導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理部工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、2019年工作總結(jié)

（一）內(nèi)部控制

1.召開年度內(nèi)控工作會議。安排部署2019年內(nèi)控工作，提出建立內(nèi)控例會機制，為各個部門提供內(nèi)部溝通交流平臺，發(fā)揮內(nèi)控部門溝通協(xié)調(diào)作用。

2.開展《2019版內(nèi)控手冊》識別、培訓(xùn)。對我廠內(nèi)控流程及實施證據(jù)適用性進行全面梳理確認，對內(nèi)控流程及相對應(yīng)的實施證據(jù)進行識別、培訓(xùn)，確保內(nèi)控體系管理完整、準確、有效，形成“內(nèi)控流程梳理確認表”和“實施證據(jù)表單識別表”，共識別適用流程508個（包括新增流程30個），統(tǒng)一證據(jù)表單126個。

3.每季度召開內(nèi)控季度例會。全年共計召開內(nèi)控例會3次，利用季度例會對每季度內(nèi)控工作進行總結(jié)通報，對各類測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析梳理，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，邀請專業(yè)部門進行專項業(yè)務(wù)講解。2019年財務(wù)科進行了“預(yù)提費用”相關(guān)流程的講解，對物資供應(yīng)站上報的關(guān)于物資暫估、無計劃等方面的34個問題，經(jīng)過與財務(wù)、鉆井等業(yè)務(wù)部門及基層單位的一一對接核實，在會上做了專門回復(fù)，屬于暫估的問題，按要求提供單據(jù)，財務(wù)上進行暫估處理；對于無計劃采購的物資，生產(chǎn)應(yīng)急審批手續(xù)要健全，及時補充控制措施。

4.迎檢內(nèi)控測試。2019年，共迎接各級內(nèi)控測試5次，包括外部審計測試1次、季度測試1次、專項測試2次，自我評價測試1次.

（二）風(fēng)險管理

1.開展風(fēng)險損失事件收集工作。全年共計開展3次，共計收集風(fēng)險損失事件8個。

2.開展2020年風(fēng)險管理報各編制工作。

3.開展風(fēng)險管理培訓(xùn)。2019年下發(fā)了新的風(fēng)險管理考核標準，二級單位同樣按標準執(zhí)行，要求把風(fēng)險管理考核標準納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子的業(yè)績考核中，同時明確考核事項與量化打分標準，特別是風(fēng)險損失事件上報及風(fēng)險管理報告的編寫，如實如期完成，不得漏報、瞞報風(fēng)險損失事件，在內(nèi)控例會上，進行了考核標準的專項宣貫，并開展了風(fēng)險管理實務(wù)的培訓(xùn)，講解了風(fēng)險識別評估的方法，風(fēng)險控制措施的制定與風(fēng)險管理報告的編制等內(nèi)容，全面加強風(fēng)險管理工作。

二、2020年工作思路

（一）內(nèi)控部分

1.持續(xù)加強內(nèi)控與風(fēng)險管理培訓(xùn)。開展2020年《內(nèi)控手冊》識別、培訓(xùn)，要求業(yè)務(wù)科室流程識別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規(guī)范表單填制，促進內(nèi)控基礎(chǔ)管理水平的提升。

2.持續(xù)強化內(nèi)控例會制度。堅持問題導(dǎo)向，及時分析總結(jié)各類測試中發(fā)現(xiàn)的問題，從對結(jié)果的關(guān)注向?qū)^程的管控延展，從增加補充控制措施、取得齊全的實施證據(jù)等方面，提示有關(guān)部門，從意識、溝通及銜接等方面，改進目前存在的問題。2020年將擴大各業(yè)務(wù)部門參與程度，選取業(yè)務(wù)鏈條長，參與部門多的業(yè)務(wù)流程，請業(yè)務(wù)主管部門進行操作講解，更進一步發(fā)揮牽頭部門的作用。

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[關(guān)鍵詞]鐵路施工；安全風(fēng)險管理；應(yīng)用

什么是安全風(fēng)險管理？簡單的來說，就是通過識別生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的統(tǒng)計分析方法確定其風(fēng)險嚴重程度，進而確定風(fēng)險控制的優(yōu)先順序和風(fēng)險控制措施，以達到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標。從宏觀角度而言，風(fēng)險管理的對象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構(gòu)成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風(fēng)險管理的對象就是指風(fēng)險因素、危險源、隱患和事故等。

一、推行安全風(fēng)險管理的意義

安全風(fēng)險管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實。事實證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時代不相適應(yīng)，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險作為風(fēng)險管理目標的一種體系。

二、鐵路安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

鐵路安全風(fēng)險管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過實施安全風(fēng)險管理，增強安全風(fēng)險的防范意識，構(gòu)建安全風(fēng)險的防控體系，達到強化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險，確保鐵路各項生產(chǎn)和運輸安全。鐵路安全風(fēng)險管理是對現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過程、實現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實際上是對正在實行的國家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。

安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息主要是指開展風(fēng)險管理工作中需要的各種資源，以及實施風(fēng)險管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標準等，它是以后風(fēng)險識別和分析的依據(jù)。風(fēng)險識別是通過識別風(fēng)險事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險識別表。風(fēng)險識別不僅要考慮有關(guān)事件帶來的損失，也要考慮風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，它重點是對人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進行識別。風(fēng)險分析是指運用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對分析出的風(fēng)險事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴重程度進行定性和定量的分析，為風(fēng)險分級和風(fēng)險控制提供依據(jù)。風(fēng)險分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險事件的原因，風(fēng)險事件的后果嚴重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險等級和揭示主要風(fēng)險。適當(dāng)時，才使用更具體和定量的風(fēng)險分析。風(fēng)險識別和風(fēng)險分析都不是風(fēng)險管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險，將風(fēng)險控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險控制。根據(jù)風(fēng)險識別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險事件優(yōu)先控制的原則進行風(fēng)險控制；其次針對風(fēng)險事件的前因和后果，風(fēng)險控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對于制定的風(fēng)險控制措施，是否能真正切實起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進行評價，確定安全風(fēng)險是否能夠有效控制。評價合格后我們就可以制定風(fēng)險控制計劃并具體實施風(fēng)險控制。在實施中，我們還要進行不斷的進行監(jiān)督檢查，確定控制計劃的可行性，按照P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來完善風(fēng)險控制。

三、安全風(fēng)險管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用

武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標項目部在風(fēng)險管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風(fēng)險極大，稍不注意就會造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項目部依據(jù)風(fēng)險管理系統(tǒng)方法，對所有作業(yè)項目進行風(fēng)險辨識、分析、評價，識別出中度危險和高度危險工序，每月將評價出的中高風(fēng)險工序進行公示，使所有施工人員都切實明白身邊存在的安全風(fēng)險和風(fēng)險級別。

依據(jù)營業(yè)線施工的特點，寧西鐵路全線共識別出通信鐵塔安裝組立、自輪運轉(zhuǎn)設(shè)備運行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險，為了控制此重大風(fēng)險，我們制定了詳細的施工控制措施，落實“三位一體”防護制度，落實全員培訓(xùn)上崗，班前進行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護用品用具，防護員加強現(xiàn)場監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來進行風(fēng)險控制，取得了良好的效果。

在安全風(fēng)險管理的實施監(jiān)督檢查中，運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，梳理出營業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點施工作業(yè)不停止、無防護上道作業(yè)、防護員未正確接車等安全隱患，項目部針對性的制定整改措施，整改完成后再次進行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險管理的PDCA程序。

項目部定期開展“安全風(fēng)險管理大家談”活動，利用板報、標語、橫幅等宣傳載體，強化安全風(fēng)險管理意識，落實安全風(fēng)險管理措施，破解安全風(fēng)險管理難題，進一步提升廣大干部職工對安全風(fēng)險管理重要性的認識，促進安全風(fēng)險管理理念深入人心；增強干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀的自覺性，促進安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場作業(yè)標準化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實際問題，促進項目和施工現(xiàn)場安全形勢持續(xù)穩(wěn)定。

四、再接再厲，進一步完善安全風(fēng)險管理長效機制

在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險管理的大好形勢下、在全國狠抓安全管理的時機下，我們也應(yīng)該充分認識到當(dāng)前的緊迫形勢，整理思路，宣傳發(fā)動到位，形成人人知曉、個個明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險管理，如何實行安全風(fēng)險管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進行面對面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險，不斷增強責(zé)任與危機意識、積極推進安全工作的開展，確保實現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。

