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【關(guān)鍵詞】回歸測(cè)試 測(cè)試用例 基線測(cè)試用例庫(kù)

一、概述

在軟件生命周期中的任何一個(gè)階段，只要軟件發(fā)生了改變，就可能給該軟件帶來(lái)問(wèn)題。軟件的改變可能是源于發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤并做了修改，也有可能是因?yàn)樵诩苫蚓S護(hù)階段加入了新的模塊。當(dāng)軟件發(fā)生變化時(shí)，我們就必須重新測(cè)試現(xiàn)有的功能，以便確定修改是否達(dá)到了預(yù)期的目的，檢查修改是否損害了原有的正常功能。同時(shí)，還需要補(bǔ)充新的測(cè)試用例來(lái)測(cè)試新的或被修改了的功能。為了驗(yàn)證修改的正確性及其影響就需要進(jìn)行回歸測(cè)試。回歸測(cè)試在軟件生命周期中扮演著重要的角色，因忽視回歸測(cè)試而造成嚴(yán)重后果的例子不計(jì)其數(shù)，導(dǎo)致阿里亞娜5型火箭發(fā)射失敗的軟件缺陷就是由于復(fù)用的代碼沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分的回歸測(cè)試造成的?；貧w測(cè)試作為軟件生命周期的一個(gè)組成部分，在整個(gè)軟件測(cè)試過(guò)程中占有很大的工作量比重，軟件開(kāi)發(fā)的各個(gè)階段都會(huì)進(jìn)行多次回歸測(cè)試。在漸進(jìn)和快速迭代開(kāi)發(fā)中，新版本的連續(xù)使回歸測(cè)試進(jìn)行的更加頻繁，而在極端編程方法中，更是要求每天都進(jìn)行若干次回歸測(cè)試。因此，通過(guò)選擇正確的回歸測(cè)試策略來(lái)改進(jìn)回歸測(cè)試的效率和有效性是非常有意義的。

二、回歸測(cè)試策略

對(duì)于一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目的測(cè)試組在實(shí)施測(cè)試的過(guò)程中會(huì)將所開(kāi)發(fā)的測(cè)試用例保存到“測(cè)試用例庫(kù)”中，并對(duì)其進(jìn)行維護(hù)和管理。當(dāng)?shù)玫揭粋€(gè)軟件的基線版本時(shí)，用于基線版本測(cè)試的所有測(cè)試用例就形成了基線測(cè)試用例庫(kù)。在需要進(jìn)行回歸測(cè)試的時(shí)候，就可以根據(jù)所選擇的回歸測(cè)試策略，從基線測(cè)試用例庫(kù)中提取合適的測(cè)試用例組成回歸測(cè)試包，通過(guò)運(yùn)行回歸測(cè)試包來(lái)實(shí)現(xiàn)回歸測(cè)試。保存在基線測(cè)試用例庫(kù)中的測(cè)試用例可能是自動(dòng)測(cè)試腳本，也有可能是測(cè)試用例的手工實(shí)現(xiàn)過(guò)程?；貧w測(cè)試需要時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和人力來(lái)計(jì)劃、實(shí)施和管理。為了在給定的預(yù)算和進(jìn)度下，盡可能有效率和有效力地進(jìn)行回歸測(cè)試，需要對(duì)測(cè)試用例庫(kù)進(jìn)行維護(hù)并依據(jù)一定的策略選擇相應(yīng)的回歸測(cè)試包。

（一）測(cè)試用例庫(kù)的維護(hù)。為了最大限度地滿足客戶的需要和適應(yīng)應(yīng)用的要求，軟件在其生命周期中會(huì)頻繁地被修改和不斷推出新的版本，修改后的或者新版本的軟件會(huì)添加一些新的功能或者在軟件功能上產(chǎn)生某些變化。為了保證測(cè)試用例庫(kù)中測(cè)試用例的有效性，必須對(duì)測(cè)試用例庫(kù)進(jìn)行維護(hù)。同時(shí)，被修改的或新增添的軟件功能，僅僅靠重新運(yùn)行以前的測(cè)試用例并不足以揭示其中的問(wèn)題，有必要追加新的測(cè)試用例來(lái)測(cè)試這些新的功能或特征。因此，測(cè)試用例庫(kù)的維護(hù)工作還應(yīng)包括開(kāi)發(fā)新測(cè)試用例，這些新的測(cè)試用例用來(lái)測(cè)試軟件的新特征或者覆蓋現(xiàn)有測(cè)試用例無(wú)法覆蓋的軟件功能或特征。測(cè)試用例的維護(hù)是一個(gè)不間斷的過(guò)程，通?？梢詫④浖_(kāi)發(fā)的基線作為基準(zhǔn)，維護(hù)的主要內(nèi)容包括這幾個(gè)方面：刪除過(guò)時(shí)的測(cè)試用例、改進(jìn)不受控制的測(cè)試用例、刪除冗余的測(cè)試用例 、增添新的測(cè)試用例。

（二）回歸測(cè)試包的選擇。在軟件生命周期中，即使一個(gè)得到良好維護(hù)的測(cè)試用例庫(kù)也可能變得相當(dāng)大，這使每次回歸測(cè)試都重新運(yùn)行完整的測(cè)試包變得不切實(shí)際。一個(gè)完全的回歸測(cè)試包括每個(gè)基線測(cè)試用例，時(shí)間和成本約束可能阻礙運(yùn)行這樣一個(gè)測(cè)試，有時(shí)測(cè)試組不得不選擇一個(gè)縮減的回歸測(cè)試包來(lái)完成回歸測(cè)試。回歸測(cè)試的價(jià)值在于它是一個(gè)能夠檢測(cè)到回歸錯(cuò)誤的受控實(shí)驗(yàn)。當(dāng)測(cè)試組選擇縮減的回歸測(cè)試時(shí)，有可能刪除了將揭示回歸錯(cuò)誤的測(cè)試用例，消除了發(fā)現(xiàn)回歸錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。然而，如果采用了代碼相依性分析等安全的縮減技術(shù)，就可以決定哪些測(cè)試用例可以被刪除而不會(huì)讓回歸測(cè)試的意圖遭到破壞。

選擇回歸測(cè)試策略應(yīng)該兼顧效率和有效性兩個(gè)方面。常用的選擇回歸測(cè)試的方式包括：1.再測(cè)試全部用例；2.基于風(fēng)險(xiǎn)選擇測(cè)試；3.基于操作剖面選擇測(cè)試；4.再測(cè)試修改的部分。

（三）回歸測(cè)試的基本過(guò)程

有了測(cè)試用例庫(kù)的維護(hù)方法和回歸測(cè)試包的選擇策略，回歸測(cè)試可遵循下述基本過(guò)程進(jìn)行： 1.識(shí)別出軟件中被修改的部分；2.從原基線測(cè)試用例庫(kù)T中，排除所有不再適用的測(cè)試用例，確定那些對(duì)新的軟件版本依然有效的測(cè)試用例，其結(jié)果是建立一個(gè)新的基線測(cè)試用例庫(kù)T0；3.依據(jù)一定的策略從T0中選擇測(cè)試用例測(cè)試被修改的軟件；4.如果必要，生成新的測(cè)試用例集T1，用于測(cè)試T0無(wú)法充分測(cè)試的軟件部分；5.用T1執(zhí)行修改后的軟件。第（2）和第（3）步測(cè)試驗(yàn)證修改是否破壞了現(xiàn)有的功能，第（4）和第（5）步測(cè)試驗(yàn)證 修改工作本身。

三、回歸測(cè)試實(shí)踐

在實(shí)際工作中，回歸測(cè)試需要反復(fù)進(jìn)行，當(dāng)測(cè)試者一次又一次地完成相同的測(cè)試時(shí)，這些回歸測(cè)試將變得非常令人厭煩，而在大多數(shù)回歸測(cè)試需要手工完成的時(shí)候尤其如此，因此，需要通過(guò)自動(dòng)測(cè)試來(lái)實(shí)現(xiàn)重復(fù)的和一致的回歸測(cè)試。通過(guò)測(cè)試自動(dòng)化可以提高回歸測(cè)試效率。為了支持多種回歸測(cè)試策略，自動(dòng)測(cè)試工具應(yīng)該是通用的和靈活的，以便滿足達(dá)到不同回歸測(cè)試目標(biāo)的要求?；貧w測(cè)試并不減少對(duì)系統(tǒng)新功能和特征的測(cè)試需求，回歸測(cè)試包應(yīng)包括新功能和特征的測(cè)試。如果回歸測(cè)試包不能達(dá)到所需的覆蓋要求，必須補(bǔ)充新的測(cè)試用例使覆蓋率達(dá)到規(guī)定的要求?；貧w測(cè)試是重復(fù)性較多的活動(dòng)，容易使測(cè)試者感到疲勞和厭倦，降低測(cè)試效率，在實(shí)際工作中可以采用一些策略減輕這些問(wèn)題。在組織回歸測(cè)試時(shí)需要注意兩點(diǎn)，首先是各測(cè)試階段發(fā)生的修改一定要在本測(cè)試階段內(nèi)完成回歸，以免將錯(cuò)誤遺留到下一測(cè)試階段。其次，回歸測(cè)試期間應(yīng)對(duì)該軟件版本凍結(jié)，將回歸測(cè)試發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題集中修改，集中回歸。

在實(shí)際測(cè)試時(shí)，可以將回歸測(cè)試與兼容性測(cè)試結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。在新的配置條件下運(yùn)行舊的測(cè)試可以發(fā)現(xiàn)兼容性問(wèn)題，而同時(shí)也可以揭示編碼在回歸方面的錯(cuò)誤。

參考文獻(xiàn)：

[1]Robert V. Binder，面向?qū)ο笙到y(tǒng)的測(cè)試，人民郵電出版社，2001。

[2]Rex Black，測(cè)試流程管理，北京大學(xué)出版社，2001。

篇2

第一條為了培育和發(fā)展測(cè)繪市場(chǎng)，規(guī)范測(cè)繪市場(chǎng)行為，維護(hù)測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)測(cè)繪事業(yè)為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)測(cè)繪法》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法適用于從事測(cè)繪活動(dòng)的企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體測(cè)繪業(yè)者相互間以及他們與其他部門、單位和個(gè)人之間進(jìn)行的測(cè)繪項(xiàng)目委托、承攬、技術(shù)咨詢服務(wù)或測(cè)繪成果交易的活動(dòng)。

測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)的專業(yè)范圍包括；大地測(cè)量、攝影測(cè)量與遙感、地圖編制與地圖印刷、數(shù)字化測(cè)繪與基礎(chǔ)地理信息系統(tǒng)工程、工程測(cè)量、地籍測(cè)繪與房產(chǎn)測(cè)繪、海洋測(cè)繪等。

第三條縣級(jí)以上人民政府測(cè)繪主管部門和工商行政管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本行政區(qū)域內(nèi)的測(cè)繪市場(chǎng)。

第四條測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)事人必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，不得擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人的合法權(quán)益。

第五條測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)有償、平等互利、協(xié)商一致、誠(chéng)實(shí)信用的原則。

第六條禁止測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)中的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為和非法封鎖、壟斷行為。

第二章測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)事人條件

第七條進(jìn)入測(cè)繪市場(chǎng)承擔(dān)測(cè)繪任務(wù)的單位、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體測(cè)繪業(yè)者，必須持有國(guó)務(wù)院測(cè)繪行政主管部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府測(cè)繪主管部門頒發(fā)的《測(cè)繪資格證書》，并按資格證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和作業(yè)限額從事測(cè)繪活動(dòng)。

第八條從事經(jīng)營(yíng)性測(cè)繪活動(dòng)的單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體測(cè)繪業(yè)者，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，須經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事測(cè)繪活動(dòng)。

第九條測(cè)繪事業(yè)單位在測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)中收費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)持有物價(jià)主管部門頒發(fā)的《收費(fèi)許可證》。

第十條測(cè)繪項(xiàng)目委托方須符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的資格，其委托行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。

第十一條在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和管轄的其他海域內(nèi)，外國(guó)的組織、個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行測(cè)繪或與中華人民共和國(guó)有關(guān)部門、單位合作進(jìn)行測(cè)繪活動(dòng)的，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院測(cè)繪行政主管部門審查批準(zhǔn)。

第十二條臺(tái)港澳人員在大陸進(jìn)行測(cè)繪活動(dòng)的，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院測(cè)繪行政主管部門審查批準(zhǔn)。

第三章測(cè)繪合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)

第十三條委托方的權(quán)利和義務(wù)。

委托方的權(quán)利：

（一）檢驗(yàn)承攬方的《測(cè)繪資格證書》；

（二）對(duì)委托的項(xiàng)目提出符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的技術(shù)、質(zhì)量、價(jià)格、工期等要求；

