導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇金融統(tǒng)計(jì)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

加法——上海住房面積的統(tǒng)計(jì)是否超乎想象地簡(jiǎn)單？

每年，上海政府部門(mén)都要公布上海的人均建筑面積、人均居住面積指標(biāo)。其目的為說(shuō)明人民住房水平在“節(jié)節(jié)高”、“年年高”，更為了彰示政府部門(mén)的業(yè)績(jī)。那么，“人均建筑面積”、“人均居住面積”又是怎樣得來(lái)的？得到那些數(shù)據(jù)又經(jīng)過(guò)了怎樣艱苦繁復(fù)的調(diào)查和計(jì)算過(guò)程？

筆者為了驗(yàn)證上海統(tǒng)計(jì)部門(mén)有關(guān)住房統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，曾經(jīng)歷過(guò)了艱苦繁復(fù)的計(jì)算，但計(jì)算結(jié)果總與政府公布的數(shù)據(jù)大相徑庭。是一個(gè)突發(fā)的奇想，使筆者在半個(gè)小時(shí)內(nèi)就算出了與統(tǒng)計(jì)部門(mén)數(shù)據(jù)基本吻合的上海十年來(lái)的“居民住房總建筑面積”以及相關(guān)的“人均建筑面積”。其計(jì)算結(jié)果，“居民住房總建筑面積”與各類(lèi)統(tǒng)計(jì)年鑒公布的相應(yīng)數(shù)據(jù)平均只相差3.6%，“人均建筑面積”與建設(shè)部近三年的《城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計(jì)公報(bào)》中的相應(yīng)數(shù)據(jù)百分之百相符。

是什么樣的“突發(fā)奇想”有如此神奇的效果？筆者是這樣“奇想”的：“嗎要那么認(rèn)真？”鬼使神差，筆者信手將1995年以來(lái)每上一個(gè)年度的住宅建筑面積與當(dāng)年竣工的商品住宅建筑面積相加，結(jié)果就與統(tǒng)計(jì)部門(mén)“統(tǒng)計(jì)”的“居民住房建筑面積”基本相符，再將統(tǒng)計(jì)年鑒中公布的“非農(nóng)人口”與“居民住房建筑面積”相除，就得到了與建設(shè)部《城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)一模一樣的精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位的“上海人均住房建筑面積”！

當(dāng)然，在1999年到2004年，筆者的計(jì)算結(jié)果與統(tǒng)計(jì)部門(mén)數(shù)據(jù)相比還略少些，多則少10個(gè)百分點(diǎn)，少則少5個(gè)百分點(diǎn)。于是，筆者再次“突發(fā)奇想”，“我如果把空置房、已拆遷房都拿來(lái)填空缺呢？”于是，“奇跡”再次出現(xiàn)——筆者“靈感”激發(fā)中計(jì)算得來(lái)的上海住房建筑面積就與政府部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)99%、100%地相符了！

難道政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)是在如此搞笑的狀態(tài)下工作的嗎？

筆者不愿相信。

如果需要計(jì)算的是上海全部居住房屋總面積，那可以把上年的居住房屋面積加上當(dāng)年的竣工住宅面積——竣工住宅面積指“報(bào)告期內(nèi)房屋建筑按照設(shè)計(jì)要求已全部完工，達(dá)到住人和使用條件，經(jīng)驗(yàn)收鑒定合格，可正式移交使用的房屋居住面積的總和”（此解釋見(jiàn)由上海市房屋土地資源管理局和上海市統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合編輯出版的年鑒類(lèi)刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》，下同），但必須減去已經(jīng)拆遷了的住房面積。然而這樣得出的全部居住房屋總面積數(shù)不能用作計(jì)算人均居住房屋面積的基數(shù)，因?yàn)楫?dāng)年和往年的竣工住宅中的沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的部分是不能按照已經(jīng)移交使用的“人居房”來(lái)計(jì)算人均面積的。

如果需要計(jì)算的是上海已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“人居”的全部住房面積，那么在每個(gè)當(dāng)年度的竣工住宅中必須扣除還沒(méi)有發(fā)生“人居”的面積，并減去已經(jīng)拆遷了的住房面積。請(qǐng)注意，如果扣除了每個(gè)當(dāng)年度竣工住宅中的沒(méi)有發(fā)生“人居”的面積，在此就不發(fā)生“空置房”的概念——空置房指“銷(xiāo)售物業(yè)報(bào)告年度內(nèi)某類(lèi)物業(yè)經(jīng)初始登記一年后未售出的數(shù)量”，該面積已經(jīng)包含在初始登記年的竣工住宅面積中。

筆者“第一次奇想”時(shí)的計(jì)算方法謬誤在于：如果是計(jì)算全部居住房屋總面積，其沒(méi)有減去已拆遷房的面積；如果是計(jì)算實(shí)現(xiàn)了“人居”的全部房屋總面積，其一沒(méi)有減去已拆遷房的面積，其二沒(méi)有減去以往年度積存的空置房面積，其三沒(méi)有減去當(dāng)年竣工住宅面積中沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的部分。

照筆者“第一次奇想”時(shí)的計(jì)算方法來(lái)計(jì)算“人均住房面積”，那是偷換了“人均住房面積”的概念——雖然統(tǒng)計(jì)部門(mén)沒(méi)有對(duì)“人均住房面積”的計(jì)算方法作出定論，但是，作為體現(xiàn)住房條件改善的最重要指標(biāo)，人們對(duì)“人均住房面積”的約定俗成的理解就是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“人居”的房屋的人均住房面積！

筆者“第二次奇想”時(shí)的計(jì)算方法謬誤更是顯而易見(jiàn)——那是明知故犯了——不但不將這些沒(méi)有發(fā)生的、不存在的因素做減法，相反還把這些因素又做了一次加法！每一個(gè)按常規(guī)思維的人會(huì)為此感到不可思議。筆者同樣不信政府部門(mén)工作人員會(huì)故意這么做。這么做的后果是嚴(yán)重的，這使得上海在2005年時(shí)的人均住房建筑面積平添了13.33平方米——在把2005年全部竣工住宅作為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“人居”的前提下！因?yàn)?999年到2004年，上海城市的拆遷面積總和加上每年空置住宅面積的累計(jì)數(shù)是5520萬(wàn)平方米，這些數(shù)字不扣除，就是多計(jì)算了5520萬(wàn)平方米未實(shí)現(xiàn)“人居”和已經(jīng)滅失了的住房面積，這些數(shù)字還要再加一次，那就是在1999年到2004年，多計(jì)算了5520×2=11040萬(wàn)平方米未實(shí)現(xiàn)“人居”和已經(jīng)滅失了的住房面積；同樣，在1996年~1998年以及2005年的住房面積中，也因?yàn)闆](méi)有扣除拆遷面積和空置住宅面積，導(dǎo)致多計(jì)算了4278萬(wàn)平方米的未實(shí)現(xiàn)“人居”和已經(jīng)滅失了的住房面積，只不過(guò)沒(méi)有再重復(fù)加一次而已。這樣，1996年到2005年每年多計(jì)算的“人居”住房面積累計(jì)一共是11040萬(wàn)+4278萬(wàn)=15318萬(wàn)平方米——2005年竣工面積中的未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售部分還未計(jì)算在內(nèi)，2005年上海的非農(nóng)業(yè)人口是1148.94萬(wàn)，15318÷1148.94=13.33，這13.33就是按照筆者“搞笑計(jì)算法”計(jì)算出來(lái)的屬于“多算”的人均建筑面積！

筆者相信政府工作人員不會(huì)這么搞笑，筆者也認(rèn)為，計(jì)算結(jié)果一樣不等于計(jì)算過(guò)程一樣，但是，由于政府部門(mén)對(duì)住房面積的計(jì)算過(guò)程不見(jiàn)公布，作為上海市民，希望能看到政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)對(duì)于上海住房面積的計(jì)算過(guò)程。

筆者的計(jì)算過(guò)程見(jiàn)表（一）、表（二）。

表（一）、上海居民“人居”住房面積計(jì)算過(guò)程表(與統(tǒng)計(jì)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果相符)單位：萬(wàn)平方米

注：1.“統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的市區(qū)住宅建筑面積”中，97、98、99三年的數(shù)據(jù)來(lái)自《上海投資建設(shè)統(tǒng)計(jì)年鑒》，其他數(shù)據(jù)來(lái)自年鑒刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》。2.“當(dāng)年商品住宅竣工面積”來(lái)自年鑒刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》。

3.此表中的已拆遷住宅面積和空置住宅面積不包括1976、1997、1998、2005年數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)見(jiàn)表三和表四。已拆遷住宅面積來(lái)源：見(jiàn)《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》，空置住宅面積來(lái)源：2000年前數(shù)據(jù)見(jiàn)《上海統(tǒng)計(jì)年鑒》，2000年后數(shù)據(jù)散見(jiàn)于媒體報(bào)道的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4．撤縣改市增加的住房面積中，99年數(shù)據(jù)是指青浦、松江的住房面積，2002年數(shù)據(jù)是指南匯、奉賢的住房面積，2003年數(shù)據(jù)是指崇明的住房面積。數(shù)據(jù)來(lái)自《上海統(tǒng)計(jì)年鑒》。

表（二）、2003~2005年上海城鎮(zhèn)人均住房建筑面積計(jì)算表(與統(tǒng)計(jì)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果相符)

數(shù)據(jù)來(lái)源：《上海市房地產(chǎn)年鑒》，2005年數(shù)據(jù)見(jiàn)《上海統(tǒng)計(jì)年鑒（2006）》

2．搜集了自2000年到2005年由政府部門(mén)認(rèn)定的每年的空置住宅面積數(shù)據(jù)。

之所以稱(chēng)為“搜集”，是從2000年開(kāi)始，《上海統(tǒng)計(jì)年鑒》就不再公布每年的空置住宅面積，《上海市房地產(chǎn)年鑒》也不見(jiàn)公布?，F(xiàn)在統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的居民居住房屋總面積中是把空置住宅也當(dāng)作已居住的房屋面積計(jì)算的（年鑒刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》明確居住房屋面積中包括空置住宅面積），但是就常識(shí)而論，空置住宅面積是不能作為“居民人均建筑面積”來(lái)充數(shù)的。所以，筆者要把空置住宅面積剔除出人均居住面積指標(biāo)體系。雖然統(tǒng)計(jì)部門(mén)關(guān)于空置量的計(jì)算自1999年以來(lái)都是“根據(jù)上市量與銷(xiāo)售量的變化判斷空置量的增減或升降趨勢(shì)”，然而，有總勝于無(wú)?？罩米≌娣e見(jiàn)表（四）：

表（四）、商品住宅空置面積（95-2005），單位：萬(wàn)平方米

注：1.2005年空置住宅面積根據(jù)當(dāng)年商品房空置面積536.56平方米的60%計(jì)算。

2.對(duì)于空置量的概念和計(jì)算方法，2000年到2005年的年鑒類(lèi)刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》均這樣注解：“空置量是銷(xiāo)售物業(yè)報(bào)告年度內(nèi)某物業(yè)經(jīng)濟(jì)竟初始登記一年后未售出的數(shù)量（建筑面積）。由于本市樓宇個(gè)數(shù)眾多，目前根據(jù)上市量與銷(xiāo)售量的變化判斷空置量的增減或升降趨勢(shì)”。

