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擇要：西方發(fā)達國家的實踐證明，相助經(jīng)濟是構造個體農人、個體工商戶及中小企業(yè)生長經(jīng)濟、加入市場競爭的有用構造情勢。美國、日本、德國等一些經(jīng)濟發(fā)達國家明確名譽社是不以盈余為目的的公益法人，免征稅收。

一、外洋財政對屯子金融配置政策的警惕

(一)列國把相助金融作為農業(yè)金融制度的基礎

美國、德國、日本和法國等許多發(fā)達國家的實踐證明，相助經(jīng)濟是構造個體農人、個體工商戶及中小企業(yè)生長經(jīng)濟、加入市場競爭的有用構造情勢。相助金融的加入者多是社會中低收入階級和貧困階級，是市場競爭中的弱者。美國、日本、德國等一些經(jīng)濟發(fā)達的國家明確名譽社是不以盈余為目的的公益法人，免征稅收。

信貸決策以下層名譽社為主，資金整理以上層名譽社為主。最下層的名譽社是信貸決策的主體，上一條理的相助銀行或團結社不舉行過問，中心相助銀行或中心條理的相助銀行則發(fā)揮“名譽社的名譽社”作用，為下層名譽社提供資金整理和融資服務，重要是解決“小”名譽社廣泛面臨的兩大題目：一是單個名譽社法人主體沒有像大商業(yè)銀行一樣巨大的分支機構，缺乏自己的結算網(wǎng)絡，業(yè)務受到限定；二是單個名譽社規(guī)模小，如果備付金過多，影響名譽社的盈余水平；備付金過少，容易孕育發(fā)生資金活動性不夠題目。這樣，下層名譽社和上一條理的名譽社就形成了有用的業(yè)務相助關連。

(二)財政配置屯子金融進而間接賠償農業(yè)成為重要通道

列國政府擬訂了一整套扶持屯子經(jīng)濟、生長屯子金融的政策和措施。由于財政的氣力是有限的，列國政府擬訂農業(yè)金融規(guī)則，創(chuàng)建屯子金融制度，對公營的屯子金融機構舉行直接受理和監(jiān)視，并議決他們貫徹屯子金融政策。同時，為了保障農業(yè)信貸資金的投入，許多國家都創(chuàng)建了比力發(fā)達的屯子金融體系，除了政府的銀行，也有私人銀行、屯子信貸協(xié)會和屯子名譽相助社，還有非正式金融構造。政府議決稅收、補貼、擔雹基金、信貸政策和利率等手段舉行調控，引導金融機構增長農業(yè)信貸的資金總量，支持農業(yè)開發(fā)項目和農業(yè)今世化。

列國政府議決對屯子金融的支持，其目的因此屯子金融為渠道，把財政的賠償輸導給屯子經(jīng)濟。通常接納的要領有稅收優(yōu)惠、利差補貼、提供低息和無息貸款資金、提供保證等等。比喻，財政貼息后，銀行實驗低利率的政策，目的是低落農業(yè)生長的融資資本。那些堅持相助金融構造基本特點和性子的國家仍然維持了對相助金融構造的優(yōu)惠扶持政策。為了吸引金融機構增長對農業(yè)的投入，列國政府還對那些向農人提供優(yōu)惠貸款服務的銀行直接賜與財政資助和補貼，并隨著貸款的增長，補貼的數(shù)目也隨之增長。

1．美國名譽社享受免征聯(lián)邦收入所得稅的人為

美國只有3％的農業(yè)生齒，成為世界上最大的糧食生產國和出口國，是與其高度發(fā)達的屯子金融制度分不開的。美國擁有壯大的糧食綜合生產本事，也是政府對農業(yè)掩護度極強的國家，糧食生產過剩在美國事一個恒久存在的客觀現(xiàn)實題目，為了掩護國內的糧食生產本事和糧農優(yōu)點，美國政府一方面在糧食壓庫和銷路不暢時，就構造農人休耕和糧食出口，由政府出資補貼農人的喪失；另一方面議決健全的金融制度對農業(yè)舉行間接補貼。

