導語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：企業(yè)；信用管理；制度

中圖分類號：F270　文獻標識碼：A　文章編號：1003-7217(2009)01-0104-05

企業(yè)信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場競爭的產(chǎn)物。隨著市場競爭日益加劇，信用銷售逐步成為企業(yè)競爭的重要手段之一，但相應的信用管理制度建設卻嚴重滯后，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。為評估企業(yè)信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設計了《企業(yè)信用管理調(diào)查問卷》，向1200戶企業(yè)發(fā)放，回收有效問卷995份，其中有信用銷售業(yè)務的企業(yè)838戶。

一、企業(yè)信用管理制度缺失的狀況分析

問卷調(diào)查結果表明，樣本企業(yè)已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問題：

1　信用銷售比例偏低，影響企業(yè)競爭能力。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善和對外開放力度加大，我國企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈。本次問卷設計的“您認為貴公司所處行業(yè)的競爭程度如何?”的調(diào)查結果表明，已有78.3％的企業(yè)感知到激烈的市場競爭環(huán)境。

信用銷售是市場競爭的產(chǎn)物。信用銷售對于買方來說，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強產(chǎn)品質(zhì)量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場中，賣方企業(yè)不得不采取信用銷售方式，以穩(wěn)定長期合作客戶，爭取新的銷售客戶。為驗證信用銷售與市場競爭的關系，構造了樣本企業(yè)市場競爭度指數(shù)與信用銷售指數(shù)，用SPSS13.0軟件計算的Pearson相關系數(shù)達到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過了相關性檢驗，表明企業(yè)面臨的市場競爭越激烈，企業(yè)越有可能采取信用銷售方式。

信用銷售不同于現(xiàn)款交易，需要企業(yè)具備對信用風險的識別和防范能力，否則將給企業(yè)帶來巨大損失。在發(fā)達的市場經(jīng)濟國家，企業(yè)建立了相對完善的信用管理制度，識別和控制信用風險能力較強，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調(diào)查結果表明，995戶樣本企業(yè)中，有信用銷售業(yè)務的企業(yè)占84％，絕大部分企業(yè)已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。

為估計信用銷售對企業(yè)競爭能力的影響，問卷設計了“您認為賒銷對提高貴公司市場競爭力的作用?”問題，調(diào)查結果表明，已有72.1％的樣本企業(yè)已感受到信用銷售對競爭力的影響。

2　信用風險管理制度滯后，不適應信用銷售發(fā)展。企業(yè)信用管理制度的基本功能是控制信用風險，建立信用管理專職部門，對客戶資信、客戶授信和應收賬款進行科學管理，有利于控制信用風險，擴大銷售規(guī)模，提升競爭能力。從調(diào)查情況看，盡管有少數(shù)企業(yè)已開始探索加強信用管理的路子，但總體來說，企業(yè)信用管理制度缺失現(xiàn)象嚴重，主要表現(xiàn)在：

(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴大銷售與控制風險之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴大銷售規(guī)模，但同時帶來了風險，企業(yè)必須在兩者之間保持平衡。發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，設置獨立的信用管理部門或信用管理經(jīng)理，承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。一般來說，員工人數(shù)在200人以上的信用銷售企業(yè)都應該設立專職的信用管理部門，200人以下的企業(yè)可不設置專職部門但應配備信用管理經(jīng)理-3]。按此標準，838家信用銷售樣本企業(yè)中，員工人數(shù)在200人以上企業(yè)289家，設有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業(yè)只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業(yè)549家，設有信用管理專職人員的企業(yè)193家，只占35.2％。

(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準確識別客戶信用風險?？茖W評估客戶的信用狀況，準確識別客戶信用風險，是有效控制信用風險的第一道關口。根據(jù)企業(yè)客戶資信管理的基本流程，本問卷設計了是否要求填寫申請表格、是否要求提供身份和資質(zhì)證明、是否要求提供財務報表、是否要求提供其他反映信譽的資料、是否會設法了解其商業(yè)信譽、是否會委托專業(yè)機構了解其信用、是否會派人進行實地考察、是否建立信用評分制度、是否建立信用評級制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對客戶信用檔案是否經(jīng)常動態(tài)更新等問題，調(diào)查結果見表1。

(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風險。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定對客戶的信用政策是控制信用風險的第二道關口?？蛻羰谛殴芾碇贫葢ù_定企業(yè)賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據(jù)客戶授信制度的基本環(huán)節(jié)，問卷設計了公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標、對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定、公司對客戶賒銷額度是否有明確的審批權限規(guī)定、對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保、對現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣、對賒銷合同是否會有專業(yè)的法律人員進行審查、應收賬款是否辦理過保理或信用保險等7個問題(結果見表1)。從調(diào)查結果可以看出，樣本企業(yè)客戶授信制度很不完善。

(4)應收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風險。當企業(yè)對客戶進行授信，將產(chǎn)品提供給客戶之后貨款收回之前，企業(yè)在會計賬務上就形成了應收賬款。在貨款全部收回之前，應收賬款將存在逾期和壞賬的風險。因此，應收賬款管理制度是控制信用風險的第三道關口。根據(jù)發(fā)達國家企業(yè)應收賬款管理的基本經(jīng)驗[5]，本問卷共設計了公司是否定期進行應收款的賬齡分析、公司是否設有專職的應收款催收人員、公司對應收款是否有規(guī)定催收程序、公司是否委托過專業(yè)收賬機構收賬4個問題，調(diào)查結果見表1。

3　應收賬款質(zhì)量較差，企業(yè)信用銷售風險大。目前，許多企業(yè)迫于競爭的需求，被動地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設。企業(yè)風險控制不科學、不規(guī)范，信用風險大。主要表現(xiàn)在：應收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業(yè)，50％以上的企業(yè)應收賬款逾期率超過5％；應收賬款逾期時間長，對838戶信用銷售企業(yè)應收賬款平均逾期天數(shù)的估計，應收賬款平均逾期控制在15天以下的企業(yè)只占19.9％，而平均逾期超過一個月的企業(yè)占50.2％；應收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業(yè)應收賬款壞賬率(含逾期三年以上應收賬款)超過1％的占40％，超過3％的占20％以上。

二、企業(yè)信用管理制度缺失的原因分析

我國企業(yè)普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應的制度建設滯后。其原因何在?制度變遷理論認為。制度的“生產(chǎn)”與產(chǎn)品生產(chǎn)一樣，既有其收益，

也需付出成本。企業(yè)在對信用管理制度認知的基礎上，依據(jù)自身客觀條件以及外部制度環(huán)境，對制度收益與制度成本作出預期和權衡。當制度預期收益大于預期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預期小于成本預期，則企業(yè)缺乏建立信用管理制度的動力。

信用管理制度的收益在于擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入，其成本則體現(xiàn)在制度設計、制度嵌入和制度實施的過程中。成本主要包括制度設計成本、制度嵌入成本與制度實施成本。制度實施成本又可分為信息采集成本、債權保障成本、風險損失成本。制度設計成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實施成本屬可變成本。

影響制度收益和成本的因素非常復雜，有企業(yè)內(nèi)部因素，也有企業(yè)外部因素。從企業(yè)內(nèi)部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業(yè)距離遠近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業(yè)內(nèi)部因素跟每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特性密切相連。從企業(yè)外部環(huán)境看，信用知識供給環(huán)境、信用信息采集環(huán)境、信用風險轉(zhuǎn)移環(huán)境、社會誠實守信環(huán)境、應收賬款再融資環(huán)境等對信用管理成本具有很大影響。

當前，我國企業(yè)外部信用環(huán)境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設。主要表現(xiàn)在：

1　信用管理知識供給環(huán)境差，制度設計與制度嵌入成本高。信用管理制度設計是一項專業(yè)性很強的工作，如客戶信用檔案的設計、信用評價模型的開發(fā)、授信模型開發(fā)、信用管理計算機輔助系統(tǒng)開發(fā)等，都需要大量的專業(yè)知識。這些知識靠企業(yè)自身逐步積累，不僅難度大、時間長，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識供給環(huán)境。

信用管理的理念和技術方法是在上世紀70年代，由西方發(fā)達國家逐步發(fā)展和成熟起來的，近年才開始引入我國。我國信用管理的專業(yè)研究、人才培養(yǎng)和咨詢服務都剛剛起步，企業(yè)普遍缺乏信用管理知識，995戶問卷調(diào)查中，有62％的企業(yè)表示需要外部提供信用管理咨詢服務。

2　失信懲戒機制不完善，信用銷售風險損失成本高。信用風險不能完全消除，只能進行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發(fā)達國家，企業(yè)應收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業(yè)信用銷售必須承擔的風險成本。信用風險成本與企業(yè)外部的誠信環(huán)境密切相關。當前我國社會誠信缺失是一個不爭的事實，反映到企業(yè)信用銷售領域就是過高的應收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無限重復的交易博弈中，受信者才有通過守信行為建立信譽的動機。企業(yè)在信用銷售過程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對受信者的失信行為，信用銷售企業(yè)很難對其進行懲戒。企業(yè)唯有的辦法就是請求法院支持，而法律訴訟不僅費時、費力、成本高，而且執(zhí)行難。這就需要社會建立起有效的失信懲戒機制。發(fā)達國家的經(jīng)驗是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對信用銷售企業(yè)的一次易行為，轉(zhuǎn)化為對全社會的多次重復交易博弈行為，促使其自覺守信，重視自身信譽。目前我國征信體系不完善，企業(yè)信用銷售信息尚未進入征信系統(tǒng)，難以發(fā)揮對商業(yè)失信行為懲戒作用。995戶企業(yè)問卷中，89％的樣本企業(yè)認為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對方拖欠債務的信息記錄在對方的信用報告之中。

