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流行音樂與大學生的關系

音樂通識教育是大學教育的重要組成部分，是關于審美教育、德育教育、人格教育、心理教育、創(chuàng)新教育、素質教育、成功教育、價值教育的全面發(fā)展新時期復合型人才的“通才教育”。而在所有音樂形式中，流行音樂這種具有青年文化代表性質的藝術形式和現代大學生尤為親近。究其原因主要在于流行音樂自身的特點：

1.通俗性流行音樂的內容大多都取材于現實生活，用一句俗語來說就是“接地氣”，很多作品以描述普通人的生活和情感為主，其中包含人生的理想、人生的哲理以及對于一些社會認知的現象等。在高校通識教育選修課中，大學生更容易掌握的原因就在于，流行音樂通俗易懂、易學易唱、旋律優(yōu)美、風格多樣，它不像古典和傳統(tǒng)音樂那樣必須經過專門的技能訓練和具備深厚的音樂基礎，大學生可以通過體會平淡直白的歌詞和豐富的情感，即可理解流行音樂的內涵。

2.情感性德國著名的社會批判理論學家阿多諾認為：流行音樂真實地反映個人與社會的矛盾，是人們宣泄不良情感、消除社會危機和重塑文化民族性的重要渠道。大學生經常承受著各種精神壓力和困惑，如就業(yè)和戀愛問題、價值取向等，往往無法自我排解。流行音樂所具有的鮮活明快抑或纏綿傷感的旋律，更容易引起大學生的情感共鳴和滿足他們的情感需求。

3.時代性如果說古典音樂反映了音樂的藝術高度，那么流行音樂則代表了社會文化的晴雨表。流行音樂在思想觀念上和情感上總是緊隨時代潮流，契合時代精神訴求。所以每個時期都會產生相應的流行音樂作品，其中都體現和反映了那個時期的社會特點。這也迎合了大學生們追趕潮流、緊扣時代脈搏的文化口味。

4、商業(yè)性。流行音樂是現代文明與科技相結合的產物，它與商業(yè)性文化娛樂圈活動緊密相連，憑借現代電子信息技術和手段．加上近乎瘋狂而頻繁炒作的音樂選秀活動，流行音樂強勢的市場運作使得如今大街小巷到處都播放著流行歌曲，電視、網絡、MP3、手機都成為流行音樂傳播的重要媒介。這對身處網絡化、信息化時代的大學生來講，無疑都是無法抗拒的。

高校流行音樂通識教育的現狀

1.緊缺的教學資源相關流行音樂開設的通識選修課程不足，全校范圍內出現供不應求的情況。由于缺乏獨立的教育教學組織，承擔教學任務的藝術類教研室基本都掛靠在專業(yè)學院。另外，在專業(yè)學院的教師由于受專業(yè)教育和傳統(tǒng)教學方式的影響，很難適應非專業(yè)學生的學習特點和實際要求，特別是對當代流行音樂沒有系統(tǒng)的學習和研究，導致課程內容的淺顯化。

2.灌輸式的教學方法教師教學以知識灌輸為主，學生被動聽講，教學方法的枯燥和單調性，削弱了學生參與互動的能力，逐漸失去了對流行音樂學習的興趣。

3.單一的成績評定我國現行的通識選修課程考核大多以知識考試方式為主，側重于對學生知識面或知識記憶能力的測評，基本上還是沿用期末測試題等進行以知識記憶為主的考核，計分方式為百分制。事實證明，對于像流行音樂教育這類理論與實踐相結合的活性動態(tài)課程，并不只能通過理論的紙質考核才能顯現學生的學習狀態(tài)與成績水平。

高校流行音樂通識教育的教學反思

在強勢的大眾傳媒瘋狂傾銷的信息時代，為大學生提供另一條接觸流行音樂的歷史、風格、經典作品、優(yōu)秀作家、人文思想、社會心理的通道，提升大學生對音樂的感受、體驗和認知能力，正是音樂教育工作者的值得思考和研究的課題。

1.樹立多元開放的教育理念

不可否認，以往在大學音樂教育占主導地位的古典音樂和傳統(tǒng)音樂，它們以深廣豐富的創(chuàng)作水準，復雜精妙的體裁結構影響著大學生的精神世界、心理世界、道德世界，甚至還給他們帶來無窮的智慧和力量。但流行音樂對大學生產生的影響是客觀存在的事實，正如所有的文化形式都存在是否適宜的問題，我們也不可否認流行音樂中有一部分并不適合大學生。不過假如學校音樂教育就此把流行音樂拒之門外，則如掩耳盜鈴一般自欺欺人。所以高校音樂教育工作者必須對流行文化有所了解，能知其利弊，辨其真?zhèn)?。只有在摸準流行文化的脈搏，通過對學生需要的分析，抓住流行音樂中的亮點，找準流行音樂與大學生教育之間的結合點，才能引導學生正確的對待流行文化，創(chuàng)造師生、生生之間的和諧互動。

2.選擇具有價值導向的教學內容

流行音樂良莠并存是不爭的事實，它的純度、含金量絕非可與正統(tǒng)音樂相比。音樂教師要精心挑選一些健康向上，適宜大學生年齡特點、身心特點，并且有一定的思想性和藝術性的音樂作品介紹給學生。同時，教師還要提高學生對于流行音樂美丑、優(yōu)劣的識別能力，形成正確的審美觀念。由于流行音樂得到了眾多人的歡迎，也就難免被各種力量，尤其是商業(yè)和政治所利用，在其推廣過程中充斥著無中生有、過度包裝、炒作造勢和虛假宣傳，教師應提醒大學生絕不能隨波逐流，媒體中播什么就聽什么，社會上傳什么就唱什么，而應考慮這些音樂是否適合自己，是否可以豐富自己的人生體驗、提升自己的文化素養(yǎng)、滋養(yǎng)獨立精神和自由思想[5]。如只是為了追求商業(yè)的最大利益化而創(chuàng)作和包裝的《愛情買賣》《香水有毒》等流行歌曲，只表現了“卿卿我我”“你情我愛”的簡單低俗，對大學生產生了負面的影響。而近年來最受大學生歡迎的歌曲之一《我相信》,以勵志色彩的歌詞，加上慷慨激昂的演唱，給大學生帶來了積極的正能量。此外還有環(huán)保主題的歌曲《地球的孩子》愛國主義歌曲《龍的傳人》等等都可以作為教學資源，加入到教學內容中，不僅凈化了大學生的心靈世界，拓寬了他們的音樂視野，還為校園文化建設注入了新鮮的藝術表現形式。

3.運用參與互動的教學方法

流行音樂之所以是流行音樂，是因為它具有與古典音樂、民族民間音樂不同的特點。所以教學方法也不能照搬古典音樂和民族民間音樂教學的模式。課堂上除教師講授以外，還應適時地進行課堂討論，有的章節(jié)可以與學生合作講授（教師引導、補充、點評等）,教學方法應特別注意學生的互動參與性。節(jié)奏是流行音樂的核心要素，其節(jié)奏規(guī)律較其他音樂更為動感，在課堂教學中學生不僅是端坐靜聽，而要感受律動，讓身體參與到音樂搖擺中來。比如，在聽賞某些演奏的流行音樂時，學生可以通過多種方式來感受節(jié)奏和表現節(jié)奏(打出各類音樂的核心節(jié)奏或者搖擺身體)，又如在學習流行歌曲的演唱時，要注意現場互動的多樣性，包括歌唱者與伴奏者的互動、學生間的互動、師生間的互動等?？傊?，鼓勵學生“動”起來，教學方法和唱、奏、演結合起來，從而使學生更直接的感受流行音樂的魅力。另外，可以在課余時間播放合適的流行音樂作品，培養(yǎng)學生聆聽音樂的情趣和習慣，為音樂課堂的教學起到一定的鋪墊作用。同時組織開展流行音樂方面的專題講座、評論、舉辦流行歌曲比賽等，不僅可以引導學生正確的看待流行音樂，提高他們的審美鑒賞能力，還可以通過豐富的課外實踐活動，鍛煉他們的舞臺表演能力和心理素質，從而提升他們的自信心和實踐能力，多方面調動學生學習的積極性和主動性。

4.采用靈活多樣的評價方式

評價方式是對事物發(fā)展的一種指向，錯誤和不適宜的評價方式會導致評價對象的異化，繼而造成評價結果的不準確。由于流行音樂特有的不拘一格的即興性，教師對學生學習情況的考核方式也需要靈活多樣，不能呆板僵化。比如任課教師在開設流行音樂通識教育選修課之前，自己先編寫出具體的教學方案，可以包含流行音樂欣賞、流行歌曲演唱、樂器常識等基本教學目標，再根據自己的教學規(guī)劃，逐步引導學生欣賞流行音樂、掌握演唱方法、認識和了解各種樂器，進而領略流行音樂的美。在整個課程的實施過程中，教師應該通過觀察、訪談等方式記錄學生對于音樂理解的變化，并將報告提交教務部門，為下一次通識教育課程作出參考。另外，期末考核方式可以采用唱、奏、演等非紙質顯現形式，也可用論文寫作、題目問答等方式給予學生成績評定。

美國教育家雷塔克曾說過：“只有教師在教學過程中以自己的獨特方式尋找自己道路的時候，教育才能成為藝術，才會有高質量”。高校音樂教育工作者應充分利用流行音樂這一深受大學生喜愛的教學資源，結合切身的教育教學實踐，不斷反思自身的教學行為和方法，以具有藝術魅力的教學影響力，培養(yǎng)出愛國榮校的當代大學生。

參考文獻：

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[3]陳智慧.流行音樂的強勢與大學生的成長當代青年研究[J].2010(1);56.

[4]董莉,楊穎,斯蕓,劉龍,張勁梅.高校通識教育選修課教學探討[J].大理學院學報2014(11);85.