參考文獻

[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風(fēng)險評價與管理[J].現(xiàn)代管理科學(xué)

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（一）風(fēng)險管理審計工作內(nèi)容和現(xiàn)實狀況

風(fēng)險管理審計是由內(nèi)部財務(wù)會計審計、管理會計審計發(fā)展而來的，主要是針對企業(yè)風(fēng)險管理的問題，包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險等實施的一系列內(nèi)部審計評價工作，風(fēng)險管理審計的主體是內(nèi)審機構(gòu)，客體是企業(yè)風(fēng)險管理的制度和措施。風(fēng)險管理審計是一種較為先進的管理手段，目前我國企業(yè)實施風(fēng)險管理審計僅僅處于起步階段，實施風(fēng)險管理審計還不是很普遍，很多企業(yè)并沒有要求內(nèi)部審計機構(gòu)執(zhí)行風(fēng)險管理審計的工作職能。但是，隨著我國企業(yè)生存環(huán)境的不斷變化，市場競爭的日益激烈，企業(yè)會越來越重視風(fēng)險管理審計工作，并逐漸為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供管理支持作用。

（二）風(fēng)險管理審計對國有企業(yè)經(jīng)營管理的幫助意義

我國的國有企業(yè)數(shù)量不少，規(guī)模也較大，涉及的行業(yè)也多，建立、經(jīng)營的時間都比較長。因受到計劃經(jīng)濟時代的影響，我國國有企業(yè)管理思想普遍較為落后，對市場經(jīng)營風(fēng)險的管理意識不強，風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對等活動多半都組織在事后，并且對市場和經(jīng)營風(fēng)險的抵御能力有限，給國有企業(yè)帶來了很多損失，也失去了很多市場拓展機會，極大地影響了國有企業(yè)的生存發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府逐漸放開了一些國有壟斷行業(yè)的門檻限制，允許非國有資本參與壟斷行業(yè)的投資經(jīng)營，這給國有企業(yè)的生存帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，國有企業(yè)管理層必須要認清形勢，積極與市場對接，規(guī)避市場和經(jīng)營風(fēng)險，搞好風(fēng)險管理以及風(fēng)險管理審計工作，促進企業(yè)的長久發(fā)展。

二、國有企業(yè)風(fēng)險管理審計活動存在的問題

（一）國有企業(yè)風(fēng)險管理意識不強，重視程度不高

國有企業(yè)設(shè)立受國家政策影響較大，會獲得較多的財政補貼資金支持，承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營和維護國民經(jīng)濟穩(wěn)定的任務(wù)，一些企業(yè)還具有一定的公益作用。因此，國有企業(yè)本身風(fēng)險意識內(nèi)生力不足，企業(yè)管理層對風(fēng)險管理的意識不強，尤其是處在一些壟斷行業(yè)的企業(yè)，受到的市場競爭壓力小，市場和經(jīng)營風(fēng)險不大，導(dǎo)致對風(fēng)險的重視程度不夠，風(fēng)險管理的意識也不強，對風(fēng)險管理審計部門即內(nèi)部審計部門工作的重視程度有限，很多國有企業(yè)內(nèi)部審計部門人員較少，專業(yè)性也較差，甚至被認為是企業(yè)中最悠閑的部門。這些內(nèi)外環(huán)境因素都不利于風(fēng)險管理審計工作的發(fā)展，發(fā)揮出其內(nèi)部管理的作用。

（二）風(fēng)險管理審計目標和范圍不明確，影響審計工作開展

風(fēng)險管理審計工作不同于財務(wù)會計審計，在審計范圍、審計內(nèi)容、審計目標等方面都有其特殊性，內(nèi)部審計部門進行風(fēng)險管理審計，多數(shù)都偏向財務(wù)會計審計方向，并未實現(xiàn)對風(fēng)險管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查作用。審計工作中，審計人員花費較多的精力在財務(wù)報表合規(guī)方面與經(jīng)營指標的完成情況調(diào)查，目的在于規(guī)避、降低會計核算風(fēng)險。但是，管理會計核算風(fēng)險僅僅是企業(yè)風(fēng)險管理的一種，并不是全部風(fēng)險管理內(nèi)容。因此，需要內(nèi)審人員明確風(fēng)險管理審計的內(nèi)容，調(diào)整工作方向，實現(xiàn)審計目標。

（三）內(nèi)部審計部門人員工作思路和審計技能有待提高

適應(yīng)國有企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容的變化，發(fā)揮好風(fēng)險管理審計作用，需要具有一定風(fēng)險管理審計的思路，并且具有一定風(fēng)險意識和特定審計技能的隊伍。國有企業(yè)內(nèi)審部門員工知識結(jié)構(gòu)單一，審計技術(shù)還是以傳統(tǒng)報表審計技術(shù)為基礎(chǔ)，對企業(yè)風(fēng)險管理問題的識別能力不強，還不具備敏銳的風(fēng)險“嗅覺”能力。同時自覺提高審計能力，完善自身知識結(jié)構(gòu)的動力不足，導(dǎo)致目前內(nèi)部審計人員的能力還不能滿足國有企業(yè)風(fēng)險管理審計工作的需要。因此，加強風(fēng)險管理審計工作，必須要從加強人才培養(yǎng)入手，提高企業(yè)的風(fēng)險管理審計水平。

三、加強風(fēng)險管理審計工作的對策和方案

（一）提高風(fēng)險意識，加大對內(nèi)部審計部門的建設(shè)

隨著政企分離范圍的擴大和國企改革的深入，國有企業(yè)將會參與到更激烈的市場競爭中，面臨更多的風(fēng)險。對于風(fēng)險抵御能力較弱的國有企業(yè)，必須要從計劃經(jīng)濟時代的管理理念影響中走出來，用風(fēng)險管理的意識指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營。企業(yè)管理層要更新觀念，重視對企業(yè)風(fēng)險的評估和控制工作，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計中，制定風(fēng)險管理審計活動的監(jiān)督措施，提高企業(yè)各部門的內(nèi)部風(fēng)險管理意識，也有利于風(fēng)險管理審計工作的開展。另外，重視內(nèi)部審計部門的建設(shè)，強化風(fēng)險管理審計職能，促進其內(nèi)部風(fēng)險評估與建議的作用。

（二）擴大風(fēng)險管理審計范圍，提高風(fēng)險管理審計效果

一般來說，企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)不僅包括財務(wù)會計部門，還包括生產(chǎn)經(jīng)營部門、后期保障部門、安全保衛(wèi)部門、管理部門等幾個重要機構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險管理審計要圍繞這些部門面臨的風(fēng)險展開評估檢查工作。例如，對生產(chǎn)經(jīng)營部門要檢查是否對產(chǎn)品的功能設(shè)計、生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等方面有改進制度機制，是否安排研發(fā)投入，成本效益是否合理等；對于后期保障部門要圍繞設(shè)備和材料采購過程是否合規(guī)合法，在節(jié)約成本的同時是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量等；安全保衛(wèi)部門風(fēng)險管理目標相對較為明確，是否足額提取安措費，相關(guān)安全措施是否安排落實，危機應(yīng)急預(yù)案安排的是否合理等；對于管理部門就是要圍繞企業(yè)可能面臨的法律問題，設(shè)計的應(yīng)對措施是否有效，相關(guān)風(fēng)險損失測算是否合理等。風(fēng)險管理審計工作內(nèi)容和范圍較為寬泛，涉及的風(fēng)險管理問題較多，內(nèi)部審計人員在進行風(fēng)險管理審計時，應(yīng)該從風(fēng)險管理成本、管理收益、發(fā)生風(fēng)險之后的彌補成本、控制成本等成本收益角度評價和監(jiān)督風(fēng)險管理措施的實施，從經(jīng)濟利益角度提出可行的風(fēng)險管理改進意見，幫助企業(yè)完善風(fēng)險管理工作。

（三）加強對內(nèi)部審計人員的技能培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計技術(shù)，滿足風(fēng)險管理審計要求

