導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇法律職業(yè)的基本特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本文調(diào)查研究金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的從業(yè)意愿及影響因素。通過(guò)分組統(tǒng)計(jì)和計(jì)量分析，本文發(fā)現(xiàn)：（1）個(gè)人基本特征、預(yù)期薪酬和學(xué)習(xí)情況對(duì)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿都沒(méi)有顯著影響；（2）在職業(yè)價(jià)值觀上，對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學(xué)生對(duì)“美感”和“社會(huì)交際”的偏好更高、對(duì)“獨(dú)立性”和“物質(zhì)報(bào)酬”的偏好更低；而對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學(xué)生對(duì)“成就感”和“輕松感”的偏好更高，對(duì)“美感”的偏好更低；（3）在人格特質(zhì)上，外向型得分（相對(duì)于內(nèi)向型）更高的大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)的從業(yè)意愿更高；直覺(jué)型得分（相對(duì)于感覺(jué)型）更高的大學(xué)生、判斷型得分（相對(duì)于知覺(jué)型）更高的大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿更高。

［關(guān)鍵詞］

房地產(chǎn)職業(yè)選擇；金融保險(xiǎn)專業(yè)；調(diào)查分析

一、引言

房地產(chǎn)業(yè)與金融保險(xiǎn)業(yè)早已形成了相互依存的關(guān)系：房產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)、流通與消費(fèi)都需要金融業(yè)的資金支持；金融業(yè)的發(fā)展也需要在房地產(chǎn)領(lǐng)域安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)等。房地產(chǎn)業(yè)與保險(xiǎn)行業(yè)的合作包括建立資源共享機(jī)制，通過(guò)房地產(chǎn)銷(xiāo)售介紹保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，特別是房屋按揭貸款保險(xiǎn)、屋主保險(xiǎn)，甚至個(gè)人壽險(xiǎn)等，并通過(guò)轉(zhuǎn)介紹擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的客戶源。我們可以發(fā)現(xiàn)在國(guó)外很多金融、房地產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）和保險(xiǎn)等專業(yè)都同在商學(xué)院，有的還開(kāi)設(shè)在同一個(gè)系。鑒于房地產(chǎn)業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”時(shí)期，穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)成為關(guān)鍵詞，“追求有質(zhì)量的發(fā)展”是兩個(gè)行業(yè)面臨的共同挑戰(zhàn)，而發(fā)展必須依靠人才，具有金融投資理財(cái)背景與房地產(chǎn)銷(xiāo)售經(jīng)驗(yàn)的人才必將是兩個(gè)行業(yè)競(jìng)相爭(zhēng)搶的對(duì)象。本文主要研究金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿，以及影響他們選擇的主要因素。對(duì)于高校改善相關(guān)專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃與課程設(shè)計(jì)，有針對(duì)性地培養(yǎng)大學(xué)生正確的職業(yè)價(jià)值觀以及對(duì)不同人格特性的大學(xué)生“因材施教”都具有借鑒意義。

在國(guó)外的研究中，Bleichetal．（2003，2012）對(duì)美國(guó)加州州立大學(xué)金融和房地產(chǎn)專業(yè)的498名本科生的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在15類金融相關(guān)職業(yè)中，房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析師、房地產(chǎn)銷(xiāo)售和經(jīng)紀(jì)人（住宅類）、房地產(chǎn)銷(xiāo)售和經(jīng)紀(jì)人（商用物業(yè)類）分別排在第8、9、10位。而據(jù)我們對(duì)公開(kāi)發(fā)表的文獻(xiàn)的了解，本文是首次采用定量研究方法，研究我國(guó)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿。下文按如下順序展開(kāi)。第二節(jié)描述分析金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”、“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿。第三節(jié)通過(guò)分組統(tǒng)計(jì)和相關(guān)分析研究，個(gè)人基本特征、預(yù)期薪酬、學(xué)習(xí)情況、職業(yè)價(jià)值觀（含13個(gè)維度）、人格特質(zhì)（含4個(gè)尺度）是否影響金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”、“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿。第四節(jié)總結(jié)全文并提出對(duì)策建議。

二、金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿

我們調(diào)查了湖南省某保險(xiǎn)專業(yè)院校282名一到三年級(jí)的金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”、“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”和另外12種金融保險(xiǎn)相關(guān)職業(yè)的從業(yè)意愿。問(wèn)卷中，金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)自己今后從事這些職業(yè)的可能性進(jìn)行打分，分?jǐn)?shù)為0到10的整數(shù)，0表示自己沒(méi)有可能從事該職業(yè)，10表示自己將確定地從事該職業(yè)。為了剔除不同大學(xué)生自身標(biāo)尺不同對(duì)分析結(jié)果的影響，我們對(duì)得分進(jìn)行了變換。調(diào)查顯示，金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”、“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的興趣值的均值分別為4．37、4．71，分別排在14種職業(yè)的第7位和第6位；而興趣值居14類職業(yè)首位（x′ij＝10）的概率分別為13．12％、10．95％，分別排在14種職業(yè)的第11位和第4位。大學(xué)生對(duì)哪些職業(yè)的從業(yè)意愿與對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿有正相關(guān)或負(fù)相關(guān)？我們通過(guò)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，與“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”從業(yè)意愿顯著正相關(guān)的是“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”、“商業(yè)銀行信貸”、“投資銀行”、“金融資產(chǎn)交易和管理”、“金融產(chǎn)品理財(cái)顧問(wèn)”、“法律”，顯著負(fù)相關(guān)的是“保險(xiǎn)精算”。與“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”從業(yè)意愿顯著正相關(guān)的是“商業(yè)銀行信貸”、“投資銀行”、“金融資產(chǎn)交易和管理”、“金融產(chǎn)品理財(cái)顧問(wèn)”、“法律”、“計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)”，顯著負(fù)相關(guān)的是“保險(xiǎn)銷(xiāo)售”、“核保核賠”。因而，房地產(chǎn)職業(yè)與金融（不含保險(xiǎn)）職業(yè)面臨很強(qiáng)的人才競(jìng)爭(zhēng)，而房地產(chǎn)與保險(xiǎn)行業(yè)吸引的人才的交集相對(duì)少。這也同時(shí)反映出，房地產(chǎn)職業(yè)與金融（不含保險(xiǎn)）職業(yè)的相似度很高，而與保險(xiǎn)職業(yè)的相似度相對(duì)低。

三、影響金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)業(yè)從業(yè)意愿的主要因素

（一）個(gè)人基本特征的影響表2顯示，除了男大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿更高外，6項(xiàng)個(gè)人基本特征對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿都沒(méi)有顯著影響。

（二）預(yù)期薪酬的影響問(wèn)卷中詢問(wèn)了金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生：“有五年工作經(jīng)歷后，自己的預(yù)期薪酬（單位：萬(wàn)／年）”。我們發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生預(yù)期薪酬水平與“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”、“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”從業(yè)意愿的相關(guān)系數(shù)分別為－0．0306、－0．0197，都不是顯著的（在10％的水平下）。因此，“預(yù)期薪酬”沒(méi)有顯著影響大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”和“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)相對(duì)于所調(diào)查的另外12類職業(yè)的從業(yè)意愿。

（三）學(xué)習(xí)情況的影響學(xué)習(xí)情況是否能解釋金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)職業(yè)的從業(yè)意愿？表3中，我們按照大學(xué)生回答的自己“學(xué)習(xí)成績(jī)?cè)诎嗉?jí)中的排名水平”和“學(xué)制”兩個(gè)因素對(duì)大學(xué)生進(jìn)行分組①。我們發(fā)現(xiàn)，“靠前的1／3”的大學(xué)生從事“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)的意愿顯著高于“靠后的1／3”的大學(xué)生，不過(guò)，“中間的1／3”的大學(xué)生從事“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)的意愿又高于“靠前的1／3”的大學(xué)生。因而，難以確定“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)吸引到的是學(xué)習(xí)成績(jī)更好的還是更差的大學(xué)生。

（四）職業(yè)價(jià)值觀的影響倫理學(xué)中，價(jià)值觀是人們對(duì)價(jià)值問(wèn)題的根本看法，是人們?cè)谔幚韮r(jià)值關(guān)系時(shí)所持有的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和態(tài)度的總和。職業(yè)價(jià)值觀一詞最早見(jiàn)于上個(gè)世紀(jì)50年代塞普爾（Super）的職業(yè)發(fā)展理論。塞普爾認(rèn)為，職業(yè)價(jià)值觀就是一種工作目的的表達(dá)，是個(gè)人對(duì)于其工作贊同和尊重的渴望。寧維衛(wèi)（1996）強(qiáng)調(diào)了職業(yè)價(jià)值觀的社會(huì)性，認(rèn)為職業(yè)價(jià)值觀是指人們衡量社會(huì)上各種職業(yè)優(yōu)點(diǎn)、意義和重要性的內(nèi)心尺度，它屬于個(gè)性傾向性的范疇。職業(yè)價(jià)值觀對(duì)大學(xué)生的職業(yè)生活有著至關(guān)重要的指導(dǎo)作用。研究表明，大學(xué)生職業(yè)價(jià)值觀貫穿于大學(xué)生學(xué)習(xí)、生活、擇業(yè)、從業(yè)的全過(guò)程，它不僅直接決定了他們的擇業(yè)行為，而且對(duì)于工作態(tài)度、勞動(dòng)積極性，甚至對(duì)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展都產(chǎn)生了深刻的影響。大學(xué)生職業(yè)價(jià)值觀是大學(xué)生這一特殊社會(huì)群體對(duì)待職業(yè)擇業(yè)的一種態(tài)度、認(rèn)知和信念，是其對(duì)于職業(yè)選擇、職業(yè)評(píng)價(jià)、職業(yè)價(jià)值取向的總的看法，表現(xiàn)為其衡量社會(huì)上某種職業(yè)的優(yōu)劣程度的內(nèi)心尺度，集中反映了大學(xué)生在職業(yè)需要和社會(huì)屬性之間的關(guān)系。我們選擇最初由塞普爾（1970）編制的WorkValuesInventory（簡(jiǎn)稱WVI）量表測(cè)量大學(xué)生的職業(yè)價(jià)值觀。該量表將價(jià)值觀分為13個(gè)尺度②。問(wèn)卷共設(shè)計(jì)了52句描述，被調(diào)查者需要對(duì)每句描述給與1分到5分，分?jǐn)?shù)越高表示越同意該句描述，1分表示非常不同意，5分表示非常同意。再加總相關(guān)問(wèn)題的得分，得到大學(xué)生在13個(gè)價(jià)值觀尺度上的得分。得分的取值范圍為［5，20］的整數(shù)。表4顯示，在金融保險(xiǎn)專業(yè)的大學(xué)生中，對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學(xué)生有如下特點(diǎn)：（1）對(duì)“美感”的偏好更高；（2）對(duì)“獨(dú)立性””的偏好更低；（3）對(duì)“社會(huì)交際”的偏好更高；（4）對(duì)“物質(zhì)報(bào)酬”的偏好更低。而對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)從業(yè)意愿高的大學(xué)生有如下特點(diǎn)：（1）對(duì)“成就感”的偏好更高；（2）對(duì)“美感”的偏好更高；（3）對(duì)“輕松感”的偏好更低。

（五）人格特質(zhì)的影響在現(xiàn)代人格心理學(xué)中，人格特質(zhì)理論將特質(zhì)定義為個(gè)體所具有的神經(jīng)特性，具有支配個(gè)人行為的能力，使個(gè)人在變化的環(huán)境中表現(xiàn)出一致的反應(yīng)。人的個(gè)性特征只有“差異”，沒(méi)有“高低”之分。研究大學(xué)生的人格特質(zhì)，有助于對(duì)了解大學(xué)生的職業(yè)興趣與適應(yīng)能力，而對(duì)用人單位而言，了解應(yīng)聘者的人格特質(zhì)有利于發(fā)揮每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員的優(yōu)勢(shì)，形成競(jìng)爭(zhēng)合力。同時(shí)，個(gè)性特征還具有一定的可變性，對(duì)教育者而言，通過(guò)一系列的教育活動(dòng)幫助大學(xué)生在生活與學(xué)習(xí)中適度地改變自己以適應(yīng)環(huán)境的變化，也是一項(xiàng)有意義的課題。我們選擇Myers－BriggsTypeIndicator（MBTI）人格測(cè)試量表來(lái)衡量被調(diào)查大學(xué)生的人格特質(zhì)（personalitytypes）③。MBTI人格測(cè)試從4個(gè)維度定義人格：（1）注意力集中所在和精力的來(lái)源是外向型還是內(nèi)向型；（2）獲取信息的方式是感覺(jué)型還是直覺(jué)型；（3）作決策的方式是思考型還是感情型；（4）對(duì)待外界和處世的方式是判斷型還是知覺(jué)型。MBIT問(wèn)卷對(duì)被調(diào)查詢問(wèn)了28道“二選一”的選擇題，每7道題用來(lái)測(cè)量1個(gè)維度的人格特質(zhì)，每個(gè)維度人格的得分都是［0，7］的整數(shù)。表5顯示如下結(jié)果。（1）對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)從業(yè)意愿更高的大學(xué)生更大程度地屬于“外向型”人格。（2）對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)從業(yè)意愿更高的大學(xué)生更大程度地屬于“直覺(jué)型”人格，也更大程度地屬于“判斷型”人格。

四、結(jié)論和對(duì)策建議

通過(guò)以上分析，我們發(fā)現(xiàn)，除了男大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的從業(yè)意愿高于女大學(xué)生外，其個(gè)人基本特征、預(yù)期薪酬和學(xué)習(xí)情況對(duì)于金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生從事房地產(chǎn)職業(yè)的意愿都沒(méi)有顯著影響。在13項(xiàng)職業(yè)價(jià)值觀尺度中，更愿意從事“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”職業(yè)的大學(xué)生對(duì)“美感”和“社會(huì)交際”的偏好更高，對(duì)“獨(dú)立性”和“物質(zhì)報(bào)酬”的偏好更低；而更愿意從事“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”職業(yè)的大學(xué)生對(duì)“成就感”、“美感”的偏好更高，對(duì)“輕松感”的偏好更低。在人格特質(zhì)上，外向型得分（相對(duì)于內(nèi)向型）更高的大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)銷(xiāo)售或經(jīng)紀(jì)”的從業(yè)意愿更高，直覺(jué)型得分（相對(duì)于感覺(jué)型）更高的大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”的從業(yè)意愿更低，判斷型得分（相對(duì)于知覺(jué)型）更高的大學(xué)生對(duì)“房地產(chǎn)估價(jià)和投資”的從業(yè)意愿更高。

為拓展和指導(dǎo)金融保險(xiǎn)專業(yè)大學(xué)生在房地產(chǎn)業(yè)的職業(yè)選擇，我們提出以下建議：（1）在金融保險(xiǎn)類專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃中，可以考慮增加房地產(chǎn)評(píng)估與銷(xiāo)售類的課程，聘請(qǐng)房地產(chǎn)公司人員以講座或授課方式幫助大學(xué)生了解房地產(chǎn)職業(yè)，擴(kuò)大金融保險(xiǎn)類大學(xué)生的就業(yè)選擇面。（2）開(kāi)展正確的房地產(chǎn)職業(yè)價(jià)值觀教育。房地產(chǎn)職業(yè)是一項(xiàng)充滿挑戰(zhàn)和創(chuàng)新的工作，對(duì)從業(yè)者的職業(yè)道德如誠(chéng)信、責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)合作精神等有較高的要求，要求具有較好的人際交往和溝通能力，能吃苦耐勞。在培養(yǎng)大學(xué)生進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃時(shí)，首先幫助大學(xué)生樹(shù)立正確的擇業(yè)觀，既不盲目追求高薪待遇，也不因自身?xiàng)l件不好而悲觀消極。除在“兩課”（理論課與思想品德課）課堂及職業(yè)規(guī)劃課上傳授讓大學(xué)生通過(guò)接受專門(mén)的職業(yè)知識(shí)和系統(tǒng)的職業(yè)教育外，還應(yīng)通過(guò)豐富多彩的課余活動(dòng)，如組織金融保險(xiǎn)專業(yè)的大學(xué)生到房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行社會(huì)調(diào)查、勤工儉學(xué)、參觀訪問(wèn)、頂崗實(shí)習(xí)、科研實(shí)踐等，讓大學(xué)生初步體驗(yàn)社會(huì)職業(yè)狀況，作為課堂職業(yè)價(jià)值觀教育的必要延伸和有效補(bǔ)充。

（3）塑造房地產(chǎn)職業(yè)所需的健全的大學(xué)生人格。雖然上文分析將人格特征歸為四個(gè)維度，然而這種分法也不是絕對(duì)的，人的性格、興趣是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，受到社會(huì)、家庭、學(xué)校等各種因素的多重影響，人的個(gè)性特性也會(huì)不同程度地改變。學(xué)校教育就是要幫助大學(xué)生全面了解自己，衡量自己的優(yōu)劣勢(shì)，尋求個(gè)體與職業(yè)的最佳結(jié)合與匹配。大學(xué)生的人格教育可以注重培養(yǎng)大學(xué)生有良好的心理素質(zhì)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光、優(yōu)秀的協(xié)調(diào)溝通能力、較強(qiáng)的責(zé)任心等綜合素質(zhì)。

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篇2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)工作；制度；規(guī)范

“會(huì)計(jì)規(guī)范”是指人們?cè)趶氖屡c會(huì)計(jì)有關(guān)的活動(dòng)時(shí)，所應(yīng)遵循的約束性或指導(dǎo)性的行為準(zhǔn)則。從會(huì)計(jì)規(guī)范的形成看，可以分為兩大類：一類是在實(shí)踐中自發(fā)形成的，另一類是人們通過(guò)一定程序方式制定的。前者是人們?cè)跁?huì)計(jì)活動(dòng)中逐步形成的習(xí)慣、規(guī)則和慣例，它是非強(qiáng)制性的；后者則是由權(quán)威人士或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)在自發(fā)形成的慣例基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)歸納、提煉、抽象及引申后形成的。一般而言，自發(fā)形成的會(huì)計(jì)規(guī)范，多具有原始、初級(jí)和缺乏條理的特征，在會(huì)計(jì)發(fā)展的早期，這種規(guī)范一直處于主導(dǎo)地位。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)計(jì)地位的提升，自覺(jué)的會(huì)計(jì)規(guī)范占據(jù)了統(tǒng)治地位，它比前者無(wú)論在形式上，還是內(nèi)容上都前進(jìn)了一大步，表現(xiàn)出更強(qiáng)的可操作性。

會(huì)計(jì)規(guī)范作為一種會(huì)計(jì)理論體系，具有如下基本特征：

1.普遍性。會(huì)計(jì)規(guī)范作為指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的行為準(zhǔn)則，是得到多數(shù)人認(rèn)可的。無(wú)論這種承認(rèn)是約定俗成的，還是慣例性的，一句話，普遍性是會(huì)計(jì)規(guī)范賴以存在的基礎(chǔ)，否則，規(guī)范就無(wú)從談起。

2.約束性。會(huì)計(jì)規(guī)范提出了評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)行為的明確標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于違反規(guī)范的行為，根據(jù)情節(jié)施以相應(yīng)的法律、行政制裁或道德譴責(zé)。

3.地域性。會(huì)計(jì)學(xué)作為管理學(xué)科，屬于社會(huì)科學(xué)的范疇。因此，會(huì)計(jì)規(guī)范不可避免地帶有民族特色或國(guó)家特征，會(huì)計(jì)規(guī)范中的法律規(guī)范表現(xiàn)尤為突出。這里談會(huì)計(jì)規(guī)范的地域性，并不排斥國(guó)際間會(huì)計(jì)規(guī)范的共性；相反，隨著會(huì)計(jì)這門(mén)國(guó)際經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言的發(fā)展，會(huì)計(jì)規(guī)范的地域性特點(diǎn)將愈來(lái)愈不明顯。

4.發(fā)展性。眾所周知，會(huì)計(jì)首先是表現(xiàn)為一種信息反映系統(tǒng)服務(wù)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，會(huì)計(jì)在不斷隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展和完善，因此，會(huì)計(jì)規(guī)范也必須隨著所處的環(huán)境和時(shí)代的發(fā)展變化作相應(yīng)的調(diào)整。

一、法律規(guī)范

會(huì)計(jì)法規(guī)，是指由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律、條例、規(guī)則和制度的總稱。就內(nèi)容來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)法規(guī)可以分為兩部分，一部分是國(guó)家為管理會(huì)計(jì)工作而專門(mén)制定的法律、法規(guī)、制度；另一部分不是直接針對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)行為，而是針對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定的有關(guān)法規(guī)。

我國(guó)會(huì)計(jì)的基本法律規(guī)范是《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)法》以及《審計(jì)法》，其他的法律，如公司法、企業(yè)法、預(yù)算法、證券交易法也對(duì)會(huì)計(jì)產(chǎn)生一定影響。至于各項(xiàng)法規(guī)的具體結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，在本文不作敘述。

對(duì)比其他規(guī)范，會(huì)計(jì)法律規(guī)范有其鮮明的特色：

首先，會(huì)計(jì)法規(guī)是作為一種強(qiáng)制規(guī)范而出現(xiàn)的，是借助國(guó)家權(quán)力來(lái)保證實(shí)施的。法律規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求是嚴(yán)格和明確的，關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理，法規(guī)通常予以界定，一旦違規(guī)，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。正是這種強(qiáng)制作用，奠定了會(huì)計(jì)法規(guī)在整個(gè)會(huì)計(jì)規(guī)范中的地位，使之成為維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序、保障會(huì)計(jì)人員行使和履行義務(wù)的堅(jiān)強(qiáng)后盾；其次，會(huì)計(jì)法規(guī)由國(guó)家制定并監(jiān)督實(shí)施，它體現(xiàn)著統(tǒng)治階級(jí)的意志，繼而代表著某種傾向性；最后，我們?cè)诳疾鞎?huì)計(jì)法規(guī)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)法規(guī)既然是一種法律，只對(duì)會(huì)計(jì)工作作出一種肯定或否定的行為約束或要求，至于取舍標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，則通常不作任何解釋。由于法律的制定和執(zhí)行（尤其是后者）在很大程度上是依賴于帶有傾向性的人來(lái)完成的，加之人們?cè)谡J(rèn)知上必然存在的偏差，因此，當(dāng)會(huì)計(jì)法規(guī)的最終執(zhí)行結(jié)果違背客觀規(guī)律時(shí)，因之帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是不言而喻的。筆者堅(jiān)信，隨著國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和各項(xiàng)法規(guī)制度的建設(shè)和完善，我國(guó)的會(huì)計(jì)法規(guī)終會(huì)得以健全。

