導語：如何才能寫好一篇工會財務常見問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

>> 我國農(nóng)業(yè)科研單位技術(shù)成果法律風險與防控研究 農(nóng)業(yè)科研單位的內(nèi)部控制問題探討 農(nóng)業(yè)科研單位資金管理研究 農(nóng)業(yè)科研單位激勵機制創(chuàng)新研究 農(nóng)業(yè)科研單位公務卡結(jié)算的問題與對策研究 農(nóng)業(yè)科研單位資產(chǎn)管理 農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費管理問題分析 農(nóng)業(yè)科研單位財務會計核算存在的問題與改進措施研究 農(nóng)業(yè)科研單位廉政風險防控探討 強化我國農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位財務管理之我見 農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部會計控制存在的問題與對策分析 農(nóng)業(yè)科研單位人事檔案管理問題及建議 農(nóng)業(yè)科研單位土地資源管理存在的問題及對策 農(nóng)業(yè)科研單位財務管理問題對策與思考 新時期農(nóng)業(yè)科研單位后勤管理改革發(fā)展問題分析 農(nóng)業(yè)科研單位財務管理中存在的問題及對策分析 農(nóng)業(yè)科研單位財務控制論 農(nóng)業(yè)科研單位檔案管理初探 農(nóng)業(yè)科研單位財務內(nèi)部控制制度探討 農(nóng)業(yè)科研單位成果轉(zhuǎn)化路徑探索 常見問題解答 當前所在位置：l（2010-01-01）.

[4]華能集團.我國國有及國有控股企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及其法律風險防范機制[EB/OL].（2012-10-31）.

[5]周柏紅.科技風險的法律防范[J].洛陽師范學院學報.2012（10）：P55-58

[6]朱茂元.工程建設(shè)中的法律風險防范[EB/OL].

[7]顧煒.國防科研院所法律風險的識別與防范[J].國防科技工業(yè).2010（8）：54-57.

[8]王賢建.供電企業(yè)常見法律風險分析[J].農(nóng)村電工.2011（12）：14-15.

篇2

開展“比學趕幫超”工作促進企業(yè)績效提升

夯實基礎(chǔ)精細管理深入開展“比學趕幫超”工作

創(chuàng)特色管理保安全生產(chǎn)

加強設(shè)備管理提高運轉(zhuǎn)效率

推進“比學趕幫超”工作確保公司生產(chǎn)“安穩(wěn)長滿優(yōu)”運行

在企業(yè)管理實踐中感知文化

企業(yè)文化實踐活動需要好的載體

塑造陽光心態(tài)發(fā)掘活力源泉

加強計量管理應注意的幾個問題

危險化學品建設(shè)項目安全許可常見問題及對策措施

構(gòu)建以危害辨識與風險控制為核心的標準作業(yè)體系

公司黨員先進性作用發(fā)揮情況的調(diào)查與研究

優(yōu)化采購策略的探索和實踐

加強生產(chǎn)裝置高技能人才隊伍建設(shè)的實踐和探索

深化上海石化效能監(jiān)察工作的實踐與思考

學會“讀人”

同心協(xié)力確保儲運暢通

企業(yè)領(lǐng)導必須讀的人生寓言

構(gòu)建企業(yè)價值體系推進企業(yè)文化建設(shè)上海石化企業(yè)價值體系

公司技術(shù)進步現(xiàn)狀分析及應對措施探討

對產(chǎn)學研合作的認識和現(xiàn)狀分析

公司新產(chǎn)品開發(fā)現(xiàn)狀及完善建議

關(guān)于加強科研項目管理的思考

精細管理降損耗

如何在科研或技改工作中發(fā)掘?qū)＠?/p>

公司主要生產(chǎn)裝置專業(yè)技術(shù)人員分布現(xiàn)狀與分析

對關(guān)鍵技術(shù)崗位人員培訓的思考

關(guān)于構(gòu)建科學合理的干部考評體系的思考

現(xiàn)代管理方式:人本管理

加強干部職工隊伍建設(shè)為企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展提供保證

以培育企業(yè)安全文化為契入點進一步提升黨建工作的能力和水平

對加強基層“職工小家”建設(shè)的思考

重視治安保衛(wèi)構(gòu)建和諧企業(yè)

管理、體制機制、管理者和我們的實踐——學習《管理:使命、責任、實務》體會之三

說落實

秀色可餐也迷人

創(chuàng)新考核工作推進精細管理

管理之窗

中國石化上海石油化工股份有限公司經(jīng)營計劃部

金融危機影響及應對策略

持續(xù)推進信息系統(tǒng)深化應用提高經(jīng)營與計劃管理水平

關(guān)于進一步做好原油采購工作的幾點認識

公司營銷策略探討

提高市場預測能力為生產(chǎn)經(jīng)營服務

以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)上海石化環(huán)保治理工作

我對“三基”工作的認識

納稅籌劃也可為企業(yè)降本減費

企業(yè)統(tǒng)計工作的規(guī)范與創(chuàng)新

離崗人員管理的實踐及改進設(shè)想

落實低成本措施提高裝置競爭力

創(chuàng)建黨員責任區(qū)深化“兩帶一挑戰(zhàn)”活動

青年職業(yè)生涯規(guī)劃的實踐與思考

企業(yè)工會工作面臨的挑戰(zhàn)與改進思考

關(guān)于內(nèi)省的斷想

卓有成效是可以學會的

齊魯烯烴廠成功實施“全面規(guī)范化生產(chǎn)維護”體系

企業(yè)未來生存只有一個“箭頭”

篇3

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，會計電算化作為會計事業(yè)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，也獲得了較大的發(fā)展，其依靠先進的計算機技術(shù)、計算機內(nèi)部管理程序進行操作，代替了手工會計原有的功能，實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的快捷化。但我國的會計電算化尚存在一定的問題，本文以此為背景，針對我國會計電算化的問題與有效措施進行了研究，旨在提升我國會計電算化水平，促使其更好的服務于會計事業(yè)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

會計電算化；問題；有效措施

社會的不斷發(fā)展、科學技術(shù)的不斷進步，為會計電算化的發(fā)展提供了一定的條件，且會計電算化在改進企業(yè)會計行為方面起到了至關(guān)重要的作用，促使企業(yè)會計行為朝向更加有序、科學以及高效的方向發(fā)展，但在具體環(huán)境下，會計電算化存在諸多問題，在很大程度上影響了會計事業(yè)的發(fā)展。因而，本文基于以上背景，針對我國會計電算化問題與有效措施的研究有著極為深遠的現(xiàn)實意義。

一、會計電算化對會計工作帶來的變革

（一）改變了會計數(shù)據(jù)的處理方式

就以往對會計數(shù)據(jù)的處理而言，對人數(shù)的要求較高，即需要多人通力合作完成，當引入會計電算化后，對會計數(shù)據(jù)的處理便被分解為三個環(huán)節(jié)：輸入、處理以及輸出，且只要控制好數(shù)據(jù)輸入環(huán)節(jié)，會計工作人員將電子憑證輸入后，系統(tǒng)可自動完成記賬、匯總、結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬以及出報表等后續(xù)工作；就重復出現(xiàn)的任務而言，系統(tǒng)會根據(jù)模式憑證而生成的記賬憑證；在進行對時間要求高、成本計算復雜的會計核算工作時（如采用移動平均法等），會計電算化系統(tǒng)便會充分利用好程序，計算機會對數(shù)據(jù)進行及時抽取并將報表輸出，在提高會計資料準確性的同時，使會計核算工作更為迅速、簡單。其相對于手工會計而言，在處理速度與準確性上均是顛覆性變革，進而利于會計核算工作更加趨于細致化。

（二）改變了會計從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)與工作職能

會計電算化將會計從業(yè)人員從以往的手工勞動中解放出來，對其工作進行了簡化，大大提高了工作效率，致使依靠手工工作的崗位逐漸消失，增加了與計算機相關(guān)的崗位，最為常見的便是與計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相關(guān)的崗位；且會計電算化的發(fā)展對會計專業(yè)與計算機專業(yè)相結(jié)合的人才要求量較大，也在很大程度上推動了會計人員知識結(jié)構(gòu)產(chǎn)生變化，促使其知識結(jié)構(gòu)由單一變?yōu)閺秃稀?/p>

（三）改變了會計數(shù)據(jù)內(nèi)部控制制度與修改技術(shù)

以往對賬簿采用劃線更正法來標記錯誤的工作方式與當前會計電算化極不適應，且逐漸被的修改標志、修改權(quán)限以及憑證沖銷等方式所取代，還可利用電算化系統(tǒng)的反過賬、反結(jié)賬取消審核等功能進行修正。而內(nèi)部控制制度有部分被取消、更正或保留。

（四）會計的本質(zhì)被重新定位

作為社會生產(chǎn)力發(fā)展的產(chǎn)物，會計的本質(zhì)被人們逐漸認識，即其是一項對會計信息處理與輸出的經(jīng)濟信息系統(tǒng)。隨著會計電算化的不斷發(fā)展，人們對其的定義逐漸朝向控制體制方向發(fā)展，認為其不僅是對客觀事實的反應，還會在一定程度上對人們的行為起到指導與控制作用。

