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篇1

關(guān)鍵詞：地方國(guó)庫(kù)制度；探索

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、當(dāng)前地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)面臨的壓力分析

隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)、總行制度的重新整編及業(yè)務(wù)人員對(duì)地方國(guó)庫(kù)制度和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作的熟悉程度越來(lái)越高，制度內(nèi)容與制度執(zhí)行問(wèn)題逐漸顯露出來(lái)，對(duì)制度建設(shè)產(chǎn)生了需要繼續(xù)完善的壓力，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）與上位制度協(xié)調(diào)一致的壓力。2011年底，總行對(duì)現(xiàn)行國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理制度進(jìn)行了全面清理、修改、補(bǔ)充和完善，先后頒布了多個(gè)基本規(guī)定、管理辦法及指導(dǎo)意見。新制度根據(jù)當(dāng)前的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)環(huán)境進(jìn)行整編，在內(nèi)容上有所修訂，且更偏重原則性規(guī)范。為了切實(shí)執(zhí)行總行國(guó)庫(kù)制度，更好地履行國(guó)庫(kù)職能，當(dāng)前各地方國(guó)庫(kù)制度必須隨著總行基本制度的重編進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的修訂與完善，使之與總行新國(guó)庫(kù)制度保持一致，且內(nèi)容更加明晰、更具操作性。

（二）增強(qiáng)制度執(zhí)行力的壓力。目前，部分國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在部分業(yè)務(wù)處理中存在“習(xí)慣化”以及“表面形式化”的操作，制度執(zhí)行力表現(xiàn)不高。首先，部分支庫(kù)業(yè)務(wù)人員在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中習(xí)慣按照相關(guān)業(yè)務(wù)的舊制度規(guī)定來(lái)處理各類國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，致使某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程和操作程序與當(dāng)前適用的相關(guān)制度內(nèi)容不一致。其次，在處理一些國(guó)庫(kù)收、支、退等業(yè)務(wù)時(shí)，部分業(yè)務(wù)人員只滿足于在紙制憑證上的鑒章，但在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中沒有實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督或執(zhí)行內(nèi)部國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制程序，未能實(shí)際履行國(guó)庫(kù)職能和防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，只是在表面上執(zhí)行了相關(guān)制度內(nèi)容。

（三）業(yè)務(wù)制度內(nèi)容規(guī)范到位的壓力。當(dāng)前制度對(duì)部分業(yè)務(wù)處理的規(guī)范內(nèi)容只是做了“原則性”的闡述，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度也重視不足，顯現(xiàn)出規(guī)范不到位的問(wèn)題。首先，隨著國(guó)庫(kù)的整體環(huán)境發(fā)生了巨大變化，原制度的編寫人員對(duì)新環(huán)境的情況并不了解，因此在某些業(yè)務(wù)規(guī)范內(nèi)容方面大多采取“原則性”或“方向性”的制度規(guī)范用語(yǔ)，對(duì)業(yè)務(wù)操作程序的規(guī)范闡述不是很到位，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在實(shí)際的制度執(zhí)行中容易產(chǎn)生誤判。其次，由于對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度沒有得到足夠的重視，導(dǎo)致部分國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制程序缺失，比如：“在退庫(kù)業(yè)務(wù)中，發(fā)生退庫(kù)的收入預(yù)算科目在收入報(bào)表中的本年累計(jì)余額不可以為負(fù)數(shù)”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）部分舊業(yè)務(wù)的制度內(nèi)容繼續(xù)完善的壓力。隨著各種業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，當(dāng)前存在部分制度內(nèi)容與業(yè)務(wù)不適應(yīng)的情況，相關(guān)制度對(duì)業(yè)務(wù)處理行為規(guī)范作用不強(qiáng)。首先，在TCBS系統(tǒng)上線初期，為了確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員從原有系統(tǒng)業(yè)務(wù)角色盡快向TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)角色轉(zhuǎn)變，在考慮防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制度內(nèi)容盡量避免對(duì)原有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理過(guò)程產(chǎn)生太大的改變，少量業(yè)務(wù)處理程序的制度規(guī)范依然保留原有做法。其次，TCBS系統(tǒng)的不斷升級(jí)改變了某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程，優(yōu)化了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)環(huán)境，導(dǎo)致某些制度規(guī)范內(nèi)容過(guò)時(shí)。

（五）新業(yè)務(wù)的制度內(nèi)容需進(jìn)一步完善的壓力。隨著TCBS系統(tǒng)運(yùn)用的不斷深入，各地國(guó)庫(kù)部門協(xié)同相關(guān)部門已在全省范圍內(nèi)開展工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金以及地方社會(huì)保險(xiǎn)金納入國(guó)庫(kù)管理等多項(xiàng)國(guó)庫(kù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，開創(chuàng)了地方非稅收入納入國(guó)庫(kù)預(yù)算外收支管理的先例。但由于創(chuàng)新業(yè)務(wù)是在相關(guān)制度出臺(tái)后開展的，相關(guān)國(guó)庫(kù)預(yù)算外收支業(yè)務(wù)處理辦法及管理制度只是另行出臺(tái)并使用，未能在基本制度內(nèi)容中得到反映。為保證制度內(nèi)容的完整性，需對(duì)該部分業(yè)務(wù)制度內(nèi)容進(jìn)行整編。

二、強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的建議

為了滿足新形勢(shì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)需要，解決全國(guó)各地分、支國(guó)庫(kù)在制度建設(shè)中存在的共性問(wèn)題，確保國(guó)庫(kù)職能在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)得到更好的履行，本文結(jié)合各地國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理中制度執(zhí)行的實(shí)際情況，提出各地分、支國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取執(zhí)行有效的方案加強(qiáng)地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)、完善海南省地方國(guó)庫(kù)制度體系內(nèi)容、強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度實(shí)施效果等的建議。

（一）明確地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的目標(biāo)。明確制度建設(shè)的目標(biāo)是地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的前提條件。地方國(guó)庫(kù)制度應(yīng)建成什么樣的體系？制度內(nèi)容應(yīng)以什么尺度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)？制度的制定與執(zhí)行應(yīng)達(dá)到什么樣的效果？……這些問(wèn)題在確定制度建設(shè)意圖過(guò)程中應(yīng)加以明確。一般情況下，地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)為制度的一致性、完整性、可操作性、前瞻性等方面。

（二）健全地方國(guó)庫(kù)制度的制定機(jī)制。國(guó)庫(kù)制度的建設(shè)過(guò)程是一個(gè)不斷完善的過(guò)程。為確保制度建設(shè)的科學(xué)性與完整性，地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)應(yīng)在總庫(kù)制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，總結(jié)過(guò)去本地國(guó)庫(kù)部門制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，廣泛征求各地及各部門對(duì)制度建設(shè)的意見與需求，針對(duì)不同的情況研究并采取不同的優(yōu)化方案，不斷完善國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容，據(jù)此形成一個(gè)相對(duì)健全的地方制度制定機(jī)制。

1、學(xué)習(xí)與研究總行新制度。地方國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容必須與總行上位制度保持一致。在國(guó)庫(kù)制度建設(shè)前，地方國(guó)庫(kù)應(yīng)對(duì)總行基本制度內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與研究，全面掌握總行基本制度內(nèi)容的變化情況，了解變化內(nèi)容對(duì)地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的影響。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)總行的地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則指導(dǎo)意見的文件精神，結(jié)合本地國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確定總行各基本制度需要進(jìn)一步細(xì)化的制度條款，并將相關(guān)內(nèi)容細(xì)化成地方制度實(shí)施細(xì)則與操作規(guī)范。

2、總結(jié)舊制度建設(shè)的問(wèn)題。制度建設(shè)不是從開始就十全十美的，建設(shè)情況需要在實(shí)際業(yè)務(wù)中不斷進(jìn)行檢驗(yàn)。一般情況下，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的制度執(zhí)行后，“制度內(nèi)容不到位，無(wú)法執(zhí)行”、“制度內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)規(guī)范”、“制度內(nèi)容與上位制度相沖”以及其他在制度制定與執(zhí)行中存在的問(wèn)題會(huì)逐漸暴露出來(lái)。為了促使地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的不斷完善，需要對(duì)過(guò)去制定的制度內(nèi)容及制度執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)制度內(nèi)容不斷優(yōu)化，對(duì)制度執(zhí)行不斷加強(qiáng)。

3、廣泛征求意見。國(guó)庫(kù)制度是各級(jí)國(guó)庫(kù)部門業(yè)務(wù)行為的規(guī)范依據(jù)，對(duì)國(guó)庫(kù)履行監(jiān)督職能行為、業(yè)務(wù)回單及相關(guān)資料的整理行為以及和相關(guān)部門的對(duì)賬行為都會(huì)產(chǎn)生規(guī)范作用，從而也會(huì)對(duì)財(cái)稅等相關(guān)外部單位產(chǎn)生影響。然而，基于不同的現(xiàn)實(shí)需要，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門和各外部單位對(duì)某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)可能會(huì)存在不同需求。為強(qiáng)化國(guó)庫(kù)制度的執(zhí)行力，在地方制度實(shí)施細(xì)則制定前，應(yīng)事先征求各支庫(kù)及各外部單位的意見，在防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上盡量滿足各支庫(kù)或相關(guān)業(yè)務(wù)外部單位對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求。

4、擬訂方案，完善制度。首先，將總行基本制度的每個(gè)條款進(jìn)行細(xì)化并匯總，編制每個(gè)總行基本制度的地方實(shí)施細(xì)則；其次，將各地方實(shí)施細(xì)則的相關(guān)條款內(nèi)容按國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行歸類與劃分，使規(guī)范每種業(yè)務(wù)操作的實(shí)施細(xì)則能按每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的過(guò)程進(jìn)行整編并按順序排列，匯編成地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范等制度。

（三）完善地方國(guó)庫(kù)制度的內(nèi)容框架。對(duì)于每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則應(yīng)分別從業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)憑證與監(jiān)督、業(yè)務(wù)操作與賬務(wù)處理及憑證整理等方面進(jìn)行規(guī)范。

1、規(guī)范業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)是地方制度實(shí)施細(xì)則應(yīng)首先明確的內(nèi)容，具體是指總行基本制度所規(guī)定的每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、總行對(duì)地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的年度考核點(diǎn)以及相關(guān)財(cái)稅政策對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的要求。業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容一般可以根據(jù)總行國(guó)庫(kù)基本制度內(nèi)容及相關(guān)財(cái)稅政策進(jìn)行細(xì)化。

2、規(guī)范業(yè)務(wù)憑證與監(jiān)督行為。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)生都需要各相關(guān)憑證作為依據(jù)。為規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施細(xì)則應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的必要憑證，以及憑證要素的必要項(xiàng)做詳細(xì)的規(guī)定；在此基礎(chǔ)上，還需明確國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)如何根據(jù)憑證要素內(nèi)容和各憑證間的勾稽關(guān)系進(jìn)行對(duì)外監(jiān)督。