二、準(zhǔn)則規(guī)范

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是處理會(huì)計(jì)對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的具體規(guī)范，是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)政部以政府法規(guī)的形式頒布的，具有相當(dāng)?shù)膹?qiáng)制性，是會(huì)計(jì)規(guī)范體系中至為重要的一環(huán)，是聯(lián)接法律規(guī)范和其他規(guī)范的紐帶。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)其適用范圍，可以劃分為以下三個(gè)層次：

1.第一層次為基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。它是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中普遍適用的基本指導(dǎo)和約束條件的概括，是體現(xiàn)會(huì)計(jì)工作基本規(guī)律、基本特征的原則性規(guī)范?；緯?huì)計(jì)準(zhǔn)則適用面最廣，它由原始成本計(jì)價(jià)原則、收入與費(fèi)用配比原則、收益支出與資本支出劃分原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制以及對(duì)會(huì)計(jì)信息要求的若干原則組成。

2.第二層次為會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和編報(bào)準(zhǔn)則。即確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告各會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目所應(yīng)遵循的一般原則。如：資產(chǎn)如何分類、如何計(jì)價(jià)及資產(chǎn)的原始成本的構(gòu)成等等。

3.第三層次為具體業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。具體業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告某一會(huì)計(jì)個(gè)體的具體業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響時(shí)所應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。這些內(nèi)容屬于技術(shù)性規(guī)范的范疇，它通常具體說(shuō)明每一個(gè)步驟或某種問(wèn)題的具體操作方法。設(shè)備租賃、企業(yè)聯(lián)營(yíng)、長(zhǎng)期投資、發(fā)行債券等的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理須遵循具體準(zhǔn)則的要求。

今年財(cái)政部又了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，至此，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系基本涵蓋了我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

三、行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)范

會(huì)計(jì)制度是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作所應(yīng)遵循的規(guī)則、方法及程序的總稱。它是會(huì)計(jì)規(guī)范體系中可操作性極強(qiáng)的規(guī)范。會(huì)計(jì)制度一直是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中非常具體的可操作性極強(qiáng)的會(huì)計(jì)規(guī)范。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定前，會(huì)計(jì)操作全部依靠統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；準(zhǔn)則頒布后，財(cái)政部仍然制定了一系列的會(huì)計(jì)行業(yè)會(huì)計(jì)制度。其目的在于：為一個(gè)行業(yè)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算規(guī)程，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量；對(duì)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其內(nèi)部工作規(guī)則作出規(guī)定，使會(huì)計(jì)核算工作有組織、有系統(tǒng)、有秩序、有效率地進(jìn)行；加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，我國(guó)當(dāng)前之所以會(huì)存在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度并存的局面，是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則在我國(guó)實(shí)行不過(guò)十多年，尚屬新生事物。保留會(huì)計(jì)制度，一方面可以確保會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界的環(huán)境適應(yīng)力；另一方面，會(huì)計(jì)制度的存在很大程度上彌補(bǔ)了準(zhǔn)則的不足。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，統(tǒng)一的行業(yè)會(huì)計(jì)制度終將完成其歷史使命而退出歷史舞臺(tái)。

四、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)范

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)范是指導(dǎo)單位會(huì)計(jì)工作的規(guī)定、章程、制度的總稱，是其它會(huì)計(jì)規(guī)范的具體化。主要內(nèi)容包括：?jiǎn)挝粌?nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度；會(huì)計(jì)人員的權(quán)利、職責(zé)、職稱、任免、待遇、素質(zhì)要求等；會(huì)計(jì)工作的考核、達(dá)標(biāo)、規(guī)劃及檔案管理；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和任務(wù)。與前三個(gè)會(huì)計(jì)規(guī)范相比，單位內(nèi)部的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定在整個(gè)會(huì)計(jì)規(guī)范體系中的地位和作用較為獨(dú)特。目前，會(huì)計(jì)理論界沒(méi)有將其納入會(huì)計(jì)規(guī)范體系之中。但是，通過(guò)會(huì)計(jì)工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為，應(yīng)該盡快將其納入到整個(gè)會(huì)計(jì)規(guī)范體系之中，理由如下：

1.單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一般針對(duì)具體情況制定，它對(duì)會(huì)計(jì)行為的界定最為細(xì)致，因而，它對(duì)會(huì)計(jì)行為的實(shí)際執(zhí)行效果具有最后的影響力和極強(qiáng)的指導(dǎo)性；

2.現(xiàn)實(shí)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，單位的會(huì)計(jì)人員受主觀因素的影響，往往對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度予以關(guān)注，而忽視宏觀的會(huì)計(jì)法規(guī)；

3.個(gè)別單位無(wú)視國(guó)家的三令五申，置國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)于不顧，將小團(tuán)體利益凌駕于會(huì)計(jì)法規(guī)之上，干一些違反會(huì)計(jì)法規(guī)的勾當(dāng)。此種本位主義和內(nèi)部會(huì)計(jì)行為失控的行為對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展危害甚大。

基于以上原因，筆者認(rèn)為，敦促單位建立符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)要求并適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)范，同時(shí)接受?chē)?guó)家監(jiān)督其實(shí)施與執(zhí)行效果，在當(dāng)前會(huì)計(jì)工作中尤顯迫切。

五、會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是根據(jù)會(huì)計(jì)職業(yè)的特點(diǎn)提出的，要求會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)活動(dòng)中應(yīng)普遍遵循的職業(yè)道德要求，它貫穿于整個(gè)會(huì)計(jì)規(guī)范體系之中。

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范具有如下特點(diǎn)：1.職業(yè)性。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)界提出的，與會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)緊密相連，具有鮮明的會(huì)計(jì)職業(yè)特征；2.自覺(jué)性。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員的約束作用，主要依靠社會(huì)輿論和道德的力量來(lái)維護(hù)；3.綜合性。既有對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，也有對(duì)其思想道德等方面的要求。

[參考文獻(xiàn)]

[1]財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室。經(jīng)濟(jì)法規(guī)匯編[Z]北京：中國(guó)財(cái)政濟(jì)濟(jì)出版社，2005.

篇3

關(guān)健詞:會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速加快，不少財(cái)會(huì)人員在物質(zhì)財(cái)富中失去了方向，貪污、等行為大行其道，客觀上要求建立與之相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，使其成為各行各業(yè)會(huì)計(jì)人員必須自覺(jué)遵守的行為準(zhǔn)則和自律標(biāo)準(zhǔn)，這是我國(guó)加人世貿(mào)組織后的必然要求，同時(shí)也是有效治理各種貪污、腐敗行為的有效措施之一。本人結(jié)合實(shí)際情況談?wù)剬?duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的認(rèn)識(shí)。

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是一個(gè)比較廣泛的概念，是一般社會(huì)公德在會(huì)計(jì)工作中的具體體現(xiàn)，是引導(dǎo)、制約會(huì)計(jì)行為，調(diào)整會(huì)計(jì)人員與社會(huì)、會(huì)計(jì)人員與不同利益集團(tuán)以及會(huì)計(jì)人員之間關(guān)系的社會(huì)規(guī)范。具體地說(shuō)，是指會(huì)計(jì)職業(yè)人員在從事會(huì)計(jì)工作、履行會(huì)計(jì)行為時(shí)所應(yīng)遵守的道德標(biāo)準(zhǔn)。

2.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容

會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本內(nèi)容表現(xiàn)為會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是指一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)行為及職業(yè)活動(dòng)的系統(tǒng)要求或明文規(guī)定。它是職業(yè)道德在會(huì)計(jì)職業(yè)行為和會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)。

根據(jù)我國(guó)的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員的實(shí)際情況，結(jié)合會(huì)計(jì)職業(yè)道德的一般要求，筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)包含愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)等主要內(nèi)容。

2.1會(huì)計(jì)人員愛(ài)崗敬業(yè)的表現(xiàn)之一是忠于職守，盡職盡責(zé)。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的首要前提。它要求財(cái)會(huì)人員充分認(rèn)識(shí)本職工作在整個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展過(guò)程中的地位和作用，從而珍惜自己的工作崗位，熱愛(ài)本職工作，做到干一行愛(ài)一行，兢兢業(yè)業(yè)，一絲不茍。同時(shí)，還要求財(cái)會(huì)人員在工作中正確處理責(zé)、權(quán)、利三者關(guān)系;刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高技能，勇于革新，爭(zhēng)做行家里手。

2.2誠(chéng)實(shí)守信這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。不僅要求會(huì)計(jì)人員言行一致，表里如一，做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不弄虛作假，不欺上瞞下，講信用，重信用;而且要求財(cái)會(huì)人員做到不為利益誘惑，保密守信;還要堅(jiān)持做到執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。

2.3廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)在要求。它就是要求會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)世界觀的改造，樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，不斷反省、剖析、提高自己，同時(shí)要公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。

2.4客觀公正。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。它首先要求會(huì)計(jì)人員的態(tài)度額觀公正，其前提是以良好的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為前提;其次要求會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中必須遵守各種法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依照法律規(guī)定進(jìn)行核算，并做出額觀的會(huì)計(jì)職業(yè)判斷;再次，還應(yīng)實(shí)事求是，不偏不倚，如會(huì)計(jì)人員在辦理有關(guān)繳納企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)依法納稅，不能以損害國(guó)家利益為前提而少交稅款。

2.5堅(jiān)持準(zhǔn)則。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的重中之重。它要求會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行核算和監(jiān)督過(guò)程中，只有堅(jiān)持準(zhǔn)則，才能以準(zhǔn)則作為自己的行動(dòng)指南，在發(fā)生道德沖突時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持準(zhǔn)則，以維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。為此，要求財(cái)會(huì)人員必須具備高度的政治責(zé)任感，牢固樹(shù)立財(cái)經(jīng)法制意識(shí)，時(shí)刻保持清醒的頭腦。

2.6提高技能。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的時(shí)代要求。會(huì)計(jì)是一門(mén)不斷發(fā)展變化、專業(yè)性很強(qiáng)的學(xué)科，它與經(jīng)濟(jì)發(fā)展有密切的聯(lián)系。會(huì)計(jì)工作是一門(mén)專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從業(yè)人員必須“具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能”，才能勝任會(huì)計(jì)工作，才能夠勤勉、謹(jǐn)慎地運(yùn)用其知識(shí)、技能經(jīng)驗(yàn)，善于根據(jù)客觀環(huán)境做出正確的職業(yè)判斷，如選擇恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、做出合理的會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)等。

2.7參與管理。簡(jiǎn)單地講就是間接參加管理活動(dòng)，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。這就要求會(huì)計(jì)人員努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，熟悉服務(wù)對(duì)名勝的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對(duì)性和有效性，不能消極被動(dòng)地記賬、算賬和報(bào)賬。

2.8強(qiáng)化服務(wù)。是要求會(huì)計(jì)人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員服務(wù)的態(tài)度直接關(guān)系到會(huì)計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和全行業(yè)運(yùn)作的效率，會(huì)計(jì)人員服務(wù)態(tài)度好、嚴(yán)格執(zhí)法、服務(wù)周到就能提高會(huì)計(jì)職業(yè)的信譽(yù)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)的生命力，反之，就會(huì)影響會(huì)計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)，甚至直接影響到全行業(yè)的生存和發(fā)展。

3.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的基本特征

3.1原則性原則性是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的典型特征。堅(jiān)持原則能使財(cái)會(huì)工作者職業(yè)義務(wù)感和使命感得以加強(qiáng)，作為會(huì)計(jì)工作者，如果不具備高尚的職業(yè)道德，不堅(jiān)持按原則辦事，不僅會(huì)危害自身，也會(huì)損害了國(guó)家和人民的利益。

3.2無(wú)私性財(cái)務(wù)工作要求會(huì)計(jì)人員具有大公無(wú)私、公而忘私的思想和行為，以國(guó)家、集體的利益重于一切為最高原則。無(wú)私性集中體現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作者的道德習(xí)慣行為上，廉潔奉公，不貪不沽，一塵不染，保持和發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，勤儉建國(guó)的傳統(tǒng)作風(fēng)。

3.3服務(wù)性財(cái)務(wù)工作貫穿于我國(guó)四化建設(shè)的各行、各業(yè)、各個(gè)部門(mén)。財(cái)務(wù)工作既不能獨(dú)立于各行、各業(yè)、各部門(mén)而存在，又不能置于各行各業(yè)各部門(mén)之上。

3.4時(shí)代性不同歷史時(shí)期，有不同的道德標(biāo)準(zhǔn)，所以說(shuō)，財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范具有很強(qiáng)的時(shí)代性。

4.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的重要作用

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

4.1會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充。會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)法律制度起到了重要的輔助和補(bǔ)充作用。

4.2會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)的行為動(dòng)機(jī)提出了相應(yīng)的要求，從而起到規(guī)范會(huì)計(jì)行為的目的。

4.3會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證。能否為這些服務(wù)對(duì)象及時(shí)提供相關(guān)的、可靠的會(huì)計(jì)信息，取決于會(huì)計(jì)職業(yè)者能否嚴(yán)格履行職業(yè)行為準(zhǔn)則。

篇4

關(guān)鍵詞：中國(guó)律師；和諧社會(huì)；民主法治

我們所要建設(shè)的社會(huì)主義和諧社會(huì)，應(yīng)該是民主法治、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)。民主法治，就是社會(huì)主義民主得到充分發(fā)揚(yáng)，依法治國(guó)基本方略得到切實(shí)落實(shí)，各方面積極因素得到廣泛調(diào)動(dòng)；公平正義，就是社會(huì)各方面的利益關(guān)系得到妥善協(xié)調(diào)，人民內(nèi)部矛盾和其他社會(huì)矛盾得到正確處理，社會(huì)公平和正義得到切實(shí)維護(hù)和實(shí)現(xiàn)；誠(chéng)信友愛(ài)，就是全社會(huì)互幫互助、誠(chéng)實(shí)守信，全體人民平等友愛(ài)、融洽相處；充滿活力，就是能夠使一切有利于社會(huì)進(jìn)步的創(chuàng)造愿望得到尊重，創(chuàng)造活動(dòng)得到支持，創(chuàng)造才能得到發(fā)揮，創(chuàng)造成果得到肯定；安定有序，就是社會(huì)組織機(jī)制健全，社會(huì)管理完善，社會(huì)秩序良好，人民群眾安居樂(lè)業(yè)，社會(huì)保持安定團(tuán)結(jié)；人與自然和諧相處，就是生產(chǎn)發(fā)展，生活富裕，生態(tài)良好。這些基本特征是相互聯(lián)系、相互作用的，需要在全面建設(shè)小康社會(huì)的進(jìn)程中全面把握和體現(xiàn)。民主法治居于首要位置和高一個(gè)層次，直接決定、制約和影響著其他特征。社會(huì)主義和諧社會(huì)首先應(yīng)當(dāng)是民主法治的社會(huì)。完全可以說(shuō)，民主和法治是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的兩大支柱。律師正是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中民主和法治的重要支柱之一，律師的社會(huì)作用已深入到社會(huì)各個(gè)層面，社會(huì)影響已深入到社會(huì)各個(gè)方面。正因?yàn)槿绱耍蓭熢跇?gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的作用受到社會(huì)各界空前的關(guān)注！研究律師在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中如何更好的發(fā)揮作用意義重大!

一、中國(guó)律師眼中的社會(huì)主義和諧社會(huì)

律師應(yīng)當(dāng)從哲學(xué)的角度正確認(rèn)識(shí)和諧社會(huì)的辨證關(guān)系。和諧與不和諧是社會(huì)的一對(duì)矛盾體，和諧是矛盾的同一性，和諧作為一種協(xié)調(diào)、平衡狀態(tài)，并不意味著完全的一致，而是以存在差別和對(duì)立為前提的和諧，所以我們提出要構(gòu)建的和諧社會(huì)并不是完全消除差別與對(duì)立的社會(huì)，而是讓差別、對(duì)立在一個(gè)可以接受的限度內(nèi)存在的社會(huì)，認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)對(duì)于我們正確看待社會(huì)中存在的一些不和諧的現(xiàn)象是非常重要的。

另一方面，不和諧是矛盾的斗爭(zhēng)性一面，不和諧即意味著原有的那種協(xié)調(diào)與平衡被打破，原有的差別與對(duì)立突破了社會(huì)可以接受的限度，社會(huì)處于極端的差別與對(duì)立狀態(tài)，這也就意味著社會(huì)矛盾處于激化狀態(tài)，這就需要化解、消除不和諧因素，以形成新的和諧。正確認(rèn)識(shí)不和諧，就是要求我們?cè)跇?gòu)建和諧社會(huì)的過(guò)程中，必須認(rèn)識(shí)到對(duì)立與差別只能在一個(gè)可以限度內(nèi)存在，超出這個(gè)臨界點(diǎn)社會(huì)就將面臨矛盾激化的危險(xiǎn)性。當(dāng)今中國(guó)社會(huì)是一個(gè)什么樣的社會(huì)？曾慶紅副主席的概括很到位，既是社會(huì)發(fā)展的黃金期，又是社會(huì)矛盾的凸顯期；既讓中國(guó)人民初步“品嘗”到里世界強(qiáng)國(guó)的含義，又讓中國(guó)社會(huì)“品嘗”到了社會(huì)失調(diào)、社會(huì)失控的陣痛。

認(rèn)識(shí)到和諧與不和諧的矛盾性，就要求我們律師要始終站在有利于最廣大人民群眾根本利益的立場(chǎng)上來(lái)尋求解決社會(huì)矛盾的最佳方式，逐步構(gòu)建政權(quán)良性運(yùn)作的最佳制度，即切實(shí)保證人民依法行使民主權(quán)利。社會(huì)主義民主是社會(huì)主義和諧社會(huì)的制度之源，只有發(fā)展社會(huì)主義民主，保證人民依法行使民主權(quán)利，才能為社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)提供廣泛的力量支持，使社會(huì)主義事業(yè)充滿生機(jī)和活力；社會(huì)主義法治是社會(huì)主義和諧社會(huì)的基本保障，只有以法律手段來(lái)治國(guó)理政，使國(guó)家權(quán)力的行使和社會(huì)成員的活動(dòng)處于嚴(yán)格依法辦事的狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)、政治、文化發(fā)展與社會(huì)全面進(jìn)步才有基本的秩序保障，整個(gè)社會(huì)才能成為一個(gè)和諧的社會(huì)。

各種錯(cuò)綜復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系，沒(méi)有法律的調(diào)整，是萬(wàn)萬(wàn)行不通的！有了法律規(guī)范，讓社會(huì)的組成成員明白，為可為之行為，不為不可為之行為，這樣不同思想的人的相互配合就成了必須要做的事，這樣，社會(huì)也就步入和諧。法治的實(shí)現(xiàn)需要法律的實(shí)踐，法律的實(shí)踐離不開(kāi)一個(gè)高素質(zhì)、負(fù)責(zé)任的律師群體。僅憑理論界和立法者的一腔熱血，而沒(méi)有一支高素質(zhì)的律師隊(duì)伍在背后支持和實(shí)踐，任何美好的設(shè)想就都很難得到實(shí)現(xiàn)——這就好比蓋一所房子如果只有設(shè)計(jì)師而沒(méi)有建筑師，那么所謂的高樓大廈就永遠(yuǎn)只能是停留紙面上的空中樓閣罷了。因此在建設(shè)的社會(huì)主義和諧社會(huì)過(guò)程中，社會(huì)離不開(kāi)律師，律師的作用更重要的是體現(xiàn)在人們各種利益沖突的解決過(guò)程中，利益的沖突和平衡使人們對(duì)律師這種職業(yè)的社會(huì)和諧作用有了真正的理解。

二、影響中國(guó)律師職業(yè)的不和諧因素

（一）律師職業(yè)商業(yè)化的因素

嶄新的職業(yè)、清貴的身份、豐盈的收入，仿佛在一夜之間中國(guó)律師成為一個(gè)全新的社會(huì)群體，構(gòu)成中國(guó)改革開(kāi)放的又一道獨(dú)特風(fēng)景線、一大奇跡，顯示了律師業(yè)的強(qiáng)大生命力。如果十年之前談到律師的身份和地位，絕大多數(shù)中國(guó)人肯定會(huì)羨慕不已。但現(xiàn)在情況恐怕大不相同了。隨著律師數(shù)量的增長(zhǎng)，律師與社會(huì)交往的頻率增多，人們的認(rèn)識(shí)顯然發(fā)生了深刻的變化。人們追求物質(zhì)利益的天性的驅(qū)動(dòng)，造成律師職業(yè)日趨商業(yè)化，并出現(xiàn)極端商業(yè)化的現(xiàn)象——以經(jīng)濟(jì)效益最大化為目標(biāo)、漠視律師職業(yè)的“公共責(zé)任”。從律師執(zhí)業(yè)的現(xiàn)狀看，寧可辦理經(jīng)濟(jì)糾紛案件，不愿辦理非經(jīng)濟(jì)類的民事案件；寧可辦理標(biāo)的大的經(jīng)濟(jì)案件，不愿辦理小額的經(jīng)濟(jì)案件；寧可辦理小額經(jīng)濟(jì)案件，不愿辦理行政糾紛案件以及刑事犯罪案件；寧可為金融、投資等大公司擔(dān)任法律顧問(wèn)，不愿為小型企業(yè)及一般百姓做法律顧問(wèn)等等，這已成為相當(dāng)多律師的受案標(biāo)準(zhǔn)。由此，充分體現(xiàn)百姓生活矛盾的相鄰權(quán)糾紛、人身權(quán)糾紛等缺少律師介入；最能體現(xiàn)公權(quán)力與公民私權(quán)利矛盾沖突的領(lǐng)域——行政訴訟糾紛，律師不愿涉入；《律師法》強(qiáng)調(diào)法律援助為律師的法定義務(wù)，而實(shí)踐中律師對(duì)法律援助案件的推委；越來(lái)越多的“優(yōu)秀律師”成為“財(cái)團(tuán)律師”，甚至成為財(cái)團(tuán)或金錢(qián)的附庸。甚至，收費(fèi)高低已成為判斷律師優(yōu)劣的唯一標(biāo)準(zhǔn)！一個(gè)案件也許是造成了相當(dāng)廣泛的一種損害，但是每一個(gè)當(dāng)事人所受到損害都比較小，比較少，如果是提起訴訟的話，個(gè)人的機(jī)會(huì)成本太高，他不愿意為了自己所受到這樣一種不大的損害而到法院去打官司，請(qǐng)律師，所以這樣的一種損害就可能得以延續(xù)，侵權(quán)者就得不到應(yīng)有的懲罰。這些現(xiàn)象充分反映了律師職業(yè)極其商業(yè)化的傾向。一旦律師成了商人，其所遵循的首要宗旨，就不再是“公正”而是“利益”。對(duì)于一個(gè)個(gè)商人面孔的律師，你又能說(shuō)什么呢? 在老百姓心目中的形象不再光明。律師還會(huì)被人視為“拿人錢(qián)財(cái)，替人消災(zāi)”的訴棍，“伶牙俐齒，顛倒是非”的偽君子，“喪失立場(chǎng)，助長(zhǎng)腐敗”的罪魁。