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2000年，我從大學畢業(yè)進入一家會計師事務所工作。作為一名會計專業(yè)的學生，對于注冊會計師的向往就如同普通運動員想進國家隊一樣。所以，從大三暑假開始我就鉚足了勁準備CPA考試。每天十幾個小時的學習時間，不僅沒有讓我感覺痛苦，反而成為我人生中最充實的一段日子。參加工作后，一邊工作積累經驗，一邊努力學習，繼續(xù)著我未完的CPA夢想。很幸運，2001年我通過考試，成為了一名注冊會計師，工作也開始步入正軌，從小企業(yè)到大企業(yè)，從負責一部分到負責全盤審計，從商業(yè)到制造業(yè)，在一點一滴的成長中我感受到工作的快樂。

考試只是一種手段，重要的是準備考試的過程，可以促使自己學習更多的知識。2001年結束CPA的考試后，我開始考慮自己的下一個目標是什么，這時候我想起小學時老師帶著我們去武漢大學春游的情景，美麗的珞珈山和滿園的櫻花，讓我重新燃起對這所大學的追求。經過比較和權衡，我最終決定報考武大經管學院的MBA專業(yè)，既可以保證工作又可以在學習的道路上邁上一個新臺階。但工作之余的兼職學習比在學校里的全職學習需要更大的毅力，每年1月的考試正好也是會計師事務所一年中最忙的日子，我既不想為了學習耽誤工作，更不希望因為工作放棄學習。因此，只能抓緊一切可以抓緊的時間。每天坐公汽上班的路上，拿著掌中寶背英語單詞；在工作結束后同事們一起娛樂時，我在房間里做習題。在工作的時候專心工作，學習的時候專心學習。經過考試，2005年我終于被錄取了，開始了周一至周五上班，周末學習的忙碌的日子。一門課一門課的學習，一個學分一個學分的考試，一直到畢業(yè)論文答辯。從2003年開始報考，到2008年拿到畢業(yè)證，又是一個5年過去了。

在這幾年的備考學習過程中，沒有風花雪月，也遠離了時尚，錯過了很多年輕人應有的樂趣。朋友不理解地說：你看看你的周圍，許多研究生畢業(yè)了也未必找得到好的工作，你應該學習如何享受生活。但我堅信，一分耕耘一分收獲。

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根據《2017年中科院成都山地災害與環(huán)境研究所考博招生簡章》得知，2017年中科院成都山地災害與環(huán)境研究所考博報名時間如下：

報名方式及報名手續(xù)

1.報名采用網上提交報考信息的方式。符合報考條件的人員，一般在2016年12月10日—2017年1月30日間登陸中國科學院大學招生信息網填報報名信息(具體時間根據中國科學院大學招生信息網公布時間)，網址：admission.ucas.ac.cn/ 。

2. 2017年1月30日前在網上報名同時將以下報考材料郵寄或送交至研究生部。未在規(guī)定時間內提交紙質材料或者未進行網上報名，視作放棄報考。(地址：成都市人民南路四段9號，中科院成都山地災害與環(huán)境研究所，研究生部3-11。郵編：610041，聯(lián)系人：姚彩云，聯(lián)系電話：028-85233672)

1)報考“普通招考”類別的考生應在規(guī)定的期限內向培養(yǎng)單位提交下列書面材料：

(1)網上報名系統(tǒng)生成的攻讀博士學位研究生報名信息表打印件;

(2)兩名副教授以上專業(yè)技術職稱(或相當職稱)同行專家的推薦書(附件中下載);

(3)碩士課程成績單和碩士學位證書復印件(報考秋季入學博士的應屆碩士生，在報名時可先提交碩士生學生證復印件，并在入學前補交碩士學位證書復印件);

(4)有效證件復印件(居民身份證或軍官證、護照、港澳臺身份證);

(5)同一底片的一寸免冠照1張;

(6)碩士學位論文和論文評議書(應屆碩士生可在2016年5月底前提交);

(7)以下考生還須出示人事檔案所在單位人事部門開具的同意報考證明，證明上必須寫明同意報考類型是定向還是非定向，簽署意見并蓋章;

①現為委托培養(yǎng)或定向培養(yǎng)的應屆畢業(yè)碩士生;

②擬報考委托培養(yǎng)或定向培養(yǎng)的考生;

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論文摘要:我國“入世”在即，中國商業(yè)銀行應主動出擊:進行銀行的海外經營，本丈提出了我國商業(yè)銀行海外經營的六種模式和區(qū)位選擇，并汁商業(yè)銀行海外經營時應注意的主要問題進行了分析.

我國加入世界貿易組織在即，不少專家學者提出對策應對國外銀行對我國銀行業(yè)的沖擊。但這些對策大多數都是以如何使我們的損失減少到最小為條件提出來的.對于中國商業(yè)銀行主動出擊的策略—即進行銀行的海外經營至今卻鮮有人提出。其實。我國人世后，國內的金融業(yè)要對外開放，外國的金融業(yè)也同樣要對我國開放。基于此，筆者認為我國銀行應該進行海外經營。本文首先分析了我國銀行進行海外經營的必要性和可能性，然后對我國銀行海外經營的模式和區(qū)位選擇作了深人探討。最后就我國銀行在海外經營應注意的問題進行了分析。

一、我國銀行為何要進行海外經營

根據一些學者的研究，我們得知:目前，世界10家最大的跨國銀行的海外收益占其總收益的50%左右，其中，美國的花旗銀行最高年份1997年達到82%，最低年份1979年為65%。到20世紀90年代上半期，日本海外銀行機構達到了1091家，美國的海外分行達到1000余家。20世紀80年代以來，后起工業(yè)化國家和地區(qū)的銀行也在積極拓展國際業(yè)務，如新加坡在1985年銀行海外分行就達到了42家，代表處16家;臺灣地區(qū)1993年有l(wèi)2家銀行在海外設有62個分支機構;韓國80年代末海外分支機構也達到了130家:從這些數據可以看出，國外銀行在海外有大量資產，來自海外的利潤占了全行利潤的相當比例。而我國除了中國銀行的海外經營尚可外，其余銀行海外經營的力度都不大。而且，至今我國在海外設立分支機構的銀行只有四大國有商業(yè)銀行、交通銀行和中信實業(yè)銀行。況且，我國銀行進行海外經營多集中在為國內企業(yè)服務上，主要以引進、利用外資為主，和國外銀行相比其經營發(fā)展仍處于初級階段。

筆者認為，我國目前進行海外經營不僅必要，而且可能。

首先，由于銀行業(yè)的海外經營一般不受母國金融形勢的直接影響，當母國銀根緊縮時，總行依賴其國外分支機構提供資金，以海外業(yè)務支持國內業(yè)務;反之，當總行有資金盈余時，通過國外分支機構將一部分余額貸出去。以國內業(yè)務扶持海外業(yè)務。從而保證其總收益的不斷增長，實現全球經營目標。

其次，我國進行海外經營可以加快與國外接軌的步伐。我國銀行業(yè)的許多做法與國際慣例不一致，開展國際業(yè)務咬如國際結算、為國外客戶辦理存貸款等)時會遇到各種障礙，影響效率，從而影響盈利。隨著我國銀行業(yè)的逐步開放，國際業(yè)務必然越來越多，不進行海外經營的弊端就會逐步顯現出來如果到海外經營就可以早日熟悉業(yè)內的國際慣例，提高辦事效率，增加利潤。

再次，由于競爭的加劇，目前世界銀行業(yè)正朝全能銀行的方向發(fā)展。美國的統(tǒng)計資料表明，個人金融資產的36%是放在銀行以應付不時之需，右則是放在基金作為未來的儲備，所以銀行管理的資金是越來越少，銀行橫向的擴張是必然的。我國1993年底以來實行銀行和證券分業(yè)經營、分業(yè)管理,1995年的《商業(yè)銀行法》和1998年的《嗒證券法》則明確規(guī)定了我國銀行證券、保險三業(yè)要分業(yè)經營分業(yè)管理，二盡管有學者建議管理層取消分業(yè)經營，但考慮到現階段的實際情況，在法律上進行修改還有待時日，但有關法律中并沒有指出我國銀行不能在海外進行證券業(yè)務。因此、我們可以考慮通過銀行的海外經營來回避有關法規(guī)，增加利潤。事實上，中國銀行在海外的一些分支機構正是通過進行投資銀行業(yè)務，降低了經營風險，并增加了銀行利潤。

第四，進行海外經營有利于加速我國國際型金融人才的培養(yǎng)。目前，我國商業(yè)銀行從業(yè)人員的整體素質較低，高層次金融管理人才很少，改變這種現狀的途徑一方面靠國內自我培養(yǎng)，另一方面也可以通過商業(yè)銀行的跨國經營，在實踐中培養(yǎng)鍛煉。只有提高我國商業(yè)銀行從業(yè)人員的整體水平，才能更積極參與國際金融的交流與合作，從而為提高我國金融業(yè)的國際地位打下基礎目。

另外，一些國際金融中心，如香港、新加坡、巴哈馬、開曼群島等，金融管制比較小，有些甚至沒有管制。在這些地方注冊分支機構，經營國際業(yè)務，可以減少或免除稅賦和法定準備金，從而降低成本，擴大盈利。

因此，筆者建議我國銀行結合現在自身情況，進行適度的海外經營。

二、我國銀行進行海外經營的模式和區(qū)位選擇

(一)我國銀行海外經營機構形式

一般說來，我國銀行可以通過設立處、代表處、經理處、分行、國際銀行集團、合資銀行等形式組成跨國銀行網，以開展業(yè)務。

銀行是指與其他國家建立往來賬戶，對方的一些業(yè)務，為對方提供服務的銀行。對一家銀行來說，銀行實際上不附屬于本銀行，銀行關系就是不同國家銀行間建立的結算關系。但要進行海外經營，一般都是從行那里逐步熟悉海外市場的。其最突出的特點是經營成本低，一般只需付費即可獲得較多的服務二其缺點是業(yè)務范圍小，而且，銀行對行沒有控制權。目前，我國工、農、中，建四大國有銀行和10家股份制銀行由于從事國際結算業(yè)務，一般都有海外行，但我國90家城市商業(yè)銀行大多數還沒有海外行。因此，海外行可以作為這些城市商業(yè)銀行進行海外經營的首選考慮形式之一:

代表處通常由銀行派出的代表和為數很少的工作人員組成。其最基本的功能是提供有關咨詢服務，收集當地經濟、金融情報，聯(lián)系客戶和協(xié)調當地行關系，并為總行提供背景資料。優(yōu)點是成本低，缺點是業(yè)務范圍十分有限。目前，我國四大國有銀行和交通銀行、中信實業(yè)銀行已經在海外有一家或多家代表處，而其余8家股份制銀行還沒有設立，因此，代表處是這幾家股份制銀行進行海外經營時可以考慮的形式。

經理處的級別高于代表處，但低于分行。其業(yè)務基本上已包括行的主要業(yè)務，而且還開展了行所沒有的貸款業(yè)務。筆者認為，目前這一形式對我國10家股份制銀行比較適合，因為其作用基本相當于分行，但投人資金相對來說比較少，而且有利于總行的直接控制。