3．計(jì)算了不應(yīng)該當(dāng)作“居民居住水平提高”來(lái)展示的住房面積增加因素。

上海市區(qū)居住房屋面積增長(zhǎng)由多種因素造成，并非所有的增長(zhǎng)因素都是“住房改革的成果”，有些增長(zhǎng)甚至還是住房改革導(dǎo)致的“后果”。因此，不論是住房總面積增加還是人均住房面積增加，并非都能為之歌頌的。

筆者先計(jì)算了從1993年浦東新區(qū)成立以來(lái)，在撤縣改區(qū)過(guò)程中新增加的原縣屬城鎮(zhèn)住房面積。

1991年浦東新區(qū)成立前，上海市區(qū)區(qū)域面積是745平方公里，九個(gè)郊縣的面積是5590.5平方公里，到2005年，上海市區(qū)區(qū)域面積是5155平方公里，一個(gè)郊縣（崇明縣）的面積是1185.49平方公里；1991年時(shí)市區(qū)戶(hù)口數(shù)是269萬(wàn)，郊縣戶(hù)口數(shù)是167萬(wàn)，當(dāng)2005年，市區(qū)戶(hù)口數(shù)是468.1萬(wàn)，郊縣戶(hù)口數(shù)28.6萬(wàn)。這樣的變動(dòng)當(dāng)然會(huì)對(duì)市區(qū)住房總面積產(chǎn)生影響——光從1997年金山撤縣改區(qū)起算，到2002年上海先后有松江、青浦、奉賢、南匯等整區(qū)建制的2000多萬(wàn)平方米的原縣屬城鎮(zhèn)居民住宅面積并入了市區(qū)居民住宅面積，而崇明縣的鎮(zhèn)建制住房也有305萬(wàn)平方米在2003年并入市區(qū)住宅面積。上海2002年的居住房屋總面積比1997年多了12677萬(wàn)平方米，減去5434萬(wàn)平方米的空置住宅、拆遷住宅面積，余下的住宅增加面積是7243萬(wàn)平方米，這其中22%是原縣屬鎮(zhèn)居民住房劃并為城區(qū)居民住房所致。顯然，這些因行政區(qū)劃變動(dòng)帶來(lái)的城區(qū)住房面積增加不能視作“住房改革的成果”，不能視作“居民居住水平提高”的佐證。

筆者再根據(jù)第五次人口普查數(shù)據(jù)，計(jì)算了各社會(huì)層面擁有的房屋資源狀況。這個(gè)計(jì)算揭示了“人均住房指標(biāo)”已經(jīng)對(duì)國(guó)計(jì)民生的真實(shí)情況產(chǎn)生了誤導(dǎo)。在“住房商品化”前后擁有權(quán)力資源的家庭集中擠上了“單位分房末班車(chē)”，這是導(dǎo)致1998年到2001時(shí)上海居民住房面積激增的原因之一。在這個(gè)時(shí)期，商品住宅還輪不到普通市民來(lái)“商品化”——那時(shí)普通市民接受的“商品化”，不過(guò)是在1998年~2001年差價(jià)換房5000戶(hù)、10694戶(hù)、16941戶(hù)、10888戶(hù)，出售已購(gòu)公有住宅10155套、19771套、43411套、69832套（見(jiàn)年鑒刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》）。最多是到1999年底，居民在出售已購(gòu)公有住房后再購(gòu)新房時(shí)“吸納新建商品房總建筑面積達(dá)250平方米”（《上海房地產(chǎn)市場(chǎng)（2000）》。1999年以后不見(jiàn)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)了，但根據(jù)2000年和2001年居民出售已購(gòu)公有住房560萬(wàn)平方米的數(shù)據(jù)，那到2001年，全市居民在出售原有公房后再購(gòu)置的新建商品房不過(guò)是10萬(wàn)套左右。這就是住房商品化開(kāi)始前后上海普通市民消化商品化住房的能力——2001年，上海城市居民中等收入家庭的人均可支配收入是11155元，恩格爾系數(shù)是47！

這個(gè)時(shí)期內(nèi)銷(xiāo)商品房（包括住宅、辦公樓、商業(yè)用房，住宅面積平均占95%）的出售情況是：1997年出售3.76萬(wàn)套，1998年7.46萬(wàn)套，1999年11.95萬(wàn)套，2000年16.16萬(wàn)套，2001年20.01萬(wàn)套，總共59.36萬(wàn)套。其中外地個(gè)人購(gòu)買(mǎi)6.61萬(wàn)套，本地單位購(gòu)買(mǎi)4.27萬(wàn)套，本地個(gè)人購(gòu)買(mǎi)48萬(wàn)套（見(jiàn)年鑒刊物《上海市房地產(chǎn)市場(chǎng)》）。注意，1997年到2001年“本地個(gè)人”購(gòu)買(mǎi)的商品房中購(gòu)買(mǎi)的商品住宅是40萬(wàn)套，而“本地個(gè)人”購(gòu)買(mǎi)的套數(shù)其實(shí)是有假的，因?yàn)閺?999年“住房商品化”政策起步開(kāi)始，就有不少有“實(shí)力”有“勢(shì)力”的單位以事實(shí)上的單位出資來(lái)為少部分個(gè)人購(gòu)置房產(chǎn)；而各級(jí)黨政企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人，也在此時(shí)加緊讓自己的住房面積“達(dá)標(biāo)”、“超標(biāo)”，“達(dá)標(biāo)”、“超標(biāo)”的標(biāo)準(zhǔn)，是1995年頒布的滬房地改（1995）767號(hào)文件《職工家庭購(gòu)買(mǎi)公有住房建筑面積控制標(biāo)準(zhǔn)》，在這個(gè)文件中，明確一般職工、干部和初級(jí)技術(shù)職稱(chēng)人員可購(gòu)買(mǎi)公有住房面積的上限是75平方米，科級(jí)干部、中級(jí)技術(shù)職稱(chēng)人員、具有證書(shū)的高級(jí)工購(gòu)買(mǎi)上限85平方米，縣處級(jí)干部、副高級(jí)職稱(chēng)人員購(gòu)買(mǎi)上限100平方米，副局級(jí)購(gòu)買(mǎi)上限120平方米，正局級(jí)、正高級(jí)和享受正高級(jí)待遇的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)人員購(gòu)買(mǎi)上限140平方米。購(gòu)買(mǎi)公有住房面積的前提是要首先住房要達(dá)到這個(gè)面積標(biāo)準(zhǔn)，不少掌握權(quán)力資源者趁機(jī)將自己的住房面積大大地上了幾個(gè)臺(tái)階，當(dāng)他們將自己突擊得來(lái)的房屋用“購(gòu)買(mǎi)公用住宅的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)”買(mǎi)下，他們就擁有了比普通市民多得多的住房資產(chǎn)——他們才是住房商品化的最大得益者。

根據(jù)第五次人口普查資料，到2000年為止，上海的中心城區(qū)和新建城區(qū)共有457.16萬(wàn)家庭戶(hù)，其中15.5%家庭戶(hù)（70.6萬(wàn)戶(hù)）人均建筑面積40平方米以上，這部分家庭戶(hù)擁有城區(qū)35.2%的房屋資源，這些家庭戶(hù)以國(guó)家機(jī)關(guān)、黨群組織、企業(yè)、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人為絕對(duì)主體；而人均建筑面積19平方米以下家庭幾乎全都是底層社會(huì)普通勞動(dòng)者家庭，這部分家庭占到城區(qū)家庭戶(hù)總數(shù)的53.3%（244.1萬(wàn)戶(hù)），他們擁有的房屋資源只占到24.8%，當(dāng)時(shí)城區(qū)有80萬(wàn)戶(hù)家庭、225.5萬(wàn)人居住在人均建筑面積8平方米以下的居所，65.2萬(wàn)戶(hù)家庭、183.1萬(wàn)人居住在人均建筑面積9~12平方米的居所。

在以后的“住房商品化”過(guò)程中，“負(fù)責(zé)人”群體在家庭住房上占有的地段優(yōu)勢(shì)更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其在2000年時(shí)單純的面積優(yōu)勢(shì)，這種地段優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)的商品化價(jià)值遠(yuǎn)不是面積優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)的商品化價(jià)值所能比擬。因此，不分職別不分區(qū)域地段的籠統(tǒng)的全市性的人均住房指標(biāo)已經(jīng)失去了統(tǒng)計(jì)的意義、公布的意義。

需要指出，筆者曾經(jīng)在有關(guān)投資建設(shè)統(tǒng)計(jì)年鑒（可能是《上海投資建設(shè)統(tǒng)計(jì)年鑒》？）中見(jiàn)過(guò)1994年~1999年的上海市區(qū)建筑面積、居住面積、市區(qū)人口統(tǒng)計(jì)數(shù)（見(jiàn)表五），不管數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，起碼，此表將人均居住水平指標(biāo)是如何產(chǎn)生的過(guò)程透明化了。而現(xiàn)在的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)于公眾來(lái)說(shuō)，是從根本上缺乏透明度的。此次筆者能把上海的住宅建筑面積和人均住宅建筑面積算到與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差不離，不過(guò)是“蒙”對(duì)了而已。

原表說(shuō)明：人均居住面積一般以各類(lèi)建筑房屋的實(shí)際建筑面積乘以各自平面K值折算成居住面積，與市公安局提供的年末長(zhǎng)期人口數(shù)相除后求得。73年通過(guò)房屋普查，以實(shí)際測(cè)得居住面積計(jì)算。

但此表中的“市區(qū)人口數(shù)”在《上海統(tǒng)計(jì)年鑒中》中是找不到出處的?！渡虾＝y(tǒng)計(jì)年鑒中》提供的1994年到1999年的“非農(nóng)業(yè)人口”與此表中的“市區(qū)人口”相比，少則相差4%，多則相差14%，“年末區(qū)人口”與此表中的“市區(qū)人口”相比，相差得就更多。

筆者叢觀(guān)歷年的住房統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有的年份以“市區(qū)人口數(shù)”為人口計(jì)算基數(shù)（1994-1999），有的年份則以“非農(nóng)業(yè)人口”為計(jì)算基數(shù)（2003~2005），而更多年份的人口計(jì)算基數(shù)還無(wú)從核對(duì)無(wú)從查找。這樣，上海的人均住房統(tǒng)計(jì)指標(biāo)光是因?yàn)椤叭丝跀?shù)的統(tǒng)計(jì)口徑不同”，就已經(jīng)沒(méi)有可比性了。

還有必要認(rèn)真對(duì)待“人均居住面積”、“人均建筑面積”嗎？

“人均居住面積”、“人均建筑面積”還能反映絕大部分居民的真實(shí)居住狀況嗎？作為一個(gè)公民，筆者提請(qǐng)政府部門(mén)變更上海住房指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)方法。事實(shí)上，這并不是需要白手起家的作業(yè)——第五次人口普查已經(jīng)提供了全國(guó)各地的非常詳細(xì)的住房統(tǒng)計(jì)資料，上海當(dāng)然不例外。一個(gè)疑點(diǎn)：第五次人口普查中有關(guān)住房的數(shù)據(jù)為何不見(jiàn)引用？

