導語：如何才能寫好一篇公司考察報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、考察情況

在山東期間，考察了山東電力集團公司本部、青島供電公司、煙臺供電公司、威海供電公司、蓬萊供電公司、濟南供電公司、曲阜供電公司，了解了企業(yè)概況，參觀了客服中心、調(diào)度、變電工區(qū)、多經(jīng)企業(yè)等部門和單位，與各單位領導和主要生產(chǎn)部室負責人進行了座談，并重點對同業(yè)對標指標管理和工程管理情況進行了交流學習。

（一）山東電力集團公司及其地市供電公司的基本概況

1、山東電力集團公司

山東電力集團公司是國家電網(wǎng)公司的全資子公司，總部設在山東省省會濟南市，公司現(xiàn)有職工4.5萬人，下屬17個市供電公司，對全省91個躉售縣供電企業(yè)進行代管。

山東電網(wǎng)是以30萬kW和60萬kW機組為主力機型、500kV和220kV輸電線路為主網(wǎng)架的現(xiàn)代化大電網(wǎng)。1996年，山東在全國率先實現(xiàn)全省戶戶通電。20*年，山東省全社會用電量完成1640億kWh，公司售電量完成1188億kWh，實現(xiàn)電力銷售收入499.22億元。集團公司位列國家統(tǒng)計局公布的全國大型工業(yè)企業(yè)第14位，《世界商業(yè)周刊》公布的20*年中國能源200強第10位。

山東電力集團公司是全國第一家“中國一流管理的電力公司”。近些年來先后獲得“全國五一勞動獎狀”、“全國精神文明建設先進單位”、“中國企業(yè)管理杰出貢獻獎”、“全省文明行業(yè)”、“全國雙文明電力公司”等榮譽。

2、濟南供電公司

濟南供電公司是山東電網(wǎng)轄區(qū)內(nèi)的大型一流供電企業(yè)，擔負著濟南市11個區(qū)（縣、市）的供電任務，電網(wǎng)覆蓋面積一萬多平方公里。共有員工1436人，20*年完成售電量115億kWh。供電可靠性、電壓合格率、線損率三項主要經(jīng)濟技術指標在全國省會城市供電企業(yè)中保持領先水平。濟南公司積極推進電網(wǎng)管理自動化系統(tǒng)、營銷管理自動化系統(tǒng)、數(shù)字電網(wǎng)“三大系統(tǒng)”建設，城區(qū)電纜化率92.9%，共有41座變電站實現(xiàn)無人值守，全面實現(xiàn)城區(qū)配網(wǎng)自動化，自動抄表率達86-90%，在全國多數(shù)城市電荒嚴重的情況下，保證了濟南電網(wǎng)的安全、可靠、連續(xù)運行，沒有出現(xiàn)拉閘限電現(xiàn)象。建立了配電地理信息系統(tǒng)。數(shù)字電網(wǎng)系統(tǒng)將所有實時系統(tǒng)互聯(lián)為一個統(tǒng)一的平臺，全部電網(wǎng)信息和營銷信息實時顯示、在線統(tǒng)計和查詢。20*年新增變電容量1*0MVA，新建110kV、220kV項目10項。開展了優(yōu)質(zhì)服務向移動、網(wǎng)通學習對標工作；開展了組織變革與流程再造；營銷與地調(diào)合一，實際了限電不拉路；樹立了“只要您一個電話，其它的事由我來做”的服務理念，建立了“彩虹條”服務監(jiān)督卡；與8家銀行聯(lián)合設立了61個網(wǎng)點收費，方便客戶繳費；設立了供電網(wǎng)站，向全社會公開開放。建立了大學生實踐導師制度和首席專業(yè)技師制度。

