導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行合同管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進(jìn)一步規(guī)范金穗卡系列品牌的業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)卡業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行有關(guān)文件精神，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗專用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時上報總行（信用卡部）。

附：一  中國農(nóng)業(yè)銀行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為規(guī)范我行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)卡業(yè)務(wù)健康有序地發(fā)展，依據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和《中國農(nóng)銀行金穗卡業(yè)務(wù)管理辦法》，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡，是指中國農(nóng)業(yè)銀行總行及其轄屬各發(fā)卡行與合作方（企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等）在互利互惠基礎(chǔ)上聯(lián)合發(fā)行的金穗卡。

第三條  金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡既可以是信用卡，也可以是借記卡（含轉(zhuǎn)賬卡、專用卡等），除應(yīng)符合本辦法的規(guī)定外，還受金穗卡章程的約束。

第四條  持卡人領(lǐng)用金穗聯(lián)名卡，可享受發(fā)卡行和聯(lián)名單位提供的折扣優(yōu)惠或特殊服務(wù)；持卡人領(lǐng)用金穗認(rèn)同卡表示對認(rèn)同單位事業(yè)的支持。

第二章  發(fā)卡條件

第五條  全國性聯(lián)名/認(rèn)同卡由總行決定發(fā)行。發(fā)行區(qū)域性金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡的發(fā)卡行應(yīng)具備條件：

一、必須是經(jīng)總行批準(zhǔn)的獨(dú)立使用城市代號的發(fā)卡行；

二、必須有三年以上（含）發(fā)卡經(jīng)驗(yàn)。

第六條  發(fā)行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡必須認(rèn)真選擇合作方。聯(lián)名卡的聯(lián)名單位應(yīng)為具有一定經(jīng)營規(guī)模、知名度高、影響面廣的盈利性單位；認(rèn)同卡的認(rèn)同單位應(yīng)為信譽(yù)程度高、社會普遍關(guān)注的團(tuán)體。

第七條  發(fā)行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡，發(fā)卡行必須與合作方簽訂協(xié)議書，并體現(xiàn)平等互利、協(xié)商一致的原則，必要時應(yīng)經(jīng)國家公證部門公證。協(xié)議書的基本內(nèi)容包括：

一、聯(lián)名/認(rèn)同卡的具體名稱；

二、發(fā)行范圍及發(fā)行辦法；

三、使用規(guī)則及對持卡人的優(yōu)惠或特殊規(guī)定；

四、利益分配原則；

五、合作雙方的權(quán)利義務(wù)；

六、其他需要明確的事項。

第八條  發(fā)行全國性聯(lián)名/認(rèn)同卡由總行報中國人民銀行總行審批。發(fā)行區(qū)域性金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡必須經(jīng)過以下程序報批：

一、發(fā)卡行提出申請，報所在?。墸┓中袑彾?；

二、省級分行持發(fā)卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權(quán)文件，報中國人民銀行當(dāng)?shù)厥〖壏中袑徟笾袊嗣胥y行總行備案。

第九條  報批發(fā)行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡所需要的材料包括：

一、申報請示（行發(fā)文）；

二、可行性研究報告；

三、合作方的級別、分支或連鎖機(jī)構(gòu)數(shù)量、經(jīng)營規(guī)模等基本概況；

四、聯(lián)名/認(rèn)同卡章程或附則、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、會計核算辦法和卡樣設(shè)計草案；

五、聯(lián)名/認(rèn)同卡信用卡或轉(zhuǎn)賬卡還需與合作方簽訂的協(xié)議書草本；

六、總行要求的其他材料。

第十條  金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡的發(fā)卡形式可以是發(fā)卡行獨(dú)立發(fā)卡，也可以與合作方共同發(fā)卡。

第三章  操作規(guī)則

第十一條  發(fā)行金穗聯(lián)名卡的合作方及其分支或連鎖下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)是金穗卡特約商戶，并具有廣泛的客戶群。

第十二條  以全國通用卡種發(fā)行區(qū)域性聯(lián)名/認(rèn)同卡的，由總行通報各分行受理。以省區(qū)域內(nèi)通用卡種發(fā)行區(qū)域性聯(lián)名/認(rèn)同卡的，由所屬省級分行通報各分支行受理。金穗卡的特約單位和銀行受理網(wǎng)點(diǎn)，必須按有關(guān)規(guī)定受理金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡，不得拒絕受理。金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡均具有與其相應(yīng)卡種的所有功能，發(fā)行辦法、使用規(guī)定和操作辦法不得超出相應(yīng)卡種的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定。

第十三條  各發(fā)卡行及聯(lián)名單位或認(rèn)同單位在宣傳金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡時，必須說明聯(lián)名/認(rèn)同卡是金穗卡的產(chǎn)品，共同宣傳金穗卡和聯(lián)名/認(rèn)同單位標(biāo)識。

第十四條  各行與合作方發(fā)行金穗認(rèn)同卡，可適當(dāng)加收年費(fèi)，但加收部分最多不得超過該相應(yīng)卡種年費(fèi)的100%.加收年費(fèi)部分和消費(fèi)回扣可由發(fā)卡行與認(rèn)同單位分潤。

第四章  附則

第十五條  金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡的卡片標(biāo)準(zhǔn)，總行另文下達(dá)。

第十六條  各發(fā)卡行須在正式發(fā)行金穗聯(lián)名/認(rèn)同卡三個月內(nèi)，將與合作方簽訂的協(xié)議及樣卡五張報總行備案。

第十七條  本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定并負(fù)責(zé)修改、解釋。

第十八條  本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

附：二  中國農(nóng)業(yè)銀行金穗專用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)我行金穗專用卡業(yè)務(wù)的規(guī)范化建設(shè)，并促使其健康有序地發(fā)展，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗卡業(yè)務(wù)管理辦法》和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗專用卡，是指中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)行的具有特定使用對象、專門用途、在特定區(qū)域流通的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能，不允許透支，屬于金穗卡系列產(chǎn)品。

第二章  發(fā)卡審批管理

第三條  金穗專用卡可由一個發(fā)卡行發(fā)行，也可由多個發(fā)卡行聯(lián)合發(fā)行。

第四條  發(fā)行金穗專用卡的發(fā)卡行必須具備的條件：

一、必須是經(jīng)總行批準(zhǔn)的信用卡發(fā)卡行；

二、必須有三年以上（含）發(fā)卡經(jīng)驗(yàn)；

三、要有明確的發(fā)卡對象和特定的用途。

第六條  發(fā)卡行發(fā)行金穗專用卡，必須經(jīng)以下程序報批：

一、發(fā)卡行提出申報，報所屬?。墸┓中袑彾ǎ?/p>

二、省級分行持發(fā)卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權(quán)文件，報中國人民銀行當(dāng)?shù)厥〖壏中袑徟?/p>

第七條  報批發(fā)行金穗專用卡所需要的有關(guān)材料包括：

一、申報請示（行發(fā)文）；

二、可行性研究報告；

三、專用卡章程、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、會計核算辦法和卡樣設(shè)計草案；

四、業(yè)務(wù)需求書；

五、總行要求的其他材料。

第三章  業(yè)務(wù)運(yùn)作及管理

第八條  發(fā)行金穗專用卡必須在發(fā)卡前與合作方簽訂合同或協(xié)議，合同或協(xié)議必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，并體現(xiàn)平等互利、協(xié)商一致的原則，必要時應(yīng)經(jīng)國家公證部門公證。

合作方必須是商業(yè)信譽(yù)和社會形象良好、擁有穩(wěn)定的客戶群、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事訴訟的行政或企事業(yè)單位。

第九條  金穗專用卡的章程中必須說明發(fā)行單位、使用對象、申領(lǐng)手續(xù)、使用方法、收費(fèi)和計息標(biāo)準(zhǔn)、有效期限及其他有關(guān)事項，并制定金穗專用卡申請表。

第十條  發(fā)卡行必須為金穗專用卡持卡人開立固定賬戶并能重復(fù)使用。

第十一條  金穗專用卡賬戶資金可由持卡人以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式存入，以轉(zhuǎn)賬方式向合作方繳費(fèi)，轉(zhuǎn)賬既可通過持卡人在合作方憑卡聯(lián)機(jī)劃轉(zhuǎn)，也可經(jīng)持卡人書面授權(quán)后由發(fā)卡行從持卡人賬戶向合作方劃轉(zhuǎn)。

專用卡取現(xiàn)必須聯(lián)機(jī)進(jìn)行。

第十二條  通過金穗專用卡辦理的各項業(yè)務(wù)，發(fā)卡行不得為持卡人或合作方墊付資金。

第十三條  金穗專用卡遺失或被盜，持卡人可憑有效身份證件或個人密碼辦理書面或電話掛失，掛失前的損失由持卡人承擔(dān)。

第十四  條持卡人在還清全部交易款項和有關(guān)費(fèi)用后，可申請辦理銷戶。

第四章  卡片規(guī)定

第十五條  金穗專用卡的名稱為“中國農(nóng)業(yè)銀行××卡”，發(fā)卡行名稱置于卡片背面。

第十六條  金穗專用卡卡面必須載有以下要素：中國農(nóng)業(yè)銀行行徽、行名、卡號（IC卡除外）、持卡人使用注意事項、持卡人簽名條、客戶服務(wù)電話、卡徽等?？擅摍C(jī)使用的還應(yīng)有總行統(tǒng)一印制的防偽標(biāo)志。