3、規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。TCBS系統(tǒng)上線后，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)基本上依靠各種國(guó)庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行處理。為保證國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作有法可依，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則應(yīng)對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作行為進(jìn)行規(guī)范，明確各業(yè)務(wù)崗位在國(guó)庫(kù)系統(tǒng)中的操作內(nèi)容，并確保該規(guī)范內(nèi)容與各國(guó)庫(kù)系統(tǒng)操作手冊(cè)保持有效的銜接；其次，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則還應(yīng)詳細(xì)闡述國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)經(jīng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)處理后所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)處理信息、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)分錄、登記的會(huì)計(jì)賬簿種類以及匯總的會(huì)計(jì)報(bào)表，以便國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員據(jù)此對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理結(jié)果及國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行全面的理解與掌握。在此基礎(chǔ)上，實(shí)施細(xì)則還應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理信息以及國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算信息的查詢方法及操作行為進(jìn)行規(guī)范。

4、規(guī)范憑證整理行為。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)在國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)中處理完后，相關(guān)憑證資料如何進(jìn)行處理等業(yè)務(wù)行為也需要在實(shí)施細(xì)則中得到明確的規(guī)范。其內(nèi)容主要應(yīng)包括對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算資料、相關(guān)部門的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)憑證回單、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)報(bào)表的清分、簽章及整理等行為的規(guī)范。

（四）強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度的執(zhí)行機(jī)制。國(guó)庫(kù)制度建設(shè)不僅僅是指健全制度體系與完善制度內(nèi)容，還包括采取各種有效措施確保制度執(zhí)行到位，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)制度在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的制度執(zhí)行力。

1、加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。深刻理解并全面掌握國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容是制度得以執(zhí)行的前提條件。各級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)通過(guò)組織培訓(xùn)班、網(wǎng)絡(luò)視頻培訓(xùn)、錄制光盤、編寫制度匯編、組織大分區(qū)國(guó)庫(kù)知識(shí)培訓(xùn)以及其他創(chuàng)新培訓(xùn)方式與手段，積極組織國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員開展新國(guó)庫(kù)制度和財(cái)稅政策學(xué)習(xí)及研究，著力增強(qiáng)制度培訓(xùn)效果，確保各國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員對(duì)制度內(nèi)容及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策理解到位。

2、強(qiáng)化制度監(jiān)督與檢查。為確保各項(xiàng)國(guó)庫(kù)制度在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中得到切實(shí)的執(zhí)行，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)重視對(duì)轄內(nèi)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查工作。根據(jù)條件不同，國(guó)庫(kù)部門可以靈活采取不同的監(jiān)督方式，確保監(jiān)督行為及相關(guān)檢查業(yè)務(wù)操作程序符合制度與相關(guān)政策的內(nèi)容，對(duì)發(fā)生的各種制度不執(zhí)行情況予以及時(shí)糾正；保證各種業(yè)務(wù)憑證合法、完整，業(yè)務(wù)處理結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)資料整理符合制度規(guī)定等。

篇2

良好的企業(yè)制度可促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益與員工利益的雙贏，強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。相反，企業(yè)制度建設(shè)一旦存在問(wèn)題，不僅僅會(huì)影響事件處理和企業(yè)的正常運(yùn)行，還會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，如果長(zhǎng)此以往，甚至?xí)蛊髽I(yè)發(fā)展步入誤區(qū)，影響企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

(一)制度未能符合國(guó)家法律及政策要求。企業(yè)制定企業(yè)制度時(shí)未考慮國(guó)家政策的發(fā)展方向，會(huì)影響整個(gè)公司的發(fā)展，這種情況也表現(xiàn)在國(guó)家法律法規(guī)已頒布或修訂，而相應(yīng)的企業(yè)制度還未得到及時(shí)的完善，就會(huì)發(fā)生企業(yè)整體發(fā)展方向與國(guó)家法律政策出現(xiàn)偏差的可能性。

(二)企業(yè)制度同企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)相悖。企業(yè)制度建設(shè)的根本是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的相應(yīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而有些企業(yè)在制度起草建設(shè)過(guò)程中僅就制度而制度，僅就約束而考慮，未針對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)制定具有針對(duì)性并行之有效的方案，這樣就徹底失去了企業(yè)制度建設(shè)的方向，也無(wú)法對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生有力推動(dòng)力。

(三)制度缺乏針對(duì)性，缺乏條理。企業(yè)是一個(gè)完成復(fù)雜的系統(tǒng)，可分為職能、生產(chǎn)、協(xié)調(diào)、管理幾大部分，企業(yè)制度需要考慮到各個(gè)部門的特點(diǎn)和部門之間的聯(lián)系，有些企業(yè)制度建立之初，為滿足有些部門要求，內(nèi)容雜亂無(wú)章，缺乏系統(tǒng)性，雖然涵蓋各個(gè)方面，但過(guò)于復(fù)雜，條款眾多且重點(diǎn)不夠突出，執(zhí)行難度大，往往針對(duì)個(gè)別問(wèn)題，不夠系統(tǒng)全面，不但無(wú)法解決問(wèn)題，反而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)次生問(wèn)題。

(四)企業(yè)制度與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，缺乏執(zhí)行性和可操作性。有些企業(yè)缺乏對(duì)本企業(yè)實(shí)際的深入調(diào)查研究，過(guò)于借鑒其他企業(yè)成功做法，卻不符合本企業(yè)實(shí)際，與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，無(wú)法實(shí)施，有些即使達(dá)到了高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，但在執(zhí)行過(guò)程中存在相當(dāng)大的困難，這就是缺乏實(shí)踐和未從實(shí)際出發(fā)的后果。執(zhí)行力和可操作性是企業(yè)制度出臺(tái)的前提，缺乏可操作行的制度對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是一紙空談。這種情況往往出現(xiàn)在某個(gè)或某幾個(gè)部門直接出臺(tái)政策，而未經(jīng)過(guò)與其他部門協(xié)商討論，從而出現(xiàn)的考慮不周的狀況;也可能出現(xiàn)在過(guò)于落后或前瞻過(guò)度的政策，無(wú)法與企業(yè)現(xiàn)今發(fā)展相適應(yīng)，就會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題。脫離了企業(yè)本身實(shí)際情況的政策，制度建設(shè)就很難落實(shí)到行動(dòng)上。

(五)企業(yè)制度落實(shí)過(guò)程缺乏宣傳及檢查修改。首先，很多企業(yè)制度出臺(tái)之后，沒有經(jīng)過(guò)廣泛的宣傳通知，為落實(shí)到實(shí)處，很多員工并未了解其重要性或知之甚少，尤其有些制度與員工的辦公并未息息相關(guān)，更有很多人關(guān)注欠缺，導(dǎo)致信息傳遞出現(xiàn)偏差，到反饋環(huán)節(jié)甚至出現(xiàn)有部門或員工未能完全了解政策內(nèi)容的情況。其次，企業(yè)制度的執(zhí)行缺乏信息的反饋及檢查，更難提政策的修訂，沒有反饋的政策難以了解其落實(shí)狀況，更無(wú)法了解其存在問(wèn)題，所謂修訂和提升更無(wú)從談起。企業(yè)制度建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要不斷地落實(shí)、反饋、查閱、修訂，在不斷的修改和執(zhí)行考察中才能探索出適合本企業(yè)的制度建設(shè)方向，而缺乏反饋的政策對(duì)于企業(yè)制度發(fā)展就成為一潭死水，毫無(wú)發(fā)展空間。

(六)企業(yè)政策執(zhí)行過(guò)程缺乏獎(jiǎng)懲制度。企業(yè)制度管理的核心對(duì)象是人，只有通過(guò)對(duì)員工的有獎(jiǎng)懲的引導(dǎo)，才能樹立企業(yè)整體積極向上的動(dòng)力，很多企業(yè)對(duì)相關(guān)制度的執(zhí)行缺乏獎(jiǎng)懲規(guī)則，首先，對(duì)于員工執(zhí)行缺乏動(dòng)力，可操作性和執(zhí)行力難以得到保障，另外，容易造成員工對(duì)制度的妨礙，對(duì)整體制度推進(jìn)形成障礙。

二、完善企業(yè)制度建設(shè)的對(duì)策

事實(shí)證明，企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從根本上講，取決于企業(yè)制度的科學(xué)性、適應(yīng)性和先進(jìn)性。因此，建設(shè)長(zhǎng)壽企業(yè)，首先要完善制度建設(shè)。企業(yè)制度建設(shè)是企業(yè)長(zhǎng)久不衰的基本條件和根本要求，企業(yè)要完善制度建設(shè)應(yīng)注意以下要點(diǎn)，方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度的長(zhǎng)久完善。

(一)必須符合國(guó)家法律、政策及整體發(fā)展方向，同時(shí)根據(jù)相關(guān)政策適時(shí)調(diào)整。只有符合國(guó)家政策發(fā)展方向的制度要求，才能符合企業(yè)的發(fā)展方向，并促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)的修訂，及時(shí)調(diào)整相關(guān)規(guī)范制度，與國(guó)家法律、制度相適應(yīng)。

(二)必須符合公司發(fā)展的要求，并有明確目標(biāo)。制度建設(shè)首先應(yīng)適應(yīng)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和公司的整體發(fā)展目標(biāo)要求，缺乏相關(guān)制度能符合公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，并促進(jìn)公司目標(biāo)的順利進(jìn)行。有目標(biāo)的制度建設(shè)才能在公司形成強(qiáng)大推動(dòng)力，才能促進(jìn)企業(yè)上下行動(dòng)一致，在完成制度建設(shè)的同時(shí)，促進(jìn)公司整體建設(shè)目標(biāo)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)必須具備系統(tǒng)性、有條理。企業(yè)本身就是一個(gè)有條理的復(fù)雜系統(tǒng)，企業(yè)制度建設(shè)，也應(yīng)有形成完整的系統(tǒng)，有明確的條理。企業(yè)從業(yè)務(wù)上可分為人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷各個(gè)層面，企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)考慮到相關(guān)各個(gè)層面，同時(shí)與各個(gè)部門協(xié)調(diào)共同完善，形成清晰完善的系統(tǒng)。

(四)企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，符合本企業(yè)實(shí)際情況。制度是企業(yè)員工的標(biāo)準(zhǔn)行為規(guī)范，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，不過(guò)于超前，不落后的企業(yè)制度才具有可操作性，才能既有執(zhí)行力，同時(shí)能推動(dòng)企業(yè)的建設(shè)發(fā)展。

(五)企業(yè)制度制訂完成，應(yīng)及時(shí)宣傳下達(dá)，并定期檢查落實(shí)，按照實(shí)際執(zhí)行情況適時(shí)修訂。任何制度的實(shí)施都需經(jīng)歷從強(qiáng)制執(zhí)行到自覺遵守的過(guò)程，首先應(yīng)讓每位員工都了解相關(guān)制度，并了解自身應(yīng)如何落實(shí)。繼而定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)矯正，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，根據(jù)實(shí)際情況，由各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)共同給予參考意見，共同討論最優(yōu)方案，不斷修訂完善，才能改正制度不夠科學(xué)、合理之處，促進(jìn)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)。

