導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

但這種提法需要進(jìn)行深入探討。有一些財(cái)政資金，本就是留待年底開支，出現(xiàn)年底集中支出現(xiàn)象實(shí)屬正常。譬如單位慰問困難職工等，這些送溫暖的活動(dòng)留在年關(guān)前進(jìn)行更具有合理性。因此，應(yīng)該結(jié)合集中花錢的原因來評(píng)斷集中花錢是否合理。以下以科研資金使用情況為例，對(duì)科研資金可能出現(xiàn)集中支出現(xiàn)象進(jìn)行原因分析。

首先，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算獲批準(zhǔn)時(shí)間遲，導(dǎo)致報(bào)銷啟動(dòng)晚。由于科研經(jīng)費(fèi)到賬遲，譬如通常情況每年度的科研經(jīng)費(fèi)4月份左右才能到賬，在此之前，科研人員很少會(huì)進(jìn)行調(diào)研。等到經(jīng)費(fèi)下來之后再進(jìn)行科研活動(dòng)，這其中包括購(gòu)買圖書資料、召開小型研討會(huì)等等，總是需要一定的時(shí)間。在看過一些與課題相關(guān)研究資料之后，才可能對(duì)需要研究的內(nèi)容有逐步深入的了解，因而才能決定做更深入的調(diào)研，由此，年底集中報(bào)銷就成為一種必然。

但也有研究指出，4月份財(cái)政資金到賬并不成為年底突擊花錢的理由，年底突擊花錢主要是因?yàn)轭A(yù)算不科學(xué)。的確，如果科研人員在一年內(nèi)只完成一個(gè)課題，其很有可能完全按照預(yù)算要求去進(jìn)行。但是，實(shí)踐中，一個(gè)科研人員可能同時(shí)承擔(dān)多項(xiàng)課題，在有限的幾個(gè)月中，如果從事多項(xiàng)課題的研究，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)報(bào)銷疊加、累積到報(bào)銷截止時(shí)間之前，于是出現(xiàn)集中支出現(xiàn)象。這種集中也屬合理現(xiàn)象。

其次，科研報(bào)銷制度嚴(yán)格，延長(zhǎng)了報(bào)銷時(shí)間。隨著法治中國(guó)建設(shè)的不斷推進(jìn)，尤其是十之后的反腐勁風(fēng)強(qiáng)吹，財(cái)務(wù)制度管理日益嚴(yán)格，報(bào)銷程序相應(yīng)延長(zhǎng)，財(cái)政資金的使用也相應(yīng)變得緩慢，這樣就讓預(yù)算資金不斷沉淀到年底，需要集中報(bào)銷才能花完基本預(yù)算。譬如此前媒體多有報(bào)道的有關(guān)出租車票報(bào)銷問題，十之前，很少要求詳細(xì)填寫乘坐出租車的起點(diǎn)、終點(diǎn)、調(diào)研對(duì)象、調(diào)研人員等項(xiàng)目;十之后，不僅要具體填寫每一張出租車票所相關(guān)的起點(diǎn)終點(diǎn)調(diào)研內(nèi)容等信息，還要解釋說明為何周末或者假日的出租車票也在報(bào)銷范圍之內(nèi)。按照時(shí)間先后順序粘貼票據(jù)并逐一核對(duì)登記打車時(shí)間等需要占用大量時(shí)間，由此必然導(dǎo)致報(bào)銷周期延長(zhǎng)。十之后的措施主要在于實(shí)行財(cái)政監(jiān)督，讓財(cái)政資金所花掉的每一筆錢都有相應(yīng)證據(jù)，以此實(shí)現(xiàn)透明財(cái)政，增加黨和政府的公信力，這是利國(guó)利民的舉措，值得肯定。

再次，部分單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不合理，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)必須要集中支出。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分高校可能鑒于科研項(xiàng)目資金總量少，于是單位內(nèi)部規(guī)定三個(gè)月才集中報(bào)銷一次票據(jù)，這樣，一年就只需要報(bào)銷四次。從形式上看，是既方便了科研人員報(bào)銷，又方便了財(cái)務(wù)人員核銷，但其實(shí)質(zhì)上，報(bào)銷總量沒有變化，有多少資金就需要相對(duì)應(yīng)的多少票據(jù)數(shù)量，這些必須逐一按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核銷，因而總量是固定的。嚴(yán)重的是，如果前三次不能順利報(bào)銷，就會(huì)造成第四次報(bào)銷量沉淀，產(chǎn)生年底突擊花錢現(xiàn)象。還有單位刻意要求提前報(bào)銷，縮短報(bào)銷時(shí)間。譬如本來12月31日是截止時(shí)間，但是一些單位規(guī)定報(bào)銷必須在11月30日前完成，這樣人為地縮短了31天，也會(huì)導(dǎo)致突擊花錢現(xiàn)象。諸如此類情況，都是由于單位內(nèi)部規(guī)定不合理而造成的，要做的是修改完善相應(yīng)財(cái)務(wù)制度。

