企業(yè)資金管理與經(jīng)濟(jì)效益透析
時(shí)間:2022-05-22 09:29:00
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隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)的市場(chǎng)小環(huán)境不斷融入世界市場(chǎng)大環(huán)境,企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和與之匹配的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也發(fā)生了變化。過(guò)去粗放、簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)渠道已經(jīng)向集約化、復(fù)雜化發(fā)展。因此,舊有的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方式也已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前新形勢(shì)下的企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需求,如何提高經(jīng)濟(jì)效益,推動(dòng)企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展,已成為我國(guó)企業(yè)普遍面臨的一項(xiàng)嚴(yán)峻的課題。目前公認(rèn)的提高經(jīng)濟(jì)效益之道,主要需要從兩個(gè)方面著手:一方面是狠抓科技硬道理,以科技發(fā)展為一切行動(dòng)的前提;另一方面是積極革新管理手段,從日常經(jīng)營(yíng)管理的方方面面著手落實(shí)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這其中,前者由于需要大量資金和長(zhǎng)期實(shí)踐,在部分企業(yè)中受到了限制,而管理工作的改革,則成為公認(rèn)的解決企業(yè)效益問(wèn)題的有效途徑,其投入少、產(chǎn)出大的特點(diǎn),則更為我國(guó)蓬勃發(fā)展著的中小企業(yè)所歡迎。在諸多龐雜的經(jīng)營(yíng)管理工作中,財(cái)務(wù)管理是最能直接體現(xiàn)與反應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的標(biāo)桿,它的業(yè)績(jī)好壞也最能從一個(gè)綜合側(cè)面反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)的方方面面,衡量企業(yè)管理水準(zhǔn)的高低,以及企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的方向。從這一角度來(lái)看,現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)管理的過(guò)程中,需要將決策的重心放在資金管理的天平上衡量,以資金管理運(yùn)作的實(shí)際情況做企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的依據(jù)。而在企業(yè)的一切內(nèi)外財(cái)務(wù)活動(dòng)中,“資金”作為其中具有高重視性、高流動(dòng)性、高價(jià)值性的資產(chǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái),企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益,最有效的途徑莫過(guò)于狠抓管理;企業(yè)要進(jìn)行管理改革,其核心必須以財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果來(lái)衡量;而抓住了資金管理這個(gè)中心,疏通資金流動(dòng)環(huán)節(jié),深入研究資金的流向與合理化用途,則是企業(yè)在如今瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟、謀取發(fā)展、進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益的最有效措施。
一、何謂資金管理
定義表明:資金管理是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱,它不僅是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的核心關(guān)鍵點(diǎn)所在。資金管理的分類(lèi)包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。資金管理的主要工作內(nèi)容包括:投資決策與計(jì)劃,建立資金使用和分管的責(zé)任制,檢查和監(jiān)督資金的使用情況,考核資金的利用效果。在企業(yè)中,實(shí)施資金管理工作,其主要效果如下:
1.組織企業(yè)的資金供應(yīng)工作,為企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金方面的支持,保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定高效快速運(yùn)行。
2.提高企業(yè)的資金利用效率,對(duì)企業(yè)的日常資金開(kāi)銷(xiāo)提出各種合理化整改建議,從根本上節(jié)省資金開(kāi)支。
