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篇1

【關(guān)鍵詞】債券收益率曲線綜合因子分析法VaR

一、綜合因子分析法模型提出的背景

中國(guó)人民銀行決定，自2006年8月19日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。金融機(jī)構(gòu)一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的2.25%提高到2.52%；一年期貸款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的5.85%提高到6.12%；其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率也做出了相應(yīng)調(diào)整。這次加息是繼2004年10月29日加息以來(lái)的第二次加息，兩次加息的幅度雖然不太大，但加息給整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響也是不容忽視的，以下僅從債券投資的角度分析加息帶來(lái)的影響。

首先，它將對(duì)作為債券重要投資主體之一的銀行產(chǎn)生較大的影響。一方面，銀行自身作為債券投資主體，會(huì)增加銀行的機(jī)會(huì)成本；另一方面，銀行作為融資的中介機(jī)構(gòu)，存貸款利率的增加將會(huì)降低銀行融資的競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，保險(xiǎn)公司也會(huì)面臨較大的利率風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源以長(zhǎng)期資金為主，出于資產(chǎn)負(fù)債期限匹配的目的，主要投資于中長(zhǎng)期債券。由于上世紀(jì)上世紀(jì)90年代央行歷次降息，使保險(xiǎn)公司降息前承保的高息保單成為歷史包袱，而目前的加息無(wú)疑會(huì)給保險(xiǎn)公司雪上加霜。

最后，對(duì)基金管理公司等金融公司的債券投資也會(huì)帶來(lái)更大的不確定性。這類金融公司對(duì)債券也有較高的投資需求，而且往往具有增強(qiáng)整個(gè)市場(chǎng)的活躍程度的作用，因此，這種不確定性的影響將會(huì)波及到整個(gè)市場(chǎng)，從而加大整個(gè)市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

目前，與美國(guó)等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，我國(guó)債券的風(fēng)險(xiǎn)管理水平是比較滯后的，基于上述背景，本文將因子分析應(yīng)用于國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)管理的主流分析方法--VaR方法中得到綜合因子分析法模型，希望能夠?qū)ξ覈?guó)的債券風(fēng)險(xiǎn)管理提供一些思考。

二、綜合因子分析法模型

1、因子分析實(shí)證

考慮到我國(guó)債券發(fā)行的歷史不長(zhǎng)，而國(guó)債市場(chǎng)相對(duì)來(lái)說比較成熟，因此，本文使用了2003年1月2日到2003年12月26日230個(gè)交易日上海證券交易所的國(guó)債交易數(shù)據(jù)作為對(duì)象進(jìn)行分析。在該時(shí)間段內(nèi)，上海證券交易所國(guó)債市場(chǎng)掛牌流通的附息國(guó)債由17只增加到22只，剔除0100112，010210兩個(gè)浮動(dòng)利率國(guó)債品種后，用于擬合收益率曲線的固定利率國(guó)債包括：000696、009704、000905、000896、009908、010004、0100010、010103、010107、010110、101112、010115、010213、010214、010215、010301、010303、010307、010308、010311。由于我國(guó)交易所的國(guó)債品種較少，因而本文使用Nelson-Siegel方法來(lái)估算。本文分別計(jì)算了1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國(guó)債即期收益率。

首先，本文使用了巴特利特球度（Bartletttestofsphericity）和KMO(Kaiser-Meyer-Olkin)的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)方法對(duì)1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國(guó)債即期收益率這10個(gè)原有變量進(jìn)行相關(guān)分析，結(jié)果顯著，說明這10個(gè)原有變量之間存在較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系，因而適合作因子分析。

其次，本文利用ADF檢驗(yàn)了數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性。從ADF檢驗(yàn)結(jié)果看(見表1)，各種期限的收益率水平時(shí)間序列均未通過90%置信度，顯示出較明顯的非平穩(wěn)特征，；而所有一階差分時(shí)間序列均明顯呈現(xiàn)良好的穩(wěn)定狀態(tài)。綜合相關(guān)分析和平穩(wěn)性檢驗(yàn)結(jié)果，在下文主成分分析中采用一階差分(即收益率日變化量)作為分析對(duì)象。

最后，本文使用SPSS統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)國(guó)債即期收益率日變化量（一階差分）進(jìn)行主成分分析，結(jié)果（見表2）顯示，前三個(gè)主要因子對(duì)收益率的方差貢獻(xiàn)率分別為65.72%、29.07%、5.16%，對(duì)總體方差累計(jì)解釋能力達(dá)到99.95%，因此，前三個(gè)主要因子基本上已解釋了國(guó)債收益率曲線的變動(dòng)特征。這三個(gè)因子分別是水平、傾斜和曲率。由于水平和傾斜兩個(gè)因子的特征值均大于1，而且累計(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)到了80％以上，根據(jù)確定共性變量的數(shù)量的原則，本文提取了這兩個(gè)因子對(duì)這兩個(gè)因子的綜合形式進(jìn)行建模。

2、綜合因子分析法模型概述

由于水平和傾斜這兩個(gè)綜合因子能夠解釋債券價(jià)值變化的絕大部分，而且債券收益率的變化可以表示為因子的線性組合，因此，債券收益率的變化可以表示為：

三、綜合因子分析法模型在我國(guó)債券風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用及建議

本文分別運(yùn)用綜合因子分析法和方差－協(xié)方差方法計(jì)算了2003年4月份由債券000696、000896、0009908、010010、10103、010215這六種債券構(gòu)成的9個(gè)債券組合的VaR值，結(jié)果見表3。

從表3兩種方法對(duì)債券VaR測(cè)量的結(jié)果中，我們可以得出以下結(jié)論：

1、和方差－協(xié)方差方法比較，綜合因子分析法對(duì)債券組合VaR的估計(jì)值偏低，只有對(duì)債券組合3兩綜合因子法的估計(jì)值要高于方差－協(xié)方差方法。另外，方差－協(xié)方差方法VaR的估計(jì)值波動(dòng)性比較大，而綜合因子分析法VaR的估計(jì)值波動(dòng)性則較小。由于國(guó)債的發(fā)行主體是國(guó)家，信譽(yù)度是最高的，基本上不存在違約風(fēng)險(xiǎn)；2003年我國(guó)的利率基本上處于一個(gè)穩(wěn)定的水平，在這樣的情況下，國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)基本上是買賣價(jià)差的風(fēng)險(xiǎn)，縱觀近幾年我國(guó)國(guó)債的開盤與收盤價(jià)差，也不存在很劇烈的波動(dòng)。而且，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買國(guó)債主要是為了資產(chǎn)匹配的需要，投機(jī)動(dòng)機(jī)較少。因而，相對(duì)而言，國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)是比較低的，而且也不會(huì)有很大的波動(dòng)性。所以，從這個(gè)方面而言，綜合因子分析法對(duì)債券VaR的估計(jì)更為合理。

2、隨著到期日的臨近，綜合因子分析法對(duì)債券VaR的估計(jì)值是逐漸減少的，也就是說債券組合的風(fēng)險(xiǎn)是逐漸變小的。從債券組合1到債券組合5，債券組合6到債券組合7，債券組合8到債券組合9，它們的剩余到期時(shí)間逐漸增加，此時(shí)，它們的VaR值也是逐漸增加的。也就是說，債券組合的VaR值是與它們的剩余到期時(shí)間成正比的。例如，債券組合6的剩余到期時(shí)間介于債券組合2和3之間，而它的VaR值也是介于債券組合2和3的VaR之間。這是符合債券風(fēng)險(xiǎn)的“逼近面值和價(jià)格波動(dòng)性降低現(xiàn)象”的。而應(yīng)用方差－協(xié)方差方法計(jì)算的債券的VaR值則沒有這一特點(diǎn)，并且還出現(xiàn)了很多與理論和現(xiàn)實(shí)相悖的現(xiàn)象。例如，債券000896是一只快要到期的債券，剩余到期時(shí)間只有半年多，而債券000696還有3年多的剩余到期時(shí)間，不論從理論上，還是從現(xiàn)實(shí)中來(lái)說，這兩只債券構(gòu)成的組合的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)高于單個(gè)債券000696的風(fēng)險(xiǎn)，但是方差－協(xié)方差方法計(jì)算的VaR值卻正好相反。類似這樣的情況還有很多。因而，綜合因子分析法對(duì)債券VaR的測(cè)量值更準(zhǔn)確一些，也更符合理論和現(xiàn)實(shí)。