3　信用風險轉(zhuǎn)移機制不健全，信用銷售企業(yè)債權保障成本高。信用銷售形成應收賬款，應收賬款壞賬的發(fā)生是隨機事件。信用風險損失的大小與企業(yè)信用管理制度的有效性密切相關，但信用管理的有效性是在大數(shù)定律意義上的。只有當隨機事件重復次數(shù)足夠多時，其概率才可能穩(wěn)定在一個可預期的水平上。當信用銷售客戶數(shù)量達不到大數(shù)定律的要求時，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業(yè)帶來災難性后果。為此，發(fā)達國家建立了完善的風險轉(zhuǎn)移機制，如信用擔保、信用保險、保理等，信用銷售企業(yè)將風險轉(zhuǎn)移給此類機構，以保障債權的實現(xiàn)，當然也需付出成本，費用計算的基準是社會平均壞賬率加服務費用。

債權保障服務在我國還是一個剛剛起步的行業(yè)。一是機構體系不健全。目前，信用擔保機構相對較多，但過于分散，資本金實力不足，運作不規(guī)范，社會公信力較差。信用保險機構、保理機構則很少。二是業(yè)務范圍狹窄。信用擔保業(yè)務主要集中在中小企業(yè)信貸融資擔保，商業(yè)履約擔保業(yè)務剛剛起步。信用保險業(yè)務集中在出口信用保險，國內(nèi)貿(mào)易信用保險基本上還未起步。保理業(yè)務也主要集中在國際保理，國內(nèi)保理業(yè)務尚在探索之中。三是運作機制不。當前我國企業(yè)應收賬款平均壞賬率高，債權保障服務面臨兩難：如果以高費率承接業(yè)務，維持機構運作，則客戶很難接受其過高的費率；如果以低費率吸引業(yè)務，則自身難以贏利。

4　征信體系不完善，信用銷售企業(yè)信息搜集成本高。信用銷售企業(yè)風險識別需要大量信息作支撐，以區(qū)分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業(yè)往來對象。當前我國政府信息不公開，企業(yè)信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業(yè)信用管理制度實施的巨大成本。發(fā)達國家的經(jīng)驗是，實行政府信息強制公開制度，減少信息采集的難度，同時建立完善的征信體系，利用信息產(chǎn)品可重復使用的特點，大幅度降低企業(yè)信息搜集成本。

近年來，我國中央銀行大力推進企業(yè)和個人征信體系建設，已建成全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，并在銀行系統(tǒng)廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業(yè)的信息服務需求。主要表現(xiàn)為查得率不高，大量與銀行沒有信貸關系的企業(yè)和個人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業(yè)交易信息以及政府有關部門所掌握的信息；企業(yè)財務信息不真實，企業(yè)為了借貸、避稅等不同目的，隨意調(diào)整財務數(shù)據(jù)；信息產(chǎn)品單一，目前征信系統(tǒng)只能對企業(yè)和個人信用信息進行簡單記錄和匯總，提供單一格式的信用報告，缺乏對企業(yè)和個人信用能力的整體評價和預測，難以滿足信用銷售企業(yè)多方面的信息需求；尚未對信用銷售企業(yè)提供服務。問卷調(diào)查中，85％的樣本企業(yè)希望征信系統(tǒng)能向其提供信息服務。

5　應收賬款再融資難，企業(yè)信用銷售規(guī)模難以擴大。企業(yè)信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規(guī)模越大，占用資金越多。在企業(yè)不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規(guī)模必將受到內(nèi)部資金的強約束。在發(fā)達國家，信用銷售企業(yè)可以通過多種渠道，利用應收賬款進行再融資，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)可使用的資金。根據(jù)貨幣乘數(shù)原理，如果應收賬款能按一定比例再融資，則企業(yè)信用銷售規(guī)?？梢猿杀稊?shù)擴張。

應收賬款再融資的渠道主要有：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)、應收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等。由于應收賬款再融資的風險主要來自應付方，信息不對稱現(xiàn)象嚴重，風險識別難度很大，目前我國企業(yè)應收賬款再融資渠道嚴重不暢。商業(yè)票據(jù)發(fā)展緩慢，商業(yè)票據(jù)

轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)困難，應收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等業(yè)務尚處于探索階段。995戶企業(yè)問卷中，52.8％的企業(yè)感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業(yè)信用銷售規(guī)模受到限制，信用管理制度規(guī)模效益難以發(fā)揮，信用管理制度固定成本很高且難以分攤，企業(yè)缺乏信用管理制度建設的動力。

四、推進企業(yè)信用管理制度建設的政策建議

企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要制度安排，是企業(yè)核心競爭能力的重要組成部分。推進企業(yè)信用管理制度建設，有利于擴大信用銷售規(guī)模，促進商業(yè)融資發(fā)展；有利于防范信用風險，提升企業(yè)競爭能力。然而，企業(yè)信用管理制度建設具有很強的誘致性制度變遷特征，國家不能強制其作出制度安排，只能從改善企業(yè)外部環(huán)境人手，大幅降低制度成本，使預期收益大于預期成本，誘導企業(yè)建立和完善信用管理制度。

1　建立企業(yè)信用管理制度的研發(fā)和推廣機制，改善知識供給環(huán)境，降低企業(yè)制度建設固定成本。引導相關高等院校、科研院所和大型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度研究，開發(fā)符合我國企業(yè)實際的信用管理技術，研究制定信用管理制度標準和規(guī)范，開發(fā)適用的信用管理輔助系統(tǒng)。大力培育信用管理專業(yè)人才，壯大信用管理師資隊伍。選擇一批基礎條件較好的大中型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度試點，并充分發(fā)揮其示范效應。大力扶持信用管理咨詢業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務。組建企業(yè)信用管理協(xié)會，開展信用管理研究、培訓、推廣和服務。

2　推進征信體系建設，改善信息搜集環(huán)境，降低一企業(yè)信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進政府信息公開。加快征信立法，創(chuàng)造良好征信環(huán)境。由于信用信息數(shù)據(jù)庫建設周期長、投入大，在當前社會征信機構短期難以建立大型數(shù)據(jù)庫的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統(tǒng)，建立國家統(tǒng)一征信基礎數(shù)據(jù)庫，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關信息，為每個有經(jīng)濟活動的企業(yè)和個人建立相對完善的信用檔案，在向金融機構開放的同時，向信用銷售企業(yè)提供服務，大幅降低信用銷售企業(yè)信息搜集成本。

3　健全失信懲戒機制，改善社會誠信環(huán)境，降低信用銷售的風險損失成本。加快信用立法，強化對債權人的保護，加大對失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機制，將債權、債務的形成和消除記錄到相關企業(yè)和個人的信用報告之中，強化對債務人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠實守信的道德文化，加大對失信行為的輿論監(jiān)督和道德譴責，強化債務人的誠信自律和他律。

篇2

摘 要 在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中，企業(yè)之間大量的商品交易都是建立在商業(yè)信用的基礎上，以賒銷方式來實現(xiàn)的。商業(yè)信用在拓展市場、擴大銷售、降低整體經(jīng)營成本、強化企業(yè)市場競爭能力，進而實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營等方面有著其他任何結算方式都無法比擬的優(yōu)勢。因此，以賒銷為表現(xiàn)形式的商業(yè)信用就成為競爭的必然結果。那么由賒銷所形成的應收賬款管理成為企業(yè)管理的一個重要組成部分，同時，應收賬款的等管理和企業(yè)的客戶信用管理制度也有密不可分的關系。因此，將企業(yè)應收賬款管理與客戶信用管理制度建設做一個整體性的研究很有必要。本文首先對企業(yè)應收賬款和信用制度建設得概況進行了總體介紹，而后從基本前提、關鍵環(huán)節(jié)、重要保證和技術支撐等四個方面對企業(yè)應收賬款管理與客戶信用管理制度建設問題進行了系統(tǒng)闡述。

關鍵詞 企業(yè) 應收賬款 信用管理 制度建設

應收賬款是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務而形成的債權，也是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。如果企業(yè)缺乏客戶信用管理方面的必要制度，應收賬款就極容易轉(zhuǎn)化為壞賬損失，而居高不下的壞賬率是企業(yè)經(jīng)營中的大忌之一。所以，若想最大限度地避免壞賬損失，必須進行客戶信用管理制度建設。與此同時，應收賬款管理本身也是客戶信用管理制度的一個重要環(huán)節(jié)。

