導語：如何才能寫好一篇采購監(jiān)督檢查工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、工作開展情況

（一）加強組織領導，全面安排部署，搞好組織發(fā)動工作。

根據省市財政部門的要求，為高質量做好此次監(jiān)督檢查，局黨組召開黨組會，安排部署相關工作，確定調元鎮(zhèn)、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個行政事業(yè)單位作為2020年度會計監(jiān)督檢查的被單位。

（二）加強業(yè)務學習，提高檢查技能，促進規(guī)范檢查。

為高質量做好此次監(jiān)督檢查，區(qū)財政局組織檢查人員認真學習《省財政廳關于開展2020年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》精神，掌握好相關政策和法律依據，在檢查程序上做好功夫，在法律法規(guī)運用上把好尺度。

（三）規(guī)范檢查程序，采取措施，提高檢查效率及效果。

為了認真做好會計監(jiān)督檢查工作，根據省市財政部門文件精神，按照肺炎疫情防控工作的要求，制定了《市區(qū)財政局2020年度會計監(jiān)督檢查工作方案》，成立了會計監(jiān)督檢查小組。按照“雙隨機、一公開的原則”，加強與相關業(yè)務股室的溝通配合，選擇了調元鎮(zhèn)人民政府、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個行政事業(yè)單位開展專項檢查，將《市區(qū)財政局關于開展2020年度會計監(jiān)督檢查公示》在市區(qū)政府門戶網站公開。重點檢查單位執(zhí)行財經紀律情況以及存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分非稅收入，超標準、超范圍列支“三公”經費、會議費、培訓費和差旅費，濫發(fā)工資、獎金、補貼，違規(guī)進行資產購置、處置，以及是否存在私設“小金庫”等問題。明確了專項檢查范圍、重點、內容和時間及檢查要求，有效推進會計監(jiān)督工作有序、深入開展，提高了檢查效率和效果。

二、檢查情況

（一）基本情況。

按照“雙隨機、一公開的原則”，2020年度我區(qū)共檢查了3個單位，其中：行政事業(yè)單位3個，全面完成了市局關于“科學選戶，確保檢查規(guī)模”的要求。全區(qū)共投入檢查力量總人數(shù)3人，其中：財政部門3人。

（二）檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

全區(qū)通過對3個行政事業(yè)單位進行檢查，共查出違規(guī)問題戶數(shù)3個，違規(guī)金額18.18萬元。

1.支出管理方面存在的問題。

“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費等方面存在的問題。

①超預算列支費用。發(fā)改局下屬事業(yè)單位公務用車運行維護費超預算，涉及資金0.23萬元。

②其他。調元鎮(zhèn)人民政府舉辦培訓無培計劃審批文件、培訓通知等，僅有租車合同，涉及資金0.3萬元；發(fā)改局、檢察院、調元鎮(zhèn)外出培訓、參會等差旅費無出差審批單，涉及資金2.12萬元。

2．財務會計管理方面存在的問題。

未按照實際發(fā)生經濟業(yè)務列支。發(fā)改局購置食堂燃氣灶，涉及資金0.76萬元，記入其他商品服務支出科目；調元鎮(zhèn)支付2018年農村運行維護資金，涉及資金12.18萬元，核算為基礎設施建設，實際為保潔員工資、黨建資料等費用。

5．政府采購管理方面存在的問題。

采購程序不合規(guī)。發(fā)改局購置辦公家俱等，單位未納入政府采購，涉及資金2.59萬元。

三、下一步工作計劃

（一）針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，責成被查單位及時整改落實。

我區(qū)嚴格按照相關法律、法規(guī)下達書面整改通知，責成被查單位及時進行整改落實。對超預算列支問題要求單位嚴格預算執(zhí)行；對政府采購不符合程序的問題，要求單位嚴格執(zhí)行政府采購，強化政府采購管理，凡是應納入政府采購目錄的事項均應通過政府采購，并及時向政府采購管理部門申報辦理審批手續(xù)；對“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費等違規(guī)問題，要求相關單位進一步加強相關法律法規(guī)學習，增強法規(guī)意識、提高會計水平。建立健全財務管理制度，加強對預算支出的管理，強化預算支出約束。

篇2

根據省安監(jiān)局、**煤監(jiān)局《轉發(fā)國家安全監(jiān)管總局辦公廳關于開展勞動防護用品專項監(jiān)督檢查的緊急通知》(川安監(jiān)〔**〕**號)要求，**市認真開展了勞動防護用品專項監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關情況報告如下：

一、高度重視，認真組織

8月10日，我局向區(qū)（市）縣安監(jiān)局轉發(fā)了國家安監(jiān)總局、省安監(jiān)局關于開展勞動防護用品專項監(jiān)督檢查的緊急通知，要求全市安監(jiān)系統(tǒng)充分認識勞動防護用品是保障從業(yè)人員安全與健康的最后一道防線，緊密結合實際認真開展專項監(jiān)督檢查工作。陳庚文局長在局辦公會上專門對開展勞動防護用品專項檢查工作作了部署，要求各業(yè)務處緊密結合日常監(jiān)督監(jiān)察工作實際，制定具體工作計劃，認真組織實施。市安全生產監(jiān)察大隊專門編制了煤礦、金屬與非金屬礦山、建筑施工、冶金和機械等重點行業(yè)專項監(jiān)察計劃，明確了將生產經營單位勞動防護用品購買、發(fā)放、使用管理情況和是否使用通過安全標志認可的特種防護用品等作為重點檢查內容，要求監(jiān)察人員嚴格執(zhí)法檢查，做好詳細的現(xiàn)場筆錄，詳實填寫《勞動防護用品專項監(jiān)督檢查情況匯總表》。

截至10月底，我局在開展勞動防護用品專項監(jiān)督檢查中，共出動執(zhí)法人員562人次，檢查168戶企業(yè)。涉及金屬及非金屬礦山5戶，化工企業(yè)82戶，建筑施工企業(yè)25戶，冶金企業(yè)12戶，制造加工企業(yè)16戶，其他企業(yè)28戶；發(fā)出隱患限期整改指令書66份（其中：金屬及非金屬礦山1份，化工企業(yè)20份，建筑施工企業(yè)13份，冶金企業(yè)7份，制造加工企業(yè)14份，其他企業(yè)11份）；受處罰企業(yè)6戶（其中：金屬及非金屬礦山、化工企業(yè)、建筑施工企業(yè)各1戶，制造加工企業(yè)3戶），處罰金1.6萬元。全市的安監(jiān)機構出動6377人次對1873戶企業(yè)進行了執(zhí)法檢查。共發(fā)出隱患限期整改指令書440份，當場處罰決定書16份；立案查處53件；處罰金6.7萬元。

二、監(jiān)督檢查的基本情況及存在的主要問題

從專項監(jiān)督檢查情況看，大部分生產經營企業(yè)能按照有關法律、法規(guī)及標準要求，建立了勞動防護用品的采購、驗收、保管、發(fā)放、使用、更換、報廢及個人配備要求等各項管理制度，設立有勞動防護用品專項經費；有購買和發(fā)放記錄；對過期報廢的勞動防護用品能按規(guī)定要求予以更換和銷毀。多數(shù)企業(yè)從業(yè)人員能按照規(guī)定和要求正確使用和佩戴勞動防護用品，也能掌握勞動防護用品性能及作用，對自身所享有的勞動防護權益也能夠自覺維護，沒有發(fā)現(xiàn)不按照規(guī)定購買和不使用通過安全標志認可的特種勞動防護用品的企業(yè)。

存在的主要問題：

（一）部分企業(yè)勞動防護用品經費落實不足，發(fā)放數(shù)量不足。對采購勞動防護用品把關不嚴，沒有嚴格要求勞動防護用品生產廠家提供資質和產品質量檢驗合格報告。

（二）部分企業(yè)安全健康教育培訓不到位，缺乏對職工正確配備和使用勞動防護用品的指導，職工勞動防護用品知識欠缺。

(三)少數(shù)企業(yè)沒有購買勞動防護用品的記錄或存在不按規(guī)定配發(fā)勞動防護用品情況。問題較多的是家具企業(yè)、制鞋企業(yè)；部分建筑、化工、冶金、制造加工企業(yè)也存在一些問題。有的化工企業(yè)職工以普通紗布口罩代替防毒口罩；有的建筑施工企業(yè)個別職工在施工現(xiàn)場未按照規(guī)定正確佩戴安全帽和安全帶或存在使用不合格的勞動防護用品現(xiàn)象。

