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摘要：數字化技術的發(fā)展對人們的生活工作產了生深遠的影響，并在企業(yè)財務管理領域得到了廣泛的應用。本文研究分析了某國有企業(yè)現(xiàn)有預算管理的問題，構建預算管理智能化體系框架，提出智能化預算編制與動態(tài)調整機制、預算資源配置智能化決策輔助體系、預算執(zhí)行分析與考核自動化三個方面的解決對策。最后對預算管理智能化體系的應用場景和預期成效進行了分析。本文的研究內容對國有企業(yè)財務預算管理自動化、智能化發(fā)展具有一定的理論與實踐參考意義。

關鍵詞：國有企業(yè)；數字化轉型；財務預算；RPA；智能化管理

隨著“數字化時代”的到來，數字化轉型已經成為企業(yè)必須面對的問題，不僅僅是IT技術的應用，而是對公司業(yè)務活動、組織流程和員工能力等諸多方面的重新定義。順應十八大、以來黨和國家對于國有企業(yè)的要求，在財務領域，數字化轉型的目標是要全面實現(xiàn)財務數字化，加強移動應用建設，采用流程機器人、OCR圖像識別、語音識別等人工智能技術提高基礎核算自動化水平，通過云計算[1]、大數據等技術加強業(yè)務分析，向價值創(chuàng)造和決策支持轉型。傳統(tǒng)財務預算管理模式存在業(yè)務流程自動化水平低，大部分業(yè)務依賴人工操作，導致財務經營管理效率低、成本難以控制、財務數據交互采集困難等問題。數字化技術使得提升財務預算管理自動化與智能水平、重塑財務職能成為可能，為國有企業(yè)深化業(yè)財融合，推動財務預算管理自動化、智能化管理提供了解決思路[2]。從現(xiàn)有研究來看，國內學者對國有企業(yè)預算管理主要在成本標準化和經營計劃制定等方面做了深入研究。也有部分學者對預算信息化建設和數據處理做了一些探索。但很少有學者針對預算管理智能化體系展開系統(tǒng)研究。因此，本文以數字化轉型為切入點，構建預算管理智能化體系，具有一定的創(chuàng)新性和研究意義。

1國有企業(yè)預算管理現(xiàn)狀分析

隨著管理水平日益提升，我國企業(yè)基本都建立了較完整的財務管理制度，有效支撐了企業(yè)經營發(fā)展。但隨著數字化時代的到來，如何結合大數據、RPA[3]等先進技術手段開展智能化的預算管理和科學決策分析，是當前國有企業(yè)面臨挑戰(zhàn)[4]?？傮w而言，國有企業(yè)現(xiàn)有預算管理體系存在主要有以下三個方面的不足：第一，各工作模塊缺乏聯(lián)動互通機制。有的企業(yè)雖然已經建立了一套完整的決策支持體系，但是各個模塊之間的工作是割裂的、獨立的，資源難以共享，數據無法互通，一定程度上影響著整個體系的運行效率。第二，體系運行自動化程度不足。目前預算編制、預算分析及預算考核等工作中的諸多環(huán)節(jié)主要依靠手工電子表格工具完成。財務經營分析的信息化及自動化水平發(fā)展程度較低，一定程度上影響了預算工作的實效性和科學性。第三，輔助決策能力有待提高。財務經營分析工作的重要目的是為決策者提供輔助支撐，合理的分配預算資源[5]?，F(xiàn)有的管理體系由于缺乏良好的信息化、數據化的支持，數據積累不足，數據挖掘與深度分析能力薄弱，難以實現(xiàn)以數據模型為基礎的平衡優(yōu)化測算、中期發(fā)展預測等功能，智能化輔助決策[6]能力有需要進一步提升。

