導(dǎo)語：財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：自改革開放以來，我國經(jīng)濟增長率以10%的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也進入高速發(fā)展的階段。經(jīng)濟是稅收的來源，經(jīng)濟發(fā)展決定稅收，然而稅收又反作用于經(jīng)濟的發(fā)展。隨著稅收理論研究中心從片面強調(diào)籌集財政收入功能轉(zhuǎn)向重視稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系，稅收負(fù)擔(dān)對國民經(jīng)濟以及社會經(jīng)濟活動的影響就充分顯現(xiàn)出來。文中從財征稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系入手，分析了稅收政策對調(diào)控經(jīng)濟行為的作用，并進一步對運用財政稅收手段推動市場經(jīng)濟的發(fā)展的具體措施進行了闡述。

關(guān)鍵詞：財政稅收；市場經(jīng)濟；經(jīng)濟發(fā)展；措施

1財政稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系

在當(dāng)前我國經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，為了確保社會的和諧和穩(wěn)定，則需要通過財政稅收手段來對收入水平和資源分配進行調(diào)節(jié)，這對于社會項目的實施起到了較好的保證作用。在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，市場需求不再受國家計劃經(jīng)濟控制，而且是完全取決于供求關(guān)系，市場激烈越來越激烈。在這種情況下，財政稅收作為市場經(jīng)濟得以發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其作用也日益顯現(xiàn)出來。在市場中征收稅收，會在一定程度上對公平競爭和價格帶來一定的影響，所以財政稅收的應(yīng)用會產(chǎn)生市場效應(yīng)。在當(dāng)前市場經(jīng)濟運行模式下，市場經(jīng)濟分配存在不均勻的現(xiàn)象，而通過財政稅收可以更好的平衡市場經(jīng)濟分配，使現(xiàn)代經(jīng)濟更具有開放性的特色。財政稅收也具有較強的開放性，其發(fā)展需要依賴到市場經(jīng)濟這個基礎(chǔ)笥資源，通過財政稅收可以有效的提高國家的財政收入，因為我國主要財政收入都依賴于財政稅收，這就決定了國家在經(jīng)濟發(fā)展過程中財政稅收具有不可或缺性，一個國家社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展都需要建立健全的稅收制度。這就需要在實際實施過程中，需要根據(jù)一定埋藏內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展情況來對財政稅收進行必要的調(diào)整，加快推進財政稅收改革的深入，從而確保財政稅收制度具有較高的公平性和公平性。近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我們也加快了對財政稅收的調(diào)整力度，特別是當(dāng)前人們生活水平和生活消費的提高，使我國的稅收基礎(chǔ)來源有了較大的保障。

2基思•馬斯丹（KeithMarsden）關(guān)于稅收與經(jīng)濟增長理論

2.1大量實證研究表明存在促進經(jīng)濟增長的最優(yōu)宏觀稅負(fù)，最有影響的是英國經(jīng)濟學(xué)家、世界銀行顧問Keithmarsden的研究1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經(jīng)濟發(fā)展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負(fù)國和一個低稅負(fù)國。通過比較分析，得出以下結(jié)論：(1)根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，稅收負(fù)擔(dān)低的國家所產(chǎn)生的公共消費與私人消費的增長幅度大于稅收負(fù)擔(dān)高的國家。其主要原因是稅收負(fù)擔(dān)較低的國家，由于稅負(fù)輕，稅后所得較高，因此導(dǎo)致消費增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長率方面，同樣，低稅負(fù)國家高于高稅負(fù)國家。10個低稅負(fù)國的國內(nèi)投資增長率為8.9%，而10個高稅負(fù)國的投資增長率為-0.8%?；貧w方程為：RI=17.1-0.69SF。由此說明宏觀稅負(fù)與投資增長率成反比，每提高1%的宏觀稅負(fù)，投資增長率便下降0.69%。(3)在出口增長率方面，統(tǒng)計結(jié)果同樣顯示，低稅負(fù)國家出口增長率高于高稅負(fù)國家。因為低稅負(fù)國家的政策有利于擴大出口，在帶動經(jīng)濟繁榮同時擴大稅基。Keithmarsden引證了WilliamTaylor1981年的研究觀點：總稅收、外貿(mào)稅收分別降低0.39%、1.09%，國民經(jīng)濟可增長1%。高額進口貿(mào)易稅，可以對民族工業(yè)起保護作用，但同時造成國內(nèi)進口替代品間缺乏競爭力。(4)在社會就業(yè)率與勞動生產(chǎn)率方面，低稅負(fù)國家的增長幅度大于高稅負(fù)國家。10個低稅負(fù)國家的年均就業(yè)增長率為2.45%，而10個高稅負(fù)國只有1.57%。稅基的擴大、政府教育與訓(xùn)練支出的增加以及個人稅后所得的增多，都帶動了勞動生產(chǎn)率的提高。

