導語：如何才能寫好一篇工程審計工作總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

全過程工程造價控制工作是工程管理工作的一個新的臺階，通過科學、嚴謹?shù)墓芾砝砟?，以市場為中心對工程造價進行動態(tài)控制和管理，在施工階段就對工程造價進行合理跟蹤控制，達到減少浪費、提高投資效益的目的。

關鍵詞：工程造價控制的發(fā)展 施工階段造價控制主要工作合同管理 簽證管理 進度款控制

第1章 前言

建筑工程全過程造價控制是相對于建筑工程施工階段造價控制而言的，建設項目全過程造價控制，就是在項目的投資決策階段、設計階段、招投標階段、建設實施階段、竣工結算階段，將建設項目投資控制在預算期投資目標以內，造價咨詢機構以獨立身份參與工程項目管理，科學、客觀、公正的控制造價，確保業(yè)主獲得較高的投資收益。

建筑工程階段造價控制即施工階段的造價控制。施工階段全過程造價控制之目標，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢公司派駐施工現(xiàn)場的注冊造價工程師及造價專業(yè)人員，根據現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關規(guī)定等，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、工程結算價等。

1.1建筑工程階段造價控制的發(fā)展

工程項目的造價跟蹤控制審計工作是近年隨著工程項目管理的發(fā)展新興的業(yè)務。但這項工作在國外已經發(fā)展了很長時間，已經有了比較成熟的經驗。我國的建設項目全過程造價控制雖是剛剛起步，但全過程造價控制跟蹤咨詢服務已逐步被社會所接受，尤其是政府投資項目，其覆蓋面越來越廣，要求也越來越高。

現(xiàn)在大概除政府投資項目外，真正實行建筑工程全過程造價控制的并不多，相對來說施工階段造價控制是目前工程造價控制的主要工作，許多大的房地產公司已開始接受這項業(yè)務。隨著工程項目造價跟蹤控制審計工作的發(fā)展，造價咨詢機構參與到工程建設的管理工作來，變事后審計控制工程造價變成了提前控制管理上工程造價，工程造價管理咨詢公司憑借自身造價專業(yè)技術人員和專業(yè)管理人員的優(yōu)勢，協(xié)助建設單位搞好項目管理工作，最大程度節(jié)約資金，創(chuàng)造最大的經濟效益。

隨著社會進步和管理水平的提高，施工階段的造價控制將逐步推廣開來，進而推動建筑工程全過程造價控制，這樣就能夠從立項、設計階段就開始進行經濟分析，優(yōu)化設計方案，節(jié)約建設成本。

1.2施工階段造價控制與傳統(tǒng)審價的區(qū)別

傳統(tǒng)的工程審價，通常是辦理工程竣工結算時一次性投入進行。盡管工程審價形式上核減了部分費用降低了工程造價，但實際作用僅僅是核定最終的工程價款。而施工階段全過程造價控制，無論在服務范圍、咨詢內容、工作性質等方面，均異于傳統(tǒng)的工程審價模式。施工階段全過程造價控制的特征是：造價工程師在整個施工階段，對工程造價整體實施動態(tài)的、事先的、主動的造價控制。工程造價的監(jiān)控性能已由粗獷型轉變?yōu)榧毮佇?，由滯后性轉變?yōu)槌靶裕苓m應市場經濟變化和業(yè)主委托需求。

第2章施工階段造價控制需做的主要工作

施工階段是項目實施的最關鍵階段。施工階段全過程造價控制之目標，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢業(yè)的注冊造價工程師，根據現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關規(guī)定等，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、工程結算價等。

根據委托內容，注冊造價工程師可以相應提供綜合性的造價咨詢跟蹤服務。目前，我國施工階段全過程造價控制范圍主要包括：審查各類建設工程合同(協(xié)議)，提供有關造價控制和降低造價的合理化建議，編制工程用款計劃書及現(xiàn)金流量圖表，進駐工地參加施工例會提供現(xiàn)場服務，審核月工作量報表及工程預付(進度)款，編制及審核施工圖預算，成型鋼筋總量全面(重點)審查，調整工程預算控制目標，編制工程造價動態(tài)分析，審查設計變更、簽證或其它工程費用，提供工程索賠和反索賠咨詢、材料(含甲供料等)、設備及綠化價格咨詢，分階段審核工程預(結)算，有關工程造價信息及法規(guī)等咨詢，提供全套工程造價控制檔案材料，撰寫整體工程造價咨詢報告等。

由于造價咨詢的及時性，整個施工階段，造價工程師事先解決了涉及造價和有關費用等系列問題，尤其是有關造價控制和降低造價的合理化建議，對降低項目建設成本，以及對施工的工期、質量控制等都能起到保證和促進作用。

2.1加強合同管理，督促合同方認真履行合同

2.1.1 嚴格合同管理，控制合同變更。

工程造價是建設工程合同的重要內容之一，加強合同管理是提高工程造價管理水平的重要方法和手段。要加強合同的備案審查，審查其內容是否符合有關的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標投標過程中的要約和承諾是否一致。部分建設單位和施工單位企業(yè)對招標投標中的要約和承諾任意變更，私下簽訂價款結算辦法、施工工期、供應材料范圍等條款。這些行為所引發(fā)的后果就是產生違約責任。所以在合同實施過程中建立健全的合同履約跟蹤檢查制度，加強監(jiān)督，提高合同履約率，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，鞏固招標投標的成果，從而更有效地控制工程造價?，F(xiàn)行大部分工程都是先干后算（即使預先做預算也是草草了事），導致投資、資金、計劃安排都無數(shù)。在實際工作中，負責施工階段造價跟蹤控制的造價咨詢機構，很多是在建設單位和施工單位已經簽訂了施工合同以后才介入的，因此要仔細閱讀施工合同，對于在合同執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)的歧義、索賠等提前注意，做好重點記錄。

2.1.2抓好合同管理，減少工程索賠

在施工階段成本控制的關鍵是對工程變更實行有效控制。針對目前工程量清單報價，施工單位往往采取“低價中標，索賠贏利”的方式承攬工程。作為業(yè)主方造價管理人員要做到事前把關，主動監(jiān)控，嚴格審核工程變更，計算各項變更對總投資的影響，從使用功能、經濟美觀等角度確定是否需要進行工程變更，減少不必要的工程費用支出，避免投資失控；另外，對施工單位及材料供應商不履行約定義務及時提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2 加強現(xiàn)場工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

造價咨詢公司可以派一名造價工程師常駐工程施工現(xiàn)場，或者造價工程師和其他造價專業(yè)人員每周一次以上到工地進行工程造價資料的確認、參加工地例會，實在條件不允許, 工程造價師可以一個月內集中一周現(xiàn)場辦公。造價咨詢公司可以把基礎工程（隱蔽工程）是作為控制造價變更的重點之一。因為建設工程的單一性，可以說，同一圖紙設計的建筑，由于地基的情況不同，而造成基礎的不同，從而影響造價，即基礎部分工程造價控制的不可遇見性較大。

