導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)審計(jì)工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2007年是****集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成2008年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、2007年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)****行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范****集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

2007年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了****集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2007年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、存在的問題

2007年，我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、2008年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

2008年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。

一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。

二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。

三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。

四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。管理好各個環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

（三）有效監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)控制。

（五）開拓創(chuàng)新。

篇2

審計(jì)半年工作總結(jié)

審計(jì)科半年工作總結(jié)

200*年度上半年，我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。

上半年，審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次，開展專題項(xiàng)目審計(jì)四次，配合政府審計(jì)部門專項(xiàng)工程審計(jì)八次，出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份，提出了《關(guān)于對各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案，及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報(bào)審計(jì)科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項(xiàng)具體工作：

一、參加專業(yè)培訓(xùn)，增長業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。

審計(jì)工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專業(yè)技能知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國家最新的財(cái)務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù)；見識了審計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為2006年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開展奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、配合政府審計(jì)，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。

2006年以來，XX市審計(jì)局繼續(xù)開展對農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)工程審計(jì)，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計(jì)單位開展審前自查，針對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問題。第二，積極主動地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過程中，我們面對工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫，不測因素仍存在等諸多實(shí)際情況，主動積極與審計(jì)人員保持溝通，消除審計(jì)單位對被審計(jì)單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計(jì)中提出的問題予以合情合理的解釋，及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計(jì)過程中查出的問題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭取得滿意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結(jié)束后，代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門交換審計(jì)意見。對于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅(jiān)持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計(jì)部門的認(rèn)同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果，我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評。

三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作

2006年4月28日，審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專責(zé)人召開2006年度的內(nèi)審工作會議，對系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開展。

此次會議，通過提倡“和諧審計(jì)”的工作理論，更新了審計(jì)人員的工作意識，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開展審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。

四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，出臺工作方案

我們總結(jié)2005年度對各直屬分局開展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案，從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見，目的使市局對于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。

五、搞好常規(guī)審計(jì)，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。

我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對XX、XX、XX、XX四個縣局開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計(jì)范圍，縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專項(xiàng)資金賬戶，審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。

另外，審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計(jì)過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計(jì)項(xiàng)目中，采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法，有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見，要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問題，提交整改報(bào)告，最終我們再向被審計(jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。

時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時(shí)也暴露出存在問題和面臨的困難：

1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短，風(fēng)險(xiǎn)高；

2、審計(jì)人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調(diào)能力和解決問題的能力低；

篇3

審計(jì)工作對于一個公司的資金鏈和財(cái)務(wù)部門有很大的影響，下面就是小編給大家?guī)淼?019財(cái)務(wù)審計(jì)月工作總結(jié)，希望能幫助到大家!

2019財(cái)務(wù)審計(jì)月工作總結(jié)一

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)科的全體同仁嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。

可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個方面匯報(bào)工作：

一、20__年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計(jì)科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開展對分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)

__科技園是我公司在__設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個階段對該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、如期實(shí)施內(nèi)部核算制度，加強(qiáng)了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。

首先組織核算人員到車間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計(jì)科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。

5、為供應(yīng)部門提供市場信息

，降低采購成本

針對部門反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部20__年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，采購的鈦由原來的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來的每萬粒___元降到___元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。

6、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

在本部門全體人員的通力配合下，對公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財(cái)務(wù)及外協(xié)出納的審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。

二、工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來由于審計(jì)部門與各個部門缺乏溝通，也可能由于各個部門對審計(jì)工作的不理解，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點(diǎn)。

2、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān)，更與我開拓意識不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計(jì)的職能。

三、20__年的工作計(jì)劃

20__年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20__年審計(jì)工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)資料的審計(jì)，評價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的2012創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下五個方面：

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計(jì)件工資實(shí)行單人單算，體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平。

2、重點(diǎn)對公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)

20__年制定的《審計(jì)工作職責(zé)》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財(cái)務(wù)活動的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項(xiàng)工作上，所以很難對公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評價(jià)，也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息。20__年我們審計(jì)部將每季度對公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次，重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會計(jì)處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)，評價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。

20__年我們還要加強(qiáng)對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計(jì)劃對每一個生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。

(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。

(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。

(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因

(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。

4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)

在即將過去的一年里這項(xiàng)工作我們開展得比較順利，20__年我們要在這個良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，每季度對駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。

5、積極配合銷售公司，加強(qiáng)對市場營銷的監(jiān)督檢查。

全年計(jì)劃安排兩次對公司的市場營銷情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷、貨款的回收、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進(jìn)行檢查，以此評價(jià)其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺性。

總之，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出最大限度的貢獻(xiàn)!

2019財(cái)務(wù)審計(jì)月工作總結(jié)二

自__年入職公司至今已經(jīng)六年多了，從管理處的財(cái)務(wù)助理到公司總部出納、總部會計(jì)，無論是做事、還是做人我都從“金網(wǎng)絡(luò)”這個溫暖的大家庭學(xué)到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)

前期工作總結(jié)：

對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(__年—__年)：初學(xué)階段;

__年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗(yàn)、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“金網(wǎng)絡(luò)—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊(duì)，看似簡單的帳單制作→日常收費(fèi)→銀行對接→建立收費(fèi)臺帳→與總部財(cái)務(wù)對接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法：，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化小、小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時(shí)在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法：積累經(jīng)驗(yàn);另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

第二階段(__年—__年)：職業(yè)發(fā)展階段：

這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財(cái)務(wù)助理的同時(shí)又介入了新接管項(xiàng)目溫哥華森林管理處前期的財(cái)務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項(xiàng)目進(jìn)入日常管理之后，因?yàn)樾抡械呢?cái)務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文字后逐點(diǎn)的與新人一起實(shí)踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個月時(shí)間的努力，新招的財(cái)務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財(cái)務(wù)助理工作了。__年底我又被調(diào)往公司新接管的“親愛的villa”管理處擔(dān)任財(cái)務(wù)助理，此時(shí)正逢財(cái)務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第三階段(__年—現(xiàn)在)，職場提升階段

__年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計(jì)賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會主動加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個大家庭。