公司相繼榮獲“國家電力公司雙文明單位”、“全國一流供電企業(yè)”、“城網(wǎng)建設與改造先進單位”、“山東省富民興魯勞動獎狀”、“山東電力‘彩虹工程’先進單位”、“濟南市安全生產(chǎn)先進單位”等榮譽稱號。人培訓班、干部進修班、高級主管研修班等等，促進物業(yè)管理水平的不斷提高。他們舉辦的物業(yè)經(jīng)理人培訓班共有8大類86門學科。如在通論類中包括管理計劃的擬訂、執(zhí)行與控制，如何招募人員，如何督導指揮與控制、如何建立圓融的人事關系、如何解決糾紛沖突，如何溝通與協(xié)調(diào)等等；行政類中如何辦好員工考核，作業(yè)檢查與巡檢要領，排班作業(yè)與加班費計算，如何撰寫簽呈、報告、公告、記錄以及電腦咨詢系統(tǒng)之應用等等；在專業(yè)類清潔環(huán)境方面，有環(huán)境衛(wèi)生與美化、清潔維護作業(yè)準則、主要清潔工具使用要領、清潔用品特性及使用要領等等。科目分布十分詳細。再如高雄市公寓大廈管理維護商業(yè)同業(yè)公會1998年8月起組織培訓物業(yè)管理事務人員訓練班15期、設備安全服務人員培訓班13期、防火避難服務人員訓練班12期等共培訓上千人。從他們提供的資料看，一般員工受訓的共同科目有5個，事務性工作的專業(yè)科目有5個，消防員工專業(yè)課目有4個，設備安全類技術服務專業(yè)科目有3個。

篇2

一、商務考察經(jīng)過

我們一行三人到和涂料公司后，受到了涂料公司的熱情接待，涂料公司領導同志向我們介紹他們公司的發(fā)展經(jīng)過、基本情況，著重介紹了他們公司的產(chǎn)品與市場銷售以及企業(yè)發(fā)展的前景。我們在聽取情況介紹的同時，提出了一些問題與看法，同志耐心地一一作了說明和解釋，使我們更加了解了涂料公司的情況。接著，我們在涂料公司領導同志的陪同下，參觀、考察了涂料公司的幾個大型項目及生產(chǎn)車間、中心實驗室、成品倉庫等，與生產(chǎn)工人、技術人員、管理人員進行了親切交談，了解了涂料公司的第一手情況。我們還與涂料公司領導就具體的戰(zhàn)略合作細節(jié)進行了洽談，達成了某種共識。整個商務考察較為圓滿成功，為我們公司與涂料公司今后的戰(zhàn)略合作，打下一定、良好的基礎。

二、涂料公司基本情況

市涂料有限公司創(chuàng)建于1995年，位于省市的區(qū)工業(yè)區(qū)，毗鄰福廈高速公路、324國道，交通便捷，生產(chǎn)工作環(huán)境優(yōu)美。公司占地面積100余畝，員工中大專以上學歷占60%以上，研發(fā)技術人員占20%以上，是目前國內(nèi)涂料行業(yè)中研發(fā)實力雄厚、生產(chǎn)能力強大、發(fā)展最快的“新星”之一，涂料的研發(fā)與生產(chǎn)實力躋身于國內(nèi)品牌十強，為國家高新技術企業(yè)和市百家工業(yè)重點企業(yè)。

該公司擁有目前國內(nèi)涂料行業(yè)中最先進的生產(chǎn)設備和檢測儀器，具有科學的生產(chǎn)管理系統(tǒng)，年生產(chǎn)能力10萬噸以上。產(chǎn)品主要有工程機械涂料、重防腐涂料、工藝品涂料、防盜門涂料、高溫涂料、木器家裝涂料、地坪涂料以及建筑涂料等系列。他們在引進國外先進技術的基礎上強調(diào)自主創(chuàng)新，與國內(nèi)外多家研究機構及著名大學聯(lián)合成立產(chǎn)業(yè)化研發(fā)基地，多種產(chǎn)品在國內(nèi)涂料運用領域占有領先地位。其中厚漿型重防腐涂料、雙組份汽車面漆的主要技術指標達到國際或國內(nèi)領先水平，“雙組份汽車面漆”項目填補了省內(nèi)的空白。同時率先推出防盜門液體涂料，創(chuàng)新研發(fā)具有主動環(huán)保功能的“田園風光”系列家裝漆。他們實行服務主導型的營銷模式：即“我們不只是銷售產(chǎn)品，而且還為客戶提供涂裝的整體解決方案”。卓越的品質(zhì)和優(yōu)質(zhì)的服務，使涂料贏得了大量國內(nèi)知名龍頭企業(yè)的信賴，被業(yè)界譽為“專注于為客戶提供涂裝整體解決方案的涂料專家”。