2預算管理智能化體系構建

隨著數字技術、RPA技術、人工智能等技術的成熟，財務經營管理向智能化、自動化方向發(fā)展是必然趨勢；完善信息系統(tǒng)建設，提升信息化水平，優(yōu)化“業(yè)財融合”是財務管理的重要工作；進一步優(yōu)化財務經營分析決策管理機制，依托信息化手段提升智能化水平和工作效率是客觀要求。本文所構建的智能化管理體系以經營預算標準化、人員操作自動化、數據分析可視化、資源調配動態(tài)化和經營決策智能化為目標；其核心內容包括智能化預算編制與資源動態(tài)調整、預算資源配置智能化輔助決策、預算執(zhí)行分析與考核自動化三大管理機制，與之相應的構建預算填報與需求儲備平臺、資源配置決策輔助平臺、預算執(zhí)行分析與考核平臺三大信息化平臺作為支撐，并構建平臺之間的共享數據庫?；谝陨戏治觯瑖衅髽I(yè)預算管理智能化體系基本框架如圖1所示。2.1智能化預算編制與資源動態(tài)調整。建立健全預算常態(tài)儲備管理機制，完善預算編制全過程標準化建設，為年度預算科學編制和資源動態(tài)調配奠定基礎。針對預算需求常態(tài)化儲備、預算填報全過程管理、預算編制標準化等環(huán)節(jié)重點環(huán)節(jié)進行信息化，開發(fā)預算填報與需求儲備自動化管理平臺。在預算數據匯總、資源動態(tài)調整、預算下達等環(huán)節(jié)應用RPA技術實現(xiàn)業(yè)務流程自動化。2.1.1預算編制流程信息化。預算管理流程具備標準化和重復性的特征，能夠使用信息技術實現(xiàn)流程自動化。對現(xiàn)有預算業(yè)務流程進行梳理并顯現(xiàn)化，將預算編報的全過程在信息系統(tǒng)中集成開發(fā)，實現(xiàn)預算表格模板、編報流程的規(guī)范化和自動化，提高預算編報的效率。2.1.2成本定額嵌入信息化平臺。編制成本定額，并每年進行更新，明確規(guī)定重要科目的成本標準。為了確保預算編制的標準化，提高預算編制的科學性與準確性，應用信息技術將預算編制標準，固化到預算編制系統(tǒng)中，在編制預算時實現(xiàn)自動套用。2.1.3預算需求常態(tài)儲備動態(tài)調配。在傳統(tǒng)的管理模式下，國有企業(yè)一般每年開展一次年度預算編制和調整，從預算編制申報到預算批復下達耗時4個月左右，當外部經營條件變化時，批復下達的預算方案往往不能及時適應生產經營業(yè)務活動的變化。為此，通過構建預算需求常態(tài)化儲備及預算資源動態(tài)配置工作機制，緩解現(xiàn)有存在問題。以“條塊結合”的管理模式，推動實施預算需求儲備管理和動態(tài)調配。將需求常態(tài)儲備與動態(tài)調配機制進行信息化處理，將需求儲備嵌入預算編制平臺，實現(xiàn)資源動態(tài)調配的信息化和自動化。2.2預算資源配置智能化輔助決策。為更好地適應國有企業(yè)經營決策的動態(tài)復雜性，提升公司的經營決策智能化輔助能力，保證戰(zhàn)略目標的達成。