（二）中國(guó)司法領(lǐng)域的特色因素

英美法系國(guó)家普遍實(shí)行法律職業(yè)者一體化的制度。所謂的“一體化”表明了，在英美法系國(guó)家，律師與作為司法官吏的法官、檢察官在職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)資格的取得以及職位的流動(dòng)上具有很強(qiáng)的互通性。而中國(guó)律師的處境是很?chē)?yán)酷的，也很有中國(guó)特色。眾所周知，我國(guó)法官、檢察官、警察長(zhǎng)期主要來(lái)自退伍軍人，而我國(guó)律師大部分是政法院校的科班畢業(yè)生。兩種職業(yè)群體毫無(wú)共同意識(shí)可言，也不存在相互交流的正常渠道。從業(yè)背景的不同造成了司法人員和律師的心理對(duì)壘。這就造成了兩種尷尬的對(duì)立心態(tài)：司法人員雖然為文化層次的低下自感苦惱，但因?qū)Π讣沼袥Q定大權(quán)而在律師面前趾高氣揚(yáng)；律師雖然身為在野法曹自覺(jué)低人一等，但同時(shí)以持有大學(xué)文憑和律師資格而置司法人員于不屑。兩類群體都兼具自卑和自負(fù)兩種不良心態(tài)，可見(jiàn)中國(guó)司法現(xiàn)狀之一斑! 法官和檢察官居于官家的位置上，而律師往往邊緣化。但社會(huì)地位低的律師收入?yún)s反而更高，真正是所謂“重農(nóng)農(nóng)貧，賤商商富”。所以法律人之間顯得格外的不和諧。我們還應(yīng)當(dāng)看到，從人均角度而言，我國(guó)現(xiàn)有的律師數(shù)量遠(yuǎn)低于西方國(guó)家，卻在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上愈來(lái)愈顯得激烈，甚至在某些地域，律師數(shù)量甚至相對(duì)于法律服務(wù)市場(chǎng)需求量已顯得“飽和”，其根源之一就在于司法腐敗所導(dǎo)致的法律服務(wù)市場(chǎng)狹小。

（三）中國(guó)律師的自身心態(tài)因素

因?yàn)橹袊?guó)曾是一個(gè)古老的封建國(guó)家，官本位的思維傳統(tǒng)沿襲了幾千年。充斥在人們意識(shí)里的，是各種官階吏屬組成的社會(huì)體制。一切都需要與官銜相對(duì)應(yīng)，方能體現(xiàn)出一個(gè)人的社會(huì)地位和社會(huì)價(jià)值。這種意識(shí)延續(xù)到今天。律師們會(huì)覺(jué)得自己游離于這個(gè)社會(huì)官本位的體制之外，難以定性，因而也就極不舒服，內(nèi)心總覺(jué)得少了點(diǎn)什么。這點(diǎn)東西就是——級(jí)別。沒(méi)有行政級(jí)別做依托的律師們，對(duì)于自己所從事的這一自由職業(yè)，不免有那么一點(diǎn)點(diǎn)兒心虛，有時(shí)會(huì)覺(jué)得前途并不明朗。這些微妙的心理變化，間接地影響到對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃的設(shè)定，因而也就多了幾分浮躁，多了幾分只圖眼前利的短期行為。因此在中國(guó)，律師卻遠(yuǎn)沒(méi)有西方律師那種發(fā)自內(nèi)里的瀟灑和自信，沒(méi)有那種縱橫捭闔的雄辯氣概——律師在中國(guó)并不像在歐美國(guó)家那樣自由。相反，在中國(guó)律師的內(nèi)心，常常充滿了困惑和不平。律師們內(nèi)心之苦，不堪與外人道說(shuō)!于是，律師們時(shí)而自負(fù)，又時(shí)而自卑。這種若有若無(wú)的自卑感，恐怕是每一個(gè)律師都會(huì)時(shí)不時(shí)地體驗(yàn)到的，也是短期難以根除的。

三、中國(guó)律師在和諧社會(huì)的職業(yè)形象

1、律師是公民權(quán)利的守護(hù)神

人類社會(huì)（包括中國(guó)社會(huì)）的現(xiàn)代化進(jìn)程，無(wú)一例外地是在推毀或弱化君權(quán)、神權(quán)的過(guò)程中展開(kāi)。對(duì)民權(quán)的尊重和保護(hù)成為這種現(xiàn)代化進(jìn)程中必須遵循的一個(gè)基本價(jià)值準(zhǔn)則。其實(shí)在任何一個(gè)國(guó)家，都不可能避免政府決策同人民利益的沖突，特別是在一個(gè)利益多元化的時(shí)代，沖突其實(shí)是不可怕的，可怕的是在沖突發(fā)生的時(shí)候沒(méi)有一種規(guī)范的力量或權(quán)力加以有效的解決，并給出一種公平的結(jié)果。中國(guó)兩千年來(lái)的動(dòng)蕩就在于我們沒(méi)有一種有序的機(jī)制，沒(méi)有一種公正的機(jī)制。一個(gè)可以為所欲為的政府其實(shí)并不是這個(gè)政府的福音，社會(huì)對(duì)政府越來(lái)越無(wú)可奈何之后，政府就會(huì)發(fā)現(xiàn)，它對(duì)社會(huì)也將同樣無(wú)可奈何。我們可以看到，“司法獨(dú)立”這一口號(hào)在近幾年之所以得到廣泛認(rèn)同，乃是因?yàn)閲?guó)家權(quán)力與市民權(quán)利之間在某些領(lǐng)域必然存在的對(duì)立——并且，這種對(duì)立仰賴相對(duì)獨(dú)立于二者之間的司法權(quán)予以協(xié)調(diào)。但同樣是面對(duì)司法權(quán)，作為個(gè)體的市民在其權(quán)利的主張上顯然不具備相對(duì)于國(guó)家權(quán)力那樣充足的人力、物力乃至知識(shí)資源。正是基于這種失衡的格局及調(diào)整這種格局的需要，現(xiàn)代律師制度才得以產(chǎn)生。因而“律師與民權(quán)的結(jié)合，不僅是私權(quán)平等意義上的結(jié)合，而且更是私權(quán)與國(guó)家公權(quán)相互制約意義上的結(jié)合”。要求作為個(gè)體的普通公民以他們所不熟悉的法律知識(shí)與國(guó)家權(quán)力進(jìn)行訴辯抗?fàn)幨遣豢上胂蟮模蓭煹募尤雽O大地改善公民個(gè)體這種不利的地位。我始終認(rèn)為最能體現(xiàn)律師的維護(hù)私權(quán)形象作用的地方是在法庭上。西方的那些律師，最優(yōu)秀的律師，最被社會(huì)所尊重的律師，往往是庭審律師，而不是那些做非訴業(yè)務(wù)的律師，非訴業(yè)務(wù)掙錢(qián)雖然多，但你不具有那種崇高的社會(huì)聲望。而舌戰(zhàn)大師丹諾那樣的偉大的律師永遠(yuǎn)長(zhǎng)留于律師史，永遠(yuǎn)長(zhǎng)留于人民的心中。律師應(yīng)當(dāng)成為公民權(quán)利的守護(hù)神。律師應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)中央號(hào)召，參與解決“三農(nóng)”問(wèn)題，積極將法律服務(wù)向農(nóng)村拓展延伸，為解決建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款和農(nóng)民工工資問(wèn)題提供法律服務(wù)和法律援助，對(duì)符合法律援助條件的群眾提供法律援助，為貧困群眾提供便捷低廉的法律服務(wù)。筆者在去年主動(dòng)接受了十幾起刑事法律援助案，因?yàn)榉e極工作深切感受到當(dāng)事人、法官、公訴人的感激和理解！

2、律師是社會(huì)穩(wěn)定和民主進(jìn)步力量的化身

記得170年前法國(guó)思想家托克維爾對(duì)法律人的分析，法律人這樣一個(gè)群體，長(zhǎng)期對(duì)法律的研究和司法的過(guò)程，使他們養(yǎng)成對(duì)規(guī)范的熱愛(ài)，對(duì)秩序的熱愛(ài)，使得他們對(duì)于來(lái)任何地方的盲動(dòng)的力量都抱著一種藐視的態(tài)度，并愿意把人民對(duì)政府的不滿納入到法治的軌道中加以解決。律師運(yùn)用自己的學(xué)識(shí)與活動(dòng)能力，成為保障社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的不可或缺的劑。律師與社會(huì)有著廣泛的接觸，能夠傾聽(tīng)到各階層不同人士的呼聲，加上熟悉國(guó)家法律，一般具有一定的參政議政能力。各級(jí)權(quán)利機(jī)構(gòu)保持一定比例的律師代表，有利于權(quán)利機(jī)構(gòu)作出正確反映和決策。在老百姓的內(nèi)心深處，也希望律師能夠成為社會(huì)的評(píng)判者和監(jiān)督者，成為民眾權(quán)益的守護(hù)人和代言人；借助律師的力量，人們可以架設(shè)一道通向理想中的正義與公平的橋梁。我國(guó)的律師參與政治的渠道和途徑較以往大有增加，目前已有430名律師擔(dān)任各級(jí)人大代表，1226名律師擔(dān)任各級(jí)政協(xié)委員。律師應(yīng)該多多參與政治，律師應(yīng)該多去做人大代表、政協(xié)委員，利用律師執(zhí)業(yè)廣泛接觸社會(huì)各方面、各階層的優(yōu)勢(shì)，在最重要的權(quán)力機(jī)構(gòu)里代表民眾的聲音。

3、律師是智慧和知識(shí)的化身

律師職業(yè)是一種注重綜合性知識(shí)和能力結(jié)構(gòu)的特殊職業(yè)，它對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求較高。律師也是人，并且應(yīng)該是一個(gè)比普通人更有理性與良知的人。具有良好職業(yè)素養(yǎng)的律師，必須處在他從事的法律職業(yè)的角度去進(jìn)行分析思維，而不是依賴感性的道德判斷。豐富的法律知識(shí)、冷峻的邏輯思維能力、深厚的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和廣泛的社會(huì)關(guān)系都是律師立足的關(guān)鍵因素。律師應(yīng)當(dāng)在事實(shí)和法律的基礎(chǔ)上以自己的專業(yè)知識(shí)盡心盡力去維護(hù)委托人的利益，樹(shù)立公民權(quán)利的守護(hù)神形象。正是因?yàn)橛捎谇靶┠曷蓭熧Y格考試的規(guī)范運(yùn)作，我國(guó)律師職業(yè)群體的法學(xué)素養(yǎng)已在整體上超越了法律職業(yè)共同體中的其他主體，所以應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行嚴(yán)格的司法考試，降低通過(guò)率，我認(rèn)為如果我國(guó)司法考試通過(guò)率能夠保持在3%左右，必將使包括律師在內(nèi)法律職業(yè)共同體在社會(huì)上樹(shù)立一種智慧和知識(shí)的優(yōu)秀品牌形象。

篇5

一、資本市場(chǎng)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制都屬于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的衍生機(jī)制

資本市場(chǎng)是指經(jīng)營(yíng)一年以上的各種資金融通關(guān)系所形成的市場(chǎng)，它是由資本供求雙方按照自愿、公開(kāi)、公平和公正的原則進(jìn)行資本交易的場(chǎng)所。資本市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的基本要素市場(chǎng)，甚至是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。

在資本市場(chǎng)中，資本需求者必須首先向資本供給者提供相關(guān)的決策支持信息，其中主要包括其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。只有借助這些信息，資本供給者才能對(duì)資本需求者的基本情況、籌資目的等有所了解，并依此對(duì)相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)、投資收益率等作出理性的估計(jì)和判斷，從而進(jìn)行相關(guān)的投資決策。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露是資本市場(chǎng)運(yùn)行的前提，它充當(dāng)了供求雙方的資本交易媒介。但是，由于市場(chǎng)行為主體(包括資本的需求者)的自利性特征，決定了資本需求者單方面的信息披露很可能不具有公允性，甚至?xí)霈F(xiàn)誤導(dǎo)和欺騙社會(huì)投資者的可能性。這種信息披露的不公允性、以及誤導(dǎo)和欺騙社會(huì)投資者的可能性呼喚了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制等市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)制的出現(xiàn)。所以，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要為資本需求者的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息提供公正性的中介服務(wù)，“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度”。

由以上分析可以看出：生產(chǎn)力的發(fā)展導(dǎo)致了社會(huì)資本的集中，資本集中的同時(shí)導(dǎo)致了資本的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離；資本的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離導(dǎo)致了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制的出現(xiàn)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制的目的是維護(hù)資本的完整性及資本所有者的利益，并借以實(shí)現(xiàn)資本所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)賦予注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本職能是為資本市場(chǎng)的有效性提供鑒證服務(wù)

健全的市場(chǎng)體系及市場(chǎng)的運(yùn)行，離不開(kāi)市場(chǎng)中介組織的服務(wù)。這種組織既是企業(yè)走向市場(chǎng)的向?qū)?，也是企業(yè)權(quán)益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨成熟和發(fā)達(dá)，資本市場(chǎng)的社會(huì)化程度也就越高。投資主體的資本供給與資本經(jīng)營(yíng)管理者的資本需求越來(lái)越難以進(jìn)行直接的資本交易。這就在客觀上需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)其審計(jì)公證為資本需求者的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性提供鑒證服務(wù)，同時(shí)發(fā)揮保障資本所有者合法權(quán)益、維護(hù)資本的完整性和收益權(quán)等作用。

市場(chǎng)交易活動(dòng)的復(fù)雜化和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的專業(yè)化，使得資本所有者的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。投資風(fēng)險(xiǎn)的提高和投資領(lǐng)域的日益擴(kuò)大，促使投資者越來(lái)越要追求投資決策的理性化，其中包括對(duì)融資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的正確理解和使用。面向資本市場(chǎng)融資的企業(yè)為了取得社會(huì)公眾投資者的信任，需要委托專門(mén)從事獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其會(huì)計(jì)信息提供公正性的鑒證服務(wù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)鑒證應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)鑒定過(guò)程和出具鑒定意見(jiàn)。其中，審計(jì)鑒定過(guò)程集中表現(xiàn)為獨(dú)立的審計(jì)檢查和專業(yè)判斷過(guò)程。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以其中立性的立場(chǎng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和報(bào)告進(jìn)行審視，并以此判斷被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)反映和會(huì)計(jì)報(bào)告是否具有公允性。經(jīng)過(guò)審計(jì)鑒定過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將其審計(jì)意見(jiàn)以審計(jì)報(bào)告的形式向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)委托人和公眾投資者報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)實(shí)際是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)待被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的態(tài)度。因而，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的理性投資者應(yīng)當(dāng)能夠讀懂注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)、應(yīng)當(dāng)能夠通過(guò)審計(jì)報(bào)告感受注冊(cè)會(huì)計(jì)師所表達(dá)的審計(jì)鑒證信息，并借以正確的理解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況、分析自身的投資風(fēng)險(xiǎn)。

因而，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在客觀上要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)鑒證必須建立在精神超然、地位中立、過(guò)程客觀、意見(jiàn)充分、表達(dá)公允的基礎(chǔ)上。其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師超然的精神和中立的地位是前提，客觀的審計(jì)過(guò)程是關(guān)鍵，充分而公允的審計(jì)意見(jiàn)是結(jié)果。由于審計(jì)鑒證的必要性和普遍性，還導(dǎo)致了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)還具有社會(huì)監(jiān)督的作用。因?yàn)槭潞蟮蔫b證，往往會(huì)促進(jìn)平時(shí)行為的規(guī)范。正如美國(guó)前總統(tǒng)里根所言：“你們的協(xié)會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)在建立和維持資本市場(chǎng)的完整性方面，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。獨(dú)立的審計(jì)人員為經(jīng)營(yíng)企業(yè)和政府機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告提供可信性。沒(méi)有這種可信性，債權(quán)人和投資者就幾乎無(wú)法作出給我們的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)為定性和活力的決策。沒(méi)有你們，我們的財(cái)務(wù)市場(chǎng)將土崩瓦解?！?/p>

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)鑒證的前提是必須具有社會(huì)信譽(yù)

由上面的分析可以看出：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展所造就的一種社會(huì)中介性質(zhì)的資信機(jī)制，同時(shí)也是一種社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)本身是為了籌資企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能夠取信于社會(huì)而開(kāi)展的一種社會(huì)中介活動(dòng)，因而注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身必須首先能夠取得社會(huì)公眾的信任、必須首先具備良好的社會(huì)信譽(yù)。假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師失去了社會(huì)信譽(yù)，甚至嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任、出具虛假的審計(jì)報(bào)告或與被審計(jì)單位聯(lián)起手來(lái)欺詐社會(huì)公眾，便在客觀上違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的根本需求，輕則被社會(huì)和市場(chǎng)淘汰、重則會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)空間范圍，應(yīng)當(dāng)與其信譽(yù)的影響空間范圍相同、應(yīng)當(dāng)講求“門(mén)當(dāng)戶對(duì)”。國(guó)際性企業(yè)所聘請(qǐng)的往往是具有國(guó)際信譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，國(guó)際性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)也大多屬于國(guó)際性企業(yè)的審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)。否則，要么影響企業(yè)的籌資效果、要么導(dǎo)致信譽(yù)資源的浪費(fèi)。因而，企業(yè)資本的來(lái)源分布決定著企業(yè)所需委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)當(dāng)具備的社會(huì)信譽(yù)影響范圍。

在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其社會(huì)信譽(yù)視為自身的生命、并不斷的通過(guò)自身良好的執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量提升自身的社會(huì)信譽(yù)。

社會(huì)信譽(yù)的追求決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)必須具有獨(dú)立性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在地位、機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)等方面獨(dú)立，才能使其精神超然、判斷客觀、結(jié)論公正，才能贏得社會(huì)公眾投資者的信任；會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)意見(jiàn)的使用者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的長(zhǎng)期信任是確立注冊(cè)會(huì)計(jì)師社會(huì)信譽(yù)的基礎(chǔ)。社會(huì)信譽(yù)是一種資源，雖然它不能通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賬面反映，但它卻可以為會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)廣泛的客戶。從這一點(diǎn)看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)信譽(yù)的作用甚至超過(guò)其有形資產(chǎn)的作用。

社會(huì)信譽(yù)的追求決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須講求職業(yè)道德。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。不可否認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的強(qiáng)制性要求。但是，職業(yè)道德基本準(zhǔn)則只是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提供了基本的道德水準(zhǔn)和要求、是區(qū)分道德與非道德的基本標(biāo)準(zhǔn)。除了這些強(qiáng)制性的、也是基本性的要求外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了追求社會(huì)信譽(yù)，還必須以高于職業(yè)道德準(zhǔn)則強(qiáng)制要求的更高的道德境界來(lái)要求自己。這種高于道德準(zhǔn)則要求的更高的道德境界是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為的永無(wú)止境的軟約束。

獨(dú)立性的身份和職業(yè)道德的追求有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師贏得社會(huì)信譽(yù)，同時(shí)也是許多國(guó)家的法定性要求。我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十八條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避。這里所規(guī)定的回避性原則，實(shí)質(zhì)上就是為了保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性身份。除此而外，我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法還針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德做出了原則性的規(guī)定，比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域和行業(yè)的限制等。美國(guó)、日本、新加坡、加拿大等國(guó)家的法律也都有類似的規(guī)定。

但是，近年來(lái)中外連連發(fā)生的公司財(cái)務(wù)舞弊案都無(wú)一例外的涉及到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性和職業(yè)道德問(wèn)題。比如我國(guó)的藍(lán)田股份案件、銀廣廈案件、鄭百文案件等，外國(guó)的安然公司案件、世界通訊案件等。這些案件的發(fā)生說(shuō)明了：

(一)獨(dú)立性和職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)贏得社會(huì)信譽(yù)的根本；注冊(cè)會(huì)計(jì)師失去了獨(dú)立性和職業(yè)道德便會(huì)失去社會(huì)公眾的信任，甚至?xí)馐芊傻膽土P；

(二)政府不能放松對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管；僅僅依賴注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)自律和自覺(jué)規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的；

(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)還存在著許多不甚規(guī)范的地方，即便是富有職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和享有盛譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其職業(yè)道德水準(zhǔn)還需進(jìn)一步的提高；

(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的連續(xù)性及其地位的獨(dú)立性有時(shí)會(huì)發(fā)生矛盾或沖突。審計(jì)的連續(xù)性固然有利于提高審計(jì)工作效率、也有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但是過(guò)分的連續(xù)性很可能會(huì)危及審計(jì)的獨(dú)立性；

(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管仍然存在著其固有的局限性，經(jīng)濟(jì)利益的誘惑力有可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師放棄職業(yè)道德和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制的客觀要求，購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)原則的可能性依然存在。

四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。其先天帶有競(jìng)爭(zhēng)和追逐經(jīng)濟(jì)利益的特征

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史告訴我們：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的萌芽孕育了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的雛形；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呼喚了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生；而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范促進(jìn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展。因而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)天生的便帶有追逐經(jīng)濟(jì)利益的特征。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)向社會(huì)提供公正性的審計(jì)服務(wù)謀取經(jīng)濟(jì)利益，并借以奠定注冊(cè)會(huì)計(jì)師生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的理性經(jīng)濟(jì)人身份及其行業(yè)的成長(zhǎng)性等，決定了在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)行業(yè)內(nèi)部也存在著競(jìng)爭(zhēng)的特征。

但是，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的衍生機(jī)制、是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范性需要才產(chǎn)生的一種市場(chǎng)機(jī)制，這便決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追逐和行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)必須建立在誠(chéng)實(shí)和信譽(yù)的基礎(chǔ)之上。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師偏離了誠(chéng)實(shí)和信譽(yù)的基本要求，其追逐經(jīng)濟(jì)利益的特征便會(huì)誘發(fā)行業(yè)內(nèi)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng)。會(huì)計(jì)市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和純粹經(jīng)濟(jì)利益的追逐，違背現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征和客觀要求，只能斷送注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)生命。

