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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作是通過(guò)一系列的理財(cái)活動(dòng)來(lái)提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作與公司運(yùn)行的各個(gè)方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。保險(xiǎn)公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，因此完善的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度是當(dāng)前保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中面臨的一個(gè)重要的問題。

一、當(dāng)前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題分析

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全

完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展計(jì)劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時(shí)也是公司財(cái)務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國(guó)的保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個(gè)部門設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級(jí)機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財(cái)務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個(gè)職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作無(wú)法有效地開展，公司在發(fā)展的過(guò)程中無(wú)法建立起一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)管理水平的低下；其次，各種財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問題，財(cái)務(wù)報(bào)告甚至沒有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)工作人員的獨(dú)立審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中還未形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財(cái)務(wù)管理工作整體水平不高。

（三）保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營(yíng)模式的影響，當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在部門設(shè)置的過(guò)程中還存在著很多不合理的地方，各個(gè)部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無(wú)法形成合力，很難把公司的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，各個(gè)職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績(jī)效考核等都是有上一級(jí)的管理部門來(lái)統(tǒng)一安排的，并沒有對(duì)各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個(gè)部門的工作之中，同時(shí)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)模式，致使財(cái)務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對(duì)于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對(duì)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

（二）提高公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財(cái)務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時(shí)依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來(lái)引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

（三）明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對(duì)于各個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作在各個(gè)部門之間的落實(shí)工作。同時(shí)公司要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需要來(lái)對(duì)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，通過(guò)科學(xué)合理的監(jiān)督體系來(lái)進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理工作在保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視，及時(shí)解決好財(cái)務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，從而為保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財(cái)務(wù)管理上的保障。

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一、樹立精誠(chéng)團(tuán)結(jié)理念,盡快形成工作合力.去年5月,三家人力資源部進(jìn)行合署辦公以后,面對(duì)全新的辦公環(huán)境,全新的合作同事,不同的能力素質(zhì),不同的崗位角色變化等一系列新情況,部領(lǐng)導(dǎo)把加強(qiáng)自身建設(shè)放在各項(xiàng)工作的首位,通過(guò)談心,座談等多種形式,在員工中樹立精誠(chéng)團(tuán)結(jié),務(wù)實(shí)創(chuàng)新的理念,要求大家統(tǒng)一思想,加強(qiáng)團(tuán)結(jié),加快磨合,增強(qiáng)合力；號(hào)召大家團(tuán)結(jié)一致,增強(qiáng)互信,凝聚力量,和諧共進(jìn).大家表示,盡管我們每個(gè)人的工作經(jīng)歷,能力水平,專業(yè)特長(zhǎng)都不盡相同,但是,大家有緣走到一起工作,就要不斷地尋找共識(shí),達(dá)成一致,應(yīng)該同心協(xié)力挑戰(zhàn)工作中所遇到的困難,共同完成新的使命,爭(zhēng)創(chuàng)先進(jìn)集體.由此,在部?jī)?nèi)形成了一個(gè)政通人和、人心思進(jìn)的良好氛圍,為完成各項(xiàng)工作任務(wù)提供了重要的思想保證,打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的精誠(chéng)合作的思想基礎(chǔ),使大家能夠很快融入到新的團(tuán)隊(duì),投入到了新的工作當(dāng)中.

二、不斷健全和完善人力資源各項(xiàng)規(guī)章制度.為了適應(yīng)合署辦公以后在人力資源管理方面出現(xiàn)的新情況,我們?cè)谌ツ瓿鯇?duì)《薪酬管理辦法》進(jìn)行了修改補(bǔ)充的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善了薪酬管理辦法.在合署辦公以后,又根據(jù)實(shí)際工作需要,及時(shí)修訂下發(fā)了《考勤管理辦法》和《員工休假管理辦法》等規(guī)章制度,為維護(hù)企業(yè)正常的工作秩序提供了政策依據(jù).

三、積極做好機(jī)構(gòu)調(diào)整后的人員安置工作.公司機(jī)構(gòu)調(diào)整之后,我們針對(duì)調(diào)整后新的部門構(gòu)成,要求各部門及時(shí)建立崗位職責(zé),明確人員分工,及時(shí)統(tǒng)計(jì)各部門工作人員名單,分門別類做好基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)的匯總工作.根據(jù)員工組合后的新情況,及時(shí)起草并出臺(tái)了《富余人員調(diào)整辦法》和《內(nèi)退辦法》,對(duì)無(wú)崗位人員按照政策規(guī)定積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通,為后期的人員調(diào)整及優(yōu)化配置,做好了前期準(zhǔn)備工作,保證了員工隊(duì)伍的思想穩(wěn)定.

四、創(chuàng)新績(jī)效管理理念,構(gòu)建現(xiàn)代績(jī)效管理模式.績(jī)效管理的變革是去年人力資源部工作的核心,是公司健康發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)鍵.為了適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要,客觀評(píng)價(jià)員工的工作績(jī)效,充分發(fā)揮員工工作的積極性和創(chuàng)造性,建立健全長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制,我們經(jīng)過(guò)深入調(diào)研論證,制定了《員工績(jī)效考核管理辦法》,從工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作效率、工作責(zé)任心、工作態(tài)度等五個(gè)方面,對(duì)全體員工進(jìn)行全方位的考核.從9月份開始,由部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)每位員工考核、企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)中層人員考核,做到人人有目標(biāo),月月有考核,基本建立了全員績(jī)效考核機(jī)制,調(diào)動(dòng)了廣大員工的工作熱情,提高了工作效率和員工的待遇.組織各單位制定本單位的績(jī)效管理制度并運(yùn)行.同時(shí),積極收集、整理、評(píng)估績(jī)效管理方案運(yùn)行過(guò)程中存在的問題,為下一步的績(jī)效管理調(diào)整打好基礎(chǔ).

五、圓滿完成了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)年審工作.合署辦公之后,對(duì)西安公司、西安所、西安廠三家員工以前的工資待遇情況進(jìn)行了詳細(xì)的了解和分析.由于歷史的原因,在工資薪酬和社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)申報(bào)等方面存在一定的差異.我們按照規(guī)范管理的理念,依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,合理地確定了2014年各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn),順利完成了2014年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的年審工作.

六、較好地完成了各項(xiàng)日常工作.人力資源管理日常性工作多,要求質(zhì)量高,每件事都關(guān)系到員工的切身利益,來(lái)不得半點(diǎn)馬虎.負(fù)責(zé)這些工作的人員,每天都能以高度負(fù)責(zé)的精神,認(rèn)真辦理每一件瑣事.一年來(lái),對(duì)合署辦公之后三家員工檔案進(jìn)行了統(tǒng)一管理；及時(shí)完成了員工勞動(dòng)合同的簽訂、續(xù)簽、解除、終止等工作；按時(shí)為員工辦理了五險(xiǎn)一金的繳納和增減手續(xù)；及時(shí)完成了員工工資的核算、匯總、考勤審核工作,按時(shí)為財(cái)務(wù)部門提供人事月報(bào)；完成了員工技術(shù)職稱評(píng)審、推薦和申報(bào)工作；保質(zhì)保量完成了各類人事、勞資報(bào)表的統(tǒng)計(jì)工作.

