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關鍵詞：電力企業(yè)，精細化管理，財務管理

精細化管理是企業(yè)為適應集約化和規(guī)?；a方式，建立目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核的一種科學管理模式。電力企業(yè)要想在經營中有所創(chuàng)新，突破現有發(fā)展瓶頸，必須加強對精細化管理的認識，并運用到管理實踐中。隨著我國“十一五”規(guī)劃中眾多新建項目的開工，電力行業(yè)勢必面臨更加嚴峻的考驗。在迎接新的挑戰(zhàn)之際，本文探討了精細化管理在電力企業(yè)財務管理中的若干問題。

一電力企業(yè)財務管理現狀

長期以來，我國電力企業(yè)處于壟斷地位，財務管理意識較淡薄。國民經濟快速發(fā)展，拉動了社會對電力需求的不斷上升，2000年之后各地出現的拉閘限電現象不僅使電力企業(yè)面臨眾多批評，而且使國家蒙受了巨大經濟損失。在這樣的背景下，全國電力系統開展了“精細化管理”活動，力圖在行業(yè)內部根除弊端，建立新型的管理方法，以便壓縮成本，提高企業(yè)的盈利水平?？傮w看來，當前電力企業(yè)財務管理的不足主要表現在：

（1）市場主體意識不強

電力行業(yè)競爭日益激烈，從上游的發(fā)電企業(yè)和其他設備（服務）供應商，到下游的客戶，都會根據自己的要求自主選擇。而不少企業(yè)仍未轉變理念，沒有意識到市場需求已經發(fā)生變化。企業(yè)財務部門未能把自己真正投入到市場中，壓縮成本、減少不必要開支的觀念淡薄；同時，一些財務人員面對信息不對稱帶來的變化，未能及時發(fā)現財務預算的目標和范圍已經產生很大不確定性。

（2）財務管理手段顯得單調

計劃經濟體制下的財務分析方法在當今信息含量極大豐富的年代，顯得過于簡單，并且存在許多不合理之處。但是不少電力企業(yè)仍然沒有采取當今主流的一些科學管理方式，全面預算、全面質量管理等方法未能有效開展。對于電力企業(yè)最重要的成本控制方面，如企業(yè)生產經營過程中電損現象的損耗核算方法不夠科學，進一步造成無法從財務角度找到解決方案。（3）財務信息化進程緩慢

電力企業(yè)往往規(guī)模大，管理幅度長，大量的資產和經營活動集中在子公司及其它相關企業(yè)。中間的管理空缺、財務空缺，是造成財務管理效率低下，財務數據偏離實際的重要原因。有的企業(yè)雖然引入財務軟件，但限于財務人員的電算化水平不高，僅僅將其作為手工帳的替代品，未能進一步開發(fā)利用軟件的增值服務。二電力企業(yè)的精細化財務管理

精細化管理作為一種管理理念，最大的功能在于挖掘企業(yè)潛在的管理功能，將各方面工作細化，將從前未能開展的任務開展下去，從前尚未想到的服務實施下去。將精細化管理的思維貫徹到企業(yè)財務管理當中，可以增強財務部門的責任感，提高財務管理的質量和效率。結合電力企業(yè)的實際情況，應考慮從以下幾個方面開展精細化財務管理工作。（1）制度先行，完善現有管理體系

面對日益縮小的利潤空間以及不斷增長的用電需求，電力企業(yè)實施精細化財務管理，必須做好充分的準備，建立起能有效開展工作的財務制度。首先，財務部門責任人以身作則，充分重視精細化管理活動的開展。財務經理應不斷學習現代化的管理方法，敢于改革過去財務部門崗位、用人、制度諸多方面的不合理之處，支持財務部門進行更深層次的變革。其次，完善財務組織體系，在原有的財務、會計、出納等崗位基礎上，增設電算化管理人員，財務分析員，預算編制員等崗位。適當調整崗位模式，動員全部的財務人員投入精細化管理當中，以橫縱交叉的矩陣式體系深入到各業(yè)務單元，用精細化的控制、精細化的核算、精細化的分析，確保財務部門落實財務管理精細化的要求。最后，理清財務管理體系，梳理管理界面以及管理流程，不斷在實際業(yè)務中細化各個業(yè)務層面的具體管理辦法和操作細則。

（2）降低成本，提升盈利水平

電力企業(yè)的物資分散，新建在建工程多，造成不必要的損耗也多。目前企業(yè)的競爭主要是成本的競爭，因此財務部門必須花費大力氣對成本進行控制和監(jiān)督。

從源頭開展成本控制，切實貫徹成本核算的科學方法，借鑒鋼鐵等其他行業(yè)的成本管理措施，進行標桿管理、作業(yè)成本和責任成本制度，開展ABC物質分類方法。建立科學規(guī)范的標準成本體系，認真編制成本分解計劃，著力從內部挖潛增效，制定成本費用定額，細化成本支出項目，減少不必要的浪費，將盈利水平提高一個臺階。特別需要強化對項目投資規(guī)劃、科研、物資采購、施工過程的成本管理，加強經濟調度，優(yōu)化上網電量結構，控制購電成本上升；拓寬融資渠道，充分利用各類金融工具，努力降低資金成本。

（3）開展全面預算管理

預算管理是以公司戰(zhàn)略為導向，采用價值量和實物量等形式，對公司業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源流進行整合，為實現戰(zhàn)略目標而開展的一系列管理活動。電力企業(yè)在未來的發(fā)展中，面臨日益增多的電網升級改造工作，重點在于構建公司全面預算管理體系，依據“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經營戰(zhàn)略的要求，采用價值形式對經營活動進行預測決策和目標控制。通過業(yè)務、資金、信息的整合，明確適度的分權、授權，以及戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等來實現資源合理配置、作業(yè)高度協同、戰(zhàn)略有效貫徹的目標，

精細化管理模式下推進預算管理，應堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。借助財務軟件，將預算編制從過去的年度預算，逐步發(fā)展成為季度預算、月度預算；同時將過去的固定預算發(fā)展成為滾動預算，建立合理的預算體系。其次，電力企業(yè)生產預算或業(yè)務預算重點是成本費用預算，需要財務人員不斷拓寬預算內涵，形成產、供、銷全過程的預算體系。投資預算告訴管理層何時進行投資、資金從何處來、何時收回投資，應加強對以電價為基礎倒推投資的預算，降低盲目投資的概率。

預算過程中，建章立制，落實權責是保證預算管理規(guī)范化和程序化的首要任務，同時完善預算管理組織機構，從組織上保證預算體系的正常運行，各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任，財務人員要不斷學習相應的編制預算的方法。崗位上應縱向分層級、橫向分專業(yè)，落實各預算單位的責任和權利，量化、分解經營目標，規(guī)范管理，加強考核，為經營目標的實現提供有效保證。

（4）加快財務信息化進程

財務信息化是促進公司財務管理規(guī)范化、科學化的科技手段，以信息化建設促進財務現代化工作，為財務管理工作搭建良好的信息平臺，提升財務基礎工作質量。

電力行業(yè)日常核算工作量復雜，手工帳比較浪費時間，加上一些財務人員對財務軟件的功能認識不足，導致日常業(yè)務中的小錯誤不能及時發(fā)現，降低了成本的真實性。引入精細化管理，就是要財務人員將更多的精力投入到財務數據分析中，為成本管理、預算管理做好更多的準備工作。為此，公司應加大對財務信息硬件投資，引入科學的財務軟件平臺并且不斷進行培訓，按模塊完成整個企業(yè)的財務信息化進程。三總結

實施精細化財務管理，需要將財務工作的職能提升到經營管理層次上，加強動態(tài)的，全方位的控制；要以“細”為出發(fā)點，財務人員要認真學習領悟細微工作帶來的巨大變化，對每一個工作任務，都要建立起相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范。精細化管理的最終目標在于通過不斷深化財務管理的管理方式和手段，優(yōu)化財務核算，提高財務信息的有效性，最大限度為提升企業(yè)的盈利能力提供保證。

參考文獻：

1華，電力企業(yè)全面預算管理的原則和思路.現代電力，2004-06

2陳孝,精細化管理在企業(yè)財務管理中的運用.財會通訊(綜合版),2004-13

3金翔,精細化預算管理浙江電力財務戰(zhàn)略選擇.電力信息化,2005-05

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那么，在課堂教學中，如何把探究性學習方式用好用活呢？我們的體會是：讓課堂充滿問題，讓問題充滿思考。

一、問題是探究性學習的核心

探究性學習是當今培養(yǎng)學生創(chuàng)新素質較為先進的學習方式之一，它的學習效果是通過需要探究的問題來呈現的。中學各科大量的學習內容，均可在教師的指導、啟發(fā)下，以產生問題的形式，通過學生自主學習、主動探究來使學生獲得知識，增長才力。心理學家布魯納說：“教學過程是一種提出問題和解決問題的持續(xù)不斷的活動。”問題是探究性學習的核心，所以，教師能否恰到好處地設置有價值的問題，學生能否在質疑中提出有挑戰(zhàn)性和吸引性的問題，是探究性課堂學習能否獲得成功的關鍵。大量成功實驗的事實證明，以問題為核心的探究性學習方法完全適合中學生的學習需要。從思維發(fā)展的特點來看，中學生的思維已具有獨立性、批判性和創(chuàng)造性的特點，他們能夠從不同角度、不同層面對事物加以分析和批判。運用探究性學習方式，能夠讓學生在提出問題、解決問題的合作討論、相互交往與師生互動中開發(fā)潛能，從而增強時代要求的各項素質。從現代心理學角度來說，人是萬物之靈，探究、體驗、欣賞等需要是每個人與生俱來的。學生的這些需要，為提倡運用探究性學習方式提供了教育學和心理學的依據。再從哲學的范疇來認識，一切創(chuàng)新都是從問題開始。問題就是矛盾，要培養(yǎng)學生的問題意識，就要引導學生抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，善“導”的教師，總會在課之始、課之中和課之尾不斷引出發(fā)人深省的問題；成功的課堂教學，也總是能夠創(chuàng)造問題情境，讓課堂充滿問題。

二、問題是創(chuàng)新的起點和興趣的動因

美國心理學家吉爾福特說：“科學家成功與否很大程度上取決于他提出問題的能力。”由此可見創(chuàng)新的起點是問題。只有發(fā)現問題和提出問題，才能有目的的、有步驟的提出解決問題的方法，得出相應的結論。所以說問題的提出是創(chuàng)造過程中的第一階段，沒有問題就邁不出第一步，創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力也就無從談起。縱觀人類社會，認識的發(fā)展、技術的創(chuàng)新以及科學的發(fā)明無一不是從發(fā)現問題開始。熟透了的蘋果，從樹上掉下來，這是司空見慣的現象，可是牛頓從這一平凡的想象中發(fā)現了問題，提出了問題，并最終得出“萬有引力”這一偉大的科學定律。培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神當然也要從問題開始。

再者，問題最易激發(fā)學生的學習興趣。學生感到有興趣，學起來就積極主動，滿腔熱情。我們在教學實踐中發(fā)現：創(chuàng)新精神的前提是興趣，而興趣的動因卻是問題?！皩W起于思，思源于疑”，疑即是問題，是引起思考的動因，是激起學生學習欲望和探究精神的最積極因素。課堂教學調查表明：教師采用描述、講解的方法，時間一久，學生的興趣便呈逐步下降趨勢，學生興趣率最高達到85％；而設置問題讓學生探究，學生的興趣卻呈逐步上升趨勢，興趣率平均高達95％－100％。問題是興趣的“啟發(fā)劑”，所以，在課堂教學中充滿問題的探究性學習方式最受學生的歡迎。

三、問題要有價值，有意義，充滿思考

當然，讓課堂充滿問題并非意味著一堂課提出的問題越多越好。如果過去那種啟發(fā)式教學變成了“滿堂問”，便是走了極端。課堂教學固然要以問題為線索，但問題應有主次與輕重之分，科學與庸俗之別，難易與適度之標。一句話，問題必須緊扣教材，緊扣學科特點。

問題設置要有價值，有意義，還要有層次。課程中的問題一般來自于三方面，一是教師設疑，二是學生質疑提出問題，三是課文后習題上的問題。教師設疑是學生質疑、解疑的重要前提，直接影響學生解題的興趣和能力。所以教師在備課中要精心把握設疑的尺標，根據學生知識能力的實際水平，以堅持讓學生“跳一跳摘果子”的原則來設置問題。教師設疑可安排在課之初，讓學生帶著問題進入教學，使問題起到綱舉目張、高屋建瓴的作用；也可在課之中，當學生提不出什么問題時，教師的設疑如同一石投向平靜的水面，會蕩出層層漣漪；也可在課之尾設疑，讓學生感到時已盡而意無窮，拓展課堂教學的吸引力。

學生質疑，是探究性學習的重中之重。愛因斯坦說過：“提出一個問題，往往比解決一個問題重要——提出問題需要創(chuàng)造性的想象力?！币箤W生能夠提出一些有價值、有意義、有思考性的問題，就需要教師的指導、點撥，這樣才會逐步提高學生問題意識和解決問題、分析問題的能力。

四、更新觀念，建立新型師生關系，構建新型教學模式

現代教學觀念認為：不會提出問題的學生，不算是學習好的學生。課堂教學要把培養(yǎng)學生的問題意識與創(chuàng)新能力作為探究性學習的重要內容。可是，當前的課堂教學中多數學生往往缺乏問題意識，提不出問題，也不會提問題。造成這種沉悶現象的根本原因是：長期受傳統的教學觀念的影響，教師習慣了滔滔不絕的“滿堂灌”，學生則養(yǎng)成了以靜聽代學習的習慣，“好學而無疑”成為普遍現象。

我們在開展探究性學習實驗之始，曾作了一次“問題意識”的專項調查，結果表明：60％左右的學生認為，上學就是跟老師學，老師教什么，我就學什么，學會就行；因為老師滔滔不絕地講，我們不需要提什么問題，也沒時間提問題。大約10％的學生是受傳統教法影響?zhàn)B成思維的惰性，只愿聽老師講，懶于動腦去思考；20%的學生是課堂上有問題，也有自己的看法，但不愿提出問題或不敢提問題，因為老師喜歡聽話的孩子，喜歡上課專心致志聽講的學生，有問題也只好等待從老師的講解中得到解決；只有10％的學生認為：我們喜歡提問題，與老師交流問題，課堂應給我們提問、討論的機會，但有的老師允許，有的老師不喜歡這樣做。

以上調查可以看出，傳統灌輸式的教學，雖然已被批判了半個世紀，但是陳舊的教育思想還籠罩在一些教師心頭。所以，為了貫徹新綱要精神，真正讓學生做學習的主人，教師要更新觀念、改進教法，學生也要更新觀念、改變傳統的學法，這樣我們才能建立新型的師生關系，構建新型的教學模式。

現代教育理論早就指出：民主、平等、寬松、和諧、鼓勵的教學情境是促進學生學習意識的重要因素。新型的師生關系本質上不再是一種知識的傳授過程，而是一種人與人之間的平等的精神上的交流，是教師的價值引導和學生的自主學習相統一的對話過程。民主、平等旨在表明教師與學生之間不是一種簡單的給予和被動接受的關系，而是一種互相尊重、互相影響、互相促進的平等民主的交往關系。所以在探究性學習的過程中，教師不能把自己的觀點強加給學生，而是師生、生生之間共同探究，共享知識、共享智慧、共享經驗、共享探究問題研究的意義和價值的過程。我們在實踐中也深深感到，探究性學習的積極性、主動性往往來自于一個充滿問題研究的情境中。構建新型的師生關系，就特別強調教師要尊重學生的需要，這是教育教學取得成功的必要條件；教師以促進者的角色給予學生更多的鼓勵和欣賞，將寬松、民主、和諧的情境展現在學生面前，關注學生的內心世界，這些都是教學取得成功的秘訣。