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篇2

1．從總體上看，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險(xiǎn)企業(yè)管理中，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)基本上還是財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。第二，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展總體決策和保險(xiǎn)公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保險(xiǎn)的粗放型經(jīng)營(yíng)、以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的硬招標(biāo)的決策思路對(duì)目前的保險(xiǎn)發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保險(xiǎn)信用等級(jí)評(píng)定缺乏有效的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)融資的方式相當(dāng)有限。許多保險(xiǎn)公司根本就沒有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財(cái)力的配備不足。第四，在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，事后控制為主要控制方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制重視不夠。第五，在保險(xiǎn)監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動(dòng)性和前瞻性，監(jiān)管重點(diǎn)仍在費(fèi)率等問題上，對(duì)關(guān)系到保險(xiǎn)公司償付能力、風(fēng)險(xiǎn)資本比率、再保險(xiǎn)安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。

2．較為注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。

第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量，忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)。由于我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費(fèi)收入增加額為依據(jù)的，保險(xiǎn)法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)地位的過份強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司把保費(fèi)的追逐作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。保險(xiǎn)公司在實(shí)際展業(yè)中，重保費(fèi)，輕理賠；在保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以保險(xiǎn)價(jià)格進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險(xiǎn)險(xiǎn)種開發(fā)上，以占取市場(chǎng)份額作為主要手段，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理控制重視不足。

第二，在保險(xiǎn)發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險(xiǎn)決策和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展及保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略長(zhǎng)遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任度方面，保險(xiǎn)業(yè)未能充分重視惡性競(jìng)爭(zhēng)、保險(xiǎn)中介制度混亂、保險(xiǎn)欺騙對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對(duì)保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險(xiǎn)法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險(xiǎn)法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未基本形成；在保險(xiǎn)文化建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司文化建設(shè)滯后，保險(xiǎn)文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險(xiǎn)公司的形象度和美譽(yù)度構(gòu)建急需加強(qiáng)。

3．較為注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。

第一，部分保險(xiǎn)公司不重視對(duì)公眾信任風(fēng)險(xiǎn)的管理。第二，對(duì)保險(xiǎn)開放、民族保險(xiǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步開放中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理研究不足，忽視中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。第三，部分保險(xiǎn)公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，而對(duì)保險(xiǎn)同業(yè)的規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、有序競(jìng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，保險(xiǎn)同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。第四，對(duì)保險(xiǎn)中介組織的風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠。部分保險(xiǎn)公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險(xiǎn)公司對(duì)中介組織風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)公司自身的規(guī)范經(jīng)營(yíng)都應(yīng)加強(qiáng)。第五，缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺騙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，保險(xiǎn)欺騙給保險(xiǎn)公司造成的損失日趨加大，在中國(guó)保險(xiǎn)理念不強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄的國(guó)度里對(duì)保險(xiǎn)欺騙的風(fēng)險(xiǎn)管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。

4．未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏依據(jù)。

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè)，通過展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司(包括社會(huì))建立一個(gè)完整的信息系統(tǒng)對(duì)這類保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國(guó)相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏合理依據(jù)，使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的增加。

5．風(fēng)險(xiǎn)管理理論滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)購(gòu)買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場(chǎng)服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對(duì)保險(xiǎn)公司的硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)和軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險(xiǎn)和人的失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理；既包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，又包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；既包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)顯性風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理。只有建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理觀，才能推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、目前風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響

1．保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；

近年來(lái)40％的保費(fèi)增長(zhǎng)率是在粗放型經(jīng)營(yíng)模式下，在風(fēng)險(xiǎn)管理未能有效實(shí)施的情況下實(shí)現(xiàn)的，在這種經(jīng)營(yíng)模式下，重視保費(fèi)增長(zhǎng)速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平逐步降低并舉，增加保費(fèi)的快速增長(zhǎng)與較多風(fēng)險(xiǎn)的累積相隨，這不僅有悖于保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)分散的宗旨，而且大大影響保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2．保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理功能弱化將不利于深化社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任，保險(xiǎn)信任和保險(xiǎn)信心是各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的生命力所在。

近現(xiàn)代保險(xiǎn)發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心和信任，這是決定保險(xiǎn)需求的根本因素，因?yàn)樾判暮托湃问潜ｋU(xiǎn)理念培育的良性土壤。因此，保險(xiǎn)公司必須建立真正地為社會(huì)公眾分散風(fēng)險(xiǎn)、為社會(huì)公眾提供各種風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念，真正地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，以增強(qiáng)和鞏固社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險(xiǎn)分散途徑多樣化的情形下，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信任和信心對(duì)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。

3．保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的弱化將使中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，導(dǎo)致中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在對(duì)外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國(guó)民族保險(xiǎn)發(fā)展歷史可以看到，中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)是在中國(guó)本身缺乏商業(yè)保險(xiǎn)理念和商業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)機(jī)制、在國(guó)外保險(xiǎn)公司對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，這種特定的歷史路徑制約了中國(guó)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，在中國(guó)民族保險(xiǎn)實(shí)力不足、現(xiàn)代民族保險(xiǎn)發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險(xiǎn)業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強(qiáng)保險(xiǎn)發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險(xiǎn)理念。惟有如此，才有可能實(shí)現(xiàn)民族保險(xiǎn)發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)自身在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，逐步有序地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的國(guó)際化。

三、對(duì)策

1．實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。

保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要實(shí)現(xiàn)根本性突破首先必須實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險(xiǎn)發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)的綜合實(shí)力。也只有

在經(jīng)營(yíng)方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國(guó)特定的政治經(jīng)濟(jì)和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)造保險(xiǎn)制度環(huán)境，完善保險(xiǎn)法律制度，開發(fā)保險(xiǎn)資源潛力，滿足公眾的保險(xiǎn)需求，才能走出一條適合中國(guó)國(guó)情的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展道路。其次，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國(guó)潛在的保險(xiǎn)資源，才能實(shí)現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營(yíng)方式到集約型經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)本身的宗旨；只有堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強(qiáng)公眾對(duì)保險(xiǎn)的信任感。再次，中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來(lái)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行低稅政策，改變目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)稅負(fù)較重的局面，對(duì)一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對(duì)外資保險(xiǎn)公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和中外保險(xiǎn)企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)；保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)真正地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公眾服務(wù)宗旨；保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策體系。

2．培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)，完善保險(xiǎn)法律制度基礎(chǔ)，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度支持。

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風(fēng)險(xiǎn)管理制度是一種保險(xiǎn)制度安排，提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險(xiǎn)意識(shí)是構(gòu)建中國(guó)保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)的一個(gè)永恒主題，保險(xiǎn)意識(shí)的培植一方面需要保險(xiǎn)公司規(guī)范的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、良好的社會(huì)形象的凝聚力和輻射力來(lái)實(shí)現(xiàn)，另一方面，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)的傳播也有利于保險(xiǎn)意識(shí)的培植和增強(qiáng)。

法律是風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)，保險(xiǎn)法律制度完善程度決定風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低及其績(jī)效大小。目前應(yīng)著手解決保險(xiǎn)發(fā)展與保險(xiǎn)立法滯后的矛盾，彌補(bǔ)《保險(xiǎn)法》中的缺陷和不足，同時(shí)抓緊時(shí)間構(gòu)建完整有效的中國(guó)保險(xiǎn)法體系(包括《保險(xiǎn)業(yè)法》、《保險(xiǎn)合同法》、《外資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)進(jìn)入與監(jiān)管條例》等)。

3．實(shí)施全方位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國(guó)的特殊體制背景下，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險(xiǎn)業(yè)全主位風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施同步進(jìn)行。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)物的風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)與心理風(fēng)險(xiǎn)管理、制度風(fēng)險(xiǎn)與人的風(fēng)險(xiǎn)的管理、顯性風(fēng)險(xiǎn)與隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理、內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的管理等。

在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)核保管理的同時(shí)，須強(qiáng)調(diào)逆選擇風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制；在注重保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險(xiǎn)的管理，克服目前保險(xiǎn)發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險(xiǎn)的控制上應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險(xiǎn)控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險(xiǎn)，又要控制中介人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資者的風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)管理上，要積極探索怎樣對(duì)保險(xiǎn)開放中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和有效管理，對(duì)中資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)加以重視?？傊谡麄€(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險(xiǎn)制度構(gòu)建過程中都必須把風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理理念融于這一過程中。