（三）明確規(guī)定承攬方完成的成果的驗(yàn)收方式；

（四）對(duì)由于承攬方未履行合同造成的經(jīng)濟(jì)損失，提出賠償要求；

（五）按合同約定享有測(cè)繪成果的所有權(quán)或使用權(quán)。

委托方的義務(wù)：

（一）遵守有關(guān)法律、法規(guī)，履行合同；

（二）向承攬方提供與項(xiàng)目有關(guān)的可靠的基礎(chǔ)資料，并為承攬方提供必要的工作條件；

（三）向測(cè)繪項(xiàng)目所在省、自治區(qū)、直轄市測(cè)繪主管部門匯交測(cè)繪成果目錄或副本；

（四）執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條承攬方的權(quán)利和義務(wù)。

承攬方的權(quán)利：

（一）公平參與市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；

（二)獲得所承攬的測(cè)繪項(xiàng)目應(yīng)得的價(jià)款；

（三）按合同約定享有測(cè)繪成果的所有權(quán)或使用權(quán)；

（四）拒絕委托方提出的違反國(guó)家規(guī)定的不正當(dāng)要求；

（五）對(duì)由于委托方未履行合同而造成的經(jīng)濟(jì)損失提出賠償要求。

承攬方的義務(wù)：

（一）遵守有關(guān)的法律、法規(guī)，全面履行合同，遵守職業(yè)道德；

（二）保證成果質(zhì)量合格，按合同約定向委托方提交成果資料；

（三）根據(jù)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)測(cè)繪任務(wù)登記的管理規(guī)定，向測(cè)繪主管部門進(jìn)行測(cè)繪任務(wù)登記；

（四）按合同約定，不向第三方提供受委托完成的測(cè)繪成果。

第十五條進(jìn)行測(cè)繪市場(chǎng)活動(dòng)時(shí)，當(dāng)事人不得對(duì)他人的測(cè)繪成果非法復(fù)制、轉(zhuǎn)借，不得侵犯他人測(cè)繪成果的所有權(quán)和著作權(quán)。

第四章測(cè)繪項(xiàng)目的招投標(biāo)及承發(fā)包管理

第十六條進(jìn)入測(cè)繪市場(chǎng)的測(cè)繪項(xiàng)目，金額超過(guò)五十萬(wàn)元的及其他須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的測(cè)繪項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)方式確定承攬方。

測(cè)繪主管部門和工商行政管理部門負(fù)責(zé)測(cè)繪項(xiàng)目招、投標(biāo)的監(jiān)督管理。

第十七條測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，須組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)單位與當(dāng)?shù)販y(cè)繪主管部門和工商行政管理部門組成。

重大測(cè)繪項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)由省級(jí)以上測(cè)繪主管部門和工商行政管理部門及有關(guān)專家組成。

第十八條招標(biāo)單位須制定規(guī)范的招標(biāo)文件，為投標(biāo)單位提供有關(guān)資料。投標(biāo)單位須按招標(biāo)文件的要求填寫標(biāo)書。

第十九條投標(biāo)單位應(yīng)以其實(shí)力參與競(jìng)爭(zhēng)，禁止投標(biāo)單位之間或招投標(biāo)單位之間惡意串通，損害國(guó)家或者第三方利益。

第二十條評(píng)標(biāo)工作應(yīng)實(shí)行公正、公開(kāi)的原則，當(dāng)眾開(kāi)標(biāo)、議標(biāo)、確定中標(biāo)單位。

第二十一條測(cè)繪項(xiàng)目的承包方必須以自己的設(shè)備、技術(shù)和勞力完成所承攬項(xiàng)目的主要部分。測(cè)繪項(xiàng)目的承包方，可以向其他具有測(cè)繪資格的單位分包，但分包量不得大于該項(xiàng)目總承包量的百分之四十。分包出的任務(wù)由總承包方向發(fā)包方負(fù)完全責(zé)任。

第二十二條測(cè)繪項(xiàng)目的招投標(biāo)及承發(fā)包，必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，禁止行賄、受賄、索賄、賬外暗中“回扣”等違法行為。

第五章合同管理

第二十三條測(cè)繪項(xiàng)目當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)規(guī)定，簽訂書面合同，使用統(tǒng)一的測(cè)繪合同文本。測(cè)繪合同示范文本由國(guó)家工商行政管理局和國(guó)家測(cè)繪局共同制定。

第二十四條當(dāng)事人簽訂測(cè)繪合同的正本份數(shù)，由雙方根據(jù)需要確定并具有同等效力，自雙方簽字蓋章后由雙方分別保存。

第二十五條在測(cè)繪會(huì)同中應(yīng)明確規(guī)定合同標(biāo)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。合同工期按照國(guó)家測(cè)繪局制定的《測(cè)繪生產(chǎn)統(tǒng)一定額》計(jì)算。合同價(jià)款按照國(guó)家測(cè)繪局頒發(fā)的現(xiàn)行《測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》或國(guó)家物價(jià)主管部門批準(zhǔn)的測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

第二十六條當(dāng)事人雙方應(yīng)當(dāng)全面履行測(cè)繪合同。測(cè)繪合同發(fā)生糾紛時(shí)，當(dāng)事人雙方應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定解決。

第二十七條當(dāng)事人雙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)結(jié)算價(jià)款，不得拖欠。

第六章質(zhì)量與價(jià)格管理

第二十八條進(jìn)入測(cè)繪市場(chǎng)的測(cè)繪項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（包括國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），確保測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量。

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中未作規(guī)定的，雙方可在合同中約定并按合同約定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

測(cè)繪成果質(zhì)量不合格的，不得交付使用。

第二十九條各級(jí)人民政府技術(shù)監(jiān)督行政主管部門批準(zhǔn)的測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，是對(duì)測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)的指定單位，測(cè)繪單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定如實(shí)向其提供抽查樣品，測(cè)繪項(xiàng)目委托單位也可以委托其進(jìn)行產(chǎn)品檢驗(yàn)。

第三十條對(duì)已交付使用的測(cè)繪成果，因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)質(zhì)量不合格并造成損失的，由測(cè)繪單位負(fù)責(zé)。

對(duì)于重大質(zhì)量責(zé)任事故，測(cè)繪單位須向測(cè)繪主管部門及時(shí)報(bào)告。測(cè)繪主管部門按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。

第三十一條測(cè)繪項(xiàng)目承攬和測(cè)繪成果交易收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為國(guó)家測(cè)繪局頒布的《測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。除國(guó)家定價(jià)的測(cè)繪產(chǎn)品以外，其他測(cè)繪產(chǎn)品價(jià)格實(shí)行市場(chǎng)價(jià)格。

第三十二條對(duì)已列入測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的測(cè)繪產(chǎn)品計(jì)費(fèi)不得低于《測(cè)繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的百分之八十五。第七章法律責(zé)任

第三十三條未領(lǐng)取《測(cè)繪資格證書》進(jìn)行測(cè)繪或者超經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行測(cè)繪的或者通過(guò)偽造、涂改、借用、租用《測(cè)繪資格證書》的手段非法經(jīng)營(yíng)測(cè)繪業(yè)務(wù)的，由市（地）級(jí)以上測(cè)繪主管部門會(huì)同工商行政主管部門視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令停止測(cè)繪、沒(méi)收違法所得的處罰，可以并處違法所得百分之五十到百分之百的罰款。

第三十四條未按規(guī)定進(jìn)行測(cè)繪任務(wù)登記，未匯交測(cè)繪成果目錄或副本的，由市（地）級(jí)以上測(cè)繪主管部門通報(bào)批評(píng)、責(zé)令停止測(cè)繪；情節(jié)嚴(yán)重的，由省級(jí)以上測(cè)繪主管部門吊銷其《測(cè)繪資格證書》。

第三十五條測(cè)繪成果不合格給用戶造成損失的，測(cè)繪單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，同時(shí)，由市（地）級(jí)以上測(cè)繪主管部門給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，由省級(jí)以上測(cè)繪主管部門吊銷其《測(cè)繪資格證書》。工商行政管理部門依照企業(yè)登記有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第三十六條非法復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或者轉(zhuǎn)借測(cè)繪成果的，由測(cè)繪主管部門給予通報(bào)批評(píng)，可以并處不低于違法所得的罰款。

侵犯測(cè)繪成果著作權(quán)的，由著作權(quán)行政主管部門按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處罰。

第三十七條測(cè)繪項(xiàng)目承包者的分包量大于總包量百分之四十的，或向沒(méi)有相應(yīng)測(cè)繪資格的單位、個(gè)人分包或轉(zhuǎn)包的，由市（地）級(jí)以上測(cè)繪主管部門責(zé)令其停止測(cè)繪；情節(jié)嚴(yán)重的，由省級(jí)以上測(cè)繪主管部門吊銷其《測(cè)繪資格證書》。工商行政管理部門依照有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

篇3

關(guān)鍵詞：城市規(guī)劃；城市測(cè)繪；作用

中圖分類號(hào)：TU99文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、城市測(cè)繪的主要內(nèi)容

城市測(cè)繪是指為城市建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工和經(jīng)營(yíng)管理等進(jìn)行的測(cè)繪工作，為建立城市平面和高程控制網(wǎng)、城市規(guī)劃和城市建設(shè)所需大比例尺地形圖而進(jìn)行的城市控制測(cè)量、水準(zhǔn)測(cè)量和航空攝影測(cè)量工作，以及各種專題地圖的編繪、市政工作的施工放樣以及重要建筑物的變形觀測(cè)等。城市測(cè)繪的數(shù)據(jù)主要是反映城市的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)諸多要素的特征、位置、大小、形態(tài)、名稱、分布、類別以及其它的信息。城市測(cè)繪資料能夠直觀反映城市的基本面貌,城市規(guī)劃都是需要城市的測(cè)繪來(lái)提供基礎(chǔ)資料, 測(cè)繪資料的正確性與準(zhǔn)確性直接影響和決定城市規(guī)劃的制定和城市建設(shè)的實(shí)施。城市測(cè)繪內(nèi)容包括:城市現(xiàn)狀大比例尺地形圖測(cè)繪、城市規(guī)劃道路定線、城市平面測(cè)量、高程控制網(wǎng)測(cè)量、地下管線的測(cè)量、建筑用地界線撥定、建筑物的施工放樣、竣工測(cè)量、建筑物的沉降測(cè)量等。

二、城市規(guī)劃的主要任務(wù)

城市規(guī)劃是指根據(jù)城市的地理環(huán)境，人文條件，經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等客觀條件制定適宜城市整體發(fā)展的計(jì)劃，從而協(xié)調(diào)城市各方面發(fā)展，并進(jìn)一步對(duì)城市的空間布局、土地利用、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等進(jìn)行綜合部署和統(tǒng)籌安排的一項(xiàng)具有戰(zhàn)略性和綜合性的工作。城市規(guī)劃的主要任務(wù)是：根據(jù)國(guó)家城市發(fā)展和建設(shè)方針、經(jīng)濟(jì)技術(shù)政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃、區(qū)域規(guī)劃，以及城市所在的自然條件、現(xiàn)狀特點(diǎn)、歷史情況，布置城市的體系；確定城市的性質(zhì)、規(guī)模和布局；統(tǒng)一有序規(guī)劃、合理開(kāi)發(fā)城市土地；全方位部署城市經(jīng)濟(jì)、基礎(chǔ)設(shè)施、文化等各項(xiàng)建設(shè)，確保城市有秩序、協(xié)調(diào)地發(fā)展，使城市的發(fā)展得到極佳的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與環(huán)境效益。城市規(guī)劃的任務(wù)向我們說(shuō)明城市規(guī)劃需要明確城市的建設(shè)條件、自然條件等因素進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃，這就需要具有完善的數(shù)據(jù)資料，而這些數(shù)據(jù)資料正是依靠城市測(cè)繪總結(jié)出來(lái)的，如果沒(méi)有城市測(cè)繪作為規(guī)劃基礎(chǔ)，城市規(guī)劃無(wú)從談起。

三、城市規(guī)劃與城市測(cè)繪的關(guān)系

城市測(cè)繪與城市規(guī)劃之間關(guān)系的主要表現(xiàn)是：首先，城市測(cè)繪是城市進(jìn)行系統(tǒng)化管理的重要基礎(chǔ)，它可以為市政府實(shí)施行政管理提供地籍測(cè)繪以及疆域境界等多個(gè)方面的資料文件，而其中的工程變形監(jiān)測(cè)、地下管線網(wǎng)的測(cè)量以及各種礦產(chǎn)礦區(qū)的沉降都需要測(cè)繪技術(shù)的運(yùn)用；其次是城市規(guī)劃是城市科學(xué)建設(shè)管理的重要基礎(chǔ)，其內(nèi)容包括城市的發(fā)展目標(biāo)、城市的性質(zhì)以及城市的主體建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、城市交通系統(tǒng)的構(gòu)建、城市功能區(qū)的劃分以及城市近期建設(shè)的綜合部署等；三是城市測(cè)繪以其自身的獨(dú)有優(yōu)勢(shì)涵蓋了城市規(guī)劃的所有內(nèi)容，利用先進(jìn)的測(cè)繪儀器與測(cè)繪技術(shù)可以將測(cè)繪的成果形成圖像資料進(jìn)行表現(xiàn)。

