導(dǎo)語：如何才能寫好一篇投資業(yè)務(wù)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)保管 份額登記 風(fēng)險(xiǎn)隔離

2017年3月1日《私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》正式，同時(shí)還了《私募投資基金服務(wù)機(jī)構(gòu)登記法律意見書指引》。截止目前，基金業(yè)協(xié)會(huì)先后公布了三批44家服務(wù)機(jī)構(gòu)備案名單。對于私募機(jī)構(gòu)來說，將非核心業(yè)務(wù)外包出去，有利于促進(jìn)私募機(jī)構(gòu)的發(fā)展，尤其是中小型私募機(jī)構(gòu)，可以降低中后臺(tái)的運(yùn)營成本，私募機(jī)構(gòu)可以輕裝上陣，專注于投研和資產(chǎn)配置等核心業(yè)務(wù)。試行辦法的正式出臺(tái)，亦有利于行業(yè)的規(guī)范、健康發(fā)展。

私募基金服務(wù)業(yè)務(wù)類別包括基金募集、投資顧問、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等，根據(jù)中基協(xié)的通知，基金份額、基金估值和信息技術(shù)系統(tǒng)三項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)和履責(zé)要求是重點(diǎn)規(guī)范內(nèi)容，對于新增的基金募集、投資顧問等兩項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)類別，具體要求將另行規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，這五類業(yè)務(wù)私募基金管理人可外包給在中基協(xié)登記的服務(wù)機(jī)構(gòu)，也可以自行辦理，但是無論是外包還是自行辦理，均需要滿足試行辦法的相關(guān)規(guī)定，這意味著自行完成這些業(yè)務(wù)也要達(dá)到試行辦法規(guī)定的相應(yīng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

基金募集結(jié)算資金專用賬戶包括募集機(jī)構(gòu)開立的募集結(jié)算資金歸集賬戶和基金份額登記機(jī)構(gòu)開立的注冊登記賬戶。專用賬戶必須由監(jiān)督機(jī)構(gòu)O督，且監(jiān)督機(jī)構(gòu)對投資者資金安全承擔(dān)連帶責(zé)任。目前可以擔(dān)任監(jiān)督機(jī)構(gòu)的有以下三類：

1、在協(xié)會(huì)完成份額登記業(yè)務(wù)登記的服務(wù)機(jī)構(gòu)；

2、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

3、獲得公開募集證券投資基金銷售業(yè)務(wù)資格的證券公司或商業(yè)銀行。

監(jiān)督機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)可以統(tǒng)一，但是必須做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范。

正式稿中刪除了“資產(chǎn)保管”內(nèi)容。根據(jù)征求意見稿的規(guī)定，資產(chǎn)保管服務(wù)是指為私募基金管理人提供賬戶管理、清算交割、財(cái)產(chǎn)憑證保管等服務(wù)。另外，征求意見稿還規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)依法取得基金托管業(yè)務(wù)資格或者在協(xié)會(huì)完成基金份額登記服務(wù)登記的服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事資產(chǎn)保管業(yè)務(wù)。資產(chǎn)保管與基金托管的主要區(qū)別在于法律關(guān)系不同，基金托管屬于信托關(guān)系：在《基金法》下，投資者與管理人及托管人之間是信托關(guān)系，管理人和托管人同時(shí)承擔(dān)雙重受托責(zé)任。私募基金在不選擇托管的情況下，可以委托資產(chǎn)保管機(jī)構(gòu)代為安全保管基金資產(chǎn)，管理人和資產(chǎn)保管機(jī)構(gòu)之間是委托關(guān)系。

原則上私募基金服務(wù)業(yè)務(wù)與托管業(yè)務(wù)不能由同一機(jī)構(gòu)擔(dān)任，第二十四條特別強(qiáng)調(diào)了服務(wù)業(yè)務(wù)與托管業(yè)務(wù)的隔離，明確了私募基金托管人不得接受委托擔(dān)任同一私募基金的服務(wù)機(jī)構(gòu)，除非該托管人能夠?qū)⑵渫泄苈毮芎突鸱?wù)職能進(jìn)行分離，恰當(dāng)?shù)淖R(shí)別、管理、監(jiān)控潛在的利益沖突，并披露給投資者。

服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理制度由原來指引的備案制改為登記制度。試行辦法規(guī)定“私募基金管理人應(yīng)當(dāng)委托在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)完成登記并己成為協(xié)會(huì)會(huì)員的服務(wù)機(jī)構(gòu)提供私募基金服務(wù)業(yè)務(wù)。”，而原來的外包服務(wù)指引規(guī)定服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備案。

基金份額登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存登記數(shù)據(jù)，并根據(jù)協(xié)會(huì)的規(guī)定將投資者名稱、身份信息及基金份額明細(xì)等數(shù)據(jù)在發(fā)生變更當(dāng)日備份至協(xié)會(huì)指定數(shù)據(jù)平臺(tái)。正式稿將T+0調(diào)整為T+1。

篇2

2018年，投資事業(yè)部組織新增/修編的制度包括《投資項(xiàng)目市場開發(fā)管理辦法》、《投資項(xiàng)目籌備管理辦法》、《投資項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》、《投資項(xiàng)目合同管理辦法》、《投資項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》等，從投資項(xiàng)目的不同階段、不同類型對管理責(zé)任、邊界、流程與管理程序進(jìn)行了進(jìn)一步明確與劃分，為構(gòu)建科學(xué)有效的投資項(xiàng)目經(jīng)營管理體系，使投資業(yè)務(wù)管理更趨流程化、系統(tǒng)化、科學(xué)化，提供了制度依據(jù)。

2、精細(xì)策劃主導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施，迅速有序推進(jìn)新開項(xiàng)目隨著投資業(yè)務(wù)市場競爭的白熱化，投資事業(yè)部為了適應(yīng)市場變化也積極對項(xiàng)目的前期推進(jìn)工作模式進(jìn)行了規(guī)范和調(diào)整，著力于加強(qiáng)投資項(xiàng)目的頂層設(shè)計(jì)，以策劃主導(dǎo)投資項(xiàng)目工作推動(dòng)。另外，2018年公司新中標(biāo)落地的溫州228項(xiàng)目、蒼南228項(xiàng)目、鶴山西江大堤項(xiàng)目，政府方的開工建設(shè)訴求均較為迫切，這也給投資策劃工作的開展帶來了壓力。投資事業(yè)部依據(jù)集團(tuán)、公司投資管理制度，及時(shí)梳理項(xiàng)目前期需要完成的主要工作，確定項(xiàng)目公司主要管理模式及組織架構(gòu)，明確融資及價(jià)差收益責(zé)任主體，編制印發(fā)各新開項(xiàng)目策劃大綱，并督促項(xiàng)目公司編制全生命周期策劃，以科學(xué)的策劃指引項(xiàng)目的整體工作協(xié)調(diào)推進(jìn)，為項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的防控提供了重要保障。

3、貫徹國資委集團(tuán)監(jiān)管要求，強(qiáng)化投資項(xiàng)目過程管控隨著國資委對中央企業(yè)參與投資的監(jiān)管力度空前加大，集團(tuán)逐步建立了以實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益目標(biāo)為核心，以投資管理系統(tǒng)為載體，以年度自評、年度督查、季度執(zhí)行簡報(bào)、各類審計(jì)為常態(tài)手段，以后評價(jià)為最終評判依的投資項(xiàng)目全生命周期監(jiān)管體系。投資事業(yè)部一方面切實(shí)貫徹執(zhí)行集團(tuán)的要求，配合集團(tuán)完成了海口、開春、天府三個(gè)項(xiàng)目的督查，并通過自行督查完成了對投資項(xiàng)目的督察全覆蓋；一方面據(jù)此不斷完善自身的項(xiàng)目過程管控體制：重點(diǎn)圍繞項(xiàng)目策劃及計(jì)劃、預(yù)算管理、成本控制、交（竣）工驗(yàn)收等工作，強(qiáng)化公司法人治理和風(fēng)險(xiǎn)管控，完善考核機(jī)制，在保證合法合規(guī)性的同時(shí)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)投資人利益最大化的目標(biāo)。

4、狠抓項(xiàng)目收尾回購工作，力保投資收益達(dá)到預(yù)期指標(biāo)對于PPP項(xiàng)目來說，確保項(xiàng)目回購款的按時(shí)足額到位是達(dá)成項(xiàng)目預(yù)期收益的最重要保障。今年開始，公司投資建設(shè)的鶴山五條路項(xiàng)目和宜賓港PPP項(xiàng)目逐步進(jìn)入回購階段，我部一方面督促項(xiàng)目公司做好交工驗(yàn)收前的各項(xiàng)資料與手續(xù)的準(zhǔn)備工作并積極加強(qiáng)與政府有關(guān)方面的溝通工作，確保項(xiàng)目交工驗(yàn)收的順利、如期完成；另外一方面積極主導(dǎo)各項(xiàng)目公司開展了項(xiàng)目運(yùn)營期的策劃，提前進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)營的各項(xiàng)準(zhǔn)備，確保建設(shè)期到運(yùn)營期的順利過渡。另外，為避免因政府財(cái)政原因，導(dǎo)致PPP項(xiàng)目無法按合同節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目回購，投資事業(yè)部組織個(gè)項(xiàng)目公司對回購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全方位的評估，積極做好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對準(zhǔn)備，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控，以求確保投資預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