該公司重視企業(yè)基礎管理，堅持走品牌經(jīng)營之路和誠信經(jīng)營，相繼通過了ISO9000、ISO14001、OHS18000等體系認證，榮獲“全國用戶滿意產(chǎn)品”、“省名牌產(chǎn)品”和“省著名商標”等榮譽，連續(xù)多年被授予“省用戶滿意企業(yè)”、“省用戶滿意產(chǎn)品”、“重質(zhì)量、守信譽”示范單位、“省守合同、重信用企業(yè)”等榮譽稱號，同時還被認定為省省級企業(yè)技術中心、市技術創(chuàng)新示范企業(yè)。

三、商務考察結(jié)論

通過這次考察，我們比較熟悉掌握了涂料公司的產(chǎn)品和生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況，經(jīng)過認真總結(jié)，仔細分析，提出以下意見與建議，供公司考慮。

1、與涂料公司進行戰(zhàn)略合作的可行性

篇3

一、該公司基本概況

通過考察我們感到該公司與我們企業(yè)現(xiàn)在體制基本雷同隸屬于*市海外海集團屬于私企股份制企業(yè)95年建成一汽大眾特約服務站至今已十年之久建站初期也曾經(jīng)有過輝煌時期由于市場體制和機制等方面存在諸多問題從20*年開始經(jīng)營形勢大幅度下滑造成*、*、*年連續(xù)三年虧損在20*年一汽大眾評比中列全國倒數(shù)第二被一汽大眾視為砍掉對象取消單一服務

二、經(jīng)營思路轉(zhuǎn)變

面對這種形勢海外海集團及時調(diào)整了現(xiàn)代汽車實業(yè)有限公司領導班子新班子上任后就提出了“維修業(yè)今后走向在哪里”這樣一個十分現(xiàn)實課題們最后認定了建4S品牌店這樣一條道路首先通過多次整改得到了一汽大眾領導認可前后僅用了半年時間軟硬件均得到了改善拿下寶萊銷售權*年共投入300萬元進行改造其中銷售展示廳只投入了250萬元左右其余50萬元用于車間改造和設備更新在此過程中一汽補貼了100萬元實際們僅投入了200萬元左右今年們與一汽大眾簽訂了銷售780臺寶萊車合同目前已銷售660臺估計完成有一定困難但一汽大眾做出了承諾只要銷售合同規(guī)定85%即可

們一汽紅旗維修以建立大客戶為主并隨時發(fā)展新大客戶

一汽大眾維修主要面對私家車及出租車客戶群體尤其針對出租車修理們采取了比較獨特方式并沒有利用廣告來宣傳自己主要以自身維修質(zhì)量和良好服務來贏得客戶信賴并做到了來一個留住一個出租車群體希望價格最低質(zhì)量最好時間最短因為們充分認識到了出租車群體心理所以們實行了出租車綠色通道設立了幾個專用架子即來即修修竣即走