四、城市測(cè)繪的作用

(一)城市規(guī)劃組織編制中城市測(cè)繪的作用

城市規(guī)劃組織編制,也稱城市規(guī)劃制定的管理和審批管理，它是政府部門為了在一定時(shí)期內(nèi)，為了促進(jìn)政治、經(jīng)濟(jì)、文化的發(fā)展以及給市民創(chuàng)造一個(gè)良好的生活環(huán)境和工作環(huán)境,依據(jù)法律的規(guī)定，審批和組織城市規(guī)劃的一種行政管理行為。城市規(guī)劃的審批和編制主要包括城市詳細(xì)規(guī)劃和城市總體規(guī)劃兩個(gè)方面?？傮w規(guī)劃包含專業(yè)規(guī)劃,而詳細(xì)規(guī)劃則包含修建性詳細(xì)規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃。

(1)城市測(cè)繪對(duì)城市發(fā)展方向的影響

城市規(guī)劃的任務(wù)是研究和確定城市的性質(zhì)、發(fā)展趨勢(shì)，然后統(tǒng)一規(guī)劃城市的建設(shè)用地。在城市的整體規(guī)劃過(guò)程中，除了要了解城市的氣候、經(jīng)濟(jì)、文化、歷史條件等最基本的資料外，還必須要了解城市的地理位置、地形結(jié)構(gòu)、地貌特征，通過(guò)實(shí)地的調(diào)查研究掌握必要的技術(shù)指標(biāo)以及對(duì)城市及其周圍未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而在圖紙上進(jìn)行規(guī)劃。

(2)影響城市詳細(xì)規(guī)劃

城市的詳細(xì)規(guī)劃，是指明確規(guī)劃范圍的各種不同性質(zhì)的土地界線，規(guī)定建設(shè)用地范圍內(nèi)不適宜建造的建筑類型，以及規(guī)定各建設(shè)用地的容積率、建筑高度等控制指標(biāo)和標(biāo)高等。而測(cè)繪工作在詳細(xì)規(guī)劃中，主要是對(duì)用地的選址、工程量、拆遷量等各類用地的容積率和建筑密集度等進(jìn)行精確的計(jì)算和規(guī)劃。規(guī)劃設(shè)計(jì)必須要根據(jù)現(xiàn)狀標(biāo)高和地形圖科學(xué)地編制用地的總體規(guī)劃，合理地規(guī)劃建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施、綠化、湖泊等。

(3)體現(xiàn)城市特色

城市特色是城市之間最明顯的區(qū)別。城市特色主要包含兩個(gè)方面的內(nèi)容，一個(gè)是城市的內(nèi)涵，另一個(gè)就是城市的外在表現(xiàn)形式。在一般的城市規(guī)劃中，主要是運(yùn)用自然條件、地理環(huán)境等方面的因素對(duì)城市進(jìn)行設(shè)計(jì)，然而對(duì)于這些自然因素，就必須要用測(cè)繪的方法去實(shí)現(xiàn)。

(二) 城市規(guī)劃選址中城市測(cè)繪的作用

建設(shè)用地的選址，是規(guī)劃部門根據(jù)城市的規(guī)劃對(duì)建設(shè)用地的地址進(jìn)行選擇和確認(rèn)，保證各項(xiàng)工作都要按照城市規(guī)劃來(lái)進(jìn)行。建設(shè)項(xiàng)目的選址一般要考慮到土地的兼容性，即建設(shè)用地與能源、交通、水流以及對(duì)城市的污染等條件相協(xié)調(diào)。因此，在建設(shè)用地的選址規(guī)劃時(shí)，必須要在大比例地形圖中進(jìn)行反復(fù)的研究，核實(shí)土地的容積率、土地的使用性質(zhì)等指標(biāo)。根據(jù)我國(guó)城市規(guī)劃法的規(guī)定，建設(shè)單位，在向規(guī)劃部門申請(qǐng)建設(shè)用地的選址意見(jiàn)書時(shí),必須要附加呈送測(cè)繪部門測(cè)繪的地形圖，并且還要在地形圖上標(biāo)注選址的具置。

(三) 城市規(guī)劃管理中城市測(cè)繪的作用

建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃管理,是建設(shè)用地選址、規(guī)劃、管理的延續(xù),主要是城市規(guī)劃部門依據(jù)城市規(guī)劃,來(lái)確定建設(shè)用地的范圍和使用面積，然后提出建設(shè)項(xiàng)目使用規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn),并核準(zhǔn)發(fā)放建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃許可證的一種行政性管理行為。另外，建設(shè)單位在向國(guó)家的規(guī)劃部門申請(qǐng)建設(shè)用地規(guī)劃許可證時(shí),還必須要提供有測(cè)繪部門繪制的地形圖，并且還要在大地形圖上按比例設(shè)計(jì)出總的平面布置圖。最后在經(jīng)規(guī)劃部門實(shí)地勘查，對(duì)總平面規(guī)劃進(jìn)行審查后確定建設(shè)用地的使用面積、控制線以及地界坐標(biāo)等。

(四)建設(shè)工程規(guī)劃管理中測(cè)繪工程的作用

建設(shè)工程的規(guī)劃管理主要是規(guī)劃部門依據(jù)城市規(guī)劃，對(duì)各種建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行引導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、控制等，而后將其納入城市規(guī)劃的軌道中，并核實(shí)發(fā)放建設(shè)用地規(guī)劃許可證的一種行政管理行為。一般來(lái)說(shuō),建設(shè)單位在向城市建設(shè)部門申請(qǐng)建設(shè)工程許可證時(shí)，必須要提供測(cè)繪部門提供的地形圖,城市規(guī)劃部門依據(jù)地形圖來(lái)確定建設(shè)用地的間距、高度、密度等指標(biāo)，并在地形圖上劃出建設(shè)用地的設(shè)計(jì)范圍、使用面積和擬建的工程基地。

結(jié)語(yǔ)

城市規(guī)劃和建設(shè)中，城市測(cè)繪具有非常重要的地位和作用，因此，在城市規(guī)劃的同時(shí)，一定要重視城市測(cè)繪，堅(jiān)決不能放棄城市勘測(cè)的政府職能?，F(xiàn)代化的城市進(jìn)度正在飛速的發(fā)展，在城市規(guī)劃和建設(shè)中，城市測(cè)繪也就變得更加重要了。因此，要加強(qiáng)城市測(cè)繪的強(qiáng)度和技術(shù)，為城市規(guī)劃和建設(shè)帶去更多的便利。

參考文獻(xiàn)

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[2]唐蘭.城市總體規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃銜接方法研究[D].天津大學(xué),2012.

篇4

關(guān)鍵詞：城市規(guī)劃；核實(shí)測(cè)繪；新方法

中圖分類號(hào)：TU984文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

所謂城市規(guī)劃即以城市的持續(xù)性發(fā)展為目標(biāo),根據(jù)城市發(fā)展的具體規(guī)劃,合理的對(duì)城市進(jìn)行布局并對(duì)各項(xiàng)工程設(shè)施進(jìn)行有效安排的全過(guò)程,是城市管理的重要環(huán)節(jié),也是城市正常運(yùn)行且有序建設(shè)的保障。測(cè)繪是城市規(guī)劃的核心技術(shù)部門,其他的工作需在測(cè)繪數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的前提下才可以順利的開(kāi)展,在城市規(guī)劃學(xué)中怎樣有效的核實(shí)測(cè)繪越來(lái)越顯得重要,尤其是在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下,采取新方法對(duì)城市規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪更顯得至關(guān)重要。

一、當(dāng)前竣工核實(shí)測(cè)繪存在的幾點(diǎn)問(wèn)題

（一）一個(gè)工程項(xiàng)目的施工可能會(huì)分幾個(gè)階段,報(bào)竣工驗(yàn)收時(shí),分一期竣工或者多期竣工。在規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪時(shí),對(duì)分期竣工提供的竣工地形圖及規(guī)劃竣工核實(shí)報(bào)告也可分期進(jìn)行提交。當(dāng)一個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)徹底竣工后,把分期竣工的核實(shí)測(cè)繪資料匯編成一份最終的完整的測(cè)繪成果。

（二）現(xiàn)代建筑物的外形構(gòu)造通常較為復(fù)雜,建筑物的外墻裝飾層偏厚,有的甚至都超過(guò)了0.5 米,然而計(jì)算時(shí)這些裝飾墻又不計(jì)入房屋面積內(nèi),而所測(cè)的竣工圖不僅要滿足房屋面積的計(jì)算,還要滿足地形圖的規(guī)范要求,無(wú)形中就形成了矛盾。怎樣解決這些矛盾,我院采用參照建筑工程規(guī)劃執(zhí)行圖的方法,正確核對(duì)建筑物外形結(jié)構(gòu),合理進(jìn)行取舍,超過(guò)0.5米厚度的裝飾墻按建筑物外輪廓實(shí)測(cè),低于0.5米的可以忽略不計(jì)。

（三）測(cè)量單體建筑物的檐口高度時(shí),住宅小區(qū)內(nèi)建筑物樓層不一定全部一致,有錯(cuò)層、樓層高度不一致的情況,還要分別實(shí)測(cè)其檐口的高度,且在竣工地形圖上標(biāo)明實(shí)際的位置。有一種錯(cuò)層住宅其建筑物是南北朝向,有4個(gè)住宅單元,最西和最東兩單元是15層,中間兩單元是16層,問(wèn)題就在于最西和最東兩單元的樓層相同,其對(duì)應(yīng)的檐口高度有沒(méi)有標(biāo)注相同,還是分別實(shí)測(cè)標(biāo)注,還是兩者平均值進(jìn)行標(biāo)注,我院在實(shí)際操作中是取其平均數(shù)值標(biāo)注的。

二、目前城市規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪方法的改進(jìn)

1.地面和建筑物核實(shí)測(cè)繪

測(cè)繪分為制圖和測(cè)量?jī)蓚€(gè)方面,依據(jù)城市規(guī)劃的整合原則,需對(duì)有區(qū)分的建筑物及地面進(jìn)行核實(shí)測(cè)繪。所以,對(duì)地面可結(jié)合全站儀和水準(zhǔn)儀在室內(nèi)地面的固定位置布設(shè)水準(zhǔn)點(diǎn),分別測(cè)量高低不同的地面,并在制圖中加以體現(xiàn)。對(duì)建筑物的測(cè)繪較為復(fù)雜,現(xiàn)階段通常從三個(gè)方面進(jìn)行,即建筑物的面積、高度和間距。在實(shí)際測(cè)繪中大多建筑物在結(jié)構(gòu)和造型等方面都較為復(fù)雜,部分裝飾層厚度較大,而核實(shí)測(cè)繪要充分結(jié)合建筑物的實(shí)際面積及測(cè)繪的相關(guān)規(guī)范,產(chǎn)生很多的矛盾;相對(duì)一部分建筑物有錯(cuò)層,即各樓層的高度存在不一致,比如住宅在南北東西各個(gè)方向都有住戶,其中南北向?yàn)?1層,東西向?yàn)?0層,因此在檐口高度的計(jì)算時(shí)就會(huì)存在問(wèn)題,也使的如何計(jì)算建筑物間距產(chǎn)生歧義?？梢栽谝?guī)劃建筑物和地面的核實(shí)測(cè)繪過(guò)程中將CORS系統(tǒng)引進(jìn)。CORS系統(tǒng)作為一種測(cè)繪高效率實(shí)現(xiàn)的新方法,CORS事實(shí)上是一系列動(dòng)態(tài)GPS參考站構(gòu)成的,它可以快速繪制建筑物同地面等地物的極坐標(biāo),并防止了以前的測(cè)繪方法采用參考架等多人工作業(yè)和多儀器的低效率問(wèn)題,經(jīng)連續(xù)的參考站使得測(cè)繪系統(tǒng)得以完整,使用戶更為方便的觀察各地物的情況 , 使用比較方便 。

2.城市地形圖核實(shí)測(cè)繪

城市地形圖測(cè)繪有很多的方法,可以用經(jīng)緯儀和皮尺進(jìn)行測(cè)繪,也可通過(guò)遙感和攝影方法測(cè)出區(qū)域的情況,從城市自有的地理信息系統(tǒng)中也能提取出城市地形圖,然而隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,近年來(lái)在全國(guó)范圍內(nèi)一種全野外數(shù)字化測(cè)圖的新方法逐漸得到普遍應(yīng)用。該測(cè)繪方法速度快,精度高,極大的促進(jìn)了城市規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪工作,當(dāng)前全野外數(shù)字化測(cè)繪尚存一些問(wèn)題，大多是全站儀無(wú)法同電子平板及時(shí)進(jìn)行通訊,此外，在生成或者輸出相應(yīng)的城市平面圖形時(shí)會(huì)有圍墻等地物轉(zhuǎn)向的情況,尤其是不同城市的地形圖測(cè)繪的比例尺從1:500到1:10000之間不等,相應(yīng)的解決問(wèn)題的方法也有一定的差異。面對(duì)全野外數(shù)字化測(cè)繪這種新方法存在問(wèn)題,可結(jié)合技術(shù)細(xì)節(jié)層面進(jìn)行改進(jìn),全站儀同電子平板無(wú)法通訊時(shí)可以應(yīng)用單項(xiàng)測(cè)試的方法,大比例尺偏小面積的地形圖可采用“數(shù)字地模的”進(jìn)行修改等。

