導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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論文摘要：現(xiàn)代銀行體系的建立是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得成功的關(guān)鍵．我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生著重大的變化，尤其在中國(guó)加入了WTO后，外資銀行進(jìn)入中國(guó)金融市場(chǎng)的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創(chuàng)新的背景下形成的銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)下，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不僅是銀行治理機(jī)制的重要支撐，而且是銀行提升競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)和保證，銀行改革與發(fā)展必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，因此加快構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實(shí)課題。

1我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的同時(shí)，也在不斷借鑒國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)不少銀行借助外部中介力量，引進(jìn)中介知名機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)軟件，改造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和業(yè)務(wù)流程等；構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，如制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計(jì)等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上取得了一些成績(jī)。但是，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還不同程度的存在以下一些問(wèn)題：

1．1公司治理機(jī)制尚不完善

隨著國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來(lái)銀行業(yè)內(nèi)部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行雖然有許多有益的實(shí)踐，但整體效果和個(gè)體實(shí)效都不甚理想，無(wú)論是公司治理的組織架構(gòu)、制度安排還是治理機(jī)制，都處在新舊控制體系交錯(cuò)的狀態(tài)下。

1．2內(nèi)控管理機(jī)制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中隨時(shí)都有可能被風(fēng)險(xiǎn)所困，甚至被壓垮。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。

2我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的原因分析

公司治理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的激勵(lì)機(jī)制的導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價(jià)值無(wú)法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不健全，使得商業(yè)銀行無(wú)法通過(guò)政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，制約了商議銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的發(fā)揮。

2．1缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。最后是不能正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)又不能認(rèn)真研究市場(chǎng)變化的規(guī)律，通過(guò)否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2．2對(duì)管理層缺乏有效約束機(jī)制

國(guó)家作為所有者和社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控者的雙重角色，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)在事實(shí)上也是雙重的，這就使得對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況難以進(jìn)行清晰有效的考核和評(píng)估。同時(shí)，由于缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)和清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運(yùn)用制度。此外，國(guó)有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務(wù)員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績(jī)水平的相關(guān)程度不明顯，對(duì)其難以形成有效的激勵(lì)。

2．3激勵(lì)約束機(jī)制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中逐步形成并經(jīng)過(guò)全體員工認(rèn)同的共同價(jià)值取向和心理預(yù)期，這種以人為本的價(jià)值取向和心理預(yù)期就是銀行的目標(biāo)和企業(yè)信念?？?jī)效考核機(jī)制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有重要的導(dǎo)向作用。并且，績(jī)效考核結(jié)果的運(yùn)用跟銀行員工的切身利益相關(guān)，對(duì)員工行為有重要影響。

3健全銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)嚴(yán)峻。增強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力成為國(guó)有銀行改革與發(fā)展的重要任務(wù)之—。

3．1強(qiáng)化公司治理

完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的根本所在。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)約束弱化問(wèn)題，導(dǎo)致銀行的所有者與經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)不足和風(fēng)險(xiǎn)軟約束。這一問(wèn)題國(guó)有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國(guó)有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而直接影響了銀行治理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的效能。從風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的角度來(lái)看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須首先從銀行的內(nèi)部控制做起。我國(guó)商業(yè)銀行具體可從四個(gè)方面改進(jìn)內(nèi)部控制：一是制度安排。主要是從制度上對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的授權(quán)和責(zé)任做出明確規(guī)定，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)權(quán)利與責(zé)任相對(duì)稱；二是職能分離。要求銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主要職能要適當(dāng)分離，要求在三道防線上都必須體現(xiàn)職責(zé)分離和相互制約；三是資產(chǎn)管理。要通過(guò)包括物理控制在內(nèi)的多種手段對(duì)資產(chǎn)和投資予以保護(hù)；四是控制手段。要通過(guò)董事會(huì)或監(jiān)視會(huì)的監(jiān)督、獨(dú)立的內(nèi)部或外部審計(jì)、不涉及日常業(yè)務(wù)的合規(guī)人員以及各業(yè)務(wù)縣的垂直監(jiān)督等多種手段提高內(nèi)部控制的有效性。

