導(dǎo)語：電力公司審計工作先進(jìn)事跡材料一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

__省電力公司成立于__年，是集電力生產(chǎn)、建設(shè)、科研、設(shè)計、試驗、教育和多元化經(jīng)營于一體的國有特大型電力企業(yè)，主要經(jīng)營全省輸配電業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)全省統(tǒng)調(diào)機(jī)組調(diào)度，承擔(dān)開放市場，促進(jìn)電力資源優(yōu)化配置的責(zé)任。公司管理的基層單位共44家，在職員工近5．5萬人。至2003年底，公司資產(chǎn)總額948億元。目前，公司已基本形成以500千伏電網(wǎng)為主的網(wǎng)架，聯(lián)系緊密、輸電能力較大、供電可靠性較高的220千伏及以下的輸變電網(wǎng)已覆蓋全省城鄉(xiāng)。2003年，__省全社會用電量1505億千瓦時；__省電力公司售電量完成1186億千瓦時；實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入569億元。根據(jù)國家統(tǒng)計局2003年為中國大型工業(yè)企業(yè)排定的名次，按照新企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計，__省電力公司總資產(chǎn)和銷售收入進(jìn)入了全國前五名。

近年來，在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領(lǐng)導(dǎo)下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞年度工作目標(biāo)和各項任務(wù)，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設(shè)一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理，全面落實雙文明綜合承包責(zé)任制，完成了各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和工作任務(wù)，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，立足監(jiān)督、服務(wù)與評價，積極開展內(nèi)部控制的評審和項目審計，在促進(jìn)內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等方面為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經(jīng)濟(jì)合同60558份，累計促進(jìn)增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標(biāo)，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。

我公司內(nèi)部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和中心工作，以建設(shè)國際一流電力公司審計為目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以促進(jìn)內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風(fēng)險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務(wù)，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎(chǔ)工作等方面均取得較好成效，為建設(shè)國際一流電力公司審計奠定了基礎(chǔ)，也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計先進(jìn)單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計工作先進(jìn)單位”。

(一)加強(qiáng)組織體制建設(shè)，提高審計工作的整體水平。

1、建立完善的組織體系。按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和公司章程規(guī)定，明確實行內(nèi)部審計制度，并在公司系統(tǒng)逐步建立完善了系統(tǒng)的、分層監(jiān)督、職責(zé)明確的審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。省、市、縣三級均建立監(jiān)審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監(jiān)審委員會會議研究決定。按上級的相關(guān)規(guī)定及公司章程，省公司及所屬市級公司均建立了獨(dú)立的審計部門；縣級供電公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要，配備了專職審計員。初步建立起了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內(nèi)部審計組織體系。

2、整合現(xiàn)有審計資源，合理配備審計人員。公司嚴(yán)格把好審計人員配備的“人口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有較高管理理論水平、豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗、較強(qiáng)組織能力和溝通能力的干部負(fù)責(zé)審計工作，選派業(yè)務(wù)骨干充實審計隊伍。同時，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，充實懂信息、營銷、企業(yè)管理的專業(yè)人才，形成審計隊伍的“多師結(jié)構(gòu)”。

3、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)。按照構(gòu)筑人才高地的總體目標(biāo)和要求，加強(qiáng)了系統(tǒng)內(nèi)審計隊伍的建設(shè)。一是有針對性舉辦各類培訓(xùn)班和學(xué)歷班；二是鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師、造價工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；三是通過項目審計示范，以審帶培，提高人員實務(wù)能力；四是加強(qiáng)與兄弟省(市)公司的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維。經(jīng)過幾年的調(diào)整，公司系統(tǒng)審計專(兼)職人員達(dá)193人，具有國家從業(yè)資格(注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊造價工程師、預(yù)算中級編審)的人員達(dá)27人，占12．6％。

(二)建立有效的審計機(jī)制，充分發(fā)揮審計的作用。

一是信息接受機(jī)制。審計部門作為專業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計參加與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的會議，閱知與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享。