二、當前我國會計電算化工作中存在的問題

（一）會計信息風險變大

在當前會計電算化條件下，會計電算化的引入有利于會計工作效率的提高，但也在很大程度上增加了會計信息的安全風險，主要表現(xiàn)為：第一，計算機極易受到黑客、網(wǎng)絡(luò)病毒等的入侵，大大增加了信息泄露風險，尤其是在當前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)黑客的存在在很大程度上增加了企業(yè)重要信息被泄露的風險；第二，信息一旦被丟失后便很難恢復，因計算機極易受到外界因素的干擾，而會計電算化又以計算機為依托，因而當計算機正常工作時，若遇到計算機死機或停電等現(xiàn)象時則會使會計信息在沒有提前保存的情況下而丟失；第三，還包括會計信息被故意丟失或因個人因素而造成的永久丟失等，且大部分丟失的會計信息并沒有如以往會計模式般的手工記錄；第四，會計電算化在很大程度上被非法調(diào)用或遭到篡改。當前，隨著會計電算化的不斷發(fā)展，依托計算機的會計電算化依托的還是原有的設(shè)計程序，并不會完成自動修改，當受到外界干擾時便加大了計算機信息錯誤。

（二）會計電算化技術(shù)與采用率均不高

雖然我國的會計電算化獲得了較快的發(fā)展，但就總體而言，其技術(shù)應用水平還不高，主要源于大部分大中型企業(yè)會受到政府部門的支持，出于提高其在市場變化中工作要求的考慮，其對會計電算化的應用較之于其他企業(yè)而言相對較高，但考慮到部分中小企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)等因素，導致其對會計電算化的應用率較低，再加上會計電算化急需要企業(yè)的資金、場所等的支持，直接導致了較低的會計電算化應用率。除此之外，我國會計電算化的研制與應用時間較之于西方發(fā)達國家較短，尚無應用的統(tǒng)一規(guī)定，而企業(yè)有無法自主研制會計電算化技術(shù)，因而關(guān)于會計電算化的技術(shù)還不能做到獨立完成，導致我國會計電算化技術(shù)與應用率均較低。

（三）前期運行成本較高而影響信息功能的發(fā)揮

現(xiàn)階段，越來越多的企業(yè)認識到會計電算化相對于以往會計工作的優(yōu)勢，且相繼建立起會計電算化制度，但前期會計電算化投入使用階段之初對成本的要求較高，大部分中小企業(yè)往往會因資金問題而影響到會計電算化系統(tǒng)正常功能的發(fā)揮，且有部分企業(yè)引入會計電算化后，并沒有配備專業(yè)的人員，導致會計電算化技術(shù)得不到應有作用的發(fā)揮，直接造成了會計電算化資源浪費，進而降低了會計工作的效率。

（四）會計電算化人員綜合素養(yǎng)尚不高

企業(yè)引入會計電算化后，只有配備專業(yè)的工作人員，才能最大限度的發(fā)揮會計電算化的作用，促使其更好的服務于企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展。但就目前而言，我國的會計電算化工作人員并沒有扎實的理論基礎(chǔ)與專業(yè)技能做基礎(chǔ)，如老會計從業(yè)人員的知識庫更新速度慢，大多對計算機技術(shù)不能較好的掌握，且再學習的主觀能動性較差，并不能與當前會計電算化的發(fā)展節(jié)奏相適應；年輕會計從業(yè)人員雖能較好的掌握計算機技術(shù)，但缺乏一定的會計從業(yè)經(jīng)驗，且不排除部分會計從業(yè)人員因素質(zhì)不一而給企業(yè)財務帶來的損失。除此之外，會計電算化軟件開發(fā)人員知識結(jié)構(gòu)層次欠合理，因計算機專業(yè)技術(shù)人員為會計電算化軟件的主要開發(fā)者，因其缺乏對會計電算化本質(zhì)的了解，因而其對軟件開發(fā)中存在的問題并不能及時發(fā)現(xiàn)，再加上對會計電算化認識程度不夠，在設(shè)計中過多重視合理性而極易忽視時效性。

三、改進我國會計電算化的有效措施

（一）完善會計電算化法律法規(guī)

為了使我國會計電算化能夠得到長遠發(fā)展，相關(guān)部門制定了針對于會計電算化的法律保護，但因為我國的會計電算化較之于西方發(fā)達國家的起步較晚，再加上我國法律法規(guī)針對會計電算化的相關(guān)規(guī)定并不完善，尤其是對部分細節(jié)的說明不完善，因而相關(guān)部門應逐漸建立健全并完善電子電算化法律法規(guī)。

（二）提高財務數(shù)據(jù)的保密性

首先應完善會計信息保存制度，對于計算機上的信息應及時進行文件備份，并定期對信息數(shù)據(jù)進行保存，還可以做好紙式登記保存，在源頭上避免財務數(shù)據(jù)丟失；然后應當充分重視對會計電算化軟件的測試，在使用計算機時的第一反應應對系統(tǒng)軟件進行簡單的測試，以確定所檢測的軟件是否與計算機軟件系統(tǒng)相兼容，而后應嚴格控制好要更改的程序，以確保程序處于安全狀態(tài)；最后應注意增強網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全性，對于企業(yè)機密的會計信息應嚴密保存，這就要求在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境方面采取一定的措施，避免網(wǎng)絡(luò)病毒、黑客等的侵入。

（三）強化對會計電算化的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計

完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度可提高企業(yè)財務信息的安全性，且可有效保證財務信息的安全，當前企業(yè)所采用的會計電算化很少有紙式會計信息登記，使得企業(yè)缺乏原始的會計數(shù)據(jù)支持，因而有必要針對上述情況采取必要的措施，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控，企業(yè)可針對內(nèi)部財務信息審計情況組織審計人員定期進行知識培訓，并注意控制風險，還應注意注冊會計師人員結(jié)構(gòu)的改善，以實現(xiàn)內(nèi)部審計工作與會計電算化工作的相互配合。

（四）逐漸加快會計信息網(wǎng)絡(luò)化進程

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展是會計電算化得以發(fā)展的前提，但網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展會需要多方面的支持，作為企業(yè)本身應對國家政策做出積極響應，在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)的應用中應主動創(chuàng)造有利條件，還應結(jié)合自身的發(fā)展特點加速會計信息網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)步伐，以加快會計工作的發(fā)展。

（五）提高會計電算化人才綜合素養(yǎng)

信息技術(shù)快速發(fā)展的環(huán)境下，會計電算化若要在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮其應有作用，還應提高其主體，即會計電算化從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)，不斷優(yōu)化專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)層次、提高其專業(yè)技能尤為必要。首先應提高其掌握計算機知識的能力，進而熟練掌握會計電算化程序的數(shù)據(jù)處理、運行等，除此之外，應掌握就是那幾高級語言并對軟件開發(fā)技術(shù)有一定的了解，以掌握會計電算化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高自身技能。

四、結(jié)語

會計電算化是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)在會計行業(yè)中的應用，當前隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)出于生產(chǎn)與發(fā)展需要，加大了對會計電算化的發(fā)展，但我國的會計電算化尚存在諸多問題，在一定程度上降低了會計工作的效率。因而，我們應在注重加強對會計電算化應用的同時，針對其中存在問題提出一定的措施，以推動我國會計電算化的發(fā)展。

作者：石麗姚 單位：廣州華商職業(yè)學院

參考文獻

[1]巴秀梅.淺談我國會計電算化存在的問題及完善措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，12（02）：90.

[2]謝日芳.淺析會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制與風險防范[J].企業(yè)導報，2013，11（05）：141-142.

[3]李雨佳.關(guān)于我國會計電算化存在問題及解決措施探析[J].商場現(xiàn)代化，2013，6（15）：174-175.

[4]黃誠.我國會計電算化發(fā)展中的問題及解決措施[J].商，2014，15（14）：65.

[5]石天勝.我國會計電算化發(fā)展中的問題及解決措施[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013，7（22）：103-104.

[6]秦杰，蔡璐.淺析我國會計電算化發(fā)展中的問題及對策[J].財經(jīng)界(學術(shù)版)，2014，13（17）：212.