(六)適當(dāng)獎(jiǎng)懲、以人為本。制度建設(shè)中，應(yīng)體現(xiàn)平等關(guān)念、競(jìng)爭(zhēng)觀念。獎(jiǎng)懲觀念，平等主要表現(xiàn)在執(zhí)行力上，每個(gè)人都應(yīng)該有以身作則，推進(jìn)制度建設(shè)的行動(dòng)，同時(shí)通過(guò)對(duì)錯(cuò)誤的處罰、突出的獎(jiǎng)賞，建立平等競(jìng)爭(zhēng)的健康氛圍，促進(jìn)員工和企業(yè)的共同發(fā)展，促使企業(yè)沿正確的軌道運(yùn)行。

篇3

今天我們召開規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作推進(jìn)會(huì)議，主要任務(wù)是深入貫徹落實(shí)市委、市政府和市紀(jì)委會(huì)議精神，總結(jié)我縣規(guī)范權(quán)力運(yùn)行前段工作開展情況，安排部署下步工作，切實(shí)搞好規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)。下面，我講四點(diǎn)意見。

一、客觀總結(jié)成績(jī)，為下段規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)打好基礎(chǔ)

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作，是根據(jù)省紀(jì)委《關(guān)于深入推進(jìn)市（地）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)的通知》和市紀(jì)委《關(guān)于深入推進(jìn)全市規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)的通知》的工作要求，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范和制約權(quán)力為核心，以廉潔、公正、高效、便民為目標(biāo)，以電子政務(wù)為主要載體，按照“一項(xiàng)權(quán)利建立一項(xiàng)制度”的原則，認(rèn)真扎實(shí)地開展工作。我縣的規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作是在縣委、縣政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由縣紀(jì)委組織實(shí)施，由縣法制辦負(fù)責(zé)權(quán)力審核，對(duì)全縣52個(gè)執(zhí)法部門權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作進(jìn)行安排和部署。重點(diǎn)開展五個(gè)方面工作：一是動(dòng)員部署；二是清權(quán)確權(quán)；三是制定制度；四是評(píng)審驗(yàn)收；五是實(shí)施。目前，前兩個(gè)階段已經(jīng)結(jié)束，今天的推進(jìn)會(huì)議就是轉(zhuǎn)入規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)階段。前段工作用了近兩個(gè)月的時(shí)間，初步完成了制度建設(shè)清權(quán)、確權(quán)工作，權(quán)力目錄即將形成。

（一）突出工作重點(diǎn)，嚴(yán)把權(quán)力審核關(guān)

我縣規(guī)范權(quán)力運(yùn)行工作于6月20日正式啟動(dòng)，重點(diǎn)是建立既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行的程序化，使公開透明貫穿于制度建設(shè)的全過(guò)程。按照工作要求，縣政府法制辦嚴(yán)格按照現(xiàn)行法律、法規(guī)及縣編辦三定方案確權(quán)內(nèi)容，結(jié)合我縣權(quán)力運(yùn)行特點(diǎn)，對(duì)各單位、各部門逐一清權(quán)，逐條梳理，做到了不錯(cuò)報(bào)、不漏報(bào)、不越權(quán)。

（二）嚴(yán)格清理現(xiàn)行權(quán)力，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

此項(xiàng)工作歷時(shí)兩個(gè)月，共審核單位52家，已有49家單位完成了清權(quán)確權(quán)工作。在清權(quán)確權(quán)工作中，共瀏覽國(guó)家性法律法規(guī)2000余項(xiàng)、地方性法規(guī)3000余項(xiàng)，通過(guò)審核權(quán)力事項(xiàng)2942項(xiàng)，其中行政審批97項(xiàng)、行政許可169項(xiàng)、行政處罰2235項(xiàng)、行政征收67項(xiàng)、行政檢查75項(xiàng)、行政強(qiáng)制86項(xiàng)、行政確認(rèn)38項(xiàng)、其他行政權(quán)力160項(xiàng)，清除廢止權(quán)力事項(xiàng)40余項(xiàng)，越權(quán)事項(xiàng)300余項(xiàng)。

（三）增強(qiáng)工作效率，完善權(quán)力運(yùn)行制度

通過(guò)對(duì)全縣權(quán)力部門的清權(quán)確權(quán)工作，使我縣的整體規(guī)范權(quán)力運(yùn)行意識(shí)有了明顯提高，權(quán)力制度建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)。一是量化了縣政府及其組成部門的行政權(quán)力。按照通知要求，我縣對(duì)各單位的權(quán)力進(jìn)行了梳理，對(duì)已經(jīng)失去法律依據(jù)的權(quán)力進(jìn)行了清理，共清理廢止權(quán)力30余項(xiàng)。二是基本摸清了各部門行政權(quán)力總數(shù)。通過(guò)對(duì)各單位開展的清權(quán)確權(quán)工作，不僅對(duì)各部門自身的職權(quán)有了清晰的認(rèn)識(shí)，而且準(zhǔn)確地掌握了各部門的職權(quán)類別和數(shù)量。各單位也通過(guò)這次清權(quán)確權(quán)工作重新對(duì)本部門權(quán)力有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)，對(duì)一些新規(guī)定的權(quán)力進(jìn)行了添加，進(jìn)一步規(guī)范了各單位的權(quán)屬范圍。三是較為準(zhǔn)確地對(duì)照審核了各單位的行政權(quán)力事項(xiàng)。這次清權(quán)確權(quán)工作主要是依據(jù)國(guó)家和省市的最新法律法規(guī)，對(duì)延用老的法律權(quán)力及時(shí)進(jìn)行清理，剔除一批不合法、不適當(dāng)?shù)男姓?quán)力，同時(shí)根據(jù)縣編辦的三定方案協(xié)調(diào)部分職能交叉事項(xiàng)。四是進(jìn)一步了解了行政管理現(xiàn)狀，為全面推進(jìn)依法行政奠定了良好的基礎(chǔ)。通過(guò)這次清權(quán)確權(quán)工作，使我們對(duì)各單位行政權(quán)力有了進(jìn)一步的了解，摸清了各單位的權(quán)力范圍，為監(jiān)督機(jī)關(guān)監(jiān)督各單位的執(zhí)法活動(dòng)，規(guī)范執(zhí)法行為提供了重要依據(jù)。

二、進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好規(guī)范權(quán)力運(yùn)行工作的責(zé)任感

通過(guò)前段工作，雖然取得了一定的成績(jī)，但在工作中也存在一些問(wèn)題和不足。一是個(gè)別部門主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)缺位，重視不夠；二是個(gè)別部門清權(quán)、確權(quán)不細(xì)不實(shí)；三是工作效率低、推進(jìn)速度慢。產(chǎn)生這些問(wèn)題的根源是多方面的，歸根結(jié)底還是領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)問(wèn)題。因此今天召開的推進(jìn)會(huì)目的是進(jìn)一步統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)的重要意義，進(jìn)一步增強(qiáng)做好制度建設(shè)的責(zé)任感和使命感。

（一）推進(jìn)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)，是加快構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，從源頭上防治腐敗的迫切需要

當(dāng)前，盡管反腐敗力度不斷加大，腐敗現(xiàn)象仍然易發(fā)多發(fā)。只有全面推進(jìn)和切實(shí)加強(qiáng)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行工作，不斷增強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的前瞻性、科學(xué)性和有效性，才能更有力地推動(dòng)懲防體系建設(shè)，才能收到未雨綢繆、防患未然的效果，才能最有效地服務(wù)科學(xué)發(fā)展大局。為此，我們要充分認(rèn)清所面臨的形勢(shì)和任務(wù)，切實(shí)增強(qiáng)工作緊迫感，自覺把規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作，放在構(gòu)建懲防體系、深入反腐倡廉建設(shè)的全局中去思考、定位和謀劃，找準(zhǔn)切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，通過(guò)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)，加快推進(jìn)我縣懲防體系建設(shè)步伐。

（二）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)是提高執(zhí)行力，更好地服務(wù)保障我縣科學(xué)發(fā)展的必然要求

當(dāng)前我縣正處于躍升“全省十強(qiáng)縣”的重要時(shí)期，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要不斷打造強(qiáng)勢(shì)發(fā)展環(huán)境。今年是全縣“十二五”規(guī)劃第一年，我們?nèi)h經(jīng)濟(jì)社會(huì)主要任務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其保障就是要靠招商引資，其載體就是要有好項(xiàng)目、大項(xiàng)目，而執(zhí)行者則是我們每個(gè)行政部門。行權(quán)部門能否公開透明、行權(quán)能否規(guī)范廉潔、權(quán)力運(yùn)行能否高效順暢，這些都決定著我們的發(fā)展戰(zhàn)略能否順利實(shí)施，可見規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作對(duì)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的好發(fā)展、快發(fā)展、大發(fā)展意義何其重大。所以，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)是今后一個(gè)時(shí)期縣委、縣政府的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，必須夯實(shí)、抓靠，抓出成效。

（三）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)是強(qiáng)化超前監(jiān)督防范，有效保護(hù)干部的堅(jiān)強(qiáng)保障

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的根本落腳點(diǎn)，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)工作融入工作的每個(gè)環(huán)節(jié)，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)建立有效的防范機(jī)制，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，遠(yuǎn)離腐敗。這既是促進(jìn)廣大黨員干部廉政勤政的一項(xiàng)重要工作，也是關(guān)心干部、愛護(hù)干部、保護(hù)干部的一項(xiàng)重要舉措。因此，我們要通過(guò)實(shí)施規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)，促使黨員干部在思想上認(rèn)清自身面臨的廉政風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化廉潔從政從業(yè)意識(shí)，主動(dòng)拒腐防腐，樹立起正確的用權(quán)觀念和從政理念；在行動(dòng)上遵守規(guī)則，不碰高壓線，一心一意謀發(fā)展，想正事，肯干事，干成事，干凈干事，真正做到權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀。

三、進(jìn)一步加大力度，切實(shí)抓好規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)是中央致力于通過(guò)制度制約權(quán)力運(yùn)行，依靠制度防腐的重要實(shí)踐，也是預(yù)防腐敗工作的創(chuàng)新舉措。胡總書記指出“要堅(jiān)持以制約和監(jiān)督權(quán)力為核心，最大限度減少體制障礙和制度漏洞，不斷提高預(yù)防腐敗的能力和水平”。規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作，是縣委、縣政府貫徹落實(shí)中央和省、市要求開展的一項(xiàng)創(chuàng)新性工作。我們?cè)诠ぷ髦幸茖W(xué)地把握權(quán)力運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律和要求，通過(guò)開展制度建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)力配置科學(xué)化、行權(quán)裁量標(biāo)準(zhǔn)化、行權(quán)程序規(guī)范化、行權(quán)過(guò)程便捷化、行權(quán)操作公開化、權(quán)力運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)化。通過(guò)制度建設(shè)，解決以往行權(quán)過(guò)程存在的五個(gè)方面問(wèn)題:一是建立權(quán)力分解和制衡機(jī)制，著力解決權(quán)力過(guò)于集中而又缺少制約的問(wèn)題；二是最大限度地減少自由裁量權(quán)，著力解決辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)模糊，自由裁量過(guò)大的問(wèn)題；三是科學(xué)設(shè)定行權(quán)程序，著力解決行權(quán)人作出許可或?qū)徟鷽Q定輕率隨意的問(wèn)題；四是更加突出便民高效，著力解決企業(yè)和群眾反映強(qiáng)烈的辦事難、辦事慢問(wèn)題；五是全程公開透明，著力解決暗箱操作問(wèn)題；六是充分運(yùn)用技術(shù)防腐手段，著力解決制度落實(shí)中硬約束不足的問(wèn)題。我們一定要遵照要求，搶抓時(shí)間，突出重點(diǎn)，扎實(shí)推進(jìn)，確保取得實(shí)效。