5、完善投資決策流程，規(guī)范決策權(quán)力邊界

結(jié)合國資委及中國交建的最新要求，要進(jìn)一步完善投資項(xiàng)目篩選、評審、決策、全壽命周期管理等制度，重點(diǎn)從“管投向、管程序、管風(fēng)險(xiǎn)、管回報(bào)”四個(gè)方面，規(guī)范投資行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善投資決策機(jī)制。公司投資事業(yè)部結(jié)合經(jīng)營性、準(zhǔn)經(jīng)營性、非經(jīng)營性項(xiàng)目的特點(diǎn)，組織梳理了從投資項(xiàng)目市場開發(fā)到項(xiàng)目管理全過程的關(guān)鍵事項(xiàng)和管理權(quán)責(zé)，進(jìn)一步明晰了投資項(xiàng)目審批決策、項(xiàng)目實(shí)施主體及責(zé)任劃分、項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算管理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)及資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策主體和程序等，進(jìn)一步規(guī)范投資項(xiàng)目決策程序、動(dòng)態(tài)監(jiān)控投資項(xiàng)目執(zhí)行情況，提升決策效率、健全風(fēng)險(xiǎn)防控。

6、引入信息化管理工具，建立溝通渠道提高管控效率

篇3

11月6日晚，姍姍來遲的成品油和原油批發(fā)放開規(guī)定，讓此前一直在密切觀望新條例的民營企業(yè)松了一口氣。廣州市華泰興石油化工有限公司（下稱華泰興）董事長陳曦林以“比較滿意”來評價(jià)剛剛出現(xiàn)在商務(wù)部網(wǎng)站上的《成品油市場管理辦法》（下稱《成品油管理辦法》）和《原油市場管理辦法》（下稱《原油管理辦法》）。

依照入世承諾，中國將于2006年12月11日起開放原油和成品油批發(fā)業(yè)務(wù)，業(yè)界一直翹首以待相關(guān)政策的出臺(tái)。此前，中國已根據(jù)入世承諾，于2004年12月11日開放了成品油零售業(yè)務(wù)，并于當(dāng)年年底頒布了《成品油市場管理暫行辦法》（下稱《暫行辦法》）。

此次條例公布得相當(dāng)突然。從商務(wù)部到發(fā)改委，相關(guān)部門均守口如瓶。直至12月6日新規(guī)正式前一個(gè)小時(shí)，幾乎無人獲知新規(guī)即將出臺(tái)。接受《財(cái)經(jīng)》采訪的石油企業(yè)均表示，對新條例“一直在等”，但“根本不知道何時(shí)和如何出臺(tái)”。

30座加油站之爭

新條例讓民營石油企業(yè)放心的原因很簡單――申請成品油批發(fā)企業(yè)的門檻沒有被抬得太高。從某種程度上來說，新的成品油和原油市場管理辦法，是對于2004年底的《成品油市場管理暫行辦法》的一個(gè)升級版。

暫行辦法中對于申請石油批發(fā)企業(yè)的主要資格限制，就是要求“油庫容量不低于4000立方米”。根據(jù)2005年9月外商投資商業(yè)企業(yè)申報(bào)指引，成品油批發(fā)屬于特殊商品分銷，外商投資企業(yè)經(jīng)營范圍涉及成品油分銷的，均應(yīng)由省級商務(wù)主管部門或中央管理企業(yè)初審后報(bào)商務(wù)部批準(zhǔn)。這意味著，能享受到暫行規(guī)定中市場放開好處的主要是國內(nèi)企業(yè)，而非外資。

在暫行規(guī)定頒布之后，截至2005年，僅廣東省2005年已有209家成品油批發(fā)企業(yè)取得資質(zhì)。廣東油氣商會(huì)報(bào)告稱，在廣東成品油批發(fā)市場，中石化和中石油以外的批發(fā)企業(yè)已占55％的市場份額。

但是2005年6月，商務(wù)部連續(xù)下發(fā)的兩個(gè)條例草案引起了業(yè)界的恐慌。商務(wù)部正式下發(fā)了《成品油批發(fā)企業(yè)管理技術(shù)規(guī)范(征求意見稿)》（下稱《批發(fā)技術(shù)規(guī)范》和《成品油倉儲(chǔ)企業(yè)管理技術(shù)規(guī)范(征求意見稿)》（下稱《倉儲(chǔ)技術(shù)規(guī)范》），向各界公開征求看法。

根據(jù)《批發(fā)技術(shù)規(guī)范》，從事成品油批發(fā)業(yè)務(wù)的主要條件為：具有全資或控股的、總設(shè)計(jì)庫容不低于4000立方米的成品油油庫；在中國境內(nèi)從事兩年以上成品油零售經(jīng)營業(yè)務(wù)，并擁有30座以上自有或控股加油站；且注冊資本不低于1000萬元人民幣等等?！杜l(fā)技術(shù)規(guī)范》還規(guī)定，成品油批發(fā)企業(yè)的成品油常備儲(chǔ)量不得小于上年度平均10天銷售量。

《意見稿》之后，引來各方強(qiáng)烈爭議，意見集中在“在中國境內(nèi)從事兩年以上成品油零售經(jīng)營業(yè)務(wù)，并擁有30座以上自有或控股加油站”這一要求。

反對者認(rèn)為，加油站數(shù)量的要求只會(huì)限制民營企業(yè)進(jìn)入批發(fā)業(yè)務(wù)，保護(hù)國有石油企業(yè)和外資石油企業(yè)，因?yàn)橥赓Y公司已經(jīng)通過與國有石油企業(yè)合資等手段進(jìn)入中國成品油零售業(yè)務(wù)，擁有上百座加油站。

“30座加油站的要求簡直是攔路虎?！痹谏虅?wù)部的網(wǎng)站上，一位針對《成品油批發(fā)（意見稿）》發(fā)表意見的匿名人士稱。

華泰興董事長陳曦林向記者表示，針對征求意見稿，他們提出了幾個(gè)方面的意見：將注冊資本要求從1000萬元提高到5000萬元，至少3000萬元；二是不贊成對零售的要求，因?yàn)榕l(fā)與零售是兩種獨(dú)立的業(yè)務(wù)；三是庫容要求提高到10000立方米，碼頭噸位為5000噸。

此外，他們還建議取消對批發(fā)企業(yè)常備儲(chǔ)量的要求。

“這些意見被采納得還挺多的，表明商務(wù)部充分考慮了商會(huì)和民營企業(yè)的意見?！标愱亓?2月7日對《財(cái)經(jīng)》表示。華泰興主營燃料油進(jìn)出口，在商務(wù)部2005年進(jìn)出口額最大的100家民企名單上排名第五，進(jìn)出口金額為4.4796億美元。

在最終的管理辦法中，上述兩條引起民營企業(yè)廣泛批評的條款沒有出現(xiàn)。

新門檻

2006年7月，商務(wù)部再次就修改后的征求意見稿征求意見，通過石油商會(huì)等組織了解企業(yè)的看法。據(jù)悉，11月，在正式之前，商務(wù)部還邀請了中石化、中石油等大型國有石化企業(yè)代表征求意見。

最終，商務(wù)部沒有分別出臺(tái)技術(shù)規(guī)范，而以《成品油管理辦法》取而代之，并首次出臺(tái)了針對原油流通領(lǐng)域的《原油管理辦法》，于2007年1月1日起實(shí)施。

《成品油管理辦法》規(guī)定，申請成品油批發(fā)經(jīng)營資格的企業(yè)應(yīng)具備穩(wěn)定的供油渠道，申請條件有四，滿足一條即可：一是擁有符合國家產(chǎn)業(yè)政策、原油一次加工能力100萬噸以上、汽油和柴油年生產(chǎn)量在50萬噸以上的煉油企業(yè)；二是具有成品油進(jìn)口經(jīng)營資格的進(jìn)口企業(yè)；三是與具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格且成品油年經(jīng)營量在20萬噸以上的企業(yè)簽訂1年以上的與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的成品油供油協(xié)議；四是與成品油年進(jìn)口量在10萬噸以上的進(jìn)口企業(yè)簽訂1年以上的成品油供油協(xié)議。

