近年來(lái)，由于參與部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)管理和使用過(guò)程中存在一些比較典型的問(wèn)題，亟待引起重視并加以規(guī)范。

一、存在問(wèn)題

一是出借財(cái)政票據(jù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)直接出借給村、社開(kāi)具；有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)出借給其他單位或個(gè)人開(kāi)具；甚至有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)出借給企業(yè)或者經(jīng)營(yíng)承包人當(dāng)作發(fā)票開(kāi)具，直接導(dǎo)致這些企業(yè)或者經(jīng)營(yíng)承包人偷逃稅收，等等。

二是濫用財(cái)政票據(jù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員自身似乎也知道白條入帳是不允許的，于是對(duì)有些不能取得發(fā)票的費(fèi)用，比如所謂的“招商引資費(fèi)”、“雙爭(zhēng)一匯費(fèi)”等，干脆就地取材自己給自己開(kāi)具一份財(cái)政票據(jù)，將票據(jù)的付款聯(lián)拿到財(cái)政所報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)的收款記帳聯(lián)則與存根聯(lián)一起保存。

三是串用財(cái)政票據(jù)。相當(dāng)多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員使用財(cái)政票據(jù)非常隨意，在辦理財(cái)政收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)用途不同的財(cái)政票據(jù)不加區(qū)分，逮到什么票據(jù)就用什么票據(jù)開(kāi)。有的用非經(jīng)營(yíng)行統(tǒng)一票據(jù)收費(fèi)甚至收取罰款；有的又用非稅收入通用票據(jù)辦理非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)結(jié)算；該用專(zhuān)用票據(jù)的用成通用票據(jù)，等等。造成財(cái)政票據(jù)使用的混亂。

四是涂改財(cái)政票據(jù)。這樣的低級(jí)錯(cuò)誤照樣有人犯。比如，有鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)人員在收取某人“土葬占地復(fù)墾費(fèi)”時(shí)，就直接用圓珠筆在已經(jīng)開(kāi)具的收費(fèi)票據(jù)的記帳聯(lián)上將2500元的“2”涂改成“1”，同時(shí)將金額大寫(xiě)貳仟伍佰元的“貳”修改成“壹”的現(xiàn)象。

一、基礎(chǔ)工作。

分別制定了票據(jù)管理制度》包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》票據(jù)保管、安全制度》票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》各項(xiàng)制度除了票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場(chǎng)所上墻公示外，一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定。還將其在區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁(yè)中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我票據(jù)管理制度，支持配合我管理工作。

及時(shí)記錄了票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、庫(kù)存、核銷(xiāo)和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺(tái)賬。定期核對(duì)臺(tái)賬庫(kù)存與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷(xiāo)和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷(xiāo)等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤(pán)底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，三是做到專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)柜保管票據(jù)。專(zhuān)門(mén)騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類(lèi)存放，有序整潔易查。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過(guò)采取以上防盜、防火、防蟲(chóng)、防潮等各項(xiàng)措施，確保了區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬(wàn)無(wú)一失，從未出現(xiàn)過(guò)因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和繳銷(xiāo)的程序：規(guī)定從今年開(kāi)始，三是加強(qiáng)了與物價(jià)部門(mén)的橫向聯(lián)系。執(zhí)收單位再次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購(gòu)票據(jù)。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到以票管收，票款同行”目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬(wàn)元，較上年同期增加4006萬(wàn)元，增長(zhǎng)48%專(zhuān)戶存儲(chǔ)率達(dá)到100%

二、日常管理。

我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長(zhǎng)一名，專(zhuān)職票據(jù)管理員一名。近幾年來(lái)，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場(chǎng)所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁(yè)中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、庫(kù)存、核銷(xiāo)和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對(duì)臺(tái)賬庫(kù)存與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷(xiāo)和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷(xiāo)等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤(pán)底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專(zhuān)門(mén)騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類(lèi)存放，有序整潔易查。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過(guò)采取以上防盜、防火、防蟲(chóng)、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬(wàn)無(wú)一失，從未出現(xiàn)過(guò)因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

三是加強(qiáng)了與物價(jià)部門(mén)的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和繳銷(xiāo)的程序：規(guī)定從今年開(kāi)始，執(zhí)收單位再次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購(gòu)票據(jù)。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬(wàn)元，較上年同期增加4006萬(wàn)元，增長(zhǎng)48%，專(zhuān)戶存儲(chǔ)率達(dá)到了100%。

我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長(zhǎng)一名，專(zhuān)職票據(jù)管理員一名。近幾年來(lái)，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高。現(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場(chǎng)所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁(yè)中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、庫(kù)存、核銷(xiāo)和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對(duì)臺(tái)賬庫(kù)存與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷(xiāo)和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷(xiāo)等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤(pán)底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專(zhuān)門(mén)騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類(lèi)存放，有序整潔易查。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過(guò)采取以上防盜、防火、防蟲(chóng)、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬(wàn)無(wú)一失，從未出現(xiàn)過(guò)因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