企業(yè)信用狀況主要包括合同履行、企業(yè)登記、銀行貸款償還、應收應付賬款、產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟、合同糾紛、法定代表人信用記錄等。所謂企業(yè)信用制度建設，是指企業(yè)通過對企業(yè)的信用資源進行規(guī)范化管理，在管理過程中不斷地對信用管理過程進行分析、測量和評審，持續(xù)性地改進管理過程，最終達到企業(yè)信用管理目標的管理措施。本文將從應收賬款管理的角度出發(fā)，從基本前提、關鍵環(huán)節(jié)、基本保證和技術支撐等方面探討客戶信用管理制度的內(nèi)容。

一、基本前提：充分考慮應收賬款產(chǎn)生的經(jīng)營風險，建立客戶信用評價制度

做好客戶的資格信用管理，對客戶的信用情況進行收集和風險評估，是強化信用管理的基礎。而對應收賬款可能產(chǎn)生的風險進行前瞻性分析，這對完善客戶信用評價制度也有很大的促進作用。

應收賬款的形成原因主要有如下三個：第一，為了擴大銷售額，提高市場占有率，采取賒銷或現(xiàn)金折扣的方式進行銷售而產(chǎn)生應收賬款；第二，當企業(yè)的庫存超過正常水平時，一般會采用較為寬松的信用條件進行賒銷，進而將庫存商品轉(zhuǎn)化為應收賬款；第三，銷售和收款的時間差，商品銷售的時間和收到貨款的時間經(jīng)常會出現(xiàn)不一致，這也導致了應收賬款的發(fā)生。

應收賬款產(chǎn)生的經(jīng)營風險同樣也表現(xiàn)為如下三個方面：第一，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流出：首先應收賬款的管理成本會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，其次應收賬款會使企業(yè)利潤增加，而企業(yè)增加的利潤需繳納企業(yè)所得稅；第二，應收賬款占用了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金，降低了資金的周轉(zhuǎn)速度；第三，應收賬款容易形成壞賬損失，從而影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。

所以，在建立客戶信用評價制度時，一定要充分考慮應收賬款對企業(yè)經(jīng)營造成的潛在風險。企業(yè)應當詳細記錄客戶往來情況，分別建立詳細的客戶檔案，檔案中應該記載其經(jīng)營現(xiàn)狀、財務狀況等基本信息，以及客戶所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟情況和信用等級等信息?？蛻魴n案的管理應做到，一有新的信息出現(xiàn)，就及時載入相應的客戶，以保證對所有客戶的信用管理是準確的、最新的、動態(tài)的，這就是說要采用動態(tài)更新管理制。在這個基礎上，對客戶進行內(nèi)部信用等級評定，并按信用等級進行分類管理，對信用等級差的客戶拒絕與其交易，或采用謹慎的交易方式，對于信用等級高的客戶，則可采用靈活多樣的交易方式。

二、關鍵環(huán)節(jié)：以應收賬款風險最小化為原則，制定合理的信用政策并予以貫徹執(zhí)行

在某種程度上，企業(yè)的信用政策對應收賬款的效果好壞有很大的影響，企業(yè)的信用政策主要包括信用標準、信用期間和現(xiàn)金折扣政策等。信用標準是指客戶獲得企業(yè)交易信用所具備的基本條件。信用標準太高，雖然會減少企業(yè)遭受壞賬損失的可能性，卻不利于銷售水平的提高，信用標準太低，雖然會使銷售水平增長，卻有可能導致壞賬損失增加。信用期間是指企業(yè)允許客戶從購貨到付款的時間間隔。延長信用期有利于銷售額增加，但同時壞賬損失、收賬費用和應收賬款會增加。當延長信用期帶來的收益大于縮短信用期帶來的損失時，可考慮延長信用期，否則不宜延長。施行現(xiàn)金折扣政策可激勵顧客為享受優(yōu)惠政策而提前付款，從而縮短企業(yè)的平均收款期限。所以，企業(yè)在制定信用政策時，應在信用標準、信用期間和現(xiàn)金折扣政策三者之間進行權衡，從而實現(xiàn)應收賬款的風險最小化和企業(yè)利潤最大化的目標。

三、重要保證：加強應收賬款的監(jiān)控力度，盡可能地減少損失

應收賬款的賬齡與回收的可能性呈負相關的關系，賬齡越長則回收的可能性也就越小。所以，應該建立應收賬款的回收機制，所謂回收機制就是在應收賬款發(fā)生后，通過一系列管理措施監(jiān)控應收賬款，保障應收賬款能夠按時回收。一旦賬款逾期，立即分階段加緊追收。具體而言，包括以下基本制度：

1.建立應收賬款催收責任制度。企業(yè)應該將應收賬款的回收與企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核掛鉤，切實落實內(nèi)部催收賬款的責任。

2.建立應收賬款臺賬管理制度。企業(yè)應該按客戶分別設立應收賬款臺賬，用以詳細反映企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務部門以及每個客戶應收賬款的信息。與此同時，還要加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤，降低壞賬風險發(fā)生的可能性。

3.轉(zhuǎn)化應收賬款的形式，減少企業(yè)的呆賬和壞賬損失。

（1）應收賬款出售與抵押。應收賬款出售是指企業(yè)將應收賬款出售給從事此項業(yè)務的機構來取得資金，客戶還款時直接支付給機構。一旦發(fā)生壞賬損失，企業(yè)不用承擔任何責任。應收賬款抵押是指企業(yè)把應收賬款作為擔保，從金融機構預先取得貨款，當收到客戶支付的欠款時再如數(shù)轉(zhuǎn)交給金融機構，歸還借款。

（2）將應收賬款轉(zhuǎn)化為應收票據(jù)。應收票據(jù)到期前可以貼現(xiàn)或者背書轉(zhuǎn)讓，具有比較強的追索權，在一定程度上可以降低壞賬損失風險。當客戶到期無法償還貨物款時，企業(yè)可要求客戶開出承兌匯票用以抵銷應收賬款。

（3）建立應收賬款保險制度，參加商業(yè)保險。這種方式可以把企業(yè)難以預知的損失風險降到最低程度。

四、技術支撐：加強企業(yè)的信用技術建設

在企業(yè)的日常信用管理工作中，將會涉及到不同領域和學科的、大量的信用管理技術?？梢酝ㄟ^學習先進的信用管理技術，迅速提高企業(yè)的信用管理水平。

1.企業(yè)信用評估技術。對客戶的信用狀況進行評估是一項非常專業(yè)的技能。在國際上通常有兩種評估方法：一種是采用信用要素評估，稱為信用評級；另一種是采用財務指標進行評估，稱為財務評估。信用評級可以將客戶的所有信用要素都包括進來，然后按照“3C”原則對客戶進行評價。信用評級有利于反映客戶的全面綜合信息，卻不利于很多信息的量化，或信用信息量化的標準容易出現(xiàn)偏差。另外，財務評估有利于量化客戶的信用狀況。

2.企業(yè)資信調(diào)查技術。企業(yè)資信調(diào)查技術是指，對企業(yè)現(xiàn)有信用信息進行收集和整理，且將這些信用獲取方信息資料進行匯總、整合和歸檔。這些資料包括業(yè)務部門掌握的信用獲取方基礎信息、原始和法律文件，也包括信用獲取方的每次交易和付款情況、壞賬情況等。把這些數(shù)據(jù)收集起來，交由信用管理機構進行統(tǒng)一管理。

3.債權保障技術。債權保障技術包括：擔保，包括自然人擔保和法人擔保；抵押，包括質(zhì)押和物權抵押；信用證；信用保險；保理；出口信貸；承兌匯票和其他保障手段等技術。

參考文獻：

[1]林鈞躍.企業(yè)與消費著信用管理.上海財經(jīng)大學出版社.2005（1）.

[2]謝旭.企業(yè)賒銷與信用管理.中國經(jīng)濟出版社.2001.1.

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紀委作為公司中的執(zhí)法監(jiān)督機構，如何通過發(fā)揮其監(jiān)督保證作用，深入扎實開展專項監(jiān)督檢查工作，認真履行監(jiān)督檢查職能，進一步推進效能監(jiān)察工作，為實現(xiàn)公司發(fā)展目標提供紀律作風保障。

一、建立健全工作體制機制

發(fā)揮監(jiān)督檢查，就是要建立和完善有效的監(jiān)督制約機制。從生產(chǎn)經(jīng)營的重點、難點和薄弱環(huán)節(jié)入手，深入開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞經(jīng)營管理中的漏洞，建立健全各項管理制度，增強職能部門及其工作人員的工作責任心和效率意識。根據(jù)生產(chǎn)實際情況，不斷加強完善現(xiàn)場管理，對已出臺的管理制度加強日常監(jiān)督檢查，在實際工作當中不斷總結和更新，建立健全工作體制機制。

在促進公司降本增效的監(jiān)督檢查工作中，督促其相關部門，建立起有利于提高效率、增產(chǎn)節(jié)支的管理制度和工作機制。通過強化管理，理順程序，規(guī)范管理，建立起責、權、利明確、運轉(zhuǎn)高效的管理體系；從源頭上分解管理職能，明確責權關系，構建權力制衡機制；強化制度建設，嚴格考核追究，建立起有效的監(jiān)督制約機制。同時，通過開展監(jiān)督檢查，提高降本增效制度的執(zhí)行力。