2000年的全國(guó)第五次人口普查提供了非常詳細(xì)的住房統(tǒng)計(jì)資料。這個(gè)住房統(tǒng)計(jì)資料反映，在2000年，上海中心城區(qū)一共有627.92萬(wàn)人，人均建筑面積15.85平方米；新建城區(qū)有657.21萬(wàn)人，人均建筑面積27.45平方米，將城區(qū)人均建筑面積乘以人數(shù)，上海城區(qū)范圍內(nèi)的住房建筑面積應(yīng)該是27993萬(wàn)平方米，比統(tǒng)計(jì)部門(mén)用因襲下來(lái)的統(tǒng)計(jì)方法計(jì)算出來(lái)的面積要多7128萬(wàn)平方米——統(tǒng)計(jì)年鑒公布的2000年上海各區(qū)的住房建筑面積統(tǒng)計(jì)數(shù)是20865萬(wàn)平方米。

第五次人口普查是“重大的國(guó)情國(guó)力調(diào)查，是和平時(shí)期最大的社會(huì)動(dòng)員，涉及到社會(huì)的各個(gè)方面、每一個(gè)家庭和每一個(gè)人”，“對(duì)于全面實(shí)現(xiàn)我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，研究下個(gè)世紀(jì)的社會(huì)、人口變化情況具有重要意義”（見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)行第五次全國(guó)人口普查的通知》）。通過(guò)這樣的調(diào)查得來(lái)的有根有據(jù)的數(shù)據(jù)卻不見(jiàn)引用，這又是為什么？

不解決為什麼人的問(wèn)題，住房改革不可能成功

近年來(lái)，有關(guān)住房改革是否成功的討論進(jìn)行得轟轟烈烈，筆者不諱言，筆者認(rèn)為住房改革是失敗的。即使這樣，筆者還沒(méi)有對(duì)上海的居民居住房屋總面積和人均住房面積提出過(guò)懷疑，筆者還是相信政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)是在嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度下科學(xué)地得出這些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的。但因?yàn)楣P者搞笑般地計(jì)算了一番上海住房數(shù)據(jù)竟意外地與政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)的計(jì)算結(jié)果相同，而這樣的計(jì)算結(jié)果是要讓上海的人均建筑面積平添出13.33平方米的，這不由得筆者誠(chéng)惶誠(chéng)恐——即使筆者認(rèn)定住房改革是失敗的，也不希望以“統(tǒng)計(jì)部門(mén)多算人均建筑面積13.33平方米”來(lái)作為佐證呀！

筆者猜度，目前有關(guān)上海的住房數(shù)據(jù)可能是“數(shù)出多門(mén)”，卻缺乏對(duì)這些數(shù)據(jù)的整體性的把關(guān)。國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)宏觀(guān)調(diào)控措施不能從根本上奏效，恐怕與我國(guó)的數(shù)目字管理的基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱有關(guān)?，F(xiàn)代化管理的基礎(chǔ)一是法治，二是“用數(shù)字說(shuō)話(huà)”，從宏觀(guān)而言，一個(gè)國(guó)家的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理情況和應(yīng)用情況反映了一個(gè)國(guó)家現(xiàn)代化的水平。第五次人口普查得來(lái)的住房數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而怎樣對(duì)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有效管理和應(yīng)用，則是一個(gè)龐大的課題——缺乏管理，數(shù)據(jù)就只是一堆令人頭昏目旋眼花繚亂的阿拉伯?dāng)?shù)字。

篇2

內(nèi)容摘要：防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到銀行工作的方方面面。本文對(duì)我國(guó)銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了深入分析，指出應(yīng)盡快健全銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體制，構(gòu)建高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)，進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息的披露與揭示，提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì),有效化解當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范

隨著銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，我國(guó)銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化，特別是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多源于會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是我國(guó)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。

一、銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）外部政策環(huán)境不完善

實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。謹(jǐn)慎性原則作為企業(yè)對(duì)不確定事項(xiàng)采取穩(wěn)妥謹(jǐn)慎態(tài)度的一種必要的反映，是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為應(yīng)付復(fù)雜多變的外界環(huán)境，將風(fēng)險(xiǎn)損失盡量減少到最低限度的一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，是風(fēng)險(xiǎn)控制在會(huì)計(jì)核算上的具體運(yùn)用。它體現(xiàn)了會(huì)計(jì)實(shí)踐的一般規(guī)律。在銀行會(huì)計(jì)的核算中，采用符合謹(jǐn)慎性原則的會(huì)計(jì)處理與報(bào)告方法，可以有效地防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)，而不采用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則來(lái)指導(dǎo)銀行經(jīng)營(yíng)行為，小則事關(guān)銀行自身的厲害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。所以，只重視權(quán)責(zé)發(fā)生制而忽略謹(jǐn)慎性原則對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)極為不利，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。另外國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管缺少經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)控力度不夠，措施沒(méi)有及時(shí)到位，因而很難在風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽狀態(tài)時(shí)進(jìn)行有效的防范和控制。再則，金融改革后，對(duì)金融會(huì)計(jì)在金融機(jī)構(gòu)中的作用認(rèn)識(shí)不夠，有關(guān)法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，會(huì)計(jì)僅限于記賬、算賬、報(bào)賬，而忽略了事前預(yù)測(cè)、事中參與決策、事后分析評(píng)價(jià)的管理功能。

（二）內(nèi)部稽核不力

雖然近幾年來(lái)我國(guó)銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線(xiàn)式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒(méi)有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門(mén)，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，留下事故隱患。

（三）銀行從業(yè)人員素質(zhì)偏低

近年來(lái)，國(guó)有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中，為搶占市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)人才嚴(yán)重不足，一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒(méi)有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大；另外，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí)，也容易受社會(huì)上拜金主義思潮的影響，從而在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。

二、防范銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

（一）健全適應(yīng)銀行經(jīng)營(yíng)要求的會(huì)計(jì)監(jiān)管體制

加強(qiáng)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)管，不僅需要規(guī)范監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)則、完善監(jiān)管政策，而且要求銀行業(yè)與銀行監(jiān)管部門(mén)的分工進(jìn)一步明確，使銀行業(yè)把更多的精力投身于風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

銀行業(yè)的監(jiān)管應(yīng)該保證透明化和市場(chǎng)化。監(jiān)管項(xiàng)目應(yīng)該以銀行業(yè)最基本的指標(biāo)，如：資本充足率、股權(quán)結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)戶(hù)的資金安全性等為準(zhǔn)繩，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)任何銀行都應(yīng)該一視同仁。就目前來(lái)看，銀監(jiān)會(huì)正致力于不斷提高監(jiān)管水平，把精力主要放在具體政策和規(guī)定的制定上，這與當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展階段與管理水平直接相關(guān)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，有些具體的規(guī)定可以交給銀行自己來(lái)做，不需要強(qiáng)求統(tǒng)一。因?yàn)殂y行業(yè)的發(fā)展水平不同，有些銀行可以把規(guī)則制定得更細(xì)一些，而有些銀行可以把規(guī)定做得相對(duì)簡(jiǎn)單一些，這有利于大幅度提升銀行業(yè)在金融市場(chǎng)上運(yùn)作的獨(dú)立性，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

銀行業(yè)的研發(fā)分工需要進(jìn)一步優(yōu)化。目前，我國(guó)的銀行業(yè)除本行工作以外，還作了一些宏觀(guān)金融研究。在國(guó)外，這些研究往往不是由銀行來(lái)做的，而是通過(guò)國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)來(lái)提供數(shù)據(jù)，由其他各種學(xué)術(shù)性或非學(xué)術(shù)性機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行宏觀(guān)研究，銀行所關(guān)注的只是在這種宏觀(guān)背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問(wèn)題。因此，優(yōu)化國(guó)內(nèi)銀行業(yè)與宏觀(guān)監(jiān)管部門(mén)的分工，使銀行業(yè)把更多的人力、物力、財(cái)力放在風(fēng)險(xiǎn)管理上，這對(duì)提高兩個(gè)部門(mén)的工作效率，提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平都大有裨益。

（二）構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：真實(shí)性原則。內(nèi)控制度建立應(yīng)該從銀行的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制訂切實(shí)可行、便于實(shí)施的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以保證會(huì)計(jì)核算和結(jié)算的準(zhǔn)確及時(shí)，防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范性原則。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程按照會(huì)計(jì)內(nèi)控要求予以規(guī)范，加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)的控制，做到會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化，提高操作透明度；謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性原則是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本原則，也是深化內(nèi)控機(jī)制應(yīng)嚴(yán)格遵循的準(zhǔn)則。對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須實(shí)行交易授權(quán)，不得私自處理未經(jīng)授權(quán)的事務(wù)。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審批制度，防止發(fā)生舞弊行為。

建立科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制，包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是在一線(xiàn)會(huì)計(jì)核算全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的以防為主的監(jiān)控防線(xiàn)。會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)必須事前建立授權(quán)分責(zé)的記錄，以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶(hù)的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的制度，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，事后監(jiān)督是指通過(guò)完善各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線(xiàn)。事后監(jiān)督可以根據(jù)業(yè)務(wù)量狀況，設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，組織一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想品德好的人員，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新進(jìn)行一次復(fù)核性操作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，對(duì)監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果以及反饋要納入程序化、規(guī)范化管理。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核審計(jì)為基礎(chǔ)，通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、離崗審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等方法和手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部最后控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)控體系，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有基礎(chǔ)性的作用。

（三）加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息的披露與揭示

離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國(guó)企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿(mǎn)天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來(lái)。第三，鑒于我國(guó)企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過(guò)一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能詳細(xì)披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。

從銀行內(nèi)部來(lái)看，要進(jìn)一步修訂現(xiàn)行銀行定期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，要充分反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)要充分反映披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、貸款結(jié)構(gòu)及不良貸款資產(chǎn)狀況以及對(duì)外投資可能發(fā)生的損失等。要全面推行現(xiàn)金流量表，以彌補(bǔ)目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息，即能夠向使用者提供銀行在會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的情況，特別是能充分披露銀行在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)，收入、利潤(rùn)中含有的應(yīng)收未收部分所造成的收入與支出在實(shí)際收付上不對(duì)稱(chēng)的有關(guān)信息。要充分披露表外業(yè)務(wù)信息，改變表外業(yè)務(wù)僅以會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映的現(xiàn)狀，應(yīng)要求銀行編制一張表外業(yè)務(wù)情況表，增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的透明度，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2006年公布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此已有所完善，這對(duì)防止行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升社會(huì)誠(chéng)信度，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，提高與國(guó)外金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性都將發(fā)揮重要作用。