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一、財(cái)務(wù)集中管理概述

財(cái)務(wù)集中管理簡(jiǎn)單一些解釋就是利用相關(guān)的IT技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)帳戶統(tǒng)一、會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一、業(yè)務(wù)統(tǒng)一、核算統(tǒng)一等等，從而確保所有的財(cái)務(wù)類信息都能夠真實(shí)且規(guī)范，達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及財(cái)務(wù)工作效率的最終目的。此外，為了能夠確保財(cái)務(wù)集中管理工作的順利開展，其中還需要重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作人員以及支出費(fèi)用的各項(xiàng)預(yù)算來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)的管理。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理所出現(xiàn)的問題

（一）財(cái)務(wù)同業(yè)務(wù)之間的管理脫節(jié)

由于保險(xiǎn)公司旗下的很多分支機(jī)構(gòu)都需要在完成業(yè)務(wù)的過(guò)程中同企業(yè)的財(cái)務(wù)部門之間保持密切的合作關(guān)系，所以在財(cái)務(wù)集中管理的過(guò)程中，分支機(jī)構(gòu)如果出現(xiàn)人力資源匱乏的情況則會(huì)造成財(cái)務(wù)審批速度緩慢以及市場(chǎng)敏感度降低的情況，繼而對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的開展帶來(lái)嚴(yán)重的制約作用。

（二）集中管理成本過(guò)高

財(cái)務(wù)集中工作的開展雖然在某種程度上減少了分支機(jī)構(gòu)的的壓力，但是如果從企業(yè)總部的角度來(lái)看卻是將這些成本都集中了，并且如果想要構(gòu)建出一個(gè)用于后援之用的財(cái)務(wù)管理中心的費(fèi)用也是超高的。例如當(dāng)前國(guó)內(nèi)已經(jīng)開展財(cái)務(wù)集中管理的平安保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，他們用于后援財(cái)務(wù)集中上的費(fèi)用就高達(dá)了數(shù)億元之多，這是讓很多企業(yè)都望塵莫及的。此外，由于財(cái)務(wù)集中管理工作在開展的過(guò)程當(dāng)中需要將自己原來(lái)的工作流程全部改變，所以其中也會(huì)產(chǎn)生很大一部分的磨合費(fèi)用。

（三）影響分支機(jī)構(gòu)的工作效率

財(cái)務(wù)集中管理工作一旦實(shí)行之后就及其容易出現(xiàn)如下兩點(diǎn)問題：首先，分支機(jī)構(gòu)自身所掌握的各項(xiàng)權(quán)利范圍變得越來(lái)越少，繼而在實(shí)際的工作中難免會(huì)出現(xiàn)畏首畏尾的情況，嚴(yán)重的打擊掉了分支機(jī)構(gòu)的工作積極性；其次，由于在實(shí)行集中管理之后，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)在遇到?jīng)Q策問題時(shí)都會(huì)優(yōu)先考慮向總公司輕視或匯報(bào)，繼而開始養(yǎng)成了逃避責(zé)任的心理習(xí)慣，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的總部帶來(lái)了較大的工作壓力。

（四）不利于人才的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)集中管理在實(shí)行之后，無(wú)論是企業(yè)總部還是各個(gè)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中的財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)劃分就變得更為細(xì)致，并且可以將一些簡(jiǎn)單且重復(fù)性較高的工作交給財(cái)務(wù)系統(tǒng)。如此下來(lái)，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容與工作強(qiáng)度就大大的降低了，雖然從某種程度上緩解了原來(lái)身兼數(shù)職的情況，但是這種一人一崗或是多人一崗的現(xiàn)象也讓財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)于專業(yè)技能開始出現(xiàn)不斷的下滑。

三、增強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理工作效率的相關(guān)措施

首先能夠確定的一點(diǎn)是，在保險(xiǎn)公司中實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的主要目的就是為了能夠有效的增加公司總部的管理效益。所以在實(shí)際的工作當(dāng)中，集中管理不能夠僅僅從資金方面著手，同時(shí)還需要對(duì)資金的運(yùn)行計(jì)劃、預(yù)算、成本的控制以及財(cái)務(wù)績(jī)效獎(jiǎng)懲制度的制定工作進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理

資金是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保證，同時(shí)也是財(cái)務(wù)集中管理工作中的重中之重。在今后的管理工作當(dāng)中，保險(xiǎn)公司的總部需要針對(duì)資金的支出于收入明細(xì)進(jìn)行全面的掌控，同時(shí)針對(duì)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中的管理現(xiàn)況進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤于監(jiān)控，如果發(fā)現(xiàn)有人力資源短缺的現(xiàn)象需要及時(shí)的幫助其進(jìn)行解決，確保企業(yè)的運(yùn)行資金能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一管理，繼而達(dá)到財(cái)務(wù)審批速度加快以及減少資金成本的最終目的。

（二）實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理

進(jìn)一步實(shí)施全面的預(yù)算管理可以有效的解決集中管理成本過(guò)高的現(xiàn)象，首先企業(yè)需要構(gòu)建出一套科學(xué)且系統(tǒng)的預(yù)算編制系統(tǒng)，以保證保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的順利開展作為前提，嚴(yán)格按照急事先行、兼顧大局以及量入為出的原則來(lái)開展后續(xù)的工作；其次，企業(yè)的管理總部還需要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)對(duì)預(yù)算管理的控制重點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保所有的分支機(jī)構(gòu)都能夠?yàn)槠髽I(yè)總部分擔(dān)一些壓力；最后，預(yù)算制度在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中還需要構(gòu)建一套健全的信息反饋制度，總部與各個(gè)分支機(jī)構(gòu)之間應(yīng)該實(shí)時(shí)的共享財(cái)務(wù)信息，繼而達(dá)到降低工作失誤，盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的最終目的。

（三）實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

在財(cái)務(wù)集中管理的工作當(dāng)中，總部不僅需要起到指揮大局的作用，同時(shí)還應(yīng)該與所有的分支機(jī)構(gòu)之間制定出一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，其中包括授權(quán)審批制度、投資決策管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)制度等等。此外，為了能夠進(jìn)一步的降低保險(xiǎn)企業(yè)總部的信息管理技術(shù)，企業(yè)還應(yīng)該盡快的將計(jì)算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)構(gòu)建出來(lái)，繼而讓各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量都能夠提升到一個(gè)新的檔次之中。

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摘 要 目前大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)正處于財(cái)務(wù)管理的升級(jí)階段,保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，以系統(tǒng)化的信息平臺(tái)為依托，通過(guò)集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和信息流、資金流、單證流的統(tǒng)一，對(duì)企業(yè)整體資源進(jìn)行有效配置、控制和優(yōu)化，將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作集中起來(lái)統(tǒng)一進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)組織和管理模式，特別是對(duì)打造國(guó)際金融保險(xiǎn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)更具有吸引力。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn) 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù) 集中管理

一、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)近三十年的發(fā)展，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速擴(kuò)展，其分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)，集團(tuán)化的趨勢(shì)日益顯現(xiàn)，目前形成了國(guó)壽、平安、人保、太保等七大保險(xiǎn)集團(tuán)。迫于風(fēng)險(xiǎn)和成本管控的壓力，以及面臨IT技術(shù)的飛速發(fā)展機(jī)遇，保險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的問題日益顯現(xiàn)，如信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時(shí)準(zhǔn)確地掌握整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和資金變動(dòng)情況，集團(tuán)公司資金集中管理和下屬各級(jí)單位資金分散占用的矛盾已成為集團(tuán)公司資金管理最突的問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難。為此，各保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)逐步呈現(xiàn)出集中管理的趨勢(shì)，集團(tuán)化己成為現(xiàn)階段各保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)殘酷競(jìng)爭(zhēng)不約而同的選擇。但選擇集團(tuán)化道路的同時(shí)，相伴而生的是權(quán)利制約與協(xié)調(diào)困難、資源難以集中優(yōu)化配置、信息分散等種種弊端。通過(guò)集中財(cái)務(wù)管理可以很好的解決集團(tuán)企業(yè)在快速發(fā)展過(guò)中由于信息不對(duì)稱而遇到戰(zhàn)略難以執(zhí)行、監(jiān)控不利從而導(dǎo)致管理失控等諸多問題，進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)于有效利用資源效、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高監(jiān)管力度，從而提高管理與經(jīng)營(yíng)水平。