二、增強監(jiān)督意識 是發(fā)揮監(jiān)督保證作用的前提

今年以來，黨群工作部按照公司工作安排和要求，加大了監(jiān)督檢查力度，將此項工作作為提升管理降本增效的一個重要工作來抓。要搞好監(jiān)督工作，監(jiān)督意識則是發(fā)揮監(jiān)督保證作用前提和基礎，監(jiān)督意識的強弱直接關系到監(jiān)督的力度和監(jiān)督的成效。因此，增強監(jiān)督意識，是發(fā)揮監(jiān)督保證作用的關鍵。

首先強化各處室的被監(jiān)督意識。每月黨群工作部會制定監(jiān)督檢查工作計劃和重點，黨群工作部定期的對被監(jiān)督的職能部門進行監(jiān)督檢查，形成長效監(jiān)督工作模式，讓各職能部門形成被監(jiān)督的意識，自覺地接受監(jiān)督。其次，提升本部門工作人員素質(zhì)，主動接受其它部門的監(jiān)督，樹立起“疏于監(jiān)督是失職，不善于監(jiān)督是不稱職的責任觀念” ， 增強對監(jiān)督工作的責任感。每次監(jiān)督檢查嚴格按照層序辦事、按制度辦事思想，做到履職盡責，不賣人情賬，積極主動地實施監(jiān)督，為公司降本增效工作保駕護航。

三、規(guī)范管理，堵塞漏洞，增加效益

加強對經(jīng)濟領域和各處室制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，重點對管理不到位、措施落實不力的問題加強監(jiān)督檢查。針對出臺的相關管理制度進行督促檢查。通過監(jiān)督檢查，查找出管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，給領導班子決策和管理提出意見建議。

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首先，宣傳引路加力度，著手提升企業(yè)經(jīng)營者的誠信意識和自律意識。

凡事人為先，要構建企業(yè)信用管理制度，必須要解決企業(yè)經(jīng)營者誠信意識和自律意識樹立的問題。這是構建企業(yè)信用管理制度的基石。誠信不是一般意義上對人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場經(jīng)濟規(guī)則在思想觀念和倫理道德上的客觀反映。要通過加大誠信規(guī)范的宣傳力度，引導企業(yè)經(jīng)營者充分認識信用是珍貴的資源，是企業(yè)巨大的無形資產(chǎn)，是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎。未來的競爭是品牌和信譽的競爭，而不僅僅是產(chǎn)品的競爭。產(chǎn)品總有生命周期的，信譽的感召力才是無限的，企業(yè)的長久不衰必須是以誠信經(jīng)營為基礎。江蘇蘇青集團自小到大，走的是企業(yè)信用管理制度的構建和不斷完善，用的是創(chuàng)新的誠信意識，實現(xiàn)對用戶講誠信、對社會講誠信、對自己講誠信。

在企業(yè)經(jīng)營者樹立誠信意識的同時，不可忽視的增強企業(yè)經(jīng)營者“信用立廠”的自律意識。提升經(jīng)營者的自律意識，一方面在企業(yè)內(nèi)部著重于解決市場、管理技術、資金和競爭等方面存在的信譽問題，確立“信用立廠”的自律意識。一方面要充分發(fā)揮工商職能及私個協(xié)會等的中介組織作用，來幫助企業(yè)推進自律意識的建立。前幾年浙江柯橋市場假貨充數(shù)，幾乎被搞垮。有一例可充分證明：江陰康源印染有限公司由于建立信用管理制度，企業(yè)以“信用立廠”為本，使“康源”品牌譽滿全球。就在此時，柯橋市場冒用“康源”品牌銷售奧迪呢的竟有7個攤位。為保護誠信，打擊失信，江陰工商局火速出擊會同柯橋工商部門經(jīng)連續(xù)七天七夜的調(diào)查取證，一舉摧毀7個制假、售假窩點。從這一事件中得到成功的一面：誠信企業(yè)的合法權益有了切實的保護，教訓的一面同樣使柯橋市場變失信轉(zhuǎn)誠信，他們吸取教訓，著力于誠信教育，事后成立了專業(yè)性的行業(yè)協(xié)會，通過行業(yè)協(xié)會制立行規(guī)，驅(qū)逐制假、售假者，出現(xiàn)一家在“搞鬼”，其他一呼百應會同行業(yè)協(xié)會、工商部門一起打擊。發(fā)揮了行業(yè)自管作用，樹立了自律意識。由此可見，通過行業(yè)自律加強會員自我監(jiān)督，對企業(yè)失信很有約束力。從此，使這個市場既營造了“誠信為本，以法經(jīng)商”的良好氛圍，又進一步提升了企業(yè)經(jīng)營者自律意識。因此，應該說提高企業(yè)誠信自律意識也是一條解決企業(yè)誠信問題行之有效的方法。

其次，錘煉“鏈條”拓廣度，著重建立全社會信用體系。

社會信用是“鏈條”，鏈條緊密相扣既能拓展誠信廣度，更能建立全社會信用體系。這是構建企業(yè)信用管理制度的途徑。企業(yè)的信用制度構建除靠企業(yè)的自我約束外，還必須完善法規(guī)建設，對企業(yè)的失信行為進行法制約束，加大違法違規(guī)行為的打擊力度，營造一種良好的社會信用環(huán)境，推動企業(yè)信用制度構建、管理。好的社會信用環(huán)境，推動企業(yè)信用制度構建、管理。立法部門要加快立法步伐，在對現(xiàn)有法律進行修訂、完善、補充有關信用規(guī)定的同時，應從失信的表現(xiàn)形式等實際出發(fā)，加快對企業(yè)信用監(jiān)管的立法，諸如《信用法》、《公平交易法》、《信用中介機構管理條例》、《企業(yè)信用等級評定辦法》等。構建關于信用交易體系的基本法律法規(guī)，加大對失信行為的懲罰辦法，努力營造“守信獲益，失信失利”的法律環(huán)境。同時由政府牽頭，會同工商、稅務、金融等部門聯(lián)合建立信用數(shù)據(jù)庫，實行網(wǎng)上企業(yè)信用數(shù)據(jù)，增強企業(yè)信用透明度，對那些不講信用的企業(yè)和經(jīng)營者要上“黑名單”，而對那些信用好的企業(yè)要上“光榮榜”，讓全社會共同監(jiān)督企業(yè)信用建設，形成“失信可恥，誠信光榮”的良好氛圍。

然后，強化自身挖深度，著力抓實抓好企業(yè)信用建設與管理。

企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，信用約束的重點是企業(yè)。企業(yè)在信用建設管理中的立足點要強化自身挖深度，在內(nèi)部建設管理尋找切入點，查找聚焦點，挖掘根本點。只有這樣才能在構建企業(yè)信用管理制度的同時，使立于不敗之地。

第一要從硬件上下力氣。企業(yè)經(jīng)營者要確立品牌戰(zhàn)略，創(chuàng)出自己獨特的品牌產(chǎn)品，用品牌產(chǎn)品去打開市場、贏得用戶。在創(chuàng)品牌時，要有人有我優(yōu)、人無我有的超前理念。切莫搞僥幸心理來傍一時的名牌效應，獲得短暫的利益。江陰長涇素有“內(nèi)衣之鄉(xiāng)”之美名，大小內(nèi)衣企業(yè)不少于100家，有相當一部分企業(yè)借牌生財，什么花花公子、華倫天奴等等都是有傍名牌、借名牌的存在，或者通過各種途徑在香港等地注冊花花公子服飾有限公司等等，其商標圖案并非花花公子，而企業(yè)名稱用花花公子出現(xiàn)，給消費者一種引人誤解的虛假宣傳，讓消費者誤認為是“花花公子”。但還也有大部分企業(yè)創(chuàng)自己的名牌。象旺旺制衣有限公司，堅持打自己的“旺旺一族”品牌，從產(chǎn)品的質(zhì)量抓起，從自己的信譽抓實，贏得了市場，近兩年來“旺旺一族”童裝走紅國內(nèi)，客戶紛紛搶先付預付款再訂貨，年年實現(xiàn)零庫存，無一分應收款，利潤空間大。兩者對比，前者所謂的“球”一不當心真的會“擦扁球”，后者卻是高枕無憂“掙大錢”。由此可見，硬件――獨創(chuàng)自己的品牌是企業(yè)信用管理的前提。

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（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟發(fā)達國家中，信用管理被認為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業(yè)信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結算方式相比，信用結算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結算，信用結算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業(yè)信用管理的對策思路

1．企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業(yè)務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

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關鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務活動中的兌現(xiàn)風險，企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關心信用和風險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內(nèi)部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工。

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應當建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業(yè)務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統(tǒng)一領導，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，最為重要而且復雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務流程；銷售風險控制業(yè)務流程；款回收業(yè)務流程；債權處理業(yè)務流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業(yè)務管理部門在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監(jiān)控制度。關于應收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

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一、統(tǒng)一思想，提高認識，把社會誠信體系建設擺上重要位置

社會誠信體系建設是一項十分緊迫的重要任務，也是一項長期的、復雜的系統(tǒng)工程。因此，加強*區(qū)社會誠信體系建設必須以“*”重要思想為指導，緊緊圍繞國家和*市社會誠信體系建設的目標和任務，認真落實“科教興區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，大力弘揚“創(chuàng)新貴如金，誠信重于山”的精神，把推進社會誠信體系建設作為一項重要工作來抓，要深刻認識到誠信是構建社會主義和諧社會的重要環(huán)節(jié)，是打造“財富*、智慧*、綠色*”的重要基礎，是把*建設成為外商投資、企業(yè)商務、市民生活放心區(qū)和實現(xiàn)*的跨越式發(fā)展的重要保障。