現(xiàn)場簽證是工程建設過程中一項經常性的工作，許多工程由于現(xiàn)場簽證的不嚴肅，引起工程造價失控，這方面的教訓是非常多的。如果不慎重對待工程量簽證，工程造價控制極易出現(xiàn)漏洞，造成資金的大量浪費。嚴格現(xiàn)場簽證管理，要求工程技術人員與工程經濟人員相配合，不僅做到“隨做隨簽”（禁止補簽），還應該做到：

（1）要嚴格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場簽證必須經施工單位項目經理、監(jiān)理工程師、造價工程師、業(yè)主代表三方共同簽字方為有效。工程造價管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況，審查簽證內容，進行費用跟蹤控制。

（2）簽證必須達到量化要求，工程簽證單上的每一個字、每一個字母都必須清晰。簽證內容條理清晰，簡潔干練，無歧義。

（3）簽證內容必須與實際相符。要加強現(xiàn)場工程管理人員經濟觀點及思想素質教育，要求他們不僅要懂得設計、施工技術，還要具備工程經濟方面的知識。培養(yǎng)他們實事求是的作風，在抓好工程質量、工期、安全監(jiān)督的同時，充分重視節(jié)約工程投資的重要性。

（4）簽證的范圍應正確?，F(xiàn)場工程管理人員必須認真閱讀招標文件及投標文件，明確招投標范圍、合同約定范圍、定額子目包含內容，哪項該簽證，哪項不該簽證，切勿盲目簽證、重復簽證。

2.3 加強施工組織設計和圖紙設計變更的管理

2.3.1 優(yōu)化施工組織設計，選擇技術先進、經濟合理的施工方案。

施工方案是否先進、合理不僅直接關系到施工質量，也常常會影響工程造價。在工程實施過程中，除了應組織專家對投標文件的施工組織設計進行審查外，還應對施工過程中的專題施工方案進行審查，運用價值工程法等方法通過不斷地對項目做多方案的技術經濟比較分析，努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力，從而達到節(jié)約投資，創(chuàng)造更高效益的目的。

2.3.2 盡可能減少設計變更

在建設工程施工過程中，設計變更會引起工程造價的上升。如果在設計階段就進行嚴格地控制，將對造價影響很大。引起設計變更的原因很多，如：工程設計粗糙，工程實際與發(fā)包時提供的圖紙不符、建筑使用功能的改變。在實際工作中許多項目不重視圖紙會審，圖紙會審草草了事，而使以后不斷出現(xiàn)工程變更簽證。同時一般施工單位也會利用設計變更的機會，增加工程變更索賠。特別是現(xiàn)在都采用清單報價的方式結算，所以對變更增加的清單以外的內容，關于核定綜合單價更是會有爭執(zhí)，有時為了顧全大局，也會在此單價上做出讓步。當前市場供應的材料規(guī)格標準不符合設計要求等等。要減少設計變更，首先應嚴禁通過設計變更擅自擴大建設規(guī)模，提高設計標準，增加建設內容，一般情況下不允許設計變更，除非不變更會影響項目功能的正常發(fā)揮。其次，認真對待必須發(fā)生的設計變更，及時核算有關設計變更的造價。必要時進行設計變更各方案的經濟比較，對于有問題或者費用偏高的項目可重新考慮，進行多方案比較，不能一味求快，而應求精。

2.4做好設備、材料的認質認價工作

工程材料價格管理是工程造價管理的重點，也是難點。材料是工程造價的主要組成部分之一，它對工程造價的影響巨大，合理的材料價格是控制工程造價的基礎。為正確確定材料價格，這就要求在工程管理中應配備材料管理人員，除了把好進場建筑材料的質量關外，還應及時向造價管理人員反映建材價格，造價咨詢單位根據工程實際情況進行一些核實工作。包括材料的原價、運輸費用、保管費用等。做為造價咨詢單位，為了控制工程造價，應主動去了解市場，主動走向市場，主動控制工程造價，了解、比較多家材料供應商的產品質量和價格，篩選出幾家質優(yōu)、價廉的材料、設備供應商，并與這些供應商建立長期的聯(lián)系，及時了解材料、設備的價格變化情況，同時，也適時掌握周邊商家的材料、設備價格情況。從而能較好的控制材料、設備的質量和價格，降低工程造價。

2.5施工階段工程進度款的控制

2.5.1工程進度款的控制工作的重要性。這一階段的投資控制也是很重要的，比如，工程款超付工程進度，占用甲方資金，降低投資效益；工程款給的不足或拖欠，會影響工程的進度和質量，影響施工企業(yè)的效益。根據各工程施工周期長短的不同特點采用不同控制方法，如果是施工周期短，一般采用階段目標控制法，效果最佳。即合同價款確定后，按形象進度編制分析階段工程進度付款計劃，經甲乙雙方核定后，達到一個階段或完成一個目標，經現(xiàn)場監(jiān)理工程師認可簽證工程量，工程跟蹤審計單位確認工程造價，按合同規(guī)定撥付工程進度款。打破舊的管理模式，不局限于每月末結算一次，達到目標就可結算。造價咨詢單位提前做好工程量和造價核實，使業(yè)主做到心中有數(shù)。工程進度款的控制工作應該根據合同約定和工程實際情況靈活控制。在工程辦理交工驗收后，即可辦理竣工結算?？⒐そY算值＝合同價款+變更價款+違約金。而非傳統(tǒng)的模式最后推倒算帳。

2.5.2隨著建筑管理機制逐步和國際接軌，建設項目實行了工程量清單的計價方式，這更利于工程的進度結算。只要核實了工程量就可以實行月結，即打破以前的施工階段先粗算，撥付工程款，工程結束再重新算的模式，這樣將節(jié)約大量的人力，也減少施工單位的經濟壓力，因為在以往的進度階段資金控制中，大部分都是盡量少算，盡最大可能減少建設方的支出，這樣也有理由說，避免超撥工程款，這樣相對來說施工單位的資金壓力就會增大；同時進行月結也有好處就是避免超撥工程款，現(xiàn)實工作中也存在建設單位超撥工程款的現(xiàn)象。

第3章 結論

工程造價全過程控制工作又稱為工程造價的跟蹤控制工作，這是一項全新的工作，是工程造價咨詢行業(yè)業(yè)務拓展的結果，同時又是中國加入WTO和國際接軌的必然結果。通過廣大工程造價專業(yè)人員不懈的努力，工程造價管理工作必然會有突破性和迅猛的進展，在節(jié)約國家能源、提高工作效率、積累財富工作上發(fā)揮越來越大的作用。

參考文獻

[1] 《工程造價管理基礎理論與相關法規(guī) 》

篇2

昨日下午，TEK公司總經理就TEK各部門年中工作總結舉行視頻會議，部門主管級人員都參與了會議。年中工作總結是TEK實行績效工資考核的一個重要組成部分，旨在通過總結發(fā)現(xiàn)優(yōu)點，改進不足，以便利下半年工作更加具針對性和實效性開展。