（四）創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制

當(dāng)今社會(huì)，知識(shí)是創(chuàng)新的必備條件，人才是創(chuàng)新的主體。德才兼?zhèn)涞娜瞬挪粌H是現(xiàn)代企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的根基，而且是構(gòu)建企業(yè)管理體系，推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新的中間力量。因此，重視知識(shí)和人才，造就優(yōu)秀的人才，創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制，是當(dāng)前銀行業(yè)所面臨的一項(xiàng)迫在眉睫的、勢(shì)在必行的戰(zhàn)略任務(wù)。

首先，改革企業(yè)用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行平等、公開(kāi)的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長(zhǎng)避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。

其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)、住房標(biāo)準(zhǔn)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事企業(yè)工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。

篇3

一、現(xiàn)代金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)典型架構(gòu)及其安全現(xiàn)狀

就金融業(yè)目前的大部分網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用而言，典型的省內(nèi)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)一般是由一個(gè)總部（省級(jí)網(wǎng)絡(luò)中心）和若干個(gè)地市分支機(jī)構(gòu)、以及數(shù)量不等的合作伙伴和移動(dòng)遠(yuǎn)程（撥號(hào)）用戶(hù)所組成。除遠(yuǎn)程用戶(hù)外，其余各地市分支機(jī)構(gòu)均為規(guī)模不等的局域網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。其中省級(jí)局域網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的核心，為金融機(jī)構(gòu)中心服務(wù)所在地，同時(shí)也是該金融企業(yè)的省級(jí)網(wǎng)絡(luò)管理中心。而各地市及合作伙伴之間的聯(lián)接方式則多種多樣，包括遠(yuǎn)程撥號(hào)、專(zhuān)線(xiàn)、Internet等。

從省級(jí)和地市金融機(jī)構(gòu)的互聯(lián)方式來(lái)看，可以分為以下三種模式：（1）移動(dòng)用戶(hù)和遠(yuǎn)程機(jī)構(gòu)用戶(hù)通過(guò)撥號(hào)訪(fǎng)問(wèn)網(wǎng)絡(luò)，撥號(hào)訪(fǎng)問(wèn)本身又可分為通過(guò)電話(huà)網(wǎng)絡(luò)撥入管理中心訪(fǎng)問(wèn)服務(wù)器和撥入網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商兩種方式；（2）各地市遠(yuǎn)程金融分支機(jī)構(gòu)局域網(wǎng)通過(guò)專(zhuān)線(xiàn)或公共網(wǎng)絡(luò)與總部局域網(wǎng)絡(luò)連接；（3）合作伙伴（客戶(hù)、供應(yīng)商）局域網(wǎng)通過(guò)專(zhuān)線(xiàn)或公共網(wǎng)絡(luò)與總部局域網(wǎng)連接。

由于各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)均有其特定的發(fā)展歷史，其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用也是傳統(tǒng)技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)兼收并蓄。通常在金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，主要側(cè)重于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性并確保金融機(jī)構(gòu)的正常生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)。

就網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全而言，目前金融機(jī)構(gòu)的安全防范機(jī)制仍然是脆弱的，一般金融機(jī)構(gòu)僅利用了一些常規(guī)的安全防護(hù)措施，這些措施包括利用操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)自身的安全設(shè)施；購(gòu)買(mǎi)并部署商用的防火墻和防病毒產(chǎn)品等。在應(yīng)用程序的設(shè)計(jì)中，也僅考慮到了部分信息安全問(wèn)題。應(yīng)該說(shuō)這在金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初期的客觀(guān)環(huán)境下是可行的，也是客觀(guān)條件限制下的必然。由于業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中大量采用不是專(zhuān)為安全系統(tǒng)設(shè)計(jì)的各種版本的商用基礎(chǔ)軟件，這些軟件通常僅具備一些基本的安全功能，而且在安裝時(shí)的缺省配置往往更多地照顧了使用的方便性而忽略了系統(tǒng)的安全性，如考慮不周很容易留下安全漏洞。此外，金融機(jī)構(gòu)在獲得公共Internet信息服務(wù)的同時(shí)并不能可靠地獲得安全保障，Internet服務(wù)提供商（ISP）采取的安全手段都是為了保護(hù)他們自身和他們核心服務(wù)的可靠性，而不是保護(hù)他們的客戶(hù)不被攻擊，他們對(duì)于你的安全問(wèn)題的反應(yīng)可能是提供建議，也可能是盡力幫助，或者只是關(guān)閉你的連接直到你恢復(fù)正常。因此，總的來(lái)說(shuō)金融系統(tǒng)中的大部分網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到與金融系統(tǒng)信息的重要性相稱(chēng)的安全級(jí)別，有的甚至對(duì)于一些常規(guī)的攻擊手段也無(wú)法抵御，這些都是金融管理信息系統(tǒng)亟待解決的安全問(wèn)題。

二、現(xiàn)代金融網(wǎng)絡(luò)面臨的威脅及安全需求

目前金融系統(tǒng)存在的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，就其攻擊手段而言可分為針對(duì)信息的攻擊、針對(duì)系統(tǒng)的攻擊、針對(duì)使用者的攻擊以及針對(duì)系統(tǒng)資源的攻擊等四類(lèi)，而實(shí)施安全攻擊的人員則可能是外部人員，也可能是機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員。

針對(duì)信息的攻擊是最常見(jiàn)的攻擊行為，信息攻擊是針對(duì)處于傳輸和存儲(chǔ)形態(tài)的信息進(jìn)行的，其攻擊地點(diǎn)既可以在局域網(wǎng)內(nèi)，也可以在廣域網(wǎng)上。針對(duì)信息的攻擊手段的可怕之處在于其隱蔽性和突然性，攻擊者可以不動(dòng)聲色地竊取并利用信息，而無(wú)慮被發(fā)現(xiàn)；犯罪者也可以在積聚足夠的信息后驟起發(fā)難，進(jìn)行敲詐勒索。此類(lèi)案件見(jiàn)諸報(bào)端層出不窮，而未公開(kāi)案例與之相比更是數(shù)以倍數(shù)。

利用系統(tǒng)（包括操作系統(tǒng)、支撐軟件及應(yīng)用系統(tǒng)）固有的或系統(tǒng)配置及管理過(guò)程中的安全漏洞，穿透或繞過(guò)安全設(shè)施的防護(hù)策略，達(dá)到非法訪(fǎng)問(wèn)直至控制系統(tǒng)的目的，并以此為跳板，繼續(xù)攻擊其他系統(tǒng)。由于我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中大量采用不是專(zhuān)為安全系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)軟件和支撐平臺(tái)，為了照顧使用的方便性而忽略了安全性，導(dǎo)致許多安全漏洞的產(chǎn)生，如果再考慮到某些軟件供應(yīng)商出于政治或經(jīng)濟(jì)的目的，可能在系統(tǒng)中預(yù)留“后門(mén)”，因此必須采用有效的技術(shù)手段加以預(yù)防。

針對(duì)使用者的攻擊是一種看似困難卻普遍存在的攻擊途徑，攻擊者多利用管理者和使用者安全意識(shí)不強(qiáng)、管理制度松弛、認(rèn)證技術(shù)不嚴(yán)密的特點(diǎn)，通過(guò)種種手段竊取系統(tǒng)權(quán)限，通過(guò)合法程序來(lái)達(dá)到非法目的，并可在事后嫁禍他人或毀滅證據(jù)，導(dǎo)致此類(lèi)攻擊難以取證。

針對(duì)資源的攻擊是以各種手段耗盡系統(tǒng)某一資源，使之喪失繼續(xù)提供服務(wù)的能力，因此又稱(chēng)為拒絕服務(wù)類(lèi)攻擊。拒絕服務(wù)攻擊的高級(jí)形式為分布式拒絕服務(wù)攻擊，即攻擊者利用其所控制的成百上千個(gè)系統(tǒng)同時(shí)發(fā)起攻擊，迫使攻擊對(duì)象癱瘓。由于針對(duì)資源的攻擊利用的是現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，尤其是Internet以及TCP/IP協(xié)議的固有缺陷，因此在網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)設(shè)施沒(méi)有得到大的改進(jìn)前，難以徹底解決。

金融的安全需求安全包括五個(gè)基本要素：機(jī)密性、完整性、可用性、可審查性和可控性。目前國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)應(yīng)重點(diǎn)解決好網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的信息流動(dòng)及操作層面所面臨的安全問(wèn)題，即總部和分支機(jī)構(gòu)及合作伙伴之間在各個(gè)層次上的信息傳輸安全和網(wǎng)絡(luò)訪(fǎng)問(wèn)控制問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)需要解決的關(guān)鍵安全問(wèn)題概括起來(lái)主要有：傳輸信息的安全、節(jié)點(diǎn)身份認(rèn)證、交易的不可抵賴(lài)性和對(duì)非法攻擊事件的可追蹤性。

必須指出：網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是由人參與的信息環(huán)境，建立良好的安全組織和管理是首要的安全需求，也是一切安全技術(shù)手段得以有效發(fā)揮的基礎(chǔ)。金融行業(yè)需要的是集組織、管理和技術(shù)為一體的完整的安全解決方案。

三、網(wǎng)絡(luò)安全基本技術(shù)與VPN技術(shù)

解決網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全保密問(wèn)題的兩項(xiàng)主要基礎(chǔ)技術(shù)為網(wǎng)絡(luò)訪(fǎng)問(wèn)控制技術(shù)和密碼技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)訪(fǎng)問(wèn)控制技術(shù)用于對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全保護(hù)，抵抗各種外來(lái)攻擊。密碼技術(shù)用于加密隱蔽傳輸信息、認(rèn)證用戶(hù)身份、抗否認(rèn)等。

密碼技術(shù)是實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全的最有效的技術(shù)之一，實(shí)際上，數(shù)據(jù)加密作為一項(xiàng)基本技術(shù)已經(jīng)成為所有通信數(shù)據(jù)安全的基石。在多數(shù)情況下，數(shù)據(jù)加密是保證信息機(jī)密性的唯一方法。一個(gè)加密網(wǎng)絡(luò)，不但可以防止非授權(quán)用戶(hù)的搭線(xiàn)竊聽(tīng)和入網(wǎng)，而且也是對(duì)付惡意軟件的有效方法，這使得它能以較小的代價(jià)提供很強(qiáng)的安全保護(hù)，在現(xiàn)代金融的網(wǎng)絡(luò)安全的應(yīng)用上起著非常關(guān)鍵的作用。

虛擬專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)（VPN：VirtualPrivateNetwork）技術(shù)就是在網(wǎng)絡(luò)層通過(guò)數(shù)據(jù)包封裝技術(shù)和密碼技術(shù)，使數(shù)據(jù)包在公共網(wǎng)絡(luò)中通過(guò)“加密管道”傳播，從而在公共網(wǎng)絡(luò)中建立起安全的“專(zhuān)用”網(wǎng)絡(luò)。利用VPN技術(shù)，金融機(jī)構(gòu)只需要租用本地的數(shù)據(jù)專(zhuān)線(xiàn)，連接上本地的公眾信息網(wǎng)，各地的機(jī)構(gòu)就可以互相安全的傳遞信息；另外，金融機(jī)構(gòu)還可以利用公眾信息網(wǎng)的撥號(hào)接入設(shè)備，讓自己的用戶(hù)撥號(hào)到公眾信息網(wǎng)上，就可以安全的連接進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)中，進(jìn)行各類(lèi)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算和匯兌。