三是加強(qiáng)了與物價(jià)部門(mén)的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和繳銷(xiāo)的程序：規(guī)定從今年開(kāi)始，執(zhí)收單位再次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購(gòu)票據(jù)。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬(wàn)元，較上年同期增加4006萬(wàn)元，增長(zhǎng)48%，專(zhuān)戶存儲(chǔ)率達(dá)到了100%。

［提要］促進(jìn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和醫(yī)藥行業(yè)健康發(fā)展，使居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)明顯減輕，看病難、看病貴問(wèn)題明顯緩解，讓群眾享有價(jià)格合理、質(zhì)量?jī)?yōu)良的醫(yī)療服務(wù)，提高人民的健康水平，實(shí)現(xiàn)市（地）域范圍內(nèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、醫(yī)療救助“一站式服務(wù)、一窗口辦理、一單制結(jié)算”。同時(shí)，推進(jìn)醫(yī)療電子票據(jù)的使用，逐步實(shí)現(xiàn)手工（零星）醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)上辦理。

關(guān)鍵詞：電子票據(jù)；醫(yī)療機(jī)構(gòu)；醫(yī)療收費(fèi)；管理改革；票據(jù)電子化

“一站式”就醫(yī)于2021年覆蓋南京。掛號(hào)、就診、繳費(fèi)、取票、拿藥、取報(bào)告———一套流程，需要就醫(yī)群眾幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，其中排隊(duì)繳費(fèi)及票據(jù)開(kāi)具，正是群眾看病煩、看病繁的癥結(jié)之一。根據(jù)江蘇省關(guān)于全面推行醫(yī)療收費(fèi)電子票據(jù)管理改革有關(guān)要求，南京市于2020年6月正式啟動(dòng)醫(yī)療收費(fèi)電子票據(jù)管理改革。截至2021年6月底，全市16家三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、江北新區(qū)和11個(gè)行政區(qū)公立醫(yī)院、部分民非醫(yī)療機(jī)構(gòu)已全部上線開(kāi)具電子票據(jù)，全市累計(jì)開(kāi)具醫(yī)療電子票據(jù)3，300余萬(wàn)張，方便群眾就醫(yī)的同時(shí)，有力促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的發(fā)展。

一、醫(yī)療電子票據(jù)推廣背景

（一）南京市區(qū)位特征。長(zhǎng)期以來(lái)，南京對(duì)外資的吸引力在長(zhǎng)三角地區(qū)主要城市中處于比較落后的地位，無(wú)法與上海抗衡，并且在江蘇省內(nèi)始終位于蘇州、無(wú)錫之后。因此，在國(guó)際醫(yī)療服務(wù)規(guī)模上（外籍人士的數(shù)量）會(huì)受到一定的制約。此外，南京東接上海，北至蘇北，西南臨安徽，在國(guó)際醫(yī)療服務(wù)上受到上海的輻射，并且蘇州、無(wú)錫等地更加靠近上海，導(dǎo)致在國(guó)際醫(yī)療服務(wù)上，南京對(duì)長(zhǎng)三角地區(qū)的輻射會(huì)明顯減弱。這也決定了南京的醫(yī)療服務(wù)國(guó)際化只能夠走特色專(zhuān)科路線。（二）南京市醫(yī)療費(fèi)用低?！安∪藷o(wú)國(guó)界”。醫(yī)療國(guó)際化趨勢(shì)不可阻擋。由于內(nèi)地醫(yī)療服務(wù)價(jià)格被嚴(yán)格管制，造成了當(dāng)前優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)定價(jià)過(guò)低，很自然地吸引到境外患者。與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，南京市醫(yī)療價(jià)格相對(duì)低廉，具有價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在勞動(dòng)力成本、物價(jià)水平、藥品價(jià)格、旅游價(jià)格等方面，平均價(jià)格甚至僅為歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的一半，那些在南京工作的外籍人士生病后的最優(yōu)選擇可能會(huì)是當(dāng)?shù)鼐歪t(yī)。此外，國(guó)外許多參加醫(yī)療旅游的患者，過(guò)去其亞洲區(qū)的目的地通常是泰國(guó)、印度、新加坡、馬來(lái)西亞，今后也可能包括南京。（三）先進(jìn)的醫(yī)療條件。南京醫(yī)療技術(shù)、科研綜合基礎(chǔ)較好，醫(yī)療資源豐富，遠(yuǎn)高于全國(guó)平均水平。目前，南京擁有多家高等醫(yī)學(xué)院（南京大學(xué)醫(yī)學(xué)院、東南大學(xué)醫(yī)學(xué)院、中國(guó)藥科大學(xué)、南京中醫(yī)藥大學(xué)、南京藥科大學(xué)等），醫(yī)院204家，其中三級(jí)以上的醫(yī)院近30家，綜合醫(yī)院122家，中醫(yī)醫(yī)院15家，中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院2家，專(zhuān)科醫(yī)院41家，康復(fù)醫(yī)院7家，療養(yǎng)院2家；擁有中科院院士和工程院院士79人，國(guó)家級(jí)杰出青年基金獲得者百余人，國(guó)家973項(xiàng)目首席科學(xué)家13人，上千名博導(dǎo)、碩導(dǎo)，匯聚了長(zhǎng)三角地區(qū)大量高層次醫(yī)療人才；醫(yī)學(xué)科研成果處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平，以南京大學(xué)鼓樓醫(yī)院、南京軍區(qū)醫(yī)院、江蘇省人民醫(yī)院為代表的醫(yī)療機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)乃至東南亞地區(qū)具有很高的行業(yè)地位。此外，南京市醫(yī)療資源還呈現(xiàn)出集群發(fā)展，形成了廣州路醫(yī)療街區(qū)，在國(guó)內(nèi)外形成了一定的影響力。（四）南京市有豐富的醫(yī)療資源，有保障醫(yī)療品質(zhì)的基礎(chǔ)。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，南京市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平得到了大幅提升，在最近幾十年來(lái)醫(yī)療技術(shù)和水平有了極大的提高，并且在某些醫(yī)療領(lǐng)域處于世界尖端水平。如，鼓樓的心臟外科、南京軍區(qū)醫(yī)院的腎臟科、省人民醫(yī)院的感染病科等已躋身國(guó)內(nèi)，甚至國(guó)際先進(jìn)行列。同時(shí)，醫(yī)療硬件設(shè)備完善，醫(yī)療技術(shù)先進(jìn)，大型醫(yī)療硬件設(shè)備的研發(fā)和配備方面也取得很大進(jìn)步，有些設(shè)備已達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家水平。同時(shí)，我國(guó)勞動(dòng)力豐富且成本低廉，較低的物價(jià)水平及藥品價(jià)格與發(fā)達(dá)國(guó)家相比具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。此外，對(duì)于中國(guó)特色的醫(yī)療———中醫(yī)，南京具有天然的優(yōu)勢(shì)。南京有中國(guó)藥科大學(xué)、南京中醫(yī)藥大學(xué)，有中醫(yī)醫(yī)院15家，這些在國(guó)際化醫(yī)療中都是構(gòu)成中國(guó)特色的元素，其在疾病預(yù)防、健康養(yǎng)生及心腦血管疾病、腫瘤、美容等領(lǐng)域都發(fā)揮重要作用。目前，中醫(yī)已經(jīng)得到越來(lái)越多外籍人士的認(rèn)可和接受。

