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關鍵詞：風險投資項目管理風險控制

經(jīng)過多年的探索，中國風險投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術領域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數(shù)是由技術創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業(yè)在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統(tǒng)稱為風險投資的管理風險，主要表現(xiàn)為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉化，使風險投資項目實現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟效益，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、團隊建設———組織風險控制的核心工作

風險投資項目主要以技術創(chuàng)新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業(yè)的組織管理，就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結構落后的矛盾，成為風險的根源。

風險投資作為知識經(jīng)濟社會中技術創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內的人員有較高的素質，有一定的項目管理經(jīng)驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調運用。而只有高性能項目團隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調，所以在項目組織風險控制中，團隊建設顯得尤為重要。團隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結構中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質量的產(chǎn)品或服務，團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發(fā)揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經(jīng)濟損失。作為項目經(jīng)理，如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當環(huán)境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。

推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統(tǒng)計上同性能是負相關的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關鍵內容，是項目成功非常必要的條件。

二、項目評價———決策風險控制的首要工作

我國許多風險投資出現(xiàn)嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。

對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關鍵環(huán)節(jié)，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進行決策，會使評估結果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統(tǒng)的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值，是進行風險投資項目決策的關鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟環(huán)境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學的態(tài)度去認真分析和預測，才能得到真實可靠的結論。因為風險投資項目歷史財務數(shù)據(jù)相對較少，或者沒有可比項目數(shù)據(jù)，評估時應采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預測項目預期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時點的現(xiàn)金流量調整到統(tǒng)一時點進行比較。估測項目預期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財務狀況，計算扣除調整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進行分別細化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率；制定績效前景；預測個別詳列科目；檢驗總體預測的合理性和真實性；結合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預測得出和風險相適應的企業(yè)預計現(xiàn)金流量表，以此為基礎計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調整項目必要收益率工作包括：權益資本成本估算；債務資本成本估算；確定目標市場價值權數(shù)；估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據(jù)機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關的風險報酬加入到企業(yè)要求達到的報酬率當中，形成按風險調整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協(xié)調經(jīng)營風險與財務風險。由于營業(yè)風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風險。

三、借助信息技術———實施過程風險控制

項目是一個連續(xù)的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質要素，使組織中關鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強調了進行風險項目過程管理的必要性。

風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產(chǎn)生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應僅滿足應完成的任務，必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進行資源的再分配以及項目參數(shù)的調整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強烈程度，要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)來進行。建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個新領域。任何企業(yè)的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領導和控制的決策必須基于及時的和適當?shù)男畔ⅰＰ畔⒘髟谫|量和速度上都是一個關鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡。借助風險管理信息系統(tǒng)，風險管理組織者可以準確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調風險管理活動、根據(jù)風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內容，查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結構，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風險表現(xiàn)的強烈程度，項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態(tài)、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現(xiàn)。

風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

參考文獻：

1.[美]戴維。I.克利蘭著，楊愛華等譯。項目管理戰(zhàn)略設計與實施。機械工業(yè)出版社，2002

2.楊乃定。企業(yè)風險管理發(fā)展的新趨勢。中國軟科學，2002（6）

3.王景濤編著。新編風險投資學。東北財經(jīng)大學出版社，2005

4.楊雄勝主編。高級財務管理。東北財經(jīng)大學出版社，2005

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關鍵詞：保險資金運用風險管理與控制

一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。

三、保險公司對資金運用風險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構

保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風險管理、內部審計、風險監(jiān)督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協(xié)調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內控制度

資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。

3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經(jīng)理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務、業(yè)務部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風險預警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和

監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據(jù)國際國內經(jīng)濟金融運行環(huán)境，結合保險業(yè)經(jīng)營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔責任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例，應選擇謹慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。

【參考文獻】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.

[2]劉新立：我國保險資金運用渠道的拓寬及風險管理[J].財經(jīng)研究，2004（9）.

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我國農村商業(yè)銀行治理由內部治理和外部治理兩方面組成。內部治理結構由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權力機構；董事會受股東大會委托，在授權范圍內對銀行重大事項進行決策；管理層根據(jù)董事會決策進行具體實施；監(jiān)事會負責對董事會和高管層的履職狀況進行監(jiān)督評價。

1.股權結構對信用風險管理的影響。股權結構是公司治理的基礎，它決定了農村商業(yè)銀行公司治理的內容、重點以及治理模式。按照股權集中度，可以將股權結構分為集中型股權結構和分散性股權結構。高度集中的股權結構對信用風險可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關系等手段損害銀行或小股東利益，進而引起銀行經(jīng)營信用風險的增加。

2.董事會結構對信用風險管理的影響。董事會在農村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運作，它可以在很多方面對農商行的治理施加影響。目前，有關董事會規(guī)模對商業(yè)銀行信用風險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認為，當董事會的規(guī)模較小的時候，董事就能對整個企業(yè)進行有效的監(jiān)督控制，在這個時候企業(yè)的高級管理者會受到較多的監(jiān)控，會表現(xiàn)出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風險提高效益。而另一種相反的觀點則認為規(guī)模較大的董事會對公司的信用風險管理有促進作用。因為規(guī)模越大，董事會的專業(yè)技能越多樣化，在進行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹慎的決定，使銀行的信用風險最小化。

3.管理層薪酬對信用風險管理的影響。管理層薪酬對商業(yè)銀行信用風險的影響體現(xiàn)在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風險也就越小。

二、提高農村商業(yè)銀行信用風險管理水平的幾點建議

公司治理是實現(xiàn)風險管理的前提和基礎，完善的公司治理是有效提升風險管理的制度性保證，通過建立科學合理的農村商業(yè)銀行治理結構和治理機制，可以有效改善信用風險形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農村商業(yè)銀行的信用風險水平。

1.實現(xiàn)股權多元化，引進合格股東，減少政府干預。新改制而成的農村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟建設要求對政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔賠償責任更是無從談起。因此，非常有必要進一步明確規(guī)范中央和地方政府對農村商業(yè)銀行的干預行為。預防政府股東的行政干預和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進合格股東。

2.進一步完善農村商業(yè)銀行董事會結構，提高董事會獨立性。適當?shù)亩聲?guī)模對于農村商業(yè)銀行信用風險的管理有著較強的促進作用，從農商行風險管理的角度來看，較大的董事會規(guī)?？梢詾殂y行的風險管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風險管理水平的上升。完善現(xiàn)代農村商業(yè)銀行的治理機制最重要的是建立一個強有力的董事會，提高董事會成員的責任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關注，在進行風險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營為首要落腳點。

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1電力安全生產(chǎn)管理的內容

電力安全生產(chǎn)管理所包含的內容種類繁多，其中最為重要的一點就是進行電力維護，為了保證電力生產(chǎn)、運行和供應過程的安全與穩(wěn)定，進行電力維護是重中之重。電力維護主要包括電力設備的維護、電力運行過程中狀態(tài)的維護、電力系統(tǒng)的維護三個方面。如果能對這三個方面做到?jīng)]有漏洞，就能極大的降低電力安全生產(chǎn)管理中的風險。

1.1電力設備的維護

作為電力維護最重要的一部分，只有保證電力設備能夠正常使用，才能夠達到電力穩(wěn)定供應的目的，同時，又能極大的降低電力生產(chǎn)管理中的風險。在實際生活中，電力設備的使用過程會出現(xiàn)諸多的問題，且問題種類繁多，因此，只有在日常工作中做好維護保養(yǎng)工作，才能從根本上減少電力設備出現(xiàn)問題概率。平時，相關工作人員要做到時常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問題，這樣才能夠更好的保證電力運行不會受到影響。

1.2電力運行的維護

要保證供電網(wǎng)絡安全穩(wěn)定的運行，電力運行的維護是不可或缺的。電力運行的維護要求對電力運行中所使用的設備進行維護，不僅如此，還對調度命令有更高的要求，只有基于以上兩點，才能對設備的運行狀態(tài)有一個更好的了解，以保證電力的正常運行。在對運行設備的維護過程中，要求相關工作人員掌握足夠的知識，能夠及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的異常情況并加以處理。