分行直接受總行控制，可從事國際業(yè)務和當地業(yè)務。分行不是獨立法人，其資金保證是總行的所有資金，業(yè)務經營直接受總行控制，范圍較廣，可分為國際業(yè)務和當地業(yè)務兩部分。國際業(yè)務主要有接受存款、發(fā)放貸款、同業(yè)拆放、向國外的出口商或進口商提供融資等、當地業(yè)務主要有接受存款、向當地的工商企業(yè)提供短期的資金融通、向當地的銀行和政府項目貸款、證券等。分行的優(yōu)點在于其業(yè)務是以總行的信譽和聲譽以及所有的資產作為后盾，增強了竟爭力。缺點是管理成本高，資金投人量大。目前，中國銀行由于歷史原因，在海外經營中，這一形式用的比較多，其他3家國有獨資銀行海外分行建立的數目還比較少，10家股份制銀行中除了交通銀行外，其余9家還沒有建立海外分行。筆者認為，目前，這一形式對四大國有獨資銀行比較適合，因為其規(guī)模比較大，抗風險能力相對比較強。

國際銀行集團是銀行間進行國際合作的一種新形式，其主要作用是促進和協(xié)調各成員國的國際業(yè)務，分散獨家經營的風險，避免與國內股東銀行在國內零售業(yè)務中的競爭，有利于中小銀行進人國際資金市場。其業(yè)務包括在國際金融市場上發(fā)行債券，并對巨額貸款、市場籌資的可行性以及收買、兼并企業(yè)等方面提供咨詢服務。但這種形式組織結構較為松散，不利于總行控制。筆者認為，目前，我國10家股份制銀行進行海外經營時可以考慮這一形式。

合資銀行就是與國外銀行各自出資聯(lián)合組建銀行。這一形式有利于早日熟悉海外市場。而且稅收上可能享受到更大的優(yōu)惠，但缺點在于總行的控制力下降。筆者認為，目前，我國的股份制銀行以及90家城市商業(yè)銀行可以考慮把合資銀行作為海外經營的選擇形式，但具體是采取分行還是子公司的形式要視具體環(huán)境而定。

另外，根據統(tǒng)計資料，截止到1999年9月30日，已經有69家外資銀行在中國大陸設立了430家營業(yè)性機構，其中。外國銀行分行155家，代表處250家。從這里我們可以看到外資銀行對海外分行和代表處這兩種海外銀行海外經營模式的重視。

（二）我國銀行跨國經營的區(qū)位選擇

1.國際金融中心。國際金融中心是資金、金融機構集中的地方，我國銀行在這些地方設立和發(fā)展機構能更好地與國際上的金融機構密切合作，擴大業(yè)務范圍，也便于大規(guī)模地籌集資金。目前，四大國有銀行、交通銀行和中信實業(yè)銀行已經在倫敦、紐約、香港等國際金融中心設立了分支機構，但其余8家股份制銀行和90家城市商業(yè)銀行還沒有在這些地方開展業(yè)務。

2.周邊國家和世界性的貿易中心。改革開放以來，我國與周邊國家和地區(qū)的經濟貿易發(fā)展迅速，如中韓貿易每年占我國外貿進出口額的很大一部分，但我國的銀行在這些地方咬除了日本外)的分支機構設立很少。為了促進我國與這些國家的經貿關系進一步發(fā)展，更有利于銀行的經營管理，我國銀行應在這些國家和地區(qū)設立分支機構，積極提供各種銀行服務。

3，海外華人聚居區(qū)。在華人聚居區(qū)設立分支機構便于溝通，也便于取得其支持配合。筆者認為，我國銀行可以考慮在東南亞、北美、歐洲等華人聚居區(qū)設立分支機構，因為這些地區(qū)經過幾代華人的努力，金融業(yè)的發(fā)展已經達到了相當規(guī)模。如東南亞地區(qū)的泰國、印度尼西亞、菲律賓和新加坡等國家，50%以上的金融事業(yè)為華人掌握二在這些有一定發(fā)展的地區(qū)設立分支機構，便于我國銀行在金融資信、人才培訓與交流上和這些地區(qū)的華資銀行取得緊密聯(lián)系，從而盡快熟悉海外市場，在海外占有一席之地。

三、我國銀行進行海外經營應該注意的問題

(一)進行海外經營前要進行詳細調查，做好打算，認真準備。

首先，要對經營的地方進行選擇。應選在那些能迅速拓展業(yè)務、稅賦水平比較低、能夠學習國外先進銀行經驗的國家或地區(qū)。所以，對這些方面要進行詳盡地調查。

其次，應對到國外設立分支機構的形式結合本身情況進行選擇。這一點筆者在前一部分已經闡述過，這里就不再詳細說明了。

再次，早做管理人才的準備。到海外經營需要懂外語、懂銀行國際業(yè)務、懂法律的高級管理人才，因此要早做準備。

（二)監(jiān)管當局應加強監(jiān)管

由于銀行業(yè)的經營帶有強大的滲透擴散功能，伴隨著銀行國際化的加深，銀行海外分支機構運營狀況也越來越多地影響到國內金融體系的穩(wěn)定。如果它們不受其設立資格條件、業(yè)務經營等限制，不顧自身條件盲目開展跨國銀行業(yè)務。其業(yè)務經營就可能造成損失，并由此殃及總行和我國金融業(yè)的聲譽。因此，應加強監(jiān)管。

我國現存的金融體系是以中國人民銀行為領導，以商業(yè)銀行為主體，政策性銀行和其他非金融機構并存和分工協(xié)作的金融體系。與此相適應，我國的銀行監(jiān)管體系也呈現出多元化的特點，監(jiān)管主體主要有中國人民銀行、財政部、國家審計署、證監(jiān)會等。人民銀行主要對商業(yè)銀行的市場準人、資本充足性、業(yè)務范圍等方面加以監(jiān)管:財政部主要對商業(yè)銀行的財務管理加以監(jiān)管;國家審計署只對銀行的財務收支狀況加以監(jiān)督;證監(jiān)會對銀行的監(jiān)督只是體現在依據證券法對上市加以監(jiān)管。同時應指出的是，我國的外匯業(yè)務由國家外匯管理局全面監(jiān)管，但由于其隸屬于人民銀行，所以這里就不再單獨列出了。目前，我國只有探圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行和民生銀行三家上市銀行，另外，還有中國工商銀行借“友聯(lián)銀行”的殼在香港上市，所以證監(jiān)會在這方面的作用還體現不多。但隨著近期上市銀行的增多(交通銀行、華夏銀行、招商銀行的上市工作正在緊張進行，另外，四大國有獨資銀行也在公開場合表示有分拆上市或海外上市的打算，所以、我國的上市銀行必然越來越多)，因此，證監(jiān)會對銀行的監(jiān)管作用會逐漸加大.總體上說，這四個監(jiān)管機構在我國銀行的海外經營問題上應加強配合，通力合作。具體來說，主要應注意以下方面:

1.對銀行海外分支機構的沒立監(jiān)管。一方面要審查銀行海外機構的最低資本額、資金實力及是否有從事外匯業(yè)務的能力。根據跨國銀行的一般理論，跨國經營的銀行應達到一定規(guī)模，才能具備較強的抗風險能力，才能為國外企業(yè)提供金融服務和支持。所以應對資本金、資本充足率和人員進行審查，確認其已具備經營海外業(yè)務的資格條件和具有應付各種突發(fā)事件、控制資產風險的能力。側算資本充足率時，應把涉及銀行外匯風險的資產或投資，按不同期限的信用風險系數折算出總的風險資產，從外匯利潤中扣除實際已損失的外匯資產，測算出真實的資本數和實際的資本充足率二另一方面要加強銀行的人事管理。由于我國銀行的海外分支機構人員大多是由國內派出.知識結構和業(yè)務能力不夠全面，因此應對他們(尤其是經理級以上人員)的背景、管理業(yè)績事先進行詳細調查.以確保其在經營中的誠信。同時，應把人事管理與具體量化的“物”的標準指標如:資本充足率、流動資產比率)等相結合，實現全面的監(jiān)管二在人事監(jiān)管方面，德國的“四只眼原則”是值得我國借鑒的。該原則在監(jiān)管政策上要求一個銀行必須有兩個以上知識和經驗豐富、有決策管理能力且信譽良好的人進行有效管理，對銀行重大事項共同負責。

2.對銀行海外機構業(yè)務經營的監(jiān)管。即使銀行海外機構設立經過了嚴格的審核，也不能永保其能依法穩(wěn)健經營.而事實上大量金融風險是在日常業(yè)務經營中形成的二所以應注意對日常營運的監(jiān)管。具體說來，就是應建立和完善報表制度，明確應上報的報表的種類、內容、上報時間，以供央行及時了解其經營狀況，及時發(fā)現并糾正其存在的問題。同時，加強資產負債比率和風險管理。鑒于我國外匯業(yè)務會計核算的不統(tǒng)一，無法保證監(jiān)管指標所要求實質內容的準確性，我國金融監(jiān)管當局應統(tǒng)一監(jiān)管指標所涉及的會計科目定義和內涵，健全報表制度。人行可確定系列監(jiān)控指標，對未達到規(guī)定資產負債和風險管理指標的銀行，可區(qū)別情況給予處罰二另外，應對海外機構的金融創(chuàng)新工具進行監(jiān)管。盡管前面筆者指出，我國銀行的海外機構可以進行證券業(yè)務的經營，但由于我國銀行在這方面的經驗不足，而且這些業(yè)務風險大，因此應該謹慎從事口在進行這些業(yè)務時，銀行應該明確:金融創(chuàng)新的宗旨要建立在降低信用風險、擴大盈利、提高經營效率和深化金融發(fā)展的基礎上，減少投機性，而不得以創(chuàng)新的形式撇開傳統(tǒng)業(yè)務活動只從事高風險的衍生業(yè)務交易。因此，對于銀行海外機構進行的創(chuàng)新形式，監(jiān)管部門應動態(tài)關注，防止衍生業(yè)務占整個業(yè)務的比重過大。

篇5

論文摘要：美國次級貸款金融海嘯以次級貸款危機為起點，迅速蔓延到美國的金融、股市、房地產市場乃至整個美國經濟，并且隨著全球經濟鏈條進一步擴展到世界各地,進而演變成為全球性經濟危機?；诿绹幱谑澜缃洕暮诵牡匚缓椭袊洕?、金融、外匯的特殊性，決定了中國政府必須進一步結合自身經濟特點參與到美國的救市行動中來，實現救己與救美的統(tǒng)一。