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風(fēng)險(xiǎn)，字面意思時(shí)隨風(fēng)而至的險(xiǎn)情,表示出了其不確定性，變化性，危害性。正如風(fēng)對(duì)應(yīng)著靜止的空氣一樣，風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)的；正如風(fēng)向可預(yù)測(cè)一樣，風(fēng)險(xiǎn)在一定范圍內(nèi)是可以預(yù)估的；正如風(fēng)力也可為人控制為人所用一樣，風(fēng)險(xiǎn)某些時(shí)候也是可以人為控制的。從風(fēng)險(xiǎn)學(xué)說(shuō)進(jìn)而衍生到風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，顧名思義就是企業(yè)管理在面對(duì)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展而采取一定的方法和手段來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種或某類行為。審計(jì)，審查同計(jì)算，是指通過(guò)對(duì)相關(guān)資料等搜集整理和分析之后所得的評(píng)估結(jié)論及報(bào)告，審計(jì)作為一門獨(dú)立部門，其相關(guān)人員在專業(yè)知識(shí)方面是非常嚴(yán)格的。2004年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修訂版中定義內(nèi)部審計(jì)為:“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！?/p>

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也是險(xiǎn)象環(huán)生，因而需要更為專業(yè)有力的審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)協(xié)助企業(yè)的管理層規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。它們已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要部分。一方面內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理有助于審計(jì)部門發(fā)展勢(shì)頭更勁。內(nèi)審部門在資金安全管理上責(zé)任重大，因而對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理極其關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)在參與風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，根據(jù)本企業(yè)的文化及其發(fā)展策略等情況評(píng)估它在制定某策略上或在某時(shí)期存在的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以由此制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防御，風(fēng)險(xiǎn)降低，風(fēng)險(xiǎn)消除等可行措施，保證企業(yè)的損失減到最低，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理同內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的安全工作中地位也有提高。另一方面，內(nèi)部審計(jì)作為以審計(jì)為主的獨(dú)立部門，不參與企業(yè)內(nèi)部的管理調(diào)控，因而具有更清晰的視角來(lái)觀察企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在有效針對(duì)企業(yè)運(yùn)行的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)提出的改進(jìn)措施進(jìn)行新的評(píng)估認(rèn)定等起著非常重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理由于審計(jì)在其工作過(guò)程中的介入，賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的生命，也使企業(yè)的安全因素達(dá)到一個(gè)新的高度。

三、如何協(xié)調(diào)和整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)建立一個(gè)合理的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為企業(yè)健康發(fā)展的中堅(jiān)力量，建立一個(gè)合理的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)企業(yè)而言絕對(duì)是利大于弊的，這對(duì)企業(yè)能否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)尤為重要。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理體制的完善，風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷優(yōu)化都可以是審計(jì)的功能得到最大的發(fā)揮。同時(shí)企業(yè)管理人員本身需要加強(qiáng)各部門的團(tuán)結(jié)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)得到更好的控制，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督控制，保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效的實(shí)施。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作模式傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)采用的是“撒大網(wǎng)捕魚(yú)式”作業(yè)流程，即一張大網(wǎng)拋出去，捕到什么是什么。其基本流程是：內(nèi)控—問(wèn)題—風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審要求采用“阻擊手式”流程，即阻擊手先瞄準(zhǔn)一個(gè)重點(diǎn)，一擊必中。其基本流程是：目標(biāo)—事件—風(fēng)險(xiǎn)—內(nèi)控。在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)下，往往是到一大堆帳簿及交易資料、操作或管理記錄中去尋找，看是否存在違背制度規(guī)定的問(wèn)題；而在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審下，是先根據(jù)采集到的各種信息，識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)，然后對(duì)重點(diǎn)進(jìn)行追蹤檢查，看是否控制過(guò)度或缺乏控制?？偠灾弦?guī)性審計(jì)是查問(wèn)題、提建議；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是查問(wèn)題、查風(fēng)險(xiǎn)、查成因、查盡職、查整改、提建議。

(三)建立對(duì)審計(jì)人員內(nèi)控審計(jì)效果或管理建議的考核制度內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題，表明內(nèi)審的監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮，內(nèi)審為此承擔(dān)責(zé)任有其合理性。但內(nèi)控效果或建議的增值效果都很難評(píng)價(jià)。往往風(fēng)險(xiǎn)提示和管理建議都不是結(jié)果，其產(chǎn)生的影響才是結(jié)果。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)提示量或管理建議量，不論現(xiàn)場(chǎng)檢查多少項(xiàng)目、時(shí)間持續(xù)多長(zhǎng)，審計(jì)人員都無(wú)績(jī)效(嚴(yán)重一些，反而可說(shuō)其檢查是在浪費(fèi)資源。)