由此可見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)制是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)范化運(yùn)行的客觀需要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師離不開(kāi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生存環(huán)境；而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律和人們對(duì)經(jīng)濟(jì)利益追逐的特征，又是誘發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師偏離現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀要求的重要原因。因而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在充滿著經(jīng)濟(jì)利益的誘惑和殘酷競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，必須“頭腦清醒”且能“潔身自好”、時(shí)刻保持超然的境界和獨(dú)立的地位、并極力維護(hù)自身的社會(huì)信譽(yù)。君子愛(ài)財(cái)、取之有道，“道”為取“財(cái)”之首。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，“道”便是良好的職業(yè)品質(zhì)、有序的職業(yè)紀(jì)律、理性的職業(yè)判斷、謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度和科學(xué)的職業(yè)過(guò)程等。

篇6

［關(guān)鍵詞］公共管理；職業(yè)活動(dòng)；倫理；道德

工業(yè)革命使社會(huì)治理活動(dòng)成為一種職業(yè)活動(dòng)。歷史進(jìn)入19世紀(jì)中期，由于英國(guó)政府采納了東印度公司的管理經(jīng)驗(yàn)，因而出現(xiàn)了文官制度，使得政府中的公務(wù)活動(dòng)成為正式的職業(yè)活動(dòng)。到了20世紀(jì)，政府中的行政管理作為職業(yè)活動(dòng)被世界各國(guó)迅速地接受。目前，在全世界范圍內(nèi)，人們普遍把行政管理當(dāng)作專門(mén)的職業(yè)化的社會(huì)治理活動(dòng)加以看待。然而，在社會(huì)治理活動(dòng)職業(yè)化的過(guò)程中，馬克斯•韋伯的官僚制理論曾經(jīng)影響行政管理活動(dòng)主要從屬于科學(xué)化、技術(shù)化的原則，導(dǎo)致這一職業(yè)的倫理規(guī)定喪失了生長(zhǎng)的空間，行政倫理學(xué)的研究也一直處于空白狀態(tài)。直到20世紀(jì)七八十年代，隨著美國(guó)出現(xiàn)“新公共行政運(yùn)動(dòng)”這一要求變革社會(huì)治理方式的思想運(yùn)動(dòng)，行政倫理的研究才引起人們的關(guān)注。由此可見(jiàn)，關(guān)于社會(huì)治理的倫理思考是與人類追尋后工業(yè)社會(huì)治理方式的進(jìn)程一道啟動(dòng)的?，F(xiàn)在，公共管理作為一種新型的社會(huì)治理模式已經(jīng)成為人們普遍關(guān)注的對(duì)象。其中，值得思考的一個(gè)問(wèn)題是，公共管理者的職業(yè)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是怎樣的。在一定程度上，公共管理是建立在倫理關(guān)系基礎(chǔ)上的社會(huì)治理模式，公共管理者的職業(yè)活動(dòng)比以往任何時(shí)候的治理活動(dòng)都更加依賴倫理的引導(dǎo)和道德的規(guī)范。

一公共管理活動(dòng)的職業(yè)體系

公共管理的職業(yè)體系是職位和崗位的結(jié)構(gòu)體系。與以往的管理體系一樣，職位和崗位指明了公共管理者在公共管理體系中的具置，規(guī)定了公共管理的權(quán)力、職能及責(zé)任和義務(wù)。職位是就公共管理的縱向關(guān)系而言，崗位是就公共管理的橫向關(guān)系而言。無(wú)論是私人部門(mén)還是公共部門(mén)，都是由職位和崗位構(gòu)成的職業(yè)體系，直接從屬于管理的原則。以往的社會(huì)治理體系在行政管理的名義下所形成的職業(yè)體系也從屬于管理的原則。但是，作為社會(huì)治理體系的公共管理卻發(fā)生了根本變化。它在管理的意義上告別了以往治理體系的權(quán)力定位或法律定位，不再是僅僅滿足于科學(xué)化、技術(shù)化原則的職業(yè)體系，而是在倫理原則的基礎(chǔ)上科學(xué)構(gòu)造職位和崗位的職業(yè)活動(dòng)體系。正是這一點(diǎn)，決定了同樣由職位、崗位構(gòu)成的公共管理職業(yè)體系不同于以往的行政管理。對(duì)于公共管理的職業(yè)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，“命令—服從”的行為模式為真正意義上的“分工—協(xié)作”的行為模式所取代。

職位和崗位都是職業(yè)體系的形式方面。公共管理與行政管理的不同不僅在形式方面，而且在內(nèi)容方面。對(duì)于內(nèi)容來(lái)說(shuō)，公共管理的職業(yè)活動(dòng)也存在著各種各樣的職業(yè)關(guān)系。雖然在一般的意義上，這些職業(yè)關(guān)系可以歸結(jié)為權(quán)力關(guān)系、法律關(guān)系和倫理關(guān)系三大類。在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)治理過(guò)程中，這些關(guān)系總會(huì)以極其具體的形式存在于公共管理活動(dòng)之中。公共管理的職業(yè)關(guān)系越是具體，就越是包含著道德的內(nèi)容。比如，當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者與其職務(wù)、崗位之間的關(guān)系時(shí)，就要求公共管理者忠于職守、忠實(shí)地履行職務(wù)以及崗位上的責(zé)任和義務(wù)；當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者之間的關(guān)系時(shí)，就要求公共管理者團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互尊重、和睦共事、互相支持；當(dāng)職業(yè)關(guān)系表現(xiàn)為公共管理者與其對(duì)象之間的關(guān)系時(shí)，就要求公共管理者平等待人、公正處事、真誠(chéng)服務(wù)，以求得廣泛的合作……這樣一來(lái)，公共管理在形式上是分工—協(xié)作的體系，在內(nèi)容上則是道德行為的表現(xiàn)。盡管都是在管理，但傳統(tǒng)的行政管理是失去了實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的管理，而公共管理則把形式與內(nèi)容統(tǒng)一起來(lái)，擁有了倫理本質(zhì)。

由于公共管理中依然存在著權(quán)力關(guān)系，所以，權(quán)力關(guān)系賴以生成的等級(jí)系列依然會(huì)存在。當(dāng)然，管理型社會(huì)治理方式已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)等級(jí)關(guān)系的根本性改造，把人與人之間的直接等級(jí)關(guān)系改造成以組織層級(jí)為前提的等級(jí)系列，從而使個(gè)人之間在人格、權(quán)利等實(shí)質(zhì)性方面達(dá)致平等。盡管管理型社會(huì)治理模式中的以組織層級(jí)為前提的等級(jí)關(guān)系只是形式上的，卻反映了權(quán)力關(guān)系的本性。在一切存在著權(quán)力關(guān)系的地方，都會(huì)程度不同地存在著等級(jí)。只要公共管理還需要權(quán)力，它就不能消除這種“等級(jí)”。因此，作為個(gè)人的公共管理者在公共管理這一合作體系中也會(huì)遇到處理上下級(jí)關(guān)系的問(wèn)題，并且會(huì)成為他進(jìn)行日常公共管理活動(dòng)的基本內(nèi)容。比如，政府中的公共管理主體需要執(zhí)行上級(jí)命令和維護(hù)政府利益；政府外的公共管理組織需要處理與政府的關(guān)系、服務(wù)于社會(huì)和維護(hù)社會(huì)利益。無(wú)論是政府中的公共管理主體，還是社會(huì)中的公共管理組織，對(duì)于公共利益的理解都會(huì)出現(xiàn)偏差，特別是如何把握長(zhǎng)期利益與短期利益，必定是一個(gè)時(shí)時(shí)都會(huì)碰到的難題。公共管理中存在著無(wú)法完全解決的利益矛盾甚至沖突。盡管如此，公共管理者卻不能無(wú)所作為。事實(shí)上，在公共管理的服務(wù)定位中所派生出來(lái)的一切主動(dòng)性、積極性，都會(huì)外化為公共管理者自主地處理這些矛盾和沖突的實(shí)際行動(dòng)，進(jìn)而使公共管理者不同于以往各種社會(huì)治理模式中的治理者。做到這一點(diǎn)，從根本上說(shuō)，就是充分發(fā)揮公共管理者的角色意識(shí)。只要公共管理者能夠?qū)ψ约旱穆殬I(yè)表現(xiàn)出充分的自覺(jué)，按照自己對(duì)其職業(yè)特殊性的正確理解去處理上述各種矛盾和沖突，他就會(huì)無(wú)愧于公共管理這一職業(yè)，并且總會(huì)達(dá)致最佳的從業(yè)效果。

在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式中，對(duì)于官吏的要求長(zhǎng)期存在著爭(zhēng)論?！肮俦疚弧蔽幕乃悸吩诮K極追求中是要無(wú)條件地“忠君事主”；“民本位”文化的思路則反復(fù)申述“民貴”“君輕”的主張。管理型社會(huì)治理方式以制度的形式消解了所謂“貴”與“輕”的爭(zhēng)論。但這種社會(huì)治理方式往往是通過(guò)間接的、迂回的途徑來(lái)認(rèn)識(shí)和了解公共利益的，往往在公共利益的要求與實(shí)現(xiàn)之間存在著“時(shí)滯”。特別是那些已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了職業(yè)化的社會(huì)治理者，缺乏積極回應(yīng)公共利益要求的熱情，往往表現(xiàn)出我們稱為“”的那種對(duì)于公共利益的冷漠。所以，在走向后工業(yè)社會(huì)的歷史轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，在人們期求更為進(jìn)步的社會(huì)治理模式的過(guò)程中，管理型的社會(huì)治理方式需要由更加靈活的、積極的和主動(dòng)的公共管理取而代之。

對(duì)于公共管理來(lái)說(shuō)，新型的社會(huì)治理體制和制度是其賴以展開(kāi)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。但是，與管理型社會(huì)治理方式不同，治理者的職業(yè)并不只是簡(jiǎn)單地充作體制和制度的構(gòu)成因素和實(shí)現(xiàn)途徑，而是體制和制度的必要補(bǔ)充。由此看來(lái)，統(tǒng)治型社會(huì)治理倡導(dǎo)官吏忠“君”愛(ài)“民”。在君民之間出現(xiàn)矛盾和沖突的時(shí)候，要么要求盲目忠君，要么要求理性地貴“民”輕“君”。這兩種選擇都要求官吏在“君”與“民”之間作出選擇和取舍。在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式得以發(fā)生的歷史背景中，“君”“民”的矛盾和沖突是無(wú)法調(diào)和的。所以，矛盾之中會(huì)出現(xiàn)上面兩種對(duì)立的主張，要求官吏在兩者之間擇其一。管理型社會(huì)治理模式中的官員和公務(wù)人員以體制和制度作為行為選擇的終極標(biāo)準(zhǔn)，被動(dòng)地接受體制中的程序驅(qū)使，對(duì)人民、對(duì)公共利益表現(xiàn)出極度的冷漠。他們?cè)诠膊块T(mén)中工作，與在工廠中工作一樣，都具有工業(yè)社會(huì)特有的色彩，屬于形式化了的職業(yè)活動(dòng)。與此不同，公共管理者的職業(yè)活動(dòng)發(fā)生在合作精神已經(jīng)成為一種時(shí)尚文化的時(shí)代。在這種條件下，社會(huì)在整體上不存在不可調(diào)和的矛盾和沖突。因?yàn)?，一切矛盾和沖突主要來(lái)源于不同的認(rèn)識(shí)和理解。如果通過(guò)交談和討論能夠取得共識(shí)、消解矛盾和沖突，那么公共管理者的職業(yè)活動(dòng)就是運(yùn)用權(quán)力促進(jìn)交談和討論。

二公共管理者的職業(yè)角色

人的道德生活來(lái)源于人的社會(huì)角色。只有了解和確定人在社會(huì)中扮演什么樣的角色，才能判定他的行為在何種程度上是道德的。比如，一個(gè)公務(wù)員做出的某件事可能會(huì)被人們認(rèn)為是不道德的，但是，一個(gè)普通公民做出同件事卻不被人們認(rèn)為是不道德的。對(duì)一個(gè)人進(jìn)行道德評(píng)判，在很多情況下，是因?yàn)槲覀兿刃袑?duì)他的社會(huì)角色作出了定位。我們說(shuō)一個(gè)人是不道德的，可能是指他的某一行為與他的社會(huì)角色偶爾不一致，也可能是指他的某一行為與他的社會(huì)角色經(jīng)常不一致。在一般情況下，偶爾不一致能夠得到理解和原宥，而經(jīng)常不一致則會(huì)招致他人的批評(píng)和鄙視，甚至遭到他所在群體的排斥。

人在社會(huì)生活中可能會(huì)同時(shí)扮演著多重角色。有些角色是與生俱來(lái)的，如血親關(guān)系中的角色；有些角色是個(gè)人成長(zhǎng)過(guò)程中必須接受的，如做學(xué)生等；而更多的角色是個(gè)人選擇的結(jié)果。職業(yè)作為人的最基本的社會(huì)角色形式，正是人的選擇的結(jié)果。就是說(shuō)，普通的社會(huì)角色是在人的成長(zhǎng)過(guò)程中自然生成的。一個(gè)人在長(zhǎng)期的社會(huì)生活中，能夠理所當(dāng)然地形成應(yīng)有的角色意識(shí)，并且準(zhǔn)確地扮演自己所承擔(dān)的社會(huì)角色。職業(yè)角色則不同。它需要人們通過(guò)自覺(jué)的選擇和主動(dòng)的學(xué)習(xí)，才能夠獲得準(zhǔn)確的定位。

人們選擇職業(yè)有著復(fù)雜的主觀原因和客觀原因。人們選擇某一職業(yè)，可能因?yàn)樯畹男枰赡軄?lái)自生存的壓力，可能出于興趣愛(ài)好，也可能屬于理想追求……當(dāng)人們定位職業(yè)角色時(shí)，會(huì)在職業(yè)導(dǎo)師的引領(lǐng)下進(jìn)入職業(yè)角色，也可能會(huì)在職業(yè)活動(dòng)的實(shí)踐中逐漸找到職業(yè)感覺(jué)。但是，所有從事職業(yè)活動(dòng)的人，都需要借助于自覺(jué)的職業(yè)選擇和積極的職業(yè)學(xué)習(xí)，才能夠使自己融合到職業(yè)中去，成為真正的職業(yè)活動(dòng)者。這個(gè)過(guò)程，就是從業(yè)者在職業(yè)序列中準(zhǔn)確地找到他所從事的職業(yè)位置的過(guò)程。職業(yè)活動(dòng)的舞臺(tái)是職位和崗位。職位、崗位是人的社會(huì)角色的明確化、具體化和固定化，是職業(yè)化了的社會(huì)角色。同時(shí)，明確化、具體化和固定化的社會(huì)角色，在每一職位和崗位上都會(huì)有著明確的責(zé)任和義務(wù)。人類社會(huì)活動(dòng)職業(yè)化程度的提高，更多地表現(xiàn)在越來(lái)越明確、越來(lái)越具體地規(guī)定職業(yè)活動(dòng)中職位、崗位的責(zé)任和義務(wù)，即通過(guò)組織結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范和活動(dòng)程序等等方式，為每一職位和崗位確立起明確的、具體的責(zé)任和義務(wù)。

在社會(huì)治理體系中，無(wú)論是公共領(lǐng)域還是私人領(lǐng)域，只要是職業(yè)活動(dòng)和組織行為，都會(huì)通過(guò)職位和崗位來(lái)明確界定人的責(zé)任和義務(wù)，有效地配置權(quán)力。這也是近代社會(huì)“理主義”組織行為模式中最為典型的形式，但該行為模式?jīng)]有注意到人的職位和崗位直接地構(gòu)成人的多元社會(huì)角色中的一種。就是說(shuō)，任何一種職業(yè)，任何一類專業(yè)化社會(huì)活動(dòng)，任何一個(gè)組織行為體系，都不僅以整體的形式構(gòu)造組織化的人的社會(huì)角色中的一部分，而且在組織成員個(gè)體那里擔(dān)負(fù)著社會(huì)角色，甚至首先在個(gè)體那里成為社會(huì)角色中的一種。對(duì)于人來(lái)說(shuō)，每一個(gè)職位、崗位都不僅是特定的組織行為體系中的責(zé)任和義務(wù)，而且直接地根源于整個(gè)社會(huì)的責(zé)任和義務(wù)。

職位和崗位具有二重性，與之相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)也是有同樣的二重性。一方面，責(zé)任和義務(wù)屬于特定的職業(yè)和組織行為體系；另一方面，責(zé)任和義務(wù)又屬于整個(gè)社會(huì)。對(duì)于每一職位和崗位上的從業(yè)者來(lái)說(shuō)，他的職位、崗位及其責(zé)任和義務(wù)，在職業(yè)活動(dòng)和組織行為體系內(nèi)會(huì)以職務(wù)的形式出現(xiàn)，在面向其直接歸屬的行為體系之外時(shí)，則以職業(yè)的形式出現(xiàn)。特別需要指出的是，職務(wù)與職業(yè)在從業(yè)者這里只是社會(huì)角色的二重歸屬。在從業(yè)者與他人的聯(lián)系中，職務(wù)與職業(yè)都是直接的。因此，當(dāng)管理主義組織行為模式成為職務(wù)—職業(yè)—社會(huì)之間的單線聯(lián)系模式的時(shí)候，責(zé)任和義務(wù)便被片面化、形式化和缺乏道德的內(nèi)容。我們?cè)诮詠?lái)的社會(huì)治理中，時(shí)時(shí)處處都可以看到社會(huì)治理者只對(duì)社會(huì)治理體系負(fù)責(zé)而不對(duì)社會(huì)治理活動(dòng)的對(duì)象及后果負(fù)責(zé)的情況。比如，就政府而言，下級(jí)官員只對(duì)上級(jí)官員負(fù)責(zé)，政府所有的官員都只對(duì)政府負(fù)責(zé)。只有政府才對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，政府官員喪失了直接對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的責(zé)任和義務(wù)的向度。政府對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，卻很少對(duì)它的官員負(fù)責(zé)。因?yàn)?，政府的官員僅僅是政府的“雇員”，以至于政府的官員在政府中也時(shí)常會(huì)感到“不平”。公共管理的職業(yè)活動(dòng)就是要改變這種狀況，把單線的責(zé)任、義務(wù)模式改造成雙線的甚至多線的責(zé)任、義務(wù)模式。還以政府為例，公共管理的職業(yè)活動(dòng)要求政府官員一方面對(duì)政府負(fù)責(zé)，另一方面直接對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)；同樣，政府既對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，也對(duì)其官員負(fù)責(zé)。在這種情況下，政府官員不僅僅是雇員。他們?cè)谥苯訉?duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的過(guò)程中獲得了在政府體系中享有自主性的資格。如果說(shuō)，管理型社會(huì)治理模式中的政府視其官員為雇員的結(jié)果就是使他們成為政府行政執(zhí)行的工具，那么，公共管理?xiàng)l件下的政府則使政府官員成為擁有自主意識(shí)的人。這就是兩者的根本區(qū)別。若把這種區(qū)別變成革新現(xiàn)實(shí)社會(huì)治理模式的動(dòng)力，不容置疑的起點(diǎn)則是在理論上把握職位、崗位及其責(zé)任和義務(wù)的雙重直接關(guān)系。

三公共管理者的職業(yè)行為

職業(yè)活動(dòng)規(guī)定著人的行為。一個(gè)人從事的職業(yè)和開(kāi)展的職業(yè)活動(dòng)，決定了他會(huì)有某種定型化的、重復(fù)的和連續(xù)的行為。他的行為總和構(gòu)成了他的職業(yè)活動(dòng)的基本內(nèi)容，進(jìn)而證明著他的職業(yè)角色。從表面上看，人的行為與職業(yè)的關(guān)系是被決定或被規(guī)定的關(guān)系，即職業(yè)決定和規(guī)定著人的行為。但是，這種決定與被決定、規(guī)定與被規(guī)定的關(guān)系，僅僅具有行為形式方面的特征。從實(shí)質(zhì)上看，它是反向決定和反向規(guī)定的關(guān)系，即人的行為決定職業(yè)。特別是在充分自由地選擇職業(yè)的情況下，人與職業(yè)之間的聯(lián)系就是人的行為選擇的結(jié)果?？疾烊说穆殬I(yè)角色可以發(fā)現(xiàn)，有的人選擇了某一職業(yè)后能夠迅速地進(jìn)入角色，而有的人雖然從事某種職業(yè)活動(dòng)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間，卻始終游離于這個(gè)職業(yè)角色之外，并不是合格的從業(yè)者。這種與職業(yè)角色的“和合”與否體現(xiàn)在人的行為中。所以，正是人的行為決定了他是否是合格的從業(yè)者。對(duì)此，筆者認(rèn)為是“行為決定職業(yè)”。

在職業(yè)活動(dòng)中，人的行為形式可以同一，但人的行為實(shí)質(zhì)卻會(huì)各異。對(duì)于那些行為規(guī)范和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法量化的職業(yè)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，在同樣的職業(yè)行為之間會(huì)存在著天壤之別。這種情況在社會(huì)治理的職業(yè)活動(dòng)中表現(xiàn)得尤為典型。因此，當(dāng)人們選擇了社會(huì)治理這種職業(yè)的時(shí)候，還只是獲得了形式上的職業(yè)規(guī)定，實(shí)質(zhì)上的職業(yè)規(guī)定則涵育于他在社會(huì)治理活動(dòng)中的行為表現(xiàn)。就是說(shuō)，社會(huì)治理者的職業(yè)角色主要由他自己的職業(yè)行為所決定。人的行為對(duì)于人的存在有著不可替代的作用。人正是通過(guò)人自己的行為選擇了自己的存在形式和存在內(nèi)容。人愿意做什么樣的人，不只是由自己的愿望決定。只有當(dāng)自己的愿望轉(zhuǎn)化為行為，他才能成為自己愿望中的人。相對(duì)于做人來(lái)說(shuō)，既然人能夠通過(guò)自己的行為選擇做什么樣的人，那么人就更能夠用自己的行為來(lái)證明自己能否成為某個(gè)職業(yè)的合格從業(yè)者。