此外，《成品油管理辦法》規(guī)定申請企業(yè)需具有中國企業(yè)法人資格，并且注冊資本不低于3000萬元人民幣。

《成品油管理辦法》對企業(yè)的硬件設(shè)施方面也有詳細(xì)規(guī)定，要求企業(yè)擁有庫容不低于1萬立方米的成品油油庫，并擁有接卸成品油的輸送管道或鐵路專用線或公路運(yùn)輸車輛，或1萬噸以上的成品油水運(yùn)碼頭等設(shè)施。

中化國際石油公司總經(jīng)理助理曾曉渝表示，《成品油管理辦法》頒布之前征詢過各大企業(yè)意見，應(yīng)該說各方都比較能接受。

不過，也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，《成品油管理辦法》規(guī)定的單一門檻看起來并不高，但是綜合起來要達(dá)到也并不容易。此外，《成品油管理辦法》也存著一些措辭模糊之處，可能為未來執(zhí)行時(shí)帶來困難。

一業(yè)內(nèi)人士舉例說，“擁有庫容不低于10000立方米的成品油油庫”中的“擁有”如何理解？租賃取得使用權(quán)是否可以算作“擁有”？

華泰興董事長陳曦林認(rèn)為，“擁有接卸成品油的輸送管道或鐵路專用線或公路運(yùn)輸車輛或1萬噸以上的成品油水運(yùn)碼頭等設(shè)施”不夠明確，比如說，對多少輛公路運(yùn)輸汽車可滿足要求未作規(guī)定。

最大的不滿還是針對穩(wěn)定供油渠道這條。根據(jù)新條例，如果一家企業(yè)既不煉油，也沒有進(jìn)口資格，就需要與有資格的企業(yè)簽置供油協(xié)議。但新規(guī)卻同時(shí)規(guī)定，有成品油批發(fā)資格的企業(yè)如向不具有資格的企業(yè)銷售經(jīng)營用成品油，將受到處罰。

沉默的外資

相比之下，外資對于新條例的出臺(tái)表現(xiàn)得相當(dāng)冷淡。中國對外資控股中國石油企業(yè)和石油進(jìn)口權(quán)的限制性規(guī)定使得批發(fā)權(quán)放開對于外資企業(yè)的吸引力大減。

《成品油管理辦法》第十條規(guī)定，對同一外國投資者在中國境內(nèi)從事成品油零售經(jīng)營超過30座及以上加油站的（含投資建設(shè)加油站、控股和租賃站），銷售來自多個(gè)供應(yīng)商的不同種類和品牌的，不允許外方控股。

道達(dá)爾中國投資有限公司總裁助理張春梅表示，這實(shí)際上意味著外資在經(jīng)營加油站的合資企業(yè)中持股比例必須小于50%。

一位業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這一規(guī)則存在對外資的歧視。不過，他表示，外資也可以變通，通過不同的投資主體來投資，繞過這一規(guī)定，“這將增加政府監(jiān)管的工作量?！?/p>

自中國開放成品油零售業(yè)務(wù)以來，外國石油公司紛紛通過與中國國有企業(yè)合資形式開展圈地運(yùn)動(dòng)。

BP在廣東和中石油合作，在浙江和中石化合作，目標(biāo)是到2007年底收購建成和經(jīng)營1000家加油站，廣東和浙江各500家。BP中國媒體與傳播總監(jiān)趙元恒近日向記者透露，目前BP在浙江經(jīng)營的加油站已超過220座，在廣東已接近達(dá)成目標(biāo)，超過450座，。

殼牌與中國石油化工集團(tuán)公司成立合資企業(yè)，目標(biāo)是在江蘇省的七個(gè)大城市經(jīng)營500多個(gè)加油站。據(jù)殼牌（中國）有限公司公關(guān)經(jīng)理粟陸莎介紹，截止到2005年年底，殼牌在江蘇經(jīng)營的加油站已經(jīng)超過200個(gè)，殼牌還在其它地區(qū)擁有70多個(gè)加油站。

道達(dá)爾與中化國際實(shí)業(yè)公司合資組建了中化道達(dá)爾燃油有限公司和中化道達(dá)爾油品有限公司兩家合資公司，目標(biāo)是在中國建立500座加油站。

兩家合資公司中，中化道達(dá)爾燃油有限公司主要經(jīng)營華北地區(qū)的北京、天津、遼寧和河北省的加油站，目標(biāo)是200座；中化道達(dá)爾油品有限公司主要經(jīng)營長江三角洲地區(qū)的上海、江蘇和浙江省的加油站，目標(biāo)300座。

石油進(jìn)口權(quán)的限制更使外資對于投資石油批發(fā)領(lǐng)域意興闌珊。依據(jù)原外經(jīng)貿(mào)部2002年7月的《原油、成品油、化肥國營貿(mào)易進(jìn)口經(jīng)營管理試行辦法》（下稱《試行辦法》），國家對原油、成品油、化肥進(jìn)口實(shí)行國營貿(mào)易管理，同時(shí)允許其它一些貿(mào)易企業(yè)從事部分?jǐn)?shù)量的進(jìn)口。

從2002年年底至2005年10月，原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部以及現(xiàn)在的商務(wù)部先后公布了五批原油、成品油（燃料油及化肥）非國營貿(mào)易進(jìn)口經(jīng)營備案企業(yè)名單。根據(jù)名單，中國目前已有19家原油進(jìn)口企業(yè)和48家成品油（燃料油）進(jìn)口企業(yè)。這些企業(yè)中包括像大連實(shí)德、湖北天發(fā)這樣的民營企業(yè)，卻沒有外資或合資公司取得石油進(jìn)口權(quán)。

在此情況下，外資在中國開設(shè)的加油站多選擇與三大石油公司合作，由三大石油公司提供油源。

新規(guī)定雖然允許外資進(jìn)入石油批發(fā)領(lǐng)域，但是對于外資規(guī)模的限制以及尚未獲得進(jìn)口權(quán)的現(xiàn)實(shí)，則使得以BP為代表的外資很難在市場中找到機(jī)會(huì)。

原油難進(jìn)

較為引人注目的是，商務(wù)部首次頒布了《原油管理辦法》。陳曦林認(rèn)為，這意味著放開非油田企業(yè)進(jìn)入原油經(jīng)營業(yè)務(wù)。但是依照現(xiàn)在的規(guī)定，民營企業(yè)要取得原油經(jīng)營資格非常困難。

根據(jù)《原油管理辦法》，申請?jiān)弯N售資格的企業(yè)，注冊資本不低于1億元人民幣外，還應(yīng)當(dāng)具有長期、穩(wěn)定的原油供應(yīng)渠道，包括經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)取得《石油采礦許可證》并有實(shí)際產(chǎn)量的原油開采企業(yè)，或者具有原油進(jìn)口經(jīng)營資格且年進(jìn)口量在50萬噸以上的進(jìn)口企業(yè)，或者與符合本款1、2項(xiàng)要求的企業(yè)簽訂1年以上的原油供應(yīng)協(xié)議。

篇4

    資產(chǎn)組合與資金來源不匹配保險(xiǎn)業(yè)專家日前指出，我國要提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用的效率和效益，必須實(shí)施積極的保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策。

    據(jù)介紹，在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的國家，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營利潤主要來自投資業(yè)務(wù)，而不是承保業(yè)務(wù)。目前我國保險(xiǎn)公司的主要利潤還是依靠承保業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)資金存在運(yùn)用不充分和低效運(yùn)用的問題。2001年和2002年，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的綜合收益率分別為4.3%、3.14%.目前的收益率水平已經(jīng)非常接近《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定》中提出的3%的資金年收益率底線，形勢不容樂觀。

    此外，資產(chǎn)組合與資金來源不太匹配，也是保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的主要問題之一。目前，保險(xiǎn)資產(chǎn)中固定收益類資產(chǎn)的比重太大，權(quán)益類投資的比重太小，加上受近年來連續(xù)調(diào)低利率的影響，債券組合的收益率和協(xié)議存款的利率均大幅下降，導(dǎo)致了保險(xiǎn)資金的綜合收益水平不斷下滑。

    對此，中國人保資產(chǎn)管理公司的專家建議實(shí)施積極的保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策，并提出了一些設(shè)想和建議：

    第一，要進(jìn)一步拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的投資渠道。管理部門應(yīng)盡快推出過去已經(jīng)作了大量研究的措施，包括保險(xiǎn)資金投資股票、可轉(zhuǎn)換債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等管理辦法，外匯保險(xiǎn)資金直接投資境外資本市場的管理辦法，保險(xiǎn)資金投資于國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，市政建設(shè)項(xiàng)目的管理辦法等。

    第二，要允許保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司集中開發(fā)、集中營銷、集中管理、集中運(yùn)作各類投資連接型保險(xiǎn)產(chǎn)品。

篇5

全方位解讀P2P管理辦法：貸款限額殺傷力最大20xx年8月24日，銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合工信部、公安部、網(wǎng)信辦等四部委《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》。