三、下一步工作措施

（一）進一步深入開展宣傳貫徹《**省安全生產條例》、《勞動防護用品監(jiān)督管理規(guī)定》（國家安監(jiān)總局令第1號），提高企業(yè)主體責任意識，加大勞動防護用品投入，為職工配備符合國家標準的勞動防護用品。

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一、上半年工作總結

（一）加強宣傳，構建監(jiān)督檢查長效機制

一是加強對《新企業(yè)會計準則》的宣傳力度。隨著《新企業(yè)會計準則》的出臺及政府采購行為的不斷規(guī)范和完善，結合我縣年初制定的法規(guī)宣傳和業(yè)務培訓計劃及在財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，上半年，我們以會計人員繼續(xù)教育為契機，重點加強了對《會計法》、《新企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國政府采購法》和《財政違法行為處罰處分條例》的宣傳和培訓。同時為了擴大《財政違法行為處罰處分條例》和《中華人民共和國政府采購法》影響面，我們還充分利用地方報刊和電視專欄開展宣傳，讓廣大人員熟悉財政法規(guī)，增加執(zhí)行財經法規(guī)的自覺性。二是建立健全配套法規(guī)制度。在加強法規(guī)宣傳的同時，我們還狠抓制度建設，擬定了《**縣財政局內部控制制度實施方案》，以健全和完善我局財政監(jiān)督制度。

（二）開展“小金庫”的清理

按照渝財監(jiān)督〔**〕13號《關于清理“小金庫”的通知》的文件精神，我們擬訂了**縣《關于開展“小金庫”專項清理檢查工作的實施方案》。清理對象為縣、鎮(zhèn)兩級行政機關、事業(yè)單位(含自收自支、企業(yè)化管理的事業(yè)單位)、社會團體等。主要清理內容為違反國家財經法規(guī)、制度、侵占、截留國家和單位收入或通過虛列支出、資金返還等方式不納入單位財務會計部門統(tǒng)一核算，私存私放的各項資金。目前各單位的清理自查情況表正在收集中。

（三）強化會計從業(yè)資格管理

上半年，我們嚴格按《**市會計從業(yè)資格管理實施細則》的程序和要求加強了會計人員的從業(yè)資格管理，主要有以下幾方面的工作：

1、會計電算化和會計從業(yè)資格報名、培訓、考務工作

分別舉辦了兩期會計電算化和一期會計從業(yè)資格的報名、培訓及考試工作。其中會計電算化考試報名194人，參加培訓104人，考試合格152人，合格率為78%；會計從業(yè)資格考試報名84人，參加培訓55人，合格63人，合格率為75%；在考試中，我們嚴肅考風、考紀，嚴格做到不，保證了考試的質量。

2、會計從業(yè)資格管理

上半年我們受理了106個新證申請，已辦結106個，辦證率為100%；調出從業(yè)資格證14個，調入從業(yè)資格證18個，變更31人次。

3、會計從業(yè)人員資格檢查

上半年，我們對兩個單位開展了《會計法》執(zhí)法監(jiān)督檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)有兩名出納人員不具備會計從業(yè)資格，未持證上崗。對此我們向單位積極宣講了《會計法》和《**市會計人員從業(yè)資格管理辦法》中會計人員必須持證上崗的規(guī)定，要求單位立即更換符合條件的會計人員從事出納工作。

（四）認真組織會計人員繼續(xù)教育培訓

上半年我們共組織會計人員繼續(xù)教育5期，其中對企業(yè)培訓3期，行政事業(yè)單位培訓2期，培訓人員達900余人次。按照財政部對會計人員繼續(xù)教育培訓采取分級、分類培訓要求，今年，我們對全縣會計人員的繼續(xù)教育采取分別企業(yè)和行政事業(yè)單位進行培訓的形式。在培訓的內容上，對企業(yè)會計人員的培訓側重于新《企業(yè)會計準則-一般業(yè)務準則》，對行政事業(yè)單位會計人員的培訓，結合我縣今年啟動國庫集中支付改革實際，主要側重于“預算會計改革—國庫集中支付”及《政府收支分類改革》等相關業(yè)務知識。同時為進一步加強對財政法律法規(guī)的宣傳，在培訓中我們貫穿了《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國政府采購法》等相關法律法規(guī)。由于準備充分，培訓有針對性，受到參培人員的普遍歡迎。

（五）認真籌備會計知識大賽工作

為了學習宣傳貫徹新的企業(yè)會計準則體系，在全縣掀起“學準則、用準則”的，按照**市《關于舉辦第三屆全國會計知識大賽的通知》（渝財會函[**]5號）文件精神，我縣正積極著手籌備此項工作。目前我們已組建了專門的機構，明確了具體負責人員，下發(fā)了《**縣財政局關于舉辦會計知識大賽的通知》，征訂了大賽輔導用書，要求各單位認真選拔人員參賽，現(xiàn)已有五個隊報名參加我縣舉辦的會計知識大賽。

（六）會計信息質量檢查

為進一步加強會計監(jiān)督，提高會計信息質量，切實履行財政部門的會計監(jiān)督職能，按照市財政局**年度會計信息質量檢查工作的部署，結合當前財政中心工作和人民群眾關注的熱點問題，擬重點檢查農業(yè)專項資金，主要檢查專項資金的撥付程序、管理、資金使用是否到位等，同時對八個單位的會計信息質量、會計基礎工作規(guī)范進行檢查。上半年，我們主要對一個國有企業(yè)和一個城建單位的會計信息質量進行了檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：會計處理方法不一致、企業(yè)所得稅計算不準確、公款私存私放、坐支銷售貨款、會計人員無證上崗、會計核算不規(guī)范、違規(guī)政府采購、未嚴格執(zhí)行非稅收入管理、大額現(xiàn)金支付、會計基礎工作較差等問題，根據檢查情況，我們已對兩個單位提出了具體整改要求。

二、下半年工作安排

下半年，我們仍將圍繞科室中心工作，繼續(xù)強化財經法規(guī)的宣傳和培訓、強化會計從業(yè)資格管理，認真完成年初工作計劃，重點做好以下幾方面的工作：:

（一）繼續(xù)組織好下半年會計從業(yè)資格報名、培訓及考務工作；

（二）完成本年度會計人員繼續(xù)教育培訓工作；

（三）認真做好會計知識大賽工作，一是組織全縣會計人員參加第一賽程的網上答題；二是組織第二賽程參賽選手進行新準則及相關法律法規(guī)的集中培訓；三是組織**縣會計知識大賽并根據大賽結果選拔成績優(yōu)異選手到市參賽。

（四）做好會計學會、珠心算協(xié)會工作；

一是做好會計學會的換屆工作。今年是我縣會計學會的換屆選舉之年，我們擬以此為契機，清理兩會會員資料，換發(fā)、補發(fā)兩會會員證，恢復并完善會費征收管理。二是建立、健全學會、協(xié)會各項管理制度，充分發(fā)揮學會、協(xié)會職能。三是進一步支持“珠心算”工作，積極向財政爭取“珠心算”教育經費，增設幾所幼兒園和小學作為“珠心算”試點學校。四是擬于十月份左右在我縣舉辦一次幼兒“珠心算”比賽。

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一、總體目標

通過在全縣財政系統(tǒng)開展加強“財政管理年”活動，切實做到“五個規(guī)范”，即：收入管理規(guī)范、支出管理規(guī)范、行政管理規(guī)范、監(jiān)督管理規(guī)范、隊伍管理規(guī)范；努力做到“五化”，即：執(zhí)法規(guī)范化、管理科學化、工作標準化、支出精細化、監(jiān)督經?；谷h財政系統(tǒng)各項工作邁上新臺階。

二、主要內容

（一）規(guī)范收入管理。根據“十二五”規(guī)劃和經濟社會發(fā)展狀況，結合財政上年預算收入執(zhí)行情況，科學合理地確定收入目標；進一步完善與國稅、地稅等收入征管部門的溝通、協(xié)調機制，保障收入穩(wěn)定增長和均衡入庫；深入推進政府非稅收入收繳改革，進一步完善非稅收入管理信息化平臺，理順非稅收入繳庫級次，加強非稅收入稽查，完善非稅收入收繳機制；加強社會保險等基金收入收繳，不斷壯大基金收入規(guī)模，增強保值增值能力，確保專戶管理，?？顚Ｓ?；制定和完善行政事業(yè)單位國有資產管理制度和國有資本經營預算管理制度，提高行政事業(yè)單位資產使用效率，確保行政事業(yè)單位國有資產轉經營性資產收益、處置收入和國有資本經營收入及時足額上繳財政專戶；加強縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府性債務管理，防范債務風險。