__年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計(jì)，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動態(tài)地掌握管理處營運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及親愛的villa管理處的主管會計(jì)工作。

2019財(cái)務(wù)審計(jì)月工作總結(jié)三

一年來，審計(jì)部按照董事會的要求，嚴(yán)格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將____年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng) 董事會和總裁辦對內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。

二、過程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效 結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導(dǎo)下，審計(jì)部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點(diǎn)、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對各子公司進(jìn)行半年度審計(jì)1項(xiàng)，共查問題213個;半年度后續(xù)審計(jì)1項(xiàng)，重點(diǎn)對半年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好;后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢;進(jìn)行采購審計(jì)85 項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng)。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(或?qū)徲?jì)報(bào)告)，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項(xiàng)目審計(jì)

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對__項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對上報(bào)的項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查;必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。從本年度的工程審計(jì)情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求;大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進(jìn)行;加之目前審計(jì)部無工程造價(jià)專業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無法進(jìn)行核實(shí)，給審計(jì)工作帶來了一定的難度。

2、采購審計(jì)

按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值____元以上的物資采購前須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位(部門)基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《__集團(tuán)采購審計(jì)制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位(部門)基本能夠按照采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審計(jì)意見。為確保審計(jì)意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價(jià)格等方法，共對__項(xiàng)日常采購進(jìn)行了事前審計(jì)，采購審計(jì)工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購價(jià)格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫，進(jìn)一步加強(qiáng)采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、年度審計(jì)

為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計(jì)部從各子公司(部門)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于2011年_月_日至_月_日，對集團(tuán)內(nèi)____進(jìn)行了__審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)_個問題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計(jì)，對規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

4、年度后續(xù)審計(jì)

在接到各責(zé)任單位對半年度審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于_月_日至_月_日對__公司分別進(jìn)行了__審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計(jì)方案，對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個子公司共有__項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改__項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為__%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計(jì)跟蹤

__月__日至__月__日，后續(xù)審計(jì)工作組對后續(xù)審計(jì)中五個子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除__公司實(shí)施了現(xiàn)場審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計(jì)，本次落實(shí)整改率為__%;至本期止，整個半年度審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為__%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng)，各子公司均對未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1) 車輛費(fèi)用監(jiān)控

__月份開始，審計(jì)部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對各子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。

2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控

__月份開始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

1、審計(jì)人員崗位職責(zé)的建立

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。

2、已建立的審計(jì)基本制度

建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《__監(jiān)控審計(jì)辦法》、《__制度》、《__審計(jì)制度》等__個管理制度，對部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、審計(jì)檔案管理工作

檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是集團(tuán)公司發(fā)展的歷史見證。審計(jì)檔案資料包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審閱意見、審計(jì)報(bào)告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計(jì)檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計(jì)工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計(jì)部對上述主要的審計(jì)檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計(jì)人員保存好相關(guān)資料外，對與審計(jì)工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。

4、審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，__月份開始，我們組織召開__會，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識的學(xué)習(xí);__月份，審計(jì)部組織了__的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識。

5、審計(jì)人員自律情況

__制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。

四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個內(nèi)部監(jiān)管部門，個別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況;二是審計(jì)部__專業(yè)人員，對__監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在__方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在__方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件

在董事會的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計(jì)部共有專業(yè)審計(jì)人員_名，其中注冊會計(jì)師_名、國際注冊審計(jì)師(會計(jì)師)_名、主管_名、會計(jì)專業(yè)畢業(yè)已取得會計(jì)證人員_名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。

3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程

首先，各子公司應(yīng)對制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類和上報(bào)，經(jīng)評審確認(rèn)后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。

其次，審計(jì)部需對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

2、審時(shí)度勢、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對公司經(jīng)營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵機(jī)制

對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎勵，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度

各級審計(jì)人員須重視對審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(包括網(wǎng)站、刊物)，弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)工作體會，更進(jìn)一步提升各級管理層對內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力。

5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)

有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭取更好成績。

2019財(cái)務(wù)審計(jì)月工作總結(jié)四

__年馬上就要結(jié)束了，在過去的__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機(jī)的壓力，在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗(yàn)，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2017年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門對12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識，__年，我們一如既往地按“

科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范__集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

__年是__集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機(jī)的年度里賬目一直非常良好，這也與財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作，所以我們要給財(cái)務(wù)審計(jì)部全體員工記一等功!

篇4

優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，是指按照審計(jì)規(guī)范操作運(yùn)行、從眾多審計(jì)項(xiàng)目中脫穎而出，被上、下級審計(jì)主管部門一致認(rèn)可的已完審計(jì)項(xiàng)目。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目之所以能脫穎而出，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，即：立項(xiàng)新穎、運(yùn)行規(guī)范、內(nèi)容充實(shí)、效果顯著。它能給人一種“青出于藍(lán)而勝于藍(lán)，冰水位之而寒于水”的感覺，它蘊(yùn)含著較高的審計(jì)技巧和技術(shù)含量，是精雕細(xì)刻深加工后產(chǎn)生的審計(jì)精品，也是一個單位和部門所有參與者的集體智慧結(jié)晶。同時(shí)它又像一面旗幟，能夠起到引領(lǐng)、導(dǎo)向作用。倡導(dǎo)創(chuàng)優(yōu)審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行精品戰(zhàn)略，就是希望在這面大旗下積聚更多的正能量，使審計(jì)工作有創(chuàng)新、有質(zhì)量、有效益和可持續(xù)發(fā)展。

二、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的主要表現(xiàn)形式

（一）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目是倍加的復(fù)雜勞動；生產(chǎn)企業(yè)要加工一個優(yōu)等品率的零部件，一般要經(jīng)過下料、刨、車、鉆、鏜、銑、磨等工序。一個審計(jì)項(xiàng)目要想打造成審計(jì)精品，也必須從每一個審計(jì)環(huán)節(jié)上做細(xì)致的工作，在每一個審計(jì)環(huán)節(jié)上以相對完整、真實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作記錄回答是什么？怎么樣？為什么？。無論從審計(jì)對象和審計(jì)內(nèi)容上，從實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目中的質(zhì)量控制上，從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的化解上，從審計(jì)報(bào)告的終結(jié)提交等環(huán)節(jié)上，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在細(xì)節(jié)上更細(xì)致、在內(nèi)容上更縝密、在運(yùn)作中更規(guī)范、在投入上更突出。