篇3

    關(guān)鍵詞: 科技評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)投資 風(fēng)險(xiǎn)管理

    1 科技評(píng)估

    1.1 科技評(píng)估的概念

    2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講,科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為,根據(jù)委托者的明確目的,由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù),按照專門的規(guī)范、程序,遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

    1.2 科技評(píng)估的范疇

    科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面,職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷,為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷,為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng),不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù),還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類科技活動(dòng)之中,接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù),如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

    1.3 科技評(píng)估的分類

    科技評(píng)估可從不同角度分類。從評(píng)估時(shí)間上,可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估,主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì),但不同于一般的預(yù)測(cè)分析;事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估,著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行,對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較,并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估,以發(fā)現(xiàn)問題,調(diào)整或修正目標(biāo)與策略;事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外,從評(píng)估空間上,可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估;從評(píng)估規(guī)模上,可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估;從評(píng)估方法上分,可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估;從評(píng)估形式上,可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

    1.4 科技評(píng)估的方法

    評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過程的方法,狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

    科技評(píng)估可選用的方法多種多樣,關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象,有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

    2 風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

    風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制,以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法,有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素,控制和抑制不利因素,達(dá)到以最小的成本,安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

    2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

    風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,是指對(duì)企業(yè)面臨的,以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜,無(wú)論是潛在的,還是實(shí)際存在的,是靜態(tài)的,還是動(dòng)態(tài)的,是企業(yè)內(nèi)部的,還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的,所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發(fā)生的可能性等,都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中,風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類:系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的,如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn),是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn),它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的,如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者,其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

    2.2 風(fēng)險(xiǎn)衡量

    風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估,以確定其損害程度的過程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類,定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法,傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等?，F(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上,由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率,然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán),最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總,就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值,將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹法等。2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制

    風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后,實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具,力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患,減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素,將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

    3 科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

    科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別,科技評(píng)估作為一種專業(yè)化判斷活動(dòng),在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后,其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量,其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)?？梢?在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中,科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過程,而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過程,這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分,實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合,促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示:

    3.1 科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

    科技評(píng)估經(jīng)過近十年的發(fā)展,已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法,在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟,同時(shí),由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估,對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段,國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī),風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,因此,將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用,提高管理效率。

    3.2 科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

    定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路,這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處,科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法,它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后,設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系,并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法,使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估,同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。 

    3.3 科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

    引入評(píng)估機(jī)制,使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離,使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化,也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨(dú)立的、專業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作,將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn),從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創(chuàng)新,保證投資的科學(xué)性和安全性,也提高了投資成功率。

    3.4 科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

    科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門,主要是國(guó)家和省、市科技管理部門服務(wù),而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位,如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門產(chǎn)生,但由科技管理部門所屬的單位評(píng)估科技管理部門的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等,在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評(píng)估水平難以提高。因此,科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu),和各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣,應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化,如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中,只有社會(huì)化、多元化,才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,優(yōu)勝劣汰,提高評(píng)估水平,促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);管理

一、公司治理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

任何一項(xiàng)管理工作的圓滿完成都是通過落實(shí)管理分工與責(zé)任達(dá)到的，沒有良好的制度建設(shè)和權(quán)責(zé)安排，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各司其職、相互獨(dú)立，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。這套機(jī)制的有效運(yùn)行能夠降低財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)和支付能力風(fēng)險(xiǎn)的防范奠定基礎(chǔ)。

企業(yè)總經(jīng)理對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)具體履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理部作為專業(yè)的職能風(fēng)險(xiǎn)管理部門，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)和具體執(zhí)行部門，在公司層級(jí)化、專業(yè)化、多維度的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)下整體統(tǒng)籌公司的風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理部制定公司風(fēng)險(xiǎn)策略，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行組合性管理，培育良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。

二、企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

以分散財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)為目的的企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可以通過三種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)：第一，收購(gòu)或從事低相關(guān)業(yè)務(wù)以實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)互補(bǔ)。第二，收購(gòu)或從事不同回報(bào)期的業(yè)務(wù)以穩(wěn)定現(xiàn)金流。第三，收購(gòu)或從事穩(wěn)定回報(bào)的業(yè)務(wù)以平滑贏利。通過收購(gòu)穩(wěn)定回報(bào)業(yè)務(wù)能將贏利波動(dòng)幅度降低，從而達(dá)到平滑贏利的效果。而且，穩(wěn)定回報(bào)項(xiàng)目還能提供穩(wěn)定現(xiàn)金流，能降低遇到困境時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)或資金困難的風(fēng)險(xiǎn)。

跨地域經(jīng)營(yíng)以分散支付能力風(fēng)險(xiǎn)?？绲赜蚪?jīng)營(yíng)發(fā)展的高級(jí)階段即為全球化經(jīng)營(yíng)，能夠比較有效地降低支付能力風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，跨地域經(jīng)營(yíng)還要考慮成本收益的平衡，逐步推進(jìn)并實(shí)現(xiàn)?？绲赜蚪?jīng)營(yíng)與多元化經(jīng)營(yíng)是互為補(bǔ)充的兩個(gè)投資戰(zhàn)略。多元化經(jīng)營(yíng)代表了業(yè)務(wù)類型的多樣化，跨地域經(jīng)營(yíng)則代表了經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的多樣化。如果一個(gè)企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了跨地域經(jīng)營(yíng)，但所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)均為一種，也無(wú)法避免該種業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)將跨地域經(jīng)營(yíng)與多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合，平衡現(xiàn)金流動(dòng)，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金創(chuàng)造能力和持有水平。

把握合理的市場(chǎng)進(jìn)入時(shí)機(jī)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最先進(jìn)入市場(chǎng)雖然可以搶占一定市場(chǎng)份額，但新市場(chǎng)的不確定性可能使企業(yè)蒙受巨大的投資損失。與之對(duì)應(yīng)，進(jìn)入市場(chǎng)太晚則會(huì)面臨較為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，可能耗費(fèi)大量的競(jìng)爭(zhēng)成本。此時(shí)，等待一段時(shí)間后，新市場(chǎng)發(fā)展前景較為明朗時(shí)迅速進(jìn)入。一方面，通過對(duì)前人的觀察，掌握事物變化的規(guī)律，能比較準(zhǔn)確地判斷決策的結(jié)果；另一方面，等待一段時(shí)間后，市場(chǎng)氣候往往更為明朗化。而且如果想推出一個(gè)新產(chǎn)品，等待一段時(shí)間后，消費(fèi)者會(huì)更容易接受。雖然這樣做放棄了最先搶占市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，但是因?yàn)槟芙档驮S多風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)是很值得的?！安粸樽钕取币部梢酝ㄟ^收購(gòu)已從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司來(lái)達(dá)到，這樣還可以避免早期的巨大投資。

三、企業(yè)全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.董事會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面扮演著更加重要的角色，最高決策層是風(fēng)險(xiǎn)管理的主角。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成功與否在很大程度上依賴于董事會(huì)，董事會(huì)需要慎重決策公司應(yīng)有的“風(fēng)險(xiǎn)偏好”。在此基礎(chǔ)上，公司所屬的每一個(gè)業(yè)務(wù)單元、分部、子公司的管理者都需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制上良好表現(xiàn)各自的目標(biāo)，并與企業(yè)的總體目標(biāo)相聯(lián)系。

2.把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性，可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，并且將其目標(biāo)概括為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)四類。所以，這種風(fēng)險(xiǎn)是一種從戰(zhàn)略著眼、以目標(biāo)主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)觀。這是現(xiàn)行財(cái)務(wù)學(xué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的最大的“短板”，單純的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析極大地限制了財(cái)務(wù)分析的戰(zhàn)略成分。

3.由于引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的協(xié)同關(guān)聯(lián)。

四、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)理念、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的有序?qū)?/p>

但是立體化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架只是框架，也并不是完美無(wú)缺的，而且離可操作的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度還有相當(dāng)?shù)木嚯x。為此，必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)理念、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的有序?qū)?，具體要求：

1.構(gòu)建企業(yè)適宜的風(fēng)控制度體系。風(fēng)險(xiǎn)控制制度先行，制度的建設(shè)除了要依循風(fēng)險(xiǎn)框架結(jié)構(gòu)外，還要符合原則的要求，即風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則必須是明確可行的、可以計(jì)量的、可以達(dá)成的、與責(zé)任相關(guān)的以及具有明確的時(shí)間限制，以確保內(nèi)控制度條款上內(nèi)容的針對(duì)性和可操作性。