第十七條  卡號定義：

16位卡號由標(biāo)識、發(fā)卡行聯(lián)行行號、卡順序號、校驗(yàn)位組成：

第1～2位為卡號標(biāo)識“63”；

第3～6位為發(fā)卡行聯(lián)行行號后4位；

第7～15位為卡順序號；第16位為校驗(yàn)位。

第十八條  制卡格式：

第一行：卡號；

第二行：卡起始或終止日期及防偽標(biāo)記；

第三行：持卡人性別[MR./MS.]、姓名漢語拼音（可自行選擇）。

第十九條  金穗專用卡的磁條格式必須按照國際標(biāo)準(zhǔn)，以共享已有的機(jī)具設(shè)備，避免資源浪費(fèi)。

第二十條  金穗專用卡不得使用國際信用卡組織卡標(biāo)識符號，特殊情況確定需要使用國際信用卡組織卡標(biāo)識的，必須報經(jīng)總行審批同意。

第五章  附則

第二十一條  金穗專用卡的業(yè)務(wù)操作規(guī)則和會計核算辦法比照金穗信用卡業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條  金穗專用卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和申領(lǐng)辦法比照金穗轉(zhuǎn)賬卡有關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條  各發(fā)卡行必須在正式發(fā)行金穗專用卡三個月內(nèi)，將與合作方簽訂的合同或協(xié)議及樣卡五張報總行備案。

第二十四條  各省級分行根據(jù)本辦法要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際需要制定金穗專用卡的實(shí)施細(xì)則，并報總行備案。

篇2

20__年4月22日下午，公司召開第一次總經(jīng)理辦公會議，研究討論公司經(jīng)濟(jì)合同管理、資金管理辦法、機(jī)關(guān)20__年3-5月份崗位工資發(fā)放等事宜。張小求總經(jīng)理主持，公司領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)辦、黨群辦及相關(guān)處室負(fù)責(zé)人參加?，F(xiàn)將會議決定事項紀(jì)要如下：一、關(guān)于公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法

會議討論了總經(jīng)辦提交的公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法，認(rèn)為實(shí)施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經(jīng)濟(jì)合同管理，有利于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)管理。會議原則通過。會議要求，總經(jīng)辦根據(jù)會議決定進(jìn)一步修改完善，發(fā)文執(zhí)行。

二、關(guān)于職工因私借款規(guī)定

會議認(rèn)為，職工因私借款是傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)產(chǎn)物，不能作為文件規(guī)定。但是，從關(guān)心員工考慮，在職工遇到突到性困難時，公司可以酌情借10000元內(nèi)的應(yīng)急款。計財處要制定內(nèi)部操作程序，嚴(yán)格把關(guān)。人力資源處配合。借款者本人要作出還款計劃。

三、關(guān)于公司資金管理辦法

會議認(rèn)為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效率，保障安全生產(chǎn)需要。會議原則通過，計財處修改完善后發(fā)文執(zhí)行。

四、關(guān)于職工工資由銀行事宜

會議聽取了計財處提交的關(guān)于職工崗位工資和船員伙食費(fèi)由銀行的匯報，會議認(rèn)為銀行工資是社會發(fā)展的必然趨勢，既方便船舶和船員領(lǐng)取，又有利于規(guī)避存放大額現(xiàn)金的風(fēng)險。但需要2個月左右的宣傳過度期，讓職工充分了解接受。會議要求計財處認(rèn)真做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，人力資源處配合，計劃下半年實(shí)施。

五、關(guān)于公司機(jī)關(guān)11月份效益工資發(fā)放問題

篇3

【關(guān)鍵詞】施工項目；基礎(chǔ)管理；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險

近年來，為加強(qiáng)高鐵建設(shè)項目建設(shè)管理，嚴(yán)格控制投資規(guī)模，規(guī)范成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止腐敗、損失、浪費(fèi)，對高鐵建設(shè)項目的規(guī)劃設(shè)計、材料采購、工程招標(biāo)、工程施工、稅務(wù)管理、監(jiān)理等進(jìn)行全方位審計，尤其是工程施工各環(huán)節(jié)、設(shè)計、監(jiān)理、物資供應(yīng)、咨詢服務(wù)和檢測類，都是從施工著手審計，針對施工合同、資金流向、工程造價、材料采購、成本支出，工程分包等進(jìn)行展開。因此，加強(qiáng)施工項目財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，勢在必行。

1 目前高鐵建設(shè)項目施工管理中存在的問題

1.1 合同管理不規(guī)范，直接影響規(guī)范財務(wù)管理各項工作

施工合同管理是項目管理的重要內(nèi)容之一，是施工企業(yè)支付價款，明確雙方權(quán)利和義務(wù)重要依據(jù)，合同管理水平的高低和好壞，直接影響支付依據(jù)是否充分和施工成本的高低，也是國家審計必須完整提供的資料。施工企業(yè)合同主要有勞務(wù)合同（分為兩類，一類是和勞務(wù)公司或勞務(wù)承包企業(yè)簽訂；另一類是和農(nóng)民工直接簽訂合同），物資設(shè)備采購（甲控物資招標(biāo)資料）、設(shè)備租賃，附屬工程分包、征地拆遷協(xié)議等。

1.1.1 合同形式不規(guī)范

有時采用口頭協(xié)議或者無協(xié)議，導(dǎo)致審計時對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑，作為重點(diǎn)審計和調(diào)查對象。也造成合同雙方在價款決算時產(chǎn)生分歧，承包方報出的決算與實(shí)際價相差甚大，致使發(fā)包方成本增加。

1.1.2 合同簽訂不規(guī)范，開口合同較多

對合同中必須簽訂的條款：如數(shù)量、單價、付款方式不簽或少簽，單價高于市場價，合同數(shù)量、內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相符，出現(xiàn)管理上和邏輯上的錯誤，導(dǎo)致審計作為重點(diǎn) ，如分解的機(jī)械租賃合同。

1.1.3 合同履行缺乏嚴(yán)肅性

合同簽訂后，對合同履行缺少動態(tài)監(jiān)控，隨意停止執(zhí)行合同、合同單方面履行對方不履行的情況匯報層出不迭，例如：根據(jù)合同約定，施工企業(yè)需支付分包企業(yè)工程預(yù)付款，分包企業(yè)取得預(yù)付款后轉(zhuǎn)而再分包，加重了財務(wù)風(fēng)險。

1.2 建設(shè)資金流向中存在較多不規(guī)范因素

貨幣資金管理是流動性最強(qiáng)，控制風(fēng)險最高的一種資產(chǎn)，審計部門財務(wù)審計始終圍繞貨幣資金這根主線展開，對貨幣資金流向的審核非常重視，審計力度也較為嚴(yán)格、仔細(xì)。

1.2.1 資金流出依據(jù)不足

根據(jù)財務(wù)管理辦法規(guī)定，建設(shè)資金資金流出必須以經(jīng)濟(jì)合同為前提條件，結(jié)合工程結(jié)算情況，已付款情況和代墊物資款項等因素計算撥付，但目前有相當(dāng)部分施工單位撥付款項時依據(jù)不充分，突出表現(xiàn)在發(fā)票所列經(jīng)濟(jì)事項與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍不相符，支出內(nèi)容與發(fā)票所列內(nèi)容不符，發(fā)票內(nèi)容不完整，數(shù)量、單價、金額之間無溝稽關(guān)系或發(fā)票所列不完整。

1.2.2 資金支付手續(xù)不齊全，未執(zhí)行聯(lián)簽制度

付款時對發(fā)票要嚴(yán)格審查、把關(guān)，發(fā)票日期與連續(xù)號碼不能自相矛盾，要注意相鄰數(shù)張發(fā)票為整數(shù)；經(jīng)得起邏輯分析，經(jīng)得起資金流向的追蹤延伸檢查。

1.2.3 大額使用現(xiàn)金結(jié)算的情況時有發(fā)生

雖然施工現(xiàn)場由于地點(diǎn)、交通條件限制，對民工工資、零星物資、應(yīng)急采購物資等無法完全進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，但對大額資金支付，必須克服困難通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，否則會加重財務(wù)風(fēng)險。大額使用現(xiàn)金結(jié)算產(chǎn)生的后果觸目驚心，這方面還無法從根本上杜絕，建設(shè)資金管理工作任重而道遠(yuǎn)。

2 加強(qiáng)財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作，防范潛在的財務(wù)風(fēng)險

2.1 加強(qiáng)建設(shè)資金流向管理

健全完善內(nèi)部控制體系，確保現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票、付款委托、信用證等結(jié)算票據(jù)的支付對象，與開具的收據(jù)或發(fā)票及合同單位一致。銀行日記帳與銀行對帳單日清月結(jié)，與開戶銀行逐筆對帳，檢查期末余額，存款、取款、轉(zhuǎn)款日期，款項來源及用途，金額、票據(jù)種類及號碼，確保銀行存款安全，支付依據(jù)合法、合規(guī)，杜絕違規(guī)套現(xiàn)行為。

與現(xiàn)金相對應(yīng)的資金流向。對報銷大額成本費(fèi)用必須按照單位內(nèi)部管理辦法進(jìn)行逐級會審，執(zhí)行聯(lián)簽制度。定期查驗(yàn)發(fā)票，發(fā)票是否真實(shí)可靠，是否按規(guī)定填寫，發(fā)票號碼是否在會計期間內(nèi)出現(xiàn)相聯(lián)或相近，發(fā)票種類是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要求，大小寫金額是否相符，字跡有無涂改，擦補(bǔ)或顏色筆跡不相同現(xiàn)象，報銷手續(xù)是否齊全。

2.2 工程計價管理

（1）重視與建設(shè)單位簽訂的合同內(nèi)容，施工合同中的合同價款、工程內(nèi)容范圍，確定造價的依據(jù)，工程價款調(diào)整的條件，變更的確認(rèn)方式要明確，具體，是工程決算的根本所在。

（2）重視工程設(shè)計概算的復(fù)核及方案的優(yōu)化。一是復(fù)核設(shè)計是否漏項，工程數(shù)量是否列入設(shè)計概算；二是復(fù)核設(shè)計是否存在優(yōu)化，及時變更設(shè)計圖紙，納入設(shè)計概算；三是認(rèn)真復(fù)核設(shè)計圖紙工程數(shù)量，是否與設(shè)計概算及工程數(shù)量清單一致，如存在問題及時與設(shè)計部門溝通更正；四是復(fù)核設(shè)計概算的正確性，是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及定額規(guī)范編制。