二、醫(yī)療電子票據(jù)推廣帶來(lái)的醫(yī)療國(guó)際化機(jī)遇和挑戰(zhàn)

各街、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)，縣府各部門(mén)：

為加強(qiáng)我縣財(cái)政票據(jù)管理，根據(jù)《**市票據(jù)管理辦法》（渝府令第149號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、財(cái)政票據(jù)管理制度

（一）財(cái)政票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一印制、分級(jí)管理。市財(cái)政部門(mén)是財(cái)政票據(jù)的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)全市財(cái)政票據(jù)的印制和管理，縣財(cái)政主管部門(mén)負(fù)責(zé)本行政轄區(qū)的財(cái)政票據(jù)管理。

（二）縣財(cái)政主管部門(mén)根據(jù)財(cái)政票據(jù)管理需要，建立財(cái)政票據(jù)管理中心，統(tǒng)一管理《辦法》明確的七類(lèi)財(cái)政票據(jù)。

（三）財(cái)政票據(jù)管理中心入駐縣行政服務(wù)中心集中辦公。縣財(cái)政局相關(guān)職能科室應(yīng)配合財(cái)政票據(jù)管理中心監(jiān)督檢查依據(jù)財(cái)政票據(jù)收取資金的解繳、使用和管理情況。

摘要:文章結(jié)合當(dāng)前小微企業(yè)運(yùn)用票據(jù)產(chǎn)品融資現(xiàn)狀，從票據(jù)貼現(xiàn)、承兌、質(zhì)押等各項(xiàng)產(chǎn)品的政策制度方面分析了票據(jù)產(chǎn)品服務(wù)小微企業(yè)融資的難點(diǎn)，從融資工具、支付手段等方面分析了小微企業(yè)的融資偏好，指出票據(jù)業(yè)務(wù)在服務(wù)小微企業(yè)融資方面的不足，并在此基礎(chǔ)上嘗試對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)小微企業(yè)融資的發(fā)展模式進(jìn)行展望，以期促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)在小微企業(yè)的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:票據(jù)業(yè)務(wù);小微企業(yè);融資