（一）準(zhǔn)確選定權(quán)力運(yùn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)

我們這次規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)的質(zhì)量好壞，能否達(dá)到用新的制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，有效地預(yù)防腐敗的效果，直接取決于我們能否將行權(quán)過(guò)程誘發(fā)腐敗問(wèn)題的內(nèi)在因素查找出來(lái)，能否在制度建設(shè)中，制定出管用的措施，有效地防控廉政風(fēng)險(xiǎn)。只有把每一項(xiàng)權(quán)力的風(fēng)險(xiǎn)因素摸透、找準(zhǔn)，新建的制度才會(huì)發(fā)揮好監(jiān)督制約的作用，才會(huì)保證制度規(guī)范運(yùn)行。我們要遵照省、市紀(jì)委的要求，努力查找權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的監(jiān)督管理漏洞和機(jī)制、制度缺陷，選準(zhǔn)、定準(zhǔn)每一項(xiàng)權(quán)力中容易誘發(fā)腐敗問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為通過(guò)制度建設(shè)防范腐敗行為的發(fā)生打好基礎(chǔ)。

（二）高標(biāo)準(zhǔn)完成制度建設(shè)的制定工作

各單位要組織制度建設(shè)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)制度建設(shè)輔導(dǎo)材料和制度范本，吃透精神、掌握規(guī)律，要對(duì)制度所要求必備的十一項(xiàng)內(nèi)容的硬性要求，不走樣地完成，不能遺漏，要做到一項(xiàng)權(quán)力一項(xiàng)制度一個(gè)流程圖。對(duì)流程圖和配套制度要一并建全，無(wú)論權(quán)力輕重，制度繁簡(jiǎn)，都要嚴(yán)格遵照操作流程要求，不走捷徑。縣政府法制辦要做好培訓(xùn)和指導(dǎo)工作，制度起草階段，可以安排推進(jìn)較快的部門，先行制定范本，典型引路。也可以與省、市以及周邊縣（市）的法制部門聯(lián)系，將經(jīng)驗(yàn)吸納進(jìn)來(lái)，為我所用。要采取逐個(gè)把關(guān)的方式，制度起草后，每個(gè)部門先報(bào)送2個(gè)制度樣本，經(jīng)過(guò)縣政府法制辦審閱通過(guò)后，再全面開始制定本部門權(quán)力制度?？h監(jiān)察局要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，監(jiān)督檢查。為保證制度建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，各單位要認(rèn)真查找分析，深入研究，制定制度，積極取得上級(jí)部門的支持，可以有選擇地將制度草案報(bào)送至上級(jí)制度建設(shè)部門，評(píng)審合格后，再行推進(jìn)。

（三）嚴(yán)格把好制度評(píng)審關(guān)

制度評(píng)審階段，重點(diǎn)要把握以下三點(diǎn):一是落實(shí)責(zé)任，明確分工。制度評(píng)審階段由縣紀(jì)委、監(jiān)察局和政府法制辦共同組織，法制辦主任為制度評(píng)審組組長(zhǎng)，縣紀(jì)委、監(jiān)察局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，要抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干和法律工作者組成專家評(píng)審工作組，負(fù)責(zé)對(duì)各部門上報(bào)的行政權(quán)力運(yùn)行制度進(jìn)行評(píng)審。參加評(píng)審工作的同志要認(rèn)真學(xué)習(xí)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)做好評(píng)審工作。每一項(xiàng)制度評(píng)審后，評(píng)審人、審核人都要簽字確認(rèn)，對(duì)所參與評(píng)審的制度和權(quán)力負(fù)責(zé)。二是明確標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。每個(gè)制度建設(shè)部門都要制定本部門規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，明確評(píng)審工作原則、操作規(guī)范及方法步驟，及審核重點(diǎn)。要堅(jiān)持和遵循法制化、規(guī)范化的要求，對(duì)各自部門和單位實(shí)施的諸如行政許可、行政處罰、行政征收、行政強(qiáng)制等行政權(quán)力制度，凡與相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定不完全一致、表述過(guò)于籠統(tǒng)、執(zhí)法程序不清、行政處罰程序重復(fù)、未公布權(quán)力制度和申請(qǐng)書示范文本、無(wú)送達(dá)和送達(dá)期限不明、無(wú)收費(fèi)依據(jù)的，要重點(diǎn)把握，仔細(xì)推敲，認(rèn)真進(jìn)行清理與整合，最大限度地減少行使行政權(quán)力的隨意性和自由裁量空間。審核人員要對(duì)行政權(quán)力制度所對(duì)應(yīng)的11項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)、逐條進(jìn)行核對(duì)、修改、補(bǔ)充，對(duì)暫時(shí)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的，逐項(xiàng)提出修改意見。三是靈活把握，審慎處理。評(píng)審組既要嚴(yán)格按照評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)，又要對(duì)一些具體問(wèn)題具體分析，妥善解決一些難點(diǎn)問(wèn)題。

（四）做好實(shí)施工作

制度建設(shè)評(píng)審工作完成以后，各單位要做好以下三項(xiàng)工作。一要進(jìn)行公示。對(duì)經(jīng)專家評(píng)審合格的權(quán)力運(yùn)行制度，各部門要通過(guò)門戶網(wǎng)站、政府網(wǎng)站、服務(wù)大廳公示板和印制部門行政權(quán)力匯編等形式公示、公開，接受群眾監(jiān)督；二要做好制度匯編工作?？h紀(jì)委、監(jiān)察局和縣政府法制辦要將各部門已通過(guò)審核驗(yàn)收的行政權(quán)力制度匯編成冊(cè)，統(tǒng)一下發(fā)。三要做好監(jiān)督檢查工作。各部門制度建設(shè)工作完成后，縣紀(jì)委、監(jiān)察局要深入到制度建設(shè)部門，對(duì)新建制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度缺陷，幫助解決制度執(zhí)行中遇到的困難和問(wèn)題，確保制度在運(yùn)行中充分發(fā)揮效能。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保規(guī)范權(quán)力運(yùn)行工作落到實(shí)處

全縣規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)自5月末開始，全市的驗(yàn)收工作將在9月末前開始，還有兩個(gè)階段的工作等待我們來(lái)完成，可以說(shuō)，時(shí)間緊，任務(wù)重、壓力大。在接下來(lái)兩個(gè)階段工作中，各單位必須增強(qiáng)政治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和大局意識(shí)，要按照縣委、縣政府的統(tǒng)一部署，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任和措施，全力推進(jìn)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作，努力取得防治腐敗工作的新成績(jī)。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作，是反腐倡廉的重要任務(wù)，能否取得成效，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。各制度建設(shè)部門要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，主要負(fù)責(zé)同志要認(rèn)真履行第一責(zé)任人的職責(zé)，真正負(fù)起“一崗雙責(zé)”的職責(zé)，形成層層抓落實(shí)的工作局面。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部要身體力行，率先垂范，積極調(diào)動(dòng)全員力量，形成黨委、政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、各科股室各負(fù)其責(zé)、干部職工人人參與的規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作格局。

（二）精心組織，全面推進(jìn)

各單位要認(rèn)真總結(jié)前一階段制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化舉措，精心組織，搶抓時(shí)間，扎實(shí)推進(jìn)。要把規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度建設(shè)工作與當(dāng)前工作有機(jī)結(jié)合，科學(xué)制定推進(jìn)時(shí)間表，明確工作目標(biāo)和階段性要求，細(xì)化措施，有序推進(jìn)，確保取得實(shí)效。要加強(qiáng)宣傳教育，引導(dǎo)大家自覺地增強(qiáng)規(guī)范行權(quán)意識(shí)，努力營(yíng)造良好工作氛圍；要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，注意研究工作中遇到的新情況和新問(wèn)題，及時(shí)采取措施，務(wù)求取得實(shí)效。

（三）強(qiáng)化考核，注重實(shí)效

篇4

關(guān)鍵詞 高校 群眾路線 制度

中圖分類號(hào)：G640 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

On College System Construction

LIANG Hong

（Xi'an Radio & Television University， Xi'an， Shaanxi 710002）

Abstract The current university is deep into the party's mass line education practice， into the building regulations， implement the rectification process. By establishing rules and regulations and implement rectification strengthen and perfect the construction of university system， not only for the consolidation of the party's mass line education practice results， is of great significance， but also has an important role for the sustained and healthy development of tamp of school education.

Key words college； mass line； system

結(jié)合以往的工作實(shí)踐和學(xué)習(xí)思考，就高校的制度建設(shè)談點(diǎn)自己的理解和認(rèn)識(shí)。

1 制度建設(shè)需要有符合校情和辦學(xué)發(fā)展定位的制度體系設(shè)計(jì)

高校在不同的歷史階段，根據(jù)辦學(xué)工作需要，曾經(jīng)制定過(guò)許多規(guī)章制度，為學(xué)校教育事業(yè)不斷發(fā)展提供了必要的制度保障。隨著社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、教育等發(fā)展，高校制度總體上存在系統(tǒng)性還不強(qiáng)，體系上還不夠完備，有些方面還有制度缺失的情況，在制度建設(shè)方面還需要有與學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的制度保障體系設(shè)計(jì)。學(xué)校制度按一定的體系來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)、規(guī)劃和建設(shè)，比如可以劃分為基本制度、一般制度和具體制度分層次來(lái)規(guī)劃建設(shè)。

一般來(lái)說(shuō)，基本制度指大學(xué)章程，即關(guān)于大學(xué)性質(zhì)、任務(wù)及其組織構(gòu)成和主要行為活動(dòng)等最基本內(nèi)容的原則規(guī)定或框架。大學(xué)章程是大學(xué)的憲法，大學(xué)辦學(xué)的依據(jù)。大學(xué)的一般制度和具體制度都是圍繞這一基礎(chǔ)性制度來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)的。一般制度主要涉及機(jī)構(gòu)設(shè)置制度、管理制度和工作制度等方面，這些制度下面又包括若干具體制度。機(jī)構(gòu)設(shè)置制度是指一定的組織按照其組織目標(biāo)設(shè)計(jì)的機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)的規(guī)則和職能的定位。管理制度包括決策制度、執(zhí)行制度、評(píng)估制度，以及人事管理制度、教學(xué)管理制度、科研管理制度、資金管理制度、設(shè)備管理制度、學(xué)生管理制度等。這些制度下面又包括若干具體制度，如人事管理制度包括教師聘任制度、職員聘任制度、分配制度、考核制度、獎(jiǎng)懲制度等。工作制度包括人才培養(yǎng)制度、科學(xué)研究制度、社會(huì)服務(wù)制度等。這些制度下面也包括若干具體制度，如人才培養(yǎng)制度包括專業(yè)設(shè)置制度、學(xué)分制度、選修制度、考試制度、學(xué)位制度、獎(jiǎng)學(xué)金制度等。通過(guò)必要和合理的制度體系設(shè)計(jì)，并有步驟地規(guī)劃實(shí)施，將會(huì)有效地推進(jìn)學(xué)校制度系統(tǒng)性和規(guī)范化建設(shè)，為學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略提供全方位的制度保障奠定基礎(chǔ)。