（二）規(guī)范支出管理。嚴格執(zhí)行《預算法》，提高預算編制的科學性、準確性和精細化。完善公用經費定額標準體系，細化項目支出預算編制，加強項目庫管理，逐步建立項目支出預算滾動安排的管理機制，推行項目預算評審制度，加大對重點項目資金使用的監(jiān)管；依法執(zhí)行《省預算審查監(jiān)督條例》，實施部門預算審查，建立和完善規(guī)范的預算追加、調整制度，維護預算的嚴肅性、權威性；在保證資金使用安全有效的基礎上，進一步加快資金撥付進度，提高預算執(zhí)行率；建立健全專項轉移支付管理辦法，提高資金籌集、分配、撥付、使用的規(guī)范性、科學性；改進標準收支測算辦法，完善縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般性轉移支付制度，提高一般性轉移支付的規(guī)模和比例；繼續(xù)推進國庫集中收付制度改革，規(guī)范國庫集中支付管理；健全惠農資金管理制度，加大整合力度，改進和加強涉農項目的檢查和驗收，提高資金使用效益；建立健全政府采購制度體系，擴大政府采購范圍和規(guī)模，加大監(jiān)管力度，規(guī)范政府采購行為，提高采購效率；清理現(xiàn)有涉及稅收、罰沒收入返還比例，稅收及基金征管手續(xù)費等政策，在國家統(tǒng)一政策內，充分考慮部門利益和征管單位積極性，進一步規(guī)范具體執(zhí)行標準及期限，減少地方性政策對財政資金的再分配，防止財政性資金被“肢解”，增強政府財政的調控能力。加強縣信用擔保體系建設，支持縣域經濟發(fā)展；建立績效考評制度，加強考評結果的運用，將績效考評結果作為下一年度安排預算支出的重要依據。

（三）規(guī)范行政管理。按照國家《政府信息公開條例》和省、市、縣有關政務公開的規(guī)定，建立健全政務公開制度，優(yōu)化管理機制，明確操作步驟；完善財政行政許可審批事項的事前聽證、公示制度，規(guī)范行政復議，實行財政行政許可審批的“陽光”操作；實行政務服務窗口的“一站式”服務；繼續(xù)推行行政執(zhí)法責任制，明確執(zhí)法責任，執(zhí)法人員一律實行持證上崗；建立重大事項報告制度，落實機要保密規(guī)定，完善來信來訪工作制度，規(guī)范受理、登記、處理、督辦等工作；規(guī)范會議計劃管理、公務接待管理、收發(fā)文管理和檔案管理；細化落實督辦查辦制度，完善財務管理制度、資產管理制度；加快“金財工程”建設，機關率先實施辦公自動化，并有計劃、有步驟地向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政推進。

（四）規(guī)范監(jiān)督管理。建立健全財政監(jiān)督制衡機制，將財政監(jiān)督納入財政運行的各個環(huán)節(jié)，逐步形成預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約的財政運行機制；利用金財工程各業(yè)務信息管理系統(tǒng)，對預算編制、執(zhí)行進行全面監(jiān)控；強化財政系統(tǒng)內部監(jiān)督，切實開展對專項資金、重大項目資金跟蹤問效，實施事前、事中、事后全過程監(jiān)控；科學地制定年度監(jiān)督檢查工作計劃，嚴格依照工作計劃進行檢查。在檢查過程中要嚴格按財政部《財政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，做到手續(xù)完備，程序合法，確保監(jiān)督檢查質量；強化對會計信息質量的監(jiān)管，進一步規(guī)范會計人員從業(yè)資格以及專業(yè)技術資格管理。

（五）規(guī)范隊伍管理。堅持正確的用人導向，嚴格執(zhí)行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，把德才兼?zhèn)洹I(yè)績突出、清正廉潔、群眾公認的優(yōu)秀干部選拔推薦到適合發(fā)揮才干的工作崗位；制定規(guī)范、長效的干部培訓計劃，健全干部培訓制度，積極創(chuàng)造條件，搭建教育培訓平臺，大規(guī)模實施干部培訓，提升干部隊伍政治業(yè)務素質；按照效能建設的有關規(guī)定，加強業(yè)務考核，實施財政重點工作量化考核，注重綜合運用考核結果；加強以提高執(zhí)行力為重點的作風建設，以完善預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，以落實為民理財為重點的財政文化建設；以開展加強“財政管理年”活動為抓手，推進創(chuàng)建“五型機關”，努力建設一支政治堅定、業(yè)務過硬、作風優(yōu)良、廉潔高效的財政干部隊伍，塑造財政部門的良好形象。

三、實施步驟和總體要求

（一）加強組織領導。局機關成立開展加強“財政管理年”活動領導小組。負責具體工作的組織與協(xié)調。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、各股室應確定專人負責此項工作，確保全縣財政系統(tǒng)上下協(xié)調聯(lián)動，推動加強財政管理年活動扎實有序開展。

（二）拓展活動載體。

一是開展法律知識講座?；顒訒r間為2011年第一季度，請有關專家，結合財政經濟發(fā)展的新形勢，輔導如何進一步貫徹落實《預算法》、《會計法》《政府采購法》、《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)。

二是開展計算機應用能力知識競賽?；顒訒r間為2011年第三季度，通過競賽，確保全體財政干部掌握并熟練運用財政業(yè)務信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，全面提升計算機應用能力和財政信息化水平。

三是開展專項資金跟蹤問效檢查活動。活動時間為2011年第二、三季度，隨機確定部分重點財政專項資金項目，采取調賬、進點檢查、互查互審等多種方式，對專項資金的預算編制情況、撥款情況、項目實施情況，以及專項資金管理使用單位的財務管理等進行全面檢查。

四是開展資金管理制度建設專項檢查。活動時間為2011年第一季度，對有關股室和財政所，對其職責范圍內的資金管理、內部管理等制度建設及其落實情況進行全面檢查。

五是開展民生工程等專項調研?；顒訒r間為2011年第四季度，對全縣民生工程、惠民資金的安排使用情況、開展對績效考評及創(chuàng)新管理方式、存在問題等進行專題調研，形成專題調研報告，總結推廣典型經驗，進一步改進工作。

六是不斷加強黨員干部作風建設。充分運用批評和自我批評的形式，教育黨員干部，增強黨員干部改進作風的自覺性，善于發(fā)現(xiàn)黨員干部作風方面存在苗頭性、傾向性的問題，采取誡勉談話、組織處理等必要的措施，及時加以解決。嚴格執(zhí)行紀律?？h局將繼續(xù)加強監(jiān)督檢查和明查暗訪力度，加大追究的力度，對違反紀律，不落實縣委、縣政府制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起，處理一起，絕不姑息，確保我局黨員干部作風明顯好轉。

七是開展加強“財政管理年”活動有獎征文?；顒訒r間為2011年10月，結合創(chuàng)先爭優(yōu)活動和學習貫徹十七大精神及財政工作實際，組織干部職工撰寫理論文章，對加強財政管理年活動提出意見和建議，以便進一步推動各項工作。

（三）精心組織實施。

一是宣傳發(fā)動階段（3月初至3月底），由局領導小組辦公室制定印發(fā)開展加強財政管理年活動實施方案，同時，開展多種形式的宣傳發(fā)動，增強干部職工的參與意識和責任意識，統(tǒng)一認識，爭取社會各界的理解和支持。

二是查擺問題、細化方案階段（4月1日至5月31日）。各單位對照目標任務，進行全面自查，認真查擺問題，并制定整改措施。在此基礎上，各單位制定細化的活動方案，把任務責任到人。

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關鍵詞：財政 監(jiān)督 檢查 問題 解決策略

臨沭縣財政監(jiān)督局自2012年7月成立駐鎮(zhèn)街財政監(jiān)督辦事處以來，根據上級安排部署，結合市財政局及本單位年初工作計劃，已全面完成領導安排的多項檢查任務。檢查項目雖然很多，檢查效果卻與預期有較大差距，雖然在加強財務管理、規(guī)范會計基礎工作方面發(fā)揮了一定的作用，但在規(guī)范財經秩序、提高財政資金使用效益方面功能還有待于進一步加強和改進。