1.3電力系統(tǒng)的維護

電力系統(tǒng)維護指的是對系統(tǒng)的運行情況進行維護。電力系統(tǒng)的維護相對復雜，首先要收集相關的數(shù)據(jù)，其中包括電力運行過程中產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡信號，電流數(shù)據(jù)等等。然后，要對收集到的數(shù)據(jù)進行一系列的處理，并將處理后的數(shù)據(jù)傳輸?shù)接嬎銠C主機中，用于進行下一步的分析。對電力系統(tǒng)的維護能夠使使用電能的用戶與系統(tǒng)之間形成一種聯(lián)系，這樣，就能夠更加方便用戶查詢相關數(shù)據(jù)，同時，對于電力部門實現(xiàn)遙感和遙控功能也有積極的作用。在對電力系統(tǒng)進行監(jiān)督的過程中，要對電力系統(tǒng)的功能進行更好的維護，處于一個好的維護環(huán)境下，對于電力系統(tǒng)更好的運行以及更好的進行電力生產(chǎn)都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統(tǒng)的操作更加的安全有效，對于電力系統(tǒng)所產(chǎn)生的作用是非常大的。

2電力安全生產(chǎn)管理中的問題

2.1提高從業(yè)人員的素質

作為一個電力系統(tǒng)的工作人員，要有認真負責的精神，因為一些相關工作人員處于電力系統(tǒng)運行的最前線，其工作內容不僅種類繁多，而且具有一定的危險性，一旦工作中出現(xiàn)問題，就有可能造成財產(chǎn)損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結果。處于一線的工作人員在工作中產(chǎn)生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術不過關，對工作中所要掌握的專業(yè)知識不夠熟練，第二點就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識，對于施工過程中可能產(chǎn)生的意外情況沒有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產(chǎn)管理中的風險控制，提高工作人員的素質是重中之重。電力部門必須要加強對工作人員的監(jiān)督與管理，從專業(yè)知識與安全意識兩個方面對工作人員進行培訓，對于一些工作在一線的人員，必須要定期進行考核，并且建立起健全的獎懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關工作人員還要定期進行經(jīng)驗交流，對于一些復雜問題和經(jīng)典問題，要集中討論，以積累經(jīng)驗，提高工作人員處理問題的能力。

2.2組織電力生產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗交流和案例反思

電力部門要經(jīng)常舉行相關部門的討論會，分享每個人在工作中的體會，并做好記錄。因為每個人的習慣不同，所以人們在工作中的方法方式也會有不同，相互之間分享工作體會，可以最大程度的做到取長補短，不僅如此，還可以將一些棘手的問題提出來集中討論，確定最優(yōu)的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎。

2.3加強對故障設備的排查

要電力生產(chǎn)管理中的風險控制，加強對故障設備的排查同樣非常重要。總的來說，設備的管理分為三個方面，即設備的建設期、運行期和修理維護期。在設備的建設期，要重點對設備的安全性能進行排查，確保設備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發(fā)生的概率。在設備的運行時期，要認真對待設備的檢驗，爭取做到面面俱到，如果發(fā)現(xiàn)故障，無論大小，一定要引起重視。最后，在設備的修理維護期，必須認真排查設備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問題嚴重必須及時處理。

3結語

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(一)商業(yè)銀行支付結算由于銀行崗位設置不當而產(chǎn)生的風險。

當前，商業(yè)銀行普遍擁有許多分行或者支行，由于銀行制度并不完善及人員配給不充足等原因，銀行支付結算系統(tǒng)崗位設置不合理及人員分配不科學，包括對銀行印章等管理缺乏詳盡的管理方案，而且不能明確責任歸屬。這種缺乏相互監(jiān)督機制的人員配置和崗位分工根本無法保證支付結算制度有效運行，這樣就很容易導致商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結算風險。

(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務較為繁雜，人員綜合素質不高等原因而易造成操作風險。

商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當多的銀行業(yè)務，包括記賬、審核、對賬等等，工作量相當大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務需要工作人員具有較強的會計基礎和較為熟練的技能。但是，因為各種原因導致許多商業(yè)銀行工作人員綜合素質普遍不高，并且由于崗位設置等問題導致其業(yè)務技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務支付中產(chǎn)生的操作風險。

(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問題而引起的道德風險。

商業(yè)銀行的許多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓，少數(shù)工作人員由于自身綜合素質不高，較易受到社會惡劣風氣影響而導致缺乏道德。當銀行的薪水并不能滿足其享樂主義的要求時很容易引起其不滿心理，而相關責任人又不能及時做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長期的不滿情緒，于是不僅可能導致其對客戶發(fā)泄不滿也可能會最終導致其挪用資金。這些狀況都導致了商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結算風險。

(四)商業(yè)銀行支付結算系統(tǒng)會因為被不發(fā)分子盜用而造成欺詐。

隨著科學技術迅速發(fā)展，先進的支付結算工具也隨著科學發(fā)展而發(fā)展。這些進步在為社會大眾帶來方便的同時也給不法分子帶來了機會。據(jù)調查，近些年利用先進的科技工具進行非法欺詐的案例屢見不鮮，而且作案手段也不斷提升。如果商業(yè)銀行柜臺人員對欺詐風險不夠重視，并且責任心不高，那么很可能會導致支付結算風險。因為商業(yè)銀行的業(yè)務量十分龐大，對于簽章并沒有核對，這樣就較難進行查詢。不法分子較喜愛利用人員素質較低和業(yè)務較少的中小型金融機構進行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結算的又一個新的風險趨勢。

二、商業(yè)銀行支付結算風險的特征分析

在我國，銀行支付結算已經(jīng)形成了十分嚴謹?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進行，移動及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結算體系愈加龐大，商業(yè)銀行支付結算風險也就不斷增強，支付結算風險主要產(chǎn)生于運用結算工具進行資金活動的進程中?？梢哉f，商業(yè)銀行支付結算風險主要有以下特征:

(一)商業(yè)銀行支付結算風險與社會經(jīng)濟環(huán)境緊密相關

過去，我國對銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴格，銀行支付結算風險主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲等形式。但是，隨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展，我國已經(jīng)進行了巨大的經(jīng)濟體制改革，商業(yè)銀行支付結算風險的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國的支付結算風險已經(jīng)轉變到票據(jù)領域和業(yè)務，逐漸轉變?yōu)樾刨J及票據(jù)領域成為支付結算風險的高發(fā)區(qū)。

(二)商業(yè)銀行支付結算風險危險性高

縱觀近些年發(fā)生的支付結算案件，大多數(shù)案件的范圍都十分廣闊。許多案件主要是由于商業(yè)銀行內部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等。可以說，當代的商業(yè)銀行支付結算不僅范圍廣而且風險也較高。支付結算風險無論何時無論何地都可能會發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務，都可能會產(chǎn)生支付結算風險。

(三)商業(yè)銀行支付結算風險多以內部風險為主

根據(jù)對過去已經(jīng)發(fā)生的案例研究得出:大多數(shù)案件都是有銀行內部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說是包含了銀行的各個層次的工作人員。同時，案件呈現(xiàn)越來越專業(yè)化的趨勢，不僅作案的收到愈加科學化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好教育、具有豐富學識的高級知識分子。這樣也就導致了商業(yè)銀行的支付結算案件越來越難以解決。

(四)商業(yè)銀行支付結算風險的涉案金額逐步增大

通過對近些年的支付結算案件進行研究，可以得出商業(yè)銀行支付結算案件的金額越來越大，這樣也對社會風氣造成了極差的影響。

三、商業(yè)銀行支付結算風險的類型

通過對商業(yè)銀行支付結算風險進行分類，可以更好地對商業(yè)銀行支付結算風險進行研究，因而支付結算風險主要有以下幾種類型:

(一)內控風險

商業(yè)銀行支付結算風險的內控風險主要是由于銀行的組織結構不合理，并沒有形成完善的監(jiān)督管理機制。銀行內部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒有區(qū)分，并且崗位設置不科學，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內控風險的重要體現(xiàn)。

(二)市場競爭風險

當前，民間資本大量涌入市場，企業(yè)融資渠道越來越多樣化，這就造成了金融機構之間的競爭也越來越激烈。為了增加市場占有率，許多銀行不惜利率倒掛來增設基層網(wǎng)點。并且許多金融機構為了追求高額利潤，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務開始不斷涌出，違規(guī)操作的結算和貼現(xiàn)業(yè)務也不斷增加，這些也都導致了一定的市場競爭風險。