美國的名譽社是發(fā)放小我私家貸款，向社員特別是統(tǒng)一個公司的雇員提供消耗信貸的非盈余性構造。從20世紀70年月末期開始，規(guī)則放寬，容許名譽社提供類似商業(yè)銀行、儲備銀行和儲備貸款協(xié)會一樣的金融服務。聯(lián)邦注冊的名譽社能夠發(fā)放名譽卡和住房抵押信貸。許多名譽社也提供生息的結算賬戶(ShareDraftAccount)。名譽社免去聯(lián)邦和州的稅收，能夠高于市場利率吸取存款，并低于市場利率發(fā)放貸款。1984年對名譽社會員資格的管理放松了，容許吸納新的會員，并議決繳納股金增長名譽社的營運資金?，F(xiàn)在美國擁有名譽社11000多個，有社員7600多萬人，約占美國生齒的1／3。志愿入社的人只要填一份表格，交5美元股金，即可成為名譽社的社員，享有存貸款、贏利分紅和推選的權利。

美國相助金融的焦點是把非盈余性作為其生長的基本宗旨，其重要目的為議決教授金融知識，資助無力得到商業(yè)銀行的正規(guī)金融服務的工薪階級和低收入家庭作育良好的金融意識和理財本事，前進生存水平，促進社區(qū)相助和經(jīng)濟生長。美國的第一鄉(xiāng)信用社是1909年建立的圣瑪麗教區(qū)住民名譽社。由于當時正規(guī)的商業(yè)銀行既不樂意繼承小額存款，又不樂意發(fā)放小額貸款，這些“小存款人和小乞貸人”就自覺地團結起來，以相助相助精神為宗旨，吸納社員的存款，服務工具重要是工薪階級和低收入家庭，為這部分特別群體提供小額消耗性貸款。美國名譽社對社員有一個基本要求——配合團結要求，劃命名譽社必須創(chuàng)建在某種配合團結關連的基礎上，比喻，同屬一個東家，同屬一個構造，同屬一個社區(qū)。美國名譽社的注意力重要會集在為社員提供種種便捷自制的服務，這些服務是其他商業(yè)銀行所不愿或無法提供的，目的是相助相助，改進社員生存，促進社區(qū)生長。關于是否生存名譽社特點的題目，在美國有很大爭議。1998年4月美國眾議院以411比8票議決HRll51法案，容許名譽社吸收新會員，維護名譽社的相助性子和會員擴展籌劃。

美國名譽社經(jīng)過多年的生長，已創(chuàng)建起一套較完備的規(guī)則體系。最重要的執(zhí)法是1934年議決的《聯(lián)邦名譽社法案》，執(zhí)法劃定了聯(lián)邦名譽社管理局的職能與作用、名譽社股份保險以及中心活動性部署等具體內容，名譽社管理局1998年修訂的《準則與規(guī)章》對名譽社的具體運作做了非常細致的劃定。1937年美國國會決命名譽社享受免征聯(lián)邦收入所得稅的人為，并在《聯(lián)邦名譽社法案》中作了明確劃定。其后當此項政策受到銀行業(yè)的廣泛阻擋時，國會多次檢察名譽社的免稅資格，以“名譽社是一個非盈余性的相助相助構造，其收入均用于資助社員前進生存水溫和促進社區(qū)的和諧與生長，因此它的收入不組成利潤”為由，也就可以免征聯(lián)邦收入所得稅。美國名譽社的資金源頭重要為其社員的儲備性股份，作為一種恒久欠債，全部者職權由儲備、公積金和未分配的盈余這三部分組成，不包括儲備性股份。社員存放在名譽社的資金在名義上仍被稱為“股份”，所以社員來自股份的收益也就稱為“盈余”，而不是“利息”，從而得以免征小我私家利息所得稅。這兩大免稅特點使名譽社迅速成為最受接待的金融機構，而社員規(guī)模的不停巨大又進一步增強了名譽社的政治影響力，使名譽社在與商業(yè)銀行關于稅收人為的恒久斗爭中，能制止儲備與貸款協(xié)會及儲備銀行的結局，而始終連結著它的稅收優(yōu)惠。2．法國議決貼息貸款配置農業(yè)