（二）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)的深度和廣度上有大的拓展伸；和一般的審計(jì)項(xiàng)目相比，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目更注重效率和效果，這是基于精、深、透的審計(jì)工作總要求所決定的，也是優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目最終追求的目標(biāo)，在審計(jì)中遇到困難和難題也是可想而知的。

三、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目對主審人員的綜合素質(zhì)要求很高

審計(jì)的過程就是一個綜合知識展示運(yùn)用的過程，在這個過程中，主審人員尤為關(guān)鍵。正確的職業(yè)判斷能力、辨別是非的能力、取得審計(jì)證據(jù)后對有用信息的技術(shù)加工和技術(shù)分析能力、對國家主要政策和企業(yè)管理制度的知悉能力，對審計(jì)項(xiàng)目的掌控能力等，是檢驗(yàn)主審綜合工作能力的試金石，也是正在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。現(xiàn)實(shí)工作中，很多項(xiàng)目往往缺乏這種綜合能力，缺乏深度，粗產(chǎn)品多，精加工產(chǎn)品少，審計(jì)報(bào)告變相的成了工作總結(jié)，一些有價(jià)值有份量的證據(jù)鏈得不到采用，審計(jì)報(bào)告內(nèi)容避重就輕空洞乏力，不但造成審計(jì)資源的極大浪費(fèi)，而且降低了審計(jì)層次和威望，“興高采烈進(jìn)點(diǎn)去，悄無聲息回家來”，這種不好的審計(jì)結(jié)果是項(xiàng)目主審人員綜合知識匱乏造成的。因此，具有綜合知識和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員擔(dān)任主審，是搞好審計(jì)工作的前提條件，也是創(chuàng)優(yōu)審計(jì)項(xiàng)目的重要條件。

四、審計(jì)報(bào)告的寫作是能否誕生“優(yōu)秀”的重要條件

文字寫作是審計(jì)項(xiàng)目的最后一道關(guān)口，也是最重要的一道工序，這道工序非常重要，非常關(guān)鍵。大量繁重復(fù)雜的取證材料需要進(jìn)行篩選梳理、歸納分析、深度研究，去偽存真，去粗取精，使重要的證據(jù)鏈形成審計(jì)報(bào)告的骨骼和核心，次要的證據(jù)鏈圍繞核心作輔助和補(bǔ)充，使審計(jì)報(bào)告顯得有血有肉。但現(xiàn)實(shí)中寫作的重要性往往被忽視，審計(jì)報(bào)告中例證主輔顛倒，綜合分析缺乏深度，文筆不暢，層次不清，沒有發(fā)揮出語言文字的穿針引線功能，降低了審計(jì)報(bào)告的成色和價(jià)值。所以，審計(jì)報(bào)告的文字表達(dá)能力、寫作技巧等是項(xiàng)目能否成功的重要環(huán)節(jié)之一。

篇5

關(guān)鍵詞：審計(jì)信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應(yīng)用

一、引言

目前，隨著審計(jì)對象信息化在電網(wǎng)企業(yè)的不斷發(fā)展，各相關(guān)業(yè)務(wù)流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結(jié)合，互相滲透。開展全面審計(jì)，必須通過審計(jì)信息系統(tǒng)對審計(jì)對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行連續(xù)調(diào)集、整理和分析，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計(jì)理念與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合，細(xì)分和優(yōu)化審計(jì)資源，拓寬審計(jì)業(yè)務(wù)平臺，是審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的價(jià)值所在。近年來，國家電網(wǎng)公司提出了“大力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國家電網(wǎng)公司的全資子公司，圍繞深入推進(jìn)智能電網(wǎng)和“三集五大” 建設(shè)目標(biāo)和要求，加大審計(jì)信息系統(tǒng)推廣實(shí)施與深化應(yīng)用力度，充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)軟件輔助審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)關(guān)口前移，變事后審計(jì)為源頭審計(jì)和過程審計(jì)，增強(qiáng)了審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力。

二、L公司深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)的策略、目標(biāo)及指標(biāo)

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅(jiān)持以下四項(xiàng)工作策略，通過審計(jì)手段信息化促進(jìn)審計(jì)資源集約化和工作標(biāo)準(zhǔn)化。（1）組織保障。成立專門的組織機(jī)構(gòu)或信息化工作小組，明確每個成員的管理范圍及工作職責(zé)，為此項(xiàng)工作提供有力的組織保障。（2）制度建設(shè)。通過制定完善的制度體系，使各項(xiàng)工作有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。（3）過程控制。在系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中，加強(qiáng)管理控制與業(yè)務(wù)督導(dǎo)，確保流程的標(biāo)準(zhǔn)化與過程的精益化。（4）管理考核。通過各種考核手段加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用，進(jìn)一步促進(jìn)管理水平的提升。

（二）應(yīng)用目標(biāo)

公司的審計(jì)信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)和審計(jì)門戶三個方面。L公司審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作范圍實(shí)現(xiàn)全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實(shí)際控制權(quán)的事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應(yīng)用的目標(biāo)為：（1）以深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)為契機(jī)，全力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，借助信息化手段，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的全面性，為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐。（2）順利實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督和管理的關(guān)口前移，加快實(shí)現(xiàn)離線審計(jì)向在線審計(jì)、事后審計(jì)向?qū)崟r(shí)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

（三）指標(biāo)體系及目標(biāo)值

L公司根據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用內(nèi)容，結(jié)合工作重點(diǎn)，并考慮到指標(biāo)體系當(dāng)中數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性，制定了審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作指標(biāo)體系和目標(biāo)值（見下表）。

