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簡介：通過實踐國際銀行業(yè)授信業(yè)務(wù)管理流程，建議新流程在我國推廣中應(yīng)以專業(yè)化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構(gòu)；以風(fēng)險收益最優(yōu)為準(zhǔn)則，建立全新的信貸運作流程；以手段、人員、技術(shù)為保障，建立完備的信貸支持體系；以風(fēng)險調(diào)整的資本收益率為核心，建立科學(xué)的業(yè)績考核體系。

1998年，東亞及東南亞各國經(jīng)歷了嚴(yán)重的金融危機。為進一步提高亞洲國家抵御危機的風(fēng)險防范能力，歐洲經(jīng)濟共同體聯(lián)盟出資設(shè)立了基金并由世界銀行負(fù)責(zé)資金監(jiān)管。1999年5月，我國財政部與世界銀行簽署了該基金中一筆為一百五十萬美元的“贈款協(xié)議”，確定該筆贈款用于幫助國內(nèi)銀行改進信貸業(yè)務(wù)流程。同年，中國人民銀行推薦交通銀行為受援銀行。在經(jīng)過嚴(yán)格的招標(biāo)程序后，世界銀行確定由普華永道咨詢公司負(fù)責(zé)具體實施本項目。交通銀行總行確定鄭州分行、深圳分行為項目的試點分行。此后，根據(jù)國際銀行業(yè)授信業(yè)務(wù)管理先進經(jīng)驗設(shè)計的一套完整的、切合實際的新信貸業(yè)務(wù)流程逐步在交通銀行推廣。

(一)新信貸流程項目的主要特點

新流程項目最主要的特點和核心內(nèi)容在于其嚴(yán)密的信貸管理制度、科學(xué)的信貸風(fēng)險分析技術(shù)、完善的授后監(jiān)控及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)等。

1.嚴(yán)密的信貸管理制度。授信業(yè)務(wù)組織架構(gòu)不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險。為此，新信貸流程項目將授信業(yè)務(wù)營銷與審查審批相分離。其中業(yè)務(wù)營銷部門負(fù)責(zé)市場調(diào)查、目標(biāo)客戶選定、授信產(chǎn)品制定和風(fēng)險分析、提出授信申請。而授信業(yè)務(wù)審查審批實行獨立垂直管理，即在總、分行兩級建立起授信業(yè)務(wù)首席執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)下的授信審查委員會和風(fēng)險資產(chǎn)審查委員會集體決策機制，總行首席信貸執(zhí)行官對分行首席信貸執(zhí)行官授權(quán)，兩者共同為權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。授信審查委員會負(fù)責(zé)正常類授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險審查，風(fēng)險資產(chǎn)審查委員會負(fù)責(zé)問題類及潛在風(fēng)險較大的授信業(yè)務(wù)審查，兩者擁有否決權(quán)，首席信貸執(zhí)行官對經(jīng)上述兩會審查同意的授信業(yè)務(wù)有行使最終否決的權(quán)力。這種首席信貸執(zhí)行官負(fù)責(zé)下的信貸管理制度重在層層揭示風(fēng)險，擺脫了業(yè)務(wù)營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。

2.科學(xué)的信貸風(fēng)險分析技術(shù)。我國銀行業(yè)現(xiàn)有的信用風(fēng)險分析技術(shù)圍繞的重點是客戶最終還款能力，使用凈資產(chǎn)加權(quán)法評價客戶變賣資產(chǎn)后的還款能力。新信貸流程項目更新了風(fēng)險理念，采取以客戶現(xiàn)金流量為風(fēng)險分析核心的新技術(shù)。新技術(shù)要求在行業(yè)和管理風(fēng)險分析基礎(chǔ)上，對客戶進行全面財務(wù)分析，產(chǎn)生關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的未來預(yù)測值，從而預(yù)測客戶未來的現(xiàn)金流量變動得出量化的借款原因與還款能力，為客戶授信額度的確定做依據(jù)。新分析技術(shù)把客戶未來的現(xiàn)金流量作為第一還款來源，較以往分析方法更為慎重、科學(xué)。