二、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性

1.強(qiáng)化資金控制，提高保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的整體信用和籌資能力

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬企業(yè)資金的有力控制。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)每天的保費(fèi)資金收入金額和資金流出量都較大，通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，可以最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)可以較容易籌集到所需資金，整體償債能力得到加強(qiáng)。

2.為落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理措施和重大決策創(chuàng)造有利條件

保險(xiǎn)企業(yè)的擴(kuò)張，必然帶來(lái)企業(yè)層次的增加，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強(qiáng)烈的原有色彩和“慣性”，損害核心企業(yè)的利益。再加之集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能分散，必然會(huì)導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑，保證了保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

3.有力地促進(jìn)集團(tuán)的全面統(tǒng)一管理

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬各子公司，需要各個(gè)子系統(tǒng)有力支撐，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)資源就是這個(gè)發(fā)展過(guò)程中的調(diào)節(jié)器和控制器。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)總部作為投融資中心和風(fēng)險(xiǎn)控制中心，通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金集中管理、會(huì)計(jì)集中核算等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制，同時(shí)最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本。

4.提高了成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，使保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)核心財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，財(cái)務(wù)管理趨于一體化，有利于樹立整體利益觀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。財(cái)務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有更多優(yōu)勢(shì)。

5．有利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，減少效益流失

保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，有助于保險(xiǎn)集團(tuán)管理決策層獲得下屬公司的真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使集團(tuán)決策層實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司績(jī)效考核的有效管理，提高管理效益和經(jīng)濟(jì)效益。

三、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的必要條件

1．先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是實(shí)行保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算的基本條件

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用是財(cái)務(wù)集中管理得以實(shí)施的技術(shù)保障。互聯(lián)網(wǎng)的普及為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的相對(duì)集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件從管理方式上實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

2．必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀念的轉(zhuǎn)變問題

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制，在很大程度上剝奪了分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利，在一定程度上會(huì)影響分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益，因此，首先需要轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思維觀念。企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn)略思維、戰(zhàn)略地位的競(jìng)爭(zhēng)。

3．良好的稅企、銀企環(huán)境是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的環(huán)境基礎(chǔ)

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的納稅工作點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)、工作環(huán)節(jié)多。因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持，實(shí)行流轉(zhuǎn)稅一級(jí)集中核算、分級(jí)繳納，只有流轉(zhuǎn)稅和所得稅集中，才能完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算、一套賬核算的財(cái)務(wù)集中管理。同時(shí)，財(cái)務(wù)的集中管理是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)資金全額收支兩條線管理，都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，離不開與銀行的共同協(xié)作。

4．高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍和扎實(shí)的會(huì)計(jì)基本工作，是實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理必須要有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，以適應(yīng)財(cái)務(wù)集中管理的需要。尤其是財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會(huì)重新定位，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)必須通過(guò)各種形式的培訓(xùn)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力，提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。

四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式的因素分析

1．建立健全財(cái)務(wù)制度體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息可比性

統(tǒng)一設(shè)置基礎(chǔ)會(huì)計(jì)科目，利用系統(tǒng)中統(tǒng)一基礎(chǔ)科目的功能，適應(yīng)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用特點(diǎn)和財(cái)務(wù)信息可比性需要，由集團(tuán)總部指定集團(tuán)使用的所有一級(jí)科目和特定明細(xì)科目，各分公司在建帳時(shí)可以繼承總部的基礎(chǔ)科目信息，并根據(jù)自身特點(diǎn)個(gè)性化地增改明細(xì)科目，解決了集團(tuán)總部對(duì)各成員公司的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和對(duì)比分析等問題。

2．統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)行數(shù)據(jù)的集中管理

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)以總部為核心，各子公司、分支機(jī)構(gòu)將各種原始數(shù)據(jù)通過(guò)專線實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫(kù)，集團(tuán)總部及時(shí)掌握子公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，輔助決策，提高內(nèi)部管理和運(yùn)行效率，降低信息轉(zhuǎn)換成本，增加共享，完善預(yù)算、績(jī)效政策執(zhí)行，信息披露等方面的管理手段，實(shí)現(xiàn)了賬、證、表數(shù)據(jù)的高度集成，保證集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)。

3．實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性

在保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)中各子公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)由母公司選派，對(duì)母公司負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司；對(duì)財(cái)務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定，以保證其開展工作、履行職責(zé)。

4．財(cái)務(wù)人員權(quán)限設(shè)置達(dá)到管理控制的目的

保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)利用集中管理信息系統(tǒng)提供的多種權(quán)限設(shè)置方式，實(shí)現(xiàn)管理的安全和保密性。應(yīng)根據(jù)管理范圍，在子、分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員、總部財(cái)務(wù)人員之間以及總部對(duì)子、分公司之間進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，所有財(cái)務(wù)人員只能在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行查詢和管理操作。

五、財(cái)務(wù)集中管理有助于提高保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的工程，對(duì)于各保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)更是要結(jié)合自身特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，將先進(jìn)的管理方法、管理模式與管理軟件有機(jī)結(jié)合起來(lái)，全面提高保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。

1．實(shí)行資金的集中管理，提高了資金利用效率

資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)的血液。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效地流動(dòng)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團(tuán)公司控制資金，首先是通過(guò)資金流入、流出的總控制，對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，對(duì)下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管；其次是通過(guò)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本。由此，集團(tuán)公司有必要對(duì)各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。

2．實(shí)行全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)保值增值目標(biāo)的一種有效形式

預(yù)算體系把企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來(lái)，給保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)提供一種強(qiáng)有力的資信保證，通過(guò)預(yù)算體系，使企業(yè)能全面掌握其實(shí)現(xiàn)保值增值的可能限度。同時(shí)，預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動(dòng)力機(jī)制，使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機(jī)制。

3．統(tǒng)一主要的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序進(jìn)行

這些財(cái)務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對(duì)外投資管理制度、擔(dān)保制度，另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會(huì)計(jì)核算政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋到公司總部，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，.

4．強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)外部審計(jì)

一是財(cái)務(wù)審計(jì)，二是對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計(jì)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和堵塞財(cái)務(wù)漏洞。三是管理審計(jì)，采用獨(dú)立的、客觀的分析方法，對(duì)整個(gè)公司的組織、控制、職能進(jìn)行檢查，審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況，針對(duì)管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。

5．在對(duì)分公司和子公司的管理中取得信息對(duì)稱

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)市場(chǎng)的反映與資金的回收速度要求較高，經(jīng)營(yíng)信息必須快速反饋給集團(tuán)總部，由總部做出經(jīng)營(yíng)決策。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，由于分公司的全部財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財(cái)務(wù)部管理，子公司的財(cái)務(wù)主管實(shí)行了委派，這樣使財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)的及時(shí)性得到了保證。財(cái)務(wù)信息對(duì)稱是母公司對(duì)子公司進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，只有取得信息對(duì)稱，其他管理措施才能有效。

綜上所述，財(cái)務(wù)集中管理是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)結(jié)合，提高大型企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)整體企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過(guò)程。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局，而又兼顧效率。既保證了各級(jí)財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性，又保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。它對(duì)于加快保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)公司可持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

基金項(xiàng)目：保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院課題：項(xiàng)目編號(hào)201004B。

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篇5

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理 問題 建議

一、完善的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要意義

為了能夠安全和平穩(wěn)地發(fā)展醫(yī)療保險(xiǎn)制度，企業(yè)的首要任務(wù)就是把醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)。但是，我國(guó)許多企業(yè)還未具備一套完善的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式。根據(jù)我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式的研究，來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，這不僅僅是對(duì)員工利益的保障，也是企業(yè)能否順利對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革的關(guān)鍵所在。對(duì)于完善的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)具有的重要意義主要有以下幾點(diǎn)：