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（一）、供電企業(yè)現狀——問題管理的必要性分析：

我國的供電企業(yè)主要有國家電網公司和中國南方電網有限責任公司組成，同時還存在著獨立經營等集團公司和自發(fā)自供企業(yè)。由于供電企業(yè)所有制形式的多元化，管理模式多元化，經營方式多元化等特點，筆者認為供電企業(yè)有必要運用問題管理模式進行改革，雖然我國供電企業(yè)仍在高速發(fā)展，但目前供電企業(yè)仍存在以下幾個較大的問題：首先在危機處理方面。由于危機大多是突如其來的，面對這樣的危機事件很少能做到周全的應對，使眾多企業(yè)遭到致命的打擊。如電網安全事故的發(fā)生，將會造成大面積的停電進而帶來危機。而電網安全作為供電企業(yè)安全供電的前提與保障，一旦出現此類電網安全事故，將影響到千家萬戶的生活與生產，最終導致的經濟損失是不能估量的。由于社會對供電問題的法律意識加強，使供電企業(yè)停電事件引發(fā)的社會性群體反應增強，帶來的風險更大，損失更嚴重。又如由于供電企業(yè)服務問題及合同問題所引發(fā)的危機，如出現違反服務合同的情況，將會使企業(yè)的社會形象遭到破壞，出現信任危機。當供電企業(yè)生產經營行為處理不當時，會導致類似危機的出現，部分情況嚴重的將引發(fā)法律糾紛。此外一些媒體的導向錯誤，也將引發(fā)供電企業(yè)的危機，當錯誤的媒體導向引發(fā)了公眾視點聚焦到對供電企業(yè)不利的負面新聞上，將使供電企業(yè)受到非議，雖然客觀上講供電企業(yè)屬于自然壟斷，但是面對公眾和供電市場的壓力也應保持清醒的認識。其次是供電企業(yè)的電力營銷管理問題。筆者認為，必須高度認識到電力營銷是我國供電企業(yè)發(fā)展的核心業(yè)務，其生產經營活動也必須符合社會發(fā)展和市場營銷的需求。目前電力產品銷售困難、服務體系不健全等問題制約著電力銷售，使得供電企業(yè)在市場經營中處于劣勢。如電力營銷系統中存在的風險與不足，一是技術風險，二是操作風險，三是違規(guī)操作的風險。這些不同的風險對電力營銷信息管理系統造成了威脅，并直接制約著電力營銷管理的發(fā)展。此外電力營銷的調查階段也并不合理，雖然部分供電企業(yè)應用計算機技術但整體上仍然是零散的低水平的，容易造成供電企業(yè)的管理決策失誤，造成無法彌補的損失。針對我國供電企業(yè)所存在的這兩大主要問題，有必要對其進行改革和創(chuàng)新，特別是在管理制度上要對其加以深刻的反思與探究，只有這樣才能保證供電企業(yè)更快更好的發(fā)展。

（二）、供電企業(yè)中應用問題管理的重要性分析：

筆者認為在我國供電企業(yè)當中需要應用問題管理。由于供電企業(yè)存在危機和問題，需要借由正確合理的管理方式進行改革，而問題管理模式作為一種對癥下藥的“源頭解決”方式，可以幫助供電企業(yè)管理從自身做起，理性積極的對待問題，及時發(fā)現問題從小處抓起，可以使企業(yè)真正從問題中發(fā)現機會，獲得更多的積累和發(fā)展。無論從哪個角度，供電企業(yè)問題管理都是勢在必行的。此前，美國最大電力和天然氣經銷商安然公司的轟然向人們敲響了警鐘。安然公司成立于1930年，作為當時世界上最大的綜合性天然氣與電力公司之一，在企業(yè)成立初期發(fā)展勢頭強勁，但由于在其經營過程中出現的問題并不重視，最終導致了危機的出現，并一發(fā)不可收拾的導致了的結果。這種嚴重的后果，有很大程度上是由于領導者對于問題管理的不重視。筆者認為問題管理模式強調的就是從“危機管理”向“問題管理”的轉變，并不是說完全替代危機管理，而是說以“防治”為主。在以往的實踐中發(fā)現，很多著名企業(yè)迅速發(fā)展壯大，又迅速滅亡的例子不勝枚舉。這種“快起快倒”的現象就是由于對問題管理并不重視造成的。特別是針對供電企業(yè)的危機處理往往是突然的，甚至是毀滅性的。美國著名的《商業(yè)周刊》曾經在安然公司的問題上提出了防范于未然的措施，即重新審視商業(yè)限制的措施，審查政府能源政策，改革審計委員會，審計者的制度輪換，重視政府對企業(yè)的會計賬務規(guī)定等?？梢钥闯錾鐣鹘缫呀浾J識到問題管理的重要性，企業(yè)內部的小問題經過日積月累也會造成企業(yè)失去解決問題的能力，最終失去處理危機的機會。

二、供電企業(yè)現存的問題：

由于電力工業(yè)作為國民經濟正常運行的基礎產業(yè)，因此供電企業(yè)作為特殊的國有企業(yè)對國民經濟以及人民生活影響巨大。而電力改革也正按照國家相關的要求緊鑼密鼓的進行著。各供電企業(yè)如何結合自己的實際，進行管理制度的改革與創(chuàng)新呢？首先歸結于供電企業(yè)現存的問題，只有針對問題進行管理制度改革，才能從根本上解決問題。供電企業(yè)的基本職能由供電規(guī)劃、供電建設、供電生產、供電營銷、供電監(jiān)管等幾部分構成。國家相關法律也對其進行了制度規(guī)定，但在具體實踐過程中仍存在以下問題：

（一）、供電企業(yè)治理結構不完善：

相對于現在企業(yè)制度的具體要求，我國供電企業(yè)存在著法人治理結構不合理的問題，大部分實行“分層管理”、“分級負責”的治理結構。在部門設置上也存在功能重疊，部門繁多的問題。例如會計機構設置不合理，在大部分供電企業(yè)當中會計機構缺乏獨立性，由于會計機構的獨立性將直接影響到供電公司的職能發(fā)揮，因此造成了供電公司信息的不對稱性。

（二）、人力資源利用不當：

供電企業(yè)當中部分人員素質不高。各行各業(yè)的發(fā)展都需要高水平的從業(yè)人員，如果沒有技術人員的指導，供電基礎設施建設通常是機械的重復之前的架構，失去了創(chuàng)新能力，會使整個供電企業(yè)的農村電網建設停滯不前。而高水平的從業(yè)人員，不僅包括技術人員、服務人員還包括管理人員，只有將他們相結合，才能讓供電企業(yè)的運營從單一的建設和基礎作用轉變?yōu)榘l(fā)揮自己的創(chuàng)新水平，最終提高其供電能力。在部分供電企業(yè)中，某些員工政治素質不過硬、服務觀念不強、業(yè)務技能不精準、上進心與責任感意識不強，導致了與供電企業(yè)前進步伐的不適應。此外，由于基層供電所存在著多種用工方式，因此從業(yè)人員水平參差不齊，造成了供電企業(yè)管理的風險之處。而且供電企業(yè)內部的不協調也降低了工作效率。例如，在供電企業(yè)內部有部分員工認為供電企業(yè)的管理應該針對營銷部門或營業(yè)窗口，跟生產部門、機關科室沒有關系，認為優(yōu)質服務是針對客戶而言的，所以對工作的怠慢與不配合導致業(yè)務流程的拖沓，工作效率大大降低。

（三）、電網薄弱，信息技術水平不高：

目前，我國電力行業(yè)有一個突出的問題——電網的建設滯后于經濟發(fā)展。具體體現在主干電網薄弱、在眾多城鎮(zhèn)中出現電網老化，農村電網覆蓋面積小，導致一些地區(qū)供需不平衡。如果有市場都無法占領，那么對于提高服務質量等問題更是望塵莫及。近年，國家已經投資了巨額資金進行農村電網改造、城鎮(zhèn)電網改造以及新農村電氣化建設，但是由于電力通道與工程建設進度等原因，并沒有徹底改變電網薄弱的問題。建設一個堅強電網，提高電能質量對供電企業(yè)而言已迫在眉睫。此外由于供電企業(yè)的規(guī)劃及實施過程需要大量的計算機數據，因此需要很強的軟件能力。例如在供電企業(yè)實施ERP管理模式時，需要運用到的軟件就有很多，如國產的金蝶、用友、東大阿派等，又如國外品牌SAP、IFS等，由于該技術系統對產品要求較高，且國外產品質量較好，因此多用國外軟件保證該系統的可持續(xù)性，但是其應用條件要求高，實施難度很大，總之信息技術水平在一定程度上制約了管理模式的創(chuàng)新運用。

（四）、供電企業(yè)營銷手段落后：

目前我國的供電企業(yè)管理以省級為實體，各個地區(qū)供電企業(yè)作為非獨立核算的國有企業(yè)，是省級電力公司的分公司。近年，我國電力體制改革穩(wěn)步推進，在各方面已經取得了巨大成就，但與世界發(fā)達國家供電企業(yè)相比，我國供電企業(yè)在營銷過程中仍存在很大差距。首先，在財務管理方面，各地區(qū)供電企業(yè)不具備法人資格，不能進行利潤分配，以內部虛擬市場方式進行分級經濟責任制，以收支兩線的全額預算制為主要方式進行財務管理。其次，在組織結構上，以傳統的企業(yè)組織結構為主，車間、部門、班組仍以職能劃分。在農電體制改革后，農電管理由代管轉變?yōu)橹惫苄问剑侨肆Y源管理模式和制度仍存在于傳統的企業(yè)組織結構中，造成管理人員冗雜，黨政工作人數眾多而生產人員不足的現象。

（五）、服務質量較低：

窗口人員服務不主動，回答客戶問題時缺乏熱情和禮貌，服務用語不規(guī)范，電話服務臺坐席人員業(yè)務素質水平、專業(yè)化服務技巧較低……類似的案例在供電企業(yè)當中頻發(fā)，究其根本，在供電企業(yè)內部有許多員工認為服務只與營銷部門和營業(yè)窗口有關，與生產部門或機關科室無關。另外，優(yōu)質服務在供電企業(yè)中是一個全方位、全過程、全員參與、多層次、多角度的系統工程。根據電力商品的產、供、銷、用一體化，瞬間性、連續(xù)性、一次完成等特性，客觀要求供電企業(yè)各部門之間協調一致向客戶提供優(yōu)質服務。

三、針對供電企業(yè)現存問題提出幾點措施：

自古就有哲人勸諫天下人“千里之堤，潰于蟻穴”。理論與實際的結合向我們說明，每一個危機事件的產生與發(fā)展都不是無憑無據的，都是以小的問題擴大為大的影響。這就要求我們時刻保持清醒與警惕的意識，在危機的處理與總結中獲得尋找問題進而解決問題的能力。筆者針對上述供電公司的問題提出幾點個人的意見：

（一）、問題管理的理論結合實際：

問題管理雖然是針對問題進行的解決措施，但并不單一匱乏，針對供電企業(yè)有很深刻的借鑒意義。

1、設置挖掘問題的機構：

前文已經敘述了關于供電企業(yè)與問題管理聯系的必要性和重要性，由于問題管理的第一步就是要挖掘問題，那么這樣的任務在供電企業(yè)中由誰來擔任呢？我國首部問題管理著作《管理夜話：問題管理的模式與案例》的作者孫繼偉博士曾經在問題管理的理論講解中提及，要建立首席問題官。業(yè)界一些人認為這一觀點聽起來有些小題大做，但實際則不然。挖掘問題作為問題管理模式的基礎是十分重要的，一切活動都需要建立在尋找問題這一基礎上，進而出臺改革措施。筆者認為在各級供電企業(yè)的日常工作中，應該設立挖掘問題、尋找問題的機構，可適當與監(jiān)管部門合并。將這種尋找問題的觀念深入到企業(yè)的每個人心中，只有這樣才能使供電企業(yè)找到完善的力量。由于我國供電企業(yè)的特殊性質，雖為國有企業(yè)但是地方級的財務與利潤又是與上級供電企業(yè)分離的，這樣的性質要求供電企業(yè)的員工具有高度的責任感和集體榮譽感。員工的積極與否很大程度上取決于該供電企業(yè)的領導級別是否能夠及時發(fā)現問題，取決于該供電企業(yè)領導級別能否正視問題、積極解決問題。中國自古沿襲“中庸”的思維方式，員工很大程度上是“看”問題，但不是“說”問題，而領導作為管理級別可能出現脫離群眾、脫離問題的情況，這就需要問題挖掘機構的出現。問題挖掘機構的職責在于挖掘問題和尋找問題，作為監(jiān)管的另一種形式，是一種有權而無為的職位，并不凌駕于供電公司領導之上，但其客觀的意見對領導和供電公司具有指導意義。

2、培養(yǎng)全公司的問題管理觀念：

一個公司的整體觀念有多么重要呢？筆者引用這樣的一個實例向大家說明：在20世紀80年代末，著名的通用電氣公司處于低落的時期，整個公司的士氣低落，為了提高公司的效率，各部門精簡員工，但這樣的做法使整個企業(yè)又一次陷入了混亂當中，“一名工作了30年的工程師擔憂地說，即使他在辦公桌上死去幾天了都不會有人發(fā)現，即使有人發(fā)現了他的尸體，這個人也不會知道他是誰。”很多企業(yè)面臨士氣低落的問題都采取類似的做法，但往往適得其反。而通用電氣的董事長杰克•韋爾奇認識到，只有讓員工真正成為企業(yè)的主人才能調動積極性，為公司的發(fā)展做出貢獻。員工如何能參與到公司的管理中來呢？通用電氣公司采用了“群策群力”的具體做法。那么到底什么才是“群策群力”呢？也就是要動員全公司的人員，從管理者到普通員工自己來發(fā)現本單位的問題，進而尋求解決問題的辦法和途徑，最后將這種全體人員尋找的問題與解決方式貫徹實施，進而解決問題。這種模式在問題管理中稱為“傾力解決模式”。在“群策群力”的改革后，通用電氣公司創(chuàng)造了好的收效，而且這樣的措施不僅在這一家企業(yè)獲得了效果。在國內很多企業(yè)也沿用了這樣的方式，中國遠洋集團、鞍山鋼鐵集團等國內知名企業(yè)也采用了類似的方式改革管理制度。筆者認為在我國供電企業(yè)當中也應當實行這樣的管理方式。很多事情，無論多么渺小，一旦員工提出來，就值得傾力解決。這種“傾力解決模式”的主要目標就是培養(yǎng)一種企業(yè)文化，“這種文化中每個人的想法都有價值，每個人都是其中的一部分，上司是在領導而不是控制，是在教練而不是旁觀。”一種企業(yè)文化的確立是無形的，但是一旦確立了企業(yè)文化和企業(yè)管理的觀念就會釋放出強大的精神能量與物質能量。挖掘員工的團結心和榮譽感，可以使供電企業(yè)的內在能力得到充分的釋放，最終獲得全面發(fā)展。這種問題管理的觀念必須要深入到供電企業(yè)的文化當中，只有這樣才能使得供電企業(yè)的發(fā)展同員工的發(fā)展結合在一起，同時也會減輕利潤分配問題的種種弊端。員工作為企業(yè)的主人，在自己看到的問題尋找解決途徑到最終解決的過程中，可以得到管理能力的鍛煉，也可以更多的了解各部門之間的職能分配，最終促進供電企業(yè)的團結和發(fā)展。

3、實事求是，正視問題，解決問題：

各供電企業(yè)在發(fā)現問題時應該正視問題，在問題管理的前期階段，發(fā)現了問題，得知了解決方法，但是很多管理者并沒有依據實際解決問題。如果在實施中出現阻力，將前功盡棄。實事求是就是要求供電企業(yè)的管理者，可以根據實際及時應變和決策，問題的發(fā)現即使再及時，也控制不了問題的發(fā)展變化。在最終決策時必須要根據實際情況作出決策，只有符合客觀實際的決策才能推動供電企業(yè)的問題改進。正視問題就是說對問題的態(tài)度要正確，很多供電企業(yè)的管理層面對問題采取逃避的態(tài)度，或是輕視問題，這使問題一步步擴大為不能控制的局面。問題的解決需要管理者積極配合的態(tài)度，如果一味逃避或者是輕視問題，那么就違背了問題管理的實際意義，也不能起到問題管理的優(yōu)勢作用。

（二）、智能電網與“三集五大”的建設：

國家電網公司在其2009年的工作總結年會上部署了新的工作任務，其中提出了關于建立智能電網的目標和“三集五大”的建設目標。與會代表普遍認為，“三集五大”的提出，是對供電公司新工作的貫徹落實，更包含了對于破解公司深層次體制機制矛盾的期望，爭取在關鍵領域和重要環(huán)節(jié)上取得突破的進展。在此次會議中針對國家電網的SG168工程的智能化建設與“三集五大”相結合，做出了喜人的規(guī)劃。智能電網信息化的啟動，使得我國供電企業(yè)必須滿足“變革組織架構”的創(chuàng)新管理模式，促成三大集約與五大環(huán)節(jié)的改革。由于面臨著新時代國家電網的改革與發(fā)展要求，對信息化的電力產業(yè)提出新的方向，這要求各級供電企業(yè)做出新的規(guī)劃，迎接新的任務和新的挑戰(zhàn)。