同時，新信貸流程項目還引入國際通行標(biāo)準(zhǔn)更新了風(fēng)險評級方法，分別對客戶和具體授信業(yè)務(wù)進行評級。對客戶風(fēng)險評級由財務(wù)狀況評級、非財務(wù)狀況評級、財務(wù)報表質(zhì)量評價和客戶行業(yè)及其相對地位評價四部分組成，并且加大了現(xiàn)金流量在評級中的權(quán)重；對授信業(yè)務(wù)評級是在客戶風(fēng)險評級的基礎(chǔ)上增加了擔(dān)保評價、授信目的與結(jié)構(gòu)評價、國家風(fēng)險評價等影響因素后調(diào)整得出。新的評級方法更為客觀地反映了實際風(fēng)險程度，為授信風(fēng)險控制提供可靠依據(jù)。

3.完善的貸后管理系統(tǒng)。授后管理一向是國內(nèi)銀行授信業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為加強授后管理，新信貸流程項目規(guī)定了客戶的授信額度需要根據(jù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險等級確定定期審查頻率，要求信貸主管人員要定期進行客戶查訪，填寫格式規(guī)范、內(nèi)容明確的監(jiān)控報告，以便依其業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r隨時調(diào)整授信額度。同時，新信貸流程項目要求對客戶進行不定期監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號及時報告。以此建立了一套風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險，并實現(xiàn)貸后管理由靜態(tài)向動態(tài)的轉(zhuǎn)變。

(二)新信貸流程項目的推廣對于中國銀行業(yè)的意義和作用

中國銀行業(yè)由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，授信業(yè)務(wù)管理薄弱，管理人才缺乏，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高。隨著市場經(jīng)濟體制的建立和國外銀行業(yè)的進人，國內(nèi)銀行面臨著更為復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭。如果不能及時提高授信業(yè)務(wù)管理水平，信貸資產(chǎn)質(zhì)量勢必得不到改善，將形成較大的金融風(fēng)險，直接危害國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，提高國內(nèi)銀行的授信業(yè)務(wù)管理水平，嚴(yán)控風(fēng)險，降低不良資產(chǎn)比率是當(dāng)務(wù)之急。世界銀行改進交通銀行信貸業(yè)務(wù)流程項目，經(jīng)歷了世界銀行專家和普華永道咨詢公司專家一年多的精心設(shè)計，并且在隨后的試點工作中不斷改進，因此它既包含世界銀行業(yè)先進的管理經(jīng)驗和風(fēng)險分析技術(shù)，又充分結(jié)合了中國國情，形成了一套目前在中國銀行業(yè)領(lǐng)先的信貸管理體系。新信貸流程項目在交通銀行的成功實施，證明該流程能夠較好地提高國內(nèi)銀行授信業(yè)務(wù)管理水平和風(fēng)險控制能力。

1.在觀念上將樹立起一種全新的風(fēng)險意識。新流程要求將風(fēng)險意識貫穿于授信業(yè)務(wù)運行和管理的始終，在決策上更強調(diào)風(fēng)險點的控制與防范，在操作上突出了量化和動態(tài)。目前在國內(nèi)，大多數(shù)銀行在對客戶授信時，考慮的重點是客戶變賣資產(chǎn)的最終還款能力以及擔(dān)保單位情況或抵押物、質(zhì)押物情況。而新信貸流程強調(diào)第一還款來源，要求在對授信對象的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險分析基礎(chǔ)上，進行借款原因和還款能力的量化分析，考慮的重點是授信對象實際經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，從而更加嚴(yán)格地控制授信業(yè)務(wù)風(fēng)險。

2.把國際上先進的授信業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗和風(fēng)險控制技術(shù)引入我國，有助于提升國內(nèi)銀行抗風(fēng)險能力和經(jīng)營水平，有助于應(yīng)對國外銀行的競爭。

