導(dǎo)語：項目工程財務(wù)現(xiàn)狀及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

企業(yè)的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財務(wù)，財務(wù)的重點在資金。全面實施財務(wù)預(yù)算管理是依法理財、管住財務(wù)的根本保證。重視和加強對企業(yè)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時準(zhǔn)確全面地掌握和了解企業(yè)財務(wù)狀況和運行質(zhì)量，認(rèn)真組織落實財務(wù)預(yù)算管理制度，全力確保年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成和超額完成是單位主要負(fù)責(zé)人的重要職責(zé)。隨著國家整頓和規(guī)范建筑市場力度的加大，建筑市場競爭將會更加激烈，我們面臨的形勢和挑戰(zhàn)，將會更加嚴(yán)峻和緊迫。企業(yè)的財務(wù)收支狀況和運行質(zhì)量好壞優(yōu)劣說到底，與企業(yè)“攬、干、管、算、收、交”這一生產(chǎn)經(jīng)營的全過程有密不可分的聯(lián)系，所以說，財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營成果的綜合反映。財務(wù)報告是企業(yè)經(jīng)營狀況的晴雨表。本文就當(dāng)前施工企業(yè)的財務(wù)狀況作簡要分析，并提出應(yīng)采取的對策與措施。

一、施工企業(yè)財務(wù)狀況分析

2002年上半年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營保持了持續(xù)、較快的發(fā)展態(tài)勢，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)逐漸優(yōu)化、質(zhì)量有所改善，應(yīng)收帳款余額降幅平穩(wěn)，固定資產(chǎn)投資增速加快，實現(xiàn)利潤呈上升趨勢，財務(wù)狀況良好正常，企業(yè)整體實力、運行質(zhì)量和市場競爭力都得到了較大提高。但也存在一些矛盾和問題，主要是:財務(wù)收人增長不夠穩(wěn)定，經(jīng)濟效益下滑勢頭沒有得到扭轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量呈現(xiàn)負(fù)增長，清欠收款和大額支付設(shè)備購置款、中標(biāo)工程保證金難度加劇，增支壓力逐漸加大，財務(wù)收支矛盾比較突出，資金短缺的局面沒有緩解，部分單位和項目的資金運作還十分困難，企業(yè)改革發(fā)展中的深層次矛盾也逐漸顯現(xiàn)。其表現(xiàn)有:

一是由于市場競爭激烈，攬活難，攬含金量高的活更難。中標(biāo)工程降造幅度普遍較大，有的項目降造比例高達46.8%以上，降造比例低的也在30%左右，企業(yè)盈利難度加大

二是由于大部分中標(biāo)工程業(yè)主都強制規(guī)定要求主材和火工產(chǎn)品由其自行供應(yīng)，施_工企業(yè)只管無利，有的甚至要倒貼材差。周轉(zhuǎn)材料倒用次數(shù)少，一次性列銷數(shù)額大，成本控制難。

三是由于政策性原因引起增支因素多，免票取消，差旅費開支增大，職工工資增長，工資附加費提高，企業(yè)負(fù)擔(dān)的“三金”比例提高，離崗內(nèi)退人員經(jīng)費增加，成本費用開支加大四是企業(yè)內(nèi)部定額還沒有制定出臺，缺乏科學(xué)合理的考核兌現(xiàn)依據(jù)，個別單位的責(zé)任成本核算工作還流于形式，基礎(chǔ)工作薄弱，制度辦法落實不到位，各部門間配合協(xié)調(diào)不力，核算人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，有些項目還存在吃大鍋飯的現(xiàn)象。五是新開工工程前期投人大，如有的項目一次性需支付設(shè)備款4900萬元_六是新上項目業(yè)主要求繳納現(xiàn)金保訊金比例高，數(shù)額大，僅急需支付的中標(biāo)保證金就高達4600萬元，約占中標(biāo)工程的15%以卜，致使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金極度緊張。七是部分單位工程任務(wù)不足，資源配置不合理，設(shè)備閑置，有息工現(xiàn)象，在固定費用不變的情況下，生產(chǎn)成本相對增加、)八是部分項目預(yù)算分割滯后，臨時單價長時間不調(diào)整，經(jīng)濟關(guān)系不順，上繳指標(biāo)比例測算不夠科學(xué)合理，項目負(fù)擔(dān)壓力過重，影響了基層單位責(zé)任成本核算的開展。九是由于投標(biāo)競爭的需要和業(yè)主投資管理的加強，索賠補差難度加大，有的項目已承諾零索賠。十是部分單位對外部勞務(wù)管理不到位，安全質(zhì)量成本加大，跑冒滴漏，效益流失現(xiàn)象時有發(fā)生。

