導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展和變革，我國(guó)的稅收制度正在不斷健全和完善，稅收法制化的進(jìn)程以及稅收征管效率的提高使人們對(duì)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理有了全新的整體認(rèn)識(shí)，利用稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理的密切配合，可以有效使企業(yè)降低稅負(fù)，同時(shí)良好的管理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)，因此針對(duì)二者之間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行深入分析，對(duì)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

一、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的概念

1．稅收籌劃。企業(yè)開(kāi)展的稅收籌劃活動(dòng)，是通過(guò)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，節(jié)稅不同偷稅、漏稅，他是一種企業(yè)基于合法范圍內(nèi)開(kāi)展的活動(dòng)，納稅人在國(guó)家政策、法律允許的范圍內(nèi)，開(kāi)展一系列的以降低企業(yè)稅負(fù)為目的的企業(yè)活動(dòng)，在活動(dòng)中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為進(jìn)行合理的調(diào)整、安排，從而選擇出能夠起到節(jié)稅目標(biāo)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案，是當(dāng)前我國(guó)社會(huì)企業(yè)的理性選擇。企業(yè)的稅收籌劃內(nèi)容包括避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、節(jié)稅籌劃等，其開(kāi)展途徑主要集中于選擇較低的稅負(fù)方案以及合理的延長(zhǎng)企業(yè)的納稅時(shí)間。合理的稅收籌劃，利于企業(yè)增加可支配收入，獲得延期納稅的好處，并促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行正確的投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策，從而使企業(yè)獲得最大化的稅收利潤(rùn)。2．財(cái)務(wù)管理。在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，具體是指在確定企業(yè)整體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)開(kāi)展籌資（資本融通）、投資（資產(chǎn)購(gòu)置）、運(yùn)營(yíng)資金（資金流量）和企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配的管理工作。企業(yè)所開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作，利用價(jià)值形態(tài)進(jìn)行有效的決策、計(jì)劃以及控制。財(cái)務(wù)管理是開(kāi)展企業(yè)管理的核心模塊，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理期間，必須依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、制度的允許范圍內(nèi)，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則作為指導(dǎo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展組織和處理。

二、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理二者相關(guān)性

1．稅收籌劃同財(cái)務(wù)管理的職能相關(guān)性。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要模塊，在實(shí)施稅收籌劃期間，企業(yè)決策者會(huì)收集稅收部門的相關(guān)信息，并充分利用決策的方法和理論，從而形成決策結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)開(kāi)展的稅收籌劃有著指導(dǎo)的作用，并且稅收籌劃所服務(wù)的對(duì)象又是企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。與此同時(shí)，稅收籌劃不能夠脫離企業(yè)財(cái)務(wù)的控制，財(cái)務(wù)對(duì)稅收籌劃的控制能夠保證稅收籌劃方案的落實(shí)，并保證籌劃方案能夠在企業(yè)內(nèi)部順利執(zhí)行，所以，財(cái)務(wù)管理不僅僅是在既定籌劃方案的執(zhí)行階段起到對(duì)稅收管理活動(dòng)的監(jiān)督作用，還能夠很大程度加強(qiáng)對(duì)納稅成本的有效控制，因此，財(cái)務(wù)管理就是將稅收籌劃、企業(yè)發(fā)展進(jìn)程二者進(jìn)行有效結(jié)合，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而確保稅收籌劃方案能夠依據(jù)實(shí)際情況及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整、修改。2．稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相關(guān)性。從目標(biāo)上來(lái)講，稅收籌劃的目標(biāo)隸屬于財(cái)務(wù)學(xué)范疇，從學(xué)科的角度來(lái)講，稅收籌劃的內(nèi)容中融合了稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)學(xué)，與此同時(shí)，作為企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，稅收籌劃貫穿于企業(yè)開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，因此企業(yè)對(duì)稅收籌劃進(jìn)行的設(shè)計(jì)、選擇、實(shí)施、都是圍繞著企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)所開(kāi)展，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，直接決定著企業(yè)開(kāi)展的稅收籌劃的目標(biāo)，所以稅收籌劃在設(shè)計(jì)、執(zhí)行上，不但要遵循、服從企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)還要將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為服務(wù)對(duì)象。當(dāng)前，我國(guó)關(guān)于稅收籌劃還沒(méi)有形成固定的理論或是概念，同時(shí)界定也有所不同，但是可以確定的是稅收籌劃的目標(biāo)，必須圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行制定和實(shí)施，不論如何，稅收籌劃最終的目的，與財(cái)務(wù)管理最終目的相同，都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。3．稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理內(nèi)容相關(guān)性。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一般情況下包括四個(gè)內(nèi)容，即籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、股利分配及投資活動(dòng)，而稅收籌劃對(duì)這四項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，都會(huì)造成不可忽略的影響。例如關(guān)于籌資活動(dòng)，因?yàn)樵诙惙ㄖ?，不同的籌資方式，其成本列支方法有所差異，對(duì)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)帶來(lái)的影響也有所差異，企業(yè)必須認(rèn)真開(kāi)展稅收籌劃，最大化對(duì)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行利用。此外，當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備開(kāi)展新投資期間，投資者需要以投資凈收益的最大化和節(jié)稅作為主要目的，對(duì)投資方向、投資地點(diǎn)、投資方式都要進(jìn)行綜合的考慮，從中選取對(duì)企業(yè)最有利的方式，同時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)需要選擇一系列具體的會(huì)計(jì)處理方式，確?；I劃有一定的空間。