一、小微企業(yè)運(yùn)用票據(jù)業(yè)務(wù)融資現(xiàn)狀

票據(jù)融資通常包括銀承、貼現(xiàn)、質(zhì)押融資、票據(jù)池融資等，而小微企業(yè)融資中，常見(jiàn)的票據(jù)融資產(chǎn)品為票據(jù)質(zhì)押及貼現(xiàn)。從小微企業(yè)的成長(zhǎng)歷程來(lái)看，票據(jù)業(yè)務(wù)在推動(dòng)其發(fā)展方面起到了不可或缺的作用，主要原因是票據(jù)貼現(xiàn)及票據(jù)質(zhì)押融資的準(zhǔn)入門(mén)檻低，申請(qǐng)手續(xù)簡(jiǎn)便，能為小微企業(yè)提供成本較低的資金，在一定程度上幫助企業(yè)解決手續(xù)繁瑣、融資成本高等問(wèn)題。同時(shí)，從銀行來(lái)說(shuō)，票據(jù)業(yè)務(wù)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在經(jīng)濟(jì)下行、小微企業(yè)貸款不良率不斷攀升的態(tài)勢(shì)下，各家銀行更傾向于選擇使用低風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)業(yè)務(wù)支持小微企業(yè)融資，也成為做大此類(lèi)票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的動(dòng)力。與此同時(shí)，人民銀行也通過(guò)不同方式鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)融資。然而，隨著科技的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)的不斷進(jìn)步完善，票據(jù)業(yè)務(wù)在這一群體融資中的重要性正在面臨沖擊。(一)票據(jù)電子化影響到小微企業(yè)對(duì)票據(jù)的使用。近年來(lái)，票據(jù)大案頻發(fā)，為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)的交易行為，維護(hù)交易各方的合法權(quán)益，促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)健康發(fā)展，票交所系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，且規(guī)定300萬(wàn)元以上票據(jù)必須簽開(kāi)電票，紙票單張票據(jù)金額受到限制。而小金額票據(jù)的受眾主體大部分為小微企業(yè)，銀行在綜合考慮投入產(chǎn)出比時(shí)，無(wú)論在承兌還是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)都更傾向于選擇大額電票，這在一定程度上限制了小微企業(yè)對(duì)票據(jù)的使用。(二)小微企業(yè)自身對(duì)電票接受度偏低。電票基于網(wǎng)銀操作，安全性高，但在大中型企業(yè)中使用更為廣泛，小微企業(yè)對(duì)其接受度相對(duì)偏低。電票經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，雖然整體業(yè)務(wù)量在迅速增長(zhǎng)，但是在小微企業(yè)中普遍接受程度不高。紙票受限，電票在小微企業(yè)中接受度不高，加之基于大數(shù)據(jù)的小微企業(yè)融資工具不斷涌現(xiàn)，這些都在一定程度上影響了小微企業(yè)對(duì)票據(jù)的使用。票據(jù)業(yè)務(wù)如何適應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)的不斷變化，更有效助力小微企業(yè)發(fā)展，是目前票據(jù)行業(yè)必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)小微企業(yè)融資的難點(diǎn)與不足