篇2

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化的意義

（一）有利于實(shí)施成本管理

新財(cái)務(wù)制度對(duì)醫(yī)院的成本管理提出了更高的要求，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在現(xiàn)代化信息技術(shù)環(huán)境下樹立一種全新的會(huì)計(jì)思想。傳統(tǒng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式缺乏必要的信息技術(shù)支持，因此成本項(xiàng)目的歸集難度較高，成本管理成效甚微。在推行信息化建設(shè)后，醫(yī)院的運(yùn)轉(zhuǎn)流程更加科學(xué)；信息管理系統(tǒng)的運(yùn)用，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)收集更加便捷及時(shí)，成本數(shù)據(jù)分析可以很容易地以報(bào)表的形式實(shí)現(xiàn)。因此，信息化建設(shè)更加利于醫(yī)院進(jìn)行成本管理。

（二）有利于實(shí)施內(nèi)部控制

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理完成信息化建設(shè)后，財(cái)務(wù)管理可以深入到醫(yī)院全部醫(yī)療業(yè)務(wù)中，通過信息化管理實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。例如，在對(duì)醫(yī)療物價(jià)控制方面，在信息化管理模式下，財(cái)務(wù)部門在系統(tǒng)中錄入醫(yī)療收費(fèi)等價(jià)格信息后，相關(guān)科室方可開單收費(fèi)，收費(fèi)口徑得以統(tǒng)一，有效減少了亂收費(fèi)現(xiàn)象。其次，實(shí)施信息化管理后，醫(yī)院可以很容易地對(duì)相關(guān)收費(fèi)進(jìn)行匯總、分析、評(píng)價(jià)、控制，及時(shí)找出問題并妥善解決。

二、新財(cái)務(wù)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)

（一）建立健全會(huì)計(jì)平臺(tái)

醫(yī)院應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門信息的共享，打破原有的信息孤島狀態(tài)。醫(yī)院的會(huì)計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)可以與物資采購(gòu)系統(tǒng)、HIS系統(tǒng)等相互連接，供應(yīng)商依據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)，由信息系統(tǒng)直接關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，通過一定的程序直接生成財(cái)務(wù)憑證，大大提高了管理效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。通過會(huì)計(jì)平臺(tái)的運(yùn)用，財(cái)務(wù)部門可在日常工作中及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息，完成醫(yī)院物流、信息流、資金流的集成，極大地提高了醫(yī)院的管理效率。

（二）開展網(wǎng)上報(bào)銷業(yè)務(wù)

醫(yī)院開展網(wǎng)上報(bào)銷業(yè)務(wù)，提高了報(bào)銷業(yè)務(wù)的工作效率。通過信息化建設(shè)，醫(yī)院借助財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)和授權(quán)系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)管理工作。開展網(wǎng)上報(bào)銷業(yè)務(wù)后，醫(yī)院各科室通過各自的登陸賬號(hào)，從支出的源頭就開始管控。在這一模式下，員工可以隨時(shí)隨地進(jìn)入報(bào)銷審批流程，領(lǐng)導(dǎo)也可以便捷地實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽字，財(cái)務(wù)部門審核原始憑證后，即可自動(dòng)生成報(bào)銷憑證，最終通過網(wǎng)銀進(jìn)行支付。

（三）實(shí)現(xiàn)銀行與醫(yī)院互聯(lián)

醫(yī)院、銀行及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)商，三者緊密合作協(xié)商。銀行與醫(yī)院互聯(lián)模式實(shí)現(xiàn)后，當(dāng)醫(yī)院的報(bào)銷流程走完全部審批手續(xù)后，系統(tǒng)可直接轉(zhuǎn)入醫(yī)院的銀行支付平臺(tái)，報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了流水線作業(yè)，這樣不僅提高了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)效性，還減少了重復(fù)審批等環(huán)節(jié)，大大提高了財(cái)務(wù)工作效率。通過銀行與醫(yī)院互聯(lián)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)醫(yī)院管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析

在新財(cái)務(wù)制度下，伴隨著醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的推行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從簡(jiǎn)單核算工作中解脫出來，更多地參與到醫(yī)院的管理工作中去。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分利用信息化管理系統(tǒng)對(duì)醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)分析，不斷改善醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)管理過程中存在的問題與不足；不斷提高醫(yī)院物資、信息資源等利用效率；最大化地降低物資庫(kù)存等，保障醫(yī)院綜合效益。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化后，財(cái)務(wù)人員的工作重點(diǎn)由基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)管理、分析、控制演變。因此，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作者的綜合素質(zhì)有了新的要求。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，打造一支高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍?？赏ㄟ^如下方式進(jìn)行團(tuán)隊(duì)建設(shè)：定期組織專業(yè)培訓(xùn)；鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極創(chuàng)新，提倡財(cái)務(wù)人員用創(chuàng)新的工作方法解決問題；定期進(jìn)行崗位輪換，這樣既能降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，又可創(chuàng)造機(jī)會(huì)，讓財(cái)務(wù)人員熟悉醫(yī)院各崗位工作流程。

三、結(jié)語

篇3

引言

無論任何單位，要想正常運(yùn)作，財(cái)務(wù)問題必須要解決。高校的運(yùn)作也離不開財(cái)務(wù)工作，但是在現(xiàn)在的高校財(cái)務(wù)工作中，卻存在著諸多問題，這使得正常的教學(xué)秩序受到影響，所以，解決高校財(cái)務(wù)工作中存在的問題，是高校工作的重中之重。

