導(dǎo)語：高校財務(wù)項目管理平臺建設(shè)探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：普通本科院校的財務(wù)項目管理平臺建設(shè)是數(shù)字化校園和財務(wù)信息化建設(shè)、全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，建立集“預(yù)算、執(zhí)行、核算、決算”于一體的全生命周期管理、多用戶協(xié)同作業(yè)的財務(wù)項目管理平臺，對于統(tǒng)籌財務(wù)資源配置和提升財務(wù)管理水平具有重要意義。本文對此進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)項目;管理平臺；建設(shè)

現(xiàn)有的高校財務(wù)管理軟件只能對財務(wù)管理項目從會計支出科目的角度進(jìn)行多種方式的控制，這些軟件在多用戶協(xié)同作業(yè)、數(shù)據(jù)共享、指標(biāo)劃撥、資金調(diào)度等方面仍然難以滿足復(fù)雜的項目管理要求，急需建設(shè)規(guī)范、高效的財務(wù)項目管理平臺。

一、現(xiàn)有財務(wù)項目管理平臺的主要缺陷

（一）難以實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)和數(shù)據(jù)共享

從高校的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)管理來看，財務(wù)項目的立項、預(yù)算編制、審批、結(jié)題等環(huán)節(jié)分別在科研、人事、教務(wù)、學(xué)工等各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部獨立的系統(tǒng)中完成。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)項目管理平臺之間的數(shù)據(jù)相互獨立，無法實現(xiàn)系統(tǒng)審批鏈?zhǔn)阶鳂I(yè)和標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。數(shù)據(jù)管理的自動化程度低，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)單純依靠手工重復(fù)在各部門軟件系統(tǒng)中錄入，項目控制性關(guān)鍵數(shù)據(jù)來源多，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)，差錯難以避免，難以提升現(xiàn)有財務(wù)項目會計核算支出的控制效率和水平。缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和數(shù)據(jù)共享，從源頭上導(dǎo)致現(xiàn)有平臺無法實現(xiàn)項目“預(yù)算、執(zhí)行、核算、決算”的“鏈?zhǔn)健惫芾怼?/p>

（二）難以滿足全面預(yù)算管理的需求

首先，現(xiàn)有平臺管理的財務(wù)項目缺乏完整性。平臺沒有將年度部門預(yù)算中的日常公用經(jīng)費、人員經(jīng)費、車輛與交通經(jīng)費等校內(nèi)統(tǒng)籌使用的經(jīng)費項目納入管理。其次，現(xiàn)有平臺管理的財務(wù)項目預(yù)算管理內(nèi)容與部門預(yù)算不銜接。一方面，現(xiàn)有平臺以校內(nèi)預(yù)算項目為管理對象，重點在于核算和控制按照校內(nèi)預(yù)算劃分各類行政性經(jīng)費、各層次科研項目和經(jīng)營性項目，而實際業(yè)務(wù)環(huán)境下校內(nèi)預(yù)算項目與年度部門預(yù)算項目往往不一致；另一方面，由于科研項目等校內(nèi)預(yù)算項目的支出內(nèi)容與年度財政部門預(yù)算項目支出內(nèi)容不一致，再加上“績效工資、公務(wù)招待費、公務(wù)用車與運行維護(hù)費、會議費”（以下簡稱“四項經(jīng)費”）等支出科目必須按照年初部門預(yù)算實行總量控制，而在現(xiàn)有依靠各部門間孤立的系統(tǒng)完成項目申報和預(yù)算編制的模式下，財務(wù)人員無法及時掌握和指導(dǎo)各項目的預(yù)算編制和資金調(diào)度，難以實現(xiàn)全面預(yù)算管理。