針對“三集五大”這一建設目標，筆者認為可以從以下幾個具體方面對供電企業(yè)實行全方位的管理制度改革：

1、改善供電企業(yè)人力資源管理觀念：

供電企業(yè)如要適應市場經濟發(fā)展的需要，應當擁有優(yōu)秀的人才，因此人力資源管理在供電企業(yè)發(fā)展中具有重要地位。

首先要轉變觀念，在供電企業(yè)中營造人文氛圍。供電企業(yè)若想從根本上改變傳統的人事管理方式，從而向以人為本的人力資源管理思想上轉換，把人力資源的集約化管理列入戰(zhàn)略管理的高度上，把人力資源真正作為一種資源來看待，在招聘與引入人才時，要做到有針對性的規(guī)劃工作。根據供電企業(yè)實際條件，確定招聘的條件，不應以高學歷為標準，必須要考慮到實際的適用性，注重經驗與專業(yè)技能等綜合水平。同時要在招聘的同時培養(yǎng)后備力量，使供電企業(yè)員工對于自身發(fā)展有更高的追求。要在供電企業(yè)中營造人文氛圍，加大企業(yè)關于人力資源管理的新觀念和新認識，使員工明確自身能力建設的基本要求，以便其在日后工作中追求相應的從業(yè)能力。其次應完善人才隊伍結構。結合供電企業(yè)自身的人才隊伍情況，組織企業(yè)員工進行培訓和職業(yè)生涯設計。對員工的培訓是企業(yè)人力資源管理的重要內容之一，在信息時代，掌握知識就是掌握了時代，因此有針對性的搞好員工個人發(fā)展與企業(yè)發(fā)展的結合，提高供電企業(yè)員工從業(yè)能力。作為電力企業(yè)，必須要建立健全新型培訓與管理的機制，積極進行培訓計劃，增加培訓內容和創(chuàng)新思維，提高培訓內容中實效性與創(chuàng)新性的結合，提高培訓質量，以增加長期有效的競爭能力。筆者認為對供電企業(yè)員工培訓的一個主要方面，在于提高員工素質教育，提高服務質量水平，樹立供電企業(yè)服務大眾的理念。所有員工一定要樹立“基建為生產服務、生產為營銷服務、營銷為客戶服務、供電為社會服務”的大服務理念；二是要樹立“機關為基層服務、后臺為前臺服務、上道工序為下道工序服務”的全員服務理念；三是要樹立“客戶至上”的服務理念。只有自覺把這三種理念轉為心態(tài)，付之為行動，才能把優(yōu)質服務做到“人人是窗口，個個重服務”，才能確保為客戶提供優(yōu)質的電力和以人為本的服務。

2、將可持續(xù)發(fā)展觀念深化到供電企業(yè)的大營銷企業(yè)管理體系中：

筆者認為“三集五大”建設目標對于供電企業(yè)而言就是人力資源、財務資源與物資資源的可持續(xù)利用。在激烈的市場競爭條件下，各供電企業(yè)投資者在發(fā)展戰(zhàn)略上做出了改革，為保證其發(fā)展目標的實現，在管理模式上積極創(chuàng)新。有些供電企業(yè)推進公司股權多元化，建立現代企業(yè)制度，以市場為導向促進增長方式和產業(yè)結構的轉變。具體來講：首先要堅持科學發(fā)展的觀念。作為供電企業(yè)改革的重中之重，創(chuàng)建資源節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)是從戰(zhàn)略角度和社會總需要角度出發(fā)的，供電企業(yè)在追求自身發(fā)展與環(huán)境、社會相結合時，應堅持通過節(jié)能、節(jié)水、節(jié)電以及合理再利用、控制污染等一系列舉措達到對供電企業(yè)物資的集約。筆者認為，在供電企業(yè)問題改革的道路上，必須要將科學發(fā)展觀列入其中，只有在可持續(xù)發(fā)展的情況下才能促進供電企業(yè)與社會的雙贏。其次供電企業(yè)要積極承擔社會責任。這關乎到供電企業(yè)的道德規(guī)范和受關注程度，在生產產品、獲得利潤的同時，需要主動承擔對社會和環(huán)境的責任。推進協調發(fā)展，則要求供電企業(yè)做到減少土地等資源的占用和浪費，改變生產方式，將資源集約化。加強環(huán)境保護意識，發(fā)展循環(huán)經濟。并在供電企業(yè)內外建立公信力，培養(yǎng)輿論的正確導向也是使供電企業(yè)提高核心競爭水平的重要措施。而承擔社會責任中另一部分就是對其客戶服務的態(tài)度問題。那么應該如何規(guī)范服務態(tài)度呢？筆者提出幾點切實的意見，望對今后工作有所幫助。（1）、開展“用電咨詢服務”，可就用電如何規(guī)劃、如何安裝、日常維護注意哪些問題等介紹給客戶；開展“電力產品及電器產品演示、展銷”，“假冒劣質產品陳列”等，給客戶提供電力銷售全方位、多視角的咨詢、服務。（2）、取消用電申請，將電力客戶與供電企業(yè)的供需關系完全平等起來，擺正服務與被服務的關系。（3）、建立售后服務體系。所謂供電的售后服務就是指完成給客戶的報裝供電后，當客戶用電過程中出現異常時，接到信息，在短時間內檢查處理，恢復正常，以及定期的回訪等。做好以上幾點的同時，企業(yè)的營銷服務一定要規(guī)范，包括機構的設置，規(guī)章制度的建立，人員的行為以及舉止用語等，樹立起一個全新的企業(yè)形象。在推進“三集五大”改革的過程中，不少供電企業(yè)采用不同措施取得了不錯的成效。上海市電力公司由原有部門24個精簡為19個，基層單位由原有的27家減少到26家，供電組織從16家削減到9家，并成立7個專業(yè)化公司，其組織與管理的改革使得該供電企業(yè)在人力資源、財務管理、物資管理上得到集約，并在工作流程中更加方便完善，從此在其工作中展現出新的面貌和成效，成為各供電企業(yè)“三集五大”改革的帶頭模范。“三集五大”是轉變供電公司發(fā)展方式的核心，其借助變革組織架構，以創(chuàng)新管理的方式優(yōu)化業(yè)務流程，從而提高發(fā)展的質量和效率，最終實現國有資產保值甚至增值。推進“三集五大”，信息化是基礎，標準化是關鍵。只要抓住這兩點，就可以運用這一指導思想在問題的解決過程中取得好的收效。

（三）、ERP管理模式的應用：

ERP模式即企業(yè)資源計劃，就是基于計算機輔助信息管理系統的一種現代企業(yè)管理方法。供電企業(yè)作為電力輸送與銷售的企業(yè)，為客戶提供必要的電力服務，筆者認為供電企業(yè)可以應用ERP的管理模式，從而在實際工作中取得巨大的成效。首先，ERP模式可以幫助供電企業(yè)與其個分支機構之間實現動態(tài)的信息交流，可以使整個供電企業(yè)在縱向得到有效的集成。供電企業(yè)與一般制造商不同，由于我國的供電企業(yè)以總部和分支機構為主要組織形式，其最大的特點在于縱向的高度集中。各供電企業(yè)按著行政區(qū)域劃分后，出現了各層次的供電公司和電管所，機構層次過多，覆蓋的區(qū)域廣闊，這種特殊之處帶來的問題很多，造成了信息流通慢，上下溝通出現問題，而ERP管理模式則能在一定程度上發(fā)揮職能改變這種問題。其次，ERP管理模式可以實現供電企業(yè)內部的管理功能的整合，可以使企業(yè)在各職能部門中間得到橫向發(fā)展。供電企業(yè)可以運用ERP管理模式，將其產、供、銷和人力、財力、物力在各個生產環(huán)節(jié)中合成為有機整體，達到高度統一。由于供電企業(yè)職能較為繁雜，所以內部職能劃分較細，部門多，業(yè)務流程也很復雜。而供電企業(yè)對于電網安全性的要求很高，在故障發(fā)生時管理內部的時效性是最為重要的一點，而ERP管理模式可以有效的實現供電公司內部的信息實時傳遞，從而保障電網安全運行，大大提高了管理效率。最后，ERP管理模式可以滿足客戶要求，從技術上做到平衡供銷。供電企業(yè)生產的特殊性要求電力的供需必須時刻保持平衡狀態(tài)，這與一般企業(yè)不同，時時供需平衡與在某一生產周期內的供需平衡不同，這無形中加大了供電企業(yè)的技術難度和供銷難度。國家電網公司一直要求將客戶的需求作為各級供電企業(yè)責任的主要部分，為實現這一責任并時刻實現供需平衡，ERP管理模式的引入是十分必要的。ERP模式可以適應市場的實際，即使反映出市場變化和客戶需求變化，利于供電企業(yè)做出不同的決策。

針對供電企業(yè)在實際生產中出現的問題應該引用ERP管理模式，但是在具體實施中應該注意一下幾點：

1、結合供電企業(yè)自身特點。

ERP管理系統最初作為一種在制造、分銷行業(yè)中進行有效計劃的方法，特別是在制造業(yè)中接收、發(fā)運等環(huán)節(jié)的應用，有大量成功的案例輔以證明。但由于供電企業(yè)具有特殊性，與一般制造業(yè)不同，相比之下具有很多不同之處，因此在應用ERP管理模式時應該注意在功能計劃與具體實施上注意其特點，注意安全性能，重視政府參與，不能完全依靠市場化而過分注重經濟效益。

2、對于業(yè)務流程的重視。

對于不同的業(yè)務流程需要在開發(fā)過程中區(qū)別對待，供電企業(yè)在開發(fā)ERP軟件時要針對不同的業(yè)務進行正確的選擇，對于信息流、資金流這兩項關鍵業(yè)務加以區(qū)別，采用不同的標準。近年來，我國供電企業(yè)圍繞提升企業(yè)管理水平，已經全面應用了OA系統，并先后開發(fā)應用了調度自動化、用電MIS與財務管理系統等技術系統，從而有效地促進了供電企業(yè)管理水平的提升。而這一切技術系統的應用都是為了TPE系統與ERP系統的應用。筆者認為ERP技術系統作為一種規(guī)范化和標準化的現代企業(yè)管理模式，可以大力改善我國供電企業(yè)信息技術水平較低的問題，特別是針對ERP軟件的自主研發(fā)過程能無形中提高供電企業(yè)對于高新技術水平的追求，也利于ERP管理模式的完善，從而督促供電企業(yè)實現其對市場的快速反應，提高供電企業(yè)的管理效率和業(yè)績水平。

篇4

【關鍵詞】網絡安全；防火墻；數據庫；病毒；黑客

當今許多的企業(yè)都廣泛的使用信息技術，特別是網絡技術的應用越來越多，而寬帶接入已經成為企業(yè)內部計算機網絡接入國際互聯網的主要方式。而與此同時，因為計算機網絡特有的開放性，企業(yè)的網絡安全問題也隨之而來，由于安全問題給企業(yè)造成了相當大的損失。因此，預防和檢測網絡設計的安全問題和來自國際互聯網的黑客攻擊以及病毒入侵成為網絡管理員一個重要課題。

一、網絡安全問題

在實際應用過程中，遇到了不少網絡安全方面的問題。網絡安全是一個十分復雜的問題，它的劃分大體上可以分為內網和外網。如下表所示：

由上表可以看出，外部網的安全問題主要集中在入侵方面，主要的體現在：未授權的訪問，破壞數據的完整性，拒絕服務攻擊和利用網絡、網頁瀏覽和電子郵件夾帶傳播病毒。但是網絡安全不僅要防范外部網，同時更防范內部網。因為內部網安全措施對網絡安全的意義更大。據調查，在已知的網絡安全事件中,約70%的攻擊是來自內部網。內部網的安全問題主要體現在：物理層的安全，資源共享的訪問控制策略，網內病毒侵害，合法用戶非授權訪問，假冒合法用戶非法授權訪問和數據災難性破壞。

二、安全管理措施

綜合以上對于網絡安全問題的初步認識，有線中心采取如下的措施：

（一）針對與外網的一些安全問題

對于外網造成的安全問題，使用防火墻技術來實現二者的隔離和訪問控制。

防火墻是實現網絡安全最基本、最經濟、最有效的措施之一。防火墻可以對所有的訪問進行嚴格控制（允許、禁止、報警）。

防火墻可以監(jiān)視、控制和更改在內部和外部網絡之間流動的網絡通信；用來加強網絡之間訪問控制，防止外部網絡用戶以非法手段通過外部網絡進入內部網絡，訪問內部網絡資源，從而保護內部網絡操作環(huán)境。所以，安裝防火墻對于網絡安全來說具有很多優(yōu)點：（1）集中的網絡安全；（2）可作為中心“扼制點”；（3）產生安全報警；（4）監(jiān)視并記錄Internet的使用；（5）NAT的位置；（6）WWW和FTP服務器的理想位置。

但防火墻不可能完全防止有些新的攻擊或那些不經過防火墻的其它攻擊。為此，中心選用了RealSecureSystemAgent和NetworkEngine。其中，RealSecureSystemAgent是一種基于主機的實時入侵檢測產品，一旦發(fā)現對主機的入侵，RealSecure可以中斷用戶進程和掛起用戶賬號來阻止進一步入侵，同時它還會發(fā)出警報、記錄事件等以及執(zhí)行用戶自定義動作。RealSecureSystemAgent還具有偽裝功能，可以將服務器不開放的端口進行偽裝，進一步迷惑可能的入侵者，提高系統的防護時間。Re?鄄alSecureNetworkEngin是基于網絡的實時入侵檢測產品，在網絡中分析可疑的數據而不會影響數據在網絡上的傳輸。網絡入侵檢測RealSecureNetworkEngine在檢測到網絡入侵后，除了可以及時切斷攻擊行為之外，還可以動態(tài)地調整防火墻的防護策略，使得防火墻成為一個動態(tài)的、智能的防護體系。

通過部署入侵檢測系統，我們實現了以下功能：

對于WWW服務器，配置主頁的自動恢復功能，即如果WWW服務器被攻破、主頁被纂改，系統能夠自動識別并把它恢復至事先設定的頁面。

入侵檢測系統與防火墻進行“互動”，即當入侵檢測系統檢測到網絡攻擊后，通知防火墻，由防火墻對攻擊進行阻斷。

（二）針對網絡物理層的穩(wěn)定

網絡物理層的穩(wěn)定主要包括設備的電源保護，抗電磁干擾和防雷擊。

本中心采用二路供電的措施，并且在配電箱后面接上穩(wěn)壓器和不間斷電源。所有的網絡設備都放在機箱中，所有的機箱都必須有接地的設計，在機房安裝的時候必須按照接地的規(guī)定做工程；對于供電設備，也必須做好接地的工作。這樣就可以防止靜電對設備的破壞，保證了網內硬件的安全。

（三）針對病毒感染的問題

病毒程序可以通過電子郵件、使用盜版光盤等傳播途徑潛入內部網。網絡中一旦有一臺主機受病毒感染，則病毒程序就完全可能在極短的時間內迅速擴散，傳播到網絡上的所有主機，可能造成信息泄漏、文件丟失、機器死機等不安全因素。防病毒解決方案體系結構中用于降低或消除惡意代碼；廣告軟件和間諜軟件帶來的風險的相關技術。中心使用企業(yè)網絡版殺毒軟件，（例如：SymantecAntivirus等）并控制寫入服務器的客戶端，網管可以隨時升級并殺毒，保證寫入數據的安全性，服務器的安全性，以及在客戶端安裝由奇虎安全衛(wèi)士之類來防止廣告軟件和間諜軟件。

