導(dǎo)語：企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度完善對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，市場多元化為企業(yè)發(fā)展帶來了許多的機遇，同時復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境也給企業(yè)帶來諸多挑戰(zhàn)，導(dǎo)致很多企業(yè)在運營過程中，生存發(fā)展受阻，存在諸多風(fēng)險。因此，企業(yè)要想在復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境下持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)建立健全財務(wù)管理內(nèi)控制度，以控制其財務(wù)風(fēng)險，推動其穩(wěn)定健康發(fā)展。本文重點分析了目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度在制度、體系、執(zhí)行力、考核機制、融資等方面存在的問題，并提出了具體的解決對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)控管理制度；企業(yè)戰(zhàn)略

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度存在的主要問題

（一）財務(wù)內(nèi)控管理制度意識不強。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)種類繁多，競爭日趨激烈，其更新迭代頻繁，導(dǎo)致企業(yè)大多數(shù)是以經(jīng)濟效益為發(fā)展目標(biāo)，盲目進行資本的擴張和發(fā)展規(guī)模的擴大。由于企業(yè)管理者對企業(yè)收益盲目自信和樂觀，缺乏對財務(wù)內(nèi)控管理制度的認(rèn)知，忽視了財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，沒有考慮長期利益帶來的收益，從而使企業(yè)在發(fā)展后期出現(xiàn)收入短缺、現(xiàn)金流中斷及資金周轉(zhuǎn)等問題，使企業(yè)面臨風(fēng)險和資金等問題無法得到控制，造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）財務(wù)內(nèi)控管理制度體系不健全。企業(yè)的日常運營管理和控制是以制度為基礎(chǔ)建立的，對于我國企業(yè)而言，大部分企業(yè)在實際制度的制定過程中，并沒有結(jié)合其自身發(fā)展情況，制定相關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理制度體系。這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在觀念上容易產(chǎn)生分歧，加大了企業(yè)運營成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展埋下隱患。正是很多企業(yè)未將全部業(yè)務(wù)納入內(nèi)控管理，對內(nèi)部控制沒有達(dá)到全覆蓋，從而在企業(yè)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)了很多意想不到的風(fēng)險。（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強。目前，我國大部分的企業(yè)都已經(jīng)建立了財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，但是，很多企業(yè)管理者為了經(jīng)濟利益，在其財務(wù)內(nèi)部控制中缺乏有效的執(zhí)行力。例如：未建立完善的預(yù)算、會計核算、固定資產(chǎn)等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學(xué)的管理，不能產(chǎn)生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強。由于管理者對內(nèi)部控制不夠重視，缺乏執(zhí)行力，未進行權(quán)責(zé)分配，導(dǎo)致基層工作人員沒有約束力且未予以落實，制度只是停留在表面形式，未能結(jié)合企業(yè)自身全面落實各項內(nèi)控制度的實施，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在經(jīng)營風(fēng)險等問題。（四）內(nèi)控制度監(jiān)督考核機制不完善。企業(yè)建立內(nèi)部審計部門或內(nèi)部檢查機構(gòu)，以監(jiān)督企業(yè)在日常運營中財務(wù)內(nèi)部控制是否得到有效運行。但在目前的企業(yè)中，大多數(shù)對于內(nèi)控制度不夠重視，企業(yè)對員工的考核機制不完善，未設(shè)置獎懲制度，不能實現(xiàn)行之有效的制約性，且員工的積極性不高，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)不具備獨立性，未能做到帶頭作用，導(dǎo)致企業(yè)人員不按財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，內(nèi)、外部監(jiān)督不完善，存在魚目混珠、貪污腐敗等現(xiàn)象，由此造成資金漏洞，不能有效聯(lián)動，進而影響工作效率等問題出現(xiàn)，這嚴(yán)重影響了企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的效率。（五）內(nèi)控部門人員素質(zhì)不高。內(nèi)控部門人員的能力，決定了財務(wù)內(nèi)部控制效果實施和落實的成效。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)對員工薪酬、激勵措施及福利不夠重視，管理層缺乏對員工的溝通和關(guān)心，忽視了人才的重要性，導(dǎo)致員工失去創(chuàng)造力，喪失積極性，甚至是人才的流失。另外，忽視員工的培訓(xùn)對企業(yè)帶來的價值，企業(yè)內(nèi)普遍存在內(nèi)控部門人員素質(zhì)不夠，水平參差不齊，對專業(yè)能力的掌握和知識儲備不足，沒有正確認(rèn)知和了解內(nèi)控部門的工作和風(fēng)險意識。在有效識別風(fēng)險上缺乏經(jīng)驗，不能提出有針對性的解決措施，導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)的內(nèi)控管理工作受阻，為企業(yè)造成損失。（六）內(nèi)控制度信息化管理水平不高。建立內(nèi)控制度信息化管理機制，可以有效地提高企業(yè)的管理和溝通效率。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，大多數(shù)企業(yè)注重追求對經(jīng)濟效益的提高，而忽視了對信息化管理機制的建設(shè)，導(dǎo)致對相關(guān)業(yè)務(wù)流程中存在的漏洞和風(fēng)險點不能及時有效識別并作出防范措施。在內(nèi)控制度信息化管理過程中，我國大部分企業(yè)，更重視對上下層級之間的溝通和信息傳遞，忽視了平級和內(nèi)外部門間的信息溝通，導(dǎo)致信息不透明，使得員工很難共享信息和資源，由于各部門間又是獨立的個體，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)控制度信息化的管理。企業(yè)內(nèi)控制度信息化管理不健全，會導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，為企業(yè)經(jīng)濟效益造成損失。