一、高校財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）巨額的債務(wù)負(fù)擔(dān)

債務(wù)問題一直是困擾高校發(fā)展的重要難題，在高校的發(fā)展中，由于債務(wù)負(fù)擔(dān)，高校的各項(xiàng)研究經(jīng)費(fèi)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都會(huì)受到影響，這對(duì)于高校的發(fā)展是十分不利的。舉個(gè)簡(jiǎn)單地例子，吉林大學(xué)由于巨額的債務(wù)負(fù)擔(dān)，為了還債，放開招生規(guī)模，導(dǎo)致學(xué)生的質(zhì)量下降，學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量也隨之下降。目前國(guó)內(nèi)的好多高校，都存在或多或少的債務(wù)負(fù)擔(dān)，為了還債而擴(kuò)大招生規(guī)模導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量下降，學(xué)校的名譽(yù)受損，這也是屢見不鮮的事。

（二）預(yù)算管理不科學(xué)

高校財(cái)務(wù)工作，重要的一項(xiàng)就是財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算做不好，會(huì)直接導(dǎo)致教學(xué)活動(dòng)沒有經(jīng)費(fèi)支持。在高校的財(cái)務(wù)預(yù)算中，管理不科學(xué)，常常出現(xiàn)在預(yù)算經(jīng)費(fèi)的支出上，一年的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，不能很好地分配利用，導(dǎo)致前期經(jīng)費(fèi)亂用，而到了后期卻出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)緊張的現(xiàn)象，使得些活動(dòng)不得不削減經(jīng)費(fèi)或者是取消，這就給高校正常的教學(xué)活動(dòng)帶來了負(fù)面的影響。歸根結(jié)底，還是在預(yù)算的管理上，存在著嚴(yán)重的偏差，預(yù)算管理的不科學(xué)，可是說是高校財(cái)務(wù)工作中存在的重要漏洞。

（三）內(nèi)部控制不強(qiáng)

高校財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制是一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。內(nèi)部控制，主要體現(xiàn)在對(duì)高校內(nèi)部工作人員的花費(fèi)報(bào)銷上，在高校的預(yù)算經(jīng)費(fèi)里，內(nèi)部人員的花費(fèi)報(bào)銷應(yīng)該是有嚴(yán)格控制的，但是也不乏一些賣人情的現(xiàn)象存在，這就使得話費(fèi)報(bào)銷耗費(fèi)了一部分原有活動(dòng)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，使得原有活動(dòng)受到影響 。這種內(nèi)部控制不嚴(yán)的現(xiàn)象，在各個(gè)高校都有發(fā)生，如不得以控制，必然危害整個(gè)財(cái)務(wù)工作的有序有效進(jìn)行，進(jìn)而危害教學(xué)秩序。

二、高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題的原因

（一）財(cái)務(wù)制度落后

高校財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)制度不健全是最根本的原因。在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響下，現(xiàn)在高校的財(cái)務(wù)工作依然受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制思想的制約，財(cái)務(wù)制度死板、落后，與現(xiàn)行的社會(huì)注意市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制格格不入。財(cái)務(wù)制度適應(yīng)不了實(shí)際工作卻又不去改變現(xiàn)行制度，二者間的沖突使得財(cái)務(wù)工作進(jìn)展不順。財(cái)務(wù)制度的滯后性與不完善是制約現(xiàn)在高校財(cái)務(wù)工作的根本原因[1]。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高主要是說現(xiàn)在高校中從事財(cái)務(wù)工作的人，專業(yè)性不強(qiáng)，對(duì)職業(yè)的道德準(zhǔn)則的遵從度不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在兩方面，一方面是不夠?qū)I(yè)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算的理論知識(shí)不全面，所以對(duì)于財(cái)務(wù)工作有時(shí)候會(huì)顯得力不從心，另一個(gè)方面就是不遵從職業(yè)準(zhǔn)則，不按規(guī)定的財(cái)務(wù)制度辦事，賣人情、給面子導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題。

三、高校財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理

加強(qiáng)預(yù)算管理，主要有兩方面的內(nèi)容，首先是預(yù)算的科學(xué)性與合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)系高校一年的教學(xué)活動(dòng)，所以對(duì)于預(yù)算，一定要充分考慮各項(xiàng)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，根據(jù)活動(dòng)大小、項(xiàng)目多少來合理制定財(cái)務(wù)預(yù)算，另外還要考慮突發(fā)事件、緊急事故的處理，因此這些事情的應(yīng)急處理也要考慮到財(cái)務(wù)預(yù)算里。其次就是對(duì)于預(yù)算經(jīng)費(fèi)的嚴(yán)格控制。經(jīng)費(fèi)的預(yù)算都是有項(xiàng)目的，在使用過程中不能隨意挪用或占用其他項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，所以對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)要進(jìn)行嚴(yán)格的控制欲審查，確保使用合理到位[2]。