票據(jù)電子化進(jìn)程加速雖然影響到了小微企業(yè)對(duì)票據(jù)的使用，但這并非制約因素。本章主要從票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)、質(zhì)押及小微企業(yè)融資偏好等角度，分析票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)小微企業(yè)融資的難點(diǎn)與不足。(一)票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)小微企業(yè)融資的難點(diǎn)。1.貿(mào)易背景不規(guī)范、貼現(xiàn)難。票據(jù)貼現(xiàn)主要看票據(jù)承兌人的資質(zhì)，對(duì)于企業(yè)本身的授信評(píng)級(jí)沒(méi)有嚴(yán)格要求，是小微企業(yè)最便利的融資工具。然而，由于貿(mào)易背景審核的要求，企業(yè)需提供相應(yīng)的合同及增值稅發(fā)票，小微企業(yè)由于自身管理能力弱、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，導(dǎo)致合同簽訂不規(guī)范、發(fā)票收集不及時(shí)、未按規(guī)定期限結(jié)算等情況時(shí)有發(fā)生。上述原因，導(dǎo)致小微企業(yè)在辦理貼現(xiàn)時(shí)經(jīng)常因貿(mào)易背景資料不符合要求而被銀行拒之門(mén)外，只能轉(zhuǎn)向票據(jù)中介尋求高成本的資金支持。票據(jù)中介相對(duì)于銀行，雖然資金價(jià)格高，但是手續(xù)簡(jiǎn)單、提款快，因此受到了許多企業(yè)特別是小微企業(yè)的歡迎。票據(jù)中介機(jī)構(gòu)將其從小微企業(yè)手中取得的票據(jù)包裝后轉(zhuǎn)手在銀行貼現(xiàn)獲取價(jià)差，這種低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的運(yùn)營(yíng)模式直接導(dǎo)致票據(jù)中介泛濫。票據(jù)中介雖然為小微企業(yè)票據(jù)融資提供了一定便利，但實(shí)質(zhì)上抬高了小微企業(yè)的融資成本，沒(méi)有讓金融機(jī)構(gòu)的低成本資金直接為小微企業(yè)帶來(lái)實(shí)惠，甚至有個(gè)別金融機(jī)構(gòu)依托票據(jù)中介來(lái)做大自己的貼現(xiàn)規(guī)模，在一定程度上也加大了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2.信用資質(zhì)低、簽發(fā)承兌難。對(duì)于大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，簽發(fā)銀行承兌匯票具有融資功能，但小微企業(yè)作為出票人能夠享受非100%保證金開(kāi)票政策的少之又少。多數(shù)銀行對(duì)小微企業(yè)簽發(fā)銀承存在諸多限制，除了高比例保證金之外，在風(fēng)險(xiǎn)敞口部分還要求有其他抵質(zhì)押物作為擔(dān)保。根據(jù)人行及銀監(jiān)局的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)簽發(fā)銀承時(shí)，承兌行要嚴(yán)格審查貿(mào)易背景，而銀行慣用的審查手段就是查看企業(yè)的交易合同及發(fā)票信息，小微企業(yè)由于核算不規(guī)范等原因又導(dǎo)致交易合同簽訂不及時(shí)不規(guī)范、發(fā)票收集不全等問(wèn)題，造成其利用銀承融資困難重重。同時(shí)，由于小微企業(yè)自身信用度不高，想使用商承解決自身的融資問(wèn)題無(wú)疑是難上加難。3.手續(xù)繁瑣、票據(jù)質(zhì)押融資難。銀行承兌匯票質(zhì)押融資業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“質(zhì)票融資業(yè)務(wù)”)是指申請(qǐng)人以其合法持有的銀行承兌匯票及質(zhì)票托收回款形成的保證金做質(zhì)押，在金融機(jī)構(gòu)辦理銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證、境內(nèi)保證、流動(dòng)資金貸款或其他新增授信業(yè)務(wù)。票據(jù)質(zhì)押產(chǎn)品中，票據(jù)池產(chǎn)品由于小微企業(yè)的持票量有限不適合，在此不做贅述。一般的票據(jù)質(zhì)押融資與貼現(xiàn)的區(qū)別是，票據(jù)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，而是將票據(jù)作為質(zhì)押物向質(zhì)權(quán)人進(jìn)行融資。綜合比較，在融資成本方面，貼現(xiàn)要高于質(zhì)票承兌，但與質(zhì)押貸款的成本相當(dāng)。然而，質(zhì)押融資對(duì)企業(yè)的門(mén)檻要求較貼現(xiàn)高，且票據(jù)質(zhì)押的承兌行范圍相對(duì)貼現(xiàn)較窄，手續(xù)較貼現(xiàn)略多。相比較而言，多數(shù)企業(yè)更愿意選擇便捷性更高的貼現(xiàn)。綜合以上因素，小微企業(yè)財(cái)務(wù)模式常常難以滿足票據(jù)業(yè)務(wù)的政策制度要求，導(dǎo)致小微企業(yè)使用票據(jù)融資存在諸多困難，但從小微企業(yè)的融資偏好來(lái)看，票據(jù)業(yè)務(wù)本身也存在一些不足。(二)票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)小微企業(yè)融資的不足。1.融資便捷性不足。在互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)達(dá)的今天，基于大數(shù)據(jù)的融資工具不斷涌現(xiàn)，小微企業(yè)的融資渠道及融資方式都有了巨大的變化。從阿里小貸，京東白條，到銀行的稅易貸、POS貸、小微快貸等產(chǎn)品，都為小微企業(yè)提供了極大的融資便利。這些融資品種的特點(diǎn)都是無(wú)抵押純信用、審批快捷、支取便利。與這些產(chǎn)品相比，傳統(tǒng)的票據(jù)融資除了價(jià)格外，其他方面毫無(wú)優(yōu)勢(shì)可言。2.支付便捷性不足。票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，就其支付便捷性與目前其他支付手段的差距越來(lái)越大。票據(jù)業(yè)務(wù)作為傳統(tǒng)支付工具，受其本身制度制約，加上近年來(lái)票據(jù)案件不斷發(fā)生，金融機(jī)構(gòu)作為票據(jù)市場(chǎng)參與主體受到的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格。同時(shí)，為了規(guī)避票據(jù)案件的發(fā)生，監(jiān)管部門(mén)希望通過(guò)票交所系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)出票、流轉(zhuǎn)、解付等方面的全流程管控。小微企業(yè)對(duì)于小額商業(yè)匯票需求較高，但各家金融機(jī)構(gòu)考慮成本因素，辦理小額商業(yè)匯票的積極性不高。另一方面，小微企業(yè)核算不規(guī)范，多數(shù)企業(yè)賬戶與其實(shí)際控制人的個(gè)人賬戶混合使用，在票據(jù)明顯不具備支付便捷性優(yōu)勢(shì)的今天，使用票據(jù)結(jié)算及融資占比下降也在情理之中?！吨袊?guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告二○一七年第二季度》數(shù)據(jù)顯示:票據(jù)承兌業(yè)務(wù)持續(xù)下降。上半年，企業(yè)累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票9.5萬(wàn)億元，同比上升0.6%;期末商業(yè)匯票未到期金額為8.3萬(wàn)億元，同比下降15.6%。票據(jù)承兌余額逐月下降，6月末較年初下降7503億元。票據(jù)融資余額下降，票據(jù)市場(chǎng)利率小幅震蕩。上半年，金融機(jī)構(gòu)累計(jì)貼現(xiàn)22.4萬(wàn)億元，同比下降56.9%;期末貼現(xiàn)余額為3.9萬(wàn)億元，同比下降27.0%。票據(jù)融資余額逐月下降，6月末較年初下降15882億元，占各項(xiàng)貸款的比重為3.39%，同比下降1.85個(gè)百分點(diǎn)。票據(jù)市場(chǎng)利率小幅震蕩，略有上行。票據(jù)融資余額下降，其中不排除整體經(jīng)濟(jì)下行及監(jiān)管政策的影響，但筆者認(rèn)為使用便捷性不足也是導(dǎo)致承兌及貼現(xiàn)量下降的因素之一。