三、審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的順利、全面、高質(zhì)實(shí)施，L公司制定了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》和《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》等一系列規(guī)章制度，同時(shí)將上一年度的審計(jì)信息化工作總結(jié)及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位，實(shí)現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化，也為審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步完善提升奠定了管理基礎(chǔ)。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計(jì)計(jì)劃階段，將項(xiàng)目計(jì)劃完整錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)計(jì)劃管理模塊內(nèi)，并完成審批流程和啟動程序。（2）審計(jì)準(zhǔn)備階段，將審前調(diào)查報(bào)告、實(shí)施方案、審計(jì)通知書等內(nèi)容錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)，并組織審計(jì)組成員利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程審前調(diào)研，對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。（3）審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線形成，并利用系統(tǒng)功能進(jìn)行三級復(fù)核與監(jiān)督。同時(shí)充分利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)核實(shí)線索、查清問題，并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。（4）審計(jì)報(bào)告階段，利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)遠(yuǎn)程交互功能，對審計(jì)報(bào)告開展復(fù)核與征求意見，及時(shí)下發(fā)審計(jì)決定。（5）整改與后續(xù)管理階段，后續(xù)審計(jì)以及被審計(jì)單位問題整改均在審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線進(jìn)行。項(xiàng)目結(jié)束后，將審計(jì)資料轉(zhuǎn)入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。（6）依據(jù)《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》，公司審計(jì)部對各單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作進(jìn)行考核。

（三）規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應(yīng)用工作組。為了加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用，L公司成立了審計(jì)部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個成員的管理范圍及工作職責(zé)。同時(shí)要求各基層單位審計(jì)部門也要指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及明確的職責(zé)分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強(qiáng)化技能培訓(xùn)，確保審計(jì)人員熟練操作。針對審計(jì)人員在系統(tǒng)應(yīng)用過程中遇到的各種實(shí)際問題和困難，L公司加強(qiáng)了系統(tǒng)培訓(xùn)，確保了系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關(guān)鍵用戶“以點(diǎn)帶面”的作用，在日常工作中對其他審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)功能指導(dǎo)。二是在開展的大型審計(jì)項(xiàng)目中，邀請省公司運(yùn)維人員及系統(tǒng)開發(fā)公司的技術(shù)人員到現(xiàn)場，實(shí)施技術(shù)支持與保障。三是每季度定期集中對所有審計(jì)人員開展ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)際操作與應(yīng)用技巧培訓(xùn)，每次集中培訓(xùn)后均進(jìn)行嚴(yán)格的考試及考核，并將結(jié)果計(jì)入審計(jì)人員培訓(xùn)檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時(shí)、全面和準(zhǔn)確。2012年初，L公司先后下發(fā)了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息化工作方案》等制度文件，明確各項(xiàng)要求、職責(zé)，督促各單位所有審計(jì)項(xiàng)目必須全部在線開展，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目在線管理的規(guī)范化和有序化，為下一步深化應(yīng)用工作奠定了管理基礎(chǔ)。同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，總結(jié)工作規(guī)律、完善管理制度，使審計(jì)項(xiàng)目在線管理工作在制度保障下順利進(jìn)行。目前公司的審計(jì)項(xiàng)目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線運(yùn)行。

4.運(yùn)維機(jī)制與安全策略同時(shí)保障。首先，審計(jì)部安排專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行，及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。所有系統(tǒng)操作，嚴(yán)格按照“雙體系建設(shè)”要求履行程序，確保系統(tǒng)運(yùn)行可靠安全。其次，建立運(yùn)維保障機(jī)制，確保深化應(yīng)用工作的順利進(jìn)行。制定了《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》，明確了系統(tǒng)運(yùn)維流程、職責(zé)與分工。每個所屬單位均設(shè)立系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)的日常運(yùn)維與技術(shù)支持溝通聯(lián)系。同時(shí)設(shè)立了審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)維專線，保證了系統(tǒng)運(yùn)維的及時(shí)性。另外，注重系統(tǒng)的安全性。采用審計(jì)系統(tǒng)用戶――審計(jì)系統(tǒng)角色――ERP用戶相對應(yīng)的權(quán)限策略（見下頁圖），即每個審計(jì)人員均有自己唯一獨(dú)立的審計(jì)用戶，在審計(jì)系統(tǒng)中有對應(yīng)自己審計(jì)用戶的審計(jì)角色，每個審計(jì)角色又與ERP用戶一一對應(yīng)。所涉及系統(tǒng)用戶均為實(shí)名用戶，在關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中各項(xiàng)操作可追溯，做到責(zé)任到人，確保整個系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應(yīng)用相互結(jié)合。組織審計(jì)人員，深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各模塊，確保所有功能能用、會用，并深入分析各模塊間關(guān)系，輔助審計(jì)人員開展審計(jì)工作。2011年L公司ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)正式上線后，立即開展系統(tǒng)深化應(yīng)用工作，在各地市供電公司各項(xiàng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程審計(jì)項(xiàng)目中，集中深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)。通過全面推廣與集中應(yīng)用相結(jié)合的工作方式，使審計(jì)人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢技巧，同時(shí)又提升了審計(jì)質(zhì)量和效率。

6.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與完善提升同步開展。加強(qiáng)系統(tǒng)深化應(yīng)用的同時(shí)，更加注重工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。公司要求所屬單位每個季度都要上報(bào)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作總結(jié)。公司本部每個審計(jì)項(xiàng)目開展完畢后，也都及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用總結(jié)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化了審計(jì)人員對系統(tǒng)的熟悉程度，又促進(jìn)了深化應(yīng)用工作的發(fā)展，也對系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實(shí)施績效考核。2012年，L公司下發(fā)了《審計(jì)部綜合業(yè)績考核管理辦法》和《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》，全面開展考核評價(jià)，促使系統(tǒng)深化應(yīng)用工作落到實(shí)處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統(tǒng)深化應(yīng)用

1.嚴(yán)格落實(shí)考核機(jī)制。公司按照制定的《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》，對所屬單位深化應(yīng)用工作嚴(yán)格考核，將其作為年終評先評優(yōu)打分內(nèi)容的主要構(gòu)成，充分調(diào)動審計(jì)人員積極性和主動性。另外，將系統(tǒng)深化應(yīng)用工作作為審計(jì)創(chuàng)新管理的主要內(nèi)容，納入對所屬單位年度綜合業(yè)績考核體系中，審計(jì)部會同績效考核部門對相關(guān)單位工作結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)。

