導語：風險防范企業(yè)內部控制體系研究一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文根據(jù)風險管理與內部控制兩者間存在的關聯(lián)性，認識到建立內部控制體系對企業(yè)今后發(fā)展起到的作用，并且通過對我國企業(yè)內部控制存在問題的解析，意識到內部控制體系不完善給企業(yè)運營發(fā)展帶來的影響，同時結合不同的問題，提出了對應的優(yōu)化建議，希望可以為促進企業(yè)健康發(fā)展提供借鑒。

關鍵詞：風險防范；企業(yè)；內部控制體系；構建

近幾年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，其在運營管理過程中，也逐漸意識到風險管理的重要性，建立了內部控制機制，這給企業(yè)各項運營管理工作的開展提供了有力的保障。從目前情況來說，企業(yè)在運營發(fā)展過程中，會面臨一定的風險因素，如果沒有及時規(guī)避和處理，將會給企業(yè)正常運營帶來影響，從而約制企業(yè)更好地發(fā)展。因此，這就需要結合企業(yè)運營情況，在構建內部控制體系的過程中，把風險管理理念融合其中，做好風險把控工作，減少風險出現(xiàn)，保證企業(yè)運營安全。

一、風險管理和內部控制之間的關系

1.同時實現(xiàn)企業(yè)內部治理框架的完善。通過構建內部控制機制，可以實現(xiàn)企業(yè)內部治理框架的完善和優(yōu)化，從而給企業(yè)運營和發(fā)展營造良好的條件。而在進行企業(yè)內部治理框架構建的過程中，需要企業(yè)具備專業(yè)的風險管理機制，通過把風險管理和內部控制有機地融合，能夠實現(xiàn)企業(yè)內部治理框架的優(yōu)化，以此給企業(yè)運營發(fā)展奠定扎實的基礎。2.促進企業(yè)運營管理水平的提升。完善的內部控制機制，可以使企業(yè)在運營發(fā)展環(huán)節(jié)中對各個活動進行科學管控，以此保證企業(yè)各項管理體系可以落到實處，實現(xiàn)企業(yè)整體管理質量的提高。此外，企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，就要落實好風險管理工作，這樣能夠保障企業(yè)各項運營活動均滿足相關法律要求[1]。3.保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)真實性。近幾年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，財務數(shù)據(jù)質量在其中發(fā)揮著關鍵性作用，其不但直接影響企業(yè)運營決策的制定，同時還會給企業(yè)整體效益獲取帶來直接影響。而不管針對內部控制體系，還是對于風險管理機制，都是保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)質量的關鍵因素。因此，通過構建內部控制風險管理體系，可以有效保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性和精準性。

二、我國企業(yè)內部控制存在的問題

1.內部控制機制不完善。內部控制作為一項動態(tài)性管理過程，企業(yè)應該結合自身情況，同時根據(jù)各個部門自身特性，構建完善的內部控制機制。當前，大多數(shù)企業(yè)在進行內部控制機制構建的過程中，僅僅根據(jù)企業(yè)整體規(guī)章要求來進行，缺少對企業(yè)真實狀況的思考，沒有構建規(guī)范的管理機制，并且企業(yè)現(xiàn)有管理機制沒有結合時展加以修整和完善，使得現(xiàn)有體系過于滯后性，沒有迎合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求。除此之外，部分企業(yè)在構建內部控制機制時，過于形式化，僅是為了應付上級部門的要求，導致無法將內部控制自身作用全面發(fā)揮。2.風險管理意識偏低。長時間以來，我國企業(yè)對內部控制機制的了解有待加深，注重力度不高，部分企業(yè)沒有構建規(guī)范的內部控制機制，或者內部控制機制缺少完善性，沒有構建完整的體系。大多數(shù)企業(yè)在運營管理過程中，依舊沿用傳統(tǒng)的決策思想和觀念，不具備較強的風險管理意識，并且也沒有構建完善的風險評估和識別機制；對市場風險認識不全面，僅根據(jù)自身需求和工作經驗，開展投資或者擴充工作，導致工作歸于隨意化，無法將內部控制自身作用充分發(fā)揮，進而給企業(yè)帶來無法彌補的經濟損失[2]。3.企業(yè)監(jiān)管力度不高。當前，企業(yè)在內部監(jiān)管方面即便頒布了諸多法律規(guī)章制度，但是在落實過程中，往往沒有實現(xiàn)預期效果。一般體現(xiàn)在三個方面：第一，各個部門監(jiān)管職責不清晰，存在交叉監(jiān)管信息，沒有實現(xiàn)協(xié)作配合，缺少溝通。第二，部分監(jiān)管偏離實際，存在的問題主要以隱性為主，沒有將其全面反饋給上級部門。第三，會計事務所方面出現(xiàn)諸多不足。諸多會計事務在執(zhí)行環(huán)節(jié)方面沒有根據(jù)相關標準來落實，存在不良競爭現(xiàn)象；在注冊會計師方面監(jiān)管力度偏低，導致自身具備的“經濟預警”效果沒有得到發(fā)揮。