一美國次貸金融海嘯

美國次貸金融海嘯是指近期發(fā)生在美國的以次級貸款危機為起點，迅速蔓延到美國的金融、房地產市場乃至整個美國經濟，并且進一步隨著全球經濟鏈條擴展到世界各地的全球性經濟危機。所謂美國次貸危機，指近一年多來發(fā)生在美國由房地產泡沫破產引起的次級貸款機構破產，大量投資銀行、基金等金融機構虧損甚至被迫關閉，經濟增長衰退、股市劇烈震蕩的金融風暴。2007年4月2日，美國第二大次級貸款機構新世紀金融公司宣布破產，標志著美國次級貸款危機大爆發(fā)。隨后一批投資銀行因為涉及次級抵押貸款而倒閉，大量的次級債券信用等級下調，大量的企業(yè)和基金被迫暫停發(fā)債。接下來歐洲金融市場也出現嚴重的震蕩，我國的工商銀行、中國銀行、交通銀行、建設銀行、招商銀行和中信銀行等六家金融機構也因購買了部分美國次貸抵押證券損失了約49億元人民幣。2008年1月15日，花旗銀行宣布該行四季度虧損98.3億美元，并表示將通過公開發(fā)行及私人配售方式籌資125億美元；9月7日，美國聯(lián)邦住房金融管理局將出面接管房利美和房地美；14日，美國銀行與美國第三大投資銀行美林證券達成協(xié)議，將以約440億美元收購后者；15日，美國第三大投行雷曼兄弟銀行申請美國史上最大破產保護，債務逾6130億美元；17日，美聯(lián)儲公開市場委員會(FOMC)決定維持聯(lián)邦基金基準利率2%不變，美政府正式接管AIG，美聯(lián)儲提供850億拯救AIG。截止2008年10月份，全美國有無數家次級抵押貸款公司宣布停業(yè)破產。

二美國金融海嘯對我國經濟的影響

隨著世界經濟一體化進程的加速，我國的經濟發(fā)展受到世界經濟環(huán)境的影響越來越大，這種影響不斷通過貿易、金融和國際資本流動等渠道傳遞到我國。美國作為世界經濟的發(fā)動機和火車頭，美國次貸金融海嘯的沖擊力也影響到世界的各個角落。2008年1月21日，全球股市發(fā)生罕見的股災，歐洲三大股指跌幅均超過5%，22日，日本股市收盤跌5.65%，香港恒生指數大跌8.65%，印度股市下跌10%后一度暫停交易。1月23日，索羅斯在《金融日報》上撰文指出“全球正面臨二戰(zhàn)以來最嚴重的金融危機”。

從直接影響看，次貸危機時中國外匯投資只損失150多億，而第二次風暴，中國持有的房利美和房地美3760億美元的債券就有風險。根據金融專家宋鴻兵的預期,美國次貸危機只是一個引爆器，其背后的48萬億美元的總債務和45萬億美元的財政虧空才是真正的巨型火藥庫。目前美聯(lián)儲以及歐洲、日本央行的聯(lián)手海量注入流動，只能“救急”而不能“救窮”，這些措施雖然能夠暫緩金融機構的流動性枯竭危機，卻無法從根本上解決美國本身的巨大債務問題。而且隨著增發(fā)貨幣所導致的通脹壓力抬頭，也將制約各國中央銀行的貨幣政策范圍。最近，美國第三大投行雷曼兄弟銀行申請破產，美國5大投行就倒了3個（前面有美林、貝爾斯登）。美國所謂救市，其實就是用美國國債做擔，一旦國債出問題，中國近兩萬億美元就找不到了。

從我國的外匯儲備狀況來看，中國的外匯儲備已經高達約2萬億美元，是世界上外匯儲備最多的國家，而這些外匯儲備，絕大多數以美元資產的方式持有。這樣，美國經濟的高跌起伏直接影響中國財富數量的增減，國內母公司發(fā)生資金不足，所有外資企業(yè)都必然回國救主，包括在中國的所謂熱錢，也首先選擇回國救自己的母公司。數千億外資企業(yè)留存利潤外撤，數千億美元熱錢外逃，數千億美元直接損失，必然造成人民幣大幅度貶值，外匯儲備危機，資本撤出還會引起中國股市崩盤，樓市崩盤。

從我國的外貿依存度來看，中國現在外貿依存度達到65%，也就是說進出口貿易總額相當于GDP的65%。中國現在的出口依存度（出口總額占GDP比例）已經超過35%，而日本和美國在對外經濟發(fā)育水平頂點年份，外貿依存度沒有超過25%的，出口依存度沒有超過15%的。中國已經創(chuàng)造了世界空前絕后的，最全球化的對外依存經濟體，別說變成內向型的了，就是達到出口依存度在15%以下，就意味著GDP將減少20%的需求部分。

從中國企業(yè)來看，中國作為“世界工廠”離不開美國這個巨大的市場，也離不開美國資本家、企業(yè)家對中國工廠的投資與建設。美國經濟走勢直接影響中國產品的銷量，進而影響中國工廠的訂單，影響中國老板的生意，影響中國工人的飯碗。西方發(fā)生經濟危機，中國必然發(fā)生大量企業(yè)破產，大量工人失業(yè)。有統(tǒng)計資料表明，從利潤增速來看國內規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤增長在去年全年是36.7％，去年上半年是43％，而今年頭兩個月僅為16.5％，相比去年同期下降了很多。得出一個經驗結論：美國企業(yè)利潤下降1個百分點，中國企業(yè)利潤增長下降10個百分點，如果美國從去年2.2％的增速降到0，中國從30％左右降低到百分之十幾，我國企業(yè)受外部影響的程度很大。

從中國商業(yè)銀行來看，據2007年第30期《證券市場周刊》報道，根據美國財政部的研究，中國內地金融機構止于2006年6月的一個年度內，投資美國次級債高達1075億美元，較2005年同期增長了接近1倍，意味著中國投資者將在次級債市場損失慘重。鑒于目前中國各家商業(yè)銀行沒有披露持有美國次級債券的規(guī)模，只能通過2006年財務數據進行估算。據測算，在美國次級債危機中，中行虧損額最大，約為38.5億元。建行、工行、交行、招行及中信銀行依次虧損5.76億元、1.20億元、2.52億元、1.03億元、0.19億元。

三未來中國政府的救市政策建議

中國政府的初級救市行動已經開始如財政部、稅務總局將證券交易印花稅改為單邊征收，國資委支持央企增持或回購上市公司股份，中央匯金公司回購工、中、建三大銀行股票，中國人民銀行貸款基準利率降0.27%，其他期限檔次貸款基準利率按照短期多調、長期少調的原則作相應調整,存款基準利率保持不變。從2008年9月25日起，除工商銀行、農業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、郵政儲蓄銀行暫不下調外，其他存款類金融機構人民幣存款準備金率下調1個百分點，汶川地震重災區(qū)地方法人金融機構存款準備金率下調2個百分點等。除了以上措施，對于未來中國政府的救市政策建議還有如下幾種：

(1)擴大內需、救己與救美相結合、保持國內經濟的穩(wěn)健發(fā)展。

目前中國經濟外貿依存度高達60%，作為全球制造業(yè)中心，中國企業(yè)的訂單主要集中在歐美市場。一旦這一市場出現問題，導致訂單大量減少，將直接影響出口企業(yè)的生存，以至工人的收入和就業(yè)。因此，在世界經濟形勢難以掌控的前提下，必須啟動內需拉動經濟的增長。另外，我們擁有一個人口基數龐大且消費層次豐富的國內市場，可以通過刺激內需，彌補出口市場增長減緩甚至萎縮的空缺。要想解決消費增長不振，出路在調整結構，而調整結構的關鍵在于改革，短期應厲行減稅，減輕企業(yè)的經營負擔，刺激居民的消費意欲；中期應理順價格，主要是能源、農產品和勞動力等價格，讓價格信號通過市場配置資源；長期則是完善社會保障體系，尤其是住房、醫(yī)療、養(yǎng)老和教育等改革，讓中低收入者不再被動儲蓄，可以放心大膽地去消費。如果政府能夠提供足夠好的福利保障，公眾就可以減少“預防性”儲蓄，增加消費支出并驅動經濟增長。因此，現實的選擇，一方面在于現有的財政收入更多地向公共財政傾斜；另一方面在于稅收政策的變化，真正藏富于民、藏富于企。

(2)中國金融體系仍需不斷創(chuàng)新和完善

通過這些年來的改革，特別是國有銀行改制上市后，國內金融機構在資本充足率、治理結構、盈利水平、風險控制能力等方面有了極大的改觀，但這并非意味著中國的金融體系就完全可以高枕無憂。首先，要繼續(xù)加強金融創(chuàng)新，拓展中間業(yè)務；同時，一定要不斷提高風險控制和風險防范的能力，讓創(chuàng)新與銀行本身的風險控制和防范能力相匹配。其次，要繼續(xù)推進混業(yè)經營，拓寬盈利渠道。但在發(fā)展混業(yè)經營的過程中，要特別注重風險在不同業(yè)務領域的傳遞，注重構建不同業(yè)務之間的風險“防火墻”。監(jiān)管體系也要逐步順應未來發(fā)展的趨勢，就目前來說，為減少監(jiān)管盲區(qū)，“一行三會”之間的協(xié)調有待加強。

(3)購買美國企業(yè)股權為美國救市

我國應從自身利益出發(fā)，積極配合美國的救市行動，幫助美國渡過這次危機。隨著美元貶值、美國通脹風險上升，中國持有的美國國債實際收益很可能為負，更嚴重的是，中國購買美國國債，美國政府用國債置換金融機構的不良資產，美國投資者利用資產置換增加的流動性投資于中國，這等于用中國高成長性的資產與美國固定收益的資產互換，美國可以通過稀釋美元來減輕其實際償債的代價。中國不宜再購買美國國債，美國政府應開放中國購買美國的實物資產和權益類資產的限制，如美孚、微軟、IBM等質地優(yōu)良的大公司和部分金融企業(yè)的股權，包括中國在內的美國國債的主要投資者和債權國需要采取聯(lián)合行動，在確保投資風險可控的情況下，分享被救援企業(yè)的成長性。

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[4]鄧衛(wèi)紅：《美國次貸危機對我國經濟的影響和啟示》，《佳木斯大學社會科學學報》，2008年6月第3期。

篇6

（一）新建投資

跨國銀行新建投資是指一國銀行根據具體情況在另一國設立形式各異、規(guī)模不一的海外分支機構，如行、分行等機構組織形式。在新銀行中，外國投資者可以以全部股權參與，即設立獨資銀行;也可以以部分股權參與，即設立合資銀行。

（二）跨國并購

跨國并購，是指在市場競爭機制的作用下，一國銀行為獲取對另一國某銀行的經營控制權，有償地收購該銀行的部分或全部產權，以實現資產經營一體化的市場行為。包括跨國兼并和跨國收購?？鐕①彽那腊òl(fā)起收購的銀行直接向國外目標銀行投資，也包括通過在外國的子公司、分行進行并購活動。