一、財政監(jiān)督工作現(xiàn)狀及存在的問題

（一）監(jiān)督方法較單一，監(jiān)督思路放不開

財政監(jiān)督人員大部分來自基層財政所，思維局限于原工作單位，工作思路與原來工作有很大關系。雖然經過一年多的鍛煉，對各單位財務管理、鎮(zhèn)街財務有了大致了解，但思路并未得到根本性轉變。在檢查過程中，檢點仍停留在事后的算賬、記賬基礎上，監(jiān)督方法仍沿襲以前慣用的“查賬為主，報表為輔”的方式，缺乏對事前、事中的行為進行監(jiān)控；在對檢查過程中各種關系的處理上，思路放不開，受傳統(tǒng)思維限制，檢查人員有力發(fā)不出，找不到好的突破口，不能彰顯監(jiān)督成效。

（二）監(jiān)督程序不規(guī)范，降低監(jiān)督威信

在一年多的財政監(jiān)督工作中，雖然大部分監(jiān)督工作盡量按程序執(zhí)行，但仍有不規(guī)范的現(xiàn)象。檢查人員在制作檢查工作底稿、形成財政檢查報告等方面，有時會出現(xiàn)措詞不嚴謹、容易誤解檢查內容現(xiàn)象；缺乏對檢查工作的回訪意識，導致監(jiān)督問題屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生；加上監(jiān)督結果重檢查輕處罰等原因，大大降低了財政監(jiān)督工作的威信。

（三）檢查人員綜合素質欠缺，達不到預期效果

由于財政監(jiān)督工作是一項綜合性工作，涉及面廣，不僅要求“懂財政”，而且要在嚴格執(zhí)行財政政策的同時，學會“挑錯”。因此在工作中，不僅要求從事監(jiān)督工作的人員熟練掌握業(yè)務知識，而且還要學會處理各方面的關系，有較強的綜合協(xié)調能力。在實際檢查工作中，監(jiān)督人員專注于財務管理檢查，針對財務管理以外的檢查項目，往往會出現(xiàn)檢查時束手無策的現(xiàn)象。例如，對于新農合基金使用檢查，雖然采取突擊檢查和集中檢查相結合的方式，在檢查過程中，除了針對常規(guī)性的財務管理進行檢查外，找不到合適的檢查突破口，雖然懷疑被檢查單位有套取資金現(xiàn)象，但無法找到套取資金相關資料，無法利用協(xié)調能力滿足檢查要求，達不到預期的檢查效果。

（四）檢查時間滯后，影響財政監(jiān)督檢查效果

某些專項資金的檢查，檢查時間與項目落實時間間隔長。如種糧大戶檢查，檢查組入戶核對相關資料時，種糧大戶反映：“你們的檢查時間與小麥種植時間間隔太長，我們已經又申報了一次面積，第三次面積申報馬上就要開始，你們還在檢查第一次申報的面積。”在檢查過程中，土地面積落實可以依據土地承包合同，小麥種植面積落實就無據可依，嚴重影響檢查效果。

二、解決困境的幾點建議

（一）加強縱向橫向學習，建立新型財政監(jiān)督機制

監(jiān)督方法的完善，一方面有賴于監(jiān)督經驗的積累，有賴于上級監(jiān)督部門的培訓和各地的經驗交流；另一方面要加強學習審計、監(jiān)察部門的先進經驗，與審計、監(jiān)察部門相比，財政監(jiān)督是一項新生事物，雖然監(jiān)督重點各有不同，但方法可以協(xié)調使用。在各部門聯(lián)合檢查活動中，要積極汲取審計、監(jiān)察部門的先進經驗，在財政監(jiān)督過程中與監(jiān)督目標相結合，建立起新型的財政監(jiān)督機制。

（二）規(guī)范監(jiān)督程序，增強監(jiān)督工作嚴肅性

監(jiān)督工作的嚴肅性體現(xiàn)在工作的嚴肅性和程序的嚴肅性上。在監(jiān)督過程中，要嚴格執(zhí)行程序，防止“檢查工作沒出錯但程序出錯”的現(xiàn)象發(fā)生。在檢查文書的制作方面，做到結構嚴謹、措詞嚴密，容易引發(fā)誤解的詞語不能用，模棱兩可的詞語不能用，檢查內容要有據可尋，檢查報告引用法規(guī)條文要寫清出處，語言要經得起推敲；建立監(jiān)督檢查回訪制度，使被檢查單位有“錯誤不糾正檢查沒結束”的意識。嚴格監(jiān)督程序，規(guī)范監(jiān)督工作，增強監(jiān)督工作的嚴肅性。

（三）加大培訓力度，提高監(jiān)督人員綜合素質

首先注重監(jiān)督知識的學習和監(jiān)督經驗的積累。由上一級監(jiān)督部門采取網絡授課或學習，通過集中授課的方式，幫助監(jiān)督人員掌握最新的財政監(jiān)督知識；根據實際情況，多組織學習相關單位工作先進經驗，取長補短，把其它縣區(qū)財務管理方面好的做法借鑒過來；在監(jiān)督任務較輕松的時候，可以借取某些科室相關資料對學算管理、國庫集中收付、政府采購等知識的系統(tǒng)了解。其次強化工作人員綜合素質的培養(yǎng)。在綜合協(xié)調、組織管理方面進行培訓，培養(yǎng)工作人員應對新事物、新問題的能力，較好地完成監(jiān)督任務。

（四）及時跟蹤專項資金，提高監(jiān)督檢查效果

財政監(jiān)督不同于審計監(jiān)督，更注重的是事前預警、事中監(jiān)督，對專項資金的監(jiān)督更要從源頭開始，在監(jiān)督力量允許的情況下，與項目相關人員一起嚴把審核關，從資金的申請、撥付、使用，一條線監(jiān)督，改變事后監(jiān)督無據可尋的現(xiàn)象。

（五）創(chuàng)新監(jiān)督方法，開拓監(jiān)督思路

將通過借鑒外地先進經驗和本地實際相結合的方法，不斷創(chuàng)新思路，探索新的監(jiān)督模式和方法，將新時期的財政監(jiān)督切實落到實處，收到實效。

參考文獻：

[1]李軍鋒.新時期財政監(jiān)督之我見[J].中國商貿濟，2012（08）

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一、會計基礎工作方面

為了確保財務核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，我們在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性。總結各方面工作的特點，制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作，年初以來，我們把會計基礎學習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。

嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、會計管理方面

1、資產管理：酒店年8月試開業(yè)，資產眾多，價值極大。針對這種情況，我們在按會計制度要求進行資產管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執(zhí)行集團財務部下發(fā)的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對帳外資產設置備查登記，要求各部門建立資產管理卡片建全在用資產臺帳，并將責任落實到個人，堅持每月盤點制度，對盤虧資產查明原因從責任人當月工資中扣回。在人員辦理辭職手續(xù)時，認真對其所經營的資產進行審核，做到萬無一失。

2、債權債務管理：對酒店債權債務認真清理，每月及時收回各項應收款項，對員工賠償物品及電話費超支等個人掛帳均在當月工資中扣回，做到清理及時，為公司減少損失。

3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：（1）財務監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。（2）對日常采購價格進行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價制度（菜價、肉價、干調、冰鮮），酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應商的進貨價格進行嚴格控制，同時加強采購的審批報帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質量與價格，及時了解市場情況及動態(tài)。（3）加強客房部成本控制：一、要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳；二、對客房酒水銷售要求編制酒水銷售日報，及時了解酒水進銷存情況，從而控制成本并最終降低成本。

4、貨幣資金管理：財務部嚴格遵守集團財務規(guī)定，由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現(xiàn)金進行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴格遵守財務制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。

三、對內、對外協(xié)調方面

1、對內：協(xié)助領導班子控制成本費用開支，一、編制費用預算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節(jié)省費用開支；二、合理制定經營部門收入、成本、毛利率各項經營指標，及時準確地向各級領導提供所需要的經營數(shù)據資料，為領導決策提供了依據。協(xié)助各部門建帳立卡，提供經營部門所需數(shù)據資料及后勤部門的費用資料。對本部門所屬的收銀及電腦維護員認真教育，督促其盡力配合經營部門的工作。

2、對外：及時了解稅收及各項法規(guī)新動向，主動咨詢稅收疑難問題。與稅務人員多了解，多溝通，為酒店為個人提供合理避稅的依據。

四、其他工作：

1、在酒店籌備階段，為使開業(yè)后部門工作順利進行，財務部編寫了本部門各崗位工作職責及有關部門業(yè)務配合工作流程。規(guī)范會計內部各崗位工作程序及步驟，起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實。對本部門所屬收銀進行了系統(tǒng)全面的理論知識及實際業(yè)務培訓，同時督促電腦維護員積極對前臺接待及收銀進行酒店管理軟件的使用培訓，為試營業(yè)的順利開展奠定了堅實的基礎。

