導(dǎo)語：小議濟鋼內(nèi)部審計模式的建立一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

本文作者：周靜工作單位：濟鋼集團有限公司

在這一過程中濟鋼力求對過程進行逐項細(xì)分和再次確認(rèn)，并制定針對性管理程序和辦法，在提升審計效率的同時，實現(xiàn)了精細(xì)化管理。實施審計卓越績效模式前，僅將客戶意見作為一項形式工作的粗放式內(nèi)部審計，現(xiàn)有審計模式的實施，一方面深化了該項工作的目的和價值；另一方面樹立以客戶和市場需求為導(dǎo)向的理念，進行領(lǐng)導(dǎo)組織和公司戰(zhàn)略制定。在過程管理和資源管理中，審計部門可以獲取大量有用信息，通過測量、分析和改進，為公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供審計專業(yè)技術(shù)支持。2事中管控，確保達(dá)標(biāo)。審計產(chǎn)品的質(zhì)量要求是審計工作水平高低的考核指標(biāo)。在管理控制審計過程中，需明確審計工作程序、項目操作程序等主要業(yè)務(wù)控制程序。濟鋼內(nèi)部審計管理控制的主要工作具體包括：①建立健全規(guī)章制度，對主要的價值創(chuàng)造過程進行管理和控制；②明確具體審計項目執(zhí)行程序；③規(guī)范審計過程質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；④強化公司內(nèi)部審計文化建設(shè)；⑤強化內(nèi)部審計公允與客觀性價值觀構(gòu)建，規(guī)范、總結(jié)成熟審計技術(shù)經(jīng)驗與推廣；⑥廣泛聽取利益相關(guān)方的意見與建議，持續(xù)改善主要價值創(chuàng)造過程。3事后考評，完善績效指標(biāo)體系建設(shè)。濟鋼內(nèi)部審計主要績效指標(biāo)體系包括審計項目質(zhì)量考核體系、審計資金總額分析指標(biāo)、效益提升分析體系、審計建議完善體系、客戶滿意度考核體系、公司控制和風(fēng)險管理體系等。在過程績效指標(biāo)的考評分析方面，濟鋼內(nèi)部審計工作主要包括：①結(jié)合全面預(yù)算，控制實際費用總支出，并與處室薪金掛鉤；②結(jié)合具體審計項目的事前費用與時間預(yù)算，分析和審批超預(yù)算項目原因、影響結(jié)果及處理意見；③結(jié)合審計項目質(zhì)量控制，以質(zhì)量作為衡量業(yè)績的主要標(biāo)準(zhǔn)；④及時反饋客戶使用信息，并作為員工工作定期鑒定依據(jù)；⑤根據(jù)過程績效指標(biāo)測量情況，定期修訂審計目標(biāo)和計劃，確保審計對公司整體目標(biāo)的支持。

關(guān)注組織績效的測量與分析在內(nèi)部審計卓越績效管理模式中，審計信息的相關(guān)性和可用性占據(jù)重要地位。公允和客觀的審計信息是審計目標(biāo)和組織績效得以實現(xiàn)的“物質(zhì)保障”。因此，審計部門采用何種渠道獲取信息，如何保障公司數(shù)據(jù)、信息的實用性至關(guān)重要。內(nèi)部審計進入卓越績效模式后，審計組織與人員主要工作包括：1改變了過去收集、管理和使用數(shù)據(jù)信息的方式，更加重視來自高層管理者的信息和對審計工作的意見，圍繞組織目標(biāo)確定審計重點。2拓展被審計單位信息來源渠道，強化內(nèi)部審計工作的計劃性。3構(gòu)建公司內(nèi)部相關(guān)職能科室溝通渠道，針對性地開展審計工作。4注重內(nèi)部賬簿、報表數(shù)據(jù)的收集、整合、使用，總結(jié)公司業(yè)務(wù)變化規(guī)律，尋找內(nèi)部審計工作的突破點和不足。注重體現(xiàn)“以人為本”思想“以人為本”是卓越績效模式的重要理念。審計工作的高效開展與順利實施，需要審計組織和工作人員的理解和支持。濟鋼構(gòu)建內(nèi)部審計卓越績效模式，主要改進以下6方面。1組織管理上，針對具體審計崗位，制訂詳實責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)說明，通過配備業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心強的人員開展適合的審計工作，建立審計人員工作考核指標(biāo)體系，定期評定審計人員業(yè)績，確保了內(nèi)部審計人力資源的適當(dāng)性、充分性及有效利用。2業(yè)務(wù)管理上，建立責(zé)任審計考核體系，將審計人員工作績效與個人薪酬分配、表彰獎勵密切掛鉤，加大績效指標(biāo)權(quán)重在客戶增加價值中的比重，使個人績效目標(biāo)與組織的整體目標(biāo)和計劃保持有機結(jié)合。3信息渠道建設(shè)與共享上，建立全方位溝通渠道，及時收集、整理和傳遞員工的意見與建議，培養(yǎng)審計人員主人翁觀念和主動工作性，營造內(nèi)部審計工作的良好氛圍。4在審計隊伍建設(shè)中，堅持“用合適的人做適合的事”，識別需求，合理聘用。堅持“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”原則。5在審計人員業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)上，注重員工的學(xué)習(xí)和發(fā)展，通過識別培訓(xùn)需求，提出崗位培訓(xùn)計劃，納入員工培訓(xùn)系統(tǒng)，致力于創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型組織”，不斷改善審計人員工作環(huán)境，保障職工權(quán)益。6在內(nèi)部審計管控保障中，建立健全定期輪崗制度，為員工提供發(fā)展空間和提升機會，鼓勵員工積極參與自我職業(yè)生涯設(shè)計，以滿足員工職業(yè)發(fā)展需要，對員工提供個性化支持，鼓勵全方位發(fā)展。