二、明確目標，堅持原則，高標準推動社會誠信體系建設

按照*市《關于加強*市社會誠信體系建設的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設三年行動計劃》的要求，緊緊圍繞政府、企業(yè)、個人三大信用體系建設，以開展各類社會誠信活動為基礎，以建立健全信用管理機制為核心，以培育信用服務行業(yè)為重點，加快信用信息記錄、信用資源整合以及信用需求培育，營造“誠實守信”的社會環(huán)境，分階段、有重點地推進*區(qū)社會誠信體系建設。

20*-20*年，政府、企業(yè)、個人三大信用體系建設要深入推進，信用管理制度和監(jiān)督機制要進一步完善和加強。政府誠信建設：完善公務員工作誠信考核制度，促進信用產(chǎn)品在公務員考核、人才招聘、政府采購、公共財力招投標環(huán)節(jié)中使用；加強政府部門承諾和服務內(nèi)容的誠信考核，特別是政府重點工作的考核。企業(yè)誠信建設：引導企業(yè)自主建立信用管理制度和信用檔案；建立區(qū)屬企業(yè)信用信息共享平臺；開展信用管理崗位培訓；引導企業(yè)建立健全信用管理制度等。個人誠信建設：推動建立個人信用檔案庫，并逐步擴大個人信用報告的業(yè)務范圍和個人信用產(chǎn)品與服務種類。建立健全信用管理機制和評估機制；開展信用評估，推動信用產(chǎn)品在經(jīng)濟和監(jiān)管活動中的使用；建立社會信用約束機制，懲戒失信行為，組織誠信宣傳和普及教育活動，優(yōu)化誠信發(fā)展環(huán)境，逐步把*建設成為外商投資、企業(yè)商務和市民生活放心區(qū)。

20*-2009年，基*形成相應的信用制度，有效地對信用行業(yè)進行規(guī)范管理，使信息管理和征信活動做到有章可循；扶持和培育規(guī)模型信用中介服務行業(yè)，既有權威的聯(lián)合征信服務機構，又有為不同領域、不同行業(yè)和不同經(jīng)濟行為提供第三方信用服務的企業(yè)群體，信用服務成為規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要環(huán)節(jié)；基*形成較為活躍的信用市場需求，信用系列產(chǎn)品在政府監(jiān)管、社會中介和企業(yè)交易等各種社會、經(jīng)濟行為過程中得到廣泛使用，信用交易和信用消費在誠信體系的支撐下得到健康、快速發(fā)展；基*形成較為完善的社會制約機制，對偷逃稅款、惡意合同違約、拖欠債務、商業(yè)欺詐和假冒偽劣等不良行為，形成“一處失信、處處制約”的局面，使誠實守信成為市場主流和社會規(guī)范，“誠信*”框架基*建立。

到2010年，基*建立滿足市場經(jīng)濟和促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展的社會誠信體系。

加快推進*區(qū)社會誠信體系建設，要堅持以下原則：

（一）政府主導，市場運作。在區(qū)政府的統(tǒng)一領導下，通過確立市場規(guī)則和建立社會信用制度，營造公平競爭的社會誠信環(huán)境，按照市場化運作的方式，規(guī)范、有序地開展社會誠信體系建設。信用信息的整合、加工和信用產(chǎn)品的開發(fā)、服務，必須交由獨立、公正的第三方征信機構來實施，實現(xiàn)社會信用信息資源的市場配置和充分利用。

（二）長遠規(guī)劃，分步推進。要貫徹“著眼長遠、立足當前、先易后難、循序漸進”的方針，借鑒其他地區(qū)建設社會誠信體系的先進經(jīng)驗，結合*區(qū)實際，周密制定發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項工作，分階段穩(wěn)步推進。

（三）應用先導，社會參與。推進社會誠信體系建設要與*區(qū)經(jīng)濟社會各方面的建設有機結合起來，政府部門帶頭先行，金融行業(yè)要重點推進應用。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序中，鼓勵應用信用信息，并建立長效監(jiān)管機制，授權第三方服務機構或行業(yè)組織開展信用咨詢服務、信用等級評定等，并將有關信息納合征信數(shù)據(jù)庫。充分調(diào)動社會各方面的積極性，加強協(xié)調(diào)，緊密配合，共同推進。

三、明確任務，精心組織，確保社會誠信體系建設各項任務落實到實處

（一）建立健全信用管理制度和管理體系。信用管理制度是社會誠信體系建設的基*保障，信用管理體系是引導社會誠信體系建設正確開展的必要條件。必須抓緊完善信用管理制度，法制部門要在調(diào)查研究的基礎上，出臺和制訂公共信用信息歸集、記錄歸檔及使用管理規(guī)定，企業(yè)信用征信管理辦法等規(guī)范性文件。必須加強信用管理體系建設，征信管理部門要做好*區(qū)社會誠信體系建設的總體規(guī)劃和指導推進工作，協(xié)調(diào)公共信用信息的依法公開和共享，加強對個人和企業(yè)聯(lián)合征信活動的監(jiān)督管理，支持聯(lián)合征信機構和其它信用服務機構依法開展征信業(yè)務，解決工作中遇到的問題，保證各項建設任務的順利實施；協(xié)調(diào)各行政管理部門采取法律、行政和經(jīng)濟等多種手段相結合的管理措施，對企業(yè)和個人的失信行為給予必要懲戒，讓失信者一處失信，處處被動。各行政管理部門要制訂優(yōu)惠或方便性規(guī)定，對擁有及保持良好信用記錄的企業(yè)，在政府采購、公共財政項目招投標、中小企業(yè)貸款、監(jiān)督管理等方面給予鼓勵。金融、商業(yè)和社會服務機構對擁有及保持良好信用記錄的個人，要在授信額度、還款方式等金融服務和有關社會服務方面給予優(yōu)惠和便利，促使市場主體的信用行為逐步走向規(guī)范。

（二）加強行業(yè)信用管理和企業(yè)信用管理。行業(yè)信息管理和企業(yè)信用管理是社會誠信體系的重要支撐。各監(jiān)管部門、行業(yè)管理部門和行業(yè)組織機構要在社會誠信體系建設的統(tǒng)一框架下，加強對*領域、*行業(yè)信用管理和服務體系建設的領導，在各自的職責范圍內(nèi)，建立針對市場主體和經(jīng)營行為的信用管理和服務體系。積極參與*企業(yè)信用信息共享平臺建設，促使誠信活動中形成的信用信息和評價信息及時記錄到區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺，實現(xiàn)政府部門間的信息共享，待共享平善后再逐步納入市征信服務系統(tǒng)。征信管理和檔案主管部門要會同有關部門組織開展企業(yè)信用管理試點工作，研究制訂企業(yè)內(nèi)部信用管理條例和措施，逐步完善企業(yè)信用管理制度。聯(lián)合征信服務機構要開辟信用調(diào)查渠道，鼓勵各類組織機構向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺提供信用信息。各類企業(yè)和中介機構和社團組織要增強“信用為*”的意識，建立信用管理制度和組織機構，做好信用檔案的收集、整理、保存工作，完善信用風險防范機制，定期查驗自身的信用記錄。鼓勵重點企業(yè)和國有企業(yè)設立信用主管和信用管理制專職部門。

（三）加強信用信息的歸集和管理。經(jīng)濟活動中的信用信息的記錄、歸集和管理是社會誠信體系建設的基礎。各行政管理部門、公共服務機構和行業(yè)組織要在行使公共管理、提供公共服務或行業(yè)服務的過程中，全面、準確、及時地記錄企業(yè)和個人在經(jīng)濟社會活動中留下的“痕跡”，實行歸檔管理，并按照規(guī)定，把依法可以公開的與個人和企業(yè)信用有關的公共信用信息，向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺歸集，并做好相關數(shù)據(jù)的維護和更新工作。聯(lián)合征信服務機構可向掌握信用信息的司法機關、仲裁機構、行政管理部門及相關管理機構采集，也可通過大眾傳播媒介收集方式，歸集個人和企業(yè)信息用記錄。尤其要將企業(yè)和社會中介機構違法犯罪以及提供虛假信息的記錄納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作中形成的有關記錄，也要納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。要鼓勵企業(yè)主動提供自身真實的信用狀況，并對所提供信息的真實性負責。

（四）擴大各類信用產(chǎn)品的使用范圍。信用產(chǎn)品的使用是社會誠信體系建設的關鍵。各行政管理部門、公共服務機構和行業(yè)組織，要結合行政審批制度改革，逐步對信用產(chǎn)品的使用作出必要的制度性安排，先在政府采購、公共財政項目招投標、公務員考核和錄用、各類先進評選中使用信用報告，再逐步向登記注冊年檢、行政事務審批、資質(zhì)認證管理、小企業(yè)貸款擔保以及金融、保險中的信用交易、信用消費、信用擔保和租賃等領域中延伸。

