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近年來．銀行信貸規(guī)模逐年遞增．其中以中小企業(yè)貸款增速最快。根據(jù)中困人民銀行公布的(2011年第了季度金融機構(gòu)貸款投向報告》示：“季度末，金融機構(gòu)人民幣中小企業(yè)貸款(含票據(jù)貼現(xiàn))余額2O．78萬億。同比增長17．5％．前三季度增加2．26萬億．占=牟=部新增貸款的68．4％?！彪S著中小企業(yè)逐漸成為借款企業(yè)的主體．如何防范中小企業(yè)信貸風險是當前銀行亟待解決的問題本義總結(jié)了中小企業(yè)融資過程中常見的信貸風險并提出了相應的建議。

一、中小企業(yè)信貸風險主要表現(xiàn)

與大型企業(yè)相比．銀企之間“信息不對稱”使銀行控制中小企業(yè)的信貸風險的成本增高．而這種“信息不對稱”主要來自于中小企業(yè)貸款項日及其自身經(jīng)營兩個方面：一方面，中小企業(yè)貸款項日以短期流動資金貸款為主。不確定性較大。呈現(xiàn)R寸問急、頻率高、額度小、期限短和風險高五大特征：另一方面，中小企業(yè)經(jīng)營本身普遍存在信息不透明、管理水平低、治理結(jié)構(gòu)不健傘和運作不規(guī)范等問題Ⅲ為避免“信息不對稱”引致的“逆向選擇”和“道德風險”．銀行應該在中小企業(yè)貸款過程中關注以下險。并對其實施差異化管理。

(一)行業(yè)風險

中小企業(yè)『大I其規(guī)模?。?jīng)營卜的穩(wěn)定性較差．受外部環(huán)境影響較大如國家政策調(diào)控使企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化．如房地產(chǎn)企業(yè)2009年底以來一直受國家調(diào)控政策的影響．其發(fā)展前景不確定．而受影響最大的應是資金實力較差、規(guī)模較小的房地產(chǎn)企業(yè)。此外，中小企業(yè)所在行業(yè)內(nèi)競爭劇烈．行業(yè)毛利牢低。導致企業(yè)產(chǎn)品成奉壓力加大．市場前景變化等內(nèi)部『大l素也給該行業(yè)內(nèi)的企業(yè)帶來一定的經(jīng)營風險。

(二)資產(chǎn)質(zhì)量

中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模普遍較?。甀大l此銀行在貸款過程中尤其要關注資產(chǎn)質(zhì)量。一些小企業(yè)中請貸款時提供了經(jīng)過粉飾后的報表。通過將其資產(chǎn)如房產(chǎn)、土地等按照評估后的價值人賬．大大增加企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，或是虛增往來款、貨幣資金和存貨的金額。還有些企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成不符合其所在行業(yè)特征．比如有的制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成中主要為流動資產(chǎn)．而其同定資產(chǎn)成新牢低，而流動資產(chǎn)多為往來賬款，或存貨積壓．顯示資金貨幣被其他方占用。而中小企業(yè)大多數(shù)沒有對其應收賬款、其他應收款、存貨等計提減值準備．1大l而其實際的資產(chǎn)規(guī)模遠小于其賬面示金額。資產(chǎn)的流動性也較差。

(三)債務壓力

中小企業(yè)在融資時要對其債務壓力特別關注一般銀行對借款企業(yè)的資產(chǎn)負債率都有一定的要求．但是許多中小企業(yè)通過增大資本公積科日、未分配利潤等科目來人為的降低資產(chǎn)負債率，掩蓋了其實際的債務壓力。中小企業(yè)普遍存在注冊資奉和實收資本額度?。Y本金實力弱、承擔債務能力有限的情況。雖然貸款一般要求以資產(chǎn)進行抵押或質(zhì)押．但是經(jīng)過一般的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估后的資產(chǎn)價值往往也存在一定的“水分”，I犬I此，一旦企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，將給銀行帶來較大風險。尤其是對于項日貸款，如中小企業(yè)建設項日的投資額較大．建設周期較長，而自有投入不多．而希望通過銀行借款來解決大部分資金缺口。但因為長期借款存在一定的申請難度．這些企業(yè)往往通過流動資金借款的方式．這樣就存在著“短貸長投”的問題，其債務壓力在未來將逐步現(xiàn)。對于這類企業(yè)．銀行在借款前一定要對企業(yè)投資建設的項日進行充分的調(diào)研后再介人