(三)信息技術風險

商業(yè)銀行使用電子計算機進行業(yè)務操作，因而信息技術就占據(jù)著越來越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術風險主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會造成商業(yè)銀行信息技術風險。

(四)欺詐風險

商業(yè)銀行的欺詐風險主要是指銀行內部工作人員利用自身權利對資金進行挪用或盜竊，并且相關負責人也不能及時發(fā)現(xiàn)問題。同時銀行內部人員對貸款審批不嚴格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內部人員與外部不法分子勾結偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。

(五)其他相關風險

其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結算風險的主要有:信用風險和流動性風險等。

四、商業(yè)銀行支付結算風險存在問題分析

(一)支付結算賬戶存在的問題

當前，商業(yè)銀行的所有對公網(wǎng)點都可以辦理企業(yè)的賬戶開立業(yè)務，企業(yè)可以通過該賬戶進行資金活動。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點為了完成存款任務而不能對客戶執(zhí)行嚴格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風險。同時客戶的重要印鑒及資料都會在基層網(wǎng)點保管，這也就為某些員工偽造印鑒提供了可乘之機。

(二)審核管理方法落后

當前，商業(yè)銀行對企業(yè)支付指令都是采取人工審核方式，銀行通過手工審核來判斷付款人的指令是否正確，當銀行不能判斷企業(yè)的指令是否正確時就會通過，這樣就不能正確防范不法分子通過高科技進行違法活動。并且商業(yè)銀行對現(xiàn)金收付管理更為寬松，對可疑的現(xiàn)金交易不能實現(xiàn)實時監(jiān)管。由于許多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點都需要招攬企業(yè)滿足自身的營銷任務，因而其對許多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿足企業(yè)的現(xiàn)金需求。

(三)銀行對賬方式較為落后

銀行對賬是每個企業(yè)與銀行必須進行的業(yè)務之一，同時定期對賬也是確認客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當前大多數(shù)銀行是通過基層網(wǎng)點記賬人員發(fā)送或收回銀行對賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財務人員串通挪用資金等行為。

(四)支付結算工具管理落后

我國已經(jīng)基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結算體系。電子支付已經(jīng)成為了支付的主流。但是由于我國計算機行業(yè)相對落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機制，使得支付結算工具引發(fā)的風險時常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結算工具上存在的問題。

(五)支付結算監(jiān)督管理機制相對缺乏

我國商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對支付結算的重要性缺乏專業(yè)的認知，因此也不夠重視。很多管理者甚至認為監(jiān)管是人民銀行的責任，同時商業(yè)銀行為了自身的營銷任務，在企業(yè)辦理結算過程中并不能嚴格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結算監(jiān)督管理的規(guī)定。

(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強

隨著科學技術不斷更新，支付結算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依然停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時，很多操作人員已經(jīng)長時間不進行系統(tǒng)操作，對系統(tǒng)并不熟悉，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務關系，銀行往往礙于人情而減輕對企業(yè)的懲罰，有時甚至并不處罰。

五、商業(yè)銀行支付結算風險管理對策

商業(yè)銀行支付結算風險管理對策需要銀行內部許多部門進行合作，不斷總結經(jīng)驗教訓來完善其自身的管理機制。

(一)我國應當建立完善的法律法規(guī)。

完善的法律是保障社會經(jīng)濟能夠持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展的基礎，同樣能夠進一步完善商業(yè)銀行支付結算的相關法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結算順利進行的重要基礎。

(二)我國應當構建健全的信用監(jiān)管體系。

建立完善的信用監(jiān)管體系，開發(fā)建設包括個人征信體系在內的全社會的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個人的不良信用，并在依法的狀況下提供查詢服務。這樣也能夠為社會創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。

(三)商業(yè)銀行應當提升員工的綜合素質。

商業(yè)銀行支付結算風險是產(chǎn)生于支付結算的各個環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應當認識到防范支付結算風險的重要性，從各個方面提高員工自身的綜合素質。同時，銀行也應當從過去的案例中總結經(jīng)驗教訓，不斷提升自身的風險防范能力。

(四)商業(yè)銀行應當完善自身的內部控制機制。

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風險，字面意思時隨風而至的險情,表示出了其不確定性，變化性，危害性。正如風對應著靜止的空氣一樣，風險是相對的；正如風向可預測一樣，風險在一定范圍內是可以預估的；正如風力也可為人控制為人所用一樣，風險某些時候也是可以人為控制的。從風險學說進而衍生到風險管理，風險管理，顧名思義就是企業(yè)管理在面對企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展而采取一定的方法和手段來規(guī)避風險的一種或某類行為。審計，審查同計算，是指通過對相關資料等搜集整理和分析之后所得的評估結論及報告，審計作為一門獨立部門，其相關人員在專業(yè)知識方面是非常嚴格的。2004年國際內部審計師協(xié)會在《內部審計實務標準》修訂版中定義內部審計為:“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。”

二、內部審計與風險管理的關系

內部審計和風險管理是相輔相成的，市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也是險象環(huán)生，因而需要更為專業(yè)有力的審計和風險管理團隊來協(xié)助企業(yè)的管理層規(guī)避風險。它們已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展過程中的重要部分。一方面內部審計參與風險管理有助于審計部門發(fā)展勢頭更勁。內審部門在資金安全管理上責任重大，因而對企業(yè)的風險管理極其關注。內部審計在參與風險管理的過程中，根據(jù)本企業(yè)的文化及其發(fā)展策略等情況評估它在制定某策略上或在某時期存在的風險，另一方面可以由此制定出相應的風險防御，風險降低，風險消除等可行措施，保證企業(yè)的損失減到最低，這樣風險管理同內部審計在企業(yè)的安全工作中地位也有提高。另一方面，內部審計作為以審計為主的獨立部門，不參與企業(yè)內部的管理調控，因而具有更清晰的視角來觀察企業(yè)潛在的風險，在有效針對企業(yè)運行的薄弱環(huán)節(jié)，對提出的改進措施進行新的評估認定等起著非常重要的作用。風險管理由于審計在其工作過程中的介入，賦予了內部審計在企業(yè)中新的生命，也使企業(yè)的安全因素達到一個新的高度。

三、如何協(xié)調和整合企業(yè)內部審計與風險管理

(一)建立一個合理的內部審計和風險管理體系作為企業(yè)健康發(fā)展的中堅力量，建立一個合理的內部審計和風險管理體系對企業(yè)而言絕對是利大于弊的，這對企業(yè)能否具有競爭優(yōu)勢尤為重要。企業(yè)的內部審計管理體制的完善，風險管理的不斷優(yōu)化都可以是審計的功能得到最大的發(fā)揮。同時企業(yè)管理人員本身需要加強各部門的團結，使得企業(yè)經(jīng)營得到更好的控制，進一步深化內部審計對企業(yè)風險管理的監(jiān)督控制，保證各項風險管理措施得到有效的實施。

(二)建立風險導向審計的工作模式傳統(tǒng)合規(guī)性審計采用的是“撒大網(wǎng)捕魚式”作業(yè)流程，即一張大網(wǎng)拋出去，捕到什么是什么。其基本流程是：內控—問題—風險。風險導向內審要求采用“阻擊手式”流程，即阻擊手先瞄準一個重點，一擊必中。其基本流程是：目標—事件—風險—內控。在傳統(tǒng)合規(guī)性審計下，往往是到一大堆帳簿及交易資料、操作或管理記錄中去尋找，看是否存在違背制度規(guī)定的問題；而在風險導向內審下，是先根據(jù)采集到的各種信息，識別并評估風險，找準重點，然后對重點進行追蹤檢查，看是否控制過度或缺乏控制。總而言之，合規(guī)性審計是查問題、提建議；而風險導向審計是查問題、查風險、查成因、查盡職、查整改、提建議。

(三)建立對審計人員內控審計效果或管理建議的考核制度內控出現(xiàn)問題，表明內審的監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮，內審為此承擔責任有其合理性。但內控效果或建議的增值效果都很難評價。往往風險提示和管理建議都不是結果，其產(chǎn)生的影響才是結果。沒有風險提示量或管理建議量，不論現(xiàn)場檢查多少項目、時間持續(xù)多長，審計人員都無績效(嚴重一些，反而可說其檢查是在浪費資源。)