2、團隊建設：熟悉和掌握員工的思想狀況、工作表現(xiàn)和業(yè)務水平。定期召開部門協(xié)調會議。每月評選優(yōu)秀員工，組織員工參加各項活動。

3、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財務部進行溝通并解決。

4、按時參加集團召開的財務例會，根據集團財務部召開的財務工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產的清理工作。

5、積極配合集團財務部及審計部聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。

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一、工作目標

認真貫徹實施《藥品管理法》《國務院關于加強食品等產品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》、《中華人民共和國藥品管理法實施條例》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》和國家局《關于加強藥品零售經營監(jiān)管有關問題的通知》國食藥監(jiān)市[]496號文件精神，切實加強藥品零售企業(yè)的日常監(jiān)管，嚴肅查處各種違法違規(guī)行為，使全區(qū)的藥品流通秩序進一步規(guī)范，以確保公眾的用藥安全。

二、檢查范圍和對象

全區(qū)范圍內的所有藥品零售企業(yè)。

三、檢點內容、方法和處理意見

對全區(qū)藥品零售企業(yè)的人員資質、藥品進貨、驗收、陳列與儲存和銷售等環(huán)節(jié)進行專項檢查，重點檢查處方藥憑處方銷售執(zhí)行情況、處方藥與非處方藥分類擺放、專有標識的規(guī)范、處方審核制度的落實、駐店藥師配備在職在崗、是否存在違規(guī)經營零售藥店禁止經營的藥品、是否存在掛靠經營、超方式和超范圍經營藥品情況、是否違規(guī)藥品廣告情況等。

此次檢查要與分局日常監(jiān)管工作做到四個結合：一是與分局重點問題企業(yè)日常監(jiān)管相結合；二是與零售藥店的gsp跟蹤檢查相結合；三是信用檢查相結合；四是與以往檢查發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)整改復查相結合。

對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題根據市局《關于開展全市藥品零售企業(yè)專項檢查的通知》舟食藥監(jiān)稽[]8號文件精神，按下列處理意見進行查處。

1、嚴禁藥品零售企業(yè)以任何形式出租或轉讓柜臺。禁止藥品供應商以任何形式進駐藥品零售企業(yè)銷售或代銷自己的產品。非本藥店零售企業(yè)的正式銷售員，不得在店內銷售藥品，不得從事藥品宣傳或推銷活動。違反規(guī)定的，按《藥品管理法》第八十二條查處。

2、藥品零售企業(yè)必須向合法的藥品生產、批發(fā)企業(yè)購進。檢查采購渠道是否合法，有無從“掛靠”、“過票”的個人或無證的單位等非法渠道購入藥品。如發(fā)現(xiàn)從非法渠道進貨按《藥品管理法》第八十條查處。

3、藥品零售企業(yè)在采購藥品時必須按照規(guī)定索取、查驗、留存供貨企業(yè)有關證件、資料、銷售憑證銷售憑證應當開具標明供貨單位名稱、藥品名稱、生產廠商、批號、數(shù)量、價格等內容。如發(fā)現(xiàn)未按照規(guī)定索取、查驗、留存供貨企業(yè)有關證件、資料、銷售憑證，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十條查處;責令限期改正,給予警告;逾期不改正的,處以五千元以上二萬元以下的罰款。

4、藥品零售企業(yè)必須建立并執(zhí)行進貨檢查驗收制度,依法對購進藥品進行逐批驗收、記錄,未經驗收不得上柜陳列和銷售.購銷記錄必須注明藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、批號、有效期、生產廠商、購(銷)貨單位、購(銷)貨數(shù)量、購銷價格、購(銷)貨日期。檢查藥品零售企業(yè)是否按照規(guī)定對購進的藥品逐批驗收、記錄。上柜陳列及入庫儲存的藥品沒有驗收記錄的、按《藥品管理法》第八十五條規(guī)定查處：責令改正,給予警告;情節(jié)嚴重的,吊銷《藥品經營許可證》。

5、藥品零售企業(yè)必須配備相應的藥學技術人員。經營處方藥、甲類非處方藥的藥品零售企業(yè),應當配備執(zhí)業(yè)藥師或者其他依法經資格認證的藥學技術人員；藥學技術人員必須按照省人事廳和省食品藥品監(jiān)管局規(guī)定每年參加繼續(xù)教育完成規(guī)定學分方可從業(yè)；從事醫(yī)用商品營業(yè)員、保管員等16個工種的人員必須持有醫(yī)藥行業(yè)特有工種職業(yè)技能上崗證書。違反規(guī)定的。按照《藥品管理法》第七十九條經查處。同時、分局將對目前藥品零售企業(yè)的藥學技術人員和其他從業(yè)人員開展一次清理工作，進行重新登記。

6、藥品零售企業(yè)必須執(zhí)行處方藥與非處方藥分類管理制度.檢查處方藥與非處方藥分類管理制度的執(zhí)行情況,是否按規(guī)定銷售藥品;檢查留存的處方是否與銷售量一致。違法規(guī)定的，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十八條第一款查處：責令改正,給予警告;逾期不改或者情節(jié)嚴重的,處以一千元以下罰款。

檢查處方是否經過藥師審方及登記銷售的處方藥是否與銷售量一致,登記內容是否符合要求,違法規(guī)定的,按《藥品管理法》第七十九條查處。

7、藥品零售企業(yè)的藥學技術服務人員應當向消費者正確介紹藥品性能、用途、禁忌及注意事項等，不得夸大藥品療效，不得將非藥品以藥品名義向消費者介紹和推薦。藥品零售企業(yè)經營處方藥的，要求至少一名藥師在職在崗，要是不在崗時銷售處方藥，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》

第三十八條第二款查處：責令限期改正，給以警告；逾期不改正的，處以一千元以下的罰款。藥品零售企業(yè)銷售藥品時，應當開具標明藥品名稱.生產廠商.數(shù)量.價格.批號等內容的銷售憑證。違反規(guī)定的，按照《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十四條查處；責令改正。給予警告；逾期不改正的，處以五百元以下的罰款。

8、藥品零售企業(yè)經營非藥品時，必須設非藥品專售區(qū)域，將藥品與非藥品明顯隔離銷售，并設有明顯的非藥品區(qū)域標志。非藥品銷售柜組應標志提醒，非藥品類別標簽應放置準確.字跡清晰。不得將非藥品與藥品放在一個區(qū)域內銷售。

9、藥品零售企業(yè)要嚴格執(zhí)行《藥品廣告審查辦法》、《醫(yī)療器械廣告審查辦法》等相關規(guī)定，不得擅自懸掛或向消費者發(fā)放未經審批或以非藥品冒充藥品的廣告宣傳。違反規(guī)定的，移送工商行政管理部門處理。

10、在檢查過程中，對不符合《藥品管理法》、《國務院關于加強食品等產品安全監(jiān)督管理的特定規(guī)定》、《藥品管理法實施條例》、《藥品經營質量管理規(guī)范》、《藥品經營許可證管理辦法》等有關規(guī)定的，一經查實，必須依法予以處理。情節(jié)嚴重的，要依法吊銷《藥品經營許可證》。

四、工作安排和進度

專項檢查從XX年8月23日起至10月31日止。分三個階段開展。

1、準備部署階段(8月23日-8月27日)：根據市局實施方案,結合本地工作實際和工作重點,制定具體的工作計劃。

2、組織實施階段(8月28日-10月26日)：根據工作計劃組織開展檢查工作。

3、檢查總結階段(10月27日-10月31日)：對轄區(qū)內專項檢查工作進行總結,將專項檢查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及查處的結果進行匯總,并將總結材料上報市局稽查處。

五、工作要求

1、加強組織領導,落實監(jiān)管責任。開展全區(qū)藥品零售企業(yè)專項檢查工作是貫徹落實省市食品藥品監(jiān)督管理工作座談會精神、全面開展藥品流通環(huán)節(jié)整治工作的一項重要舉措,直接關系到公眾的用藥安全。為確保此次專項檢查取得實效，分局成立以局長謝勇為組長，徐海虹副局長為副組長，汪勇良、鄔海玉、徐亮、竇雁為成員的專項檢查工作領導小組，區(qū)食品藥品監(jiān)察稽查大隊具體負責專項檢查的日常工作。