一是對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理起到了積極作用，針對(duì)于企業(yè)現(xiàn)今的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化，能夠有效地改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，提高企業(yè)資金的控制和核算工作質(zhì)量，保證企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全不受侵害。

二是完善的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式能夠提高企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理效率，而且還有利于企業(yè)參保員工的醫(yī)療保險(xiǎn)權(quán)利的維護(hù)，將我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行更加規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化地管理，為帶動(dòng)我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

三是對(duì)于我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的改革也起到了積極的作用，完善的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展也起到了不可或缺的作用。

四是完善的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式能夠有效地保證社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行情況將會(huì)直接影響醫(yī)療保險(xiǎn)的安全性和其功能的發(fā)揮，與廣大參保人員的切實(shí)利益息息相關(guān)。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理來(lái)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式的建設(shè)，來(lái)保證人民的利益和社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式中存在的不足

（一）對(duì)資金的管理監(jiān)督力度不夠

由于我國(guó)的管理方式落后以及監(jiān)督不嚴(yán)等問題存在，導(dǎo)致了我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的流失現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)于企業(yè)的資金管理來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)缺少一套完整的并且實(shí)用性強(qiáng)的社會(huì)保障信息系統(tǒng)來(lái)處理企業(yè)的勞動(dòng)保障和稅務(wù)部門以及醫(yī)療部門等之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。致使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在著很大的偏差。而且在監(jiān)督方面的不嚴(yán)格，也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)核算工作難度的增加。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)科學(xué)化管理理念的缺乏

很多企業(yè)在醫(yī)療保險(xiǎn)方面只注重保險(xiǎn)的購(gòu)買，而對(duì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注還不夠，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知也停留在以往的陳舊的方式上面，只針對(duì)表面進(jìn)行管理，未能運(yùn)用科學(xué)化的手段對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。導(dǎo)致這一結(jié)果的原因有三點(diǎn)：一是企業(yè)管理人員的管理能力和意識(shí)問題。由于他們對(duì)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念的缺乏，造成在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中不能深刻的理解財(cái)務(wù)管理工作的重要性，不能將會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理同等對(duì)待。不能營(yíng)造一個(gè)良好的管理氛圍。二是財(cái)務(wù)部門人員的分配問題。由于很多企業(yè)的資源有限，致使先進(jìn)的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方式在企業(yè)得不到切實(shí)的施行，并且財(cái)務(wù)部門的人員在職責(zé)分配上不夠合理，員工對(duì)自己的工作職責(zé)不夠明確都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題。三是對(duì)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念的學(xué)習(xí)未落實(shí)。由于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)更多的是在進(jìn)行宣傳活動(dòng)，而對(duì)財(cái)務(wù)管理的切實(shí)學(xué)習(xí)形成了阻礙。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏一定的約束和激勵(lì)機(jī)制

一個(gè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理如果只存在激勵(lì)機(jī)制，而沒有約束機(jī)制，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)得不到合理的控制。但是如果只存在約束機(jī)制，往往會(huì)降低工作的效率還會(huì)影響員工的工作熱情。由于企業(yè)購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)的目的是為了使企業(yè)員工更好的為企業(yè)工作，使人力資源的有效合理地利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。而員工的利益目標(biāo)則是為了減輕工作負(fù)擔(dān)，獲得更多的報(bào)酬，由于醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的中對(duì)員工的約束和激勵(lì)制度的不恰當(dāng)致使員工在工作中存在不思進(jìn)取等一些不好的行為，使工作效率低下。

三、對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式提出的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督

對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全方位的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中的科學(xué)化預(yù)算起到了很多的作用。在經(jīng)濟(jì)如此發(fā)達(dá)的今天，信息化管理已是勢(shì)不可擋。企業(yè)要善于利用信息化的管理手段，建立完善的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，將管理信息、、和會(huì)計(jì)信息以及統(tǒng)計(jì)信息有效地結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理提供精確的依據(jù)，減輕財(cái)務(wù)管理的負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題。還要借助信息化的管理手段來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行高效的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

（二）對(duì)科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理理念加強(qiáng)

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理理念的學(xué)習(xí)，使企業(yè)快速向先進(jìn)的管理理念轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力。引進(jìn)現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，確立財(cái)務(wù)管理在醫(yī)療保險(xiǎn)當(dāng)中的重要地位。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，建立完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)督管理的有效進(jìn)行，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（三）建立有效的約束和激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況出發(fā)，并且將企業(yè)的利益與員工的利益結(jié)合起來(lái)，建立一套完善的約束激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定出員工獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)員工的職責(zé)和任務(wù)制定出不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工的獎(jiǎng)懲要做到公平合理，這樣才能有效地對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，提高員工的積極性，保證財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)很復(fù)雜的問題，所涉及的內(nèi)容很多。所以企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，找出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，對(duì)癥下藥，制度出合理有效的措施，對(duì)企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整來(lái)適應(yīng)我國(guó)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

篇6

關(guān)鍵詞：基金 社會(huì)保險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理

社會(huì)保險(xiǎn)基金是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。然而目前在我過(guò)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理工作中還存在著一定的問題，因此對(duì)這些現(xiàn)存問題進(jìn)行分析并加以解決就具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)社?；鹭?cái)務(wù)管理工作中所存在的問題

1.法律、法規(guī)不健全,政策規(guī)定不完善

社會(huì)保險(xiǎn)是一種國(guó)家依法所建立起來(lái)的社會(huì)制度，因此就必須相應(yīng)的建立起相關(guān)的法律制度來(lái)加以規(guī)范和完善，針對(duì)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理上，依靠的還是上個(gè)世紀(jì)末期國(guó)家的財(cái)務(wù)部和勞動(dòng)保障部所頒發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，雖然這些制度對(duì)我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的規(guī)范上發(fā)揮了重要作用。隨著目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)制度日新月異的發(fā)展，這些老的規(guī)范制度顯然無(wú)法適應(yīng)目前新的發(fā)展形勢(shì)，目前我國(guó)的相關(guān)部門也依舊沒有對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金制度上進(jìn)行完善，這就必然會(huì)使我國(guó)的基金財(cái)務(wù)管理缺乏必要的法律保障。

2.基金來(lái)源渠道少,結(jié)構(gòu)不合理

目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入來(lái)源主要就是依靠參與社會(huì)保險(xiǎn)的單位以及個(gè)人所繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金，還有其他很少的一部分是來(lái)自于基金在銀行或者在購(gòu)買國(guó)債中所產(chǎn)生的利息收入。這就意味著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源渠道過(guò)少，在很大程度上也增加了基金支付的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）基金管理體制不順,工作職責(zé)不明晰

自從上個(gè)世紀(jì)末我國(guó)財(cái)務(wù)部和勞動(dòng)保障部頒布了社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)制度以后，該制度對(duì)社保的基金管理做出了較為明確了規(guī)定，同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收入和支出兩條線管理。但是這些相關(guān)的基金財(cái)務(wù)管理制度一方面已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)目前發(fā)展的客觀需要，另一方面這些管理制度在很多地方也沒有實(shí)現(xiàn)良好的貫徹落實(shí)，這就造成了我國(guó)的有些社會(huì)保險(xiǎn)部門在基金的財(cái)務(wù)管理上，管理職能錯(cuò)位、管理渠道不暢、管理效率低下等多方面的問題。

（四）基金存儲(chǔ)多渠道,不能很好的納入財(cái)政專戶管理

在社會(huì)保險(xiǎn)基金的儲(chǔ)存問題上，各地也多存在一定的問題，國(guó)家針對(duì)社保存儲(chǔ)有明文規(guī)定，所有的保險(xiǎn)基金都必須要存在國(guó)有商業(yè)銀行所開立的財(cái)政賬戶。但是目前有些地方將所收入的基金放在多家銀行存放，有些放在國(guó)有銀行，有的放在地方的金融機(jī)構(gòu)，這就會(huì)使社?；鸪霈F(xiàn)不必要的流失。出現(xiàn)這種現(xiàn)在的根本原因一方面是由于目前銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，另一方面在于部門自身的利益驅(qū)使。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.加快社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律出臺(tái)