（二）健全財(cái)務(wù)制度

一個(gè)好的制度，會(huì)讓工作事半功倍，所以解決財(cái)務(wù)工作中的問題，健全財(cái)務(wù)制度是十分必要的。財(cái)務(wù)制度關(guān)系整個(gè)高校的正常運(yùn)營(yíng)，所以在制度的建立時(shí)，一定要充分考慮高校自身的具體狀況，針對(duì)性的建立財(cái)務(wù)管理制度，確保改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的弱勢(shì)項(xiàng)目，使得整個(gè)財(cái)務(wù)制度能為所有的財(cái)務(wù)工作服務(wù)。完善的財(cái)務(wù)制度要做到規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理，這就需要財(cái)務(wù)管理人員做好工作分工，細(xì)致的研究自己工作的內(nèi)容，不斷加強(qiáng)專業(yè)技能，在制度化管理下規(guī)范化工作。

（三）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低，也是決定財(cái)務(wù)管理工作能否有效有序進(jìn)行的重要因素，因此提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)在財(cái)務(wù)管理工作中也是非常重要的。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)主要包括兩方面，一是專業(yè)技能，這需要財(cái)務(wù)人員多學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)工作的專業(yè)理論知識(shí)，增加自己在工作中的理論認(rèn)知，對(duì)財(cái)務(wù)工作有一個(gè)科學(xué)的認(rèn)識(shí)，然后做到科學(xué)的分析。另一方面是職業(yè)素養(yǎng)。這就要求財(cái)務(wù)工作人員嚴(yán)格遵守自己的職業(yè)道德，在財(cái)務(wù)工作中按照財(cái)務(wù)制度辦事，避免出現(xiàn)因?yàn)槿饲槊孀佣袚p財(cái)務(wù)公平的事[3]。

篇4

一、日常工作情況

1、每個(gè)項(xiàng)目及時(shí)入賬，及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票，提醒相關(guān)人員及時(shí)遞送發(fā)票并做好簽收手續(xù)，將業(yè)主的簽收單據(jù)妥善存放。列出項(xiàng)目未收款信息，協(xié)助跟進(jìn)設(shè)計(jì)費(fèi)的支付進(jìn)度；

2、每月按時(shí)做工資表，提給所領(lǐng)導(dǎo)校核并經(jīng)過院里綜合科、財(cái)務(wù)科及院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，及時(shí)地發(fā)放給每位員工；

3、每月定期提醒大家做好因工作支出的報(bào)銷手續(xù)，收集并認(rèn)真核對(duì)每一張報(bào)銷憑證，做到及時(shí)報(bào)銷，及時(shí)記賬，為日后統(tǒng)計(jì)所里的成本支出做好充分準(zhǔn)備；

4、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度做好每月的收入和支出情況表格，按時(shí)提供會(huì)計(jì)做賬所需的憑證、票據(jù)及相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助會(huì)計(jì)及時(shí)完成必要的報(bào)稅手續(xù)，整理財(cái)務(wù)的相關(guān)資料并進(jìn)行分類存放；

5、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度做好每月月底的現(xiàn)金清點(diǎn)工作，與會(huì)計(jì)一起進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)接及核準(zhǔn)，保證賬目的準(zhǔn)確、清晰、透明；

6、每月按時(shí)做好下個(gè)月的用款計(jì)劃，為所里合理支配日常開支、保證款項(xiàng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)提供了較為可靠的依據(jù)；

7、做好年度項(xiàng)目資金回款列表、收支明細(xì)及年終用款計(jì)劃，為所里進(jìn)行財(cái)務(wù)成本核算、業(yè)務(wù)得失分析、項(xiàng)目追款進(jìn)度提供良好的保障，也為所里展望新年、明確新一年的目標(biāo)和任務(wù)提供相對(duì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持；

8、與院財(cái)務(wù)科保持較為緊密的聯(lián)系，及時(shí)了解并傳達(dá)院里財(cái)務(wù)制度的最新動(dòng)向，學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)制度要求，基本保證了與院財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作的順利對(duì)接，較好地維護(hù)了我們所在財(cái)務(wù)上的權(quán)益；

9、協(xié)助行政專員黃毅進(jìn)行項(xiàng)目資料的整理及歸檔，保管所里印章并登記用章情況，確保院里對(duì)印章使用的要求得到有效執(zhí)行；

10、按時(shí)繳納辦公場(chǎng)所的房租、物業(yè)、水電、寬帶、固話及移動(dòng)電話等所需費(fèi)用，按需訂購(gòu)工作所用的報(bào)刊書籍、軟件硬件、辦公文具、飲用水、卷筒紙、洗手液、洗潔精等等，定期處理工作中產(chǎn)生的廢紙張、廢報(bào)紙等物品。盡量為大家營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境，為所里開展日常工作提供有力的后勤保障。

二、個(gè)人不足與加強(qiáng)

本人在工作中還存在許多不足，希望大家多溝通交流，批評(píng)指正，齊心協(xié)力使我們五所更加團(tuán)結(jié)，更加強(qiáng)大。

首先，對(duì)財(cái)務(wù)制度還缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。我將努力加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，力求盡快掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法細(xì)則及相關(guān)的法律知識(shí)。除了書本上的知識(shí)，網(wǎng)上也找一些講座視頻，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)精英們的經(jīng)驗(yàn)心得，我還將虛心向本行業(yè)的朋友、前輩請(qǐng)教，爭(zhēng)取理論結(jié)合實(shí)際，使自己的業(yè)務(wù)水平不斷提高。