二、兩種路徑各自的優(yōu)勢分析

（一）新建投資的優(yōu)勢

1．新建投資使銀行擁有較大的靈活性和主動權。新建投資在投資規(guī)模、投資地點的選擇上受外界的干擾較少，擁有較大的主動權和靈活性，能使跨國銀行在較大的程度上把握投資的風險。而跨國并購則不同，要受被并購銀行自身條件的限制。

2．新建投資的成功率要高。經驗數據表明，通過新建投資的方式創(chuàng)建子公司的成功率要大大高于通過并購方式而設立子公司的成功率，銀行也同樣。因為投資新建的銀行是母行的附屬機構，比較容易控制，所以成功率相對較高。而在跨國并購的過程中，國際化銀行與目標銀行處于信息不對稱地位，國際化銀行很難對目標銀行的資產價值和盈利能力做出非常準確的判斷，從而使其難以找到合適的價位；而且被并購銀行原有的管理制度可能不適合收購方，收購方在對此加以改造時，可能遭到習慣于原有管理體制的管理人員和員工的抵制。一次并購活動大致由三個階段組成：準備與設計、談判與實施、整合，任一階段沒處理好都可能導致并購失敗。

（二）跨國并購的優(yōu)勢

1．跨國并購可以使銀行迅速進入并占領東道國市場，實現快速擴張。通過并購，銀行可以充分利用被并購銀行的原有客戶和市場基礎，快速適應東道國市場，以較低成本實現快速的外部擴張。而新建投資只能依靠自己開辟市場，而且對東道國銀行監(jiān)管法制及政策的把握能力也有限，所以不利于迅速進入東道國市場。

2．跨國并購可以突破機構設立和業(yè)務范圍的限制。

現在許多國家、地區(qū)對外國銀行進入本國市場都采取嚴格的審查和限制措施，對新開設的外資銀行分行的業(yè)務范圍也有很多限制。通過并購，可以規(guī)避政策障礙，繞開這些金融服務貿易壁壘，快速進入東道國市場。

另一方面，一些地區(qū)尤其是某些國際金融中心如香港、倫敦的金融機構已經趨于飽和，外國銀行開設分支機構的數量受到限制，在這種情況下跨國并購是最好的選擇。

3．跨國并購可以實現競爭優(yōu)勢的轉移。當銀行試圖獲得另一家金融機構在某一方面的競爭優(yōu)勢時，單純的學習與模仿常常是徒勞的，因為這種優(yōu)勢往往產生于這家機構幾十年乃至上百年經營積累的組織資本與組織經驗，外部競爭者難以復制。這時，通過并購與目標機構融合，可以實現轉移競爭優(yōu)勢的目的。而且這種轉移可能是雙向的，會創(chuàng)造出新的競爭優(yōu)勢。當銀行面對的是一個陌生的市場時，這種競爭優(yōu)勢就顯得更為重要。

三、我國商業(yè)銀行國際化路徑的選擇

（一）根據我國銀行的實際情況選擇進入方式

跨國銀行如果具有較強的組織管理優(yōu)勢和國際經驗可以優(yōu)先考慮以并購的方式進入東道國市場。中國銀行是最早走向國際市場的國內銀行，目前在亞、歐、澳、非、南美、北美六大洲均設有分支機構，建立起了全球布局的金融服務網絡，具有較強的組織管理優(yōu)勢和國際經驗的大銀行，可以優(yōu)先考慮以跨國并購的方式向海外擴張。工行、建行、農行和交通銀行在國內具有較強的規(guī)模優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢但缺乏國際經驗，通過跨國并購的方式向海外擴張并不具備優(yōu)勢，要根據東道國情況靈活采用兩種方式。

而對于招商銀行、光大銀行等股份制銀行，可以采用并購的方式。通過并購設立子銀行是弱勢銀行進入和拓展發(fā)達國家市場的有效途徑。采用并購方式可以節(jié)省新建投資的開辦費用，縮短從開辦到盈利的時間，而且可以直接利用目標銀行的原有市場影響力、信譽、客戶基礎、營銷網絡以及長期以來構建的完整的運作制度和人才體系，迅速打開地區(qū)市場，拓展業(yè)務網絡，減少新建投資可能帶來的經營失敗風險，克服弱勢銀行難以贏得市場信任和客戶資源的困難。

（二）考慮東道國市場情況。

1．考慮東道國政府對跨國銀行市場準入的監(jiān)管以及監(jiān)管當局對兩種方式進入的不同政策。一般來說，在東道國對外國銀行的市場準入有嚴格限制的國家傾向于采用跨國并購的方式進入，以避開東道國對外資銀行市場準入法律條例的限制，迅速進入東道國市場。從東道國監(jiān)管當局對兩種進入方式的不同政策看，法國、德國、意大利、挪威等國鼓勵銀行并購，以加速銀行業(yè)集中，促成經濟規(guī)模化發(fā)展，在這些國家，最好選擇以并購的方式進入。

2．考慮東道國市場與本國市場的文化差異。如果兩國市場存在很大的文化差異，則跨國并購是最好的選擇。因為，通過跨國并購，銀行可以充分利用被并購銀行的原有客戶和市場基礎，快速適應東道國市場，以較低成本實現快速的外部擴張。

3．東道國銀行的市場集中程度。當東道國銀行的市場集中度低時，競爭壓力小，可以直接新設機構，避免并購帶來的組織學習成本，獲得更高的知識傳遞效率。相反，在一個集中度高的市場中，一般傾向于采用并購的方式進入，因為當有新銀行進入時，原有的市場在位者往往會做出激烈反應，以維護他們的市場影響力，采取并購方式可以避免這種摩擦。

（三）除了考慮上述因素外，投資者在進行投資方式選擇時，比較注重的一個因素是成本問題?？梢杂猛匈e的理論解釋：Q=企業(yè)的市場價值/企業(yè)的重置成本當Q

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篇7

【關鍵詞】銀行競爭力 評價指標體系 因子分析

目前中國銀行業(yè)改革開放的步伐日益加快，面臨的經濟金融形勢日益復雜，面對的國際競爭壓力日益增強，迫切需要提高競爭實力。研究中國商業(yè)銀行競爭力評價指標體系，分析中國商業(yè)銀行的競爭力變化狀況，將評價結果作為商業(yè)銀行改革發(fā)展的參考，供各銀行查漏補缺，供監(jiān)管機構對銀行評價，均具有重要意義。然而，如何測度商業(yè)銀行競爭力和競爭力變化？本文試圖作一嘗試，對商業(yè)銀行競爭力及其評價作進一步研究，構建了一個邏輯一致的銀行競爭力評價新體系。

一、商業(yè)銀行競爭力評價指標體系的構建

銀行的本質首先是企業(yè)，銀行要通過改善經營管理、強化金融服務，創(chuàng)新金融產品和優(yōu)化金融服務等措施，贏得市場，留住客戶，以獲取最大利潤，提高和保持競爭力。而銀行作為經營貨幣和風險的特殊企業(yè)，銀行要求必須保持一定規(guī)模，并以“盈利性、安全性、流動性”為經營原則，通過更有效的全面風險管理和全面市場服務持續(xù)地比競爭對手創(chuàng)造更多財富。[1]結合銀行作為企業(yè)的本質和作為特殊企業(yè)的特征，我們試圖構建以下指標體系來探討銀行競爭力（見表1）：

商業(yè)銀行盈利能力的高低不僅意味著是否能夠給投資者滿意的回報，還關系到商業(yè)銀行是否通過盈利來增加自有資本從而增強銀行的抗風險能力，是競爭力評價的首要內容。如果銀行在經營過程中過分注重短期贏利而忽視資產安全，會影響其持續(xù)盈利能力，嚴重時甚至危及其生存。目前，貸款仍然是國內商業(yè)銀行的主要贏利資產，因此，對資產安全考察主要是指對貸款質量的分析，我們選擇不良貸款率、撥備覆蓋率來反映中國商業(yè)銀行的貸款安全性狀況。掌握適度的流動性是銀行經營的關鍵環(huán)節(jié)，過高的流動性會使銀行喪失盈利機會甚至虧損，過低的流動性則會使銀行面臨信用危機甚至倒閉。我們選擇流動性比率、存貸比來反映上市銀行的流動性。[2]充足的資本是商業(yè)銀行進行正常經營活動的根本保證，是商業(yè)銀行防范和抵御風險的最后屏障。我們選擇資本充足率、核心資本充足率來衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力。20世紀80年代以來，銀行業(yè)進入到以金融產品創(chuàng)新為核心的新競爭階段。因此在銀行競爭力的衡量上，我們加入了創(chuàng)新能力指標。[3]經營效率反映了銀行對經營目標實現程度的能力。我們選擇成本收入比來衡量銀行的經營效率。銀行實力與銀行競爭力密切相關，選擇存貸款規(guī)模來衡量銀行的市場實力指標，用存款總額加貸款總額來表示。

二、中國商業(yè)銀行競爭力評價的評價方法選擇

在衡量各銀行歷年的競爭力時擬采用多個財務指標，對多變量的平面數據進行最佳綜合和簡化，在保證數據信息丟失最少的原則下，對高維變量空間進行降維處理，這就需要用到因子分析。

本文采取因子分析的主成分分析方法提取主成分即公因子，該方法可以把原來多個指標減少到一個或幾個綜合指標，這些少量的綜合指標能夠反映原來多個指標所反映的絕大部分信息，并且互不相關，可以避免原始指標的重復信息。同時，指標的減少便于進一步的計算、分析和評價。

提取主成分因子的模型為

（2）式中，y為主成分因子的綜合得分，y■為第i個主成分因子，P為提取主成分因子的個數，α■為第i個主成分因子方差的貢獻率。

本文擬采用的指標體系中，大部分為正向指標，即其值越大，所表示的銀行競爭力越大，存在三個逆向指標為成本收入比、不良貸款率和存貸比，即其值越大，所表示的銀行競爭力越小。在指標體系中既有比值形式，也有絕對值形式（市場實力指標），由于各指標的區(qū)間取值不同，各指標的量綱不是統(tǒng)一的。為了這些數據能夠在同一表達方式下進行比較，并消除量綱帶來的不利影響，本文首先對數據進行標準化（Z化處理）處理，得到標準化處理后，采用SPSS21軟件的因子分析功能進行分析。對各年度的因子分析，均采取以下步驟和方法：進行標準化處理，采用主成分分析方法，根據特征值的大于1、累計方差貢獻率大于85%來提取主成分因子，根據方差貢獻率計算商業(yè)銀行的綜合競爭力。[4]

