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編者按：本論文主要從地下經(jīng)濟的涵義及現(xiàn)狀；我國地下經(jīng)濟的核算方法等進行講述，包括了直接調(diào)查法、間接推算法、收支差異法、勞動參與率差異法、假設(shè)地下經(jīng)濟活動采用現(xiàn)金進行交易，目的是為了逃避政府監(jiān)管，不留下稽核線索、一般是指處于政府管理、監(jiān)督之外，未納入統(tǒng)計，不申報收入，政府不能進行控制和稅收管理等，具體資料請見：

論文關(guān)鍵詞：地下經(jīng)濟國民收入核算方法

論文摘要：地下經(jīng)濟作為未被納入官方國民生產(chǎn)總值記錄的經(jīng)濟活動總和，近年來，在我國其規(guī)模呈不斷擴大趨勢，為了能夠反映真實的經(jīng)濟信息，為政府治理提供可靠的決策依據(jù)。對我國地下經(jīng)濟規(guī)模進行合理估算具有重要的現(xiàn)實意義。本文試圖從直接和間接兩方面入手，對我國地下經(jīng)濟核算的幾種具體方法進行簡單探討。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，地下經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中所占比重日益增大，雖然其存在和發(fā)展在某種程度上彌補了正規(guī)經(jīng)濟的不足，比如，滿足了一些正規(guī)經(jīng)濟無法滿足的需求以及創(chuàng)造了一些就業(yè)機會等。但就中國目前形勢來看，地下經(jīng)濟給我國經(jīng)濟社會帶來的不利影響大大超過它所帶來的好處。比如，地下經(jīng)濟的存在使得大量資源流向既非法又不合理的領(lǐng)域，產(chǎn)生社會分配的不公以及導致許多公開統(tǒng)計的經(jīng)濟數(shù)據(jù)不能反映真實經(jīng)濟狀況，造成信息混亂乃至決策上的錯誤等。因此，對我國地下經(jīng)濟收入規(guī)模進行合理估算具有重要的現(xiàn)實意義。其可以測度經(jīng)濟信息系統(tǒng)扭曲程度，并達到對國內(nèi)生產(chǎn)總值的指標進行調(diào)整的目的，為全面了解國民經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，為政府部門治理甚至利用地下經(jīng)濟更有效地推進社會主義經(jīng)濟建設(shè)提供決策依據(jù)。

1．地下經(jīng)濟的涵義及現(xiàn)狀

所謂地下經(jīng)濟，一般是指處于政府管理、監(jiān)督之外，未納入統(tǒng)計，不申報收入，政府不能進行控制和稅收管理，其產(chǎn)值未納入官方統(tǒng)計的國民生產(chǎn)總值的經(jīng)濟活動。在我國，地下經(jīng)濟已滲透到各個經(jīng)濟領(lǐng)域，成為中國較為棘手的經(jīng)濟問題之一。地下經(jīng)濟的基本類型可分為非法經(jīng)濟、未申報經(jīng)濟、未統(tǒng)計經(jīng)濟三種，常見地下經(jīng)濟活動有以下幾種：1)走私、販毒，及各種從事偷渡行業(yè)的非法活動；2)制造假冒偽劣商品的地下工廠；3)無證(照)經(jīng)營，偷稅、漏稅；4)“掛羊頭，賣狗肉”，即打著合法的旗號，干著非法的勾當；5)制黃、、賭博；6)拐賣人口；7)虛開各類發(fā)票；8)貪污、行賄、受賄；9)賣官、賣獎、賣文憑等；10)非法收費和罰沒等。這類經(jīng)濟活動的直接目的是獲取非法收入，其基本特征可歸納為：活動方式和活動對象的多樣性；活動場所的隱蔽性和分散性；活動過程的秘密性；管理和統(tǒng)計上的困難性等。

2．我國地下經(jīng)濟的核算方法

近年來，各國的統(tǒng)計工作者逐漸認識到地下經(jīng)濟對國民經(jīng)濟核算體系的影響，因此，聯(lián)合國統(tǒng)計處于1993年推出新SNA時，正式提出各國應盡一切可能將地下經(jīng)濟活動納入國民經(jīng)濟核算范圍之內(nèi)。然而，作為經(jīng)濟學研究的一個新園地，雖然，近幾年我國理論界已經(jīng)開始涉足于地下經(jīng)濟的研究領(lǐng)域，但至今仍處于起步階段。本文就試圖對我國地下經(jīng)濟核算的有關(guān)方法進行簡單探討，主要從直接調(diào)查法與間接推算法兩大類人手。