3.地下工程核實(shí)測(cè)繪

地下工程的核實(shí)測(cè)繪重點(diǎn)是對(duì)地下管線的深度、直徑、鋪設(shè)圖和轉(zhuǎn)折線等數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確反映和加工整理?，F(xiàn)階段的地下工程核實(shí)測(cè)繪大多僅僅考慮了用地紅線內(nèi)的數(shù)據(jù),卻沒(méi)能很好的反映由于技術(shù)或者違章原因超出用地紅線的管線布局,所以完整性較為缺乏,此外各管線在城市規(guī)劃中持續(xù)鋪設(shè),因此竣工期不一致,造成分歧竣工所提交的核實(shí)測(cè)繪數(shù)據(jù)各有不同,無(wú)法形成最精確的測(cè)繪報(bào)告。就這面對(duì)該種測(cè)繪難題,可以引進(jìn)高精度的似大地水準(zhǔn)面測(cè)繪新方法進(jìn)行解決。似大地水準(zhǔn)面測(cè)繪方法不再應(yīng)用傳統(tǒng)的用全站儀等測(cè)繪儀器三角高程的方式,是將GPS同AutoCAD的程序相連接,經(jīng)過(guò)二次開(kāi)發(fā)AutoCAD,改變周邊控制點(diǎn)傳遞的模式,并同GIS面向?qū)ο蟮募夹g(shù)相結(jié)合,保證地下工程有精確、完整的成像結(jié)果，且不受限制于地紅線,并能自動(dòng)入庫(kù)登記成果和進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新,使得人工更新面臨的無(wú)效率性等麻煩得以解決。

三、城市規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪新方法探討

1.采用全數(shù)字的航空攝影測(cè)量技術(shù)

國(guó)內(nèi)很多城市都建立了定期利用航空攝影更新基礎(chǔ)地形圖、制作影像圖、三維仿真的更新機(jī)制。充分利用最新航測(cè)成果,利用全數(shù)字的航空攝影測(cè)量技術(shù)也是解決量廣面大的規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪的一個(gè)途徑。隨著全數(shù)字?jǐn)z影測(cè)量系統(tǒng)的應(yīng)用,利用全數(shù)字的航空攝影測(cè)量技術(shù),用地紅線內(nèi)的建筑物,內(nèi)部道路,公共設(shè)施,地表管線都能采集,當(dāng)然,比較小的地物無(wú)法通過(guò)內(nèi)業(yè)判斷,陰蔭地區(qū)可能產(chǎn)生遺漏,需要實(shí)地調(diào)繪。內(nèi)業(yè)數(shù)據(jù)采集好后,外業(yè)只需實(shí)地對(duì)建筑物屋檐進(jìn)行改正,樓層注記,地理名稱登記,部分地物補(bǔ)漏就可以了。

2.采用CZCORS定位技術(shù)

以前竣工地形圖測(cè)量一般是首先根據(jù)高等級(jí)控制點(diǎn)加密圖根控制點(diǎn),然后在圖根控制點(diǎn)上架設(shè)全站儀采用極坐標(biāo)法測(cè)繪地形圖。這種測(cè)量模式用工一般要2~3人,而且數(shù)據(jù)采集費(fèi)時(shí),數(shù)據(jù)質(zhì)量精度一般。CORS系統(tǒng)下的GPS實(shí)時(shí)定位,為常規(guī)的規(guī)劃核實(shí)測(cè)繪提供了現(xiàn)代化的定位平臺(tái)?，F(xiàn)在如果建設(shè)工程用地紅線范圍內(nèi)空間場(chǎng)地大、視野開(kāi)闊,就能充分利用城市CORS系統(tǒng)下的網(wǎng)絡(luò)RTK技術(shù)快速并高精度地測(cè)定圖根控制點(diǎn)的坐標(biāo),而且能快速獲取測(cè)區(qū)范圍內(nèi)地形數(shù)據(jù)。比如內(nèi)部道路,地面上的管線檢修井,公共設(shè)施,綠地范圍,獨(dú)立地物,高程注記點(diǎn)等,在采集這些數(shù)據(jù)時(shí),能實(shí)時(shí)的生成點(diǎn)位的坐標(biāo)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)只要通過(guò)微機(jī)傳輸,能直接生成坐標(biāo)文件。

3.利用高精度的似大地水準(zhǔn)面成果獲取高程

建立施工區(qū)的高程測(cè)繪基準(zhǔn),是測(cè)定房屋及檐口的標(biāo)高的計(jì)算基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的方法是用水準(zhǔn)儀法直接測(cè)出標(biāo)高,或采用全站儀用三角高程的方法進(jìn)行。利用GPS技術(shù)及似大地水準(zhǔn)面成果可以快速、準(zhǔn)確地獲得管線點(diǎn)的高程,而不需再用周邊的控制點(diǎn)來(lái)傳遞,測(cè)量成果精度均勻、可靠,不受地面沉降的影響。高精度的似大地水準(zhǔn)面成果,也稱厘米級(jí)的區(qū)域似大地水準(zhǔn)面精化工程,其目的是利用GPS定位直接測(cè)定地面點(diǎn)大地高的技術(shù),精度可達(dá)厘米級(jí)。通過(guò)已建立的城市級(jí)厘米級(jí)精度的似大地水準(zhǔn)面,利用高程異常改正就可以由大地高精確計(jì)算出正常高,極大地改善了傳統(tǒng)測(cè)高模式,提高了作業(yè)效率,可以代替國(guó)家四等水準(zhǔn)或三等水準(zhǔn)測(cè)量,使費(fèi)用高、難度大、周期長(zhǎng)的傳統(tǒng)低等級(jí)水準(zhǔn)測(cè)量工作量減少到最低,滿足地下管線對(duì)準(zhǔn)確性、高效性和實(shí)時(shí)性的要求。

結(jié)束語(yǔ)

綜上,要有效完成城市規(guī)劃需做好核實(shí)測(cè)繪工作,在城市規(guī)劃過(guò)程中有著至關(guān)重要的作用,做好核實(shí)測(cè)繪工作,將規(guī)劃的原則作為城市規(guī)劃的指導(dǎo),并科學(xué)應(yīng)用相關(guān)的測(cè)繪儀器。城市地形圖在核實(shí)測(cè)繪過(guò)程要發(fā)展全野外的數(shù)字化方式,對(duì)建筑物和地面的核實(shí)測(cè)繪利用CORS系統(tǒng)并增加測(cè)繪的網(wǎng)絡(luò)化和動(dòng)態(tài)化,對(duì)地下工程核實(shí)測(cè)繪可以引進(jìn)似大地水準(zhǔn)面測(cè)繪方法,綜合利用各種新方法,把核實(shí)測(cè)繪工作做到位。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞]海外上市；回歸動(dòng)機(jī)；主板市場(chǎng)；合法性策略

[中圖分類號(hào)]F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1672-2426（2016）10-0038-05

為了促進(jìn)遼寧省內(nèi)企業(yè)融資發(fā)展，2013年4月11日，遼寧省政府金融辦、香港貿(mào)易發(fā)展局、香港交易所聯(lián)合組織召開(kāi)了“遼寧企業(yè)香港上市融資研討會(huì)”。此次研討會(huì)召開(kāi)以后，多家遼寧省企業(yè)積極赴香港上市，截至2014年年底，僅僅一年半左右的時(shí)間，共有7家企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)在香港上市。隨著2015年國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)交投日益活躍，許多知名海外上市企業(yè)紛紛采取私有化措施和回歸國(guó)內(nèi)上市的策略，在這個(gè)大潮流的影響下，盡管像輝山乳業(yè)等企業(yè)的公司治理機(jī)制達(dá)到了較高水平，但是由于一系列的制約因素還是導(dǎo)致了這些企業(yè)沒(méi)有達(dá)到海外上市的預(yù)期目的。

本文運(yùn)用制度理論的合法性機(jī)制，分析了遼寧省海外上市企業(yè)面臨的來(lái)自于認(rèn)知合法性與制度合法性的雙重的制度困境，探討了由于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)所在地與海外上市地之間的分離所造成的認(rèn)知障礙，這在很大程度上影響了遼寧省海外上市企業(yè)在資本市場(chǎng)的估值水平，進(jìn)而限制了這些企業(yè)的持續(xù)融資能力。因而，這些成功在海外上市的企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)烈的回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的沖動(dòng)也就不難理解。不過(guò)，隨著近年來(lái)證監(jiān)會(huì)對(duì)資本市場(chǎng)上借殼上市的管制措施日益嚴(yán)格，海外上市企業(yè)借道回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的門檻越來(lái)越高，究竟如何推動(dòng)遼寧省海外上市企業(yè)在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)順利上市交易，這就需要政府有關(guān)部門加強(qiáng)相關(guān)的政策設(shè)計(jì)與政策扶持。

一、海外上市企業(yè)的制度困境

海外上市是當(dāng)今中國(guó)企業(yè)實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略的典型行為，但海外上市的企業(yè)也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和高昂成本。當(dāng)一家企業(yè)從治理環(huán)境指數(shù)相對(duì)較低國(guó)家或地區(qū)（母國(guó)）到治理環(huán)境指數(shù)較高的國(guó)家或地區(qū)（東道國(guó)）上市時(shí)，要應(yīng)對(duì)來(lái)自于東道國(guó)與母國(guó)之間制度距離所帶來(lái)的較大壓力，為了解釋上述現(xiàn)象，有必要引入合法性概念，即“在社會(huì)化構(gòu)建起來(lái)的特定規(guī)范、信念、價(jià)值觀和定義等系統(tǒng)范圍內(nèi)，對(duì)于某個(gè)個(gè)體的行動(dòng)是否可取、合乎期望與恰當(dāng)?shù)囊话阈缘恼J(rèn)識(shí)和假定”[1]。一般來(lái)說(shuō)，海外上市企業(yè)往往會(huì)面臨雙重合法性約束，即規(guī)制合法性和認(rèn)知合法性[2]。規(guī)制合法性意味著，一旦企業(yè)做出海外上市的決定，就要通過(guò)治理結(jié)構(gòu)調(diào)整以滿足東道國(guó)的規(guī)制要求，這樣才能夠獲得進(jìn)入東道國(guó)資本市場(chǎng)的入門資格。當(dāng)東道國(guó)與母國(guó)的制度要求等管制環(huán)境相差較大的時(shí)候，企業(yè)往往面臨兩種不同的選擇：一是在滿足東道國(guó)規(guī)制要求的基礎(chǔ)之上盡可能保持自身原有特點(diǎn)，通過(guò)實(shí)施“搭橋戰(zhàn)略”推動(dòng)?xùn)|道國(guó)投資者和民眾的認(rèn)可，如日本公司在國(guó)際化過(guò)程中一貫采取的做法；另一種較多被采用的做法是根據(jù)東道國(guó)的規(guī)制要求進(jìn)行較為徹底的改制，也就是“緩沖戰(zhàn)略”[3？熏4]。除了規(guī)制合法性外，海外上市企業(yè)還要獲得東道國(guó)投資者的認(rèn)可，即獲得必要的認(rèn)知合法性，否則即使符合上市條件其IPO也無(wú)法獲得成功，或最終被資本市場(chǎng)所拋棄。這里的一個(gè)核心問(wèn)題是，如果海外上市企業(yè)并沒(méi)有實(shí)施產(chǎn)品/業(yè)務(wù)的國(guó)際化，而僅僅是尋求拓展融資渠道，也就是說(shuō)并沒(méi)有在東道國(guó)開(kāi)展實(shí)際業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)所在地與上市地的實(shí)際分離。一旦形成這樣的局面，東道國(guó)投資者將難以理解海外上市企業(yè)的商業(yè)模式和市場(chǎng)地位，進(jìn)而導(dǎo)致較低水平的認(rèn)知合法性。

由于制度演進(jìn)具有較為明顯的路徑依賴的特點(diǎn)，即使海外上市企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)可以通過(guò)調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)在形式上達(dá)到符合東道國(guó)的管制要求，但其公司治理的實(shí)際能力未必能真正滿足東道國(guó)的規(guī)制要求，為此企業(yè)必然會(huì)付出高昂的成本，包括聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)。由于不同國(guó)家之間的商業(yè)環(huán)境存在著較為明顯的差異，海外上市企業(yè)的商業(yè)模式和經(jīng)營(yíng)管理等是否能夠在較短時(shí)間內(nèi)得到東道國(guó)投資者的認(rèn)可，也都存在著較大的變數(shù)。因此，海外上市企業(yè)會(huì)經(jīng)歷一個(gè)相對(duì)漫長(zhǎng)的合法性建立階段，且存在著隨時(shí)被那些虎視眈眈的投資機(jī)構(gòu)肆意做空的風(fēng)險(xiǎn)，即使企業(yè)實(shí)施IPO能夠獲得短期融資的好處，但其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于獲得的利益，這就構(gòu)成了所謂的制度合法性困境。