其次，一些工作做得不夠細(xì)致。比如說，收支明細(xì)表中的某些分項(xiàng)過于籠統(tǒng)，不能很清晰地反映出項(xiàng)目所需的信息。這方面，我會(huì)努力鉆研，同時(shí)結(jié)合設(shè)計(jì)行業(yè)的特點(diǎn)，盡可能把收入和支出的每個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化，但又不會(huì)過于瑣碎，主要目的是讓各種財(cái)務(wù)報(bào)表清晰、明了，便于統(tǒng)計(jì)，使其對(duì)我們所的整體運(yùn)營(yíng)能真正起到指導(dǎo)性的作用。

最后，有時(shí)會(huì)情緒化。這也是我的一個(gè)不足，工作中偶爾會(huì)出現(xiàn)不耐煩的情況。其實(shí)更多時(shí)候我沒有別的意思，只是心煩了不注意自己的語氣，希望大家諒解。今后，我會(huì)盡量控制好自己，不把生活中的情緒帶到工作中，遇到事情大家好好商量，好好溝通，都是為了把工作做好，把團(tuán)隊(duì)建設(shè)好。

篇5

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）財(cái)務(wù)制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財(cái)務(wù)制度到建立財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，從由財(cái)務(wù)制度向建設(shè)規(guī)范的財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，比如沒有形成財(cái)政預(yù)算編制、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督、財(cái)政預(yù)算更改的相互聯(lián)動(dòng)制衡的機(jī)制，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理仍然是一種領(lǐng)導(dǎo)說了算的局面。

（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算環(huán)節(jié)不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)

由于事業(yè)單位的正常運(yùn)行都是有國(guó)家財(cái)政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算，國(guó)家根據(jù)其提供的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運(yùn)行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)一般都是通過私自干預(yù)夸大預(yù)算獲得國(guó)家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學(xué)的制定財(cái)務(wù)預(yù)算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算往往是不透明的，并不讓每個(gè)部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導(dǎo)致各部門盲目開銷，雖然單位設(shè)置有預(yù)算的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，但是監(jiān)督機(jī)構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導(dǎo)致監(jiān)督部門的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應(yīng)該根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

（一）建立預(yù)算資金管理制度

第一，建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)單位主管審批后，下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。第三，要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。第四，年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批[2]。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。認(rèn)真審核報(bào)銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表相符。每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫決算分析報(bào)告。做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實(shí)行崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，賬錢分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒（單位財(cái)務(wù)章和法人章），由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

篇6

中圖分類號(hào)：F325文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

作者簡(jiǎn)介：路來鳳（1974-），漢族，吉林省洮南市，經(jīng)濟(jì)師，本科，研究方向：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理

村一級(jí)的單位人數(shù)少、工作任務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，因此，在財(cái)務(wù)問題上，多采用“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的模式，幫助村級(jí)單位實(shí)現(xiàn)資金和財(cái)務(wù)的有效管理，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)工作、控制村級(jí)單位的財(cái)務(wù)支出問題。

1“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的優(yōu)勢(shì)分析

1.1財(cái)務(wù)工作信息化的實(shí)現(xiàn)

村級(jí)單位的工作條件有限，由于人員素質(zhì)和工作環(huán)境的限制，使得村級(jí)單位的工作條件還比較落后，也就嚴(yán)重地阻礙了村級(jí)財(cái)務(wù)工作的開展。面對(duì)著信息化社會(huì)，財(cái)務(wù)工作更應(yīng)該實(shí)現(xiàn)信息化，因此，在財(cái)務(wù)工作的信息化方面，需要做到“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”。

1.2規(guī)范工作流程

村一級(jí)工作單位的人員少、工作少，所以產(chǎn)生了與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方式，簡(jiǎn)而化之，在預(yù)算、報(bào)賬、出納等環(huán)節(jié)都不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至有些村部欠賬、賒賬，給財(cái)務(wù)工作造成了極大困難。

1.3財(cái)務(wù)工作透明

財(cái)務(wù)工作應(yīng)公開透明，一切賬目有正規(guī)票據(jù)，一些非生產(chǎn)類的食宿、差旅等消費(fèi)不在報(bào)銷的范圍之內(nèi)，這樣廣大民眾能更好的了解村賬的來龍去脈。

2“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的問題分析

2.1工作人員的思想問題

財(cái)務(wù)工作是敏感的工作環(huán)節(jié)，使得工作人員的思想容易出現(xiàn)問題。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員不僅是增添了工作量，而且還涉及到了一些根本不熟悉的工作，自然會(huì)產(chǎn)生消極應(yīng)對(duì)的心理；一些工作人員無法提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感，重視程度不夠。

2.2管理模式的制度問題

組織機(jī)構(gòu)混亂，權(quán)責(zé)不分明；財(cái)務(wù)制度缺失，村級(jí)財(cái)務(wù)工作制度不完善，工作局面混亂；財(cái)務(wù)工作不公開，由于“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”工作中存在問題，所以無法公開賬目；缺乏獎(jiǎng)懲制度，工作模式使鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員無形中增加了一些工作任務(wù)。