(四)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作專業(yè)人才的培養(yǎng)審計(jì)人員不僅需要合格的審計(jì)能力更需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)分析能力，除此之外還需涉獵經(jīng)濟(jì)、管理、法律等相關(guān)知識(shí)，在理論基礎(chǔ)之外，實(shí)踐能力也不能弱，在面對(duì)突況時(shí)需要冷靜思考，迅速找出最優(yōu)解決方案。

四、結(jié)論

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內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理不僅為內(nèi)部審計(jì)自身提供了發(fā)展契機(jī)，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)是公司治理必要和有價(jià)值的組成部分，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮獨(dú)特的作用，無(wú)論內(nèi)部審計(jì)還是風(fēng)險(xiǎn)管理都能在這一過(guò)程中提高效率、創(chuàng)造價(jià)值。

一、內(nèi)部審計(jì)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境

董事會(huì)各委員會(huì)之間持續(xù)的交流和聯(lián)系;在公司層面和分支機(jī)構(gòu)、小組層面分配治理責(zé)任和活動(dòng);闡明橫向及縱向的監(jiān)督事項(xiàng);持續(xù)可靠的、有效的信息流動(dòng)可以上達(dá)董事會(huì)各職能委員會(huì);對(duì)包括但不限于治理，道德規(guī)范和監(jiān)督政策的總體政策進(jìn)行清楚地描述和溝通。只有組織存在一個(gè)經(jīng)過(guò)仔細(xì)考慮的結(jié)構(gòu)良好的治理環(huán)境，公司治理的流程和程序才能有效。公司的治理結(jié)構(gòu)和政策應(yīng)當(dāng)反映組織的法律、經(jīng)營(yíng)和報(bào)告體系及其組成部分，而且必須在各治理事項(xiàng)間清楚地分配責(zé)任。在結(jié)構(gòu)和政策方面，內(nèi)部審計(jì)部門可以努力證實(shí)組織是否真正擁有這樣一個(gè)公司范圍的十分完整的治理、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)環(huán)境，并評(píng)價(jià)其有效性，以幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層。如果企業(yè)沒(méi)有完整的治理方法，內(nèi)部審計(jì)可以幫助其建立。另外，內(nèi)部審計(jì)還可以幫助促進(jìn)與其治理目標(biāo)、活動(dòng)及發(fā)現(xiàn)有關(guān)的信息在治理結(jié)構(gòu)的各要素之間(如各委員會(huì))持續(xù)和無(wú)障礙的交流。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)首先評(píng)價(jià)董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及其章程的結(jié)構(gòu)，以保證組織具有改善公司治理的恰當(dāng)政策。這些政策應(yīng)當(dāng)一方面保證董事會(huì)具有實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不僅僅是名義上的獨(dú)立;另一方面為組織的其他部分建立一個(gè)良好的道德規(guī)范和公司治理。內(nèi)部審計(jì)在公司尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)積極向管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的相關(guān)建議。如果公司尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提請(qǐng)管理層注意這種情況，并同時(shí)提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的相關(guān)建議。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，比較熟悉公司的業(yè)務(wù)并能夠隨時(shí)深入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程去了解掌握具體情況，通過(guò)周密詳細(xì)的審前調(diào)查，收集到大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)的隱患問(wèn)題，并對(duì)其構(gòu)建以內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從而制定出全面且符合實(shí)際的審計(jì)工作計(jì)劃，提高工作效率。并了解了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境中公司治理結(jié)構(gòu)的情況。

二、內(nèi)部審計(jì)評(píng)估目標(biāo)設(shè)定的合理性

企業(yè)的管理層和董事會(huì)決定企業(yè)的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略、商業(yè)模式以及實(shí)施戰(zhàn)略的經(jīng)營(yíng)流程。核心及輔助的經(jīng)營(yíng)流程與組織的供應(yīng)商、員工、資本提供者、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究客戶及競(jìng)爭(zhēng)者共同促進(jìn)了戰(zhàn)略的實(shí)施。除了決定這些外，管理層和董事會(huì)還要決定為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)愿意接受多大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于某些組織而言，因?yàn)橛休^高的預(yù)期收益，管理層和董事或?yàn)榻M織本身，或?yàn)槠渌嚓P(guān)目標(biāo)，愿意承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于另外一些組織，管理層和董事則不愿意承擔(dān)過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)。這種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度可稱為“風(fēng)險(xiǎn)偏好”。戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中隱含的整體組織風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)管理其他六個(gè)要素的運(yùn)行提供了一個(gè)總體框架。這些目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)偏好為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了總體標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員就是要系統(tǒng)地將組織戰(zhàn)略和商業(yè)模式與對(duì)其實(shí)現(xiàn)構(gòu)成威脅的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，評(píng)估組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、各個(gè)部門的目標(biāo)的合理性。