（三）難以滿足復(fù)雜的項目控制需求

現(xiàn)有平臺已經(jīng)可以實現(xiàn)對項目會計支出科目的浮動控制、絕對控制、比例控制、科目超支預(yù)警等功能，但是，仍不能滿足項目多層次資金來源背景下指標(biāo)控制的復(fù)雜要求。1.高校內(nèi)部項目資金來源復(fù)雜。以財政性資金項目為例，項目立項后其資金來源可能由財政撥款、校內(nèi)配套資金、以前年度項目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、其他自籌資金等組成，不同的資金渠道有著不同的部門預(yù)算列支渠道和支出科目口徑；不同資金渠道資金的使用周期也不盡相同，現(xiàn)行制度下，財政預(yù)算內(nèi)資金的使用周期一般是兩年，而其他資金則與項目周期一致?，F(xiàn)有的每年年初簡單的以手工錄入控制指標(biāo)的會計科目支出控制模式下，盡管可以對支出進(jìn)行控制，但是，由于資金與部門預(yù)算脫節(jié)，容易造成不同渠道資金的超支或沉淀，不利于資金全面的調(diào)度管理。2.對于項目中涉及的“四項經(jīng)費”等總量由校內(nèi)統(tǒng)籌控制的支出科目，必須按照年初部門預(yù)算的列支渠道開支，對于年中追加的項目必須從其他資金渠道調(diào)劑解決，年度結(jié)轉(zhuǎn)之后需要根據(jù)次年的部門預(yù)算指標(biāo)重新統(tǒng)籌下達(dá)控制指標(biāo)。而現(xiàn)有的手工錄入會計支出科目控制數(shù)的模式下，財務(wù)人員無法及時掌握這類指標(biāo)的次年需求額度，無法及時的統(tǒng)籌調(diào)度這類指標(biāo)，容易造成項目實際支出與年度預(yù)算脫節(jié)。3.現(xiàn)有項目可用指標(biāo)的控制數(shù)、項目年度結(jié)轉(zhuǎn)等數(shù)據(jù)在平臺中往往通過手工錄入實現(xiàn)，與會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)脫節(jié)，既造成重復(fù)工作，也容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)差錯。

（四）難以滿足項目的全過程管理需要

一方面，缺乏對收入確認(rèn)的有效管理，現(xiàn)有的項目管理平臺側(cè)重對項目支出會計科目及總額的控制，以人工錄入項目預(yù)算控制數(shù)的形式確認(rèn)項目支出控制指標(biāo)，無法實現(xiàn)與會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步和銜接，導(dǎo)致沒有在系統(tǒng)中留下有效的收入確認(rèn)記錄，特別是對于配套資金、結(jié)余資金歸并使用等情況無法在系統(tǒng)中得以有效的記錄和管理，無法提供項目全過程的資金組成及實際到位信息，容易造成資金未到位而項目已開支的資金倒掛現(xiàn)象。另一方面，由于項目周期一般涉及多年，現(xiàn)有的平臺只能提供單一年度收支數(shù)據(jù)，無法完整的展示項目生命周期內(nèi)按年度劃分的明細(xì)執(zhí)行情況。

二、財務(wù)項目管理平臺的建設(shè)目標(biāo)及設(shè)計思路

高校財務(wù)項目管理平臺要以模塊化的建設(shè)思路為出發(fā)點，以數(shù)據(jù)共享建設(shè)為核心，整合各業(yè)務(wù)處室的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，提供豐富的數(shù)據(jù)接口，建立涵蓋項目庫模塊、控制模塊和查詢、決算模塊的財務(wù)項目管理平臺。首先，要以年度部門預(yù)算為起點，將所有的校內(nèi)預(yù)算項目納入年度部門預(yù)算和平臺項目管理，實現(xiàn)項目審批立項及預(yù)算編制的協(xié)同作業(yè)，建立完整的項目庫；其次，要建立以會計核算模塊為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)中心，形成貫穿項目始終的數(shù)據(jù)流；第三，要以項目數(shù)據(jù)流為基礎(chǔ)，建立按照項目資金渠道、關(guān)鍵會計科目控制的控制模塊；第四，要建立多維度、跨年度的全生命周期的決算和查詢模塊。