（3）重視工程數(shù)量各項支撐依據(jù)是否相符，施工圖、竣工圖、施工變更單，隱蔽工程記錄及圖像資料反映的工程數(shù)量要做到一致。

（4）重視設(shè)計變更。設(shè)計變更必須按建設(shè)單位規(guī)定完善各項書面資料，做到合法、合規(guī)、合理、真實(shí)、有效。必須要有設(shè)計、建設(shè)單位、監(jiān)理簽字，要作設(shè)計圖及隱蔽工程的圖像資料。

2.3 施工成本管理

為了施工成本費(fèi)用的歸集合法、合規(guī)，達(dá)到審計要求，工程成本的管理要求是：主要材料必須經(jīng)過招標(biāo)和價格比較，由施工方采購或建設(shè)單位提供，機(jī)械設(shè)備由施工單位租賃，勞務(wù)隊伍只做純工費(fèi)，如果是工程分包合同要進(jìn)行分解，杜絕主體工程出現(xiàn)分包現(xiàn)象。

2.3.1 勞務(wù)工資管理

必須與有施工資質(zhì)勞務(wù)隊伍簽訂施工合同，明確工程數(shù)量、工序內(nèi)容、勞務(wù)單價、用工數(shù)量、工期、質(zhì)量，勞務(wù)工資支付等事項，各勞務(wù)作業(yè)隊的工資支付由施工單位根據(jù)工資支付單代付，勞務(wù)工工資支付要有原始工時記錄表，所完工程數(shù)量表做為支撐依據(jù)。

2.3.2 材料管理

施工單位應(yīng)按規(guī)定對工程項目的主要材料采購招投標(biāo)，嚴(yán)格按招投標(biāo)文件的規(guī)定簽訂采購合同，合同應(yīng)對材料的規(guī)定、型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、單價、發(fā)票、付款方式做出明確的規(guī)定及要求，尤其要注意支付材料款要付給簽約單位（人）員與銀行帳號，簽約價格與市場價格基本一致。材料發(fā)放與所完工程量定額消耗量配比，切忌大量超標(biāo)或少耗用量。

2.3.3 機(jī)械使用費(fèi)及用量管理

根據(jù)工程量簽訂施工設(shè)備租賃合同，明確設(shè)備型號、技術(shù)規(guī)格、性能、單價、工作量及付款期限，設(shè)備在施工過程中要做好臺班運(yùn)轉(zhuǎn)記錄及所完工程量記錄，做為結(jié)算機(jī)械租賃費(fèi)的支付依據(jù)，支付款項要通過銀行轉(zhuǎn)入合同規(guī)定的銀行帳號。

2.4 重視合同管理，以合同管理為抓手規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動

篇4

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。xx年集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;xx年集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

1、為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。

5、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

6、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

7、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。

8、會計報表推出執(zhí)行幾個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映“財務(wù)費(fèi)用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

9、會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進(jìn)行電話通知，10月份實(shí)行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足xx年9月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于xx年9月下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

10、經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。

1、 會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項規(guī)定傳達(dá)到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

2、 材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。

范文二

xx年在全行員工忙碌緊張的工作中又臨近歲尾。年終是最繁忙的時候，同時也是我們心里最塌實(shí)的時候。因?yàn)榛厥走@一年的工作，我們會計出納部的每一名員工都有自已的收獲，都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同，但大家都在盡最大努力為行里的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將今年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)：

今年我在財務(wù)部從事出納工作，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，票據(jù)印章管理，開具發(fā)票和銀行間的結(jié)算業(yè)務(wù)，剛剛開始工作時我簡單的認(rèn)為出納工作好像很簡單，不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票，填填支票，跑跑銀行等事務(wù)性工作，但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道我對出納工作的認(rèn)識和了解是錯誤的，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和技術(shù)問題，需要理論與實(shí)踐相結(jié)合才能掌握.在平時的工作中我能嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，做到日清月結(jié)，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報及時處理，根據(jù)會計提供的憑證及時發(fā)放工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)，堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核有關(guān)原始單據(jù)，不符要求的一律不付款，嚴(yán)格保管有關(guān)印章，空白支票，空白收據(jù)，庫存現(xiàn)金的完整及安全，及時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，月末關(guān)帳后盤點(diǎn)現(xiàn)金流量及銀行存款明細(xì)，并認(rèn)真裝訂當(dāng)月原始憑證，每月及時傳遞銀行原始單據(jù)和各收付單據(jù)，配合會計做好各項帳務(wù)處理及各地市資金下?lián)芸?，?yán)格控制?？顚Ｓ煤豌y行帳戶的使用.

以上是我今年工作以來的一些體會和認(rèn)識，也是我在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個過程，在以后的工作中我將加強(qiáng)學(xué)習(xí)和掌握財務(wù)各項政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)財務(wù)安全意識，維護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失，做好自己的本職工作，和公司全體員工一起共同發(fā)展，新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓?；仡櫼荒甑墓ぷ?，自己感到仍有不少不足之處：

1、只是滿足自身任務(wù)的完成，工作開拓不夠大膽等;

2、業(yè)務(wù)素質(zhì)提高不快，對新的業(yè)務(wù)知識學(xué)的還不夠、不透;

篇5

為了擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務(wù)部計劃對格式合同進(jìn)行常規(guī)修改，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。今天小編就給大家?guī)磴y行年度法治工作計劃，希望能幫助到大家!

銀行年度法治工作計劃1

為深入推動“六五”普法的開展，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和社會公眾的金融法制觀念，提高依法行政和依法治行的水平，推進(jìn)法治央行進(jìn)程，根據(jù)南京分行的總體要求，結(jié)合我中心支行工作實(shí)際，現(xiàn)制定20__年度金融法制宣傳工作計劃如下：

一、突出“法治央行”主題教育，不斷強(qiáng)化干部職工的法治理念

二、

一是開展“法治央行推進(jìn)月”活動，進(jìn)一步宣傳“法治央行”建設(shè)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)動全行員工參與“法治央行”建設(shè)的積極性與創(chuàng)造力。組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)《南京分行“法治央行”標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作手冊》和《南京分行“法治央行”考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》。

二是在中心支行系統(tǒng)內(nèi)部開展“法治央行建設(shè)大家談”活動，征詢相關(guān)部門和崗位人員對“法治央行”創(chuàng)建以來的意見與建議，通過討論與獻(xiàn)言獻(xiàn)策，提高各單位、各部門對“法治央行”考核驗(yàn)收的參與度與支持度。

三是圍繞“法治央行”主題，編印其他單位部門的經(jīng)驗(yàn)與做法，供各部門參考學(xué)習(xí)，積極組織相關(guān)部門與人員參加上級行的法律業(yè)務(wù)競賽活動，以賽促學(xué)，進(jìn)一步推動干部職工學(xué)法用法，營造建設(shè)“法治央行”的濃烈氛圍

二、突出重點(diǎn)對象的學(xué)法用法，開展形式多樣的宣傳教育活動

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作。進(jìn)一步完善黨委中心組學(xué)法制度，將依法行政相關(guān)理論、制度等內(nèi)容，納入黨委中心組學(xué)習(xí)的框架中，推動領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法、知法、用法、守法，提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政的意識和水平。

二是抓好執(zhí)法人員的法律法規(guī)學(xué)習(xí)。積極探索適合行政執(zhí)法人員的宣傳教育新形式，學(xué)習(xí)以自學(xué)為主，結(jié)合培訓(xùn)、講座、案例分析、觀看影視作品等形式，充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、視頻等先進(jìn)信息技術(shù)，開展多種形式的培訓(xùn)活動。堅持開展以案說法，剖析典型執(zhí)法案例，研究帶有普遍性的執(zhí)法問題，提出解決問題的意見或建議，指導(dǎo)、規(guī)范具體執(zhí)法工作。

三是充分發(fā)揮普法聯(lián)絡(luò)員的作用。加強(qiáng)法制宣傳教育隊伍建設(shè)，出臺普法聯(lián)絡(luò)員工作制度，明確法律小組的定位，限度發(fā)揮法律小組在普法工作中的作用。組織召開普法聯(lián)絡(luò)員工作會議及法律知識培訓(xùn)，充分發(fā)揮受訓(xùn)人員的輻射、帶動作用，由普法聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)所在部門的培訓(xùn)，不斷提高全體員工依法行政的水平。

三、突出金融消費(fèi)者教育，提升金融知識教育普及程度

一是深化“送法下鄉(xiāng)”活動。把金融消費(fèi)者教育與法律服務(wù)相結(jié)合，開展送金融知識法下鄉(xiāng)活動，通過設(shè)立咨詢臺、發(fā)放宣傳材料、沿路流動宣傳等形式，講解票據(jù)的使用和管理等社會熱點(diǎn)問題，向社會宣傳金融法律知識支付結(jié)算、農(nóng)民工銀行卡、國債、以及人民幣辯假識假常識等金融知識和相關(guān)的法律法規(guī)，讓老百姓盡可能多的了解相關(guān)法律法規(guī)，掌握更多的金融知識，享受更多的金融產(chǎn)品，正確使用法律武器維護(hù)自己的金融合法權(quán)益。

二是深化法律進(jìn)企業(yè)活動。開展調(diào)查研究，引導(dǎo)企業(yè)自覺守法。根據(jù)新形勢下金融監(jiān)管的要求，深入轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)研，了解企業(yè)對金融法律法規(guī)政策的需求，針對企業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的實(shí)際問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出解決方法，及時告知企業(yè)，積極引導(dǎo)其自覺守法。利用執(zhí)法文書、政策建議書等形式，通過針對性的普法教育，努力提高廣大企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的金融法制觀念，幫助其建立自律機(jī)制，促進(jìn)守法經(jīng)營。