三、研究對象的選擇、數據的搜集和研究角度的界定

根據傳統(tǒng)的分類方法，中國的全國性商業(yè)銀行可分為兩類。一類是在境內外均設有分支機構的大型國有商業(yè)銀行，包括中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行五家銀行組成的大型國有商業(yè)銀行（以下簡稱工行、農行、中行、建行、交行）。二類是在全國范圍內經營業(yè)務的股份制商業(yè)銀行，主要有招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行12家銀行組成的其他全國性銀行（以下分別簡稱招行、中信、浦發(fā)、民生、光大、興業(yè)、華夏、廣發(fā)、深發(fā)展、恒豐、浙商、渤海，統(tǒng)稱為中小銀行）。

商業(yè)銀行的信息不透明和由此引致的相關研究數據的難以獲得是開展國內商業(yè)銀行實證研究的主要障礙。但是近年來各大商業(yè)銀行陸續(xù)公布的年報使得商業(yè)銀行信息披露現狀有了很大改觀并為相關研究提供了可能。為了分析各銀行競爭力的進步度，各銀行相關財務指標的時間序列選自從2002年至2012年。恒豐、浙商和渤海三家銀行由于成立的時間比較短，暫不將其納入分析對象。廣發(fā)2005年之前的年報難以獲得，光大銀行2004年的年報數據搜集困難，2002年和2003年的數據搜集不全，也將其不納入分析對象。盡管如此，仍有些數據缺失，用插值法計算后進行數據替代。數據主要來源于國內各商業(yè)銀行的各年度年報和2002～2012年各年度中國金融年鑒以及bankscope?；诖耍怨ば?、農行、中行、建行、交行、民生、招行、中信、浦發(fā)、華夏、深發(fā)展、興業(yè)這12家全國性商業(yè)銀行為分析基礎。

四、中國商業(yè)銀行競爭力的縱向動態(tài)變化

從目前研究來看，對中國全國性商業(yè)銀行的競爭力分析或側重于財務指標的比較，或側重于對某一年度的各銀行競爭力比較。本文從橫截面來研究各銀行競爭力排名的縱向變動，以探討中國商業(yè)銀行競爭力評價的縱向動態(tài)變化。

總體來看，自2002年近10年間中國各商業(yè)銀行的競爭力波動均較大，五家大型國有商業(yè)銀行大多經歷了相對較弱到相對較強的過程，而股份制商業(yè)銀行則大多呈現從相對較強到相對較弱的變動趨勢。

一是由表2和表3可知，總體看來，五家大型國有商業(yè)銀行的綜合競爭力排名呈現大致上升的趨勢，工商銀行、農業(yè)銀行、建設銀行和交通銀行競爭力排名上升非常明顯，工行從2002年的排名11到2012年排名第1，農行從2002年排名第12到2009年排名第2，建行從2002年第9名上升到2011年的第1名，交行從2002年的第10名上升到2011年的第5名，相對來講中行比較穩(wěn)定，在考察期間均在前6名。原因可能是：在2002年至2004年間，工行、農行、建行和交行由于自有資本不足、不良貸款居高、金融創(chuàng)新不夠等問題逐漸浮出水面，導致其綜合競爭力下降，在經歷了資本金充實、不良資產剝離、股份制改革與公司結構重組后資產安全性改善、盈利能力提高、金融創(chuàng)新能力上升，大多在2006年前后實現上市，從而使其競爭力逐步增強。

二是大多數股份制中小商業(yè)銀行在近10年間的綜合競爭力整體呈現由相對較強到相對較弱的趨勢。深發(fā)展銀行也相對比較穩(wěn)定，基本都排在后5名。中信、華夏、浦發(fā)的競爭力排名呈現下降的趨勢，中信銀行從2002年的第2名下降到2012年的第10名，華夏銀行從2002年的第1名下降到2012年第11名，浦發(fā)從2002年第5名下降到2011年的第12名。民生和招商銀行綜合競爭力排名波動較大，表現為先下降后上升的趨勢，民生銀行2003年第1名下降為2006年的12名又上升為2012年第6名，招商銀行2007年之前均排在前5名，之后受美國次貸危機影響下降至12名，2010年后綜合競爭力回升至2012年排名在第7名。深發(fā)展銀行和興業(yè)銀行變化不大，除了部分年份波動以外，深發(fā)展的排名大多穩(wěn)定在第9名至第12名，興業(yè)銀行的排名大多穩(wěn)定在第7名至第9名。由此可見，股份制商業(yè)銀行競爭力排名變化比較大?？傊?002至2005年股份制商業(yè)銀行的競爭力相對較強，原因可能是由于其多元化的產權制度、良好的治理結構、歷史包袱較強等有利因素，使其競爭優(yōu)勢顯現，然而2005年之后，五家大型國有商業(yè)銀行經歷過國家注資、不良資產剝離、股份制改造等國家“父愛”后，資產質量得以改善，盈利能力上升，再加上其規(guī)模因素和覆蓋廣泛的網點等因素，無形中沒有得到“父愛”的股份制商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢不復存在，使其綜合競爭力隨時間而逐步下降。

五、結論

從中國各商業(yè)銀行的縱向動態(tài)比較來看，各年度綜合競爭力的排名波動比較大。五家大型國有商業(yè)銀行大多經歷了相對較弱到相對較強的過程，而股份制商業(yè)銀行則大多呈現從相對較強到相對較弱的變動趨勢。五家大型國有商業(yè)銀行競爭力排名的上升與經歷過國家注資、不良資產剝離、股份制改造等國家“父愛”相關。此消彼長之下，沒有得到“父愛”的七家股份制商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢不復存在。

參考文獻

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[4]余建英，何旭宏.數據統(tǒng)計分析與SPSS應用[M].人民郵電出版社，2006年.

篇8

關鍵詞:銀行效能;CAMEL法;資產收益率

中圖分類號:F83

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)13-0191-02

1 引言

從1999年國家剝離了工、農、中、建四大國有控股銀行的1.4萬億不良資產后,國有控股銀行就開始了股份制改革的歷程。如今,工、中、建三大行已經成功實現了股份制改革并成功上市。中國農業(yè)銀行也于2009年股改成功,并預計2010年上市。那么脫胎換骨后的國有控股銀行的效能究竟提升了多少,相比較與國家非控股銀行來講效能又是處于一個水平呢?本文將這兩類銀行的效能水平進行比較分析,對于我國銀行業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

2 理論研究

2.1 研究銀行效能的指標體系

由于本文下面將采用CAMEL法中的指標體系對各商業(yè)銀行的經營狀況進行全面評估,所以依據該法中所要比較的指標,我們在這里將指標體系具體設定為銀行資本充足率、問題貸款的比率、銀行資產收益率、以及銀行流動性比率、貸存款比率等。

2.2 明確比較的對象

文中所指的國有控股銀行專指國家股在其中達到絕對控股比例的工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行。非控股銀行專指我國除四大國有商業(yè)銀行外的股份制銀行、城市商業(yè)銀行與外資商業(yè)銀行的總稱。由于數據來源的非全面性以及為了提高最后結果的說服力,在非控股銀行的分析中我們主要選擇一些綜合性銀行的數據,具體包括交通銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、招商銀行。

3 CAMEL指標體系分析

3.1 國有控股銀行中國工商銀行2.6級,中國建設銀行2.2級,中國銀行1.6級,中國農業(yè)銀行3級,交通銀行1.6級,中信銀行1級,浦發(fā)銀行2級,興業(yè)銀行1.4級,民生銀行1.8級,招商銀行1.6級。

對比之下我們發(fā)現國有控股銀行的評級結果整體上要低于非控股銀行的總體水平,但是針對不同的方面又是各有差異。

4 分析二者產生差別的原因

4.1 問題貸款所占的比重分析

一家銀行的資產質量是監(jiān)管部門衡量銀行總體經營狀況最重要的依據。根據表一和表二中的數據我們可以看出工、農、中、建的問題資產所占的比率要明顯高于后面的非控股商業(yè)銀行。這也是造成最終國有控股銀行的效能低于非控股銀行的最關鍵的一項。國有控股銀行的問題貸款數額巨大是由來已久的問題,原因很多:首先,國有銀行的貸款對象一般是國有企業(yè),國有企業(yè)本身的低效運行機制就決定了國有控股銀行貸出資金的回收風險性。即使是改制后的國有企業(yè),服務主體大多是壟斷行業(yè),競爭風險較小,經營效率較低,從而還貸能力也很差。而且,2003年改制之前國有商業(yè)銀行還不是真正意義上的企業(yè),它通常兼有政策性的作用,即首先要為社會利益服務。其次,雖然1999年國家為四大行剝離了1.4萬億不良資產且如今的工、農、中、商都已經成功改組成了股份制商業(yè)銀行,但要想讓人們和管理者真正從思想上改變還是存在著一個時滯。一旦不良資產大規(guī)模形成,缺乏成本約束的核銷剝離、財政“埋單”勢所難免,其結果必然增加金融道德風險,反過來鼓勵尋租行為。如此循環(huán),國有商業(yè)銀行的不良貸款噩夢難有終結。

4.2 貸存款比率分析

工、農、中、建的貸存款比率要低于后面的幾個非控股商業(yè)銀行。貸存款比率是商業(yè)銀行資產配置的主要指標,同時也反映出了銀行資金的流動性水平。國有控股商業(yè)銀行的貸存比大多在55%左右的水平,比著中央人們銀行對于商業(yè)銀行的資產負債比例管理上限70%低了15個百分點。相比之下,這六個國家非控股銀行中的貸存款比率就很合適。國有控股銀行的這種超存現象產生了很多不利影響:對可持續(xù)發(fā)展不利,使資金使用率下降,同時降低了銀行資金的流動性和效能。

4.3 資產收益率分析

國家非控股銀行的整體資產收益比率平均保持在1.3的水平,整體上要高于國有控股銀行。國有控股銀行的資產收益率相對較低可以從兩個方面找出原因:約束與激勵機制。國有控股銀行在約束與激勵機制方面存在明顯缺陷。(1)銀行自的差異,決定著銀行行為的差異。國有控股的銀行最大股東是國家,這就使得占有較小份額的小股東們以及職工們的自主性受到一定的限制。

(2)國家非控股銀行中的激勵機制與約束機制都要比國有銀行有份量起到更大的效果;其次,規(guī)模經濟與不經濟。國有控股銀行作為一個企業(yè)整體規(guī)模比較大,總資產以及凈利潤的絕對數值都比較高,但是由于采用分支行模式,管理層較多,企業(yè)鏈條拉的過長,從而形成了規(guī)模不經濟。非控股銀行則是整體規(guī)模不太大,也有與其規(guī)模相匹配的技術水平與管理水平等,結果就是規(guī)模經濟,而且會繼續(xù)朝好的方向去發(fā)展。