總經理講到，絕大部分工作總結切中要害，分析中肯，下半年的工作計劃具備靈活性和執(zhí)行性，體現(xiàn)了良好的職業(yè)能力和職業(yè)操守，不過，小部分總結中仍存有一些認識問題不清、態(tài)度敷衍、措施不得力的情況，在此提出批評，希望各部門以此為警誡，事無大小，小事認真，大事自然卓越。

在公司駐外辦的總結中，總經理重點點名表揚了長沙辦、成都辦、重慶辦、北京辦，半年來，這四個辦事處不僅銷售業(yè)績領先，與客戶合作關系維系良好，更以自身的實際行動再次詮釋了TEK品牌的理念，得到了合作伙伴、終端客戶的交口稱贊。與合作伙伴共贏，為終端客戶提供實效，一直是TEK的立身之本，小公司買產品，大公司買品牌，希望各駐外辦重視TEK品牌的價值，努力增值，在下半年里取得更優(yōu)秀的成績。

總經理發(fā)言完畢后，與會代表進行了小范圍經驗分享和疑難共解，通過集思廣益，更加明確了下半年工作的著力點，優(yōu)秀的經驗得到轉播，也有助于各位主管的成長，他們紛紛表示，對下半年工作的開展更加具有信心，一定要用勤奮和汗水澆灌出燦爛的節(jié)能之花。

篇3

關鍵詞：造價咨詢中介機構；跟蹤審計；工作重點；注意事項

中圖分類號：TU723文獻標識碼： A

長期以來，我國對工程建設項目的審計主要是概（預）算執(zhí)行情況審計和竣工決算審計兩種方式，但都是事后的靜態(tài)審計監(jiān)督方式，存在一定的局限性。重大投資建設項目由于投資大、建設周期長、參建單位多的特點，如果采取傳統(tǒng)事后靜態(tài)審計方式，不僅不能取得較好的審計效果，而且發(fā)現(xiàn)問題后已經為時已晚，會造成難以彌補的巨大經濟損失。

近年來，工程跟蹤審計作為一種新的審計方式得到國家審計機關的大力推廣和應用，它改變了以往事后審計的滯后性和間接性，要求審計人員一開始就介入到工作中去，增強審計的時效性，發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”作用，成為國家審計的重要監(jiān)督手段和方法。

所謂跟蹤審計，是指審計機關對建設項目的前期立項、設計、建設準備、施工、竣工等環(huán)節(jié)，連續(xù)、不間斷地進行審計，即“事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的審計模式。我國跟蹤審計還處于探索階段，采取的審計模式主要有兩種。一是全過程跟蹤審計模式：審計主體跟蹤建設程序，有計劃地從建設項目的立項、可行性研究、設計、征地拆遷、招投標、合同簽訂、工程價款結算、竣工驗收直至項目投產或使用進行審計監(jiān)督；二是階段性跟蹤審計模式：審計人員根據工程項目進展情況，從某個階段開始,甚至可以從某階段的某個環(huán)節(jié)介入。比如：從開工時開始介入，跟蹤整個施工過程，直至竣工驗收。

現(xiàn)階段，重大建設項目的全過程跟蹤審計多數(shù)由社會中介機構參與或獨立完成，下面主要闡述造價咨詢中介機構在工程開工至竣工期間跟蹤審計的工作重點及注意事項。

一、跟蹤審計的工作重點

（一）施工合同審計

1、合同簽署前，對合同文件中涉及工程造價的商務條款的合法性、內容的完整性、表述的準確性進行審核并提出審計建議。

2、對項目預算進行審計。

3、對甲供材料和設備進行市場詢價，供建設單位簽訂合同時參考。

出具的成果文件為：《關于……合同（或協(xié)議）草稿的審計建議》及《工程預算審計報告》。

（二）內部控制制度審計

著重審計建設單位內部控制制度的建立及執(zhí)行情況，以促進建設單位完善管理機制，保證項目建設順利進行及建設資金合理使用。

對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的建設單位在造價管理方面的制度、方法、程序等需要商榷的地方提供咨詢建議；對建設單位提出的造價管理方面的疑難問題提供技術支持；對造價管理方面需要提醒建設單位關注或催促施工、監(jiān)理等單位落實的地方提出建議。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單。

（三）暫估價材料審計

審核暫估價材料的審批是否符合合同規(guī)定，價格水平和構成是否合理。

對建設單位需要詢價的主材、設備價格提供市場參考價格的咨詢意見。

出具的成果文件為：主材、設備市場價格咨詢意見表

（四）變更洽商審計

1、審查變更洽商產生的原因，審查變更洽商簽認的程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否完備、及時。

2、在變更洽商發(fā)生時，提醒建設單位要求施工單位按順序對變更洽商進行編號。

3、對于較大的設計修改或方案變動等情況，為建設單位提供造價測算分析。

對現(xiàn)場發(fā)生的變更洽商進行收集、記錄；對不符合規(guī)定的洽商以‘工程造價跟蹤審計聯(lián)系單’的形式向建設單位提出建議；對涉及金額較大、建設單位提出測算造價要求的變更進行造價測算。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單

或：造價測算咨詢意見

或：《工程預算審計報告》

（五）工程索賠審計

審查施工單位提出索賠理由的適當性，索賠價格的合理性。協(xié)助建設單位對因施工單位原因造成的工期延誤和經濟損失進行索賠。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單

或：造價測算咨詢意見

或：《工程預（結）算審計報告》

（六）工程款項支付審計

審查工程進度款支付是否符合合同有關條款的規(guī)定，手續(xù)是否完備，金額是否準確。

出具的成果文件為：《工程款支付審核意見》，并附審核明細表。

（七）工程竣工結算審計

1、檢查原施工圖預算及合同價；

2、熟悉竣工圖紙，了解施工現(xiàn)場；

3、設計變更、工程簽證和隱蔽驗收記錄是否事實；

4、計算和復核工程量；

5、審核套用的原單價或確定的新單價；

6、正確計算有關費用；

7、招標文件中約定的人員、機械、質量、工期等是否履約；

8、竣工圖紙及相關資料是否完整、是否真實，竣工結算是否超概算金額等；

9、編寫竣工結算審計報告。

出具的成果文件為：《工程結算審計報告》

（八）其它相關工作

參加造價跟蹤審計相關會議，并記錄會議記要；對收還資料進行登記、簽認；對審計成果文件發(fā)放情況進行登記、簽認；記錄審計工作日志。

二、跟蹤審計的注意事項

1、跟蹤審計一定要保持審計的客觀性、獨立性、公正性，處理好監(jiān)督與服務的關系。要防止兩種既當運動員又當裁判員，審計主要是外部獨立監(jiān)督，不是替代建設方的全面或部分管理工作，應明確各自的工作職責，職能管理單位是工程項目實施的組織方，承擔第一責任，跟蹤審計應做到各司其職，避免越位引發(fā)的審計風險。

2、跟蹤審計人員應強化責任心，樹立工作責任感和職業(yè)道德，充分了解工程項目全過程造價管理理論，改進工作方法，保證跟蹤審計的有效實施，同時還應提高專業(yè)水平，因跟蹤審計涉及到測量、勘察、監(jiān)理、咨詢、設計、施工圖審核等其它費用的控制，要求審計人員必須注重綜合能力的提高，從而保證跟蹤審計的工作質量。

3、重大建設項目，跟蹤審計人員面對各方龐大的管理隊伍和繁多的日常審計任務，應將手頭的工作分清輕重緩急，有計劃、有條理的逐項去完成。并應經常去施工現(xiàn)場查看，一來進一步熟悉工程的施工情況，二來可以通過拍照記錄的形式為將來竣工結算積累過程資料，便于驗證現(xiàn)場簽證、變更洽商的真實性、合理性，避免結算時不合理計費。

篇4

審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計工作總結，請笑納!