我國(guó)新的《社會(huì)保險(xiǎn)法》雖然在06年就提出了修改建議，同時(shí)在08年已經(jīng)提出了相關(guān)草案，但是一直到目前都沒有正式的頒布，因此建議盡快頒布新的《社會(huì)保險(xiǎn)法》,進(jìn)一步完善對(duì)保險(xiǎn)基金的法律監(jiān)管。只有有了全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)法,才能使社會(huì)保險(xiǎn)的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都在國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)之下運(yùn)作才能把社會(huì)保險(xiǎn)基金賦予法律的“特征”。

2.依法建賬建制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為

社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度的要求，從社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特殊性出發(fā)，建立健全會(huì)計(jì)核算和有關(guān)管理制度，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金提取和征集預(yù)算的有效執(zhí)行，加強(qiáng)收繳率的會(huì)計(jì)分析，定期檢查未完成預(yù)算的原因，進(jìn)行頂測(cè)、預(yù)報(bào)，以便為調(diào)整決策提供信息依據(jù)。

3.強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，健全約束機(jī)制

由于我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度尚處于不斷完善之中，社會(huì)保險(xiǎn)基金的收繳、發(fā)放、管理難免存在各種問題。鑒于此，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，完善基礎(chǔ)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度和約束機(jī)制。

4.完善社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)素質(zhì)

會(huì)計(jì)素質(zhì)方面實(shí)行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度，以人為本，不斷提高管理水平。一方面，廣大會(huì)計(jì)人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握會(huì)計(jì)法規(guī)制度，全面掌握社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí)和規(guī)定，掌握先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，不斷提高管好用好社會(huì)保險(xiǎn)基金的能力;另一方面，要不斷增強(qiáng)法律意識(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，要以對(duì)廣大職工、對(duì)國(guó)家利益高度負(fù)責(zé)的精神，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，切實(shí)管好用好基金，對(duì)于違法亂紀(jì)的行為，要運(yùn)用法律手段予以抵制，真正成為執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)的衛(wèi)士，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全

完整。

5.加大財(cái)政投入，拓寬基金籌集渠道

多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金，增加社會(huì)保險(xiǎn)投入總量是建立健全我國(guó)社會(huì)保障制度的需要。一方面調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐步提高社會(huì)保障預(yù)算內(nèi)支出占財(cái)政總支出的比重。二是擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，擴(kuò)大基金增量。三是開征社會(huì)保障稅，有利于確保社會(huì)保障事業(yè)有一個(gè)穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源。四是探索社會(huì)保險(xiǎn)基金投資機(jī)制，促使社?；鸬挠行н\(yùn)營(yíng)。

6.把基金征繳工作納入法制化進(jìn)程

目前,參保對(duì)象繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源,而目前又沒有強(qiáng)制措施來(lái)規(guī)范基金征繳,致使部分單位和個(gè)人對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納不積極,有的甚至補(bǔ)繳或漏繳。因此,要進(jìn)一步強(qiáng)化基金財(cái)務(wù)管理,改進(jìn)征繳手段,規(guī)范交費(fèi)行為,加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽查力度,保證基金全額征繳。

綜上所述，建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度,有利于保證國(guó)家有關(guān)方針政策的貫徹執(zhí)行,有利于各項(xiàng)基金管理活動(dòng)有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)基金管理的規(guī)范化、制度化。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基金的科學(xué)管理,依法籌集資金,合理安排支出,有效使用基金,爭(zhēng)取資金使用取得最好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。要加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)分析,通過(guò)財(cái)務(wù)分析更好地認(rèn)識(shí)和掌握基金收支管理運(yùn)行的規(guī)律,進(jìn)一步提高基金管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

    現(xiàn)將勞動(dòng)和社會(huì)保障部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部《關(guān)于清理回收企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕36號(hào)）印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

    1999年1月22日，國(guó)務(wù)院頒布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第259號(hào)）。根據(jù)國(guó)務(wù)院條例的要求，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）和職工應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。但由于部分單位法制觀念不強(qiáng)，拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的問題比較突出，影響了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的籌集，侵害了職工的合法權(quán)益。為保障法律、行政法規(guī)在我市的貫徹實(shí)施，切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益，保持社會(huì)穩(wěn)定，現(xiàn)就貫徹落實(shí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部《關(guān)于清理回收企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》精神，提出以下要求。

    一、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)清理收回欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保所屬單位按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。要建立目標(biāo)責(zé)任制，簽訂清欠責(zé)任書，督促和幫助欠費(fèi)單位制定還欠計(jì)劃。要采取有力措施，認(rèn)真抓好還欠計(jì)劃的落實(shí)，欠費(fèi)企業(yè)要在今年年底前基本補(bǔ)清欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

    二、勞動(dòng)保障行政部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加大社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作力度，對(duì)拒繳、瞞報(bào)、長(zhǎng)期拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位要在新聞媒體上予以曝光，對(duì)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)要按日加收2‰的滯納金，并按照國(guó)務(wù)院條例規(guī)定實(shí)施行政處罰，直至向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

    三、各有關(guān)部門要嚴(yán)格按照前述“三部委”通知要求，各司其職，各盡其責(zé)，密切配合，共同做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作。勞動(dòng)保障行政部門要將單位欠費(fèi)情況及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)，爭(zhēng)取各有關(guān)部門的幫助和支持。宣傳部門要組織好《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和《失業(yè)保險(xiǎn)條例》《國(guó)務(wù)院令第258號(hào)》的宣傳工作，提高單位和職工依法繳費(fèi)意識(shí)；各商業(yè)銀行要積極配合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法及時(shí)扣繳、劃轉(zhuǎn)欠費(fèi)；財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)、監(jiān)督；工商行政管理部門要根據(jù)勞動(dòng)保障行政部門提供的單位欠費(fèi)情況，對(duì)欠費(fèi)單位不予核準(zhǔn)獨(dú)資、參股設(shè)立新企業(yè)或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍；各單位的主管部門、組織和人事部門，不得批準(zhǔn)欠費(fèi)單位的法定代表人、總會(huì)計(jì)師晉級(jí)、評(píng)選先進(jìn)和實(shí)行年薪制。對(duì)于有繳費(fèi)能力但拒絕或故意拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位，各級(jí)工會(huì)組織對(duì)其法定代表人不得評(píng)定模范或先進(jìn)，市社控部門不得批準(zhǔn)其購(gòu)買小汽車或其他社控商品。

    請(qǐng)人民法院加大對(duì)欠費(fèi)單位的執(zhí)法力度，對(duì)涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行政訴訟案件和執(zhí)行案件依法從速處理。

篇8

（渤海大學(xué)，遼寧 錦州 121000）

【摘要】現(xiàn)階段，我國(guó)的個(gè)人保險(xiǎn)理財(cái)正處于起始階段，各方面的經(jīng)驗(yàn)還不足，面對(duì)的問題還比較多。保險(xiǎn)理財(cái)作為個(gè)人理財(cái)?shù)囊徊糠?，可以?shí)現(xiàn)人們對(duì)投資等多方面的需求。隨著理財(cái)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，購(gòu)買保險(xiǎn)也越來(lái)越受到大家的關(guān)注。本文就是從現(xiàn)在社會(huì)中保險(xiǎn)理財(cái)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題入手，進(jìn)行深入的探究，并提出相應(yīng)的解決辦法，從而為以后我國(guó)保險(xiǎn)理財(cái)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展做指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 生命周期理財(cái)理論；保險(xiǎn)理財(cái)；問題；對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民的收入也在不斷的增加，人們積累的財(cái)富越來(lái)越多，從而就產(chǎn)生了理財(cái)?shù)男枨?。伴隨人們理財(cái)要求的增加，保險(xiǎn)理財(cái)取得了很大的發(fā)展。但是人們對(duì)保險(xiǎn)理財(cái)?shù)恼J(rèn)識(shí)還有很多不足之處。同時(shí)我國(guó)的保險(xiǎn)理財(cái)由于起步較晚，現(xiàn)階段還面臨著目標(biāo)不明確、創(chuàng)新不足和客戶認(rèn)識(shí)不足等問題。