（五）做好社會誠信體系建設的教育、培訓和宣傳工作。社會誠信體系建設是一項長期性、經(jīng)常性和社會性的工作，要發(fā)動各方力量共同推進。新聞、廣播電視、報刊等機構要按照《公民道德建設實施綱要》的要求，大力開展誠實守信知識的教育，廣泛開展社會誠信的宣傳，加大輿論、社會監(jiān)督力度，增強社會各階層的信用意識和遵紀守法觀念，營造“有信者榮、失信者恥、無信者憂”的社會氛圍。相關培訓機構要按照統(tǒng)一規(guī)范標準，組織開展面向領導干部和管理人員的信用知識講座和專業(yè)崗位培訓，促進信用管理水平的提高。

四、加強領導，扎實推進，促進社會誠信體系協(xié)調(diào)發(fā)展

篇8

一、我國企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會學的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問題已經(jīng)從社會學角度過渡到經(jīng)濟學的角度，面對我國當前的市場經(jīng)濟環(huán)境，一個企業(yè)的信用好壞會直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益 [2]。由我國當前的市場經(jīng)濟體系能夠看出，信用問題影響著經(jīng)濟效益從而影響到社會經(jīng)濟的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動及決策實行科學的規(guī)范管理辦法。從一個企業(yè)管理者的角度來看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項信用規(guī)章制度來約束并引導企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動過程，其中包括對客戶信息進行統(tǒng)計和評估、債權問題的保障、信用額度的規(guī)定問題等部分，以確保企業(yè)應收款項的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。

（二）我國企業(yè)信用現(xiàn)狀

當前我國企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴重制約了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會經(jīng)濟發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國企業(yè)的市場秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風氣盛行，諸多企業(yè)存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當前我國企業(yè)嚴重缺乏相關的信用管理體系，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點：

我國企業(yè)的信用制度不健全。在我國現(xiàn)有的關于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當競爭法》中的相關章節(jié)都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國對于信用的相關法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國政府對于企業(yè)的信用問題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強制性。

企業(yè)的信用基礎較薄弱。由于我國當前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營管理不夠嚴謹、經(jīng)濟效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎差等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問題造成的經(jīng)濟糾紛現(xiàn)象屢見不鮮。由此可見，企業(yè)的信用缺失嚴重制約了我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔保，建設完成后，政府對相關企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國財政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預經(jīng)濟行為及政府相關執(zhí)法人員執(zhí)法過程的諸多不良行為，嚴重影響了我國政府的良好信用。

信用制度的獎罰體制不明確。建立和發(fā)揚優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國政府當前應探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業(yè)的鼓勵和獎勵、對不良企業(yè)嚴厲懲罰的體系。市場經(jīng)濟發(fā)達的國家對信用良好的企業(yè)和等級高的企業(yè)都有相關的優(yōu)惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業(yè)也有相關的懲罰機制，我國應借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場競爭壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績，造成企業(yè)財務危機；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當前我國各大企業(yè)均未設立信用管理部門，僅由財務部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務，但這仍然無法解決我國的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術落后，我國較多企業(yè)無法運用現(xiàn)代先進的信用管理辦法和技術，造成諸多企業(yè)項目糾紛；企業(yè)信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當前我國企業(yè)針對事件的反饋工作進行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務嚴重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構建我國企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機構。信用管理機構是企業(yè)信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業(yè)內(nèi)部應建立一個相對權威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會直接領導，主要負責企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負責和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊。第二是企業(yè)的信用管理部門擔當起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務的同時承擔著一定的風險。企業(yè)為了縮減其所承擔的風險，需對企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應從兩方面進行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個環(huán)節(jié)運行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務數(shù)據(jù)，包括業(yè)務的每筆款項平均收款時間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標。

制定客戶資信評價標準。關于企業(yè)用戶的資信評價，國際上一般會將商業(yè)銀行對企業(yè)的信用風險測度問題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財務狀況問題，該過程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風險影響到企業(yè)的財務狀況。歷史上將該過程的評價分類細化為幾種相關參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關判定模型來評價客戶的資信。但企業(yè)對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數(shù)據(jù)，而應根據(jù)影響財務狀況的多種指標來評估企業(yè)的財務現(xiàn)狀。以上方法的關鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標評價標準的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財務因素綜合進行分析。

培訓企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來培訓信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風險方面對各部門人員的信用培訓需要統(tǒng)一認識。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業(yè)務部門牽扯到的客戶應交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務運行。第二，在業(yè)務程序的控制過程中強化信用風險的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應作為企業(yè)業(yè)務處理過程中的關鍵環(huán)節(jié)：財務部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風險的交易事項及風險事項需通過信用管理部門審查批準。第三，實現(xiàn)企業(yè)對客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負責客戶資信管理工作，使企業(yè)對客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進有效銷售。

（二）構建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會機制，其能夠結合企業(yè)信用的相關社會力量，促進企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無信用行為發(fā)生，保障社會秩序及市場經(jīng)濟的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達國家與發(fā)展中國家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達國家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗，認為完善我國企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進我國企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業(yè)信用管理的相關法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺與我國企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺《企業(yè)信用法》，嚴格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進我國企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計的結果?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財務部門的各種報表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時也需要經(jīng)過數(shù)據(jù)量化的過程。實際的實踐過程中，專業(yè)人員通常會根據(jù)被調(diào)查對象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國較多企業(yè)的信用中介機構和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小等原因，有關部門應該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的重要內(nèi)容分享到信用中介機構，從而促進我國各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機構的建立與完善。企業(yè)信用中介機構自身存在的信用問題是當前企業(yè)信用制度建立過程中需要解決的問題。當前我國的信用中介機構較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場需求量較低，業(yè)務量較少，因此單靠市場的力量來發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來，政府應先行對其進行一定程度的經(jīng)濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負責企業(yè)信用中介機構的建設工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場化模式運行。

政府應加強對企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來看，政府對于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設有著密不可分的關系。我國企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關法律法規(guī)的貧乏，因此我國在加快企業(yè)信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國政府在企業(yè)管理中的強勢作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環(huán)境較差，導致當前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權威性面臨考驗。

篇9

市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，也是信用經(jīng)濟，企業(yè)信用在我國信用體系中占據(jù)著舉足輕重的地位。財務信用是指在商品交換過程中，交易一方以將來償還的方式獲得另一方的財物或服務的能力，是獲得財物或服務的一方所做出的給付承諾。本文所指的財務信用是指一個企業(yè)獲得他人信貸、賒銷或給予他人信貸、賒銷的能力。

目前我國企業(yè)信用狀況令人堪憂，尤其是企業(yè)財務信用缺失問題嚴重危害市場經(jīng)濟秩序的建立和規(guī)范。企業(yè)財務信用缺失已成為制約國民經(jīng)濟發(fā)展的一大“瓶頸”。

一、企業(yè)財務信用缺失原因的分析

我國企業(yè)財務信用缺失的行為之所以能大行其道，其原因一方面是維系市場經(jīng)濟中信用的制度和道德體系尚未建成，在信息不完全的情況下，又未能形成有效的信息共享機制，社會監(jiān)督和約束乏力；另一方面是計劃經(jīng)濟下指令性計劃的約束已大大削弱，而信用激勵及懲罰機制還沒建立，企業(yè)財務信用缺失成本遠遠小于收益，易產(chǎn)生道德風險。同時，產(chǎn)權改革不到位造成我國微觀主體只追求短期效益，而無法形成不間斷的重復博弈，給建立良好的信用關系帶來很大障礙。

（一）財務信用制度缺陷

我國財務信用制度缺陷主要表現(xiàn)在沒有建立財務信用制度體系。目前的法律制度中，與信用有關的法規(guī)主要有《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《刑法》等，但是還沒有一部完整的、系統(tǒng)的規(guī)范信用活動的專門法律，也缺乏相應的財務信用法規(guī)、制度，導致對社會經(jīng)濟生活中的財務信用行為缺乏“硬約束”，致使有的企業(yè)鉆法律的空子，對企業(yè)應承擔的債務能拖則拖，能逃則逃，能廢則廢。

（二）企業(yè)產(chǎn)權制度尚未理順

產(chǎn)權是信用的基礎。產(chǎn)權制度的基本功能是給人們提供一個實現(xiàn)長期利益的穩(wěn)定預期和重復博弈的規(guī)則。產(chǎn)權得不到應有的保護，企業(yè)缺乏安全感，自然缺乏對守信的利益回報預期，它們將不再注重長遠利益，轉(zhuǎn)而追求眼前利益和短期經(jīng)濟效益。同時，也將放棄對維護企業(yè)信用所必需的成本，轉(zhuǎn)而注重由失信行為帶來的短期直接的經(jīng)濟利益。因此，對私有產(chǎn)權的保護程度直接影響到企業(yè)對未來的預期，從而直接影響企業(yè)對信用成本和信用收益的比較，導致失信行為或守信行為的發(fā)生。

（三）投資不當導致財務失信

有的企業(yè)為了適應市場變化的需要，盲目地、不加分析地在固定資產(chǎn)投資上規(guī)模過大，項目不能按期運營，投入資金在一定時期內(nèi)不能回流，或由于項目決策失誤根本就無法回流，使彌補投資缺口而形成的財務信用具有很長的周期，而且存在很大的風險。因此必然使財務信用膨脹，并形成對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營較長時期的影響。