自從有了職業(yè)活動(dòng)，人的職業(yè)角色就開(kāi)始由人的職業(yè)行為來(lái)決定。然而，在近代以來(lái)的整個(gè)工業(yè)社會(huì)中，職業(yè)活動(dòng)的形式方面總是受到制度性的強(qiáng)化，使人的行為更多地表現(xiàn)出被決定的特征。同樣，在與工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的管理型社會(huì)治理模式中，社會(huì)治理職業(yè)活動(dòng)由于治理者自主性的喪失，也使治理者的行為主要顯示出受決定的一面。這種現(xiàn)象并不能否證人的行為對(duì)于人的存在、人的社會(huì)角色和人的職業(yè)角色的決定意義。相反，它證明了人的行為的受動(dòng)性、被決定性和被規(guī)定性是由于歷史造成的，是工業(yè)社會(huì)的歷史條件限制了人的行為對(duì)于人的存在、人的社會(huì)角色和人的職業(yè)角色的決定性作用。隨著工業(yè)社會(huì)的結(jié)束和后工業(yè)社會(huì)的到來(lái)，人的職業(yè)活動(dòng)在形式方面的規(guī)定開(kāi)始弱化，在實(shí)質(zhì)方面的規(guī)定受到強(qiáng)化。人在職業(yè)活動(dòng)中的行為選擇日益顯示出決定性的作用。與后工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的公共管理型社會(huì)治理模式，突出地反映社會(huì)治理職業(yè)活動(dòng)的主體—公共管理者的行為選擇的意義。

公共管理職業(yè)的一切實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，都是由公共管理者的行為直接決定的。如果說(shuō)選擇公共管理職業(yè)的行為決定了從事公共管理活動(dòng)的形式的話，那么當(dāng)一個(gè)人成為公共管理者的時(shí)候，怎樣扮演自己的職業(yè)角色，怎樣證明自己是合格的公共管理者，則取決于他的職業(yè)行為。公共管理者在職業(yè)活動(dòng)中的某一行為或許多行為，都不能決定其職業(yè)角色。決定其職業(yè)角色的，只能是貫穿著服務(wù)精神和體現(xiàn)著服務(wù)原則的、穩(wěn)定和持續(xù)的公共管理職業(yè)行為。公共管理者的職業(yè)行為是公共管理的服務(wù)本質(zhì)得以實(shí)現(xiàn)的途徑。公共管理體系的結(jié)構(gòu)和制度安排無(wú)論怎樣貫穿著服務(wù)精神和體現(xiàn)著服務(wù)原則，都不是服務(wù)的現(xiàn)實(shí)。只有通過(guò)公共管理者的具體行為，服務(wù)精神和服務(wù)原則才能夠轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)。對(duì)于公共管理者來(lái)說(shuō)，他的職業(yè)活動(dòng)在很大程度上受到法律的規(guī)范，他的崗位服務(wù)和任職工作在很大程度上由權(quán)力結(jié)構(gòu)決定。當(dāng)然，一些特殊崗位和特定職務(wù)也會(huì)由法律作出規(guī)定，但對(duì)于公共管理體系而言，卻不是基本現(xiàn)象。職業(yè)和崗位、職務(wù)方面的法律規(guī)定與權(quán)力規(guī)定，在公共管理者的行為中將以綜合統(tǒng)一的形式出現(xiàn)。這一點(diǎn)也是公共管理行為區(qū)別于以往社會(huì)治理行為的基本特征。

在統(tǒng)治型社會(huì)治理模式中，社會(huì)治理行為主要體現(xiàn)著權(quán)力意志；在管理型社會(huì)治理模式中，理想的社會(huì)治理行為應(yīng)當(dāng)主要反映出法律精神。公共管理行為既不是權(quán)力意志的作用，也不是法律精神的顯現(xiàn)。公共管理者把他在職業(yè)和崗位、職務(wù)上的權(quán)力規(guī)定和法律規(guī)定統(tǒng)一起來(lái)，作為公共管理的服務(wù)精神和服務(wù)原則的支持力量灌注到自己的行為中去。所以，在公共管理的具體實(shí)踐中，權(quán)力和法律都是公共管理行為的前提和依據(jù)。權(quán)力和法律所支持的和試圖達(dá)到的是實(shí)現(xiàn)服務(wù)的精神和服務(wù)的原則。這樣一來(lái)，我們?cè)诠补芾碚叩男袨橹兴吹降模褪且苑?wù)精神和服務(wù)原則為旨?xì)w的、權(quán)力和法律的綜合統(tǒng)一。它在根本上結(jié)束了“權(quán)力歸結(jié)為法律”或“法律受權(quán)力統(tǒng)馭”的爭(zhēng)論。

盡管公共管理者在其職業(yè)行為中用服務(wù)精神和服務(wù)原則統(tǒng)一了權(quán)力和法律，但權(quán)力和法律在他的職業(yè)行為中畢竟是一種客觀力量。無(wú)論行使權(quán)力和執(zhí)行法律或受權(quán)力支配和法律制約，這種客觀力量都會(huì)對(duì)他構(gòu)成壓力，使他的行為選擇受到約束。公共管理者怎樣才能超越這種被動(dòng)的、不自由、不自主的狀況呢？應(yīng)當(dāng)說(shuō)，在一切存在著權(quán)力和法律的地方，社會(huì)治理者都會(huì)遇到這種被動(dòng)的、不自由、不自主的狀況。對(duì)此，以往的社會(huì)治理者往往不得不加以接受。公共管理者采取的則是積極應(yīng)對(duì)的態(tài)度。他們把公共管理這一新型的社會(huì)治理模式所擁有的、作為制度力量和體系力量的服務(wù)精神和服務(wù)原則轉(zhuǎn)化為個(gè)人的道德力量。這樣一來(lái)，公共管理行為便不再是傳統(tǒng)意義上的職業(yè)行為，而是發(fā)生在公共管理職業(yè)活動(dòng)中的道德行為。就是說(shuō)，當(dāng)公共管理體系的服務(wù)精神和服務(wù)原則僅屬于制度和體系的時(shí)候，還只是相對(duì)于公共管理者的“客觀精神”，公共管理者在職業(yè)活動(dòng)中必須秉承和尊奉。一旦這種服務(wù)精神轉(zhuǎn)化為公共管理者的道德信念和道德標(biāo)準(zhǔn)，公共管理者也就獲得了自由和自主。這時(shí)，公共管理者的行為不再是受著某種外部力量驅(qū)使的行為，而是由他自己的意愿主使的行為。在人的一切行為中，只有道德行為是最自由、最自主的行為，職業(yè)行為亦然。

篇7

職業(yè)院校的產(chǎn)品是教育教學(xué)服務(wù)還是畢業(yè)生，這個(gè)問(wèn)題在職業(yè)教育領(lǐng)域一直有兩種意見(jiàn)。這個(gè)問(wèn)題不解決，如何能準(zhǔn)確地制定職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)呢?產(chǎn)品不同其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容要求不同，質(zhì)量評(píng)價(jià)方法也不同。自2006年開(kāi)始的國(guó)家示范性高職院校建設(shè)至今，在近十年的專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、教學(xué)方法改革等方面，這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有得到重視。我們?cè)谶M(jìn)行多角度、深層次理論研究的基礎(chǔ)上，提出了一種職業(yè)教育關(guān)鍵過(guò)歐辰質(zhì)量管控模型，能夠很好地解決這個(gè)問(wèn)題。

 

一、問(wèn)題來(lái)源與分析

 

(一)教育教學(xué)服務(wù)是職業(yè)院校的產(chǎn)品

 

認(rèn)為職業(yè)院校的產(chǎn)品是向?qū)W習(xí)者提供教育教學(xué)服務(wù)，是美國(guó)、德國(guó)等很多國(guó)家教育領(lǐng)域的通識(shí)。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)ISO/IWA2：2007中明確指出 [1]：教育組織提供的“教育服務(wù)是產(chǎn)品”(the education service is the product)，“學(xué)習(xí)者是顧客”(the learner is the customer)。

 

因此，如果職業(yè)院校確定了教育教學(xué)服務(wù)作為其產(chǎn)品，那么就應(yīng)該將學(xué)習(xí)者界定為職業(yè)院校的顧客。并以此制定職業(yè)院校的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量檢驗(yàn)方法和質(zhì)量管理體系等相關(guān)規(guī)程。確保教育教學(xué)質(zhì)量滿足學(xué)習(xí)者、社會(huì)和相關(guān)法律法規(guī)的要求。

 

(二)畢業(yè)生是職業(yè)院校的產(chǎn)品

 

這種觀點(diǎn)認(rèn)為職業(yè)院校的產(chǎn)品是畢業(yè)生，這是基于國(guó)家相關(guān)教育法規(guī)和教育部的相關(guān)文件，即：職業(yè)院校辦學(xué)目的是培養(yǎng)某一技術(shù)領(lǐng)域的專門(mén)人才。另外，《教育部關(guān)于深化職業(yè)教育教學(xué)改革全面提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的若干意見(jiàn)(教職成[2015]6號(hào))》明確指出，“加強(qiáng)思想道德、人文素養(yǎng)和技術(shù)技能培養(yǎng)，全面提高人才培養(yǎng)質(zhì)量”、“積極參與國(guó)際規(guī)則制定，提升我國(guó)技術(shù)技能人才培養(yǎng)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力”，并提出要“制定行業(yè)人才評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”。

 

因此，如果職業(yè)院校確定了將畢業(yè)生作為其產(chǎn)品，那么接受產(chǎn)品的組織或個(gè)人——畢業(yè)生就業(yè)單位就是職業(yè)院校的顧客。職業(yè)院校應(yīng)制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)方法，以確保滿足顧客的需求。

 

(三)一種錯(cuò)誤的觀念和做法

 

在職業(yè)院校對(duì)外輸出的產(chǎn)品過(guò)程中，畢業(yè)生只能是“產(chǎn)品”或“顧客”，不能二者都是，這是不符合法律法規(guī)要求和國(guó)際社會(huì)共識(shí)的，也是沒(méi)法做到的。目前，有些高職院校將學(xué)生、家長(zhǎng)、用人單位定義為高職院校的顧客[2]，對(duì)ISO9000和ISO/IWA2：2007國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中，關(guān)于顧客和產(chǎn)品定義的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清。還有的高職院校將學(xué)生既定義為產(chǎn)品又定義為顧客[3]，由于違背了產(chǎn)品和顧客在組織中的地位和特征，不符合法律法規(guī)要求，引起管理混亂，最終導(dǎo)致學(xué)生既不是產(chǎn)品又不是顧客的尷尬局面。

二、職業(yè)教育關(guān)鍵過(guò)程質(zhì)量管控模型

 

(一)構(gòu)建模型的理論依據(jù)

 

1.職業(yè)教育關(guān)鍵子過(guò)程的關(guān)系分析

 

職業(yè)教育教學(xué)過(guò)程由多個(gè)子過(guò)程構(gòu)成，其中的關(guān)鍵子過(guò)程是與學(xué)習(xí)者密切相關(guān)的子過(guò)程，即：教育教學(xué)內(nèi)容教育教學(xué)實(shí)施學(xué)習(xí)者接受與內(nèi)化驗(yàn)證預(yù)期的學(xué)習(xí)者職業(yè)能力。在這個(gè)子過(guò)程中，關(guān)鍵是如何促使“學(xué)習(xí)者接受和內(nèi)化”活動(dòng)過(guò)程的有效性，使該過(guò)程的輸出結(jié)果和質(zhì)量達(dá)到預(yù)期的設(shè)計(jì)要求。

 

該過(guò)程是關(guān)鍵過(guò)程。因此，應(yīng)該對(duì)該過(guò)程的輸入(教學(xué)內(nèi)容、助學(xué)資料等)、教學(xué)資源(教師、教學(xué)設(shè)施等)及教學(xué)活動(dòng)細(xì)節(jié)的設(shè)計(jì)與實(shí)施進(jìn)行有效控制，實(shí)施靜態(tài)控制與動(dòng)態(tài)控制結(jié)合模式，定時(shí)記錄關(guān)鍵過(guò)程中的相關(guān)參數(shù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)不良苗頭及時(shí)研究分析產(chǎn)生的原因，并制定糾正或預(yù)防措施。

 

2.確定職業(yè)院校的產(chǎn)品和顧客

 

通過(guò)對(duì)國(guó)、內(nèi)外高等教育情況進(jìn)行研究后我們認(rèn)為：

 

(1)高職院校的產(chǎn)品就是提供教育教學(xué)服務(wù)，學(xué)習(xí)者是高職院校的顧客。這樣規(guī)定看來(lái)好像不符合國(guó)家、教育部的相關(guān)法律法規(guī)、文件的規(guī)定。但實(shí)際上，如果高職院校真正把教育教學(xué)服務(wù)確定為產(chǎn)品，制定高標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和要求，嚴(yán)格管控“學(xué)習(xí)者接受和內(nèi)化”這個(gè)關(guān)鍵過(guò)程，制定適宜的篩選顧客標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常進(jìn)行“驗(yàn)證預(yù)期的學(xué)習(xí)者職業(yè)能力”活動(dòng)，學(xué)習(xí)者畢業(yè)并經(jīng)過(guò)3～5年實(shí)際工作后，成為某一行業(yè)職業(yè)的高素質(zhì)技術(shù)技能型人才之目標(biāo)就會(huì)自然實(shí)現(xiàn)。

 

(2)依據(jù)ISO9000：2015國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中相關(guān)方的定義可知，辦學(xué)者(政府、股東等)是高職院校的直接相關(guān)方;學(xué)習(xí)者就業(yè)單位、學(xué)習(xí)者家長(zhǎng)則是高職院校的間接相關(guān)方，高職院校的教育教學(xué)質(zhì)量會(huì)通過(guò)學(xué)習(xí)者實(shí)際工作后產(chǎn)生的效益而對(duì)間接相關(guān)方產(chǎn)生不同程度的影響。

 

(3)高職院校需要通過(guò)行業(yè)企業(yè)調(diào)研了解相關(guān)職業(yè)崗位對(duì)員工職業(yè)能力的具體要求，據(jù)此設(shè)計(jì)專業(yè)教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)實(shí)施及關(guān)鍵過(guò)程的相關(guān)要素等。目的是確保學(xué)習(xí)者通過(guò)學(xué)習(xí)后內(nèi)化形成的職業(yè)能力，能夠滿足其將來(lái)就業(yè)崗位的需求。

 

(二)職業(yè)教育關(guān)鍵過(guò)程質(zhì)量管控模型

 

1.過(guò)程的定義和內(nèi)涵

 

最新版國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)ISO9000：2015中給出的過(guò)程定義是“利用輸入產(chǎn)生預(yù)期結(jié)果的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組活動(dòng)[4]”，過(guò)程的“預(yù)期結(jié)果”稱為輸出還是稱為產(chǎn)品、服務(wù)需隨具體情況而定。要完整地實(shí)現(xiàn)一個(gè)過(guò)程有“輸入、一組活動(dòng)、預(yù)期結(jié)果、必要的資源”四大要素，通常要求完成一個(gè)過(guò)程應(yīng)實(shí)現(xiàn)增值，即預(yù)期結(jié)果的價(jià)值應(yīng)大于輸入的價(jià)值。

 

2.職業(yè)教育關(guān)鍵過(guò)程質(zhì)量管控模型

 

圖1 職業(yè)教育關(guān)鍵過(guò)程質(zhì)量管控模型

 

這里，我們以理論實(shí)踐一體化教學(xué)過(guò)程為例結(jié)合圖1模型進(jìn)行說(shuō)明如下：

 

(1)輸入客體主要是由前一個(gè)過(guò)程輸出的軟件類產(chǎn)品(教材、操作指導(dǎo)書(shū)、設(shè)備儀器使用手冊(cè)、助學(xué)資料等)。應(yīng)制定輸入客體的相關(guān)特性、功能和質(zhì)量指標(biāo)，并經(jīng)過(guò)院校相關(guān)人員檢驗(yàn)合格后，才能作為輸入客體。

 

(2)教師和學(xué)習(xí)者之間通過(guò)系列的學(xué)習(xí)、教授、互動(dòng)、實(shí)踐等活動(dòng)，向?qū)W習(xí)者提供教育教學(xué)服務(wù)。同時(shí)，學(xué)習(xí)者必須通過(guò)一定形式、時(shí)間和行動(dòng)的內(nèi)化訓(xùn)練，將學(xué)習(xí)到的知識(shí)、方法、技術(shù)等內(nèi)化為自己的職業(yè)能力。在師生共同進(jìn)行的學(xué)、教、做和內(nèi)化訓(xùn)練等系列活動(dòng)過(guò)程中，一是需要制定相關(guān)活動(dòng)的程序、方法和活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)、要求，以此保證該系列活動(dòng)能夠產(chǎn)生預(yù)期輸出結(jié)果。同時(shí)，應(yīng)該根據(jù)系列活動(dòng)的具體要求提供必要的教學(xué)資源(教學(xué)設(shè)施、環(huán)境與氛圍、教師及相關(guān)服務(wù)人員等)，教師應(yīng)有效地協(xié)調(diào)應(yīng)用好5M1E六大要素(教學(xué)設(shè)施Machine、人員Man、輸入客體Material、教學(xué)方法Method、檢驗(yàn)測(cè)量Measurement、教學(xué)環(huán)境Environment)，最大限度地發(fā)揮5M1E的作用，降低教育教學(xué)關(guān)鍵過(guò)程的運(yùn)行成本，提高過(guò)程運(yùn)行效率和質(zhì)量。

 

(3)預(yù)期輸出結(jié)果通常是該教育教學(xué)關(guān)鍵過(guò)程的教學(xué)目標(biāo)。即：通過(guò)教師提供的輸入客體和實(shí)施的系列教育教學(xué)服務(wù)活動(dòng)，使學(xué)習(xí)者的職業(yè)能力達(dá)到的實(shí)際水平能否滿足預(yù)期要求。

 

教師應(yīng)定期、適時(shí)對(duì)預(yù)期輸出結(jié)果進(jìn)行自我檢驗(yàn)測(cè)評(píng)，院校相關(guān)部門(mén)也應(yīng)用定期進(jìn)行預(yù)期輸出結(jié)果的檢驗(yàn)測(cè)評(píng)，以其判斷關(guān)鍵過(guò)程的實(shí)施質(zhì)量，查找分析存在的不足，制定改進(jìn)提高措施，確保教育教學(xué)質(zhì)量達(dá)到預(yù)期目標(biāo)要求。

 

三、關(guān)鍵過(guò)程管控標(biāo)準(zhǔn)與制定

 

(一)管控標(biāo)準(zhǔn)分類

 

為確保教育教學(xué)關(guān)鍵過(guò)程的預(yù)期輸出結(jié)果的質(zhì)量和過(guò)程增值，必須制定相關(guān)的管控標(biāo)準(zhǔn)。管控標(biāo)準(zhǔn)分為產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、資源保障標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)及活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)三大類。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)輸入客體、預(yù)期輸出結(jié)果中的產(chǎn)品特性制定的標(biāo)準(zhǔn)，資源標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)實(shí)施過(guò)程需要的各種資源特性制定的標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)教師向?qū)W習(xí)者提供教育教學(xué)服務(wù)活動(dòng)特性制定的標(biāo)準(zhǔn)。三類標(biāo)準(zhǔn)之間存在一定的關(guān)聯(lián)性和制約性，三類標(biāo)準(zhǔn)缺一不可。

 

(二)標(biāo)準(zhǔn)的基本特征

 

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容不是由口號(hào)、理想等內(nèi)涵空虛的語(yǔ)言和漂亮的形容詞構(gòu)成的。標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)包括適用范圍、功能參數(shù)目標(biāo)值、檢測(cè)方法等內(nèi)容。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備 SMART五大基本特征[5]，即：標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)值明確(Specific)唯一;功能參數(shù)可測(cè)量(Measu-rable);目標(biāo)應(yīng)具有行動(dòng)導(dǎo)向(Actionorien-ted)，能夠?qū)嵤?shí)現(xiàn);目標(biāo)值是務(wù)實(shí)的(Reali-stic)，難易程度、水平高低適宜;按照時(shí)間表要求(Time- related)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)值。

 

(三)標(biāo)準(zhǔn)制定要點(diǎn)

 

1.預(yù)期輸出結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)的制定

 

產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)包括輸入客體標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)期輸出結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)期輸出結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容是通過(guò)本關(guān)鍵過(guò)程實(shí)施后，學(xué)習(xí)者的職業(yè)能力應(yīng)該達(dá)到的具體水平，其表達(dá)語(yǔ)句由行為主體、行為動(dòng)詞、行為條件、行為標(biāo)準(zhǔn)和行為結(jié)果5個(gè)要素構(gòu)成。其中行為主體是學(xué)習(xí)者，行為動(dòng)詞應(yīng)可測(cè)量，行為條件應(yīng)可實(shí)施，行為標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)可評(píng)價(jià)，行為結(jié)果應(yīng)能實(shí)現(xiàn)。如：經(jīng)過(guò)三天實(shí)訓(xùn)后，學(xué)生能按照企業(yè)崗位和產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，應(yīng)用通用型銑床10分鐘內(nèi)加工3只汽油發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸蓋。輸入客體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、資源保障標(biāo)準(zhǔn)協(xié)調(diào)一致，并以促使學(xué)習(xí)者學(xué)習(xí)和內(nèi)化效率為重點(diǎn)確定相關(guān)參數(shù)指標(biāo)和要求。

 

2.資源保障標(biāo)準(zhǔn)的制定

 

標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容包括按照實(shí)施教學(xué)過(guò)程要求和提供資源，資源的功能參數(shù)、數(shù)量和提供時(shí)間應(yīng)滿足實(shí)施教學(xué)過(guò)程的要求，教師的教育教學(xué)能力能夠滿足該教學(xué)過(guò)程的要求。在標(biāo)準(zhǔn)中，對(duì)教師能力的標(biāo)準(zhǔn)要求應(yīng)按照行為主體、行為動(dòng)詞、行為條件、行為標(biāo)準(zhǔn)和行為結(jié)果5個(gè)要素進(jìn)行表述，避免空洞、口號(hào)式的語(yǔ)言表述。

 

3.教育教學(xué)服務(wù)及活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的制定

 

服務(wù)及活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容包括教育教學(xué)方法及應(yīng)用、教學(xué)內(nèi)容呈現(xiàn)方式、語(yǔ)言溝通、教學(xué)過(guò)程控制、教學(xué)過(guò)程記錄、教學(xué)反思等方面的要求。服務(wù)過(guò)程是非常重要的過(guò)程之一，也是實(shí)施難度最大的過(guò)程。在標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)給教師充分自主權(quán)、調(diào)控權(quán)，因?yàn)樵诮虒W(xué)實(shí)施過(guò)程中有一些不可預(yù)見(jiàn)的事件發(fā)生和不同教師的特質(zhì)差異。教無(wú)定法重在得法，要保證促進(jìn)學(xué)習(xí)者高效、高質(zhì)量地完成學(xué)習(xí)吸收和內(nèi)化訓(xùn)練過(guò)程，實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)預(yù)期輸出結(jié)果。

篇8

【摘 要 題】海外來(lái)風(fēng)