2 制度建設(shè)需要與學(xué)校發(fā)展實(shí)際相結(jié)合

（1）要與群眾路線教育成果相結(jié)合。自黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)開展以來(lái)，高校黨委以“聚焦，轉(zhuǎn)變作風(fēng)”為抓手，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，自上而下，學(xué)習(xí)文件，武裝頭腦，教育黨員干部強(qiáng)化宗旨意識(shí)，樹立群眾觀點(diǎn)，密切黨同人民群眾血肉聯(lián)系。并通過(guò)深入調(diào)研，開展談心活動(dòng)，廣泛聽取意見，圍繞“八項(xiàng)規(guī)定”的落實(shí)和“”問(wèn)題的表現(xiàn)，認(rèn)真查擺問(wèn)題，開展批評(píng)和自我批評(píng)，制定整改方案，著力解決黨群關(guān)系中的存在問(wèn)題。應(yīng)該說(shuō)通過(guò)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，使黨員干部在思想認(rèn)識(shí)上收獲頗豐，但要形成長(zhǎng)效機(jī)制，則需要把思想認(rèn)識(shí)成果轉(zhuǎn)化成制度成果，把堅(jiān)持黨的群眾路線、黨的宗旨精神體現(xiàn)在日常工作之中，把轉(zhuǎn)變作風(fēng)、糾正“”的整改措施納入到工作制度之中，并在實(shí)踐中加以貫徹落實(shí)，接受群眾監(jiān)督。（2）要與學(xué)校教育改革相結(jié)合。當(dāng)前，高校正處在深化教育改革時(shí)期，隨著教育改革工作的逐步展開，必然會(huì)推進(jìn)教育觀念的不斷更新、教學(xué)和教學(xué)方式改革的不斷深化、教育信息化水平不斷提升、管理服務(wù)模式的不斷創(chuàng)新，這就在客觀上提出了制度建設(shè)必須跟進(jìn)的現(xiàn)實(shí)要求。（3）要與大學(xué)章程制定相結(jié)合。2010年頒布的《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確提出完善中國(guó)特色現(xiàn)代大學(xué)制度的目標(biāo)。大學(xué)章程是現(xiàn)代大學(xué)制度的基本要素，既是高等學(xué)校的“憲法”，也是界定政府、學(xué)校、社會(huì)之間關(guān)系的“契約”。2011年教育部頒布了《高等學(xué)校章程制定暫行辦法》，為各高校章程的制定工作做出了具體規(guī)定。高校在學(xué)校制度建設(shè)過(guò)程中，也需要結(jié)合現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)和大學(xué)章程的制定來(lái)考慮進(jìn)行，并按照規(guī)定的程序，把已制定完善和運(yùn)行成熟的制度轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代大學(xué)制度當(dāng)中的一個(gè)組成部分。

3 制度建設(shè)需體現(xiàn)制度的內(nèi)涵特性

（1）合法性。符合黨和國(guó)家的有關(guān)法律及政策規(guī)定。學(xué)校的制度建設(shè)，必須符合國(guó)家教育法律法規(guī)和行政規(guī)章的各種規(guī)定，必須體現(xiàn)黨和國(guó)家的教育方針和其他有關(guān)政策，具體規(guī)章所設(shè)立的各種條文不得與之抵觸。這就要求我們制定各種規(guī)章制度時(shí)，要熟悉和認(rèn)真領(lǐng)會(huì)現(xiàn)行的黨和國(guó)家有關(guān)法規(guī)條例，要與國(guó)家和上級(jí)部門的有關(guān)政策規(guī)定協(xié)調(diào)一致，不能偏離，更不能另搞一套。（2）科學(xué)性。條文規(guī)范，表述準(zhǔn)確，符合邏輯，切實(shí)可行，不相互沖突。學(xué)校制度建設(shè)應(yīng)從本校的實(shí)際情況和工作需要出發(fā)，應(yīng)當(dāng)適應(yīng)學(xué)校服務(wù)社會(huì)的教育教學(xué)活動(dòng)的功能不斷擴(kuò)展情況，針對(duì)影響因素眾多、節(jié)奏變化加快、分工協(xié)作日益緊密的特點(diǎn)，在制度建設(shè)中，要使各項(xiàng)具體的規(guī)章制度保持目標(biāo)一致，形成上下銜接、左右溝通、相互聯(lián)系、相互制約的成龍配套的體系；各項(xiàng)規(guī)章制度之間和條文規(guī)定之間不能相互矛盾、相互抵觸。還應(yīng)加大體現(xiàn)現(xiàn)代學(xué)校管理科學(xué)和技術(shù)要求的特點(diǎn)，特別是在制定業(yè)務(wù)技術(shù)性工作的規(guī)章制度時(shí)，要有明確的業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)規(guī)程、工作程序等方面的條款，以適應(yīng)教育管理現(xiàn)代化的要求。（3）民主性。從群眾中來(lái)，到群眾中去。學(xué)校在制度建設(shè)中，應(yīng)特別重視充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取利益相關(guān)者的意見，在有利于學(xué)校生存和發(fā)展的大前提下，協(xié)調(diào)各方意見，努力達(dá)成共識(shí)。實(shí)際上制訂規(guī)章制度的過(guò)程即是學(xué)校民主管理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程。學(xué)校的規(guī)章制度雖然帶有強(qiáng)制性，但應(yīng)得到廣大教職工的支持和擁護(hù)，要代表教職工的意愿，在大家充分討論的基礎(chǔ)上制定。

篇5

據(jù)了解，目前各個(gè)政府部門都有相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，不過(guò)由于數(shù)據(jù)采集以及標(biāo)準(zhǔn)不一樣，最終形成的結(jié)果差異很大。

比如農(nóng)業(yè)部門管農(nóng)藥，但是企業(yè)名單卻在工商局，而土地污染的數(shù)據(jù)卻在環(huán)保部，這就導(dǎo)致，要查虛假農(nóng)藥的問(wèn)題，單純一個(gè)部門沒有信息共享只能是睜眼黑。而且，不只是部門沒有互聯(lián)互通，地方和全國(guó)也沒互通，比如全國(guó)的住房就還沒有聯(lián)網(wǎng)，這就使得一個(gè)人在全國(guó)有多少套房子，什么樣的房子，宏觀調(diào)控部門難以查清。同時(shí)，即使一個(gè)系統(tǒng)的信息，也有問(wèn)題，比如全國(guó)內(nèi)部信息質(zhì)量較高的公安部戶籍信息，也爆出一人有多個(gè)身份證的情況。

這些多重信息的存在，給正確決策造成了很大的麻煩。

為了解決上述問(wèn)題，目前國(guó)家發(fā)改委和央行正在牽頭編制有關(guān)征信體系發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)預(yù)備將央行、工商總局、稅務(wù)總局等各個(gè)部門的數(shù)據(jù)庫(kù)，共享在一個(gè)平臺(tái)上。對(duì)此，在當(dāng)日會(huì)上，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、原國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)許善達(dá)指出，不同部門的信用信息整合到一個(gè)平臺(tái)，需要有一個(gè)超脫于各個(gè)部門以上的機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)調(diào)，否則會(huì)出現(xiàn)扯皮的問(wèn)題。

他認(rèn)為，信息化基礎(chǔ)性體制建設(shè)在向企業(yè)與居民加強(qiáng)信息采集與社會(huì)管理的同時(shí)，要強(qiáng)調(diào)信息化系統(tǒng)如何更好地為企業(yè)提供服務(wù)。他建議成立超脫于各信息化系統(tǒng)的部門，研究信息的共享、使用的權(quán)限等問(wèn)題。

篇6

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代醫(yī)院；財(cái)務(wù)內(nèi)控；規(guī)范化

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代醫(yī)院規(guī)范化管理的一個(gè)重要組成部分，也是現(xiàn)代醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的必然要求。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)有社會(huì)外在環(huán)境和內(nèi)部自身發(fā)展的雙重壓力，這也是促使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的動(dòng)力所在，而醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，則有賴于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)或者再造。

一、現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的根本作用在于優(yōu)化財(cái)務(wù)資金的使用效率，使財(cái)務(wù)資產(chǎn)利用最大化。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要想達(dá)到這根本目的，發(fā)揮其最大效能，需要醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者以及醫(yī)院的主管部門對(duì)財(cái)務(wù)控制有一個(gè)正確認(rèn)識(shí)，這是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的首要前提。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者和主管部門如果對(duì)財(cái)務(wù)控制沒有一個(gè)正確認(rèn)識(shí)，那么談?wù)撠?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)則是虛妄和不切實(shí)際的。所以，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者和主管部門應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行加以研究，首先要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本功用有一個(gè)基本了解，明確其對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院的發(fā)展所起到的作用，以確立其在現(xiàn)代醫(yī)院管理中所處的地位。只有對(duì)內(nèi)部控制形成正確認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)才會(huì)被重視，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在具體的實(shí)踐中才能被很好的規(guī)劃控制，才能被更好的實(shí)施和執(zhí)行。

（二）現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的程序化和可操作性存在不足

現(xiàn)代醫(yī)院的有效運(yùn)營(yíng)，在一定程度上說(shuō)，要完全依賴財(cái)務(wù)部門運(yùn)行的高效。財(cái)務(wù)部門在運(yùn)行中如果失序，其造成的后果則是不可預(yù)料的。所以，現(xiàn)代醫(yī)院在發(fā)展中都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理倍加重視。雖然，當(dāng)前現(xiàn)代醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面取得了不小的進(jìn)步，但財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在具體的運(yùn)行中還存在諸多的不規(guī)范，例如，財(cái)務(wù)控制制度在現(xiàn)代醫(yī)院中雖基本建立起來(lái)了，但其在建立起來(lái)后，如何運(yùn)行，運(yùn)行如何，效用如何，則很少被人重視。也就是說(shuō)制度在具體的實(shí)踐中是否有一個(gè)可執(zhí)行和可操作的程序基本沒有得到足夠的重視。內(nèi)控制度如果建立起來(lái)后，沒有一個(gè)良好的程序運(yùn)行，可操作性不佳，那么這個(gè)制度的有效性的發(fā)揮就很難得到保證，其重要作用也就遑論了。