三、機制比較合理

*現(xiàn)代汽車實業(yè)有限公司在機制建設上動了很多腦筋想了許多辦法確實調(diào)動了員工積極性

海外海集團每年都與該公司簽定經(jīng)營目標責任狀公司高層領導實行年薪制完成目標責任狀年薪100%兌現(xiàn)完不成扣發(fā)相應比例平時按75%借資

現(xiàn)有員工110人其中一線工人66人銷售人員20人管理及勤雜人員20人集團每年核定工資總額具體分配辦法自己確定員工平均工資在1.8萬—2萬元之間但最低工資在800元左右在分配上們原則在同行業(yè)中工資不能偏低否則留不住人才因為在*同行業(yè)競爭比較激烈尤其修理技能人才競爭更異常激烈

具體分配辦法工人取消保底工資收入主要依據(jù)本人工時收入去掉稅金后25%提取如果維修質(zhì)量高服務水準高用戶滿意度高員工工時可上浮30%員工所提取工資相應提高30%

管理人員工資按工時收入2.8—3%提取

副經(jīng)理工資按車間當月收入額度乘以一定系數(shù)發(fā)放同時還有新增大客戶應收款回收情況均納入副經(jīng)理工資考核內(nèi)容

備件經(jīng)理工資按配件差價一定比例提取

凡與創(chuàng)造經(jīng)濟效益有關工作內(nèi)容及涉及人員均實行適當獎勵辦法

平時考核主要依據(jù)修理按核心流程手冊中規(guī)定內(nèi)容進行考核現(xiàn)場按照4S標準進行考核

還有維修工時標準用戶滿意度等均納入考核范圍常年實行維修日報、效益月報方式進行考核

篇4

科技發(fā)展有限公司是真正意義上的孵化器。公司僅有一個加工車間，少量的精密設備和實驗裝置，更多的是電腦和高科技人才。下面是小編收集整理的產(chǎn)業(yè)招商組關于科技公司考察情況報告，歡迎大家閱讀。

 

我們產(chǎn)業(yè)招商組專程前往考察?，F(xiàn)將考察情況報告如下：

一、基本概況

99年國家級留學回歸人員創(chuàng)業(yè)園在市區(qū)內(nèi)創(chuàng)建，區(qū)為創(chuàng)業(yè)者提供：(1)500m2廠房三年免租金;(2)每人一套三年免費宿舍;(3)20萬創(chuàng)業(yè)資金補助;(4)其它區(qū)稅收優(yōu)惠政策。02年8月張超明等兩名留美博士入園創(chuàng)辦科技發(fā)展有限公司。他倆創(chuàng)業(yè)的宗旨理念十分明確，就是利用人才、技術、市場、信息的優(yōu)勢，以市場為導向接單服務，為客戶提供工程技術咨詢、研發(fā)新產(chǎn)品，把科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，成為高新技術企業(yè)的孵化器。公司創(chuàng)辦至今已先后研發(fā)出7個系列新產(chǎn)品，孵化出2家高科技企業(yè)，09年預計銷售收入(含2家控股公司)將達到5000多萬元。

二、產(chǎn)品研發(fā)與孵化情況

科技發(fā)展有限公司是真正意義上的孵化器。公司僅有一個加工車間，少量的精密設備和實驗裝置，更多的是電腦和高科技人才。7年時間研發(fā)成功7個系列新產(chǎn)品，孵化出2家高科技公司。

1.多相流分離、計量、水處理系列產(chǎn)品。該系列產(chǎn)品廣泛用于油田，油田采出的原油通過該產(chǎn)品處理即可分離油、氣和水，該系列產(chǎn)品已成為中石油、中石化、中海油的定點供應商，并接到國家的批量訂單。由此于05年10月孵化出了由、、三方出資合作的公司，公司今后1～2年將在創(chuàng)業(yè)板上市。

2.室內(nèi)霉菌無線預警系統(tǒng)。對室內(nèi)居住環(huán)境要求很高，特別是在潮濕地區(qū)。根據(jù)客商的要求研發(fā)該產(chǎn)品。公司又將該產(chǎn)品延伸開發(fā)出無線糧情監(jiān)測系統(tǒng)，該系統(tǒng)已成功應用于全國20多個省市、自治區(qū)，進行糧庫糧情在線監(jiān)測。由此于06年6月孵化出了艾科理環(huán)境監(jiān)測科技有限公司。