風(fēng)險管理審計要求審計人員要具備更加專業(yè)的知識、先進的審計技術(shù)和敏銳的風(fēng)險識別能力。國有企業(yè)管理層應(yīng)該有計劃地加強內(nèi)部審計部門的人才培養(yǎng)，通過增加專業(yè)技能培訓(xùn)，對現(xiàn)任內(nèi)審人員進行知識結(jié)構(gòu)更新，豐富管理知識的應(yīng)用途徑。另外，在招聘內(nèi)部審計機構(gòu)員工時，多考慮招聘一些具有專業(yè)背景的復(fù)合型人才，特別是具有豐富風(fēng)險管理經(jīng)驗的審計人員，從而改善國有企業(yè)內(nèi)審人員的組成結(jié)構(gòu)，保證風(fēng)險管理審計工作的順利進行。在審計思路方面，要培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)審人員的風(fēng)險管理審計理念，逐漸了解和掌握風(fēng)險管理審計的工作內(nèi)容和范圍，把握與傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作的區(qū)別，有針對性地應(yīng)用審計技術(shù)對企業(yè)風(fēng)險問題進行審計評價，保證風(fēng)險管理審計目標的實現(xiàn)。在審計技術(shù)方面要革新工作方法，在傳統(tǒng)報表審計技術(shù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地利用網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)共享性，及時了解審計行業(yè)最新的審計技術(shù)，豐富評估風(fēng)險管理機構(gòu)固有風(fēng)險和變動風(fēng)險的技能，利用ERP等企業(yè)管理平臺，設(shè)計和應(yīng)用風(fēng)險應(yīng)對檢查模塊，提高審計的效率和效果，最終提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟效益，降低風(fēng)險損失。

四、結(jié)束語

篇4

【關(guān)鍵詞】電力事業(yè) 電力企業(yè)技術(shù)

一、電力企業(yè)全面風(fēng)險管理目標

根據(jù)國家電網(wǎng)2016年對財務(wù)部稽核內(nèi)控和風(fēng)險管理工作的部署情況，結(jié)合公司的相關(guān)工作安排，表明在2016年電力企業(yè)全面風(fēng)險管理中，以稽核內(nèi)容和風(fēng)險管理作為主要實施目標，為了全面、系統(tǒng)的對電力企業(yè)風(fēng)險管理工作實施調(diào)整和部署，堅強對電力企業(yè)風(fēng)險管理方面存在漏洞的改進和方法，提出了一些重點實施環(huán)節(jié)，主要包括建立健全財務(wù)風(fēng)險管理機制、提高對財務(wù)風(fēng)險評估和內(nèi)控評價能力、深化依法從嚴治企的管理方針、優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理服務(wù)體系、制定完善財務(wù)風(fēng)險管理標準等。

二、電力企業(yè)全面風(fēng)險管理的優(yōu)化性建議

電力企業(yè)作為人民生活保障的最根本條件，其管理水平和管理技g將會直接影響到國家和企業(yè)的運行狀況，伴隨著我國電力事業(yè)的不斷開拓和深化，風(fēng)險防范與管理則顯得尤為重要，只有正確的風(fēng)險管理觀念，積極的風(fēng)險管理安排，高效的風(fēng)險管理措施，才能促使我國電力經(jīng)濟更加持續(xù)的發(fā)展，融合國家電網(wǎng)針對全面風(fēng)險管理實施的工作思路，特提出幾點發(fā)展性建議，希望給予大家參考。

（一）實施財務(wù)標準一體化管理

通過對公司核算系統(tǒng)的研究和了解，現(xiàn)階段公司核算系統(tǒng)共包括五個環(huán)節(jié)，分別是設(shè)備管理、人力資源管理、項目管理、財務(wù)管理、物資管理，“EPR”核算系統(tǒng)作為公司統(tǒng)一運用的財務(wù)系統(tǒng)，由于本地區(qū)的財務(wù)核算是由各縣公司通過層層遞進的關(guān)系發(fā)起的業(yè)務(wù)流程，因此，其核算模式也需要經(jīng)過一級一級進行審批，最終得到完整的核算結(jié)果，這樣不但大大的降低了企業(yè)核算的工作效率，同時在審批過程中，也增大了核算的誤差性，這樣就不利于企業(yè)對財務(wù)更好的管理和把握。

實踐表明，在我國電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系建設(shè)過程中，始終將財務(wù)標準管理作為重點內(nèi)容來實施，那么隨著科技化、信息化發(fā)展戰(zhàn)略目標的不斷滲透，對于電力企業(yè)風(fēng)險管理問題也應(yīng)該融入新的管理理念，比如說實行企業(yè)財務(wù)標準一體化管理，所謂一體化管理主要針對財務(wù)標準各個方面從而采取的管理方式，例如為了更好的推動財務(wù)標準本地化的運用，電力企業(yè)內(nèi)部將建設(shè)以風(fēng)險控制信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的管理方式，這種管理技術(shù)融入了崗位責(zé)任制的管理措施，通過對崗位職責(zé)擇地合理劃分和監(jiān)督，降低財務(wù)管理的風(fēng)險等級，進而使風(fēng)險發(fā)生幾率等到更加有效地控制。

（二）采取科學(xué)化內(nèi)控評價原則

風(fēng)險控制信息系統(tǒng)作為新時代下針對電力企業(yè)全面風(fēng)險工作而開發(fā)的技術(shù)手段，不僅可以用于對財務(wù)標準的管理和監(jiān)督，同時還能夠?qū)?nèi)控工作的具體實施情況做出整體的分析和評價，這樣就可以對風(fēng)險評價體系在建設(shè)中存在不足給予及時的發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，使風(fēng)險控制運行機制更加常態(tài)化的發(fā)展和實施。從2016年下半年起，公司將陸續(xù)執(zhí)行關(guān)于內(nèi)控工作的相關(guān)措施，其中有建立信息化內(nèi)功評價體系、開展專題自評價活動以及對全面風(fēng)險委員會的工作內(nèi)容實施自評，那么這些舉措不僅可以使電力企業(yè)的財務(wù)部門在全面風(fēng)險管理上得到良性的調(diào)控，對于下一年度的風(fēng)險管理工作來說，有著深遠意義和影響。

（三）優(yōu)化問題的協(xié)同整改能力

部門間的協(xié)同能力將會決定著問題的解決程度和解決效果，面對電力企業(yè)內(nèi)部管理狀況，業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、操作環(huán)節(jié)多是最為明顯的弊端，因此，只有實時對財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進行一次歸類、分析和總結(jié)，并且對處理完的問題進行跟蹤和審核，從根本上對問題實施改正，這樣問題整改才會收到實質(zhì)性的效果，使內(nèi)控體系變得更加完善和具體，促進前段業(yè)務(wù)更加有序、蓬勃的發(fā)展。

（四）加強財務(wù)月度監(jiān)督工作

月度財務(wù)的審核工作是電力企業(yè)全面風(fēng)險控制的首要前提，只有采用先進的財務(wù)審查手段，比如說財務(wù)實施平臺、業(yè)務(wù)憑據(jù)網(wǎng)路化管理等，將業(yè)務(wù)中的分險等級進行明確劃分，對重點風(fēng)險環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)督、重點管理，結(jié)合長效化的稽核管理機制，主要有現(xiàn)場專項稽核、統(tǒng)一在線稽核以及跨區(qū)交叉稽核等，將風(fēng)險內(nèi)控情況進行鞏固和提高；此外還要充分利用部門之間的協(xié)同能力，積極開展稽核活動，通過與財務(wù)重點工作的配合，并融合對各種開拓式業(yè)務(wù)活動的運用，可以對前端業(yè)務(wù)在執(zhí)行和實施過程中的風(fēng)險情況進行控制，不但使月度監(jiān)督報告內(nèi)容和形勢變得更加多樣、具體，同時利用稽核工作的開展，也對基層單位的風(fēng)險控制情況予以了一定的警示。

三、結(jié)束語

企業(yè)全面風(fēng)險管理是市場經(jīng)濟環(huán)境下一門企業(yè)管理技術(shù)， 我們應(yīng)該努力學(xué)習(xí)掌握，因此， 加強企業(yè)全面風(fēng)險管理工作， 對于電力企業(yè)發(fā)展壯大和作用的發(fā)揮， 對提高企業(yè)抗風(fēng)險能力和企業(yè)核心競爭力都具有現(xiàn)實而長遠的意義。