三是深化群眾法制宣傳活動。以貼近基層、貼近生活、貼近群眾為原則，通過各種活動來提高人民群眾法治意識。開展內(nèi)容豐富、形式多樣的進(jìn)社區(qū)、進(jìn)街道活動，走上街頭、深入社區(qū)接受群眾咨詢，發(fā)放宣傳資料。運(yùn)用板報、專欄、廣播電視、報紙等媒體進(jìn)行廣泛宣傳，正確引導(dǎo)金融消費(fèi)行為，幫助群眾提高金融權(quán)益保護(hù)意識。

四、突出宣傳形式的創(chuàng)新，提高金融法制宣傳的實(shí)效性

一是定期召開金融機(jī)構(gòu)辦公室主任聯(lián)席會議，將金融法制作為會議的一項重要內(nèi)容，向金融機(jī)構(gòu)著力宣傳人民銀行的依法行政工作，營造更為有利的金融法制環(huán)境。

二是切實(shí)組織好“12.4”等法制宣傳日活動，早計劃、早安排，突出主題，廣泛宣傳、營造聲勢，擴(kuò)大金融法制影響，彰顯法治央行形象。不斷豐富宣傳內(nèi)容和形式，在行政服務(wù)大廳和金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立金融法制宣傳點(diǎn)，注意運(yùn)用法制宣傳資料、板報、宣傳欄、掛圖等形式開展法制宣傳和法律咨詢服務(wù)活動。

三是高度重視運(yùn)用媒體進(jìn)行依法行政宣傳教育，加強(qiáng)與報刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等各種媒體的聯(lián)系，充分利用電視傳媒、互聯(lián)網(wǎng)等形式，加大金融法律法規(guī)的普及力度，不斷提高法制宣傳教育質(zhì)量和水平。繼續(xù)參加電臺舉辦的“行風(fēng)熱線”節(jié)目，與百姓進(jìn)行直接的對話交流，擴(kuò)大交流的范圍，擴(kuò)大宣傳影響。

四是發(fā)揮“金融服務(wù)網(wǎng)”網(wǎng)站的作用，及時更新網(wǎng)站的相關(guān)內(nèi)容，創(chuàng)新條件開通依法行政宣傳專版，通過法律解讀、政策導(dǎo)向、普法咨詢等形式向人民群眾宣傳金融法律知識，切實(shí)發(fā)揮門戶網(wǎng)站在對外宣傳、政務(wù)公開、服務(wù)社會和內(nèi)外交流等方面的窗口橋梁作用。

五是以“請進(jìn)來，走出去”的方式進(jìn)行法制教育。聘請法院、檢察院及相關(guān)法律界人士來行開展講座、培訓(xùn)、座談等，提高執(zhí)法人員秉公執(zhí)法、行政人員依法行政的能力。

銀行年度法治工作計劃2

根據(jù)目前公司法律工作的現(xiàn)狀，2016年度法務(wù)部工作的重點(diǎn)將圍繞以下幾點(diǎn)展開： 一、修訂、完善公司規(guī)章制度

公司的規(guī)章制度是按制度內(nèi)容及部門工作需求進(jìn)行歸口管理的，2016年計劃按原分類對制度進(jìn)行修訂。法務(wù)部擬在2016年對公司規(guī)章制度在實(shí)踐中出現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，并根據(jù)匯總的問題對規(guī)章制度進(jìn)行完善。

二、合同及法律文件的審查 1、日常合同的審查：

合同及法律文件的審查是一項日常工作，合同及其他法律文件審核審查保持自收到文本1個工作日內(nèi)審核完畢，并提出相應(yīng)的書面法律意見或進(jìn)行相應(yīng)的修改;重要合同需根據(jù)具體情況而定。

根據(jù)目前情況，法務(wù)部將擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務(wù)部計劃對格式合同進(jìn)行常規(guī)修改，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。 2、合同履行風(fēng)險防范：

了解公司內(nèi)部及各分公司已經(jīng)簽訂的合同的履行情況，根據(jù)合同履行中出現(xiàn)的問題進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，做好合同履行的風(fēng)險防范。并通過對合同履行中出現(xiàn)的風(fēng)險問題匯總，進(jìn)一步完善后續(xù)簽訂的合同條款。三、法律咨詢與培訓(xùn)

2016年法務(wù)部除了工作時間內(nèi)隨時接受各部門的法律咨詢，并及時給予答復(fù)，并對咨詢情況予以登記;

另計劃，與人力資源培訓(xùn)組配合，聯(lián)系公司的顧問律師，做好公司法律培訓(xùn)工作。根據(jù)公司目前的情況，法務(wù)部擬重點(diǎn)就《合同法》、《不正當(dāng)競爭法》《勞動法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《稅法》以及其他新頒布的與公司經(jīng)營有關(guān)的法律進(jìn)行培訓(xùn)。四、敦促各分公司合同檔案的建立

由于各分公司都已經(jīng)成立，且并沒有統(tǒng)一管理合同，2016年將擬定合同管理制度。優(yōu)化管理。 五、個人綜合素質(zhì)的提升

2016年法務(wù)部在做好法務(wù)部日常工作的同時，也將加強(qiáng)學(xué)習(xí)新的知識，2015年本人已經(jīng)通過法律事務(wù)成人本科的考試成功入學(xué)，年底已購買《合同法》《合同法解釋》《公司法》《公司法解釋》《合伙企業(yè)法》《公司登記管理條例》《公司投資、并購、融資、上市法律政策應(yīng)用全書》。2016年扎實(shí)專業(yè)，提升個人綜合素質(zhì)。

銀行年度法治工作計劃3

法務(wù)部根據(jù)目前公司的工作情況和工作需要，堅持以事前預(yù)防、事中控制為主、事后補(bǔ)救為輔為原則，以高效、高準(zhǔn)確率和自律為法律服務(wù)準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)法律工作的特點(diǎn)和公司法律服務(wù)的實(shí)際需求，制定法務(wù)部工作計劃。

一、合同及法律文件的審核、起草

1，協(xié)助鞏固和完善合同及法律文件審核的機(jī)制，加強(qiáng)合同審核的有效性。

2，進(jìn)一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合實(shí)際操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件審核保持自收到文本2小時內(nèi)審核完畢，并提出相應(yīng)的書面法律意見或進(jìn)行相應(yīng)的修改，但特殊情況除外。4，合同及其他法律文件的起草自詳細(xì)了解相應(yīng)的具體內(nèi)容后4小時內(nèi)完成，但特殊情況除外。

5，加強(qiáng)合同管理，規(guī)范審批流程，完善管理制度，盡可能降低公司的法律風(fēng)險。

6，保持敢于直言的風(fēng)格，大膽地提出合同中所在的風(fēng)險和問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供法律依據(jù)。

二、法律補(bǔ)救功能中的計劃

1，協(xié)助公司有關(guān)管理部門及業(yè)務(wù)部門對公司債權(quán)進(jìn)行清理

- 1 -

和催收，接到相關(guān)要求后2天內(nèi)開始行動。

2，在清理和催收中，發(fā)現(xiàn)重大法律問題立即向相關(guān)部門提出警示，同時向公司報告相關(guān)案情，使領(lǐng)導(dǎo)迅速作出決策。

3，接到訴訟請求后，自領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)完成法院立案。

4，發(fā)現(xiàn)需訴訟的案件，有義務(wù)向公司報告情況，并建議提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)起訴。

5，對起訴或應(yīng)訴案件的，大多數(shù)保持自行。 6，做好訴訟前與對方當(dāng)事人協(xié)調(diào)談判工作，爭取雙贏。 7，訴訟案件做到有求必應(yīng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、及時完成。三、知識產(chǎn)權(quán)管理計劃

1，與公司其他職能部門協(xié)作，爭取申請“上海市著名商標(biāo)、“馳名商標(biāo)”等榮譽(yù)，提高企業(yè)無形資產(chǎn)的含金量。

2，按公司需求，高效、高準(zhǔn)確率地完成商標(biāo)的申辦注冊工作。

3，做好商標(biāo)、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)的管理和保護(hù)工作。 四、法律培訓(xùn)和宣傳計劃

1，根據(jù)公司的要求，積極配合有關(guān)部門，采用定期或不定期方式對公司所有在工作中需接觸法律的業(yè)務(wù)、采購及管理人員進(jìn)行相應(yīng)的崗位法律培訓(xùn)。

- 2 -

2，擬對公司涉及商標(biāo)、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)工作的相關(guān)人員進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)知識點(diǎn)的培訓(xùn)。

3，在進(jìn)行法律培訓(xùn)的同時，法務(wù)部不定時地解答法律咨詢和進(jìn)行法律宣傳。

五、自身素質(zhì)提高

篇6

關(guān)鍵詞：校辦企業(yè);財務(wù)收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務(wù)收支審計是對金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務(wù)報表展開。校辦企業(yè)財務(wù)收支審計一般由高校的財務(wù)審計部門組織實(shí)施，或委托社會中介機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行。一是審計校辦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務(wù)所對校辦企業(yè)進(jìn)行年度財務(wù)收支專項審計，并對財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制和財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務(wù)管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量。

一、校辦企業(yè)財務(wù)收支審計的內(nèi)容

(1)對校辦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進(jìn)行審計。(4)對校辦企業(yè)的負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債的情況進(jìn)行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實(shí)、合法進(jìn)行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費(fèi)用和利潤的情況進(jìn)行審計。

二、校辦企業(yè)財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

某高校委托會計師事務(wù)所對其全部的校辦企業(yè)進(jìn)行年度財務(wù)收支專項審計，會計師事務(wù)所根據(jù)約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務(wù)收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。