2.完善督辦和問責(zé)機(jī)制。公司審計(jì)部會同公司其他部門和單位，對系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中遇到的各種問題和困難，及時(shí)督促落實(shí)。為確保工作落到實(shí)處，L公司建立“雙向問責(zé)”機(jī)制，一是所屬單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作不力的，要追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。二是審計(jì)部及相關(guān)責(zé)任部門督辦協(xié)調(diào)不力的，也要予以問責(zé)。

3.建立例會制度，推進(jìn)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。公司將系統(tǒng)深化應(yīng)用納入常態(tài)管理，根據(jù)工作進(jìn)展情況，適時(shí)召開信息化協(xié)調(diào)會，交流和通報(bào)系統(tǒng)深化應(yīng)用情況，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度和考核指標(biāo)，組織專家和關(guān)鍵用戶對系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中的各種問題進(jìn)行深入剖析，提出建設(shè)性意見，推動系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應(yīng)用的具體結(jié)果

L公司通過深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)，取得了如下效果：（1）審計(jì)效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用，使得審計(jì)工作關(guān)口前移，審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計(jì)質(zhì)量明顯提升。利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各項(xiàng)實(shí)用功能，對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)。例如，2011年，對某市公司開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對發(fā)行數(shù)據(jù)進(jìn)行峰谷平電量匹配性比較檢索時(shí)，發(fā)現(xiàn)某房產(chǎn)水泥廠峰段退電量、谷段發(fā)行電量，該戶總電費(fèi)為零。經(jīng)對某市公司發(fā)行情況進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計(jì)多發(fā)行電量5 200萬千瓦時(shí)，影響企業(yè)多項(xiàng)考核指標(biāo)。（3）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)日漸規(guī)范。L公司通過審計(jì)綜合管理系統(tǒng)對所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在線管理，統(tǒng)一了工作標(biāo)準(zhǔn)流程，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目全生命周期閉環(huán)管理。（4）審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬。各單位深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)，因地制宜地開展了具有特色的專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，使審計(jì)范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域。（5）審計(jì)成果初顯成效。充分利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊功能，與被審計(jì)單位在線交互，督促審計(jì)問題整改，促進(jìn)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì)；電力系統(tǒng)；依法治企

內(nèi)部控制審計(jì)涉及電力企業(yè)經(jīng)營管理的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，且隨經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計(jì)部門受到有限審計(jì)資源等方面的限制，難以開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)工作。因此該類型審計(jì)開展過程中，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)思路和方法。通過管理創(chuàng)新的工作實(shí)踐，開啟了內(nèi)部控制審計(jì)新模式，采取“大審計(jì)”的思想，以標(biāo)準(zhǔn)化流程為思路，推進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)依法治企。

一、內(nèi)部審計(jì)在依法治企中的作用

在國網(wǎng)系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部專設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和本單位的規(guī)章制度，按照一定的程序和方法，相對獨(dú)立地對本單位經(jīng)營管理活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的行為。從實(shí)際運(yùn)行情況來看，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是健全完善依法治企體系的重要內(nèi)容，主要具有以下作用。

1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔(dān)負(fù)著督促法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的“落地”的重要職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查評價(jià)企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)依法健全完善制度體系。

2.強(qiáng)化經(jīng)營行為合規(guī)性監(jiān)督的作用。依法治企，最核心的內(nèi)容是企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。強(qiáng)化監(jiān)督、查錯糾弊是審計(jì)的基本功能。圍繞生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，持續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)，與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)稽核等形成強(qiáng)大合力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)厲查糾各種違法違紀(jì)行為，能夠有效督促企業(yè)各方面有效遵循和執(zhí)行法律法規(guī)及內(nèi)部制度的有效遵循和執(zhí)行，最大限度防止行為失范、管理失據(jù)。

3.促進(jìn)管理短板常態(tài)化改進(jìn)的作用。依法治企，根本目的在于促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、提升發(fā)展質(zhì)量效益。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在履行監(jiān)督職能、發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，還更加注重通過對生產(chǎn)經(jīng)營行為全過程的審查，對比分析相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)、問題案例，揭示生產(chǎn)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)評估影響質(zhì)量效益的關(guān)鍵因素，并及時(shí)提出改進(jìn)建議措施，促進(jìn)企業(yè)堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)依法治企體系的持續(xù)改進(jìn)和完善。

二、內(nèi)控審計(jì)優(yōu)化創(chuàng)新的背景

1.近年來依法治企的結(jié)果表明實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)具有緊迫性。近年來，國網(wǎng)公司在全公司范圍內(nèi)開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業(yè)重大事項(xiàng)、營銷管理、工程管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等主要管理環(huán)節(jié)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。然而，從檢查的結(jié)果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據(jù)國網(wǎng)浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報(bào)告上看，還存在諸多不足，如重大資產(chǎn)購置未履行規(guī)定批復(fù)手續(xù)、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符資本性支出在成本費(fèi)用中列支、跨年度列支成本費(fèi)用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產(chǎn)管理與成本費(fèi)用等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)的薄弱。筆者認(rèn)為審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，不僅要關(guān)注控制遵循性，更要關(guān)注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點(diǎn)在于揭示風(fēng)險(xiǎn)是否得到適當(dāng)管理和控制。

2.內(nèi)部控制審計(jì)的廣度和深度要求內(nèi)部審計(jì)部門創(chuàng)新審計(jì)理念。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)評價(jià)、監(jiān)督和鑒證財(cái)務(wù)信息以及相關(guān)管理信息而專門獨(dú)立設(shè)立的職能機(jī)構(gòu)，它自然也就成為了內(nèi)部控制審計(jì)的重要主體。但企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業(yè)經(jīng)營管理的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素隨經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計(jì)部門受到有限的審計(jì)人力資源等方面的限制，難以開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)工作。同時(shí)在項(xiàng)目組織、實(shí)施過程中都有實(shí)施的難點(diǎn)。因此該類型審計(jì)開展過程中，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)思路和方法，在總結(jié)中創(chuàng)新，提升項(xiàng)目實(shí)效。

