探索從單位性質(zhì)看國(guó)家財(cái)務(wù)單位發(fā)展

時(shí)間:2022-04-15 09:05:00

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探索從單位性質(zhì)看國(guó)家財(cái)務(wù)單位發(fā)展

【摘要】我國(guó)金融環(huán)境、國(guó)有企業(yè)改革等外部環(huán)境的變化,促使我國(guó)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革。文章基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論,探討了財(cái)務(wù)公司的顧客、營(yíng)銷、創(chuàng)新和發(fā)展等,分析了財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化、政策的支持是我國(guó)財(cái)務(wù)公司變革的前提。財(cái)務(wù)公司未來(lái)的發(fā)展應(yīng)該拓寬自身的顧客群、豐富和創(chuàng)新自身的業(yè)務(wù)品種,必要時(shí),可以考慮脫離企業(yè)集團(tuán),成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司;企業(yè)性質(zhì);發(fā)展

我國(guó)的財(cái)務(wù)公司是一種非常獨(dú)特的企業(yè),自1987年設(shè)立即是在企業(yè)集團(tuán)與金融雙重環(huán)境下運(yùn)行。國(guó)際上對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有統(tǒng)一的定義,國(guó)外一般稱為FinanceService,主要是企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售或?yàn)榧訌?qiáng)資金管理而成立的。本文基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論,對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分析,并對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新及未來(lái)發(fā)展進(jìn)行探討。

一、企業(yè)的目的——?jiǎng)?chuàng)造顧客

一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的目的是為了創(chuàng)造利潤(rùn)。馬克思在《資本論》中認(rèn)為企業(yè)是資本進(jìn)行生產(chǎn)的機(jī)制,目的是盡可能多地生產(chǎn)剩余價(jià)值。管理學(xué)大師彼得德魯克在《管理的實(shí)踐》中則從另外的角度,指出企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客,企業(yè)是為了滿足顧客的需求而產(chǎn)生的,沒(méi)有顧客就沒(méi)有企業(yè),同時(shí),他認(rèn)為是顧客決定了企業(yè)是什么。

(一)財(cái)務(wù)公司的顧客是誰(shuí)

企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客,財(cái)務(wù)公司也不例外。按照銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》,財(cái)務(wù)公司的顧客主要有三類:企業(yè)集團(tuán)的母公司、企業(yè)集團(tuán)的子公司和企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者。1.在企業(yè)集團(tuán)成立之初,為調(diào)節(jié)集團(tuán)子公司之間資金的余缺,設(shè)立了財(cái)務(wù)公司,通過(guò)借貸方式實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部融通,提高資金使用效率,即財(cái)務(wù)公司為資金充裕的子公司提供存款服務(wù),為資金缺乏的子公司提供貸款服務(wù),這時(shí),集團(tuán)子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客;2.隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,加強(qiáng)集團(tuán)的資金管理成為母公司的重要任務(wù),財(cái)務(wù)公司為母公司集中資金、監(jiān)控資金使用提供資金管理服務(wù),這時(shí),集團(tuán)母公司是財(cái)務(wù)公司的顧客;3.還有一類財(cái)務(wù)公司服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品銷售,向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸,支持消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)的產(chǎn)品,這時(shí),消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客。

(二)財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性

財(cái)務(wù)公司的顧客是非常獨(dú)特的,均與設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)有關(guān)。在資金內(nèi)部融通情況下,子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客,并與財(cái)務(wù)公司擁有一個(gè)共同的上級(jí)母公司,兩者的關(guān)系是顧客加兄弟;在資金集中管理的情況下,母公司既是財(cái)務(wù)公司的顧客又是財(cái)務(wù)公司的股東,是顧客加股東的關(guān)系;在消費(fèi)信貸情況下,消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客,同時(shí)又是企業(yè)集團(tuán)的顧客,是顧客加顧客的關(guān)系。

財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)的母公司、子公司、消費(fèi)者關(guān)系相互交叉,在這其中,有兩個(gè)方面的利益情況需要特別關(guān)注:一個(gè)是母公司與其子公司的利益并不總是一致,財(cái)務(wù)公司在服務(wù)于子公司時(shí),有時(shí)會(huì)遇到母、子公司之間的利益沖突,這時(shí)無(wú)論財(cái)務(wù)公司怎樣提高服務(wù)水平,作為顧客的子公司總是不滿意的;另一個(gè)是財(cái)務(wù)公司與母公司的特殊代表——財(cái)務(wù)部門的關(guān)系非同一般,財(cái)務(wù)部門有時(shí)既代表母公司下達(dá)政策,同時(shí)又是某些具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的參與者,這些財(cái)務(wù)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)公司密切相關(guān),財(cái)務(wù)部既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員,其對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)知往往決定著財(cái)務(wù)公司作用的發(fā)揮。