參考文獻：

篇5

規(guī)范促提高

《新理財》：中國人壽作為一家在上海、香港、紐約三地上市的公司，在加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面，如何滿足不同上市地的規(guī)范要求？

張?。褐袊藟圩鳛榻刂聊壳拔┮辉谏虾?、香港、紐約三地上市的金融企業(yè)，上市地監(jiān)管機構(gòu)及保監(jiān)會等都對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提出了嚴格的監(jiān)管要求。公司不僅要按照《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》、保監(jiān)會《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》、保監(jiān)會《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》的要求加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作，同時，還要按照美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求開展遵循性工作。

自2006年開始，公司依據(jù)美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求，在呈交美國證券交易委員會（SEC）的20-F表格（美國年報）中對截至12月31日的每年度財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行專項評估報告。目前，根據(jù)美國證券法律的相關(guān)要求，公司已經(jīng)連續(xù)兩年收到了獨立審計師針對截至2006年、2007年12月31日公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的無保留的審計意見。

組織體系建設(shè)

《新理財》：企業(yè)要加強全面風(fēng)險管理，必須建立健全相關(guān)的制度和組織體系。您能介紹一下公司在這方面的工作嗎？

張?。耗壳?，公司已經(jīng)構(gòu)建了健全的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確了不同層級的相關(guān)職責(zé)。公司董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會和審計委員會；總裁室設(shè)立內(nèi)控及風(fēng)險管理委員會；在總公司、分公司設(shè)立了內(nèi)控與風(fēng)險管理部門（崗位）。

公司進一步加強了由各層級、各職能部門組成的擁有4道防線的風(fēng)險管理運行體系，明確了職責(zé)，完善了機制，達到了內(nèi)控和風(fēng)險管理的目標。

第一道防線由公司各級銷售部門組成，通過建立銷售預(yù)警系統(tǒng)及各銷售渠道專業(yè)化的風(fēng)險監(jiān)督制度和客戶回訪制度，對產(chǎn)品銷售的市場風(fēng)險進行反饋和建議，加強對銷售過程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理；

第二道防線由公司運營管理部門（業(yè)管、財務(wù)、精算、投資等）以及各級分支機構(gòu)相應(yīng)部門組成，承擔(dān)風(fēng)險管理職責(zé)，建立風(fēng)險管理子系統(tǒng)，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程并定期評估；

第三道防線由公司各級內(nèi)控與風(fēng)險管理部門（或崗位）組成，負責(zé)風(fēng)險識別、量化、評估、監(jiān)測，提供風(fēng)險管理意見；

第四道防線由公司各級審計、監(jiān)察等部門組成。審計部負責(zé)對職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作及效果進行監(jiān)督評價。監(jiān)察部負責(zé)違法違規(guī)行為的監(jiān)督、檢查和責(zé)任追究。

內(nèi)控標準推廣

《新理財》：健全的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理體系必不可少的部分。中國人壽按照美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款，已經(jīng)建立健全了內(nèi)部控制制度。公司在這方面積累了哪些先進的經(jīng)驗？

張?。汗疽恢敝铝τ诩訌妰?nèi)部控制的宣傳及內(nèi)部控制相關(guān)制度建設(shè)，在充分借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循工作取得的經(jīng)驗和成果的基礎(chǔ)上，融合外部監(jiān)管的各項要求，制定了內(nèi)部控制標準，把美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的方法和技術(shù)從圍繞財務(wù)報告內(nèi)部控制擴展到公司營運管理的各個層面，統(tǒng)一了流程控制措施和控制評估方法，提升了公司內(nèi)部控制水平。

公司的內(nèi)部控制標準涵蓋了從產(chǎn)品開發(fā)到投資管理共計134個經(jīng)營管理流程，設(shè)計了內(nèi)部控制標準風(fēng)險控制矩陣及控制測試模板，修訂并下發(fā)了《內(nèi)部控制手冊》和《內(nèi)部控制評價辦法》、《維護管理辦法》等制度，形成了公司內(nèi)部控制標準體系。

風(fēng)險管控加強

《新理財》：從內(nèi)部控制向全面風(fēng)險管理發(fā)展是一個國際潮流。中國人壽如何加強公司的全面風(fēng)險管理？

張?。汗疽詢?nèi)部控制標準為依據(jù)，將美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的工作方法運用到保險公司日常經(jīng)營的所有流程之中，引入了風(fēng)險定義與語言，系統(tǒng)地梳理了操作風(fēng)險的風(fēng)險點、控制點和控制措施，并在此基礎(chǔ)上，深入學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，創(chuàng)新工作思路，進一步完善了風(fēng)險管理體系，包括培育風(fēng)險管理文化、健全風(fēng)險管理組織、設(shè)計風(fēng)險管控流程、建立風(fēng)險指標體系等，為公司滿足國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)的要求，強化公司在國內(nèi)壽險市場的領(lǐng)先地位提供了重要保障。

篇6

一、電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

電力系統(tǒng)是一個龐大復(fù)雜的系統(tǒng)，由發(fā)電廠、變電站和許多電力用戶，通過多種電壓等級的電力線路，互相連接成網(wǎng)進行電力生產(chǎn)運行。日常所提到的電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險主要包括電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險的識別與風(fēng)險大小的量化以及對電網(wǎng)風(fēng)險的具體應(yīng)對等。風(fēng)險識別主要工作是為了進一步確定電網(wǎng)調(diào)度工作中可能存在的潛在風(fēng)險，明確引發(fā)調(diào)度風(fēng)險的因素，對調(diào)度風(fēng)險的特點進行分析，然后確定哪些風(fēng)險可能會對電網(wǎng)調(diào)度工作的順利開展有影響。風(fēng)險識別是個長期工作，不是一次工作就能徹底排查可能存在的潛在威脅，風(fēng)險識別工作應(yīng)該貫穿整個調(diào)度工作始終。風(fēng)險中所涉及的對電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險相互影響因素的分析，是為了衡量調(diào)度工作中出現(xiàn)風(fēng)險的幾率以及風(fēng)險對調(diào)度工作順利開展產(chǎn)生的影響大小。風(fēng)險應(yīng)對計劃制定：針對風(fēng)險量化的結(jié)果，為降低電網(wǎng)調(diào)度運行風(fēng)險的負面效應(yīng)制定風(fēng)險應(yīng)對策略和技術(shù)手段的過程。風(fēng)險監(jiān)控：對涉及電網(wǎng)調(diào)度運行的風(fēng)險進行跟蹤控制。該過程輸出前包括應(yīng)對風(fēng)險的糾正措施及風(fēng)險管理計劃的更新。

二、電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險目前面臨的新情況和新問題

目前電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險控制雖然可以有效的保證電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，但隨著我國電力體制的深入改革，在調(diào)度風(fēng)險發(fā)展的情況下，同時會伴隨著一些新風(fēng)險出現(xiàn)，這就要求根據(jù)目前的電網(wǎng)調(diào)度實際情況來解決其存在的風(fēng)險，主要包括一下兩點：

（一）在經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，我國電力市場的快速發(fā)展使得我國電力調(diào)度工作面臨了新的風(fēng)險。

因為我國地方電網(wǎng)在管理模式存在一定的差異，這就決定了電網(wǎng)調(diào)度管理中需要具有一定的針對性。所以，怎樣構(gòu)建并且科學(xué)的運用電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險控制體系是目前電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理面臨的首要問題。

（二）調(diào)度風(fēng)險管理體制的構(gòu)建與管理進一步加大了調(diào)度管理人員的工作量，導(dǎo)致調(diào)度風(fēng)險管理工作中的人員需求缺口。

在電力體制改革不斷推進的前提下，導(dǎo)致我國關(guān)于調(diào)度風(fēng)險管理的工作范圍也在擴大，隨著電網(wǎng)容量的不斷擴大，設(shè)備數(shù)量越來越多，網(wǎng)架結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜。需要頻繁地通過倒閘操作，改變系統(tǒng)的運行方式。電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理工作量在持續(xù)的增加,這是目前我國眾多電網(wǎng)調(diào)度單位所面臨的一個共同問題。在目前電網(wǎng)調(diào)度需求不斷增加的情況下，怎樣進一步強化電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理的工作能力，如何擴大新技術(shù)在電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理中的使用，已經(jīng)成為我國現(xiàn)階段電網(wǎng)調(diào)度部門持續(xù)思考和關(guān)注的問題。