1　我國(guó)基于生命周期理財(cái)理論的保險(xiǎn)理財(cái)中的問題和原因

1.1　市場(chǎng)劃分不明確和產(chǎn)生的原因

我國(guó)的保險(xiǎn)公司在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行劃分的不夠明確。保險(xiǎn)理財(cái)應(yīng)該是針對(duì)不同人的年齡、不同的職業(yè)和不同的收入有不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，根據(jù)客戶的不同情況和不同需求，為客戶提供最合適的理財(cái)產(chǎn)品，這樣才能更好的滿足客戶的需求。而我國(guó)的保險(xiǎn)公司在這方面做得還有很多的不足，對(duì)市場(chǎng)中需求的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品沒有一個(gè)明確的劃分，導(dǎo)致市場(chǎng)的目標(biāo)客戶不明確，對(duì)于保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品不滿意。例如人身保險(xiǎn)的投保，它對(duì)投保人的年齡設(shè)置跨度很大，沒有針對(duì)性，即對(duì)于客戶的需求沒有進(jìn)行詳細(xì)的劃分，造成市場(chǎng)劃分不明確。

市場(chǎng)劃分不明確產(chǎn)生的原因，首先是因?yàn)槲覈?guó)的保險(xiǎn)理財(cái)仍處于初始階段，經(jīng)驗(yàn)不足，其發(fā)展還不夠成熟，同時(shí)保險(xiǎn)營(yíng)銷的策劃往往不夠具有代表性。保險(xiǎn)營(yíng)銷是包括市場(chǎng)調(diào)查、產(chǎn)品開發(fā)和銷售的全過(guò)程，還有售后的整個(gè)過(guò)程。但是，我國(guó)的保險(xiǎn)理財(cái)最注重僅是銷售的過(guò)程，對(duì)于市場(chǎng)調(diào)查的情況很少關(guān)注，因此對(duì)于市場(chǎng)中人們的需求不夠了解，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)的劃分也就不會(huì)過(guò)多的關(guān)注。其次是由于對(duì)市場(chǎng)中消費(fèi)者的需求進(jìn)行劃分本就是一件費(fèi)時(shí)費(fèi)力的工作，保險(xiǎn)公司為了節(jié)約資源，因此就忽略了對(duì)市場(chǎng)劃分的工作。尤其是在保險(xiǎn)公司的初級(jí)階段，為了節(jié)約公司的資源，減少投入，市場(chǎng)劃分方面更是不到位。

1.2　保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品具有的同質(zhì)性和產(chǎn)生的原因

我國(guó)的保險(xiǎn)公司大多起步都比較晚，經(jīng)驗(yàn)不夠多，因此在提供的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品中都會(huì)采用一些借鑒的方法，模仿其他的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，導(dǎo)致市場(chǎng)中的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品具有高度的同質(zhì)性。同時(shí)我國(guó)的保險(xiǎn)公司創(chuàng)新能力不強(qiáng)，產(chǎn)品的更新比較慢，理財(cái)保險(xiǎn)的品種更新率很低，在面對(duì)市場(chǎng)的多方面要求時(shí)就出現(xiàn)了難以應(yīng)對(duì)的局面，在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力也就比較低。同時(shí)我國(guó)的保險(xiǎn)公司每次推出的新的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品缺乏新意，往往是對(duì)現(xiàn)有保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品的一個(gè)改進(jìn)，與以往的保險(xiǎn)理財(cái)差異比較小。

以上問題出現(xiàn)的原因主要是：我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的起步比較晚，其技術(shù)的應(yīng)用和開發(fā)能力都比較弱，與國(guó)際上比較發(fā)達(dá)的國(guó)家相比還有很大的差距。目前的保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)還處于起步階段，對(duì)產(chǎn)品的技術(shù)質(zhì)量要求還比較低，而對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)用收入的經(jīng)營(yíng)模式還比較關(guān)注，因此推出的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品存在同質(zhì)性。我國(guó)對(duì)于保險(xiǎn)理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品缺少必要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，一些公司花費(fèi)巨大研發(fā)的新產(chǎn)品很可能被對(duì)手模仿，以至于在市場(chǎng)中處于劣勢(shì)，降低了一些保險(xiǎn)公司開發(fā)新產(chǎn)品的積極性，因此導(dǎo)致市場(chǎng)中信產(chǎn)品的更新?lián)Q代越來(lái)越慢，且包含的技術(shù)含量不高。

1.3　保險(xiǎn)理財(cái)知識(shí)的宣傳以保險(xiǎn)營(yíng)銷員為主

目前發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)上的主要銷售方式是依靠保險(xiǎn)理財(cái)?shù)囊?guī)劃師，而我國(guó)的保險(xiǎn)理財(cái)主要靠保險(xiǎn)營(yíng)銷員的宣傳，保險(xiǎn)理財(cái)?shù)念檰栠€不多，對(duì)于保險(xiǎn)理財(cái)?shù)囊?guī)劃師還處于剛剛起步的階段。在對(duì)客戶進(jìn)行保險(xiǎn)理財(cái)知識(shí)的普及中，主要通過(guò)保險(xiǎn)營(yíng)銷員來(lái)實(shí)施，在保險(xiǎn)營(yíng)銷員對(duì)客戶進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的推薦時(shí)進(jìn)而完成保險(xiǎn)知識(shí)的一個(gè)宣傳。但是由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的業(yè)務(wù)量要求，導(dǎo)致保險(xiǎn)營(yíng)銷員在進(jìn)行保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳中知識(shí)普及不夠全面，總是傾向于向客戶介紹一些費(fèi)用比較高的產(chǎn)品，忽略客戶對(duì)產(chǎn)品的需求以及產(chǎn)品的功能，導(dǎo)致保險(xiǎn)理財(cái)知識(shí)的不對(duì)稱。

其原因主要是：我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的保險(xiǎn)營(yíng)銷員的素質(zhì)高低不一，一些保險(xiǎn)營(yíng)銷員的素質(zhì)甚至不及大專水平，而且本科學(xué)歷的工作者很少，聘任制的員工比較多，適于這方面的高級(jí)營(yíng)銷人才比較少，導(dǎo)致工作的水平不夠高。造成這點(diǎn)原因的還有我國(guó)的保險(xiǎn)公司所采取的傭金制度，保險(xiǎn)營(yíng)銷員中個(gè)人所占的比重比較大，付給的傭金總和營(yíng)銷的成績(jī)相關(guān)，作為人除了傭金外沒有其他的待遇享受。同時(shí)我國(guó)的人才培養(yǎng)制度不夠健全，關(guān)于保險(xiǎn)方面的認(rèn)證資格很少，具有相關(guān)保險(xiǎn)理財(cái)知識(shí)的人才也很少，對(duì)于相關(guān)的資格認(rèn)證考試也是剛剛起步，這點(diǎn)和國(guó)外的發(fā)達(dá)國(guó)家相比還很不足。

2　基于生命周期理財(cái)理論的保險(xiǎn)理財(cái)應(yīng)對(duì)策略

2.1　按照客戶生命周期劃分目標(biāo)市場(chǎng)

