導(dǎo)語：淺議企業(yè)營運資本質(zhì)量管理理論一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

企業(yè)以往的營運資金管理沒有涉及質(zhì)量問題。什么是營運資金質(zhì)量，什么是營運資金質(zhì)量管理，以及如何開展?fàn)I運資金質(zhì)量管理都是新問題。用質(zhì)量管理理論分析說明這些問題，既是對質(zhì)量管理理論應(yīng)用領(lǐng)域的拓展，也是對營運資金管理理論與方法的有益補(bǔ)充。

一、營運資金質(zhì)量概述

1.營運資金質(zhì)量

企業(yè)營運資金質(zhì)量是營運資金的一組固有特性滿足利益相關(guān)方要求的程度。

（1）營運資金的一組固有特性主要包括以下幾點：

第一，風(fēng)險性（安全性）。營運資金會因各種原因給各個利益相關(guān)方帶來風(fēng)險。比如說，因數(shù)量不足給生產(chǎn)企業(yè)帶來停產(chǎn)倒閉的風(fēng)險；因增值能力不足（收益率不高）給資金提供方（如銀行等）帶來本利損失的風(fēng)險；因管理不妥、使用不當(dāng)造成失竊、濫用或其它使企業(yè)或國家利益蒙受損失的問題等等。

第二，周轉(zhuǎn)性（流動性）。周轉(zhuǎn)性是指企業(yè)的營運資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為更大量現(xiàn)金的增值流轉(zhuǎn)特性。在其它因素不變的情況下，加速營運資金周轉(zhuǎn)，就相應(yīng)提高了營運資金的利用效果。

第三，經(jīng)濟(jì)性（效益性）。營運資金的經(jīng)濟(jì)性主要表現(xiàn)為效益性，取決于收益與成本，一方面要關(guān)注其收益增加，另一方面要關(guān)注其成本減少。

第四，適配性（結(jié)構(gòu)性）。營運資金的適配性是指構(gòu)成營運資金的各種要素之間的合理比例關(guān)系。其中最重要的是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系。

考慮營運資金質(zhì)量時，必須考慮所有這些特性的全部，而不是一個或一部分。質(zhì)量是綜合性、整體性問題，既不能只顧一點不及其余，也不能忽略任何一點，必須在全部特性之間尋求最佳結(jié)合、形成合理結(jié)構(gòu)。

（2）營運資金利益相關(guān)方及其要求。

第一，使用方。生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)是營運資金的使用方。他們對營運資金最主要的要求是數(shù)量充足、周轉(zhuǎn)快、風(fēng)險小、收益高等。營運資金的一些質(zhì)量特性正是由營運資金使用方的要求決定的，使用方及其他利益相關(guān)方?jīng)]有要求的特性，便不是營運資金的質(zhì)量特性。

第二，提供方。營運資金提供方除了使用方之外，還包括銀行或其它金融組織或企業(yè)。他們的要求主要是資金安全性，還本付息的及時性、保障性。

第三，相關(guān)方。資金中介組織，擔(dān)保方等。他們的要求與提供方相似。

第四，監(jiān)管方。政府及其它監(jiān)管組織。他們的要求主要是保證營運資金的使用符合國家社會的要求、保護(hù)各利益相關(guān)方的合法權(quán)益，并通過各類政策、法律、法規(guī)等表現(xiàn)這些要求。

對于以上各方的要求，都必須給予滿足，考慮營運資金質(zhì)量問題，不能只考慮某些相關(guān)方的要求，而忽視其它相關(guān)方的要求。

2、影響營運資金質(zhì)量的因素

凡是導(dǎo)致營運資金的一組特性不符合利益相關(guān)方要求的因素，均是影響營運資金質(zhì)量的因素。大因素可歸納為風(fēng)險性、周轉(zhuǎn)性、效益性、適配性四個。每個大因素又包含許多中、小因素。我們可以借助石川圖來說明這些影響因素。

二、企業(yè)營運資金質(zhì)量管理概述

1.企業(yè)營運資金質(zhì)量管理

企業(yè)營運資金質(zhì)量管理是建立營運資金質(zhì)量方針、目標(biāo)，并在營運資金質(zhì)量管理體系中，通過營運資金質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量改進(jìn)和質(zhì)量保證實施質(zhì)量方針、實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)的全部管理活動。這些活動主要包括以下七個方面：