3.可以從根本上改變目前國內(nèi)銀行業(yè)在信貸業(yè)務(wù)運行中的弊端，如貸后檢查深度、密度不夠，信息反饋靈敏度不夠、反饋渠道不暢，營銷、授信、風(fēng)險管理各個環(huán)節(jié)職責(zé)不清，風(fēng)險的系統(tǒng)管理能力薄弱，信貸風(fēng)險評估方法不科學(xué)等。

(三)推廣新信貸流程項目的建議

新信貸業(yè)務(wù)流程項目如在中國銀行業(yè)全面推廣，必須在體制、機制、手段上同時進行改革。

1.以專業(yè)化、垂直型、獨立性為原則，建立完善的信貸組織架構(gòu)

(1)實行“信貸執(zhí)行官”制度。讓專家型的信貸執(zhí)行官取代目前的行政領(lǐng)導(dǎo)。信貸執(zhí)行官是相當(dāng)于副行級的專家型職務(wù)，必須具備符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的任職資格，必須對全行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)實施有效的控制。

(2)成立信貸政策委員會。信貸政策委員會是銀行對全行信貸政策制訂和調(diào)整的最高決策機構(gòu)，其主要職責(zé)為：擬訂并批準(zhǔn)新的信貸政策、信貸業(yè)務(wù)品種，制訂授信業(yè)務(wù)組合上限，定期審核授信業(yè)務(wù)組合及質(zhì)量狀況。

(3)進一步明確信貸風(fēng)險管理相關(guān)部門的職責(zé)和相互關(guān)系。公司部是風(fēng)險成本的買人者和風(fēng)險管理政策的執(zhí)行者。信貸風(fēng)險管理的對象是正常的客戶關(guān)系(單筆交易)，任務(wù)是對客戶關(guān)系及交易中的信貸風(fēng)險進行識別、分析、跟蹤和日常監(jiān)管。授信管理部是風(fēng)險成本的監(jiān)測和風(fēng)險管理政策的擬訂者和督導(dǎo)者。信貸風(fēng)險管理的對象是銀行自身的業(yè)務(wù)運作體系，任務(wù)是進行風(fēng)險成本的測算，監(jiān)測全行信貸風(fēng)險的整體水平及其構(gòu)成和變化，擬訂以風(fēng)險收益最優(yōu)化為宗旨的信貸風(fēng)險管理的政策和程序。風(fēng)險資產(chǎn)管理部是高風(fēng)險成本的處理者。信貸風(fēng)險管理的對象是有問題的客戶關(guān)系(單筆交易)，任務(wù)是盡可能減小風(fēng)險成本。

2.以風(fēng)險收益最優(yōu)為準(zhǔn)則，建立全新的信貸運作流程

(1)制定能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險收益最優(yōu)化的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和營銷目標(biāo)。信貸業(yè)務(wù)的高風(fēng)險低收益對銀行的戰(zhàn)略提出挑戰(zhàn)。銀行必須以風(fēng)險收益最優(yōu)化為準(zhǔn)則，確定其戰(zhàn)略性信貸市場、信貸客戶與信貸產(chǎn)品以及信貸組合的目標(biāo)。

(2)制定全行統(tǒng)一的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析政策和工具。新信貸流程項目所引進的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析方法是對我國銀行現(xiàn)有信貸分析實踐的系統(tǒng)優(yōu)化，我們應(yīng)將其進一步完善。

(3)建立先進的風(fēng)險評級系統(tǒng)以保障風(fēng)險能夠被準(zhǔn)確地測量。新的巴塞爾協(xié)議要求銀行建立內(nèi)部風(fēng)險評級體系，其級別應(yīng)不少于10級。新信貸流程項目引進的10級風(fēng)險評級法的基本原理符合巴塞爾新協(xié)議內(nèi)部評級法的要求，但需要大量后續(xù)優(yōu)化工作。為此，建議國內(nèi)銀行成立專職的風(fēng)險評級項目組，對10級風(fēng)險評級進行持續(xù)優(yōu)化，從而使銀行的風(fēng)險評級法能達(dá)到巴塞爾新協(xié)議的要求，較準(zhǔn)確地預(yù)測客戶違約概率和業(yè)務(wù)損失概率。