篇4

網(wǎng)絡(luò)會計，是指在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下對各種交易和事項進行確認針量和披露的會計活動。它是建立在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境基礎(chǔ)上的會計信息系統(tǒng)，也是電子商務的重要組成部分。網(wǎng)絡(luò)會計是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，是企業(yè)會計發(fā)展的主流。其優(yōu)越性體現(xiàn)在核算的充分性和信息的無紙性稿息處理披露和使用的及時性稿息的交互性潰源的共享性和傳遞的網(wǎng)絡(luò)性等幾個方面，是未來會計發(fā)展的方向。

二、網(wǎng)絡(luò)會計對傳統(tǒng)會計的發(fā)展及創(chuàng)新

網(wǎng)絡(luò)會計既是對傳統(tǒng)會計的繼承，又是對傳統(tǒng)會計的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)會計對傳統(tǒng)會計基本會計理論和實務的影響與發(fā)展分為以下幾個方面:

(一)核算對象發(fā)生變化。在網(wǎng)絡(luò)時代，企業(yè)資金的進入循環(huán)和周轉(zhuǎn)，以及在權(quán)益之間的轉(zhuǎn)化運動發(fā)生變化，企業(yè)出現(xiàn)模糊分工，使得核算對象發(fā)生變化，“資金運動論’，已不能完全適應網(wǎng)絡(luò)會計的需要。

(二)傳統(tǒng)的會計假設(shè)需要補充和完善。隨著網(wǎng)絡(luò)會計的發(fā)展，傳統(tǒng)的會計主體假設(shè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)會計分期假設(shè)和貨幣計量假設(shè)，需要不斷的發(fā)展。在網(wǎng)絡(luò)空間中，企業(yè)非常靈活，會計主體變化頻繁，“虛擬公司’，使會計主體具有可變性，傳統(tǒng)會計主體假設(shè)在這種條件下已失去意義。在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會計主體十分靈活，存在的時間長短有很大的不確定性，“虛擬公司’，可以隨業(yè)務活動的需要隨時成立、隨時終止，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)將不再適用。

(三)原有的會計原則受到影響。權(quán)責發(fā)生制和歷史成本原則等會計原則受到網(wǎng)絡(luò)會計發(fā)展的影響。在網(wǎng)絡(luò)會計中，會計期間等同于交易期間，無跨期分攤收入和費用的問題，權(quán)責發(fā)生制失去了基礎(chǔ);在電子聯(lián)機實時報告下，收付實現(xiàn)制更適用于網(wǎng)絡(luò)會計;在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)公司的交易產(chǎn)品市場價格活躍，并且企業(yè)的成立解散頻繁，采用歷史成本計價不能公允地反映其財務狀況和經(jīng)營成果。

(四)對傳統(tǒng)財務報告需進行變革。網(wǎng)絡(luò)會計的電子財務報表具有即時處理、隨時提供信息的特點，更適應決策者的要求，同時擴大了各種信息容量?；ヂ?lián)網(wǎng)在財務報告中的運用，一方面網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)使得財務數(shù)據(jù)的收集加工處理都可以適時進行，不僅迅捷，而且可以雙向交流，財務信息的及時性得到極大提高，甚至報表閱讀者可以根據(jù)自身的需要，以財務會計的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進行再加工，獲取更深入的信息;另一方面，隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，財務報告中包含的人力資源環(huán)境保護等信息重要性迅速提高，以附表樹注形式披露的信息不再只是會計報表的補充，以前并不重要的信息或受成本效益原則約束無法披露的信息，都可以進行充分及時的披露。由此傳統(tǒng)財務會計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容都需要進行大的變革。

三網(wǎng)絡(luò)會計發(fā)展中存在的問題

網(wǎng)絡(luò)會計具有的優(yōu)越性給企業(yè)運作帶來的效益是肯定的，但是網(wǎng)絡(luò)會計是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行的，故它不可避免會遇到許多問題，以下幾點是網(wǎng)絡(luò)會計發(fā)展中存在的常見問題。

(一)會計信息的安全性問題。會計信息安全與否直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理活動的科學性和其他要素(系統(tǒng)資源潰金則產(chǎn)物資)的安全，是電子商務交易的關(guān)鍵，是網(wǎng)絡(luò)會計安全的核心是會計監(jiān)督的安全保障。然而，由于下列一些因素的作用，網(wǎng)絡(luò)會計信息的安全性著實令人擔憂。計算機網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，使各種計算機系統(tǒng)互相連接，從而使系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流動性很大。但計算機系統(tǒng)本身是脆弱的，病毒的感染就算機硬件的故障用戶的誤操作等都會危及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性使會計信息很難避免非法侵擾，使內(nèi)部控制難度增加。網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的開放性與企業(yè)會計運作的某些信息的保密性和安全性產(chǎn)生了較大的沖突。網(wǎng)絡(luò)會計主要依靠自動數(shù)據(jù)處理功能，而這種功能又集中，即使發(fā)生微小的干擾或差錯，都會造成嚴重后果。商業(yè)機密有可能在無形中向外開放，落入未被授權(quán)的人員手中，若被競爭對手獲取，則無疑是致命的。在客戶和服務器之間傳遞的一些私人信息，有可能被未授權(quán)的人員所截獲并非法使用、改動。黑客可能惡意攻擊網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)，通過非法截取、惡意修改，或通過嵌入非法的舞弊程序，致使系統(tǒng)癱瘓，從而給公司帶來不可估量的損失。尤其是跨地區(qū)跨國傳送的數(shù)據(jù)，安全問題更是難以保證。例如:數(shù)據(jù)保管人員通過磁盤、軟件等介質(zhì)，把本企業(yè)會計信息透露給競爭對手，那么企業(yè)的合法權(quán)益即會受到嚴重侵害，造成的損失是無法估計的。

(二)會計信息的非真實完整性問題

離開了真實可靠的會計信息，企業(yè)的經(jīng)濟決策和宏觀經(jīng)濟決策都將失去依據(jù)，那么會計信息系統(tǒng)也將失去其使用價值。因此信息的真?zhèn)螌ζ髽I(yè)至關(guān)重要，最應引起關(guān)注。傳統(tǒng)會計下，會計信息的真實完整性和經(jīng)濟責任的明確是通過白紙黑字的會計記錄才目關(guān)會計記錄中的簽字蓋章浦計制度及內(nèi)部控制制度來確保的。而在網(wǎng)絡(luò)會計中，在網(wǎng)絡(luò)傳輸和保存中，對電子數(shù)據(jù)的修改、非法攔截竊取篡改轉(zhuǎn)移偽造刪除穩(wěn)匿等可以不留任何痕跡，財務數(shù)據(jù)流動過程中簽字蓋章等傳統(tǒng)確認手段不再存在。網(wǎng)絡(luò)計算機集成化處理促使傳統(tǒng)手工會計中內(nèi)部控制制度的效力逐步削弱，傳統(tǒng)的組織控制功能弱化。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性和動態(tài)性加大了審計取證難度，加劇了會計信息失真的風險。例如:從存貸系統(tǒng)中刪除某個存貸數(shù)據(jù)，消除購貨業(yè)務憑證，轉(zhuǎn)移單位資金到指定個人賬戶，歪曲完成公式定義文件編制失真的財務報表，然后對公式定義文件復原。如果以上舞弊仃為甲核人員沒有認真地執(zhí)行審核職能，那么計算機就會重復執(zhí)行同一錯誤操作，整個系統(tǒng)將會被神不知瑰不覺地進入非法的舞弊程序，不法分子可以借此侵吞企業(yè)大量的財物等。

(三)會計從業(yè)人員的適應性問題

網(wǎng)絡(luò)會計下的會計從業(yè)人員應當熟悉計算機網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，掌握網(wǎng)絡(luò)會計常見故障的排除方法及相應的維護措施，了解有關(guān)電子商務知識和國際電子交易的法律法規(guī)，具備商務經(jīng)營管理和國際社會文化背景知識精通會計知識。目前，這樣的復合型人才在我國還非常缺乏。大多數(shù)會計人員文化程度普遍較低、英文底子較薄視野較窄新事物接受能力較差，限制了電子商務在我國發(fā)展的前景以及會計信息系統(tǒng)在企業(yè)的普及和有效利用。

以上這些，就是網(wǎng)絡(luò)會計中存在的最普遍的問題。為了確保會計資料的真實完整洽法，從而幫助企業(yè)達到管好用好資金，保護企業(yè)投資者債權(quán)人以及企業(yè)自身的合法權(quán)益，必須加強會計內(nèi)部控制，以保證網(wǎng)絡(luò)化的正常進行。也迫切需要制定一些有力措施來防止問題的繼續(xù)發(fā)生。

四解決網(wǎng)絡(luò)會計中存在問題的主要對策和建議

對于網(wǎng)絡(luò)會計中存在的問題，我們應該如何解決，如何更好促進發(fā)展網(wǎng)絡(luò)會計，是今后工作之重點。為克服網(wǎng)絡(luò)會計的弊端，應當在技術(shù)安全軟件開發(fā)及人才方面構(gòu)筑保障體系。

(一)技術(shù)管理方面。鑒于計算機系統(tǒng)脆弱性，在建立網(wǎng)絡(luò)會計信息時，應該從技術(shù)上和管理上考慮安全措施。例如對于重要的計算機系統(tǒng)應加電磁屏蔽，以防止電磁輻射和干擾。制定計算機機房管理規(guī)定，制定防火、防水、防盜舫鼠的措施。計算機房應采用安全保護措施，重要的通道有門衛(wèi)把守，必要情況下可采用電子門鎖指紋核對。用計算機控制進出并登錄進出人員的姓名和時間等防范控制手段。加強磁介質(zhì)檔案的保存管理，防止信息丟失或泄露。加強計算機系統(tǒng)運行的安全管理，以及突發(fā)事件的應急對策等。

(二)網(wǎng)絡(luò)安全方面

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計中的應用，極大地豐富了會計系統(tǒng)的功能，促進了會計工作效率的提高，但是網(wǎng)絡(luò)安全問題不能有效得到控制解決，必將影響網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計系統(tǒng)的安全控制的途徑包括:

1.網(wǎng)絡(luò)會計信息安全控制措施。會計信息安全控制一般是通過信息存取安全技術(shù)和會計數(shù)據(jù)加密來達到的。網(wǎng)絡(luò)存取技術(shù)主要有:回復技術(shù)、鑒證技術(shù)淚令選取技術(shù)標識設(shè)備技術(shù)和保密技術(shù)。數(shù)據(jù)加密是網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中防止會計信息失真的最基本的防范技術(shù)。目前，在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中，可以同時采用鏈路與端間加密兩種方法，要充分利用各種方法的優(yōu)點。

2.系統(tǒng)軟件安全控制措施。嚴格控制系統(tǒng)軟件的安裝與修改，對工作上的文件屬性可采用隱含只讀等加密措施，或利用網(wǎng)絡(luò)設(shè)置軟件對各工作站點規(guī)定訪問共享區(qū)的存取權(quán)限淚令等保密方式，避免文件會計數(shù)據(jù)等被意外刪除或破壞。對系統(tǒng)軟件進行定期的預測性檢查。系統(tǒng)破壞時，要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應、強制備份了決速重構(gòu)和快速恢復的功能。

3.系統(tǒng)入侵防范控制措施。為防止非法用戶對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計系統(tǒng)的入侵，可以采取端口技術(shù)和防火墻技術(shù)。例如防火墻是建立在被保護網(wǎng)絡(luò)周邊的、分隔被保護網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)的一種技術(shù)系統(tǒng)。該技術(shù)系統(tǒng)采用只允許信息單向流動的路由器來保護本地網(wǎng)，不允許外部用戶注冊到本地網(wǎng)。這樣，即使某個“黑客’，能突破防護進入到文件服務器，由于有單向配置路由器的阻擋，他也無法進入到受保護的本地網(wǎng)中。

(三)軟件開發(fā)方面提高會計核算軟件的智能化

篇5

1.農(nóng)業(yè)電子商務平臺建設(shè)的原則。(1)高效性原則。由于業(yè)務量大，系統(tǒng)隨時需要處理同時發(fā)生的業(yè)務請求，所以系統(tǒng)設(shè)計要盡可能高效、緊湊。加快業(yè)務處理時間，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)混亂與用戶等待數(shù)據(jù)處理時間過長現(xiàn)象，為網(wǎng)站減少不必要的麻煩，為用戶節(jié)省時間，提高平臺的工作效率。(2)安全性原則。計算機軟件系統(tǒng)中對于系統(tǒng)的保密性和安全性要求十分嚴格。任何數(shù)據(jù)的錯誤、丟失以及泄露都可能對客戶和網(wǎng)站造成巨大損失，所以在設(shè)計方案時要考慮到保密以及安全因素，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)不會被竊取、篡改和破壞，保證網(wǎng)站安全可靠。(3)可拓展性原則。系統(tǒng)要充分考慮今后平臺的運行與發(fā)展，同時也要符合時代的發(fā)展，這就需要在設(shè)計時使平臺具有高度的靈活性和可擴展性。在今后業(yè)務情況發(fā)生變化時可以根據(jù)相應的需求改變系統(tǒng)功能，從而滿足新時代的新要求。

2.農(nóng)業(yè)電子商務平臺建設(shè)的過程。首先，要對農(nóng)業(yè)電子商務平臺進行定位。平臺的設(shè)計以完善交易環(huán)節(jié)、促進業(yè)務達成、優(yōu)化服務方式、提高交易量為依據(jù)。采用多元化交易方式對企業(yè)用戶提供新型服務模式。既要簡化其操作流程，又要保證功能完善。為不同類型的用戶提供相應的服務，要確保信息準確性。其次，要將物流企業(yè)、農(nóng)業(yè)科研單位、質(zhì)量監(jiān)督單位等輔助類型企業(yè)加入到平臺中。滿足企業(yè)在技術(shù)、物流方面需求的同時，又保證了在農(nóng)業(yè)電子商務平臺交易的產(chǎn)品質(zhì)量安全。提高了平臺信譽度，促進平臺健康發(fā)展。農(nóng)業(yè)電子商務平臺主要由供求信息平臺、網(wǎng)上商店平臺和廣告平臺等組成。(1)建立供求信息平臺。主要是為網(wǎng)站的使用者提供一個在網(wǎng)上供應和需求信息的平臺。擁有者可以將商品的品種、質(zhì)量、價格等信息在網(wǎng)站上，如果瀏覽人對該商品有需求，可以與對方取得聯(lián)系；需要購買商品的用戶也可以將所需商品的品種、數(shù)量、質(zhì)量和可接受的價格到信息平臺，讓有商品的個人或商家與他取得聯(lián)系。解決供求者急需購買或賣出貨物的難題。(2)建立網(wǎng)上商店平臺。為想在網(wǎng)上銷售商品、宣傳產(chǎn)品的企業(yè)、個人、養(yǎng)殖戶但是卻沒有建立自己的專門網(wǎng)站而設(shè)立的虛擬店鋪出租。在網(wǎng)站上準備一部分空間，建立一些標準的商品銷售模板，讓這些人或單位通過網(wǎng)站來銷售他們的產(chǎn)品。一方面扶植了重點企業(yè)、種植大戶，另一方面為網(wǎng)站帶來了可觀的經(jīng)濟效益。為想租用商店的客戶提供賬號密碼注冊，客戶可以自行添加想要出售的商品，信息包括商品名稱、商品價格、商品介紹、付款方式、聯(lián)系方式等等；還可以通過自己的管理界面，查看自己的商品訂單和客戶信息。(3)設(shè)立廣告平臺。廣告平臺是為那些需要打響商品知名度的個人和企業(yè)設(shè)計。在插入商品圖片、簡介的同時，可由質(zhì)量監(jiān)督單位出示該商品的質(zhì)量檢驗報告，商家對商品質(zhì)量負責，才能獲得人們對商品的認可，從而增加商品關(guān)注度。(4)建立銀行賬戶板塊。在平臺的一小塊固定區(qū)域建立銀行板塊，建立完善的網(wǎng)上交易系統(tǒng)，可以通過與銀行進行鏈接，方便用戶及時付款。同時建立網(wǎng)絡(luò)安全檢查服務，防止網(wǎng)絡(luò)賬號的泄露，對網(wǎng)絡(luò)的安全給予保證。方便使用者進行資金收付，提高使用者的資金周轉(zhuǎn)。保障網(wǎng)上交易安全、便捷。除了具備以上功能外，還應具備在線客服咨詢、客戶服務、常見問題解答、物流配送、售后服務等功能。只有功能更完善的農(nóng)業(yè)電子商務平臺，才能夠更被人們所青睞，從而贏得商業(yè)機會。

二、農(nóng)業(yè)電子商務平臺建設(shè)對會計電算化影響分析

1.財務管理層需要對電算化會計產(chǎn)生的影響。傳統(tǒng)會計對會計核算與監(jiān)督進行管理，在會計的職能上強調(diào)事后會計。電子商務逐漸將會計參與并入到會計管理工作中，財務管理層的領(lǐng)導對于會計管理的還停留在傳統(tǒng)會計管理理念上，尤其是國內(nèi)的一些中小型企業(yè)，對會計的工作不夠重視，無法適應電子商務環(huán)境，影響了企業(yè)領(lǐng)導的部分決策。

2.手工會計對電算化會計的影響。傳統(tǒng)手工會計主要以手工操作為主，會計電算化則是以計算機為主要工作載體，使得會計電算化得到了廣泛應用。這就需要會計人員同時擁有專業(yè)基礎(chǔ)和一定的計算機操作基礎(chǔ)。如果會計人員缺乏一定的計算機操作知識，那么就會影響到會計電算化的會計信息真實性，專業(yè)水平不夠則會對會計電算化的使用效率產(chǎn)生影響。

3.網(wǎng)絡(luò)對電算化會計的影響。由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和系統(tǒng)的不同，電子商務實現(xiàn)的是網(wǎng)上交易、網(wǎng)上直接付款。電算化會計信息系統(tǒng)無法自主通過系統(tǒng)局域網(wǎng)實現(xiàn)款項的支付，需要專門的人員將款項通過銀行支付到對方賬戶上，取得確認后才能發(fā)出發(fā)貨通知單。這種現(xiàn)象造成的企業(yè)電算化會計系統(tǒng)發(fā)展的一大障礙，也是企業(yè)解決電子商務的當務之急。

4.財務軟件對電算化會計的影響。會計電算化軟件更多的是應對賬務處理，忽視了管理能力。大部分都將計算機當做運算工具和儲存工具，并沒有起到改造傳統(tǒng)會計。很難適用于傳統(tǒng)企業(yè)會計向電子商務時代轉(zhuǎn)型。目前很多的會計軟件已經(jīng)向管理型過渡，但是并不能適應管理需要，缺乏高質(zhì)量的電算化會計軟件。

三、新形式下會計電算化發(fā)展的對策研究

1.學習電子商務與會計管理理念。財務部門的管理人員大多資歷高、年齡大，長時間處于管理層，對新型電子商務認識與學習不夠。應當認真學習電子商務環(huán)境下企業(yè)會計的運作模式，配合企業(yè)開展電子商務經(jīng)營模式，不斷學習與改進會計管理工作。電子商務的應用貫穿于整個會計工作，企業(yè)不應僅僅局限于會計核算與監(jiān)督，對于企業(yè)關(guān)于財務的重要決策，應當采納更多會計人員的意見與建議。