審計工作總結1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關于提高執(zhí)行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數(shù)額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結2為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結3一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業(yè)的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息

根據企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經濟效益。

審計工作總結4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

篇5

一.基礎建設

200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。 3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員xxxx（均為應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計*資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。

2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

3.加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公開發(fā)表專業(yè)學術論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集*每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。

四.參與校辦產業(yè)改革

"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內某些同志往往會為了個人利益或小*體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經營環(huán)境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。

五.參與各項招投標工程及政府采購

隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目11xxxx項，監(jiān)督簽訂經濟合同5xxxx份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金13xxxx萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。

六.具體審計工作

認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。 2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議2xxxx條，查處應交未交學校資金共計16xxxx元（其中家電公司107.xxxx元；機械廠29.9xxxx元；印刷廠16.2xxxx元；文體用品公司8.2xxxx元），現(xiàn)基本已全部追回。

3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長（經理）任期內的各項經濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經營管理,為校領導提供了決策依據。

4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目34xxxx項，審計金額500xxxx萬元，審減金額16xxxx萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。

6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出xxxx多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金1xxxx萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。

7.積極開展對外聯(lián)系，經常性的和省內外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會

1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員xxxx，其中高級會計*xxxx，高級審計*xxxx，會計*和工程*xxxx，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生xxxx。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。

3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。

篇6

關鍵詞：公路工程；工程審計；過程跟蹤

公路工程項目的特點是點多面廣，建設工期較長，涉及的專業(yè)多，無法象標準構件一樣的生產，同時存在工程設計與實施的偏差，在工程實施中需要根據現(xiàn)場具體情況來完善設計。面對項目幾年形成的堆積如山的資料及改變現(xiàn)場形成的實物，如何做好對其的工程審計，是擺在審計工作人員面前的基本任務。下面就如何做好公路工程審計及其方法進行探討。         

    1、工程審計工作策劃

審計工作策劃也是審計工作大綱，接到委托單位的任務書后，根據任務書的要求，在了解工程項目的情況下，有針對性地進行策劃，以較高的效率完成任務。針對項目的特點主要是指項目的建設規(guī)模、項目包括的專業(yè)工程、任務書要求的時間等。審計策劃要根據上述情況展開，根據項目規(guī)模及完成的時間確定配置合理的審計工作人員數(shù)量，根據專業(yè)工程要求配置相應的專業(yè)工程師。在審計人員確定后，由指定的項目負責人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計收集的資料是工程最終結算的依據，包括2大部分：完成工程的技術資料和政策文件、規(guī)范、標準及有關本項目的批復文件。

    技術資料部分主要有：初步設計或施工圖設計文件及其造價資料、投標工程量清單及合同協(xié)議書、工程結算計量文件、工程變更文件及附件，設計修改文件等。當資料收集好后就可以展開工作，在工作中專業(yè)工作人員做到分工、合作，細致、認真，按公正、合法的原則審核工程數(shù)量及費用。

    3、常用的工程審計方法

    由于公路工程項目完工時，須經驗收合格。對其產品質量，工程審計認為是質量合格的，并以此為基礎進行工程造價審核。常規(guī)的工程審計包括針對內業(yè)資料的審計與外業(yè)現(xiàn)場的核對相結合的方法，對工程項目的真實性、數(shù)量的準確性、實施的方案及單價進行核實。在操作中首先建立項目的宏觀概念，鑒定項目規(guī)模，即弄清概算(預算)范圍的建設規(guī)模，并分清超概算部分的項目及原因。這個階段的重點放在設計文件、工程量清單等的核定及有關投資主體的批文。

進入具體工作階段針對業(yè)主的計量文件進行審計，在方法上可以根據具體情況靈活進行，采取“全面審計法”與“分組審計法”。全面審計法以標段劃分為單元進行逐項審計，分組審計法以專業(yè)劃分為單元進行審計。全面審計法比較系統(tǒng)，對專業(yè)人員業(yè)務素質要求高，作業(yè)面大，工作效率不是很高。分組審計法突出專業(yè)特性，工作面固定，效率較高。在應運技巧上對比較簡單的項目可以現(xiàn)場抽查進行數(shù)量的核實，比如對涵洞數(shù)量的核實，其計量以m為單位，可以直接對現(xiàn)場核實的方式進行，對標段中的涵洞隨機抽查，達到一定的樣品數(shù)后，以抽查實際值與計量的誤差為核減(增)工程量；又如對路基土石方的核定，在按設計的基礎上要考慮施工的具體情況，以合理的情況調配土石方，其中挖方可以實地抽樣復測，核實挖方斷面與設計斷面的差別，便于檢驗施工中邊坡比變更的斷面，因為在實際中出現(xiàn)夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計中會發(fā)現(xiàn)工程內容一部分是按照圖紙實施；另一部分是通過工程變更來實施，審查的重點要放在工程變更方面，特別是重大的工程變更，審核其變更的程序、實施的方案、核定工程量、核定造價的合理性方面進行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎工程，比如清淤、軟土換填、構造物基礎處理等，對這部分的核定一定要把技術與經濟結合起來進行，由于不同的處理方式造價會差別較大，變更通常有利于承包方利益方面，對其審計就要合理考慮現(xiàn)場因素情況下，用造價控制。同時工程變更比較多，在計量資料核查時注意要與施工行為建立時間上的邏輯關系，防止部分“惡意變更”的發(fā)生，如對某項目審計時遇到一個清淤回填工程，中間計量資料是壓實方。對基礎工程除查看施工記錄資料、試驗資料外，還要注意查看施工時的照片、攝像等資料來核實工程數(shù)量的真實性。

    4、積極推行工程過程跟蹤審計   

工程過程跟蹤審計是從工程項目正式動工開始，工程審計單位委派相關審計人員進駐項目工地，跟隨項目建設進度，對建設各工序、各環(huán)節(jié)進行合格工程數(shù)量及費用的審核、審查，及時掌握項目“第一

手”資料，及時發(fā)現(xiàn)和指出建設過程中存在的問題，督促建設相關單位改正，達到節(jié)約和合理使用資金，降低項目建設成本，待項目竣工時作最終的審定和評價，并提交詳細的審計報告。過程跟蹤審計人員站在政策、法規(guī)的高度直接為項目建設一線服務，嚴把建設資金使用關，真正發(fā)揮了工程審計的效能，降低工程造價，提高項目投資效益。

