導(dǎo)語：企業(yè)資金管理問題及改進(jìn)對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著社會的發(fā)展，我國各個中小企業(yè)也迅速崛起來，但這些企業(yè)中仍存在各種大小問題。其中企業(yè)的資金管理方面就是其中一方面，也是企業(yè)管理者相當(dāng)重視的一方面，本文簡要探討企業(yè)資金管理存在的問題及改進(jìn)對策，以期能提高企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；競爭能力；管理水平

企業(yè)管理中財務(wù)管理是一個很重要的部分，基本涉及企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)。財務(wù)管理直接和企業(yè)的生存與發(fā)展相掛鉤，從一定程度上說，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開財務(wù)管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重點，當(dāng)前企業(yè)管理的起點和關(guān)鍵是資金管理。企業(yè)財務(wù)管理的資本是資金，資金是一個企業(yè)的血液。為了使企業(yè)循環(huán)血流量，發(fā)揮有效的作用，這就要求我們深入探討資本管理系統(tǒng)和管理模式。本文從資金管理的概念和重要作用入手，分析企業(yè)資金管理在我國存在的問題，最后結(jié)合作者的工作經(jīng)驗，提出了一些對策和建議。

一、我國企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

近年來，隨著我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步系統(tǒng)的改革，國家了一系列政策，明確規(guī)定資金的統(tǒng)一歸口管理。財政部有關(guān)文件明確提出，“根據(jù)資金情況來對企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行管理，必要在內(nèi)部建立資金調(diào)度系統(tǒng)的管理，確保資金的安全調(diào)度。一些大型的企業(yè)應(yīng)該逐步建立資金結(jié)算中心，對資金進(jìn)行統(tǒng)一、分發(fā)、使用、管理和監(jiān)督”。這對企業(yè)資金管理方面提供指導(dǎo)和政策基礎(chǔ)。然而，現(xiàn)在我國企業(yè)資本管理仍然存在某些問題，在一定程度上限制資本運作的效率。

1.從資金決策流程來說，缺乏支撐決策的有效依據(jù)

決策最重要是支持其決策的重要依據(jù)，特別是決定取決于多方面，各種信息必須有效、相關(guān)、及時和科學(xué)。然而現(xiàn)在我國不少企業(yè)嚴(yán)重的不透明、信息不對稱和不集成。這主要是受利益集團(tuán)的影響，主要在三個方面：企業(yè)管理、企業(yè)各層次和社會審計部門。一個是企業(yè)管理機構(gòu)不愿意提供相關(guān)信息，人為的孤立信息，企業(yè)高層決策者不能準(zhǔn)確把握財務(wù)信息。第二個是企業(yè)各級隱瞞信息，甚至提供虛假信息，使失真的信息總結(jié)起來，會計也不能正確核算，有時合并會計報表時，也掩蓋了子公司的實際操作情況。第三個是社會審計。由于利益驅(qū)動，社會審計只是在走過場，使一些企業(yè)“虛假數(shù)據(jù)真做賬、真實數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合有不同的帳目，出現(xiàn)嚴(yán)重的不真實情況。

2.從企業(yè)資金管理控制流程來看，缺乏有效的手段和監(jiān)督

首先，大多的企業(yè)管理都差不多，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和各種技術(shù)的廣泛應(yīng)用，要管理企業(yè)資金，就需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息來支撐企業(yè)，及時準(zhǔn)確收集存儲起來這種復(fù)雜的信息流、綜合物流和現(xiàn)金流，一般的管理方法不能做到。在大多數(shù)企業(yè)中，對財務(wù)管理軟件的應(yīng)用在計算機信息管理系統(tǒng)中是缺乏深入的理解，在計算機信息管理系統(tǒng)中管理金融需要什么條件、企業(yè)會有什么樣的財政資金管理模式、什么樣的財務(wù)管理軟件可以提高金融資本的管理水平等問題沒有明確的答案。其次，在對資金管理沒有相應(yīng)的監(jiān)督時，主要表現(xiàn)在三個方面：（1）強調(diào)事后監(jiān)督，缺乏從源頭進(jìn)行有效地跟蹤和監(jiān)控；（2）評價指標(biāo)不科學(xué)。以利潤指標(biāo)作為評價標(biāo)準(zhǔn)，沒有重視現(xiàn)金流的控制，在每個部門利潤完成的前提下，沒有評估其資產(chǎn)項目的完整性和現(xiàn)金流的良性運行狀態(tài)，沒有相應(yīng)的考核評估，使一些單位在得到一些資金時，會提供一些假信息，具體實施結(jié)果與報告不一致，甚至提供一些虛假報告；（3）在監(jiān)督方面出現(xiàn)了不足，缺乏嚴(yán)厲的懲罰，達(dá)不到以儆效尤的作用。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