三、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)優(yōu)化創(chuàng)新

內(nèi)部控制審計(jì)的創(chuàng)新與實(shí)踐其核心在于兩點(diǎn)：第一，以大審計(jì)理念為指導(dǎo)建立審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制，從計(jì)劃立項(xiàng)到項(xiàng)目整體完成都進(jìn)行了充分的資源整合，全面利用現(xiàn)有審計(jì)人力資源，整合各類專業(yè)人才；第二，以標(biāo)準(zhǔn)化思路為指引，針對內(nèi)部控制審計(jì)各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)完成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查標(biāo)準(zhǔn)；以可操作性為落腳點(diǎn)，針對內(nèi)部控制審計(jì)各業(yè)務(wù)模塊設(shè)計(jì)完成內(nèi)部控制審計(jì)工作流程表，確保內(nèi)控審計(jì)工作的有序化、規(guī)范化。

1.以大審計(jì)理念統(tǒng)籌配置審計(jì)資源。近年來，隨著電力企業(yè)的集團(tuán)化、集約化程度越來越高，企業(yè)資金、人員的高度密集即為企業(yè)的發(fā)展帶來了契機(jī)，也讓審計(jì)工作面臨新的挑戰(zhàn)，審計(jì)對象、審計(jì)流程均發(fā)生了深刻變化，如何調(diào)整審計(jì)重心，理順審計(jì)管理體制、合理分配資源，是電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新挑戰(zhàn)。（1）抓住公司重點(diǎn)工作立項(xiàng)，將有限的審計(jì)資源合理配置到公司重點(diǎn)、難點(diǎn)的工作領(lǐng)域、工作范圍有限審計(jì)資源的配置應(yīng)滿足公司發(fā)展和管理的需求，促進(jìn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變，以求得內(nèi)部審計(jì)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)這一目標(biāo)，審計(jì)部門以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為指引，從實(shí)際出發(fā)，按照現(xiàn)有審計(jì)力量，在不同時(shí)期和階段各有側(cè)重地確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。從宏觀和大局出發(fā)看待和處理問題，圍繞公司的重點(diǎn)工作，科學(xué)確定審計(jì)立項(xiàng)，充分利用現(xiàn)有的審計(jì)資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)審部門有必要進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和提升。（2）建立公司系統(tǒng)審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制，合理配置項(xiàng)目人力資源。建立審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制主要從以下幾個方面入手：一是改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)方式，從審計(jì)計(jì)劃的整體目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)情況針對性組織跨地區(qū)聯(lián)合審計(jì)、不同地區(qū)交叉審計(jì)、上級對下級審計(jì)等等。二是以審計(jì)計(jì)劃為龍頭，做到重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)抓，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和與上級審計(jì)機(jī)關(guān)的配合，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)人員，以“大審計(jì)”的戰(zhàn)略方針，形成合力。充分調(diào)動基層審計(jì)人員的積極性和主動性，也節(jié)約了審計(jì)成本。

2.以標(biāo)準(zhǔn)化的思路推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目（1）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，保障審計(jì)工作的集中、高效。通過對制定審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告四個環(huán)節(jié)的工作規(guī)程作出統(tǒng)一規(guī)定，達(dá)到加強(qiáng)審計(jì)過程控制，提高審計(jì)質(zhì)量的目的。對審計(jì)工作質(zhì)量建立分級控制與復(fù)核制度，搭建起保證審計(jì)內(nèi)部各種事務(wù)有序運(yùn)轉(zhuǎn)的平臺。一是確定審計(jì)工作范圍、制定審計(jì)方案。從現(xiàn)有的狀況看，系統(tǒng)性、整體性的內(nèi)部控制框架體系尚未建立，開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)缺乏有效性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員在判斷上存在較大的主觀因素，結(jié)果缺乏可比性。二是明確審計(jì)工作業(yè)務(wù)流程。（2）審計(jì)實(shí)施階段標(biāo)準(zhǔn)化，確保所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)審查到位。首先應(yīng)有針對性的收集被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、工作總結(jié)以及應(yīng)急預(yù)案等資料，將收集的不同審計(jì)范圍將相應(yīng)的資料發(fā)送給各審計(jì)小組，必須對各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識別進(jìn)行相應(yīng)的評估和檢查，確定被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制措施覆蓋情況，評估內(nèi)部控制措施的健全性，并進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)中的人力資源、時(shí)間資源，確定重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)。其次是如果審計(jì)人員通過檢查認(rèn)為控制活動未能得到有效執(zhí)行，將進(jìn)一步檢查被審計(jì)單位是否采取了補(bǔ)償性控制活動，并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制做出評價(jià)。（3）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估模型，規(guī)范審計(jì)報(bào)告。該階段的實(shí)施重點(diǎn)在于依據(jù)實(shí)施階段的各種測試結(jié)果，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況進(jìn)行評價(jià)，具體評價(jià)體系如前所述。根據(jù)綜合評價(jià)結(jié)果形成的內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，一是評價(jià)報(bào)告，評價(jià)報(bào)告是對評價(jià)過程的總結(jié)，并對評分結(jié)果的定性和定量進(jìn)行分析。二是建議書，按評價(jià)類型可分為管理建議書和審計(jì)建議書。管理建議書是對專門內(nèi)控評價(jià)的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，指出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產(chǎn)生的原因及其改進(jìn)措施；審計(jì)建議書是根據(jù)后續(xù)審計(jì)工作的需要和審前評價(jià)的結(jié)果，對評價(jià)對象的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出針對性的分析。

四、總結(jié)

篇7

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年度審計(jì)部工作總結(jié)

回顧這一年是過得有價(jià)值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請看文章xx年度審計(jì)部工作總結(jié)范文。

(一財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年xx月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司結(jié)算中心，按照市局(公司結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了xx集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.2xx元、營業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

(二審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計(jì)重點(diǎn)，我部門對xx年至xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