2.3執(zhí)行力的問題

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）單位本身財(cái)務(wù)工作就不明晰，還是存在著一些賬目不明、票據(jù)作假、資金不實(shí)、打白條、小金庫(kù)等財(cái)務(wù)問題；會(huì)計(jì)工作不規(guī)范，會(huì)計(jì)工作是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中最繁瑣、最重要的工作，不容許出現(xiàn)一點(diǎn)錯(cuò)誤，以保證財(cái)務(wù)工作的精確性，然而，面對(duì)著會(huì)計(jì)工作的不規(guī)范問題，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力必然無法增強(qiáng)。

2.4監(jiān)督力度的問題

財(cái)務(wù)工作除了要本身嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格外，還需要有專門的人員來監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)工作，雙管齊下，保證財(cái)務(wù)安全。但是，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的模式卻缺少監(jiān)督環(huán)節(jié)，村級(jí)單位本身不具備財(cái)務(wù)管理部門，便利用一些非正常的收據(jù)，對(duì)外收取收入，從而私設(shè)“小金庫(kù)”；村級(jí)單位不及時(shí)入賬，擾亂財(cái)務(wù)工作的正常順序；監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)部控制薄弱，不嚴(yán)格審核票據(jù)規(guī)范性、內(nèi)容的真實(shí)性、手續(xù)的齊全性等。

3提高“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的對(duì)策分析

3.1提高工作人員的思想意識(shí)

對(duì)于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員來講，要端正思想意識(shí)，尤其是對(duì)于這種工作形式屬于“代管”賬目，更要熟悉工作，將消極應(yīng)對(duì)的心理轉(zhuǎn)變成積極心理；村級(jí)工作人員多數(shù)在行動(dòng)上積極配合“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式，但是為了工作大局考慮，心理上不能存在抵觸情緒。

3.2建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

建立管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立代管中心管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作，各司其職，避免權(quán)責(zé)不分明；建立財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)工作應(yīng)該是有著明晰的財(cái)務(wù)制度，報(bào)銷制度、核算制度、現(xiàn)金支票制度、借款制度等，不應(yīng)缺失，而應(yīng)該更加嚴(yán)謹(jǐn)、明確；財(cái)務(wù)工作公開，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”更需要將村賬公開，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使得民眾對(duì)公開的賬目產(chǎn)生信任；建立獎(jiǎng)懲制度，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員面對(duì)著突如其來的工作，應(yīng)該建立明確的獎(jiǎng)懲制度，更有利于工作的開展。

3.3增加執(zhí)行力度和監(jiān)督力度

提高二級(jí)工作單位人員的思想意識(shí)，積極推進(jìn)“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式，在工作中要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，無論是財(cái)務(wù)工作人員，還是村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員，必須履行財(cái)務(wù)制度；廣大民眾和村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員要關(guān)心財(cái)務(wù)工作，使每個(gè)人都有監(jiān)督的意識(shí)、行使監(jiān)督的權(quán)利。雖然“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式已經(jīng)初見成效，但是，隨著農(nóng)村的不斷發(fā)展，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的管理模式也存在著一些問題，在制度、監(jiān)督、執(zhí)行等方方面面都存在著薄弱環(huán)節(jié)，需要進(jìn)一步解決。

參考文獻(xiàn)

篇7

近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家對(duì)高等教育的投入也越來越多。高校的不斷擴(kuò)招，使高校的辦學(xué)規(guī)模越來越大，從而導(dǎo)致高校的資金流量也越來越大。辦學(xué)自主權(quán)的擴(kuò)大，招生規(guī)模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財(cái)務(wù)制度發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)高校的發(fā)展，傳統(tǒng)的報(bào)賬模式已難適應(yīng)新形式的發(fā)展，急需在對(duì)現(xiàn)有報(bào)賬流程的研究基礎(chǔ)上，做出流程優(yōu)化，從而提高報(bào)賬效率，使財(cái)務(wù)更好的為學(xué)校的發(fā)展保駕護(hù)航。

一、高校報(bào)賬流程存在的問題

（一）報(bào)賬流程缺乏系統(tǒng)性

高校財(cái)務(wù)報(bào)賬是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，每個(gè)環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨(dú)立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報(bào)賬模式使高校財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)流程僅局限于日常的收支和財(cái)務(wù)核算上，對(duì)高校財(cái)務(wù)的外延及大財(cái)務(wù)的概念相對(duì)較模糊。傳統(tǒng)的報(bào)賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財(cái)務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對(duì)于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)賬簽批困難

目前高校普遍采用“一支筆”的財(cái)務(wù)制度，因?yàn)椤耙恢ЧP”往往是學(xué)院和部門的領(lǐng)導(dǎo)，身兼數(shù)職，既要完成教學(xué)科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財(cái)務(wù)審批，使領(lǐng)導(dǎo)異常忙碌。要找領(lǐng)導(dǎo)簽字，往往需要跑幾趟，有的報(bào)銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導(dǎo)簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復(fù)來往于財(cái)務(wù)處和領(lǐng)導(dǎo)之間，加大了時(shí)間成本。

（三）報(bào)賬信息不對(duì)稱，缺乏共享性

一方面，財(cái)務(wù)具有相對(duì)的獨(dú)立性和保密性，并不是所有的財(cái)務(wù)信息都能對(duì)外公開，財(cái)務(wù)的獨(dú)立性造成財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門缺乏共享性。另一方面，對(duì)于國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報(bào)銷的成功率。