(四)加強對審計工作專業(yè)人才的培養(yǎng)審計人員不僅需要合格的審計能力更需要具備較強的風險分析能力，除此之外還需涉獵經(jīng)濟、管理、法律等相關知識，在理論基礎之外，實踐能力也不能弱，在面對突況時需要冷靜思考，迅速找出最優(yōu)解決方案。

四、結論

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【關鍵詞】風險投資管理機制

風險投資是通過向極具增長潛力的未上市新興企業(yè)進行權益資本或準權益資本投資,并通過提供管理服務參與企業(yè)的發(fā)展過程,在企業(yè)創(chuàng)業(yè)成功后通過權益資本轉讓,實現(xiàn)高資本增值收益的一種特殊類型的金融資本運作方式。從風險投資的運作過程來看,風險投資是包括融資、投資、投資后管理和退出四個主要環(huán)節(jié)的一種循環(huán)運作過程。因此,風險投資的微觀運行機制由風險投資的籌資機制、投入機制、投資后管理機制與退出機制構成,形成了風險投資微觀機制的循環(huán)過程。由于風險企業(yè)成長的高度不確定性,以及風險投資家與風險企業(yè)家之間信息的高度不對稱性,任何風險投資活動都可以說是不完全的,都不可能預見到風險企業(yè)將來所有可能發(fā)生的事情,也包括風險投資家與企業(yè)家將來可能發(fā)生的分歧與沖突。因此,風險投資家參與風險投資后的管理,比風險投資前評價和合同的設計更為重要。Kaplan和Stromberg(2001)認為,投資前審慎調查、簽署投資協(xié)議和投資后管理是風險投資家降低成本的三項主要措施。所以,在風險投資后管理機制的內涵與特征的基礎上,分析風險投資后管理機制的創(chuàng)新之處具有重要的意義。

一、風險投資后管理機制的涵義及內容

“機制”一詞的運用十分廣泛,對其涵義也有不同的理解?！皺C制”既可以用作描述事物構成狀態(tài),即將描述對象作為一個大的系統(tǒng),并確定其子系統(tǒng)構成與相互關系;“機制”也可以用作描述事物運行規(guī)律,將描述對象的內在機理,包括宏觀與微觀的理論解釋與分析;另外,更多的是“機制”可以被用來描述人們對事物運行的制度安排,并由此而形成各種功能,這體現(xiàn)出人們對事物運行客觀規(guī)律的認識與運用。而投資后管理是風險投資家控制投資風險、實現(xiàn)投資收益的重要環(huán)節(jié)。在投資后,為了促使風險企業(yè)經(jīng)營的成功,風險投資家在力所能及的各個方面對被投資企業(yè)進行扶植和培育。風險投資家為企業(yè)提供的服務包括以下幾方面。

1、常規(guī)性管理。主要指風險投資人在風險企業(yè)日常運作過程中,通過各種常規(guī)性手段把握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài),并按照合法程序與權力,及時解決存在的各類問題。常規(guī)性管理的實質就是根據(jù)被投企業(yè)經(jīng)營信息的動態(tài)反饋,對其進行監(jiān)控和管理的過程。

2、決策性管理。是指風險投資人通過派出人選出任被投企業(yè)董事、監(jiān)事或其他高管人員,完善企業(yè)的治理結構,參與企業(yè)的決策管理過程。由于風險企業(yè)的特點,決策管理過程通常是在信息不對稱的情況下作出的,因此派出得合格人選在整個決策過程中最重要的責任就是提供合理可行的決策建議,便于風險投資人作出正確決策。

3、增值。目的是最大限度地實現(xiàn)風險企業(yè)的價值增值。增值服務貫穿于常規(guī)性管理和決策性管理全過程之中,它主要包括協(xié)助組建管理團隊、提供財務和融資服務、提供信息支持服務、提供法律顧問服務等內容。因而,增值服務已成為風險投資人對投資項目后續(xù)管理中最重要的工作,這不僅僅是一個價值發(fā)現(xiàn)的過程,更是一個價值創(chuàng)造的過程。

二、風險投資后管理的動因

任何投資活動的動力都來自于對利潤的追求。但是由于投資過程中各種不確定性因素的客觀存在,風險投資既有可能增值獲利,也有可能遭受損失。那么,價值增值的最大化、風險的防范和人力資本的充分應用是風險投資后管理機制產(chǎn)生發(fā)展的主要動因。

1、價值增值最大化的要求。風險投資后管理的目的是最大限度地實現(xiàn)風險企業(yè)的價值增值。風險投資家的風險投資后管理可從三個方面創(chuàng)造價值增值:為創(chuàng)業(yè)者提供合適的投資機會;為風險企業(yè)確定最佳戰(zhàn)略或者如何最好地執(zhí)行戰(zhàn)略;為風險企業(yè)提供有價值的信息源。

當風險企業(yè)在風險投資家的幫助下獲得投資機會、化解企業(yè)風險以及減少不確定性和作出最佳決策時,企業(yè)就創(chuàng)造了最大的價值增值。

2、防范風險的要求。風險投資的對象主要是高新技術產(chǎn)業(yè),風險投資家不僅要承擔技術開發(fā)和市場開拓的商業(yè)風險,還有由于風險投資的特殊性,承擔著風險與信息不對稱的風險。商業(yè)風險是基于風險企業(yè)競爭環(huán)境的不確定性而產(chǎn)生的風險。由于商業(yè)風險無法完全預測,風險投資家只能隨著風險企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的狀況來調節(jié)他們的后續(xù)管理水平。一般情況下,風險投資后管理的水平與商業(yè)風險呈正相關,與風險企業(yè)價值增值的預期呈負相關,但是當風險投資后管理的強度與水平超過了一定的界限,風險投資家就可能會改變初衷并撤回投資。

在委托框架下,風險企業(yè)家與風險投資家之間的信息不對稱,不僅存在于簽約投資前的項目評估階段,也存在于后續(xù)投資階段。簽約前的事前信息不對稱導致的主要問題是逆向選擇,投資后信息不對稱導致的主要問題是道德風險。因此,當?shù)娘L險越高,風險投資家進行風險投資后管理的程度就越多。風險投資家通過投資后管理識別風險,收集信息,加強對于投資資金的監(jiān)管,增加與管理團隊的溝通機會,從而幫助風險投資企業(yè)實現(xiàn)價值增值與風險防范。

3、人力資本充分應用的要求。在風險投資中,人力資本表現(xiàn)在兩個方面,一是風險投資家的經(jīng)驗,二是風險企業(yè)家的素質,二者都極端重要,而且是相互關聯(lián)、互相影響的。首先,風險投資家的經(jīng)驗是決定風險投資后管理所產(chǎn)生的價值增值量與風險防范成效的最具決定性的因素。其次,風險投資后管理對于風險企業(yè)家素質的發(fā)揮提供了良好的激勵與約束機制。風險企業(yè)家在風險企業(yè)中有特殊的重要性。與成熟企業(yè)相比,風險企業(yè)面臨著極度不確定的市場,具備極少的創(chuàng)業(yè)資源,并面臨高度的風險。風險企業(yè)家必須依靠自己的洞察力、創(chuàng)新能力、執(zhí)行能力等在不完全信息情況下作出決策。但是,在委托與信息不對稱的情況下,風險企業(yè)家人力資本的重要作用必須依靠完善的管理機制才能夠充分發(fā)揮出來,因此,通過風險投資后監(jiān)管,對風險企業(yè)家進行激勵與約束就具有重要的意義。

三、風險投資后管理機制創(chuàng)新性分析

1、管理對象的深化:風險企業(yè)家人力資本為核心。風險企業(yè)家人力資本不僅具有一般人力資本的特性,更具有特異性,這是風險投資后監(jiān)管機制涉及的核心內容。概括而言,風險企業(yè)家人力資本的特異性主要包括:企業(yè)家人力資本的低擔保性;企業(yè)家人力資本的高專用性;企業(yè)家人力資本的強顯示性;企業(yè)家人力資本的可抵押性。由于風險企業(yè)家人力資本的特征和風險企業(yè)的特殊性,風險投資后管理機制的設計不僅要考慮對風險企業(yè)家的激勵,而且還要對其嚴格的約束與監(jiān)控。

