導(dǎo)語：農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

要:本文在分析如何實(shí)現(xiàn)多渠道籌集農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基礎(chǔ)上,對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶進(jìn)行具體的制度設(shè)計(jì),提出農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶的規(guī)模及農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)鍵詞:社會養(yǎng)老保險(xiǎn);農(nóng)民;個人帳戶;給付標(biāo)準(zhǔn)

目前,我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還沒有真正建立起來。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)滯后,不僅對農(nóng)民有失公正公平,而且嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。而農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否真正建立起來,關(guān)鍵在于能否建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶。只有建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶,農(nóng)民的社會保障才能落到實(shí)處,農(nóng)民才能和城鎮(zhèn)職工一樣享受社會養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

一、多渠道籌集農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶的基本前提

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度賴以建立、發(fā)展和完善的物質(zhì)基礎(chǔ),它對整個社會勞動產(chǎn)品的分配過程和分配結(jié)構(gòu)有直接影響,其規(guī)模決定著農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的進(jìn)程和保障水平的高低。

1．國家財(cái)政預(yù)算中用于社會保障的支出是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要來源。目前,我國各級政府只對城鎮(zhèn)職工的社會保障承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上的責(zé)任,基本上沒有考慮農(nóng)民這方面的問題,這顯然是不公平的。因此,為維護(hù)農(nóng)民應(yīng)享有的社會保障權(quán)利,必須打破傳統(tǒng)的城鄉(xiāng)二元社會保障體系,將國家財(cái)政用于社會保障的支出,按照一定比例在城鄉(xiāng)居民之間進(jìn)行合理分配。以2005年為例,當(dāng)年我國財(cái)政收入31628億元,假定財(cái)政收支保持基本平衡。在這種情況下,若以財(cái)政支出的20%(發(fā)達(dá)國家平均為35%)用于社會保障支出,可籌集社會保障基金6326億元。再按城鄉(xiāng)人口比例進(jìn)行分配,即使按2010年我國城鄉(xiāng)人口各占50%的比例計(jì)算,也能籌集到3163億元農(nóng)村社會保障基金。考慮到農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)是農(nóng)村社會保障的主體部分,從3163億元農(nóng)村社會保障基金中拿出80%用于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn),可籌集到2530億元農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這是從靜態(tài)上分析。如果進(jìn)行動態(tài)分析,以2005年我國財(cái)政收入為基數(shù),只要平均增長速度保持現(xiàn)有的20%左右的水平。到2010年,我國財(cái)政收入將達(dá)68702億元。在其他條件不變的情況下,若將財(cái)政支出用于社會保障的比重提高到25%,屆時可籌集社會保障基金17176億元。若仍以50%的比例作為農(nóng)村社會保障基金,可籌集8588億元。再按80%的比例,籌集到的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金便是6870億元,即使按那時6·5億農(nóng)村人口平攤,人均也有1057元。以2010年的68702億元為基數(shù),只要我國財(cái)政收入每年增加10000億元,到2020年,我國財(cái)政收入將達(dá)168702億元。按上述方法計(jì)算籌集到的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可達(dá)16870億元,以那時5億左右的農(nóng)村人口計(jì)算,人均約3374元。這筆巨額資金,是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要組成部分,是支撐農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

2．實(shí)施“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”戰(zhàn)略,直接從各類工商企業(yè)積累中提取農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。我國的工業(yè)化是建立在農(nóng)業(yè)支持工業(yè)、農(nóng)村支持城市基礎(chǔ)上的,是農(nóng)民作出了巨大貢獻(xiàn),是農(nóng)業(yè)支撐了整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。現(xiàn)在,農(nóng)業(yè)發(fā)展水平仍比較低,農(nóng)民生活還不富裕,應(yīng)該說與農(nóng)業(yè)“失血”太多有很大關(guān)系。因此,在對待農(nóng)民的社會保障問題上,政府應(yīng)充分考慮到這一點(diǎn),不失時機(jī)地實(shí)施發(fā)達(dá)國家早已實(shí)施并被實(shí)踐證明卓有成效的“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”戰(zhàn)略,從工商企業(yè)積累中拿出一部分資金,彌補(bǔ)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足?？煽紤]按一定比例每年從各類工商企業(yè)利潤總額中提取農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。以2005年為例,當(dāng)年第二、三產(chǎn)業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)總值為159603億元,假定利潤率為10%,全年各類工商企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤是15960·3億元,只要從中提取l%,就可籌集到約160億元農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。因提取比例較低,不會給企業(yè)發(fā)展構(gòu)成太大的影響,但對于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來說,能產(chǎn)生涓涓細(xì)流匯成大海的籌資效應(yīng)。