（三）現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控方面的人才不足

人才是一切事業(yè)的發(fā)展之本，這一點(diǎn)基本是社會(huì)共識(shí)了?，F(xiàn)代醫(yī)院作為以醫(yī)療為主業(yè)的部門，決定了現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的基本定位。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門作為后勤服務(wù)部門，在醫(yī)院中的地位是稍遜的，它只是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)配套中的一個(gè)小部門。所以醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的專業(yè)人才，實(shí)際是比較缺乏的。沒有一個(gè)強(qiáng)大、專業(yè)化的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行由于財(cái)務(wù)知識(shí)不夠?qū)I(yè)化，必然會(huì)大大折扣。

二、加強(qiáng)現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

（一）對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要樹立正確認(rèn)識(shí)

意識(shí)層面的認(rèn)識(shí)正確到位，才能更好的指導(dǎo)實(shí)踐?，F(xiàn)代醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，在宏觀的方面就需要醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者和主管部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有一個(gè)正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)部門的高校運(yùn)行的重要性。所以，現(xiàn)代醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)要注意和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)方面的相關(guān)知識(shí)，多聽取醫(yī)院財(cái)務(wù)的意見和建議，多實(shí)地考察醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的運(yùn)行情況。醫(yī)院的主管部門也要注意對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查及時(shí)了解情況。只有如此，才能對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形成正確認(rèn)識(shí)。

（二）現(xiàn)代醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要做到程序化和可操作性

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的具體實(shí)施需要程序化，要有可操作的實(shí)施路徑，怎么做，如何做，只要把內(nèi)控制制度程序化了，才能使財(cái)務(wù)內(nèi)控的效力發(fā)揮到極致，才能使的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，避免因?yàn)橹贫鹊某绦蚧靵y導(dǎo)致的財(cái)務(wù)人員在具體工作中推諉扯皮，不按照相關(guān)財(cái)務(wù)程序進(jìn)行操作導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失以及其他的嚴(yán)重問(wèn)題。所以，財(cái)務(wù)程序化和可操作性是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及其重要的一環(huán)，需要得到足夠的重視。

（三）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的再教育以及人才引進(jìn)工作

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門雖屬醫(yī)院的后勤配套部門，但它的重要性卻是不能被忽視的。醫(yī)院的各項(xiàng)工作以及醫(yī)院的有效運(yùn)營(yíng)都離不開財(cái)務(wù)部門的服務(wù)。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)部門的人才建設(shè)工作，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)能力的再教育工作，提供他們的專業(yè)能力，同時(shí)也要注意財(cái)務(wù)高端人才的引進(jìn)工作。只有建立一支專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施才能得到很好的開展。

總之，當(dāng)前現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在實(shí)施和運(yùn)行中要取得好的效果，還需要做許多工作，還有許多路要走，所以，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者們需要多學(xué)習(xí)，多做工作，以此推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，從而使現(xiàn)代醫(yī)院能夠更好發(fā)展，為民眾提供更好的醫(yī)療服務(wù)。

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高度重視,精心組織。勞動(dòng)保障部《關(guān)于開展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度檢查的通知》下發(fā)后,作為全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門的福建省社保局高度重視,認(rèn)真組織相關(guān)科室學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度檢查工作方案,召開局辦公會(huì)議研究貫徹實(shí)施辦法,牽頭組織相關(guān)科室配合省勞動(dòng)保障廳基金監(jiān)督處研究制定工作方案、制定了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查表,細(xì)分了九大檢查項(xiàng)目,并召集設(shè)區(qū)市機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人做了具體部署。此外,針對(duì)直接經(jīng)辦的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況,還召集相關(guān)科室負(fù)責(zé)人圍繞運(yùn)行程序、權(quán)力制約、責(zé)任追究等方面,對(duì)制度建設(shè)、實(shí)施情況和運(yùn)行結(jié)果開展了調(diào)查、核實(shí)、分析、評(píng)價(jià),確保了自查工作取得成效。

逐項(xiàng)對(duì)照,認(rèn)真自查。按照福建省勞動(dòng)保障廳擬定的內(nèi)控制度檢查表格要求,該局逐一進(jìn)行了自查。通過(guò)自查,各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的制度規(guī)定、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)辦執(zhí)行都有了較完整的內(nèi)部控制制度。在制度建設(shè)方面,福建省是全國(guó)較早實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保檢省級(jí)統(tǒng)籌的省份之一,做到了“五個(gè)統(tǒng)一”即制度統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、經(jīng)辦統(tǒng)一、基金統(tǒng)一。尤其是年以來(lái),持續(xù)開展了“規(guī)范管理年”活動(dòng),通過(guò)完善制度建設(shè)、建立全省統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和開展以建立個(gè)人賬戶前繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資基數(shù)的兩個(gè)確認(rèn)為重點(diǎn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整理工作,圓滿實(shí)現(xiàn)了“抓基層,打基礎(chǔ),五年上兩個(gè)臺(tái)階”的目標(biāo)。

在完善制度的同時(shí),福建省一是結(jié)合全省社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),重點(diǎn)開展業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)庫(kù)的整理、重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的封存鎖定,通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)辦分層級(jí)的設(shè)定、操作授權(quán)和系統(tǒng)日志等,較好地落實(shí)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理制度。二是中央屬行業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)撥程序均有嚴(yán)格的決策、審批、授權(quán)和報(bào)告制度。每個(gè)月的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)撥由業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)層層把關(guān),通過(guò)召開局長(zhǎng)辦公會(huì)議形成調(diào)撥決定后,報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)崗位人員有較好的人員配置,職責(zé)較明確,形成了較嚴(yán)密的相互制約關(guān)系,相關(guān)人員較好地履行了工作職責(zé)和程序。三是通過(guò)建立健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鎖定封存制度及基金支出管理辦法,可以有效地監(jiān)控和識(shí)別基金支出異常情況及時(shí)對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行糾正,對(duì)不符合內(nèi)控機(jī)制要求的規(guī)定、做法進(jìn)行調(diào)整,并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰和追究責(zé)任。四是通過(guò)建立內(nèi)部規(guī)章制度、機(jī)關(guān)效能建設(shè)制度及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦“三優(yōu)”文明窗口工作標(biāo)準(zhǔn)等,進(jìn)一步規(guī)范局部管理和工作人員行為,努力實(shí)現(xiàn)用制度管人、用制度管事的辦事氛圍,對(duì)違反制度的人和事都有處罰和責(zé)任追究制度相對(duì)應(yīng)。

篇8

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的重要部分，也是會(huì)計(jì)理論專題中的熱點(diǎn)問(wèn)題。不論是在會(huì)計(jì)審計(jì)中，還是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)在內(nèi)部控制上存在著或多或少的問(wèn)題。早在2992年，美國(guó)就已經(jīng)頒布了關(guān)于內(nèi)部控制的薩班斯法案，要求評(píng)估內(nèi)部控制和規(guī)定了內(nèi)部控制的程度。美國(guó)COSO委員會(huì)又在提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整體框架》。我國(guó)內(nèi)控管理起步較晚，2008年，我國(guó)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，不久之后財(cái)政部會(huì)同審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在2010年了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求相關(guān)企業(yè)完善內(nèi)控建設(shè)，保證內(nèi)控有效性，并且聘請(qǐng)審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問(wèn)題

關(guān)于內(nèi)部控制實(shí)施的基本情況，2013年財(cái)政部會(huì)計(jì)司《我國(guó)上市公司2013年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報(bào)告》顯示，部分實(shí)施企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力缺失，存在內(nèi)部控制被人為逾越的現(xiàn)象，少數(shù)企業(yè)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性有失客觀和公允；內(nèi)控審計(jì)、內(nèi)控咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步增強(qiáng)，低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象依然十分嚴(yán)重。僅就上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題大大存在，非上市公司的內(nèi)部控制情況可想而知。

盡管關(guān)于內(nèi)部控制的法案不斷提出，但是我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部控制還存在著十分嚴(yán)重的問(wèn)題。在內(nèi)部控制制度建設(shè)和具體實(shí)施上難以達(dá)到有效性，很大一部分是由我國(guó)的傳統(tǒng)思想中的弊端因素導(dǎo)致的?？偨Y(jié)起來(lái)，我國(guó)是在“牽制”和“控制”上做得不夠?！盃恐啤眴?wèn)題表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度或者業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不夠合理，不能防范錯(cuò)誤和舞弊；“控制”問(wèn)題則體現(xiàn)在內(nèi)部和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并且糾正內(nèi)控重大問(wèn)題的能力上，甚至還包括政府部門的監(jiān)管責(zé)任。由于這兩方面的不完善，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)存在著一些現(xiàn)實(shí)性的問(wèn)題，比如關(guān)鍵人員從未進(jìn)行過(guò)輪崗，小集團(tuán)小群體未能打破，少數(shù)人掌握這關(guān)鍵資源而導(dǎo)致內(nèi)控漏洞；領(lǐng)導(dǎo)高高在上，決策盲目追求利潤(rùn)而忽視潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)，從而損害投資者利益等等。

三、我國(guó)傳統(tǒng)思想對(duì)內(nèi)部控制的不利影響

我國(guó)歷史悠久，傳統(tǒng)文化源遠(yuǎn)流長(zhǎng)。我國(guó)傳統(tǒng)文化中蘊(yùn)含著豐厚的管理思想，為管理者進(jìn)行企業(yè)管理提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。但是在長(zhǎng)期的公司治理中，由于個(gè)人利益最大化的追求，造就了我國(guó)企業(yè)獨(dú)特與其他國(guó)家的企業(yè)文化，從而影響著企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施。

（一）“人治”、“德治”思想由來(lái)已久，“法治”難以實(shí)施或受到忽視

在中國(guó)百家爭(zhēng)鳴的思想體系中，最主流、占據(jù)最主導(dǎo)地位的是儒家思想?！叭酥巍毕鄬?duì)立與“法治”，是依據(jù)統(tǒng)治者個(gè)人的領(lǐng)導(dǎo)思想來(lái)管理國(guó)家政權(quán)的治理方法，這種治理方法不太容易受到法律約束，具有主觀臆斷性。人治思想源于儒家文化，如孔子認(rèn)為“為政在人”、“其人存，則其政舉，其人亡，則其政息”。內(nèi)部控制制度被束之高閣，無(wú)法起到作用，最主要的原因就是管理層的“人治”思想。在一些中國(guó)企業(yè)中，那些白手起家，為企業(yè)作出卓越貢獻(xiàn)的企業(yè)家往往掌控著最龐大的權(quán)力，這種單純以個(gè)人意志為企業(yè)宗旨的思想與現(xiàn)代企業(yè)要求的內(nèi)部控制制度相違背，內(nèi)部控制制度被管理層所凌駕，使得相關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，如負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的部門、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)?！暗轮巍彼枷氲膬r(jià)值觀念是以“情”為主，這種價(jià)值觀念往往不受法律法規(guī)的約束，也就是平常所說(shuō)的“關(guān)系社會(huì)”。在這種情況下，內(nèi)部控制體系的執(zhí)行者和操作者歸根到底是“人”，具有人情味的人很有可能使得內(nèi)部控制不能得到完全的實(shí)施甚至徹底的忽視。