當(dāng)保險(xiǎn)公司有了自己明確的客戶后，就可以按照自己客戶的需求對(duì)相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分。根據(jù)不同客戶對(duì)同種產(chǎn)品和服務(wù)的需求程度與渴望程度之間的差別，以及對(duì)不同產(chǎn)品特性的要求，保險(xiǎn)公司要盡可能滿足自己的大部分客戶的需要。根據(jù)他們不同層次的需求，滿足不同的客戶。保險(xiǎn)市場(chǎng)可以劃分的標(biāo)準(zhǔn)有不同的區(qū)域、不同的渠道、不同性質(zhì)的客戶和不同的保險(xiǎn)理財(cái)品種等，因此保險(xiǎn)公司要根據(jù)不同客戶的要求對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行比較細(xì)致的劃分，有針對(duì)性的滿足自己的客戶，這樣不僅是對(duì)客戶的負(fù)責(zé)，也是促進(jìn)自己以后經(jīng)營(yíng)的有力手段。

2.2　根據(jù)不同生命周期的不同的需求去創(chuàng)新保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品

客戶是保證保險(xiǎn)公司不斷發(fā)展的前提，因此在創(chuàng)新保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，多考慮客戶的需求，這樣必然容易贏得客戶的好感，同時(shí)更好的促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步。所以保險(xiǎn)公司要全面了解客戶的生命周期和不同的保險(xiǎn)要求，針對(duì)自己的目標(biāo)客戶進(jìn)行一個(gè)細(xì)致的劃分，然后為客戶提供不同生命周期的理財(cái)產(chǎn)品，用客戶對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的需求來(lái)推動(dòng)公司對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新。同時(shí)保險(xiǎn)公司要增加對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)和市場(chǎng)調(diào)研的費(fèi)用支出，以滿足對(duì)市場(chǎng)的全面了解的需要。要注重對(duì)自己研發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，以保護(hù)自己勞動(dòng)成果不被竊取，提高自己在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)公司首先要根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果，掌握不同客戶的特征和需求，以此決定自己保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品改進(jìn)的地方和今后創(chuàng)新的方向。還要給公司的客戶提供全面的保障，加大自身的創(chuàng)新能力，為客戶提供更全面的服務(wù)。

2.3　拓寬保險(xiǎn)理財(cái)知識(shí)的宣傳渠道

根據(jù)我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司主要依靠的還是保險(xiǎn)營(yíng)銷員的作用，因此保險(xiǎn)公司要注重保險(xiǎn)營(yíng)銷員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高他們的知識(shí)水平。同時(shí)還要增加宣傳的渠道，多利用現(xiàn)在的多媒體技術(shù)，采用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)和廣播等進(jìn)行宣傳，讓客戶自己對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)有一個(gè)大概的了解，而不是限于保險(xiǎn)營(yíng)銷員的介紹。還有使宣傳的隊(duì)伍更加專業(yè)化，利用各個(gè)環(huán)節(jié)為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，讓客戶了解到全面的、真實(shí)的保險(xiǎn)信息。

3　總結(jié)

我國(guó)的保險(xiǎn)理財(cái)中還是保險(xiǎn)公司占主導(dǎo)，客戶大多處于被動(dòng)的地位。因此保險(xiǎn)公司要加大對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)理財(cái)?shù)男麄鳎尶蛻舯旧碛幸粋€(gè)了解，從而自己主動(dòng)加入到保險(xiǎn)理財(cái)?shù)男辛兄腥?。為了能更好的促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，基于生命周期理論的保險(xiǎn)理財(cái)在指導(dǎo)實(shí)際的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中有著重要的作用，保險(xiǎn)企業(yè)要多加重視。

參考文獻(xiàn)

［1］李旭.個(gè)人理財(cái)?shù)睦碚摶A(chǔ)與主要應(yīng)用[J].中外企業(yè)家,2013(7).

篇9

新華社北京8月9日電（記者劉詩(shī)平）中國(guó)平安保險(xiǎn)公司北京分公司的50位壽險(xiǎn)人今天獲得平安公司“個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師”資格證書，成為北京壽險(xiǎn)業(yè)界首批“個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師”，這也是我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的首批“個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師”。

據(jù)介紹，他們今后將用新的個(gè)人理財(cái)顧問式行銷方式，通過(guò)個(gè)人理財(cái)建議書等理財(cái)工具，從資產(chǎn)分配比例、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面為保險(xiǎn)客戶提供全面的財(cái)務(wù)分析和理財(cái)建議。此間有關(guān)人士認(rèn)為，這標(biāo)志著傳統(tǒng)意義上以銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品為中心的保險(xiǎn)人的角色將向以客戶需求為中心的理財(cái)顧問轉(zhuǎn)變。

作為一種針對(duì)個(gè)人的金融服務(wù)，個(gè)人理財(cái)在海外較為普遍和流行。它主要根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況與風(fēng)險(xiǎn)偏好，以規(guī)范的模式提供財(cái)務(wù)建議，為客戶尋找最適合的理財(cái)方式，包括保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄、股票、債券、基金等，確保其資產(chǎn)的保值、增值。

據(jù)了解，目前在我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，以傭金為主要收入來(lái)源的壽險(xiǎn)人推銷保險(xiǎn)產(chǎn)品是壽險(xiǎn)行銷的主要方式。一些壽險(xiǎn)人誤導(dǎo)客戶則是保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的主要問題之一。平安推出個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師、運(yùn)用個(gè)人理財(cái)顧問式行銷方式，對(duì)豐富和提升保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售和服務(wù)將有所助益。

文章來(lái)源：新華社

篇10

【關(guān)鍵詞】高職院校；個(gè)人理財(cái)規(guī)劃；課程；實(shí)踐教學(xué)

個(gè)人理財(cái)規(guī)劃課程是高職院校財(cái)經(jīng)類的主干課程，主要針對(duì)金融專業(yè)或投資理財(cái)專業(yè)的學(xué)生，該課程的學(xué)習(xí)可以使使學(xué)生形成良好的個(gè)人理財(cái)服務(wù)理念和投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握個(gè)人理財(cái)基本原理，樹立科學(xué)的理財(cái)理念，靈活運(yùn)用個(gè)人投資理財(cái)工具，培養(yǎng)扎實(shí)的專業(yè)技能，具備個(gè)人投資理財(cái)產(chǎn)品的理財(cái)能力，同時(shí)使學(xué)生具備從事個(gè)人理財(cái)規(guī)劃崗位的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力。通過(guò)完成銀行產(chǎn)品理財(cái)、證券產(chǎn)品理財(cái)、保險(xiǎn)產(chǎn)品理財(cái)、房地產(chǎn)投資理財(cái)項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，學(xué)生能運(yùn)用銀行產(chǎn)品理財(cái)、證券產(chǎn)品理財(cái)、保險(xiǎn)產(chǎn)品理財(cái)、房地產(chǎn)投資理財(cái)，根據(jù)客戶的需要進(jìn)行相應(yīng)的理財(cái)規(guī)劃。

1.個(gè)人理財(cái)與資金的時(shí)間價(jià)值的實(shí)踐教學(xué)

1.1 認(rèn)識(shí)和感受資金的時(shí)間價(jià)值

在能力目標(biāo)方面能對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行計(jì)算；知識(shí)目標(biāo)能進(jìn)行復(fù)利的計(jì)算，年金的計(jì)算，貼現(xiàn)率的計(jì)算。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：復(fù)利現(xiàn)值和終值的計(jì)算；②演示：年金計(jì)算：普通年金，預(yù)付年金，遞延年金，永續(xù)年金；③演示：貼現(xiàn)率的計(jì)算?？烧故镜慕Y(jié)果是各小組計(jì)算的資金時(shí)間價(jià)值。