據(jù)銀監(jiān)會(huì)普惠金融部主任李均鋒介紹，備受矚目的網(wǎng)貸管理辦法，在一個(gè)月的征求意見過程中，共收到來自網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)、政府、研究機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者等意見300余條。在對征求意見稿進(jìn)行修訂后，又定向征求了31個(gè)省市政府金融監(jiān)管部門、國家有關(guān)部委及第三方評估機(jī)構(gòu)的意見。

因此，《辦法》保留了征求意見稿中的實(shí)行負(fù)面清單管理，但是對此前的12條禁止性監(jiān)管紅線進(jìn)行了部分調(diào)整，增加不得開展類資產(chǎn)證券化等形式的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等內(nèi)容，變更為13條禁止性監(jiān)管紅線。

東方資產(chǎn)旗下互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)東方匯總裁胡玉君認(rèn)為：行業(yè)經(jīng)過前期的野蠻生長，魚龍混雜，平臺(tái)家數(shù)達(dá)到數(shù)千家，《辦法》的出臺(tái)勢必會(huì)對絕大多數(shù)平臺(tái)產(chǎn)生沖擊，按照新標(biāo)準(zhǔn)，大多數(shù)平臺(tái)公司很難滿足監(jiān)管要求，行業(yè)陣痛在所難免，行業(yè)洗牌潮來臨，大多數(shù)草根平臺(tái)或?qū)⒃谙磁浦邢觯袠I(yè)格局重塑在即。

監(jiān)管部門數(shù)據(jù)顯示，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至20xx年6月底，全國正常運(yùn)營的網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)共2349家，借貸余額6212.61億元，兩項(xiàng)數(shù)據(jù)比20xx年末分別增長49.1%、499.7%。

與此同時(shí)，部分機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新偏離軌道，異化為信用中介，存在自融、違規(guī)放貸、設(shè)立資金池、期限拆分、大量線下營銷等行為。在這個(gè)過程中，網(wǎng)貸行業(yè)中問題機(jī)構(gòu)不斷累積，截至20xx年6月底全國累計(jì)問題平臺(tái)1778家，約占全國機(jī)構(gòu)總數(shù)的43.1%。

全方位解讀P2P管理辦法：借款總余額不超500萬正式下發(fā)的《辦法》中，業(yè)界最為關(guān)注的是增加了貸款限額的具體規(guī)定。明確同一自然人在同一平臺(tái)的借款余額上限不超過20萬元，在不同平臺(tái)借款總余額不超過100萬元;同一法人或其他組織在同一平臺(tái)的借款余額上限不超過100萬元，在不同平臺(tái)借款總余額不超過人民幣500萬元。

與征求意見稿相比，正式的辦法中此規(guī)定是對網(wǎng)絡(luò)借貸金額應(yīng)當(dāng)以小額為主等問題進(jìn)行了細(xì)化。在征求意見稿中，要求P2P平臺(tái)自身根據(jù)本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，控制同一借款人在本機(jī)構(gòu)的單筆借款上限和借款余額上限，但未明確具體的金額。

社科院金融所法與金融室副主任尹振濤認(rèn)為：在不得拆標(biāo)、不得拆期等規(guī)定下，這一規(guī)定對現(xiàn)有的網(wǎng)貸平臺(tái)的業(yè)務(wù)影響很大。但在執(zhí)行中，由誰負(fù)責(zé)監(jiān)管和查詢借款人在其他平臺(tái)的借款情況仍存在執(zhí)行難點(diǎn)，這一規(guī)定的有效實(shí)施，還需要在建立全國范圍內(nèi)的網(wǎng)貸中央數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上。

至于如何確定個(gè)人或者企業(yè)在不同機(jī)構(gòu)的融資額，工信部通信管理局副處長徐強(qiáng)表示，主要是加強(qiáng)數(shù)據(jù)的共享。他表示，前期我們跟銀監(jiān)會(huì)這邊也進(jìn)行了探索和嘗試，已經(jīng)通過系統(tǒng)平臺(tái)向銀監(jiān)會(huì)這邊共享了兩千余家網(wǎng)貸平臺(tái)的主要信息。

拍拍貸總裁胡宏輝也表示：借貸限額控制會(huì)對相當(dāng)部分的平臺(tái)造成影響，特別是以企業(yè)貸為主的平臺(tái)。加上聯(lián)合存管被否定，很多的不合規(guī)平臺(tái)都會(huì)在這個(gè)過程中被自然淘汰。

參與此前論證的人士也向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，限額管理在征求意見稿中沒有明確，后來的多次討論中也曾有不同的限額提法，爭議也比較大，但是最終定下來也是在近期。

點(diǎn)融網(wǎng)創(chuàng)始人、聯(lián)合CEO郭宇航表示，通過溝通，我們意識(shí)到，本次網(wǎng)貸管理辦法不是銀監(jiān)會(huì)單一部門的閉門造車之作，很多細(xì)則是有上位法依據(jù)的。其中，個(gè)人在同一平臺(tái)貸款上限20萬的法律依據(jù)來源為《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》。這一設(shè)定融資上限的條款也是考慮到禁止以自融為目的的關(guān)聯(lián)交易、嚴(yán)禁線下理財(cái)、禁止類資產(chǎn)證券化交易的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為所作出的。

對此，銀監(jiān)會(huì)普惠金融部主任李均鋒給出的權(quán)威解釋是，基于三個(gè)方面的考慮。一是明確網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)回歸信息中介、小額分散的普惠金融本質(zhì)的需要?，F(xiàn)在傳統(tǒng)金融服務(wù)不充分的領(lǐng)域，主要是個(gè)體經(jīng)營者、個(gè)體消費(fèi)者、小微企業(yè)、農(nóng)民等小額融資需求，而P2P的定位就是要解決傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)中不能被覆蓋到的人群的投融資需求。

其次，利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，從目前來看，在風(fēng)險(xiǎn)控制和信息搜集上也只能定位為小的融資需求。幾千萬上億大額融資需求，如果沒有現(xiàn)場的實(shí)地調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制，單靠網(wǎng)上信息搜集、大數(shù)據(jù)處理解決不了風(fēng)控問題。

此外，從國際上其他國家來看，其網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展比較規(guī)范的，定位也是小額。

李均鋒還表示，從我們現(xiàn)存有經(jīng)營活動(dòng)的約2400家網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)看，做小額資產(chǎn)端的，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制都比較好，經(jīng)營比較正常。反而做大額的，多數(shù)涉及到自融自保、期限錯(cuò)配、設(shè)立資金池、參與到房地產(chǎn)等目前限制性行業(yè)。

并且，對于監(jiān)管要求，正式辦法中也給予了12個(gè)月的過渡期，而此前征求意見稿中，給予的過渡期是18個(gè)月。在辦法實(shí)施前設(shè)立的P2P不符合相關(guān)規(guī)定的，除違法犯罪行為外，由地方金融監(jiān)管部門要求其整改，整改期不超過12個(gè)月。

全方位解讀P2P管理辦法：重劃13條監(jiān)管紅線在《辦法》中，對P2P業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍仍采用以負(fù)面清單為主的管理模式，明確了包括不得吸收公眾存款、不得設(shè)立資金池、不得提供擔(dān)保或承諾保本保息、不得發(fā)售金融理財(cái)產(chǎn)品、不得開展類資產(chǎn)證券化等形式的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等十三項(xiàng)禁止性行為。

對比征求意見稿不難發(fā)現(xiàn)，原來的12條紅線變?yōu)?3條。其中增加了禁止網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)開展類資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)或?qū)崿F(xiàn)以打包資產(chǎn)、證券化資產(chǎn)、信托資產(chǎn)、基金份額等形式的債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的規(guī)定。

對此，尹振濤認(rèn)為，目前很多網(wǎng)貸平臺(tái)的確在大量的開展類資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)或私募公募化操作，也有很多的平臺(tái)以此類業(yè)務(wù)為特點(diǎn)，這一規(guī)定的出臺(tái)，將對此類業(yè)務(wù)和平臺(tái)產(chǎn)生重大的沖擊。可以說，關(guān)掉了市場中的模糊地帶和打擦邊球的情況。

接近監(jiān)管部門的人士也表示：設(shè)計(jì)這一條，是為了防止出現(xiàn)中介平臺(tái)將多個(gè)債權(quán)打包，形成資金池，跨界混業(yè)經(jīng)營等行為，從而造成的風(fēng)險(xiǎn)。《辦法》的目的是讓網(wǎng)貸回歸本源，是為了撮合實(shí)際的融資和投資需求，回歸信息中介的本質(zhì)。

此外，第四條由禁止向非實(shí)名用戶宣傳或推介融資項(xiàng)目修改為禁止線下宣傳。即禁止自行或委托、授權(quán)第三方在互聯(lián)網(wǎng)、固定電話、移動(dòng)電話等電子渠道以外的物理場所進(jìn)行宣傳或推介融資項(xiàng)目。