二、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的對策建議

（一）加強內(nèi)控管理意識。當(dāng)前，我國經(jīng)濟進入高速發(fā)展時期，大部分現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中，仍存在諸多薄弱的環(huán)節(jié)，要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和抗風(fēng)險能力，加強內(nèi)控管理意識尤為重要。首先，企業(yè)管理者要有大局觀念，從思想上意識和認(rèn)知到加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理意識的重要性，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，樹立先進、科學(xué)、完善的內(nèi)控管理理念，樹立企業(yè)風(fēng)險意識，做好模范作用；其次，只有從思想上要由上到下，使企業(yè)每個員工具有對內(nèi)控風(fēng)險的正確認(rèn)知，加強對內(nèi)控管理的意識，上下一心，共同營造健康良好的內(nèi)控環(huán)境，才能降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從而提高其內(nèi)部管理和工作效率，進而促進企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。（二）建立健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險的管理，健全完善的內(nèi)部控制制度，是保證內(nèi)控有效執(zhí)行和對風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其實際日常經(jīng)營情況，制定嚴(yán)格、完善的規(guī)章制度和財務(wù)內(nèi)控管理流程，做到從生產(chǎn)到經(jīng)營全方位覆蓋，確保將每個環(huán)節(jié)無死角納入內(nèi)控管理體系。同時分析和篩查企業(yè)在各環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)的風(fēng)險問題，有針對性地制定相關(guān)制度，以進行風(fēng)險防范和監(jiān)督。另外，還要做到財務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的完美結(jié)合，構(gòu)建一套完整的適合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的的內(nèi)部管理體系。其次，建立完善的風(fēng)險評估預(yù)警機制，企業(yè)在面對項目初期時，就要及時進行財務(wù)風(fēng)行評估，對項目進行全面評估，找出在項目過程中存在的風(fēng)險點，做出預(yù)警，并采取有效措施進行規(guī)避，為企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制提供有力保障，確保企業(yè)內(nèi)部控制控制制度的科學(xué)性、合理性，保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。（三）提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。貫徹落實企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是每一個員工都要嚴(yán)格執(zhí)行的，這是為企業(yè)發(fā)展、降低經(jīng)營風(fēng)險的重要措施。首先，企業(yè)管理者要對員工缺乏內(nèi)控執(zhí)行力的現(xiàn)象予以重視，要仔細(xì)分析員工執(zhí)行力不足的原因。并隨時了解員工的思想，進行有效溝通，以提高他們的工作效率。建立健全全員激勵約束機制，強化責(zé)任追究，注重過程管理進行考核，鼓勵員工對內(nèi)控管理制度提出合理化的改進意見。其次，企業(yè)應(yīng)自上而下強化內(nèi)控意識，領(lǐng)導(dǎo)層要帶頭執(zhí)行，對于未經(jīng)過授權(quán)不在管控內(nèi)的經(jīng)濟活動，要嚴(yán)格按照程序執(zhí)行。企業(yè)管理者更要對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況做好監(jiān)督，并及時反饋，確保財務(wù)內(nèi)部控制工作有效進行。（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機制。提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效性，還需要建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機制，實現(xiàn)完美的內(nèi)控管理體系。