一、醫(yī)院票據(jù)管理的內(nèi)容及信息化建設(shè)的目標(biāo)

醫(yī)院票據(jù)是醫(yī)院收入的一種法定憑證，也是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。醫(yī)院票據(jù)主要有三類(lèi)：第一類(lèi)是住院收費(fèi)票據(jù)、門(mén)診收費(fèi)票據(jù)，用于門(mén)診結(jié)算和住院結(jié)算；第二類(lèi)是行政事業(yè)單位資金往來(lái)收據(jù)，用于單位之間往來(lái)款結(jié)算等非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)；第三類(lèi)是內(nèi)部往來(lái)收據(jù)，由醫(yī)院內(nèi)部自行組織印刷。H省腫瘤醫(yī)院住院收費(fèi)票據(jù)和門(mén)診收費(fèi)票據(jù)隨著多年前HIS的實(shí)施，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了收費(fèi)業(yè)務(wù)、票據(jù)使用全程信息化，因而本文討論的票據(jù)指的是第二類(lèi)和第三類(lèi)票據(jù)。票據(jù)管理分為票據(jù)請(qǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、使用、票款核對(duì)、會(huì)計(jì)處理、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問(wèn)題，都會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。近年來(lái)隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入、規(guī)模的擴(kuò)大以及支付方式的多樣化，醫(yī)院資金來(lái)源渠道更加多元，票據(jù)的使用種類(lèi)和使用量也在日益擴(kuò)大，給票據(jù)管理工作提出新的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)階段醫(yī)院票據(jù)管理存在以下問(wèn)題：對(duì)票據(jù)管理工作重視不夠，缺乏相應(yīng)的制度措施；使用不規(guī)范，有填寫(xiě)不規(guī)范、字跡模糊、甚至出現(xiàn)“大頭小尾”等現(xiàn)象；購(gòu)、領(lǐng)、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞；票據(jù)管理人員權(quán)責(zé)利劃分不明確。這些問(wèn)題已經(jīng)威脅到了醫(yī)院的資金安全，甚至影響到醫(yī)院的發(fā)展。因此，借助信息化手段，建立覆蓋票據(jù)整個(gè)生命周期各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，在現(xiàn)階段十分必要。通過(guò)票據(jù)管理信息化建設(shè)要實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)。第一，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)所有票據(jù)的全生命周期信息化管理；第二，確保收費(fèi)過(guò)程的資金流、業(yè)務(wù)流、信息流的集成，實(shí)現(xiàn)“閉環(huán)”管理；第三，通過(guò)信息崗位共享，提高核算的效率和準(zhǔn)確度，避免資金運(yùn)行中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)盡收盡繳。