篇6

為貫徹實(shí)施《條例》，中國證監(jiān)會(huì)按照依法行政和提高執(zhí)法效能的總體要求，對《條例》配套的規(guī)章進(jìn)行了全面的修改和完善。同時(shí)，根據(jù)《條例》規(guī)定以及加強(qiáng)期貨市場基礎(chǔ)制度、強(qiáng)化監(jiān)管和配合金融期貨推出的需要，制定了相應(yīng)的管理辦法。在規(guī)章的修改和制定過程中，廣泛征求了行業(yè)意見，相關(guān)草案通過證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開征求了社會(huì)意見?！镀谪浗灰姿芾磙k法》和《期貨公司管理辦法》,于2007年4月15日與《條例》同時(shí)開始實(shí)施，其他配套規(guī)章也將陸續(xù)實(shí)施。

此次《期貨交易所管理辦法》修改，堅(jiān)持期貨交易所基本運(yùn)行框架和風(fēng)險(xiǎn)管理措施不變的原則，貫徹落實(shí)《條例》的相關(guān)規(guī)定。辦法允許期貨交易所采取股份有限公司的組織形式。期貨交易所按照公司的組織形態(tài)進(jìn)行內(nèi)部治理，有利于提高決策效率。由于期貨交易所是承擔(dān)一定公共職能的特殊機(jī)構(gòu)，因此辦法在尊重公司制的固有特征、注意發(fā)揮公司制優(yōu)勢的同時(shí)，明確公司制期貨交易所與現(xiàn)有會(huì)員制期貨交易所在職責(zé)和監(jiān)管模式上保持一致。辦法允許期貨交易所實(shí)行會(huì)員分級結(jié)算制度，期貨交易所只對結(jié)算會(huì)員結(jié)算，非結(jié)算會(huì)員由具備資格的結(jié)算會(huì)員為其結(jié)算。實(shí)行會(huì)員分級結(jié)算制度的期貨交易所,應(yīng)當(dāng)建立結(jié)算擔(dān)保金制度。會(huì)員分級結(jié)算制度能夠增強(qiáng)期貨交易所抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，是我國期貨交易所結(jié)算制度的一次新的嘗試，也是此次修改《期貨交易所管理辦法》的一個(gè)重要突破。

為進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨交易所的監(jiān)管，《期貨交易所管理辦法》增加了“法律責(zé)任”一章，對《期貨交易管理?xiàng)l例》有關(guān)期貨交易所法律責(zé)任的規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化和補(bǔ)充，使辦法更具有可操作性，體系也更加完善。根據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》，辦法增加了有價(jià)證券充抵保證金的有關(guān)規(guī)定，對期貨交易所接受的充抵保證金的有價(jià)證券的種類、價(jià)值計(jì)算方法和充抵比例等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。此外，還對期貨交易所向期貨保證金安全存管監(jiān)控機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)信息的義務(wù)進(jìn)行了規(guī)定。

《期貨公司管理辦法》是對原《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》的全面修改。隨著期貨市場各項(xiàng)基礎(chǔ)制度建設(shè)全面推進(jìn)，《條例》對期貨公司業(yè)務(wù)和期貨公司監(jiān)管所涉及的各項(xiàng)基礎(chǔ)制度做出了明確規(guī)定，提出了許多新的要求。期貨公司金融期貨交易的業(yè)務(wù)模式已經(jīng)確定，期貨保證金安全存管監(jiān)控制度已初步建立并開始運(yùn)行，以凈資本為核心的期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系也即將實(shí)施。辦法充實(shí)了有關(guān)期貨公司的業(yè)務(wù)許可、公司治理、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則、客戶資產(chǎn)保護(hù)和監(jiān)督管理等方面的規(guī)定和要求。以加強(qiáng)客戶合法權(quán)益保護(hù)、強(qiáng)化期貨公司風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)范和監(jiān)管要求，鼓勵(lì)并推動(dòng)期貨公司在規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)上做優(yōu)做強(qiáng)。

《期貨公司管理辦法》遵循的主要原則，一是強(qiáng)化了期貨公司的規(guī)范和監(jiān)管。期貨公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)直接關(guān)系客戶和公眾利益，因此新辦法著力防范和控制期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)。二是堅(jiān)持協(xié)調(diào)統(tǒng)一。辦法嚴(yán)格以《條例》為依據(jù)，注重與有關(guān)法律和其他期貨規(guī)章保持協(xié)調(diào)統(tǒng)一和銜接配合。三是增強(qiáng)了制度規(guī)范的系統(tǒng)性和完整性。辦法將行政許可條件、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、監(jiān)管措施、行政處罰和市場退出等制度進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)定。

《期貨公司管理辦法》的重點(diǎn)內(nèi)容，一是對金融期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的申請條件、申請材料及其程序都作出了明確規(guī)定，使期貨公司的業(yè)務(wù)拓展進(jìn)入可實(shí)際操作的階段。二是在放開50%持股比例限制的同時(shí)，提高了對持有期貨公司5%以上股權(quán)的股東和全資控股股東的要求，引導(dǎo)期貨公司引入有實(shí)力的股東，以增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是對期貨公司營業(yè)部的設(shè)立條件做了調(diào)整，將設(shè)立營業(yè)部的數(shù)量與期貨公司的凈資本掛鉤，引導(dǎo)期貨公司按照自身資本條件和業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。四是要求期貨公司設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官，作為期貨公司的高管人員，負(fù)責(zé)對期貨公司經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，負(fù)有向監(jiān)管部門和公司董事會(huì)報(bào)告的義務(wù)。五是要求客戶開戶實(shí)名制，提高對期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。辦法要求客戶應(yīng)以本人名義開立期貨結(jié)算賬戶，與其期貨交易賬戶保持一致。對于期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中易產(chǎn)生糾紛或者隱患的交易編碼管理、結(jié)算報(bào)告、通知查詢、關(guān)聯(lián)方開戶交易等內(nèi)容進(jìn)一步做了明確要求。六是強(qiáng)化了對客戶資金的保護(hù)。對期貨保證金的歸屬、存取劃轉(zhuǎn)、賬戶報(bào)備、安全監(jiān)控等作出了強(qiáng)制性規(guī)定，明確要求期貨公司必須以自有資金繳存結(jié)算擔(dān)保金和結(jié)算準(zhǔn)備金。此外，還細(xì)化了各項(xiàng)日常監(jiān)管措施，增強(qiáng)了監(jiān)管措施的針對性和可操作性。

在兩個(gè)辦法修改的過程中，中國證監(jiān)會(huì)多次通過書面征求意見和召開座談會(huì)等形式，廣泛聽取了證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)、期貨交易所、期貨業(yè)協(xié)會(huì)、期貨保證金監(jiān)控中心、期貨公司和證券公司等市場各個(gè)方面的意見和建議，并通過證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)廣泛征求了轄區(qū)內(nèi)相關(guān)主體的意見。對于各個(gè)方面提出的意見和建議，中國證監(jiān)會(huì)都進(jìn)行了深入研究和論證，許多意見和建議都予以了采納和吸收。在兩個(gè)管理辦法的草案成熟以后，又通過證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站向社會(huì)公開征求了意見，并根據(jù)反饋的意見對條文作了進(jìn)一步修改完善。可以說，目前正式實(shí)施的兩個(gè)辦法匯集和體現(xiàn)了行業(yè)智慧，整個(gè)修改過程貫徹了科學(xué)立法和民主立法的精神。希望期貨行業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)這兩個(gè)辦法，將各項(xiàng)監(jiān)管要求和新的制度落到實(shí)處，共同推進(jìn)期貨市場積極穩(wěn)妥發(fā)展。

二、證監(jiān)會(huì)三項(xiàng)披露新規(guī)

中國證監(jiān)會(huì)日前對《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號――財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（簡稱《第15號規(guī)則》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號――凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》（簡稱《第9號規(guī)則》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號――非經(jīng)常性損益》（簡稱《第1號問答》）進(jìn)行了修訂。修訂后的規(guī)定,適用于按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并披露財(cái)務(wù)報(bào)告的上市公司和擬上市公司，以上三項(xiàng)規(guī)則自之日起施行。

據(jù)了解，《第15號規(guī)則》是對財(cái)務(wù)報(bào)告披露的最低要求，不論《第15號規(guī)則》是否有明確要求，凡對投資者進(jìn)行投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

由于商業(yè)秘密等原因?qū)е卤疽?guī)定某些信息確實(shí)不便披露的，《第15號規(guī)則》要求，首次公開發(fā)行股票公司,可向中國證監(jiān)會(huì)申請豁免，已經(jīng)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的公司,可向證券交易所申請豁免，經(jīng)批準(zhǔn)并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案后， 可以不予披露。

《第15號規(guī)則》明確，公司編制和對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實(shí)。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假的記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