2.將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司全方位、立體的目標(biāo)體系。既然風(fēng)險(xiǎn)的要義就是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，這就有賴于財(cái)務(wù)上通過計(jì)劃規(guī)劃系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)、授權(quán)制度等明確提出切實(shí)可行的目標(biāo)，否則風(fēng)險(xiǎn)管理就沒有導(dǎo)向，缺少標(biāo)桿。

3.構(gòu)造靈敏的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在目標(biāo)確立后的實(shí)施過程中，還需要配備完善、靈敏的反映戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，以及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)狀況的預(yù)警系統(tǒng)。

4.固化風(fēng)險(xiǎn)處理流程、預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)各有不同，公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同情況，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、流程、預(yù)案，如風(fēng)險(xiǎn)的全部承擔(dān)策略、部分和全部轉(zhuǎn)移策略、退出消除策略。

參考文獻(xiàn)：

篇5

風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來(lái)事項(xiàng)的影響控制在最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)的識(shí)別要通過對(duì)組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計(jì)人員客觀的測(cè)試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較。最后，實(shí)施必要的變革，使組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過一種制度安排，來(lái)合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從主要功能上來(lái)說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會(huì)——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計(jì)人員（包括內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個(gè)角度來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因?yàn)闇贤ü局卫砀鞴δ苤黧w的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會(huì)計(jì)信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是內(nèi)外部激勵(lì)機(jī)制正常運(yùn)行的前提條件，而有效的審計(jì)監(jiān)督制度是確保這一前提條件實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其公允性發(fā)表審計(jì)意見，從而起到增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可信性的作用。而內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，對(duì)于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理都有透徹深入的了解，與外部審計(jì)人員相比，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配都圍繞風(fēng)險(xiǎn)展開；風(fēng)險(xiǎn)直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問題產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)來(lái)看，無(wú)論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中提及的信息不對(duì)稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實(shí)質(zhì)都屬于風(fēng)險(xiǎn)，都是使企業(yè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。例如：公司董事會(huì)所設(shè)定的公司經(jīng)營(yíng)管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型或是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型；再如公司高層管理當(dāng)局（CEO）在經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理因素就是公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的交匯點(diǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。

三、內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要部分，與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系日趨緊密。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評(píng)估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時(shí)，董事會(huì)應(yīng)對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行深入思考。比如：公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度；公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；公司減少事故的能力及對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的影響；實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取的利益。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制政策是管理層的職責(zé)，在履行其職責(zé)的過程中，管理層應(yīng)確認(rèn)、評(píng)價(jià)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并執(zhí)行董事會(huì)所設(shè)計(jì)、運(yùn)行的內(nèi)部控制政策。

2、內(nèi)部審計(jì)理論的新發(fā)展。順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)理論及實(shí)務(wù)的變化，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義，即“內(nèi)部審計(jì)是用來(lái)增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！?/p>

這一新定義將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善所必需的。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的觀念下，年度審計(jì)計(jì)劃與公司最高層的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略連接在一起，內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過程。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)試控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)中，控制仍然重要，但分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才是內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮不可替代的獨(dú)特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。由于內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期計(jì)劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（3）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接上報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。

四、在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下，公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合

美國(guó)一個(gè)專門研究?jī)?nèi)部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會(huì)（COSO）于2001年起著手進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，并力圖建立一個(gè)類似于內(nèi)部控制框架的、具有理論與實(shí)踐意義的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，其在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究項(xiàng)目制定的目標(biāo)中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相協(xié)調(diào)，把控制目標(biāo)的建立嵌入到某種形式的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中去。而在內(nèi)部控制方面，將領(lǐng)域擴(kuò)展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時(shí)，就決定了公司治理與內(nèi)部控制的相互交匯。在COSO報(bào)告的內(nèi)部控制定義中，特別提出“內(nèi)部控制過程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對(duì)組織內(nèi)部控制的影響是深遠(yuǎn)的。而內(nèi)部控制對(duì)公司治理的影響也是巨大的。內(nèi)部控制為組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及遵循性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機(jī)制的運(yùn)行提供了保障。良好的內(nèi)部控制有助于完善契約，減輕信息不對(duì)稱的影響，并對(duì)人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)內(nèi)容可以整合一致。而作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，也不可避免地在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，與公司治理的目標(biāo)交匯。

在新的內(nèi)部審計(jì)范式下，內(nèi)部審計(jì)參與到公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做貢獻(xiàn)；同時(shí)繼續(xù)原有的對(duì)控制效率和效果的評(píng)價(jià)作用，幫助組織保持有效的控制。此時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員是風(fēng)險(xiǎn)專家，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握來(lái)評(píng)價(jià)公司治理及內(nèi)部控制，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握與駕馭。在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價(jià)值；同樣，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計(jì)與公司治理實(shí)現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

鑒于內(nèi)部審計(jì)在確保公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)及管理和控制風(fēng)險(xiǎn)等方面的獨(dú)特作用，

篇6

【關(guān)鍵詞】　供應(yīng)鏈管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)厭惡

1　引言

供應(yīng)鏈?zhǔn)侵赣稍牧汐@取，加工成半成品直至產(chǎn)品，并將產(chǎn)品送到顧客手中的一些企業(yè)或部門組成的網(wǎng)絡(luò)。對(duì)供應(yīng)鏈的構(gòu)成、運(yùn)作、協(xié)調(diào)等各方面的研究和實(shí)踐形成了供應(yīng)鏈管理這一新的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作模式[1]。企業(yè)實(shí)際運(yùn)作過程中存在大量諸如需求不確定、信息不對(duì)稱以及供應(yīng)商不穩(wěn)定等隨機(jī)因素，這些因素的存在導(dǎo)致供應(yīng)鏈管理中的巨大風(fēng)險(xiǎn)性，基于1989—2000年間的827個(gè)樣本數(shù)據(jù)估計(jì)了供應(yīng)鏈擾動(dòng)對(duì)于公司財(cái)富的長(zhǎng)期影響，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生導(dǎo)致公司平均正常收益下降了33%～40%。由于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素對(duì)公司效益產(chǎn)生的越來(lái)越大的影響，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理就是與供應(yīng)鏈中的各方共同協(xié)作或者獨(dú)自進(jìn)行，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的工具去處理那些由物流或相關(guān)活動(dòng)引起的或受其影響的供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。這個(gè)定義既包含了供應(yīng)鏈企業(yè)個(gè)體面臨的風(fēng)險(xiǎn)，又強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)鏈企業(yè)作為一個(gè)整體在相互協(xié)作中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

2　供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中的幾個(gè)關(guān)鍵問題

一般說來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)其發(fā)生的概率和事后危害性這兩個(gè)維度進(jìn)行簡(jiǎn)單地劃分。兩類典型的風(fēng)險(xiǎn)：一類屬于日常風(fēng)險(xiǎn)，其特點(diǎn)是發(fā)生概率大、事后危害性不大、易于控制；另一類屬于突發(fā)事件，其特點(diǎn)是發(fā)生概率小、事后危害性大、不易控制。將第一類風(fēng)險(xiǎn)稱為供應(yīng)鏈管理的日常風(fēng)險(xiǎn)，客戶需求的不確定性和供應(yīng)環(huán)節(jié)的供需不平衡是這類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最根本的原因；稱第二類風(fēng)險(xiǎn)為供應(yīng)鏈管理的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中無(wú)法預(yù)料的突發(fā)事件是這類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最根本的原因?？v觀最近10年該領(lǐng)域的文獻(xiàn)，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵問題主要有以下4個(gè)方面：