3.落實(shí)企業(yè)的資金規(guī)劃措施,以資金為核心驅(qū)使企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展,并支持企業(yè)生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和經(jīng)營(yíng)管理方式的穩(wěn)步上升。
二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
以上闡明了資金管理的定義及它的主要工作。但在實(shí)際操作的過(guò)程中,我國(guó)企業(yè)尤其是部分中小企業(yè)仍然出現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題,資金管理工作不當(dāng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)而影響企業(yè)業(yè)績(jī)的問(wèn)題所在,總結(jié)起來(lái)主要可以歸納為以下幾點(diǎn):
1.資金混亂制約資金管理效率。如今,建立節(jié)約型社會(huì)是全社會(huì)共同提倡和響應(yīng)的,而企業(yè)加強(qiáng)資金重視程度后,也勢(shì)必會(huì)思索如何節(jié)約資金,使有限的資金發(fā)揮最大的能動(dòng)效用。因此,幾乎所有企業(yè)都制定了一套資金使用計(jì)劃和與之匹配的各項(xiàng)目資金分配計(jì)劃,這一點(diǎn)是十分正確的。然而,受管理水準(zhǔn)與落實(shí)渠道等方面的限制,并不是所有的計(jì)劃都符合該企業(yè)運(yùn)作的狀況,也不是所有的計(jì)劃都具備高度的可操作性,這就使企業(yè)的資金管理陷入了混亂局面。一方面要應(yīng)付實(shí)際生產(chǎn)中遇到的各種問(wèn)題,另一方面又要盡可能按照被架空的錯(cuò)誤計(jì)劃執(zhí)行資金管理任務(wù),其結(jié)果勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金的沉淀和投資的失控,最終脫離資金管理的本質(zhì)。
2.制度不力制約資金管理效果。在企業(yè)中,要自上而下落實(shí)簡(jiǎn)便易行的資金管理制度,需要從管理者的高度出發(fā),建立一套完備的資金監(jiān)督、調(diào)控、考核制度,并對(duì)資金管理的全程做嚴(yán)格的監(jiān)督和管控。這也是企業(yè)管理扁平化與企業(yè)制度落地化的要求。但目前大部分企業(yè)并未做到這一點(diǎn),企業(yè)的管理層對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)不能做到自由調(diào)控,企業(yè)資金的控制權(quán)甚至掌握在少數(shù)人手里。另外,即使有監(jiān)督職能與監(jiān)督制度的存在,企業(yè)資金的動(dòng)向也不能得到及時(shí)詳盡的上報(bào),監(jiān)督者并不能對(duì)企業(yè)的資金做到即時(shí)監(jiān)控。這種監(jiān)督制度的粗糙與監(jiān)督力度的低下,使資金管理工作不能名副其實(shí)。
3.預(yù)算不準(zhǔn)制約資金管理精度。完善的資金管理工作應(yīng)當(dāng)是對(duì)企業(yè)資金流向的全程監(jiān)控,這種監(jiān)控自然也包括了一定的預(yù)見(jiàn)性。企業(yè)落實(shí)預(yù)算制度,不僅可以預(yù)先分析企業(yè)的支出、生產(chǎn)的成本和收益的大小及來(lái)源,也使得企業(yè)能夠在整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中握有先機(jī)。然而,在目前的企業(yè)管理體系中,資金管理依然主要負(fù)責(zé)著資金的事后核算工作,也只能在一定程度上反映與監(jiān)督企業(yè)過(guò)去的生產(chǎn)活動(dòng)中的資金流向。健全的預(yù)算制度受企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)制約的因素,一直不能及時(shí)的建立起來(lái)。從另一方面來(lái)看,企業(yè)資金管理權(quán)的托管不善,也造成項(xiàng)目預(yù)算缺乏規(guī)劃、隨意敲定、形同虛設(shè)。從而使企業(yè)的收支狀況處于盲目狀態(tài)。
4.其他制約因素。在企業(yè)中,制約資金管理制度實(shí)施的問(wèn)題還有很多。例如:很多企業(yè)未能及時(shí)建立真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng),造成實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況被扭曲,資金管理基于錯(cuò)誤的信息被架空;當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)硬件過(guò)于落后,電算化系統(tǒng)不能普及,信息滯后嚴(yán)重拖緩資金管理工作的效率;企業(yè)對(duì)資金管理的全面認(rèn)識(shí)不足,重利潤(rùn)輕管理,造成資源的浪費(fèi)與決策的盲目等。
三、對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理問(wèn)題的建議
基于以上問(wèn)題,筆者從以下幾個(gè)角度歸納了以改變企業(yè)資金管理理念為出發(fā)點(diǎn)的解決辦法,歸納如下:
1.增強(qiáng)全員資金意識(shí),健全資金管理機(jī)制。加強(qiáng)資金管理力度的根本,在于培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)每一個(gè)成員對(duì)于“資金”與“資金管理”的正確認(rèn)識(shí),并將資金效益與自身利益密切掛鉤。此舉不僅有利于企業(yè)管理層及一線職工將企業(yè)從輕資金效益重企業(yè)產(chǎn)值的道路上解放出來(lái),也有助于自上而下建立以企業(yè)管理推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的新資金循環(huán)系統(tǒng)。增強(qiáng)全員資金意識(shí)的必備手段,就是以企業(yè)管理層為核心建立起緊密連結(jié)的全員資金管理機(jī)制。企業(yè)的每一個(gè)成員在完成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,都參與了企業(yè)物質(zhì)財(cái)富的創(chuàng)造與消耗,共同完成了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)過(guò)程。因此,管理資金就是管理人力,企業(yè)的管理者能通過(guò)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)對(duì)整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)宏觀操控,企業(yè)的資金效益觀念必然會(huì)切實(shí)實(shí)現(xiàn)。
2.完善資金管理制度,規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)。要使“資金管理”從一句空談變成推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的動(dòng)力,就必須完全推翻如今資金管理制度不善,企業(yè)資金流動(dòng)盲目的惡性狀況。因此,企業(yè)的資金需要經(jīng)過(guò)企業(yè)管理者的層層監(jiān)控,通過(guò)以下方式嚴(yán)格審批:一切資金調(diào)度都要經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目主管或企業(yè)管理者的親自審批,切實(shí)把好支出關(guān);資金的流向需要應(yīng)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行全程監(jiān)控,并對(duì)其中的失控和浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)糾正;定期不定期召開(kāi)資金管理會(huì)議,商討本階段資金的投向和分布情況、根據(jù)各部門(mén)申報(bào)的用款情況制定下一階段資金收支預(yù)算工作、評(píng)價(jià)資金管理的落實(shí)情況及其為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益,并根據(jù)以上情況再對(duì)資金管理工作方法進(jìn)行微調(diào)等。此外,財(cái)務(wù)部門(mén)并非脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立部門(mén),應(yīng)當(dāng)以資金管理工作為核心,積極的參與到企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中來(lái)。財(cái)務(wù)部門(mén)作為管理企業(yè)資金的專(zhuān)職部門(mén),應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行高度管控,按照“管用結(jié)合”的原則,分配各部門(mén)各項(xiàng)目使用資金的權(quán)責(zé),并對(duì)資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)盈利情況進(jìn)行全程監(jiān)控。
3.控制內(nèi)部資金動(dòng)向,提高資金運(yùn)用效率。鑒于如今許多企業(yè)并不能很好的了解與控制企業(yè)的內(nèi)部資金動(dòng)向,從而造成企業(yè)的資金運(yùn)作效率低下、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不善。在完善了資金管理機(jī)制與資金管理制度的前提下,就必須考慮如何通過(guò)控制企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)問(wèn)題來(lái)提高企業(yè)的資金運(yùn)用效率。
提高資金運(yùn)用效率的實(shí)際運(yùn)作工作需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)制定,但針對(duì)目前各企業(yè)資金管理方面存在的通病,依然可以尋找到幾點(diǎn)共通之處。企業(yè)需要以量、本、利的分析為先導(dǎo),建立健全的資金預(yù)算制度,有效防止任何形式的資金浪費(fèi)與項(xiàng)目虧損;將資金管理與企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度相掛鉤,采取切實(shí)可行的有效措施提高資金的運(yùn)用效率,并將其融入企業(yè)的扁平化管理進(jìn)程當(dāng)中;強(qiáng)化資金運(yùn)作過(guò)程控制,積極進(jìn)行模擬市場(chǎng)核算,對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目成本實(shí)施責(zé)任預(yù)算制度,在努力節(jié)約開(kāi)支的前提下維護(hù)資金管理的精度與嚴(yán)肅性。