2．1直接調(diào)查法

直接調(diào)查法是一種綜合運用抽樣調(diào)查和隨機問答技術(shù)來直接搜集地下經(jīng)濟有關(guān)資料的方法?；舅悸肪褪堑玫侥骋活I(lǐng)域、某一行業(yè)中從事地下經(jīng)濟活動人員的人數(shù)，再得到該地下經(jīng)濟從業(yè)人員的平均收入，二者相乘就可以得到地下經(jīng)濟的規(guī)模。這種方法要求設(shè)計一套(或多套)特殊的問答卡片，由被調(diào)查者隨機抽取并在調(diào)查者不知道所抽是何問題的情況下無顧慮地如實回答地下經(jīng)濟活動資料，然后運用概率的有關(guān)原理，根據(jù)樣本資料估計從事地下經(jīng)濟的人數(shù)和地下經(jīng)濟規(guī)模。為了保證資料的準確性，在做這種調(diào)查之前，一定要讓被調(diào)查者充分了解隨機化問答技術(shù)的基本原理，使其知道調(diào)查者在調(diào)查中是無法知道某一個具體的被調(diào)查者是否有地下經(jīng)濟活動，以消除戒備心理。這種方法的代表主要有敏感性問題調(diào)查分析法，以及運用沃納模型和西蒙斯模型等方法。

這種方法可以利用我國現(xiàn)有的抽樣調(diào)查隊來組織采用，但技術(shù)水平要求較高，花費的人力、物力和財力也較高，使得運用此方法對地下經(jīng)濟進行直接調(diào)查具有很大的局限性。為彌補直接調(diào)查法的不足，下面我們介紹幾種間接推算方法來測算地下經(jīng)濟的規(guī)模。

2．2間接推算法

間接推算法就是運用有關(guān)宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)來對地下經(jīng)濟規(guī)模進行估計推算，常用的間接推算方法通常包括收入支出差異法、勞動參與率差異法、貨幣分析法及GDP分割法等。

1)收支差異法。國民收入的核算通常有支出法、收入法和生產(chǎn)法三種方法，其中從產(chǎn)品的使用出發(fā)，把一年內(nèi)購買的各項最終產(chǎn)品的支出加總而計算出的該年內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品的市場價值的方法就為支出核算法；而從收入的角度，把生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中所得到的各種收入相加來計算GDP的方法就為收入核算法。這兩種方法的差異可以用來反映地下經(jīng)濟規(guī)模。收入支出差異法就是基于地下經(jīng)濟的存在，使官方統(tǒng)計的總收入與總支出出現(xiàn)不平衡。通常地下經(jīng)濟的經(jīng)營所得將公開地反映在總支出中。從事地下經(jīng)濟的單位和個人出于逃稅和逃避管制的目的往往不會向政府統(tǒng)計部門申報收入，但地下經(jīng)濟也要支出以維持其必要的生產(chǎn)和生活，進行投資和消費，其支出往往是合法合理的，沒有必要隱瞞，因而地下經(jīng)濟的支出是包含在政府統(tǒng)計的總支出內(nèi)的，這樣就可以把官方統(tǒng)計的總支出高于總收入的部分作為地下經(jīng)濟規(guī)模的大致估計。

但是，許多其他因素也影響著國民帳戶收入和支出的計算。將其全部歸于地下經(jīng)濟則不夠準確。尤其是現(xiàn)階段我國分配法計算的GDP數(shù)據(jù)是通過層層上報、層層匯總的方式獲得的，這其中難免產(chǎn)生大量統(tǒng)計誤差，而這些誤差在我國又全部被計入支出法中，所以盡管收入與支出數(shù)據(jù)在來源上滿足收支差異法，但實際上卻不能完全歸結(jié)于地下經(jīng)濟，因此，在我國目前還不能采用宏觀層次的收入支出差異法估算地下經(jīng)濟規(guī)模。