法國對切合政府政策要求及國家生長計劃的貸款子目，都實驗低息優(yōu)惠政策。向農業(yè)謀劃者直接發(fā)放貼息貸款，勉勵農業(yè)謀劃者積極向農業(yè)投資，而優(yōu)惠貸款利息與金融市場利率差額部分由政府補貼。農業(yè)信貸相助銀行是法國惟逐一家享受政府貼息的銀行。貼息資金，不停固定由農業(yè)部從政府撥給的農業(yè)年度預算中統(tǒng)一支付給農業(yè)信貸相助銀行。貼息貸款在肯定水平上減輕了乞貸者的利息包袱，很受農業(yè)謀劃者的接待。另外，也增強了農業(yè)信貸相助銀行的競爭本事，擴大了信貸業(yè)務，前進了收益。貼息貸款，在期限上只限于中、恒久貸款，在放款用途上，重要用于生產開支和生產配置投資，在行業(yè)上重要是對種種農業(yè)相助構造、屯子市鎮(zhèn)小手工業(yè)等放款及住房放款。貼息放款的用途、期限和數(shù)目均由農業(yè)部按信貸原則確定，具體放款措施則由銀行憑據(jù)農業(yè)部擬訂的基源頭根基則和該行放款章程確定。每年的放款指標由總行逐級分配給省行及下層行，至于貸給誰、貸幾多、貸款期限是非、貼息期限是非、貼息幅度巨細，則由包攬行自主確定。貼息貸款并非整個貸款期限內享受貼息，而只是在肯定貸款期限內享受貼息。好比，購置地皮的貼息放款，對年輕農人的貸款期限最長為25年，享受貼息期限10年，對一樣平常莊家貸款期限最長為20年，享受貼息期限7年；對擴大謀劃的農場主貸款期限最長為20年，享受貼息期限只有5年。

二、創(chuàng)建以農信為載體、扶持三農的通道

“金融體制缺乏屈從的題目，不行能只由金融機談判金融政策的改進而得到解決。金融體制的革新應與其他非金融政策的革新配套舉行。在革新金融制度時如差異時接納準確的國內稅收刺激政策和財政政策等，僅僅革新金融制度是沒有什么意義的”(愛得華·S．肖)扭曲的財政政策將淘汰社會的金融資產，制造金融業(yè)內不屈等的競爭情況。創(chuàng)建財政政策賠償金融、金融配置屯子經(jīng)濟的渠道，即是國家把配置農業(yè)經(jīng)濟生長的補貼和掩護政策，更多地議決對屯子金融的配置和補貼，改進金融業(yè)的融資情況，增強屯子金融抵抗危害的本事和名譽創(chuàng)造功效，發(fā)揮對經(jīng)濟的親和力和推動力，以及對經(jīng)濟資源的構造和調治本事，并把對金融的補貼，以低落利率、改進貸款條件、增長信貸額度、擴大貸款領域等要領，輸導給需要配置的屯子經(jīng)濟部分，到達反哺屯子經(jīng)濟的目的。這是一種直接補貼金融，間接補貼農業(yè)的要領。

(一)賠償金融優(yōu)化財政補農政策效果

財政政策賜與金融機構的賠償，同樣的財政資金，屈從是差異的。財政賠償銀行，銀行支持經(jīng)濟的要領，其目的是財政能夠使用較少的補貼支付推動數(shù)倍的農業(yè)貸款的投入。下面舉兩個例子：

一種是財政直接投資與間接賠償?shù)那鼜谋攘?。比喻，?個農業(yè)項目，需要投資的資金總額都是100萬元，共需500萬元。由于項目的投資周期長，前期的現(xiàn)金流量不夠以送還貸款利息(但項目完成后可收回本金)，商業(yè)銀行因現(xiàn)金流量不夠“不寧愿寧愿”貸款。倘使財政資金只有100萬元，由財政單獨用于直接投資，只能投資其中一個項目。如今財政用100萬元分別對5個農業(yè)項目舉行貼息，則商業(yè)銀行看到收回利息和本金有了保障，樂意給這5個農業(yè)項目分別貸款100萬元，那么5個項目共500萬元的籌資完成了。