二、遼寧省海外上市企業(yè)回歸動(dòng)機(jī)分析

2013年-2014年期間，共有7家遼寧省企業(yè)在香港聯(lián)交所成功上市（見(jiàn)表1）。除了天合化工從2015年3月26日停牌至今外，其他6家上市公司都有不錯(cuò)的市場(chǎng)表現(xiàn)。即便如此，截至2016年6月30日，輝山乳業(yè)、盛京銀行、萬(wàn)達(dá)商業(yè)均表現(xiàn)出回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的明顯意圖，甚至已經(jīng)付諸實(shí)際行動(dòng)。根據(jù)公開(kāi)資料顯示，盛京銀行于2015年11月20日遞交A股預(yù)披露招股書，上市申請(qǐng)已被受理，計(jì)劃登陸深交所中小板，實(shí)現(xiàn)A股+H股上市計(jì)劃，并成為第三家釋放回歸A股信號(hào)的在港上市城商行。①萬(wàn)達(dá)商業(yè)于2016年3月30日公告稱，公司的控股股東已告知公司，其正初步考慮就H股進(jìn)行一項(xiàng)自愿全面收購(gòu)要約，如經(jīng)落實(shí)，將可能導(dǎo)致公司私有化以及公司于聯(lián)交所除牌，根據(jù)最新消息，萬(wàn)達(dá)商業(yè)將私有化的截止日期定為2016年9月20日。②輝山乳業(yè)于2016年4月29日宣布，決定將以本公司全部或部分業(yè)務(wù)于上海交易所或深圳交易所上市為目標(biāo)，正式開(kāi)展可行性研究。③上述三家企業(yè)提出回歸的直接理由均是與國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)相比，香港資本市場(chǎng)上市公司的估值水平較低，難以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

1.相對(duì)于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)，海外上市公司的估值水平偏低。上述6家企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)都集中在國(guó)內(nèi)，均沒(méi)有在境外開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)，這就形成了事實(shí)上的上市地與主營(yíng)業(yè)務(wù)所在地的截然分離。按照合法性理論，海外上市企業(yè)要想獲得較高的市場(chǎng)估值，其商業(yè)模式必須要能夠迎合東道國(guó)投資者的偏好，或其所處的行業(yè)能夠得到東道國(guó)投資者的認(rèn)可。因而，當(dāng)一家海外上市公司不得不面對(duì)東道國(guó)投資者的認(rèn)知偏差時(shí)，這可以被視作認(rèn)知合法，必然會(huì)造成公司估值較低，難以獲得更好的繼續(xù)融資能力。

從提出回歸訴求的3家企業(yè)看，輝山乳業(yè)和盛京銀行具有明顯的區(qū)域性特征，盡管近年來(lái)這兩家企業(yè)努力擴(kuò)張業(yè)務(wù)范圍，相繼進(jìn)入到華北、華東等地區(qū)，但其對(duì)東北地區(qū)的依賴性仍十分明顯。此外，對(duì)國(guó)際投資者而言，這兩家公司所處行業(yè)均不屬于新興行業(yè)，難以得到成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家或地區(qū)的投資偏好。與此同時(shí)，這兩家企業(yè)并不是國(guó)內(nèi)同行業(yè)的領(lǐng)先者，且與領(lǐng)先者存在著較為明顯的差距。從表2可以看到，2015年，輝山乳業(yè)的銷售收入和利潤(rùn)總額分別是伊利股份的6.5%和16.9%；盛京銀行與國(guó)內(nèi)其他城商銀行實(shí)力相近，但與國(guó)內(nèi)處于領(lǐng)先地位的四大國(guó)有銀行卻相差巨大。萬(wàn)達(dá)商業(yè)是國(guó)內(nèi)該領(lǐng)域的翹楚，無(wú)論實(shí)力還是規(guī)模都處于領(lǐng)先地位，但同樣面臨低估值的困境。

進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)，輝山乳業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為乳制品，盡管整體規(guī)模較蒙牛乳業(yè)和伊利股份有較大差距，但其盈利能力較好，且在東北地區(qū)擁有較高的市場(chǎng)占有率，很容易得到東北地區(qū)投資者的認(rèn)可。我國(guó)實(shí)施嚴(yán)格的資本管制限制了國(guó)內(nèi)投資者進(jìn)入到香港聯(lián)交所，限制了跨境資本市場(chǎng)的流動(dòng)性，這恰恰形成了輝山乳業(yè)海外上市所面臨的困境。萬(wàn)達(dá)商業(yè)和盛京銀行同樣如此，一旦回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)，由于其所具有的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，這幾家企業(yè)都會(huì)受到投資者的熱烈追捧，大大有利于股東價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，也可以增強(qiáng)上市公司的持續(xù)融資能力。

2.海外上市公司運(yùn)行成本過(guò)高，令企業(yè)得不償失?；诠局卫硪暯堑募s束（或綁定）假說(shuō)主要強(qiáng)調(diào)，海外上市對(duì)于提升公司治理水平具有重要的影響5？熏6]。對(duì)那些謀求在海外上市的企業(yè)而言，就要無(wú)條件接受上市地的法律規(guī)范以及更為嚴(yán)格的監(jiān)管要求，它們往往要面臨非常大的制度合法性壓力，為此它們要支付較高的成本才能夠滿足東道國(guó)一系列的管制要求。這樣做的直接好處是可以提升公司治理水平，有助于在母國(guó)市場(chǎng)形成與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的差異，進(jìn)而促進(jìn)公司業(yè)績(jī)的提升和建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一旦投資者對(duì)此形成穩(wěn)定的預(yù)期，就可以令公司估值水平提高，這就構(gòu)成了所謂的制度溢價(jià)。不過(guò)，為了獲取制度合法性，企業(yè)首先需要付出高昂的代價(jià)，來(lái)滿足上市地相關(guān)的管制要求，獲得東道國(guó)投資者的認(rèn)可。此外，就目前來(lái)看，上述制度溢價(jià)還需要更長(zhǎng)時(shí)間才能夠體現(xiàn)出來(lái)，短期內(nèi)海外上市企業(yè)往往只看到高昂的運(yùn)行成本。從表2可以看出，截至2015年底，輝山乳業(yè)每股收益僅為0.06元，遠(yuǎn)低于在國(guó)內(nèi)上市的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手伊利股份和光明乳業(yè)等；盛京銀行的每股收益同樣低于寧波銀行、南京銀行等在國(guó)內(nèi)上市的城市商業(yè)銀行。

從我國(guó)當(dāng)前資本市場(chǎng)的發(fā)展情況看，投資者表現(xiàn)出明顯的短期投機(jī)特征，那些投資價(jià)值高的上市公司往往難以受到資本市場(chǎng)的追捧，而投資理念的變化在短時(shí)間內(nèi)又難以發(fā)生較大的改變。此外，我國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)上市公司都存在著終極控制人，較少出現(xiàn)股權(quán)相對(duì)分散的情形，這在很大程度上削弱了公司治理機(jī)制對(duì)企業(yè)績(jī)效的作用。在上述三家提出回歸的上市公司中，輝山乳業(yè)、萬(wàn)達(dá)商業(yè)都存在著明顯的終極控制人，且控股比例較高（其中，輝山乳業(yè)第一大股東持股比例為51.58%，萬(wàn)達(dá)商業(yè)第一大股東持股比例為63.09%），公司治理機(jī)制的完善并不會(huì)對(duì)企業(yè)績(jī)效有顯著地提升作用。而盛京銀行作為地方國(guó)有企業(yè)，治理機(jī)制對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響還是較為明顯，但由于其所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈，這種正面作用也不會(huì)在短時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)出來(lái)。

3.海外上市與企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略沒(méi)有形成互補(bǔ)效應(yīng)。近年來(lái)，中國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程不斷加快，通過(guò)海外直接上市已經(jīng)成為實(shí)現(xiàn)與國(guó)際資本接軌、促進(jìn)企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略實(shí)施的一個(gè)重要渠道（張建紅和周朝鴻，2010）[7]。投資者識(shí)別假說(shuō)和企業(yè)戰(zhàn)略假說(shuō)等基于企業(yè)戰(zhàn)略視角的相關(guān)理論強(qiáng)調(diào)，公司進(jìn)行海外上市是企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)可以主動(dòng)地通過(guò)海外上市更好地實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目的[8？熏9]，例如跨國(guó)上市可以增加公司的知名度，獲得東道國(guó)資本市場(chǎng)諸多分析師的關(guān)注和媒體報(bào)道，形成明顯的廣告效應(yīng)，從而擴(kuò)大投資者基礎(chǔ)和增加公司的銷售收入[10]。

目前提出回歸的這三家上市公司，其業(yè)務(wù)收入全部來(lái)自國(guó)內(nèi)，基本上都沒(méi)有海外業(yè)務(wù)。作為國(guó)內(nèi)唯一一家實(shí)現(xiàn)以規(guī)?；白誀I(yíng)牧場(chǎng)”為基礎(chǔ)的全產(chǎn)業(yè)鏈乳品制造企業(yè)，輝山乳業(yè)的全產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)集中布局在沈陽(yáng)、撫順、錦州、阜新等東北地區(qū)，2014年，以零售額計(jì)算，輝山乳業(yè)的液態(tài)奶產(chǎn)品在東北地區(qū)的市場(chǎng)占有率名列第一，而在中國(guó)液態(tài)奶市場(chǎng)零售值排名中，輝山乳業(yè)僅排名第五。2014年6月，輝山乳業(yè)首次向全國(guó)市場(chǎng)推出系列高端產(chǎn)品，謀求在東北以外的市場(chǎng)布局，盡管如此，輝山乳業(yè)的市場(chǎng)目前仍主要集中在東北、華北、華東等省份；盛京銀行作為第四家在香港聯(lián)交所掛牌的城商銀行，是遼寧省首家登陸香港資本市場(chǎng)的金融企業(yè)，也是東北地區(qū)規(guī)模最大的城市商業(yè)銀行，除東北地區(qū)以外，盛京銀行目前僅在北京、天津、上海三座城市開(kāi)設(shè)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；萬(wàn)達(dá)商業(yè)的兩大業(yè)務(wù)萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)和高級(jí)酒店項(xiàng)目除海南島以外其余全部位于大陸本土，并未涉足海外市場(chǎng)。

由于這三家上市公司主要市場(chǎng)還是在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，因此海外上市并沒(méi)有幫助企業(yè)拓展海外業(yè)務(wù)。即使通過(guò)海外上市使得公司知名度得到了一定程度的提升，但是由于企業(yè)并沒(méi)有國(guó)際業(yè)務(wù)，這種效用也就是短暫的、一次性的，也就無(wú)法形成明顯的廣告效應(yīng)，尤其是在公司上市地并沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)，使得投資者對(duì)于企業(yè)的了解受到一定的限制，也就很難獲得東道國(guó)資本市場(chǎng)投資者的持續(xù)關(guān)注。通過(guò)圖1和圖2也不難看出，輝山乳業(yè)和盛京銀行的股價(jià)顯著低于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的股價(jià)。

因此，上述三家公司通過(guò)海外上市來(lái)提高公司價(jià)值的目的都沒(méi)有達(dá)到。隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展，融資機(jī)會(huì)、融資能力等日益增加，海外上市的相對(duì)優(yōu)勢(shì)逐漸失去。從實(shí)用合法性角度來(lái)看，海外上市企業(yè)回歸也就不可避免了。

三、遼寧省海外上市企業(yè)回歸對(duì)策

遼寧省企業(yè)的海外上市最早出現(xiàn)在20世紀(jì)90年代初，在國(guó)內(nèi)各省份中引領(lǐng)先河。近年來(lái)，遼寧省海外上市企業(yè)的數(shù)量保持穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)遼寧省國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用[11]。隨著海外上市企業(yè)數(shù)量不斷增加，一些企業(yè)出現(xiàn)回歸意圖也在所難免，這就要求政府有前瞻性地采取多種應(yīng)對(duì)措施。

1.對(duì)有意回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的企業(yè)，政府應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的政策支持。當(dāng)前東北經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨較大下行壓力，海外上市公司尋求回歸對(duì)于振興東北經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提升經(jīng)濟(jì)活力都將具有重大意義，地方政府和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)給予必要的政策支持，推動(dòng)這些企業(yè)回歸國(guó)內(nèi)主板市場(chǎng)。另外，對(duì)于面臨上述問(wèn)題的海外上市公司，政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)相應(yīng)的支持和優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和吸引這些企業(yè)回歸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)。