二、高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造

（一）高校報(bào)銷流程再造整體思路

目前高校報(bào)銷流程中存在的關(guān)鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報(bào)賬效率必須對(duì)目前高校的報(bào)銷流程有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。目前高校普遍的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程如圖1所示：

高校報(bào)賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)有報(bào)銷流程進(jìn)行優(yōu)化，將以前耗時(shí)最多的流程放在報(bào)賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進(jìn)行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時(shí)間和空間的限制，提高報(bào)賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：

（二）流程再造優(yōu)化報(bào)賬系統(tǒng)的具體措施

1.建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財(cái)務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機(jī)整合，提高財(cái)務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)結(jié)合，使報(bào)賬人在填寫預(yù)約單據(jù)時(shí)就能清晰的查詢到經(jīng)費(fèi)余額，借款人信息等，節(jié)約時(shí)間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公布標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)銷流程，同時(shí)宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報(bào)賬人與財(cái)務(wù)人員之間的矛盾。

2.全面推進(jìn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)是以信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，將以前在報(bào)賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺(tái)運(yùn)行。報(bào)賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過整理填寫，系統(tǒng)通過設(shè)置的大量的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，采用復(fù)雜、精確的計(jì)算方法，極大的簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)，財(cái)?丈蠛瞬恍枰?核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算補(bǔ)貼等耗時(shí)操作，節(jié)約了大量的審核時(shí)間。報(bào)賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫好，通過信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導(dǎo)簽批后，選擇預(yù)約報(bào)銷的時(shí)間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時(shí)間，報(bào)賬人員才需要去報(bào)賬大廳，避免了排隊(duì)，節(jié)約了時(shí)間成本。

3.構(gòu)建無現(xiàn)金報(bào)賬模式，實(shí)現(xiàn)銀?；ヂ?lián)

要優(yōu)化報(bào)賬流程，還必須要實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報(bào)賬模式。通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬收付。報(bào)賬人員只需在填寫網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)時(shí)填入要轉(zhuǎn)賬的銀行卡信息，在財(cái)務(wù)人員自動(dòng)生成憑證后，將通過網(wǎng)上銀行直接將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行卡內(nèi)。這樣報(bào)賬人員無需再到出納窗口，節(jié)約了報(bào)賬人員等待的時(shí)間，提高了報(bào)賬的效率，也保障了資金安全。

篇8

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

二、借款原則：

實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。

篇9

小公司財(cái)務(wù)制度范文全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定人，交財(cái)務(wù)部備案，指定人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模板第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

篇10

近年來，隨著財(cái)政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，逐步建立起了比較完善的預(yù)算管理體制和收入、支出管理方式。但是，目前的財(cái)務(wù)管理，還存在許多不容忽視的問題。本文就此作如下論述。

一、存在的問題

（一）體制方面的問題

1.專項(xiàng)資金的管理。目前，專項(xiàng)資金管理在體制方面存在著一些問題，影響了財(cái)政資金的使用效益，加大了財(cái)政負(fù)擔(dān)，削弱了財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

2.預(yù)算外資金的管理。首先不論從財(cái)政資金供需平衡理論還是從實(shí)踐看，都必然導(dǎo)致預(yù)算內(nèi)資金緊，預(yù)算外資金松的問題。其次是導(dǎo)致分配主體多元化和社會(huì)分配不公，誘發(fā)腐敗。第三是加劇了部門保護(hù)和條條分割，不利于政企分開和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。會(huì)加大對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)，加劇部門保護(hù)和地方保護(hù)，致使政企分開難度較大，不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（二）制度不健全

1.專項(xiàng)資金的管理。一是把關(guān)不嚴(yán)，供應(yīng)范圍過寬。幾乎所有的支出科目都列有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少“度”的限定。二是資金分配存在嚴(yán)重的隨意性?！皶?huì)哭的孩子多吃奶”的情況，帶有普遍性，一定程度上影響了分稅制財(cái)政體制的施行，同時(shí)，也給擠占挪用專項(xiàng)資金以可乘之機(jī)。

2.往來款項(xiàng)的管理。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)賬面余額占流動(dòng)資產(chǎn)50%以上，而且有相當(dāng)一部分屬于呆賬、壞賬。

3.年終清理結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬。突出表現(xiàn)在：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)沒有及時(shí)清理結(jié)算，往來款項(xiàng)往往由于跨年度責(zé)任不清，而形成呆賬壞賬。

（三）制度執(zhí)行不力

1.對(duì)資金的管理。一是職工借用公款沒有及時(shí)催收形成呆賬；二是對(duì)有償資金不及時(shí)清算形成壞賬。

2.對(duì)原始票據(jù)的管理。主要是原始票據(jù)記載的內(nèi)容、信息失真，甚至出現(xiàn)了“假冒偽劣”的數(shù)據(jù)。必須從源頭抓起，加強(qiáng)原始票據(jù)的管理。

3.應(yīng)繳款項(xiàng)的管理。實(shí)際工作中，單位的應(yīng)激款項(xiàng)管理不夠規(guī)范，使用上比較混亂，使其大部分游離于財(cái)政監(jiān)督之外，亂支亂用，在一定程度上助長(zhǎng)了腐敗行為的發(fā)生。