1.2 個(gè)人主要理財(cái)產(chǎn)品分析

在能力目標(biāo)方面能對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行分析、保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行分析；知識(shí)目標(biāo)層面要知道常見的理財(cái)產(chǎn)品，如：金融理財(cái)產(chǎn)品：銀行理財(cái)產(chǎn)品、股票、債券、基金、保險(xiǎn)、外匯等；實(shí)物理財(cái)產(chǎn)品：創(chuàng)辦經(jīng)營(yíng)實(shí)體、黃金、房產(chǎn)、郵幣卡、藝術(shù)品等。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①比較：風(fēng)險(xiǎn)；②比較：收益；③比較：流動(dòng)性?？烧故镜慕Y(jié)果是各種理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)、收益與流動(dòng)性。

2.銀行產(chǎn)品理財(cái)

2.1 認(rèn)識(shí)銀行理財(cái)產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能認(rèn)識(shí)儲(chǔ)蓄存款、銀行卡、外匯產(chǎn)品、紙黃金等理財(cái)產(chǎn)品；知識(shí)目標(biāo)層面了解銀行產(chǎn)品種類：儲(chǔ)蓄存款、銀行卡、外匯產(chǎn)品、紙黃金。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析：儲(chǔ)蓄存款的收益；②分析：紙黃金的收益。可展示的結(jié)果各小組銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益。

2.2 銀行產(chǎn)品投資效益分析

在能力目標(biāo)方面能對(duì)銀行產(chǎn)品的收益進(jìn)行計(jì)算、分析哪些銀行產(chǎn)品值得投資；知識(shí)目標(biāo)層面知道銀行產(chǎn)品的收益如何計(jì)算、了解哪些銀行產(chǎn)品值得投資。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算；②演示：定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算；③演示：通知儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算；④演示：定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算；⑤演示：教育儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算；⑥演示：憑證式國(guó)庫(kù)券利息計(jì)算；⑦演示：儲(chǔ)蓄存款利息所得稅計(jì)算?？烧故镜慕Y(jié)果是各種銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益。

2.3 銀行產(chǎn)品理財(cái)?shù)膭?dòng)機(jī)與信用管理

在能力目標(biāo)方面能闡釋儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)，實(shí)施合理的投資行為；知識(shí)目標(biāo)層面知道信用體系的重要性和應(yīng)對(duì)策略，避免信用問題帶來(lái)的損失。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①討論：分組討論銀行產(chǎn)品理財(cái)?shù)膭?dòng)機(jī)；②討論：銀行信用的利弊?？烧故镜慕Y(jié)果是總結(jié)銀行理財(cái)產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)與信用利弊。

3.證券產(chǎn)品理財(cái)

3.1 認(rèn)識(shí)證券產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能認(rèn)識(shí)股票、債券、證券投資基金的概念和種類；知識(shí)目標(biāo)層面知道當(dāng)前股票、債券、證券投資基金的概念和種類。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①認(rèn)識(shí)：股票；②認(rèn)識(shí)：證券；③認(rèn)識(shí)：基金?？烧故镜慕Y(jié)果是能展示不同的證券產(chǎn)品。

3.2 證券投資基本分析

在能力目標(biāo)方面能進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)分析、公司分析；知識(shí)目標(biāo)層面知道證券投資基本分析方法及變量體系。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①宏觀經(jīng)濟(jì)分析；②企業(yè)所處行業(yè)分析；③小組作業(yè)：選取一家上市公司進(jìn)行分析?？烧故镜慕Y(jié)果是能對(duì)某一上市公司進(jìn)行投資的基本分析。

3.3 證券投資技術(shù)分析

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行K線分析、趨勢(shì)分析、均線分析；知識(shí)目標(biāo)層面掌握K線分析、趨勢(shì)分析、均線分析。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：K線分析；②演示：趨勢(shì)分析；③演示: 均線分析(利用證券交易軟件進(jìn)行演示)。可展示的結(jié)果是能對(duì)某一上市公司進(jìn)行K線分析。

4.保險(xiǎn)產(chǎn)品理財(cái)

4.1 認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品

在能力目標(biāo)方面能夠認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)的重要性和產(chǎn)品的種類；知識(shí)目標(biāo)層面把握風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理手段。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①全班同學(xué)分組進(jìn)行討論：保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品的重要性；②各小組進(jìn)行發(fā)言?？烧故镜慕Y(jié)果是各小組能總結(jié)保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品的重要性。

4.2 商業(yè)保險(xiǎn)投資品種

在能力目標(biāo)方面能能掌握人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的品種，商業(yè)保險(xiǎn)用來(lái)進(jìn)行哪些風(fēng)險(xiǎn)防范；知道人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的品種以及商業(yè)保險(xiǎn)用來(lái)進(jìn)行哪些風(fēng)險(xiǎn)防范。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析人壽保險(xiǎn)；②分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)?？烧故镜慕Y(jié)果是展示人壽保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的差異。

4.3 投資型壽險(xiǎn)分析

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、不同壽險(xiǎn)產(chǎn)品比較分析；掌握、萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、不同壽險(xiǎn)產(chǎn)品比較分析。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①分析分紅險(xiǎn)；②分析萬(wàn)能險(xiǎn)；③分析投連險(xiǎn)?？烧故镜慕Y(jié)果是展示不同投資壽險(xiǎn)的差異。

4.4 商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)操作

在能力目標(biāo)方面能夠進(jìn)行購(gòu)買保險(xiǎn)的實(shí)際操作？知曉購(gòu)買保險(xiǎn)應(yīng)注意的問題？出險(xiǎn)后如何理賠？知道如何購(gòu)買保險(xiǎn)？購(gòu)買保險(xiǎn)應(yīng)注意的問題？出險(xiǎn)后如何理賠？訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示如何購(gòu)買保險(xiǎn)；②演示如何理賠?？烧故镜慕Y(jié)果是展示保險(xiǎn)的購(gòu)買流程與理賠流程圖。

5.房地產(chǎn)投資理財(cái)

5.1 房地產(chǎn)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析

在能力目標(biāo)方面能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)投資收益進(jìn)行計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)房地產(chǎn)投資進(jìn)行有效控制；掌握房地產(chǎn)投資收益的計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)，理解房地產(chǎn)投資的有效控制。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示：房地產(chǎn)投資收益的計(jì)算；②分析房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)?？烧故镜慕Y(jié)果是：展示房地產(chǎn)投資的收。

5.2 房地產(chǎn)投資策略

在能力目標(biāo)方面能夠掌握如何對(duì)住宅投資、對(duì)商鋪投資；掌握房地產(chǎn)投資的種類，特點(diǎn)和投資策略。掌握房地產(chǎn)投資的種類，特點(diǎn)和投資策略訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①討論房地產(chǎn)投資策略；②認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)投資的種類。可展示的結(jié)果是：能針對(duì)具體的房地產(chǎn)，提出投資策略。

5.3 房地產(chǎn)投資操作實(shí)務(wù)

在能力目標(biāo)方面，能夠掌握房地產(chǎn)投資操作流程，熟悉房屋買賣合同，房屋租賃合同設(shè)計(jì)的事項(xiàng)；在知識(shí)層面掌握房地產(chǎn)投資操作過(guò)程中的流程，交易稅費(fèi)，籌資方式。訓(xùn)練方式、手段及步驟是：①演示房地產(chǎn)投資操作流程；②演示房屋買賣合同；③演示房屋租賃合同；④小組作業(yè)：撰寫一份房屋租賃合同?？烧故镜慕Y(jié)果是：展示房屋買賣與租賃合同，小組作業(yè)匯報(bào)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]張旺軍.投資理財(cái)——個(gè)人理財(cái)規(guī)劃指南[M].北京:科學(xué)出版社,2008,07.

[2]張旺軍.投資理財(cái)——個(gè)人理財(cái)規(guī)劃實(shí)訓(xùn)教程[M].北京:科學(xué)出版社,2008,07.