2、結合《藥品流通監(jiān)督管理辦法》實施,明確工作任務。在實際工作中,要在全面掌握《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的內涵基礎上,認真梳理當前藥品零售企業(yè)的突出問題,確定工作重點,檢查要突出針對性、實效性。

3、抓住薄弱環(huán)節(jié),突出工作重點。要抓住藥品零售企業(yè)在經營過程中的薄弱環(huán)節(jié)和重點部位,突出工作重點，進一步加大工作力度,突出對零售企業(yè)人員資質、藥品購進、驗收、陳列與儲存、銷售等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查,要加大對非法渠道購藥案件的查辦力度,嚴厲查處違反《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的各類嚴重違規(guī)違法行為。

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推進審計全覆蓋，基層審計機關工作中存在現(xiàn)實困境：認識上出現(xiàn)偏差，思路視野還不開闊；執(zhí)行上缺乏強制性；審計中操作性不強,監(jiān)督全面，但審計整改不到位;審計力量及人員能力上的不足，制約著全覆蓋的實施。結合實際，筆者從基層審計機關的視角,認為實現(xiàn)審計全覆蓋需要突出重點和關鍵，應在以下幾方面努力：

一是收集資料數(shù)據。摸清被審計單位底數(shù)，掌握審計對象信息，不僅要注重收集整理審計對象等外部單位提供的數(shù)據，還要充分利用審計機關內部資料，如：審計機關在歷年審計中積累的包括審計信息、審計報告、審計決定、審計統(tǒng)計報表等資料、數(shù)據。二是整理分類審計數(shù)據。通過對獲取的被審計單位信息數(shù)據進行綜合分析，建立被審計單位信息數(shù)據庫。根據被審計單位的行業(yè)、經濟性質、規(guī)模、預算級次等標準，將審計對象進行科學分類，設定不同的動態(tài)管理層級，設定相應的預警指標，實現(xiàn)數(shù)據庫的動態(tài)更新和日常數(shù)據分析等功能，摸清哪些公共資金、國有資產和國有資源的管理領域還存在審計監(jiān)督的監(jiān)管盲區(qū)，分析審計監(jiān)督已覆蓋領域審計間隔的合理性。從而為制定切實可行的審計工作計劃提供可靠依據。

首先，應創(chuàng)新立項機制，提高計劃立項的統(tǒng)籌性、科學性和針對性。動員全社會的力量為審計立項建言獻策。將年度計劃和中長期戰(zhàn)略計劃相結合，制定全覆蓋計劃，嚴格按計劃實施，監(jiān)督檢查工作過程和結果，總結經驗教訓，對存在的問題及時改正。其次，審計機關要根據當?shù)氐慕洕l(fā)展和財政資金的投入情況，確定審計的重點領域和審計的重點問題，分清輕重緩急，對重要審計事項和相對重點資金，應在較短的時間內高質量完成審計計劃目標。

實現(xiàn)審計全覆蓋，力量不足是一個重要的約束瓶頸，要很好地整合審計資源。一是整合項目資源。一方面，要以財政審計大格局為平臺，繼續(xù)加大對審計機關統(tǒng)一組織開展的各業(yè)務領域審計項目的整合力度；另一方面，整合審計機關的審計項目資源，使各級審計機關的審計作用方向一致，形成合力。二是立足內部挖掘促效率。通過科學配置資源，完善激勵約束機制，充分調動現(xiàn)有審計人員的主觀能動性。嘗試建立模擬審計實驗室，加強對審計人員的培訓，提高審計人員的業(yè)務水平和實戰(zhàn)能力。此外，提高審計機關的裝備水平，用現(xiàn)代科技把審計人員武裝起來。三是嘗試業(yè)務外包拓新路。嘗試創(chuàng)新審計業(yè)務拓展方式，將審計業(yè)務外包給社會審計機構；此外，對一些常規(guī)內容和特殊業(yè)務領域的審計，可充分利用社會審計、內部審計工作成果，對專業(yè)性強的知識領域，可借助專家團隊予以解決；對關乎民生的業(yè)務領域，可嘗試借助媒體等渠道，通過公告等形式獲取線索，提高審計工作的針對性和效率。

首先強化政府投資審計。對投資項目實施跟蹤審計，從項目的立項（項目建議書）、可行性研究報告及立項批復開始到規(guī)劃設計、工程概預算、土地使用證、招投標、施工合同及施工報告等管理的全過程實施跟蹤審計，對項目資金涉及的勘察設計、施工、監(jiān)理和設備采購等單位進行嚴格審計。及時交流信息，了解項目建設情況。其次加大經責審計與預算執(zhí)行相結合力度。每年財政預算執(zhí)行審計前，了解該年度需要審計的經濟責任項目，統(tǒng)籌安排預算執(zhí)行審計和經濟責任審計工作；要相互配合，制定好經濟責審計與財政預算執(zhí)行審計的工作方案。在對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計建議可以相互匯總，共享審計成果。

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一、整治目的

為加大衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法力度，充分發(fā)揮衛(wèi)生監(jiān)督機構在打擊違法經營行為、保護消費者健康方面的作用，依據相關法律、法規(guī)和規(guī)章，省衛(wèi)生行政部門組織各級衛(wèi)生監(jiān)督機構對重點單位、重點人群和重點產品集中開展衛(wèi)生專項整治，重點解決與人民群眾健康密切相關的餐飲業(yè)、農村食品生產經營方面的突出問題，依法查處違法經營行為，對違法生產經營單位采取曝光、處罰等措施，以提高上述產品生產經營者的法律意識；進一步貫徹落實《*省食品衛(wèi)生許可證管理辦法》，開展食品衛(wèi)生許可整治，進一步規(guī)范食品衛(wèi)生許可，樹立衛(wèi)生監(jiān)督機構良好執(zhí)法形象，促進全社會衛(wèi)生水平的提高。

二、工作重點和安排

（一）衛(wèi)生許可。

1.整治重點：各地根據《*省食品衛(wèi)生許可證發(fā)放管理辦法》《*省食品衛(wèi)生許證填寫規(guī)定》，明確許可條件，規(guī)范食品衛(wèi)生許可程序，按規(guī)定核定并填寫許可項目，公示許可證發(fā)放情況。結合“誰發(fā)證、誰清理”和“屬地管理”的原則，全省、市、縣（區(qū)）對食品衛(wèi)生許可的企業(yè)進行全面檢查，重新核定許可項目。在全面清理的基礎上，我省確定嬰幼兒配方食品、食品添加劑、藥食同源食品、涼茶經營企業(yè)、學生營養(yǎng)餐配送單位、學校食堂共6類食品生產經營單位為重點，省和地級市對下級衛(wèi)生行政部門該6類食品生產經營單位的衛(wèi)生許可情況開展專項食品衛(wèi)生許可質量抽查，抽查的結果作為機構考核的重要依據。抽查中發(fā)現(xiàn)違反衛(wèi)生部和我廳要求審批的，根據《衛(wèi)生行政執(zhí)法責任追究制》和《*省食品衛(wèi)生許可證發(fā)放管理辦法》有關規(guī)定，追究許可責任。

我省確定東莞、汕頭、茂名、潮州等市為重點檢查地區(qū)。

2.具體要求：各地要在8月底前，完成對轄區(qū)內獲得食品衛(wèi)生許可的食品生產經營單位進行一次全面監(jiān)督檢查和整改。各地級市在9月底前，完成對本縣（區(qū)）級衛(wèi)生行政部門許可證發(fā)放情況的監(jiān)督檢查，并按附表1報送有關材料。省衛(wèi)生廳在*年10月完成對地級市衛(wèi)生行政部門許可證發(fā)放情況的抽查。

3.工作目標：通過全面的整治，進一步完善和規(guī)范食品衛(wèi)生許證的發(fā)放和監(jiān)督工作。

（二）餐飲業(yè)。

1.整治重點：餐飲業(yè)和學校食堂的食品原料采購、使用和廢棄物處理。對餐飲業(yè)和學校食堂的食品原料使用進行專項檢查，嚴厲查處使用不合格或來源不明的食用油、過度重復使用原料、不合理使用添加劑、不按規(guī)定要求索證等行為。