(三)財(cái)務(wù)公司的顧客決定了財(cái)務(wù)公司是什么樣的企業(yè)

首先,財(cái)務(wù)公司是一類顧客被嚴(yán)格限定的企業(yè),顧客的范圍不得超出銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定,同時(shí),財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)密切相關(guān),這種關(guān)系使得財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展牢牢地束縛于企業(yè)集團(tuán),緊緊地依附于企業(yè)集團(tuán),實(shí)際上是企業(yè)集團(tuán)的寄生體。由于顧客的范圍沒(méi)有重疊,同行業(yè)財(cái)務(wù)公司之間完全沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng),所以,嚴(yán)格地說(shuō)財(cái)務(wù)公司不是市場(chǎng)上自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)主體。

其次,財(cái)務(wù)公司向特定顧客提供特定的金融產(chǎn)品及財(cái)務(wù)服務(wù),是金融機(jī)構(gòu),但又不同于銀行,服務(wù)的特殊性使得財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上既受企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo),又受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司作為金融企業(yè),在實(shí)業(yè)集團(tuán)和金融行業(yè)間的夾縫中求生存,生存的空間很有限,但財(cái)務(wù)公司盡力展現(xiàn)生存價(jià)值,表現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。

二、企業(yè)的功能——營(yíng)銷和創(chuàng)新

彼得·德魯克認(rèn)為“任何企業(yè)都有兩個(gè)基本功能,而且也只有這兩個(gè)基本功能:營(yíng)銷和創(chuàng)新”。企業(yè)通過(guò)營(yíng)銷拓展市場(chǎng),創(chuàng)造更多的顧客,銷售更多的產(chǎn)品,營(yíng)銷功能是企業(yè)不同于其他組織的重要功能;企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新為顧客提供更多更好的產(chǎn)品及服務(wù),并通過(guò)創(chuàng)新,企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

(一)財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷

在財(cái)務(wù)公司的顧客中,母公司本身不需要營(yíng)銷,子公司執(zhí)行母公司的政策和命令,是財(cái)務(wù)公司必然的顧客,也基本不需要營(yíng)銷;對(duì)于消費(fèi)信貸中的顧客,企業(yè)集團(tuán)已開(kāi)展產(chǎn)品的營(yíng)銷,消費(fèi)者決定購(gòu)買產(chǎn)品后,才會(huì)到財(cái)務(wù)公司尋求貸款,不準(zhǔn)備購(gòu)買企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者不會(huì)到財(cái)務(wù)公司來(lái),所以財(cái)務(wù)公司的貸款服務(wù)附屬于集團(tuán)的產(chǎn)品銷售,不需要、也不可能單獨(dú)營(yíng)銷。如此看來(lái),財(cái)務(wù)公司是不是就不需要營(yíng)銷了?當(dāng)然不是,任何企業(yè)都需要營(yíng)銷,只是財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷與眾不同罷了。

財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷不應(yīng)是簡(jiǎn)單地向顧客推銷產(chǎn)品和服務(wù),營(yíng)銷策略應(yīng)該是依托集團(tuán)政策,充分利用自身的優(yōu)勢(shì),提供比銀行更好的產(chǎn)品和服務(wù),并在可能的情況下,對(duì)利益分配機(jī)制進(jìn)行調(diào)整,以解決顧客中的特殊問(wèn)題。例如,在程序上更加簡(jiǎn)便,提高辦事效率;在價(jià)格和費(fèi)用上,利率、手續(xù)費(fèi)盡可能優(yōu)惠,讓利于子公司;在對(duì)銀行關(guān)系上,聯(lián)合子公司搞好平衡等等。同時(shí),可以考慮創(chuàng)新利益分配機(jī)制,在集團(tuán)政策上作些調(diào)整,擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的股東范圍,讓集團(tuán)的子公司亦投資入股,顧客變?yōu)楣蓶|,子公司也能從財(cái)務(wù)公司收益中分得一部分利益,這樣通過(guò)利益共享,財(cái)務(wù)公司成為大家的財(cái)務(wù)公司,支持其業(yè)務(wù)自然就更加順理成章了。