（1）建立企業(yè)營運資金質(zhì)量方針。質(zhì)量方針是營運資金質(zhì)量管理的宗旨和方向，應(yīng)體現(xiàn)營運資金質(zhì)量價值觀，明確為營運資金使用方、提供方、相關(guān)方和監(jiān)管方服務(wù)的宗旨和確立追求所有利益相關(guān)方滿意的理念。

（2）確定企業(yè)營運資金質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)是營運資金管理追求的目的，在營運資金質(zhì)量方針的框架內(nèi)制定，并作為財務(wù)管理總目標(biāo)的一部分，為財務(wù)管理總目標(biāo)服務(wù)。方針可以是定性的，反映宗旨、方向和價值理念，目標(biāo)應(yīng)該是定量的、可分解、可測量和考核，并在營運資金的一組固有特性中表現(xiàn)出來。

（3）建立企業(yè)營運資金質(zhì)量管理體系。營運資金質(zhì)量管理體系，是開展?fàn)I運資金質(zhì)量管理的基礎(chǔ)平臺，是與營運資金質(zhì)量相關(guān)的所有要素（如人、財、物和信息）的有機(jī)組合。該體系要圍繞營運資金質(zhì)量方針目標(biāo)，明確組織結(jié)構(gòu)、人員職責(zé)、權(quán)限、溝通交流等管理職能。

（4）開展?fàn)I運資金質(zhì)量策劃。企業(yè)營運資金質(zhì)量策劃最主要的任務(wù)是確定營運資金質(zhì)量目標(biāo)，以及實現(xiàn)目標(biāo)所需的運行過程、程序和相關(guān)資源。所以除了目標(biāo)策劃外還應(yīng)考慮：第一，營運資金質(zhì)量管理體系的策劃，確定與營運資金運行相關(guān)的人、財、物、信息等要素之間的關(guān)系和相互作用。比如說人員職責(zé)、權(quán)限、溝通方式、組織結(jié)構(gòu)等；第二，營運資金運行過程和程序的策劃，確定營運資金運作流程、規(guī)則、結(jié)構(gòu)關(guān)系等；第三，營運資金相關(guān)資源策劃，確定營運資金的提供方、來源渠道、數(shù)量額度等。

（5）嚴(yán)格營運資金質(zhì)量控制。企業(yè)營運資金質(zhì)量控制主要是對營運資金風(fēng)險與成本的控制，目的在于滿足各利益相關(guān)方的要求。要針對與風(fēng)險和成本相關(guān)的各種要素制定控制標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)控制方式方法，提高控制效果。同時還要注意對營運資金的構(gòu)成因素、種類及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，用系統(tǒng)觀念看待營運資金控制，注重發(fā)揮其整體功能，統(tǒng)籌兼顧成本與風(fēng)險兩個方面，以求整體效果最優(yōu)。

（6）持續(xù)進(jìn)行營運資金質(zhì)量改進(jìn)。質(zhì)量改進(jìn)主要是對營運資金的周轉(zhuǎn)率和收益率的改進(jìn)，目的在于增強(qiáng)滿足各利益相關(guān)方要求的能力。通過優(yōu)選資金供方、拓展資金來源渠道、減少存貨、采取即時生產(chǎn)方式，通過誠實經(jīng)營、信守合同、按期交貨，通過改善與利益相關(guān)方的關(guān)系等，提高營運資金的周轉(zhuǎn)率；通過優(yōu)化營運資金結(jié)構(gòu)，降低成本，提高營運資金的收益率；通過堅持質(zhì)量管理規(guī)則、規(guī)范，過程和程序優(yōu)化，提高營運資金運作對法律、法規(guī)的適宜性，提高滿足營運資金監(jiān)管方要求的能力。

