導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行成本管控探析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，銀行面臨著越來(lái)越嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，強(qiáng)化銀行的成本控制工作顯得十分必要。本文就現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本管控的特點(diǎn)和存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)對(duì)策，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行更快更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;成本管控;“新常態(tài)”

在當(dāng)前“新常態(tài)”的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與開(kāi)放的金融環(huán)境下，我國(guó)實(shí)行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推行“三去一降一補(bǔ)”，銀行競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，就必須在成本管控方面下功夫。特別是中小型城商行和農(nóng)商行，更需要加強(qiáng)成本管控的建設(shè)，通過(guò)成本管控有效降低銀行成本，開(kāi)拓創(chuàng)新業(yè)務(wù)，以客戶(hù)為中心尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

1商業(yè)銀行成本管控概述

1.1商業(yè)銀行成本的基本類(lèi)型。商業(yè)銀行的成本管控是指在成本管理中根據(jù)實(shí)際運(yùn)用現(xiàn)代化手段控制變動(dòng)成本、可控成本，以達(dá)到降低總體成本的目的。商業(yè)銀行的廣義成本主要?jiǎng)澐譃楫a(chǎn)品成本、期間費(fèi)用兩大類(lèi)型。在管理會(huì)計(jì)中，按照不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，所使用的成本概念也有所不同。按照成本習(xí)性可以分為變動(dòng)成本和固定成本；按成本實(shí)際發(fā)生的時(shí)態(tài)可以分為歷史成本和未來(lái)成本；按可控性可以分為可控成本和不可控成本；按是否與決策相關(guān)可以分為相關(guān)成本和非相關(guān)成本。1.2商業(yè)銀行成本管控的重要意義。由于利率市場(chǎng)化的實(shí)行、互聯(lián)網(wǎng)金融的火熱以及移動(dòng)支付的普及，這些對(duì)中小商業(yè)銀行的生存和發(fā)展都將產(chǎn)生正面的挑戰(zhàn)，銀行的黃金時(shí)代已一去不復(fù)返了，所以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中商業(yè)銀行若想取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就只能通過(guò)兩種途徑：一是在同等價(jià)格水平下提供給客戶(hù)優(yōu)于其他銀行的高價(jià)值產(chǎn)品；二是控制成本以更低的價(jià)格提供給客戶(hù)同樣的價(jià)值產(chǎn)品。加強(qiáng)成本管控已經(jīng)成為銀行內(nèi)部管理競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。1.2.1有助于提升商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。自銀行間市場(chǎng)放開(kāi)以來(lái)，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，競(jìng)爭(zhēng)成本加大，成本管控顯得更加重要，所以加強(qiáng)成本管控有助于提升商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。1.2.2有助于提升商業(yè)銀行的管理水平全面成本管理注重經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)，控制銀行的固定成本，降低銀行的變動(dòng)成本，實(shí)施全面成本管理，用最少的錢(qián)，辦最有效的事，有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。1.2.3有助于防范商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)成本管控，能幫助銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成本管控不僅關(guān)注成本及費(fèi)用支出問(wèn)題，還將重點(diǎn)關(guān)注過(guò)程監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)等方面，能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，另外也通過(guò)宣傳引導(dǎo)人們了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)的危害，使人們意識(shí)到防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

2商業(yè)銀行成本管控存在的主要問(wèn)題

目前，商業(yè)銀行的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)工作人員已經(jīng)逐漸加大了對(duì)商業(yè)銀行成本控制和管理的力度，從年初成本費(fèi)用預(yù)算到年終的成本相關(guān)指標(biāo)控制，成本管控意識(shí)提高了很多，一般能夠在創(chuàng)新產(chǎn)品和產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)上優(yōu)先考慮成本問(wèn)題，但是在實(shí)際營(yíng)運(yùn)和控制的過(guò)程中仍舊存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。2.1全員成本管控意識(shí)有待提高。全員成本管控意識(shí)不高主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，成本管理的參與人員僅限于財(cái)務(wù)部門(mén)，只有財(cái)務(wù)部門(mén)參與的成本管理，主體比較單一，難以實(shí)現(xiàn)成本管控的最佳效果，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全員參與，這樣就不能充分調(diào)動(dòng)其他部門(mén)的積極性，也不利于合理配置各種資源，難以發(fā)揮控制成本的功能。由于銀行的其他人員想當(dāng)然的認(rèn)為成本控制工作是有賬務(wù)人員負(fù)責(zé)就夠了，他們只要做好自己的本職工作就足夠了，在各自部門(mén)利益的驅(qū)使下，并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，并沒(méi)有認(rèn)真計(jì)算每一項(xiàng)成本的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，這樣從根本上不利于商業(yè)銀行的成本管理順利開(kāi)展；另一方面，部門(mén)之間在成本管控上還缺乏合作的意識(shí)。銀行的部分相關(guān)部門(mén)都各自為政，特別是在成本管控上，內(nèi)部信息傳遞機(jī)制不健全，缺乏有效溝通，各部門(mén)形不成合力，在全面成本管控的效果上就差強(qiáng)人意，合作意識(shí)不強(qiáng)。2.2成本核算技術(shù)支撐比較薄弱。目前有的商業(yè)銀行因?yàn)橐?guī)模小，科技資源有限，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)只局限于會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作，有的行雖然有預(yù)算控制模塊也不能使用，系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)與實(shí)際業(yè)務(wù)操作有待對(duì)縫銜接，多數(shù)靠人工測(cè)算，由于人為增加了主觀判斷因素，缺乏科學(xué)有效的專(zhuān)業(yè)支撐。2.3全面預(yù)算機(jī)制不健全。目前部分小型商業(yè)銀行預(yù)算管理或預(yù)算考核制度缺失，或者雖然建立了相關(guān)預(yù)算制度，但是由于執(zhí)行不到位，只局限于總行年初的收支和費(fèi)用簡(jiǎn)單預(yù)算，還缺乏后續(xù)的跟蹤控制，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門(mén)、基層機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)缺少成本管控的責(zé)任與意識(shí)，相關(guān)責(zé)任中心重業(yè)務(wù)輕效益。2.4全過(guò)程成本控制不到位。成本的管理和控制應(yīng)分為事前控制、事中控制和事后控制。目前，商業(yè)銀行在對(duì)成本的管理中并沒(méi)有實(shí)行科學(xué)有效的全過(guò)程控制，輕前期而重視后期。因?yàn)樯虡I(yè)銀行提供的產(chǎn)品比較特殊，多數(shù)為無(wú)形的服務(wù)，與有形產(chǎn)品相比，銀行的各種投入就是事前控制的環(huán)節(jié)，但管理人員往往在這個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)常會(huì)忽視對(duì)成本的管理，管理比較粗放，他們單純認(rèn)為前期的投入越多就會(huì)取得越好的效果，沒(méi)有進(jìn)行合理的前期測(cè)算和投入前的可行性研究，也沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的成本控制；相反，在事中和事后控制中，商業(yè)銀行的管理人員對(duì)成本的管理卻比較重視，這就造成成本管控的全過(guò)程、全流程管理不到位。