（四）針對應用系統的安全

應用系統的安全主要面對的是服務器的安全，對于服務器來說，安全的配置是首要的。對于本中心來說主要需要2個方面的配置：服務器的操作系統（Windows2003）的安

全配置和數據庫（SQLServer2000）的安全配置。1．操作系統（Windows2003）的安全配置

（1）系統升級、打操作系統補丁，尤其是IIS6.0補丁。

（2）禁止默認共享。

（3）打開管理工具-本地安全策略，在本地策略-安全選項中，開啟不顯示上次的登錄用戶名。

（4）禁用TCP/IP上的NetBIOS。

（5）停掉Guest帳號，并給guest加一個異常復雜的密碼。

（6）關閉不必要的端口。

（7）啟用WIN2003的自身帶的網絡防火墻，并進行端口的改變。

（8）打開審核策略，這個也非常重要，必須開啟。

2．數據庫（SQLServer2000）的安全配置

（1）安裝完SQLServer2000數據庫上微軟網站打最新的SP4補丁。

（2）使用安全的密碼策略

。設置復雜的sa密碼。

（3）在IPSec過濾拒絕掉1434端口的UDP通訊，可以盡可能地隱藏你的SQLServer。

（4）使用操作系統自己的IPSec可以實現IP數據包的安全性。

（五）管理員的工具

除了以上的一些安全措施以外，作為網絡管理員還要準備一些針對網絡監(jiān)控的管理工具，通過這些工具來加強對網絡安全的管理。

Ping、Ipconfig/winipcfg、Netstat：

Ping，TCP/IP協議的探測工具。

Ipconfig/winipcfg，查看和修改網絡中的TCP/IP協議的有關配置，

Netstat，利用該工具可以顯示有關統計信息和當前TCP/IP網絡連接的情況，用戶或網絡管理人員可以得到非常詳盡的統計結果。

SolarWindsEngineer''''sEditionToolset

另外本中心還采用SolarWindsEngineer''''sEditionToolset。它的用途十分廣泛，涵蓋了從簡單、變化的ping監(jiān)控器及子網計算器（Subnetcalculators）到更為復雜的性能監(jiān)控器何地址管理功能?！?/p>

SolarWindsEngineer''''sEditionToolset的介紹：

SolarWindsEngineer’sEdition是一套非常全面的網絡工具庫，包括了網絡恢復、錯誤監(jiān)控、性能監(jiān)控和管理工具等等。除了包含ProfessionalPLUSEdition中所有的工具外，Engineer’sEdition還增加了新的SwitchPortMapper工具，它可以在您的switch上自動執(zhí)行Layer2和Layer3恢復。工程師版包含了SolarwindsMIB瀏覽器和網絡性能監(jiān)控器（NetworkPerformanceMonitor），以及其他附加網絡管理工具。

SnifferPro能夠了解本機網絡的使用情況，它使用流量顯示和圖表繪制功能在眾多網管軟件中最為強大最為靈活；它能在于混雜模式下的監(jiān)聽，也就是說它可以監(jiān)聽到來自于其他計算機發(fā)往另外計算機的數據，當然很多混雜模式下的監(jiān)聽是以一定的設置為基礎的，只有了解了對本機流量的監(jiān)聽設置才能夠進行高級混雜模式監(jiān)聽。

除了上面說的五個措施以外，還有不少其他的措施加強了安全問題的管理：

制訂相應的機房管理制度；

制訂相應的軟件管理制度；

制訂嚴格的操作管理規(guī)程；

制訂在緊急情況下系統如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最?。?/p>

篇5

關鍵詞：穩(wěn)定性鋼結構體系可靠性

一、鋼結構體系穩(wěn)定性研究現狀

（一）鋼結構體系穩(wěn)定性研究現狀

近二三十年來，高強度鋼材的使用，施工技術的發(fā)展以及電子計算機的應用使鋼結構體系的發(fā)展和廣泛應用成為可能。鋼結構體系的穩(wěn)定性一直是國內外學者們關注的研究領域。經過幾十年的研究，已取得不少研究成果。

迄今為止，對鋼結構基本構件的理論問題的研究已較多，基于各種數值分析的穩(wěn)定分析已較成熟。但對構件整體穩(wěn)定和局部穩(wěn)定的相互作用的理論和設計應用上還有待進行深入的研究。由于結構失穩(wěn)是網殼結構破壞的重要原因，所以網殼結構的穩(wěn)定性是一個非常重要的問題，正確的進行網殼結構尤其是單層網殼結構的穩(wěn)定性分析與設計是保證網殼的安全性的關鍵。自六十年代以來，網殼結構的非線性穩(wěn)定性分析一直是國內外學者們注意的焦點。英、美、德、意大利、澳大利亞、羅馬尼亞、波蘭等國的研究人員進行了多方面的理論方面的理論分析和研究。各種方法如牛頓-拉斐遜迭代法、弧長法、廣義逆法、人工彈簧法、自動求解技術、能量平衡技術等使跟蹤屈服問題全過程，得到結構的下降段曲線成為可能。國內學者關于網殼結構穩(wěn)定性也進行了大量研究。在國外研究的基礎上，通過精確化的理論表達式、合理的路徑平衡跟蹤技術及迭代策略，實現了復雜結構體系的幾何非線性全過程分析，取得了規(guī)律性的成果。同時利用隨機缺陷模態(tài)法和一致缺陷模態(tài)法兩種方法，對網殼結構各種初始缺陷的影響進行研究，較好地描述了結構的實際承載過程。也有一些學者進行了實驗方面的研究，對不同分析方法的有效性和精確性進行了說明。對網殼結構的動力失穩(wěn)機理、穩(wěn)定準則、動力后屈曲等問題進行了研究。對于象網殼結構這類缺陷性敏感結構在強風和地震作用下的動力穩(wěn)定性研究，由于涉及穩(wěn)定理論和震動理論，所以難度較大，目前研究成果還很有限。

大跨度網架拱結構作為一種新的大跨度結構，其穩(wěn)定性方面的研究成果很少。非線性有限元理論對大跨度網架拱結構的穩(wěn)定性進行了全過程跟蹤，得出一些具有實際應用價值的結論。斜拉空間網格結構是一種新型的雜交空間結構，目前對其研究的深度和廣度還很有限。斜拉單層網殼的穩(wěn)定性需要進一步研究。已有研究將網架結構對柱子的支撐作用及網架結構對斜拉索在網架結構平面的約束簡化為等效彈簧，對柱子的穩(wěn)定性進行了研究，得出了一些有益的結論。預張拉結構體系也是目前應用越來越多的一種新型結構體系。這種體系的系統理論研究在很大程度上滯后于實際應用，特別是預張拉結構體系的穩(wěn)定性的研究未引起足夠重視，研究成果還十分有限。預張拉結構體系的初始平衡狀態(tài)的穩(wěn)定性必須引起足夠的重視，預應力索結構體系在工作狀態(tài)外荷載的作用下也可能發(fā)生失穩(wěn)破壞，并對實際設計計算提出了兩種方法-直接驗算法和穩(wěn)定設計法，結構的體系性質和結構穩(wěn)定性判定方法進行了研究，為進一步研究提供了一些理論指導。

另外，也有學者從整體穩(wěn)定的角度對鋼框架結構的穩(wěn)定問題進行了研究，得出了一些有益的結論。

（二）鋼結構體系穩(wěn)定性研究中存在的問題

鋼結構體系穩(wěn)定性研究雖然取得了一定的進展，但也存在一些不容忽視的問題：

1）目前在網殼結構穩(wěn)定性的研究中，梁-柱單元理論已成為主要的研究工具。但梁-柱單元是否能真實反映網殼結構的受力狀態(tài)還很難說，雖然有學者對梁-柱單元進行過修正。主要問題在于如何反映軸力和彎矩的耦合效應。

2）在大跨度結構設計中整體穩(wěn)定與局部穩(wěn)定的相互關系也是一個值得探討的問題，目前大跨度結構設計中取一個統一的穩(wěn)定安全系數，未反映整體穩(wěn)定與局部穩(wěn)定的關聯性。

3）預張拉結構體系的穩(wěn)定設計理論還很不完善，目前還沒有一個完整合理的理論體系來分析預張拉結構體系的穩(wěn)定性。

4）鋼結構體系的穩(wěn)定性研究中存在許多隨機因素的影響，目前結構隨機影響分析所處理的問題大部分局限于確定的結構參數、隨機荷載輸入這樣一個格局范圍，而在實際工程中，由于結構參數的不確定性，會引起結構響應的顯著差異。所以應著眼于考慮隨機參數的結構極值失穩(wěn)、干擾型屈曲、跳躍型失穩(wěn)問題的研究考慮隨機參數的穹頂網殼的穩(wěn)定問題進行過有益的研究。

二、鋼結構體系穩(wěn)定問題的可靠性研究

實際結構由于存在各種各樣的隨機缺陷的影響，與理想結構存在差異。對于缺陷敏感性結構，缺陷可能會造成結構穩(wěn)定性的急劇下降，所以有必要考慮隨機參數的影響，引入可靠度分析方法，進行穩(wěn)定問題的可靠性研究。由于大跨度鋼結構體系的可靠性研究涉及較多的力學和數學的知識，有一定難度，目前這方面的研究成果有限。對網殼結構的穩(wěn)定性的可靠性分析和設計進行了詳盡的研究、豐富了結構可靠度的理論和計算方法，并將其應用于工程結構的分析和設計，顯示了良好的前景。

（一）結構分析中的不確定性因素來源

影響剛結構體系穩(wěn)定性的不確定性的基本變量許多是隨機的，一般分為三類：

1）物理、幾何不確定性：如材料（彈性模量，屈服應力，泊松比等）、桿件尺寸、截面積、殘余應力、初始變形等。

2）統計的不確定性：在統計與穩(wěn)定性有關的物理量和幾何量時，總是根據有限樣本來選擇概率密度分布函數，因此帶來一定的經驗性。這種不確定性稱為統計的不確定性，是由于缺乏信息造成的。

3）模型的不確定性：為了對結構進行分析，所提的假設、數學模型、邊界條件以及目前技術水平難以在計算中反映的種種因素，所導致的理論值與實際承載力的差異，都歸結為模型的不確定性。

（二）結構的可靠性研究

國內外學者對結構可靠度理論已經進行了較為深入的研究，在可靠度計算方法及復雜結構可靠度分析方面取得了很多研究成果。

任何工程分析和設計的最終目的是使設計的結構在不同要求下滿足不同的功能-安全性、使用性、耐久性由于不確定性的存在，就需要把這些不確定性加入工程設計中，從而產生了很多可靠度方法。為了估計結構可靠度，首先要解決相關荷載和抵抗力參數以及它們之間的函數關系，這種關系（又稱功能函數）記作式中X1，X2，…，Xn是隨機變量。

把極限狀態(tài)（或失效面）定義為Z0，則描述可靠度的參數可靠性指標定義為坐標原點到失效面的最小距離目前用于可靠性指標計算一般有兩種方法：一次可靠度方法（FORM）和二次可靠度方法（SORM）。

（三）目前用于結構可靠度分析的數值方法評述

對于復雜結構，功能函數g（x）通常不能明確表達為輸入隨機變量的函數，結構的響應通常通過數值方法（如有限元）來計算。這些數值方法一般分為三類：（1）蒙特卡羅模擬法（MonteCarloSimulation）（包括高效的取樣法和方差縮減技術）；（2）響應面法（ResponseSurfaceMethod））基于敏感性的分析方法（Sensitivity-basedApproach）。

1）蒙特卡羅模擬法（MonteCarloSimulation）

蒙特卡羅模擬法的基本思想是在進行每一次確定性分析之前隨機產生一組輸入變量，大量重復的進行確定性分析之后，對結構的響應輸出參數進行統計分析，計算出結構的可靠性。把蒙特卡羅模擬法與有限元法結合起來，就得到蒙特卡羅有限元法。通常把蒙特卡羅有限元法作為可靠度計算的相對精確解，但要達到較高的精度，必須取足夠的樣本數，因此計算工作量相當浩大。

2）響應面法（ResponseSurfaceMethod）

響應面法的基本思想是通過近似構造一個具有明確表達形式的多項式來表達隱式功能函數g（X）（一次或二次多項式），其中X是包含所有荷載和抗力的隨機變量的一個向量。本質上來說，響應面法是一套統計方法，用這種方法來尋找考慮了輸入變量值的變異或不確定性之后的響應最佳值。而失效概率通過一次或二次可靠度方法計算。在響應面法中，對于一個具有大量隨機變量的問題來說，準確構造一個近似多項式的所需的確定性分析是相當巨大的，因此這種方法很耗時。即使對于一個具有少量隨機變量的問題來說，響應面法對可靠度估計的準確性與功能函數的近似多項式的準確性有關。如果隱含型的功能函數具有很強的非線性，這種函數逼近是非常近似的，可靠度估計也是非常近似的。

3）基于敏感性的分析方法（Sensitivity-basedApproach）

基于敏感性的分析法和一次可靠度方法（FORM）/二次可靠度方法（SORM）結合起來分析具有隱式型的功能函數的可靠性問題，能克服蒙特卡羅模擬法和響應面法的缺點。這種方法在尋找控制點（也叫最小距離點）過程中，每一步迭代所使用的信息都是功能函數的真實值和真實梯度，并使用優(yōu)化方法使控制點收斂于最小距離點，同蒙特卡羅模擬法和響應面法相比，它耗時小，也比響應面法更準確。另外，基于敏感性的分析方法能夠從設計的角度知道結構響應對基本隨機變量的敏感性。從而有可能基于隨機變量的不確定性和它們對結構特性的影響得出不同隨機變量的不同設計安全系數。基于敏感性的分析方法也可以在不影響計算準確性的條件下，忽略那些對結構可靠性影響不大的隨機變量，從而節(jié)省計算時間?；诿舾行缘姆治龇椒ㄖ锌梢允褂玫鷶z動分析技術，并和有限元法結合起來產生所謂的隨機有限元法（StochasticFiniteElementMethod）。這種使用迭代攝動技術的隨機有限元法可用來進行結構的非線性分析。

篇6

隨著我國經濟的迅速發(fā)展,人們的交流活動越來越頻繁,使旅游業(yè)、會展業(yè)有了長足的發(fā)展。最近幾年,以平均20%-30%的速度超常增長,不僅成為新興的朝陽產業(yè),也為我國酒店業(yè)、餐飲業(yè)的發(fā)展提供了強大的推動力。

(一)我國宴會籌辦存在的問題

1.宴會營銷手段不靈活。與西方國家宴會的經營手段相比,我國的宴會經營主要還依靠于酒店銷售部門的宣傳,宴會部門缺乏營銷意識,營銷的手段還主要靠老客戶關系,在開發(fā)新客源時競爭力不足;宴會的產品比較單一、服務缺少特色、推陳出新的速度比較緩慢,大多數宴會不會搞一些促銷活動。

2.宴會服務水平參差不齊。目前,星級酒店宴會的整體服務水平不高,存在嚴重的地區(qū)不平衡。如在北京、上海等經濟較發(fā)達地區(qū),其服務水平相對較高。而一些欠發(fā)達地區(qū)尤其是內陸地區(qū)的宴會服務水平比較落后。同時,同一地區(qū)的五星級酒店的宴會服務要比三星級的宴會服務水平要高很多。

3.宴會服務設施陳舊。與國外的星級酒店相比,我國宴會的服務設施陳舊、科技含量不高、更新速度不快。同一品牌的酒店,國內與國外的服務設施也存在差距,主要是樣式落后、節(jié)能環(huán)保差以及操作靈活性不夠等。

4.宴會從業(yè)人員專業(yè)水平較低。根據最新的網上調查顯示:我國餐飲從業(yè)人員初中以下占到24%,高中學歷占到71%,大專學歷的占到4.66%,大學本科水平的只占到0.34%。餐飲從業(yè)人員的學歷水平比酒店平均水平要低6.2個百分點。同時,員工流失率非常嚴重,近一年來,酒店餐飲從業(yè)人員的平均流失率達到了33.6558%,餐廳員工的流失率為27.1383%,員工的高度流動使餐飲人才的接班人培養(yǎng)十分艱難。

5.宴會管理方法不科學。目前,我國宴會的管理方法比較落后,還存在許多方面依靠經驗進行管理。宴會物品的管理不科學,人員的配置不合理,缺乏對宴會的日常維護,沒有完整的部門服務準則和獎罰制度。

二、宴會結束階段的關鍵因素分析

大型宴會由于不同于小型宴會接待,其特殊性要求餐后總結除了要做好送客服務,幫助客人順利完成結賬離店手續(xù),同時還要做好客人信息的存檔、物品的清點、成本的核算、經驗的總結。

(一)建立完善的顧客信息檔案。這項工作是宴會結束時的主要工作。根據宴會籌辦中顧客反饋的信息,找出對于今后接待有用的信息。如:顧客的需求特點、顧客的消費習慣、特殊要求等,詳細記錄、存檔保存,作為下一次提供服務時的參考。