4.4 資本充足率分析

我們從數據中同樣可以看出非控股銀行中存在的潛在隱患:即資本充足率的相對不足(除中信銀行外)。原因可能是由于這些非控股銀行還處在發(fā)展的快速成長期而非穩(wěn)定期,各項業(yè)務發(fā)展太快,在一定程度上忽略了自有資本的不足。正是由于資本充足率的不足使得非控股銀行的效能打了折。而相比之下的國有控股銀行中資金較充足,發(fā)展較穩(wěn)定,這是非控股銀行值得借鑒的。

5 結語

在這里銀行效能從兩個層面上講起:即微觀效能和宏觀效能。微觀效能方面,我們通過CAMEL法評出的最終結果我們發(fā)現,雖然國有控股銀行總的經營規(guī)模超過非控股銀行,但是除了資本充足率較好于非控股銀行外,在資產質量、收益狀況以及流動性這幾個方面都存在明顯的不足與缺陷。而且最終的評級結果也證明了國有控股銀行的效能水平要在一定程度上低于非控股銀行;但是在分析原因的過程中我們發(fā)現,我國國有控股銀行的一些缺陷源自于一定的客觀性,即在宏觀效能方面,國有控股銀行承擔著比非控股銀行更多的責任。最明顯的從數據中我們發(fā)現國有控股銀行一方面存貸款比率不足,另一方面問題貸款情況還較為嚴重,這都與貸款對象即多數的國有企業(yè)的資信水平和盈利水平有著密切的關系,不能單從銀行方面找原因,更多方面這與國家經濟發(fā)展政策與方向有關。國有控股銀行在承擔這一責任時不可避免的承擔了這一風險。

要想提高國有控股銀行的經營水平,我們可以從以下幾個方面進行改進:首先,向國有銀行中引進激勵與約束機制以及市場競爭機制,并要確保有一個合適的外部環(huán)境使這些機制發(fā)揮效果;其次,國有銀行一貫實行的行長長期負責制同樣使得銀行內部缺乏一定的競爭與制衡機制,為了改變這一現象,國家可以限制任期時間以及任期屆數;再次,針對國有銀行超存現象,應鼓勵銀行把貸款總量提上去,特別是鼓勵國有控股銀行向民營的以及新興的產業(yè)發(fā)放貸款。但同時要保證問題貸款的比例不因此受到影響。

雖然非控股銀行的效能水平高于我國控股銀行,但比起國際上一些大的銀行還是存在著不小的差距,所以這些非控股銀行要想發(fā)展的更好,在不斷擴大經營規(guī)模的同時還應尤其注意資金充足率的達標。總之,我國的銀行業(yè)方興未艾,各類銀行針對自己的不足去努力改善,一定會有更好的發(fā)展。

參考文獻

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篇9

【關鍵詞】 上市銀行； 社會責任； 信息披露

【中圖分類號】 F230.83 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）24-0110-04

一、引言

隨著人們對企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR）認識的深入，以及相關研究的不斷發(fā)展，企業(yè)社會責任逐漸成為企業(yè)對外信息披露的重要組成部分。近年來，中國企業(yè)社會責任報告的數量持續(xù)增長，由2011年的771份增至2014年的1 526份，3年間累計增長98%。由于銀行在國家經濟中的重要地位，其社會責任信息的披露自然也成為人們關注的焦點。自2009年，中國銀行業(yè)協(xié)會要求上市銀行必須按規(guī)定社會責任報告，上市銀行的社會責任披露狀況到底怎樣呢？

二、文獻綜述

隨著社會責任意識的增強，上市銀行的社會責任披露問題越來越引起學者們的關注。況昕[1]認為我國上市銀行在社會責任披露和履行方面缺乏硬性約束和外部監(jiān)管，處于無序狀態(tài)。郝景熙[2]對2006―2010年我國上市銀行調查發(fā)現，其社會責任披露較為成熟，內容較為固定，但可信度有待提高。羅琳[3]通過對2008―2012年我國上市銀行研究發(fā)現，我國上市銀行社會責任披露水平差異較大，且普遍存在回避負面信息、可信度不高的情況。黃芬[4]認為，審計等鑒證制度的缺乏嚴重降低了我國上市銀行社會責任披露的可信度。王彤彤等[5]通過對三家上市銀行研究發(fā)現，對社會責任報告的鑒證缺乏統(tǒng)一的標準，證據的獲取多流于形式，難以保證可信度。為了提高社會責任信息披露水平，一些學者建議，完善公司治理結構，尤其是引進利益相關者治理機制是必要的[6]。

三、研究設計

本文選取的研究樣本為在中國A股上市的16家銀行，研究期間為2010―2014年。相關數據以上市銀行5年來披露的80份社會責任報告為基礎，通過對其進行內容分析而取得。本文采用定量與定性分析相結合的方法，通過橫向與縱向比較，著重研究了我國上市銀行社會責任披露現狀及其變動趨勢。16家上市銀行可以分為三類：國有控股商業(yè)銀行（包括中國銀行、農業(yè)銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀行）、股份制商業(yè)銀行（包括招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、華夏銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、平安銀行、光大銀行）和城市商業(yè)銀行（北京銀行、南京銀行、寧波銀行）。

四、我國上市銀行社會責任信息披露現狀

（一）上市銀行社會責任信息披露形式

1.上市銀行社會責任報告的情況

從2009年起，中國銀行業(yè)協(xié)會要求銀行業(yè)上市公司必須按規(guī)定提交社會責任報告，因此2010―2014年的5年間，所有16家上市銀行均按期以非財務報告的形式了本行的社會責任報告（或可持續(xù)發(fā)展報告），報告在披露的時間、形式方面呈現穩(wěn)定、良好的態(tài)勢。

2.上市銀行社會責任報告內容的充實程度

通過統(tǒng)計16家上市銀行2010―2014年度每年所的社會責任報告（或可持續(xù)發(fā)展報告）的平均頁數，作為報告內容充實程度的參考依據。

由圖1可見，上市銀行社會責任報告的平均頁數在2010―2014年間呈現不斷增加的趨勢，可以認為報告內容在不斷充實。由此可見，我國上市銀行對社會責任信息披露的態(tài)度積極，報告內容不斷完善；相信隨著上市銀行社會責任意識的不斷提高，報告的內容會進一步豐富。

3.上市銀行社會責任報告的編制依據

本文統(tǒng)計了2010―2014年上市銀行社會責任報告的編制依據，并做了相關分析。由于大部分上市銀行的社會責任報告在編制過程中參考了多種依據，因此表1的統(tǒng)計結果存在交叉情況。

表2為字母A―M所代表的社會責任報告編制依據，其中A―E為國際機構撰寫的編制依據，F―M為國內機構撰寫的編制依據。

從表1、表2中可以看出，上市銀行采用的社會責任報告編制依據越來越呈現多樣性的趨勢。未在報告中明確說明編制依據的銀行，在2010年有3家（北京銀行、光大銀行、南京銀行）；2011和2012年只有1家（南京銀行）；從2013年起，所有上市銀行均在報告中明確說明社會責任報告的編制依據，整體表現良好且呈現不斷進步趨勢。作為編制依據最多的是《關于加強銀行業(yè)金融機構社會責任的意見》（F）和《中國銀行業(yè)金融機構企業(yè)社會責任指引》（G），2013、2014年只有平安銀行一家未采用這兩份文件，這表明主管部門的政策性文件仍然是上市銀行編制社會責任報告的主要依據。隨著多家上市銀行在港滬兩地實現上市，銀行社會責任報告在編制的過程中逐漸增加了香港證券交易所的《環(huán)境、社會及管治報告指引》（K）的編制依據，以滿足港交所對上市公司社會責任信息的披露要求。

值得關注的是，上市銀行對國際標準的采用由無到有，由少到多。特別是對《全球報告倡議組織（GRI）可持續(xù)發(fā)展報告指南》及金融服務業(yè)相關補充指引（A）和ISO26000《社會責任指南（2010）》（B）的采用，體現了上市銀行越來越注重企業(yè)社會責任報告的編制規(guī)范能否與國際接軌，對前者（GRI）的采用率甚至超過80%。此外，多家銀行之前的社會責任報告采用中英文對照版以及目前大多數銀行都分別對外提供中英文兩個版本的社會責任報告，也都說明了我國上市銀行對報告國際規(guī)范性的重視，進一步體現了上市銀行對吸引國際投資者和在世界范圍內承擔社會責任的愿望。但是，也要注意到，在所有16家上市銀行中只有興業(yè)銀行明確表示接受并采用赤道原則，形成相應的執(zhí)行體系，定期執(zhí)行報告。

總之，我國上市銀行的社會責任報告所采用的主要編制依據在2010―2014年間呈現整體上升并趨穩(wěn)的態(tài)勢，這體現了上市銀行對非財務報告規(guī)范性的重視程度和社會責任意識的不斷提升。但是，也應該意識到，我國上市銀行社會責任信息披露跟國際標準要求還有一定差距。

4.上市銀行社會責任報告的可信程度

與年報不同，社會責任報告并不強制要求進行第三方審計。盡管有關規(guī)定要求上市銀行必須披露真實可靠的社會責任信息，而且上市銀行的報告中也明確闡述公司董事會及全體董事對報告內容真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任，但這也很難保證披露信息的絕對真實。因此，上市銀行聘請會計師事務所或國際審驗機構對社會責任報告進行第三方鑒證或審驗，有利于提高銀行社會責任信息的可信程度。本文統(tǒng)計了2010―2014年我國上市銀行社會責任報告第三方鑒證或審驗的披露情況，其中第三方鑒證單位均為國際四大會計師事務所，第三方審驗單位是必維國際檢驗驗證集團。一般認為，第三方鑒證比審驗具有更強的獨立性和可信度。

從圖2可以看出，出具鑒證報告的上市銀行越來越多，2010年只有6家（中信銀行和全部5家國有上市銀行）披露了第三方鑒證報告，2011年和2012年分別為7家和10家，2013年以后穩(wěn)定在11家，5年間數量增長接近一倍。但聘請必維國際檢驗驗證集團（Bureau Verities）對社會責任報告進行審驗的上市銀行數量卻呈下降趨勢，2013年后只有招商銀行披露了必維集團的第三方審驗報告。這其中主要的原因是一些銀行由審驗改為了鑒證的方式。

不過，未披露第三方鑒證或審驗報告的銀行數總體呈現下降的趨勢：2010年和2011年分別有8家和6家銀行，包括全部3家城市商業(yè)銀行（北京銀行、南京銀行、寧波銀行）和部分股份制商業(yè)銀行，2012年以后數量穩(wěn)定在4家，包括全部3家城市商業(yè)銀行和1家股份制商業(yè)銀行（興業(yè)銀行）。