(一)內(nèi)控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財務(wù)內(nèi)控制度不健全甚至沒有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過口頭形式實(shí)現(xiàn)相關(guān)的流程控制，導(dǎo)致校辦企業(yè)的人事、財務(wù)和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范

(1)對固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進(jìn)行及時盤點(diǎn)，或?qū)嶋H進(jìn)行了盤點(diǎn)但未保存盤點(diǎn)表，或盤點(diǎn)后已發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、但沒有及時進(jìn)行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細(xì)。(3)對原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán)，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細(xì)、無入出庫記錄及領(lǐng)用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出無會議通知、培訓(xùn)通知和會議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟(jì)往來和超過結(jié)算起點(diǎn)的支付不通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務(wù)不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況不一致而未附補(bǔ)充協(xié)議等問題。

(三)實(shí)收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業(yè)在履行了驗(yàn)資程序和完成工商注冊后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實(shí)物尤其是實(shí)物實(shí)際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導(dǎo)致校辦企業(yè)的實(shí)收資本與注冊資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實(shí)際使用的房屋、場地、設(shè)備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無償占用高校資產(chǎn)和資源的問題。而且，還存在預(yù)收款不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，導(dǎo)致校辦企業(yè)的會計信息失真。

三、加強(qiáng)校辦企業(yè)財務(wù)收支管理的對策

針對校辦企業(yè)財務(wù)收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務(wù)收支審計問題整改任務(wù)分解和責(zé)任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負(fù)責(zé)人、分工負(fù)責(zé)人、牽頭部門、責(zé)任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內(nèi)控制度

重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營管理、人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營公司牽頭，計劃財務(wù)處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理辦法、借款與費(fèi)用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制，提高校辦企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務(wù)行為。

(二)通過機(jī)制建設(shè)提高會計核算工作質(zhì)量

首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)行校企分開、自主經(jīng)營、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制。其次，在校辦企業(yè)財務(wù)管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會、資產(chǎn)經(jīng)營公司、校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理職責(zé)、借款與費(fèi)用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營管理責(zé)任書中，約定校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人在會計核算方面的具體責(zé)任，并將審計結(jié)果列為獎懲指標(biāo)。通過以上措施，引導(dǎo)校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎(chǔ)工作，逐步提高會計核算工作質(zhì)量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關(guān)于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營性資產(chǎn)，對此，某高校制定了經(jīng)營性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責(zé)成資產(chǎn)經(jīng)營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作，夯實(shí)所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).

參考文獻(xiàn)

[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

篇7

關(guān)鍵詞：藥檢機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理 內(nèi)控體系 信息化

2012年，財政部出臺了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，2015年底又出臺全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求。在此形勢下，藥檢機(jī)構(gòu)作為國家事業(yè)單位，進(jìn)行內(nèi)部控制是時不我待。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，建設(shè)內(nèi)控體系，有單位層面和業(yè)務(wù)層面之分。業(yè)務(wù)層面包括，預(yù)算業(yè)務(wù)控制，收支業(yè)務(wù)控制，資產(chǎn)控制，政府采購業(yè)務(wù)控制，合同控制，建設(shè)項目控制六大方面。對于Z藥檢機(jī)構(gòu)，預(yù)算、收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部門管理。資產(chǎn)、采購、合同、工程都各有歸口管理部門，且各有管理軟件。因此進(jìn)行內(nèi)控體系信息化建設(shè)的過程中，主要以預(yù)算管理為核心，給資產(chǎn)、采購、合同、工程等內(nèi)控業(yè)務(wù)做了接口。

一、建設(shè)過程

（一）梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)

1.梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

根據(jù)單位新三定結(jié)果，對單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，對業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和歸納，確定業(yè)務(wù)管理的組織構(gòu)架。

（1）預(yù)算業(yè)務(wù)。Z藥檢機(jī)構(gòu)的預(yù)算業(yè)務(wù)主要包括預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價等環(huán)節(jié)。預(yù)算業(yè)務(wù)可分為收入預(yù)算與支出預(yù)算，也可分為財政預(yù)算與內(nèi)部預(yù)算。

預(yù)算編制階段的業(yè)務(wù)流程主要是各部門按照自己歸口管理范圍進(jìn)行預(yù)算編制，各部門將預(yù)算上報到財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行匯總后，交單位負(fù)責(zé)人審批后，再上交上級單位。預(yù)算批復(fù)階段的業(yè)務(wù)流程是上級單位將批復(fù)后的預(yù)算下達(dá)到單位，財務(wù)部門連通業(yè)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解。預(yù)算執(zhí)行階段的業(yè)務(wù)流程是各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行收支，財務(wù)部門進(jìn)行會計記賬。決算階段的業(yè)務(wù)流程是財務(wù)部門對會計結(jié)果進(jìn)行匯總，將財務(wù)報表上報?？冃гu價階段的業(yè)務(wù)流程是各業(yè)務(wù)部門對各自執(zhí)行的項目進(jìn)行績效評價，財務(wù)部門出具經(jīng)濟(jì)績效評價結(jié)果，并匯總結(jié)果上報。

（2）收入業(yè)務(wù)。Z藥檢機(jī)構(gòu)的收入業(yè)務(wù)主要包括檢驗(yàn)收費(fèi)、技術(shù)服務(wù)收入、貨款等。收入業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程主要是單位收款后，各部門確認(rèn)收入，開具發(fā)票或匯繳證明，記賬。

（3）支出業(yè)務(wù)。Z藥檢機(jī)構(gòu)的支出業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程主要是各部門先申請資金支付（借款或報銷業(yè)務(wù)），會計記賬，最后出納進(jìn)行資金支付（支票、匯款、公務(wù)卡還款、無現(xiàn)金報賬、現(xiàn)金支出）。

完整的收支流程還應(yīng)包括銀行對賬、會計報表出具、會計檔案保存。

2.分析風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)

（1）預(yù)算業(yè)務(wù)。在預(yù)算編制階段的主要風(fēng)險是：業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門缺乏溝通，預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動與財務(wù)支持脫節(jié)，影響后續(xù)預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算編制階段風(fēng)險點(diǎn)：各部門溝通協(xié)調(diào)是否充分；預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合；預(yù)算編制與具體工作是否相對應(yīng)；預(yù)算編制與項目完成時間是否相一致。

在預(yù)算批復(fù)階段的主要風(fēng)險是：按照程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部沒有進(jìn)行指標(biāo)分解，單位預(yù)算調(diào)整和追加程序不規(guī)范。預(yù)算批復(fù)階段風(fēng)險點(diǎn)：預(yù)算批復(fù)指標(biāo)分解是否下達(dá)到具體工作部門；預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范；預(yù)算追加程序是否規(guī)范。

在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：不按照預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)開支，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)不符，產(chǎn)生無預(yù)算支出、超預(yù)算支出，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)：是否在預(yù)算批復(fù)額度和開支范圍內(nèi)執(zhí)行預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行是否符合國家政策；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理。

決算階段的主要風(fēng)險是：決算編報與單位原始數(shù)據(jù)不一致。決算階段風(fēng)險點(diǎn)：決算編報是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時。

（2）收入業(yè)務(wù)。收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險：未按收費(fèi)許可規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)征收；上繳國庫的收款收入到非國庫銀行賬號；合同收入的合同簽訂不準(zhǔn)確。收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)：收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理；是否按規(guī)定時間向財務(wù)部門提供收入有關(guān)憑據(jù)。

（3）支出業(yè)務(wù)。支出業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險：支出事前審核不嚴(yán)；原始票據(jù)審核不嚴(yán)，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險；借款不還款，往來款變壞賬；支出資金安全性；支出特殊項目科目是否合規(guī)安全。支出業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)：支出是否與預(yù)算相符；是否符合國家要求的支出標(biāo)準(zhǔn)；原始票據(jù)是否真實(shí)、合法；支出是否與合同一致；往來款能否及時催收；支出大額資金是否有審批；支出特殊項目是否有歸口管理部門管理。

（二）設(shè)計具體內(nèi)部控制方案，采用相應(yīng)的風(fēng)險控制方法

1.不相容崗位相分離

Z藥檢機(jī)構(gòu)在財務(wù)部門內(nèi)部將出納崗與會計核算崗剝離，出納崗與印章保管崗分離，會計核算崗也與會計檔案保管崗、銀行對賬崗相分離。

在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部將業(yè)務(wù)申請人與業(yè)務(wù)審批人相分離。

紀(jì)檢監(jiān)察部門作為內(nèi)部監(jiān)督與各部門相獨(dú)立。

2.內(nèi)部授權(quán)審批控制

Z藥檢機(jī)構(gòu)對資金支出的管理是以項目管理的模式進(jìn)行管理的。按照項目區(qū)分，每個項目設(shè)定項目負(fù)責(zé)人，項目支出由項目負(fù)責(zé)人審批。涉及歸口管理部門的由歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批。涉及大額資金的，嚴(yán)格按照管理權(quán)限進(jìn)行審批。

如果授權(quán)人無法實(shí)施審批，需要授權(quán)給他人的，必須將授權(quán)人本人簽字的授權(quán)書在財務(wù)部門備案。

3.歸口管理

Z藥檢機(jī)構(gòu)成立預(yù)算管理委員會，由財務(wù)部門牽頭組織預(yù)算工作；對財務(wù)的審計監(jiān)督，由紀(jì)檢監(jiān)督部門負(fù)責(zé)；政府采購由后勤服務(wù)部門負(fù)責(zé)辦公用品和實(shí)驗(yàn)材料集中采購，由儀器設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)辦公儀器和實(shí)驗(yàn)儀器的集中采購，召開會議和培訓(xùn)由各組織部門按照政府采購名錄自行抉擇，但要提前一年上報會議計劃，提前一個月上報會議預(yù)算；資產(chǎn)管理由儀器設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)規(guī)章制度的制定，綜合管理，實(shí)盤；合同管理由業(yè)務(wù)部門綜合統(tǒng)管，負(fù)責(zé)參與合同的簽訂和相關(guān)活動，統(tǒng)一管理合同專用章和授權(quán)委托書，對合同履行實(shí)施有效控制。