2.2Keithmarsden認(rèn)為稅收政策作用于經(jīng)濟行為主要通過以下兩種途徑：(1)較低的稅收刺激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產(chǎn)要素總供給的更大增加，從而提高了總產(chǎn)出。(2)低稅負(fù)國家的政策是激勵資源從低成本向高成本轉(zhuǎn)移，使資源利用率得到提高，而高稅負(fù)國家的政策正相反。

2.3Keithmarsden的研究還表明，稅負(fù)低不等于稅收低相反，在低稅負(fù)的推動下，經(jīng)濟快速增長，進而增加了財政收入。而政府財力增強，又使公共服務(wù)支出擴大，從而在稅收與經(jīng)濟增長之間形成一種良性循環(huán)。

3稅收政策對調(diào)控經(jīng)濟行為的作用

財政稅收以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，而財政收入又主要來源于財政稅收，在當(dāng)前經(jīng)濟建設(shè)過程中，稅收具有不可或缺性，這樣就需要按照相關(guān)法律法規(guī)來進行制定合理的分配形式。由于稅收政策具有無償性及強制性特征，通過對經(jīng)濟行業(yè)進行調(diào)控，從而更好的發(fā)揮出稅收政策的重要作用。在當(dāng)前我國經(jīng)濟不斷變化的情況下，需要對稅收比例進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能更好的推動經(jīng)濟的發(fā)展，更好的將稅收的來源進行落實，有效的促進稅收政策改革的深入，從而更好的發(fā)揮稅收政策對經(jīng)濟行為的調(diào)控作用。在當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，稅收政策發(fā)揮著非常重要的作用，已成為當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展的重要的內(nèi)容之一。

4運用財政稅收手段推動市場經(jīng)濟的發(fā)展的具體措施

4.1建立健全的稅收制度

在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，為了更好的提高稅收工作的效率，加快推動我國財政稅收工作的順利實施，則需要建立健全稅收制度，不僅需要其與當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展的需求相適應(yīng)，而且還要與科學(xué)發(fā)展觀的要求相符合。作為國家財政部門，需要對直接稅收和間接稅收的比例進行優(yōu)級化，從而更好的提高直接稅收的比例，以便于更好的推動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。

4.2加強對財政稅收的監(jiān)督工作

在財政稅收實施過程中，偷稅漏稅是一直較為常見的現(xiàn)象，由于這些現(xiàn)象的存在，為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展帶來了一定的影響，所以需要加大對財政稅收工作監(jiān)督的力度，不僅需要建立完善的稅收監(jiān)督體制，而且還要針對于企業(yè)的稅收收繳情況指派專門的人員進行管理和監(jiān)督，各行各業(yè)也需要嚴(yán)格遵守稅收監(jiān)督體制，確保財政稅收工作的正常開展，避免偷稅漏稅行為的發(fā)生。

4.3地方政府職能和財政支出相協(xié)調(diào)

當(dāng)前我國正處于發(fā)展的關(guān)鍵時期，在當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展過程中需要充分的與當(dāng)前我國所處的國情相符合。協(xié)調(diào)好地方政府職能和財政支出的關(guān)系，明確對地方政府財政支出責(zé)任和中央宏觀調(diào)控之間的關(guān)系進行劃分，努力提高中央財政收入，同時適當(dāng)?shù)膶χС鲐?zé)任進行增加，從而使地方政府的財政壓力能夠適當(dāng)?shù)臏p輕。特別是對于地方財政的部分權(quán)利，國家可以根據(jù)實際情況進行適當(dāng)增加，這樣才能更好的確保地方政府職能職能靈活性得以提升，使地方財政收入能夠更加趨于穩(wěn)定。

4.4確保預(yù)算的合理性

合理的預(yù)算可以提高財政收入平衡，最大化的實現(xiàn)資金效益。同時預(yù)算在經(jīng)濟社會發(fā)展中，可以提高風(fēng)險預(yù)防，預(yù)算是理想計劃的表現(xiàn)，在實際的實施過程中，預(yù)算為我們提供了可操作的依據(jù)。

4.5制定結(jié)構(gòu)合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)

合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)，是市場經(jīng)濟發(fā)展的必備條件。稅收的規(guī)范性可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，也可以規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，對企業(yè)的發(fā)展有一個促進作用。因此，我們要加快制定合理結(jié)構(gòu)的納稅標(biāo)準(zhǔn)。

作者:吳茜盈 單位:商丘市財政局