（二）“授權(quán)機(jī)制”不能合理運(yùn)用，管理者權(quán)力膨脹

“集權(quán)制”是我國(guó)的傳統(tǒng)思想之一，雖然鞏固了國(guó)家政權(quán)，但是自從推行以來(lái)，一直成為影響我國(guó)民主決策的眾矢之的，其主要原因就是上層權(quán)力膨脹，崇尚權(quán)威，最終產(chǎn)生官僚主義和唯命是從思想。而集權(quán)思想對(duì)于中國(guó)人的影響十分深遠(yuǎn)，在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中，“集權(quán)”必須成為企業(yè)治理的核心，也是內(nèi)部控制制度的痛點(diǎn)。不論是在會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、還是公司治理的其他方面，“授權(quán)機(jī)制”顯得尤為重要?！笆跈?quán)”是指主管將職權(quán)或職責(zé)授給某位部屬負(fù)擔(dān)，并責(zé)令其負(fù)責(zé)管理性或事務(wù)性工作。由此可見，“授權(quán)”的本質(zhì)就是上級(jí)對(duì)下級(jí)的決策權(quán)力的下放，也是職責(zé)的再分配過(guò)程。由于受我國(guó)集權(quán)思想的影響，很多企業(yè)在處理內(nèi)部事務(wù)過(guò)程中不能遵守授權(quán)機(jī)制，導(dǎo)致核心管理層的權(quán)力獨(dú)大，對(duì)基層員工施加壓力，逾越內(nèi)部控制界限，損害公司內(nèi)部控制。

三、傳統(tǒng)文化下的內(nèi)控建設(shè)建議

（一）充分發(fā)揮政府的導(dǎo)向和監(jiān)管作用

政府的“導(dǎo)向”作用是體現(xiàn)在法律條文的頒布上，而“監(jiān)管”則體現(xiàn)在政府部門的執(zhí)法力度和執(zhí)法的獨(dú)立性上。雖然近幾年政府不斷頒布和推行了有關(guān)內(nèi)部控制制度的法律法規(guī)，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》來(lái)約束企業(yè)，但是僅有法規(guī)對(duì)于企業(yè)的震懾和規(guī)范作用是不足的，更重要的是政府部門有關(guān)人員對(duì)于企業(yè)是否執(zhí)行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管和執(zhí)法力度。法律條文的作用歸根結(jié)底還是要落實(shí)到人為管控上。這就對(duì)于政府監(jiān)管部門加強(qiáng)監(jiān)管力度，嚴(yán)厲打擊，逃避執(zhí)法檢查提出了更高的要求。而隨著我國(guó)反腐力度的不斷加大，相信政府部門不作為的行為會(huì)大大減少，這對(duì)于我國(guó)內(nèi)部控制制度建設(shè)具有十分重要的意義。

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關(guān)鍵詞：高校；二級(jí)教代會(huì)；制度

中圖分類號(hào)：G647文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009—0118（2012）11—0035—02



一、重要意義

隨著高等教育體制改革的不斷深入，實(shí)行校院兩級(jí)管理是高校深化體制改革的一項(xiàng)重要舉措。學(xué)校管理重心下移，逐步擴(kuò)大了學(xué)院或部門管理的自，逐漸形成了校、院的二級(jí)管理體制。高校內(nèi)部管理體制改革賦予所屬學(xué)院或部門更大的自和決定權(quán)。二級(jí)教代會(huì)制度的建立，使學(xué)校教代會(huì)制度得到了進(jìn)一步延伸和完善。高等學(xué)校作為一個(gè)特殊的社會(huì)組織，是行政權(quán)力、學(xué)術(shù)權(quán)力、教職工與學(xué)生的民利相交織的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。中華人民共和國(guó)高等教育法雖然在高等學(xué)校的組織活動(dòng)中，就教代會(huì)的職能和作用作了規(guī)定，但是在高校規(guī)模不斷擴(kuò)大，以學(xué)院或部門為主體的改革不斷深化、管理重心不斷下移的今天，總結(jié)二級(jí)教代會(huì)工作的實(shí)踐，探索如何加強(qiáng)高校二級(jí)教代會(huì)制度建設(shè)，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)和落實(shí)民主治校，促進(jìn)學(xué)校和諧發(fā)展，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、高校二級(jí)教代會(huì)制度存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)二級(jí)教代會(huì)的認(rèn)識(shí)不足

具體體現(xiàn)在一方面學(xué)院或部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)二級(jí)教代會(huì)工作的重視還不夠。有的學(xué)院或部門領(lǐng)導(dǎo)把二級(jí)教代會(huì)當(dāng)成工會(huì)的一項(xiàng)普通工作，沒有擺到學(xué)院或部門管理體制的重要位置給予充分的重視和支持；有的則對(duì)于學(xué)院或部門改革發(fā)展的重大問(wèn)題和涉及教職工切身利益的相關(guān)制度方案不按規(guī)定提交教代會(huì)討論，使教代會(huì)徒有虛名。另一方面是教職工對(duì)二級(jí)教代會(huì)的認(rèn)識(shí)不高。有的教職工民主意識(shí)不強(qiáng)，權(quán)利意識(shí)淡薄，對(duì)教代會(huì)的職權(quán)和作用認(rèn)識(shí)不明確，認(rèn)為教代會(huì)是形式上的民主，實(shí)際上還是少數(shù)人說(shuō)了算；有的教職工認(rèn)為，各學(xué)院或部門的教職工人數(shù)都不多，有什么事在全體大會(huì)上通知了，大家都知道了，再開教代會(huì)不過(guò)是搞形式、走過(guò)場(chǎng)。以上這些思想認(rèn)識(shí)和偏見，是導(dǎo)致二級(jí)教代會(huì)工作進(jìn)展緩慢的根本原因。

（二）二級(jí)教代會(huì)的組織建設(shè)薄弱化

一方面表現(xiàn)在工會(huì)干部的配備不足。目前，很多高校沒有按規(guī)定配備學(xué)院或部門工會(huì)主席，普遍的做法是由教職工會(huì)員直接選舉產(chǎn)生，基本都是兼職人員，無(wú)職級(jí)和待遇，導(dǎo)致工會(huì)干部地位不高，腰桿不硬，使工會(huì)組織難以承擔(dān)二級(jí)教代會(huì)主要推動(dòng)者和組織者的責(zé)任。另一方面是少數(shù)教代會(huì)代表的素質(zhì)不適應(yīng)工作需要。有的代表缺乏責(zé)任感和使命感，不愿意參加教代會(huì)活動(dòng)；有的代表對(duì)學(xué)院或部門的民主程度懷有疑慮，表決時(shí)隨大流；還有的代表雖有較強(qiáng)的參與意識(shí)和積極性，但缺乏相應(yīng)的參政議政能力和管理能力，因而不能切實(shí)擔(dān)負(fù)起履行民主管理和民主監(jiān)督工作的職責(zé)。

（三）二級(jí)教代會(huì)的運(yùn)行機(jī)制不夠規(guī)范

一方面表現(xiàn)在教代會(huì)制度不健全。有的學(xué)院或部門沒有教代會(huì)實(shí)施辦法和工作規(guī)范，隨意調(diào)整削減教代會(huì)議程，使教代會(huì)真正的流于形式；有的不能堅(jiān)持定期開會(huì)。另一方面表現(xiàn)在缺乏激勵(lì)機(jī)制。有相當(dāng)一部分學(xué)院或部門對(duì)教代會(huì)履行職責(zé)的情況既無(wú)考核標(biāo)準(zhǔn)，也沒有獎(jiǎng)懲措施，干好干差一個(gè)樣，從而影響了二級(jí)教代會(huì)的工作開展。

三、完善高校二級(jí)教代會(huì)制度的對(duì)策

隨著高校的不斷改革、發(fā)展和內(nèi)部管理體制改革的深化，學(xué)校二級(jí)學(xué)院或部門自和管理權(quán)限不斷加大，有了不同程度的辦學(xué)自主管理權(quán)。為此，在新的形勢(shì)下，完善二級(jí)教代會(huì)制度建設(shè)和管理是推進(jìn)學(xué)院或部門科學(xué)管理、民主決策，促進(jìn)二級(jí)學(xué)院或部門改革和發(fā)展的重要渠道。

（一）提高對(duì)二級(jí)教代會(huì)職能和作用的認(rèn)識(shí)是前提

需要增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)思想意識(shí)，提高對(duì)二級(jí)教代會(huì)重要性的認(rèn)識(shí)。首先要做好二級(jí)教代會(huì)工作，學(xué)校黨委重視、學(xué)院或部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到位，班子思想統(tǒng)一是前提。學(xué)院或部門黨政領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)提高對(duì)二級(jí)教代會(huì)制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，落實(shí)政治文明建設(shè)的具體工作，充分調(diào)動(dòng)廣大教職工辦學(xué)積極性和創(chuàng)造性，深入貫徹黨的全心全意依靠教職工辦學(xué)指導(dǎo)思想的民心工程。所以要防止形式主義和搞走過(guò)場(chǎng)，積極主動(dòng)地建立健全和完善二級(jí)教代會(huì)制度。其次二級(jí)教代會(huì)也是黨聯(lián)系群眾的橋梁和紐帶，為群眾排憂解難的過(guò)程制化、規(guī)范化，對(duì)教代會(huì)提案的處理作為解決群眾困難、為教職工辦實(shí)事、解決教職工思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題的正規(guī)途徑，從而也成為新形勢(shì)下教職工思想政治工作新的載體。教代會(huì)在接受群眾監(jiān)督的情況下所完成的一系列操作過(guò)程，也使群眾對(duì)校務(wù)、院務(wù)有比較充分的了解，從而可以強(qiáng)化教職工當(dāng)家作主的主人翁意識(shí)，有利于學(xué)院或部門各項(xiàng)工作的穩(wěn)步、深入發(fā)展。

（二）制定一種長(zhǎng)效機(jī)制是保障

民主和法制相輔相成，然而到目前為止，我們推行的二級(jí)教代會(huì)制度建設(shè)只有理論依據(jù)，缺少法的依據(jù)。高校教代會(huì)多年的實(shí)踐證明，民主建設(shè)離不開制度保障。因此，各高校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定一個(gè)切實(shí)有效的二級(jí)教代會(huì)實(shí)施細(xì)則或試行辦法，用以指導(dǎo)二級(jí)教代會(huì)工作，規(guī)范其運(yùn)行程序、組織形式以及職權(quán)范圍，進(jìn)一步確立二級(jí)教代會(huì)在高校管理中的重要地位，這也是做好二級(jí)教代會(huì)工作的前提。