【關(guān) 鍵 詞】法學(xué)教育/司法考試/法科大學(xué)院構(gòu)想

【正 文】

日本稱法官、檢察官、律師三種法律專門(mén)職業(yè)人員為“法曹”。欲成為法曹，首先要通過(guò) 競(jìng)爭(zhēng)率極高的司法考試，然后在司法研修所中經(jīng)過(guò)一年半的司法研修，最終考試合格才能夠 最終擔(dān)任法曹。在這種法曹培養(yǎng)制度下，法學(xué)教育與法曹選拔脫節(jié)，二者并無(wú)直接的聯(lián)系。 司法考試嚴(yán)格限制人數(shù)，（注：日本選拔的法曹人數(shù)歷來(lái)較少，現(xiàn)行制度下，從20世紀(jì)60年代直到90年代初，每年司法 考試合格人數(shù)只有500人左右。90年代以來(lái)開(kāi)始增加合格人數(shù)，現(xiàn)在每年的合格人數(shù)為1000 人左右。參見(jiàn)丁相順：《日本法律職業(yè)選拔培訓(xùn)制度及其改革》，《人民檢察》2000年第4 期，第61頁(yè)。）一方面塑造了日本司法精英型的特征，保障了司法的公正性，另 一方面也導(dǎo)致了日本司法人數(shù)不足，司法救濟(jì)不夠的弊端。20世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著日本國(guó) 際和國(guó)內(nèi)環(huán)境的變化，在規(guī)制緩和的大形勢(shì)下，長(zhǎng)期依靠行政指導(dǎo)制調(diào)整社會(huì)關(guān)系的日本開(kāi) 始了由“事前規(guī)制型”向“事后檢查型”的改革。（注：關(guān)于日本司法改革的背景問(wèn)題，參見(jiàn)2000年12月28日《法制日?qǐng)?bào)》載《密切法律交流推 進(jìn)中日友好——訪日本法務(wù)大臣高村正彥》一文，法務(wù)大臣高村正彥說(shuō)：“人類即將進(jìn)入21 世紀(jì)，對(duì)于日本而言，面臨社會(huì)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜多樣化以及國(guó)際環(huán)境的變化，當(dāng)務(wù)之急是 推進(jìn)行政等各項(xiàng)改革，完成由‘事前限制型’社會(huì)向以個(gè)人責(zé)任為基礎(chǔ)的‘事后檢查型’社 會(huì)的轉(zhuǎn)型。具體到司法領(lǐng)域，日本將大力推進(jìn)司法改革，完善法律制度體系，下個(gè)世紀(jì)，司 法將在維護(hù)法治社會(huì)、保障國(guó)民權(quán)利等方面發(fā)揮更為重要的作用?！保┻@樣，為了解決司法人數(shù)不足的問(wèn)題， 大學(xué)的法學(xué)教育與司法考試制度、法曹培養(yǎng)制度、司法制度開(kāi)始聯(lián)系起來(lái)，法學(xué)教育界和司 法實(shí)務(wù)界提出了法科大學(xué)院構(gòu)想。

一、日本法學(xué)教育的基本特征與改革

日本的法學(xué)教育是在法制近代化過(guò)程中建立起來(lái)的。日本法學(xué)教育在明治時(shí)期就形成了官 方與民間法學(xué)教育的二元格局，經(jīng)過(guò)明治政府的一系列統(tǒng)合措施，近代法學(xué)教育培養(yǎng)的法科 學(xué)生為推進(jìn)日本法制近代化過(guò)程和國(guó)家的近代化發(fā)揮了巨大的作用。（注：丁相順：《日本近代法學(xué)教育的形成與法制近代化》，《法律史論集》2000年專集，法 律出版社2001年版，第437頁(yè)。）

二戰(zhàn)以后，隨著司法考試制度的建立和精英型法律家階層的形成，在大學(xué)教育日漸普及的 情 況下，法學(xué)教育成為一種法律修養(yǎng)式的普及型教育，“日本大學(xué)本科階段（四年制）法學(xué)教育 的目的并不是培養(yǎng)法律的專職人才，而是一種為普及法學(xué)思維方式而開(kāi)設(shè)的普通素質(zhì)教育。 實(shí)際上，可以說(shuō)這種教育的目的只是為即將步入社會(huì)的學(xué)生養(yǎng)成法律思維(Legal mind)為此 ，在日本各大學(xué)法學(xué)院的本科課程設(shè)置中，除法律方面的科目以外，往往還包括與法律職業(yè) 無(wú)直接關(guān)系的政治學(xué)方面的內(nèi)容，四年制本科畢業(yè)生人多從事非法律工作”（注： [日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表 的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）。在現(xiàn)行司法 考 試制度下，不僅本科法學(xué)教育與法律職業(yè)無(wú)直接關(guān)系，而且研究生教育也與法律職業(yè)沒(méi)有直 接關(guān)系。研究生院培養(yǎng)的法學(xué)碩士研究生和博士研究生大多從事法學(xué)教育和研究工作。目前 日本全國(guó)共有622所大學(xué)（國(guó)立大學(xué)99所，公立大學(xué)66所，私立大學(xué)457所），其中有93所大學(xué) 開(kāi)展法學(xué)教育，擁有法學(xué)部或者法學(xué)院。法律專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后的去向大體可以分為三類：一 部分充任中央國(guó)家機(jī)關(guān)和地方政府機(jī)構(gòu)的公務(wù)員；大部分人在各種民間的企業(yè)或公司中就職 ；只有極少一部分的畢業(yè)生能夠通過(guò)司法考試成為專門(mén)的法律職業(yè)家。（注： [日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表 的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

雖然司法考試對(duì)于大學(xué)生可以給予免考修養(yǎng)科目的待遇，大學(xué)法學(xué)部所學(xué)到的基礎(chǔ)知識(shí)也 可以在司法考試中應(yīng)用上，但是，大學(xué)教育基本上不與法律職業(yè)發(fā)生直接的聯(lián)系?！爸匾?是以記憶為中心的司法考試。一次考試能否成功決定著一個(gè)人的命運(yùn)，大學(xué)的法律教育基本 上不起作用?！保ㄗⅲ?[日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表 的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

盡管在制度上，現(xiàn)行的法學(xué)教育與司法考試不存在直接的關(guān)聯(lián)，但在某種程度上，二者也 存在著若即若離的聯(lián)系。法科學(xué)生要通過(guò)司法考試，大學(xué)的法學(xué)教育也是重要的知識(shí)積累。 同時(shí)，由于法律職業(yè)的精英型特點(diǎn)，成為法曹是許多畢業(yè)生的理想，反過(guò)來(lái)，各個(gè)學(xué)校對(duì)司 法考試合格人數(shù)也是相當(dāng)重視的，司法考試的通過(guò)率成為評(píng)判法學(xué)部水平高下的一個(gè)重要指 標(biāo)，這也促使各個(gè)大學(xué)努力將教學(xué)目的服務(wù)于司法考試的需要。盡管如此；由于司法考試合 格人數(shù)受到阻制，法學(xué)部致力于提高司法考試合格率的努力也是有限的，其著眼點(diǎn)只是通過(guò) 提高司法考試合格率來(lái)提高學(xué)校的聲譽(yù)，而學(xué)校的主要教學(xué)對(duì)象仍然是那些不可能通過(guò)司法 考試或者是不對(duì)司法考試抱有奢望的大多數(shù)學(xué)生。法學(xué)教育與法律職業(yè)沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)是日 本當(dāng)代法學(xué)教育和法曹選拔的一個(gè)基本特征。

日本東京大學(xué)教授新堂幸司認(rèn)為“日本大學(xué)法學(xué)部的畢業(yè)生成為法律家的比例極低，雖然 有法學(xué)部之名，但是成為法律家的極少，多數(shù)都進(jìn)入到行政官?gòu)d和企業(yè)”。（注：[日]新堂幸司：《“社會(huì)期待的法曹像”座談會(huì)》，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué) 家》，1991年第984號(hào)，第42頁(yè)。）早稻田大學(xué)原 校長(zhǎng)西原春夫教授認(rèn)為，“按照我國(guó)現(xiàn)在的制度以及現(xiàn)狀，司法考試不是大學(xué)的法學(xué)教育的 出口，而是司法研修所培養(yǎng)法曹的入口?！保ㄗⅲ篬日]西原春夫：《法學(xué)教育與法曹養(yǎng)成制度》，（日本）《法律廣場(chǎng)》1980年第23卷第6號(hào) ， 第36頁(yè)。）因此，在選拔和造就職業(yè)法律家的問(wèn)題上，當(dāng) 代日本的法學(xué)教育體系顯得有些力不從心。

由于司法考試的技術(shù)性特點(diǎn)，也出現(xiàn)了一些專門(mén)為參加司法考試的考生服務(wù)的補(bǔ)習(xí)學(xué)校。 由于這些學(xué)校針對(duì)性強(qiáng)，比起在大學(xué)參加科班式的課堂教學(xué)來(lái)，更多準(zhǔn)備報(bào)考司法考試的考 生愿意參加各類司法考試補(bǔ)習(xí)學(xué)校。針對(duì)這種現(xiàn)象，一位美國(guó)學(xué)者指出，當(dāng)代日本法律教育 體系對(duì)于司法考試和職業(yè)法律家的培養(yǎng)存在若干問(wèn)題，這些問(wèn)題主要包括：第一，法學(xué)部教 育有些“高不成，低不就”，也就是對(duì)于成為法曹的學(xué)生來(lái)說(shuō)，沒(méi)有受到充分的法律專業(yè)教 育，而對(duì)于沒(méi)有成為法曹的學(xué)生來(lái)說(shuō)，受到的法律專業(yè)教育又太多；第二個(gè)問(wèn)題就是出現(xiàn)了 所謂的“雙學(xué)?！眴?wèn)題，也就是大多數(shù)參加司法考試的法科學(xué)生同時(shí)在法學(xué)部和預(yù)備校之間 上學(xué)，在當(dāng)前司法考試和法學(xué)教育的體制下，并不能造就和選拔出具有豐富知識(shí)背景的學(xué)生 ，更多地是造就和選拔出具有法律技巧的學(xué)生。（注： [美]丹尼爾.福特：《對(duì)討論問(wèn)題的意見(jiàn)——從與美國(guó)的法學(xué)院相比較的觀點(diǎn)出發(fā)》 ，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué)家》1999年第1168號(hào)，第28頁(yè)，第27頁(yè)。關(guān)于日美法學(xué) 教育與司法考試的關(guān)系，華盛頓大學(xué)教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認(rèn)為，現(xiàn)在日本法 學(xué)教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國(guó)，雖然想成為律師的學(xué)生必須要刻 苦學(xué)習(xí)，但是，并不是在學(xué)習(xí)之初強(qiáng)烈地意識(shí)到司法考試的問(wèn)題，不是為了考試而去學(xué)習(xí)。 在大學(xué)時(shí)期，學(xué)生們不僅僅學(xué)習(xí)自己的專業(yè)，還要學(xué)習(xí)一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識(shí) 。也就是說(shuō)，在大學(xué)時(shí)期學(xué)生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識(shí)。而在 日本，雖然說(shuō)司法考試冠有資格考試之名，但事實(shí)上卻成為一種限制人數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)考試。而且 學(xué)生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚?，不得不盡早地做準(zhǔn)備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特 別有自信力的人，想成為律師的話，理所當(dāng)然地會(huì)忽視法學(xué)以外的課程了，集中準(zhǔn)備司法考 試科目。同時(shí)，為了掌握技巧，學(xué)生們會(huì)盡早地預(yù)備校補(bǔ)習(xí)。）法學(xué)教育與法律職業(yè)之間過(guò)分脫節(jié)，以及 司法考試制度過(guò)于限制人數(shù)的做法客觀上造成了法學(xué)教育資源的浪費(fèi)和職業(yè)法律家素質(zhì)的降 低。

為了解決法學(xué)教育與法律實(shí)務(wù)脫節(jié)的問(wèn)題，日本的各個(gè)大學(xué)也在探討法學(xué)教育改革。幾十 年代以來(lái)，日本的研究生院法學(xué)研究科的專業(yè)設(shè)置開(kāi)始發(fā)生變化?！耙詵|京大學(xué)、京都大學(xué) 、北海道大學(xué)等在戰(zhàn)前被稱之為‘帝國(guó)大學(xué)’的國(guó)立大學(xué)，和大城市中的主要私立大學(xué)為中 心 ，開(kāi)設(shè)了以面向?qū)崉?wù)為主的碩士專修課程……這些課程的設(shè)置起到了在職培訓(xùn)的作用”，⑩ （注： [日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表 的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）日本的法學(xué)教育開(kāi)始出現(xiàn)了重視實(shí)務(wù)的趨向。但是，在現(xiàn)有的司法考試和法學(xué)教育體制下， 這種重視實(shí)務(wù)的趨向是非常有限度的。從總體上來(lái)看，日本現(xiàn)行的法學(xué)教育體制仍然是以“ 與實(shí)務(wù)保持一定的距離”，即重理論輕實(shí)務(wù)為特色的，“從事教學(xué)和研究的學(xué)者大多數(shù)人沒(méi) 有法律實(shí)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)”。 （注： [日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》， 這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表 的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

由于法學(xué)教育制度與現(xiàn)今的司法考試制度聯(lián)系在一起的。如果不進(jìn)行徹底的司法考試制度 改革和司法改革，任何教育改革也無(wú)法從根本上解決法曹素質(zhì)降低和司法考試過(guò)分重視技巧 的問(wèn)題。如果仍然過(guò)度地限制合格人數(shù)的話，極其高的競(jìng)爭(zhēng)率仍然會(huì)持續(xù)下去，真正想成為 律師的學(xué)生們?nèi)匀粫?huì)為了應(yīng)付考試而學(xué)習(xí)。（注： [美]丹尼爾.福特：《對(duì)討論問(wèn)題的意見(jiàn)——從與美國(guó)的法學(xué)院相比較的觀點(diǎn)出發(fā)》 ，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué)家》1999年第1168號(hào)，第28頁(yè)，第27頁(yè)。關(guān)于日美法學(xué) 教育與司法考試的關(guān)系，華盛頓大學(xué)教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認(rèn)為，現(xiàn)在日本法 學(xué)教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國(guó)，雖然想成為律師的學(xué)生必須要刻 苦學(xué)習(xí)，但是，并不是在學(xué)習(xí)之初強(qiáng)烈地意識(shí)到司法考試的問(wèn)題，不是為了考試而去學(xué)習(xí)。 在大學(xué)時(shí)期，學(xué)生們不僅僅學(xué)習(xí)自己的專業(yè)，還要學(xué)習(xí)一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識(shí) 。也就是說(shuō)，在大學(xué)時(shí)期學(xué)生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識(shí)。而在 日本，雖然說(shuō)司法考試冠有資格考試之名，但事實(shí)上卻成為一種限制人數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)考試。而且 學(xué)生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚?，不得不盡早地做準(zhǔn)備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特 別有自信力的人，想成為律師的話，理所當(dāng)然地會(huì)忽視法學(xué)以外的課程了，集中準(zhǔn)備司法考 試科目。同時(shí)，為了掌握技巧，學(xué)生們會(huì)盡早地預(yù)備校補(bǔ)習(xí)。）因此，要解決日本法學(xué)教育與司法考試制度 、乃至于解決司法制度中的結(jié)構(gòu)性矛盾，必須將法學(xué)教育改革與司法考試改革聯(lián)系起來(lái)解決 。

1999年6月，根據(jù)日本國(guó)會(huì)通過(guò)的“司法制度改革審議會(huì)設(shè)置法”的規(guī)定，日本成立了“司 法制度改革審議會(huì)”，負(fù)責(zé)“調(diào)查審議司法制度并向內(nèi)閣提出改革方案”。該審議會(huì)圍繞法 曹一元化（從律師中選拔法官），參審制、陪審制，法曹培養(yǎng)等議題進(jìn)行研討，最終提出司法 改革方案。正是在這種司法改革的背景下，日本法律教育界提出了法科大學(xué)院構(gòu)想，并作為 法曹培養(yǎng)的一個(gè)重要內(nèi)容，與司法制度改革問(wèn)題結(jié)合起來(lái)。

二、法科大學(xué)院構(gòu)想

具備何種資質(zhì)的法曹方可以適應(yīng)21世紀(jì)司法的需要？日本法學(xué)教育界提出了各種看法，主要 集中于具有豐富的人性和感受性，具有深厚的修養(yǎng)和專門(mén)的知識(shí)，具備靈活的思考力和說(shuō)服 、交際能力，對(duì)于社會(huì)和人際關(guān)系的洞察力，人權(quán)意識(shí)，掌握尖端的法律和外國(guó)法方面的知 識(shí)，具有國(guó)際視野和語(yǔ)言能力。為了選拔具備這種資質(zhì)的法曹人員，就不能象過(guò)去那樣，通 過(guò)司法考試這一個(gè)環(huán)節(jié)、一個(gè)點(diǎn)來(lái)選拔，而必須通過(guò)一個(gè)整體的過(guò)程來(lái)造就和培養(yǎng)。必須通 過(guò)法學(xué)教育、司法考試、司法研修等程序的互相配合，通過(guò)連續(xù)的過(guò)程來(lái)選拔法曹。為了擴(kuò) 大法曹人員，實(shí)現(xiàn)司法改革的目標(biāo)，也必須充分發(fā)揮高等法學(xué)教育的優(yōu)勢(shì)，所以，如何形成 包括法學(xué)教育在內(nèi)的立體法曹選拔、培訓(xùn)制度是司法改革的重要任務(wù)。充分利用現(xiàn)有的法學(xué) 教育資源是實(shí)現(xiàn)法曹人員素質(zhì)的提高和數(shù)量擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)途徑。從這樣的基本理念出發(fā)，日本 提出了將法學(xué)教育與法曹選拔培訓(xùn)有機(jī)銜接的方案，集中體現(xiàn)在法科大學(xué)院構(gòu)想的方案設(shè)計(jì) 中。

所謂法科大學(xué)院就是在各個(gè)水平較高的大學(xué)院（大學(xué)的研究生院）法學(xué)研究科的基礎(chǔ)上，建 立起專門(mén)培養(yǎng)法曹實(shí)務(wù)人員的高等法學(xué)教育機(jī)構(gòu)。對(duì)法科大學(xué)院畢業(yè)生，可以直接或者間接 付與法曹資格。并且，在法曹選拔和培養(yǎng)過(guò)程中，要以法科大學(xué)院培養(yǎng)的學(xué)生為主體，輔之 于司法考試和司法研修制度，建立法律職業(yè)選拔任用的“流水過(guò)程”。

為了切實(shí)進(jìn)行法學(xué)教育改革和探討具體的法科大學(xué)院方案，當(dāng)時(shí)的文部省設(shè)立了“法科大 學(xué)院構(gòu)想研究會(huì)議”，具體進(jìn)行“法科大學(xué)院”的制度設(shè)計(jì)。2000年10月6日?！胺拼髮W(xué) 院構(gòu)想研究會(huì)議”提出了總結(jié)報(bào)告，對(duì)日本型的法科大學(xué)院提出了基本框架構(gòu)想，并且建議 在 2003年開(kāi)始設(shè)置這種新型的法學(xué)教育機(jī)構(gòu)。

日本法科大學(xué)院構(gòu)想在制度設(shè)計(jì)上主要是以美國(guó)的Law school為模本。但是，日本的法科 大學(xué)院設(shè)計(jì)方案保留了傳統(tǒng)的法律本科教育體制，將法科大學(xué)院設(shè)置在研究生教育階段?；?本的制度設(shè)計(jì)是：非法律和法律專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生都可以報(bào)考法科大學(xué)院；法科大學(xué)院的學(xué) 制一般為3年，例外時(shí)為2年；從法科大學(xué)院畢業(yè)就獲得了參加司法考試的資格，在面向法科 大學(xué)院畢業(yè)生的司法考試中，主要以法科大學(xué)院學(xué)習(xí)的內(nèi)容為主，考試的合格率會(huì)大大提高 ；法科大學(xué)院的法學(xué)教育要以實(shí)務(wù)教育為主，在課程設(shè)計(jì)和師資選任上，都要服務(wù)于實(shí)務(wù)訓(xùn) 練的需要；與過(guò)去一樣，法科大學(xué)院畢業(yè)生通過(guò)了司法考試以后只不過(guò)是獲得了參加國(guó)家司 法研修的資格，這些合格者要作為研修生參加國(guó)家統(tǒng)一的司法研修，然后才能根據(jù)本人的意 愿從事具體的法律職業(yè)。

由于新的法科大學(xué)院以培養(yǎng)應(yīng)用型的法曹為主要任務(wù)。因此，對(duì)于課程科目的設(shè)置要體現(xiàn) 出應(yīng)用型的特點(diǎn)，其基本考慮主要是設(shè)置相應(yīng)的學(xué)科群。開(kāi)設(shè)的科目群主要包括：A.基礎(chǔ)科 目，也就是為系統(tǒng)掌握基礎(chǔ)法律知識(shí)所開(kāi)設(shè)的科目，包括憲法、民法、刑法、訴訟法、外國(guó) 法等基本法律知識(shí)；B.法曹基本科目，也就是與法律職業(yè)共同的思維方式有關(guān)的科目，包括 收集、整理、分析、使用法律信息能力的科目，例如，法曹倫理科目、法律信息的基礎(chǔ)教育 科目等；C.骨干科目，也就是為深化、理解基本法律領(lǐng)域里的法律學(xué)識(shí)，提高法律思維能力 、分析能力的科目，包括憲法、民事法（財(cái)產(chǎn)法）、刑事法、商法（公司法）、民事訴訟法、刑 事訴訟法等；D.先進(jìn)尖端的學(xué)科領(lǐng)域課程，也就是培養(yǎng)創(chuàng)造性地解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力和培養(yǎng) 多元的、多角度法律思維能力的課程，例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)法，租稅法，行政法，勞動(dòng)法，執(zhí)行、 保全、破產(chǎn)法，環(huán)境法等；E.與國(guó)際相關(guān)的科目群，就是培養(yǎng)法曹?chē)?guó)際視野的科目，例如國(guó) 際法、國(guó)際私法、國(guó)際貿(mào)易法等；F.學(xué)科交叉的科目群，也就是培養(yǎng)法曹廣闊知識(shí)背景，開(kāi) 拓學(xué)科視野的科目群，例如法與經(jīng)濟(jì)、法與醫(yī)療、法與家庭、法與公共政策等科目：G.實(shí)務(wù) 關(guān)聯(lián)課程，也就是在前述科目基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)踐進(jìn)一步提高法律思維能力，解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題能 力的科目，包括診所式教育，民事、刑事演習(xí)，談判技法演習(xí)等。