二、醫(yī)院票據(jù)管理信息化建設(shè)的實(shí)踐

H省腫瘤醫(yī)院通過(guò)專(zhuān)業(yè)的票據(jù)管理軟件來(lái)處理票據(jù)業(yè)務(wù)，并將該軟件與已有的HRP系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)管理全程信息化管理。結(jié)合H省腫瘤醫(yī)院的實(shí)踐，以下從實(shí)施準(zhǔn)備、實(shí)施過(guò)程、實(shí)施要點(diǎn)幾方面來(lái)介紹票據(jù)管理信息化建設(shè)。（一）實(shí)施準(zhǔn)備。1．流程梳理流程梳理是票據(jù)管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵，要明確票據(jù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)的先后順序，各個(gè)環(huán)節(jié)需要哪個(gè)崗位來(lái)操作，將工作依據(jù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、注意事項(xiàng)標(biāo)注出來(lái)。2．合理設(shè)置崗位權(quán)限崗位權(quán)限設(shè)置要合理，體現(xiàn)“不相容職務(wù)”原則。票據(jù)管理崗位、票據(jù)使用崗位不相容，出納、制單不相容，應(yīng)收管理崗位、制單不相容，等等。需要說(shuō)明的是，并不是出納不能制單，而是出納不能對(duì)自己開(kāi)取票據(jù)的業(yè)務(wù)制單，在信息系統(tǒng)中要做出強(qiáng)制隔離。3．票據(jù)管理模塊與會(huì)計(jì)核算模塊對(duì)接將票據(jù)管理模塊與會(huì)計(jì)核算模塊對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳輸，制單人在系統(tǒng)內(nèi)審核完票據(jù)，并與票號(hào)對(duì)應(yīng)后可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，從而有助于提高核算效率和準(zhǔn)確性。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程。票據(jù)業(yè)務(wù)的運(yùn)行主要包括票據(jù)購(gòu)買(mǎi)及登記、領(lǐng)用、使用打印、財(cái)務(wù)入賬、制單稽核、票據(jù)核銷(xiāo)六個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到四個(gè)崗位：票據(jù)管理、票據(jù)使用人、制單、往來(lái)核算管理崗位。具體運(yùn)行過(guò)程如右圖所示。1．票據(jù)購(gòu)買(mǎi)及登記環(huán)節(jié)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)由票據(jù)管理部門(mén)即財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)門(mén)的票據(jù)管理員，根據(jù)票據(jù)使用情況定期去國(guó)家財(cái)政管理部門(mén)購(gòu)買(mǎi)票據(jù)或組織印刷院內(nèi)票據(jù)。購(gòu)買(mǎi)或印刷好后由票據(jù)管理人根據(jù)票據(jù)種類(lèi)逐本逐號(hào)進(jìn)行登記。2．票據(jù)領(lǐng)用環(huán)節(jié)票據(jù)使用人包括現(xiàn)金出納、銀行出納、新農(nóng)合會(huì)計(jì)、省市醫(yī)保會(huì)計(jì)四類(lèi)。其中，現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；銀行出納負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬收入業(yè)務(wù)；新農(nóng)合會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)參保新農(nóng)合患者的收入業(yè)務(wù)，與各地新農(nóng)合辦公室定期結(jié)賬；省市醫(yī)保會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)參保省市醫(yī)?；颊叩氖杖霕I(yè)務(wù)，與各地醫(yī)保辦公室定期結(jié)賬。票據(jù)管理崗位按票號(hào)分配給票據(jù)領(lǐng)用人，票據(jù)使用人只能使用票號(hào)分配范圍內(nèi)的票據(jù)。為了方便打印，從領(lǐng)用開(kāi)始，財(cái)政票據(jù)就需要按號(hào)拆散，一本使用完畢再統(tǒng)一裝訂保管，內(nèi)部收據(jù)則可以采用活頁(yè)型。3．票據(jù)使用及打印環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，票據(jù)使用人根據(jù)業(yè)務(wù)范圍在系統(tǒng)里錄入、打印票據(jù)。票據(jù)錄入項(xiàng)包括付款單位名稱、事項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款方式等。其中：現(xiàn)金出納填寫(xiě)收款方式時(shí)按實(shí)際情況選擇現(xiàn)金、POS或沖賬；銀行出納填寫(xiě)收款方式選擇轉(zhuǎn)賬；新農(nóng)合會(huì)計(jì)和省市醫(yī)保會(huì)計(jì)除了開(kāi)具票據(jù)外，還要接收并核對(duì)網(wǎng)銀數(shù)據(jù)與新農(nóng)合平臺(tái)金額和省市醫(yī)保金額，如有差異注明原因，生成對(duì)賬列表。要注意開(kāi)完票據(jù)后如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息有誤，在系統(tǒng)中找到這張票據(jù)直接點(diǎn)“作廢”。在開(kāi)具票據(jù)過(guò)程中，對(duì)于票據(jù)模板、記錄摘要等設(shè)置內(nèi)容要盡量結(jié)構(gòu)化，用選項(xiàng)代替文字錄入，提高效率。此外，要為票據(jù)使用崗位配置打印機(jī)以保證票據(jù)的打印。4．財(cái)務(wù)入賬環(huán)節(jié)制單崗位收到原始單據(jù)后，在HRP系統(tǒng)中根據(jù)票據(jù)生成列表，查找票號(hào)自動(dòng)生成憑證，并將票據(jù)號(hào)錄入到記賬憑證附件里，一個(gè)票據(jù)號(hào)只能對(duì)應(yīng)一個(gè)記賬憑證。如果列表中票號(hào)未顯示，錄入票據(jù)同步后生成憑證。注意：如果在入賬之后發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)紅字沖銷(xiāo)。5．制單稽核環(huán)節(jié)制單崗位每天要在系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)已開(kāi)具的票據(jù)和已入賬的票據(jù)。對(duì)于已開(kāi)具未入賬的票據(jù)分類(lèi)別制定催收期限，例如押金類(lèi)期限一天，醫(yī)?；?、新農(nóng)合基金類(lèi)期限一周，對(duì)于超過(guò)期限未入賬的票據(jù)要及時(shí)查明原因并上報(bào)上級(jí)主管。6．票據(jù)核銷(xiāo)環(huán)節(jié)票據(jù)使用完畢歸檔時(shí)，票據(jù)管理崗位要在系統(tǒng)里逐號(hào)核對(duì)，在確定所有未報(bào)廢的票據(jù)都有對(duì)應(yīng)的記賬憑證時(shí)，方可辦理以舊換新。（三）建設(shè)要點(diǎn)。在票據(jù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中，H省腫瘤醫(yī)院認(rèn)識(shí)到，信息系統(tǒng)再完善、再先進(jìn)，能否成功實(shí)施關(guān)鍵還在于人的參與。因此，通過(guò)事前規(guī)劃、實(shí)施前培訓(xùn)、實(shí)施后追蹤三個(gè)環(huán)節(jié)，讓一線相關(guān)崗位深度參與到流程設(shè)計(jì)和信息化實(shí)施過(guò)程中，才能夠保證票據(jù)管理信息化建設(shè)的順利進(jìn)行。事前規(guī)劃：在系統(tǒng)研發(fā)之前，要組織相關(guān)人員深入討論，開(kāi)展頭腦風(fēng)暴，發(fā)揮一線人員的作用，使流程、職責(zé)等細(xì)節(jié)貼合實(shí)際。實(shí)施前培訓(xùn)：系統(tǒng)上線之前，要將票據(jù)管理的目標(biāo)、原理、流程、職責(zé)劃分、操作注意事項(xiàng)等知識(shí)對(duì)相關(guān)崗位進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，讓每個(gè)崗位了解自己的職責(zé)和任務(wù)，熟悉整個(gè)流程，做好本崗工作的同時(shí)也知曉如何配合其他崗位工作。實(shí)施后追蹤：系統(tǒng)上線一段時(shí)間之后，還要召集相關(guān)崗位組織討論，看業(yè)務(wù)覆蓋是否全面，流程設(shè)計(jì)是否科學(xué)適用，崗位協(xié)同是否便利，環(huán)節(jié)上是否還有進(jìn)一步精細(xì)的空間。