4.年終清理結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬。一是會(huì)計(jì)部門和財(cái)產(chǎn)管理部門沒有按有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)，致使盤盈、盤虧資產(chǎn)不能及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整財(cái)務(wù)，從而導(dǎo)致賬實(shí)不符。二是沒有按規(guī)定進(jìn)行年終結(jié)賬。

（四）資產(chǎn)管理有漏洞

財(cái)產(chǎn)物資處理不及時(shí)結(jié)算形成呆壞賬。為了有效地制止行行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)的不規(guī)范行為，避免國(guó)有資產(chǎn)的流失，財(cái)政部門必須加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)及資產(chǎn)的管理監(jiān)督。

二、對(duì)策和建議

（一）體制改革方面

1.實(shí)行分類管理。目前，財(cái)政專項(xiàng)資金在財(cái)政資金中占有一定比例，涉及項(xiàng)目較多，必須實(shí)行“分類管理，?？顚Ｓ?，統(tǒng)一決算”的管理模式。

2.嚴(yán)格履行借款合同并重申不準(zhǔn)職工借支的規(guī)定。今后行政事業(yè)單位之間，一般不應(yīng)發(fā)生借款業(yè)務(wù)，特殊情況需要借款的，應(yīng)履行借款合同，依法借貸。同時(shí)財(cái)政部門應(yīng)重申不準(zhǔn)職工借用公款。還要進(jìn)一步明確：行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資金都?xì)w政府所有，由政府財(cái)政部門統(tǒng)一支配。

3.明確預(yù)算外資金的性質(zhì)，徹底打破兩權(quán)不變的格局。國(guó)務(wù)院《決策》已明確指出：“預(yù)算外資金是財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理?！边@就使擴(kuò)大財(cái)政收入規(guī)模，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力成為可能。

4.取消單位收入過渡戶，確保預(yù)算外資金全額上繳財(cái)政專戶。取消各單位收入過渡戶是保證預(yù)算外資金全額上繳財(cái)政專戶最有效的辦法。

5.逐步實(shí)行票款分離制度，從源頭上堵塞漏洞，防范腐敗行政事業(yè)單位應(yīng)繳款項(xiàng)及非財(cái)政撥付取得的各項(xiàng)資金，必須嚴(yán)格按規(guī)定上繳，實(shí)行“票款分離”、“收支兩條線”管理，使其統(tǒng)一納入單位綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)籌安排。有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建章立制，嚴(yán)格執(zhí)行

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，建立有效的支出約束機(jī)制。一是綜合性的管理制度，如加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)等。二是單項(xiàng)的管理制度，如加強(qiáng)辦公費(fèi)、電話費(fèi)、郵資費(fèi)等管理制度。三是相關(guān)性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

2.強(qiáng)化開支計(jì)劃性，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。首先確保人員經(jīng)費(fèi)開支，其次保證必要的辦公經(jīng)費(fèi)需要，然后再按照輕重緩急安排其他項(xiàng)目的開支。

3.嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。第一，建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支審批制度。對(duì)于每項(xiàng)開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后方可報(bào)銷。第二，制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字，財(cái)務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷。第三，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第四，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的事前監(jiān)督。第五，健全單位財(cái)產(chǎn)物資的管理。

4.對(duì)原始票據(jù)報(bào)銷傳遞程序的管理。一是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的經(jīng)手人、科室負(fù)責(zé)人先審核簽字，說明此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確實(shí)發(fā)生；二是由分管各單位經(jīng)手人根據(jù)要求填好報(bào)銷單，送財(cái)務(wù)人就原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度，是否符合開支范圍等進(jìn)行審核。

5.對(duì)原始票據(jù)的源頭管理。一是要逐步完善管理制度，明確有關(guān)部門的職責(zé)范圍；二是對(duì)確需使用普通票據(jù)的單位、個(gè)體組織備查；三是有關(guān)職能部門應(yīng)盡其職，加大執(zhí)法力度，對(duì)原始票據(jù)實(shí)行稽查制度。

6.規(guī)范年終清理結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬。（1）單位內(nèi)部必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)物管理制度，責(zé)任到人，建立健全賬簿記錄，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的建檔立制工作。（2）嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，于年終結(jié)賬前，對(duì)單位的各種暫存、暫付、借入、借出的往來款項(xiàng)，需嚴(yán)格按照“嚴(yán)格控制、及時(shí)清理”的原則，分類清理。同時(shí)，將應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)，及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督，責(zé)任到人

1.改革資金的分配方式，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

2.開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，提高經(jīng)費(fèi)管理水平。

3.加大對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理力度。根據(jù)單位賬面反映出的往來款項(xiàng)余額，要有單位負(fù)責(zé)人組織會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人，查清債權(quán)發(fā)生的時(shí)間和事由，取出原會(huì)計(jì)處理的原始憑證，與債務(wù)人對(duì)賬，發(fā)出催款通知書，責(zé)令其限期歸還。一時(shí)難以收清的，可簽訂還款計(jì)劃，分期歸還。

4.查處應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理中的不正之風(fēng)和違規(guī)行為。

5.依法確認(rèn)壞賬損失并及時(shí)核銷。財(cái)政部門要堅(jiān)持對(duì)歷史負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)的態(tài)度，完善對(duì)壞賬損失的審批處理程序。