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一、地勘行業(yè)資金管理存在的問題

1.缺乏資金預(yù)算管理機制，資金管理處于無預(yù)算、無計劃狀態(tài)。目前地勘單位大多數(shù)管理者雖然對資金的重要性都有不同程度的認(rèn)識，但是缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，部分二級單位甚至靠借新還舊來維持經(jīng)營。

2.資金管理過度分散，內(nèi)部資金融通渠道不暢，調(diào)劑資金余缺的能力較差。地勘業(yè)務(wù)具有點多、面廣、線長的特點，加上各二級實體自成一體，對整個單位的資金管理會產(chǎn)生一系列不利影響；二級實體由于開辦時的資源狀況、經(jīng)濟條件各異等原因，有的單位資金嚴(yán)重不足，有的單位資金沉淀多，沒有發(fā)揮資金相互調(diào)劑的作用，雖然部分單位在形式上實行財務(wù)集中管理，但資金仍然處于松散管理狀態(tài)，二級地勘單位對資金具有很大的自主權(quán)，都出于自身利益考慮各自為政，大量無償擠占資金，欠款居高不下，無法形成資金的規(guī)模效益，也形成了大量的機會成本，如在有市場機會來臨時，因各個二級單位不能形成合力，白白錯失良機；同時資金管理的分散，使各子、分公司重指標(biāo)、輕效益、弱化財務(wù)管理，片面追求利潤指標(biāo)，造成資金閑置浪費，周轉(zhuǎn)不靈，效率低下，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、高效的資金集中管理機制，削弱上級財務(wù)部門管理資金的作用。

3.資金占用嚴(yán)重，地勘單位資金占用嚴(yán)重主要表現(xiàn)在：

3.1應(yīng)收賬款和存貨在整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有較高的比重，直接導(dǎo)致單位現(xiàn)金流匱乏，嚴(yán)重影響地勘單位資金的周轉(zhuǎn)速度進而影響到盈利能力，有的地勘單位年末賬面利潤看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，同時呆、壞賬風(fēng)險增加，企業(yè)信用和盈利能力下降，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務(wù)。

3.2墊資現(xiàn)象日益嚴(yán)重，由于目前的地勘市場面臨“僧多粥少”的激烈競爭，且內(nèi)部制度約束缺乏，導(dǎo)致部分地勘單位為了爭取項目，在不斷降低標(biāo)價的情況下，還會接受一些諸如降低預(yù)付款、進度款，繳納保證金等附加條件，更有甚者承諾墊資施工；另外，地勘行業(yè)由于承擔(dān)了大量國家項目，這類項目部分資金要完工結(jié)算，且接受相關(guān)機構(gòu)審計確認(rèn)，報財政審批后才能獲得，墊資量大，且墊資時間長，有的項目跨度時間長達數(shù)年，從而造成了資金的緊張；同時，部分地勘單位受經(jīng)濟責(zé)任制考核指標(biāo)的驅(qū)使，也會墊資給掛靠項目以求把產(chǎn)值做大，把單位的增加值搞上去。

4.對外投資沒有進行充分論證，投資決策隨意性大，有的企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資決策失誤，損失嚴(yán)重，是本來就十分緊張的資金雪上加霜。

5.資金監(jiān)督控制不嚴(yán)，造成資金流向與控制脫節(jié)。部分地勘單位由于事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，導(dǎo)致工程款收回后，部分二級單位直接對外支付用款，資金坐支現(xiàn)象時有發(fā)生，使資金體外循環(huán)；同時決策者對二級單位的資金收支、對外擔(dān)保等掌握不全，對自身家底說不清，加上內(nèi)部審計制度不健全，社會審計受利益驅(qū)動走過場，財務(wù)監(jiān)督控制乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然存在。

6.缺乏現(xiàn)代管理的基礎(chǔ)和手段，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢。雖然現(xiàn)代化的信心處理技術(shù)已非常普及，但大部分地勘單位僅限于會計電算化，經(jīng)營部門合同的簽訂、資金結(jié)算，施工部門的工程施工進度等和財務(wù)數(shù)據(jù)不在統(tǒng)一的信心處理平臺中，致使企業(yè)決策者難以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制，還有部分地勘單位尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，沒有實行資金在線監(jiān)控，由于地勘單位業(yè)務(wù)點多面廣，分散于全國各地，就很難實時掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài)，項目經(jīng)理可能會出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”，違規(guī)開支的局面。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

二、地勘單位資金管理的對策

1.加強會計隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。單位要定期對財務(wù)人員進行財稅知識、管理意識的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，同時使財務(wù)人員樹立起企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，杜絕因財務(wù)人員因素導(dǎo)致資金管理效率低下及資金流失現(xiàn)象。同時，有計劃地培養(yǎng)一批會計業(yè)務(wù)骨干，讓有能力的財務(wù)人員得到重用，營造良好學(xué)習(xí)氛圍，使財務(wù)人員自覺鉆研業(yè)務(wù)知識，盡快適應(yīng)新形勢地勘單位財務(wù)管理工作的要求。

2.樹立市場化的資金管理理念。地勘單位是事業(yè)與企業(yè)的并存體，當(dāng)前地勘單位的資金來源主要有二，一是政府預(yù)算撥入，二是市場創(chuàng)收，前者是事業(yè)成份和性質(zhì)，后者是企業(yè)成份和性質(zhì)，對這兩項資金來源都應(yīng)按資金的市場化運行機制來運作管理，企業(yè)應(yīng)建立資金定額投入和定額外有償使用制度，各二級單位規(guī)定的占用資金為其限額投入的經(jīng)營性周轉(zhuǎn)資金，如超額使用，應(yīng)按同期銀行貸款利率計算資金使用費。