1.企業(yè)在內(nèi)部的資金管理制度不健全

有很多的企業(yè)是家族式的企業(yè)，管理企業(yè)的人也是家族內(nèi)部成員，家族中的很多人沒有真正的管理能力，僅僅是因為他們的特殊關(guān)系，坐上經(jīng)理的職位。這意味在企業(yè)的管理上會出現(xiàn)很多問題，尤其是對資金的管理。因為是家族企業(yè)，特別容易出現(xiàn)公款私用和其他不良行為，這些行為不僅會抑制企業(yè)的正常發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。

2.企業(yè)資金的管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

許多企業(yè)資金的管理人員不會專門提高他們的工作水平，過著得過且過的日子，甚至有的人在企業(yè)管理工作中，在資金管理的工作中不會去按照有關(guān)制度進(jìn)行對賬戶管理，做的賬目也有缺陷。企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，不僅會帶來巨大麻煩甚至?xí)璧K企業(yè)發(fā)展。因此，十分有必要提高企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.審批制度存在問題

我國有很多企業(yè)在撥款時，很多款項都是人情款，并沒有走正規(guī)渠道撥款。這種現(xiàn)象的發(fā)生就意味我國在民主理財方面，傳統(tǒng)的理念被打破，很多資金都沒有用到應(yīng)該用的地方。這不僅影響企業(yè)的發(fā)展，也會大量地?fù)p失我國的財產(chǎn)。雖然現(xiàn)在企業(yè)意識到這些問題，也了解問題的危害，制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

三、提升企業(yè)資金管理水平的具體措施

1.科學(xué)投資

企業(yè)在投資某個項目時，要利用科學(xué)的方法來考慮這個項目是否值得企業(yè)投資。若確定投資該項目，企業(yè)應(yīng)該明確相關(guān)工作人員的工作職責(zé)。只有這樣，才能使工作人員盡心盡力地工作，資金才能充分利用，投資的效果也會因此變得比預(yù)期好。

2.提高企業(yè)資金管理人員的工作水平

提高企業(yè)資金管理人員工作水平的具體措施：（1）企業(yè)資金管理人員應(yīng)該多多交流，吸取他人的長處，當(dāng)遇到問題時也應(yīng)該多向其他資金管理人員請教；（2）企業(yè)資金管理人員應(yīng)該多學(xué)習(xí)一些相關(guān)的知識，多閱讀一些有關(guān)資金管理的書籍，鍛煉自己在資金管理方面的能力，知識也間接改變了自己的業(yè)務(wù)能力；（3）企業(yè)應(yīng)該采取定期的對資金管理人員進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，并在每次學(xué)習(xí)結(jié)束后，考核資金管理人員相應(yīng)的知識，并根據(jù)考核結(jié)果給予資金管理人員獎勵。這樣，企業(yè)可以隨時的了解資金管理人員的實際工作水平，也使資金管理人員在第一時間知道自己的缺點并能夠及時改正。

3.完善審批制度

要增加審批部門的權(quán)威性，需要建立一個完善的審批制度。審批部門在審批每一款項時，一定要知道該款項的用途，并且要確定該款項的合法性防止該款項被不法人員所用。這樣做不僅有益于資金的安全流通企業(yè)的快速發(fā)展，還有利于國家經(jīng)濟的穩(wěn)步提升。

4.提高現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理水平

增強現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理水平的具體措施：（1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員必須要清楚資金的來源，并且還要知道資金具體流向哪個方面；（2）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員在出來處理賬目時，一定要查看相關(guān)證明；（3）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員要知道自己的職責(zé)，如果業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，必須主動承擔(dān)自己的責(zé)任；（4）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員不能私自離開自己的崗位，對財務(wù)用章嚴(yán)格的保存起來，一旦財務(wù)用章被他人竊取，將可能會給企業(yè)造成重大的損失。

四、結(jié)語

在企業(yè)財務(wù)管理中，資金管理占有非常重要的位置，而且資金管理擁有非常廣泛的領(lǐng)域，這也是資金管理重要的方面，所以說強化企業(yè)的資金管理是非常有用的。首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對資金管理工作的重要性有一定概念，這樣員工們才能認(rèn)真地去完成資金管理工作的各項業(yè)務(wù)。其次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的一些特性，制定一個企業(yè)資金審批制度，從而將資金合理分配到各個部門、各個項目，讓資金管理在企業(yè)的生存與發(fā)展中發(fā)揮重要作用。其實還有很多辦法可以增強企業(yè)的資金管理水平，而這些辦法都是需要相關(guān)工作人員去研究、開發(fā)、實施的。

作者:寧建華 單位:中鐵武漢電氣化局集團(tuán)

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