制度的落實，有效的內(nèi)控制度可以優(yōu)化單位資金的使用，促進單位資源的高效配置，增強單位管理工作的效率；同時對完善單位各項規(guī)章制度和提高管理水平有著重要的促進作用；反過來進一步提升單位管理水平，提高單位的資源使用效率，節(jié)約財政支出，減少不合理的浪費。下面從縣融媒體中心項目建設(shè)一個業(yè)務(wù)層面對單位內(nèi)部控制進行探討。1.識別項目的主要風險?；鶎游幕聵I(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境意識薄弱，內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，基于單位性質(zhì)的特殊性，更多注重業(yè)務(wù)建設(shè)，容易忽視制度建設(shè)和風險預(yù)警機制建設(shè)。雖然制度制定的比較完美，但只是停留在紙面上，沒有在全體員工范圍知悉，重視程度不夠，內(nèi)控的實際效果大打折扣。尤其在項目控制上認為是管理層決策的事，與自己無關(guān)，說了也不能起到什么作用，在風險管控上尤其疏忽。但是作為一個縣級融媒體中心建設(shè)動輒上千億的投入，對一個地方財政和融媒體中心都是一項大的投資，稍有馬虎，浪費的不僅僅是財政資金問題，影響的是地方經(jīng)濟和單位自身經(jīng)營發(fā)展。因此，有效識別項目建設(shè)風險非常重要。2.針對識別的風險制定措施。（1）工程立項環(huán)節(jié)。在項目預(yù)算和設(shè)計環(huán)節(jié)要有充分的可行性論證研究，不能疏于形式，要經(jīng)過集體決策，概預(yù)算不能脫離實際，技術(shù)方案要有效落實，要嚴格履行審核審批程序，不能盲目上馬?？h級融媒體中心屬于公益事業(yè)單位，各項投資都是國家和地方財政投入，就縣級融媒體中心建設(shè)項目，有的縣市投入三千多萬元，有的縣市投入只有一百多萬元，這樣容易造成資源分配不均衡，有的資源浪費，有的又不能滿足基本需求，這需要全省乃至全國有一個頂層設(shè)計和規(guī)劃，并制定一個合理的標準。要因地制宜，切合地方實際，有條件的地方也不能盲目投資，追求高大上，要確實避免講豪華、奢侈，杜絕資源浪費。（2）工程招標環(huán)節(jié)。不管是集中采購還是分散采購，無論是公開招標還是非公開招標方式，都必須履行嚴格的政府采購程序，不能暗箱操作，不能由管理者授意，涉及專業(yè)性要求很強的設(shè)備采購，可以聘請專業(yè)技術(shù)人員把關(guān)，避免采購虛假劣質(zhì)產(chǎn)品，浪費國家財政資金，留下嚴重的安全隱患，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。（3）工程造價和決算環(huán)節(jié)。在工程施工進度和質(zhì)量監(jiān)督上，為了保證施工質(zhì)量，除了正常工程監(jiān)理嚴格把關(guān)外，單位委派專人現(xiàn)場監(jiān)督把關(guān)，防止偷工減料，人為更改設(shè)計方案，避免返工，節(jié)省時間，施工完畢要及時編制竣工決算，開展決算審計，審計后要及時組織專業(yè)技術(shù)人員驗收，竣工驗收要規(guī)范流程，把好最后質(zhì)量關(guān)，并及時進行設(shè)備調(diào)試和試運行，財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核各項票據(jù)和合同，測算項目資金缺口，不能虛列項目投資完成額，虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金。（4）工程驗收環(huán)節(jié)。工程完工后要及時辦理資產(chǎn)檔案移交，資產(chǎn)要及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，避免賬外資產(chǎn)，妥善保管好各項項目檔案資料，為后續(xù)復核檢查及設(shè)備保障提供合法有效的資料。3.執(zhí)行控制。有了預(yù)算和設(shè)計，關(guān)鍵就是執(zhí)行（1）成立項目專班，以分管領(lǐng)導和財務(wù)，技術(shù)等方面專業(yè)人員組成項目專班，從項目立項到概預(yù)算，從設(shè)計到施工，從工程造價到工程驗收，全程跟蹤監(jiān)督把關(guān)。施工過程中遇到特殊情況，項目專班集體及時研究討論拿出可行性方案后，報管理層集體決策，按程序調(diào)整，保證了施工進度，提高了工作效率。（2）在裝飾工程和專業(yè)設(shè)備采購等集中采購招投標環(huán)節(jié)，嚴格實行政府采購公開招投標，在消防工程、水電改造等分散采購上委托專業(yè)機構(gòu)采購，嚴格執(zhí)行政府采購流程，真正達到公開公平公正的目的，減少暗箱操作，實現(xiàn)有效防范舞弊和節(jié)約財政支出的目標。（3）在工程施工環(huán)節(jié)，安排懂技術(shù)懂工程建設(shè)的人員協(xié)助工程監(jiān)理現(xiàn)場督導，嚴把質(zhì)量關(guān)，防止偷工減料，防止人為改變設(shè)計方案而出現(xiàn)返工延期現(xiàn)象，嚴防留下安全隱患。（4）驗收付款環(huán)節(jié)，項目施工完畢，及時組織各部室相關(guān)人員按合同規(guī)定進行設(shè)備調(diào)試運行驗收，驗收合格后認真填寫資產(chǎn)驗收清單送交財務(wù)審核，財務(wù)人員嚴格審核各項票據(jù)和合同，測算資金缺口，落實資金來源，保證項目價款及時結(jié)算，落實好政府采購合同履約驗收管理的相關(guān)規(guī)定。