3.燒烤架。傳統(tǒng)的燒烤架都用電能、明火加熱，但市場上有轉(zhuǎn)動明火加熱的需求。為此客戶委托永康的一家企業(yè)研發(fā)轉(zhuǎn)動明火燒烤架，結(jié)果損失了100多萬元的訂單，仍沒有研發(fā)成功。無奈之下，客戶找到公司，公司經(jīng)過分析、論證、技術攻關，成功研發(fā)了滿足市場需求的轉(zhuǎn)動明火燒烤架，當年該產(chǎn)品成功打進Lowe,s連鎖超市，今年又將有近8個貨柜的生產(chǎn)訂單。

4.風光互補發(fā)電機站。該機站專門為我國某大型央企的國際援建項目而開發(fā)，產(chǎn)品樣機已出，待援助項目洽談成功正式簽約后，將有4000多萬元的訂單。

5.太陽能系列產(chǎn)品。其中太陽能手電筒，廣泛用于缺電地區(qū)和救災應急環(huán)境;太陽能廣告燈箱(含路燈)是社會倡導的節(jié)能產(chǎn)品。這兩個產(chǎn)品已研制成功，能批量生產(chǎn)，并成功出口多個國家。

6.水車(泵)配件。關鍵的部件有其獨特的技術，根據(jù)客戶要求組織生產(chǎn)，技術已經(jīng)成熟，并出口多個國家。

7.直升機逃生培訓系統(tǒng)。批量的市場尚未形成，根據(jù)訂單生產(chǎn)。

三、幾點思考與建議

1.創(chuàng)新是的立身之本。以市場為導向，以技術為依托，根據(jù)客戶的要求在仿制、來圖加工、創(chuàng)意設計過程中不斷研發(fā)新產(chǎn)品，通過新產(chǎn)品進行商務合作(以入股的形式創(chuàng)辦新公司，或以成果出讓來獲取盈利)。不斷創(chuàng)新研發(fā)新產(chǎn)品是本質(zhì)特征。

2.我市工業(yè)轉(zhuǎn)型升級提升發(fā)展，最缺的是創(chuàng)新能力。在我市也創(chuàng)建留學回歸人員創(chuàng)業(yè)園，引進類似孵化器，無論是軟環(huán)境還是硬條件都不現(xiàn)實。但我們可以借用鄉(xiāng)情、以民間資本為主導、輔之以政府扶持，依托，在協(xié)作示范區(qū)創(chuàng)建“二級孵化器”，使之成為的實驗工廠。

3.現(xiàn)有7個系列產(chǎn)品，多相流分離系統(tǒng)已經(jīng)成型并落戶區(qū);室內(nèi)霉菌無線預警系統(tǒng)也已落戶區(qū)，但歡迎合作伙伴資金入股;其它5個系列產(chǎn)品都還沒孵化出去，有很大的合作可能，相信今后還會有新的研發(fā)成果，帶來更多的合作商機。

篇5

我校依據(jù)《關于改進課程形成性考核成績上報方式的通知》（甘電大字［2002］048號）文件和《甘肅電大開放教育試點課程形成性考核實施意見》（甘電大字［2002］125號）文件精神，周密部署，精心組織，細致工作，努力做好“人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點”的課程形成性考核工作，以便強化教學管理，提高教學質(zhì)量?，F(xiàn)將本學期的工作進行簡單的總結(jié)。

一、努力做好組織管理工作，保證形成性考核工作的落實。

1、精心選聘各課程責任教師，保證試點教育的教學質(zhì)量。

教師是教育教學的靈魂，是教學各環(huán)節(jié)工作的基石，也是我們能否做好試點教育形成性考核工作的前提。因此，我們非常重視試點教育各課程責任教師的選配，做到精挑細選，盡可能地選聘學識淵博、責任心強、能吃苦耐勞、熱愛教育事業(yè)的有才之士承擔責任教師。本學期我校所開課程及責任教師如下表。