（三）全面履行職責(zé)，建立評(píng)估和激勵(lì)制度是根本

二級(jí)教代會(huì)的職權(quán)一般都是套用學(xué)校教代會(huì)的職權(quán)。為確保二級(jí)教代會(huì)職權(quán)的全面落實(shí)，一方面要建立學(xué)院或部門黨委領(lǐng)導(dǎo)、校工會(huì)指導(dǎo)、學(xué)院或部門行政支持、學(xué)院或部門工會(huì)主抓的二級(jí)教代會(huì)建設(shè)工作機(jī)制。另一方面要建立二級(jí)教代會(huì)考核評(píng)估機(jī)制。根據(jù)學(xué)院或部門的實(shí)際制定切實(shí)可行的考核評(píng)估辦法，把軟任務(wù)變成硬指標(biāo)。目前在實(shí)際工作中，教代會(huì)的職權(quán)很難得到全面落實(shí)。教職工生活福利的決定權(quán)也沒有完全交付教代會(huì)。只有切實(shí)落實(shí)好各項(xiàng)職權(quán)，才能充分發(fā)揮二級(jí)教代會(huì)的作用。

隨著二級(jí)教代會(huì)制度的不斷普及，建立適合新時(shí)期高?；鶎庸ぷ魈攸c(diǎn)的二級(jí)教代會(huì)評(píng)估和激勵(lì)機(jī)制，成為鞏固、健全二級(jí)教代會(huì)制度、落實(shí)二級(jí)教代會(huì)職權(quán)、推進(jìn)民主建設(shè)的重要保證。這個(gè)評(píng)估和激勵(lì)制度要落到實(shí)處，這樣才能推進(jìn)二級(jí)教代會(huì)制度建設(shè)向縱深發(fā)展。只有工作保持連續(xù)性，管理保證不斷線，才能使二級(jí)教代會(huì)制度越來(lái)越完善。因此，完善高校二級(jí)教代會(huì)制度對(duì)于全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)學(xué)校民主政治建設(shè)，保障教職工行使民利，促進(jìn)學(xué)院或部門的改革和發(fā)展，具有十分重要的意義。

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篇10

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制概述

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的含義

討論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制，首先要從風(fēng)險(xiǎn)的含義說(shuō)起。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)可以被認(rèn)定為一種可以識(shí)別的不確定性，這種不確定性的來(lái)源可以是技術(shù)、人員、經(jīng)驗(yàn)、外部競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境等。有些風(fēng)險(xiǎn)的影響是負(fù)面的，而有些則會(huì)導(dǎo)致正面的影響，比如企業(yè)的機(jī)遇，或者是可以降低企業(yè)負(fù)面影響的事項(xiàng)。通常情況下，企業(yè)管理者都會(huì)對(duì)可能帶來(lái)負(fù)面影響的事項(xiàng)有所警惕，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面后果多是對(duì)企業(yè)具有破壞力的，包括資產(chǎn)流失、競(jìng)爭(zhēng)失敗、經(jīng)營(yíng)中斷、法律訴訟、商業(yè)欺詐、無(wú)益開支、資產(chǎn)損失及決策損失等。

由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效控制而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的案例比比皆是，1992-1994年期間，由于權(quán)責(zé)的不恰當(dāng)分配，新加坡分行期貨交易員從事日經(jīng)指數(shù)期貨套期對(duì)沖和債券買賣活動(dòng)，形成巨額累積虧損，導(dǎo)致有200年歷史的英國(guó)巴林銀行于1995年被國(guó)際荷蘭集團(tuán)收購(gòu)。同樣，中航油新加坡公司是中國(guó)航油集團(tuán)公司的海外控股公司，其總裁擅自從事被母公司明令禁止的石油衍生品期權(quán)交易，并欺瞞母公司，當(dāng)該項(xiàng)投機(jī)業(yè)務(wù)導(dǎo)致巨額虧損時(shí)，才不得不報(bào)告給母公司出面挽救。

相關(guān)案件給我們帶來(lái)了以下啟示，一是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要；二是內(nèi)部控制要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向；三是要建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制；四是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制要不折不扣地加以執(zhí)行；五是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制需要監(jiān)督檢查。

2.內(nèi)控項(xiàng)目背景介紹

2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2009年10月，上海汽車向上汽通用五菱發(fā)來(lái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的通知》，要求上汽通用五菱推進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)、實(shí)施及檢查監(jiān)督工作。2010年4月26日，三項(xiàng)配套的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》也正式出臺(tái)。

為了響應(yīng)國(guó)家有關(guān)部委及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)管要求，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，完善公司治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動(dòng)公司可持續(xù)發(fā)展，并長(zhǎng)效促進(jìn)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，公司決策以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，建立健全內(nèi)部控制體系，并按照內(nèi)部控制體系的要求有效運(yùn)行各業(yè)務(wù)流程和相關(guān)管理工作。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建

1.內(nèi)控建設(shè)的框架、目標(biāo)和原則

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的規(guī)定，企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五項(xiàng)要素正是COSO內(nèi)部控制整體框架中的五要素，它們?nèi)Q于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并融入管理過(guò)程本身。其中，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)在道德標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值導(dǎo)向、品質(zhì)方面的基調(diào)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以求有效地管理風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)；控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；信息與溝通使企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通；內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，這是確保內(nèi)部控制體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本手段。

內(nèi)部控制體系的建設(shè)應(yīng)圍繞一定的目標(biāo)進(jìn)行，一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的目標(biāo)分為三個(gè)層次：第一為合理保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，第二為提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，第三為促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)按全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等五項(xiàng)原則進(jìn)行。

2.體系構(gòu)建的一般內(nèi)容及計(jì)劃

具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制體系框架的建設(shè)主要從公司治理、管理基礎(chǔ)、監(jiān)控和公司具體業(yè)務(wù)兩方面入手。公司治理及監(jiān)控方面的控制建設(shè)，能夠有效防范和解決上述問(wèn)題，這部分的關(guān)鍵內(nèi)容包括：企業(yè)文化、人力資源、組織架構(gòu)、信息系統(tǒng)、社會(huì)責(zé)任、發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部信息傳遞。不同的企業(yè)，具體業(yè)務(wù)雖不完全一致，但是一般來(lái)講，均包括以下具體業(yè)務(wù)，如全面預(yù)算、合同管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理（包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）、工程項(xiàng)目、銀行業(yè)務(wù)、證券期貨業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等。

2010年7月，上汽通用五菱計(jì)劃成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，以推進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)及完善。其中，領(lǐng)導(dǎo)小組以總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)、副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)、主要業(yè)務(wù)部門總監(jiān)任組員，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)及推動(dòng)工作；工作小組由財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，組員由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)、審計(jì)及各業(yè)務(wù)部門組成，承擔(dān)內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

總經(jīng)辦作為內(nèi)控制度建設(shè)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中的協(xié)調(diào)溝通工作，包括建立相關(guān)的會(huì)議制度、召集工作小組會(huì)議、負(fù)責(zé)內(nèi)控制度文檔維護(hù)與更新等職能?？偨?jīng)辦內(nèi)部審計(jì)科、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部控制科對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)提供審計(jì)建議，承擔(dān)公司內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和自我評(píng)估職能。各業(yè)務(wù)部門作為內(nèi)控制度的編制、梳理、完善的責(zé)任部門，按照內(nèi)控制度規(guī)定的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行日常操作和自我監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷反饋給內(nèi)控小組，并及時(shí)維護(hù)、更新內(nèi)控制度。

在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，根據(jù)需要，通過(guò)德勤中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司經(jīng)理層、部門協(xié)調(diào)員進(jìn)行培訓(xùn)，并獲取德勤中介機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)。堅(jiān)持“以我為主、借鑒創(chuàng)新”的原則，穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。

內(nèi)控建設(shè)主要分三個(gè)重要階段開展，第一階段：體系建設(shè)試點(diǎn)階段，在財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、HR進(jìn)行內(nèi)控制度的編寫、梳理，以滿足內(nèi)部控制的第一層次的目標(biāo)。第二階段：體系建設(shè)推廣階段，在試點(diǎn)階段的基礎(chǔ)上，向其他業(yè)務(wù)部門推廣內(nèi)控建設(shè)，以達(dá)到內(nèi)部控制的第二層次的目標(biāo)。第三階段：持續(xù)改進(jìn)階段，作為一項(xiàng)常規(guī)工作，持續(xù)改進(jìn)，以達(dá)到內(nèi)部控制的第三層次的目標(biāo)。第一、二階段以項(xiàng)目組協(xié)調(diào)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門參與的形式開展工作，集中力量構(gòu)建內(nèi)控制度。第一階段運(yùn)行方式為每半月組織項(xiàng)目例會(huì)，各試點(diǎn)部門每周提交周報(bào)，項(xiàng)目管理組每月提交月報(bào)。第三階段以業(yè)務(wù)部門自我評(píng)估、審計(jì)部門審計(jì)測(cè)評(píng)為主導(dǎo)，推進(jìn)內(nèi)控的完善。

內(nèi)控流程的編寫審批流程主要按以下步驟進(jìn)行：集中培訓(xùn)――確定標(biāo)準(zhǔn)模板――確定關(guān)鍵流程及控制――業(yè)務(wù)部門編寫流程――業(yè)務(wù)部門組織初評(píng)――工作小組評(píng)審――部門總監(jiān)會(huì)簽――提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.構(gòu)建項(xiàng)目的報(bào)告與總結(jié)

經(jīng)公司內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組和各業(yè)務(wù)部門近一年的努力，《上汽通用五菱汽車股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)-1.0版》得以定稿并實(shí)施。

隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和公司環(huán)境的變化，法律法規(guī)和監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制的要求越來(lái)越高。如何圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略、完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、建立強(qiáng)效有力的內(nèi)部控制體系來(lái)提升經(jīng)營(yíng)管理水平已日趨重要?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》作為公司完善內(nèi)部控制體系的實(shí)質(zhì)性抓手，為公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)和各項(xiàng)環(huán)節(jié)提供了科學(xué)合理的內(nèi)部控制框架，是識(shí)別公司經(jīng)營(yíng)主要風(fēng)險(xiǎn)、管理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制活動(dòng)，是優(yōu)化公司重大決策流程、提高重大決策水平和執(zhí)行、控制和防范重大風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障。

《內(nèi)部控制手冊(cè)》的實(shí)施僅是內(nèi)控體系建設(shè)的起點(diǎn)。要建立強(qiáng)效有力的內(nèi)部控制體系，還需要結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及環(huán)境變化，在運(yùn)行過(guò)程中持續(xù)優(yōu)化和完善。各部門和各級(jí)管理人員不僅應(yīng)當(dāng)反復(fù)學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)精神，更重要的是要將內(nèi)部控制融入日常管理工作，將內(nèi)部控制作為提升管理的有效手段。內(nèi)部控制涉及公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程、各個(gè)崗位，只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業(yè)務(wù)和運(yùn)作流程的控制系統(tǒng)，使所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實(shí)履行職責(zé)，才能真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部控制體系的維護(hù)

企業(yè)內(nèi)部控制體系需要根據(jù)環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的要求進(jìn)行不斷的完善和修訂，但是這種完善和修訂需要有一套較為嚴(yán)密的保障措施，以避免因完善或修訂而對(duì)內(nèi)控體系的正常運(yùn)行產(chǎn)生負(fù)面的影響。