綜合利用網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的隧道技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)訪(fǎng)問(wèn)控制技術(shù)，并通過(guò)適當(dāng)?shù)拿荑€管理機(jī)制，在公共的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施上建立安全的虛擬專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)完整的集成化金融機(jī)構(gòu)范圍VPN安全解決方案。對(duì)于現(xiàn)行的金融行業(yè)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)，采用VPN技術(shù)可以在不影響現(xiàn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行的前提下，極大地提高系統(tǒng)的安全性能，是一種較為理想的基礎(chǔ)解決方案。

當(dāng)今VPN技術(shù)中對(duì)數(shù)據(jù)包的加解密一般應(yīng)用在網(wǎng)絡(luò)層（對(duì)于TCP/IP網(wǎng)絡(luò)，發(fā)生在IP層），從而既克服了傳統(tǒng)的鏈（線(xiàn)）路加密技術(shù)對(duì)通訊方式、傳輸介質(zhì)、傳輸協(xié)議依賴(lài)性高，適應(yīng)性差，無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等缺陷，又避免了應(yīng)用層端——端加密管理復(fù)雜、互通性差、安裝和系統(tǒng)遷移困難等問(wèn)題，使得VPN技術(shù)具有節(jié)省成本、適應(yīng)性好、標(biāo)準(zhǔn)化程度高、便于管理、易于與其他安全和系統(tǒng)管理技術(shù)融合等優(yōu)勢(shì)，成為目前和今后金融安全網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)。

從應(yīng)用上看虛擬專(zhuān)用網(wǎng)可以分為虛擬企業(yè)網(wǎng)和虛擬專(zhuān)用撥號(hào)網(wǎng)絡(luò)（VPDN）。虛擬企業(yè)網(wǎng)主要是使用專(zhuān)線(xiàn)上網(wǎng)的部分企業(yè)、合作伙伴間的虛擬專(zhuān)網(wǎng)；虛擬專(zhuān)用撥號(hào)網(wǎng)絡(luò)是使用電話(huà)撥號(hào)（PPP撥號(hào)）上網(wǎng)的遠(yuǎn)程用戶(hù)與企業(yè)網(wǎng)間的虛擬專(zhuān)網(wǎng)。虛擬專(zhuān)網(wǎng)的重點(diǎn)在于建立安全的數(shù)據(jù)通道，構(gòu)造這條安全通道的協(xié)議應(yīng)該具備以下條件：保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，通訊主機(jī)必須是經(jīng)過(guò)授權(quán)的，要有抵抗地址假冒（IPSpoofing）的能力。保證數(shù)據(jù)的完整性，接收到的數(shù)據(jù)必須與發(fā)送時(shí)的一致，要有抵抗不法分子篡改數(shù)據(jù)的能力。保證通道的機(jī)密性，提供強(qiáng)有力的加密手段，必須使竊聽(tīng)者不能破解攔截到的通道數(shù)據(jù)。提供動(dòng)態(tài)密鑰交換功能和集中安全管理服務(wù)。提供安全保護(hù)措施和訪(fǎng)問(wèn)控制，具有抵抗黑客通過(guò)VPN通道攻擊企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的能力，并且可以對(duì)VPN通道進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)控制。

篇4

    一 課程體系設(shè)計(jì)和實(shí)踐實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)整體思路

    1.遵照教育部對(duì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的要求

    嚴(yán)格遵照教育部對(duì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的要求。主干學(xué)科為理論經(jīng)濟(jì)學(xué)、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué),其中核心課程為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)(微觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)),計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué),財(cái)政學(xué),貨幣金融學(xué),會(huì)計(jì)學(xué),經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué),國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué),概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì),抽樣技術(shù)與應(yīng)用,應(yīng)用時(shí)間序列分析。實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)包括實(shí)驗(yàn)課程(含基本統(tǒng)計(jì)分析軟件應(yīng)用、統(tǒng)計(jì)實(shí)務(wù)模擬等),社會(huì)實(shí)踐(含經(jīng)濟(jì)社會(huì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)工作實(shí)習(xí)等),科研和論文寫(xiě)作(含畢業(yè)論文、學(xué)年論文、科研實(shí)踐等)。專(zhuān)業(yè)實(shí)驗(yàn)包括計(jì)算機(jī)基本技能實(shí)驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)分析應(yīng)用軟件實(shí)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)計(jì)量分析軟件實(shí)驗(yàn)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與應(yīng)用實(shí)驗(yàn)。

    2.參照其他院校的培養(yǎng)方案和課程設(shè)置

    它山之石,可以攻玉。我們選擇了部分具有代表性的財(cái)經(jīng)院校(如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、北京工商大學(xué)、上海金融學(xué)院、 河南財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院和山東工商學(xué)院)和綜合類(lèi)院校(如浙江大學(xué)、吉林大學(xué)、南京大學(xué)和云南大學(xué))以及師范類(lèi)院校(如北京師范大學(xué)、華東師范大學(xué)、東北師范大學(xué)、南京師范大學(xué))作為參照院校。通過(guò)比較分析得出,在統(tǒng)計(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、金融統(tǒng)計(jì)方向中,財(cái)經(jīng)類(lèi)院校主要突出經(jīng)濟(jì)學(xué)課程,招生偏重理科生。綜合性院校和師范類(lèi)院校主要課程為理學(xué)類(lèi),招生偏重理科生。

    綜上所述,經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)應(yīng)培養(yǎng)適應(yīng)信息化社會(huì)需要,熟練掌握現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)理論和經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法,具有扎實(shí)的統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)基礎(chǔ),能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件處理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的復(fù)合型高素質(zhì)經(jīng)濟(jì)管理統(tǒng)計(jì)人才。學(xué)生畢業(yè)后可在政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、外資企業(yè)和大中型公司等從事經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析、管理咨詢(xún)、市場(chǎng)調(diào)研和商務(wù)數(shù)據(jù)分析等管理工作。

    3.與學(xué)院培養(yǎng)方案形式統(tǒng)一

    新制訂的培養(yǎng)方案和整個(gè)學(xué)院的形式保持了統(tǒng)一,以便于教務(wù)人員管理工作的開(kāi)展。

    二 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)培養(yǎng)方案專(zhuān)業(yè)課的設(shè)置

    經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)的培養(yǎng)目標(biāo)與基本規(guī)格和招收對(duì)象為理科生,設(shè)置了保險(xiǎn)精算、金融統(tǒng)計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)三個(gè)方向。學(xué)生修滿(mǎn)培養(yǎng)方案規(guī)定的學(xué)分并達(dá)到學(xué)位授予要求者,授予經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位。

    由于經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)對(duì)統(tǒng)計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的要求較高,我們提高了課程總學(xué)分和總學(xué)時(shí),注重主干學(xué)科和專(zhuān)業(yè)課程的開(kāi)課順序和教學(xué)周學(xué)時(shí)分配,強(qiáng)化實(shí)訓(xùn)實(shí)踐課程,實(shí)行理論和實(shí)踐并行。

    培養(yǎng)方案確定了5門(mén)學(xué)科基礎(chǔ)課程,分別為宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)、C語(yǔ)言程序設(shè)計(jì)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)、管理學(xué)。確定了5門(mén)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程,分別為基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)、貨幣金融學(xué)、財(cái)政學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)。確定了9門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課程,分別為國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)、多元統(tǒng)計(jì)分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)與決策、抽樣技術(shù)與應(yīng)用、應(yīng)用時(shí)間序列分析、金融統(tǒng)計(jì)學(xué)、市場(chǎng)調(diào)查與分析、投資學(xué)、數(shù)據(jù)挖掘。

    分設(shè)了三個(gè)專(zhuān)業(yè)方向,分別為保險(xiǎn)精算(開(kāi)設(shè)保險(xiǎn)學(xué)、保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)學(xué)、利息理論、壽險(xiǎn)精算、非壽險(xiǎn)精算5門(mén)課程)、金融統(tǒng)計(jì)(開(kāi)設(shè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理、金融市場(chǎng)、金融資產(chǎn)評(píng)估、金融工具與金融風(fēng)險(xiǎn)管理、投資組合分析 5門(mén)課程)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)(開(kāi)設(shè)信息檢索與利用、企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)學(xué)、投入產(chǎn)出分析、項(xiàng)目管理、質(zhì)量控制統(tǒng)計(jì)方法5門(mén)課程)方向。

篇5

[關(guān)鍵詞]滿(mǎn)意度　集對(duì)分析

一、引言

畢業(yè)論文是本科教育的最后一個(gè)必要教學(xué)環(huán)節(jié)，也是培養(yǎng)學(xué)生綜合能力的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而據(jù)教育行政主管部門(mén)調(diào)查結(jié)果表明：高校普遍存在畢業(yè)論文質(zhì)量滑坡的趨勢(shì)，其前景不容樂(lè)觀(guān)，而且經(jīng)濟(jì)類(lèi)畢業(yè)論文質(zhì)量暴露的問(wèn)題尤為突出。而指導(dǎo)老師的啟發(fā)、引導(dǎo)、指導(dǎo)對(duì)學(xué)生影響巨大，如何評(píng)價(jià)指導(dǎo)滿(mǎn)意度是一個(gè)既有理論意義又有實(shí)踐價(jià)值的課題。本文嘗試采用集對(duì)分析理論對(duì)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)滿(mǎn)意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、數(shù)據(jù)來(lái)源

本文的評(píng)價(jià)指標(biāo)包含指導(dǎo)教師資格、指導(dǎo)方法、論文選題、成績(jī)?cè)u(píng)定、指導(dǎo)成績(jī)、指導(dǎo)人數(shù)和其他影響因素等各個(gè)方面，進(jìn)而從總體上達(dá)到對(duì)老師指導(dǎo)滿(mǎn)意度的科學(xué)評(píng)價(jià)。每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別按照滿(mǎn)意、不清楚和不滿(mǎn)意3個(gè)等級(jí)要求學(xué)生評(píng)判。具體評(píng)價(jià)體系如表1所示。

在指導(dǎo)滿(mǎn)意度調(diào)查中，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的形式對(duì)200名畢業(yè)生進(jìn)行隨機(jī)抽樣調(diào)查，實(shí)際回收調(diào)查表200份，如表2所示。

三、結(jié)果與分析

利用集對(duì)分析理論對(duì)畢業(yè)論文指導(dǎo)滿(mǎn)意度進(jìn)行實(shí)證分析結(jié)果如下：

(一)滿(mǎn)意度綜合評(píng)價(jià)

基于表2所示的數(shù)據(jù)，運(yùn)用層次分析法(AHP)可求出各指標(biāo)的權(quán)重，其權(quán)向量為：

w＝(0.079，0.085，0.084，0.084，0.077，0.079，0.077，0.078，0.070，0.068，0.076，0.067，0.076)