三、新形勢下對電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理思路的探討

我認為在當(dāng)前新形勢下，對我們工作內(nèi)容要有一個全面的認識，工作思路要明確,工作重點要突出，要創(chuàng)造性地將風(fēng)險管理新思路運用到實際工作中去。下面就新形勢下對電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險管理的研究和探討提出以下一些建議：

1、統(tǒng)一思想，加強調(diào)度紀律，切實提高全思想意識。規(guī)范交接班接班人員應(yīng)提前十五到三十分鐘到崗，認真、仔細地閱讀休班期間的各種記錄、檢修申請單、線路第一種工作票、核對調(diào)度自動化系統(tǒng)等，及時全面了解電網(wǎng)運行情況，為交接班做好準備。

2、電力企業(yè)的各種安全生產(chǎn)規(guī)程、制度都是用以往血的教訓(xùn)總結(jié)出來的經(jīng)驗，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，堅決反對一切習(xí)慣性違章現(xiàn)象。堅持調(diào)度命令的預(yù)發(fā)制，調(diào)令復(fù)誦制等。調(diào)令隔班復(fù)審、隔班預(yù)告，嚴格認真審核調(diào)度命令票和操作票，并進行嚴格考核。要嚴格執(zhí)行“兩票三制”，加強調(diào)度危險點的分析與預(yù)控，做到每項工作都要有危險點分析，并采取切實可行的防范措施，使工作落到實處。

3、調(diào)度員收到工作票后應(yīng)首先與調(diào)度計劃進行核對，審查停電時間和安全措施是否正確完備等。審查安全措施時，要向工作負責(zé)人詢問清楚停電線路是否有同桿架設(shè)、平行交叉、跨越等情況，是否有其他電源等，要確保停電線路必須斷開一切電源。

4、加強計劃檢修管理。嚴格控制非計劃檢修，嚴格審批手續(xù)，其中不具備條件或配合工作未準備好的決不批準，杜絕重復(fù)停電。使可靠性始終處于受控狀態(tài)。

5、加強調(diào)度人員與運維檢修人員的溝通聯(lián)系，因為隨著電網(wǎng)網(wǎng)架的不斷復(fù)雜、運行方式的靈活多變，當(dāng)工作量大、操作任務(wù)比較繁重時，運行操作人員與調(diào)度人員缺乏溝通就容易發(fā)生運行人員對調(diào)度員所下的令不理解就盲目操作，從而引起誤操作的嚴重后果。

6、提高調(diào)度人員的業(yè)務(wù)水平和心理素質(zhì)，熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的一次系統(tǒng)圖、主要設(shè)備的工作原理;熟悉調(diào)度自動化系統(tǒng)的工作原理、電網(wǎng)繼電保護配置方案及工作原理;熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的各種運行方式的操作和事故處理及本崗位的規(guī)程制度。三能即能正確下令進行倒閘操作、正確投退繼電保護及安全自動裝置;能運用自動化系統(tǒng)準確分析電網(wǎng)運行情況;能及時準確判斷和排除故障，盡可能縮小事故范圍。調(diào)度人員只有通過各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，苦練過硬的本領(lǐng)，才能在處理事故時，做到處變不驚，沉著冷靜。

7、建立規(guī)范的電網(wǎng)事故預(yù)想制度。事故預(yù)想及反事故演習(xí)是增強調(diào)度員事故應(yīng)變能力的一種有效的現(xiàn)場培訓(xùn)手段，也是防范事故的一項有力措施。

8、調(diào)控中心堅持每月組織一次安全活動，學(xué)習(xí)誤調(diào)度誤操作事故通報，從中吸取教訓(xùn)，舉一反三。認真查找工作中存在的問題和，加強安全知識學(xué)習(xí)提高防范措施。結(jié)合當(dāng)前工作實際，就如何保證人員、電網(wǎng)、設(shè)備安全展開討論，暢談自己看法。使每位員工受到啟發(fā)和教育。增強所有調(diào)控人員的安全意識。高質(zhì)量的安全活動能有效引導(dǎo)安全生產(chǎn)。

9、各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認識到電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險的重要作用。電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險作為整個電力系統(tǒng)的重要組成部分，是大電網(wǎng)安全、穩(wěn)定運行的監(jiān)測手段，是實現(xiàn)電力交易、進行經(jīng)濟調(diào)度的重要保障，是智能化決策的基礎(chǔ)，在發(fā)展智能化大電網(wǎng)的今天，其作用不言而喻，所以各級調(diào)度風(fēng)險主管部門，尤其是調(diào)度機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)對電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險工作要加大支持力度，增加對電力調(diào)度系統(tǒng)的資金投入，加強對系統(tǒng)的研發(fā)與維護，從最根本的研發(fā)階段入手，就做好系統(tǒng)的安全防護，將可能發(fā)生的安全隱患進行排除。保障機構(gòu)的穩(wěn)定，人員的穩(wěn)定，確保電網(wǎng)安全、穩(wěn)定、可靠運行。為經(jīng)濟和社會發(fā)展保駕護航。

四、總結(jié)

篇7

一、抓好“五五普法”工作，加強合規(guī)文化建設(shè)，提高依法合規(guī)管理水平 xx年年，普法教育及培訓(xùn)工作以合規(guī)管理為主題，密切結(jié)合本行經(jīng)營管理實際，務(wù)實、有效的組織開展好“五五”普法，在整體上提高員工法律意識和法律素質(zhì)的同時，積極推進合規(guī)管理工作，進而從整體上提高員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和業(yè)務(wù)操作水平，強化全面風(fēng)險管理，提高我行風(fēng)險防控能力。

二、進一步加強和完善法律審查，防范風(fēng)險，服務(wù)營銷 堅持法律審查的獨立性，繼續(xù)做好對信貸業(yè)務(wù)（合同）的審查，加大對非信貸類業(yè)務(wù)的審查力度，擴大法律審查范圍，特別要加強對當(dāng)前案件多發(fā)，管理薄弱的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的法律審查及指導(dǎo)。繼續(xù)做好法律意見書的出具工作，并積極督促落實法律意見。加強對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的合規(guī)合法性論證，對新產(chǎn)品、新技術(shù)中遇到的法律問題提供可行的解決方案，保證業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動的合法性。充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過參與談判、合同文本起草、法律風(fēng)險提示及法律審查等方式，為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供高質(zhì)量、高效率的法律服務(wù)。加強對支行法律審查的檢查和指導(dǎo)工作。

三、加強業(yè)務(wù)合同管理，提高經(jīng)營合規(guī)水平 加強對合同文本實施工作的指導(dǎo)管理，進一步規(guī)范合同文本的使用，不斷提升我行合同質(zhì)量。按照強化貸后管理等要求，對合同使用中存在的問題認真整改，同時要把合同效力的檢查作為年度例行工作，持之以恒，力求盡快見到成效。

四、加強轉(zhuǎn)授權(quán)管理，有效發(fā)揮轉(zhuǎn)授權(quán)動態(tài)調(diào)整作用 根據(jù)上級行轉(zhuǎn)授權(quán)，繼續(xù)做好年度轉(zhuǎn)授權(quán)工作。加強轉(zhuǎn)授權(quán)動態(tài)管理，密切關(guān)注轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況，對出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的支行或業(yè)務(wù)，要及時調(diào)減、暫?；蚴栈叵嚓P(guān)權(quán)限，充分發(fā)揮轉(zhuǎn)授權(quán)動態(tài)管理對業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險控制的杠桿作用。做好轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況的檢查。

五、改進訴訟管理，提高訴訟效益 繼續(xù)加強訴訟論證，提高訴訟效益，杜絕無效益訴訟。繼續(xù)強化案件管理，全力推進未執(zhí)結(jié)案件的執(zhí)行，為清收工作提供法律支持，力求勝訴案件執(zhí)行收回突破200元。改進訴訟管理，要對“中止風(fēng)險之訴”發(fā)生條件及其與貸后管理中風(fēng)險預(yù)警的銜接進行論證，提出可行的處理辦法，為完善貸后管理、做好預(yù)警反應(yīng)、及時中止風(fēng)險提供法律服務(wù)。加強訴訟費用管理，進一步貫徹落實律師聘用管理工作制度。抓好經(jīng)濟糾紛案件責(zé)任追究移送工作的落實。