二、采取的對策與措施

1.大力組織財務(wù)收人，確保企業(yè)財力積累平穩(wěn)增長。要把開辟企業(yè)增收的新財源，全力拓展承攬任務(wù)的新局面，積極承攬含金量高的工程任務(wù)，保持資金存量的平穩(wěn)增長，促進企業(yè)持續(xù)快速健康的發(fā)展，作為企業(yè)的第一要務(wù)。要積極組織索賠補差、調(diào)增預(yù)算和清欠收款工作，要盯緊自己的財務(wù)收人情況，時刻關(guān)注自己的財力積累變化，要針對存在的問題及時采取有力措施，力爭實現(xiàn)更多的財務(wù)收人，同時要防止和杜絕發(fā)生新的拖欠，力求把實現(xiàn)的財務(wù)收人及時足額地收回來。

2.大力抓好資金運作監(jiān)管，確保重點支出需求。各級財務(wù)部門務(wù)必要緊控嚴(yán)管，精打細算，堅決把住“錢袋子”，堅決堵住“開口子”。尤其是在當(dāng)前增收吃力，財力緊張的情況下，更應(yīng)做好資金的調(diào)控與監(jiān)管工作。當(dāng)前最緊迫的是，首先要算好資金收支的“總盤子”，務(wù)必做到:資金集中，應(yīng)收盡收，量入計出，杜絕赤字。其次要調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點支出需求。資金永遠是寶貴的資源。按照“保重點、壓一般”的原則，在資金安排上，要重點保障投標(biāo)經(jīng)營和施工生產(chǎn)的資金需求，要確保國家重點工程項目的設(shè)備購置、保證金的支付，要重點保證職工工資的按時足額發(fā)放，其余各項非經(jīng)營性支出一律按年度預(yù)算指標(biāo)壓減10%以上控制撥付。要認(rèn)真做好對新上重大投資項目的投人產(chǎn)出預(yù)測分析，提前做好投人資金的籌備。要科學(xué)合理準(zhǔn)確運用負(fù)債經(jīng)營方略，推行單位負(fù)責(zé)人或項目長負(fù)債經(jīng)營責(zé)任制，定期考核評價，有效防止債務(wù)擴張和財務(wù)成本擴大，增強企業(yè)盈利能力和防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

3.大力抓好旺季施工生產(chǎn)，確保實現(xiàn)更多的財務(wù)收人。正確處理好安全、質(zhì)量、科技與效益的關(guān)系，不斷提高施工生產(chǎn)能力。首先要加強施工現(xiàn)場管理，干好在建工程，贏得業(yè)主的認(rèn)可，為計價撥款，增加后續(xù)工程，索賠補差奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)增收創(chuàng)造條件。其次是保證施工安全，注重工程質(zhì)量，只有安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量搞好了，工程結(jié)算收人增加了，安全事故和返工損失、缺陷補償減少了，企業(yè)的效益和信譽才會有保障。從一定意義上來說，杜絕或減少安全和質(zhì)量事故這也是增收，也是提效。三是要加大科技投人，走科技興業(yè)之路，大力推進新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)和引進，認(rèn)真做好2000版1509001標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)質(zhì)量管理體系的轉(zhuǎn)換和成立企業(yè)技術(shù)中心及聘請工程技術(shù)專家工作，積極開展“五小”科技攻關(guān)和“QC”小組活動，不斷提升建筑產(chǎn)品的科技含量，多創(chuàng)優(yōu)質(zhì)樣板工程，多實現(xiàn)工程結(jié)算收入，努力提高企業(yè)競爭力和市場占有率。

4.大力抓好成本費用控管，確保增收節(jié)支目標(biāo)的實現(xiàn)。成本費用的核算和控管是企業(yè)增收節(jié)支的重點和關(guān)鍵。當(dāng)前，要把重點放在已有制度規(guī)定和辦法的貫徹落實上，放在狠抓增收節(jié)支，開源節(jié)流和扭虧增盈工作上。在成本核算方面，一是要抓好材料費用的核算，在工程成本中材料費用支出一般約占60%左右，是成本核算的“牛鼻子”。在業(yè)主對主材和火工產(chǎn)品大多實行“甲供料”的情況下，對其他材料也要實行招標(biāo)采購的辦法，要嚴(yán)格材料管理內(nèi)控制度和定額消耗考核辦法，防止跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。二是管好用好施工機械設(shè)備，扎實開展單機單車核算，努力提高設(shè)備機械化施工能力。同時要杜絕個人集資購設(shè)備在內(nèi)部承包干活的現(xiàn)象。三是帶好管好外部勞務(wù)，嚴(yán)把合同的審簽關(guān)，防止經(jīng)濟效益流失。四是要定期進行經(jīng)濟活動情況分析，以便揭露矛盾和問題，制定切實可行的措施和辦法，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在經(jīng)費的控管方面，一是要精簡項目管理層次，緊縮經(jīng)費開支，對工程項目指揮部的設(shè)置應(yīng)本著“層次精簡，環(huán)節(jié)優(yōu)化，資源互補，效率提高”的原則辦理，對主體工程已完成的項目應(yīng)及時調(diào)整人員、車輛和設(shè)備，大力壓減項目經(jīng)費開支。二是緊控嚴(yán)管機關(guān)管理經(jīng)費，人、車、差、招、會、話是各單位各項目管理費用開支控制的重點，要規(guī)范完善經(jīng)費控管辦法，嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格定員編制和業(yè)務(wù)招待費審批制度，大力壓縮行政用車和出差人員，精簡文山會海和不必要的檢查與內(nèi)評項目，一律不準(zhǔn)再新開經(jīng)費增支的口子要推行管理經(jīng)費節(jié)超與職工收人掛鉤考核的辦法。_二是對‘單位項目工資、津貼、獎金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍，要適時進行清理和整頓，該規(guī)范的要規(guī)范，要防止亂發(fā)錢物的現(xiàn)象發(fā)生。四是社會事業(yè)性單位要嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算內(nèi)開支，不準(zhǔn)“寅吃卯糧”，超前“消費”要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，堅決制止敞開花錢、鋪張浪費的行為，不該花的錢堅決不花，要牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，從簡辦事，各方面的支出都要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定。