在風險投資后管理中,應該根據(jù)風險企業(yè)的不同發(fā)展階段,基于風險投資家與風險企業(yè)家雙方人力資本與非人力資本因素的考慮,來進行機制設計。對處于早期階段的風險企業(yè),一方面企業(yè)家如果擁有相對較大的股權,其邊際努力產(chǎn)生的邊際收益中的較大部分將歸自己所有,其將受到足夠的激勵;另一方面,由于早期階段中風險企業(yè)家的擔保能力相對不足,風險投資家為了減少投資風險和損失,必須持有較大的最終控制權,并使公司的利益凌駕于企業(yè)家之上,甚至在必要時有權解雇企業(yè)家。隨著風險企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)價值不斷提高,風險企業(yè)家的能力逐步顯現(xiàn),聲譽不斷提高,風險企業(yè)家所擁有的非人力資產(chǎn)與價值也在提高,使得風險企業(yè)家擔保能力將不斷得以提高,而風險企業(yè)的不確定性和風險則可能相應降低。與此相對應,企業(yè)家對企業(yè)的最終控制權應當增加。因此,風險企業(yè)的治理機制應具有一定的動態(tài)可調整性,即根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展和運營狀況以及企業(yè)家的能力是否適應企業(yè)的發(fā)展要求而配置控制權,也就是說,企業(yè)家的能力和企業(yè)的經(jīng)營績效及潛力在很大程度上決定了他們與風險投資家之間的談判能力。風險企業(yè)治理機制的核心是對企業(yè)家進行良好的激勵、嚴格的約束與監(jiān)控,并體現(xiàn)動態(tài)可調整性。

2、管理手段的創(chuàng)新:對風險企業(yè)的控制權分配和轉移安排。風險投資后管理機制中人力資源管理機制實質上是風險企業(yè)的控制權分配和轉移的治理機制,是風險投資家和企業(yè)家之間長期重復博弈后最終會形成的一個最優(yōu)博弈結果。因此,對風險企業(yè)的控制權分配和轉移安排是風險投資后管理機制中最核心的手段。Kapla和Stromberg(2000)實證研究表明風險投資家通過合約將剩余索取權、投票權、清算權以及其他控制權的分配分開進行,而這些權力的分配取決于企業(yè)在某一個階段的可觀察或度量的指標所顯示的企業(yè)經(jīng)營狀況,因而控制權的相機轉移也是逐步的、多層次的。

為了解決風險投資中風險資本家和風險企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個階段相應的風險企業(yè)的控制權分配和轉移安排問題,對風險投資中人力資本的激勵與約束機制進行了諸多創(chuàng)新,其手段具體包括以下幾點。

(1)以可轉換優(yōu)先股為主要融資工具的控制權約束與激勵?？赊D換優(yōu)先股為主的融資結構實質上是對風險企業(yè)家一種控制權激勵,促使風險企業(yè)家將人力資本最大限度地投入到企業(yè)中去,努力把企業(yè)經(jīng)營成功,實現(xiàn)風險投資收益的最大化和風險企業(yè)家個人效用最大化。

(2)分階段投資并保留中止投資的權利。一旦風險投資家發(fā)現(xiàn)任何有關未來回報的負面信息,下一階段的融資可能被終止,風險企業(yè)家的人力資本價值也就無法實現(xiàn),這種方式也減少了風險企業(yè)家試圖對企業(yè)剩余索取權進行重新談判的機會主義行為。

(3)以股票贈與和股票期權為主要形式的激勵性報酬計劃。通過上述方式,將風險企業(yè)家與企業(yè)的未來經(jīng)營狀況緊密聯(lián)系起來,風險投資家與企業(yè)家利益實現(xiàn)了高度趨同,降低了委托關系中的道德風險。

(4)投資者退出權約束。當風險企業(yè)業(yè)績低于預期目標時,風險投資家為減少損失,將其前期投資以某個事先確定的價格回售給被投資企業(yè)。這種行為不僅會導致風險企業(yè)實質運作資本數(shù)量的減少,還會通過資本市場的信息傳遞效應影響風險企業(yè)家的后續(xù)階段的籌資,從而提高了風險企業(yè)家的努力程度。

3、激勵方式的組合:對風險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵相結合。在風險投資中,對風險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵方式的運用,也是與風險企業(yè)家的人力資本特性緊密聯(lián)系的。但是由于信息不對稱以及契約的不完備性,企業(yè)內部協(xié)調總是有限的,需要市場從外部來進行推動,這種由外部競爭機制產(chǎn)生的對企業(yè)家的激勵稱為隱性激勵。單純的顯性激勵或隱性激勵均不能夠對風險企業(yè)家產(chǎn)生最有效的激勵,二者的結合設計會取得更大激勵效果,而其中的關鍵就在于信息不對稱與不確定性的程度。

在風險投資的顯性激勵機制中,風險企業(yè)的剩余控制權和索取權以及薪酬結構是最重要的兩個方面。而風險投資中的報酬契約的創(chuàng)新在于按照經(jīng)營業(yè)績連續(xù)支付風險企業(yè)家的薪酬,而不是在風險投資退出完全時集中支付。這種連續(xù)支付激勵機制對風險企業(yè)家的激勵效果可以有效地提高風險企業(yè)家的努力水平,為風險投資家和風險企業(yè)家雙方帶來更高的收益,也可以為風險投資家激勵與監(jiān)管風險企業(yè)家提供更多的手段。但是由于風險投資中信息的高度不對稱以及風險企業(yè)成長的高度不確定性,顯性激勵模式對企業(yè)家特殊人力資本的激勵具有一定的局限性。風險投資的隱性激勵機制能夠較好地解決這個問題。隱性激勵機制主要包括風險企業(yè)相對業(yè)績激勵機制與聲譽激勵機制。在相對業(yè)績激勵機制中,由于風險投資家所關心的風險企業(yè)家的努力程度、智力因索、誠實和創(chuàng)新能力不易被觀察到,所以企業(yè)家的報酬不能直接與這些因素掛鉤,必須將報酬和可測量的工作績效掛鉤。由于使用相對業(yè)績比較能將風險投資中對企業(yè)家不可控的經(jīng)濟環(huán)境變動影響進行過濾,評價出企業(yè)經(jīng)營績效水平,能使企業(yè)家的努力水平接近最優(yōu)。在聲譽激勵機制中,由于風險企業(yè)家的人力資本具有逐步顯現(xiàn)性,風險企業(yè)家可以通過自身的努力,將其人力資本潛能挖掘出來,不斷提高其人力資本價值,并提高其聲譽,使其在下一輪風險融資時,可以擁有更有利的競爭位置和更強的談判力量。所以聲譽激勵機制也為企業(yè)家人力資本提供了較好的隱性激勵機制。這二者事實上又有著密切的相關性。在聲譽激勵機制下相對業(yè)績比較有利于解決風險投資家與風險企業(yè)家之間的信息不對稱問題,對完善投資契約具有積極的指導作用。

四、結論

風險投資后管理是風險投資循環(huán)過程中的核心環(huán)節(jié),隨著風險投資行業(yè)的發(fā)展成熟,風險投資后的管理支持越來越重要,對于風險投資的價值增值,風險防范和人力資本的充分應用具有極其重要的作用。同時,風險投資后管理也是一項復雜的系統(tǒng)工程,為了適應風險投資的特殊運作方式與管理需求,必須要對風險投資后管理機制進行創(chuàng)新。風險投資后管理機制創(chuàng)新的核心在于以風險企業(yè)家人力資本為管理核心,以對風險企業(yè)的控制權分配和轉移安排為手段,通過對風險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵相結合的方式,實現(xiàn)風險投資后管理機制的良好運行。

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篇8

【關鍵詞】網(wǎng)上購物；風險理論

互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務的發(fā)展不僅改變著人們的工作和生活方式，也在很大程度上影響著人們的購物行為，越來越多的人使用這一新型的購物方式。但由于網(wǎng)絡的開放性和特殊性，網(wǎng)絡購物存在著一定的風險，而感知風險決定著消費者網(wǎng)絡購買的決策，本文通過對國內外相關文獻的整理，對消費者網(wǎng)絡購物感知風險研究進了深入分析和探討，希望通過本文能對相關學者有一定的借鑒意義。