3．通過降低行政成本、堵塞漏洞、充盈國庫來籌集農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。(1)降低行政成本,減少國家財(cái)政支出。降低行政成本,減少國家財(cái)政支出,除進(jìn)一步推進(jìn)政風(fēng)建設(shè)、降低各種會議經(jīng)費(fèi)和出國考察等行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)外,還應(yīng)精簡機(jī)構(gòu),裁減行政人員。我國現(xiàn)有4000多萬行政人員,機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象仍比較嚴(yán)重。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和辦公自動化的迅速發(fā)展,實(shí)行政府機(jī)構(gòu)撤并、減員節(jié)支的條件已成熟。(2)堵塞漏洞,增加財(cái)政收入。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國每年稅收流失約4000億元以上,公款吃喝和公費(fèi)旅游費(fèi)用也比較大。要堵塞稅收漏洞,必須加快稅收立法的步伐,實(shí)現(xiàn)稅收征管的有法可依,依法治稅,從而堵塞稅收漏洞,確保國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。其次,要狠剎公款吃喝玩樂歪風(fēng)。長期以來,公款吃喝玩樂之風(fēng)屢禁不止,與幾千萬農(nóng)民和城鎮(zhèn)下崗職工沒有解決溫飽問題形成強(qiáng)烈的反差,必須堅(jiān)決杜絕。如果能把降低行政成本、堵塞漏洞而相應(yīng)增加的財(cái)政收入的一部分作為農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,將進(jìn)一步緩解農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足的壓力。

4．集體負(fù)擔(dān)和農(nóng)民個人繳納。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的集體負(fù)擔(dān)部分,可在鄉(xiāng)村所辦企業(yè)的利潤、公益金和管理費(fèi)用中提取。雖然因地域的差別,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況差別較大,但凡有集體經(jīng)濟(jì)的鄉(xiāng)村,必須承擔(dān)為農(nóng)民繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。沒有集體經(jīng)濟(jì)的鄉(xiāng)村,要根據(jù)統(tǒng)分結(jié)合、雙層經(jīng)營的原則發(fā)展和壯大集體經(jīng)濟(jì),以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益來解決農(nóng)民繳納一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問題。特別困難的農(nóng)村地區(qū),農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的集體負(fù)擔(dān)部分應(yīng)由地方政府財(cái)政解決。為便于操作,集體繳費(fèi)數(shù)額要有一個起碼的標(biāo)準(zhǔn),而且要求全國統(tǒng)一。農(nóng)民個人也要承擔(dān)一部分農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的責(zé)任。受保個人繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi),這是各國社會保障制度通行的做法和原則。繳費(fèi)比例應(yīng)根據(jù)農(nóng)民的收入水平確定。2005年,我國農(nóng)民人均純收入為3255元,并且在未來幾年內(nèi)將至少以5%的速度遞增。因此,以農(nóng)民人均純收入4000元作為農(nóng)民個人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)比較合理?？紤]到農(nóng)民收入低于城鎮(zhèn)居民,按農(nóng)民人均純收入確定的繳費(fèi)比例不能太高,以3%為宜。這樣,農(nóng)民每年應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是120元,這是絕大多數(shù)農(nóng)民都能承受的。

二、建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶是解決農(nóng)民養(yǎng)老問題的根本保障

為解決農(nóng)民養(yǎng)老問題,必須建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會統(tǒng)籌和個人賬戶。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會統(tǒng)籌,主要解決目前已達(dá)60歲年齡農(nóng)民的養(yǎng)老問題,而個人帳戶的建立,則是為解決農(nóng)民未來的養(yǎng)老問題。從操作簡便、易行的原則出發(fā),可將基金中國家財(cái)政的補(bǔ)貼部分作為社會統(tǒng)籌,集體和個人繳納的部分作為個人賬戶儲存額。