（四）經(jīng)營不善導致還貸難

企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，常常會因流動資金不足而向銀行貸款，如果經(jīng)營管理不善使流動資金受損或流失，就會加劇流動資金的緊張和企業(yè)間的相互拖欠，從而造成再貸款、再拖欠。這樣不僅使企業(yè)資產(chǎn)負債結構進一步惡化，而且加劇了企業(yè)與銀行之間的信用危機。

（五）市場機制不健全，信息不充分

市場中的自我履約機制沒有充分發(fā)揮作用。自我履約機制主要包括兩種機制：第一種是重復博弈，即當交易的雙方目前進行的交易只是未來交易的一個組成部分時，雙方可能采取相互合作的態(tài)度。第二種是聲譽機制，即講財務信用的企業(yè)取得好的聲譽，會降低以后的交易成本；不講財務信用的企業(yè)，其聲譽會在市場上貶值，會增加以后的交易成本。但這種機制發(fā)揮作用完全靠信息的記錄及快速傳遞，以使市場現(xiàn)有參與者和未來參與者知曉和查證某企業(yè)的失信行為。正是由于我國信息渠道不完善和不健全，使失信企業(yè)可以改頭換面繼續(xù)行騙。

二、企業(yè)財務信用缺失的治理機制

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，權利與義務是相對稱的。財產(chǎn)體現(xiàn)的主要是經(jīng)濟權利， 而信用體現(xiàn)的則主要是經(jīng)濟義務。信用缺失的實質(zhì)，是失信的一方只想擁有權利而不愿履行義務，這就必然直接或間接地挑戰(zhàn)財產(chǎn)關系和財產(chǎn)規(guī)則。整治這類財務信用失信的對策，就是明確企業(yè)產(chǎn)權關系，建立財務信用的制衡機制，保護財產(chǎn)權利，履行經(jīng)濟義務。要提高企業(yè)信用，就要多管齊下，從加強制度建設，改善市場環(huán)境、人文環(huán)境和法律環(huán)境，規(guī)范政府行為以及保護企業(yè)產(chǎn)權等角度來提高企業(yè)信用。

(一)企業(yè)財務信用守信的激勵機制

對財務信用守信企業(yè)要加以激勵，其措施主要有：1.開展財務信用評估，對財務信用好的企業(yè)加以記錄，并通過一定程度的媒體宣傳，樹立良好的社會形象，增大其市場交易中的無形資產(chǎn)，使企業(yè)得到更多的商業(yè)機會，從而形成聲譽激勵。2.應對財務信用好的企業(yè)降低借款利率，提高現(xiàn)金折扣率等，從而形成價格激勵。3.應對財務信用好的企業(yè)擴大授信額度，增強企業(yè)融資能力，促進企業(yè)不斷發(fā)展，并可與該企業(yè)建立較為穩(wěn)定的、長期的信用關系，這也是企業(yè)取得效益的良好機會。4.政府要獎勵財務信用好的企業(yè)，促進財務守信企業(yè)不斷發(fā)展。

(二)企業(yè)財務信用失信的約束機制

著名經(jīng)濟學家吳敬璉認為，現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一種以信用交易為主的信用經(jīng)濟，企業(yè)信用管理和社會征信系統(tǒng)建設都是保持信用經(jīng)濟穩(wěn)定運行所必要的重要構架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機制迫在眉睫。健全財務信用監(jiān)管制度和財務失信懲戒制度，是建設社會信用體系的重要組成部分。財務失信行為特別是一些惡意財務失信行為，一個主要原因是財務信用監(jiān)管制度和財務失信懲戒制度不健全、監(jiān)督管理不到位、財務失信違規(guī)成本小。要切實扭轉(zhuǎn)這一狀況，就必須盡快建立財務信用監(jiān)管制度和財務失信懲戒制度。

根據(jù)歐、美等發(fā)達國家的實踐經(jīng)驗，依法設置的懲罰機制能夠杜絕大多數(shù)財務欺詐、商業(yè)欺詐和不良動機的投機行為，讓遵紀守法、履行財務信用的企業(yè)得到保護和發(fā)展，而將不守信用的企業(yè)從市場中摒棄，并根據(jù)其情節(jié)嚴重程度，在一定的時段內(nèi)，阻止它們再度進入市場。美國失信懲戒機制主要圍繞三方面發(fā)揮作用：一是把交易雙方失信者或經(jīng)濟生活中發(fā)生的失信行為擴大為失信方與全社會的矛盾；二是對失信者進行經(jīng)濟處罰和勞動處罰；三是司法配合。筆者結合歐、美等發(fā)達國家的實踐經(jīng)驗，對財務信用懲罰機制提出以下具體措施：1.建立快速反映財務信用失信的信息系統(tǒng)或舉報機制；2.分類建立財務信用失信的黑名單，如借款不償還黑名單、往來票據(jù)拒付黑名單等；3.建立合理的財務信用失信懲罰尺度，對不同程度的失信行為施以相應的處罰；4.建立被懲罰人申訴機制；5.對誣告、誹謗者訴諸法律。

(三)企業(yè)財務信用評級機制

20世紀70年代末到80年代，國際上的專業(yè)信用評級機構推出企業(yè)信用評級。即：由專業(yè)評級機構采用規(guī)范化的程序和科學的方法，對評級對象的資金實力及可信任程度進行調(diào)查、審核和測定，經(jīng)過與評估事項有關的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評價，以簡單、直觀的符號表示其評價結果的活動。

財務信用評級方法在國際上主要有標準普爾、穆迪及惠譽。標準普爾的信用評級分為短期債務評級和長期債務評級。短期債務評級分為A－1、A－2、A－3、B、C、D等六級，其中A－1為最高級別，C為令人懷疑的償還能力，D為本息被拖欠。長期債務評級主要有投資級和投機級兩大類，投資級有AAA、AA、A和BBB，投機級有BB、B、CCC、CC和C。另外還有其他級別，穆迪的信用評級分為短期債務評級和長期債務評級。短期債務評級分為1級、2級和3級。長期債務評級分為AAA、AA、A、BAA、BA、B、CAA、CA、C；惠譽的信用評級分為國際長期、短期信用評級。國際長期信用評級分為投資級和投機級，與標準普爾基本相同。國際短期信用評級分為F1、F2、F3、B、C和D，其中F1信用資質(zhì)最高，D為違約，被拖欠。

在實際工作中，企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營目標和財務信用管理要求，結合自身特點，正確選擇財務信用評級方法，建立健全企業(yè)財務信用的管理制度。要想改變我國目前信用環(huán)境差的局面，加強資信評估和建立資信信息傳播機制不失為一良策。資信機構能夠客觀、公正、獨立地為企業(yè)和個人傳導信息，整個信用體系的建立就有了一定的信息保障(張維迎，2001)。發(fā)展社會化的信用服務行業(yè)，要求在我國實現(xiàn)征信數(shù)據(jù)的開放和征信數(shù)據(jù)的商業(yè)化。

(四)產(chǎn)權制度規(guī)范機制

“產(chǎn)權是信譽的基礎” （張維迎，2001），對于深入研究財務信用具有重要意義。信用關系是產(chǎn)權關系的延伸，明晰的產(chǎn)權是財務信用制度的基礎。明晰了產(chǎn)權，就有了追求長遠利益的動力，只有講信用、積信譽，才能保證長遠利益的實現(xiàn)。目前，我國不少企業(yè)財務信用意識不強，原因之一就在于企業(yè)產(chǎn)權不清晰。企業(yè)員工特別是管理人員缺少守信經(jīng)營的足夠動力。進一步推進產(chǎn)權制度改革，明晰經(jīng)濟主體的產(chǎn)權，尤其是國有企業(yè)之間、國有企業(yè)與國有銀行之間的產(chǎn)權關系，將為建立健全財務信用制度提供必要的基礎條件。

(五)信用體系完善機制

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從實質(zhì)上來講，波及日本、歐盟、美國的金融市場的次貸危機是信用管理上的危機。在我國宏觀經(jīng)濟存在下行壓力的影響下，企業(yè)的信用環(huán)境出現(xiàn)了改變，持續(xù)增加了信用交易的規(guī)模。然而，不少企業(yè)的信用管理依舊不夠先進，存在一些風險。為此，本文闡述了企業(yè)缺少信用的原因以及強化企業(yè)信用管理的策略。

關鍵詞：

企業(yè)；信用；管理；原因

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)信用管理制度屬于非常關鍵的一項制度，是企業(yè)核心競爭優(yōu)勢的一個重要組成部分。注重建設企業(yè)的信用管理制度，有助于企業(yè)信用規(guī)模的拓展，推動發(fā)展商業(yè)融資。與此同時，有助于企業(yè)風險的規(guī)避、增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢以及創(chuàng)建社會信用機制。