＼*MERGEFORMAT則畢業(yè)論文導(dǎo)師指導(dǎo)滿(mǎn)意度的同異反聯(lián)系度表達(dá)式為：

μ＝0.33+0.36i+0.31j＼MERGEFORMAT

通過(guò)表達(dá)式對(duì)同異反進(jìn)行全面分析，可以了解導(dǎo)師指導(dǎo)滿(mǎn)意度的情況：

(1)從a=0.33我們知道，就本次畢業(yè)論文指導(dǎo)滿(mǎn)意度調(diào)查而言，滿(mǎn)意度大約為33％；c=O.31，說(shuō)明不滿(mǎn)意度大約為31％；而b=O.36，則說(shuō)明不清楚大約占36％。

(2)若導(dǎo)師指導(dǎo)繼續(xù)保持這種態(tài)度，對(duì)于本次考察指導(dǎo)滿(mǎn)意度中b=O.36部分的滿(mǎn)意度重新調(diào)整和改進(jìn)，那么b中有a的比例有可能重新被認(rèn)為滿(mǎn)意，按照集對(duì)分析中i＼*MERGEFORMAT的比例取值法取i=a＼*MERGEFORMAT，把b＼*MERGEFORMAT中的一部分分離出來(lái)加到a＼*MERGEFORMAT中，預(yù)計(jì)其指導(dǎo)滿(mǎn)意度為：

x μi=a+bi=0.33+0.36　0.33=045＼*MERGEFORMAT

也就是說(shuō)導(dǎo)師若在積極的狀態(tài)下，其滿(mǎn)意度可能上升至45％左右。與此相反，若老師處于消極的狀態(tài)下，我們可以從a=0.33中得到“相反”信息，i=-a＼*MERGEFORMAT，即i=0.33＼*MERGEFORMAT，則其滿(mǎn)意度可能降至：

由上表3可以看出，x2＼*MERGEFORMAT、X3＼*MERGEFORMAT和X4＼*MERGEFORMAT指標(biāo)排在第一、二、三位，可見(jiàn)明確的管理制度、導(dǎo)師科研水平和自身積極性是影響滿(mǎn)意度的最關(guān)鍵因素。X1＼*MERGEFORMAT、X5＼*MERGEFORMAT、X6＼*MERGEFORMAT、X7＼*MERGEFORMAT、X8＼*MERGEFORMAT、X11＼*MERGEFORMAT和X13＼*MERGEFORMAT七個(gè)指標(biāo)位于第二檔，對(duì)滿(mǎn)意度的影響次之。而X9＼*MERGEFORMAT、X10＼*MERGEFORMAT和X12＼*MERGEFORMAT指標(biāo)排在最后三位，即導(dǎo)師指導(dǎo)人數(shù)、與學(xué)生見(jiàn)面指導(dǎo)的頻率和發(fā)表的論文數(shù)在十三個(gè)影響因素中被認(rèn)為是最不重要的。

四、結(jié)束語(yǔ)

研究表明，集對(duì)分析方法對(duì)于畢業(yè)論文指導(dǎo)滿(mǎn)意度的評(píng)價(jià)是十分有效的，進(jìn)一步挖掘其應(yīng)用價(jià)值，對(duì)于客觀(guān)評(píng)價(jià)滿(mǎn)意度從而提高自己的指導(dǎo)水平有重要意義。

利用集對(duì)分析方法可以比較客觀(guān)的分析影響導(dǎo)師指導(dǎo)滿(mǎn)意度

×μ＝a+bi＝0.33+0.36　(-0.33)＝0.2l＼*MERGEFORMAT

(二)影響因素分析

現(xiàn)對(duì)每一因素的滿(mǎn)意度用聯(lián)系度表達(dá)式來(lái)表示，來(lái)分析各因素對(duì)指導(dǎo)滿(mǎn)意度的影響，如表3所示。的因素。研究表明，科學(xué)的管理制度、導(dǎo)師科研水平和自身積極性是影響滿(mǎn)意度的最關(guān)鍵的因素。導(dǎo)師指導(dǎo)人數(shù)、與學(xué)生交流的次數(shù)和發(fā)表的論文數(shù)對(duì)其滿(mǎn)意度的影響并不重要。因此，要提高指導(dǎo)滿(mǎn)意度，首先要從管理制度、導(dǎo)師自身科研水平和指導(dǎo)積極性方面著手，這是關(guān)鍵突破點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]張峰．探析高校本科畢業(yè)論文的規(guī)范化管理[J]．高教論壇，2007．6(3)．

篇6

中新網(wǎng)1月15日電 據(jù)加拿大《明報(bào)》報(bào)道，加拿大滿(mǎn)地可銀行(BMO)一年一度的“資本市場(chǎng)高級(jí)研究獎(jiǎng)學(xué)金”已于日前公布了評(píng)選結(jié)果，約克大學(xué)數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)博士生，中國(guó)留學(xué)生喬云(Yun Qiao)憑借其博士論文贏(yíng)得此項(xiàng)殊榮，獲得由該銀行頒發(fā)的2萬(wàn)元獎(jiǎng)學(xué)金。

喬云的博士論文《最低撤保給付保證的套期保值與資產(chǎn)配置問(wèn)題》(Hedging and Asset/Product Allocation Problem for Guaranteed Minimum Withdrawal Benefits)，被滿(mǎn)地可銀行的“資本市場(chǎng)遠(yuǎn)景研究獎(jiǎng)學(xué)金”評(píng)審委員會(huì)認(rèn)為是最有價(jià)值的參選論文。

今年是滿(mǎn)地可銀行第二年主辦該項(xiàng)獎(jiǎng)學(xué)金計(jì)劃。該銀行執(zhí)行董事總經(jīng)理克羅寧(Patick Cronin)表示，支持大學(xué)的教育，尤其對(duì)高級(jí)研究課程資助是滿(mǎn)地可銀行一向堅(jiān)持的宗旨。

篇7

一、研究設(shè)計(jì)

1.模型的選擇

目前，價(jià)格模型和收益模型是研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)價(jià)值相關(guān)性最常用的模型。在已有對(duì)我國(guó)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定價(jià)能力的差異及新準(zhǔn)則下公允價(jià)值計(jì)量的價(jià)值相關(guān)性問(wèn)題研究的實(shí)證文獻(xiàn)中，大都只采用價(jià)格模型。國(guó)外研究表明，價(jià)格模型存在更多計(jì)量上的問(wèn)題，為避免模型選擇上帶來(lái)的誤差，我們將同時(shí)采用價(jià)格模型和收益模型對(duì)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定價(jià)能力差異進(jìn)行研究。

(1)檢驗(yàn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(凈資產(chǎn)和凈收益)在資本市場(chǎng)上的定價(jià)能力較舊準(zhǔn)則是否顯著提高。本部分選取2004至2009年上市公司為樣本。本文采用的價(jià)格模型

(模型1)

式中MVit：總市值;BVit：凈資產(chǎn);Eit：凈收益;postit如果遵守新準(zhǔn)則則post取1，否則取0。

本文采用的收益模型

(模型2)

Rit：股票回報(bào)率，PEIt：凈收益(每股數(shù))，Pi-1：股票收盤(pán)價(jià)。

(2)檢驗(yàn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，公允價(jià)值計(jì)量部分是否具有增量的價(jià)值相關(guān)性。本部分選取出1907至1909年的上市公司作為樣本。本文采用的價(jià)格模型

(模型3)

FairVit：交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)兩個(gè)科目的余額之和，OthVit：凈資產(chǎn)與FairVit的差值。模型中，BVit=FairVit+OthVit。

本文采用的收益模型

(模型4)

PEFairit：公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的數(shù)額(每股數(shù))，PEOtherit：凈收益與PEFairit的差值。模型中PEit=PEFairit+PEOtherit。

本文的數(shù)據(jù)主要來(lái)自國(guó)泰安經(jīng)濟(jì)金融研究數(shù)據(jù)庫(kù)。我們選取中國(guó)2007至2009年上市公司為樣本，同時(shí)選取2004至2006年上市公司為對(duì)照樣本，考慮到金融類(lèi)上市公司的特殊性，剔除了金融類(lèi)公司。

二、實(shí)驗(yàn)結(jié)果

從模型3和模型4的描述統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以看出，以公允價(jià)值計(jì)量的凈資產(chǎn)和凈收益的部分所占比率都比較小，說(shuō)明我國(guó)目前對(duì)公允價(jià)值計(jì)量的應(yīng)用保持較為謹(jǐn)慎的態(tài)度。 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是否增強(qiáng)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的解釋能力

模型1的回歸結(jié)果顯示BV和E的系數(shù)非常顯著地異于0，表明這兩個(gè)變量對(duì)股價(jià)有很強(qiáng)的解釋能力。PostBV和PostE的系數(shù)都在1%的水平上顯著地異于0，表明從價(jià)格模型的角度，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施明顯地增強(qiáng)凈資產(chǎn)和凈收益對(duì)股價(jià)的解釋能力。

從收益模型得出的結(jié)果則顯示Postit Eit /Pit-1的系數(shù)在1%的水平上異于0，表明新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施能夠?yàn)閮羰找鎺?lái)增量的價(jià)格解釋能力?？梢钥闯?，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施顯著地提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的解釋能力。 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，公允價(jià)值計(jì)量部分是否具有增量的價(jià)值相關(guān)性

篇8

論文關(guān)鍵詞：金融發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，協(xié)整檢驗(yàn)，Granger因果檢驗(yàn)

 

一、引言

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，金融活動(dòng)已滲透到經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，金融的核心地位與作用也日益突出。2010年5月6日，北京市委、市政府正式下發(fā)《關(guān)于促進(jìn)首都金融業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)》，明確提出將北京定位為國(guó)家金融決策中心、金融監(jiān)管中心、金融信息中心和金融配套服務(wù)中心?；仡櫛本┑某鞘卸ㄎ粡?ldquo;政治、經(jīng)濟(jì)、文化的中心”(1953年)，“建設(shè)全方位對(duì)外開(kāi)放的現(xiàn)代化國(guó)際城市”（1992年），到“國(guó)家首都、國(guó)際城市、文化名城、宜居城市”(2005年），再至2008年首次明確了北京的發(fā)展目標(biāo)為“打造具有國(guó)際影響力的金融中心城市”，此次是北京市第一次以文件形式明確提出要建設(shè)具有國(guó)際影響力的金融中心城市。姑且不論目前的定位是否準(zhǔn)確與合理，至少它向人們清晰顯示了北京的金融發(fā)展在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位。那么，北京的金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間是否必然存在某種相關(guān)關(guān)系？如果有，是促進(jìn)型的還是阻礙型的?是單向進(jìn)行還是互為因果?