2.具體要求：一是各地衛(wèi)生監(jiān)督機構開展全面檢查，在5月份前完成對轄區(qū)內全部餐飲業(yè)原料使用檢查工作。要檢查原料是否按要求索證、食品添加劑使用是否符合《食品添加劑使用衛(wèi)生標準》，煎炸油等重復使用的原料是否符合衛(wèi)生標準，廢棄物的處理是否符合《餐飲業(yè)和集體配餐單位衛(wèi)生規(guī)范》；集中對違法生產經營單位采取曝光、處罰等措施，以提高餐飲業(yè)生產經營者的法律意識。5月底前各地按附表2內容上報總結材料。二是8月份省衛(wèi)生監(jiān)督所組織各地級市衛(wèi)生監(jiān)督機構開展統(tǒng)一抽查專項檢查，按照各地市大、中、小餐飲單位和農村學校集體食堂的數(shù)量，大型餐飲單位抽查總數(shù)不少于總數(shù)的10％，中小型餐飲單位抽查數(shù)量不少于總數(shù)的5％，農村學校集體食堂抽查數(shù)量不少于總數(shù)的50％。9月中旬前上報總結材料。

3.工作目標：經過整治，使全省餐飲業(yè)原料使用情況有根本好轉，進一步完善和推行原料進貨溯源制度。

（三）農村食品。

1.整治重點：農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)食品生產加工企業(yè)實施許可情況，集貿市場、批發(fā)市場經營的不符合衛(wèi)生要求的定型包裝食品。每個縣集中抽查2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的全部食品加工廠、5個農村市場、20個食品商店。

2.具體要求：在*年五一和*年春節(jié)期間全省分別開展集中監(jiān)督執(zhí)法行動，按照《集貿市場衛(wèi)生規(guī)范》和《食品衛(wèi)生許可證管理辦法》的要求，結合農村食品生產流通的特點，查處不按照衛(wèi)生許可要求從事食品生產經營的違法行為。各地分別在*年8月底前和*年2月初前按附表3的格式上報整治總結。

3.工作目標：對農村食品生產加工企業(yè)和食品市場進行專項監(jiān)督檢查，查處生產和經營不符合衛(wèi)生要求的定型包裝食品，清理農村市場制售假冒偽劣食品等違法行為。

三、工作要求

（一）各級衛(wèi)生行政部門要高度重視，根據本地情況，確定重點地區(qū)，制定具體的實施方案；開展培訓，安排足夠人力、物力，保證專項整治工作順利開展；做好督促檢查和上報工作。我廳將加強對各地開展食品安全專項整治工作進行督導和檢查，并將作為衛(wèi)生監(jiān)督機構工作考評的重要內容，對各地進行考核。

（二）在開展專項整治工作的同時，依據《食品衛(wèi)生法》和國務院相關文件精神，做好食品、餐飲業(yè)的日常衛(wèi)生監(jiān)管工作，更好地發(fā)揮衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法部門在加強食品衛(wèi)生監(jiān)管、保護人民健康安全方面的作用。各級衛(wèi)生行政部門要把食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理工作擺到更加突出的位置上，將其作為衛(wèi)生許可重要材料和日常監(jiān)管的主要措施。各地在11月底前按附表4的格式上報轄區(qū)內食品衛(wèi)生量化分級情況。改進和加強對學校、社區(qū)、建筑工地、農家樂旅游點餐飲和小餐館的食品衛(wèi)生監(jiān)管，防控食物中毒事件和食源性疾病發(fā)生。開展節(jié)日長假和重大活動期間的食品衛(wèi)生專項監(jiān)督檢查，落實好對食物中毒和其他食源性疾病事故的應急處理措施。。

（三）加大案件查處力度。各地在專項整治工作中發(fā)現(xiàn)的違法生產經營食品活動的線索，要主動追蹤檢查，加強信息通報，加大聯(lián)合查處工作力度。加大對大案要案和典型案件的查處力度，符合移送公安司法條件的，要堅決向公安部門移送，追究違法行為刑事責任，保護消費者身體健康。

篇10

關鍵詞：預算；政府采購；內部控制；原則；風險；建議

中圖分類號：D63-31 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）07-0111-03

一、政府采購內部控制的定義及意義

內部控制既是單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排。按照財政部的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，將內部控制定義為：單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

結合內部控制的定義，可以將政府采購內部控制做如下表述：按照國家政府采購法律、條例、規(guī)章的要求，結合行政事業(yè)單位的實際情況，制定的一系列相互銜接的政府采購管理制度、工作規(guī)程和控制措施，旨在規(guī)范行政事業(yè)單位的政府采購活動，防范控制行政事業(yè)單位的政府采購風險，提高行政事業(yè)單位的政府采購管理水平，改進行政事業(yè)單位公共服務的質量和效率，規(guī)范行政事業(yè)單位的財經秩序。

建立健全行政事業(yè)單位政府采購內部控制制度，是國家政府采購法律、條例、規(guī)章的必要補充，是貫徹落實國家政府采購法律、條例、規(guī)章，保障政府采購工作有序進行的重要措施和基礎，是加強行政事業(yè)單位政府采購管理的重要手段。

二、政府采購內部控制的原則

內部控制原則是行政事業(yè)單位在建立和實施內部控制過程中需要遵循的基本要求。政府采購內部控制的原則包括：

一是全面性原則。政府采購內部控制應當貫穿于行政事業(yè)單位政府采購活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，實現(xiàn)對政府采購活動的全面控制。

二是重要性原則。在全面控制的基礎上，政府采購內部控制應當關注行政事業(yè)單位的重大采購活動和采購活動的重大風險。重要性原則強調行政事業(yè)單位建立和實施政府采購內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對本單位的重大采購活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保內部控制的建立不存在重大缺陷。

三是制衡性原則。政府采購內部控制應當在行政事業(yè)單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。制衡性原則要求政府采購活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，確保不相容崗位相互分離和制約，確保單位內部各有關部門或崗位之間加強溝通協(xié)調和實行相互監(jiān)督，確保履行內部監(jiān)督檢查職能的部門能夠獨立、客觀、公正地開展監(jiān)督檢查工作。

四是適應性原則。政府采購內部控制的建立不是一勞永逸的，而是一個不斷完善的動態(tài)過程。單位建立的政府采購內部控制制度應當符合國家政府采購有關法律法規(guī)和單位的實際情況，并隨著國家對政府采購工作法律、法規(guī)、規(guī)章的變化、單位政府采購活動的調整和管理要求的提高，不斷地進行修訂和完善。

三、政府采購業(yè)務的主要風險

政府采購業(yè)務的主要風險，通常包括以下六個方面：一是政府采購制度未及時修訂和建立，崗位設置不合理，人員配備缺乏，難以形成相互制約，影響單位對采購風險的控制。二是政府采購、資產管理和預算編制之間缺乏溝通協(xié)調，政府采購預算和計劃編制不合理，導致政府采購活動與業(yè)務活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產閑置等問題。三是政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，導致采購的貨物或服務質次價高等問題。四是政府采購活動不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，導致單位被提訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務活動的開展。五是政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購信息和財務信息的真實完整等。六是政府采購信息公開與保密相對立，以保密為由，杜絕信息公開，影響了政府采購工作的公開透明。

四、加強政府采購內部控制的建議

針對政府采購活動存在的主要風險，對建立健全政府采購內部控制提出如下建議。

（一）建立健全政府采購業(yè)務內部管理制度

行政事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購業(yè)務的過程中，既涉及到本單位外部的相關環(huán)節(jié)與程序，也涉及到本單位內部的相關環(huán)節(jié)與程序。行政事業(yè)單位應在符合國家規(guī)定的基礎上，通過梳理政府采購業(yè)務流程，對本單位政府采購業(yè)務管理現(xiàn)狀進行全面分析與評價，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、政府采購驗收管理等政府采購內部管理制度。這些政府采購內部管理制度主要明確以下內容：一是政府采購業(yè)務管理機構和相關崗位的設置及其職責權限；二是政府采購業(yè)務的工作流程；三是政府采購業(yè)務相關的審批權限和審批責任；四是政府采購業(yè)相關的檢查責任。

（二）合理設置政府采購業(yè)務管理機構和崗位

由于行政事業(yè)單位的政府采購業(yè)務規(guī)模、內外環(huán)境等因素各不相同，各個單位政府采購管理組織體系的具體設置也有所不同，但一般情況下都應當包括政府采購業(yè)務決策機構、政府采購業(yè)務實施機構及政府采購業(yè)務監(jiān)督機構。