3加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管控的對(duì)策建議

3.1全員增強(qiáng)成本管控意識(shí)。成本管控涉及到商業(yè)銀行的所有部門(mén)，全體員工都應(yīng)樹(shù)立全新的成本管理理念，從自我做起，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，使成本觀念不斷深入人心，提高全體員工的成本管控意識(shí)，成本管理工作不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，其他的部門(mén)和人員也要全程參與該過(guò)程。3.2充分利用好科技信息平臺(tái)。當(dāng)今是一個(gè)數(shù)字化時(shí)代，特別是銀行的業(yè)務(wù)管理都需要科技支撐，科技信息系統(tǒng)應(yīng)用應(yīng)該貫穿于成本管控的全過(guò)程，并且具有實(shí)操性，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、費(fèi)用預(yù)算、利率管理等都需要以科技信息系統(tǒng)作為工具，保障成本管控的準(zhǔn)確性、效率性及客觀性，避免人為主觀判斷帶來(lái)的偏差。3.3以客戶(hù)為中心提高成本管控效率。商業(yè)銀行的利潤(rùn)源泉?dú)w根結(jié)底來(lái)源于客戶(hù)，因此最基本的就是要重視和尊重客戶(hù)，滿(mǎn)足客戶(hù)所有需求，是銀行不斷追求的目標(biāo)。對(duì)客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)，針對(duì)不同的客戶(hù)群實(shí)行差異化服務(wù)，通過(guò)客戶(hù)服務(wù)成本與價(jià)值認(rèn)定不斷優(yōu)化客戶(hù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行差異化投入，對(duì)那些回報(bào)率低的客戶(hù)投入應(yīng)該逐漸減少，相應(yīng)加大對(duì)那些高回報(bào)率客戶(hù)的投入，這樣能從源頭上控制資源配置的方向和數(shù)量，提高成本管控效率，進(jìn)而為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)提供可靠的依據(jù)，從而增強(qiáng)銀行的經(jīng)營(yíng)效益。3.4實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。預(yù)算管理在成本管控中起著重要的作用，貫穿于成本管控的全過(guò)程。全面是指基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤。成功的預(yù)算管理能夠適應(yīng)外部環(huán)境的變化，正確核算成本，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，將費(fèi)用控制與價(jià)值創(chuàng)造相結(jié)合，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的目標(biāo)性、可控性、動(dòng)態(tài)性、公平公開(kāi)性、總體優(yōu)化原則。3.5控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用。商業(yè)銀行的成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用是管控的重點(diǎn)，因?yàn)槔⒓捌渌豢煽爻杀臼車(chē)?guó)家宏觀政策影響較大，控制受限、營(yíng)業(yè)費(fèi)用是根據(jù)銀行業(yè)務(wù)需要而自主開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)年初的費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“有保、有壓、有控”分類(lèi)成本管理。可以通過(guò)壓縮招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車(chē)費(fèi)等費(fèi)用，支持業(yè)務(wù)拓展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)發(fā)展。3.6強(qiáng)化節(jié)約理念引導(dǎo)。建立有獎(jiǎng)有罰的激勵(lì)約束積分管理機(jī)制，將每位員工給予基礎(chǔ)分值，設(shè)置獎(jiǎng)罰積分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)那些在成本管理和節(jié)約表現(xiàn)良好的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)積分，相反給予懲罰積分，最后兌現(xiàn)成獎(jiǎng)勵(lì)，全方位引導(dǎo)員工重視對(duì)成本的管理，將成本節(jié)約理念深入人心，充分調(diào)動(dòng)員工進(jìn)行成本管理與節(jié)約的積極性。

總之，強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管控不僅有利于自身的良性發(fā)展，而且對(duì)于整個(gè)金融業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展也是至關(guān)重要的。經(jīng)濟(jì)決定金融，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的新常態(tài)下，必須不斷加強(qiáng)自身建設(shè)、不斷尋找更適合商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的成本管控方法，必然能夠適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在以后的工作中不斷強(qiáng)化成本管理工作，進(jìn)而推動(dòng)商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。

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[3]陳侃.新常態(tài)下商業(yè)銀行成本管理[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2015(7).

作者:王偉 單位:河北灤平農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司