篇8

一、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

(二)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計(jì)模式。s集團(tuán)是省內(nèi)大型投資控股型集團(tuán)公司，旗下權(quán)屬企業(yè)眾多，集團(tuán)的經(jīng)營方式是以股權(quán)管理、股權(quán)運(yùn)營為主，通過委派董監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及開展內(nèi)部審計(jì)等手段加強(qiáng)公司治理。因此，集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能就是為了滿足對各權(quán)屬企業(yè)的管控需求。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展至今仍圍繞集團(tuán)管控的目標(biāo)，主要開展對財(cái)務(wù)報(bào)表等的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

2.內(nèi)部審計(jì)組織框架。2008年，S集團(tuán)將內(nèi)部審計(jì)職能從財(cái)務(wù)部剝離，成立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。集團(tuán)沒有設(shè)置審計(jì)委員會，審計(jì)部接受集團(tuán)總部分管領(lǐng)導(dǎo)管理，經(jīng)總裁辦公會授權(quán)開展工作。集團(tuán)總部審計(jì)部不直接管理各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅就其內(nèi)部審計(jì)工作履行指導(dǎo)和監(jiān)督職能。各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者其他授權(quán)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，并接受公司總部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

盡管s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經(jīng)營規(guī)模的日益增長，公司投資控股的單位和行業(yè)也日益復(fù)雜，仍以基本財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主導(dǎo)的審計(jì)模式，已經(jīng)不能適應(yīng)公司的管控需求;同時(shí)，集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)與權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)力量缺乏整合，未充分發(fā)揮合力。

(一)S集團(tuán)基本概況

S投資控股有限公司(以下簡稱S集團(tuán))是由山東省國資委出資設(shè)立的大型國有投資控股公司，S集團(tuán)旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國資委委托管理企業(yè)4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權(quán)。

S集團(tuán)不設(shè)股東會，山東省國資委依法對S集團(tuán)履行股東會職權(quán)和其他法定職權(quán)。S集團(tuán)暫不設(shè)董事會，實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制，在省國資委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作?？偛棉k公會為公司最高經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)。S集團(tuán)向各權(quán)屬公司派出產(chǎn)權(quán)代表，代表公司履行

(一)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)綱領(lǐng)性規(guī)范尚屬空白

基于集團(tuán)公司治理的起點(diǎn)就是確定適合企業(yè)發(fā)展的治理目標(biāo)，集團(tuán)治理目標(biāo)是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導(dǎo)性方針的基礎(chǔ)。S集團(tuán)的治理目標(biāo)逐漸明晰，提出了打造省內(nèi)大型國投資本投資運(yùn)營公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，但是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)尚未確定綱領(lǐng)性規(guī)范。由于缺乏集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)基本原則、工作目標(biāo)、工作思路及指導(dǎo)思想等綱領(lǐng)性規(guī)定，集團(tuán)各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內(nèi)部審計(jì)職能，導(dǎo)致集團(tuán)總部與各權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作存在重疊、空白等情況，對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識也存在偏差。尤其是在集團(tuán)開展對權(quán)屬企業(yè)審計(jì)時(shí)，由于上述審計(jì)理念的差異，容易產(chǎn)生溝通障礙，達(dá)不到良好的協(xié)作效果，甚至?xí)a(chǎn)生矛盾，導(dǎo)致集團(tuán)及權(quán)屬企業(yè)之間關(guān)系緊張。

(二)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)流程尚需進(jìn)一步細(xì)化

如前所述，目前S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)全面開展，但是在實(shí)踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國有投資控股集團(tuán)公司，審計(jì)委員會設(shè)置的缺位，不利于集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的開展和長遠(yuǎn)規(guī)劃，因此應(yīng)適時(shí)建立由集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員、總部各職能部門及權(quán)屬企業(yè)專業(yè)人員組成的審計(jì)委員會。其次，集團(tuán)旗下權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計(jì)規(guī)則并未按性質(zhì)不同有所分類，不利于集團(tuán)管控。再次，集團(tuán)總部審計(jì)部與權(quán)屬企業(yè)自設(shè)獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系尚未厘清，不利于整體全面運(yùn)行。

(三)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)模式有待轉(zhuǎn)型

目前S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)施行的是以集團(tuán)管控為目標(biāo)、以簡單財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要手段的審計(jì)模式，內(nèi)部審計(jì)僅發(fā)揮了最基本的監(jiān)督職能，而基于風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值增值的評價(jià)職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)需加快開展一體化管理

目前，S集團(tuán)總部審計(jì)部與各權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處于相對割裂的局面，集團(tuán)審計(jì)部對權(quán)屬企業(yè)審計(jì)工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡單地將工作計(jì)劃和工作總結(jié)進(jìn)行備案管理，權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的更迭也沒有經(jīng)過集團(tuán)審計(jì)部的事前考察，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)人員的離任、招聘、后續(xù)培訓(xùn)等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對稱。

三、s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化的思路與實(shí)施

(一)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化思路

s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)需針對存在的問題進(jìn)行進(jìn)一步的整改優(yōu)化，以更好地適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展和管理提升。本文將以集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合政策、市場等外部因素以及集團(tuán)治理目標(biāo)等內(nèi)部因素，提出s集團(tuán)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的思路。

(二)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)框架

根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，本文設(shè)計(jì)了s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)框架，指導(dǎo)框架下包括了內(nèi)部審計(jì)基本原則、工作目標(biāo)及工作思路。

(三)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制

1.集團(tuán)權(quán)屬企業(yè)性質(zhì)分類及審計(jì)強(qiáng)度分類。如前所述，S集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，旗下權(quán)屬企業(yè)按照股權(quán)比例性質(zhì)可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據(jù)以上對權(quán)屬企業(yè)的性質(zhì)分類，相應(yīng)地可按照管控強(qiáng)度將內(nèi)部審計(jì)分為以下幾個層次。