(二)財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新

相對(duì)于一般企業(yè),財(cái)務(wù)公司對(duì)創(chuàng)新的渴求更加強(qiáng)烈。由于政策的限制,財(cái)務(wù)公司的生存空間本來(lái)已極其有限,但隨著信息技術(shù)的發(fā)展,商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)的資金管理產(chǎn)品可以更好地滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理的需要,不設(shè)立財(cái)務(wù)公司,企業(yè)集團(tuán)也能集中資金并開(kāi)展內(nèi)部資金融通,財(cái)務(wù)公司有限的生存空間也面臨著進(jìn)一步被蠶食,財(cái)務(wù)公司生存的意義受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn),以資金管理為主要服務(wù)內(nèi)容的財(cái)務(wù)公司,這種挑戰(zhàn)更甚!

那么在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)公司如何創(chuàng)新?財(cái)務(wù)公司首先還是要緊緊圍繞企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn),深入研究顧客的需求,創(chuàng)新金融產(chǎn)品,培育自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力,使自己的產(chǎn)品和服務(wù)不可替代。對(duì)于集團(tuán)銷售競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品的,要盯住產(chǎn)品的潛在消費(fèi)者,細(xì)化信貸方式方法,千方百計(jì)為消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)產(chǎn)品創(chuàng)造條件;對(duì)于壟斷性大型央企,以內(nèi)部資金服務(wù)為主的,則要深入分析集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),以集團(tuán)價(jià)值鏈為自己服務(wù)的工作內(nèi)容,仔細(xì)分析價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié),從顧客需求的角度出發(fā),創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。在向下深入挖掘創(chuàng)新的同時(shí),財(cái)務(wù)公司還要向上爭(zhēng)取集團(tuán)的政策支持,在服務(wù)職能方面與母公司財(cái)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào),進(jìn)一步明確定位,擴(kuò)展服務(wù)功能,將資金管理擴(kuò)大到集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,除資金管理外,還可以服務(wù)于會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、稅務(wù)、投資、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等等,集團(tuán)的很多財(cái)務(wù)事項(xiàng)可以外包的形式交給財(cái)務(wù)公司辦理。

三、企業(yè)的成長(zhǎng)——外部環(huán)境及變革

彼得德魯克指出“企業(yè)存在于不斷擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)中,是經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)擴(kuò)張和改變的具體器官”,“企業(yè)能否持續(xù)成長(zhǎng),在于能否搭上經(jīng)濟(jì)繁榮或產(chǎn)業(yè)興盛的潮流,并乘勢(shì)而起”。企業(yè)與外界——社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量的關(guān)系,就是船與大海之間的關(guān)系,大海使船航行,但也時(shí)有風(fēng)暴威脅船的安全。

(一)財(cái)務(wù)公司為什么需要變革

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)到了十字路口,經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨重大調(diào)整,低勞動(dòng)力成本、高環(huán)境代價(jià)的發(fā)展模式不可持續(xù),作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)支柱的大型央企等企業(yè)集團(tuán)面臨不斷提高經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力的改革重壓;同時(shí),金融行業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的蓬勃發(fā)展,尤其是2008年金融危機(jī)之后隨著2009年金融體系的逐步企穩(wěn),國(guó)際金融監(jiān)管組織、各主要經(jīng)濟(jì)體監(jiān)管當(dāng)局開(kāi)始改革金融監(jiān)管體制,修復(fù)金融體系根本性缺陷。我國(guó)金融行業(yè)面臨著如何深入改革,進(jìn)一步為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的壓力。

外部環(huán)境的變化,促使財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革,不變革,不順勢(shì)而為,財(cái)務(wù)公司就沒(méi)有出路。財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)于大型企業(yè)集團(tuán)的金融企業(yè),是經(jīng)濟(jì)大海中的一艘小船,自然要隨著大海潮流而動(dòng),其發(fā)展也到了關(guān)鍵的十字路口,財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展呼喚著財(cái)務(wù)公司的變革。

(二)財(cái)務(wù)公司未來(lái)的發(fā)展在哪里

根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及國(guó)外財(cái)務(wù)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),我國(guó)財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展主要有以下三個(gè)方面的設(shè)想:

一是拓寬財(cái)務(wù)公司的顧客群。在繼續(xù)發(fā)展產(chǎn)品銷售買方信貸的同時(shí),也可以向企業(yè)上游探索原材料等采購(gòu)賣方信貸,特別是在同一產(chǎn)業(yè)中,生產(chǎn)銷售同一產(chǎn)品,處于上下游生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的、分工不同的企業(yè)。例如電力產(chǎn)業(yè)中的發(fā)電、電網(wǎng)、電力檢修、電力工程等企業(yè),完全可以由一家財(cái)務(wù)公司來(lái)提供產(chǎn)業(yè)金融服務(wù),財(cái)務(wù)公司的組織形式,可以考慮由產(chǎn)業(yè)中多家企業(yè)共同出資構(gòu)建。

二是豐富財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)品種。財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)目前主要涉及存款、貸款、結(jié)算、證券投資等,可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況,發(fā)展金融保險(xiǎn)、租賃、信托等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司綜合發(fā)展各項(xiàng)金融服務(wù),拓展、提高以企業(yè)集團(tuán)為顧客的金融服務(wù)能力,實(shí)際上是產(chǎn)融結(jié)合的進(jìn)一步發(fā)展。在產(chǎn)融發(fā)展的一定階段,可以考慮將財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行。

三是財(cái)務(wù)公司脫離企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司可以不再依附于某一集團(tuán),不再專門為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)服務(wù),以其獨(dú)具特色、不同于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù),如專業(yè)消費(fèi)信貸、設(shè)備租賃等,為更多顧客服務(wù)。此類財(cái)務(wù)公司的成立,可以彌補(bǔ)銀行業(yè)金融服務(wù)的不足,同時(shí),顧客、業(yè)務(wù)范圍的變化,使得財(cái)務(wù)公司不再是企業(yè)集團(tuán)的寄生體,而成為市場(chǎng)上獨(dú)立的、相互競(jìng)爭(zhēng)的真正市場(chǎng)主體。

(三)政策的支持是財(cái)務(wù)公司變革的前提

我國(guó)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管的政策已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的要求,相對(duì)于國(guó)外財(cái)務(wù)公司來(lái)看,我國(guó)目前的監(jiān)管政策過(guò)于嚴(yán)格。由于財(cái)務(wù)公司不面向公眾,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)集團(tuán)承擔(dān),不會(huì)帶來(lái)社會(huì)問(wèn)題,國(guó)外的監(jiān)管政策普遍比較寬松,而我國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管模式上將財(cái)務(wù)公司視同商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管,做了很多費(fèi)力不討好的事情。在具體業(yè)務(wù)上,監(jiān)管政策不合理的方面主要有:一是財(cái)務(wù)公司成立及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立控制太嚴(yán),企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有自主權(quán);二是對(duì)財(cái)務(wù)公司的日常業(yè)務(wù)干涉過(guò)多,監(jiān)控指標(biāo)多達(dá)十幾個(gè),資產(chǎn)負(fù)債配制等經(jīng)營(yíng)自由權(quán)利受到較大限制,資金使用效率不能進(jìn)一步提高;三是利率政策與銀行一致,不能自主調(diào)整,同時(shí),要上繳大量存款準(zhǔn)備金;四是嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)范圍,創(chuàng)新受到抑制,財(cái)務(wù)公司發(fā)展受到影響;五是金融、稅收等優(yōu)惠政策很少,財(cái)務(wù)公司的發(fā)展得不到鼓勵(lì)。

政策的嚴(yán)格限制使得財(cái)務(wù)公司絲繭束縛,雖多方尋求變革,但總是碰到政策的銅墻鐵壁,徒勞無(wú)功,折戟而返。財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展離不開(kāi)政策的支持,財(cái)務(wù)公司要變革,監(jiān)管政策首先要變革。對(duì)于財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)的發(fā)展,監(jiān)管a當(dāng)局需要解放思想,放眼長(zhǎng)遠(yuǎn),進(jìn)行宏觀的規(guī)劃??茖W(xué)合理的監(jiān)管政策是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基石,財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)發(fā)展如何,關(guān)鍵看政策的變革、支持程度如何。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展、金融體系的不斷完善,更加科學(xué)合理的監(jiān)管政策必將出現(xiàn),財(cái)務(wù)公司期待著這一天的到來(lái)!誠(chéng)如此,財(cái)務(wù)公司必將破繭而出,化蛹成蝶,振翅高飛,成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亮麗的色彩!

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