三、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的互動(dòng)

1．稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的應(yīng)用。（1）企業(yè)在投資、籌資過(guò)程中的稅收籌劃。在一個(gè)企業(yè)開(kāi)展籌資的過(guò)程中，根據(jù)財(cái)務(wù)和管理理論的描述，企業(yè)需要適度的對(duì)企業(yè)的介入資金、權(quán)益資金所產(chǎn)生的利弊進(jìn)行合理的衡量，即在提高資金使用效率的同時(shí)，對(duì)二者的比例進(jìn)行科學(xué)、合理的確定，以保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及籌資成本二者之間默契配合。此外，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間比較特殊的一種籌資渠道，在企業(yè)開(kāi)展融資租賃活動(dòng)期間，必須要選擇可以最大程度降低企業(yè)稅負(fù)的方案，并且在企業(yè)開(kāi)展投資活動(dòng)期間，需要對(duì)稅收籌劃的選擇加以優(yōu)化，包括企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資行為和固定資產(chǎn)的購(gòu)買行為開(kāi)展稅收籌劃，同時(shí)還包括企業(yè)其他對(duì)外投資的稅收籌劃，例如投資地區(qū)、投資對(duì)象、組織形式等。（2）利潤(rùn)、分配稅收籌劃。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的主要目的，是為了讓企業(yè)可以謀取最大化的利潤(rùn)，但是企業(yè)在努力獲取最大利潤(rùn)的同時(shí)，其利潤(rùn)與利潤(rùn)分配也關(guān)聯(lián)著稅收問(wèn)題，所以，若想真正的獲取企業(yè)最大化利潤(rùn)，也需要將企業(yè)的利潤(rùn)、利潤(rùn)分配歸納到稅收籌劃的范疇當(dāng)中。企業(yè)針對(duì)利潤(rùn)及分配開(kāi)展的稅收籌劃，內(nèi)容主要包括利潤(rùn)優(yōu)惠稅率、稅前利潤(rùn)盈虧彌補(bǔ)以及獲利起始年度稅收籌劃等，通常情況所采取的措施包括利潤(rùn)再投資、延長(zhǎng)申報(bào)經(jīng)營(yíng)期或是采取兩免三減半的政策優(yōu)惠。（3）資產(chǎn)重組稅收籌劃。企業(yè)開(kāi)展資產(chǎn)重組，如企業(yè)的合并，分立等活動(dòng)，在企業(yè)重組之后，需要利用稅負(fù)區(qū)域產(chǎn)生的差異，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更，開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)的措施，或者是利用直接投資的形式，與外商合辦企業(yè)，進(jìn)而讓企業(yè)享受到相應(yīng)的稅收政策優(yōu)惠。此外，在開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃期間，可以充分運(yùn)用稅收相關(guān)法律的時(shí)間差，對(duì)企業(yè)的納稅期限進(jìn)行調(diào)整，將企業(yè)的稅負(fù)合理分配。2．財(cái)務(wù)管理在稅收籌劃中的應(yīng)用。在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作期間，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀的存在于每個(gè)環(huán)節(jié)之中，而企業(yè)的稅收籌劃也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要契約合理、靈活的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論應(yīng)用到稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理中，才能夠讓企業(yè)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，稅收籌劃的涵蓋了操作、政策、經(jīng)營(yíng)、執(zhí)法、資金五個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)的稅收籌劃人員，嚴(yán)格針對(duì)開(kāi)展稅收籌劃期間可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，樹(shù)立企業(yè)正確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在開(kāi)展稅收籌劃過(guò)程中，確保企業(yè)的稅收方案同國(guó)家制定的稅收政策同步，具備共同的方向，同時(shí)綜合的對(duì)稅收籌劃進(jìn)行衡量，避免企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)為企業(yè)自身帶來(lái)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，企業(yè)的稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間有著密切的關(guān)系，可以說(shuō)，合理的稅收籌劃是企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要項(xiàng)目，因此，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間互相配合、密不可分。本文圍繞二者開(kāi)展深入分析，在介紹了稅收籌劃概念和財(cái)務(wù)與管理概念后，論述了企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)相關(guān)性、職能相關(guān)性、內(nèi)容相關(guān)性，并深入分析了稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中企業(yè)投資、籌資期間、企業(yè)利潤(rùn)分配期間以及企業(yè)資產(chǎn)重組期間的應(yīng)用，提出在開(kāi)展稅收籌劃期間應(yīng)用財(cái)務(wù)管理理論有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的稅收籌劃更加科學(xué)、合理。

參考文獻(xiàn)：

［1］田魯江，李金曌．企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析［J］．中國(guó)市場(chǎng)，2016，（50）：126～126．

［2］張嘉維．企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，（4）：139～140．

作者:徐天福 單位:橫店影視股份有限公司