此外，針對企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，《第15號規(guī)則》明確，公司報(bào)告期內(nèi)合并范圍如發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)披露變更原因，并披露報(bào)告期內(nèi)新納入合并范圍公司以及報(bào)告期內(nèi)不再納入合并范圍公司的凈資產(chǎn)和凈利潤。對納入合并范圍但母公司擁有其半數(shù)或半數(shù)以下表決權(quán)的子公司，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。

對于母公司擁有半數(shù)以上表決權(quán)，但未能對其形成控制的被投資單位，應(yīng)說明未形成控制的原因。

《第9號規(guī)則》要求，公司招股說明書、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等公開披露信息中的凈資產(chǎn)收益率和每股收益,應(yīng)按本規(guī)則進(jìn)行計(jì)算或披露。公司編制以上報(bào)告時(shí)，應(yīng)分別列示按全面攤薄法和加權(quán)平均法計(jì)算的凈資產(chǎn)收益率，以及基本每股收益和稀釋每股收益。

《第1號問答》明確，“非經(jīng)常性損益”是指公司發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項(xiàng)的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映公司經(jīng)營、盈利能力的各項(xiàng)交易、事項(xiàng)產(chǎn)生的損益。

《第1號問答》列舉了非經(jīng)常性損益應(yīng)包括的15個(gè)項(xiàng)目，并要求公司在編報(bào)招股說明書、定期報(bào)告或發(fā)行證券的申報(bào)材料時(shí)，應(yīng)將上述項(xiàng)目作為非經(jīng)常性損益處理，并對非經(jīng)常性損益項(xiàng)目內(nèi)容及金額予,以充分披露。

三、嚴(yán)禁上市公司高管超比例轉(zhuǎn)讓所持股份

針對近期中國有少數(shù)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員違反《公司法》、《證券法》有關(guān)規(guī)定，超比例轉(zhuǎn)讓所持有公司股份，或在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行短線交易的行為，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)表示，每位上市公司董事、監(jiān)事和高管人員，都必須嚴(yán)格遵守法律規(guī)定，不得超比例轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份，或者進(jìn)行短線交易。

同時(shí)，每個(gè)上市公司都必須制定專項(xiàng)制度，指定專門人員，加強(qiáng)對董事、監(jiān)事和高管人員持有本公司股份及買賣本公司股票行為的申報(bào)、披露與監(jiān)督。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上市公司董事、監(jiān)事和高管人員所持本公司股份數(shù)量及其變動(dòng)情況，是證券市場投資者高度關(guān)注的重要信息；嚴(yán)格遵守法律規(guī)定，不超比例轉(zhuǎn)讓股份、不進(jìn)行短線交易，既關(guān)系到證券市場運(yùn)行的穩(wěn)定有序，也直接影響上市公司董事、監(jiān)事和高管人員本人的誠信形象。

據(jù)介紹，修訂后的《公司法》從約束與激勵(lì)均衡角度出發(fā)，放寬了對上市公司董事、監(jiān)事和高管轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份的限制，同時(shí)又明令禁止超比例轉(zhuǎn)讓行為。

篇7

    一、關(guān)于“三新”技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出抵扣應(yīng)納稅所得額問題

    根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理辦法》的通知,納稅人在一個(gè)納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的各項(xiàng)費(fèi)用,允許在交納企業(yè)所得稅前扣除。國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長10%(含10%)以上的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),允許再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%,抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。為增加和擴(kuò)大收入來源,事業(yè)單位尤其是科研事業(yè)單位的“三新”技術(shù)開發(fā)支出普遍較大,但事業(yè)單位卻沒有包括在內(nèi),不符合稅法應(yīng)該體現(xiàn)的納稅主體公平待遇原則和一致性原則。

    1、從法律層次上講,事業(yè)單位按照《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定交納所得稅,而《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》又是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》制訂的,事業(yè)單位作為一個(gè)具有獨(dú)立民事權(quán)利和義務(wù)的事業(yè)法人,企業(yè)享受的待遇事業(yè)單位也應(yīng)享受。

    2、從稅法體現(xiàn)的精神上講,《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理辦法》應(yīng)該體現(xiàn)鼓勵(lì)全社會(huì)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步,增強(qiáng)社會(huì)發(fā)展的后勁。事業(yè)單位和其他納稅人根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要自籌資金投入的研發(fā)支出,都應(yīng)該予以抵免,以降低事業(yè)單位的納稅成本和提升事業(yè)單位的市場競爭力。

    二、關(guān)于技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅問題

    為鼓勵(lì)企業(yè)加大投資力度,支持企業(yè)技術(shù)改造,促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展,國務(wù)院有關(guān)部委制定了《企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所锝稅暫行辦法》,規(guī)定從1999年7月1日起,凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè),其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%,可從設(shè)備購置的當(dāng)年比上一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。在稅務(wù)部門的實(shí)際實(shí)施和管理過程中要求應(yīng)用此政策的法人必須出具《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。當(dāng)今時(shí)代是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)飛速調(diào)整的時(shí)期,事業(yè)單位改制和事業(yè)單位企業(yè)化管理趨勢都要求事業(yè)單位研發(fā)成果自身轉(zhuǎn)化為實(shí)物產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí),需要較大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資支出。此項(xiàng)規(guī)定明顯帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩,應(yīng)該按照市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律,凡是有利于科技進(jìn)步,促進(jìn)生產(chǎn)力水平提高,投資于市場急需和社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè),都應(yīng)享受此項(xiàng)稅收抵免。

    三、關(guān)于稅收、會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入原則問題

    按照《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則;在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法同稅收不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收規(guī)定計(jì)算納稅。

    1、事業(yè)單位核算遵循的原則既有收付實(shí)現(xiàn)制,又有權(quán)責(zé)發(fā)生制,按照該辦法的要求實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,但并沒有明確調(diào)整的具體項(xiàng)目和方法,由于事業(yè)單位的多樣性和會(huì)計(jì)、稅務(wù)人員對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的判斷及理解程度的不同,難免會(huì)造成事業(yè)單位與稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同認(rèn)識(shí)和處理意見。

    2、對于上述兩種方法計(jì)算事業(yè)收入的差異如果涉及以前年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整,該如何調(diào)整沒有明確。例如事業(yè)單位對投資收益的計(jì)算按會(huì)計(jì)制度的要求收付實(shí)現(xiàn)制,當(dāng)年收到的投資收益可能是以前年度,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則不應(yīng)交納企業(yè)所得稅。稅法又沒有明確要求按追溯調(diào)整法和未來使用法來進(jìn)行核算企業(yè)所得稅。

    因此,有關(guān)事業(yè)單位稅收與會(huì)計(jì)制度規(guī)定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同的處理方法形成的調(diào)整事項(xiàng)規(guī)定必須明確。

    四、關(guān)于事業(yè)單位“修購基金”扣除問題

    按照《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》第九條規(guī)定,按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提的修購基金,在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不得在稅前扣除。

    事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造主要依靠單位提取的修購基金解決,按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定此科目登記按照規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)使用費(fèi)、修理費(fèi)和有償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入、固定資產(chǎn)報(bào)廢后的殘值收入;以及固定資產(chǎn)的購建和技術(shù)改造及修理的支出等。按照稅法的規(guī)定,計(jì)提的修購基金在計(jì)征所得稅時(shí)不得在稅前扣除,固定資產(chǎn)修理費(fèi)就不能在稅前扣除,稅法規(guī)定的不得扣除的項(xiàng)目是和生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的項(xiàng)目,但固定資產(chǎn)修理費(fèi)是和生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的費(fèi)用,不能在稅前列支明顯不符合稅法的原則精神。如果固定資產(chǎn)的維修費(fèi)總額超過計(jì)提總額,也應(yīng)據(jù)實(shí)在稅前列支。

    因此應(yīng)把固定資產(chǎn)修理費(fèi)實(shí)際支出數(shù)(不按計(jì)提數(shù))作為成本費(fèi)用的一項(xiàng)允許在稅前列支,如果固定資產(chǎn)的維修費(fèi)總額超過計(jì)提總額也應(yīng)據(jù)實(shí)在稅前列支。但目前事業(yè)單位企業(yè)所得稅申報(bào)表不含此項(xiàng)內(nèi)容,應(yīng)予補(bǔ)充完善。

    五、關(guān)于稅法和事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算對事業(yè)項(xiàng)目撥款收入確認(rèn)的區(qū)別問題

    《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》第四條要求事業(yè)項(xiàng)目收入要有財(cái)政部門、上級主管部門撥款證明才能準(zhǔn)予扣除。但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對項(xiàng)目周期長、跨年度的合同,對年度結(jié)算價(jià)款有困難的,依據(jù)事業(yè)項(xiàng)目收入和費(fèi)用支出配比的原則,將年度事業(yè)成本實(shí)際支出數(shù)扣除財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)沖減部分,加上本年度事業(yè)項(xiàng)目收益后確認(rèn)為當(dāng)年項(xiàng)目事業(yè)收入。這樣就造成項(xiàng)目實(shí)際撥款和會(huì)計(jì)確認(rèn)的項(xiàng)目收入之間產(chǎn)生差異,特別是項(xiàng)目的實(shí)際撥款遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于項(xiàng)目的實(shí)際成本支出時(shí)。