2.加強會計人員的計算機知識。電算化會計省去了做賬的過程，但是增加了計算機操作。新的交易方式會對現(xiàn)在財會人員的知識庫產(chǎn)生沖擊，也會使財務人員增加了大量的計算機等必修課程。這就要求會計人員在有豐富的專業(yè)知識前提下，熟練的掌握會計電算化軟件知識，收集各類電算化信息進行總結(jié)、歸納，為單位有關(guān)人員提供信息支持。企業(yè)可以定期對會計人員進行培訓，熟練掌握計算機操作，加強電子商務相關(guān)知識。

3.建立完善的網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)。將企業(yè)資金賬戶與系統(tǒng)綁定，加快網(wǎng)上支付的速度。電子商務的特點就是網(wǎng)上的交易與支付。將企業(yè)的局域網(wǎng)定向到銀行的賬戶上，建立完善的網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)，在網(wǎng)上直接進行資金的調(diào)度、劃撥和收付，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，保證網(wǎng)上交易的方便快捷。由于涉及到安全與保密問題，因此必須對系統(tǒng)內(nèi)部進行安全保密改革，定期進行安全防護檢查，當數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)異常時，應及時凍結(jié)銀行賬戶，防止數(shù)據(jù)泄露。

4.開發(fā)現(xiàn)代商務電算化軟件。企業(yè)要真正發(fā)揮電算化會計帶來的優(yōu)勢，為企業(yè)管理服務，必須將會計及電算化軟件規(guī)入管理信息系統(tǒng)，提高會計軟件功能，過渡到企業(yè)的全面管理。加強會計管理工作，結(jié)合各自企業(yè)的自身特點，開發(fā)以管理為主的會計軟件。在經(jīng)濟全球化的大背景下，要加強軟件的更新?lián)Q代，使之能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展的需要。

四、結(jié)束語

篇6

關(guān)鍵詞:會計信息化;教學;改革

基金項目:“新時期高校會計信息化教學改革探索”(項目編號:2009JGYB02)階段性研究成果

中圖分類號:G64 文獻標識碼:A

在以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的信息技術(shù)浪潮席卷全球、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天,傳統(tǒng)會計環(huán)境正向網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境轉(zhuǎn)化,會計電算化也日益顯出了它的不足,取而代之的則是會計信息化。

一、會計信息化的含義

會計信息化是將會計信息作為管理信息資源,全面運用計算機、網(wǎng)絡(luò)和通信為主的信息技術(shù)對其進行獲取、加工、傳輸、存儲、應用等處理,為企業(yè)組織經(jīng)營管理、控制決策和社會經(jīng)濟運行提供充足、實時的信息。會計信息化的關(guān)鍵是利用現(xiàn)代信息技術(shù)對傳統(tǒng)會計進行重構(gòu)和優(yōu)化,建立開放的會計信息系統(tǒng)。這種會計信息系統(tǒng)將全面運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)交換技術(shù),實現(xiàn)資源的高度共享,有效地拓寬并加強了會計參與決策與管理的職能。這也是會計信息化與會計電算化的最根本不同之處。會計信息化是會計電算化順應信息化發(fā)展對傳統(tǒng)會計進行變革的必然結(jié)果。它是信息技術(shù)在全社會經(jīng)濟活動中的滲透、蔓延,對信息資源進行充分開發(fā)和利用。

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

社會需求是影響高校教育的主要因素。會計電算化向會計信息化的轉(zhuǎn)變,以經(jīng)濟全球化、信息化為特征的現(xiàn)代社會對會計教育提出了新需求,這就要求高校會計教育改變傳統(tǒng)的會計電算化教學內(nèi)容和教學方法,培養(yǎng)適應時代要求的會計人才。華北電力大學工商管理學院田金玉(2005)從會計信息化人才培養(yǎng)的社會需求入手,系統(tǒng)全面、層層深入地對我國會計信息化教育的現(xiàn)狀進行研究分析,并以此為線索,構(gòu)建了會計信息化教育新模式,從而為有效解決當前我國會計信息化教育改革中遇到的問題提供一個基本思路。首都經(jīng)濟貿(mào)易大學會計學院王海洪(2005)認為,財務軟件是會計信息化的平臺,對財務軟件的教學,高校會計學專業(yè)的本科教育應該重點開展,但應該對過去會計電算化下的教學設(shè)計做一些改革,選擇一些新的教學方式與方法,以提高教學質(zhì)量,從而促進會計信息化的進程。2006年4月,中國會計學會第五屆全國會計信息化年會關(guān)于會計信息化教學體系問題展開了探討。南京審計學院會計學院鄢志娟、吳青川(2006)從會計信息化的概念和特點入手,針對本科階段的會計信息化教學改革目標、課程設(shè)置及一些問題,提出幾點認識。2007年4月第六屆全國會計信息化年會上,討論決定在新準則頒布實施的背景下應繼續(xù)把會計信息化基礎(chǔ)理論與應用和教學研究作為其中兩個重點研究主題。湖北經(jīng)濟學院會計學院黃旭(2007)從會計信息化與會計電算化的內(nèi)涵及其關(guān)系入手,分析了有關(guān)高等教育相關(guān)課程的設(shè)置現(xiàn)狀,提出了適應會計信息化發(fā)展的高等教育改革措施。主要從思想觀念、課程設(shè)置、教學內(nèi)容、教學方式上發(fā)表了看法。重慶工學院陳旭(2007)主張重視實踐教學環(huán)節(jié),構(gòu)建會計信息化專業(yè)方向的選修課程體系。上海立信會計學院勵景源(2007)認為,我國目前至少應當把會計科目體系、負數(shù)的應用、統(tǒng)一憑證、取消中間處理過程、賬套的概念、現(xiàn)金流量表編制、經(jīng)濟業(yè)務重組等理念融入到會計基礎(chǔ)教育中去。筆者認為,以上研究都是從教學的某一方面,或者站在某個單位的立場來闡述教學改革的。為此,筆者對會計信息化教學改革的各個方面進行了總結(jié),認為應明確以下幾個方面的問題,并擬定相應的改革方案。

三、改革會計信息化教學若干建議

(一)教學改革的培養(yǎng)目標問題。本科階段的會計信息化教學改革的目標應面向全球,培養(yǎng)復合型會計專業(yè)人才。本文認為,復合型會計人才是指既精通會計理論與實務專業(yè)知識,又兼具充分應用計算機技術(shù)解決會計理論和實務問題能力的新型會計人才,其核心是在傳統(tǒng)能力基礎(chǔ)上具備了必要的計算機應用能力。即會計信息化教學改革的目標是培養(yǎng)具備會計專業(yè)基本知識,又具備計算機基礎(chǔ)應用能力、會計軟件操作維護能力、會計軟件開發(fā)能力、會計信息系統(tǒng)分析設(shè)計能力、會計軟件實施能力及網(wǎng)絡(luò)、通信能力的綜合性人才。

(二)教學課程體系的設(shè)置問題。為實現(xiàn)教學改革的目標,要求本科學生除了掌握專業(yè)知識外,還必須掌握計算機硬件、軟件和計算機系統(tǒng)分析、設(shè)計方面的知識,需要培養(yǎng)成具備一定計算機知識,能為企業(yè)實施會計信息化系統(tǒng)提供咨詢和服務的會計人才;更高一點的培養(yǎng)目標是培養(yǎng)成熟悉計算機知識,能獨立規(guī)劃、設(shè)計和領(lǐng)導實施會計信息化系統(tǒng)的會計人才。根據(jù)這個目標,筆者認為會計學本科專業(yè)的學生至少應具備以下計算機知識結(jié)構(gòu):1、計算機的基本組成;2、常用的操作系統(tǒng);3、數(shù)據(jù)庫;4、應用分析軟件;5、財務會計軟件;6、會計信息系統(tǒng)的分析、設(shè)計;7、計算機網(wǎng)絡(luò)。因此,學生本科階段學習的課程應依次開設(shè)《計算機文化基礎(chǔ)》、《計算機組成原理》、《軟件技術(shù)基礎(chǔ)》、《通用會計軟件的操作與使用》、《計算機網(wǎng)絡(luò)》、《Visual Basic》、《Access數(shù)據(jù)庫》、《Excel在會計中的應用》、《會計信息化》、《通用會計軟件的操作與使用》、《綜合模擬實驗》等課程。