六、做好自律監(jiān)管工作，切實防范法律事務(wù)工作風(fēng)險

按照法律事務(wù)工作自律監(jiān)管的要求，認真履行自律監(jiān)管職責(zé)，對各縣（區(qū)）支行的法律事務(wù)工作做好檢查，對各項職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)做好自查。

七、關(guān)注業(yè)務(wù)經(jīng)營中的熱點、難點問題，開展調(diào)查研究

調(diào)研工作要在往年開展的調(diào)研工作基礎(chǔ)上，改進工作方式，提高調(diào)研水平，為領(lǐng)導(dǎo)決策和規(guī)范業(yè)務(wù)操作提供法律支持。加強調(diào)研的主動性，多深入基層，了解基層行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中遇到的困難和存在的風(fēng)險隱患，扎實掌握第一手資料，在此基礎(chǔ)上嚴密論證，揭示風(fēng)險隱患，提出可行性建議。注重對業(yè)務(wù)經(jīng)營中前瞻性問題的研究，及時識別風(fēng)險、提示風(fēng)險和提出對策。加強與各支行法律事務(wù)崗的聯(lián)系，就訴訟管理、案件防查以及法律法規(guī)出臺對我行業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響進行調(diào)研，及時收集、反映相關(guān)情況。

八、加強隊伍建設(shè)，提高自身工作水平

篇8

【關(guān)鍵詞】作業(yè)風(fēng)險辨識；五維度法；變電企業(yè)

引言

隨著電網(wǎng)的快速發(fā)展，新上變電站在電網(wǎng)中投入的數(shù)量不斷增多，電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗、日常維護等作業(yè)風(fēng)險加劇。如何有效預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險、減少甚至消除作業(yè)事故是供電企業(yè)面臨的一個重大課題。由于現(xiàn)行的作業(yè)風(fēng)險辨識方法紛繁復(fù)雜且針對性不強，落地、實施效果不理想，這就促使供電企業(yè)急需一套行之有效的作業(yè)風(fēng)險辨識方法。

在上述背景下，為加強班組安全文化建設(shè)，按照安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)的整體思路，廣州供電局變電管理一所從制度文化方面著手，推出了一套新的作業(yè)風(fēng)險辨識方法：五維度作業(yè)風(fēng)險辨識法（以下簡稱“五維度法” ），即通過“人、機、物、法、環(huán)”五個維度對整個作業(yè)過程所涉及的風(fēng)險進行全面有效的風(fēng)險辨識，從而達到預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險、減少甚至消除作業(yè)事故的目的。

1 “五維度法”總體思路

針對供電企業(yè)在電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗、日常維護等作業(yè)過程中，可能引發(fā)事故事件誘因所涉及到的人員、使用的工器具、作業(yè)對象、作業(yè)方法、作業(yè)環(huán)境五個方面，即從“人、機、物、法、環(huán)”五個維度辨識作業(yè)存在的風(fēng)險（如下圖1所示），以此開展風(fēng)險評估，制定預(yù)控措施。

圖1 五維度法示意圖

人：作業(yè)人員，包括主業(yè)人員、新員工、外委人員、廠家。

機：使用的生產(chǎn)用具，包括安全工器具及個人防護用品、工器具、特種設(shè)備、測試設(shè)備、用電設(shè)備、爬梯、平臺及腳手架、機動車輛。

物：作業(yè)對象，包括設(shè)備、土建及其他變電站設(shè)施。

法：作業(yè)方法，包括施工方案、工作票、作業(yè)指導(dǎo)書、安全技術(shù)交底、動火票、二次安全措施單等作業(yè)文件的填寫及使用。

環(huán)：作業(yè)環(huán)境，包括停電作業(yè)、帶電作業(yè)、臨近帶電作業(yè)、高空作業(yè)、高溫作業(yè)、雨天作業(yè)、夜晚作業(yè)、基建作業(yè)、技改及大修作業(yè)等作業(yè)環(huán)境。

“五維度法”的主要工作思路是，通過具備資質(zhì)、安全意識到位且數(shù)量充足的人，正確使用合格的機具，按照正確的作業(yè)方法，在安全的環(huán)境下，開展設(shè)備設(shè)施（物）的維護，確保人身安全。

2 “五維度法”的形成及實施

“五維度法”是在應(yīng)用《南方電網(wǎng)公司作業(yè)危害辨識與風(fēng)險評估規(guī)范》的基礎(chǔ)上，考慮變電專業(yè)現(xiàn)場實際情況而提出，它以安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系推進為載體，基于風(fēng)險辨識、評估與預(yù)控，通過嚴格規(guī)范標準的剛性執(zhí)行與養(yǎng)成教育，提高員工制度執(zhí)行力，從意識上促進員工逐步形成遵章守紀的行為習(xí)慣。

2.1 Plan____策劃

2.1.1 “五維度法”可行性研究

廣州供電局有限公司變電管理一所組織變電專業(yè)運行、檢修、繼保三大班組專業(yè)人員按照相關(guān)規(guī)程、制度、作業(yè)標準等，匯總不同維度不同要點的風(fēng)險預(yù)控措施，編制了《五維度作業(yè)風(fēng)險辨識與預(yù)控措施表》

通過對以往南網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)大量事故事件案例深入分析，對制定的 “五維度”作業(yè)風(fēng)險辨識法進行可行性研究與驗證。

使用“五維度法”分析對照可以發(fā)現(xiàn)，這起人身事故存在的外委人員資質(zhì)、技能、數(shù)量、機具使用、作業(yè)方法、施工方案編寫審核等問題均可以在“五維度”辨識中得到驗證。

由此可見，“五維度法”在每項施工作業(yè)過程中，對 “人”、“機”、“物”、“法”、“環(huán)”五個維度的風(fēng)險把控是十分有效，且十分必要的，可以進一步在班組推廣實施。

2.1.2 “五維度法”實施管理辦法的制定

為加強各部門、班站在大修技改工程、日常運維、檢修、保護定校等作業(yè)前使用“五維度法”進行作業(yè)風(fēng)險管控，本所組織制定了《作業(yè)風(fēng)險評估“五維度法”辨識應(yīng)用與實施管理辦法》，編制《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險確認表》，完成了五維度風(fēng)險辨識法各部門班組層面的宣貫培訓(xùn)。

2.2 Do____執(zhí)行

在每項施工作業(yè)前，由工作負責(zé)人組織班組成員參考《五維度作業(yè)風(fēng)險辨識與預(yù)控措施表》，并根據(jù)現(xiàn)場實際情況開展風(fēng)險辨識，填寫《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險確認表》，經(jīng)工作負責(zé)人、工作班成員簽名確認和工作票簽發(fā)人、工作許可人審核確認簽名后實施。

為消除或降低上述作業(yè)前辨識出來的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險要點，參照《五維度作業(yè)風(fēng)險辨識與預(yù)控措施表》制定相應(yīng)組織措施和技術(shù)措施。

2.3 Check____檢查

在班組施行《五維度作業(yè)風(fēng)險辨識與預(yù)控措施表》期間，變電管理一所開展了“三級檢查體系”，通過班組自查、部門檢查、安全監(jiān)督大隊現(xiàn)場督察的方式，收集并解決“五維度法”工作實施過程中存在的問題及困難，確保后續(xù)工作能夠順利進行。

2.4 Action____完善

通過“三級檢查體系”，不斷對班站實施階段的實際應(yīng)用情況進行分析、總結(jié)、完善，待五維度法現(xiàn)場應(yīng)用成熟后，組織對作業(yè)風(fēng)險基準庫及作業(yè)指導(dǎo)書進行統(tǒng)一修編，以固化表單的形式將“五維度法”應(yīng)用到日常作業(yè)中。

3 應(yīng)用效果

“五維度法”貫徹落實了南網(wǎng)“一切事故都可以預(yù)防” 的安全理念，推進了南網(wǎng)“理念引領(lǐng)制度、制度規(guī)范行為、行為養(yǎng)成習(xí)慣、習(xí)慣形成文化”特色安全文化進程。它通過建立工作負責(zé)人、工作票簽發(fā)人、值班負責(zé)人及工作許可人《五維度作業(yè)風(fēng)險辨識與預(yù)控措施表》，作用于作業(yè)的全過程，以預(yù)防風(fēng)險為主，對作業(yè)過程中不同崗位人員所需關(guān)注的要點、標準、風(fēng)險及措施控制進行歸納總結(jié)以便使作業(yè)過程中涉及人員能清晰辨別、掌握。與作業(yè)風(fēng)險辨識方法不同，“五維度法”對于變電專業(yè)更具針對性和實用性。