(4)貸款的定價應(yīng)根據(jù)其風(fēng)險級別而區(qū)別確定，以保障風(fēng)險成本的轉(zhuǎn)移。隨著人行設(shè)定的貸款利率浮動范圍逐步擴大，我國利率自由化的進程也在加快。因此，我們對每個客戶制定的貸款利率都應(yīng)考慮風(fēng)險成本，應(yīng)該根據(jù)不同授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險級別來提供不同的利率，從而保障風(fēng)險成本的轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)風(fēng)險收益最大化。

(5)實施信貸組合管理，防范風(fēng)險集中。信貸組合管理的目的是實現(xiàn)銀行的有限資源得到風(fēng)險收益最優(yōu)化的配置，其核心任務(wù)是對風(fēng)險的構(gòu)成進行合理的計劃、控制和監(jiān)測，具體體現(xiàn)為：制定風(fēng)險接受的標(biāo)準(zhǔn)，確定針對行業(yè)、地區(qū)、交易對手和某一風(fēng)險類別的限額，實時監(jiān)測組合的狀態(tài)，對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供指導(dǎo)等。

3.以手段、人員、技術(shù)為保障，建立完備的信貸支持體系

(1)盡快建立管理會計系統(tǒng)。在信貸風(fēng)險管理方面，管理會計職能的完善與否直接決定了一系列關(guān)鍵的風(fēng)險管理手段是否能得到有效實施，如客戶價值是否能得到準(zhǔn)確判斷、貸款定價是否能保證銀行盈利、利潤反映是否真實等。因此，我國銀行應(yīng)從戰(zhàn)略高度重視管理會計職能的建設(shè)，盡快落實力量著手進行。

(2)建立系統(tǒng)化的信貸培訓(xùn)機制。信貸培訓(xùn)是對發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的投資。銀行應(yīng)有專業(yè)的信貸培訓(xùn)崗位，擬訂全行信貸人員信貸培訓(xùn)方案和計劃，設(shè)計各類信貸人員(包括信貸執(zhí)行官、貸審會委員等)的相關(guān)崗位課程，開發(fā)或確定相應(yīng)的培訓(xùn)教材，培養(yǎng)內(nèi)部師資、制定培訓(xùn)外包方案，檢查基層培訓(xùn)的質(zhì)量。

(3)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，進一步加強IT在信貸流程中的運用。數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性是一系列IT支持功能實現(xiàn)的前提，我國銀行必須將數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理提升到足夠的高度，采取相應(yīng)的管理機制和考核手段，盡快解決數(shù)據(jù)質(zhì)量低下的問題。

(4)以資本收益率(RAROC)為核心，建立科學(xué)的業(yè)績考核體系

為實現(xiàn)風(fēng)險收益最優(yōu)化應(yīng)運而生的RAROC是美國銀行家信托公司在20世紀(jì)80年代研究出的一種測量風(fēng)險的方法，現(xiàn)已被國外商業(yè)銀行公認(rèn)為是對利潤中心進行業(yè)績評價的最佳方法。其公式如下：

RAROC=(收益-預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本

其中：預(yù)期損失：授信業(yè)務(wù)金額X客戶風(fēng)險等級相對應(yīng)的違約概率(PD)X客戶違約造成的損失概率(LGD)

一般的資本收益率沒有扣除風(fēng)險成本，因此不能反映銀行的真實利潤，而RAROC就是扣除了風(fēng)險成本后的資本收益率。這一指標(biāo)體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計原則，將當(dāng)期發(fā)生的收益和與收益相對應(yīng)的預(yù)期損失同時記人當(dāng)期損益。RAROC應(yīng)成為銀行對各層次利潤中心(分行、市場營銷部門和客戶經(jīng)理個人)進行業(yè)績考核的主導(dǎo)指標(biāo)，因為它綜合評價了業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量對銀行利潤的貢獻，從而促使?fàn)I銷和客戶管理的行為以風(fēng)險收益最優(yōu)化為目標(biāo)，避免單純追求規(guī)模的營銷和貸后對客戶監(jiān)控的忽視。

參考文獻：

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