5.大力抓好內(nèi)控制度運作，確保提高綜合管理水平。當(dāng)前，要把強化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，規(guī)范項目財務(wù)管理作為一項重要任務(wù)來抓，務(wù)必抓出成效、要認(rèn)真貫徹落實各項財會法規(guī)制度和辦法，進一步規(guī)范企業(yè)管理行為，明確職責(zé)權(quán)限，理順經(jīng)濟關(guān)系，確保資產(chǎn)保值增值和各項上繳指標(biāo)的完成。要結(jié)合具體實際，積極推進項目效益評估和企業(yè)效績考評工作，科學(xué)合理的測算核定收益和上繳指標(biāo)，及時足額的結(jié)算工程價款，為項目開展責(zé)任成本核算創(chuàng)造條件，為母子(分)公司共同發(fā)展注人活力。對已實施清算清收或效益評估的集團公司直管項目指揮部，應(yīng)以集團公司的正式批復(fù)或初評(結(jié)果)意見，適時調(diào)整臨時單價，及時簽訂施工合同，辦理已完工程驗工計價，按規(guī)定扣抵“甲供料”和代扣有關(guān)款項后，盡快與施工單位辦理工程價款結(jié)算或清算，進一步理順母子‘分)公司項目經(jīng)濟關(guān)系，促進母子(分)公司項目共同發(fā)展。

6.大力抓好新財經(jīng)法規(guī)的實施，確保企業(yè)依法經(jīng)營，遵章納稅「要認(rèn)真學(xué)習(xí)Wrlx)知識和新制度及稅收法規(guī)，用足用好財稅優(yōu)惠政策當(dāng)前，一要學(xué)好WTO基本知識，l’解掌握相關(guān)政策規(guī)定，為企業(yè)積極參與國內(nèi)國際，仃場競爭創(chuàng)造有利條件二要學(xué)好合同法，依法經(jīng)營，誠信為本，守約創(chuàng)譽，積極開展“重合同守信用”活動，同時要嚴(yán)格企業(yè)經(jīng)濟合同的審簽把關(guān)，防止受騙上當(dāng)，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失三要學(xué)好新會計一制度和新稅法，要加強財會人員職業(yè)道德教育，按照“提高素質(zhì)、提高效率、提高理財水平”的要求，進一步做好企業(yè)財務(wù)工作，為實施新的財會制度奠定基礎(chǔ)。同時，要繼續(xù)做好企業(yè)所得稅稅前扣除事項的申報及總機構(gòu)管理費和技術(shù)開發(fā)費、國產(chǎn)設(shè)備投資抵扣(免)所得稅的申報審批工作，努力減輕企業(yè)稅負(fù)。從某種意義_曰兌，減輕稅負(fù)也是為企業(yè)增收，而且是最直接的增收。要積極爭取各級稅務(wù)機關(guān)的支持和理解，下大力做好減免稅工作，為企業(yè)增收創(chuàng)造寬松環(huán)境r_同時要積極清繳欠稅，為國家增收作出貢獻。

7.大力抓好財務(wù)審計監(jiān)督，確保財會信息真實可靠。加強財務(wù)審計監(jiān)督是確保企業(yè)財會工作和財會信息真實、完整、準(zhǔn)確的根本保證。重視支持和加強對企業(yè)財務(wù)_L作的領(lǐng)導(dǎo)，管好管住企業(yè)財務(wù)是單位負(fù)責(zé)人的重要職責(zé)確保企業(yè)財會工作和財會信息的真實、完整是單位負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任。要加強重視財務(wù)審計監(jiān)督工作，規(guī)范完善各項內(nèi)控制度，積極推行企務(wù)公開和財務(wù)工作向職代會報告制度，從源頭上根治效益流失的現(xiàn)象，不斷提高理財水平。各級領(lǐng)導(dǎo)要學(xué)習(xí)掌握財會知識，多重視本單位的財務(wù)管理，多關(guān)注本單位的財務(wù)收支狀況與運行質(zhì)量。以真實完整準(zhǔn)確的財會信息和數(shù)據(jù)資料為依據(jù)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和重大投資項目作出科學(xué)合理正確的決策服務(wù)。