2.1　供應(yīng)鏈信息風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

供應(yīng)鏈中的信息流覆蓋了從供應(yīng)商、制造商到分銷商，再到零售商等供應(yīng)鏈中的所有環(huán)節(jié)。如何對(duì)供應(yīng)鏈中的信息流進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)與控制，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體效率與效益最優(yōu)化，是供應(yīng)鏈管理的一個(gè)重要內(nèi)容。由于信息的不確定以及信息在供應(yīng)鏈傳遞過程中的扭曲失真引起供應(yīng)鏈的效率下降、成本增加，稱之為供應(yīng)鏈中的信息風(fēng)險(xiǎn)。從以上定義可以看出信息風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩類，一類是信息本身的不確定性引起的風(fēng)險(xiǎn)，利用信息更新方法來(lái)設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈采購(gòu)合同是降低信息不確定性的一個(gè)重要措施。另一類風(fēng)險(xiǎn)是信息在傳遞過程中扭曲引起的。在供應(yīng)鏈操作中，各節(jié)點(diǎn)企業(yè)基于自身利益的考慮，只根據(jù)各自相鄰的下級(jí)企業(yè)的需求信息進(jìn)行生產(chǎn)或供應(yīng)決策，使得需求信息向供應(yīng)鏈上游傳遞時(shí)產(chǎn)生逐級(jí)放大的現(xiàn)象，供應(yīng)鏈的源頭獲得的客戶的需求信息的偏差遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零售商，這稱為“牛鞭效應(yīng)”（Bullwhip　Ef-fect）[2]。牛鞭效應(yīng)和信息共享問題密切相關(guān)，信息共享被認(rèn)為是解決牛鞭效應(yīng)的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)。

2.2　供應(yīng)鏈模型的風(fēng)險(xiǎn)分析

以往關(guān)于供應(yīng)鏈模型的研究主要采用風(fēng)險(xiǎn)中性模型進(jìn)行分析，決策目標(biāo)是企業(yè)期望利潤(rùn)的最大化（或期望成本的最小化）。然而，近年來(lái)關(guān)于供應(yīng)鏈管理的研究與實(shí)踐表明：企業(yè)管理者已不僅僅關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)的最大化，而且更注重企業(yè)獲得預(yù)期利潤(rùn)的可能性以及面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，最近幾年大量的研究都是基于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型決策者假設(shè)進(jìn)行分析，決策目標(biāo)已不再僅僅考慮企業(yè)期望利潤(rùn)的最大化，而是大量采用金融理論中諸如均值方差、效用函數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等風(fēng)險(xiǎn)工具刻畫供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立具有風(fēng)險(xiǎn)度量機(jī)制的多目標(biāo)權(quán)衡決策的目標(biāo)函數(shù)。

2.3　供應(yīng)鏈突發(fā)事件的應(yīng)急管理

上述風(fēng)險(xiǎn)管理建立在當(dāng)前運(yùn)作環(huán)境為正常狀態(tài)以及對(duì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)環(huán)境的預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上，屬于日常風(fēng)險(xiǎn)管理。供應(yīng)鏈中還有另外一類風(fēng)險(xiǎn)：環(huán)境突然發(fā)生變化會(huì)使得原來(lái)的最優(yōu)計(jì)劃或運(yùn)作不能平穩(wěn)地進(jìn)行。該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較小，但人們并不能確定其分布，且一旦發(fā)生引起的損失將是巨大的。供應(yīng)鏈應(yīng)急管理的定量研究，根據(jù)所研究模型的性質(zhì)可分為確定性模型和隨機(jī)性模型。擾動(dòng)主要表現(xiàn)為生產(chǎn)啟動(dòng)成本、存儲(chǔ)成本、生產(chǎn)成本及需求等參數(shù)的突然變化。研究的模型包括經(jīng)典的EPQ模型，一個(gè)制造商和一個(gè)零售商以及一個(gè)制造商和兩個(gè)零售商組成的兩級(jí)生產(chǎn)存儲(chǔ)系統(tǒng)。研究的主要目的是如何對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，即擾動(dòng)發(fā)生后，如何盡快求出相應(yīng)的解決方案，并對(duì)最優(yōu)解進(jìn)行定性分析。該類模型的一個(gè)特點(diǎn)就是引入了偏離成本。偏離成本的存在，使得當(dāng)擾動(dòng)幅度不太大時(shí)，繼續(xù)執(zhí)行原來(lái)的計(jì)劃可能是最優(yōu)選擇。確定性模型主要解決擾動(dòng)發(fā)生后供應(yīng)鏈恢復(fù)問題，而隨機(jī)性模型主要是對(duì)一些應(yīng)急管理措施進(jìn)行事前評(píng)估。應(yīng)急管理措施主要有兩大類，預(yù)防性措施和應(yīng)急措施。預(yù)防性措施主要有購(gòu)買保險(xiǎn)、持有庫(kù)存和多頭采購(gòu)等。應(yīng)急措施主要包括重新制訂計(jì)劃和需求管理。目前關(guān)于供應(yīng)鏈中突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理的定性研究工作比較豐富，提出了一些事前預(yù)防措施和事后處理措施，來(lái)建立高效的供應(yīng)鏈來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。但是這些措施是有成本的，必須對(duì)其在效用和成本之間進(jìn)行權(quán)衡分析?，F(xiàn)有研究工作主要以期望成本或期望收益為目標(biāo)函數(shù)，顯然是不夠的。由于突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率小且難于預(yù)測(cè)，但帶來(lái)的損失卻往往十分巨大，其度量函數(shù)和處理方法也應(yīng)該不同于日常風(fēng)險(xiǎn)。如何選擇合適的度量工具來(lái)評(píng)價(jià)這些措施是一個(gè)值得研究的問題。除了理論上的問題，實(shí)際應(yīng)用研究都需要去開展。這是非常值得關(guān)注的一個(gè)研究方向。

3　結(jié)束語(yǔ)

作為供應(yīng)鏈管理的一個(gè)重要內(nèi)容，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與其它學(xué)科一樣，是一個(gè)不斷發(fā)展的過程。在這個(gè)過程中，理論與實(shí)踐在不斷相互促進(jìn)。理論研究受到當(dāng)時(shí)的研究工具與方法、實(shí)踐環(huán)境和條件等因素的限制。同時(shí)，實(shí)踐的發(fā)展也不斷的給理論研究提出新的挑戰(zhàn)和問題。綜合這些因素，作者認(rèn)為以下幾個(gè)主題是未來(lái)一段時(shí)間值得關(guān)注的發(fā)展重點(diǎn)。

（1）已有關(guān)于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的工作對(duì)于日常風(fēng)險(xiǎn)管理研究比較多，比較成熟，而應(yīng)急管理由于其一旦發(fā)生事后產(chǎn)生的嚴(yán)重危害性更加引起社會(huì)的關(guān)注，也更加具有實(shí)踐意義。

（2）除了物流、信息流，供應(yīng)鏈中還有資金流的管理，將金融風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究已經(jīng)成為供應(yīng)鏈管理中一個(gè)新的研究方向。

（3）綜合物流系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制大都以降低期望總成本為目標(biāo)，假設(shè)決策者為風(fēng)險(xiǎn)中性的。在考慮決策者的風(fēng)險(xiǎn)敏感態(tài)度下如何對(duì)綜合物流系統(tǒng)進(jìn)行集成優(yōu)化，使得企業(yè)中的各部門之間及各企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享，是理論和實(shí)踐中亟待解決的一個(gè)問題。特別應(yīng)該指出的是，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理最終目的是在實(shí)踐中能夠建立敏捷而富有彈性的供應(yīng)鏈，取得較好的效益的同時(shí)又能夠應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，保證供應(yīng)鏈的連續(xù)運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)

[1]馬士華，林勇.供應(yīng)鏈管理[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，　2005

篇7

1做法

建立健全護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織落實(shí)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要內(nèi)容納入各級(jí)護(hù)理質(zhì)量監(jiān)控組織的職責(zé)中來(lái)，即護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理亦實(shí)行護(hù)理質(zhì)量管理委員會(huì)――護(hù)理監(jiān)控體系，逐層明確和分解任務(wù)、目標(biāo)及責(zé)任。

1.1完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范護(hù)理行為

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)貫穿于護(hù)理活動(dòng)的全過程，即使是看似極為簡(jiǎn)單或微不足道的一般臨床護(hù)理操作和處置等活動(dòng)，也處處隱含著風(fēng)險(xiǎn)。特別是隨著醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的應(yīng)用，加之病人疾病的復(fù)雜性、特殊性、多變性，需要護(hù)理管理者不斷地規(guī)范和完善各項(xiàng)護(hù)理工作程序和安全管理制度。