二、變量選擇、數(shù)據(jù)說(shuō)明與實(shí)證方法

（一）變量選擇與數(shù)據(jù)說(shuō)明

根據(jù)數(shù)據(jù)的可收集性和經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性, 論文選取了三組指標(biāo): 一是反映經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的指標(biāo), 二是反映金融發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo), 三是控制變量指標(biāo)。

1．經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指標(biāo)。由于人均 GDP 數(shù)據(jù)比總 GDP 數(shù)據(jù)更能說(shuō)明問(wèn)題, 本文采用了實(shí)際人均GDP(RGDP)作為衡量經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的指標(biāo)。實(shí)際人均GDP 是通過(guò)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(以上年=100)加以調(diào)整得到的。

2．金融發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)。本文選取兩個(gè)指標(biāo)來(lái)反映金融發(fā)展?fàn)顩r: 一是金融相關(guān)比率指標(biāo)(FIR), 即金融總資產(chǎn)占 GDP 的比重。限于數(shù)據(jù)的可獲得性, 金融總資產(chǎn)只包括中資金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額和貸款余額。由于中資金融機(jī)構(gòu)一直是金融業(yè)的主力軍協(xié)整檢驗(yàn)，因此選取中資金融機(jī)構(gòu)存、貸款作為金融資產(chǎn)總額有代表意義，本文用LS(=存款與貸款之和/名義GDP)來(lái)表示。麥金農(nóng)也提出了一個(gè)衡量一國(guó)金融發(fā)展水平的指標(biāo)，即廣義貨幣量(M2)與名義GDP之比。但北京市的M2的數(shù)值無(wú)法獲得，本文沒(méi)采用麥?zhǔn)现笜?biāo)。二是反映金融結(jié)構(gòu)的指標(biāo)( BANK) , 即中資金融機(jī)構(gòu)貸款余額在金融總資產(chǎn)中的比重, 可以衡量金融中介( 銀行系統(tǒng)) 在金融體系中的相對(duì)規(guī)模和作用。

3．控制變量指標(biāo)。由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還受其他因素的影響，為了檢驗(yàn)金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系是否獨(dú)立于其他變量，需要控制其他可能的影響因素。由于實(shí)際中的影響因素較多，本文只選取了占經(jīng)濟(jì)總量較大比重的實(shí)際人均社會(huì)固定資產(chǎn)投資存量( RINV)。其也經(jīng)由名義值除以全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(以上年=100)調(diào)整得到。本文對(duì)RGDP、LS、BANK 和 RINV 均取自然對(duì)數(shù)作為實(shí)證分析的變量，以克服數(shù)據(jù)系列的異方差性。

本文樣本區(qū)間為 1978～2009 年, 所有數(shù)據(jù)均來(lái)源于《北京統(tǒng)計(jì)年鑒(2010)》, 除以上說(shuō)明外, 數(shù)據(jù)未作其他處理。采用Eviews5進(jìn)行所有相關(guān)測(cè)試。

（二）實(shí)證分析方法

為了避免模型出現(xiàn)偽回歸現(xiàn)象, 本文將首先利用 ADF 單位根檢驗(yàn)法檢驗(yàn)變量的平穩(wěn)性, 對(duì)非平穩(wěn)性變量進(jìn)行處理使之成為平穩(wěn)時(shí)間序列。如果各變量均是單整的, 我們將對(duì)其進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)以確定金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系。其基本思想是： 如果兩個(gè)(或兩個(gè)以上)的時(shí)間序列變量是非平穩(wěn)的,但它們的某種線(xiàn)性組合卻表現(xiàn)出平穩(wěn)性, 則這些變量之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系,即協(xié)整關(guān)系。目前關(guān)于協(xié)整關(guān)系的檢驗(yàn)與估計(jì)有許多具體的技術(shù)模型, 本文將采用基于向量自回歸模型VAR的Johansen協(xié)整檢驗(yàn)法。使用VAR 模型的優(yōu)點(diǎn)在于它不需要對(duì)模型中各變量的內(nèi)生性和外生性事先做出假定，當(dāng)變量非平穩(wěn)但具有協(xié)整關(guān)系時(shí), 基于 VAR 模型作出的判斷也是可靠的。不過(guò)協(xié)整分析得出的經(jīng)驗(yàn)方程只能表示變量之間存在相關(guān)關(guān)系或至少一個(gè)方向上的因果關(guān)系，要進(jìn)一步檢驗(yàn)金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的因果關(guān)系，可以采用Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)法。

三、實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果與分析

（一）單位根檢驗(yàn)

在具體應(yīng)用協(xié)整等理論進(jìn)行分析時(shí),必須首先分別檢驗(yàn)被分析序列變量是否為 I(1)的, 即是否具有單位根(UnitRoot)中國(guó)知網(wǎng)論文數(shù)據(jù)庫(kù)。常用的增廣迪基－富勒(Augmented　Dicky-Fuller, ADF)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜑椋?/p>

DYt = b1+ b2t+ d Yt -1 + ai SDYt –I + et（1）

式(1)中為白噪聲,為差分算子。原假設(shè)是δ=0,即 Yt有一個(gè)單位根, 即是非平穩(wěn)的。t為趨勢(shì)因素。本文采用麥金農(nóng)(Mackinnon)臨界值, Yt-i的最優(yōu)滯后期n由 AIC 準(zhǔn)則確定。對(duì)變量LRGDP、LSL、LBANK、LINV 的單位根檢驗(yàn)結(jié)果見(jiàn)表1。測(cè)試結(jié)果表明所有的變量在水平層面上都是非平穩(wěn)的，但是在一階差分層面上，各序列在1%的顯著水平下都拒絕了不平穩(wěn)的假設(shè)，我們可以接受五個(gè)變量都是I (1)的單位根過(guò)程。

表1 Augmengted Dickey-Fuller單位根檢驗(yàn)結(jié)果

 

變量

檢驗(yàn)形式(c, t, k)

ADF值

5% 臨界值

1% 臨界值

結(jié) 論

LRGDP

(c, 0, 0)

1.547165

-2.9750

-3.36965

非平穩(wěn)

LRGDP

(c, 0, 0)

-3.746157

-2.9750

-3.36965

平穩(wěn)**

LSL

(c, t, 5)

-2.867825

-3.6219

-4.4167

非平穩(wěn)

LSL

(c, t, 0)

-4.657249

-2.9750

-3.6959

平穩(wěn)**

LBANK

(c, t, 3)

-2.405107

-3.6027

-4.3738

非平穩(wěn)

LBANK

(c, t, 0)

-5.395691

-3.5867

-4.3382

平穩(wěn)**

LRINV

(c, t, 4)

-2.156234

-3.6118

-4.3942

非平穩(wěn)

LRINV

(c, 0, 0)

-4.791803

-2.9750

篇9

關(guān)鍵詞：貨幣流量；分析性框架；中國(guó)實(shí)踐

一、貨幣流量核算的產(chǎn)生及發(fā)展

1947年1月美國(guó)康奈爾大學(xué)教授柯普蘭在美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)年會(huì)上，發(fā)表了論文《通過(guò)美國(guó)經(jīng)濟(jì)跟蹤貨幣流通》，引起了經(jīng)濟(jì)學(xué)界的重視，該論文標(biāo)志著貨幣流量核算的誕生?？破仗m將貨幣流量界定為通過(guò)“主要貨幣循環(huán)”的交易產(chǎn)生的貨幣流，而不包括諸如銀行間的支票結(jié)算等等此類(lèi)的不使用實(shí)際貨幣的“技術(shù)易”。

科普蘭之后的幾十年中，有關(guān)貨幣流量的研究主要從兩個(gè)方向展開(kāi)：一是貨幣流量賬戶(hù)的深化與拓展；二是貨幣流量分析方法的研究。

貨幣流量賬戶(hù)主要涉及到相關(guān)數(shù)據(jù)特性的確定和統(tǒng)計(jì)框架。比如如何區(qū)分貨幣流量和存量、如何對(duì)經(jīng)濟(jì)部門(mén)進(jìn)行歸類(lèi)、如何進(jìn)行資產(chǎn)的分類(lèi)和估值，以及如何在統(tǒng)計(jì)上確定凈額的程度等等。對(duì)于不同國(guó)家貨幣流量數(shù)據(jù)的可得性問(wèn)題，Heth作了較全面的考察。對(duì)于貨幣流量與資產(chǎn)和負(fù)債存量的一致性、金融資產(chǎn)凈持有的一致性，Stone、Barker、Central Statistical Office等作出了貢獻(xiàn)。而且，為了提高其準(zhǔn)確性和學(xué)術(shù)研究的價(jià)值，以及利于政策的制定，貨幣流量賬戶(hù)也做了相應(yīng)的調(diào)整和修改。

貨幣流量分析體系主要有三個(gè)基本命題，一，貨幣支出流量形成分析期內(nèi)的社會(huì)總需求，進(jìn)而決定分析期內(nèi)的名義總收入；二，可貸資金的供求流量決定了均衡利率水平；三，在進(jìn)行任何支出之前，經(jīng)濟(jì)主體手中必先持有貨幣。

貨幣流量核算的前提是進(jìn)行貨幣流量的統(tǒng)計(jì)，在準(zhǔn)確的貨幣流量統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行貨幣流量的分析，因此貨幣流量核算包括兩個(gè)框架：統(tǒng)計(jì)性框架和分析性框架。以下我們將主要對(duì)貨幣流量核算的分析性框架進(jìn)行詳細(xì)闡述，并分析其在中國(guó)的實(shí)踐狀況。

二、貨幣流量核算的分析性框架

自凱恩斯的《就業(yè)、利息和貨幣通論》發(fā)表以來(lái)，貨幣存量分析法已成為貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的主流方法，但由于這種方法在處理一些貨幣政策的應(yīng)用問(wèn)題方面總是表現(xiàn)出一些致命缺陷，所以對(duì)貨幣流量分析的討論就沒(méi)有停止過(guò)。而且，該討論涉及到極具實(shí)踐性的貨幣政策操作問(wèn)題，這是由于究竟應(yīng)關(guān)注流量還是關(guān)注存量，關(guān)系著貨幣政策的成功與否。

貨幣流量核算分析側(cè)重于對(duì)流量的分析，其對(duì)現(xiàn)實(shí)的解釋能力強(qiáng)于貨幣的存量分析方法。存量方法由于用貨幣供需代替了資金供需，因此不能把對(duì)金融體系的考察納入其中。這導(dǎo)致的一個(gè)最大的缺陷是這不能適應(yīng)貨幣供給與金融過(guò)程的交織境況，但是隨著全社會(huì)流通貨幣的主體變?yōu)殂y行負(fù)債，貨幣供給數(shù)量變化受金融過(guò)程的影響加大。就像有些研究者所指出的，主流貨幣存量分析是存在兩大缺陷的：一是受貨幣內(nèi)生的限制，二是很難考察金融過(guò)程。但是貨幣流量分析方法卻是可以克服這兩大缺陷的。