    5 、總結評價

工程審計工作總結主要指審計報告的完成及根據工程造價對項目進行綜合評價與后評估。對審計報告的編制雖然對其內容、格式沒有明確的規(guī)范，但必須做到詳細、簡要、條理清楚。具體內容要有：任務來源、工程項目概況、標段劃分及施工單位、審計原則、審計過程、審計存在的問題、審計核定及核減的工程造價及附件，其中對施工方核減的金額要寫出核減的相關依據、內容、數(shù)量、單價，這是工程審計的核心內容。綜合評價根據任務書的要求進行。

篇7

摘 要 高速鐵路建設具有投資大、建設周期長、管理復雜等特征?，F(xiàn)代風險導向審計以系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論為指導，以審計對象的運營風險為導向，能切實針對薄弱環(huán)節(jié)，集中審計資源，提升審計效果，因而適應于高鐵項目的審計實踐。本文在分析現(xiàn)代風險導向審計特征的基礎上，重點探討現(xiàn)代風險導向審計在高鐵建設項目中的應用，并根據應用現(xiàn)狀提出改進建議。

關鍵詞 審計 風險導向 高鐵建設 改進

一、引言

近年來，我國高速鐵路快速發(fā)展。高鐵建設具有技術要求復雜、項目建設周期長、涉及面廣、投資巨大等特征。因而對高鐵項目的審計也有更高的要求。面對實踐的要求，近年來國外開始發(fā)展現(xiàn)代風險導向審計模式，該模式以傳統(tǒng)的賬表導向審計模式和系統(tǒng)導向審計模式為基礎，以現(xiàn)代戰(zhàn)略管理理論結合系統(tǒng)理論作為方法理論指導，更為關鍵的是著眼于所審計企業(yè)的經營風險，從更高、更廣的視角來審視審計對象所存在的缺陷與不足，因而相較于傳統(tǒng)的審計，現(xiàn)代風險導向審計能顯著提高審計效率。鑒于高鐵項目建設的特征，筆者認為在高鐵項目審計中引入現(xiàn)代風險導向審計，有利于切實提高高鐵項目風險的全程監(jiān)控水平，提升高鐵項目審計工作的質量和效率。

二、現(xiàn)代風險導向審計與必要性

1.現(xiàn)代風險導向審計及特征

現(xiàn)代風險導向審計在傳統(tǒng)賬表導向審計模式和系統(tǒng)導向審計模式的基礎上，重點關注被審計單位的整體經營風險。通過企業(yè)經營戰(zhàn)略分析、作業(yè)流程分析、經營業(yè)績現(xiàn)狀評價、財務報表分析等幾大關鍵步驟，尤其創(chuàng)新性地提出將以往的會計報表重大錯報風險和經營風險進行關聯(lián)，從而從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會計報表錯報的整體思路。在此思路指導下，現(xiàn)代風險導向審計的特點在于以風險評估為中心，有效改善傳統(tǒng)審計的風險評估不到位、不能有效發(fā)現(xiàn)高風險審計領域等缺點。

現(xiàn)代風險導向的審計具有如下顯著特征：

（1）全面的風險認識觀。傳統(tǒng)審計僅從會計視角予以分析風險，而經營風險并非是傳統(tǒng)審計工作的重點，傳統(tǒng)審計工作的核心是對財務風險的評估及控制。而現(xiàn)代風險導向的審計將風險的內涵外延至廣義風險，即以整體的視角從所審計企業(yè)的外部環(huán)境、經營條件、盈利模式、管理模式等多個方面來進行相對綜合、整體的分析，而且以財務風險分析為審計的基礎，重點則落腳于戰(zhàn)略風險和經營風險的評估。

（2）科學的審計風險模型。傳統(tǒng)的審計風險模型為“審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險”?，F(xiàn)代風險導向審計在形式上簡潔、在內涵與外延上擴展，以“審計風險=重大錯報風險×檢查風險”為審計風險模型，其中重大錯報風險包括兩個層次：會計報表整體層次和認定層次，其中認定層次風險包括交易類別、賬表余額、披露和其他相關認定層次風險。

（3）合理的審計側重點。傳統(tǒng)審計側重于財務報表本身的分析，重點在于財務上，而現(xiàn)代風險導向審計的審計側重點則在于企業(yè)的整體外部環(huán)境與經驗過程風險及相關控制措施，從而對審計對象的財務報表提出更為準確的判斷與預期。

2.高鐵項目引入現(xiàn)代風險導向審計必要性

（1）高鐵項目自身特征決定。高鐵項目建設具有投資巨大、技術相當復雜、建設周期較長、綜合性強（涉及土建、軌道、機電、車輛、通訊等專業(yè)）、涉及面廣等特征。在當前高鐵快速發(fā)展的背景下，高鐵項目的審計需要從規(guī)劃、設計、施工、監(jiān)理等多方面、多環(huán)節(jié)去解決管理力量薄弱等缺陷，同時由于相關法規(guī)制度建設的相對滯后，存在諸多政策法規(guī)的空白，因而需要審計對高鐵項目所可能存在的政策法規(guī)風險、資金風險、工程質量風險等各種風險進行科學、準確的甄別、衡量和評價，并提出有效的風險控制對策，以促進項目的順利開展。

（2）審計發(fā)展趨勢使然。隨著審計范圍向管理審計領域延伸，審計需要實現(xiàn)由之前的發(fā)現(xiàn)型、符合型審計向預防型、增值型審計轉變。這就需要提倡現(xiàn)代風險導向的審計理念，以整體的視角去審視、監(jiān)察高鐵項目推進過程中各環(huán)節(jié)、各方面所存在的問題，切實發(fā)揮審計在控制項目風險、提升公司治理水平、完善內部控制建設方面的作用。

三、現(xiàn)代風險導向審計在高鐵項目中的應用

運用于高鐵項目中的現(xiàn)代風險導向審計流程一般分為三個階段：審計準備階段、審計實施階段和審計結果總結階段。每一階段包含的具體工作可如圖1所示：

1.第一階段――審計準備階段

（1）前期調查。現(xiàn)代風險導向審計是以風險為核心，旨在從風險發(fā)生的源頭就達到判斷、識別風險的目的。因此審計前要對高鐵項目有準確的把握，了解項目概況，熟悉項目的內部業(yè)務流程，明確項目實施過程中所遇到的各種問題，初步評估該項目的風險狀況，以期在審計中不漏掉任何一個潛在的重大錯報風險。調查時可通過與高鐵項目各相關部門管理人員進行溝通，確保項目立項、概預算及其批復文件等資料齊全，分析項目的投資控制計劃書、財務會計報告，以及各期會議紀要和工作總結等。

（2）制定審計方案。為提高審計質量和審計效率，應依據前期調查的結果，基于高鐵項目既有特點，設定審計程序，歸納、提煉主要風險點，設計與審計方案相對應的審計項目，制定具有針對性和可行性的審計方案。