(三)教學方式與方法問題。會計本科專業(yè)的學生是非計算機專業(yè)的學生,計算機基礎(chǔ)差別很大,在教學中必須采用因材施教,各取所需的教學方法。在教學過程中,主要的教學方法是加強案例教學。比如在正式講授《會計信息化》課程前,給學生一段時間上機使用一套國內(nèi)外有影響的通用會計軟件,如用友軟件,同學們在實驗中會碰到各種各樣的問題,通過對這些問題的解決來了解會計軟件的操作需要首先進行初始化的設(shè)置,然后才能進行會計憑證的錄入、查詢、修改和登賬、編制會計報表等工作,進而才能深刻地掌握計算機會計數(shù)據(jù)處理流程和程序設(shè)計思路,這正是后來教學中所要解決的問題。到正式講授《會計信息化》課程時,設(shè)計一些置身于一定環(huán)境的工商企業(yè),讓若干學生和計算機模擬組成企業(yè)的會計部門,在教師指導下,從規(guī)劃、安裝、運行到企業(yè)業(yè)務處理和編制報表,建立完整的會計電算化核算和管理信息系統(tǒng);或者組成會計軟件設(shè)計小組,針對某一企業(yè)的具體情況,從企業(yè)會計核算和管理需求的實際出發(fā),經(jīng)過系統(tǒng)分析到系統(tǒng)設(shè)計、概要設(shè)計到詳細設(shè)計,再到程序設(shè)計,并用自行設(shè)計的軟件處理會計業(yè)務,進行系統(tǒng)測試和軟件修正,完成會計軟件設(shè)計的全過程。

另外,課堂講授應與社會實踐相結(jié)合。一方面學?？梢院鸵恍┥虡I(yè)會計軟件公司,如用友、金蝶等公司進行雙贏式合作,借助外援力量,不斷獲得最新版本的會計軟件,使學生感受會計軟件及管理軟件的前沿動態(tài),縮短學校與社會的距離,避免學生剛畢業(yè)就落后的尷尬;另一方面學校應盡可能與工商企業(yè)建立聯(lián)系,通過現(xiàn)場講解、實地考察,在實踐中培養(yǎng)學生發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力,使學生帶著問題回到課堂,以增強課堂教學的效果。

(四)重視教學實驗。會計本科專業(yè)學生學習計算機主要是為了應用計算機去研究或服務于某一經(jīng)濟領(lǐng)域的科研或其他實際工作,只有加強實踐,突出應用,才能保證其具有很強的應用計算機解決實際問題的能力,這也是培養(yǎng)目標之一。

1、明確會計信息化實驗教學目標。課程實驗教學的目標,要服從于理論教學的需要。根據(jù)該課程教學內(nèi)容和要求,實驗教學所要達到的具體目標是:(1)掌握財務軟件的基本配置和安裝,當前主流的財務管理軟件基本都以網(wǎng)絡(luò)為運行環(huán)境,需要配置和安裝服務器(包括應用服務器、數(shù)據(jù)庫服務器)與客戶應用端;(2)掌握財務軟件基本功能應用,包括會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)流程和工作原理、手工會計資料的賬套初始化、日常會計核算業(yè)務處理、期末處理及報表管理、購銷存系統(tǒng)以及財務分析模塊使用等;(3)財務軟件日常維護和管理,包括人員權(quán)限配置、賬套管理、日常備份、常見問題診斷及解決、局域網(wǎng)和數(shù)據(jù)庫的管理,等等;(4)了解系統(tǒng)分析、設(shè)計的基本方法和技術(shù),具備系統(tǒng)分析和設(shè)計的初步能力。

2、構(gòu)建完整的會計信息化實驗教學體系。(1)實驗大綱:根據(jù)實驗教學目標,編制詳細的實驗大綱,具體內(nèi)容包括:實驗教學總體要求、實驗軟件選擇、實驗課時數(shù)等,并將整個體系的實驗教學分解為具體的實驗項目;(2)實驗項目設(shè)計:在實驗項目的設(shè)計上,運用主體教育理論與建構(gòu)主義學習理論,強調(diào)學生在實驗過程中的認知主體作用,同時堅持教師的引導作用,將會計實驗項目設(shè)計成有層次、覆蓋面廣、形式多樣的自主性、自的開放型實驗。每一個實驗項目的內(nèi)容包括:實驗名稱、實驗目的、實驗內(nèi)容、實驗數(shù)據(jù)。學生可以根據(jù)提供的實驗數(shù)據(jù),通過財務軟件的應用,完成實驗要求。在每個實驗結(jié)束后填寫實驗報告,并根據(jù)需要提供賬簿或者報表;(3)實驗教材建設(shè):會計實驗教材處于實驗教學體系的基礎(chǔ)地位,其結(jié)構(gòu)、內(nèi)容直接影響會計實驗的有序進行和會計實驗教學目標的實現(xiàn)。實驗教材內(nèi)容緊隨現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務實務和會計信息化實踐的發(fā)展,緊隨不斷完善的現(xiàn)行財經(jīng)制度和稅務法規(guī)等規(guī)章制度的規(guī)范;內(nèi)容涉及多學科知識,融綜合性、應用性、啟發(fā)性為一體;(4)實驗結(jié)果評價:教師可以根據(jù)學生完成的每個實驗情況,對比按照實驗數(shù)據(jù)得到的標準賬務數(shù)據(jù),以掌握學生實驗效果,并對每位學生的實驗情況進行評價。

(五)軟硬件配套問題

1、軟件方面。主要表現(xiàn)在:(1)教師素質(zhì)有待進一步提高。會計學與計算機科學是兩個跨度很大的學科,這給擔任該類課程教學任務的教師很大挑戰(zhàn)。但對很多高校來說,現(xiàn)在從事該類課程教學的教師,有的出身會計專業(yè),有的出身計算機專業(yè),在知識結(jié)構(gòu)上不全面,要么會計實務不熟悉,要么軟件設(shè)計編程欠缺,使相關(guān)內(nèi)容的講解不能深入,難以培養(yǎng)出高質(zhì)量的復合型人才。因此,學校應該從長遠著想,加強對教師培訓的投入,采用多種形式鼓勵教師提升素質(zhì),使教師領(lǐng)會最新的軟件設(shè)計思想和掌握最前沿的會計管理軟件,這樣才能指導出優(yōu)秀的學生;(2)各校根據(jù)自身學生的素質(zhì),設(shè)定教學目標,培養(yǎng)不同層次、不同專長的學生,以滿足社會的不同需要。對基礎(chǔ)素質(zhì)不同的學生,應該因材施教,合理安排。

2、硬件的完善。裝備性能良好的計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,建設(shè)現(xiàn)代化的會計信息化實驗室,使學校成為科學研究的試驗田。在教學過程配備現(xiàn)代化教學手段,比如通過使用多媒體教學,使教學內(nèi)容生動直觀、聲像并茂,增強學生的學習興趣,提高學習的積極性和主動性。

(作者單位:鄭州大學西亞斯國際學院)

主要參考文獻:

[1]王海洪.對會計信息化下財務軟件教學的思考[J].中國管理信息化,2006.2.

篇7

投資理財銷售管理做法

香港銀行業(yè)無論在香港金融管理局（以下簡稱“金管局”）層面還是各商業(yè)銀行層面，都非常重視對銀行投資理財銷售的管理，金管局和商業(yè)銀行各自有一套較為成熟的做法，分別從不同角度對投資理財銷售進行管理。金管局重在制定規(guī)則并檢查監(jiān)督執(zhí)行情況，而各商業(yè)銀行則一方面把好客戶入門關(guān)，從客戶開戶流程入手，嚴格核實客戶身份，并深入測評客戶的風險承受度，根據(jù)客戶的實際情況指導客戶購買投資理財產(chǎn)品；另一方面則采用柔性銷售來持續(xù)提升銀行業(yè)績。

香港金管局

制定明晰的規(guī)定及指引，使商業(yè)銀行有規(guī)可循。為加強對各銀行銷售手法的監(jiān)管，金管局在《證券及期貨事務監(jiān)察委員會持牌人或注冊人操守準則》、《適用于證券及期貨事務監(jiān)察委員會持牌人或注冊人的管理、監(jiān)督及內(nèi)部監(jiān)控指引》、《有關(guān)為客戶提供合理適當建議的責任的〈常見問題〉》中都明確了對監(jiān)管銷售手法的規(guī)定。于此同時，香港金管局還向銀行發(fā)出了一系列補充規(guī)定，其中，有三方面內(nèi)容值得關(guān)注：

在職員職權(quán)管理及防范欺詐方面，金管局2009年7月的《防范私人理財及財富管理業(yè)務出現(xiàn)職員及欺詐行為》，要求在私人銀行業(yè)務領(lǐng)域，銀行必須實施穩(wěn)健的管理層監(jiān)控及監(jiān)察。為此，該指引從董事局及高級管理層監(jiān)察、政策及程序、舉報制度、內(nèi)部管控、遵行法規(guī)、內(nèi)部審計、舉報可疑案件等7個方面提出了規(guī)定，其中，在內(nèi)部控制方面的有關(guān)規(guī)定尤為細致。

在內(nèi)部管控中要清晰界定并妥善分離前線人員與后勤人員職責，對新客戶關(guān)系的審批實施雙重管控，對新戶口的文件處理交由市場推廣部門以外的其他部門執(zhí)行，客戶經(jīng)理要在其他管控部門共同參與的情況下才能執(zhí)行客戶指令、處理客戶投訴、處理客戶結(jié)單和處理非活躍與不動戶口等。

在職員操守及報酬機制中不能簡單以財務表現(xiàn)作為報酬機制的核心，還要關(guān)注審計、合規(guī)檢查的結(jié)果和投訴調(diào)查的結(jié)果。要實行硬性年假制度，并定期檢查職員親屬的戶口情況。