4.預(yù)算控制

Z藥檢機(jī)構(gòu)加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)過程控制。

完善內(nèi)部預(yù)算管理，設(shè)立預(yù)算管理工作小組，健全預(yù)算論證審批組織架構(gòu)；制定《預(yù)算管理辦法》，規(guī)范預(yù)算管理職責(zé)，明確預(yù)算編制內(nèi)容，嚴(yán)格預(yù)算審批程序；專項預(yù)算實(shí)行歸口管理、指標(biāo)控制。

建立財務(wù)分析體系。按月預(yù)算執(zhí)行簡報，建立預(yù)算執(zhí)行季度分析、年度財務(wù)分析制度，及時提供會計信息。

要按照預(yù)算批復(fù)的額度和規(guī)定的開支范圍辦理資金支付業(yè)務(wù)，對資金的使用形成了預(yù)算約束。政府采購也要先上報預(yù)算后計劃再采購的流程，形成了預(yù)算對單位資產(chǎn)購置行為的約束。

實(shí)行會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)年度有計劃，舉辦前要提交預(yù)算、執(zhí)行中不得突破預(yù)算。

5.會計控制

Z藥檢機(jī)構(gòu)梳理現(xiàn)有財務(wù)制度，建立健全財務(wù)制度，制定財務(wù)部門服務(wù)公約；加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，配備相應(yīng)資格能力的會計人員，從事會計記賬工作的人員必須有從業(yè)資格證書；合理設(shè)置財務(wù)崗位，主要分為預(yù)、決算崗位，出納崗位，支出核算崗位，收入核算崗位，銀行對賬和會計檔案管理崗位，科研管理崗位，工資薪酬核算崗位；實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各崗位權(quán)責(zé)明確，不相容崗位相分離；制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范手冊，明確工作責(zé)任，加強(qiáng)財務(wù)審核；每周固定一個下午的工作時間，專門拿出來對會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，將培訓(xùn)日常化，著力提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平。

6.單據(jù)控制

預(yù)算、決算方面主要通過留存領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、蓋章后的報表；收入方面通過開具發(fā)票實(shí)現(xiàn)；支出方面，除勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)要提交勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)表由領(lǐng)取人親筆簽字領(lǐng)取外，都需要報銷人提供原始發(fā)票；其中，材料費(fèi)和辦公費(fèi)需要附明細(xì)；差旅費(fèi)的報銷需附出差審批單和會議通知；會議費(fèi)的報銷需附會議預(yù)算表、報銷發(fā)票、舉辦地點(diǎn)提供的流水單，會議通知、簽到表、會議現(xiàn)場照片等。

在單據(jù)控制中，會計檔案保存是內(nèi)部控制尤為重要的一環(huán)，按照新會計檔案管理辦法的要求和未來云審計的需要，對會計檔案進(jìn)行掃描，存儲在網(wǎng)絡(luò)，對目前的會計檔案保存的安全性提出了新的挑戰(zhàn)。

7.信息內(nèi)部公開

Z藥檢機(jī)構(gòu)在內(nèi)網(wǎng)搭建了財務(wù)信息平臺，既國家財經(jīng)政策也機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定的財經(jīng)制度，這些制度既對廣大職工有培訓(xùn)宣傳的意義，也同時作為收支業(yè)務(wù)控制的依據(jù)。財務(wù)信息平臺還能提供銀行收款情況供各部門認(rèn)領(lǐng)收入，也提供項目經(jīng)費(fèi)查詢功能和支出審批功能。項目負(fù)責(zé)人可以在平臺上進(jìn)行網(wǎng)上審批，也可以在平臺上查詢自己負(fù)責(zé)的項目的收支情況，與預(yù)算框架進(jìn)行對比，了解項目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度和項目經(jīng)費(fèi)余額。

（三）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

根據(jù)本單位實(shí)際和近期國家要求的重點(diǎn)進(jìn)行了內(nèi)部管理制度梳理，包括財務(wù)管理總制度，經(jīng)費(fèi)支出管理辦法，出國經(jīng)費(fèi)管理辦法，差旅費(fèi)管理辦法，會議費(fèi)管理辦法，公務(wù)接待費(fèi)管理辦法，公務(wù)卡管理辦法，票據(jù)管理辦法，暫借款管理辦法，會計檔案管理辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，政府采購管理辦法，基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法等。

（四）信息系統(tǒng)架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系信息化

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)

鋪建信息系統(tǒng)首要是綜合考慮信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境，包括對硬件的要求，對操作系統(tǒng)的要求，對瀏覽器的要求等。

2.信息系統(tǒng)的主要模塊

采用網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報賬；采用檔案管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)單據(jù)掃描上傳和對電子單據(jù)的管理；采用無現(xiàn)金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)報銷款項直接支付到經(jīng)辦人卡內(nèi)；采用物流化報賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)報賬單據(jù)的分配和狀態(tài)記錄，還可通過綜合信息平臺實(shí)現(xiàn)短信通知。

3.在信息系統(tǒng)中固化流程

將網(wǎng)上審批歸口管理部門梳理清楚，對大額資金審批進(jìn)行限定，按照一般報銷申請，借款申請，出國費(fèi)申請，差旅費(fèi)申請，勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)申請，會議、培訓(xùn)費(fèi)申請分為六類。

網(wǎng)上填報的業(yè)務(wù)在后臺進(jìn)行實(shí)時校驗(yàn)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)相關(guān)部門的網(wǎng)上流程審批，保證申請通過的業(yè)務(wù)在財務(wù)核算系統(tǒng)中切實(shí)可行。

經(jīng)辦人選擇報銷業(yè)務(wù)類型，選擇經(jīng)費(fèi)使用項目，填寫報銷金額，掃描上傳原始單據(jù)，進(jìn)入審批流程，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審批后，系統(tǒng)自動凍結(jié)相應(yīng)的項目額度。還需要?dú)w口管理部門審批的，進(jìn)入歸口管理負(fù)責(zé)人審批流程，需要大額資金審批的，進(jìn)入大額資金審批人審批流程。審批完成的報銷單，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)可以讀取并生成全部或部分會計憑證。

通過審核后，出納人員可以進(jìn)入無現(xiàn)金系統(tǒng)進(jìn)行支付，報銷款項直接支付到經(jīng)辦人卡內(nèi)。綜合信息平臺可以將經(jīng)費(fèi)使用情況，往來催款，經(jīng)費(fèi)到款，項目執(zhí)行進(jìn)度，工資發(fā)放通知，報銷流程進(jìn)度發(fā)送到相關(guān)人員處。

二、建議

（一）自上而下，領(lǐng)導(dǎo)的支持是關(guān)鍵

內(nèi)部控制很復(fù)雜，涉及到多個歸口管理部門，不單單是財務(wù)一個部門的事情。建設(shè)單位內(nèi)部控制，執(zhí)行單位內(nèi)部控制，對單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程，涉及預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同等各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需要各部門進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)，形成動態(tài)控制，長效機(jī)制。這些跨部門的協(xié)調(diào)溝通與合作，關(guān)鍵在于單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。

（二）解決信息孤島問題是基礎(chǔ)

完善的內(nèi)部控制應(yīng)建設(shè)一個覆蓋全部門全流程，從預(yù)算審批到?jīng)Q算報表的信息系統(tǒng)。事業(yè)單位內(nèi)部往往各部門各有信息系統(tǒng)，信息孤島問題無法徹底解決。在這種情況下建造信息系統(tǒng)時首先要注意系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，該信息系統(tǒng)與操作系統(tǒng)的適應(yīng)度，與掃描儀、打印機(jī)、高拍儀的適應(yīng)度，與銀行系統(tǒng)的銜接情況。同時，建設(shè)系統(tǒng)時不但要滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)需要，還要注重面向未來發(fā)展，給各個管理模塊都留下未來可接入的端口。

（三）制度完善是支撐

相關(guān)制度中其實(shí)早有內(nèi)部控制的要求，比如出國經(jīng)費(fèi)管理辦法中對團(tuán)組和預(yù)算審批的要求，以及開支控制的要求，但這些內(nèi)控要求都分散在各個制度中。內(nèi)部控制制度的建立健全及完善，既是對現(xiàn)有的一些制度的梳理、整合，也是對缺失或模糊脫節(jié)部分的明晰完善，實(shí)現(xiàn)管理制度的整合，銜接業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作環(huán)節(jié)。

基金項目：中國食品藥品檢定研究院中青年基金項目“以預(yù)算管理為核心的中檢院內(nèi)控體系信息化研究”（2014A1）

參考文獻(xiàn)：

[1]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）[EB/OL].

[2]財政部會計司.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講座[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2013-9.

