導語：中小企業(yè)現(xiàn)金流管理芻議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，在新時代中國特色社會主義思想的指導下，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟保持中高速發(fā)展，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為了有效反映企業(yè)財務狀況，減少企業(yè)閑置資產(chǎn)、提升資金使用效率，現(xiàn)金流的把控是非常重要的。不但如此，現(xiàn)金流管理還在擴大企業(yè)規(guī)模、維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、平衡財務風險與收益等方面具有重大意義。因此，越來越多的企業(yè)將公司治理的關(guān)注方向轉(zhuǎn)移到如何優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流的工作上來，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理模式、完善現(xiàn)金流風險防控機制，從而形成企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營模式。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;措施

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)對財務管理的要求日趨嚴格并且越來越重視“現(xiàn)金為王”的財務思想，企業(yè)的生存和發(fā)展在較大程度上依賴企業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流對企業(yè)的重要程度就像人依賴空氣一樣，首先是企業(yè)最初時創(chuàng)立所需對廠房、設(shè)備、原材料的購置，其次是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時招聘車間生產(chǎn)工人、管理人員以及水電暖等間接成本，最后是產(chǎn)成品的銷售形成企業(yè)現(xiàn)金收入，在整個企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中，現(xiàn)金流一直貫穿著企業(yè)各項經(jīng)濟活動?，F(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要一環(huán)，為提升企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展水平，促進企業(yè)在同行業(yè)中的競爭能力，生產(chǎn)和制造企業(yè)應更加重視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，注意其現(xiàn)金流情況，發(fā)揮現(xiàn)金流管理的重要作用。

一、中小企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的意義

基于我國企業(yè)的發(fā)展情況，有效的現(xiàn)金流管理對于企業(yè)而言至關(guān)重要，現(xiàn)金流管理不善或者不合理使用現(xiàn)金流是導致企業(yè)破產(chǎn)的重要原因。許多破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)起點通常是資金鏈的斷裂，進而虧損、經(jīng)營失敗。這些企業(yè)往往都有一個共通的特點，那就是只關(guān)注企業(yè)財務表面的利潤卻忽視企業(yè)現(xiàn)金流是否良好。目前，現(xiàn)金流管理已被企業(yè)賦予重要的意義，企業(yè)經(jīng)營的目標是實現(xiàn)企業(yè)利潤，但如果一味追求利潤卻對企業(yè)的現(xiàn)金流漠不關(guān)心，沒有完善的現(xiàn)金流管理制度，缺少現(xiàn)金流各個環(huán)節(jié)的控制，那么企業(yè)隨時有可能遭受財務風險。因此，企業(yè)應當在掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況基礎(chǔ)上，制定出符合企業(yè)實際情況并且可以提升企業(yè)核心競爭力的現(xiàn)金流管理優(yōu)化方案。在市場經(jīng)濟體制管理模式下，中小企業(yè)生存和發(fā)展在相當大的程度上受企業(yè)現(xiàn)金流的影響。為了增強其現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和風險防范意識，針對中小企業(yè)的特點，引導企業(yè)加強現(xiàn)金流管理意識。因此，一方面從加速企業(yè)現(xiàn)金流流動速度著手，加快企業(yè)資金不斷流轉(zhuǎn)，促進企業(yè)發(fā)展壯大，盈利水平穩(wěn)步增強。另一方面，有效控制企業(yè)可能存在的風險點，防止資金鏈突然斷裂導致的破產(chǎn)，保障中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流預算管理體系不完善。首先現(xiàn)金流預算管理缺乏全員性。中小企業(yè)往往沒有將現(xiàn)金流預算管理作為企業(yè)預算管理乃至戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容予以管理，現(xiàn)金流預算的編制工作僅是交付給財務部門進行粗略的測算，并沒有將現(xiàn)金流預算的編制工作與公司戰(zhàn)略決策相結(jié)合，形成各職能部門聯(lián)動的預測機制，故而公司現(xiàn)金流預算管理缺乏全員性。其次現(xiàn)金流預算管理缺乏系統(tǒng)規(guī)劃性。在編制年度現(xiàn)金流預算時缺乏現(xiàn)金流系統(tǒng)性規(guī)劃，沒有考慮到現(xiàn)金流存量資金使用的合理性和公司年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標，資金的使用隨意性大、約束性小。最后是現(xiàn)金流預算執(zhí)行力不佳。企業(yè)在設(shè)計預算制度管理體系時缺乏對現(xiàn)金流預算管理控制的相關(guān)內(nèi)容，且資金績效管理以及財務預警體系中也沒有現(xiàn)金流管理控制的內(nèi)容。沒有建立起現(xiàn)金流預算管理考核評價體系，在現(xiàn)金預算執(zhí)行的過程中僅靠領(lǐng)導決策完成各項業(yè)務，并沒有依靠公司現(xiàn)有的經(jīng)營情況、績效評價來進行經(jīng)營決策。（二）投融資管理乏力。中小企業(yè)的發(fā)展通常過度依賴生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流占全部現(xiàn)金流的比重較大，而投資活動的現(xiàn)金流動絕大多數(shù)是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置和處置，籌資活動現(xiàn)金流動匱乏。公司對經(jīng)營活動的過度依賴，雖然有助于公司核心競爭力的增強，但卻不利于公司多維度發(fā)展，對市場風險的把控能力不足。尤其是當行業(yè)政策有巨大變化時，公司的現(xiàn)金流也將受到波及。因此，整個公司對市場風險、財務風險的控制能力較差，對投融資的管理乏力則會直接導致公司資金收益處于較低水平。（三）現(xiàn)金流管理制度體系不健全。企業(yè)在制訂現(xiàn)金流管理制度時，往往是在其管理過程中出現(xiàn)了問題、缺陷亦或是有行業(yè)新政時，臨時增加的管理辦法，對于公司的整體管理制度缺乏系統(tǒng)性和規(guī)劃性。在制度體系建設(shè)時，關(guān)注點集中在制度的具體實施措施上，沒能考慮到對權(quán)責體系的建設(shè)和完善，在制訂管理文件時，未能將職能權(quán)限明確到各職能部門、管理人員，重大經(jīng)濟責任事項未能成立專門的管理領(lǐng)導小組，內(nèi)部控制體系存在一定的漏洞。