(二)物品清點和成本核算。宴會籌辦中所涉及的物品較多,在結束時有必要加以盤點,統計出報損率,有助于全面核算宴會籌辦的成本,而宴會成本的核算并非僅僅記錄成本的數額,更重要的是提供宴會各項成本的情況,分析出實際成本與目標成本和標準成本之間的差異,為宴會的經營提供參考依據,只有這樣宴會物品的清點和成本的核算才有意義。

(三)總結經驗。總結宴會籌辦過程中的不足和產生的問題,分析出問題出現的原因,有利于責任的明確,也有利于服務水平的提高、經營水平的進步?？梢灾饾u從實踐中探索出適應本酒店經營理念的管理方法,最終使宴會籌辦健康發(fā)展。

三、我國宴會活動的發(fā)展趨勢

近些年來,特別是中國加入wto以后,我國所舉辦的各種國際活動日益增多。例如:今年5月在我國沈陽舉辦的世界園藝博覽會以及2008年在北京舉辦的第29屆奧運會,都將為當地和我國的大型宴會接待服務市場產生強烈的推動力,國際上先進的技術、管理經驗、經營理念將迅速滲透到我國宴會接待服務業(yè)中,通過我國宴會從業(yè)人員的消化吸收和再創(chuàng)造,宴會的服務水平將有顯著的提高。宴會接待業(yè)務將會有新的發(fā)展趨勢。

(一)宴會服務水平國際化。國外先進的管理水平將直接影響目前我國的宴會服務質量,服務的標準更加統一,服務的質量更加優(yōu)良。

(二)宴會服務設施科技化。隨著我國經濟實力的不斷提高,科學技術對第三產業(yè),尤其是宴會服務業(yè)的應用比例將更加突出,宴會服務將逐步減少勞動力的投入,取而代之的是方便快捷、夠高效運作的客戶自助系統的增加,將來的宴會服務將會像現在的入住手續(xù)一樣便捷。

(三)宴會經營理念靈活化。隨著客戶需求的增加,宴會接待將逐步擺脫現在依存于酒店的服務形式,將可能出現專門以宴會接待為主營業(yè)務的餐飲企業(yè)。宴會接待變得更加專業(yè)化。

(四)宴會籌辦節(jié)約化。宴會的成本將越來越低,利潤將越來越高。通過走專業(yè)化道路,接待的綜合能力會有顯著的提高,創(chuàng)造出更多的客源。通過走集約化道路,成本將會控制得更好。

(五)宴會的競爭與協作并存。由于宴會經濟的繁榮,在爭奪大型宴會接待市場上,各個酒店將采取更多的手段,同時由于宴會的特殊性,使得任何一家酒店都不可能獨立完成接待的任務,所以將會出現幾家酒店共同承辦一次宴會活動的現象。這有利于我國宴會資源的有效利用。

結論

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一、當前農村財務管理中存在的問題

1、相關人員不嚴格執(zhí)行財務制度“知法犯法”。由于農村集體資產管理條例和農村財務制度指出賬款要分管，但有些相關人員并不按照制度辦事，將會計出納同時交予一人管理，或直接忽視財務管理制度按照自己意愿行事，所以導致財務制度形同虛設。

2、在進行財務管理中存在許多漏洞。完善的財務管理體系不僅可以提高工作效率，而且可以節(jié)省大量開支。一些村干部在財務開支方面大手大腳，沒有提前做好開支計劃，導致有時候資金短缺，不能及時解決問題。還有就是干部沒有法律意識，擅自動用資金，使許多資金外流，不能及時籌集等。

3、賬務處理方面不完善。賬務處理是個復雜的階段，有些工作人員為了簡化工作內容，省去其中的相關細節(jié)，甚至直接記成流水賬，因此不能直觀的反映出具體的收入與支出情況。還有些工作人員不能及時的將收支入賬，所以有的賬目日期不準確。賬務處理是農村財務管理中很重要的一部分，工作人員必須認真對待村里的每一項支出與收入，不能投機取巧。

二、農村財務管理問題的形成原因

1、有的村干部不重視農村財務管理工作。一些村干部把工作重心放在“促進發(fā)展”方面，忽略了農村財務管理，認為只要促進了生活水平的發(fā)展，就不必刻意進行財務管理，導致村干部不重視財務管理方面。還有些干部只看到上級分下來的任務，工作圍繞任務開展，只是為了完成任務，忽略了財務管理。也有些村干部不熟悉財務管理制度，所以不能很好的遵守財務管理制度，不聽取專業(yè)人員的勸導，所以導致很多財務管理方面問題。長時間以后，財務管理肯定出問題。

2、村干部缺少相應的法制觀念。雖然國家一直在普及法律知識，但生活中仍有些人不注意學習。由于有的村干部缺少法律知識，所以在有些情況下不能嚴格按法律程序辦事，在不知情的情況下觸犯了法律。所以身為村干部要起到榜樣的作用，帶領村群眾學好法律知識，做到“知法、懂法、守法”。

3、財務管理方面的工作人員工作效率低下。由于財務管理工作內容比較復雜，不像一般的工作那么簡潔明了，所以需要專業(yè)的財會人員參與，如果將財務管理工作交予沒有專業(yè)知識與專業(yè)技能的人來做，財務管理一定做不好。所以財務管理方面的工作人員必須具備專業(yè)的從業(yè)資格與專業(yè)的技能知識。但是，現階段財大部分會人員用的都是村干部的親戚朋友，而沒有聘用有資歷的人員，進而使財務管理工作整體水平下降。所以聘請具備專業(yè)的從業(yè)資格人員是農村財務管理完善的關鍵所在，因為只有這些人才能把財務管理的工作做好，進一步的有利于農村經濟水平的發(fā)展與提高。而部分村干部也應該站在發(fā)展的角度看待問題，不能只看眼前，忽視了農村的未來發(fā)展，不只是在財務管理方面，各種工作的開展都應如此。

4、監(jiān)督管理方面不完善。如果沒有監(jiān)督管理，財務管理就是去了存在的意義。但是有些農村財務管理缺乏透明度，或是相關機構沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督作用，導致農村財務管理中出現問題，即使有些村將財務收支狀況公之于眾，但是公開的內容僅是其中一部分或公開的內容不夠細化具體，敷衍行事。甚至存在沒有公開的項目，并且有的村民缺少相應的知識，所以看不懂，還是起不到監(jiān)督的作用。只有建立完善的監(jiān)督管理組織，才能使財務管理有章可循。

三、應采取的對策

1、使村干部逐漸重視財務管理。首先讓村干部意識到農村財務管理對農村發(fā)展的重要性，可以通過后天教育的方式，在集體開會時不斷加強農村干部和村民對財務管理重要性的認識。其次，也可以采取獎懲措施或者直接建立村干部財務管理的考核機制，對于那些不遵守財務管理制度的村干部，可以采取相應的賠償措施。最后將財務管理工作列入年終考核里重要的一項，讓村干部充分發(fā)揮其引導才能，貫徹好村里的財務制度，逐漸的使村干部意識到農村財務管理的重要性。

2、加強村干部的法律意識?？梢酝ㄟ^電視、報紙、廣播、雜志等媒介進行法律知識的普及。法律不僅可以預防犯罪現象的出現，也可以處罰一些違反法律的人。因此，只有加強村干部的法律意識，才能使他們有法可依，約束一些想要投機取巧的人，進一步提高農村的經濟生活水平。

3、全面提高會計隊伍的專業(yè)知識水平。首先要聘請具有專業(yè)知識與專業(yè)技能的人員負責財務管理工作，并且要做到敬業(yè)負責。其次要加強對財會人員的后期培訓，培養(yǎng)其良好的職業(yè)素質與專業(yè)技能。同時要采用獎罰分明的方法，對于一些違反財務管理制度的人員進行處罰，以健全財務管理制度。

4、加強財務管理監(jiān)督。在完善監(jiān)督管理體系時，從兩個方面進行監(jiān)督，一個是村民，一個是農村財務管理的監(jiān)督組織，要充分發(fā)揮民主監(jiān)督與監(jiān)督組織的作用。對于一些村里公開的財務方面的內容，村民和監(jiān)督組織可以要求相關人員作出解釋，保證公開的內容真實。也可以選取村民代表直接參與財務管理，逐步完善財務管理制度與監(jiān)督體制，使農村經濟健康穩(wěn)定地持續(xù)發(fā)展。

篇8

論文關鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理問題探析

 

近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學的財務管理越發(fā)成為社會普遍關注的熱點問題。及時有效地解決中學財務管理中存在的問題，直接關系到我市教育資源的合理配置和有效利用，關系到全市教育的可持續(xù)發(fā)展。因此，解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理存在的問題就成為當務之急。本文試圖就我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理存在的問題、成因及對策作粗淺的探討。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理中存在的問題

經調查得知，目前我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理混亂現象非常突出，主要表現在以下幾個方面：

（一）違紀收費現象嚴重

一是超標準收費。當前，雖然實行了義務教育，免收學雜費，但是仍有一些學校在資料費、班會費、住宿費和代辦費等方面超標加碼。二是巧立名目收費。這種情況多見于一些特殊的年級，如畢業(yè)年級的照相費、考試費；起始年級的檔案費。三是重復收費。這主要表現在學期開始已收繳了的費用，在學期結束或中途時，又再次收取該項費用。如有些規(guī)定的用書資料，其費用已包含在開學初規(guī)定的征費標準中，而中途發(fā)放時又要學生再繳這筆費用。四是搭車收費。主要表現在某些學校趁開學統一收費之機，將一些學生無需交納的費用也“一視同仁”地收取。如某些學生未在學校搭膳住宿，也被學校收繳了搭膳費或住宿費。上述四種亂收費現象往往同時或多數存在于我市某些中學，積少成多，往往一學期、一學年亂收費的數量極其驚人。

（二）支出泛濫混亂

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學的經費雖然緊張，但支出的無計劃性和無預算性，使得支出過濫過亂。主要表現在：一是吃喝招待費過多。近年來財務管理論文，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學的招待費有增多趨勢。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部和教育主管部門領導借口到學校檢查工作，往往要求中學接待，大吃大喝，甚至還洗頭、按摩、包小姐。學校也常常利用請吃請喝與地方拉關系。二是亂送禮現象普遍存在。每年春節(jié)、中秋節(jié)、教師節(jié)等節(jié)日，許多中學都有給鎮(zhèn)領導、主管部門領導送禮送“紅包”的慣例論文提綱格式。三是盲目購物。特別表現在各中學普遍存在亂購亂訂復習資料、參考資料和教具等，尤其是近年來有關中學為了應付上級主管部門名目繁多的“驗收”，耗費大量資金，購買了大量的一時難以利用的幻燈機、錄像機、電視機和電腦等。四是亂發(fā)錢現象時有發(fā)生。逢年過節(jié)，學校就想方設法給職工發(fā)些什么福利；教職工工作上每拖一點時間，校長都要發(fā)些加班費；每次考試，學?？傁敕皆O法發(fā)資金。吃喝招待和亂送、亂發(fā)亂購，是目前我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學支出上的“黑洞”。

（三）會計制度不健全，票據管理混亂

主要表現在三個方面：一是沒有使用符合規(guī)定的標準收據。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學收費不但沒有開具財政部門統一印制的“行政事業(yè)性收費收據”，而且開具的收款收據手續(xù)不全，除了收款人簽章外（有的甚至只寫一個“姓”），沒有任何其他簽字和印章，更有甚者連學校的公章都不蓋。二是收費干脆不開票據。部分中學除開學初的收費外，中途的其它收費，不管合理不合理，一概不開票。三是支出票據“白條”多。這種現象幾乎各校都有，普遍存在。除了學校集體從新華書店購進的課本教材和主管部門統一購物和調撥的經費外，其余支出許多都是“白條”，并且“白條”上“經辦人”、“證明人”、“使用人”和時間、地點都不全，往往只是會計寫個條子，校長簽了“同意支出”就入賬。

（四）大量教育經費被嚴重侵占

一是學雜費被大量調用。按國家政策規(guī)定，中學的學雜費主要是用于改善辦學和學校辦公條件，而有的鎮(zhèn)政府在財政吃緊的情況下，不顧政策規(guī)定，大量調用中學的學雜費用于發(fā)放黨政事業(yè)單位的職工工資，甚至有些學校的代辦費都被調用一空。學校處于“無米下鍋”的狀態(tài)，不得不出“亂收費”之下策。二是各種攤派伸手學校。什么治安費、環(huán)衛(wèi)費、贊助費、捐款等應有盡有。三是固定資產被占現象屢禁不絕，突出表現在學校的操場、房屋常常被占用，至于課桌、磚瓦被盜現象則更為普遍。

（五）財務赤字嚴重

收支不平衡，財務赤字已成為各中學的通病，盡管大家都不停地亂收，但遠遠不能滿足支出的速度，因此赤字在不斷加大。在制止亂收費的社會氛圍中，在赤字的壓力下，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學又不得不靠拿貸款過日子。個別無法拿銀行貸款的中學又不得不去拿民間的“高利貸”。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理存在問題的原因

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理問題的成因很多，歸納起來分析，共性的原因至少有以下幾個方面：

（一）地區(qū)經濟發(fā)展水平落后

一個地區(qū)中學財務管理客觀上受這個地區(qū)生產力狀況和經濟發(fā)展水平的制約。本人認為，我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展水平的低下，尤其是地方政府對中學教育投入總額的不足財務管理論文，是造成中學財務管理混亂的一個最基本的原因。政府該給的錢沒法給，該發(fā)的沒法發(fā)，該辦的事沒法辦，逼著許多中學違反政策“自謀生路”。相反，因政府困難，不該調用的錢調用了（比如代辦費），不該攤派的攤派了（比如訂報紙、強制性捐款等），這些都加劇了中學經費的困難和管理上的混亂。在一定程度上說，經濟越困難的地區(qū)，中學教育越難辦，中學的財務管理越不規(guī)范。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及教育主管部門忽視對教育資金使用過程的管理

近年來，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對中學的財務管理，往往是注重了投入和支出，疏忽了使用過程的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的教育主管部門，也往往重視了各中學的教育教學管理和人事管理，而淡忘了對財務的管理，甚至對有關中學財務管理中暴露出來的問題睜只眼閉只眼，包庇問題阻礙查處。許多中學財務管理中問題的發(fā)生，還直接與某些有關領導及部門有關，比如“?？畈粚Ｓ?rdquo;，招待費開支居高不下等問題。

（三）校長和教師隊伍的不穩(wěn)定

教師的職業(yè)對一個教師來講是很穩(wěn)定的，一個大中專畢業(yè)生一旦跨進鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學教師的行列，那么他（她）要改行從政或從事其他事業(yè)單位的工作，往往比登天還難。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師的工作位置也不夠穩(wěn)定，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)每年暑假都要進行一定規(guī)模的學校領導班子和教師隊伍的調整。隊伍的不穩(wěn)定是造成學校財務管理混亂的一個極其重要的原因。許多校長和教師對前任領導財務管理中的問題和漏洞“概不負責”，而在自己短暫的任期內，對經費的收支也有恃無恐，更談不上責任。

（四）教職員工的師德和法紀觀念淡薄

應該說，這是造成中學財務管理混亂的非常重要的內因。目前絕大多數鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學教師對教育經費收支的政策與法規(guī)知曉極少，對會計制度更是很少了解，因此往往是想收費就收費，想花錢就花錢。更有許多教職員工師德觀念淡薄，目光總是盯住資金福利，不比貢獻只攀收入，甚至逼著校長亂花錢。

（五）財務管理制度不健全

因為絕大多數鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有統一制訂規(guī)章制度，許多中學也不主動制訂關于財務管理的規(guī)章制度，尤其預算制度、結算制度、內審制度、民主理財制度等規(guī)章制度是應有全無，所以無制度可依也使許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學在財務管理上是無拘無束，職、權、利、責和風險的關系非常模糊。

（六）財會人員專業(yè)素質不高

目前，我市部分中學的財會人員甚至由學科教師兼職，不僅不懂《會計法》、《審計法》等財會法規(guī)，而且對財務賬目業(yè)務知識也是糊里糊涂，至于編制預算、提出財務報告和作出財務分析財務管理論文，更是不可能的事，而且這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學的財會人員大多數沒有“會計從業(yè)資格證書”、“會計電算化合格證”等證件。財會人員應是學校的管家，但“財會盲”型的“管家”是無論如何擔當不起自己責任的，“不會管”必然造成財務管理的“不規(guī)范”。