二是參與決策機(jī)制。包括在決策前對有關(guān)決策的信息、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計算及其結(jié)果進(jìn)行的驗證；在決策過程中對不同方案進(jìn)行比較、評價；在決策后對其執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行檢查、分析。充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價和咨詢職能。

三是工作報告機(jī)制。審計部門定期向公司管理層、公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供管理層參考，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。

四是成果運(yùn)用機(jī)制。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部處理處罰制度，約束被審計者執(zhí)行審計意見并及時反饋信息，保證審而必糾、違紀(jì)必究；建立審計結(jié)果執(zhí)行情況反饋制度；建立被審計單位情況數(shù)據(jù)庫，為系統(tǒng)掌握被審計單位基本情況和開展審計工作提供信息，促進(jìn)審計效率的提高。

(三)加強(qiáng)審計制度體系建設(shè)，規(guī)范審計行為。

內(nèi)部審計制度是完成審計工作的重要保證。幾年來，公司審計系統(tǒng)按照流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范的目標(biāo)，加強(qiáng)了審計制度建設(shè)工作，不斷健全審計制度體系，陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》及實施細(xì)則、《審計處理處罰暫行辦法》、《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計辦法》、《重大審計事項報告制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計實施辦法》等審計制度，并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、實施手冊為主體的省市縣三級內(nèi)部審計制度規(guī)范體系，審計行為進(jìn)一步規(guī)范，審計質(zhì)量進(jìn)一步提高。

(四)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，注重審計工作的不斷創(chuàng)新。

公司內(nèi)部審計緊緊圍繞中心工作開展審計工作的基礎(chǔ)上，積極開展審計業(yè)務(wù)流程研究，創(chuàng)新實踐，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。

一是組織開展審計項目內(nèi)部控制流程的研究，從規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范審計風(fēng)險出發(fā)，組織編制《審計人員工作手冊》、《工程項目審計業(yè)務(wù)指南》、《任期經(jīng)營責(zé)任審計業(yè)務(wù)指南》和《審計綜合管理辦法(暫行)》，促進(jìn)了審計業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

二是加強(qiáng)審計方案的編制和審核工作。項目審計前編制詳細(xì)的審計方案，確定審計重點內(nèi)容及應(yīng)關(guān)注的事項，明確審計組成員及具體的工作內(nèi)容，制定較具體的工作時間進(jìn)度。

三是建立全新的審計報告體系。根據(jù)工作實際和管理需求，審計報告分為主報告和輔報告兩部分。審計主報告結(jié)合項目審計特點，突出反映重點內(nèi)容。輔報告包括專題報告和分報告，輔報告既支持主報告，也獨(dú)立反映具體情況。

四是組織編制審計技巧、制度匯編、審計案例匯編、審計專家系統(tǒng)匯編的專業(yè)資料，以推進(jìn)審計專業(yè)管理水平的提高。

(五)強(qiáng)化內(nèi)部控制，努力建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。

內(nèi)部控制的建設(shè)是一個動態(tài)的、隨著公司發(fā)展需要不斷完善的過程，開展內(nèi)部控制評價是保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適應(yīng)公司發(fā)展要求的重要手段?！皣H比較”和管理咨詢結(jié)果表明，與國際知名電力公司相比，我公司的內(nèi)部控制在風(fēng)險管理、信息處理、監(jiān)督等方面存在進(jìn)一步完善和優(yōu)化的空間。因此，我們積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司四大關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，通過測試與評價，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進(jìn)和完善的建議。

內(nèi)部控制評審的開展，促進(jìn)了公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制的完善，也進(jìn)一步拓展了內(nèi)部審計的領(lǐng)域，為內(nèi)部審計服務(wù)公司發(fā)展、增加公司價值提供了科學(xué)、切合實際的工作手段。

