導(dǎo)語(yǔ)：施工企業(yè)資金預(yù)算管理論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：施工企業(yè)相對(duì)其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，大部分工程都需要先行墊付資金，這就要求企業(yè)要有充裕的資金，本文從資金預(yù)算、建立資金內(nèi)控制度、積極開(kāi)拓市場(chǎng)承攬工程任務(wù)來(lái)增加資金流入、積極盤(pán)活資金等方面進(jìn)行了闡述，使企業(yè)能夠更好的對(duì)資金進(jìn)行管理，使資金在企業(yè)的運(yùn)作更加合理、高效，給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：①經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；②管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持審慎穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理財(cái)觀念，注重平衡資金運(yùn)作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金監(jiān)管，嚴(yán)格依法運(yùn)作，規(guī)范資金結(jié)算，建立資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和約束機(jī)制，對(duì)資金流實(shí)行動(dòng)態(tài)全過(guò)程跟蹤監(jiān)督，積極主動(dòng)防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

1根據(jù)資金需求編制資金預(yù)算

預(yù)測(cè)、預(yù)算工作做的好，對(duì)未來(lái)企業(yè)的資金總需求是多少、資金來(lái)源有多少、融資需求是多少、各時(shí)間段資金預(yù)計(jì)支出是多少、企業(yè)現(xiàn)金流量情況等支出能做到胸中有數(shù)，并按照資金預(yù)算有條不紊組織資金運(yùn)作，做到統(tǒng)籌兼顧、合理安排。相反，則會(huì)使企業(yè)資金管理思路混亂，資金運(yùn)作未來(lái)方向不明，資金周轉(zhuǎn)失衡，其重要的外在表現(xiàn)就是企業(yè)資金短缺。

2完善資金管理的內(nèi)控制度

2．1建立健全資金運(yùn)用的審批、授權(quán)，大額資金的集體決策審批及支付聯(lián)簽制度

嚴(yán)格管理現(xiàn)金、借款付款的審批手續(xù)，實(shí)行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過(guò)集體討論，而且由單位行政主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同簽字同意，財(cái)務(wù)部門(mén)才能辦理支付手續(xù)。單位定編沒(méi)有總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師崗位的，聯(lián)簽制度責(zé)任人分別是單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2．2各項(xiàng)目部資金都要實(shí)行財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)撥

施工企業(yè)施工地點(diǎn)比較分散，相應(yīng)的會(huì)在施工所在地成立施工項(xiàng)目部，并且開(kāi)設(shè)賬戶(hù)進(jìn)行日常的核算，必須要求各項(xiàng)目部在同一施工地點(diǎn)只能開(kāi)立一個(gè)銀行賬戶(hù)，并且要及時(shí)地同財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，使財(cái)務(wù)能夠?qū)?xiàng)目部的資金進(jìn)行有效的監(jiān)管。

2．3加大到期債權(quán)的催收力度

多數(shù)施工企業(yè)應(yīng)收工程款數(shù)額巨大，欠款戶(hù)數(shù)多，且相當(dāng)一部分應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例大，如某企業(yè)2003年三季度流動(dòng)資產(chǎn)22．87億元，完成產(chǎn)值13．1億元，應(yīng)收賬款10．45億元，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的45．7％，相當(dāng)于建安工程已完計(jì)價(jià)款的80％未回收。針對(duì)這種情況，企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬齡長(zhǎng)短、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資信狀況、回收的難易程度，制定應(yīng)收賬款的管理獎(jiǎng)懲辦法，并確定落實(shí)兌現(xiàn)，要發(fā)揮職工各自的優(yōu)勢(shì)，在清收小組的領(lǐng)導(dǎo)下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開(kāi)拓市場(chǎng)

企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須要做大做強(qiáng)，就需要企業(yè)積極進(jìn)行工程項(xiàng)目的承攬，不斷提升自身水平，爭(zhēng)取將企業(yè)資質(zhì)提升一個(gè)高度，這樣才能以更大的優(yōu)勢(shì)去開(kāi)拓市場(chǎng)，才能夠?qū)で笮碌慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

4努力盤(pán)活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準(zhǔn)備金制度

一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業(yè)也因此積重難返，所以必須建立壞賬準(zhǔn)備金制度。

4．2建立債務(wù)人檔案

全面系統(tǒng)綜合分析債務(wù)人狀況。通常我們?cè)u(píng)價(jià)客戶(hù)資信程度的方法是“5C”評(píng)價(jià)法。目前，很多大型企業(yè)已經(jīng)很好的開(kāi)展了這項(xiàng)工作，做得非常有效，它們叫作客戶(hù)關(guān)系管理，組織機(jī)構(gòu)叫作客戶(hù)管理部。相對(duì)來(lái)講，我們?cè)谶@方面的工作比較薄弱。對(duì)于施工企業(yè)，我們的債務(wù)人大致可分為兩類(lèi)：行政事業(yè)單位和企業(yè)法人單位。一般來(lái)講，行政事業(yè)單位的信譽(yù)度較高，因?yàn)樗姓鳛楸尘?。但是往往是有著政府背景的行政事業(yè)單位作為業(yè)主或甲方而拖欠工程款較為嚴(yán)重，其原因有建設(shè)資金不到位，也有資金挪用。企業(yè)法人也同樣存在這種狀況，但是就是因?yàn)橛袩o(wú)政府背景而出現(xiàn)了較為復(fù)雜的情況。

4．3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清收

在清欠過(guò)程中要采取不同途徑靈活主動(dòng)，對(duì)有的清欠對(duì)象可以考慮轉(zhuǎn)賬抵充的辦法，如可以將一部分應(yīng)收款直接轉(zhuǎn)移給本企業(yè)的債權(quán)人，必要的時(shí)候應(yīng)當(dāng)運(yùn)用法律手段，通過(guò)取得業(yè)主的部分經(jīng)營(yíng)權(quán)予以解決。施工企業(yè)，尤其是中小型施工企業(yè)，規(guī)模小，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，因此，必須要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率，給企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:李秀娟 單位:呼和浩特鐵路局