一、網(wǎng)上消費者感知風險的定義

感知風險（perceived risk）的最初概念是由哈佛大學的Raymond Bauer于1960年從心理學延伸出來的。他認為，消費者任何購買行為都可能產(chǎn)生其自身無法預知的結果，而這些結果有可能使消費者不愉快。所以消費者購買決策中隱含著對結果的不確定性，而這種不確定性也就是風險最初的概念。從Bauer對感知風險的定義可以看出，感知風險包括兩個因素：A.決策結果的不確定性；B.錯誤決策的后果嚴重性。所以，感知風險可以定義為消費者在購買產(chǎn)品或服務時所感到的不確定性和不利后果的可能性。

Cox（1967）繼Bauer研究之后將感知風險的概念予以具體化。他把感知風險定義為下列兩因素的函數(shù)：（1）消費者在購買之前，所感知到購買后產(chǎn)生不利后果的可能性，即消費者在事前所承受的風險程度；（2）當購買的結果為不利時，消費者個人主觀上所感知損失的大小。

Cunningham（1967）對Cox的定義做了修改，并進行了實證研究。他認為，感知風險應包括下列兩個因素：（1）不確定性（uncertainty consequence）：消費者對于某件事情是否發(fā)生所具有的主觀可能性；（2）后果（consequence）：當事情發(fā)生后所導致結果的嚴重性。消費者面對購買決策所產(chǎn)生的不確定性與后果時，若消費者比較重視其不確定性或后果的嚴重性，則消費者所感知到的風險也相對較高。這一理論被稱為雙因素理論，它后來成為感知風險研究的主流，在各類研究中得到了大量的應用。

除此之外，還有很多學者的感知風險的概念做出了界定。Grewal（1994）認為，感知風險是“損失發(fā)生的可能性”。Derbaix（1983）認為，感知風險實際上就是產(chǎn)品購買過程中，消費者因無法預料其購買結果的優(yōu)劣以及由此導致的后果而產(chǎn)生的一種不確定性感覺。Peter and Ryan（1976）將感知風險定義為：感知風險是關于購買一品牌產(chǎn)品所造成的預期損失。Stone and Gronhaug（1993）在研究產(chǎn)品的風險維度時將感知風險定義為“一種主觀的預期損失”。

當互聯(lián)網(wǎng)技術引入到商業(yè)中并作為一種新的購買方式時，消費者的購買模式發(fā)生了變化，隨之消費者感知風險的內容要素也發(fā)生了變化。1996年，Jarvenpaa和Todd開始對網(wǎng)絡環(huán)境下消費者感知風險進行研究，之后，學者們對網(wǎng)絡環(huán)境下的感知風險提出了不同的定義：一些研究者將網(wǎng)上感知風險簡單地定義安全與網(wǎng)上隱私；Salam等人根據(jù)Peter和Ryan的研究，把網(wǎng)上感知風險定義為“對于網(wǎng)上財務的損失的主觀預期”；Sandra等（2003）將網(wǎng)上感知風險定義為“消費者在考慮一次網(wǎng)上購買時對損失發(fā)生的主觀預期”。還有一些研究把網(wǎng)上感知風險定義為網(wǎng)上零售商的可信性或可靠性。

Forsythe and Shi（2003）及Lim（2003）在針對感知風險與網(wǎng)絡購物意愿的研究中，將網(wǎng)絡購物行為的感知風險定義為：“在網(wǎng)絡上購物的感知風險是一個網(wǎng)絡購物者在考慮一個特殊的在線購物時，主觀認定的預期損失”。

綜合以上觀點，學者對網(wǎng)上感知風險的定義包括以下兩個方面：（1）網(wǎng)上感知風險是對客觀風險形成的一種主觀感受；（2）網(wǎng)上感知風險包括不確定性和后果兩個方面的因素。

二、網(wǎng)上消費者感知風險的維度構成

感知風險的維度構成是指感知風險包括哪些具體內容或風險類別。Bauer（1960）認為，感知風險會影響消費者得購買決策，但在其研究中并沒有提出感知風險包括哪些具體內容。從此引起學者對感知風險維度的研究，具體研究如表1所示。

綜合以上觀點，各類風險維度理論的共同重點在于識別和測量在購物過程中消費者感受到的風險的幾個基本類別或者說維度。相關研究結果提供了大量的證據(jù)表明，在考察某一個特定的產(chǎn)品/服務類別時把風險看作是多維度的結構是非常必要的。

三、網(wǎng)上消費者感知風險的影響因素

人口統(tǒng)計變量是對消費者的客觀描述，主要是指消費者的性別、年齡、學歷、收入等，是市場營銷中用以區(qū)分消費者最常用的基本要素。以往的許多研究中指出，人口統(tǒng)計變量與感知風險有顯著的關系。1970年，Spence研究證明，感知風險與學歷和收入有關，學歷越高，感知風險越小；收入越多，感知風險越小。Lapersonne，Laurent和Goff（1995）認為，人口統(tǒng)計變量對消費者的感知風險有顯著影響。

Zikmund和Scott（1977）認為，產(chǎn)品的屬性會對消費者的風險感知產(chǎn)生影響。不同屬性引起的風險類型不同。在購買高度和中度風險產(chǎn)品的情況中，產(chǎn)品類別的整體風險性越高，產(chǎn)品的各個屬性和風險的各個成分之間的相關關系的強度就越大。

Dowling和Staelin在1994年提出了一個相當全面的測量感知風險的多因素模型。在這個模型中，他們認為消費者在采取購買行動前會對一些因素進行評價，包括產(chǎn)品的屬性與使情境和購買目標相關的因素、對該類產(chǎn)品的了解以及個人的參與程度，這些因素結合在一起，決定著消費者總體認知到的風險。

Mitchell（1999）指出，消費者對網(wǎng)絡商店的信任、虛擬經(jīng)驗、卷入程度等會影響感知風險的大小。Miyazaki和Fernandez（2001）在他們的研究中認為，網(wǎng)絡環(huán)境下消費者的感知風險還會受到電腦和網(wǎng)絡使用經(jīng)驗等方面的影響。

丁夏齊認為消費者在進行網(wǎng)上購物時，影響其認知風險的因素主要有四個方面，即網(wǎng)絡使用經(jīng)驗、網(wǎng)上購物經(jīng)歷、消費者擁有的產(chǎn)品知識以及消費者自身的創(chuàng)新性；井淼（2006）將影響感知風險的因素分為三大類：交易主體―消費者因素、交易對象―產(chǎn)品、交易中介―網(wǎng)絡。

綜合以上觀點，國內外大多數(shù)學者對網(wǎng)上消費者感知風險的影響因素主要集中在網(wǎng)站、網(wǎng)絡零售商、產(chǎn)品以及消費者自身等方面。

四、結束語

國內外學者對感知風險的研究已經(jīng)非常全面和完善，研究者從不同的角度和不同的文化背景下探討感知風險對網(wǎng)絡購物意向的影響，研究的結論主要體現(xiàn)在兩個方面：認為感知風險對購物意向有影響或者是沒有影響和不同的感知維度對購物意向有顯著或不顯著影響。但同時也存在著某些缺陷：

（1）對網(wǎng)絡環(huán)境下顧客感知風險的研究還很片面和不夠深入。已有的感知風險研究主要集中在傳統(tǒng)消費環(huán)境下，購買環(huán)境的不同決定了消費者網(wǎng)上購物感知風險會具有新的內涵。

（2）對網(wǎng)上購物感知風險的維度研究不是很全面。國內外學者主要從交易主體的消費者會影響顧客網(wǎng)絡購物的感知，忽視了對交易對象的產(chǎn)品和交易中介的網(wǎng)站來考慮。

（3）對網(wǎng)絡購物感知風險的影響因素、風險來源探討不夠深入。已有研究大多數(shù)集中在感知風險對網(wǎng)上消費行為的影響方面，并沒有對網(wǎng)上購物感知風險的本質、來源、影響因素、維度構成進行全面、系統(tǒng)的探討。

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[10]井森.網(wǎng)上購物的感知風險研究[M].上海財經(jīng)大學出版社,2006.