1.合理設置政府采購業(yè)務管理機構。（1）政府采購業(yè)務決策機構。行政事業(yè)單位可以成立本單位的政府采購領導小組或委員會，作為專門履行本單位政府采購管理職能的決策機構。政府采購領導小組或委員會在本單位政府采購業(yè)務管理組織體系中處于領導核心地位，其成員由單位領導、政府采購歸口部門、財會部門和相關業(yè)務部門的負責人組成。作為本單位政府采購業(yè)務決策機構，政府采購領導小組或委員會應當履行以下主要職能：一是審定政府采購內部管理制度；二是研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預算和計劃；三是協(xié)調解決政府采購業(yè)務執(zhí)行中的重大問題；四是其他相關決策事宜。（2）政府采購業(yè)務實施機構。行政事業(yè)單位的政府采購實施機構包括政府采購歸口部門、財會部門以及相關業(yè)務部門。相關業(yè)務部門，是行政事業(yè)單位政府采購申請的提出部門，具體承擔的工作包括：一是申報本部門的政府采購預算建議數(shù)；二是依據本單位內部審批下達的政府采購預算，結合實際工作需要編制政府采購計劃，提出政府采購申請；三是對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調整、修改；四是提出采購資金支付申請。行政事業(yè)單位應當成立本單位的政府采購業(yè)務部門或者指定政府采購歸口管理部門，承擔以下職責：其一，擬定政府采購內部管理制度，并根據有關規(guī)定及時修訂；其二，匯總審核本單位各業(yè)務部門提交的政府采購預算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；其三，按照有關規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；其四，組織處理政府采購糾紛；其五，政府采購信息進行統(tǒng)計和分析；其六，做好政府采購領導小組或委員會交辦的其他工作。行政事業(yè)單位的財會部門負責本單位政府采購的預算管理及政府采購資金的支付，主要職責包括：一是負責匯總編制本單位政府采購預算、計劃，報有關部門批準后，下達各業(yè)務部門執(zhí)行；二是及時轉發(fā)有關規(guī)定及政府采購相關信息；三是復核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關資金支付；四是依據規(guī)定，對政府采購業(yè)務進行賬務處理；五是與政府采購部門溝通，核對采購業(yè)務的執(zhí)行和結算情況。（3）政府采購業(yè)務的監(jiān)督機構。按照決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離的原則，行政事業(yè)單位應當指定政府采購監(jiān)督部門，通常為內部審計部門，其主要職責：一是監(jiān)督檢查業(yè)務部門和政府采購部門執(zhí)行采購法律法規(guī)的情況；二是參與政府采購業(yè)務質疑投訴答復的處理。

2.合理設置政府采購業(yè)務崗位。行政事業(yè)單位設置政府采購業(yè)務崗位，應當堅持兩個原則：一是牽制原則，確保每項經濟業(yè)務都要經過兩名或兩名以上工作人員辦理，做到相互牽制；二是效率原則，崗位的分離，應當體現(xiàn)在不相容崗位之間，而不是所有崗位都要分離。在實際工作中，與政府采購業(yè)務相關的不相容崗位主要包括：其一，政府采購預算的編制和審定；其二，政府采購需求的制定與內部審批；其三，合同簽訂與驗收；其四，驗收與保管；其五，付款審批與付款執(zhí)行；其六，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查。

（三）加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理

1.政府采購預算的編制。行政事業(yè)單位的業(yè)務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數(shù)。在采購預算編制時，要加強預算編制、政府采購和資產管理部門之間的溝通，使政府采購預算能夠滿足本單位各項業(yè)務工作計劃的需要，避免出現(xiàn)重復購置、浪費資金或未能購置、影響業(yè)務工作開展的情形。

2.政府采購計劃的編制。行政事業(yè)單位的業(yè)務部門應當在政府采購預算指標批準范圍內，按期（如月度、季度）提交本部門的政府采購計劃。業(yè)務部門編制政府采購計劃時，應當注意：一是政府采購計劃應當在批復的政府采購預算范圍內，依據本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況；二是政府采購預算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃；三是在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃；四是業(yè)務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。

3.政府采購計劃的審核。行政事業(yè)單位的業(yè)務部門在提出政府采購計劃后，政府采購業(yè)務部門應當對政府采購計劃的合理性進行審核，主要包括：一是政府采購計劃所列的采購事項是否已列入采購預算；二是是否與業(yè)務部門的工作計劃和資產存量相適應；三是是否與資產配置標準相符；四是專業(yè)性設備是否附相關技術部門的審核意見。財會部門應當就政府采購計劃是否在采購預算指標的額度之內進行審核。

4.政府采購計劃的審批。經審核的政府采購計劃按照程序和規(guī)定的審批權限審批后，應當下達給政府采購業(yè)務部門，作為業(yè)務部門辦理采購業(yè)務的依據。

（四）加強對政府采購活動的管理

1.政府采購的申請與復核。提出政府采購需求的業(yè)務部門，應當以批復的政府采購預算指標和下達的政府采購計劃為依據，提出政府采購申請，在申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額、資金來源、需求登記日期等要素。采購需求的業(yè)務部門相關人員在對申請進行復核時，需關注：一是采購申請是否有預算指標；二是是否適應當期的業(yè)務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃。

2.政府采購業(yè)務部門的審核。政府采購業(yè)務部門收到業(yè)務部門提交的政府采購申請后，應當對采購申請進行審核。審核的重點有以下四個方面：一是政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃；二是政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內；三是經辦人員是否履行了初步市場價格調查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)；四是政府采購組織形式和政府采購方式的選取是否符合國家有關的規(guī)定。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續(xù)。

3.政府采購信息的。按照《中華人民共和國采購法實施條例》《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等要求，對按照規(guī)定需要公開的政府采購信息，行政事業(yè)單位應當在指定的政府采購信息媒體上向社會公開，提高政府采購活動的透明度。

（五）加強對政府采購項目驗收的管理

1.確定驗收方式。貨物、服務和工程類的政府采購驗收應當按照采購組織方式進行：本單位依法自行組織采購的，由本單位按照政府采購合同約定自行組織驗收；本單位依法委托政府采購機構組織采購的，由本單位或委托的政府采購機構按照政府采購合同約定組織驗收；大型或者復雜的政府采購項目，由本單位或其委托的政府采購機構邀請國家認可的質量檢測機構辦理驗收。

2.組建驗收小組。驗收小組可以由本單位代表、政府采購機構和相關領域的技術專家組成，但是直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責人。驗收小組應當根據政府采購合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等文件，對所采購貨物、服務或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、技術要求等進行驗收。

3.出具驗收證明。驗收工作結束后，驗收小組應當出具驗收證明。參與驗收工作的相關人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應當加蓋公章，以落實驗收責任。驗收證明應當作為申請支付政府采購資金的必要文件。

（六）加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理

為確保政府采購行為的公開、公平與公正，保護政府采購當事人的合法權益，《中華人民共和國政府采購法》第51條、第52條等規(guī)定，供應商對政府采購活動事項有疑問的或者認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害的，可以向采購人提出詢問或以書面形式向采購人提出質疑。

行政事業(yè)單位在政府采購內部管理制度中，應當明確規(guī)定質疑投訴答復工作的職責權限和工作流程。如，某單位規(guī)定政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作由本單位的政府采購業(yè)務部門負責牽頭，提出政府采購需求的業(yè)務部門、財會部門、內部審計部門等相關部門參加，按照國家規(guī)定的時限、程序和要求做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作，并對答復過程中形成的各種文件由政府采購業(yè)務部門進行歸檔和保管。

（七）加強對政府采購業(yè)務的記錄控制

行政事業(yè)單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。加強記錄控制有利于全面記錄、反映政府采購業(yè)務的全過程，促使政府采購業(yè)務相關工作人員自覺依法履行職責。

行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務所涉及的相關資料主要包括：政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等。

行政事業(yè)單位的政府采購業(yè)務部門應當做好政府采購業(yè)務相關資料的收集、整理工作，建立政府采購業(yè)務檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露；需要向財會部門同時提交的或按照規(guī)定應當向外部有關部門備案的，應當及時提交或備案。此外，政府采購業(yè)務部門應當定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，與本單位的資產管理部門和財會部門定期核對信息，并在本單位內部進行通報政府采購預算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務中存在的問題，同時實現(xiàn)政府采購業(yè)務在本單位內部的公開透明。

（八）加強對政府采購項目安全保密的管理

行政事業(yè)單位應當加強對政府采購項目安全保密的管理。行政事業(yè)單位在政府采購內部控制制度中，應當明確規(guī)定政府采購項目的信息管理職責，要求工作人員未經允許不得向無關人員透露政府采購信息。

對于政府采購項目，行政事業(yè)單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款，通過這種方式強化供應商或采購中介機構的保密責任，從而加強對政府采購項目的安全保密控制。