1．農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍。建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶首先必須確定哪些人應(yīng)參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。(1)年滿25周歲,在農(nóng)村有固定場所,并在一個自然年度內(nèi)累計(jì)居住達(dá)6個月以上的農(nóng)村居民,必須參加當(dāng)年的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。確定投保的初始年齡為25周歲,因?yàn)檫_(dá)到這個年齡的農(nóng)村人口的流動性相對要小一些,有利于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶的建立。(2)農(nóng)村居民外出務(wù)工達(dá)6個月以上者,原則上應(yīng)由雇主為其辦理社會養(yǎng)老保險(xiǎn);雇主未能為其辦理的,只要能提供由雇主出具的相關(guān)書面證明,亦應(yīng)納入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。(3)參加興修水利、鐵路、公路和國防建設(shè)等國家大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的農(nóng)村居民,施工單位不能為其辦理社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的,應(yīng)參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。2．建立全國統(tǒng)一的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶。(1)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶應(yīng)為實(shí)賬戶。實(shí)賬就是賬戶實(shí)記,由農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對個人賬戶持有者的繳費(fèi)及國家、集體按一定比例給予個人賬戶持有人的補(bǔ)貼情況,必須如實(shí)記錄。(2)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的規(guī)模。一是繳費(fèi)年齡和年限的確定。凡年滿25歲的農(nóng)村居民,必須參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn),投保時間為40年,按年度一次性繳納個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。二是個人賬戶基金水平的確定。個人繳費(fèi)部分,可考慮以上年度公布的全國農(nóng)民人均純收入作為基數(shù),按3%的比例確定。集體繳費(fèi)部分,可考慮確定為個人繳費(fèi)的50%。集體繳費(fèi)確有困難的,可申請由地方財(cái)政解決。國家補(bǔ)貼部分,其數(shù)額可按個人繳費(fèi)的50%確定,由中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。三是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶儲存額應(yīng)以5%的實(shí)際年利率遞增。我國目前利率水平低,利率市場化將提升我國的利率水平,甚至不排除若干年后利率會提高。(3)個人賬戶繳費(fèi)額隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)增加。隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,個人賬戶的繳費(fèi)額也應(yīng)增加,這是提高農(nóng)民養(yǎng)老金待遇的根本保障。為操作簡便易行,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶繳費(fèi)不實(shí)行按一定百分比遞增的辦法,而是采取每隔一段時間增加一定數(shù)額的做法。初步考慮可按每隔5年個人繳費(fèi)部分增加10元,集體補(bǔ)貼和國家補(bǔ)貼部分也各增加10元的辦法來操作。上述農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶都是每年以農(nóng)民人均純收入4000元的3%為基數(shù)設(shè)計(jì)的,這只是一個參考數(shù)據(jù)。在實(shí)際操作中,如果每年以上一年農(nóng)民人均純收入的3%作為個人繳費(fèi)的計(jì)算依據(jù),養(yǎng)老金的積累額還要高一些。

三、合理確定農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付標(biāo)準(zhǔn)是保障老年農(nóng)民切身利益的重要措施

合理確定農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付標(biāo)準(zhǔn),關(guān)系到老年農(nóng)民的切身利益。養(yǎng)老保險(xiǎn)金給付標(biāo)準(zhǔn),取決于繳費(fèi)年限和領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡兩個因素。在一般情況下,凡從25歲開始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的農(nóng)民,繳費(fèi)滿40年,到65歲后,所領(lǐng)取的養(yǎng)老金為同一標(biāo)準(zhǔn);在特殊情況下,繳費(fèi)年限未滿40年的,領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡愈低,給付的標(biāo)準(zhǔn)也就愈低。將農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡規(guī)定為65歲,是從以下兩個方面考慮的:一是目前世界上一些國家為擴(kuò)大養(yǎng)老基金的籌資規(guī)模和緩解養(yǎng)老金給付壓力,都已提高退休年齡,如美國、英國和德國等。這些國家不分性別,都把退休年齡提高到65歲以上。其中以美國最高,為67歲。二是領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡應(yīng)根據(jù)人口預(yù)期壽命的延長而提高。城鎮(zhèn)職工現(xiàn)行退休年齡是在建國初期確定的,那時我國人口的平均壽命只有42歲,而現(xiàn)在延長到72歲以上,我國人口平均壽命延長,城鎮(zhèn)職工和農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡也應(yīng)提高。