2.構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)上述不同管控力度的審計(jì)手段分類，可以構(gòu)建S集團(tuán)總部與權(quán)屬企業(yè)雙線進(jìn)行的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全面運(yùn)行機(jī)制。首先，以公司總部審計(jì)部為主導(dǎo)，總裁辦公會下設(shè)審計(jì)委員會，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度要求或?qū)徲?jì)委員會指示對各權(quán)屬企業(yè)開展審計(jì)，根據(jù)前述的權(quán)屬企業(yè)分類及審計(jì)手段分類，分別對集團(tuán)總部、全資子公司實(shí)施常規(guī)審計(jì);對控股公司和托管企業(yè)實(shí)施積極審計(jì);對重要參股企業(yè)實(shí)施消極審計(jì);對普通參股企業(yè)實(shí)施調(diào)研。

篇9

一、 了解審計(jì)結(jié)論， 準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任

在開展后續(xù)審計(jì)前， 審計(jì)部門要做好審前準(zhǔn)備工作， 要對審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析， 全面收集審計(jì)資料， 包括審計(jì)所需要的來自有關(guān)管理部門和被審計(jì)單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細(xì)的信息。 將被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計(jì)決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單， 要對所搜集資料按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行整理和分類， 這對確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。 在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn)， 將后續(xù)審計(jì)任務(wù)分解落實(shí)到每個審計(jì)人員，為現(xiàn)場審計(jì)打好基礎(chǔ)。

二、 檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計(jì)決定和意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告存在問題的整改情況， 是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況， 要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)， 要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分; 對整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)， 一般從以下幾個方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng): 包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來的對發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計(jì)單位存在分歧和偏向;④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說明了被審計(jì)單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實(shí)性和有效性

后續(xù)審計(jì)時(shí)， 對被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計(jì)取證工作， 并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對未整改的問題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計(jì)意見時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問題; 在對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況， 審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。

五、做好后續(xù)審計(jì)記錄， 提升審計(jì)質(zhì)量和水平

(一)審計(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計(jì)日記、 審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計(jì)結(jié)論， 并說明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。(二)對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計(jì)劃采取糾正措施的描述及對審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)， 也是對審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果， 以及審計(jì)人員對糾正措施的評價(jià)。!

參考文獻(xiàn)

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計(jì)跟蹤檢查” ， 《 中國審計(jì)》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計(jì)” ， 廣東省審計(jì)廳網(wǎng)站

篇10

為了規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保我省高速公路管理事業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我局工作的實(shí)際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》。該辦法經(jīng)過三年的試運(yùn)行，對于規(guī)范和指導(dǎo)我局內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業(yè)的快速發(fā)展和多元化經(jīng)營格局的初步形成，內(nèi)部審計(jì)工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，望各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行。原試行辦法同時(shí)廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了實(shí)現(xiàn)我省高速公路系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《****省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我局的實(shí)際，制定本辦法。

第二章組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員

第二條****省高速公路管理局設(shè)審計(jì)處，在局長領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第三條審計(jì)處對局長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條省高管局所屬處級建制的單位要設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免、審計(jì)人員的調(diào)動，要事先征求上級主管審計(jì)部門的同意。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，具有較高的審計(jì)、會計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)專業(yè)知識。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評和聘任，接國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作享受適當(dāng)補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三章職責(zé)

第十一條高管局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要對本單位及下屬單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和評價(jià)：

（一）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算；

（二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的合法性及其經(jīng)營成果的效益性；

（四）國有資產(chǎn)的完整性及其保值、增值情況；

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（六）國家投資的工程項(xiàng)目、自籌資金投資的工程項(xiàng)目、集資建房以及其它資金投資的工程項(xiàng)目的開工前審簽、預(yù)算、決算及效益；

（七）重要經(jīng)濟(jì)合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項(xiàng)；

（八）內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

（九）財(cái)經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況；

（十）實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制單位的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（十一）完成上級主管部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條對本單位及下屬單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。

第十三條向上級主管部門報(bào)送下列資料：

（一）審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

（二）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

（三）上級主管部門統(tǒng)一部署的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告及審計(jì)意見書、審計(jì)決定；

（四）經(jīng)營管理中的重要問題的審計(jì)調(diào)查報(bào)告和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)查報(bào)告；

（五）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污受賄等案件的專案審計(jì)報(bào)告；

（六）其它重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定；

（七）本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、制度；

（八）內(nèi)部審計(jì)工作信息；

（九）其它有關(guān)資料。

第四章權(quán)限

第十四條高管局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位，報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報(bào)表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加有關(guān)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議；

（四）參與重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、重要設(shè)備更新和技術(shù)改造等經(jīng)濟(jì)決策活動；

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，做出封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（八）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員，提出處理建議；

（九）對交通專項(xiàng)資金的違紀(jì)款項(xiàng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取收繳措施。收繳的款項(xiàng)，按規(guī)定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內(nèi)部審計(jì)工作的程序是：

（一）根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門的部署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

（二）根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃或上級主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)，逐一擬定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、審計(jì)人員組成和具體分工；

（三）實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)提前三天將審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、審計(jì)組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應(yīng)積極配合和協(xié)助，并提供必要的工作條件；

（四）對審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員要取得真實(shí)、合法的證明材料，認(rèn)真編制審計(jì)底稿，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（五）審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，對有異議的事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)被審計(jì)單位的意見和復(fù)查情況修改審計(jì)報(bào)告，重新認(rèn)定；

（六）根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，連同審計(jì)報(bào)告一并送本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)審批；

（七）將審批后的審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審單位。被審單位接到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定后執(zhí)行。并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。被審計(jì)單位對審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理。在未做出新的決定之前，原審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定仍然生效；

（八）對采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況，在半年內(nèi)進(jìn)行檢查，對主要審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十六條對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，整理歸檔，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計(jì)工作成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員以及揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的有關(guān)人員，本單位和上級主管部門應(yīng)給予表彰和獎勵。

第十八條內(nèi)部審計(jì)人泄漏秘密，，等，可根據(jù)情節(jié)輕重給以警告、嚴(yán)重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十九條對違反本規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請有關(guān)部門處理。

第七章附則

第二十條本實(shí)施辦法與國家頒布的有關(guān)規(guī)章、制度有抵觸時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。