2)勞動參與率差異法。這是一種從勞動力參與經(jīng)濟活動的比重的變化入手測算地下經(jīng)濟從業(yè)人數(shù)的方法。該方法認為，失業(yè)人員為冒領(lǐng)失業(yè)救濟金、逃避申報就業(yè)狀況可能會隱瞞其在地下經(jīng)濟部門的就業(yè)。因此，這部分人員的就業(yè)狀況不會反映在政府統(tǒng)計的就業(yè)人數(shù)中，但是這部分人的就業(yè)可能會反映在其他專門調(diào)查或其他類型的資料中。假設(shè)一個國家官方統(tǒng)計的參加勞動的人數(shù)占勞動力的比率與實際勞動參與率之間的差異只受地下經(jīng)濟活動因素的影響。這樣根據(jù)勞動參與率差異，即可大致推測出地下經(jīng)濟從業(yè)人員的規(guī)模。再通過其他途徑，如典型調(diào)查，估算地下經(jīng)濟從業(yè)人員的平均收入，地下經(jīng)濟從業(yè)人數(shù)與平均每人年收入的乘積就是地下經(jīng)濟收入規(guī)模。

勞動力參與率差異法的優(yōu)點是其思路一目了然，對我國地下經(jīng)濟核算具有重要的參考價值；缺點是它所測算的地下經(jīng)濟僅限于專職地下經(jīng)濟從業(yè)人員，不能反映兼職地下經(jīng)濟從業(yè)人員的規(guī)模，這個方法是建立在一個假定之上的，這就是一個國家已登記的參加勞動的人數(shù)占勞動力的比率只受到因參加地下經(jīng)濟活動而沒有登記這一因素的影響。

3)貨幣分析法。貨幣分析法即通過分析貨幣流通量以及和它相關(guān)指標的明顯異常情況來估測地下經(jīng)濟規(guī)模的方法。地下經(jīng)濟活動的交易也要通過交易手段來完成。雖然從事地下經(jīng)濟的人員往往以現(xiàn)金來進行交易，以免留下稽核線索，但這些活動在整個經(jīng)濟中仍會留下一些蛛絲馬跡。例如與正規(guī)經(jīng)濟的正常情況相比較，若實際的現(xiàn)金需求有過度的增加，這一過度增加部分即可作為反映地下經(jīng)濟規(guī)模的一種測算指標。對于貨幣分析法主要包括現(xiàn)金比率法和通貨需求法，由于貨幣需求法的應用存在較大的局限性，所以這里我們只探討在我國應用比較廣泛的現(xiàn)金比率法。

現(xiàn)金比率法的基本思路是：假設(shè)地下經(jīng)濟活動采用現(xiàn)金進行交易，目的是為了逃避政府監(jiān)管，不留下稽核線索。不考慮其他因素的影響，社會中流通現(xiàn)金與銀行存款或其他貨幣供應量的比例應該是相對固定不變的，因此，其比例的變化可以認為是由于地下經(jīng)濟活動的變化而引起的，一般的現(xiàn)金比率模型如下：

假設(shè)C為實際現(xiàn)金余額，為地下經(jīng)濟現(xiàn)金余額，C。為正規(guī)經(jīng)濟占有現(xiàn)金額，則有，D為實際活期存款余額，為地下經(jīng)濟活期存款余額，為正規(guī)經(jīng)濟活期存款余額，則有，為地下經(jīng)濟收入，Yo為正規(guī)經(jīng)濟收入，為地下經(jīng)濟現(xiàn)金比例，。為正規(guī)經(jīng)濟現(xiàn)金比例，為地下經(jīng)濟周轉(zhuǎn)速度，為正規(guī)經(jīng)濟周轉(zhuǎn)速度，則有：