在這些課程中，A學(xué)科群的課程是所有法科大學(xué)院學(xué)生應(yīng)該掌握的最低限度的法律知識(shí)，C 較A學(xué)科群的學(xué)科劃分更加細(xì)化，是為了提高學(xué)生解決問(wèn)題、分析案件事實(shí)的能力而開(kāi)設(shè)的 科目，以事例研究、判例研究為對(duì)中心，不僅僅從理論上，而且要從實(shí)踐的角度（從事實(shí)認(rèn) 定論和要件事實(shí)論等實(shí)務(wù)的觀點(diǎn)著手進(jìn)行的教育）開(kāi)設(shè)的課程。對(duì)于C課程群，沒(méi)有必要拘泥 于各個(gè)實(shí)定法進(jìn)行法學(xué)教育，可以合并設(shè)置課程，例如，開(kāi)設(shè)民事法課程（將民法、商法、 民事訴訟法課程作為一個(gè)科目進(jìn)行講授），刑事法課程（包括刑法、刑事訴訟法等），要重視 實(shí)體法和程序法的有機(jī)結(jié)合，在對(duì)法律進(jìn)行系統(tǒng)理解的基礎(chǔ)上重視理論上的應(yīng)用，并進(jìn)行理 論與實(shí)踐的整合。

在這些科目群中，為了達(dá)到使全體法曹具有共同資質(zhì)的目的，要以A、B、C三個(gè)學(xué)科群為核 心課程群，并且兼顧D、E、F、G等學(xué)科課程。要求所有的法科大學(xué)院都要設(shè)置核心課程，所 有的法科大學(xué)院也要開(kāi)設(shè)G科目群。但是，根據(jù)各個(gè)學(xué)校的情況，對(duì)于具體的科目和內(nèi)容可 以有所側(cè)重。可以根據(jù)各個(gè)大學(xué)的特色來(lái)設(shè)置D、E、F學(xué)科群。轉(zhuǎn)貼于

法科大學(xué)院的教育方式要采取少數(shù)人制的教育，每一個(gè)科目聽(tīng)課的人數(shù)不能過(guò)多，基于科 目的每個(gè)教學(xué)單元規(guī)模不能超過(guò)50人。在教學(xué)過(guò)程中，授課的方式包括講義方式，少數(shù)人演 習(xí)方式，學(xué)生獨(dú)自進(jìn)行調(diào)查、制作報(bào)告，教員對(duì)學(xué)生個(gè)別輔導(dǎo)等方式等。

法科大學(xué)院的入學(xué)者原則上要求大學(xué)本科畢業(yè)，但沒(méi)有專業(yè)限制，入學(xué)者要通過(guò)考試方能 夠入學(xué)。對(duì)于考試的性質(zhì)，“法科大學(xué)院構(gòu)想研究會(huì)議”認(rèn)為法科大學(xué)院入學(xué)考試并非要測(cè) 試考生所掌握的法律知識(shí)，而應(yīng)該是以測(cè)試學(xué)生的判斷力、思考力、分析力、表達(dá)力為目的 的素質(zhì)考試。但是，目前為止，對(duì)法律專業(yè)和非法律專業(yè)的考生是否要采取統(tǒng)一考試的問(wèn)題 還存在分歧。“法科大學(xué)院構(gòu)想研究會(huì)議”的基本主張是，為了保障法學(xué)教育的完整性，為 了徹底保障入學(xué)考試的開(kāi)放性，為了保障考試的公平性，對(duì)法律專業(yè)的畢業(yè)生和非法律專業(yè) 的畢業(yè)生原則上要采取統(tǒng)一考試制度。為了保障非法律專業(yè)的學(xué)生能夠進(jìn)入法科大學(xué)院，在 錄取時(shí)可以規(guī)定錄取一定比例非法律專業(yè)學(xué)生。

法科大學(xué)院要以現(xiàn)有的法學(xué)部為中心設(shè)置，但是為了保持法科大學(xué)院設(shè)置的均衡性，防止 法科大學(xué)院設(shè)置過(guò)于集中在象東京這樣的著名大學(xué)集中的城市，允許辯護(hù)士會(huì)與地方自治體 等大學(xué)以外的組織一起成立學(xué)校法人，設(shè)置單獨(dú)的法科大學(xué)院。并且在法科大學(xué)院之間，要 允許各個(gè)法科大學(xué)院具有自己的特色，鼓勵(lì)各個(gè)法科大學(xué)院之間的競(jìng)爭(zhēng)。

三、法科大學(xué)院構(gòu)想與日本司法考試改革

由于在法科大學(xué)院構(gòu)想中，只要取得了法科大學(xué)院的畢業(yè)文憑就自動(dòng)取得參加司法考試的 資格，換句話來(lái)說(shuō)，在實(shí)施法科大學(xué)院構(gòu)想后，要參加司法考試必須首先取得法科大學(xué)院文 憑。那么，新的教育方式與司法考試的關(guān)系問(wèn)題就變得十分重要。由于這一構(gòu)想是將法科大 學(xué)院作為法律職業(yè)人員資質(zhì)提高的一個(gè)有機(jī)環(huán)節(jié)來(lái)看待的，因此，即使建立了新的法科大學(xué) 院，也并不意味著要取消司法考試或者司法研修制度。不過(guò)，在法科大學(xué)院構(gòu)想付諸實(shí)施以 后，司法考試制度也必須隨之作相應(yīng)的調(diào)整。新司法考試的性質(zhì)如《法科大學(xué)院構(gòu)想的探討 總結(jié)報(bào)告》所言：如果設(shè)置了作為在客觀上可以保障其教育水準(zhǔn)的高級(jí)的法律專業(yè)教育機(jī)關(guān) ——新的法科大學(xué)院，并且以在法科人學(xué)院中實(shí)際進(jìn)行了充分的教育和嚴(yán)格的成績(jī)?cè)u(píng)估為前 提，新的司法考試要以法科大學(xué)院的教育內(nèi)容為基礎(chǔ)，新司法考試就是判斷法科大學(xué)院畢業(yè) 生或者預(yù)定畢業(yè)的學(xué)生是否具備作為法曹應(yīng)該具備的知識(shí)、思維能力、分析能力、表達(dá)能力 為目的的考試制度。從法科大學(xué)院構(gòu)想的宗旨和新司法考試的目的出發(fā)，要求參加司法考試 的考生參加考試的次數(shù)不能超過(guò)三次，在這一司法考試制度下，要保障法科大學(xué)院的畢業(yè)生 具有較高的通過(guò)率。

實(shí)施法科大學(xué)院構(gòu)想以后所建立的新法曹選拔、培養(yǎng)制度主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：1.將打破過(guò)去 一次決定勝負(fù)的司法考試模式，使法律專門(mén)人才的選拔形成“法科大學(xué)院”——司法考試— —實(shí)務(wù)研修這樣一個(gè)有機(jī)相聯(lián)的過(guò)程。2.使大學(xué)的法學(xué)教育直接與法律實(shí)務(wù)人才的培養(yǎng)結(jié)合 ，有效地利用社會(huì)教育資源。這種法學(xué)教育制度的改革一方面將現(xiàn)有的法學(xué)教育與法曹培養(yǎng) 直接聯(lián)系在一起，可以在保障法曹資質(zhì)的前提下擴(kuò)大法曹的人數(shù)。

由于法科大學(xué)院構(gòu)想與現(xiàn)行法學(xué)教育結(jié)合起來(lái)，因此，得到了法學(xué)教育界和法律職業(yè)界的 支持 。（注：事實(shí)上，正是各個(gè)大學(xué)法學(xué)部才真正推動(dòng)了這一構(gòu)想的實(shí)施。筆者在日本留學(xué)期間， 就曾經(jīng)參加了中央大學(xué)舉辦的法學(xué)教育改革與法科大學(xué)院構(gòu)想的研討會(huì)。據(jù)筆者統(tǒng)計(jì)，共有 大約十幾所大學(xué)法學(xué)部舉辦過(guò)大規(guī)模的法科大學(xué)院構(gòu)想研討會(huì)，有十幾所大學(xué)法學(xué)部提出了 自己的法科大學(xué)院構(gòu)想。）可以說(shuō)，法科大學(xué)院構(gòu)想的實(shí)施是日本解決法曹人口不足和司法考試制度結(jié)構(gòu)性矛盾 的一個(gè)根本方向。如果日本司法制度改革審議會(huì)提出的改革方案得以實(shí)施，法科大學(xué)院、司 法考試、司法研修將構(gòu)成日本法曹選拔和培養(yǎng)的連續(xù)過(guò)程，在此基礎(chǔ)上，如果法曹一元化能 逐步落實(shí)，日本的司法制度將會(huì)發(fā)生根本性的變化。

結(jié)語(yǔ)

篇9

關(guān)鍵詞：大學(xué)教師權(quán)威；合理性；自我發(fā)展；建構(gòu)

中圖分類號(hào)：G650　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號(hào)：1009－4156(2011)03－054－02

權(quán)威的存在是人類社會(huì)的一種客觀現(xiàn)象，而教師權(quán)威是教育得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保障，是教師自身權(quán)利與義務(wù)的綜合體現(xiàn)。著名的社會(huì)學(xué)家涂爾干認(rèn)為：“教育活動(dòng)就是一種權(quán)威性活動(dòng)?！比欢殡S著“西風(fēng)東漸”，有部分較為激進(jìn)的人士提出要完全放棄教師合理的權(quán)威；而另一些人士，仍然希望維持教師的昔日擁有的無(wú)上權(quán)威。上述情況的存在，使我們認(rèn)識(shí)到，對(duì)教師權(quán)威的合理性進(jìn)行分析，指引教師自我發(fā)展的方向，對(duì)于我們搞好大學(xué)教學(xué)有重要的理論和實(shí)踐意義。

一、大學(xué)教師權(quán)威存在的合理性

權(quán)威的存在是社會(huì)秩序維系的有機(jī)環(huán)節(jié)和必要機(jī)制。雅斯貝爾斯認(rèn)為：“沒(méi)有權(quán)威，團(tuán)體生活、共同的精神、國(guó)民教育、軍事秩序、國(guó)憲與法律效用都是不可能的。”因此，把權(quán)威看成是社會(huì)結(jié)構(gòu)的一個(gè)基本特征要素，是一種客觀的社會(huì)存在，只要在有目的的組織的人類社會(huì)實(shí)踐中，就必然存在著權(quán)威現(xiàn)象。

1.大學(xué)教師制度權(quán)威存在的合理性。制度的產(chǎn)生源于人們?cè)谏鐣?huì)交往中的一種秩序性需求，是現(xiàn)實(shí)的物質(zhì)生產(chǎn)過(guò)程、社會(huì)的利益分配關(guān)系和一定社會(huì)的文化積淀共同體作用的產(chǎn)物?，F(xiàn)代教育制度是伴隨著工業(yè)化進(jìn)程而不斷建立和完善的。作為公共教育主要承擔(dān)者的教師由于擔(dān)負(fù)著培養(yǎng)和教育民族國(guó)家公民并促進(jìn)國(guó)民素質(zhì)提高的重任，所以也被賦予了一定的政治角色。教師由此通過(guò)這種特殊的職業(yè)身份獲得了來(lái)自國(guó)家和政府所通過(guò)一系列以文本為載體的政策、制度所獲得各種權(quán)力，由此形成了教師的制度權(quán)威。當(dāng)然，教師制度權(quán)威具有強(qiáng)制性特征。無(wú)論是傳統(tǒng)教育還是現(xiàn)代教育，教師處在組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制的學(xué)生的地位，沒(méi)有一定的強(qiáng)制性做保障，就無(wú)法建立正常的教育活動(dòng)所必須的秩序。英國(guó)學(xué)者邊沁早就指出，法律控制的首要目的不是自由，而是平等和安全，即良好的社會(huì)秩序。教師的制度權(quán)威在教學(xué)活動(dòng)中以一種獨(dú)特的權(quán)力形式在教師、學(xué)生和國(guó)家或者學(xué)校等之間形成一種秩序。只有遵守這些秩序，教育主體之間的交流和交往才是可能的，教育活動(dòng)才能被有效地組織起來(lái)。

2.大學(xué)教師知識(shí)權(quán)威存在的合理性。在大學(xué)教學(xué)活動(dòng)中，淵博的知識(shí)積累不僅是教師自我完善的需要，從事教學(xué)工作的保證，而且還是教師業(yè)務(wù)水平的標(biāo)志、影響力的源泉。大學(xué)教師的知識(shí)權(quán)威是指學(xué)生對(duì)具有淵博學(xué)識(shí)的教師尊敬和愛(ài)戴，從內(nèi)心深處對(duì)教師有一種認(rèn)同感和敬畏感。人們?cè)谀骋活I(lǐng)域之所以要服從某一權(quán)威，是與權(quán)威主體對(duì)這一領(lǐng)域里的事物的認(rèn)識(shí)比權(quán)威客體更深刻、更全面直接相關(guān)。一般情況下，大學(xué)教師在知識(shí)、能力、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)等諸多方面高于學(xué)生，人們常用“一桶水和一碗水”來(lái)比喻師生知識(shí)水平的差別，處于知識(shí)“上位”是為師的基本要求。

3.感召權(quán)威存在的合理性。教師的感召權(quán)威，是由教師的性格、氣質(zhì)、能力等人格特征組合而成的一種精神力量，它對(duì)學(xué)生起著潛移默化的影響作用，它推動(dòng)或延滯著教師教學(xué)權(quán)力的行使。大學(xué)教師最具吸引力的權(quán)威魅力，體現(xiàn)為他對(duì)至善人格的不懈追求和引領(lǐng)學(xué)生人格的健康發(fā)展。蘇霍姆林斯基指出：“教師的人格是進(jìn)行教育活動(dòng)的基石?！痹诮逃龑?shí)踐中，我們不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于具有熱情、和藹、誠(chéng)實(shí)、謙遜、守信、公正等方面高尚人格的教師，學(xué)生便會(huì)產(chǎn)生仰慕之情，樂(lè)于聽(tīng)其言、信其道，進(jìn)而也為學(xué)生樹(shù)立了做人的榜樣。這種榜樣所折射出來(lái)的價(jià)值就在于為學(xué)生指明了正確的方向。具有較高感召權(quán)威的教師，把自己的優(yōu)良素質(zhì)展示給大學(xué)生，這對(duì)提高教學(xué)成效有十分重要的作用。

二、大學(xué)教師如何實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展對(duì)于維護(hù)大學(xué)教師權(quán)威的重大意義

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息社會(huì)的到來(lái)，大學(xué)教育觀念、教育體制、人才培養(yǎng)模式等方面都發(fā)生了巨大變化，這些變化對(duì)大學(xué)教師的社會(huì)地位、身份等諸多方面產(chǎn)生了重大影響，大學(xué)教師權(quán)威面臨極大的挑戰(zhàn)。大學(xué)教師如何實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展對(duì)于維護(hù)大學(xué)教師權(quán)威具有重大意義。

1.教師制度權(quán)威的挑戰(zhàn)及教師自我發(fā)展的方向。隨著教育民主化、法制化的不斷深入，批判教師專制，主張消解教師制度權(quán)威的人士也逐日增多?，F(xiàn)今，在校園，特別是大學(xué)校園，學(xué)生的維權(quán)意識(shí)普遍很強(qiáng)，大學(xué)教師在管教學(xué)生時(shí)稍不留神，就有可能與學(xué)生對(duì)簿公堂。大學(xué)校園里存在諸多得當(dāng)或不得當(dāng)?shù)木S權(quán)行動(dòng)，讓不少教師即使是在進(jìn)行合理的管教時(shí)也會(huì)小心翼翼，如履薄冰。在學(xué)生權(quán)利擴(kuò)大的同時(shí)，教師的權(quán)力面臨縮小。在現(xiàn)代民主國(guó)家里，權(quán)力來(lái)源于制度和法律，有完備的法律體系作為支撐。我國(guó)目前的教育法規(guī)處于較為薄弱的環(huán)節(jié)，相關(guān)的立法嚴(yán)重滯后，教師權(quán)益的保障還缺少細(xì)化的操作性措施。一些人毆打、侮辱教師等行為，面臨有法可依但卻無(wú)法操作的窘境。

筆者認(rèn)為，在現(xiàn)實(shí)的教育活動(dòng)中，師生之間的關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)并不是理想中的親密無(wú)間，師生之問(wèn)的沖突常常是不可回避的。在學(xué)生維權(quán)意識(shí)日益高漲的今天，要發(fā)揮大學(xué)教師制度權(quán)威的作用，就需要制度設(shè)計(jì)得合理。張揚(yáng)教師的“權(quán)力主義”，或把學(xué)生奉為“上帝”的制度設(shè)計(jì)理念，都不利于教學(xué)活動(dòng)的有效開(kāi)展。另外，過(guò)多地行政干預(yù)也有悖大學(xué)教育理念。作為大學(xué)教師來(lái)說(shuō)，要正確地行使法律法規(guī)賦予自己的權(quán)力，明確哪些是應(yīng)該是教師必須管的，哪些不應(yīng)由教師管，否則會(huì)適得其反。

2.傳統(tǒng)權(quán)威的挑戰(zhàn)以及教師自我發(fā)展方向。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程深入，教育收費(fèi)等方面的問(wèn)題日益引起社會(huì)高度關(guān)注，教育產(chǎn)業(yè)化所激發(fā)的矛盾和沖突相當(dāng)尖銳。輿論對(duì)教育領(lǐng)域的報(bào)道近幾年常側(cè)重于負(fù)面的報(bào)道，為師者尊的民間文化認(rèn)同危機(jī)四伏；在如今為所謂的市場(chǎng)化和產(chǎn)業(yè)化所牽累的教育體制中，結(jié)構(gòu)性“教育過(guò)度”而帶來(lái)的“畢業(yè)即失業(yè)”，嚴(yán)重削弱了由“出仕”而“重教”到“尊師”的民問(wèn)傳統(tǒng)，教師的傳統(tǒng)權(quán)威受到挑戰(zhàn)。筆者認(rèn)為，權(quán)威的確立不能沒(méi)有其社會(huì)背景的支撐。要利用多種社會(huì)渠道，塑造教師的美好形象，增強(qiáng)教師職業(yè)的吸引力，形成“尊師重教”的良好社會(huì)風(fēng)氣；從大學(xué)教師自身角度來(lái)說(shuō)，也要嚴(yán)于律己，樹(shù)立自己為師者尊的社會(huì)形象。除此之外，全社會(huì)也要關(guān)心大學(xué)生就業(yè)問(wèn)題，為學(xué)有所成的大學(xué)生報(bào)效社會(huì)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。

3.教師知識(shí)權(quán)威的挑戰(zhàn)及教師自我發(fā)展方向。隨著現(xiàn)代傳媒技術(shù)的飛速發(fā)展，青年學(xué)生通過(guò)現(xiàn)代傳播媒介，特別是電子計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等媒介接受知識(shí)比重不斷增加，教師知識(shí)傳遞的職能在逐漸弱化，這也動(dòng)搖著教師的知識(shí)權(quán)威。教師具有淵博的知識(shí)是建立學(xué)識(shí)權(quán)威的條件之一。如果一個(gè)教師經(jīng)常地少學(xué)于、劣學(xué)于、后學(xué)于學(xué)生，這樣的教師無(wú)論如何是難以樹(shù)立起知識(shí)權(quán)威的形象的。因此，大學(xué)教師要樹(shù)立自己知識(shí)權(quán)威的形象，就要成為自律學(xué)習(xí)者，樹(shù)立不斷拓展自身專業(yè)的意識(shí)。除此之外，還要求大學(xué)教師必須熟知心理學(xué)、教育學(xué)等方面的知識(shí)。才高八斗，學(xué)富五車(chē)，卻缺乏傳授能力者便不能成為稱職的教師，更不用說(shuō)在學(xué)生中樹(shù)立權(quán)威了。

篇10

【關(guān)鍵詞】法學(xué)教育司法考試法科大學(xué)院構(gòu)想

日本稱法官、檢察官、律師三種法律專門(mén)職業(yè)人員為“法曹”。欲成為法曹，首先要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)率極高的司法考試，然后在司法研修所中經(jīng)過(guò)一年半的司法研修，最終考試合格才能夠最終擔(dān)任法曹。在這種法曹培養(yǎng)制度下，法學(xué)教育與法曹選拔脫節(jié)，二者并無(wú)直接的聯(lián)系。司法考試嚴(yán)格限制人數(shù)，（注：日本選拔的法曹人數(shù)歷來(lái)較少，現(xiàn)行制度下，從20世紀(jì)60年代直到90年代初，每年司法考試合格人數(shù)只有500人左右。90年代以來(lái)開(kāi)始增加合格人數(shù)，現(xiàn)在每年的合格人數(shù)為1000人左右。參見(jiàn)丁相順：《日本法律職業(yè)選拔培訓(xùn)制度及其改革》，《人民檢察》2000年第4期，第61頁(yè)。）一方面塑造了日本司法精英型的特征，保障了司法的公正性，另一方面也導(dǎo)致了日本司法人數(shù)不足，司法救濟(jì)不夠的弊端。20世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著日本國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境的變化，在規(guī)制緩和的大形勢(shì)下，長(zhǎng)期依靠行政指導(dǎo)制調(diào)整社會(huì)關(guān)系的日本開(kāi)始了由“事前規(guī)制型”向“事后檢查型”的改革。（注：關(guān)于日本司法改革的背景問(wèn)題，參見(jiàn)2000年12月28日《法制日?qǐng)?bào)》載《密切法律交流推進(jìn)中日友好——訪日本法務(wù)大臣高村正彥》一文，法務(wù)大臣高村正彥說(shuō)：“人類即將進(jìn)入21世紀(jì)，對(duì)于日本而言，面臨社會(huì)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜多樣化以及國(guó)際環(huán)境的變化，當(dāng)務(wù)之急是推進(jìn)行政等各項(xiàng)改革，完成由‘事前限制型’社會(huì)向以個(gè)人責(zé)任為基礎(chǔ)的‘事后檢查型’社會(huì)的轉(zhuǎn)型。具體到司法領(lǐng)域，日本將大力推進(jìn)司法改革，完善法律制度體系，下個(gè)世紀(jì)，司法將在維護(hù)法治社會(huì)、保障國(guó)民權(quán)利等方面發(fā)揮更為重要的作用?！保┻@樣，為了解決司法人數(shù)不足的問(wèn)題，大學(xué)的法學(xué)教育與司法考試制度、法曹培養(yǎng)制度、司法制度開(kāi)始聯(lián)系起來(lái)，法學(xué)教育界和司法實(shí)務(wù)界提出了法科大學(xué)院構(gòu)想。