篇9

作者：代衛(wèi)紅

根據(jù)精神病患者所具有的病癥特點，做好入院護理評估，履行好醫(yī)院有關條款的告知義務，詳細清楚地將精神病癥狀可能會導致的潛在危險告知患者家屬，以取得患者家屬的理解和配合，進而防止醫(yī)療糾紛的發(fā)生。加強病房環(huán)境及安全管理措施醫(yī)院要根據(jù)精神病患者的病癥特征進行病房的布置，并使得布置后的病房符合簡單、安全、整潔的標準。同時，衛(wèi)生間、樓梯走廊扶手及其他公共活動區(qū)域要隨時保持清潔、干燥、防滑;病房內要寬敞明亮、清新整潔;加強對危險物品的管理工作;要對患者家屬不斷灌輸有關的醫(yī)療知識和安全常識，使其深刻認識到對于精神科室安全管理的重要性，并與醫(yī)院相互配合;另外，制定各種風險應急預案并要求護士熟知。

提高護理人員的專業(yè)素質針對醫(yī)療工作中存在的各種風險，醫(yī)院要定期組織護理人員學習有關知識，如《護士條例》、《精神科護理學》、《精神科疾病護理常規(guī)》、《護患溝通技巧》及《醫(yī)學臨床“三基”訓練》等。使護理人員了解和認識到護理工作的重要性，并不斷提高自身的專業(yè)素質、豐富專業(yè)操作技能技巧、提高職業(yè)道德水平和有關心理輔導知識等，使其能在實際工作中，了解每位患者的情況，以高素質、高質量、高水平地為患者服務，從而更好地防御護理風險的發(fā)生。實施護理記錄的管理醫(yī)院對患者的護理記錄是發(fā)生醫(yī)療糾紛時至關重要的法律文件，包含了對患者的用藥、巡查記錄、護理等與患者有關的全部資料。

醫(yī)院一旦發(fā)生醫(yī)療糾紛，該記錄文件就會被立即封存，嚴禁修改，因此護理記錄是解決醫(yī)療糾紛的重要憑據(jù)和物證。但許多醫(yī)院卻忽視了這一環(huán)節(jié)，或在護理記錄中存在許多缺陷。為預防醫(yī)療糾紛的發(fā)生，并減少糾紛中醫(yī)院不可避免的部分賠償額度，醫(yī)院應加強對護理記錄的管理，且在實施護理記錄相關制度時，嚴格規(guī)定其記錄時間、內容、格式和次數(shù)，使記錄隨時保持更新狀態(tài)且具有完整性。提高護理質量，保護患者權益護理工作人員在進行護理的過程中，要遵守法律、法規(guī)、醫(yī)院的規(guī)章制度和診療技術規(guī)范的規(guī)定，并尊重患者的合理要求，保護患者的隱私。醫(yī)院要切實建立相關護理風險告知制度，加強護理人員和患者間的溝通，以及護理人員和患者家屬間的溝通，醫(yī)院在接受患者住院治療前，要與其家屬簽訂相應的協(xié)議書，基于患者的病癥特點，建立完善的約束保護制度。對患者進行護理和約束其行為時，要注重方式方法，運用專業(yè)的約束保護方法、規(guī)范的約束用語，并運用一定的心理干預技術和患者溝通，且要密切關注約束后相關醫(yī)療措施的效果與不良反應，嚴格執(zhí)行交接班制度，做好交接記錄，以有效防止醫(yī)療意外的發(fā)生。結果我院自實施精神科風險管理后，護理人員的服務質量和患者及患者家屬對我院護理質量的評價都得到了提高，期間未發(fā)生醫(yī)療事故糾紛，護理人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德均得到不同程度的提高。

通過不斷識別護理工作中的現(xiàn)有及潛在風險，并進一步加強和完善護理風險管理的有關機制，一方面使護理管理工作取得了較好效果;另一方面也加強了醫(yī)院對護理環(huán)境的改善，提高了護理工作人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德水平。由此得出，醫(yī)院精神科運用護理風險管理極其重要，不僅可在一定程度上杜絕或減少醫(yī)療事故的發(fā)生，也相應地保障了患者安全。

篇10

1．產(chǎn)品質量安全風險農業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品大多是食用消費品，其產(chǎn)品質量關系到消費者的健康和生命安全。食品安全成為全社會廣泛關注的焦點，企業(yè)承擔的社會責任越來越多，增加了企業(yè)經(jīng)營的風險因素。近年來，主要進口國不斷提高對我國出口食品的質量安全檢測標準，我國的冷凍食品多次遭遇“綠色壁壘”，此類非關稅貿易壁壘將在很大程度上影響我國食品的出口能力；同時，我國食品安全標準也在逐步提高。如果公司產(chǎn)品出現(xiàn)質量安全問題或在質量方面遭遇市場負面?zhèn)髀?，將會影響公司產(chǎn)品在國內外市場的銷售，直接影響公司效益。例如，“速成雞”、“藥雞門”等事件之后，給我國肉雞養(yǎng)殖行業(yè)和下游企業(yè)帶來較大的沖擊。2012年與2011年相比，雞肉價格持續(xù)低迷，國內肉雞養(yǎng)殖行業(yè)景氣度由高峰期回落至冰點，出現(xiàn)了行業(yè)整體虧損現(xiàn)象，面臨著嚴峻的考驗。因不可抗力或疏忽等都可能會產(chǎn)生一些質量問題，農業(yè)上市公司一直受到食品安全問題的困擾。例如，福成五豐(600965)、好當家(600467)、西部牧業(yè)(300106)、華英農業(yè)(002321)、大康牧業(yè)(002505)、國聯(lián)水產(chǎn)(300094)、星河生物(300143)、圣農發(fā)展(002299)等農業(yè)上市公司都指出，本公司與食品行業(yè)企業(yè)一樣，存在食品安全隱患。2．技術風險農業(yè)企業(yè)往往是新技術應用的載體，但農業(yè)企業(yè)生產(chǎn)對象（植物和動物）的狀態(tài)是不穩(wěn)定的，存在著新技術的開發(fā)、推廣和應用的風險。例如，荃銀高科(300087)、神農大豐(300189)、新賽股份(600540)就面臨新產(chǎn)品開發(fā)風險。為了提高公司的科研水平，公司對科研的投入在逐年增加，但研發(fā)是一個長期的過程，且科研成果產(chǎn)出、科研成果轉化具有很強的不確定性，因此科研投入和技術轉化的對接風險很高。3．管理風險農業(yè)上市公司的管理風險主要是規(guī)模擴張引發(fā)的管理風險。隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的迅速擴大，公司的組織結構、管理體系變得越來越復雜，大大增加了公司的經(jīng)營決策、風險控制的難度，對公司的管理水平提出了更高的要求。若公司在高速發(fā)展過程中不能妥善、有效地解決高速成長帶來的管理問題，將對公司生產(chǎn)經(jīng)營的高效運轉及管理效率帶來一定風險。例如，大康牧業(yè)(002505)、雛鷹農牧(002477)、高金食品(002143)等近兩年進行了較大規(guī)模的擴張，在短期內難以完全釋放產(chǎn)能達到預期效益，對公司的業(yè)績會造成一定不利影響。同時，公司將會面臨市場開拓、資源整合等方面的挑戰(zhàn)，如果公司管理層素質及管理水平不加以提升，將不能適應公司規(guī)模迅速擴張的需要。

二、農業(yè)上市公司的風險管理的內部控制整合框架

美國COSO（CommitteeofSponsor-ingOrganization）委員會于2004年了《企業(yè)風險管理-整合框架》報告，這份報告拓展了美國COSO委員會在1992年的《內部控制-整合框架》報告(1994年又提出了該報告的修改篇),其更有力、更廣泛地關注于企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域。公司不僅可以利用這個企業(yè)風險管理框架來滿足它們內部控制的需要，還可以借此轉向一個更加全面的風險管理過程。在該報告中，COSO委員會提出了企業(yè)風險管理的八個要素，分別是內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。筆者認為，農業(yè)上市公司可以根據(jù)這八個要素，形成一個連貫的、相互聯(lián)系的風險管理整合框架來應對其面臨的自然災害風險、市場競爭風險、政策體制風險和企業(yè)內部風險。

三、農業(yè)上市公司內部控制存在的一些問題

（一）內部控制環(huán)境不完善

由于我國證券市場還處在發(fā)展初期，股權結構異化，公司治理結構也是有形無實。對股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責權限界定不明確，公司董事長同時兼任總經(jīng)理的現(xiàn)象屢見不鮮，部分公司董事會成員與管理層領導班子高度重疊。

（二）風險評估機制不健全

風險評估是識別、分析、評價風險的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。由于風險評估機制建立時間不長，很多農業(yè)上市公司在風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱，其面臨的風險僅憑管理層的經(jīng)驗判斷，風險評估方法不健全、不合理，評估結果不可靠。