1．投保時間滿40年,且按時繳足了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),達(dá)到65歲的農(nóng)民所領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。從25歲開始投保,繳費(fèi)滿40年,達(dá)到65歲的農(nóng)民,個人賬戶累計(jì)余額為25231．90元。假定不存在通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān),仍以5%的實(shí)際年利率遞增),又假定養(yǎng)老金的平均支付年限為10年即120個月,按平均支付10年養(yǎng)老金計(jì)算,年資本回收額為3268．66元,個人賬戶持有人在達(dá)到65歲以后的10年內(nèi),每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金272元,這與2005年全國農(nóng)民人均純收入水平相差無幾,即使是全國農(nóng)民人均純收入達(dá)到5000元時,養(yǎng)老金替代率也高達(dá)64．80%。投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金超過10年保險(xiǎn)期后仍健在的,可繼續(xù)按以上標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故;投保人未滿65歲或領(lǐng)取養(yǎng)老金后不足10年身故的,個人賬戶中屬于本人和集體繳費(fèi)積累部分的余額,可由繼承人繼承,國家財(cái)政補(bǔ)貼積累部分的余額,歸入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金;無繼承人或指定受益人的,由社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付喪葬費(fèi),沖抵喪葬費(fèi)后仍有余額的,一律作為農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌收入。

2．農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施前已滿65歲人員的養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)。考慮到農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施前己達(dá)65歲的農(nóng)村居民沒有承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)并且社會對他們以前的個人收入分配作了必要的扣除這一點(diǎn),已滿65歲的農(nóng)村居民,可直接從農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會統(tǒng)籌部分中領(lǐng)取相當(dāng)于個人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的60%。這樣規(guī)定基于以下兩點(diǎn)理由:一是雖然社會對這部分人以前的個人收入分配作了扣除,但他們畢竟沒有承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù),養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所區(qū)別。二是為與越來越接近65歲的農(nóng)村居民未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)相銜接。

3．農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施前未滿65歲人員達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡后的給付標(biāo)準(zhǔn)。在農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施前未滿65歲而參加了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民,達(dá)到65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金時,以個人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的60%為基數(shù),再按繳費(fèi)年限的長短確定養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)。繳費(fèi)年限每增加一年,所領(lǐng)取的養(yǎng)老金在162元的基礎(chǔ)上,按個人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)增加一個百分點(diǎn)。這樣,就恰到好處地解決了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)新老人員的銜接問題。

4．投保人因患嚴(yán)重疾病要求提前領(lǐng)取養(yǎng)老金的給付標(biāo)準(zhǔn)。在一般情況下,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶養(yǎng)老金不得提前支取。投保人因患嚴(yán)重疾病,完全喪失勞動能力,要求提前領(lǐng)取養(yǎng)老金的,必須有縣級以上醫(yī)院證明,并由農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)做出鑒定并同意后,方可提前領(lǐng)取。領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)投保年限的長短,參照未滿65歲人員達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡后的給付標(biāo)準(zhǔn)來確定:一是投保時間未滿15年的,不能提前領(lǐng)取養(yǎng)老金。二是投保時間滿15年以上因病要求提前領(lǐng)取養(yǎng)老金的,以162元為基數(shù),投保時間每增加一年,按個人賬戶領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)增加一個百分點(diǎn)的養(yǎng)老金。

總之,按上述思路設(shè)計(jì)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶規(guī)模偏小,保障水平偏低,但維持農(nóng)民起碼的生存需要還是可以的。建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的重要意義不在于保障水平的高低,而在于它實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)從無到有的歷史性突破。

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