（七）審計和督查工作滯后

及時審計和督查是預防和解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理混亂的重要手段。但目前我市教育主管部門、審計部門財會人手少，很難及時把握審計這一關；年度的例行審計無法解決財務管理中諸多的問題。甚至部分中學的財務多年沒有被審計過，一直是“我行我素”，以致混亂的問題成堆，達到無法挽回的地步才被引起過問。

三、解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理存在問題的對策

無可置疑，解決目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學一系列財務混亂的問題，應成為各級地方政府關心教育和教育主管部門管理教育的當務之急。筆者認為，解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理一系列混亂問題，至少必須采取五大措施：

（一）地方黨政和教育主管部門領導必須高度重視

強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學的財務管理極其重要，而要做好這項工作，前提條件是地方黨政和教育主管部門領導的高度重視。首先，要強化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理重要性的認識論文提綱格式。認識到強化財務管理是加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學管理的重要的中心工作之一，是政府行為的重要職責，是提高教育投入的效益、保證地方教育等社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展的有效保證?，F在有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨政領導抓經濟建設和法制建設的力度很大，對教育的投入也比較重視，教育經費的投入一般在地方預算支出中占相當大的比重，但往往只管撥付經費，不管經費的使用過程，這種狀況必須改變。其次，要落實鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財政所、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管部門、教育主管部門和審計部門等各職能部門領導在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理過程中的責任，尤其要進一步明確有關部門和領導監(jiān)督的責任。再次，要定期通報各中學財務管理的狀況，及時處理違規(guī)的人和事，尤其是對管理混亂、問題很多，并且領導和教職員工有以權謀私和經濟問題的中學，一定要盡快審計和查處，迅速解決問題。

（二）加強教職工的教育，提高教職工的素質

廣大教職員工素質的提高，是強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理的基礎。強化這一基礎的重要和必要的手段是強化教育。一是要加強對廣大教職員工的政治理論教育，不斷提高其政治素質。二是要加強法紀教育，不斷增強守法意識。尤其是要加強《會計法》、《審計法》、《中小學校財務制度》以及預算內、外資金管理規(guī)定的教育，使廣大教職員工尤其是中學校長在收錢和用錢問題上進一步慎重。三是要強化師德師風教育，不斷弘揚敬業(yè)精神和增強奉獻意識。尤其是要通過教育，制止拜金主義、享樂主義和“唯利是圖”思想對廣大教職員工的侵蝕，使大家忍耐經濟上的“貧窮”，追求精神上的富裕，堅決不做違反財務管理規(guī)定的事。四是要強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財會人員業(yè)務知識的專項培訓，不斷提高財務管理的業(yè)務素質。

（三）建立和健全相關的財務管理制度

防止和解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中和學財務管理混亂的問題，重要的保證是建立健全有關財務管理的制度。從目前狀況來看，必須建立和健全的制度與規(guī)定有：預算制度、資金管理制度、固定資產臺帳制度、票據審批及管理制度、結算及轉賬制度、?？顚Ｓ弥贫取⑹罩蓷l線制度、收費許可證制度、財務公開制度、審計制度、民主理財制度財務管理論文，取消校級招待費制度。當然建立和完善這些制度最好遵循“由粗到細”的原則，必須結合本地和本校實際，要在操作性和實用性上動腦筋。

（四）強化全方位監(jiān)督

光有整套的財務管理制度，不一定就能解決目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理中的混亂問題，關鍵的是堅持監(jiān)督，以防有關規(guī)章制度變成一紙空文。一是要堅持領導監(jiān)督，二是要堅持群眾監(jiān)督，三是要堅持社會監(jiān)督，進而形成全方位監(jiān)督網絡。特別是要強化學校內部的民主理財，強化學生家長、鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部對學校的監(jiān)督和教職員工對財會人員的監(jiān)督。

（五）改善教育管理體制

解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學財務管理混亂的狀況受許多客觀因素的制約，要在整治和管理效果上求突破，管理體制的突破很有必要。國家財政部和原國家教委制定的從1997年1月1日起施行的《中小學校財務管理制度》中明確規(guī)定：“不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行‘集中管理，分校核算’的體制。即在一定區(qū)域內，設置中心財務機構，統一管理區(qū)域內中小學校的財務活動，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬”。“具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定”。本人認為，教育主管部門和地方政府要從實際出發(fā)，有必要對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學迅速制定一套行之有效的管理制度，以規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學的財務管理。

參考文獻：

1、李周寧：《學校財務會計手冊》，中國經濟出版社，2004年3月

2、張以名：“高校財務管理問題與對策芻議”，《成都理工大學學報（社會科學版）》，2005年3月

3、張榮海：“我國企業(yè)內部財務控制制度的現狀與改進措施”，《商場現代化》，2005年第8期

4、胡英梅：“高校財務管理中存在的問題及對策”，《河北軟件職業(yè)技術學院學報》，2006年第4期

篇9

1當前小城市及縣城水利存在的主要問題

1.1小城市及縣城防洪標準偏低，排澇能力不足

小城市及縣城幾乎都依河而建或河流貫穿其中，隨著城市的發(fā)展以及城市的輻射作用，人口與財富大量集中在城市，由于城區(qū)現狀防洪標準低，據有關資料，在我國641座有防洪任務的設市城市中，防洪標準低于國家標準的就有431座，而目前小城市及縣城的防洪標準更低，僅為五年一遇—十年一遇，有些縣城幾乎不設防；同時由于城區(qū)擴張，大面積地面硬化，使得暴雨產生的徑流量成倍增加，峰值更為集中，加上受外河水位頂托，使得內水排不出，外河又倒灌，而目前大部分城區(qū)幾乎沒有排澇設施，造成市內排水系統不暢，排澇設施不足，城區(qū)經常遭受洪澇災害，損失十分嚴重，一些小城市、縣城幾乎年年受淹。根據有關資料統計，1999年，浙江省嘉興市一個市洪災損失就達40億元，除4億元為城市中心區(qū)的損失外，其余大量損失為分布在市轄城鎮(zhèn)，可見，小城市及縣城遭受洪澇損失之大。

1.2盲目侵占城區(qū)河道，減少水面，導致洪澇災害和生態(tài)系統的破壞

隨著城市化、城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，由于人口增長、工業(yè)勃興和對環(huán)境的忽視，在小城市及縣城建設中，土地利用價值高，受經濟利益驅使，為了多爭一塊土體，盲目侵占河道和蓄滯洪區(qū)，將城區(qū)河道排水改為管道排水，在上面興建街道和商業(yè)城等設施，使得城區(qū)水面積急劇減少，天然調蓄功能不足，內河排水不暢，易淤積、堵塞洪水通道；因蓄滯洪區(qū)面積被侵占，造成原有滿足設計排澇要求的排澇設施排澇能力不足；由于上述的原因，使得暴雨時，人為產生新的洪澇災害，街道被淹成為常見病，加大了城區(qū)洪澇災害的發(fā)生。

當城區(qū)河道被侵占后，內河易被垃圾等雜物淤積，不易清除，大量污水的排入使得水環(huán)境惡化，違章建筑等使得沿河環(huán)境臟亂差，城市生態(tài)系統也遭受到了嚴重破壞。

1.3城區(qū)水利缺乏專項規(guī)劃，城市水利功能得不到整體發(fā)揮

在小城市、縣城建設過程中，對城區(qū)防洪規(guī)劃較為重視，特別在“98洪水”后，各地編制了或正在編制科學、可行的城區(qū)防洪治理規(guī)劃，并開始實施，而對排水以及作為城市生態(tài)系統和景觀體系特殊載體的城市水利，則沒有專項的整體規(guī)劃，僅對某一小區(qū)域內水系進行景觀設計，缺乏對整個城區(qū)水系的滯洪排泄雨洪、為工農業(yè)供水和城市景觀等多種功能的綜合考慮，使得城市水利的減少洪澇災害、凈化環(huán)境、提供公共綠地和旅游休閑等各項生態(tài)功能得不到充分發(fā)揮。

由于體制上的原因，城區(qū)防洪規(guī)劃和城市道路、排水等市政工程規(guī)劃分屬不同的部門，水利部門只進行河道的防洪規(guī)劃，城建部門負責城區(qū)的排水及用地規(guī)劃，市政部門排水標準與水利部門要求的排澇標準不一致，使河道防洪治澇與城區(qū)防洪治澇截然分開，難以協調。1998年，某市實施城市防洪治澇工程，根據內河中蓄滯洪區(qū)的面積和排澇要求確定了排澇站裝機容量，并實施完成?？稍诠こ探ǔ珊?，因城區(qū)面積擴大，將該蓄滯洪區(qū)所在地劃為新城區(qū)，新區(qū)建設中將蓄滯洪區(qū)面積減少了三分之一，造成原有排澇裝機容量不足。

2解決小城市及縣城水利問題方法探討

2.1對城區(qū)進行專項水利規(guī)劃

水利作為城市基礎設施的一個重要方面，應與道路等基礎設施一樣，圍繞城市或縣城總體規(guī)劃的總目標，同步規(guī)劃，同步協調，并以專項規(guī)劃報告作為城市（縣城）總體規(guī)劃報告的附件，正式列入總體規(guī)劃內容，報有關部門批準實施。

專項城市及城區(qū)水利規(guī)劃應以城區(qū)為主，兼顧農村，城鄉(xiāng)一體化。要確保防汛安全，不能讓城區(qū)的經濟文化生活因洪澇災害而遭受損失；由工程水利向資源水利轉變，改造整治內河水系，以適應城市發(fā)展的需要，滿足城區(qū)引水、排水和生活環(huán)境的需要，建立多功能、高效益的水保護綜合體系，促進城市開發(fā)和品位提升。

主要規(guī)劃項目為防汛、引水、排水、水環(huán)境等。防汛主要是根據城市、縣城規(guī)模和國家防洪標準確定的防洪治澇標準，采用加高加固現有防洪堤等工程措施，提高城市抗洪能力。引水和排水是城市水利規(guī)劃的重要內容，要統一規(guī)劃水源，合理調度水利工程，引入高質量的水；通過暴雨峰值和徑流量計算，確定城區(qū)的排水出路，完善排澇設施，保證有水排得出去。水環(huán)境的治理則保留水面積，通過清淤疏浚、截污、親水護岸、水利設施改造、立體綠化等措施，控制水環(huán)境，實現水清、流暢、岸綠、美觀的目標，成為城市公共生活的重要場所。

2.2加強城區(qū)河道水系的綜合治理

河流是城市文明的發(fā)源地，也是城市景觀環(huán)境的重要依托，由于城區(qū)發(fā)展以及管理上的不善，使城區(qū)內河道成為城市排污溝，集污水和洪水為一身，惡化了人民的生活環(huán)境，制約城市發(fā)展。目前，對城市水系進行綜合治理得到了人們的重視。1998—1999年，北京市對市中心區(qū)的水系進行了綜合治理，實現“水清、流暢、岸綠、通航”的目標，取得了社會、經濟和環(huán)境多方面的效益。1993—1997年，成都市對府南河進行了綜合整治，以防洪、治污、綠化、文化、安居等項目實現經濟、社會、環(huán)境三者的融合，形成城市可持續(xù)發(fā)展的模式，得到了人們廣泛認同和贊許，榮獲1997年度聯合國人居獎。這些做法值得發(fā)展中的小城市及縣城借鑒，切不可走上先污染后治理、先侵占后拆遷的老路。城市建設初期，充分體現“以人為本”的思想，堅持水利建設與生態(tài)環(huán)境建設同步規(guī)劃、同步實施、同步發(fā)展，建立起良好的河流景觀與濱水環(huán)境，綠依水，水依城，將城區(qū)建設成與水融為一體的特色景觀環(huán)境。

2.3加快實施水務一體化管理步伐

現代城市水利是一項綜合工程，承擔著防洪治澇、供水排水、排污治污及生態(tài)環(huán)境的建設。目前，水資源管理體制仍是水利部門管水源和防洪治澇，城建部門管城區(qū)供水和排水，環(huán)保部門管理污水。管水和防洪治澇的不管城區(qū)供水、排水和治污，管供水和排水的不管水源、防洪治澇、治污和河道上下游的關系，甚至出現河道排澇和城區(qū)排水標準不是同一體系，塊塊管理，各自為政，不能統籌兼顧，全面規(guī)劃，使水利設施難以合理安排，并充分發(fā)揮作用。應加快水務一體化管理步伐，借鑒上海、深圳等地城市水務改革成功經驗，將涉及水事務的統一管理，使城市水利實行統一、高效、有序的管理體制，由水利部門對城區(qū)的防洪治澇、供水、排水及水環(huán)境治理統一規(guī)劃，研究防洪減災措施，保證高質量供水，提高人民的生活水平。

2.4加大對城市水利的投資力度

隨著城市化的發(fā)展和人民生活水平的提高，人們對居住城市（城區(qū)）的供水質量、生態(tài)環(huán)境的協調美化要求越來越高，洪澇災害造成的損失也越來越大，對水利建設要求也相應提高，其所需資金較大。要堅持多渠道、多層次、全社會辦水利的辦法籌集資金。

政府要加大對城市水利建設的投資力度，發(fā)揮財政性資金的導向作用，并制定一些扶持政策，向受益企、事業(yè)單位集資來支持城市水利建設。

通過向銀行等機構貸款方法來籌集資金。江西省上饒、景德鎮(zhèn)等六個設區(qū)市以財政擔保形式，通過低息日元貸款，籌集到了城市防洪治理所需的資金，目前該工程已進入了招標投標階段。

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關鍵字：確權物權變動法律行為物權公示原則

一、確定物權歸屬的意義

過去的民法學說一般是將如何確定物權歸屬的案件，也就是我們常說的“確權”案件當作非交易狀態(tài)下的案件類型。其實交易狀態(tài)下的確權案件才是司法實踐中的常發(fā)案件，而且在市場經濟條件下這類案件對于國計民生才具有重要意義。比如，在買賣交易中確定所有權是否轉移至買受人的案件，在土地使用權轉讓時確定該權利是否已經被受讓人取得案件；在抵押交易中確定當事人依據抵押合同設定抵押權是否生效的案件。這些都是現實中的常發(fā)案件。在這些案件中，我們必須對認可這些物權變動是否生效、以及何時生效的問題做出決斷。

物權歸屬的判斷對于市場經濟和人民群眾的生活具有十分重要的意義，因為：（1）物權具有排斥第三人的效力，比如抵押權設定生效后，即可以排斥一般的債權人，以保障抵押權人優(yōu)先得到償還。因此必須在抵押權設定的法律交易中考慮到第三人正當權利被排斥這一因素，在法律上建立保護第三人的制度。再如所有權變動的情況：如果一個所有權的取得有效，那么該所有權便不能同時確定為他人享有。因此在一個標的物上雖然可以存在兩個以上的債權，但是絕不可以同時存在兩個所有權，因此如果確定一個所有權變動有效，其他人的合法債權因此必然會被排斥。物權這種排斥第三人作用的法律效力是非常強硬的，因此物權變動的法學原理和制度建設必須考慮到交易安全這個市場經濟法制建設的基本原則。（2）物權變動實際上使得一個特定物上的法律關系發(fā)生更新，一個有效的物權變動能夠使得物上原來的法律關系歸于終結，而新的法律關系即可以產生。物權變動，其實是物的支配秩序的變動，這就是物權效力制度建設必須予以解決的問題。因為民法上有“無瑕疵取得”的原則，物權取得人一般并不承受標的物原來的負擔、標的物原來的權利瑕疵一般情況下只能由原來的權利人承擔，所以物權變動的生效，會立即發(fā)生標的物上的法律關系更新的結果。所以交易的物權確權不論對于民法制度建設、而且對于公法制度建設也有十分重要的意義。比如，對于已經合法完成的交易，不論是法院還是行政管理機關，一般均不應該因為物的原來權利人有違法的情節(jié)（即使物的原來權利人的不當行為與交易之物有關），而將物從物權取得人手中追回。

正因為這樣，對于物權歸屬確定中的法理問題和基本規(guī)則問題，不但法院的法官應該掌握，仲裁機構的仲裁員應該掌握，而且行政管理部門比如土地部門、房地產部門、車輛以及船舶的管理部門等照樣應該掌握。當然，律師職業(yè)者和其他法律輔助人員也應該予以掌握。