（7）加強(qiáng)營運資金質(zhì)量保證。質(zhì)量保證主要是對內(nèi)保證企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對外提供各利益相關(guān)方要求能夠被滿足的信任，即建立企業(yè)良好的資金信譽(yù)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)和人員素質(zhì)是影響企業(yè)資金信譽(yù)的重要因素。企業(yè)營運資金管理者、利益相關(guān)方都應(yīng)關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)活動，注重提高企業(yè)全員素質(zhì)。要避免脫離企業(yè)主業(yè)和全員素質(zhì)問題，就資金管資金，把營運資金管理獨立出來，與企業(yè)其他人員和生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)活動割裂開來，這樣既不能保證營運資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的要求，也不能建立企業(yè)良好的資金信譽(yù)。

2.影響企業(yè)營運資金質(zhì)量管理的因素

影響企業(yè)營運資金質(zhì)量管理的大因素有四個，也可深入分析中、小因素。

第一，營運資金質(zhì)量方針決定營運資金管理價值、理念和管理文化。

第二，營運資金質(zhì)量目標(biāo)形成營運資金管理的動力源。

第三，營運資金質(zhì)量管理體系形成質(zhì)量管理活動開展的基礎(chǔ)平臺。

第四，活動或過程是形成營運資金質(zhì)量最直接的決定因素。

以上影響因素中，存在客觀必然聯(lián)系和制約作用。方針目標(biāo)決定了質(zhì)量管理體系；質(zhì)量管理體系是各種管理活動或過程得以展開的平臺，對質(zhì)量管理活動或過程存在促進(jìn)或制約作用；質(zhì)量管理活動或過程的結(jié)果形成營運資金質(zhì)量。可見，營運資金質(zhì)量就是營運資金質(zhì)量方針目標(biāo)的實現(xiàn)程度，營運資金質(zhì)量管理就是營運資金質(zhì)量方針目標(biāo)制定、實施和實現(xiàn)的全過程。

三、營運資金質(zhì)量管理準(zhǔn)則探討

1.質(zhì)量管理準(zhǔn)則

營運資金質(zhì)量管理的最終目標(biāo)是滿足營運資金各利益相關(guān)方的要求。所以明確各利益相關(guān)方的要求，是營運資金質(zhì)量管理的首要條件。企業(yè)應(yīng)把營運資金各利益相關(guān)方的要求作為自己的質(zhì)量目標(biāo)和營運資金質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，作為檢驗營運資金質(zhì)量及質(zhì)量管理有效性的重要依據(jù)，更應(yīng)作為營運資金質(zhì)量管理的一個準(zhǔn)則。這個準(zhǔn)則就是營運資金質(zhì)量現(xiàn)實應(yīng)大于或等于營運資金質(zhì)量目標(biāo)。

2.營運資金質(zhì)量準(zhǔn)則

上述營運資金的質(zhì)量目標(biāo)，反映的是營運資金各利益相關(guān)方的要求，可稱為營運資金的質(zhì)量要求。而營運資金質(zhì)量現(xiàn)實，是營運資金運作的實際狀況，表現(xiàn)為營運資金的一組固有特性。營運資金質(zhì)量是“營運資金的一組固有特性滿足質(zhì)量要求的程度”可用下式表述：

上式比值的大小，正好可以反映質(zhì)量的高低或優(yōu)劣。由于其大小正好是兩個非負(fù)數(shù)的比值，所以其取值有大于1、等于1和小于1的可能。因為大于1說明質(zhì)量過剩，小于1說明質(zhì)量不足，所以把營運資金質(zhì)量準(zhǔn)則確定為：營運資金的質(zhì)量等于1。

3.準(zhǔn)則的進(jìn)一步說明

用x表示營運資金的一組固有特性，用x1表示營運資金的風(fēng)險性，x2表示營運資金的流動性，x3表示營運資金的收益性；用y表示營運資金利益相關(guān)方要求，用y1表示利益相關(guān)方對風(fēng)險的要求，y2表示利益相關(guān)方對流動性的要求，用y3表示利益相關(guān)方對收益性的要求；用分別表示風(fēng)險性、流動性和收益性的重要性，且。用Q表示營運資金的質(zhì)量：則這一公式，可以為定量考慮營運資金質(zhì)量提供可行方法。

從質(zhì)量管理學(xué)視角探討營運資金及其管理問題，理清營運資金質(zhì)量、質(zhì)量管理及其準(zhǔn)則等理論問題，對于指導(dǎo)企業(yè)確立正確的資金管理思想意識、改善營運資金管理制度、提高資金運用效益等具有重大而積極的意義。