另一種是對金融機構補貼的效果。假設某縣有10家屯子名譽社，其中5家虧損，緣故原由是存款都只有800萬元，均達不到盈虧點最低存款1000萬元的限額。在無人增補虧損的情況下，只有把5家屯子名譽社全部取消，以低落金融危害，則該縣屯子名譽社可能淘汰存款4000萬元。如今議決減免屯子名譽社稅收措施，使屯子名譽社謀劃資本降落，盈虧點降到了存款800萬元的水平，這5家屯子名譽社能夠盈虧持平了，可以繼續(xù)業(yè)務。那么該縣就有了這4000萬元的信貸資金，用于支持經(jīng)濟生長。

以上舉例省略了其他因素的滋擾，但可以說明利息補貼有利于增長金融機構的信貸意愿、改進貸款條件，從而增長信貸資金提供；減免稅收，有利于低落銀行業(yè)務用度、配置偏遠和落伍地域金融機構的生長，也能夠起到增長信貸資金提供的效果。

(二)財政多渠道支持金融實現(xiàn)對弱勢農業(yè)的配置

筆者以為現(xiàn)在重要可以接納以下財政對金融的賠償渠道，以規(guī)復和前進金融機構的名譽創(chuàng)造功效，并增強對屯子經(jīng)濟的貸款意愿。

1．適當?shù)亩愂昭a貼

1996年8月，國家稅務總局《關于增強城鄉(xiāng)名譽社財政管理幾多題目的看護》中把城鄉(xiāng)名譽社看成城鎮(zhèn)團體企業(yè)來看待，征收所得稅、業(yè)務稅和其他種種稅賦的劃定對屯子名譽社是不公平的，是傳統(tǒng)籌劃經(jīng)濟體制下公益法人與非公益法人不分的繼續(xù)，是把相助制等同于團體制錯誤觀念的繼續(xù)。應該警惕外洋生長相助金融的樂成經(jīng)驗，對相助金融必須明確其為公益法人，非納稅團體，免征稅賦?？尚械囊I有：(1)賜與支農貸款稅收政策優(yōu)惠，對屯子名譽相助社捐軀的利潤和負擔的危害舉行公正賠償；(2)憑據(jù)屯子名譽社是一個“不以盈余為目的”的相助金融構造的特點，加之其服務的工具與部分自己需要政策補貼，名譽社應當免去業(yè)務稅，減免或低落所得稅稅率，或返還所得稅；(3)屯子名譽社存款作為社員存款，視同股金，免繳利息稅，淘汰農人的稅收包袱，增強名譽社的競爭力。

2．公正的收入賠償

現(xiàn)在農業(yè)投入機制的致命缺點之一是缺乏投入賠償機制，通常是投入高、產出低，這與農業(yè)的高危害、低收益的產業(yè)特性親昵相干。我國農業(yè)生產力水溫和農業(yè)經(jīng)濟的市場化水平都較低，農業(yè)的自我積累功效低下，積累效益差，造成投入的資金不能較快地形成投資收益，投資主體投入的積極性遭到打擊。由于投入賠償機制缺乏，只管有政策束縛，也容易造成資金對農業(yè)的假投入，雖然統(tǒng)計在農貸科目中，現(xiàn)實上投入到其他方面。因此，創(chuàng)建公正的優(yōu)點賠償機制和制度，維護屯子資金的完備性，變更投資主體的積極性，保證農業(yè)投資的一連性、有用性，低落投資的危害，使有些項目投資的回報率能夠基本到達全社會均勻利潤率水平，吸引商業(yè)銀行直接投資。(1)創(chuàng)建農業(yè)貸款的保障機制，比喻，創(chuàng)建農業(yè)貸款保證基金、中小企業(yè)貸款保證基金；(2)創(chuàng)建向農業(yè)傾斜的信貸勉勵機制，重要是國家對積極支持農業(yè)生長而使經(jīng)濟效益受到影響的農業(yè)金融部分賜與須要的夸獎，從優(yōu)點上勉勵金融部分增長農業(yè)信貸投入的有用提供；(3)創(chuàng)建貸款子目的配套機制，中心和地方財政部署一些專項資金，專門用于農業(yè)項目貸款貼息和資金配套，低落單獨由政策性貸款和商業(yè)性貸款支持的項目危害；(4)對屯子名譽社歷年墊付的保值補貼利息支付賜與賠償；(5)對一些顯著帶有政策性扶貧功效的貸款，要界定公正的政策性虧損空間，其政策性虧損由財政撥補。對老小邊窮地域的屯子名譽社，農人確實需要，又達不到規(guī)模效益的謀劃虧損，可由地方財政增補；(6)財政補貼除了補貼金融機構外，還要繼續(xù)運用財政補貼杠桿對農產品市場舉行調控和管理，對邊遠地域、山區(qū)等實驗特定的補貼政策，改進屯子名譽相助社的謀劃情況。3．貸款利息補貼和免繳存款利息稅