近年來隨著法學研究的深入，法理上對于物權變動的有效作為確定物權歸屬這一點已經沒有疑義，這也就是說，“確權”的基礎應該是物權取得的法律根據的正當性，因此可以從物權變動的法律根據方面去確定物權的歸屬。同時，對于非依據法律行為發(fā)生的物權變動，比如依據法律的直接規(guī)定、依據法院的判決和政府的行政指令等發(fā)生的物權變動、依據繼承發(fā)生的物權變動等，法理上的看法也趨于統一，我國立法機關編制的“物權法征求意見稿”也采納了這些觀點。但是這些物權變動并不是依據交易行為發(fā)生的，從市場經濟和人民群眾的說需要看，其實踐意義并不如依據法律行為發(fā)生的物權變動的意義重要。

顯然，司法實踐常見的物權確認案件，常常是依據法律行為發(fā)生的物權變動，然而也就是在這一方面，目前的民法法理有極大的混亂，給我國的立法和司法帶來極大的困擾。本文從幾個典型案例分析入手，說明科學的確定交易中的物權歸屬的方法，以及其中的法理問題，目的是克服各種似是而非的法理給我們帶來的困擾，以科學的法理來指導我們的立法和司法。

二、僅僅依據生效的合同，就能確定物權變動生效嗎？

現實交易涉及物權變動的情形一般是：當事人之間首先會訂立一個合同，通過合同來約束雙方當事人，使他們能夠履行合同，以完成物權的變動。這種情形的典型，就是當事人之間訂立買賣合同，合同在履行之前首先應該生效，這種效力促使當事人履行合同指定的交付義務，最后完成所有權的轉移。所以從物權變動的角度看，這個買賣合同就成為所有權取得這種物權變動的交易基礎行為或者原因行為，而所有權轉移的事實，就成為交易的結果。一般法理分析也就是基于這一因果關系而展開的。有了這個原因行為的基礎，所有權的轉移才具備了法律上最初的條件,抵押權的設定等行為，也存在著這些法律事實的區(qū)別。所以除所有權轉移之外，其他交易情況下的物權變動都會有這個原因行為。

但是，合同的成立以至生效，是否能夠成為物權變動的充分條件？也就是說，是否有了物權變動的原因，就必然發(fā)生物權變動的結果？舉例來說，是否可以認為買賣合同成立生效后，標的物的所有權十分肯定會轉移給買受人？依據合同設定抵押權時，是否可以根據能夠生效的合同就確定抵押權設定行為完成了？

司法實踐中常?？梢杂龅竭@樣一些案例，一些法官、律師等認為，合同生效了，合同所指向的物權變動也就生效了。請看如下案例：

（一）案例

案例1：“一物二賣”中的所有權確定問題

某省一個縣城進行舊城改造時，有一個拆遷戶回遷到一處鋪面房。不久有一個經商的人找到該房主，提出以較高的價格購買其鋪面房，拆遷戶答應了。于是雙方簽訂了房屋買賣合同，約定合同簽訂之后六個月期滿，拆遷戶將房屋交付給該經商戶。合同簽訂后，經商戶依約交付了房款。該合同簽訂三天后，另一個經商戶也找到這個拆遷戶，提出以更高的價錢買拆遷戶的鋪面房。拆遷戶非常高興，就和第二個買受人又訂立了房屋買賣合同，還主動迅速地辦理了房屋過戶的登記手續(xù)。房主交付房屋后，第二個買受人開始了經營活動。結果半年后，第一個買受人要求拆遷戶交房時，發(fā)現房屋已經被第二個買受人占有使用。于是，第一個買受人咨詢了律師，律師說，你這個合同既沒有詐欺，又沒有脅迫，也沒有趁人之危，更沒有違背法律的情節(jié)，所以你這個合同是有效的；合同既然有效，而且這個合同的標的物房屋是特定物，因此，按照“特定物買賣，標的物所有權在合同成立生效時轉移”的法理，那么房屋所有權應該在買賣合同生效時轉移，因此，這個房屋的所有權就已經是你的了。別人占著你的房屋就是侵權，你可以侵權為由，向法院。根據律師的建議，第一個買受人以第二個買受人侵犯其房屋所有權為由，向法院提訟。一審法院支持了第一個買受人的訴訟請求，認為第二個買受人的侵權事實成立。但一審法院法官在判決書中同時認為，侵權的成立，一般是要以侵權人承擔不作為的義務作為前提條件，而本案的“侵權人”卻沒有這一義務違背的問題，因為他是根據合同取得房屋的，因此，追究其侵權責任也背離于法理。所以，一審法院判決雖然認為侵權成立，但應按公平原則處理，由兩個買受人分擔損失。于是法官判令房屋歸第二個人所有，但第二個買受人應當給第一個買受人返還一半的房屋價款。法官的判決做出后，兩個人都不服。第一個買受人認為，我已經給了出賣人全部的房屋價款，房屋我一天未住，憑什么只給我返還一半房屋價款？第二個買受人認為，我已經給了出賣人比第一個買受人更多的房屋價款，憑什么要我返還一半房屋價款給第一個買受人？倆個人都向該地區(qū)中級法院提起上訴。中級法院主審法官仍然堅持了侵權成立的觀點，但是他更加欠缺對法律本質的認識。二審法官認為，既然侵權成立，就不存在公平責任的適用問題，第二個買受人應當返還房屋給第一個人，如果他不愿意返還，就是法定租賃。因此，二審法院判決第二個買受人應該按月給第一個買受人支付房屋租金；如果不支付租金達到六個月時，法院就要強制執(zhí)行，收回房屋的所有權給第一個買受人。第二個買受人對二審判決當然不服，因此拒不履行判決書指定的義務。結果二審判決生效6個月后，第一個買受人申請法院強制執(zhí)行，第二個買受人看到一輩子辛苦掙來的家產被奪走，結果發(fā)生暴力抗法事件，造成十分消極的社會影響。

案例2：抵押合同生效是否抵押權設定的充分條件問題

一個房地產建筑公司在經營中需要向銀行借貸，銀行要求債務人抵押擔保，于是銀行和該建筑公司訂立了以建筑公司的三輛大型建筑車輛為標的物的抵押合同。抵押合同訂立后，雙方當事人并沒有進行抵押權的設定登記。不久建筑公司將抵押合同指定的三輛車中的兩輛出賣給了另一個建筑公司。但是后來發(fā)生了所謂的“抵押人”建筑公司到期不能償還銀行貸款的問題，銀行向法院提出要求以抵押的車輛拍賣還貸。法院判決認為抵押合同的訂立意思表示真實一致，因而有效，于是法院根據這個合同將出賣的二輛車追回，償還了銀行的貸款。這個案件曾經被作為法官模范執(zhí)行合同法的樣板，在報紙上隆重介紹。但是在這個案件的討論中，我們完全有必要問一下該審理該案的法官，他們是否注意到第三人公司的正當利益問題。第三人即另一個建筑公司在該案中并無任何過錯，結果他買的汽車被追奪，不但經營秩序遭到損害，而且失去的車款事實上也無法追回。該第三人的這些損失，是否應該提醒我們的法官這樣一個問題，即銀行僅僅只是享有抵押合同規(guī)定的權利，而這一權利是否就是抵押權呢？本案中抵押權是否已經有效設定了呢？

（二）法理分析

在民法的發(fā)展歷史上，確實有一種依據一個債權法意義上的合同來確定物權變動生效立法模式，我們現在將其稱為“債權意思主義”的立法模式。這種模式是法國民法典采用的，其理論來源于中世紀寺院法建立的“契約必須履行”的原則。這一原則的基本精神是合同成立生效后，就具有要求當事人履行的法律約束力。這一立法精神后來被法國民法典采納時，其含義得到極大的擴張——法國大革命時代，自由的精神高于一切，契約被當作當事人為自己立法的主要手段，是實現自由和擺脫等級身份制的手段，因此當時的法國出現了民法典的立法與高漲的革命熱情相結合的情形。在這種情況下契約變成為社會的自然人和法人為自己建立權利義務關系的主要正當性根據，因此法國民法典在人類歷史中第一次規(guī)定了“依法成立的契約，在締結契約的當事人之間具有相當于法律的效力”這個具有相當的精神感召力的原則。依據法國民法典立法者的觀點，既然締約對于第三人相當于自己給自己制定法律，那么契約本身就應該句有足夠大的效力，以保障它能夠得到履行；而契約在履行之后，就自然能夠發(fā)生物權變動的結果。比如，一個人通過訂立買賣合同來購買一座房屋，那么，根據上述契約履行自然發(fā)生物權變動的結果的分析，買賣合同成立生效的時候，買受人就應該取得房屋的所有權。因此法國民法典第1583條規(guī)定：“當事人就標的物及其價金相互同意時，即使標的物尚未交付、價金尚未支付、買賣即告成立，而標的物的所有權亦于此時在法律上由出賣人移轉于買受人。”

應該是指出的是，法國民法典產生時，已經是物權、債權這些概念產生數百年之后，但是法國民法典并沒有使用這些概念，因為，在法國當時的立法者看來，合同履行自然產生物權取得的結果，通過合同自然同時發(fā)生債權效果和物權的取得，因此，沒有必要在物權和債權之間做出區(qū)別，也沒有必要建立區(qū)分這兩種權利發(fā)生變動的不同根據的法律制度，一個合同就能解決全部問題。這種一個合同包打天下的觀點，現在我國被稱為“債權意思主義”，但是在歐洲法學界，人們常常使用的概念是“同一主義”或者“合意原則”（Principleofconsensus）。這是一種以其革命化理想對世界民法立法產生過較大影響的模式。

這種僅僅依據合同就能夠發(fā)生物權變動的規(guī)則，在立法思考方面，雖然似乎直接貫徹了自由的精神，但是在法律上卻無法解決如下這兩個問題：（1）在合同嗣后履行不能、甚至當事人有意識違約造成的履行不能時，這種立法模式不能說明為什么所有權以及其他物權的歸屬問題。一個合同的生效，事實上并不意味著它能夠肯定地得到履行，在沒有履行時，物權變動當然無法不能成就。比如一個人在訂立房屋買賣合同時精神正常的人，在履行合同是可能會精神失常，因此就會發(fā)生合同履行不能的問題。因此雖然合同生效，但是無論如何房屋所有權不能轉移。一個企業(yè)，在自己的產品漲價時馬上會發(fā)生不交付甚至出賣給他人的情形，因為即使他承擔違約責任也會獲得更大的利益。因此，“一物二賣”在現實中是常見的，在債權效果上可以成立，當時標的物的所有權卻只有一個，不能轉移給兩個人。（2）不能解決物權變動引起的第三人權利被排斥的問題。因為物權變動常常是以排斥第三人作為其法律目的的，比如，設定抵押權，其目的就是要給予一個特別的債權人優(yōu)先受償的特權，使其排斥第三人的債權，而優(yōu)先獲得償還。如果合同的生效就能夠發(fā)生物權變動的結果，那么僅僅依據兩個當事人之間合同，就能發(fā)生排斥第三人的效果，第三人的權利得不到任何保護，這一法律規(guī)則對于第三人沒有任何的正當性可言。

對上述這些問題，法國立法者在后來也意識到了。因此他們在民法典制定半個世紀后，于1855年制定了“不動產登記法”，其中確立了“不動產物權的設立和取得，不經登記者，不得對抗第三人”的原則，作為其基本立法缺陷的補救措施。但是這種補救措施是否得當、足夠，法學界長期以來就有爭論。一個最基本的爭論就是——物權的設立和取得就是為了發(fā)生對抗甚至是排斥第三人的效力，不能對抗第三人時，物權變動有怎么可以生效？顯然，法國法無法對此做出正確的回答。所以這種法理是不足取的。

顯然，僅僅將合同作為物權變動的生效根據，在法理上是錯誤的，在實踐上是有害的。在法理上，因為合同的成立生效，僅僅只是在當事人之間產生了請求權的約束力，這一約束力對第三人無效果，不但不能排斥第三人，而且不能表示當事人之間也發(fā)生了有效的物權變動。在當事人之間訂立合同時，出賣人可以沒有標的物（比如標的物尚在制造之中的情形），也可以沒有標的物的所有權（比如標的物尚在制造商手里，作為銷售商的出賣人還沒有取得標的物的所有權），此時出賣人和買受人當然可以訂立買賣合同，這個合同可以在沒有物的時候、在出賣人沒有所有權這樣的處分權的時候生效，因為在履行合同時具備這些條件就足夠了。

通過這里的分析還可以得出一個結論是：僅僅依據合同無法確定物權變動，因為：（1）物以及物權在合同生效時可以不具備；（2）買受人根據合同僅僅享有請求權，這種權利不能排斥第三人，以保障他自己取得標的物以及標的物的所有權。比如出賣人將物“一物二賣”時，因為標的物的所有權只有一個，所以并不是僅僅依據買受人身份就能取得所有權。

我國近現代民法改革從一開始就沒有采納這種“同一主義”的立法模式，而是嚴格遵守債權法意義上的合同，其生效只能產生債權法意義上的約束力，即請求權的約束力、而不能發(fā)生物權效力的基本規(guī)則。如果嚴格按照這種科學的法理分析上述這兩個案例，就可以清楚的看到：

在第一個案例中，第一個買受人在交易中只是訂立了一個合同并發(fā)生了房款的交付，這個合同沒有違背法律的情形，所以這個合同當然是有效的，但是它的也只是發(fā)生了債權意義的約束力，第一個買受人根據這個合同享有債權意義的請求權。后來雖然發(fā)生了標的物的所有權被他人取得的情形，但是卻沒有發(fā)生第一個買受人的請求權喪失的法律事由，因此第一個買受人始終可以向出賣人主張這一請求權?，F實中并沒有發(fā)生第一個買受人的所有權取得，因此沒有權利主張所有權，更沒有權利主張所有權返還以及排斥他人的“侵權”。

在第二個案例中，銀行與債務人之間只是定了一個抵押合同，而沒有進行不動產登記；僅僅依據這樣的一個合同不能發(fā)生排斥第三人的結果。因此銀行對債務人也就是所謂的“抵押人”的權利，始終停留在債權意義的請求權的階段上，因為這里的“抵押權”并沒有設定完成。所以銀行不能對已經出賣的汽車主張抵押權，法院也不能支持這一主張。

這就是“合同是債權的根據”的法理。依據這一原則，我們就可以非常容易的得出這樣的結論：合同生效只能發(fā)生債權法上的約束力，物權變動的生效必須領域法律根據。對于這一法理，從20世紀30年代我國制定民法典，到改革開放初期法制建設的恢復，我國民法研究和立法堅持了這種科學的法理。民法通則也堅持了這一法理。但是，從20世紀80年代末期到90年代初期開始，隨著我國“統一合同法”的制定，所謂的主流法學受到近鄰日本民法學界的強烈影響，而日本民法典在本質上按照法國民法早期的精神制定的。因此，早已被我國民法科學傳統放棄的法國法的“同一主義”理論不僅僅回到了大學的講堂上，而且我國“統一合同法”制定過程中，也出現了采納這一理論的趨向?，F行合同法第51條，明確地將合同的效果與物權變動的效果聯系在一起，而且將物權變動的結果當作合同生效的前提條件。這種導致因果關系的做法，說明我國民法學此時出現了明顯的學術倒退。隨著“統一合同法”宣傳和貫徹進入，我國學術界和司法實踐中再次出現了“合同法包打天下”的現象，一些學者和實踐家產生了合同是發(fā)生一切民事權利變動的充分根據、因此只要掌握了合同法就可以解決一切民法問題的誤解。上述這些案例，就是當時這一不科學的法理誤導的結果。

三、不動產登記和動產交付是確定物權變動的唯一依據嗎？

近年來隨著物權法研究水平的提高和物權法知識的傳授，堅持物權與債權的法律性質相區(qū)分、物權變動的法律根據與債權變動的法律根據相區(qū)分的觀點，又逐漸回到我國民法學的主流地位。這種觀點的要點，是不動產物權的設定、移轉、變更和廢止以不動產登記為依據、動產物權的設定、移轉、變更和廢止以占有的交付為依據?；蛘吆唵蔚卣f，也就是以不動產登記作為交易中的不動產物權確權的法律根據，以動產交付作為動產交易中物權確權的根據。這種觀點是根據潘德克頓法律科學建立起來的，其基點當然是科學的。根據這一觀點建立的物權變動規(guī)則，可以比較清晰地將債權意義上合同的成立生效、與物權意義的各種法律行為的成立生效區(qū)分開來。我國立法和司法如果能夠做到這一步，就已經能夠將物權變動和債權變動基本上區(qū)分開來，從而實現交易法律秩序的科學調整。這樣，我國民法在物權變動制度建設上的理論成就和實踐效果就已經超過了堅持“同一主義”理論的法國民法和日本民法。