用公式1去估算地下經(jīng)濟規(guī)模時，有關(guān)地下經(jīng)濟的資料很難收集到，因此，對該模型作如下的限制性假設(shè)：假設(shè)一，在地下經(jīng)濟活動中，現(xiàn)金是唯一的交易媒介，趨近于0，趨近于0；假設(shè)二，在正規(guī)經(jīng)濟活動中，人們的經(jīng)濟行為沒有多大的改變，在相當長的一個時期內(nèi)對現(xiàn)金和活期存款的相對需求穩(wěn)定在原有的比例水平上，即不隨時間的變化；假設(shè)三，地下經(jīng)濟和正規(guī)經(jīng)濟單位貨幣的投入所產(chǎn)生的回報相同，即基于以上的假設(shè)，上述模型可以轉(zhuǎn)化為：

此模型在理論上有一定的合理性，但模型的三個假設(shè)與現(xiàn)實地下經(jīng)濟活動存在較大的差距。首先，隨著支票支付形式的普及，它可以代替現(xiàn)金在地下經(jīng)濟中作為支付手段；其次，實際生活中，現(xiàn)金和活期存款的比例波動性比較大；再次，地下經(jīng)濟和正規(guī)經(jīng)濟流通速度經(jīng)常不一致。由此可見，現(xiàn)金比率模型存在著很大的現(xiàn)實局限性。

4)GDP分割模型法。該方法把地下經(jīng)濟分割為兩部分，即浮現(xiàn)地下經(jīng)濟和流通地下經(jīng)濟。所謂浮現(xiàn)地下經(jīng)濟，是指考察地下經(jīng)濟的最終形式，即地下經(jīng)濟收入中能夠通過商品和勞務(wù)的消費以及居民儲蓄存款的增加表現(xiàn)出來的部分，這部分對國內(nèi)生產(chǎn)總值的影響稱為“浮現(xiàn)地下GDP”。所謂流通地下經(jīng)濟是指繼續(xù)以現(xiàn)金形式在地下運轉(zhuǎn)的部分，該部分對國內(nèi)生產(chǎn)總值的影響稱為“流通地下GDP”。地下經(jīng)濟規(guī)模的計算式為：地下GDP=浮現(xiàn)地下GDP+流通地下GDP。具體的估測方法如下：

(1)浮現(xiàn)地下GDP的核算。根據(jù)國民經(jīng)濟核算平衡原理：Y收入)=C(消費)+s(儲蓄)，可以推論居民收入總額大體等于居民消費總額與儲蓄總額之和，而利用抽樣調(diào)查的人均收人數(shù)據(jù)乘以人口總數(shù)可大體得到居民地上收入的大小，因為抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)一般而言比較準確的反映了居民合法、合理而且可觀測收入的大小。因此，浮現(xiàn)地下GDP可以用下式計算：

浮現(xiàn)地下GDP=居民消費支出總額+居民儲蓄年增量一(城鎮(zhèn)居民人均生活費用收入×城鎮(zhèn)總?cè)丝?農(nóng)村居民人均收人×農(nóng)村總?cè)丝?公式3

(2)流通地下GDP的核算。流通地下GDP的核算原理是現(xiàn)金比率法。把現(xiàn)金比率模型中的公式2作如下改進：第一，把地下經(jīng)濟收入看作地下GDP；第二，采用調(diào)整后的真實生產(chǎn)法GDP作為用來參照的地上GDP；第三，流通中的現(xiàn)金(C)應扣除居民手持生活用現(xiàn)金(該部分的估計值以居民儲蓄存款年增量的20％計算)，以避免與浮現(xiàn)地下GDP的重復計算。

利用公式3和公式4計算出來的結(jié)果，將二者相加就可以計算出地下經(jīng)濟的總規(guī)模。GDP分割法相對現(xiàn)金比率法有了一定的進步，但最終還是脫離不了現(xiàn)金比率法的局限性。

由于地下經(jīng)濟具有隱蔽性等特點，很難找出一個確切方法準確測算地下經(jīng)濟的規(guī)模。本文所探討的幾種地下經(jīng)濟的測算方法各有優(yōu)劣，而且有些方法都只能從理論上去分析，而不適合應用于實踐。因此，在今后相當長的時間內(nèi)，地下經(jīng)濟領(lǐng)域需要做的工作還很多，當務(wù)之急是要尋找一種真正符合中國國情的、為大家所接受的核算方法，為決策制定者提供更可靠的決策依據(jù)，為我國經(jīng)濟又好又快發(fā)展以及社會的和諧穩(wěn)定做出貢獻。