三、基于工作實際改善內(nèi)控建設(shè)的措施

一是加強組織建設(shè)。有條件的單位可以成立獨立的內(nèi)審部室，有利于增強全體員工內(nèi)部控制的思想認識，員工的認知水平對單位內(nèi)部控制執(zhí)行效果具有重要影響。因受傳統(tǒng)管理思想的約束，不僅管理者對風險防范缺乏正確的認識，單位內(nèi)部員工的認知理解更是不足。單位管理者必須從國家治理的高度來認識內(nèi)控建設(shè)的意義，深刻領(lǐng)悟內(nèi)控的地位和作用，才能把內(nèi)控當著單位強化內(nèi)部改革治理、增強社會履職能力的有力保障，結(jié)合自身實際，推動內(nèi)部控制在單位管理中的深入應(yīng)用，加大對內(nèi)控規(guī)范知識的宣傳普及，在全單位范圍內(nèi)形成良好的內(nèi)部控制氛圍。二是強化制度建設(shè)。扎實開展內(nèi)部控制建設(shè)需要有效的機制，基層事業(yè)單位只有結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，構(gòu)建一套覆蓋單位全部門全流程的內(nèi)控體系，才能保障內(nèi)控制度的落地生根。沒有規(guī)矩，不成方圓，要想內(nèi)控制度在單位全面推廣，制度建設(shè)至關(guān)重要。正確認識內(nèi)部審計在內(nèi)控中的角色定位，并保障內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，進一步規(guī)范重大事項決策行為，使內(nèi)控工作制度化，規(guī)范化才能提升內(nèi)控工作質(zhì)量。三是完善內(nèi)控審計工作。加強單位績效考核，建立內(nèi)控規(guī)范后續(xù)監(jiān)督檢查，再好的方案如果得不到有效執(zhí)行，將成為一紙空文。為了防止內(nèi)控流于形式，就必須把內(nèi)控對于單位戰(zhàn)略管理和目標實現(xiàn)的價值和作用與員工的實際報酬結(jié)合起來，將內(nèi)控考核和部門、崗位績效考核融合起來，根據(jù)科學合理的綜合指標，確定相應(yīng)的考核結(jié)果，在職務(wù)晉升和薪酬考核方面給予一定考慮。加強績效考核完善內(nèi)控監(jiān)督，對關(guān)鍵問題可以執(zhí)行一票否決制度，讓員工做到有法可依有章可循，積極發(fā)揮財務(wù)管理和績效考核在單位內(nèi)部控制中的監(jiān)督和激勵作用。

四、結(jié)語

綜上所述，要提高基層事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的水平，保障單位的長久發(fā)展，必須從管理層和全體員工增強對內(nèi)部控制管理緊迫性和重要性的認識，特別是基層事業(yè)單位管理人員要加強對內(nèi)部控制管理的重視，針對單位內(nèi)控現(xiàn)狀和發(fā)展要求找準內(nèi)控重點和難點。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，對內(nèi)部控制也提出了更高要求，只有建立完善的內(nèi)控制度和進行有效的實施，大力加強單位的內(nèi)部管理環(huán)境改善，事業(yè)單位的公共服務(wù)水平才能適應(yīng)時展的需要，服務(wù)效率和效果也才能提高，事業(yè)單位的可持續(xù)性發(fā)展就能得到保障。在內(nèi)控執(zhí)行上通過“充分整合”與“深度融合”，不斷提升縣級融媒體中心的信息傳播力與輿論引導力；通過“人才建設(shè)”“薪酬改革”“廣泛合作”，確?？h級融媒體中心長期可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展；通過“服務(wù)延伸”，實現(xiàn)信息傳播功能與公共服務(wù)功能的融合，逐步把縣級融媒體中心打造成縣域內(nèi)權(quán)威的信息平臺、改革創(chuàng)新的政務(wù)渠道平臺、滿足群眾需求的服務(wù)平臺、時代智能的綜合治理平臺，從總體上提升縣級媒體的傳播力與輿論引導力。

參考文獻

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作者:孫成春 單位:湖北長陽土家族自治縣融媒體中心