3.推行資金預(yù)算管理，保證資金的有序流動。公司成立高層的預(yù)算管理委員會，專門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審批、監(jiān)督、考評，建立全面、全方位、全員參與的資金預(yù)算控制系統(tǒng)。地勘單位預(yù)算編制應(yīng)采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，各二級單位要根據(jù)自身情況制定年度、季度和月度收支預(yù)算，經(jīng)二級單位負(fù)責(zé)人簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報預(yù)算委員會，預(yù)算委員會根據(jù)各單位的預(yù)算數(shù)匯總，并結(jié)合企業(yè)資金實際情況進行相應(yīng)的調(diào)整，然后再下達給各二級單位，作為各單位的預(yù)算定額，各二級單位在生產(chǎn)經(jīng)營中必須重視資金收支計劃，達到“量入為出，總量控制，保證重點，均衡支付”的目的。確保收入不低于預(yù)算數(shù)，支出不高于預(yù)算數(shù)，并嚴(yán)格執(zhí)行收支完成情況考核、獎罰制度，用預(yù)算來約束支出，用制度來控制行為。

4.積極推行財務(wù)集中管理模式，建立、健全內(nèi)部結(jié)算中心制度，實施資金統(tǒng)一管理。對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用，改變二級地勘單位過度分權(quán)的情況，逐步削減二級單位的財務(wù)自由權(quán)，采取集權(quán)式的財務(wù)管理體制，所有資金都由總公司統(tǒng)一劃撥和調(diào)配，做到統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一資金管理，積小溪成江河，積小錢辦大事；強化財務(wù)調(diào)控功能，保證重點項目資金需求，降低單位財務(wù)風(fēng)險，增強單位整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

5.落實應(yīng)收賬款責(zé)任制，加快資金周轉(zhuǎn)。將應(yīng)收賬款的回收率、回收期限作為重要的考核指標(biāo)分解下達下屬單位，改變應(yīng)收賬款管理責(zé)任不清的狀況，做到應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題能及時發(fā)現(xiàn)，造成損失能追究責(zé)任；對以前年度形成的債權(quán)，集中組織力量，采取措施，加大清欠催收力度，做到應(yīng)收盡收，減少壞賬損失的潛在風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失；債權(quán)確認(rèn)要手續(xù)完備、計算準(zhǔn)確，還要定期對拖欠款項進行分析，對久拖未果的工程款必要時可通過政府協(xié)調(diào)或采取法律訴訟手段，以維護企業(yè)的合法利益；如遇債務(wù)人破產(chǎn)或意外消亡，也要及時辦理相關(guān)手續(xù)，將其轉(zhuǎn)為流動資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)會計信息的真實、可信和準(zhǔn)確。

6.嚴(yán)格控制墊支，降低墊資風(fēng)險。為避免墊資施工所導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，除財政資金項目外，原則上不準(zhǔn)墊資施工，對個別工程項目因維護企業(yè)信譽需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實施；對財政資金項目按完工進度及時辦理階段性結(jié)算，并及時將資料報送相關(guān)部門。對于企業(yè)在投標(biāo)過程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi)，落實專人負(fù)責(zé)催收，企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定返還方式和時間及時催收，確?？铐棸雌谑栈?。

7.完善對外投資管理制度，規(guī)范投資收益管理。應(yīng)建立外投資管理制度，包括投資決策機制、投資項目管理辦法、投資風(fēng)險約束機制、對外投資分析制度、重大投資責(zé)任追究制度，規(guī)范對外投資報批程序，嚴(yán)格控制下屬企業(yè)對外投資，防止對外投資鏈條過長，管理失控，要指定專人加強對外投資項目的跟蹤管理，及時了解對外投資項目進展，經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，防止對外投資項目監(jiān)管處于“真空”狀態(tài)，同時，進一步規(guī)范投資收益管理，嚴(yán)格依照同股同利的原則，確保國有股權(quán)不受侵害。

8.加強資金流轉(zhuǎn)的跟蹤、監(jiān)控與分析預(yù)測，提高資金安全性，保證支付能力和償債能力。樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴(yán)格管理。樹立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導(dǎo)思想，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析和抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。

9.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計，完善內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計，而且是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，特別是在公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善,監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴(yán)重模式下，更要加強內(nèi)部財務(wù)行為的審計與資金運用的監(jiān)督，抓住工程完成量這個環(huán)節(jié)，防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。因此，要建立由董事會負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計制度，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠，同時加強企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。

10.充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)高效有序的信息化管理。地勘單位應(yīng)針對當(dāng)前財務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)用先進的計算機信息技術(shù)，在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上，推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與營銷、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享。及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風(fēng)險，同時為推行網(wǎng)上資金審批管理制度提供有力保障，提高財務(wù)信息傳遞的速度和質(zhì)量，有效支持地勘單位的決策能力，增強單位的競爭力。

總之，地勘單位在由事業(yè)向企業(yè)化經(jīng)營的過渡狀態(tài)下，加強資金管理,管好用活資金，抓住資金管理這個中心紐帶,在管理機制上、經(jīng)營理念上、內(nèi)部監(jiān)督上采取行之有效的管理和控制措施,提升我國地勘單位的資金管理能力，真正建立和完善財務(wù)資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，這既需要地勘單位主要負(fù)責(zé)人的高度重視，也需要財務(wù)管理者和全體財務(wù)工作人員的共同努力，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，促進地勘單位更好的融入市場化的競爭環(huán)境有較高的現(xiàn)實意義。

作者:鐘安均單位:重慶一三六地質(zhì)礦產(chǎn)有限責(zé)任公司