 

班級

課　程　名　稱

課程性質(zhì)

責　任教　師

備

注

01護理

內(nèi)科護理學（下）

省開

邱勇玉

主任醫(yī)師、外聘

外科護理學（下）

省開

何喜軍

主任醫(yī)師、外聘

計算機信息技術基礎

自開

劉順志

助講、本校

健康教育

自開

丁軍霞

講師、本校

婦產(chǎn)科護理學

自開

強蕊

主任醫(yī)師、外聘

02工商企業(yè)管理

成本管理

統(tǒng)設

杜瑞軍

會計、外聘

企業(yè)戰(zhàn)略管理

省開

楊輝

講師、本校

現(xiàn)代管理專題

自開

丁軍霞

講師、本校

03機械設計制造自動化

C++語言程序設計

統(tǒng)設

劉順志

助講、本校

大學英語Ⅲ(1)

統(tǒng)設

王東升

講師、本校

03會統(tǒng)專業(yè)

英語(1)

統(tǒng)設

李海芳

講師、本校

宏微觀經(jīng)濟學

統(tǒng)設

金發(fā)琰

講師、本校

統(tǒng)計法規(guī)概論

統(tǒng)設

杜瑞軍

會計、外聘

     2、加強管理，從嚴要求，切實落實省電大及我校關于形成性考核工作的規(guī)章制度。我校在開學初特別召開關于形成性考核工作的會議，要求各責任教師各盡其責，嚴格執(zhí)行我?！对圏c教育形成考核辦法》，督促學員認真按時完成各項作業(yè)、實驗；要求各班主任、各責任教師與學校密切配合，相互支持，努力完成形成性考核工作的各項任務，嚴防相互推諉扯皮；要求各責任教師對形成性考核成績的考核要客觀公正，嚴防徇私舞弊，從而達到促進學員學習的積極性。

 3、對每門課程選定責任教師，負責該課程的答疑、輔導、批閱作業(yè)、布置和收繳作業(yè)。督促學員按學習計劃有步驟地學習。

4、專門組織各責任教師學習《甘肅電大開放教育試點課程形成性考核實施意見》（甘電大字［2002］125號）文件精神，以便加強對行性考核工作的認識，按照文件要求做好本職工作。

二、做好形成性考核工作的檢查，督促學員按時完成作業(yè)、實驗等項目。

1、定期對形成性考核工作進行檢查，督促責任教師努力做好形成性考核工作。我校每月初對形成性考核工作進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題要求限期改正或完成，保證此項工作順利有序的進行。

    2、定期召開形成性考核工作會議，了解各專業(yè)各課程作業(yè)布置及完成收繳情況，及時解決問題，對下一階段的工作提出要求。

    3、認真組織安排中期考試，保證考試客觀真實。通過中期考試了解學員學習情況，總結(jié)經(jīng)驗，從而有針對性地做好下一階段的教學工作。

    4、按照各課程實施方案認真落實并督促檢查實驗及社會調(diào)查等實踐性作業(yè)，保證實踐性作業(yè)保質(zhì)保量地完成。

5、本學期各課程形成性考核情況統(tǒng)計表

 

班級

課　程　名　稱

課程性質(zhì)

作業(yè)次數(shù)

布置單位

中期考試

實踐環(huán)節(jié)