根據(jù)相關(guān)護(hù)理法律法規(guī)，護(hù)理部制定了如：《專項(xiàng)護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《危重患者護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《特殊科室護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《護(hù)理操作前后的告知制度與程序》、《壓瘡上報(bào)制度》、《搶救及特殊事件報(bào)告處理制度》、《?？萍膊∽o(hù)理常規(guī)》、《護(hù)理技術(shù)操作規(guī)范》和《各崗位人員工作職責(zé)與工作程序》等。通過學(xué)習(xí)，對(duì)貫穿于護(hù)理各環(huán)節(jié)和全過程的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、篩查和確認(rèn)，并編寫了《護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《意外事件緊急狀態(tài)下時(shí)護(hù)理應(yīng)急預(yù)案與程序》、《護(hù)理人力資源緊急調(diào)配方案》等。

1.2加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

并學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)護(hù)士管理辦法》、《病歷書寫基本規(guī)范（試行）》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)歷管理規(guī)定》等法律法規(guī)。護(hù)理部根據(jù)法律法規(guī)中的有關(guān)項(xiàng)目和內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)地結(jié)合護(hù)理工作中的實(shí)際，認(rèn)真查找現(xiàn)存或潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)問題和隱患，形成了《護(hù)理工作中現(xiàn)存的或潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任》一文，在實(shí)際工作中自覺地加以防范。結(jié)合實(shí)際并進(jìn)行相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)防范、緊急應(yīng)對(duì)預(yù)案與程序，在工作中自覺約束和規(guī)范自己的護(hù)理行為。

1.3加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，有效落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

①做到目標(biāo)明確、措施具體，堅(jiān)持定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式。②護(hù)理工作中現(xiàn)存或潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)和隱患，認(rèn)真查找原因，進(jìn)行分析討論，制定整改措施。③進(jìn)行常用急診急救和相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，如心肺復(fù)蘇術(shù)、過敏性休克的處理方法與程序、輸液輸血反應(yīng)的處理方法與程序等。④ 注重護(hù)理記錄的檢查與管理：護(hù)理記錄中常存在很多缺陷，包括關(guān)鍵內(nèi)容記錄不全或無(wú)記載、記錄不規(guī)范、涂改。為提高護(hù)理記錄重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)記錄中存在的問題采取多種方法進(jìn)行整改。

2效果

建立健全護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理組織，將各種護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)納入到日常質(zhì)量管理中，成為常態(tài)運(yùn)行機(jī)制，使護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作處在持續(xù)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)改進(jìn)和不斷提高中。

完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在工作中加強(qiáng)護(hù)理質(zhì)量做到有規(guī)范、有標(biāo)準(zhǔn)、有要求。

采取多種措施進(jìn)行法律法規(guī)、工作制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、操作規(guī)范、應(yīng)急能力等方方面面的學(xué)習(xí)。做到了知法、懂法和自覺守法，熟練掌握了應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)與技能，并能在工作中熟練運(yùn)用；提高了法律意識(shí)，自覺按標(biāo)操作，主動(dòng)防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)督促和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的或潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)整改，有效防范，提高了防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

把護(hù)理教育融入韌性心理的培養(yǎng)途徑。應(yīng)注重發(fā)掘個(gè)人、家庭、學(xué)校、社會(huì)和保護(hù)性因素，減少危險(xiǎn)性因素的負(fù)面影響，逐步培養(yǎng)良好的適應(yīng)能力和不被逆境打敗。就學(xué)生個(gè)體而言，通過心理健康教育和多種形式的心理咨詢，恢復(fù)和培育學(xué)生的自尊心和自信心，逐步強(qiáng)化保護(hù)性?？傊谧o(hù)理中，將成為促使學(xué)生克服各種心理問題、適應(yīng)各種復(fù)雜多變的校園和社會(huì)環(huán)境、順利完成在校期間繁重的學(xué)業(yè)、成為心理素質(zhì)健康的人才。

加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)，法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，致使護(hù)理人員必須重視知識(shí)更新和新技術(shù)的訓(xùn)練，不斷地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)，提高自己的業(yè)務(wù)水平，使之成為一個(gè)合格的護(hù)理工作者，同時(shí)要加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，鞏固法律意識(shí)，舉證倒置責(zé)任意識(shí)，自我保護(hù)意識(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行護(hù)理制度，規(guī)范護(hù)理行為，提高護(hù)理質(zhì)量。

篇8

【關(guān)鍵詞】 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)；護(hù)理活動(dòng)；防范對(duì)策

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.08.437 文章編號(hào)：1004-7484（2013）-08-4468-02

近年來(lái)，隨著群眾醫(yī)療健康知識(shí)水平的提高，法制觀念和自我保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)，醫(yī)療護(hù)理承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，“醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”已成為醫(yī)療界的共識(shí)。醫(yī)院的服務(wù)對(duì)象是人，面對(duì)生命，風(fēng)險(xiǎn)最大，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以最大限度的防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)病人的安全。

建立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系及科學(xué)的管理機(jī)制，完善管理體系和手段，有效規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障，是非常必要的。

1 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)原因分析

1.1 護(hù)理人員方面的因素

1.1.1 醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)理論和專科護(hù)理知識(shí)缺乏 對(duì)現(xiàn)存的和潛在的護(hù)理問題預(yù)見性不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。突出表現(xiàn)在遇危重癥患者入院時(shí)，由于患者病情復(fù)雜、嚴(yán)重、病情變化迅速，需要護(hù)士具有較為全面的理論知識(shí)和綜合分析判斷能力，果斷地采取相應(yīng)措施，而有的護(hù)士不掌握危重癥的搶救程序，甚至是機(jī)械地執(zhí)行醫(yī)囑，病情觀察不細(xì)致，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)病情的動(dòng)態(tài)發(fā)展變化；由于臨床經(jīng)驗(yàn)不足，在患者出現(xiàn)危急情況的時(shí)候，護(hù)理人員不能做出正確判斷，延誤了最佳搶救的時(shí)間，為患者造成極大的身體上和心理上的傷害，不利于醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

1.1.2 缺乏工作責(zé)任心導(dǎo)致的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn) 有章不循或“慎獨(dú)”精神欠缺引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)護(hù)士是醫(yī)療護(hù)理活動(dòng)的直接實(shí)施者，也是護(hù)理水平與護(hù)理質(zhì)量的集中體現(xiàn)者，護(hù)理活動(dòng)中的各項(xiàng)規(guī)章制度以及護(hù)士自身素質(zhì)是為患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證。因此，針對(duì)護(hù)理服務(wù)有多項(xiàng)規(guī)章制度如交接班制度、查對(duì)制度、分級(jí)護(hù)理制度、護(hù)理操作規(guī)程等。如有章不循或“慎獨(dú)”精神不夠，則會(huì)造成責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如危重、大手術(shù)患者交接班未到床旁而使患者發(fā)生褥瘡或管道脫落未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；病人跌倒、墜床死亡等未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，延誤了搶救時(shí)機(jī)。

1.1.3 護(hù)理業(yè)務(wù)、專科技術(shù)水平低造成的風(fēng)險(xiǎn) 隨著醫(yī)院人事改革的深化，護(hù)士與臨床比例不協(xié)調(diào)，聘用合同制護(hù)士大量增加，新舊更換快，由于臨床護(hù)士大多年齡小、年資低、學(xué)歷低（以中專為主），?？浦R(shí)及經(jīng)驗(yàn)缺乏，對(duì)各種技術(shù)操作及儀器的使用不熟悉，對(duì)患者安全構(gòu)成威脅，就會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。如在對(duì)頸椎損傷患者翻身時(shí)，操作不當(dāng)易發(fā)生呼吸心臟驟停等；

1.1.4 缺乏溝通技巧與服務(wù)態(tài)度造成的風(fēng)險(xiǎn) 病人病情的自然發(fā)展，或治療、檢查過程的風(fēng)險(xiǎn)都可能使病人病情出現(xiàn)反復(fù)或加重。如果醫(yī)護(hù)人員與清醒病人或家屬溝通不好，可導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。這種糾紛的發(fā)生完全可以避免，只要護(hù)理人員在護(hù)理病人的過程中，視病人為親人，以人為本，多溝通、多了解病人的需要，形成良好的互動(dòng)，和諧的護(hù)患關(guān)系就很容易建立起來(lái)。

服務(wù)態(tài)度差是主要的不安全因素，護(hù)理人員不注意說話的方式和語(yǔ)氣，使用服務(wù)忌語(yǔ)，回答問題冷漠、簡(jiǎn)單，對(duì)患者的尊重和關(guān)心不夠、表情淡漠、講話生硬、注意事項(xiàng)交待不清、未盡到告知義務(wù)等，導(dǎo)致患者誤解，從而引發(fā)護(hù)患糾紛。