(六)推進(jìn)內(nèi)部審計信息化，努力實現(xiàn)對經(jīng)營管理的過程控制

開發(fā)《審計管理信息系統(tǒng)》，目的是增強(qiáng)信息傳遞時效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進(jìn)監(jiān)控措施關(guān)口前移。從2001年起，我公司組織審計管理信息系統(tǒng)(amis)的開發(fā)工作，2003年7月完成了__電力審計管理信息系統(tǒng)推廣和運(yùn)用。系統(tǒng)運(yùn)用了全面計劃管理理論，明確了內(nèi)部審計工作的責(zé)、權(quán)、檢查與控制評價方法，加強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)的自我控制。

審計管理信息系統(tǒng)蘊(yùn)含制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢?nèi)部審計通過系統(tǒng)中的分析與評價模型，對企業(yè)固有風(fēng)險、控制風(fēng)險及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行分析評估，實現(xiàn)對公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督，為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風(fēng)險水平、切實提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等方面起到了一定的作用。

(七)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，加強(qiáng)與董事會、監(jiān)事會工作聯(lián)系，更好地為企業(yè)服務(wù)。

公司化改制后，省公司加強(qiáng)了對子公司和控股公司的監(jiān)督與服務(wù)，適時理順與子公司和控股公司董事會與監(jiān)事會的關(guān)系。一方面，我們要求內(nèi)部審計部門應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督與服務(wù)的職能，利用自己相對獨(dú)立的地位、專業(yè)審慎性以及專業(yè)特長對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行審查，作出分析、評價和建議，并及時準(zhǔn)確地向董事會提供可靠信息。另一方面，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，內(nèi)部審計部門應(yīng)多向董事會、監(jiān)事會及管理層宣傳內(nèi)部審計的作用和責(zé)任，以便促使董事及監(jiān)事充分發(fā)揮其內(nèi)部審計的作用，通過審計部門對經(jīng)營者的經(jīng)營行為或重大的經(jīng)營事項的監(jiān)督和評價信息，來提高董事會及監(jiān)事會的工作質(zhì)量和效率。

(八)積極開展內(nèi)部審計的理論研究，以理論來指導(dǎo)實踐。

我公司進(jìn)一步加強(qiáng)了審計理論的研究。一是建立和完善內(nèi)部控制制度評價體系工作，通過試點應(yīng)用評價體系，剖析公司內(nèi)控的關(guān)鍵點、薄弱點和風(fēng)險點，提出加強(qiáng)和完善的公司控制的建議，促進(jìn)了內(nèi)控意識的提高和內(nèi)控的加強(qiáng)；二是積極開展審計風(fēng)險評估課題研究。公司組織成立了審計風(fēng)險評估課題組，開展風(fēng)險研究，防范經(jīng)營風(fēng)險和審計風(fēng)險；三是進(jìn)行非現(xiàn)場審計的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場審計課題組，通過研究，探索非現(xiàn)場審計的程序、質(zhì)量控制措施、技術(shù)方法的運(yùn)用，進(jìn)一步提高工作效率和質(zhì)量；四是積極參加__省內(nèi)部審計協(xié)會主辦的內(nèi)部審計理論研究，組織參加“投資審計”和“內(nèi)部審計質(zhì)量控制”等課題研討，均取得較好的成效。

二、圍繞公司中心工作，服務(wù)公司發(fā)展，積極實施項目審計。

幾年來，我公司堅持“全面審計，突出重點”方針，立足服務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理，充分利用審計資源，合理調(diào)配審計力量，發(fā)揮內(nèi)部審計的評價和控制職能，注重服務(wù)與監(jiān)督，富有成效地開展各項審計工作。