01

護理

內(nèi)科護理學（下）

省開

 3

省電大

篇6

關鍵詞：內(nèi)部控制 有效性 評價 對策

一、內(nèi)部控制有效性概述

內(nèi)部控制有效性是指內(nèi)部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制應當約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權利。在企業(yè)內(nèi)部，任何個人無論權利多大、位置多高，都不能凌駕于控制制度行事，也不能對既定的內(nèi)部控制制度"打折"執(zhí)行。內(nèi)部控制的有效性主要包含兩層涵義：一是指企業(yè)所實施的內(nèi)部控制政策與措施能否適應國家的法律法規(guī)要求；二是指內(nèi)部控制在設計完整、合理的前提下，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，能夠得到持續(xù)的貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，為實現(xiàn)提高經(jīng)營效率效果、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵守提供合理保證。內(nèi)部控制活動貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，在這一系統(tǒng)中，其設計與執(zhí)行的有效性對其結(jié)果的有效性產(chǎn)生著重大影響，它們之間關系的表達式為：內(nèi)控結(jié)果有效性=內(nèi)控設計有效性*內(nèi)控執(zhí)行有效性。由公式我們可以看出，只有上述兩項因素都有效，才能保障內(nèi)控結(jié)果的最終有效，倘若僅有一項因素有效，另一項無效，可能導致內(nèi)控活動最終無效。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價存在的主要問題

1、缺乏完善的內(nèi)部控制體系

從當前的形式看，我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系跟不上新時代企業(yè)的需要，缺乏完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)領導的內(nèi)部控制意識薄弱，還停留在的以前的舊觀念當中，只注重事后控制，沒有完整的事前分析與事中控制措施。另外，企業(yè)沒有意識到全員內(nèi)部控制的重要性，不注重員工的素質(zhì)教育，缺乏內(nèi)部流程及管理權限等內(nèi)部控制工作，為企業(yè)的管理經(jīng)營工作埋下隱患。雖然，有的企業(yè)也建立了內(nèi)部控制制度，但不注重執(zhí)行，沒有制定全面的監(jiān)督檢查工作，導致企業(yè)的制度成了擺設，流于形式，為企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。

2、內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不夠

企業(yè)制定內(nèi)部控制大多來源于企業(yè)內(nèi)部，沒有明確內(nèi)部監(jiān)督機構或人員的地位與主要職責，使得內(nèi)部控制制度受到企業(yè)內(nèi)部的影響，監(jiān)督地位缺乏獨立性。加上企業(yè)領導層本身缺乏內(nèi)部控制意識，對企業(yè)的內(nèi)部控制沒有很好的進行貫徹與執(zhí)行，有些領導對于內(nèi)控工作只是停留在表面，不能起到帶到作用，導致企業(yè)員工對內(nèi)部控制工作缺乏正確的認識，不能積極配合與參與企業(yè)的內(nèi)部控制工作，在很大程度上削弱了內(nèi)控作用的真正發(fā)揮。內(nèi)部控制的經(jīng)濟效益不是在短時間內(nèi)就能體現(xiàn)出來的，需要企業(yè)在不斷的執(zhí)行與貫徹當中才能慢慢體現(xiàn)出來。此外，為了作好企業(yè)的內(nèi)部控制，需要企業(yè)增設一定的崗位，制定相關的制度，導致企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)與程度相應的增加，使得一些企業(yè)認為內(nèi)部控制約束了企業(yè)的辦事效率，因此不愿意打破以往的經(jīng)營模式，也就因此阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展與順利進行。

3、不能正確認識與評估內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的一項重要的組成部分，貫徹于企業(yè)經(jīng)營的方方面面，在企業(yè)的日常發(fā)展的管理工作中占有十分重要的地位。但從以上分析看到，企業(yè)對內(nèi)部控制工作并沒有足夠的認識，有的企業(yè)將內(nèi)部控制認為是企業(yè)的經(jīng)營管理，對內(nèi)部控制的真正含義都不明確，這些認識上的錯誤與態(tài)度本身就阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的真正發(fā)揮。