首先，要建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理監(jiān)督制度，尤其是要做好定期輪崗、財產(chǎn)清查等，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，具備一定規(guī)模的企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)審部門，同時要保證部門的獨立性，禁止財務(wù)人員兼任，要對內(nèi)部考核進行監(jiān)督，做好事前、事中和事后的監(jiān)督，防止徇私舞弊，確保各項標(biāo)準(zhǔn)有效落實。其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機制，加強獎懲力度，激發(fā)員工的積極性。做到有問題及時反饋信息，及時改正，有效進行內(nèi)、外部聯(lián)動監(jiān)督，提高財務(wù)內(nèi)控管理水平，為企業(yè)穩(wěn)步運營發(fā)展提供保障。（五）提高財務(wù)內(nèi)控人員隊伍素質(zhì)。根據(jù)時代的變化，企業(yè)間的競爭已經(jīng)逐漸變成了人才的競爭。人才一直都是企業(yè)發(fā)展的必要因素之一，尤其是管理人員，隨著企業(yè)文化的與時俱進，優(yōu)化人力資本的配置，對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。提高財務(wù)內(nèi)控人員的素質(zhì)，首先，要加強人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高識別風(fēng)險和處理風(fēng)險的能力，使財務(wù)內(nèi)控人員能夠真正地意識到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，從而積極投入內(nèi)部控制建設(shè)和維護中去。其次，企業(yè)招聘人員要嚴(yán)格把關(guān)，招聘時要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，為企業(yè)融入新鮮血液，增加員工間的競爭，提高工作效率，增強企業(yè)活力。最后，要保障員工的合法權(quán)益，適當(dāng)提高福利待遇，留住人才，穩(wěn)定員工，定期進行團建，勞逸結(jié)合，增強財務(wù)內(nèi)控部門間員工的溝通，有助于增強向心力和凝聚力，確保工作高效有序地開展，加快財務(wù)內(nèi)部控制管理的建設(shè)，更好地促進企業(yè)發(fā)展。（六）提升內(nèi)控管理信息化水平。在信息化高速發(fā)展的時代，企業(yè)健全內(nèi)部控制管理，離不開信息化系統(tǒng)的建設(shè)和支持。提高內(nèi)控管理信息化的重要因素是信息與溝通，作為企業(yè)管理者，要學(xué)習(xí)先進的信息化系統(tǒng)知識，改變管理思路，加大對內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)的投入，運用各種軟硬件等工具，及時、有效地收集企業(yè)在經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)信息，并將該信息有效傳遞到企業(yè)各層級之間，及時做好信息的傳遞和應(yīng)對。促使企業(yè)的全部經(jīng)營活動都在內(nèi)控管理制度的范圍內(nèi)正常運行，減少問題的發(fā)生。部門間還要注重加強溝通，建立好企業(yè)間各部門的良好信息互通關(guān)系，明確企業(yè)間各部門的內(nèi)控管理制度，從而提高企業(yè)內(nèi)部的整體管理水平，極大提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率和效果，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。

總之，隨著經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展，從企業(yè)良好運營和可持續(xù)發(fā)展角度上，做好企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和風(fēng)險防范，具有非常重要的作用。企業(yè)只有加強對財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，才能使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。

參考文獻

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作者:關(guān)瑩 單位:海昌海洋公園天津公司