三、基于風險防范的企業(yè)內部控制體系的構建建議

1.加強風險管理和評估。企業(yè)為了促進自身內部管理水平的提高，就要得到企業(yè)各個職工的全力支持，并做好企業(yè)風險文化的培育工作。企業(yè)管理層級應該根據(jù)自身需求和管理特性，設定規(guī)范的內部控制管理標準和流程，讓企業(yè)內部控制管理職責得到充分發(fā)揮。企業(yè)在開展風險管理工作時，應該保證企業(yè)職工具備良好的風險管理意識，同時對各項運營工作和流程加以梳理。結合不同的工作情況，建立內部控制管理體系，對企業(yè)各項運營工作進行監(jiān)管。及時找出和察覺存在的潛在風險，結合不同的風險因素，提出對應的優(yōu)化建議[3]。2.完善內部控制制度。要想實現(xiàn)對風險管理的科學把控，關鍵內容在于制定規(guī)范的內部控制管理對策，這也是保證企業(yè)風險管理工作順利落實的前提依據(jù)；實現(xiàn)風險的充分識別，以此給企業(yè)風險管理工作提供條件。如果相關體系不完善，必將會給企業(yè)風險管理工作的開展帶來約制。因此，這就需要強化企業(yè)內部控制管理流程，明確風險管理職責，實現(xiàn)風險管理體系的建設，營造良好的內部控制管理環(huán)境，在此環(huán)境之下，對企業(yè)潛在的各項風險因素進行評估和探究，結合探究結果，加強風險管理和內部控制，從基礎上防止不必要風險出現(xiàn)。3.營造良好的內部控制環(huán)境。內部控制環(huán)境營造通常包含了多個層級的內容，這就需要企業(yè)對內部控制加以細化和解析，把內部控制各項流程均融合到運營活動中，通過營造良好的內部控制環(huán)境，給企業(yè)內部控制工作開展提供條件，促進內部控制體系的更好實施。此外，企業(yè)還要加強培訓力度，設定職工參與內部控制管理的控制模式，創(chuàng)建專業(yè)的企業(yè)文化。任何管理工作的開展，均需要得到企業(yè)所有職工的支持，因此應該保證企業(yè)職工具備較高的職責素養(yǎng)，通過構建和諧的工作環(huán)境，從而保證企業(yè)內部控制工作更好開展。4.加強企業(yè)內部監(jiān)管力度。大部分企業(yè)涉及的運營內容較為廣泛，并且旗下設有分公司。如果企業(yè)投資關系缺少明確性，資產分配不合理，將無法保證內部控制體系實施到位。因此，這就需要對產權關系加以確定，通過構建職責分離管理體系，保證各項職責的合理性。監(jiān)管作為內部控制的主要內容，由于內部控制自身含有一定的動態(tài)性，內部控制執(zhí)行情況將會受到環(huán)境因素的影響，這就需要采用內部監(jiān)管的方式，確保內部控制管理工作順利進行[4]。5.開展預算管理工作。預算管理作為內部控制的基本，假設沒有全面開展預算管理工作，將會使得企業(yè)內部控制體系缺少完善性。因此，在進行內部控制管理過程中，需要得到全面預算管理體系的支持，對企業(yè)各項運營情況進行預測和管理，做好日?；顒语L險評估工作，實現(xiàn)企業(yè)各項業(yè)務流程和管理要點的完善。此外，還要加大信息系統(tǒng)的構建，在信息系統(tǒng)的作用下，實現(xiàn)對企業(yè)各項運營活動的把控，促進信息傳遞和共享，給風險控制交流體系的建立提供條件。

四、結束語

總而言之，在當前市場競爭逐漸加劇的背景下，企業(yè)在落實內部控制管理工作時，將會面臨一定的風險因素。為了降低風險給企業(yè)運營帶來的影響，就需要根據(jù)企業(yè)自身特性和需求，把風險管理理念融合到內部控制工作中，樹立良好的風險管理意識，提升內部控制水平，給企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻

[1]蘇紅.風險導向的企業(yè)固定資產內部控制體系框架構建[J].管理觀察，2017，（3）：25-29.

[2]范二金.系統(tǒng)整合防范風險推進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展——公司內部控制體系建設集成創(chuàng)新實踐經驗[J].中外企業(yè)家，2017，（2）：98，100.

[3]蘭滔.論風險管理目標下中小企業(yè)內部控制體系的構建[J].中國總會計師，2016，（1）：120-121.

[4]莫力.構建中小企業(yè)內部控制風險評估體系的思考[J].商業(yè)經濟，2014，（3）：39-40.

作者:郭延亮 單位:北京中咨新世紀會計師事務所有限公司河北分所