篇8

 

關(guān)鍵詞：企業(yè)法律顧問　合同管理　預(yù)防性合同　救濟(jì)性合同

 

“企業(yè)法律顧問”本既可包括身為企業(yè)雇員、擔(dān)當(dāng)法律顧問職責(zé)的工作人員,又包括依法在律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)、受托從事企業(yè)常年或?qū)ｍ椃深檰柟ぷ鞯纳鐣蓭?但進(jìn)一步考察1997年國家經(jīng)貿(mào)委《企業(yè)法律顧問管理辦法》以及國務(wù)院國資委近年來的一系列規(guī)章,可以發(fā)現(xiàn),“企業(yè)法律顧問”似乎專指“企業(yè)內(nèi)部法律顧問”;其次,律師受聘從事企業(yè)法律顧問工作,并不對律師的身份有任何影響或產(chǎn)生一種新的律師種類。因此,本文就將所要探討的問題——“企業(yè)內(nèi)部法律顧問的合同管理”徑直表述為“企業(yè)法律顧問的合同管理”,應(yīng)該不會造成管理主體上的誤解。

 

一、企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容與分類

 

(一)合同管理:一項重要的管理內(nèi)容與管理方法

和國外相似,我國企業(yè)法律顧問同樣具有廣泛的職能,可歸納為:(1)決策參與;(2)合同管理;(3)公司設(shè)立和運(yùn)行中的法律事務(wù)管理;(4)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù);(5)訴訟管理,即運(yùn)用訴訟、仲裁、調(diào)解等手段解決已產(chǎn)生的涉及企業(yè)利益的爭議,維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益;(6)聘請社會律師為企業(yè)服務(wù),并代表企業(yè)參與工作,行使聯(lián)絡(luò)、協(xié)助以及監(jiān)督職責(zé)。

合同管理無疑是上述工作中的一項重要內(nèi)容,而此外的(3)至(6)項工作中,起草、審查、管理、監(jiān)督合同不僅不可避免,而且還是企業(yè)重要的管理手段或管理成果。因此,企業(yè)法律顧問的合同管理既是企業(yè)法律顧問本身的工作職責(zé),還是貫穿于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人事、權(quán)利救濟(jì)等)的管理方法,在企業(yè)法律顧問工作中占據(jù)著十分重要的地位。

(二)企業(yè)合同管理的主要分類及內(nèi)容 

我國合同法學(xué)上對合同有各種理論分類,如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實(shí)踐合同等,這些分類在法學(xué)研究層面當(dāng)然各具理論價值,但從企業(yè)實(shí)務(wù)層面來說,主要考慮將合同管理中所涉各種合同進(jìn)行如下三類劃分: 

1.業(yè)務(wù)合同、勞動合同及其他合同 

視企業(yè)所在行業(yè)或經(jīng)營范圍的差異,合同涉及本企業(yè)商品或服務(wù)正常生產(chǎn)與銷售的,則為“業(yè)務(wù)合同”。 

“勞動合同”為本企業(yè)作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內(nèi)容為核心的各種合同。 

除了上述兩類合同以外,以本企業(yè)作為合同當(dāng)事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設(shè)工程合同,以及運(yùn)輸合同、倉儲合同等等,其范圍十分廣泛,難以也不必逐一羅列。 

2.涉外合同與非涉外合同 

以本企業(yè)作為合同當(dāng)事人的合同中,如果合同含有“涉外因素”,如對方當(dāng)事人為境外主體、合同客體在境外,或者合同內(nèi)容與境外有關(guān)的,則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業(yè)務(wù)合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當(dāng)中。

與涉外合同相對應(yīng),不含涉外因素的合同,無論是業(yè)務(wù)合同、勞務(wù)合同還是其他合同,均為“非涉外合同”。 

3.防范性合同與救濟(jì)性合同

從訂立合同的根本原因來看,企業(yè)的各種合同僅為兩類,一類是為了便于事后有約可循、操作規(guī)范、減少或避免爭議、防范合同風(fēng)險而訂立的,另一類則是爭議已經(jīng)發(fā)生、為解決爭議而達(dá)成的各類協(xié)議。前者稱之為“防范性(或規(guī)范性)合同”,后者則為“救濟(jì)性合同”。 

 

二、企業(yè)法律顧問在防范性合同管理中的主要工作 

 

(一)完善合同管理制度與制定常用格式合同,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率 

凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢。合同管理也應(yīng)重在防范,即企業(yè)法律顧問應(yīng)該擔(dān)當(dāng)防范企業(yè)法律風(fēng)險的“防火員”,而不該只在風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生后充當(dāng)“滅火員”。不過,企業(yè)涉及的合同份數(shù)眾多、種類復(fù)雜,法律顧問人手有限,往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關(guān)。 

為了解決這一管理效率上的矛盾,首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始,為企業(yè)建立或完善合同管理規(guī)章制度,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率。相關(guān)管理制度包括:(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始,弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息,做到不談、不訂連交易對象基本狀況都沒有搞清楚的糊涂合同;(2)高水準(zhǔn)格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業(yè)務(wù)合同,區(qū)別其性質(zhì)與種類,由企業(yè)法律顧問會同外聘社會律師制定比較規(guī)范的合同格式,供業(yè)務(wù)、勞資管理等人員在工作中經(jīng)常使用;(3)合同條款及法律講解、培訓(xùn)制度。定期為業(yè)務(wù)、勞資管理人員講解條款、研讀法律,讓他們在提高合同法律及風(fēng)險意識的同時,能夠真正理解有關(guān)條款的具體含義及利害關(guān)系,避免不知其所以然的機(jī)械套用;(4)合同簽訂前的最終把關(guān)制度;(5)已簽合同的企業(yè)法律顧問留存?zhèn)浒钢贫?(6)履行過程中風(fēng)險出現(xiàn)或極有可能出現(xiàn)時,對企業(yè)法律顧問的第一時間報告或通報制度。 

(二)對于重大、復(fù)雜的業(yè)務(wù)合同,企業(yè)法律顧問必須從各個環(huán)節(jié)真正參與其中,必要時與單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭焻f(xié)同管理

標(biāo)的較大、法務(wù)復(fù)雜、事關(guān)企業(yè)重大利益的合同,從一開始洽談時就應(yīng)該有企業(yè)法律顧問的全程參與,以便在交易對象、交易標(biāo)的、結(jié)算方式、品質(zhì)保證、合同擔(dān)保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴(yán)把關(guān),在合同簽訂、履行、協(xié)商等各個環(huán)節(jié),為企業(yè)爭取進(jìn)了能多的合法權(quán)益。

考慮到專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能存在的局限,可會同單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭熯M(jìn)行合同協(xié)同管理,以真正幫助企業(yè)避免法律風(fēng)險,維護(hù)企業(yè)最大的合法權(quán)益。

(三)注意合同簽訂、履行、協(xié)商、聯(lián)絡(luò)等環(huán)節(jié)證據(jù)的留存與收集工作

對于與合同相關(guān)的票據(jù)、文書、往來業(yè)務(wù)資料認(rèn)真收集,妥善保管;對于未能順利履行、可能發(fā)生糾紛的合同,相關(guān)往來文書必須由企業(yè)法律顧問起草與經(jīng)企業(yè)法律顧問修改發(fā)出,避免業(yè)務(wù)人員因不諳法律而可能造成的被動局面;同時,又為其后的救濟(jì)性合同管理留下證據(jù)、打好基礎(chǔ)。

 

三、企業(yè)法律顧問在救濟(jì)性合同管理中的主要工作

篇9

關(guān)鍵詞　企業(yè)法律顧問　合同管理　預(yù)防性合同　救濟(jì)性合同

中圖分類號：F830.1

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

“企業(yè)法律顧問”本既可包括身為企業(yè)雇員、擔(dān)當(dāng)法律顧問職責(zé)的工作人員，又包括依法在律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)、受托從事企業(yè)常年或?qū)ｍ椃深檰柟ぷ鞯纳鐣蓭?，根?jù)國務(wù)院國資委2004年6月1日實(shí)施的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》的相關(guān)規(guī)定以及近年來的一系列規(guī)章，可以發(fā)現(xiàn)，“企業(yè)法律顧問”似乎專指“企業(yè)內(nèi)部法律顧問”；其次，律師受聘從事企業(yè)法律顧問工作，并不對律師的身份有任何影響或產(chǎn)生一種新的律師類別。因此，本文就將所要探討的問題徑直表述為“企業(yè)法律顧問的合同管理”，并不會造成管理主體上的誤解。

一、企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容與分類

（一）合同管理。

和國外相似，我國企業(yè)法律顧問同樣具有廣泛的職能，可歸納為：(1)決策參與；(2)合同管理；(3)公司設(shè)立和運(yùn)行中的法律事務(wù)管理；(4)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)；(5)訴訟管理，即運(yùn)用訴訟、仲裁、調(diào)解等手段解決已產(chǎn)生的涉及企業(yè)利益的爭議，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；(6)聘請社會律師為企業(yè)服務(wù)，并代表企業(yè)參與工作，行使聯(lián)絡(luò)、協(xié)助以及監(jiān)督職責(zé)。合同管理無疑是上述工作中的一項重要內(nèi)容，而此外的(3)至(6)項工作中，起草、審查、管理、監(jiān)督合同不僅不可避免，而且還是企業(yè)重要的管理手段或管理成果。因此，企業(yè)法律顧問的合同管理既是企業(yè)法律顧問本身的工作職責(zé)，還是貫穿于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)法律顧問工作中占據(jù)著十分重要的地位。

（二）企業(yè)合同管理的主要分類及內(nèi)容。

我國合同法學(xué)上對合同有各種理論分類，如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實(shí)踐合同等，這些分類在法學(xué)研究層面當(dāng)然各具理論價值，但從企業(yè)實(shí)務(wù)層面來說，主要考慮將合同管理中所涉各種合同進(jìn)行如下三類劃分：

1、業(yè)務(wù)合同、勞動合同及其他合同。

視企業(yè)所在行業(yè)或經(jīng)營范圍的差異，合同涉及本企業(yè)商品或服務(wù)正常生產(chǎn)與銷售的，則為“業(yè)務(wù)合同”?！皠趧雍贤睘楸酒髽I(yè)作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內(nèi)容為核心的各種合同。

除了上述兩類合同以外，以本企業(yè)作為合同當(dāng)事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設(shè)工程合同，以及運(yùn)輸合同、倉儲合同等等，其范圍十分廣泛，難以也不必逐一羅列。

2、涉外合同與非涉外合同。

以本企業(yè)作為合同當(dāng)事人的合同中，如果合同含有“涉外因素”，如對方當(dāng)事人為境外主體、合同客體在境外，或者合同內(nèi)容與境外有關(guān)的，則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業(yè)務(wù)合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當(dāng)中。