(一)積極做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，重點做好下列工作：一是根據(jù)公司黨委的部署，審計部門與人事管理部門密切配合、明確關(guān)系，確定年內(nèi)任期審計的單位和責(zé)任人，編制審計計劃，并報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；二是認(rèn)真做好審前調(diào)查。審計前主動與人事、財務(wù)、紀(jì)檢等部門聯(lián)系，了解被審計單位的相關(guān)情況；三是精心編制方案，明確審計重點，科學(xué)分配審計資源，明確組員職責(zé)；四是客觀分析和反映情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，堅持實事求是、客觀分析，分清主觀原因和客觀原因，正確評價責(zé)任；五是充分交流。審計報告在充分征求被審計對象意見的基礎(chǔ)上，征求本部相關(guān)部室的意見；六是注重審計成果的落實。注重閉環(huán)管理，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，督促其根據(jù)審計意見進(jìn)行整改。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有效實施，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了一定的作用。一是通過審計對任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正的評價，為考核和任用干部提供了重要依據(jù)；二是通過審計摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，分清了責(zé)任，有利于解決存在問題，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高；三促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法制觀念，促進(jìn)了廉政建設(shè)。

(二)積極貫徹落實有關(guān)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計的要求，認(rèn)真組織實施年度資產(chǎn)經(jīng)營審計。

根據(jù)“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任兌現(xiàn)審計100％”和“先審計后兌現(xiàn)”目標(biāo)和要求，省公司及各基層單位積極組織，認(rèn)真貫徹落實。工作中著重把握以下幾方面：一是階段與全面相結(jié)合，現(xiàn)場與非現(xiàn)場相補(bǔ)充，采取送達(dá)審計即非現(xiàn)場審計方式為主，核實四季度經(jīng)營情況并確定全年指標(biāo)完成情況；二是把握重點，即以核實資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)完成情況的真實性為主；三是堅持實事求是，反映審計發(fā)現(xiàn)的真實情況；四是對審計中發(fā)現(xiàn)的不足，著重從分析原因、規(guī)范經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險出發(fā)，提出審計建議和意見。

(三)加強(qiáng)工程審計，規(guī)范工程管理，提高投資效益。

工程投資是公司重大投資活動之一。為保證工程投資的效益性，反映工程投資的狀況及規(guī)模，規(guī)范工程管理行為，合理控制投資造價，我們繼續(xù)加大了工程審計力度。一是把握重點。本部著重負(fù)責(zé)對重點工程、重要工程項目的審計；二是合理使用審計資源。近年我們將部分項目的施工決算和財務(wù)竣工決算，采取招標(biāo)方式，委托給社會中介機(jī)構(gòu)審計，并對審計進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，解決了工程項目面廣量大與審計力量不足的矛盾，加快了工程竣工決算審計速度；三是加大對基層單位工程審計的檢查、指導(dǎo)力度，全面提高工程審計質(zhì)量。

工程審計的有效開展，促進(jìn)了工程竣工結(jié)算速度的提高，保證了竣工資產(chǎn)的及時入賬，及時反映了工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)速度；各級審計部門認(rèn)真執(zhí)行公司政策制度，履行審計職責(zé)，反映投資規(guī)模、工程造價的實際情況，提高了投資效益。

(四)圍繞公司的中心工作，積極開展審計調(diào)查。

增強(qiáng)宏觀意識，提升審計層次，針對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的熱點、難點問題及職工關(guān)心的問題組織開展審計調(diào)查。根據(jù)電力體制改革的要求，我們組織對公司所屬多經(jīng)公司經(jīng)營效益、財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行及對外投資等進(jìn)行專項審計調(diào)查；結(jié)合全省農(nóng)電體制改革，對農(nóng)電資產(chǎn)的移交、農(nóng)電管理及財務(wù)收支方面等方面進(jìn)行專項審計調(diào)查；我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業(yè)公司的經(jīng)營結(jié)果及資產(chǎn)狀況進(jìn)行了專項審計調(diào)查，為公司完善相關(guān)管理制度和制度相應(yīng)政策提供較好的支持?！?/p>

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制評審和發(fā)揮內(nèi)審作用的體會

在電力體制改革的新形勢下，內(nèi)部審計必須根據(jù)公司發(fā)展形勢與要求，與時俱進(jìn)，調(diào)整定位，立足服務(wù)，開拓創(chuàng)新，力爭審計工作再上新臺階。近年來，__省電力公司的審計工作取得了一定的成績，這些成績的取得主要得益于__省審計廳、國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的正確領(lǐng)導(dǎo)?？偨Y(jié)我們審計所做的工作，主要體會是：