在戶口監(jiān)察中要定期輪換理財經(jīng)理的直屬主管，妥善保管銀行與客戶的聯(lián)系記錄，每年進行一次客戶關(guān)系檢視。

在非活躍及不動戶口的管理中要清晰界定非活躍戶口和不動戶口，要安排獨立于客戶經(jīng)理的部門對這兩類賬戶進行單獨監(jiān)管，并制定足夠的管控措施來管理對這兩類戶口的重啟。

在戶口結(jié)單管理中要將發(fā)送客戶結(jié)單、處理客戶地址更改需求等職能進行分隔安排。

在業(yè)務記錄管理中要對客戶服務經(jīng)理、助理的所有電話進行錄音，妥善管理錄音系統(tǒng)、保存錄音帶和定期抽樣聽取錄音帶內(nèi)容。

在產(chǎn)品風險提示方面，金管局于2011年3月14日《加強有關(guān)銷售投資相連壽險計劃產(chǎn)品的監(jiān)管規(guī)定通告》，要求銀行必須適當說明產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，以確保該產(chǎn)品有適合的客戶，從而有利于銀行明確如何更有效地向客戶提示產(chǎn)品風險。

在客戶服務方面，金管局于2011年8月1日了《向投資者發(fā)送零售投資產(chǎn)品的資料》、《就有關(guān)銷售投資產(chǎn)品的投訴做出公平合理的和解安排》、《向零售客戶銷售投資產(chǎn)品》、《銷售投資產(chǎn)品》等一系列指引及通告的修訂版。

推行喬裝客戶檢查，監(jiān)督檢查商業(yè)銀行對各項規(guī)定及指引執(zhí)行情況。金管局進行了喬裝客戶檢查工作，其事前的準備工作、事中的實施落實及事后的信息措施都值得關(guān)注。

在前往各機構(gòu)進行喬裝客戶檢查前，監(jiān)管機構(gòu)會從三個方面做好準備工作。一是落實實施檢查的機構(gòu)。該項檢查采用委托第三方實施的方式，由金管局與證監(jiān)會聯(lián)合委聘香港生產(chǎn)力促進局實施檢查計劃，從而有利于提升檢查工作的公正性和有效性。二是設(shè)計喬裝客戶問卷。監(jiān)管機構(gòu)專門設(shè)計富有針對性的檢查問卷，以便隨時記錄喬裝客戶在到訪銀行的抽查經(jīng)歷。實踐證明，檢查問卷設(shè)計的有效性和準確性，會較為顯著地影響到檢查結(jié)果的有效性。三是建立合格的檢查隊伍。監(jiān)管機構(gòu)不但招募專人，而且對招募到的人員進行有關(guān)銀行產(chǎn)品資料、證券規(guī)例、零售銀行銷售手法及調(diào)研問卷等方面的培訓，確保其知道如何以喬裝客戶身份深入網(wǎng)點調(diào)查。這些較為專業(yè)的檢查人員能有效保證各項檢查正確實施，并獲取富有說服力的檢查結(jié)果。

在檢查中，切實保證檢查工作有效推進。一方面，采用恰當?shù)臋z查方式。在檢查時，監(jiān)管機構(gòu)采用抽樣調(diào)查法。檢查時，委托喬裝客戶實地體驗和搜集銀行銷售過程的資料。抽樣調(diào)查法有利于較為廣泛地了解各機構(gòu)普遍的規(guī)定執(zhí)行情況。另一方面，實施接近真實情況的實地調(diào)查。在檢查時，由經(jīng)過培訓的喬裝客戶以準客戶身份前往銀行，以真實身份實地完成抽樣檢查。喬裝客戶表現(xiàn)出對投資產(chǎn)品的興趣，與銷售代表面談，并記錄面談過程、完成抽查問卷和搜集銀行銷售人員提供的有關(guān)資料等。

檢查后，及時有利于銀行改進工作的檢查結(jié)果。在檢查后，金管局會公開檢查結(jié)果。2011年5月，金管局《有關(guān)銀行銷售手法的喬裝客戶檢查計劃結(jié)果》，進一步明確地分析了檢查的具體著眼點和檢查結(jié)果：檢查銀行是否能夠“認識你的客戶”、檢查銀行是否能夠向客戶披露風險、檢查銀行是否要求客戶評估了產(chǎn)品合適程度、檢查銀行是否對弱勢客戶群體有不當銷售傾向。

通過事前的周密組織、事中的嚴格執(zhí)行、事后的通報結(jié)果，金管局推動實施的喬裝客戶計劃有利于督促各商業(yè)銀行秉持良好的合規(guī)文化，以進行日常的投資理財銷售管理。

各商業(yè)銀行

各商業(yè)銀行通常采用“兩手抓”的做法，一手抓風險防范，確保落實監(jiān)管規(guī)定、防范業(yè)務風險；一手抓業(yè)務發(fā)展，想方設(shè)法改進銷售方式、提升銷售業(yè)績。下文以商業(yè)銀行如何服務一位新客戶為例，分析“兩手抓”的具體做法。

防范風險，嚴把客戶準入關(guān)。一般情況下，客戶應首先在銀行開立賬戶，并完成本人的風險承受度評估，方能在銀行進行投資理財。因此，銀行如何為客戶開立賬戶和進行風險評估，很大程度上影響銀行隨后進行的投資理財銷售活動能否有效展開。為此，香港地區(qū)各家商業(yè)銀行從源頭抓起，不但實施嚴格細致的新客戶開戶流程，而且嚴格執(zhí)行客戶風險承受度評估制度，從客戶進入銀行的最初環(huán)節(jié)即對客戶有更為深入的了解，較為充分地核實客戶身份，并向客戶提示風險。從而既有利于防止銀行誤導銷售，也有利于引導客戶正確決策。

與內(nèi)地各銀行提供的新客戶開戶流程相比，新客戶在香港各銀行柜面開戶的流程相對更為復雜，如圖1所示。

從圖1可以看出香港地區(qū)銀行與內(nèi)地銀行的一些不同做法：一是香港銀行開戶流程耗時較多，往往要長達30分鐘甚至更長；而內(nèi)地銀行的開戶流程通常不會超過10分鐘。二是香港銀行的開戶流程涉及人員較多，包括保安人員、柜面人員、理財經(jīng)理、風控人員等，但相關(guān)人員職責分明，各司其職，有條有理；內(nèi)地銀行的開戶流程主要依賴柜臺人員完成，理財經(jīng)理參與不多，且風控人員基本不會參與。三是香港銀行的開戶流程所涉及區(qū)域較多，包括低柜區(qū)、高柜區(qū)、洽談區(qū)、柜員機區(qū)等，不同類型的員工會在不同的區(qū)域向客戶提供不同環(huán)節(jié)的服務，整個過程嚴謹有序；內(nèi)地銀行的客戶往往離開柜臺后就無人理會。香港地區(qū)銀行這種嚴謹?shù)拈_戶流程有助于銀行準確識別客戶身份和把握客戶需求，準確評估客戶財務狀況及風險承受能力，從而為向客戶提供優(yōu)質(zhì)服務奠定牢固基礎(chǔ)。

嚴格執(zhí)行客戶風險承受度評估，讓客戶清晰了解自身風險容忍狀況及可辦理業(yè)務范圍。風險承受度是描述客戶對風險承受能力的一種較為有效的方式，也是銀行向客戶推介投資理財產(chǎn)品時需著重考慮的關(guān)鍵因素之一，能否有效地完成對客戶的風險承受度的評估至關(guān)重要。

香港各商業(yè)銀行在客戶風險承受度評估方面的做法與內(nèi)地銀行主要存在五方面不同：

一是評估流程的主導者不同。香港地區(qū)銀行的風控人員主導評估流程，理財經(jīng)理僅協(xié)助風控人員完成對客戶的風險承受度評估，而不能主導評估流程，整個評估過程由風控人員主導，且風控人員要對評估問題進行逐條講解，確認客戶明白后才確認結(jié)果。在內(nèi)地，商業(yè)銀行未明確評估人為誰，通常由客戶自行完成風險承受度評估。盡管在柜面執(zhí)行評估過程中，柜面人員或理財經(jīng)理也可協(xié)助客戶完成評估，但總體上銀行人員對評估執(zhí)行的力度相對不足，客戶則在評估過程中發(fā)揮主要作用。

二是評估的方式不同。香港地區(qū)銀行主要依靠電話完成客戶風險承受度評估，評估過程中，客戶只需口頭回答風控人員提出的問題即可。銀行會對整個評估過程電話錄音并保留。此外，很多銀行不提供在線自助完成風險承受度評估的服務方式。

在內(nèi)地，商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)評估與柜面評估方式并行。盡管各銀行在網(wǎng)絡(luò)渠道和網(wǎng)點渠道都可以進行風險評估，但首次評估必須在網(wǎng)點進行，此后的評估則可以在網(wǎng)絡(luò)渠道進行。如果客戶在網(wǎng)絡(luò)渠道完成評估，則整個評估過程主要由客戶自行填寫評估問卷；如在柜面渠道完成評估，一般會有理財經(jīng)理或柜面人員協(xié)助，但理財經(jīng)理或柜面人員往往對評估問卷的講解不夠細致。在這種書面評估過程中，盡管銀行還設(shè)計了客戶風險確認語句，強制要求客戶抄錄，但客戶往往僅限于被動抄寫，并不一定真正理解評估問卷中各問題的真實含義。