三、財務(wù)項目管理平臺的實施路徑

（一）要以部門預(yù)算為起點，實現(xiàn)全面預(yù)算管理

無論是已經(jīng)納入年初部門預(yù)算的項目還是年中追加的項目，都必須按照部門預(yù)算的編制要求，明確各部門的預(yù)算責(zé)任，將所有的校內(nèi)預(yù)算項目按照部門預(yù)算的軌跡納入項目管理平臺中，實現(xiàn)校內(nèi)預(yù)算項目及其子項目與部門預(yù)算項目的同步、無縫銜接，建立完整、規(guī)范的項目庫，并將項目信息同步至項目控制模塊及會計核算模塊，形成統(tǒng)一、完整的項目信息流，實現(xiàn)項目全面預(yù)算管理。

（二）要以會計核算為源頭，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

項目管理平臺要建立以會計核算系統(tǒng)為源頭的數(shù)據(jù)流，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理、全面共享。要綜合分析會計核算、項目控制、網(wǎng)上報銷、工資發(fā)放、報表需求等因素，規(guī)范的設(shè)置字段代碼、員工類別、所屬年度、會科目輔助核算內(nèi)容等關(guān)鍵的基礎(chǔ)信息，實現(xiàn)不同字段數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)和模塊之間的無縫流轉(zhuǎn)和交換。其中，收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余會計科目最起碼要核算部門預(yù)算項目、校內(nèi)預(yù)算項目、資金性質(zhì)（或資金所屬年度）三個參數(shù)，以實現(xiàn)項目控制數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。

（三）以多視角控制為手段，實現(xiàn)項目全生命周期管理

在項目收入指標(biāo)控制方面，必須摒棄現(xiàn)有的、可靠性較差的、以手工錄入預(yù)算控制指標(biāo)的方式作為項目可用額度的數(shù)據(jù)處理方式，要通過會計核算系統(tǒng)國庫收入指標(biāo)（或者年初結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)）確認(rèn)自動填制會計憑證和其他收入手工填制會計憑證時，按照項目庫信息流中的部門預(yù)算項目和校內(nèi)預(yù)算項目的對應(yīng)關(guān)系，將本年收入和歷年結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)科目之和作為收入指標(biāo)劃轉(zhuǎn)至校內(nèi)預(yù)算項目，并根據(jù)校內(nèi)有關(guān)的政策將配套資金、其他項目結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行同步劃轉(zhuǎn)。與此同時，根據(jù)項目的資金性質(zhì)及其所屬年度，系統(tǒng)自動設(shè)定不同資金性質(zhì)的使用周期。會計核算模塊的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)作為項目控制指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源，既可以避免現(xiàn)有以手工錄入“預(yù)算控制指標(biāo)”造成的項目控制數(shù)據(jù)的人為差錯，也可以減輕項目會計核算與項目管理平臺“預(yù)算控制指標(biāo)”之間的對賬工作量，還可以有效的解決復(fù)雜的項目資金帶來的支出科目及項目資金使用周期差異及資金調(diào)度不及時、不匹配問題。資產(chǎn)負(fù)債表日后，項目管理平臺根據(jù)會計核算中的上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，將項目余額按照資金性質(zhì)自動結(jié)轉(zhuǎn)至下年，作為下年的可用指標(biāo)，實現(xiàn)與會計核算同步的項目全生命周期控制。案例：A校內(nèi)項目為財政性資金項目，對應(yīng)的部門預(yù)算項目為甲項目。根據(jù)校內(nèi)政策，該項目資金到位時可以用部門預(yù)算項目為財政性資金的乙項目（對應(yīng)校內(nèi)項目為C）作為配套，并可以將已結(jié)題的校內(nèi)項目B（對應(yīng)的部門預(yù)算項目為）資金轉(zhuǎn)入本項目。其項目收入會計核算及指標(biāo)劃撥.另外，要將項目借款納入項目支出明細(xì)科目及可用總額管理，并在平臺中對借款設(shè)置借款期限預(yù)警控制，對項目借款按照總額、比例、浮動比例等控制要素進(jìn)行額度控制，以加強資金調(diào)度和使用。