存貸款利率是金融資產的相對價錢，政府議決過問利率的結構，把它作為征稅和作為補貼的一種途徑。如存款利率的補貼，在金融機構儲備短缺的情況下，對儲備補貼有利于增長儲備總量，“使儲備可以從現(xiàn)金窖藏中提取出來”(愛得華·S·肖)；存款利息稅的免稅；對貸款利率的補貼等等。這樣，利率由金融手段變化為財政金融綜合手段。

商業(yè)銀行支農貸款的利率部署比法定利率低一些；屯子名譽社可對有利于經(jīng)濟結構調解的項目，低落貸款利率上浮的幅度，以低落融資資本，到達增長農人收入、為農人減負的目的。賜與名譽社財政政策優(yōu)惠的目的，不是前進名譽社的利潤率，而是議決低落融資用度，從而低落貸款利率水平，反哺屯子經(jīng)濟，發(fā)揮政策的杠桿效應。

存款利息稅是使用利率要害征稅的一種情勢。我國征收存款利息稅，在屯子刺激消耗的正效應不夠顯著，反而帶來克制屯子經(jīng)濟的負效應。由于農人對金融工具的選擇即是存款和現(xiàn)金，其他方面的投資農人得不到，征收利息稅不會孕育發(fā)生投資的轉移，即是增長了財政預算收入，淘汰了農人的現(xiàn)金收入，同時抵消了貸款利率補貼的作用。免繳利息稅可減輕農人的包袱，同時也可以作為配置屯子名譽社的措施。鞏義、新密屯子名譽社化解危害歷程中接納了利息稅由本地政府代繳的措施，取得了較好的效果。

4．剝離屯子名譽社不良資產

下刻意解決屯子名譽社由于體制、歷史等因素形成確當前名譽社存在的大量不良資產題目，賠償其為屯子經(jīng)濟生長支付的價錢。鑒于財政有困難，可首先解決有支付危害的名譽社。第一步，屯子名譽社在賬務方面把與農行分居前(含展期)形成的不良資產舉行剝離。第二步，由省一級政府建馬上方性的金融資產管理公司，收購屯子名譽社剝離的不良資產。其中，財政部分收購資金的源頭：一是把從金融機構取得的稅收，返還給屯子名譽社，作為收購資金的一部分；二是從財政支付中切出一塊專項資金；三是經(jīng)中心政府答應刊行地方財政債券；四是直接向中心財政乞貸。第三步，把不良資產的整理責任按屬地分別落實給各級政府，整理收回的現(xiàn)金作為本地農業(yè)貸款的保證基金。

5．創(chuàng)建信貸保證基金

地方政府牽頭，在縣(市)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))一級，由地方財政拿出一部分資金建立信貸保證基金，另外可在本地企業(yè)中召募，作為以工補農的渠道。盈余的名譽社可把部分紅使用于認購保證基金。保證難題目也是農人貸款難的重要題目之一。議決貸款保證基金，解決農人貸款條件不夠的題目。

議決金融渠道，把對金融的賠償變化為以間接賠償要領為主的對農業(yè)的賠償，由經(jīng)濟主體對國家政策的被動依賴，變化為市場主體能夠蘇醒地堅定和把握市場規(guī)律，自主做出謀劃決策，自動舉行投資選擇，這是順應加入世貿構造的需要。

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