(四)關聯(lián)風險

關聯(lián)風險在中小民營企業(yè)貸款中非常常見．多個企業(yè)的實際控制人相同。企業(yè)問資金往來密切。借款企業(yè)常常體現(xiàn)為一方面籌集大量資金．一方面卻是資金大量被關聯(lián)企業(yè)占剛。在財務報表體現(xiàn)為短期借款和其他應收款同時大幅增加。而借款企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)通過該企業(yè)籌集資金，往往是該關聯(lián)企業(yè)自身I大I資產(chǎn)、經(jīng)營的業(yè)務等原I犬l不符合銀行借款的要求．或是某些困家限制借款的行業(yè)。此，該資金占用實際卜在未來有吖能給借款企業(yè)帶來一定的關聯(lián)風險在管理I二．關聯(lián)企業(yè)問常常是一套人馬．導致借款企業(yè)難以獨立核算。此外，借款企業(yè)也_口f以通過關聯(lián)交易來調(diào)控利潤。此。對于存在關聯(lián)企業(yè)的中小型借款企業(yè)，銀行應對企業(yè)借款的流向特別加以關注．或是對于以同一實際控制人為紐帶的關聯(lián)企業(yè)群實行集中授信。

(五)財務風險

雖然借款企業(yè)提供的報表都經(jīng)過了會計師事務所審計．但是巾于目前審計方面的不規(guī)范。即使經(jīng)過審計的報表仍然存在很多問題．其真實性和核算的7偉確性無法保證。中小企業(yè)的財務撤表在會計核算方面問題較多，其主要原有些是財務人員的水平問題．對企業(yè)實際的財務情況影響不大。但是有些為主觀行為，使得中小企業(yè)提供的財務撤表不能反映企業(yè)的真實經(jīng)營情況和財務情況。如有的企業(yè)將本應在其他應付款中核算的股東借入資金計人資本公積。從而使企業(yè)的凈資產(chǎn)增加．負債減少，從而降低企業(yè)的資產(chǎn)負債_牢，美化其資本結(jié)構(gòu)．有些企業(yè)擴大收入和利潤．這些借款企業(yè)往往體現(xiàn)在主營業(yè)務利潤率和凈資產(chǎn)收益率等盈利指標大大高于行業(yè)內(nèi)的平均水平。此外，很多企業(yè)為了避稅，存在兩套報表，一套虧損、一套盈利。對這類企業(yè)，銀行在現(xiàn)場調(diào)研階段，一定要查看企業(yè)的收入、成本等明細賬、銀行對賬單、銷售發(fā)票、完稅憑證等。以驗證企業(yè)收人和利潤是否屬實。

二、銀行針對中小企業(yè)貸款的差異化管理建議

近年來．金融機構(gòu)對中小企業(yè)特別是符合貸款條件的中小企業(yè)的貸款投放力度和信貸額度都有所加大。但相對收緊了部分實力弱、財務風險高、產(chǎn)品或行業(yè)前景不良的小型企業(yè)的信貸額度。2011年1季度遼寧省銀行家問卷示。小型企業(yè)的貸款審批“收緊”占比為16．46％，比大、中型企業(yè)貸款審批“收緊”的比例高2．44和1．83個百分點。嗍『；么如何甄別貸款企業(yè)的風險，對中小企業(yè)貸款進行差異化管理，本文提出如下建議：

(一)關注國家的政策導向，優(yōu)化中小型借款企業(yè)的行業(yè)分布

銀行應該優(yōu)化中小型借款企業(yè)的行業(yè)分布．向政策支持的行業(yè)傾斜．對受調(diào)控影響明的行業(yè)內(nèi)的中小企業(yè)的借款應嚴格審查，謹防貸款風險，同R寸降低中小型借款企業(yè)的行業(yè)集中度，以防止某個行業(yè)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營狀況普遍惡化給銀行帶來的系統(tǒng)性風險。當前我國正在進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整．節(jié)能、環(huán)保、新能源、新材料等行業(yè)未來發(fā)展空間廣闊．對于這些行業(yè)中的優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)，銀行應該加以關注。