（三）控制活動執(zhí)行不到位

近年來，我國農業(yè)上市公司在內部控制制度建設方面做了大量的工作，基本建立了較完善的內部控制制度，但內控失效的現(xiàn)象時有發(fā)生，“三鹿問題奶粉事件”、雙匯“瘦肉精”事件就是典型的案例。

（四）信息與溝通體系不健全

很多農業(yè)上市公司對市場反應遲鈍，沒有建立有效溝通渠道，信息傳遞不通暢、不及時，導致決策失誤、相關政策措施難以落實。例如，三鹿公司奶粉的質量問題就存在信息與溝通不暢，因在事發(fā)三年前就已知道，卻一直未把此信息傳遞給最高決策層。

（五）內部監(jiān)督不力

我國農業(yè)上市公司基本上設立了內部審計部門，董事會下面基本上設有相關的專門委員會。但是，內部審計隊伍人員缺乏，絕大部分的內部審計人員是從會計崗位轉過來的，知識面較單一，缺乏與生產(chǎn)、經(jīng)營、管理相關的知識和經(jīng)驗，使得內審工作多從憑證和賬面查找問題，難以發(fā)現(xiàn)實際工作中的問題，內部審計不能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。例如，登海種業(yè)(002041)、永安林業(yè)(000663)的內部審計未對整個業(yè)務流程進行審計監(jiān)督，內部審計人員的數(shù)量有待增加、素質有待提高。

四、完善農業(yè)上市公司內部控制的措施

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境

良好的內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制與風險管理有效實施的重要基礎。優(yōu)化內部控制環(huán)境首先要完善公司治理結構。農業(yè)上市公司要根據(jù)有關法律法規(guī)，設立由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層組成的內部控制基本組織框架，在公司章程中明確界定上述主體的職責權限，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。明確股東大會是公司最高權力機構，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權范圍內對公司進行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領導下，負責公司日常經(jīng)營管理活動，落實董事會的相關決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對股東大會負責并監(jiān)督董事會和經(jīng)理層。為了進一步構建完善的內部控制體系，提高董事會決策的效率，細化董事會治理結構，公司在董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，各專門委員會對董事會負責，各專門委員會的提案提交董事會審查決定。根據(jù)《上市公司治理準則》的相關要求制定《董事會專門委員會實施細則》，對各專門委員會的職責、決策程序、目標都詳盡地闡述。公司應成立專門的內控小組，專門負責內控制度的擬定和修改，由公司審計部全面負責監(jiān)控內部控制實施及日常工作。公司法人治理制度規(guī)范公司的組織和行為，保護公司、股東和債權人的合法權益，構建公司基本的組織架構和授權、監(jiān)督體系，保證公司法人治理的高效運轉。

（二）健全風險評估機制

農業(yè)屬于高風險行業(yè)，農業(yè)上市公司要強化風險意識，建立責權分明、相互制衡的風險控制體系，防范化解風險。充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，根據(jù)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，結合行業(yè)特點，通過調查問卷、專題討論、行業(yè)分析、流程梳理等方式展開風險評估的工作，形成具有自身特色的風險數(shù)據(jù)庫；準確識別公司可能遇到的各類風險，根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定各類風險的應對策略。避免企業(yè)高管因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

（三）有效貫徹各項控制活動，落實風險管理

控制活動是實施內部控制的重要手段。針對自然災害風險，農業(yè)上市公司要加強病蟲害監(jiān)測站點和預警機制的建設，對可能出現(xiàn)的病害、蟲害、雨水和臺風等自然災害未雨綢繆，制訂全方位的自然災害防范和風險把控工作計劃，不斷加強防治病、蟲害技術，提高抗風險能力。除了以上應對自然災害措施，公司還可通過購買農業(yè)保險，有效轉嫁自然災害風險，最大可能挽回經(jīng)濟損失。對于農產(chǎn)品生產(chǎn)成本快速增加的風險，公司采購部要盡量了解所采購的原材料知識、市場行情、動態(tài)等，及時獲得原材料價格波動的信息，進行相應采購政策的調整。通過發(fā)揮采購管理的主動性，在保障原材料供應的同時盡力降低企業(yè)采購成本，多方詢價、比價、議價，降低原材料價格波動給公司帶來的影響。對于農產(chǎn)品價格波動風險，公司將積極加大對客戶的開發(fā)力度，利用公司擴大規(guī)模、技術領先、服務和品牌優(yōu)勢等核心競爭力，穩(wěn)定提升產(chǎn)品質量，給客戶提供滿足需要的產(chǎn)品和服務，以便達到穩(wěn)定老客戶、創(chuàng)造新客戶的銷售目標，以應對產(chǎn)品價格波動的風險。此外，還可以采用訂單農業(yè)、期貨工具和控制財務杠桿等措施。對于農產(chǎn)品質量安全風險，農業(yè)上市公司要將質量安全放在重要位置，嚴格執(zhí)行并貫徹與產(chǎn)品品質控制相關的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，不斷加強質量管理，培養(yǎng)質量管理人員，同時借助第三方檢驗機構支持完善公司的質量管理，通過建立完善的食品安全及質量控制體系，實施質量體系認證、食品安全體系認證，以及建立產(chǎn)品可溯源體系，將公司產(chǎn)品的安全管理落實到每道工序、每個工作崗位，保證產(chǎn)品質量，避免公司存在食品安全風險。對于政策性風險，農業(yè)上市公司要密切關注國家宏觀政策變化動向和趨勢，加強各產(chǎn)業(yè)發(fā)展的前瞻性研究，以產(chǎn)業(yè)政策和市場變化為導向，及時調整經(jīng)營思路和應對措施，積極開拓國內外市場，確保公司經(jīng)營管理工作持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正確處理國家與企業(yè)之間的關系，以盡量減少因政策變化對企業(yè)的影響。還要加強高新技術產(chǎn)品的開發(fā)，實行科研、生產(chǎn)、營銷的一體化運作，有效拉近科研與市場間的距離，促進品種研發(fā)更加貼近市場需求；將研發(fā)與市場有效對接并予以制度化，使研發(fā)方向更加符合市場需求；將研發(fā)品種的市場推廣效益作為對研發(fā)人員考核與激勵的重要指標之一，增強產(chǎn)品的綜合競爭能力。公司在高速發(fā)展進程中，為了全面提升公司整體管理水平，一方面要引入更加科學有效的決策機制和約束機制，另一方面要充分認識到人才對戰(zhàn)略的巨大支撐性作用，強化管理層團隊的管理能力和素質水平，完善員工培養(yǎng)發(fā)展體系的建設，突出培養(yǎng)創(chuàng)新型技術人才和復合型管理人才，持續(xù)提高員工隊伍素質技能，以高素質的管理層團隊和優(yōu)秀的員工團隊來強化執(zhí)行力。同時，公司也應積極從外部引進行業(yè)內的生產(chǎn)、技術和管理方面的先進人才，快速彌補公司人才缺口，為保證各模塊快速平穩(wěn)發(fā)展奠定堅實的基礎。對于緊缺的崗位，內部也可采用競聘的形式，通過公平公正的程序，使符合崗位要求的員工脫穎而出，極大拓展員工的職業(yè)通道。公司通過整合性的人力資源策略，對外部引進和內部調配的人才進行績效激勵，可保證人才的持續(xù)穩(wěn)定性，實現(xiàn)人才體系的良性循環(huán)。

（四）加強信息與溝通體系的建設

為確保農業(yè)上市公司內部各層級信息及外部信息的暢達，公司要建立暢通的內、外部溝通渠道?？赏ㄟ^內部局域網(wǎng)、辦公電子化系統(tǒng)等現(xiàn)代化信息平臺，通過總經(jīng)理信箱的反饋、定期召開工作例會等形式來完善公司內部溝通渠道的建設，提高執(zhí)行能力和工作效率，確保工作目標的達成。在與外部客戶、合作伙伴和投資者的關系方面，公司要建立起完整透明的溝通渠道，公司可通過在其門戶網(wǎng)站及時公告各項信息，公開電話、郵箱地址，還可通過走訪、研討會等形式有效地加強公司對外的信息交流與反饋。通過這一系列舉措，在完善溝通的同時也可發(fā)揮對公司管理的監(jiān)督作用。

（五）完善內部審計