2.在推動(dòng)企業(yè)赴海外上市的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)選擇那些有海外業(yè)務(wù)或者有海外擴(kuò)張需求的企業(yè)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，中國(guó)企業(yè)要想走出去，在海外上市將會(huì)是一條必然的選擇，這也符合中國(guó)企業(yè)國(guó)際化的趨勢(shì)，但在選擇企業(yè)海外上市時(shí)，地方政府應(yīng)當(dāng)全面考慮，多選擇那些有海外業(yè)務(wù)或者有海外擴(kuò)張需求的企業(yè)，否則就會(huì)造成今天這樣的局面，剛剛海外上市就希望盡快回歸。對(duì)于企業(yè)而言，同樣需要客觀冷靜的分析，選擇適合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的上市方式和上市地點(diǎn)，避免因盲目而在日后給企業(yè)帶來(lái)不必要的問(wèn)題。

篇6

如果將表外信貸考慮在內(nèi)，那么今年上半年的人民幣真實(shí)信貸水平高達(dá)59萬(wàn)億人民幣，比官方公布的46萬(wàn)億人民幣高出30％

自美國(guó)次貸危機(jī)演化為全球金融危機(jī)以來(lái)，中國(guó)政府實(shí)施了史無(wú)前例的超級(jí)寬松的貨幣政策。這突出表現(xiàn)在2009年高達(dá)9.6萬(wàn)億人民幣的信貸規(guī)模上。過(guò)于寬松的貨幣政策已經(jīng)并將繼續(xù)造成若干問(wèn)題：

首先，地方投融資平臺(tái)如雨后春筍般發(fā)展起來(lái)，不但這些投融資平臺(tái)進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施投資未來(lái)的收益率值得懷疑，而且這些投融資平臺(tái)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，截至2010年6月底，地方投融資平臺(tái)的未清償貸款余額高達(dá)7.7萬(wàn)億人民幣，其中23％存在嚴(yán)重的償還風(fēng)險(xiǎn)；

其次，中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)在2009年下半年至2010年上半年迎來(lái)新一輪房?jī)r(jià)泡沫，此次泡沫甚至顯著超過(guò)了2007年的泡沫高點(diǎn)。房?jī)r(jià)上漲不但引發(fā)了民眾的不滿，而且給中國(guó)商業(yè)銀行帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)；

再次，從2010年起通貨膨脹率開(kāi)始抬頭。即使中國(guó)CPI商品籃可能嚴(yán)重低估了真實(shí)物價(jià)水平，但2010年7月CPI同比增速依然達(dá)到3.3％。日前中國(guó)國(guó)內(nèi)存在對(duì)綠豆、大蒜等食品的炒作浪潮，也與過(guò)剩的流動(dòng)性關(guān)系密切。

為遏制過(guò)于寬松貨幣政策造成的不良影響，中國(guó)政府將2010年的人民幣信貸目標(biāo)調(diào)降至75萬(wàn)億元。然而上有政策、下有對(duì)策，商業(yè)銀行通過(guò)擴(kuò)大銀信合作的方式，將貸款轉(zhuǎn)至資產(chǎn)負(fù)債表之外來(lái)規(guī)避信貸額度限制。

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在截至2010年6月底的短短兩年內(nèi)，商業(yè)銀行表外貸款的未清償余額就高達(dá)23萬(wàn)億人民幣。僅在2010年上半年，商業(yè)銀行表外貸款就新增1.3萬(wàn)億人民幣。如果將表外信貸考慮在內(nèi)，那么今年上半年的人民幣真實(shí)信貸水平高達(dá)5.9萬(wàn)億人民幣，比官方公布的4.6萬(wàn)億人民幣高出30％。規(guī)模如此之大的人民幣信貸增量，即使與去年相比也不遍多讓。

盡管中國(guó)政府從2010年4月起針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)施了空前嚴(yán)厲的宏觀調(diào)控，但迄今為止房地產(chǎn)新增投資并未顯著回落，房地產(chǎn)價(jià)格也沒(méi)有出現(xiàn)預(yù)期中的下降。主要原因之一即在于大規(guī)模的信貸支持。盡管2010年上半年開(kāi)發(fā)商獲得的官方貸款總額僅為4420億元人民幣，但根據(jù)瑞信的估計(jì)，今年上半年，大約有5000億元的銀信合作的表外貸款直接貸給了開(kāi)發(fā)商。

2010年8月，銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行到2011年年底將所有表外貸款轉(zhuǎn)移至資產(chǎn)負(fù)債表以內(nèi)，這是非常明智的做法，有助于控制中國(guó)商業(yè)銀行體系的整體風(fēng)險(xiǎn)，也有助于提高信貸政策的有效性。然而，這樣做還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在貨幣政策中性化方面，中國(guó)政府還大有可為。

例如，目前銀行一年期存款利率僅為2.25％，顯著低于目前高于3％的通脹水平。實(shí)際存款利率為負(fù)，一方面意味著居民儲(chǔ)蓄存款的購(gòu)買力遭到侵蝕，另一方面也促使家庭把更多的資產(chǎn)由銀行存款轉(zhuǎn)為其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

例如，從2009年9月至今，居民活期存款增速就持續(xù)高于定期存款增速。居民存款的活性化意味著未來(lái)資產(chǎn)價(jià)格泡沫化的趨勢(shì)依然強(qiáng)烈。事實(shí)上，如果政策沖擊或外部沖擊突然改變了中國(guó)投資者對(duì)股票市場(chǎng)的信心，那么無(wú)論從流動(dòng)性、通脹預(yù)期，還是從估值水平、供求關(guān)系來(lái)看，2010年下半年中國(guó)股市都可能出現(xiàn)新的大幅上漲。

篇7

全球規(guī)模最大的計(jì)算機(jī)貿(mào)易博覽會(huì)CeBIT 2008于3月4日在德國(guó)漢諾威正式拉開(kāi)了幃幕。占據(jù)27個(gè)展館，囊括了商務(wù)應(yīng)用、通信、數(shù)字設(shè)備及系統(tǒng)、銀行與金融等6大主題的CeBIT 2008，將在6天時(shí)間內(nèi)為來(lái)自世界各地的參觀者展示5846家廠商的最新產(chǎn)品。

CeBIT 2008“秀”出了哪些具有顛覆性的酷品？能否印證IT業(yè)界的復(fù)蘇？

更快、更強(qiáng)

角力45納米處理器

業(yè)界期盼已久的AMD的45納米處理器“上?！痹贑eBit 2008上亮相。AMD方面表示，這款45納米真四核芯片，可以運(yùn)行多個(gè)操作系統(tǒng)以及處理一系列高負(fù)荷應(yīng)用。該處理器由AMD位于德國(guó)德累斯頓的Fab 36工廠在300mm晶圓上生產(chǎn)，采用了其與IBM共同研發(fā)的先進(jìn)45納米制造工藝。AMD方面指出，AMD 45納米晶體管使AMD處理器和平臺(tái)擁有更出色的每瓦性能。AMD結(jié)合了諸多新型制造工藝及材料，如浸沒(méi)式光刻技術(shù)以及AMD第四代應(yīng)變硅，在提高制造能力的同時(shí)使生產(chǎn)流程更為高效。

英特爾則在CeBIT 2008上宣布，其代號(hào)為Montevina的下一代迅馳處理器技術(shù)將使用“迅馳2”(Centrino 2)的新品牌。迅馳2處理器技術(shù)采用45納米工藝Penryn為核心的Core 2 Duo處理器，主頻從2.26GHz到2.8GHz不等，前端總線均為1066MHz。在芯片組方面，“迅馳2”可能推出3個(gè)型號(hào)――GM45、GM47和PM45。GM45與GM47芯片組集成了英特爾最新的X4500 HD系列圖形芯片，它不僅支持DX10標(biāo)準(zhǔn)，還集成了HDMI和DisplayPort，并且還可有效提高電池續(xù)航能力。

無(wú)線、便攜

新品迭出

似乎受到時(shí)尚界復(fù)古潮流的影響，CeBIT 2008已不再是各種概念機(jī)型爭(zhēng)奇斗艷的舞臺(tái)。日益回歸商務(wù)應(yīng)用、提供切實(shí)可行的解決方案成為本次展會(huì)的又一亮點(diǎn)。

超便攜移動(dòng)設(shè)備在CeBIT 2008展會(huì)上異軍突起。華碩自去年推出的Eee PC在終端市場(chǎng)引起了陣陣熱銷，使Eee PC已逐漸成為了低價(jià)筆記本產(chǎn)品的典范。在CeBIT 2008展會(huì)上，華碩了Eee PC的升級(jí)版本，不僅將屏幕從7英寸升級(jí)到了8.9英寸，同時(shí)存儲(chǔ)容量也猛增到12GB。據(jù)悉，該產(chǎn)品將于年中上市，售價(jià)399歐元。

而在UMPC市場(chǎng)上，競(jìng)爭(zhēng)顯得相當(dāng)激烈。在此次CeBIT 2008上，三星、松下和華碩等公司紛紛推出了自己的UMPC新品。雖然，此類超便攜移動(dòng)設(shè)備還受成本、續(xù)航時(shí)間的困擾，但是仍有很多業(yè)內(nèi)人士對(duì)這種超便攜移動(dòng)設(shè)備的發(fā)展前景持樂(lè)觀態(tài)度。

在移動(dòng)終端上，Nokia公司與T-Mobile和Vodafone合作，帶來(lái)了兩款無(wú)線便攜與商務(wù)完美結(jié)合的產(chǎn)物―Nokia6650和Nokia6124classic。Nokia 6650 配備了最新的無(wú)線功能，又具備全球定位系統(tǒng)和多媒體播放器，讓使用者不僅可以獲得范圍廣泛的服務(wù)，如移動(dòng)點(diǎn)唱機(jī)和瀏覽網(wǎng)頁(yè)，還能將圖象和視頻上傳到網(wǎng)站。諾基亞6650可以工作在HSDPA這種3.5G網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，可實(shí)現(xiàn)快速上網(wǎng)瀏覽及下載，能夠支持T-Mobile公司目前正在運(yùn)營(yíng)的全部無(wú)線業(yè)務(wù)，特別是利用A-GPS功能實(shí)現(xiàn)快速定位與導(dǎo)航路線管理。

綠色、環(huán)保

共同關(guān)注

關(guān)注全球氣候變化成為CeBIT 2008的一個(gè)重要的議題。很多廠商都順應(yīng)綠色環(huán)保的呼聲，展示出自己的環(huán)保科技產(chǎn)品，例如節(jié)電型服務(wù)器，以及不排放二氧化碳的數(shù)據(jù)中心等等。

AMD公司在展會(huì)上了一款低功耗的桌面四核處理器Phenom 9100e，它的熱設(shè)計(jì)功耗(TDP)只有65W，大大低于現(xiàn)在的Phenom 9500/9600。

與AMD力推的節(jié)能環(huán)保理念不同的是，一些廠商著力在“減排”上下功夫。IBM在展會(huì)上展示了他們“零排放”的計(jì)算中心模型。此次IBM所推出的企業(yè)級(jí)產(chǎn)品，不論是在能耗方面，還是在運(yùn)算能力方面，都顯示了強(qiáng)大的技術(shù)實(shí)力。

相較之下，微星公司的綠色I(xiàn)T理念則顯得與眾不同。微星公司給CeBIT 2008參觀者展示的是世界首款陰離子概念筆記本電腦。這款“綠色設(shè)計(jì)”的筆記本可釋放高密度的陰離子，可對(duì)周圍空氣進(jìn)行清潔和凈化。即使你在狹小的空間里辦公，也可以呼吸到清新的空氣。

CeBIT還在展會(huì)現(xiàn)場(chǎng)創(chuàng)建了一座基于英特爾和Sun硬件的數(shù)據(jù)中心，其所有電力都將通過(guò)太陽(yáng)能電池提供。

國(guó)內(nèi)IT勢(shì)力

依舊弱小

隨著越來(lái)越多的“中國(guó)制造”的標(biāo)識(shí)出現(xiàn)在CeBIT 2008的展臺(tái)上，我們看到中國(guó)IT勢(shì)力正在崛起。據(jù)悉，今年的CeBIT 2008展覽將迎來(lái)650多家中國(guó)參展商，這是在CeBIT展覽歷史上中國(guó)參展企業(yè)數(shù)量第二次位居榜首。

篇8

【關(guān)鍵詞】線性回歸；實(shí)驗(yàn)檢測(cè)；應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F224文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

在實(shí)驗(yàn)檢測(cè)中，一般少不了數(shù)據(jù)分析那么以達(dá)到變量關(guān)系為主的線性回歸技術(shù)，對(duì)檢測(cè)進(jìn)行分析，這樣才能使得線性回歸技術(shù)在實(shí)驗(yàn)檢測(cè)中得到了廣泛的應(yīng)用。

二、線性回歸的介紹

1、一元線性回歸分析

一元回歸處理的是兩個(gè)變量之間的關(guān)系，即兩個(gè)變量X和Y之間如果存在一定的關(guān)系，則通過(guò)觀測(cè)所得數(shù)據(jù)，找出兩者之間的關(guān)系式。如果兩個(gè)變量的關(guān)系大致是線性的，那就是一元線性回歸問(wèn)題。對(duì)兩個(gè)現(xiàn)象X和Y進(jìn)行觀察或?qū)嶒?yàn)，得到兩組數(shù)值：X1，X2，…，Xn和Y1，Y2，…，Yn，假如要找出一個(gè)函數(shù)Y=f(X)，使它在X=X1，X2，…，Xn時(shí)的數(shù)值f(X1)，f(X2)，…，f(Xn)與觀察值Y1，Y2，…，Yn趨于接近。