    國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目超支金額,從稅務(wù)的角度明顯不能扣除。但對事業(yè)單位尤其對科研事業(yè)單位來說明顯不合理,科研事業(yè)單位為了保證國家重點(diǎn)科研項(xiàng)目的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和民族科技工業(yè)發(fā)展的需要,必須保證某些重點(diǎn)科研項(xiàng)目的研制成功,科研投入本身有許多不可預(yù)見的因素,國家在撥款的時(shí)候也不可能準(zhǔn)確,因此事業(yè)經(jīng)費(fèi)尤其是國家立項(xiàng)的重點(diǎn)科研項(xiàng)目超支金額應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。

    六、關(guān)于“投資收益”的填列問題

    事業(yè)單位對外“投資收益”發(fā)生額應(yīng)該填列在《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》附件1《事業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的第8行“收入總額-其他收入”項(xiàng)目內(nèi),其按照分配方所在地和收益方所在地的所得稅稅率差計(jì)算出的補(bǔ)稅額可以在該表的第52行“加:境內(nèi)投資收益補(bǔ)稅額”填列。

    對應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入核算、以及應(yīng)稅支出和非應(yīng)稅支出核算能夠劃分清楚的事業(yè)單位沒有影響。但是對采用分?jǐn)偙壤ǖ氖聵I(yè)單位來講將會(huì)影響應(yīng)納稅所得額,因?yàn)榘凑赵摫碓O(shè)置“準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額”中不包括對外“投資收益”的發(fā)生額,而是作為“應(yīng)稅收入總額”成為計(jì)算事業(yè)單位應(yīng)納稅所得額和成本費(fèi)用分配的依據(jù)。這樣的表內(nèi)設(shè)置和處理不僅導(dǎo)致事業(yè)單位在贏利時(shí)應(yīng)稅收入重復(fù)計(jì)算,而且在事業(yè)單位應(yīng)納稅所得額為負(fù)值(虧損)且絕對值大于投資收益時(shí)還要補(bǔ)繳由于計(jì)算投資收益分配方和收益方稅率差形成的補(bǔ)稅額,這顯然是不合理的。

    七、關(guān)于工資總額稅前列支問題

    《事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》第八條要求事業(yè)單位凡執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定的事業(yè)工作人員工資制度的,按照規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的工資制度和工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。工資、薪金支出是成本費(fèi)用支出的重要內(nèi)容,國外稅收上是允許納稅人支出的工資、薪金在稅前扣除的。我國會(huì)計(jì)制度也如此規(guī)定,但是有最高限額。因此在1994年稅制改革時(shí),考慮到企業(yè)的自我約束機(jī)制還不健全,我國的所得稅制度還有待進(jìn)一步完善,全民納稅意識(shí)還沒有形成,為了控制企業(yè)過多的發(fā)放工資,避免造成稅收的減少,因此,企業(yè)所得稅條例規(guī)定了一個(gè)計(jì)稅工資。目前,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的計(jì)稅工資月扣除最高限額是每人800元;對事業(yè)單位執(zhí)行國家核定工資額度已內(nèi)實(shí)際發(fā)放的工資允許在稅前列支扣除。

篇8

1、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變

經(jīng)過200*年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級執(zhí)行會(huì)計(jì)師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進(jìn)入角色，因?yàn)闋I業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺(tái)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營銷上，尤其是對儲(chǔ)蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進(jìn)入xx年上半年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)我行的一系列職工大會(huì)、中層干部會(huì)議及我行的第一次“經(jīng)營分析會(huì)議”的會(huì)議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營業(yè)室全體人員的工作熱情,同時(shí)也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動(dòng)力.在勞動(dòng)競賽中以求生存、促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對實(shí)際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營業(yè)室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距,在會(huì)計(jì)主管的指導(dǎo)下詳細(xì)制定了工作計(jì)劃和方案,切實(shí)遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場、大營銷”的工作思路,在土地補(bǔ)償資金歸集、職工買斷資金、收復(fù)失去的工資陣地、集團(tuán)企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點(diǎn),鞏固擴(kuò)大了營業(yè)室的客戶群體。營業(yè)室作為核算主體行，是全行各項(xiàng)工作的樞紐，是全行會(huì)計(jì)核算的中心。要提高我行的會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須從營業(yè)室的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對營業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行認(rèn)真分析，重新制定和細(xì)化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對錢箱現(xiàn)金、單證、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及帳戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。同時(shí)通過制定二次分配辦法，將營業(yè)室人員的績效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進(jìn)了各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。

此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)200*年存入營業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營業(yè)室來。為了提高自身和營業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。

篇9

日前，證監(jiān)會(huì)《證券投資基金銷售管理辦法（修訂版）》。《辦法》規(guī)定，允許符合條件的在華外資法人銀行在符合有關(guān)審慎監(jiān)管要求的情況下，與國內(nèi)銀行在互助基金分銷上享受同等權(quán)利。此《辦法》10月1日起正式實(shí)施。

所謂互助基金，又稱共同基金，通常由投資信托公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立，通過發(fā)行基金證券由投資者認(rèn)購的方式籌集資金，然后投資于證券市場上各種上市公司的股票、政府債券和公司債券。有些互助基金還投資于期權(quán)、期貨，以及貨幣市場上的各種短期金融工具。

毫無疑問，上述規(guī)定將為外資行帶來新的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。渣打銀行中國個(gè)人銀行財(cái)富管理部總經(jīng)理梁大偉表示，放開外資行代銷公募基金，將為外資行的客戶帶來多元化的產(chǎn)品選擇，有助于客戶更好地平衡資產(chǎn)配置。

匯豐中國個(gè)人金融理財(cái)業(yè)務(wù)總監(jiān)邱怡靜也表示，“最新的《證券投資基金銷售管理辦法（修訂版）》，明確了在華外資法人銀行可以向中國證監(jiān)會(huì)申請基金銷售業(yè)務(wù)資格，對此，匯豐表示歡迎。我們計(jì)劃在獲得監(jiān)管批準(zhǔn)之后，積極地開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)?！?/p>

盡管外資行在中國的體量還很小，但是這并不能阻擋其發(fā)展的雄心。普華永道的最新調(diào)查報(bào)告《外資銀行在中國》顯示，2010年，在中國開展業(yè)務(wù)的127家外資銀行，僅占據(jù)了1.83%的中國銀行市場份額。但是，這比一年前的1.7%，已經(jīng)略有提升。同時(shí)，參與調(diào)查的42家外資銀行仍明確表示，其對中國的承諾堅(jiān)定不移。

從無到有基金銷售開閘

政策受限一直是外資行在中國發(fā)展的障礙之一，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均需得到監(jiān)管部門的嚴(yán)格審批，使得外資行在網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新上，都受到了一定的限制。

不過，外資行對于前景還是很樂觀。普華永道第六次《外資銀行在中國》調(diào)查報(bào)告顯示：在融資限制日益嚴(yán)格的環(huán)境下，在中國開展業(yè)務(wù)的外資銀行，出人意料地比以往更看好在中國市場的前景，預(yù)計(jì)未來三年的收入會(huì)繼續(xù)保持增長。這種樂觀源自于持續(xù)開放的中國經(jīng)濟(jì)，以及人民幣向可兌換貨幣的過渡。

日前，證監(jiān)會(huì)正式了《證券投資基金銷售管理辦法》（2011修訂版），根據(jù)該辦法，商業(yè)銀行（含在華外資法人銀行）、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)以及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他機(jī)構(gòu)，可以向中國證監(jiān)會(huì)申請基金銷售業(yè)務(wù)資格。外資銀行的基金管理人可以辦理其募集的基金產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。

該《辦法》不僅僅是讓外資銀行有銷售基金的權(quán)利，也意味著市場期待已久的獨(dú)立基金銷售公司的大幕將啟。此舉將改變基金業(yè)目前的生態(tài)格局，打破壟斷，鼓勵(lì)競爭，令金融服務(wù)業(yè)逐步向民間開放。

拓展業(yè)務(wù)外資銀行樂觀

今年10月1日后，有條件的外資銀行將可以代銷基金。這無疑將會(huì)促進(jìn)外資行業(yè)務(wù)的多元化。對此，各家外資行的態(tài)度都非常積極。匯豐中國相關(guān)人士表示: 代銷本地基金，將對外資銀行現(xiàn)有的財(cái)富管理產(chǎn)品線提供有益的補(bǔ)充。憑借本地基金、QDII和結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等在投資市場、風(fēng)險(xiǎn)水平和保本比例上各具差異的、多樣化的產(chǎn)品種類，外資銀行將能為客戶提供更為完整的一站式財(cái)富管理的解決方案。