創(chuàng)建審計文化“領(lǐng)導(dǎo)”是現(xiàn)代企業(yè)卓越績效管理模式的一個主導(dǎo)影響因素。按照卓越績效模式，要求建立以高層領(lǐng)導(dǎo)為導(dǎo)向、組織治理和組織績效評價為補充，樹立社會公共責(zé)任為意識的現(xiàn)代管理理念。在內(nèi)部審計工作和公司審計文化建設(shè)中，應(yīng)注重：一是內(nèi)部審計目標(biāo)的制定與實施緊密圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)的相互銜接；二是確保審計部門的發(fā)展規(guī)劃與公司整體發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)；三是內(nèi)部審計工作以客戶和市場為中心，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實施開展工作；四是重視審計文化建設(shè)，樹立公司愿景與價值觀，使審計工作成為傳達(dá)公司愿景、體現(xiàn)公司價值觀的主要渠道；五是領(lǐng)導(dǎo)的廉潔自律、自我約束，以領(lǐng)導(dǎo)的人格魅力提升領(lǐng)導(dǎo)能力，為內(nèi)部審計工作的正常開展提供環(huán)境支持。持續(xù)改進，不斷創(chuàng)新“創(chuàng)新”是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必由之路。審計部門同樣需要創(chuàng)新。按照卓越管理績效模式要求，公司內(nèi)部審計工作通過積極引導(dǎo)現(xiàn)代管理理念和專業(yè)知識，提升審計工作業(yè)績。1理念創(chuàng)新。濟鋼在內(nèi)部審計卓越績效模式建設(shè)中，改變過去審計者與被審計者對立的觀念，樹立以客戶和市場的需要為出發(fā)點，開展客戶滿意程度調(diào)查，并將其作為衡量審計工作的指標(biāo)，從審計產(chǎn)品的設(shè)計，審計工作的開展，真正落實以客戶為中心的理念。2審計管理工作創(chuàng)新。濟鋼在內(nèi)部審計卓越績效模式建設(shè)中，針對審計項目計劃管理導(dǎo)入先進的風(fēng)險評估辦法，制訂《風(fēng)險評估指導(dǎo)意見》和《風(fēng)險評估因素表》，保障了內(nèi)部審計工作重點的確定和審計方法的選擇；針對審計工作管理方式和工作安排，整合、優(yōu)化審計資源，堅持“以人為本”的管理理念，建立健全審計績效管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了科學(xué)審計管理；在審計指導(dǎo)方針制定上，提出“全面審計、突出重點”的具體方針，實現(xiàn)了審計工作與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合。3審計業(yè)務(wù)建設(shè)創(chuàng)新。通過引入卓越績效管理模式中的“過程管理”，對主要價值創(chuàng)造過程及其控制、測量進行確認(rèn)與識別。近年來濟鋼在審計計劃、審計工作方案、省級工作底稿、取證、程序和審計實施管理等基礎(chǔ)工作進行標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理，積極探索適合本單位實際情況的先進審計技術(shù)方法，推行和實施了內(nèi)控測評、風(fēng)險評估、審計抽樣等審計技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)。既提升了審計工作的效率和質(zhì)量，又強化了審計人員的風(fēng)險和管理控制意識。此外，還注重審計系統(tǒng)信息化建設(shè)，初步建立了基層單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)信息庫等基礎(chǔ)審計資源庫建設(shè)，為內(nèi)部審計工作的開展提供了資源保障；在審計質(zhì)量控制體系建設(shè)方面，推行審計項目全過程管控，有效控制審計工作目標(biāo)的實現(xiàn)和保障審計工作質(zhì)量。4審計服務(wù)水平創(chuàng)新。審計工作中注重為基層提供管理咨詢服務(wù)。一是幫助被審計單位查找工作漏洞和管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，從而提升管理水平和管理績效；二是提供相關(guān)經(jīng)濟信息和管理咨詢服務(wù)，提升單位內(nèi)部審計的工作效果。如對某子公司審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員經(jīng)常了解整改情況，幫助建立內(nèi)部管理控制制度，對加強基礎(chǔ)工作提供指導(dǎo)，積極幫助提供納稅方面的政策、法規(guī)信息和咨詢服務(wù)，有針對性的提供內(nèi)部控制教育培訓(xùn)資料，得到了管理人員的信任和贊賞?，F(xiàn)在的審計工作，已不再僅就財務(wù)賬面數(shù)據(jù)就事論事，而是更多的從內(nèi)控制度和經(jīng)營管理等方面深層次挖掘原因，因此，審計報告和建議貼近實際，更加貼近基層。

以濟鋼內(nèi)部審計工作為研究對象，通過卓越績效模式在濟鋼內(nèi)部審計中的應(yīng)用，有效地提高了內(nèi)部審計工作人員的工作熱情和工作效率，改善了內(nèi)部審計的工作程序和方法，提升了企業(yè)的管理水平，引起廣大干部職工對內(nèi)部審計工作的關(guān)注和支持，獲得了很好的實施效果。卓越績效管理模式是提升現(xiàn)代企業(yè)競爭力和保障內(nèi)部審計順利完成的有效方法，也是我國企業(yè)內(nèi)部審計工作在新形勢下的努力方向。