1.2 患者因素

1.2.1 患者及家屬過度的自我保護(hù)意識(shí) 隨著法制建設(shè)的逐步完善，媒體對(duì)醫(yī)患糾紛的大量曝光及社會(huì)輿論導(dǎo)向作用，患者的自我保護(hù)意識(shí)增強(qiáng)?；颊咭坏┯X得不滿意，立即想到自己的權(quán)益是否受到了侵害，并向有關(guān)部門投訴；患者往往心理承受力低，一旦遇到不滿時(shí)極易爆發(fā)，而與護(hù)理人員發(fā)生沖突。

1.2.2 患者對(duì)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量的高度要求 患者及家屬在心理及經(jīng)濟(jì)等方面壓力過大，求治心切，對(duì)病情了解不夠，對(duì)護(hù)理服務(wù)水平要求過高。有的到醫(yī)院后，希望立即得到最好的服務(wù)；有的對(duì)靜脈穿刺一次沒成功就難以接受；有的對(duì)醫(yī)院的硬件設(shè)施、病房環(huán)境提出更高要求，這些若護(hù)士處理不當(dāng)，都會(huì)激化矛盾，引起糾紛

1.2.3 患者疾病因素所導(dǎo)致的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn) 病人就醫(yī)過程中，對(duì)自己的病情、檢查、治療及護(hù)理等都有希望清楚明白，達(dá)到理想的治療效果。特別是現(xiàn)在危重病人多，病人個(gè)體差異大，不可控性因素多，如達(dá)不到要求，病人及家屬就不理解，容易引起糾紛；患者的疾病因素也導(dǎo)致了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的存在。同一種疾病，臨床表現(xiàn)不同或治療效果不一等都是疾病自身導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的存在，進(jìn)而給護(hù)理人員的護(hù)理工作帶來(lái)了很大的困難[2]。另外，由于一些患者自身身體素質(zhì)的原因，對(duì)于一些藥物過敏，也給護(hù)理工作帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。若患者有冒險(xiǎn)行為，不健康的生活方式和不合作的態(tài)度，如不請(qǐng)假外出、自殺等，使護(hù)理過程風(fēng)險(xiǎn)加大；這些都導(dǎo)致了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的存在[3]。

1.3 醫(yī)療費(fèi)用 醫(yī)療費(fèi)用是病人關(guān)注的切身利益，尤其社會(huì)普遍反映看病難、看病貴，在這種社會(huì)大環(huán)境的導(dǎo)向影響下收費(fèi)稍有偏差就會(huì)成為投訴對(duì)象。收費(fèi)項(xiàng)目填寫不全甚至錯(cuò)誤等，極易造成患者的誤解，導(dǎo)致糾紛發(fā)生。

2 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

2.1 加強(qiáng)醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)理論及?？浦R(shí)教育，培養(yǎng)護(hù)士預(yù)見性護(hù)理思維和能力 良好的醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)和?？浦R(shí)是培養(yǎng)護(hù)士預(yù)見性護(hù)理思維的基礎(chǔ)，對(duì)于臨床不同類型患者的搶救，及時(shí)總結(jié)共同點(diǎn)與不同點(diǎn)，針對(duì)患者的具體病情進(jìn)行綜合分析、判斷，運(yùn)用護(hù)理程序和?？浦R(shí)，找出現(xiàn)存的和潛在的護(hù)理問題，培養(yǎng)護(hù)士敏銳的觀察力和提高預(yù)見性護(hù)理思維的能力。在防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)中，重要的一個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的判斷，也就是說，臨床護(hù)士在實(shí)施某項(xiàng)護(hù)理活動(dòng)時(shí)，須根據(jù)自己的臨床經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能、患者自身狀態(tài)等，對(duì)預(yù)期的或潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估，在完成這樣一個(gè)分析后，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及防范方法告知患者，化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 加強(qiáng)護(hù)理人員的工作責(zé)任心 提高自我保護(hù)意識(shí)，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識(shí)及衛(wèi)生法規(guī)，加強(qiáng)工作責(zé)任心，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度及操作規(guī)程，強(qiáng)化“慎獨(dú)”精神，是落實(shí)各項(xiàng)護(hù)理措施的重要保證，認(rèn)真做好護(hù)理記錄，杜絕不安全因素的發(fā)生。

2.3 提高護(hù)理人員專業(yè)技術(shù)水平 學(xué)習(xí)培訓(xùn)是提高臨床業(yè)務(wù)技能的唯一途徑，護(hù)理工作的實(shí)踐性較強(qiáng)，要具備理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才能勝任臨床工作。鼓勵(lì)護(hù)理人員參加護(hù)理大?；虮究茖W(xué)習(xí)，定期組織?？浦R(shí)學(xué)習(xí)和?？萍寄芘嘤?xùn)、護(hù)理業(yè)務(wù)查房、護(hù)理病例討論。定時(shí)組織考試、考核，提高護(hù)理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。通過培訓(xùn)，彌補(bǔ)護(hù)理人員護(hù)理專業(yè)水平不高的問題，不斷的強(qiáng)化護(hù)理人員的專業(yè)技能[4]。良好的護(hù)理理論和技術(shù)是防范護(hù)理醫(yī)療糾紛和醫(yī)療事故的基礎(chǔ)和保證。

2.4 護(hù)理人員與患者進(jìn)行良好的溝通 加強(qiáng)與患者的溝通交流，做好入院介紹，充分了解患者的治療和護(hù)理需要，提供有關(guān)患者治療信息知識(shí)，滿足患者住院后希望被接納、被尊重的心理需要，向患者做好解釋和告知工作，取得患者的信任。營(yíng)造相互信任、相互尊重、相互配合的良好護(hù)患關(guān)系。對(duì)患者的合理要求應(yīng)盡量滿足；對(duì)患者提出的疑問和不滿要積極主動(dòng)予以糾正和解決，絕不能怕麻煩生硬地回絕。在護(hù)理中多一份耐心，多一份細(xì)心，進(jìn)而更好的防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[5]。

2.5 費(fèi)用合理，賬目清楚：合理收費(fèi)，不多收患者的費(fèi)用，把好記賬關(guān) 多替患者經(jīng)濟(jì)考慮，讓每一分錢都合理使用，減少不必要的浪費(fèi)。

3 小 結(jié)

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿在護(hù)理操作、處置、配合搶救等各個(gè)環(huán)節(jié)和過程中，有時(shí)在極其簡(jiǎn)單或微不足道的臨床活動(dòng)中都有風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生護(hù)理缺陷或事故，都會(huì)給患者和家屬帶來(lái)痛苦或無(wú)法挽回的損失。因此，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理可以防患于未然，防范和減少護(hù)理糾紛，降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全的護(hù)理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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篇9

1.1護(hù)士技術(shù)操作過程中的風(fēng)險(xiǎn):①一些兒科患者具有起病急、變化快、發(fā)展猛、病情險(xiǎn)、病死率高的特點(diǎn)，護(hù)理服務(wù)過程中常遇到不可抗力的情況，如采取緊急醫(yī)學(xué)措施、患者體質(zhì)特殊、無(wú)過錯(cuò)輸血感染、輸液反應(yīng)、過敏反應(yīng)、違反操作規(guī)程、護(hù)理新技術(shù)應(yīng)用等因素都可造成不良后果直接導(dǎo)致死亡或傷殘且后果難以彌補(bǔ)修復(fù)［2］。②搶救患者時(shí)，醫(yī)生來(lái)不及開書面醫(yī)囑，口頭醫(yī)囑多，執(zhí)行時(shí)可能因聽不清而用錯(cuò)藥、重復(fù)用藥。搶救儀器的故障，如吸引器無(wú)吸力、監(jiān)護(hù)儀出現(xiàn)血壓或血氧飽和度測(cè)不出、異常心電圖波形。

1.2意外事件形成的風(fēng)險(xiǎn):①不可抗力因素，如突然停電、設(shè)備故障等［3］。②來(lái)自患者及其家屬的因素:如意識(shí)障礙(昏迷或騷動(dòng))致碰傷、墜床、撞傷，抽搐、嘔吐可導(dǎo)致患者咬傷、窒息;急癥、重癥患者在診查、運(yùn)送途中可能突然出現(xiàn)呼吸心臟驟停情況發(fā)生。也存在如給小孩穿刺時(shí)不能一針見血等原因，導(dǎo)致暴力事件，如辱罵、打人、砸東西等。