以不動產登記和動產的占有交付作為確定物權變動是否生效的依據，符合物權法中物權變動必須公示的原則。如上所述，物權的變動具有排斥他人的效力，因此為第三人的公正起見，法律要求不動產物權變動必須登記、動產物權變動必須交付占有，目的就是給第三人提供知悉該物權變動的充分機會，使得第三人利益得到成分保護。

但是，實踐中又出現了只有不動產登記才是不動產物權變動的法律根據、只有動產的占有交付才是動產物權變動的法律根據的觀點和做法。這種觀點和做法的基本特征是，在不動產交易確權時，只認可不動產登記，其他的法律根據一律排斥；在動產交易確權時，只認可動產占有的交付，不認可其他的法律根據。請看如下案例：

（一）案例

案例3：交付“房產證”能否作為所有權轉移的依據？

在江蘇省某市，某農業(yè)信托公司與某房地產開發(fā)商訂立了一個房屋開發(fā)合同。雙方約定由農業(yè)信托公司投一部分資金，作為回報，其可以分割一部分房產。當房屋建好后，房地產商開發(fā)首先以自己名義辦理了全部房產的產權證書（即實踐中所謂的“大產證”）。此后，該房地產開發(fā)公司的董事長因重病住進了醫(yī)院，于是他將農業(yè)信托公司代表人請到了醫(yī)院，表示盡管自己重病在身，但是履行合同的誠意沒變，還是要把房屋交付給農業(yè)信托公司。作為證明，他把應歸屬農業(yè)信托公司的那部分房產的產權證書交給了農業(yè)信托公司公司，并表示等他病好后，雙方再去有關部門辦理登記過戶手續(xù)。但是不幸的是，房產證交付后不久，該董事長因病重去世。其后不久其公司也淪于破產。這時為房地產開發(fā)商的資產清算問題發(fā)生了爭議。農業(yè)信托公司是否取得了指定房地產的所有權的問題，成為房地產開發(fā)公司清算的焦點問題。因為此時發(fā)生了其他債權人主張權利的情形，甚至有外省市某法院直接將全部房產（包括農業(yè)信托公司應得那部分在內）予以查封，并欲以拍賣來實現債權人的債權的情況。顯然，如果認為農業(yè)信托公司公司取得所有權，那么這部分房產就不再納入房地產開發(fā)商的資產清算范圍之中。如果這部分房產所有權仍歸屬房地產商的話，那么就要作為破產人財產進行清算，則農業(yè)信托公司公司的利益就會落空。一審法院的判決，是不承認農業(yè)信托公司取得房屋所有權，因為沒有辦理不動產登記手續(xù)，房產證交付的行為在法律上沒有意義。

另外，本人在實踐調查中發(fā)現大量的案例：法院或者房地產行政管理部門為了堅持登記原則，甚至否定交易中土地以及房屋實際交付的效力：在房屋買賣合同的雙方當事人交付了房屋、但是沒有辦理登記手續(xù)的情況下，法院判決認為這種情況下不能發(fā)生所有權的轉移，甚至買賣合同都歸于無效。在這些執(zhí)法者看來，不動產登記屬于行政管理對于民事活動的確定或者許可，因此不動產登記對于不動產物權變動具有絕對的決定性作用。在這些判決中，房屋實際交付在法律上的重要意義完全被否定了。我們應該想一想，為什么動產的交付可以發(fā)生物權變動的效果，而當事人自己所為的不動產交付行為，在民法上反而無效呢？僅僅從這里我們就可以看出，以前關于不動產登記的法理依據和效果的看法，應該是有問題的。

案例4：公證能否作為所有權轉移的依據？

在內蒙古某地，某甲從某乙處購買捷達汽車一輛。訂立合同并交付汽車時，甲乙雙方拿著合同和汽車的其他證件到當地車輛管理處進行過戶登記手續(xù)，被當地車輛管理處拒絕，因為在當時，當地還沒有開展私人汽車的過戶登記工作，而且當時有關規(guī)定要求，私人買賣汽車只能在汽車交付一年后才能進行登記。為避免日后出現權利的爭議，甲乙雙方就汽車所有權過戶一事進行了公證證明。不久，乙駕駛汽車時，出現責任事故。法院判決，因為甲仍然是汽車登記上的所有權人，因此甲應該承擔汽車侵權責任。由于法律規(guī)定只能以登記作為所有權轉移的根據，因此法院無法認定所有權已經轉移。至于當事人之間就所有權轉移過戶所進行的公證證明，法院認為不能作為所有權轉移的根據。這一規(guī)定帶來的問題，連法官也覺得不甚合理。

（二）法理分析

一般來看，以不動產登記和動產的占有交付作為物權變動的有效根據是可以的，但是必須明確，發(fā)生物權變動的真正根據，并不是不動產登記和交付的本身，而是支持不動產登記和動產交付的法律行為，也就是當事人要求以不動產登記和占有交付這種方式來完成不動產物權和動產物權變動的意思表示。具體來說，當事人設立、轉移、變更和廢止某種不動產物權時，向不動產登記機關所作的表達，就是這種意思表示。比如出賣人要將自己的房屋所有權轉移給買受人時，當事人雙方在登記機關所作的出讓和受讓所有權的表達；再如當事人設定抵押權、土地使用權時，向不動產登記官所作的請求為他們登記這些權利的表達。在不動產交易中，當事人之間發(fā)生物權的設立、這種意思表示常?？梢詮漠斒氯说怯浬暾垥锌梢缘玫酱_定。因此，我們說，以不動產登記作為不動產物權確權的依據一般情況下是正確的。

在民法上，由于汽車、車輛和飛行器具有不動產的特征，所以雖然這些物品自然性質為動產，但是在法律上被視為不動產，它們的物權變動遵守不動產的規(guī)則。法學上將這些物稱為“準不動產”，在不特指時，一般提到不動產的法律規(guī)則時同時適用于準不動產。

同時，在動產物權的設立、轉移、變更和廢止的情形，當事人之間常常是以動產占有的交付作為這些物權變動的意思表示的表現形式，所以，一般情況下以動產占有的交付作為動產物權變動的有效根據也是正確的。當代德國民法科學對交付有十分深刻的分析。德國民法學的通說認為，一項交付必須具備如下因素：（1）“受讓人方面”取得了對物的占有，而讓與人方面徹底地脫離了對物的任何關系；（2）出讓人已經將占有取得的處分權（或者支配權Disposition）移轉給了取得人；（3）該項占有以及支配權的移轉當事人之間的“故意”的結果，即當事人的出讓和受讓的動機相結合形成的結果。在這三項表示交付有效成立的要素中，第一項說明的是對物的事實上的控制的移轉；第二項說明的是占有的受讓人獲得的，是有權占有；第三項說明交付中包括著明確的轉移物的支配權給受讓人的意思表示。因此，交付是一個十分典型的法律行為，即物權變動的“合意”。合意就是當事人之間就物權的設立、轉移、變更與廢止的法律行為，它由意思表示而生，由意思表示的法定生效條件判斷其是否生效，在民法學上，“合意”是廣義合同的一種類型，所以這種合意也被稱為“物權合同”、“物權契約”，它的成立與生效，要遵守法律行為中關于合同的一般法定生效條件。當然，因為要發(fā)生物權這種獨特性的排他性后果，所以這種法律行為還必須遵守“公示”這一特殊的法律條件。

從日本民法學引進我國的一種觀點，認為交付是事實行為，不是法律行為。這種觀點為我國一些學者采納，但是不用仔細分析就知道這是一種錯誤的觀點。因為沒有意思表示的交付，是不可以想象的，也是不存在的。事實行為是不以當事人的意思表示為要素的行為，即當事人沒有意思表示或者意思表示不發(fā)揮作用的行為；但是誰都應該理解，在當事人之間發(fā)生物權交易時，他們怎么能沒有意思表示？他們的意思表示怎么能沒有作用？顯然，即使是根據合同，如果出賣人沒有交付的意思表示，買受人也不能到出賣人家里將出賣物拿走！如果出賣人交付行為有法律上的瑕疵時（比如精神病人將自己的房子交付），這種行為還是可以撤銷的。而可以撤銷時法律行為的特征，事實行為就不可以撤銷。從這種將交付當作事實行為的看法，可見日本民法學研究不精深的特點，也可以看到我國民法學者引進這種觀點時的盲目。

動產交付上所體現的法學原理，即當事人的意思表示或者法律行為推動他們之間的物權變動的情形，在不動產登記方面照樣可以清晰地看出來。對此本文不必贅述，讀者自己稍加推理就可以理解。

當事人依據法律行為來推動以至于完成他們之間的權利義務關系的設立、轉移、變更和廢止等，是民法“意思自治”這一基于的體現。意思自治原則的基本要求，就是按照當事人的內心真意來建立與變更民法上的各種權利義務關系；因此只有符合當事人內心真意的法律效果，在民法上就具有正當性。這一點是民法不同于公法的本質特征。民法上一切權利義務關系的建立與變更，都應該從當事人的意思自治上來理解。而意思自治原則具體制度，就是法律行為。因此，不動產登記的本質不是行政管理或者行政授權，而是不動產物權的公示方式，或者說是不動產物權法律行為客觀表現方式；動產物權的占有，也是當事人之間關于動產物權內心真意的客觀表達方式。所以物權法律行為與不動產登記和占有交付之間的關系，是關于物權變動的意思表示的內心真意與其表現形式之間的關系。

所以，不動產登記的本質，不是行政管理；不動產登記對于不動產物權的作用，也不是行政授權或者許可，而是物權“合意”的公示方式。

既然不動產登記和動產占有交付是當事人之間內心真意的表達方式，那么，在不動產登記和動產交付之外，不論是從事實上還是在立法上都不應該排除還存在著其他物權意思表示方式。比如，如下這些可以表達當事人關于不動產物權變動的內心真意的方式是很常見的：

1．交付房屋。當事人訂立買賣合同或者其他轉移不動產所有權的合同之后，出賣人將房屋交付給買受人，比如交付房屋的占有使用、交付房門的鑰匙等，買受人也予以接受，這就表明了“交付”這一事實中當事人之間的“合意”產生。在不違背法律的情況下，它當然應該按照法律行為的生效條件產生效果。所以當事人之間以實物交付的方式，當然可以證明表明他們之間的不動產所有權以及其他物權的轉移的意思表示。依據民法規(guī)則，這一行為的正當性毫無疑義。既然動產的占有交付表明物權變動的效果都是正當的，不動產的實物交付證明這種效果也是正當的。

2．交付不動產權屬文書。在我國由于建立了房地產發(fā)證制度，不動產的權利人會獲得權屬證書，以證明自己的不動產物權。這些權屬證書，有國有土地使用權證、房屋所有權證、房地產產權證、房地產所有權證等。不論是從一般民眾的認識來看，還是從立法的目的來看，這些權屬文書當然對于交易的民事權利具有證明的作用。因此，如果當事人之間發(fā)生了不動產權屬文書的交付，比如出賣人將其房屋的產權證交付給買受人、而買受人也予以接受時，當然可以表明他們之間就房屋所有權的轉移形成了“合意”，已經發(fā)生了房屋所有權轉移的行為。

3．公證。如上案例4所述，當事人之間就是依據公證來表達他們之間的所有權轉移的意思表示的，這種公證在任何意義上都能夠證明當事人之間的物權“合意”，而這種合意沒有任何違背法律的情形，所以依據這種公證來確認當事人之間物權變動的有效性在法理上沒有問題，在實踐中也不會產生消極的后果。

事實上，如果當事人之間在訂立以物權變動為目的合同之后，又對該合同進行公證，那么可以說明當事人之間在債權法意義的合同之外，又產生了新的“合意”。在不妨害第三人的情況下，根據這種合意，也可以作為確定物權轉移的根據。

4．當事人雙方向不動產登記機關提交的登記申請書，或者登記機關在登記之前向當事人雙方做出的收到其登記申請的法律文件。這些申請書或者法律文件，同樣可以證明當事人之間物權合意的存在，所以也可以用來證明當事人之間物權變動的真實性。

5．當事人雙方向公證機關提交的、目的在于發(fā)生物權變動的公證申請書。這種申請書同樣可以證明當事人之間的物權合意存在。

6．動產交易，發(fā)生權利證書交付的情形，也可以證明其物權變動的效果。比如存折、票據的交付等。

從上面這些可以確定物權歸屬的意思表示或者法律行為可以看出，以這種物權合意作為基本要素的法律行為具有一個共同的特征，就是他們必須具備某種可以在客觀上得到證明的方式。這就是物權法律行為的“形式主義原則”，具備可以從客觀上可以認定的形式，而且形式成為法律行為生效的必備條件。因為物權具有排他性效力，即排斥第三人的效力，所以當事人關于物權變動的意思表示，應該可以被社會從外在的形式上得以認定，以保護交易的安全。根據這一原則建立的物權公示原則，得到了世界上大多數國家的承認。世界各國普遍建立不動產登記制度，都是符合物權公示原則的。

但是必須指出的，是我國一些學者采納日本學者提出的“債權形式主義”，以“合同加公示”作為物權變動的有效條件的觀點。但是這種觀點具有嚴重的缺陷：（1）它不能解釋物權變動不成就時的合同的效力問題，因此他們得出了不動產合同不登記不生效、動產和同步交付占有不生效的規(guī)則，從而在根本上違背了物權與債權相區(qū)分的民法法理。（2）它把登記理解為行政管理和行政授權，違背了民法原理。（3）它只認可不動產登記一種物權交易方式，不承認不動產登記之外符合當事人內心真意的物權交易方式，從上述案例3和案例4的分析看，其實踐的結果完全是削足適履?，F行立法受其影響，結果十分消極。因為這一問題的探討不屬于本文的范圍，所以對此本文不再展開。

但是必須指出的是，由于物權法律行為具備的形式不同，其公示的效果也就不一樣。不動產登記作為一種公示方式，是由國家建立的，而且是以國家信譽作為擔保的，所以以這種方式作為確權依據時，其效力最強；不動產登記之外，其他這些可以作為物權確權依據的方式，因為其形式條件差異，不一定都能達到不動產登記所具有的強烈的排斥第三人的效果，有些甚至不能產生排斥第三人的效果；但是在不涉及第三人時，它們至少可以在當事人之間確定物權的變動，有些甚至可以對當事人發(fā)生法律效果（比如不動產權利證書的交付、提交登記申請書等）。

四、結論

1.民法上的兩個最基本的權利物權與債權的效力之間有著本質的區(qū)別，因為這一本質區(qū)別，物權變動與債權變動（即他們的設立、轉移、變更和廢止）的法律根據必須加以區(qū)分。而最重要的法律根據的區(qū)分，是法律行為的區(qū)分，因為法律行為才是交易的基礎。這是現代民法的根基，也是物權確權的根基。

2．債權意義上的合同的生效，只是產生債的（即請求權）約束力，因此不能以這種合同作為物權變動的根據。同樣，當事人之間沒有發(fā)生物權變動時，也不能反過來認為合同無效。

3．非依據法律行為發(fā)生的各種物權變動，依據法律直接規(guī)定的條件產生效力，在法律規(guī)定的條件成就時，認可權利取得人取得物權。這種物權取得，不必以不動產登記和動產占有交付作為必要條件，但是，為保護第三人，這些物權變動，如果是不動產則在不動產登記之前、如果是動產則在交付占有之前，不能發(fā)生排斥第三人的效力。

3．不動產登記和動產占有的交付，具有充分的公信力，可以作為物權確權的充分依據，也可以充分發(fā)生排斥第三人的效果。

4．不動產登記之外，具備物權意思表示的形式要件其他行為，可以在當事人之間作為確權的依據。在這里，必須明確形式要件的意義，即這些物權變動的法律行為必須具備可以從客觀認定的形式，或者說在一定程度上能夠滿足物權公示原則的要求。

但是這些行為是否能夠發(fā)生排斥第三人的效果，不能一概而論。比如，不動產的交付本身具有較強公信力，雖然不能排斥登記上的第三人，但是可以排斥登記之外的第三人。但是交付之外的其他行為，因此公信力十分薄弱，因此依據法理，基本上可以認定它們不具備排斥第三人的效果。