三、總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部控制不論在管理理論研究上還是在實(shí)踐應(yīng)用中都是個(gè)大課題，雖然財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》2012年就已出臺(tái)，但因各單位基礎(chǔ)情況迥異、大家的認(rèn)知水平不同，各單位推動(dòng)的情況、推行的效果差別也很大。筆者認(rèn)為，與其長(zhǎng)篇大論，不如在整體規(guī)劃的前提下，從細(xì)節(jié)著手，在環(huán)節(jié)上實(shí)現(xiàn)制度和措施的出臺(tái)和完善，引導(dǎo)局部機(jī)制建立逐步擴(kuò)展到系統(tǒng)機(jī)制的協(xié)同；用單點(diǎn)突破、帶動(dòng)小范圍認(rèn)知升級(jí)，進(jìn)而使內(nèi)控理念貫徹醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)整合作用得到發(fā)揮。票據(jù)管理信息化的成功實(shí)施帶動(dòng)了醫(yī)院資金內(nèi)控乃至整體內(nèi)控的完善，同時(shí)也為其他部分的控制建設(shè)提供了很好的思路和方向，由點(diǎn)及面、由小到大，最終推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善。

各區(qū)（市）財(cái)政局，市直各單位：

根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于啟用新版財(cái)政票據(jù)的通知》（魯財(cái)綜[**]45號(hào)）及《關(guān)于**市財(cái)政票據(jù)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》〈（**）（魯財(cái)綜函1號(hào)）〉規(guī)定，按照**市財(cái)政局《關(guān)于啟用新版票據(jù)的通知》（青財(cái)綜[**]91號(hào)）要求，決定自**年7月1日起，啟用《山東省非稅收入繳款書(shū)》（票樣見(jiàn)附件一），我市使用的《山東省非稅收入收款收據(jù)》（**專(zhuān)用）（票樣見(jiàn)附件二）和《**市行政事業(yè)性收費(fèi)（基金）繳款書(shū)》（票樣見(jiàn)附件三）停止使用?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、《山東省非稅收入繳款書(shū)》的使用范圍及規(guī)程

（一）使用范圍

該票據(jù)適用于所有通過(guò)銀行代收的非稅收入的征繳，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接收的捐贈(zèng)收入及主管部門(mén)集中收入等。

（二）使用規(guī)程

各財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位：

為加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范政府非稅收入征收行為，充分發(fā)揮財(cái)政票據(jù)源頭控制作用，切實(shí)落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，決定自年8月上旬開(kāi)始至10月底，對(duì)我區(qū)票據(jù)購(gòu)領(lǐng)單位、年度財(cái)政票據(jù)管理和使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查的范圍

凡在區(qū)財(cái)政局辦理《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》，并領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織，均屬于檢查范圍。上述財(cái)政票據(jù)包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、罰沒(méi)收入票據(jù)、捐贈(zèng)票據(jù)、單位資金往來(lái)結(jié)算收據(jù)等。

二、檢查的主要內(nèi)容

（一）財(cái)政票據(jù)使用單位領(lǐng)購(gòu)和使用財(cái)政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效，是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問(wèn)題。