與涉外合同相對應(yīng)，不含涉外因素的合同，無論是業(yè)務(wù)合同、勞務(wù)合同還是其他合同，均為“非涉外合同”。

3、防范性合同與救濟(jì)性合同。

從訂立合同的根本原因來看，企業(yè)的各種合同僅為兩類，一類是為了便于事后有約可循、操作規(guī)范、減少或避免爭議、防范合同風(fēng)險而訂立的，另一類則是爭議已經(jīng)發(fā)生、為解決爭議而達(dá)成的各類協(xié)議。前者稱之為“防范性(或規(guī)范性)合同”，后者則為“救濟(jì)性合同”。

二、企業(yè)法律顧問在防范性合同管理中的主要工作

（一）完善合同管理制度與制定常用格式合同，發(fā)揮制度的作用與“規(guī)范性管理”的效率。

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。合同管理也應(yīng)重在防范，即企業(yè)法律顧問應(yīng)該擔(dān)當(dāng)防范企業(yè)法律風(fēng)險的“防火員”，而不該只在風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生后充當(dāng)“滅火員”。不過，企業(yè)涉及的合同份數(shù)眾多、種類復(fù)雜，法律顧問人手有限，往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關(guān)。

為了解決這一管理效率上的矛盾，首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始，為企業(yè)建立或完善合同管理規(guī)章制度，發(fā)揮制度的作用與“規(guī)范性管理”的效率。相關(guān)管理制度包括：(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始，弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息，做到不談、不訂連交易對象基本狀況都模棱兩可的糊涂合同；(2)高水準(zhǔn)格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業(yè)務(wù)合同，區(qū)別其性質(zhì)與種類，由企業(yè)法律顧問會同外聘社會律師制定比較規(guī)范的合同格式，供業(yè)務(wù)、勞資管理等人員在工作中經(jīng)常使用；(3)合同條款及法律講解、培訓(xùn)制度。定期為業(yè)務(wù)、勞資管理人員講解條款、研讀法律，讓他們在提高合同法律及風(fēng)險意識的同時，能夠真正理解有關(guān)條款的具體含義及利害關(guān)系，避免不知其所以然的機(jī)械套用；(4)合同簽訂前的最終把關(guān)制度；(5)已簽合同的企業(yè)法律顧問留存?zhèn)浒钢贫龋?6)履行過程中風(fēng)險出現(xiàn)或極有可能出現(xiàn)時，對企業(yè)法律顧問的第一時間報告或通報制度。

（二）對于重大、復(fù)雜的業(yè)務(wù)合同，企業(yè)法律顧問必須從各個環(huán)節(jié)真正參與其中，必要時與單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭焻f(xié)同管理 。

標(biāo)的較大、法務(wù)復(fù)雜、事關(guān)企業(yè)重大利益的合同，從一開始洽談時就應(yīng)該有企業(yè)法律顧問的全程參與，以便在交易對象、交易標(biāo)的、結(jié)算方式、品質(zhì)保證、合同擔(dān)保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴(yán)把關(guān)，在合同簽訂、履行、協(xié)商等各個環(huán)節(jié)，為企業(yè)爭取盡可能多的合法權(quán)益。考慮到專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)范圍等方面可能存在的局限，可會同單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭熯M(jìn)行合同協(xié)同管理，以真正幫助企業(yè)避免法律風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)最大的合法權(quán)益。

篇10

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；工程項目；財務(wù)細(xì)化管理

企業(yè)財務(wù)細(xì)化管理的核心是企業(yè)財務(wù)主管以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，使企業(yè)的一切財務(wù)管理行為和活動都有詳細(xì)的行動指南，企業(yè)財務(wù)管理活動避免粗放型的一面，使企業(yè)項目運(yùn)行成本得到控制。企業(yè)項目工程財務(wù)細(xì)化管理的關(guān)鍵是：對企業(yè)財務(wù)管理的加強(qiáng)；對其運(yùn)營成本進(jìn)行有效的控制。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，著力提升財務(wù)細(xì)化管理水平，會有事半功倍的效果。下面就當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理所存在的問題，分析探討將如何對企業(yè)項目工程實(shí)施財務(wù)細(xì)化管理。

一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

1．財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平以及思想觀念與社會發(fā)展不協(xié)調(diào)。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)有了巨大變化，知識水平和文化素質(zhì)也有很大提高。盡管如此，企業(yè)財務(wù)人員中存在著學(xué)歷和能力不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，學(xué)歷上去了，業(yè)務(wù)能力跟不上去，崗位責(zé)任心不強(qiáng)，無法勝任財務(wù)工作；思想觀念落后，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，很難給企業(yè)決策層出謀劃策，甚至阻礙企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的管理水平的提高；更有甚者，職業(yè)道德喪失，缺乏法治觀念，給國家財務(wù)帶來損失。所以，財務(wù)人員思想觀念和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，是當(dāng)代企業(yè)財務(wù)管理所面臨的迫切任務(wù)。

2．缺乏健全的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制和約束機(jī)制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)效益來源的主要環(huán)節(jié)是“攬、干、管、算”，而這些活動自始至終都滲透著財務(wù)管理工作。但現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的還是計劃經(jīng)濟(jì)時期的全面經(jīng)濟(jì)核算辦法，由于管理跟不上，各職能部門的協(xié)調(diào)作用發(fā)揮不出來，造成各部門的工作目標(biāo)不一致，財務(wù)管理的相關(guān)環(huán)節(jié)脫鉤，聯(lián)動和制動作用無法發(fā)揮。在很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，施技部門的工作目標(biāo)是怎樣按期完成施工任務(wù)，對怎樣科學(xué)施工、節(jié)約施工成本很少考慮；物資供應(yīng)部門只考慮怎樣保證不延誤工程施工用料，對采購成本卻很少考慮?？傊髽I(yè)很多部門總認(rèn)為提高效益是財會部門的事情，跟本部門關(guān)系不大，再加上管理和制約機(jī)制不健全，企業(yè)提高效益往往都是紙上談兵。反而，很多企業(yè)雖然總體經(jīng)濟(jì)效益不好，但一些業(yè)務(wù)部門卻仍可因?yàn)橥瓿闪俗约旱摹叭蝿?wù)”而被重獎，特別是帶有“占領(lǐng)當(dāng)?shù)厥袌觥薄瓣J牌子”色彩的工程，相關(guān)業(yè)務(wù)部門更可因?yàn)椤俺霾省倍锚?，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益則被遠(yuǎn)遠(yuǎn)拋在了腦后。

3．資金控管缺乏科學(xué)性，資金利用效率不能有效發(fā)揮。現(xiàn)在很多企業(yè)為了攬到工程以保證有活干，對承攬的工程不進(jìn)行科學(xué)論證，經(jīng)常干些墊資或含金量低的工程，給企業(yè)的資金運(yùn)作帶來很大隱患，造成應(yīng)收賬款年年清、年年欠，越清越多。雖然很多企業(yè)為了解決資金緊張的矛盾，相繼成立了資金中心，對資金的控管起到了一定的積極作用，但由于資金中心無法對企業(yè)的資金投放和使用直接實(shí)施控管，最終不可能因資金中心的成立而完全擺脫資金困難的局面。

二、加強(qiáng)科學(xué)細(xì)化管理的舉措運(yùn)用科學(xué)發(fā)展的理念

將精細(xì)化舉措融入工程財務(wù)管理中，無論對于提高資金利用效率，以減少杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；加強(qiáng)資金使用透明化，以減少杜絕腐敗現(xiàn)象都是大有裨益的。（1）加強(qiáng)財務(wù)的合同管理。財務(wù)管理必須以合同管理為基礎(chǔ)，嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法的規(guī)定，深入到設(shè)計、招投標(biāo)、監(jiān)理、施工、結(jié)算、驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)，通過合同來明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。通過完善合同會簽程序，加強(qiáng)對工程管理的監(jiān)管力度。從資金來源、立項程序、概算審查等方面入手進(jìn)行把關(guān)，將財務(wù)稽核的關(guān)口前移，杜絕無資金來源項目“先斬后奏”的弊端，進(jìn)而有效防范工程資金超支的財務(wù)風(fēng)險。（2）加強(qiáng)資金管理。首先要嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、進(jìn)度款、決算款、質(zhì)保金支付等各個程序，掌握資金支付的主動權(quán)，堅決杜絕營私舞弊行為。工程進(jìn)度要有監(jiān)理公司確認(rèn)的進(jìn)度證明，質(zhì)保金要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的比例扣除，實(shí)現(xiàn)資金的全過程管理。其次要強(qiáng)化相關(guān)部室的協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，遵循資金“年預(yù)算、月平衡、周調(diào)度、日安排”的原則，每周和每月由工程管理部室按期依據(jù)工程進(jìn)度向財務(wù)部室報送資金需求計劃，以便財務(wù)合理調(diào)配基建資金，保證工程建設(shè)需要。再次要樹立貨幣資金時間價值觀念，合理安排資金到位時間和支付順序，及時監(jiān)控貨幣資金存量，強(qiáng)化資金集約化管理意識。（3）加強(qiáng)工程財務(wù)信息反饋。在傳統(tǒng)的財務(wù)報表基礎(chǔ)上，將財務(wù)管理職能進(jìn)行延伸，建立與工程管理部室直接溝通的工程財務(wù)管理報表，使工程資金支付情況及時反饋，改變過去財務(wù)信息的“孤島”現(xiàn)象，使財務(wù)信息實(shí)時共享，并為工程管理部室提供準(zhǔn)確、及時、全面的信息，進(jìn)而提高管理工作的針對性和有效性，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能。

三、企業(yè)財務(wù)細(xì)化管理具體措施