2.第二階段――審計實施階段

依據審計方案，展開現(xiàn)代風險導向審計工作。根據實踐的積累和總結，高鐵項目審計中，通常存以下四方面風險。在審計過程中，特別關注這些風險，有助于提高審計質量和審計效率。

（1）項目規(guī)劃過程中的風險：即投資決策風險。檢查項目是否可行，項目建議書是否已取得相關部門批準，是否進行過可行性研究論證。

（2）項目設計過程中的風險：即設計管理風險。檢查項目設計單位是否具有相應的設計資質，勘察設計范圍及內容是否與已批準的可研報告一致，設計變更的內部控制是否建立、健全，因過失造成設計變更時是否制定相關問責制度等；同時檢查概算是否科學合理，即有無多計、漏計投資現(xiàn)象，投資規(guī)模和建設標準是否合理，建設管理費的歸集是否準確等。

（3）項目施工過程中的風險：有招投標管理風險、合同管理風險和工程管理風險等。

①招投標管理風險即檢查項目是否按照有關法規(guī)、規(guī)章的要求，進行了招投標，是否委托了具有合法資質的中介機構編制了合乎實際情況的工程量清單，標書是否合法、合規(guī)，同時能否準確、完整地反映項目的實際狀況，是否符合招標人對項目的實質要求。

②合同管理風險即檢查簽訂的合同是否合法、合規(guī)，包括合同簽訂方是否具有符合國家要求的施工、管理資質，合同條款是否與原招投標文件條款相一致，有無遺漏或多列標書外條款，合同變更與補充款項是否符合規(guī)定等；尤其是工程造價方面，是否約定合同計價原則，是否規(guī)定恰當?shù)挠嬋藴?、取費基數(shù)和費率。

③工程管理風險即檢查項目施工中是否存在分包、轉包情況，分包單位是否具有資質，施工、建設單位是否按規(guī)定交納了各項抵押或保證金，是否在有效期內辦理了建設工程一切保險；同時檢查項目預算是否符合合同相關規(guī)定，有無計劃外建設項目、應實施而未實施的項目，預留未實施項目是否合法、合規(guī)，是否超概預算，以及應對超支或節(jié)約現(xiàn)象有無應變措施。

（4）項目財務管理風險。檢查項目的建設資金從籌集到使用是否區(qū)別于經營性資金，是否依據合同要求，支付各期預付款項，并同時按照國家會計制度進行相應的會計核算。

3.第三階段――審計總結階段

審計人員運用系統(tǒng)分析、戰(zhàn)略分析、環(huán)節(jié)分析等方法對高鐵項目運行各階段進行現(xiàn)代風險導向審計，在撰寫審計評估報告時應包含以下內容：

一是要明確提出風險識別結論，給出存在的重大風險點，并對風險管理機制的運行狀況進行評估。

二是要在分析風險事項的基礎上，查找重大錯報風險發(fā)生的原因，從而指出制度和管理上的缺陷。

三是要針對性的提出審計建議，向審計報告的各層次報送對象提出具有可操作性的建議。

四是要注重關注項目整體層面的、系統(tǒng)性、全局性的問題，為企業(yè)提供經營管理上的建議，凸顯風險導向審計意見的前瞻性，發(fā)揮風險導向審計在企業(yè)風險控制中的重要作用。

與此同時，現(xiàn)代風險導向審計對企業(yè)風險控制具有預防作用。審計工作結束以后，審計部門可將審計考核中發(fā)現(xiàn)的實際案例和各種問題分類整理，組織項目相關管理人員開展案例培訓，既可幫助管理人員提高識別風險的能力，又可以為各單位提供風險范例，警示單位規(guī)范內部管理行為，從而降低重大錯報風險的程度。

四、現(xiàn)代風險導向審計在高鐵項目中的改進

首先，要改進審計工作理念。以往傳統(tǒng)的審計工作是直接對財務進行評估和控制，而現(xiàn)代風險導向審計則力求從項目的源頭規(guī)避、轉移和控制風險。各審計單位應立足于企業(yè)整體，從運營組織環(huán)境、管理模式、財務狀況等各方面，以科學的專業(yè)知識幫助企業(yè)及時地意識到危險，有效地防范風險，科學地控制和管理風險，充分發(fā)揮審計工作的功效。

其次，要與項目各職能部門加強配合。審計工作是對項目整個組織的運營、管理工作成果的評估，因此審計工作所牽涉的部門不僅是項目財務部門，更是需要與工程、物資等部門進行有效的協(xié)調和溝通，并保證這些部門之間管理職能的銜接，從而發(fā)揮控制系統(tǒng)的整體協(xié)同效應。

再次，要培養(yǎng)、建設高素質的審計人才隊伍。運用現(xiàn)代風險導向審計，要求審計人員不僅可以熟練應用會計與財務管理知識，同時還應靈活運用與企業(yè)運營管理相關的專業(yè)知識，從單純的財務分析專家變成對于企業(yè)的經營風險、財務風險等風險具有較高識別、分析和應對能力的全方位的風險管理專家。因此，加強在職審計人員的統(tǒng)一培訓，建設高素質的具有管理學、金融學、統(tǒng)計學、會計學等多學科背景的審計人才隊伍，對于有效地實施現(xiàn)代風險導向審計具有重要保障作用。

最后，要建立和完善業(yè)內風險信息數(shù)據庫。審計部門應及時地總結實踐中所收集到的項目建設中存在的各種風險，不斷積累，將其分類提煉、分析后存入風險數(shù)據庫，以使這些有代表性、典型的風險點為日后審計工作提供參考。

五、結語

現(xiàn)代風險導向審計適應于審計實踐需求的發(fā)展，在理論、方法、工具上亦日益成熟，其優(yōu)勢也在發(fā)達國家的審計實踐中得到了驗證與廣泛認可。高鐵項目具有投資大、建設周期長、技術高新、管理復雜等特點，因而對審計工作提出了更高的要求。因此，在現(xiàn)階段對高鐵建設項目實施現(xiàn)代風險導向審計，十分有利于提升高鐵建設項目風險管控水平，更為重要的是，可以提升企業(yè)整體的管理效率，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，也有利于現(xiàn)代審計理論的不斷完善、發(fā)展。

參考文獻：

[1]Timothy B.Bell， Frank O.Marrs， Ira Solomon， et al. Auditing Organizations Through a Strategic-Systems Lens. KPMG monograh.1997：141-159.

[2]Aasmund Eilifsen， W.Robert Knechel， and Philip Wallage. Application of the Business Risk Audit Model：A Field Study.Accounting Horizons.September.2001（9）：193-207.

[3]蔡炯，劉曉春.論現(xiàn)代風險導向審計模式在我國的實施.會計之友.2006（4）：42-43.