金融體系是貨幣流量分析框架的一部分，所以可以在貨幣流量分析中考察金融機(jī)構(gòu)的行為和貨幣供給變動(dòng)這兩者的影響。在初期，貸款供給將等于公眾儲(chǔ)蓄、企業(yè)從前期消費(fèi)中提取的固定資本折舊和持有的流動(dòng)資本、與上一期持有的閑置貨幣相比本期閑置余額的凈減少和銀行在本期新創(chuàng)造的凈貨幣之和。貸款需求包括融通本期凈投資的需求和維持或重置資本支出的需求。利率是使貸款供需相等的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，通過(guò)利率的傳導(dǎo)機(jī)制，可以使得消費(fèi)、投資與貨幣存量協(xié)調(diào)發(fā)展。貸款供給中的公眾儲(chǔ)蓄與貸款需求中的融通本期凈投資的需求相加可得到本期計(jì)劃總儲(chǔ)蓄，貸款供給中的企業(yè)從前期消費(fèi)中提取的固定資本折舊和持有的流動(dòng)資本與貸款需求中的維持或重置資本支出的需求相加可得到本期計(jì)劃總投資支出。由可貸資金理論得到利率決定方程式簡(jiǎn)便形式：本期計(jì)劃總儲(chǔ)蓄+閑置貨幣需求的凈變化+新創(chuàng)造的凈貨幣=本期計(jì)劃總投資。以次為基礎(chǔ)對(duì)貨幣需求這一概念有了新的認(rèn)識(shí)后，就可以得到相對(duì)系統(tǒng)的貨幣流量分析框架。

可以看出，隨著金融體系的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)主體手持資產(chǎn)的主要形式已變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)的形式，這說(shuō)明，居民手中持有的相當(dāng)大部分的貨幣資金始終在金融系統(tǒng)中循環(huán)。在這種情況下，居民持有貨幣或者其他金融資產(chǎn)的行為就不會(huì)對(duì)貨幣的循環(huán)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的負(fù)面影響，除非金融體系不能通過(guò)貸款或購(gòu)買(mǎi)證券的形式再將這些資金重新投入經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程中。從中我們可以發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)主體貨幣窖藏變得越來(lái)越不重要的同時(shí)，金融窖藏卻變得越來(lái)越重要。在金融市場(chǎng)不斷發(fā)展的過(guò)程中，金融窖藏的規(guī)模也越來(lái)越大，導(dǎo)致對(duì)貨幣循環(huán)的影響也越來(lái)越大。

三、貨幣流量核算之中國(guó)實(shí)踐

我國(guó)的貨幣流量核算包括人民幣和外幣金融業(yè)務(wù)的全部?jī)?nèi)容。隨著改革開(kāi)放的推進(jìn)，國(guó)內(nèi)貨幣、信貸受?chē)?guó)際收支的影響越來(lái)越大，大量的外資引進(jìn)，大量的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)對(duì)外發(fā)放債券和貸款?？梢钥闯?，國(guó)際收支、匯率與國(guó)內(nèi)貨幣、信貸聯(lián)系緊密，從這些指標(biāo)間的相互聯(lián)系相互影響中把握宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化過(guò)程是制定正確的貨幣政策所必不可少的前提。

目前，中國(guó)人民銀行對(duì)外公布的數(shù)據(jù)已由單一的貨幣供應(yīng)量擴(kuò)展到包括存款性公司概覽、其他存款性公司的資產(chǎn)負(fù)債表在內(nèi)的20類(lèi)數(shù)據(jù)，為貨幣政策的制定提供了有力的支撐。然而在現(xiàn)階段我國(guó)的貨幣統(tǒng)計(jì)仍面臨著兩個(gè)棘手的問(wèn)題：一是貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)口徑的調(diào)整問(wèn)題。我國(guó)在1994年首次公布貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)口徑，并于2001年和2002年兩次對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)、金融因素不斷發(fā)展與變化的形勢(shì)下，如何科學(xué)地對(duì)貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整這個(gè)問(wèn)題擺在我們面前。CGMFS（2008）已經(jīng)明確提出電子貨幣這些新興金融產(chǎn)品的貨幣層次歸屬問(wèn)題，然而我國(guó)當(dāng)前貨幣統(tǒng)計(jì)口徑仍然較窄，只反映到M2層次。因此，有必要加快對(duì)多層次的貨幣供應(yīng)量豐富和完善，以滿(mǎn)足政策目的與其他分析目的的要求。二是貨幣統(tǒng)計(jì)的定位問(wèn)題。我國(guó)當(dāng)前的貨幣統(tǒng)計(jì)是以存量為主的核算范式。從我國(guó)貨幣政策的運(yùn)用來(lái)看，自2002年以來(lái)通過(guò)調(diào)整貨幣供應(yīng)量（存量）來(lái)調(diào)控的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效果甚微，中國(guó)人民銀行自2004年不得不重新啟用直接調(diào)控信貸總量（流量）的老手段。這種情況的出現(xiàn)實(shí)際上已經(jīng)要求我國(guó)貨幣統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)該從以存量為主的模式轉(zhuǎn)向存流量結(jié)合的模式。

想要建立適合中國(guó)國(guó)情的貨幣流量核算體系，不僅不能脫離現(xiàn)有的現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)和銀行信貸情況，而且還需要根據(jù)當(dāng)前的宏觀(guān)金融監(jiān)管的要求，對(duì)現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行改革，改進(jìn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，建立新的綜合分析的框架。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院）

4參考文獻(xiàn)

[1]聶富強(qiáng)、崔名凱、郭永強(qiáng).《貨幣與金融統(tǒng)計(jì)編制指南（CGMFS2008）》的比較與思考[J].統(tǒng)計(jì)研究，2009，（9）

篇10

1997年版的《統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》規(guī)定，各國(guó)在編制貨幣供應(yīng)量時(shí)，主要考慮的應(yīng)當(dāng)是本國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融特點(diǎn)。貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)口徑共有三個(gè)層次：第一，流通中的現(xiàn)金M0，即現(xiàn)金;第二，狹義貨幣供應(yīng)量M1，M1=M0+企業(yè)活期存款+機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款+農(nóng)村存款+個(gè)人持有的信用卡類(lèi)存款，其所反映的是現(xiàn)實(shí)的購(gòu)買(mǎi)力;第三，廣義貨幣供應(yīng)量M2，M2=M1+城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款+企業(yè)存款中具有定期性質(zhì)的存款+信托類(lèi)存款+其他存款，另外，M2不僅反映了現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力，也反映了潛在購(gòu)買(mǎi)力。

自改革開(kāi)放以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，我國(guó)貨幣供應(yīng)量持續(xù)增長(zhǎng)，M2/GDP在改革期間不斷增加。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，1978年這一比值僅0.245，到2011年增長(zhǎng)為1.800。33年來(lái)，M2/GDP增加了7.34倍。相比于國(guó)外，印度的M2/GDP在1988年為0.402，日本為1.046，美國(guó)為0.651;到1999年印度為0.480，日本為1.237，美國(guó)為0.601。相比之下，我國(guó)的M2/GDP過(guò)高且增長(zhǎng)速度驚人。

理論方面，大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為影響貨幣供應(yīng)量的因素有所不同。筆者從較為細(xì)化的方面分析主要影響因素。

第一，貨幣的流通速度。從國(guó)民收入貨幣化的角度來(lái)講，分為貨幣化國(guó)民收入與非貨幣化國(guó)民收入。貨幣化國(guó)民收入的經(jīng)濟(jì)體吸收貨幣的能力較強(qiáng)，因此一定的貨幣供給量下，貨幣流通速度較慢。相反，在貨幣化程度較差的經(jīng)濟(jì)體下，同等貨幣供給量下吸收貨幣的能力較弱，也就是貨幣流通速度較快。我國(guó)之所以貨幣供給長(zhǎng)期高于GDP 與物價(jià)增幅之和而沒(méi)有造成潛在通貨膨脹壓力的主要原因就是貨幣化程度較高 [1]。

第二，中央銀行的貨幣回籠政策。當(dāng)市場(chǎng)上流通的貨幣量大于所需要的貨幣量時(shí)，政府會(huì)通過(guò)貨幣回籠將剩余的貨幣流回到中央銀行，從而使貨幣供給與需求相適應(yīng)，避免通貨膨脹的發(fā)生。通過(guò)貨幣回籠的變化，可以探知當(dāng)期的貨幣供給量是否符合市場(chǎng)所需要的貨幣量。

第三，資本市場(chǎng)的發(fā)展程度。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，由于股票市場(chǎng)的發(fā)展，貨幣不再只流向商品市場(chǎng)，也向股票市場(chǎng)流動(dòng)。而從經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般原理來(lái)講，貨幣供應(yīng)量會(huì)通過(guò)一定機(jī)制傳導(dǎo)到股票市場(chǎng)，如中央銀行通過(guò)調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金控制貨幣供給量，從而影響到整個(gè)金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)貨幣供給量增加時(shí)，人們持有的貨幣就會(huì)增加，相對(duì)于股票來(lái)說(shuō)，持有股票的收益會(huì)更大，從而將貨幣市場(chǎng)的貨幣擠入股票市場(chǎng)，促使股價(jià)上升。另外，貨幣供給量增加后導(dǎo)致利率下降，投資增加，居民收入增加，通過(guò)乘數(shù)效應(yīng)，股票價(jià)格又會(huì)上升。股價(jià)上升產(chǎn)生的保值意識(shí)會(huì)使流通中的貨幣量相應(yīng)減少[2]。

第四，銀行儲(chǔ)蓄。銀行儲(chǔ)蓄總額可有效地解釋廣義貨幣中的準(zhǔn)貨幣供給量。近年來(lái)，我國(guó)廣義貨幣相對(duì)于GDP的持續(xù)超高速度增長(zhǎng)主要是由準(zhǔn)貨幣的高速增長(zhǎng)造成的，上述計(jì)算得出準(zhǔn)貨幣與GDP比率的增長(zhǎng)速度為M1/GDP增速的2.4倍。準(zhǔn)貨幣的高速增長(zhǎng)又可基本由城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄的高速增長(zhǎng)來(lái)解釋。由此看來(lái)，在居民儲(chǔ)蓄行為不變的前提下，豐富吸引居民儲(chǔ)蓄的金融商品結(jié)構(gòu)，將減小準(zhǔn)貨幣過(guò)度增長(zhǎng)的壓力。

第五，國(guó)債的發(fā)行。我國(guó)自改革開(kāi)放之后，政府長(zhǎng)時(shí)間實(shí)施了積極的財(cái)政政策，盡管經(jīng)濟(jì)實(shí)力增加明顯，財(cái)政收入也有所增加，但難免出現(xiàn)財(cái)政赤字，所以發(fā)行國(guó)債來(lái)彌補(bǔ)赤字就很有必要了。而國(guó)債的發(fā)行對(duì)貨幣供給有巨大的影響，雖然商業(yè)銀行使用超額準(zhǔn)備金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債會(huì)降低基礎(chǔ)貨幣數(shù)量，但M1和M2并不會(huì)因此減少，反而國(guó)債的收入會(huì)擴(kuò)張M1和M2的數(shù)量。

第六，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和財(cái)政收支。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率類(lèi)似上述貨幣化程度對(duì)貨幣供給量的影響，由于經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的快速發(fā)展，對(duì)貨幣的需求量會(huì)更大，必定會(huì)使貨幣供給量增加。而當(dāng)前，財(cái)政收支均以貨幣形式進(jìn)行，因此財(cái)政規(guī)模的擴(kuò)大或縮小也會(huì)對(duì)貨幣的需求與攻擊產(chǎn)生影響。