目前，“五維度法”辨識應(yīng)用已覆蓋廣州供電局變電管理一所管轄的163座變電站，從大量施工作業(yè)現(xiàn)場應(yīng)用的情況來看，作業(yè)人員風(fēng)險評估的全面性及質(zhì)量有明顯提高，“五維度法”逐步得到一線班組的認可和廣泛使用，并得到廣州供電局的充分肯定。

4 結(jié)語

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)永恒的主題，如何有效開展每項施工作業(yè)風(fēng)險的評估工作，落實好各項安全措施，確保安全生產(chǎn)工作順利安全開展，是電力企業(yè)不斷探索的方向和目標。只有加強對施工作業(yè)風(fēng)險的辨識與控制措施的落實，提高員工安全意識水平，才能最大限度減少事故發(fā)生，從而更好地促進電力企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

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[3]曲圣潔.風(fēng)險的辨識與分析[J].山西統(tǒng)計，1995 （04）

篇9

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵與特征

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍峭ㄟ^評估風(fēng)險的大小以及可能性來確定審計重點和范圍，查找組織管理、內(nèi)部控制不足并提出建議，輔助單位管理層控制風(fēng)險，最終實現(xiàn)組織價值增值的一種新型審計模式。與其他審計方式相比，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘衅涿黠@的特征。

(一)風(fēng)險評估是審計工作的重心

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嬛匦膹囊詫徲嫓y試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險評估為中心。審計人員在所有階段都應(yīng)用風(fēng)險評估程序，將識別出的風(fēng)險與可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域聯(lián)系起來，進而針對不同情況實施差異性的審計程序，達到審計資源集中于高風(fēng)險審計領(lǐng)域的目的，使審計程序更有針對性，審計工作重心前移且更加突出，避免了資源的浪費，提高了審計質(zhì)量。

(二)注重對分析性程序的運用

分析性程序是以財務(wù)資料及非財務(wù)資料之間的表面關(guān)系或可預(yù)測的關(guān)系，評估財務(wù)信息、分析財務(wù)信息的合理性，是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬶L(fēng)險評估中最重要的程序，貫穿審計工作的全過程。在以往的審計模式下，審計人員主要運用絕對數(shù)和比例比率的方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行簡單分析，分析應(yīng)用面較為狹窄，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆治鲂猿绦蜃⒅刎攧?wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，能夠揭示出異常波動，從總體上把握和降低存在重大舞弊差錯的可能性，起到報警的作用，引起審計人員的重視，降低審計風(fēng)險。

(三)與單位風(fēng)險管理戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菃挝伙L(fēng)險管理的重要組成部分。風(fēng)險的大小和可承受程度是單位管理層做出決策所需要考慮的重要內(nèi)容，審計人員通過與管理層溝通審計結(jié)果，協(xié)助對風(fēng)險管理情況進行分析，將單位風(fēng)險管理的各個要素提供給管理層，為管理層的決策提供參考，使管理層事先控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險，減少決策失誤情況的發(fā)生。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕矊挝粌?nèi)部控制的執(zhí)行情況發(fā)揮再檢查、再監(jiān)督的作用，能夠促進單位基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系不斷自我完善。

二、事業(yè)單位風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕舅悸?/p>

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，部分事業(yè)單位脫離了單純依靠財政撥款的模式，對資金渠道進行了拓展，使自身功能得到充分發(fā)揮的同時，也開始面臨市場帶來的各種風(fēng)險。事業(yè)單位風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕獜膯挝伙L(fēng)險管理戰(zhàn)略目標出發(fā)，以流程設(shè)計和方法運用為主線，以推動內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建立和完善為目標，與現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作有機結(jié)合。

(一)風(fēng)險評估

風(fēng)險評估包括風(fēng)險識別和風(fēng)險評價，是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計人員要對影響事業(yè)單位履行公益職能的法律、政策、環(huán)境等外部因素和單位內(nèi)部的關(guān)聯(lián)因素進行全面分析，識別阻礙單位管理目標實現(xiàn)的制約因素，確認已知風(fēng)險和潛在風(fēng)險，列出風(fēng)險清單。采用風(fēng)險因素分析法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性、發(fā)生頻率、潛在損失和影響進行分析，劃分風(fēng)險類型，并根據(jù)重要性原則區(qū)分確定風(fēng)險等級。根據(jù)不同的風(fēng)險內(nèi)容和風(fēng)險等級確定審計重點方向，從制定審計計劃開始，將風(fēng)險導(dǎo)向理念貫穿到審計全過程。

(二)審計計劃

以風(fēng)險導(dǎo)向和需求導(dǎo)向為基礎(chǔ)，在常規(guī)審計中引入風(fēng)險因素優(yōu)先性審計計劃策略，合理安排審計內(nèi)容。充分把握單位重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險管控情況和潛在風(fēng)險的發(fā)生概率，對風(fēng)險管控措施相對完善的領(lǐng)域可以采取幾年一輪審的方式，對風(fēng)險發(fā)生概率較高的領(lǐng)域要開展經(jīng)常性審計，對風(fēng)險發(fā)生影響程度較大的領(lǐng)域要合理安排專項審計。在年度審計計劃中要根據(jù)風(fēng)險大小程度的不同，確定審計項目安排的先后次序，對具有高風(fēng)險的項目應(yīng)給予優(yōu)先安排。

(三)審計實施

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯嵤┉h(huán)節(jié)必須重點關(guān)注控制和風(fēng)險之間的關(guān)系，沿著目標風(fēng)險控制的路線，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄖ鸩介_展審查和評價。事業(yè)單位風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)重點關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、政府采購管理、基本建設(shè)項目管理和合同管理等經(jīng)濟活動的重點領(lǐng)域。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛饕捎每刂茰y試和實質(zhì)性程序兩種方法，控制測試是為了確定單位控制政策和程序的設(shè)計與執(zhí)行是否完整與有效，控制測試結(jié)果證明單位內(nèi)部控制有效，能減少實質(zhì)性測試的范圍，提高審計效率;實質(zhì)性程序主要是通過細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的重大舞弊差錯和一些異常情況。審計重點的精準確定、審計方法的有效運用能夠確保風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵤┑男б婧托省?/p>

(四)審計結(jié)果

內(nèi)部審計人員以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，審計建議直接針對單位實現(xiàn)管理目標過程中面臨的主要問題和風(fēng)險，事業(yè)單位作為公共服務(wù)部門，經(jīng)濟活動風(fēng)險主要集中在業(yè)務(wù)辦理過程中的低效、浪費和舞弊，部分單位因為參與市場活動，因而還有一定的經(jīng)營風(fēng)險。針對審計結(jié)果，內(nèi)部審計人員應(yīng)與管理層充分討論，在綜合分析各項風(fēng)險情況的基礎(chǔ)上，確定單位可接受的風(fēng)險水平，協(xié)助管理層確定風(fēng)險應(yīng)對策略，形成風(fēng)險解決方案。風(fēng)險應(yīng)對方法一般包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。作為一個完整的審計過程，后續(xù)審計是質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，后續(xù)審計要確保既定的風(fēng)險和缺陷得到恰當(dāng)處理，單位的風(fēng)險水平得到有效管理和控制。

三、推進風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用的建議

近年來，審計署對財政部門和金融部門已進行過多次的財政風(fēng)險、金融風(fēng)險審計，一些會計師事務(wù)所對大型企業(yè)或上市公司也嘗試過風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N重要的審計理念和模式，必將在事業(yè)單位中得到推廣和應(yīng)用。

(一)樹立風(fēng)險意識，強化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢?/p>

事業(yè)單位開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷氖滓蝿?wù)就是轉(zhuǎn)變觀念，充分認識風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匾院捅匾裕芾韺右獙︼L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ饔枰愿叨戎匾?，切實為審計工作的獨立開展提供支持和保障。加強政策宣傳與引導(dǎo)，強化單位各部門之間的風(fēng)險管理合作意識，組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大干部職工樹立風(fēng)險防范意識。內(nèi)部審計人員要轉(zhuǎn)變工作方式，不斷摸索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹绞椒椒?，充分發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谕七M單位風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面的作用，單位內(nèi)部逐步形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍。