篇8

關鍵詞：審計信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應用

一、引言

目前，隨著審計對象信息化在電網企業(yè)的不斷發(fā)展，各相關業(yè)務流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結合，互相滲透。開展全面審計，必須通過審計信息系統(tǒng)對審計對象相關業(yè)務數(shù)據和資料進行連續(xù)調集、整理和分析，加強企業(yè)內部控制和審計風險管理，實現(xiàn)對公司經營管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計理念與審計實踐相結合，細分和優(yōu)化審計資源，拓寬審計業(yè)務平臺，是審計信息系統(tǒng)深化應用的價值所在。近年來，國家電網公司提出了“大力推進審計創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國家電網公司的全資子公司，圍繞深入推進智能電網和“三集五大” 建設目標和要求，加大審計信息系統(tǒng)推廣實施與深化應用力度，充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務審計系統(tǒng)等計算機軟件輔助審計工作，實現(xiàn)了審計關口前移，變事后審計為源頭審計和過程審計，增強了審計工作的實效性和穿透力。

二、L公司深化應用審計信息系統(tǒng)的策略、目標及指標

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅持以下四項工作策略，通過審計手段信息化促進審計資源集約化和工作標準化。（1）組織保障。成立專門的組織機構或信息化工作小組，明確每個成員的管理范圍及工作職責，為此項工作提供有力的組織保障。（2）制度建設。通過制定完善的制度體系，使各項工作有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。（3）過程控制。在系統(tǒng)深化應用過程中，加強管理控制與業(yè)務督導，確保流程的標準化與過程的精益化。（4）管理考核。通過各種考核手段加強審計信息系統(tǒng)的深化應用，進一步促進管理水平的提升。

（二）應用目標

公司的審計信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)和審計門戶三個方面。L公司審計信息系統(tǒng)深化應用工作范圍實現(xiàn)全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實際控制權的事業(yè)單位和關聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應用的目標為：（1）以深化應用審計信息系統(tǒng)為契機，全力推進審計創(chuàng)新，借助信息化手段，提高計算機輔助審計的全面性，為審計工作轉型提供技術支撐。（2）順利實現(xiàn)審計監(jiān)督和管理的關口前移，加快實現(xiàn)離線審計向在線審計、事后審計向實時審計、常規(guī)審計向風險審計的轉變。

（三）指標體系及目標值

L公司根據審計信息系統(tǒng)深化應用內容，結合工作重點，并考慮到指標體系當中數(shù)據來源的準確性，制定了審計信息系統(tǒng)深化應用工作指標體系和目標值（見下表）。

三、審計信息系統(tǒng)深化應用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計信息系統(tǒng)深化應用的順利、全面、高質實施，L公司制定了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息系統(tǒng)應用考核指標》和《ERP業(yè)務審計系統(tǒng)運維管理辦法》等一系列規(guī)章制度，同時將上一年度的審計信息化工作總結及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位，實現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化，也為審計信息系統(tǒng)進一步完善提升奠定了管理基礎。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計計劃階段，將項目計劃完整錄入審計綜合管理系統(tǒng)計劃管理模塊內，并完成審批流程和啟動程序。（2）審計準備階段，將審前調查報告、實施方案、審計通知書等內容錄入審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內，并組織審計組成員利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)進行遠程審前調研，對被審計單位業(yè)務數(shù)據多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點，提高審計質量和效率。（3）審計實施階段，審計記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內在線形成，并利用系統(tǒng)功能進行三級復核與監(jiān)督。同時充分利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)核實線索、查清問題，并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。（4）審計報告階段，利用審計綜合管理系統(tǒng)遠程交互功能，對審計報告開展復核與征求意見，及時下發(fā)審計決定。（5）整改與后續(xù)管理階段，后續(xù)審計以及被審計單位問題整改均在審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內在線進行。項目結束后，將審計資料轉入審計綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。（6）依據《審計信息系統(tǒng)深化應用考核指標》，公司審計部對各單位系統(tǒng)深化應用工作進行考核。

（三）規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應用工作組。為了加強審計信息系統(tǒng)深化應用，L公司成立了審計部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個成員的管理范圍及工作職責。同時要求各基層單位審計部門也要指定專人負責此項工作。合理的機構設置及明確的職責分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強化技能培訓，確保審計人員熟練操作。針對審計人員在系統(tǒng)應用過程中遇到的各種實際問題和困難，L公司加強了系統(tǒng)培訓，確保了系統(tǒng)深化應用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關鍵用戶“以點帶面”的作用，在日常工作中對其他審計人員進行系統(tǒng)功能指導。二是在開展的大型審計項目中，邀請省公司運維人員及系統(tǒng)開發(fā)公司的技術人員到現(xiàn)場，實施技術支持與保障。三是每季度定期集中對所有審計人員開展ERP業(yè)務審計系統(tǒng)實際操作與應用技巧培訓，每次集中培訓后均進行嚴格的考試及考核，并將結果計入審計人員培訓檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據及時、全面和準確。2012年初，L公司先后下發(fā)了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息化工作方案》等制度文件，明確各項要求、職責，督促各單位所有審計項目必須全部在線開展，實現(xiàn)了審計項目在線管理的規(guī)范化和有序化，為下一步深化應用工作奠定了管理基礎。同時根據實際情況，總結工作規(guī)律、完善管理制度，使審計項目在線管理工作在制度保障下順利進行。目前公司的審計項目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線運行。

4.運維機制與安全策略同時保障。首先，審計部安排專人負責系統(tǒng)運行，及時解決出現(xiàn)的問題。所有系統(tǒng)操作，嚴格按照“雙體系建設”要求履行程序，確保系統(tǒng)運行可靠安全。其次，建立運維保障機制，確保深化應用工作的順利進行。制定了《ERP業(yè)務審計系統(tǒng)運維管理辦法》，明確了系統(tǒng)運維流程、職責與分工。每個所屬單位均設立系統(tǒng)管理員，負責ERP業(yè)務審計系統(tǒng)的日常運維與技術支持溝通聯(lián)系。同時設立了審計信息系統(tǒng)運維專線，保證了系統(tǒng)運維的及時性。另外，注重系統(tǒng)的安全性。采用審計系統(tǒng)用戶――審計系統(tǒng)角色――ERP用戶相對應的權限策略（見下頁圖），即每個審計人員均有自己唯一獨立的審計用戶，在審計系統(tǒng)中有對應自己審計用戶的審計角色，每個審計角色又與ERP用戶一一對應。所涉及系統(tǒng)用戶均為實名用戶，在關聯(lián)系統(tǒng)中各項操作可追溯，做到責任到人，確保整個系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應用相互結合。組織審計人員，深化應用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)各模塊，確保所有功能能用、會用，并深入分析各模塊間關系，輔助審計人員開展審計工作。2011年L公司ERP業(yè)務審計系統(tǒng)正式上線后，立即開展系統(tǒng)深化應用工作，在各地市供電公司各項任期經濟責任審計和工程審計項目中，集中深化應用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)。通過全面推廣與集中應用相結合的工作方式，使審計人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢技巧，同時又提升了審計質量和效率。