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制評審，是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵。

隨著電力體制改革的深化，作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業(yè)，應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司生存與長期發(fā)展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。

近幾年，我公司從加強(qiáng)自身管理工作出發(fā)，建立了以《企業(yè)管理手冊》和《企業(yè)風(fēng)險管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業(yè)務(wù)流程規(guī)范為主線的較為健全和完善的內(nèi)部控制制度體系。企業(yè)管理層運(yùn)用內(nèi)部控制這個手段，全面、及時、準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營信息，為決策提供有用和有效的數(shù)據(jù)支撐。同時，我們也充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控建設(shè)是一項長期性的工作，與國際先進(jìn)企業(yè)相比還有一定差距，需要我們堅持不懈的努力，注意營造__公司的經(jīng)營風(fēng)格和管理哲學(xué)，建設(shè)好公司企業(yè)文化，使員工的操守及價值觀等成為促進(jìn)內(nèi)部控制效果的積極因素。

(二)內(nèi)部審計是提高內(nèi)部控制效果的重要環(huán)節(jié)。

任何成功的內(nèi)部控制都應(yīng)是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的，都必須由管理層、執(zhí)行層、審計(監(jiān)督)層幾個層面協(xié)同作用。內(nèi)部審計在履行監(jiān)督職能的同時，更重要的是評價與服務(wù)。按照現(xiàn)代企業(yè)決策、執(zhí)行及控制三大系統(tǒng)要求，必須建立一套較為健全、有效的內(nèi)部控制制度體系，而內(nèi)部審計正是重要的控制環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的基本特征是為企業(yè)管理高層提供服務(wù)，通過對本企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的評審，為經(jīng)營決策提供信息支撐。內(nèi)部審計是企業(yè)較為獨(dú)立的專職監(jiān)督和評價部門，有著其他管理部門不能取代的作用和優(yōu)勢。公司內(nèi)部控制是否達(dá)到預(yù)期的效果，是否有效、真正發(fā)揮作用應(yīng)是關(guān)鍵。

(三)科學(xué)的評審標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)代化的審計手段是發(fā)揮內(nèi)部審計作用的關(guān)鍵。

在公司治理結(jié)構(gòu)下的三大系統(tǒng)中，控制系統(tǒng)是一個相對較為薄弱的環(huán)節(jié)。近年來，我公司內(nèi)部審計在對重點工程、重大經(jīng)營管理等進(jìn)行審計的同時，積極轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，按照服務(wù)公司發(fā)展的要求，探索和開展內(nèi)部控制評審、風(fēng)險管理評價等工作。我公司組織開展了對系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計調(diào)查。2003年基本建立內(nèi)部控制評價體系并開展試點應(yīng)用，基本建立起科學(xué)、定量、切合電網(wǎng)企業(yè)實際的評價體系，為評價和自我評價內(nèi)部控制提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

要實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，還必須有一套現(xiàn)代化的控制手段。與公司信息化建設(shè)同步，建立與公司信息系統(tǒng)一體的審計管理信息系統(tǒng)(amis)，增強(qiáng)信息傳遞的時效性，實現(xiàn)在線、全過程控制。實時的審計監(jiān)督，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段。

在新的改革發(fā)展形勢下，我公司將進(jìn)一步貫徹“全面審計，突出重點”方針，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立符合公司法人治理結(jié)構(gòu)的審計監(jiān)督新機(jī)制，健全完善的組織保障體系和審計規(guī)范體系，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，加快審計方法和手段創(chuàng)新，注重審計風(fēng)險評估，積極推行審計人員資格準(zhǔn)入制，加快審計執(zhí)業(yè)水平的提高，注重服務(wù)與評價，努力實現(xiàn)機(jī)制完善、組織健全、業(yè)務(wù)規(guī)范、制度科學(xué)、手段和方法現(xiàn)代化的國際一流公司審計目標(biāo)。