建立以經營現(xiàn)狀診斷分析、平衡優(yōu)化測算、發(fā)展趨勢預測為核心的輔助決策機制。應用系統(tǒng)動力學工具，建立網狀決策分析模型，并進行平臺化處理，實現(xiàn)經營決策的模擬仿真[7]。在平臺數據接入、數據統(tǒng)計分析和模擬仿真測算等方面應用數字化技術實現(xiàn)業(yè)務流程自動規(guī)劃。智能化決策輔助是企業(yè)經營管理決策的平臺，是企業(yè)開展資源優(yōu)化配置實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有效工具。一個科學的企業(yè)決策支持體系主要包含完備的決策管理機制、先進的決策分析工具及扎實的決策基礎。建立了以“一個過程，兩個基礎，三項工作，四個工具”為核心的智能化輔助決策體系，其基本框架如圖3所示。其中，“一個過程”是指經營決策過程，是決策支持體系運作的主線。“兩個基礎”是指管理制度和信息系統(tǒng)，是保證決策輔助體系有效運作的前提?！叭椆ぷ鳌笔侵附洜I現(xiàn)狀診斷、平衡優(yōu)化測算、發(fā)展趨勢預測等三項工作內容。這是決策支持體系的核心內容?！八膫€工具”包括：統(tǒng)一指標庫、決策信息庫、項目儲備庫、指標量化模型，是決策支持體系主要支撐手段。2.3預算執(zhí)行分析與考核自動化。針對預算執(zhí)行分析取數困難、人工分析耗時長、人工考核統(tǒng)計的問題，基于現(xiàn)有財務系統(tǒng)，嵌入RPA自動化技術，開發(fā)預算分析與考核自動化平臺，實現(xiàn)預算數據快速抓取，數據可視化分析，預算考核全流程自動化的管理目標。2.3.1預算執(zhí)行分析自動化平臺。目前預算分析主要以現(xiàn)有財務信息系統(tǒng)為基礎，根據需要導出數據，對數據進行加工，以人工分析和報告編制為主要方式。面臨的問題是數據獲取靈活度不高、導出時間長、數據基礎加工費時費力等問題。以RPA為代表的數字化技術，為我們帶來了新的問題解決思路，研發(fā)設計數據快捷統(tǒng)計工具，實現(xiàn)了數據自動采集、數據自動加工和數據可視化分析的功能。2.3.2預算執(zhí)行預警機制與信息化。在經營形勢多變的環(huán)境下，為及時發(fā)現(xiàn)并糾正經營活動中的預算執(zhí)行偏差，超前反饋、提早部署、防患于未然，不斷修正全年預測并相應調整經營策略，提高企業(yè)的經營應變能力，建立能及時提供預算執(zhí)行警示的制度、流程、措施、信息化平臺等的預警體系[8]。將預警機制在信息系統(tǒng)中固化，通過紅燈、橙燈、黃燈、綠燈的方式預警。2.3.3預算考核評價自動化平臺。建立完善預算考核管理機制，一方面對年度預算目標進行分解，形成月度預算執(zhí)行目標；另一方面，制定科學的考核規(guī)則和評價方法，并將整個預算考核流程固化在信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)預算考核的自動化與規(guī)范化。