綜上所述，我國上市銀行越來越重視社會責任報告的鑒證，報告整體可信度逐年提高。此外，國有銀行和股份制商業(yè)銀行社會責任報告的可信度要高于城市商業(yè)銀行。

（二）上市銀行社會責任信息披露內容

1.結構框架

中國銀行業(yè)協(xié)會要求銀行業(yè)金融機構的企業(yè)社會責任至少要包括經濟責任、社會責任和環(huán)境責任?？傮w看來，16家上市銀行的社會責任報告基本包含了上述三個方面的內容，披露質量比較高。

一般而言，一份完整的企業(yè)社會責任報告應當包括報告編制說明、公司基本信息、領導致辭、關鍵績效、責任實踐與績效、未來展望、獨立鑒證報告、附錄、意見反饋等內容，其中責任實踐與績效為關鍵內容。2010―2014年間我國上市銀行社會責任報告結構相對完整，其中2014年度最為完整，絕大多數報告基本上包含了上述內容。此外，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行社會責任報告的結構內容相對于城市商業(yè)銀行要更為完整。

2.主體內容

本文參考了中國社會科學院企業(yè)社會責任研究中心對銀行業(yè)企業(yè)社會責任報告分析的指標體系，將報告分為報告前言、責任管理、市場績效（經濟績效）、社會績效、環(huán)境績效和報告后記六個部分，每個部分又包括若干明細項目。表3呈現的是對我國上市銀行2010年度與2014年度社會責任報告分析的結果。

對比2010年與2014年的結果可以發(fā)現，我國上市銀行社會責任信息披露水平有了明顯的提高。首先，報告對市場績效、社會績效、環(huán)境績效等方面的信息披露較為完整，絕大多數銀行用較大篇幅報告了在這些方面取得的成績。其次，在社會責任管理方面，有80%左右的上市銀行已經將社會責任管理提升到公司治理層面，60%左右的上市銀行在2014年披露了責任治理方面的信息，較2010年有了大幅提升。此外，一半以上的上市銀行在報告中提及公司對風險的識別與管理，說明大部分銀行重視自身風險管理工作。最后，在報告可信度方面，2010年有50%的上市銀行對社會責任報告進行了第三方鑒證，到2014年該比例提升至75%。

當然，我國上市銀行社會責任信息披露也存在著一些不足之處。首先，在市場績效信息披露中，大多數銀行對同業(yè)伙伴的責任意識較差，有關該方面的信息披露較少。其次，2014年僅有50%（2013年僅為37.5%）的銀行在報告最后提供了利益相關者意見反饋表，這說明我國部分上市銀行不夠重視與利益相關者在社會責任信息披露方面的溝通。最后，幾乎所有銀行均未披露負面信息，似乎有故意回避之嫌。

總體而言，上市銀行2014年報告在內容完整性上要明顯優(yōu)于2010年，這表明我國上市銀行社會責任信息披露越來越詳細，內容越來越豐富。但是，報告的不足之處也應當給予充分關注。

五、結論

上市銀行積極有效地履行社會責任不僅是各利益相關者的期望和要求，更是自身和社會可持續(xù)性發(fā)展的需要。通過對16家上市銀行2010―2014年度80份社會責任報告的分析，得出如下結論：首先，從形式上看，報告的時間相對固定，報告的內容不斷充實，而且越來越注重與國際編制規(guī)范接軌；其次，對報告進行第三方鑒證的銀行數量不斷增加，報告內容可信度有所提高，但城市商業(yè)銀行在這方面表現較差；最后，從結構框架與披露內容來看，上市銀行社會責任報告已較為成熟，但缺乏對負面信息的披露。

鑒于以上分析，本文對完善我國上市銀行社會責任信息披露提出了如下建議：第一，引入利益相關者治理機制，加強與各利益相關者溝通，了解它們的信息需求，進一步擴大信息披露范圍，并積極推進與國際準則（GRI）接軌；第二，有關監(jiān)管部門應統(tǒng)一披露口徑及關鍵責任績效指標界定方法，增加不同銀行信息可比性；第三，相關部門應強制要求上市銀行如實披露負面責任信息，提高報告透明度，減少信息不對稱。

【參考文獻】

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[4] 黃芬.我國國有上市商業(yè)銀行社會責任會計信息披露探討[D].江西財經大學碩士學位論文，2013.

篇10

關鍵詞：信用卡，市場

 

新興市場信用卡發(fā)展的初期，市場空間十分龐大，很多國家的銀行都大規(guī)模發(fā)卡，在短時間內實現了盈利。中國自從2005年來，發(fā)卡規(guī)模開始呈幾何規(guī)模增長，然而發(fā)卡量快速增長的背后也隱藏了許多危機。本文將回顧韓國、臺灣地區(qū)的信用卡危機歷史，以發(fā)現我國信用卡市場背后的隱患；同時介紹一下美國信用卡市場成功創(chuàng)新的例子，為我國未來的信用卡市場發(fā)展提供一些借鑒。

1.韓國、臺灣地區(qū)的信用卡危機

亞洲金融危機結束后的五年里，韓國很多銀行為了實現快速盈利，沒有對客戶的信用程度進行充分審查，很多無業(yè)的人都可以申請到信用卡。2003年韓國成年人人均持卡4.5張，而在美國同期人均持卡數目才2張。隨著韓國經濟陷入了暫時性的蕭條，韓國的信用卡危機開始顯現出來。2002年，韓國信用卡的利用率下降到了2%；到了2003年9月份，350萬韓國人沒有按期還款，占韓國工作人口的16%。韓國最大的信用卡公司LG公司向韓國8家銀行申請緊急救援，同時進行了裁員措施，裁員數目占總員工數的25%。公司股價大幅下跌。

在中國臺灣地區(qū)，卡債已經成為了一個社會問題。平均每月有4萬人因為刷卡過度而破產，另外平均每月有40人因為卡債而自殺。然而銀行還在大力刺激島內居民辦卡、刷卡消費。各個銀行為了吸引客戶推出了很多促銷活動，比如積分回饋禮物、現金回饋、抽獎等。規(guī)模的過度擴張也導致了風險的積聚，臺灣地區(qū)銀行信用卡的呆賬率不斷攀升，近幾年每年沖銷的壞賬都在200億新臺幣以上，大大影響了銀行的盈利能力。

2.我國信用卡市場的隱患

我國國內很多銀行信用卡部分的高管都是從臺灣地區(qū)銀行挖過來的，所以我國現在的信用卡市場發(fā)展模式和臺灣地區(qū)非常相似。我國銀行目前也采取了很多類似的促銷策略，比如免年費、送禮物、返現金等。銀行的信用卡業(yè)務高速增長，工商銀行2006年底牡丹信用卡發(fā)卡量超過1000萬張，招商銀行2006年底信用卡發(fā)卡量也超過了1000萬張，另外民生銀行、興業(yè)銀行、交通銀行、廣發(fā)銀行等目前發(fā)卡量也早已突破了100萬張。國際上的經驗證明，信用卡發(fā)卡量不足100萬張的銀行將難以實現盈利，因為沒有規(guī)模就無法攤銷市場初期的巨額營銷費用。但是在發(fā)卡量呈幾何級數增長的同時，信用卡的風險評估體系和風險轉移體系很難跟上，這就為銀行埋下了隱患。以浦發(fā)銀行為例，在發(fā)卡之初，浦發(fā)銀行采用了花旗銀行的全球征信體系，客戶申請辦卡需要提供很全面的個人財產收入證明和信用材料證明，結果10個月里發(fā)卡量不到1萬張。后來銀行降低了申請難度，月發(fā)卡量立刻以30%到40%的速度增長?？梢?，要實現發(fā)卡量的快速增長不是難題，關鍵是如何控制這背后的風險。

3.美國信用卡市場的成功經驗

這里主要介紹美國信用卡市場的兩個龍頭企業(yè)即美國運通和MBNA如何通過創(chuàng)新在不增加風險的基礎上提高了信用卡業(yè)務的資產回報率。

美國運通是全球刷卡消費額最大的信用卡銀行。美國運通的信用卡更類似于charge card而非credit card。所謂charge card是信用卡的一個特殊品種，它與一般信用卡的主要區(qū)別在于透支額度不能循環(huán)使用。即持卡人收到賬單時必須全額償付，然后才可以進行下一期的透支；而普通的信用卡每次只要持卡人償還最低還款額即可。因此charge card的平均應收帳時間更短、周轉率更高、卡均貸款余額較少，利息收益也較低。美國運通與其他信用卡銀行的區(qū)別是在于，大多數銀行的信用卡業(yè)務是從消費者口袋里賺錢，而美國運通則是從上游廠商口袋里賺錢――賺取合作廠商的返點收益。這種模式被稱為“以支付為中心的盈利模式”，其核心是刺激消費者購買而不是貸款。。。運通平均每16秒增加一家合作廠商。公司憑借其與大量廠商的結盟為消費者提供廣泛的折扣優(yōu)惠，以吸引更多的持卡人并刺激他們消費，而更多的消費客戶又反過來增加了美國運通對廠商的吸引力和談判地位，從而形成了良性循環(huán)。這使得美國運通迅速實現了廠商和消費者兩端的規(guī)?；l(fā)展。美國運通通過這種“以支付為中心”的創(chuàng)新，把信用卡的利差業(yè)務轉變?yōu)榱酥虚g業(yè)務，加速了資產的周轉，同時減少了資金的占用，提高了公司實際控制資產的回報率。

MBNA是一家成立于20世界80年代的新興銀行，但其通過成功的金融創(chuàng)新模式，在不到20年的時間里成為了僅次于花旗的全美第二大信用卡貸款銀行。MBNA主要采取證券化，將70%以上的信用卡貸款證券化出售，從而大幅提高了其資產負債表上的資產回報率。證券化確實讓MBNA轉讓了部分利差收益，但是大大增加了公司的中間收益。證券化后，公司保留了對已售貸款的服務職能并借以收取服務費，上述服務一般可按年收取相當于貸款本金2%的服務費用，再加上證券化出售過程中的溢價收益，證券化后，公司的總資產回報率是上升的。。

4.總結

信用卡業(yè)務并不是規(guī)模越大就越好，由此帶來的巨大風險需要我們好好研究。因此只是簡單效仿臺灣的信用卡促銷模式、希望以量取勝的戰(zhàn)略肯定無法長久。而目前中國的證券化市場還處于萌芽階段，信用卡貸款的證券化風險還很大；另外，與商家聯(lián)合、采取運通的以支付返點收益為主的盈利模式在中國也無法廣泛展開，因為中國商家的返點率比歐美國家低30%到50%。因此中國銀行業(yè)還需要在借鑒的基礎上，探索適合自己的信用卡業(yè)務發(fā)展模式。