6.總結經驗與完善提升同步開展。加強系統(tǒng)深化應用的同時，更加注重工作經驗的總結。公司要求所屬單位每個季度都要上報審計系統(tǒng)深化應用工作總結。公司本部每個審計項目開展完畢后，也都及時進行系統(tǒng)應用總結，不斷總結經驗，強化了審計人員對系統(tǒng)的熟悉程度，又促進了深化應用工作的發(fā)展，也對系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實施績效考核。2012年，L公司下發(fā)了《審計部綜合業(yè)績考核管理辦法》和《審計信息系統(tǒng)深化應用考核指標》，全面開展考核評價，促使系統(tǒng)深化應用工作落到實處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統(tǒng)深化應用

1.嚴格落實考核機制。公司按照制定的《審計信息系統(tǒng)應用考核指標》，對所屬單位深化應用工作嚴格考核，將其作為年終評先評優(yōu)打分內容的主要構成，充分調動審計人員積極性和主動性。另外，將系統(tǒng)深化應用工作作為審計創(chuàng)新管理的主要內容，納入對所屬單位年度綜合業(yè)績考核體系中，審計部會同績效考核部門對相關單位工作結果進行考核評價。

2.完善督辦和問責機制。公司審計部會同公司其他部門和單位，對系統(tǒng)深化應用過程中遇到的各種問題和困難，及時督促落實。為確保工作落到實處，L公司建立“雙向問責”機制，一是所屬單位系統(tǒng)深化應用工作不力的，要追究相關單位及人員責任。二是審計部及相關責任部門督辦協(xié)調不力的，也要予以問責。

3.建立例會制度，推進系統(tǒng)深化應用工作。公司將系統(tǒng)深化應用納入常態(tài)管理，根據工作進展情況，適時召開信息化協(xié)調會，交流和通報系統(tǒng)深化應用情況，不斷完善各項規(guī)章制度和考核指標，組織專家和關鍵用戶對系統(tǒng)深化應用過程中的各種問題進行深入剖析，提出建設性意見，推動系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應用的具體結果

L公司通過深化應用審計信息系統(tǒng)，取得了如下效果：（1）審計效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務審計系統(tǒng)深化應用，使得審計工作關口前移，審計工作的實效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計質量明顯提升。利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)各項實用功能，對被審計單位業(yè)務數(shù)據多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點。例如，2011年，對某市公司開展任期經濟責任審計中，對發(fā)行數(shù)據進行峰谷平電量匹配性比較檢索時，發(fā)現(xiàn)某房產水泥廠峰段退電量、谷段發(fā)行電量，該戶總電費為零。經對某市公司發(fā)行情況進行全面復核，發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計多發(fā)行電量5 200萬千瓦時，影響企業(yè)多項考核指標。（3）審計標準日漸規(guī)范。L公司通過審計綜合管理系統(tǒng)對所有審計項目實施在線管理，統(tǒng)一了工作標準流程，實現(xiàn)了審計項目全生命周期閉環(huán)管理。（4）審計領域不斷拓寬。各單位深化應用審計信息系統(tǒng)，因地制宜地開展了具有特色的專項審計或審計調查，使審計范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經營管理領域。（5）審計成果初顯成效。充分利用審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊功能，與被審計單位在線交互，督促審計問題整改，促進了審計成果的轉化應用。

篇9

各位領導：

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：1、從公司內審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉變?？梢哉f經過一年的努力，我現(xiàn)在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、200x年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監(jiān)督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經營業(yè)務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，XX年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息

根據公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部200x年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

5、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了 使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到XX年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。 1

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。

在企業(yè)經營活動中產生的各類經濟合同是企業(yè)經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執(zhí)行情況進行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。（今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議）

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現(xiàn)出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大?？蛇@樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、XX年的工作計劃

XX年審計部的總體工作目標是：在200x年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面：

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經濟衛(wèi)士的作用。200x年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。XX年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。

篇10

一、內部審計出生產力、出效益，企業(yè)領導應當高度重視內審工作。

內審工作是企業(yè)經營管理的重要鏈條，是經營決策的重要參謀和助手，是經濟運行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內部審計的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結構、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠內部審計的有效監(jiān)督，促進企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計處現(xiàn)有內審人員11人，其中有一名總審計師、二名處長、三名科長、二名業(yè)務主管，他們的年工資總額近30萬元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬元，為他們配備了專門的微機網絡系統(tǒng)，網絡審計的雛形已經形成。審計處的同志每年通過“三降”調研、貸款擔保調研、經營者任期責任審計、企業(yè)年度考核審計、工程預決算審計、合同審計等一系列的審計和調研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達3000多萬元，為公司減免風險可能造成的損失是無法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說明了內審工作的必要性和重要性。

二、內部審計工作性質不同一般，企業(yè)領導應當成為內審機構的堅強后盾。

盡管《審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》賦予了內部審計人員很大的權力，但我的體會是：嚴格執(zhí)法比嚴格守法更難。尤其是內審工作，大量的是做查錯糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內審機構足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經營決策曾明確規(guī)定，內審機構在企業(yè)經營管理中擁有超常規(guī)的權力，什么地方都可以去審計，只有審計不到的，沒有不該審的。對于查究經營環(huán)節(jié)中存在的問題，內審機構有權“先斬后奏”立即制止；對經營管理等方面的業(yè)務，凡是內審機構通不過的，領導堅決不簽字。我十分注重聽取內部審計工作匯報，高度重視審計反映的情況，隨時了解和解決審計工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計工作。事實證明，只要支持內部審計，內審機構和內審人員在企業(yè)經營管理中就會大有作為。去年，公司內審人員通過對下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經營狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時地上報給董事會，從而有效地預防了公司資產的流失與壞死。按照審計的意見和建議，我們對幾個小公司進行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

三、企業(yè)內審工作的目標是“促進管理，提高效益”，企業(yè)領導應當讓內審人員在促進管理上大顯身手。

近兩年，隨著企業(yè)的大發(fā)展，我們的內審工作目標也由原來單一的財務監(jiān)查職能轉變到“促進管理，提高效益”上來。就拿經濟合同審計來說，我們公司幾乎每天都有對外業(yè)務發(fā)生，以前是各部門根據需要自行擬定合同，經過相關領導的審批后就可以生效?，F(xiàn)在，不管是哪個部門，也不管是多大、多急的業(yè)務，所有的合同都要經過審計處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補救”的原則，對合同的合法性、可行性、利益性、嚴謹性進行審核，通過后，相關部門才能以“合同審批單”的形式報請相關領導審批，如果沒有審計部門的認可專章，任何領導都不能簽字。通過制度的保障，我公司建立了采購、設備引進等商業(yè)行為的“陽光通道”，一年下來就可降低資金支出幾百萬元，大大降低了公司經營風險。另外，我們通過加強經濟責任審計，對相關責任人的政治素質和業(yè)務能力實行有效監(jiān)督，通過成本審核及專項審計，使內控制度得以進一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學的內控監(jiān)督網絡，有效提高了企業(yè)的經濟運行質量。