三、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理改進措施

（一）完善現(xiàn)金流預算管理體系建設(shè)?，F(xiàn)金流預算編制的主體是公司各職能部門和財務部門，財務部門根據(jù)公司年度發(fā)展計劃制定現(xiàn)金流管理指標體系和關(guān)鍵要素。各職能部門根據(jù)企業(yè)實際情況，細化年度預算編制中的相關(guān)項目，采用“滾動預算”的方法編制預算，按照年初時企業(yè)年度發(fā)展計劃不斷調(diào)整公司年度預算規(guī)劃內(nèi)容。財務部門通過考核、評估、監(jiān)督等方式對各業(yè)務部門的預算執(zhí)行偏差情況以及重大經(jīng)濟事項的資金支出進行原因分析，從而更好地掌握公司現(xiàn)金流情況，提升公司資金的使用效率。建立統(tǒng)一的預算管理目標，形成更加嚴密、嚴謹、細致的預算管理體系，避免公司決策的盲目性。（二）積極拓展籌資渠道。企業(yè)對籌資渠道的拓展，應當設(shè)計年度籌資方案，與此同時將年度籌資方案分解到各季度。在制定季度籌資方案時，要按照生產(chǎn)計劃、季節(jié)性銷售特點，將預計生產(chǎn)成本和各項費用進行初步成本核算，再通過預計成本進一步確定籌措資金的規(guī)模，從而對籌資額度精細化核算，減少籌資風險，同時優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、有效實現(xiàn)企業(yè)財務杠桿作用。中小企業(yè)應當注重公司內(nèi)部現(xiàn)金流量的創(chuàng)造，不可以過度依賴外部資金的籌措，提升自身實力，增強企業(yè)抗風險能力。（三）優(yōu)化現(xiàn)金流管理制度體系建設(shè)。做好現(xiàn)金流管理是企業(yè)內(nèi)部控制體系管理的重要內(nèi)容，在設(shè)計企業(yè)現(xiàn)金流管理體系時需要將現(xiàn)金流管理制度體系與公司的戰(zhàn)略目標、內(nèi)部控制體系相互銜接，形成多維度的現(xiàn)金流管理制度體系。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營模式、特點，從公司現(xiàn)金流的規(guī)劃、預算、執(zhí)行、控制、監(jiān)管等方面設(shè)計現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)程序及內(nèi)部控制風險點設(shè)置；明晰現(xiàn)金流管理制度體系的管理層次，細化現(xiàn)金流管理流程，建立起現(xiàn)金流管理的長效機制。從管理體制層面上，制訂如《現(xiàn)金流預算管理辦法》《現(xiàn)金流內(nèi)部控制管理制度》《現(xiàn)金流績效評價管理辦法》等企業(yè)管理制度；從企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動層面，根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務活動制訂《成本核算和控制管理手冊》《項目投資評價管理辦法》《財務結(jié)算管理守則》等部門業(yè)務管理制度；從公司監(jiān)督管理層面上，制訂《資金監(jiān)督管理目標責任制度》，明確各職能部門、管理人員的崗位管理職責和經(jīng)濟責任。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流是反映企業(yè)經(jīng)營水平的重要因素，企業(yè)應當提高對現(xiàn)金流管理的重視程度，夯實現(xiàn)金流管理水平。從制度、體系、業(yè)務水平多角度予以完善，提升中小企業(yè)的盈利水平，有效防控財務風險，實現(xiàn)企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

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作者:岳丹琪 單位:齊齊哈爾醫(yī)學院