一、企業(yè)缺少信用的原因

1.企業(yè)缺少現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范以及信用觀念。

對于企業(yè)來講，市場經(jīng)濟的靈魂是信用，信用也是市場經(jīng)濟得以發(fā)展的關鍵保障。然而，因為受到以往計劃經(jīng)濟體制的影響，企業(yè)的信用大都依賴于國家的信用，企業(yè)缺少樹立良好形象的動力。盡管已經(jīng)初步創(chuàng)建了社會主義市場經(jīng)濟體系，可是我國企業(yè)的信用管理機制缺少，有關的失信懲罰以及法規(guī)體系不夠完善，這導致不少企業(yè)缺少信用道德意識。鑒于此，會造成社會缺少信用道德約束體系與評價機制，從而使信用問題成為普遍的社會性問題。

2.企業(yè)缺少基礎性的信用管理制度。

企業(yè)幾乎不設置管理內(nèi)部信用的部門、人員、機構等。為此，時常地出現(xiàn)由于違約、不能履行合約的情況。長時間這樣，不利于良好市場經(jīng)濟秩序的構建，也不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展以及穩(wěn)定。

3.我國缺少信用獎懲體系和完善的信用管理機制。

在發(fā)達的西方國家，通常都具備完善的國家信用管理機制，涵蓋政府監(jiān)管信用服務領域、立法、執(zhí)法等。我國具有一些信用法規(guī)，但只是在《擔保法》《反不正當競爭法》《合同法》等法律當中具備有關誠實守信的規(guī)定，因此，這還不能完全對社會的一系列失信行為進行約束和規(guī)范。除此之外，政府關于社會信用的監(jiān)管較弱，這導致虛假信息存在一定的普遍性。

4.企業(yè)信用服務的市場化水平低。

當今的信用服務市場經(jīng)營分散、規(guī)模小，市場競爭存在較混亂的局面，不能體現(xiàn)企業(yè)信用的獎懲功能。這一是因為企業(yè)缺少應用信用產(chǎn)品的觀念，進而導致信用服務市場缺少需求。二是公開信用數(shù)據(jù)的企業(yè)相對較少，國家統(tǒng)一性的數(shù)據(jù)庫依舊不夠完善。

二、強化企業(yè)信用管理的策略

1.不斷提高企業(yè)誠實守信的意識。

信用主體自身信用觀念與信用管理能力的增強是企業(yè)信用管理機制創(chuàng)建的根本所在。為此，政府應當強化輿論的科學引導，特別是注重宣傳信用文化，創(chuàng)設良好的社會風氣與道德氣氛。應當使企業(yè)明確誠信是一種寶貴的無形資產(chǎn)，既屬于一種生產(chǎn)力，也是有效的競爭力以及企業(yè)得以生存與發(fā)展的重要保證，進而使企業(yè)積極主動地增強信用觀念，樹立誠實守信的優(yōu)良作風，讓所有的企業(yè)都自覺地踐行誠實守信的基本道德規(guī)范和準則。

2.確定企業(yè)信用管理的目標。

企業(yè)信用管理的根本宗旨是實現(xiàn)企業(yè)的信用管理目標。結合當今我國市場經(jīng)濟環(huán)境之下缺少健全信用機制的實際情況，企業(yè)信用管理的基本目標要求是對市場經(jīng)濟秩序進行規(guī)范，維護公平的競爭環(huán)境，推動建設市場信用機制，倡導誠實守信的行為，從而發(fā)展市場經(jīng)濟。對企業(yè)信用管理目標的確立，就是對信用管理活動的性質(zhì)進行了明確，并且為企業(yè)信用管理架構確定了方向。根據(jù)這個核心，企業(yè)信用管理的一系列事項都應當服務與服從這個基本的需要，進而讓失信者較難生存，推動守信者的進一步發(fā)展。

3.創(chuàng)建企業(yè)信用獎懲制度。

為了更好地保護守信者以及嚴厲制裁失信者，我們需要創(chuàng)建企業(yè)信用公示制度。“公示信用”就是工商行政管理部門借助相應的方式和媒介，向公眾傳遞企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當中的信用實際情況的信息，且借以對企業(yè)的形象和聲譽形成影響的一種監(jiān)管手段、形式。公示信用信息既要達到資源共享，又要考慮方便迅速、真實可靠等因素，可以通過報紙、電視、網(wǎng)站、廣播、電子檔案等多種公共傳播媒介，實時地將企業(yè)的信用記錄情況進行公示，從而積極地引導社會與企業(yè)，滿足社會信用信息的需求。

（1）建設企業(yè)信用獎懲制度。

工商行政管理部門應當在相應的范圍之內(nèi)，針對誠實守信和依法經(jīng)營的企業(yè)在商務活動當中給予優(yōu)惠待遇與優(yōu)先待遇，像是優(yōu)先進行評選一系列的榮譽稱號、免審企業(yè)年檢、提供免費咨詢服務等；而針對嚴重缺少信用的企業(yè)，相關部門能夠進行處罰，針對違反國家法律的企業(yè)或者是情節(jié)嚴重的企業(yè)，甚至可以按照規(guī)定吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（2）建設企業(yè)信用評價制度。

為了動態(tài)性地監(jiān)控企業(yè)的信用動態(tài)，需要建設權威的、公正的、客觀的企業(yè)信用評價機構，且立足于我國的法規(guī)體系，以及參照各級行政執(zhí)法管理部門的相關認定，對企業(yè)信用評價進行規(guī)范。通常來講，企業(yè)信用評價系統(tǒng)的三個主要組成部分分別為：良好行為記錄系統(tǒng)、不良行為記錄系統(tǒng)、基本現(xiàn)狀記錄系統(tǒng)。相關部門需要將信用評價的結果定期地公布于眾，針對存在良好信用的企業(yè)可以上“紅榜”；而相反的，嚴重缺少信用的企業(yè)上“黑榜”,從而驅(qū)邪扶正，激發(fā)企業(yè)誠實守信的主動性。

4.創(chuàng)建企業(yè)信用管理工作體系。

創(chuàng)建有力的工作體系與領導機制是企業(yè)信用管理工作得以開展的重要保障，需要創(chuàng)建政府相關領導負責以及有關部分責任人參與的領導機制。創(chuàng)建工商行政管理部門帶頭，相關部門參與的工作體系，清楚分工、各負其責、各司其職。在此需要明確的一點是，工商行政管理部門這種職能部門是結合我國的法規(guī)進行市場監(jiān)管執(zhí)法，其不但具備執(zhí)行企業(yè)信用管理的法律法規(guī)的根據(jù)，而且也具備開展企業(yè)信用管理的條件與實際基礎。為此，作為工商行政管理部門來講，需要義無反顧地擔負起企業(yè)信用管理的職責，密切聯(lián)系有關部門，一起對企業(yè)的信用秩序進行有效地維護和整頓。

5.創(chuàng)建企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

企業(yè)信用管理的中樞是信用信息系統(tǒng)，其立足于工商行政管理部門的信息資源，結合各個司法機關和行政管理部門提供的信用信息進行完善，通過一系列部門間的互聯(lián)網(wǎng)絡，給企業(yè)以及政府部門提供計算機信用管理系統(tǒng)，進而能夠提供查詢服務。通常而言，企業(yè)信用信息系統(tǒng)需要涵蓋企業(yè)不良行為警示信息、企業(yè)良好行為信息、企業(yè)身份注冊信息、企業(yè)不良行為預警信息等。為了使企業(yè)信用管理的目標更好地實現(xiàn)，我們需要根據(jù)“政府發(fā)起、部門聯(lián)合、相對獨立、逐步社會化”的方針，對規(guī)范、統(tǒng)一的政府信息公開制度與信用信息記錄制度進行制定。因此，需要創(chuàng)建和完善企業(yè)信用信息資料庫（涵蓋收集、記錄、存儲、查詢等功能），對征集信用信息的方式進行梳理，保障信用信息在資料庫中進行準確和迅速地收集，進而使社會化的企業(yè)信用信息共享、交流、查詢得到實現(xiàn)，便于應用信息的人員快速地得到企業(yè)有關的信用信息。

6.實現(xiàn)市場化的信用服務領域。

信用服務領域得以發(fā)展的關鍵保障是市場化的信用信息，而市場化的信用信息也是健全企業(yè)信用管理的根本所在。為了使企業(yè)信用管理能力增強，政府部門需要通過法律作為準繩，對取得以及應用信用數(shù)據(jù)的程序和公共信息進行規(guī)范。并且，需要創(chuàng)建部門或者該領域的數(shù)據(jù)庫，在整合企業(yè)的信息之后向信息服務領域進行提供。除此之外，政府部門需要有效地監(jiān)管信用服務領域，讓它切實變成一種體現(xiàn)公開、公正、公平品格與原則的信用服務機構。

三、結語

總而言之，誠實守信是企業(yè)得以穩(wěn)定和健康發(fā)展的關鍵所在。在世界經(jīng)濟一體化的當今，企業(yè)的核心資源是信用與知識，其關乎企業(yè)的發(fā)展命脈。為此，只有持續(xù)地發(fā)展與深化企業(yè)的信用管理，才能夠維護良好的市場經(jīng)濟秩序和推動企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

作者：馬駿 單位：西電集團財務有限責任公司

參考文獻：

[1]孫立新.國際金融危機沖擊與中國宏觀政策反應效果研究———基于開放經(jīng)濟DSGE-VAR模型[J].山東大學學報(哲學社會科學版)，2016(02).