2、多元線性回歸分析

一元回歸研究的是一個(gè)自變量和一個(gè)因變量的各種關(guān)系。但是客觀事物的變化往往受到多種因素的影響，即使其中有一個(gè)因素起著主導(dǎo)作用，但其它因素的作用也是不可忽視的。因此，我們還需要研究多種變量的關(guān)系，這種多個(gè)變量之間的關(guān)系就叫做多元回歸問(wèn)題。例如，水稻的產(chǎn)量不僅與生長(zhǎng)期內(nèi)的雨量有關(guān)，而且與溫度也有關(guān)系。所以尋求水稻的產(chǎn)量不僅與生長(zhǎng)期內(nèi)的雨量之間的相互關(guān)系，就是多元回歸問(wèn)題。

3、方差分析

方差分析法是分析多組平均數(shù)之間差異顯著性時(shí)常用的一種統(tǒng)計(jì)方法。方差（或均方）是一個(gè)表示變異程度的量，它是離均差的平方和與自由度之商。在一項(xiàng)實(shí)驗(yàn)或調(diào)查中往往存在著許多造成生物形狀變異的因素，這些因素有比較重要的，也有較次要的。分析時(shí)主要是把平方和與自由度按不同的變異起因分解為若干部分，從而構(gòu)成來(lái)自不同起因的方差。利用它來(lái)檢驗(yàn)各組平均數(shù)之間差異的顯著性。在正態(tài)總體及方差相同的基本假定下，我們將利用方差比給出F分布的檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量。因此這種方法稱為方差分析法。

方差分析是分析和處理試驗(yàn)或觀測(cè)數(shù)據(jù)的主要方法之一。它首先被應(yīng)用于農(nóng)業(yè)試驗(yàn)，目前它在農(nóng)業(yè)、工業(yè)、生物、醫(yī)學(xué)等各部門有著廣泛的應(yīng)用。方差分析的方法往往與試驗(yàn)設(shè)計(jì)的方式緊密地聯(lián)系在一起。對(duì)于從不同試驗(yàn)設(shè)計(jì)中得出觀測(cè)資料，進(jìn)行方差分析時(shí)將有不同的計(jì)算方法，類型繁多，但其基本原理卻大同小異。在這里將結(jié)合一個(gè)較簡(jiǎn)單的例子介紹方差分析的數(shù)學(xué)模型和基本方法，以便于讀者對(duì)方差分析的方法有一個(gè)大致的了解。

三、線性回歸分析的基本步驟

1、總體回歸

總體回歸模型、總體回歸方程、樣本回歸模型、樣本回歸方程①總體回歸模型：研究總體之中自變量和因變量之間某種非確定依賴關(guān)系的計(jì)量模型。YXU

2、總體回歸方程（線）

由于假定OEU=0，因此因變量的均值與自變量總處于一條直線上，這條直線就稱為總體回歸線（方程）。

3、樣本回歸方程（線）

通過(guò)樣本數(shù)據(jù)估計(jì)出，得到樣本觀測(cè)值的擬合值與解釋變量之間的關(guān)系方程稱為樣本回歸方程。

4、回歸分析的目的

回歸分析的目的是試圖通過(guò)樣本數(shù)據(jù)得到真實(shí)結(jié)構(gòu)參數(shù)的估計(jì)值，并要求估計(jì)結(jié)果，足夠接近真實(shí)值。由于抽樣數(shù)據(jù)有多種可能，每一次抽樣所得到的估計(jì)值都不會(huì)相同，即估計(jì)量是一個(gè)隨機(jī)變量。因此必須選擇合適的參數(shù)估計(jì)方法，使其具有良好的統(tǒng)計(jì)性質(zhì)。

四、線性回歸模型在土木工程試驗(yàn)檢測(cè)中的應(yīng)用

1、預(yù)應(yīng)力施工中張拉千斤頂?shù)臉?biāo)定試驗(yàn)

根據(jù)規(guī)范要求，預(yù)應(yīng)力工程施工前，首先應(yīng)對(duì)張拉千斤頂、高壓油泵和油表在計(jì)量部門認(rèn)證的檢測(cè)單位進(jìn)行配套校驗(yàn)，確定出油壓表讀數(shù)和千斤頂張拉力之間的關(guān)系，這樣便可計(jì)算出任意張拉力作用下油表的讀數(shù)，以便施加預(yù)應(yīng)力時(shí)分級(jí)加載和計(jì)算鋼束伸長(zhǎng)量。

2、線性模型在CBR試驗(yàn)過(guò)程中的應(yīng)用

CBR(CaliforniaBeeringRatio，加州承載比)，起源于美國(guó)加利福尼亞州，是一種以材料抵抗局部荷載壓入變形能力表征其承載能力的試驗(yàn)方法。CBR值在一定程度上反映了壓密土體的局部抗剪強(qiáng)度。目前，CBR試驗(yàn)已經(jīng)成為評(píng)價(jià)路基土和路面材料強(qiáng)度和穩(wěn)定性的重要技術(shù)指標(biāo)。在CBR試驗(yàn)中，對(duì)泡水后的試件進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)貫入試驗(yàn)時(shí)，應(yīng)提前對(duì)應(yīng)力環(huán)進(jìn)行標(biāo)定，以確定一定百分表的讀數(shù)所對(duì)應(yīng)的外部荷載。

3、擊實(shí)試驗(yàn)中擊實(shí)曲線的回歸分析

路基施工時(shí)，需對(duì)填土進(jìn)行分層壓實(shí)，以改善土的工程性質(zhì)，降低其壓縮性，提高其強(qiáng)度，使之滿足工程要求。為了求得土的最佳含水量與最大干密度，需對(duì)各個(gè)取土場(chǎng)取來(lái)的土樣在試驗(yàn)室內(nèi)進(jìn)行擊實(shí)試驗(yàn)。試驗(yàn)時(shí)將同一種土配制成幾份含水量不同的試件，用同樣的擊實(shí)能量，分別對(duì)每一份試樣按規(guī)范要求進(jìn)行擊實(shí)，然后測(cè)定各擊實(shí)后試樣的含水量和干密度，并繪制擊實(shí)曲線，確定出最佳含水量和最大干密度，以為工程設(shè)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)施工碾壓提供控制質(zhì)量的指標(biāo)。對(duì)于得到的幾對(duì)最大干密度和最佳含水量的數(shù)據(jù)宜采用四次多項(xiàng)式回歸的辦法求出擊實(shí)曲線，然后對(duì)自變量求導(dǎo)并令其值為0，這樣就可以求出最大干密度和最佳含水量。

4、模型檢驗(yàn)

線性回歸數(shù)學(xué)模型建立后，是否與實(shí)際數(shù)據(jù)有較好的擬合度，其模型線性關(guān)系的顯著性如何等，還需通過(guò)數(shù)理統(tǒng)計(jì)進(jìn)行檢驗(yàn)。性回歸模型與一元線性回歸模型一樣，在得到參數(shù)的最小二乘法的估計(jì)值之后，也需要進(jìn)行必要的檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)，以決定模型是否可以應(yīng)用。常用的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)有R檢驗(yàn)和F檢驗(yàn)。

（一）、回歸方程的顯著性檢驗(yàn)

F檢驗(yàn)即方程的顯著性檢驗(yàn)，旨在對(duì)模型中被解釋變量與解釋變量之間的線性關(guān)系在總體上是否顯著成立作出推斷。為了從總體上檢驗(yàn)?zāi)Ｐ椭斜唤忉屪兞颗c解釋變量之間的線性關(guān)系是否顯著成立，若成立，則模型中被解釋變量與解釋變量之間不存在顯著的線性關(guān)系。

（二）、回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)（t檢驗(yàn)）

對(duì)于線性回歸模型，總體回歸方程線性關(guān)系的顯著性，并不意味著每個(gè)解釋變量對(duì)被解釋變量的影響都是顯著的。因此，有必要通過(guò)檢驗(yàn)把那些對(duì)被解釋變量影響不顯著的解釋變量從模型中剔除，只保留對(duì)被解釋變量影響顯著的解釋變量，以建立更為簡(jiǎn)單合理的線性回歸模型。

5、相關(guān)與回歸分析技術(shù)

（一）、相關(guān)分析技術(shù)

任何事物的存在都不是孤立的，而是相互聯(lián)系、相互制約的。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題中，某一經(jīng)濟(jì)行為常受多因素的影響和制約，調(diào)研人員經(jīng)常利用相關(guān)分析來(lái)說(shuō)明客觀事物相互間關(guān)系的密切程度。接受這次數(shù)據(jù)分析任務(wù)的調(diào)研人員，首先對(duì)陽(yáng)光超市提供的經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了相關(guān)分析，尋找影響超時(shí)營(yíng)業(yè)額與競(jìng)爭(zhēng)力的因素。

（二）、線性回歸分析技術(shù)

對(duì)于存在線性相關(guān)關(guān)的變量，調(diào)研人員需要進(jìn)一步研究變量之間的因果關(guān)系，把其中一些因素作為控制變量，把另一些因素作為因變量，利用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型描述它們的關(guān)系。于是，接受陽(yáng)光超市統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析的工作人員，面對(duì)具有線性相關(guān)關(guān)系的兩組變量，運(yùn)用線性回歸分析技術(shù)展開(kāi)了進(jìn)一步的數(shù)據(jù)分析。

（三）、非線性回歸分析技術(shù)

在實(shí)際問(wèn)題中，當(dāng)變量之間的相關(guān)關(guān)系不是線性相關(guān)關(guān)系時(shí)，不能用線性回歸方程描述它們之間的相關(guān)關(guān)系，需要進(jìn)行非線性回歸分析。然而，非線性回歸方程一般很難求，因此，把非線性回歸化為線性回歸應(yīng)該說(shuō)是解決問(wèn)題的好方法。實(shí)際中這樣的問(wèn)題是經(jīng)常存在的，數(shù)據(jù)分析人員在初步完成陽(yáng)光超市的數(shù)據(jù)資料分析任務(wù)之后，就這一問(wèn)題展開(kāi)了討論。

五、結(jié)束語(yǔ)

線性回歸模型在實(shí)驗(yàn)檢測(cè)中的應(yīng)用還有許多，由此可見(jiàn)線性回歸在實(shí)驗(yàn)檢測(cè)中的重要性，其系數(shù)求解可通過(guò)有關(guān)軟件或計(jì)算器來(lái)進(jìn)行，這樣可大大提高工作效率。

參考文獻(xiàn)

[1]SampritChatterjee，等.例解回歸分析(第三版)[M].北京:中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2004.

篇9

1.外部治理機(jī)制發(fā)育不全的影響

我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇的研究結(jié)果表明,我國(guó)上市公司的會(huì)計(jì)政策選擇具有機(jī)會(huì)主義傾向,主要表現(xiàn)在操縱利潤(rùn)與粉飾報(bào)表兩個(gè)方面。在我國(guó),包括資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)及政府監(jiān)管在內(nèi)的上市公司的外部治理機(jī)制發(fā)育不健全,在一定程度上誘發(fā)并加重了類似不良現(xiàn)象的產(chǎn)生和發(fā)展。具體來(lái)說(shuō),表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

第一,我國(guó)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了國(guó)有股一股獨(dú)大,而且無(wú)法流通;可交易的股權(quán)又過(guò)度分散,機(jī)構(gòu)投資者比例非常小,使得廣大公眾投資者無(wú)法對(duì)企業(yè)實(shí)施直接控制。這就為大股東利用會(huì)計(jì)政策選擇來(lái)侵害中小股東的利益提供了便利。

第二,由于缺少完善的經(jīng)理人市場(chǎng),加之國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的職位待遇與其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤,這樣,經(jīng)營(yíng)者為了獲得晉升,就會(huì)選擇增加當(dāng)期利潤(rùn)的會(huì)計(jì)政策。另外,由于國(guó)有企業(yè)跟當(dāng)?shù)卣€存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,地方財(cái)政、政府目標(biāo)都跟企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)緊密聯(lián)系在一起。出于迎合政府的偏好,企業(yè)管理當(dāng)局也會(huì)選擇增加當(dāng)期利潤(rùn)的會(huì)計(jì)政策。這種過(guò)分重視短期利益而忽視長(zhǎng)期發(fā)展的做法勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力產(chǎn)生不良影響。

第三,公司相關(guān)會(huì)計(jì)信息披露忽視質(zhì)量要求而流于形式,使信息需求者不能及時(shí)、準(zhǔn)確地了解企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇和變更的情況,這為經(jīng)營(yíng)者利用信息優(yōu)勢(shì)選擇有利于自身而有損于其他信息使用者的會(huì)計(jì)政策提供了條件。