一、日本法學(xué)教育的基本特征與改革

日本的法學(xué)教育是在法制近代化過(guò)程中建立起來(lái)的。日本法學(xué)教育在明治時(shí)期就形成了官方與民間法學(xué)教育的二元格局，經(jīng)過(guò)明治政府的一系列統(tǒng)合措施，近代法學(xué)教育培養(yǎng)的法科學(xué)生為推進(jìn)日本法制近代化過(guò)程和國(guó)家的近代化發(fā)揮了巨大的作用。（注：丁相順：《日本近代法學(xué)教育的形成與法制近代化》，《法律史論集》2000年專集，法律出版社2001年版，第437頁(yè)。）

二戰(zhàn)以后，隨著司法考試制度的建立和精英型法律?教育日漸普及的情況下，法學(xué)教育成為一種法律修養(yǎng)式的普及型教育，“日本大學(xué)本科階段（四年制）法學(xué)教育的目的并不是培養(yǎng)法律的專職人才，而是一種為普及法學(xué)思維方式而開(kāi)設(shè)的普通素質(zhì)教育。實(shí)際上，可以說(shuō)這種教育的目的只是為即將步入社會(huì)的學(xué)生養(yǎng)成法律思維(Legalmind)為此，在日本各大學(xué)法學(xué)院的本科課程設(shè)置中，除法律方面的科目以外，往往還包括與法律職業(yè)無(wú)直接關(guān)系的政治學(xué)方面的內(nèi)容，四年制本科畢業(yè)生人多從事非法律工作”（注：[日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）。在現(xiàn)行司法考試制度下，不僅本科法學(xué)教育與法律職業(yè)無(wú)直接關(guān)系，而且研究生教育也與法律職業(yè)沒(méi)有直接關(guān)系。研究生院培養(yǎng)的法學(xué)碩士研究生和博士研究生大多從事法學(xué)教育和研究工作。目前日本全國(guó)共有622所大學(xué)（國(guó)立大學(xué)99所，公立大學(xué)66所，私立大學(xué)457所），其中有93所大學(xué)開(kāi)展法學(xué)教育，擁?法學(xué)部或者法學(xué)院。法律專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后的去向大體可以分為三類：?nbsp;部分充任中央國(guó)家機(jī)關(guān)和地方政府機(jī)構(gòu)的公務(wù)員；大部分人在各種民間的企業(yè)或公司中就職；只有極少一部分的畢業(yè)生能夠通過(guò)司法考試成為專門(mén)的法律職業(yè)家。（注：[日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

雖然司法考試對(duì)于大學(xué)生可以給予免考修養(yǎng)科目的待遇，大學(xué)法學(xué)部所學(xué)到的基礎(chǔ)知識(shí)也可以在司法考試中應(yīng)用上，但是，大學(xué)教育基本上不與法律職業(yè)發(fā)生直接的聯(lián)系?！爸匾氖且杂洃洖橹行牡乃痉荚?。一次考試能否成功決定著一個(gè)人的命運(yùn)，大學(xué)的法律教育基本上不起作用?！保ㄗⅲ篬日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

盡管在制度上，現(xiàn)行的法學(xué)教育與司法考試不存在直接的關(guān)聯(lián)，但在某種程度上，二者也存在著若即若離的聯(lián)系。法科學(xué)生要通過(guò)司法考試，大學(xué)的法學(xué)教育也是重要的知識(shí)積累。同時(shí)，由于法律職業(yè)的精英型特點(diǎn)，成為法曹是許多畢業(yè)生的理想，反過(guò)來(lái)，各個(gè)學(xué)校對(duì)司法考試合格人數(shù)也是相當(dāng)重視的，司法考試的通過(guò)率成為評(píng)判法學(xué)部水平高下的一個(gè)重要指標(biāo)，這也促使各個(gè)大學(xué)努力將教學(xué)目的服務(wù)于司法考試的需要。盡管如此；由于司法考試合格人數(shù)受到阻制，法學(xué)部致力于提高司法考試合格率的努力也是有限的，其著眼點(diǎn)只是通過(guò)提高司法考試合格率來(lái)提高學(xué)校的聲譽(yù)，而學(xué)校的主要教學(xué)對(duì)象仍然是那些不可能通過(guò)司法考試或者是不對(duì)司法考試抱有奢望的大多數(shù)學(xué)生。法學(xué)教育與法律職業(yè)沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)是日本當(dāng)代法學(xué)教育和法曹選拔的一個(gè)基本特征。

日本東京大學(xué)教授新堂幸司認(rèn)為“日本大學(xué)法學(xué)部的畢業(yè)生成為法律家的比例極低，雖然有法學(xué)部之名，但是成為法律家的極少，多數(shù)都進(jìn)入到行政官?gòu)d和企業(yè)”。（注：[日]新堂幸司：《“社會(huì)期待的法曹像”座談會(huì)》，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué)家》，1991年第984號(hào)，第42頁(yè)。）早稻田大學(xué)原校長(zhǎng)西原春夫教授認(rèn)為，“按照我國(guó)現(xiàn)在的制度以及現(xiàn)狀，司法考試不是大學(xué)的法學(xué)教育的出口，而是司法研修所培養(yǎng)法曹的入口?！保ㄗⅲ篬日]西原春夫：《法學(xué)教育與法曹養(yǎng)成制度》，（日本）《法律廣場(chǎng)》1980年第23卷第6號(hào)，第36頁(yè)。）因此，在選拔和造就職業(yè)法律家的問(wèn)題上，當(dāng)代日本的法學(xué)教育體系顯得有些力不從心。

由于司法考試的技術(shù)性特點(diǎn)，也出現(xiàn)了一些專門(mén)為參加司法考試的考生服務(wù)的補(bǔ)習(xí)學(xué)校。由于這些學(xué)校針對(duì)性強(qiáng)，比起在大學(xué)參加科班式的課堂教學(xué)來(lái)，更多準(zhǔn)備報(bào)考司法考試的考生愿意參加各類司法考試補(bǔ)習(xí)學(xué)校。針對(duì)這種現(xiàn)象，一位美國(guó)學(xué)者指出，當(dāng)代日本法律教育體系對(duì)于司法考試和職業(yè)法律家的培養(yǎng)存在若干問(wèn)題，這些問(wèn)題主要包括：第一，法學(xué)部教育有些“高不成，低不就”，也就是對(duì)于成為法曹的學(xué)生來(lái)說(shuō)，沒(méi)有受到充分的法律專業(yè)教育，而對(duì)于沒(méi)有成為法曹的學(xué)生來(lái)說(shuō)，受到的法律專業(yè)教育又太多；第二個(gè)問(wèn)題就是出現(xiàn)了所謂的“雙學(xué)?！眴?wèn)題，也就是大多數(shù)參加司法考試的法科學(xué)生同時(shí)在法學(xué)部和預(yù)備校之間上學(xué)，在當(dāng)前司法考試和法學(xué)教育的體制下，并不能造就和選拔出具有豐富知識(shí)背景的學(xué)生，更多地是造就和選拔出具有法律技

巧的學(xué)生。（注：[美]丹尼爾.福特：《對(duì)討論問(wèn)題的意見(jiàn)——從與美國(guó)的法學(xué)院相比較的觀點(diǎn)出發(fā)》，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué)家》1999年第1168號(hào)，第28頁(yè)，第27頁(yè)。關(guān)于日美法學(xué)教育與司法考試的關(guān)系，華盛頓大學(xué)教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認(rèn)為，現(xiàn)在日本法學(xué)教育的方式和弊端與?痙際雜兇琶芮械牧擔(dān)諉攔?，虽然想成为聣劍惦y匭胍?nbsp;苦學(xué)習(xí)，但是，并不是在學(xué)習(xí)之初強(qiáng)烈地意識(shí)到司法考試的問(wèn)題，不是為了考試而去學(xué)習(xí)。在大學(xué)時(shí)期，學(xué)生們不僅僅學(xué)習(xí)自己的專業(yè)，還要學(xué)習(xí)一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識(shí)。也就是說(shuō)，在大學(xué)時(shí)期學(xué)生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識(shí)。而在日本，雖然說(shuō)司法考試冠有資格考試之名，但事實(shí)上卻成為一種限制人數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)考試。而且學(xué)生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚嚕坏貌槐M早地做準(zhǔn)備。由于考試特別重視考試技巧，如果不是特別有自信力的人，想成為律師的話，理所當(dāng)然地會(huì)忽視法學(xué)以外的課程了，集中準(zhǔn)備司法考試科目。同時(shí)，為了掌握技巧，學(xué)生們會(huì)盡早地預(yù)備校補(bǔ)習(xí)。）法學(xué)教育與法律職業(yè)之間過(guò)分脫節(jié)，以及司法考試制度過(guò)于限制人數(shù)的做法客觀上造成了法學(xué)教育資源的浪費(fèi)和職業(yè)法律家素質(zhì)的降低。

為了解決法學(xué)教育與法律實(shí)務(wù)脫節(jié)的問(wèn)題，日本的各個(gè)大學(xué)也在探討法學(xué)教育改革。幾十年代以來(lái)，日本的研究生院法學(xué)研究科的專業(yè)設(shè)置開(kāi)始發(fā)生變化?！耙詵|京大學(xué)、京都大學(xué)、北海道大學(xué)等在戰(zhàn)前被稱之為‘帝國(guó)大學(xué)’的國(guó)立大學(xué)，和大城市中的主要私立大學(xué)為中心，開(kāi)設(shè)了以面向?qū)崉?wù)為主的碩士專修課程……這些課程的設(shè)置起到了在職培訓(xùn)的作用”，⑩（注：[日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）日本的法學(xué)教育開(kāi)始出現(xiàn)了重視實(shí)務(wù)的趨向。但是，在現(xiàn)有的司法考試和法學(xué)教育體制下，這種重視實(shí)務(wù)的趨向是非常有限度的。從總體上來(lái)看，日本現(xiàn)行的法學(xué)教育體制仍然是以“與實(shí)務(wù)保持一定的距離”，即重理論輕實(shí)務(wù)為特色的，“從事教學(xué)和研究的學(xué)者大多數(shù)人沒(méi)有法律實(shí)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)”。（注：[日]鈴木賢：《日本的法學(xué)教育改革——21世紀(jì)“法科大學(xué)院”的構(gòu)想》，這是作者于2000年12月參加“21世紀(jì)世界百所著名大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)論壇”國(guó)際研討會(huì)時(shí)發(fā)表的論文。參見(jiàn)此次研討會(huì)論文集。）

由于法學(xué)教育制度與現(xiàn)今的司法考試制度聯(lián)系在一起的。如果不進(jìn)行徹底的司法考試制度改革和司法改革，任何教育改革也無(wú)法從根本上解決法曹素質(zhì)降低和司法考試過(guò)分重視技巧的問(wèn)題。如果仍然過(guò)度地限制合格人數(shù)的話，極其高的競(jìng)爭(zhēng)率仍然會(huì)持續(xù)下去，真正想成為律師的學(xué)生們?nèi)匀粫?huì)為了應(yīng)付考試而學(xué)習(xí)。（注：[美]丹尼爾.福特：《對(duì)討論問(wèn)題的意見(jiàn)——從與美國(guó)的法學(xué)院相比較的觀點(diǎn)出發(fā)》，（日本）《實(shí)用法律學(xué)雜志——法學(xué)家》1999年第1168號(hào)，第28頁(yè)，第27頁(yè)。關(guān)于日美法學(xué)教育與司法考試的關(guān)系，華盛頓大學(xué)教授丹尼爾·福特教授作了比較，他認(rèn)為，現(xiàn)在日本法學(xué)教育的方式和弊端與司法考試有著密切的聯(lián)系，在美國(guó)，雖然想成為律師的學(xué)生必須要刻苦學(xué)習(xí)，但是，并不是在學(xué)習(xí)之初強(qiáng)烈地意識(shí)到司法考試的問(wèn)題，不是為了考試而去學(xué)習(xí)。在大學(xué)時(shí)期，學(xué)生們不僅僅學(xué)習(xí)自己的專業(yè)，還要學(xué)習(xí)一般的修養(yǎng)課程，以及其他專業(yè)知識(shí)。也就是說(shuō)，在大學(xué)時(shí)期學(xué)生們并不十分在意司法考試，而是盡量掌握非常寬的知識(shí)。而在日本，雖然說(shuō)司法考試冠有資格考試之名，但事實(shí)上卻成為一種限制人數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)考試。而且學(xué)生們?yōu)榱藚⒓铀痉荚嚕?壞貌瘓緄刈鱟急浮S捎誑際蘊(yùn)乇鷸厥涌際約記?，染J皇翹?nbsp;別有自信力的人，想成為律師的話，理所當(dāng)然地會(huì)忽視法學(xué)以外的課程了，集中準(zhǔn)備司法考試科目。同時(shí)，為了掌握技巧，學(xué)生們會(huì)盡早地預(yù)備校補(bǔ)習(xí)。）因此，要解決日本法學(xué)教育與司法考試制度、乃至于解決司法制度中的結(jié)構(gòu)性矛盾，必須將法學(xué)教育改革與司法考試改革聯(lián)系起來(lái)解決。

1999年6月，根據(jù)日本國(guó)會(huì)通過(guò)的“司法制度改革審議會(huì)設(shè)置法”的規(guī)定，日本成立了“司法制度改革審議會(huì)”，負(fù)責(zé)“調(diào)查審議司法制度并向內(nèi)閣提出改革方案”。該審議會(huì)圍繞法曹一元化（從律師中選拔法官），參審制、陪審制，法曹培養(yǎng)等議題進(jìn)行研討，最終提出司法改革方案。正是在這種司法改革的背景下，日本法律教育界提出了法科大學(xué)院構(gòu)想，并作為法曹培養(yǎng)的一個(gè)重要內(nèi)容，與司法制度改革問(wèn)題結(jié)合起來(lái)。

二、法科大學(xué)院構(gòu)想

具備何種資質(zhì)的法曹方可以適應(yīng)21世紀(jì)司法的需要？日本法學(xué)教育界提出了各種看法，主要集中于具有豐富的人性和感受性，具有深厚的修養(yǎng)和專門(mén)的知識(shí)，具備靈活的思考力和說(shuō)服、交際能力，對(duì)于社會(huì)和人際關(guān)系的洞察力，人權(quán)意識(shí)，掌握尖端的法律和外國(guó)法方面的知識(shí)，具有國(guó)際視野和語(yǔ)言能力。為了選拔具備這種資質(zhì)的法曹人員，就不能象過(guò)去那樣，通過(guò)司法考試這一個(gè)環(huán)節(jié)、一個(gè)點(diǎn)來(lái)選拔，而必須通過(guò)一個(gè)整體的過(guò)程來(lái)造就和培養(yǎng)。必須通過(guò)法學(xué)教育、司法考試、司法研修等程序的互相配合，通過(guò)連續(xù)的過(guò)程來(lái)選拔法曹。為了擴(kuò)大法曹人員，實(shí)現(xiàn)司法改革的目標(biāo)，也必須充分發(fā)揮高等法學(xué)教育的優(yōu)勢(shì)，所以，如何形成包括法學(xué)教育在內(nèi)的立體法曹選拔、培訓(xùn)制度是司法改革的重要任務(wù)。充分利用現(xiàn)有的法學(xué)教育資源是實(shí)現(xiàn)法曹人員素質(zhì)的提高和數(shù)量擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)途徑。從這樣的基本理念出發(fā)，日本提出了將法學(xué)教育與法曹選拔培訓(xùn)有機(jī)銜接的方案，集中體現(xiàn)在法科大學(xué)院構(gòu)想的方案設(shè)計(jì)中。

所謂法科大學(xué)院就是在各個(gè)水平較高的大學(xué)院（大學(xué)的研究生院）法學(xué)研究科的基礎(chǔ)上，建立起專門(mén)培養(yǎng)法曹實(shí)務(wù)人員的高等法學(xué)教育機(jī)構(gòu)。對(duì)法科大學(xué)院畢業(yè)生，可以直接或者間接付與法曹資格。并且，在法曹選拔和培養(yǎng)過(guò)程中，要以法科大學(xué)院培養(yǎng)的學(xué)生為主體，輔之于司法考試和司法研修制度，建立法律職業(yè)選拔任用的“流水過(guò)程”。

為了切實(shí)進(jìn)行法學(xué)教育改革和探討具體的法科大學(xué)院方案，當(dāng)時(shí)的文部省設(shè)立了“法科大學(xué)院構(gòu)想研究會(huì)議”，具體進(jìn)行“法科大學(xué)院”的制度設(shè)計(jì)。2000年10月6日。“法科大學(xué)院構(gòu)想研究會(huì)議”提出了總結(jié)報(bào)告，對(duì)日本型的法科大學(xué)院提出了基本框架構(gòu)想，并?在2003年開(kāi)始設(shè)置這種新型的法學(xué)教育機(jī)構(gòu)。

日本法科大學(xué)院構(gòu)想在制度設(shè)計(jì)上主要是以美國(guó)的Lawschool為模本。但是，日本的法科大學(xué)院設(shè)計(jì)方案保留了傳統(tǒng)的法律本科教育體制，將法科大學(xué)院設(shè)置在研究生教育階段?；镜闹贫仍O(shè)計(jì)是：非法律和法律專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生都可以報(bào)考法科大學(xué)院；法科大學(xué)院的學(xué)制一般為3年，例外時(shí)為2年；從法科大學(xué)院畢業(yè)就獲得了參加司法考試的資格，在面向法科大學(xué)院畢業(yè)生的司法考試中，主要以法科大學(xué)院學(xué)習(xí)的內(nèi)容為主，考試的合格率會(huì)大大提高；法科大學(xué)院的法學(xué)教育要以實(shí)務(wù)教育為主，在課程設(shè)計(jì)和師資選任上，都要服務(wù)于實(shí)務(wù)訓(xùn)練的需要；與過(guò)去一樣，法科大學(xué)院畢業(yè)生通過(guò)了司法考試以后只不過(guò)是獲得了參加國(guó)家司法研修的資格，這些合格者要作為研修生參加國(guó)家統(tǒng)一的司法研修，然后才能根據(jù)本人的意愿從事具體的法律職業(yè)。

由于新的法科大學(xué)院以培養(yǎng)應(yīng)用型的法曹為主要任務(wù)。因此，對(duì)于課程科目的設(shè)置要體現(xiàn)出應(yīng)用型的特點(diǎn)，其基本考慮主要是設(shè)置相應(yīng)的學(xué)科群。開(kāi)設(shè)的科目群主要包括：A.基礎(chǔ)科目，也就是為系統(tǒng)掌握基礎(chǔ)法律知識(shí)所開(kāi)設(shè)的科目，包括憲法、民法、刑法、訴訟法、外國(guó)法等基本法律知識(shí)；B.法曹基本科目，也就是與法律職業(yè)共同的思維方式有關(guān)的科目，包括收集、整理、分析、使用法律信

息能力的科目，例如，法曹倫理科目、法律信息的基礎(chǔ)教育科目等；C.骨干科目，也就是為深化、理解基本法律領(lǐng)域里的法律學(xué)識(shí)，提高法律思維能力、分析能力的科目，包括憲法、民事法（財(cái)產(chǎn)法）、刑事法、商法（公司法）、民事訴訟法、刑事訴訟法等；D.先進(jìn)尖端的學(xué)科領(lǐng)域課程，也就是培養(yǎng)創(chuàng)造性地解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力和培養(yǎng)多元的、多角度法律思維能力的課程，例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)法，租稅法，行政法，勞動(dòng)法，執(zhí)行、保全、破產(chǎn)法，環(huán)境法等；E.與國(guó)際相關(guān)的科目群，就是培養(yǎng)法曹?chē)?guó)際視野的科目，例如國(guó)際法、國(guó)際私法、國(guó)際貿(mào)易法等；F.學(xué)科交叉的科目群，也就是培養(yǎng)法曹廣闊知識(shí)背景，開(kāi)拓學(xué)科視野的科目群，例如法與經(jīng)濟(jì)、法與醫(yī)療、法與家庭、法與公共政策等科目：G.實(shí)務(wù)關(guān)聯(lián)課程，也就是在前述科目基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)踐進(jìn)一步提高法律思維能力，解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題能力的科目，包括診所式教育，民事、刑事演習(xí)，談判技法演習(xí)等。

在這些課程中，A學(xué)科群的課程是所有法科大學(xué)院學(xué)生應(yīng)該掌握的最低限度的法律知識(shí)，C較A學(xué)科群的學(xué)科劃分更加細(xì)化，是為了提高學(xué)生解決問(wèn)題、分析案件事實(shí)的能力而開(kāi)設(shè)的科目，以事例研究、判例研究為對(duì)中心，不僅僅從理論上，而且要從實(shí)踐的角度（從事實(shí)認(rèn)定論和要件事實(shí)論等實(shí)務(wù)的觀點(diǎn)著手進(jìn)行的教育）開(kāi)設(shè)的課程。對(duì)于C課程群，沒(méi)有必要拘泥于各個(gè)實(shí)定法進(jìn)行法學(xué)教育，可以合并設(shè)置課程，例如，開(kāi)設(shè)民事法課程（將民法、商法、民事訴訟法課程作為一個(gè)科目進(jìn)行講授），刑事法課程（包括刑法、刑事訴訟法等），要重視實(shí)體法和程序法的有機(jī)結(jié)合，在對(duì)法律進(jìn)行系統(tǒng)理解的基礎(chǔ)上重視理論上的應(yīng)用，并進(jìn)行理論與實(shí)踐的整合。

在這些科目群中，為了達(dá)到使全體法曹具有共同資質(zhì)的目的，要以A、B、C三個(gè)學(xué)科群為核心課程群，并且兼顧D、E、F、G等學(xué)科課程。要求所有的法科大學(xué)院都要設(shè)置核心課程，所有的法科大學(xué)院也要開(kāi)設(shè)G科目群。但是，根據(jù)各個(gè)學(xué)校的情況，對(duì)于具體的科目和內(nèi)容可以有所側(cè)重?？梢愿鶕?jù)各個(gè)大學(xué)的特色來(lái)設(shè)置D、E、F學(xué)科群。

法科大學(xué)院的教育方式要采取少數(shù)人制的教育，每一個(gè)科目聽(tīng)課的人數(shù)不能過(guò)多，基于科目的每個(gè)教學(xué)單元規(guī)模不能超過(guò)50人。在教學(xué)過(guò)程中，授課的方式包括講義方式，少數(shù)人演習(xí)方式，學(xué)生獨(dú)自進(jìn)行調(diào)查、制作報(bào)告，教員對(duì)學(xué)生個(gè)別輔導(dǎo)等方式等。