1.3職業(yè)性損害造成的風(fēng)險(xiǎn):由于兒科急診患者病情往往比較急，需要馬上救護(hù)，面對(duì)患者潛在傳染病的不確定性，如肝炎、結(jié)核病、艾滋病等，救護(hù)過程中在接觸患者具有傳染性血液、分泌物、排泄物時(shí)，不僅造成自身感染，還會(huì)成為傳播媒介，傳播給家人和朋友。

1.4護(hù)士心理性因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn):急診室護(hù)士經(jīng)常是在應(yīng)急的情況下完成各項(xiàng)搶救工作的，需無(wú)條件的全身心投入，工作持續(xù)緊張和刺激，導(dǎo)致一定的精神壓力，容易出現(xiàn)精神不穩(wěn)定、注意力不集中、心煩意亂等。

1.5病歷資料造成的風(fēng)險(xiǎn):目前護(hù)理記錄中存在許多缺陷。由于工作量大，存在著漏記或忘記護(hù)理記錄;醫(yī)護(hù)記錄不一致:護(hù)理記錄中醫(yī)護(hù)記錄不一致或自相矛盾;病情記錄、護(hù)理措施、效果評(píng)價(jià)與實(shí)際不符:護(hù)士未按常規(guī)觀察及記錄或弄虛作假，而導(dǎo)致誤診、誤治引發(fā)醫(yī)療糾紛事故。

2風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

2.1轉(zhuǎn)變觀念，靈活安排排班:注重職業(yè)道德培養(yǎng)和教育，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)再教育培訓(xùn)和考核。單人值班時(shí)一定要經(jīng)驗(yàn)豐富的護(hù)士。加強(qiáng)兒科職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其要重視職業(yè)道德、高度責(zé)任感、同情心、熟練的操作技術(shù)、廣博的知識(shí)儲(chǔ)備、優(yōu)雅的禮儀風(fēng)范、良好的護(hù)理人際關(guān)系、較強(qiáng)的溝通能力的培養(yǎng)，這些都是防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的基本要求和保證。

2.2加強(qiáng)兒科護(hù)士的規(guī)范化培養(yǎng):特別關(guān)注低年資護(hù)士的培養(yǎng)，努力提高技術(shù)操作的熟練程度和準(zhǔn)確率;實(shí)行“一帶一”制度，幫助新護(hù)士盡快成長(zhǎng);定期對(duì)護(hù)士進(jìn)行操作考核，通過理論知識(shí)筆記，無(wú)菌技術(shù)操作，靜脈采血，靜脈套管針的留置，鼻導(dǎo)管吸氧等考核項(xiàng)目，檢驗(yàn)護(hù)士的實(shí)踐能力和操作技能，提高整體護(hù)理水平;制造各項(xiàng)操作要遵守的制度和采取的措施等，嚴(yán)格規(guī)范進(jìn)行“三查七對(duì)”等各項(xiàng)護(hù)理操作規(guī)范，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見，讓護(hù)士了解自己在工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，做到在搶救患者時(shí)動(dòng)作準(zhǔn)確、敏捷、到位、緊張而有序，同時(shí)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)及個(gè)人搶救能力的培訓(xùn)，搶救患者時(shí)，護(hù)士之間，醫(yī)護(hù)之間以及科室之間需相互協(xié)調(diào)和配合［4］。

2.3設(shè)立?？苾x器管理制度:設(shè)專人負(fù)責(zé)儀器設(shè)備，每天清點(diǎn)維護(hù)，定時(shí)檢查，做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)維修，出入科室實(shí)行登記等，保證儀器的有效使用。

2.4制定應(yīng)急預(yù)案及流程:通過頭腦風(fēng)暴法制定各種應(yīng)急預(yù)案及流程，使護(hù)士認(rèn)識(shí)到管理風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在，增強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高護(hù)士處理各種突發(fā)事件的能力。

2.5建立風(fēng)險(xiǎn)管理告知制度:對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的護(hù)理操作，提前向患者及家屬告知操作的目的，過程及可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，以取得理解和配合。及時(shí)發(fā)現(xiàn)在護(hù)理服務(wù)細(xì)節(jié)中存在的隱患，把不安全事件后的消極處理轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)生前的積極防范，注意每一個(gè)細(xì)節(jié)，努力把工作做得更細(xì)、更準(zhǔn)、更精。

2.6提高護(hù)患溝通措施:熱情接待每位患者，態(tài)度誠(chéng)懇，語(yǔ)言文明，要求護(hù)士著裝整潔，頭發(fā)不過肩，給患者以莊重的儀表。推廣應(yīng)用禮貌用語(yǔ)及規(guī)范化語(yǔ)言，護(hù)士做到“請(qǐng)”、“對(duì)不起”當(dāng)頭，一次穿刺失敗需要再次穿刺時(shí)規(guī)范化語(yǔ)言是“對(duì)不起，讓您的寶寶受苦了”。避免生、冷、硬語(yǔ)言。當(dāng)患者或者家屬表現(xiàn)出急躁情緒時(shí)，值班人員相互配合做好解釋工作，當(dāng)其表現(xiàn)出不理智的言語(yǔ)或舉動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)呼叫總值班或科主任、護(hù)士長(zhǎng)幫助解決，避免發(fā)生沖突。

2.7對(duì)護(hù)士要實(shí)行人性化管理:要愛護(hù)護(hù)士，關(guān)心護(hù)士的生活和需要，掌握每個(gè)護(hù)士的性格特征，有目的地加以引導(dǎo)，盡量保證護(hù)士的休息，處理好人際關(guān)系，使大家工作在一個(gè)溫馨和諧的環(huán)境中，增強(qiáng)科室的凝聚力［5］。

2.8努力學(xué)好《病例書寫基本規(guī)范》:努力學(xué)好《病例書寫基本規(guī)范》，提高兒科護(hù)理人員的護(hù)理記錄書寫質(zhì)量，準(zhǔn)確、客觀、及時(shí)地記錄護(hù)理記錄;科學(xué)性、準(zhǔn)確性、完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性。按規(guī)定程序修改護(hù)理記錄。如果患者拒絕檢查、治療和住院，一定要說明原因并簽字。

3小結(jié)

篇10

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策研究

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在不可避免的，人們只能把風(fēng)險(xiǎn)縮減到最小程度。這就要求社會(huì)各部門積極主動(dòng)認(rèn)識(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)，以保證社會(huì)生產(chǎn)正常運(yùn)行，在此背景下，20世紀(jì)30年代產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略決策的要求，對(duì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素進(jìn)行識(shí)別、分析評(píng)價(jià)、管理與處理，為使風(fēng)險(xiǎn)損失、可能性、發(fā)生頻率降到適當(dāng)?shù)偷乃降南到y(tǒng)管理過程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍十分廣泛，從目前的市場(chǎng)環(huán)境看現(xiàn)代企業(yè)主要針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和防范。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難免存在各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須及時(shí)采取必要措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說具有重要意義。

1.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東價(jià)值最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會(huì)計(jì)信息可以在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無(wú)阻地傳遞，對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)反饋到企業(yè)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，便于采取措施，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的方針進(jìn)行。

2.有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個(gè)職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個(gè)職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對(duì)于防范舞弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。

三、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。獲取最大利潤(rùn)的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無(wú)力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離。企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，企業(yè)只有從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起,通過風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高,尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),才能使企業(yè)安全運(yùn)行。然而，我國(guó)企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制完全隔離開來(lái)。

四、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，其目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，建立一個(gè)由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

2.建立全面有效的內(nèi)控機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，更為重要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制最有效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機(jī)構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)匯報(bào)信息不能完全、真實(shí)地反應(yīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。為了實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理，筆者認(rèn)為可在企業(yè)總部成立直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對(duì)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，專職、專業(yè)、專人負(fù)責(zé)對(duì)全系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，實(shí)施稽核檢查；各分支機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理并可越過分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯報(bào)情況。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫(kù)。風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警的工具。通過對(duì)發(fā)生在企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析，將激勵(lì)和警惕管理層測(cè)試企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，從而來(lái)檢查他們是否能阻止企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；對(duì)企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析，可以避免以后類似風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

總之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要董事會(huì)、管理當(dāng)局和全體員工的共同努力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要人們長(zhǎng)期持續(xù)探索并不斷完善。雖然這項(xiàng)工作比較艱巨，但對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。

參考文獻(xiàn)：