3智能化體系應用與成效

3.1預算管理智能化體系應用場景。本文所構建的預算管理智能化體系能夠實現(xiàn)國有企業(yè)預算全過程自動化管理，涵蓋前期預算編制、中間的過程管理以及最后的結果應用。前端管理主要包括預算需求常態(tài)儲備管理和年度預算編制兩個環(huán)節(jié)；過程管理包括預算資源動態(tài)調配、資源調配動態(tài)平衡分析、預算執(zhí)行分析與監(jiān)控以及預算執(zhí)行結果考核四個環(huán)節(jié)；結果應用包括經營診斷分析和長期投資決策兩個環(huán)節(jié)。該體系通過管理機制的銜接和底層數據聯(lián)動，使各個環(huán)節(jié)有機的聯(lián)系在一起，形成統(tǒng)一整體。預算需求儲備和年度預算編制、預算動態(tài)修編，是實現(xiàn)預算資源優(yōu)化配置的前提；資源配置平衡分析為資源動態(tài)調整和長期投資決策提供輔助支持；預算執(zhí)行分析監(jiān)控與預算考核能夠確保預算目標的有效執(zhí)行。該體系能夠實現(xiàn)從預算需求儲備管理、預算編制與分解下達、成本定額管理、平衡優(yōu)化測算、預算執(zhí)行統(tǒng)計分析、預算報表自動生成、預算執(zhí)行預警、考核評價管理等所有關鍵環(huán)節(jié)的信息化運作。3.2預算管理智能化體系應用成效。落實預算管理全過程智能化體系，有助于提升國有企業(yè)預算管理智能化水平，預期可取得五個方面的成效：3.2.1經營預算標準化。財務預算管理智能化體系通過成本定額信息化、預算流程信息化等方式有主提升公司預算編報、數據分析、預算考核等業(yè)務流程的標準化水平。3.2.2人員操作自動化。在預算數據采集、預算填報等環(huán)節(jié)引入RPA技術，有望擺脫以往依靠人工進行數據導出、加工的狀況，能夠節(jié)省大量的重復性勞動的時間，實現(xiàn)預算數據加工分析的自動化處理。3.2.3數據分析可視化。利用信息化平臺進行數據分析，并且根據可視化要求，開發(fā)可視化套件，在預算執(zhí)行分析、經營分析診斷、發(fā)展趨勢預測、平衡優(yōu)化測算等環(huán)節(jié)實現(xiàn)數據分析可視化，通過預設計的報表模板生成圖表。3.2.4資源調配動態(tài)化。通過平衡優(yōu)化測算、投資趨勢預測和預算需求儲備管理提高經營預算的預見性和前瞻性，及時掌握預算需求的變化情況，并將變化情況與年度預算編制、預算滾動修編相結合，從而提高資源調配的科學性和動態(tài)調整能力。3.2.5經營決策智能化?；趯Υ罅款A算數據的采集和分析，并及時對外部環(huán)境變化進行監(jiān)測，更新系統(tǒng)參數，通過系統(tǒng)動力學模型對總體預算資源進行平衡優(yōu)化測算，對未來投資趨勢進行預測，從而更好的輔助企業(yè)經營決策，提高預算管理與經營決策智能化水平。

4結論與展望

隨著數字技術、人工智能、RPA等技術在財務領域的應用逐漸深入，財務經營管理自動化、智能化是未來的發(fā)展方向，本文基于數字化技術構建了國有企業(yè)預算管理智能化體系，主要有以下研究結論：①數字化轉型是必然趨勢：數字化技術逐漸成熟，在財務、人力資源資源、信息技術等領域得到越來越廣泛的應用，國有企業(yè)積極探索研究RPA、人工智能等先進技術的發(fā)展，并將其應用到工作中，是進一步提升公司經營管理水平的關鍵。②財務智能化體系建設迫在眉睫：部分國有企業(yè)已經建立系統(tǒng)完善的全面預算管理機制，并通過管理制度流程的方式落地，但存在各工作模塊缺乏互通機制、智能化水平不足、輔助決策能力有待提高等問題。借助信息化手段和智能化技術是解決現(xiàn)有問題的重要方法。③智能體系能為企業(yè)帶來實際效益。本文構建的國有企業(yè)預算管理智能化體系，能夠提高預算管理與經營分析決策的自動化及智能化水平。為企業(yè)帶來經營預算編制標準化、人員操作自動化、數據分析可視化、資源調配動態(tài)化和經營決策智能化等實際成效。本文對國有企業(yè)預算管理智能化體系進行了深入研究，但從體系建設和技術研發(fā)的角度來看，未來在研究深度和應用廣度上還可以進一步深入探索。隨著數字化時代的到來，人工智能、區(qū)塊鏈等新技術的發(fā)展日新月異，智能化及自動化程度越來越高，經營分析決策智能化體系實現(xiàn)了部分流程的自動化，但在智能化方面還有待進一步提高。目前智能化體系主要是在理論研究層面，未來如何實際落地，真正建立智能化平臺，實現(xiàn)“經營預算編制標準化、人員操作自動化、數據分析可視化、資源調配動態(tài)化和經營決策智能化”的預期成效，還有待進一步探索研究。

作者:祁慧聰 盧鍵明 梁淑華 盧艷芬 劉繼源 單位:廣東電網有限責任公司東莞供電局