三是評估問卷的設(shè)計不同。在香港地區(qū)銀行評估問卷設(shè)計的問題相對較為繁瑣，也更為嚴謹。以花旗銀行在港機構(gòu)為例，其投資風險評估問卷共分為四部分。第一部分主要評估客戶的風險接受程度，包括客戶的年齡、在花旗的整體投資年期、在花旗所做投資占個人流動凈資產(chǎn)值的百分比、對投資資金的依賴程度。第二部分主要評估客戶的風險取向，包括投資目標（分為謹慎、防守、收入為本、增長與收入、增長為本、增長、專業(yè)性投資等七種）以及對不同種類投資風險的承受能力（分為六種情形）。第三部分主要評估客戶的知識及經(jīng)驗，包括客戶的投資知識及經(jīng)驗（有限、中等或廣泛），一級客戶對產(chǎn)品有知識或過往有投資經(jīng)驗。在這三部分中，銀行采用評分制，根據(jù)客戶在所有答案中的最低投資評分計算出客戶得分，并根據(jù)得分將客戶區(qū)分為六種類型，分別是謹慎型、保守型、平衡型、進取型、非常進取型、專業(yè)性投資型。銀行認為每種類型的投資者有不同的風險接受程度和投資目標，因而也只能適應不同的投資產(chǎn)品。根據(jù)客戶得分確認客戶的投資類型，并確定客戶可以在本行開立的戶口有哪些。進而可以清晰地告知客戶，哪些產(chǎn)品是客戶不能承受也不能辦理的。第四部分是客戶的財務資料，包括客戶的流動資產(chǎn)凈值、就業(yè)情況（自雇、受雇、退休、學生、非就業(yè)、家庭主婦）、教育程度（小學或以下、中學、大專、大學或以上）、計劃退休年齡、可做短線投資的資金、后備或緊急現(xiàn)金金額。此外，銀行還要求客戶簽署意見，包括四項確認，分別是確認上述填報的資料信息無誤、確認個人的投資類型、確認知曉相關(guān)的投資風險和確認受托投資風險評估的副本。

在內(nèi)地，商業(yè)銀行的評估問卷向客戶提出的問題相對簡單，客戶通常僅需幾分鐘時間即可完成，導致很多客戶對問卷的含義無法真正理解。盡管這種情況與內(nèi)地銀行目前經(jīng)營的產(chǎn)品和服務類型相對有限具有一定關(guān)聯(lián)，但銀行仍應考慮到許多客戶的金融風險意識不夠充分，對金融產(chǎn)品了解不夠深入，對商業(yè)銀行層出不窮的新業(yè)務、新產(chǎn)品的分辨能力還有待提升，商業(yè)銀行可將評估問卷設(shè)計的更為細致，以推動銀行與客戶更深入的了解和溝通。

四是評估結(jié)果的運用范圍不同。在香港，客戶評級結(jié)果通常會被廣泛運用到客戶在銀行辦理的任何一項業(yè)務，換句話說，銀行將根據(jù)客戶的風險承受度決定客戶可以辦理的業(yè)務。

在內(nèi)地，評估結(jié)果沒有被廣泛運用。銀行主要針對理財產(chǎn)品明確客戶風險承受能力的評級規(guī)定，而對其他一些同樣有風險的金融產(chǎn)品和金融交易的風險提示則相對薄弱。評估結(jié)果出來后，內(nèi)地銀行一般僅告知客戶屬于哪種類型投資者，而不會詳盡解釋客戶可以在銀行投資的產(chǎn)品。盡管一些銀行會通過后臺系統(tǒng)，控制客戶隨后可以參與的投資產(chǎn)品類型，但客戶通常不能在書面或網(wǎng)絡(luò)渠道清晰地查詢到這些控制。由于客戶完成風險承受度評估后，沒有立即得知自己可以辦理的業(yè)務，因此，客戶對風險的關(guān)注往往不夠，甚至可能為購買高風險產(chǎn)品而隨意重新進行風險承受度評估，以獲得更高的風險承受度評級，并購買與自身狀況不符的更高風險等級的產(chǎn)品。

五是重新評估需要遵循的時間要求不同。在香港，客戶在完成當次評估半年后才可重新評估，銀行不認同客戶在短期內(nèi)發(fā)生的較為顯著的風險承受度變化。

在內(nèi)地，銀行規(guī)定客戶在超過一年未進行評估，或在發(fā)生了影響自身風險承受能力的情況時，如需要再次購買理財產(chǎn)品，需在銀行網(wǎng)點或網(wǎng)上銀行完成評估。否則，客戶不能在該銀行購買理財產(chǎn)品。這種情況下，個別客戶可能會通過不斷地重新評估來提升自己的風險承受度，從而給銀行銷售管理工作埋下隱患。

柔性銷售，提升銷售業(yè)績。在防范風險的同時，香港地區(qū)商業(yè)銀行并沒有因嚴格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定而影響銷售目標實現(xiàn)。在服務一位新客戶時，銀行會從多個環(huán)節(jié)巧妙地融入銷售手法，使客戶在感受銀行優(yōu)質(zhì)服務的同時，較為愉悅地接受銀行推出的各項銷售服務。

當一位新客戶初次接觸香港的銀行時，如能細致觀察，便能感受到：步入網(wǎng)點大門前，氣派的招牌和充滿現(xiàn)代氣息的廣告，彰顯銀行的風格與實力；步入網(wǎng)點后，立即有保安人員迎上前開門，使客戶感受到被重視；理財經(jīng)理上前迎接，了解客戶此行需求，對客戶的需求進行初步分析；柜面人員為客戶開立賬戶，這是銀行與客戶建立真正業(yè)務聯(lián)系的首要環(huán)節(jié)；理財經(jīng)理將客戶引導入洽談室，了解客戶財務狀況和理財需求，幫助客戶制訂財務規(guī)劃，這是銀行為客戶定位的關(guān)鍵；風控人員介入風險評估過程，對客戶深入了解，確保將合適的產(chǎn)品推介給合適的客戶；離開網(wǎng)點時，柜員交給客戶印刷精美、中英對照的銀行宣傳手冊，詳盡介紹銀行重點推介的服務和產(chǎn)品。這種無處不在的柔性銷售，為銀行實現(xiàn)成功投資理財產(chǎn)品銷售奠定了良好基礎(chǔ)。

對內(nèi)地銀行業(yè)啟示

加強投資理財產(chǎn)品銷售管理，既是銀行控制自身經(jīng)營風險、提升可持續(xù)發(fā)展能力的必要手段，也是銀行保護客戶利益、實現(xiàn)長遠發(fā)展目標的重要措施。從香港地區(qū)銀行業(yè)的做法中，內(nèi)地銀行可以得到有益啟示：

進一步細化現(xiàn)有規(guī)定?？梢越梃b香港金管局做法，對內(nèi)地銀行現(xiàn)有的各項相關(guān)規(guī)定進一步細化。如在銀行員工崗位職責界定方面，進一步明晰柜面人員、理財經(jīng)理及風險管理人員各自的職責；在理財銷售人員管理方面，進一步明晰對理財經(jīng)理職業(yè)操守的教育、考核和管理辦法，避免為追求業(yè)績而誤導銷售；在賬戶管理方面，進一步明晰對非活躍賬戶的管理方式；在業(yè)務記錄管理方面，進一步增強業(yè)務記錄管理的有效性；在金融消費者權(quán)益保護方面，明確界定弱勢客戶群體的定義，并制訂專門針對弱勢客戶群體的保障措施；在客戶風險承受度評估過程中，引入風險管理人員，加強對此項業(yè)務風險的管控；在監(jiān)督檢查方面，制訂專門的檢查方案，定期對銀行投資理財銷售工作進行檢查。

改進新客戶開戶流程?？蛇M一步優(yōu)化內(nèi)地銀行的新客戶開戶流程：一是梳理柜面業(yè)務流程，改變目前主要依靠柜面人員服務客戶的情形，明確保安人員、柜面人員、理財經(jīng)理、風控人員等職責，既要職責分明，又要分工協(xié)作，推動各崗位人員形成合理的工作流水線，從基本的柜面開戶服務到深入的客戶識別，再到有針對性的客戶銷售服務，環(huán)環(huán)相扣，提升銀行的服務水平。二是風控人員到達網(wǎng)點銷售環(huán)節(jié)，通過風控人員的專業(yè)服務，確保銀行與客戶達成較為深入的溝通，使銀行更了解自身客戶，也使客戶更了解可以接受的銀行服務范圍，更好地從源頭上防控風險的發(fā)生。三是妥善設(shè)計網(wǎng)點各區(qū)域布局，包括低柜區(qū)、高柜區(qū)、洽談區(qū)、柜員機區(qū)等，確保這種布局與銀行的柜面服務及銷售管理有效呼應，使銀行網(wǎng)點的整個客戶服務流程嚴謹有序、順暢自然。