東亞中國常務(wù)副行長林志民表示，四年前，我們法人銀行成立時(shí)，就盼望著這一天了。銷售內(nèi)地基金方面，我們已經(jīng)為備戰(zhàn)國內(nèi)公募基金的代銷和托管做好了初步的準(zhǔn)備。目前只待獲得監(jiān)管部門的批準(zhǔn)，即可抓緊向客戶推出該項(xiàng)服務(wù)。

事實(shí)上，與基金合作，能使銀行賺取相對比較大的費(fèi)用，銀行自然對基金銷售青睞有加。從“行規(guī)”看，中資銀行代銷基金的收入，主要來自基金申購費(fèi)和管理費(fèi)兩塊。其中，占銷售金額1.2%至1.5%不等的申購費(fèi)全部歸銀行所有，1.5%的管理費(fèi)由銀行和基金公司分成，銀行一般以“客戶維護(hù)費(fèi)”為名拿提成。

對基金公司來說，顯然也希望有更多的渠道可以出售基金?！澳鞘呛檬拢覀冇懈嗟那揽梢耘芰??！币晃换鸸臼袌霾咳耸肯蛴浾哒f。

不過，從對市民的方便程度看，顯然網(wǎng)點(diǎn)的多少是重要因素。外資行中，目前網(wǎng)點(diǎn)最多的匯豐中國，其網(wǎng)點(diǎn)數(shù)也就100出頭，與中資行動(dòng)輒成千上萬家的網(wǎng)點(diǎn)沒法相比。

不過，“從無到有對外資銀行來說肯定是好事”上述基金公司人士說。而業(yè)務(wù)類型的增多變?nèi)?，顯然有利于提高外資行對高凈值人群的服務(wù)能力。

業(yè)務(wù)細(xì)分看好中國市場

幾年前，當(dāng)外資行正式進(jìn)入中國競爭的時(shí)候，“狼來了”的呼聲很高。不過，幾年下來，外資行與中資行從規(guī)模上顯然無法抗衡。

“現(xiàn)在看來，無論是網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量，還是業(yè)務(wù)規(guī)模及對客戶的理解等方面，中資行都要強(qiáng)于外資行?！币晃恢匈Y銀行人士說。

不過，普華永道中國金融服務(wù)業(yè)主管合伙人容顯文表示，“市場份額無法反映外資銀行如何繼續(xù)重新定義中國的細(xì)分市場。他們相信中國仍然能夠提供大量的增長機(jī)會(huì)。我認(rèn)同他們的觀點(diǎn)。中國經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張速度可能不如以前那么快，但仍然快過這些銀行的本國市場。此外，隨著中國政府采取措施逐步實(shí)現(xiàn)人民幣國際化，外資銀行將有更多的商業(yè)機(jī)會(huì)?！?/p>

一位外資銀行人士認(rèn)為，“外資銀行主要靠產(chǎn)品的創(chuàng)新以取得優(yōu)勢，中國的市場這么大，因此發(fā)展的前景還是很廣闊的?！?/p>

而對于放開外資行代銷基金，普華永道中國金融服務(wù)業(yè)主管合伙人容顯文表示，這將為外資行拓展業(yè)務(wù)范圍、提高中間業(yè)務(wù)收入帶來利好。

“多了一項(xiàng)業(yè)務(wù)，就增加了賺錢的渠道，對外資行肯定有好處?！鄙鲜鐾赓Y行人士說，“以前外資行只銷售國外的基金，現(xiàn)在如果可以銷售國內(nèi)的基金，顯然可以增加銀行產(chǎn)品的多元化，增加資產(chǎn)配置的范圍?！?/p>

普華永道的調(diào)查還顯示，未來三年，外資行的重點(diǎn)產(chǎn)品領(lǐng)域?qū)⑹橇闶蹣I(yè)務(wù)，其中對投資產(chǎn)品、房屋抵押和針對高凈值客戶的私人銀行業(yè)務(wù)尤其看好。顯然，代銷基金業(yè)務(wù)對外資行而言，市場前景十分廣闊。

篇10

一、合理制定經(jīng)營目標(biāo)，確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成

年初，本著“效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合我社上年度經(jīng)營目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù)，并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí)，明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù)。二月份對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳，合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，修改和完善了經(jīng)營管理綜合考核辦法，為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營方向和責(zé)任目標(biāo)。十一月份，根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)際完成情況，結(jié)合本地市場經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營目標(biāo)，為今年利潤計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基礎(chǔ)。截止11月末，各項(xiàng)存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)借貸余額為******萬元（含貼現(xiàn)****萬元），比年初增加****萬元；不良借貸余額為****萬元（不含抵債資產(chǎn)），比年初下降****萬元，不良借貸占各項(xiàng)借貸的比例為*%（含貼現(xiàn)），比年初的*％下降了*個(gè)百分點(diǎn)；全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預(yù)計(jì)至12月末，各項(xiàng)存款余額達(dá)到******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)借貸余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良借貸余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良借貸占比為*，比年初下降*%；全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為****元，各項(xiàng)支出****萬元，賬面盈余****萬元。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，努力增收節(jié)支

1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合今年改革實(shí)際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)”為原則，控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額，業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支，其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況，又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了****元費(fèi)用，從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》，在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下，詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度，對于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末，經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為******元，其中：各項(xiàng)墊支費(fèi)用*****，購買的低值易耗品費(fèi)用為*****元，各種修理費(fèi)用為******元，營業(yè)外支出為****元，其他各項(xiàng)費(fèi)用為*****元。

3、減少非生息資金的占比，加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末，我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線，我部根據(jù)實(shí)際情況，在主任室的要求下，堅(jiān)持“誰分片地區(qū)，誰負(fù)責(zé)清理”的原則，對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應(yīng)收利息余額為***萬元，預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。

三、及時(shí)清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為

根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式，及時(shí)清收了申銀萬國****萬元國債和保險(xiǎn)投資****萬元。目前仍有保險(xiǎn)投資**萬元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付；密切關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，及時(shí)清收南方證券****萬元國債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運(yùn)營，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場進(jìn)行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益。

四、申請發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)**萬元

為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，切實(shí)用好國家資金支持政策，根據(jù)國庫院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)[20xx]15號）和中國人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》（銀發(fā)[20xx]181號）、《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》（銀發(fā)[##]4號）文件精神，一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良借貸計(jì)劃書》，在報(bào)經(jīng)**銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后，一邊請**會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資，同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本，采取措施清收和降低不良借貸，在二季度成功申請發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)**萬元，并在二季度末達(dá)到了提前申請贖回的條件。

五、充實(shí)資本金，增強(qiáng)自身的經(jīng)營實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求，通過宣傳發(fā)動(dòng)，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序

的，共增擴(kuò)股金****萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)了對“三農(nóng)”的服務(wù)，同時(shí)自身的經(jīng)營實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。

六、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補(bǔ)充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違章違法行為的發(fā)生。

2、10月21日至25日，開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng)，我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了*****等五個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，組織全轄**個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì)，分五組對這五個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查。互審組全面調(diào)閱了被檢查營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、賬冊、報(bào)表、登記簿等會(huì)計(jì)檔案，結(jié)合日常業(yè)務(wù)，對會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié)，并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿，就互審情況進(jìn)行了交流?；顒?dòng)結(jié)束后，我部同監(jiān)察審計(jì)部對一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo)、檢查的重點(diǎn)和方法，此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為，而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度，杜絕了安全隱患。

七、加強(qiáng)賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

今年以來，為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進(jìn)行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段，對照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點(diǎn)首先展開自查，形成自查報(bào)告上報(bào)我部；第二階段，我部對各網(wǎng)點(diǎn)自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成報(bào)告報(bào)銀監(jiān)部門和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門和人民銀行對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進(jìn)行通報(bào)，結(jié)合處罰辦法對相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并要求限期整改。檢查通過現(xiàn)場指導(dǎo)、問題討論等方式，促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營。7月份，結(jié)合全市開展“反假宣傳周”活動(dòng)，積極開展了反假的錢宣傳活動(dòng)，在真州農(nóng)貿(mào)市場、新城鎮(zhèn)街道等地進(jìn)行宣傳，反假活動(dòng)的開展不僅增強(qiáng)了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識(shí)和對假的錢的識(shí)別能力，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險(xiǎn)。

八、加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)工作水平

1、利用會(huì)計(jì)例會(huì)之機(jī)，組織各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線后，對全轄各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、記賬員、儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容，單獨(dú)對出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn)。通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。

2、會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)季度對全轄各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，對檢查中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場糾正，并針對存在的違規(guī)違紀(jì)行為對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào)，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

九、下一年度工作目標(biāo)

1、加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵、技能評級等，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。

2、開展柜員制調(diào)研，爭取盡早實(shí)行柜員制。