(二)重視企業(yè)信用記錄情況，避免企業(yè)“道德風險”

借款違約風險一’面來源于企業(yè)償債能力的惡化，無力償還銀行借款。另一方面來源于企業(yè)的償債意愿。重視企業(yè)的信剛記錄情況．關注企業(yè)實際控制人的償債意愿對于控制借款風險至關重要。目前，我國的《公司法》，強調(diào)公司法人身份的有限責任．而忽視了對債權(quán)人的保護。銀行作為債權(quán)人。是企業(yè)的外部人，在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和資金運作方面處于不利地位．這種情況在中小規(guī)模的民營企業(yè)更為突出．企業(yè)實際控制人通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式使銀行的債權(quán)償付得不到保障。此銀行應該特別重視企業(yè)的信剛記錄情況．包括企業(yè)信用檔案中是否有不良信朋記錄．企業(yè)實際控制人是否有不良信月={記錄以及通過調(diào)查當?shù)氐墓ど?、稅務、企業(yè)的一卜下游的采購商和客戶。了解企業(yè)的信用情況，以此來衡量企業(yè)信剛情況，判斷企業(yè)的“償債意愿”情況。

(三)對于以同一控制人為紐帶的關聯(lián)企業(yè)群進行集中授信

同一實際控制人控制的關聯(lián)企業(yè)群的大量存在會引發(fā)一定的借款風險．一種情況是借款企業(yè)的貸款被其他關聯(lián)企業(yè)所使用．另一種情況就是同一實際控制人控制的多家企業(yè)均中請銀行借款．而真正使用資金的企業(yè)可能只是其中的一個。尤其是對一些隱性的關聯(lián)關系，巾于企業(yè)的刻意隱瞞．導致銀行無法發(fā)覺。但是一旦出現(xiàn)問題將直接影響到銀行的利息．成為實際控制人操縱損益或是逃避貸款的工具如果商業(yè)銀行能在放貸時．將同一控制人控制的關聯(lián)企業(yè)群作為一個整體客戶來授信．而不是對于內(nèi)部各個關聯(lián)企業(yè)分別授信。并關注信貸資金用途，明確信貸資金的還款來源。跟蹤資金流向。能在一定程度_卜控制銀行的信貸風險。

(四)對于新建項目應控制信貸規(guī)模和信貸投放節(jié)奏

新建項日包括兩種．一種是新建企業(yè)籌建的新項目．另一種是經(jīng)營時問較長的企業(yè)籌建的新項日。對第一種情況貸款應該更加謹慎新企業(yè)成立時間較短．尚未正式進入運營階段或是運營的時間較短．可以評估的周期短．導致無法對企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)性和未來的盈利能力及償債能力做準確的判斷．特別是一些投資規(guī)模大，借款金額大的企業(yè)。銀行在貸款給這類企業(yè)前。一定耍對項日的情況詳細分析．根據(jù)企業(yè)投入的資金情況和項目工程進度，確定貸款投放比例和投放時機，并對項目資金進行封閉管理。對于經(jīng)營時間較長的企業(yè)籌建的新建項目可以區(qū)分項日的情況．考察企業(yè)以前的經(jīng)營情況和財務情況，同時了解企業(yè)新建項日的目的、市場前景等，從資金實力和經(jīng)營需耍兩方面對企業(yè)項目建設的必要件和可能性進行考察，從項日投資回收期、盈利能力、未來市場狀況、國家相關政策等方面對企業(yè)未來的償債能力進行考察。在考察過程中，應該結(jié)合行業(yè)情況，對企業(yè)提供的町研報告認真分析。采取謹慎的態(tài)度。

(五)靈活的擔保政策

銀行作為外部債權(quán)人．無法完全的隨時隨地的掌握企業(yè)經(jīng)營和財務的變動情況。而中小企業(yè)財務信息不透明．內(nèi)部管理不規(guī)范的問題尤為突出。有些企業(yè)的實際控制人管理經(jīng)驗不足．風險意識差，常常導致銀行的借款面臨較大的風險。在這種情況下．銀行針對借款主體的不同情況．對于風險較大的借款企業(yè)提高其擔保物的金額，要求其提供更多的擔保物．在必要的情況下，讓第三方或擔保公司為其提供擔保。從而保障銀行的資金安全。