(二)提升管理水平，推進風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制良性互動。

事業(yè)單位風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼蛢?nèi)部控制工作應(yīng)該是相輔相成的，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵浞职l(fā)揮貼近內(nèi)部管理、熟知規(guī)章的優(yōu)勢，及時指出單位內(nèi)部管理中存在的問題及可能存在的風(fēng)險隱患;內(nèi)部控制相關(guān)部門在參考借鑒和綜合分析風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫿Y(jié)果的基礎(chǔ)上，從優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部管理制度、科學(xué)設(shè)置崗位等方面統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)方案。內(nèi)部控制工作也能夠?qū)︼L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展的效果進行評價，促進審計內(nèi)容、審計重點、審計方式方法的不斷完善。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制的互動將實現(xiàn)資源與信息的有效整合，成為提升單位管理水平的有效手段。

篇10

稅收風(fēng)險管理是將風(fēng)險管理理念引入日管工作中，通過風(fēng)險識別、估測、評價等手段對納稅人不及時、不依法、不足額繳納稅款造成稅款流失的風(fēng)險進行確認，對確認的風(fēng)險實施合理預(yù)估和有效控制，并采取積極措施對可能導(dǎo)致的后果進行挽回。稅收風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在：一是可以使征管行為更有效率。通過建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對納稅人實施分級分類差別化管理；對暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的納稅人不打擾，同時提供方便快捷的辦稅條件，增強納稅人認同感，對低風(fēng)險納稅人予以提醒輔導(dǎo)，適度關(guān)注；對中高風(fēng)險納稅人重點監(jiān)管，紅色預(yù)警，及時糾正；對不遵從的納稅人予以懲罰震懾，聯(lián)合管制，強力打擊。二是有利于降低稅收成本。稅收風(fēng)險管理通過對信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、預(yù)警提示、任務(wù)推送、風(fēng)險應(yīng)對、結(jié)果預(yù)測等環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，可以降低稅務(wù)機關(guān)的主觀認知，防范執(zhí)法過程中的風(fēng)險，減少稅收成本。

二、稅務(wù)稽查以查促管，強化風(fēng)險管理

（一）稽查在實踐中取得的成效

1.注重駕駛培訓(xùn)機構(gòu)輔導(dǎo)檢查，促進基層所規(guī)范管理，強化風(fēng)險管理。掌握基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、輔導(dǎo)企業(yè)自查、重點篩選檢查，通過對企業(yè)報送的自查申報表與我們掌握的第三方信息進行比較核對，確定重點檢查戶。分析問題根源，統(tǒng)一征管政策，降低執(zhí)法風(fēng)險。通過對發(fā)現(xiàn)的問題認真進行梳理，對征管部門加強管理起到了有效的促進。

2.開展事業(yè)單位發(fā)票專項抽查，促進基層所加強管理。抽查發(fā)現(xiàn)某事業(yè)單位取得的交易服務(wù)費未全額申報增值稅及其附加，片面的認為：通過“非稅收入一般繳款收據(jù)”和直接繳納財政專戶的款項不存在營利行為，就可以不交稅，而在日常管理中，也沒有對事業(yè)單位的此類問題予以重點關(guān)注。對本案產(chǎn)生的原因及時進行分析，并提出征管建議：一是要對轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)有收費項目的單位集中進行清理輔導(dǎo)，達到規(guī)范行政事業(yè)單位應(yīng)納稅收費項目管理，切實防范此類執(zhí)法風(fēng)險的目的；二是要以此為鑒，集中稅務(wù)干部加強稅收政策的更新知識培訓(xùn)。

3.加強園區(qū)企業(yè)稅務(wù)稽查，啃下“硬骨頭”協(xié)助征管。針對難辦案例，啟動多項程序，規(guī)范步驟處置。面臨經(jīng)濟下行大環(huán)境，小部分企業(yè)經(jīng)營不散，沒有效益可以沒有增值稅以及相應(yīng)的附加，但是房產(chǎn)稅、土地使用稅卻不是以企業(yè)經(jīng)營好壞為前提的，對于一部分占地面積大的企業(yè)，房產(chǎn)稅、土地使用稅稅款較大，常有拖欠習(xí)慣，稅務(wù)所管理起來有難度，逐漸變成征管中的“硬骨頭”。該局稽查局就稅務(wù)所提交的幾戶企業(yè)征地后土地長期閑置或經(jīng)營不正常而導(dǎo)致房產(chǎn)稅、土地使用稅征管難的企業(yè)進行了進戶稽查。由于無法聯(lián)系相關(guān)人員，通過到國土房管部門提取土地信息資料核定應(yīng)補稅款，經(jīng)過重大案件審理委員會審理進行定性，在向該公司直接送達、郵寄送達等方式無果的情況下，通過報紙公告送達了相關(guān)稅務(wù)文書。最后，通過稅收約談，講清稅收法律和稅收政策的嚴肅性，已將拖欠的稅款解繳入庫。加強管查溝通，理順協(xié)作機制，發(fā)揮稽查最后屏障作用。

（二）如何更好地發(fā)揮稽查“以查促管”作用，防止稅收風(fēng)險

1.完善征管建議制度。稽查部門的征管建議盡管能就某案、某事進行規(guī)范，少數(shù)也能積極影響到行業(yè)的征管，但是在部門配合、建議內(nèi)容、建議形式和要求、文書格式、反饋方式和時限，傳遞程序、限改期限等方面缺少詳細的規(guī)定，深度廣度還不夠，離“查一個案件、震懾類似企業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)”的目標還有不小的距離。應(yīng)進一步完善征管建議制度，針對征管部門平常不易發(fā)現(xiàn)的一些深層次的潛在問題，及時反饋并建議改進。

2.進一步健全征、管、查協(xié)調(diào)機制。建立聯(lián)席會議制度和完善“征、管、查”信息資料傳遞制度，進一步溝通案件查處情況和存在的稅收問題、征管的改進建議和措施等，以便充分利用稽查成果，及時調(diào)整有關(guān)工作思路，研究加強管理的措施，確?；?、管理的協(xié)調(diào)一致，形成工作合力。

3.加強查后的跟蹤管理。要求征管單位對征管建議及時回送《征管建議回復(fù)書》，實行建議回訪制，到稅務(wù)所回訪聽意見，廣泛征求一線征管人員對征管建議的辦理情況及建議、意見，及時總結(jié)歸納出規(guī)律性、典型性的問題和解決方法，編寫出《行業(yè)管理、檢查指南》，增強稽查和管理的針對性、有效性。

三、稅收風(fēng)險管理的未來發(fā)展應(yīng)采取的措施

（一）加強信息管理

1.提高獲取信息的質(zhì)量。要求納稅人在稅務(wù)登記，變更環(huán)節(jié)準確、完整的填寫相應(yīng)的信息，并提供相應(yīng)的資料。此外，稅務(wù)登記環(huán)節(jié)應(yīng)做好納稅人填寫資料的審核，并準確、完整的錄入稅收征管系統(tǒng)。

2.擴大信息獲取的渠道。稅務(wù)部門應(yīng)該加強于工商，國土等部門的溝通，及時獲取相關(guān)信息，并導(dǎo)入到稅收征管系統(tǒng)，對稅務(wù)機關(guān)獲取信息的做有效的補充。

3.加強稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息的縱向比對和與相關(guān)部門信息的橫向比對，設(shè)置預(yù)警指標，落實分析制度，為征管工作提供指導(dǎo)依據(jù)和技術(shù)支持，避免國家稅收流失，降低執(zhí)法風(fēng)險。

（二）強化稅收分析

一是采取有針對性的稅源監(jiān)控措施，如加強重點行業(yè)，重點企業(yè)的稅源監(jiān)管，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。

二是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該對不同風(fēng)險級別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進行監(jiān)控。做到層層落實管理責(zé)任、監(jiān)控目標和監(jiān)控措施，實施動態(tài)跟蹤、重點核查、行業(yè)評估。

三是不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查互動機制，實現(xiàn)由排除風(fēng)險點到治理風(fēng)險面、控制風(fēng)險源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險管理的最大作用，實現(xiàn)對稅源的長效管理。

（三）加強執(zhí)法監(jiān)督