第四,政府監(jiān)管政策不夠科學(xué)和完善,也在一定程度上鼓勵(lì)了會(huì)計(jì)政策的機(jī)會(huì)主義選擇。

2. 嚴(yán)重的內(nèi)部人控制問(wèn)題的影響

從經(jīng)營(yíng)者選擇企業(yè)會(huì)計(jì)政策的規(guī)律性以及會(huì)計(jì)政策與反映企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變量之間的關(guān)系看,會(huì)計(jì)政策選擇可以分為兩種主要類型:效率型和機(jī)會(huì)主義型(曲曉輝,1999)。兩者的差別就在于所有者是否能為經(jīng)營(yíng)者提供有效的約束激勵(lì)機(jī)制,從而使經(jīng)營(yíng)者選擇的會(huì)計(jì)政策在最大化其自身利益的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所有者利益最大化。在內(nèi)部人能夠輕易地控制和操縱公司股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的情況下,有效約束和激勵(lì)顯然就成為空談。內(nèi)部人會(huì)利用其在公司決策和公司運(yùn)作中的中心地位來(lái)控制會(huì)計(jì)政策的選擇,他們會(huì)采取各種手段,包括改變固定資產(chǎn)折舊政策、潛虧掛帳、利息資本化、巨額沖銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨計(jì)價(jià)、收入的實(shí)現(xiàn)與確認(rèn)、長(zhǎng)期投資的計(jì)價(jià)、合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的伸縮等,使會(huì)計(jì)政策選擇成為實(shí)現(xiàn)其利益的工具。這種由機(jī)會(huì)主義行為得到的內(nèi)部人利益的實(shí)現(xiàn)必然伴隨著對(duì)中小股東利益的侵害甚至是對(duì)企業(yè)自身利益的損害

如何對(duì)上市公司會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行規(guī)范,減少會(huì)計(jì)政策選擇過(guò)程中的機(jī)會(huì)主義行為,主要有兩種不同的觀點(diǎn):一是縮小上市公司會(huì)計(jì)政策選擇空間。即盡量減少會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可供選擇的空間程序和方法,以縮小上市公司會(huì)計(jì)政策選擇的范圍,降低因會(huì)計(jì)政策的多種選擇性而造成的會(huì)計(jì)信息不實(shí)問(wèn)題;二是用間接的方法促進(jìn)上市公司作出正確的會(huì)計(jì)選擇。即給上市公司充分的會(huì)計(jì)政策選擇權(quán),通過(guò)完善上市公司內(nèi)部約束機(jī)制和外部約束機(jī)制來(lái)促使上市公司作出正確會(huì)計(jì)選擇。

通過(guò)前面的分析不難發(fā)現(xiàn),我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)方面存在的缺陷已經(jīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇產(chǎn)生了不利的影響。因此,要規(guī)范我國(guó)的會(huì)計(jì)政策選擇,就必須完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)。只有這樣才能從根本上實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策選擇具有帕累托效率,促進(jìn)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的不斷提高。具體來(lái)說(shuō),可以采取以下措施:

(一) 繼續(xù)大力實(shí)行股權(quán)分置改革

股權(quán)分置改革為上市公司治理進(jìn)一步完善創(chuàng)造了條件,目前股權(quán)分置改革已接近尾聲,絕大多數(shù)上市公司已完成或進(jìn)入股改程序。股權(quán)分置改革及全流通帶來(lái)的若干制度和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)變化,必將對(duì)上市公司治理產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化是解決其他治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題的關(guān)鍵。

(二) 進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革

國(guó)資管理體制的核心問(wèn)題是明確國(guó)家在國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理中的職責(zé),明確其行使所有者權(quán)利的目標(biāo)和手段,以及制定清晰、穩(wěn)定的所有權(quán)政策。實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)所有者到位,是確保會(huì)計(jì)政策選擇以企業(yè)利益最大化為原則的必要保證。

(三) 強(qiáng)化董事會(huì)的決策職能

通過(guò)采取聘請(qǐng)具有專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立董事、為董事參與公司決策提供有效激勵(lì)、加強(qiáng)董事與經(jīng)理層的交流等措施,強(qiáng)化公司董事會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的決策職能,充分發(fā)揮董事會(huì)在決策中的核心作用,對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行有效地約束和激勵(lì),保證由經(jīng)理層做出的會(huì)計(jì)政策選擇能夠與股東的利益保持一致。

(四) 完善經(jīng)理人市場(chǎng)

經(jīng)理人的選擇權(quán)應(yīng)歸上市公司自身所有,利用經(jīng)理人市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā),在進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)把企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力放在首位來(lái)考慮。

(五) 不斷改進(jìn)政府對(duì)資本市場(chǎng)的監(jiān)管

通過(guò)對(duì)資本市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的探索及對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家證券市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的借鑒,不斷改進(jìn)政府的監(jiān)管措施,是我國(guó)資本市場(chǎng)健全和完善的基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)建立一整套科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展?jié)摿ψ龀龉实卦u(píng)價(jià),同時(shí)引導(dǎo)上市公司走健康發(fā)展的道路。上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善離不開(kāi)資本市場(chǎng)的發(fā)展,有效的資本市場(chǎng)能夠鼓勵(lì)企業(yè)做出富有效率的會(huì)計(jì)政策選擇。

公司要想持續(xù)盈利必須杜絕一切可能存在的虛假信息,讓信息透明化;政府也應(yīng)該進(jìn)一步修訂和完善企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,讓一切都法制化;而作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該提高自身的職業(yè)素質(zhì)履行自己的職責(zé)。

參考文獻(xiàn)

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篇10

【關(guān)鍵詞】房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)；房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

中圖分類號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

在房產(chǎn)業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的物權(quán)確認(rèn)環(huán)節(jié)中，房地產(chǎn)測(cè)繪是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。近幾年，房產(chǎn)業(yè)房屋商品化速度加快，房產(chǎn)測(cè)繪任務(wù)也在不斷增加，這在一定程度上對(duì)傳統(tǒng)的房屋測(cè)繪部門造成了嚴(yán)重打擊，多種性質(zhì)的房產(chǎn)測(cè)繪部門便應(yīng)運(yùn)而生。在市場(chǎng)的不斷運(yùn)行中，房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)主體在作業(yè)方法、精度及手段等方面仍有許多地方需要改進(jìn)與提高。為了適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，必須加強(qiáng)房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)的規(guī)范管理，并提高房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。以下主要就房產(chǎn)測(cè)繪的規(guī)范及房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析。

1.房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)的規(guī)范

1.1房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)的含義

房產(chǎn)測(cè)繪服務(wù)供需雙方進(jìn)行交易的場(chǎng)所，即為房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)[1]。雖然房產(chǎn)測(cè)繪服務(wù)提供的產(chǎn)品是有形成果，但根據(jù)供需雙方的交易時(shí)間、空間非特異性及服務(wù)過(guò)程等特征進(jìn)行分析，房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)實(shí)質(zhì)是一個(gè)無(wú)形市場(chǎng)。所以，在規(guī)范與管理房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)時(shí)，應(yīng)緊密結(jié)合其無(wú)形市場(chǎng)的特征進(jìn)行。

1.2關(guān)于房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)體系的分析

進(jìn)行房產(chǎn)測(cè)繪管理，離不開(kāi)完善的房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)管理體系。若想建立并健全一套完善的房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)管理體系，應(yīng)從這兩方面著手：①考慮到市場(chǎng)的開(kāi)放性特點(diǎn)，可充分利用行政手段對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管，為測(cè)繪市場(chǎng)提供制度保障，并為房產(chǎn)測(cè)繪單位提供一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的平臺(tái)；②對(duì)于市場(chǎng)中各種關(guān)系的協(xié)調(diào)，可充分利用市場(chǎng)對(duì)資源的優(yōu)化配置來(lái)實(shí)現(xiàn)，最終有利于形成一個(gè)能夠如實(shí)反映市場(chǎng)規(guī)律的市場(chǎng)自律機(jī)制，促進(jìn)房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)往規(guī)范化、市場(chǎng)化及專業(yè)化方向發(fā)展[2]。

2房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

2.1風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

⑴嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展房產(chǎn)測(cè)繪工作

房產(chǎn)測(cè)繪主要存在兩個(gè)問(wèn)題：建筑面積的計(jì)算及分?jǐn)俒3]?，F(xiàn)階段，在建筑面積的計(jì)算上，全國(guó)通行的標(biāo)準(zhǔn)則是最權(quán)威的技術(shù)規(guī)范。因此，必須認(rèn)真研讀并理解國(guó)標(biāo)，不能在計(jì)算中溶入個(gè)人好惡，或僅憑習(xí)慣或經(jīng)驗(yàn)，影響結(jié)果的準(zhǔn)確性。只有與國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中的規(guī)定相符，才能最大限度地降低房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)的面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

⑵加強(qiáng)學(xué)習(xí)各時(shí)期與各地區(qū)的房產(chǎn)政策

政策性強(qiáng)，是房產(chǎn)測(cè)繪的重要特點(diǎn)之一。不同時(shí)期或是不同性質(zhì)的房屋土地處理方式，均會(huì)導(dǎo)致測(cè)繪結(jié)果的不同。比如，在對(duì)同一目標(biāo)進(jìn)行測(cè)量時(shí)，使用的是不同時(shí)期的政策，得出的測(cè)繪結(jié)果則會(huì)有很大差異。所以，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)并靈活應(yīng)用不同時(shí)期、不同性質(zhì)的房屋土地政策，盡可能降低測(cè)繪機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

⑶嚴(yán)格驗(yàn)收制度

在對(duì)房產(chǎn)測(cè)繪 成果資料進(jìn)行檢查與驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通常是采用二級(jí)檢查一級(jí)驗(yàn)收的制度。一級(jí)檢查是在全面自檢及互檢的基礎(chǔ)上，再由作業(yè)組專職或者兼職人員共同承擔(dān)。二級(jí)檢查則是由施測(cè)單位的工作人員進(jìn)行再一輪的檢查。二級(jí)檢查與驗(yàn)收合格后，然后房產(chǎn)測(cè)繪單位負(fù)責(zé)實(shí)施。二級(jí)檢驗(yàn)與驗(yàn)收結(jié)束后，則分別寫出檢查報(bào)告與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

⑷對(duì)開(kāi)發(fā)單位提供的房產(chǎn)資料必須認(rèn)真閱讀

在委托測(cè)繪單位測(cè)繪之前，開(kāi)發(fā)單位一般會(huì)先向測(cè)繪單位提供不同類型的文件。對(duì)于這些材料，測(cè)繪結(jié)構(gòu)必須認(rèn)真閱讀與審核，保證文件內(nèi)容和測(cè)繪成果的對(duì)應(yīng)，比如房屋屬性、人防建設(shè)情況、房屋坐落等，避免由于房產(chǎn)信息錯(cuò)誤而給委托人造成不必要的損失。

⑸房產(chǎn)測(cè)繪合同的簽訂要予以重視

在房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)中，交易的雙方應(yīng)簽訂房產(chǎn)測(cè)繪合同，才能使雙方權(quán)益得到法律保護(hù)。因此，在簽訂合同時(shí)，雙方均應(yīng)認(rèn)真審閱合同內(nèi)容，避免出現(xiàn)意外情況，而給自己造成損失。

2.2測(cè)繪糾紛的處理方式

隨著測(cè)繪市場(chǎng)的逐漸放開(kāi)，開(kāi)發(fā)單位和購(gòu)房人間出現(xiàn)的糾紛漸漸增多，測(cè)繪部門必須重視并著手解決這些糾紛。目前，常見(jiàn)的房產(chǎn)測(cè)繪糾紛主要有以下這幾種處理方式：①建立并健全測(cè)繪糾紛調(diào)解制度。就開(kāi)發(fā)單位和購(gòu)房人存在房產(chǎn)測(cè)繪糾紛這一事件，經(jīng)雙方同意并共同申請(qǐng)后，先由管理機(jī)構(gòu)介入進(jìn)行調(diào)解，若調(diào)解成功，則達(dá)成協(xié)議，調(diào)解結(jié)案；若調(diào)解不成功，則應(yīng)讓雙方走司法程序解決。②建立并健全測(cè)繪的司法鑒定制度。鑒于開(kāi)發(fā)單位和購(gòu)房人間矛盾的增多及加劇，為方便司法機(jī)關(guān)對(duì)這些糾紛的處理，可從當(dāng)前的測(cè)繪單位中選出信譽(yù)好、技術(shù)性強(qiáng)的幾家作為鑒定單位，然后由司法機(jī)關(guān)委托進(jìn)行測(cè)繪鑒定。此外，建立共同委托復(fù)測(cè)制度、建立房產(chǎn)測(cè)繪專家委員會(huì)鑒定制度也是較常見(jiàn)的兩種測(cè)繪糾紛處理方式[4]。

3.結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用下，房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)也進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，面臨機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須加強(qiáng)房產(chǎn)測(cè)繪市場(chǎng)的規(guī)范管理，并注重提高房產(chǎn)測(cè)繪機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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