三、強化企業(yè)內(nèi)部控制有效性的對策

1、完善內(nèi)部控制體系

完善內(nèi)部控制體系，加強企業(yè)領導的內(nèi)部控制意識，建立企業(yè)一線制約制度，使各領導明確業(yè)務處理權限和責任，加強內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。加強事前、事中及事后控制力度，特別在會計核算中，對各崗位及業(yè)務進行日常性和周期性的檢查與監(jiān)督。會計部門可以專門設立崗位進行此項工作并使其發(fā)現(xiàn)問題及時匯報給財務部門主管。注重員工的內(nèi)部控制培訓，將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的各個部門當中來，使企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮真正的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的基礎。

2、明確職責，完善企業(yè)內(nèi)部牽制機制

企業(yè)要完善內(nèi)部控制體系，必須要明確職責權限范圍，建立相互制約與內(nèi)部牽制制度，這也是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的基本原則，是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性的關鍵因素。企業(yè)應對各相關部門進行業(yè)務授權，并明確各部門的職責與權限，各部門之間應相互制約、相互牽制。對于一項業(yè)務的完成，不能由一個部門或一個人完成全部過程，而是由各部門或不相容崗位人員來共同完成，每項業(yè)務都有相應流程，并相互制約，每項工作完成后接續(xù)部門應主動對前面已完成的工作進行正確性檢查。例如各項會計信息憑證中不能只有相應的制單，還應該有復核與財務主管的審批等等，這些會計基礎工作及相應會計工作中都應分工管理，互相牽制。另外，企業(yè)還可以通過對各崗位進行崗位輪換來實現(xiàn)內(nèi)部牽制，通過關鍵崗位的輪換來發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題并進行糾正，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效發(fā)展。

3、加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度

內(nèi)部控制有效性的實現(xiàn)，必須加強他的執(zhí)行力度。企業(yè)應依據(jù)新《會計法》的有關規(guī)定，從企業(yè)自身的經(jīng)營特點出發(fā)，考慮員工素質(zhì)等因素，建立適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部審計部門，并直接對董事會負責。企業(yè)應下放權力給審計部門，以增強審計部門的權威性，從而有效的對企業(yè)的各項財務收支進行全面監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制制度的審查與評價。真正能夠為企業(yè)的資產(chǎn)與財產(chǎn)安全起到保護的作用，能夠使企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展， 保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

4、強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制

強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度與財務數(shù)據(jù)情況進行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中的成績，會計報表出現(xiàn)了問題，某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成的后果。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)部控制的目的。

5、拓展信息披露內(nèi)容

按照財務報告的充分揭示原則，凡是為達到公正表達企業(yè)經(jīng)濟事項所必要的信息，均應完整提供，并使用戶易于理解，亦即財務報告應揭示所有對用戶的理解及決策有用的重要信息。因而應在現(xiàn)行財務報告的基礎上，首先增加對衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入表內(nèi)，充分披露它的價值變動、報酬與風險的轉(zhuǎn)移、潛在風險以及對財務報表的影響。其次，增加財務報表附注。在會計發(fā)達國家，會計報表附注長度幾乎是報表本身的5倍，從中可以看到附注的地位。相比之下，我國現(xiàn)行財務報表仍停留在以報表為主要內(nèi)容的階段。因而適當增加報表附注，增加對表外項目如長期購買協(xié)議以及不符合傳統(tǒng)會計要素定義與確認標準的知識資本、人力資源等的披露也是“符合國際會計慣例”的，更是“著眼于用戶”的具體表現(xiàn)之一。

四、結(jié)論

綜上所述，完善有效的企業(yè)內(nèi)部控制建設是保證現(xiàn)代企業(yè)制度正常運行的基礎，而內(nèi)部控制有效性的提高則是提升一個企業(yè)全面管理水平的關鍵。因此，要求企業(yè)領導必須重視內(nèi)部控制，不斷完善內(nèi)部控制制度的建設，跟上現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，改變思想，不斷探索，完善內(nèi)部控制體系，建立真正有效的符合企業(yè)自身特點的高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

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