在項目支出管理方面，除“四項經(jīng)費”以外的一般性支出科目，要沿著收入確認(rèn)路徑，按照各支出科目不同的資金性質(zhì)及支出口徑，實現(xiàn)浮動控制、比例控制、總量控制等控制?！八捻椊?jīng)費”支出科目由于具有年度總量控制、不允許跨年使用的特殊性，僅通過直接按照科目控制的方式進(jìn)行控制，難以有效的控制單位總量額度，不利于年度指標(biāo)的統(tǒng)籌調(diào)度。具體有兩種解決方式：一種方法是在項目收入確認(rèn)時會計增加“經(jīng)濟科目”輔助核算項，核算所有收入對應(yīng)的支出指標(biāo)，并將指標(biāo)劃撥至對應(yīng)項目，但是，這種方式下會計核算工作量太大、會計憑證過于復(fù)雜，后期只能按照下?lián)苤笜?biāo)控制，無法實現(xiàn)支出科目的比例和浮動控制；另一種方法是建立靈活多變的關(guān)鍵指標(biāo)控制庫，對“四項經(jīng)費”這類需要單位按照部門預(yù)算年度校內(nèi)統(tǒng)籌管理的支出指標(biāo)實行統(tǒng)一的下?lián)苤笜?biāo)調(diào)度管理，實時提供這些指標(biāo)的分布、執(zhí)行、結(jié)余等數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計功能。通過指標(biāo)控制庫下?lián)苤笜?biāo)實現(xiàn)總額控制，同時，在會計核算系統(tǒng)中按照收入確認(rèn)的核算要求自動生成指標(biāo)劃撥憑證，并在摘要中自動填列指標(biāo)類型、劃撥項目及金額，實現(xiàn)指標(biāo)劃撥的同步記錄。資產(chǎn)負(fù)債表日后，系統(tǒng)將指標(biāo)余額自動結(jié)轉(zhuǎn)至下年的可用額度指標(biāo)，管理人員根據(jù)次年指標(biāo)總額再統(tǒng)籌調(diào)劑相關(guān)指標(biāo)。指標(biāo)控制數(shù)據(jù)要與“網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、工資發(fā)放系統(tǒng)”實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，在報銷人員錄入報銷數(shù)據(jù)或者發(fā)放績效工資時，可對項目進(jìn)行預(yù)警控制、防止超支。財務(wù)人員審核后的網(wǎng)上報銷信息自動填制成會計憑證。

（四）要以個性化為視角，提高自動化水平

項目管理平臺要根據(jù)不同的項目類型及年度部門決算要求，在提供項目按照會計科目實現(xiàn)自動化決算報表的基礎(chǔ)上，將不同類型的項目按照原預(yù)算口徑提供個性化且全生命周期的項目決算模板，實現(xiàn)會計與業(yè)務(wù)決算的同步完成。項目管理平臺除了傳統(tǒng)的通過項目管理平臺門戶網(wǎng)站、經(jīng)費卡刷卡等方式為部門、項目負(fù)責(zé)人等不同層次的用戶提供實時項目執(zhí)行及資金使用信息以外，還要借助與OA系統(tǒng)用戶整合、項目信息及報銷單二維碼掃描讀取、手機APP、校外VPN登錄等技術(shù)提供便捷的信息支持和網(wǎng)絡(luò)報銷功能。此外，高校項目管理平臺建設(shè)涉及財務(wù)、人事、科研、教務(wù)、后勤等各個業(yè)務(wù)部門，需要強有力的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機制，整合現(xiàn)有的信息平臺數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)各個部門的業(yè)務(wù)需求，統(tǒng)一規(guī)劃，才能保障財務(wù)項目管理平臺的順利建成。

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作者:董曉燕 單位:浙江水利水電學(xué)院