三、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別的充分性

COSO概述的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是以識(shí)別可能威脅組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件為基礎(chǔ)的。事件識(shí)別以環(huán)境為基礎(chǔ)，并需要針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描繪所處的環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)外環(huán)境(壽命周期、經(jīng)驗(yàn)戰(zhàn)略等)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程，采用各種分析方法獨(dú)立地推斷所有潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，為評(píng)價(jià)企業(yè)是否合理制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略與決定風(fēng)險(xiǎn)方案提供充分根據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別就是要將比可容忍風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重的次要風(fēng)險(xiǎn)從主要風(fēng)險(xiǎn)中分離出來(lái)，并提供數(shù)據(jù)以有助于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和處理。我們把所有潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)定義為風(fēng)險(xiǎn)征兆，風(fēng)險(xiǎn)征兆是風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)事故的結(jié)合，而這種結(jié)合可能形成風(fēng)險(xiǎn)損失的各種現(xiàn)實(shí)跡象。內(nèi)部審計(jì)人員利用壽命周期分析法，SWOT分析法，KSF分析法，DCCS法，盈虧臨界點(diǎn)分析法，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分析法等捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆。

四、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性

經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別后，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件量值(貨幣損失或事件發(fā)生可能性帶來(lái)的負(fù)面影響程度)以及給定量值時(shí)不利事件發(fā)生的概率予以計(jì)量，為確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策與程序提供更為科學(xué)的依據(jù);重要的是，對(duì)于以前風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策、政策與程序通過(guò)與實(shí)際業(yè)務(wù)的結(jié)合的評(píng)價(jià)，可以檢查其設(shè)計(jì)是否合理、適當(dāng)，執(zhí)行是否有效，尤其是要找出需要修正、完善之處;對(duì)于實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的企業(yè)，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，能進(jìn)行合適的預(yù)警;對(duì)于己經(jīng)變成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便檢查控制執(zhí)行的差異，找出原因，明確責(zé)任。

五、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)措施的恰當(dāng)性

在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略方針和策略指導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)措施有規(guī)避、控制與抑制、接受、轉(zhuǎn)移四種，每種措施的實(shí)施都經(jīng)過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)劃分為三種風(fēng)險(xiǎn)收益類別。一些風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益關(guān)系在現(xiàn)有的量值和概率水平下是可接受的，這類風(fēng)險(xiǎn)可以完全接受。另外一些風(fēng)險(xiǎn)的量值或概率非常大，以至于不能接受且無(wú)法經(jīng)濟(jì)有效地加以抑制，因而超出了組織的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，必須通過(guò)放棄有關(guān)計(jì)劃從而避免受風(fēng)險(xiǎn)的影響，或通過(guò)在源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)來(lái)消除這類風(fēng)險(xiǎn)。還有一些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)常遇見(jiàn)的，風(fēng)險(xiǎn)收益的權(quán)衡可接受，但如果管理層不采取一定的行動(dòng)，則不可接受。一些風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)保險(xiǎn)、套期保值、衍生工具轉(zhuǎn)移給別人，或通過(guò)合營(yíng)、聯(lián)盟和定價(jià)手段來(lái)分?jǐn)?。?nèi)部審計(jì)人員判斷風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否恰當(dāng)，最好結(jié)合對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好判斷來(lái)進(jìn)行：第一，欲避免某種風(fēng)險(xiǎn)也許不可能;第二，采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法最經(jīng)濟(jì)，以使內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究收益小于控制成本;第三，避免一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生另外新的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制與抑制的評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試而評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮各種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移形式的優(yōu)缺點(diǎn)。如果企業(yè)采用風(fēng)險(xiǎn)接受措施，內(nèi)部審計(jì)人員則可根據(jù)三個(gè)條件來(lái)判斷企業(yè)管理層采用的合理性：處理風(fēng)險(xiǎn)的成本大于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià);估計(jì)某種風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的重大損失本身可以安全承擔(dān);不可能轉(zhuǎn)移于他人的風(fēng)險(xiǎn)或不可能防止的損失。

六、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的科學(xué)性和合理性

許多風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的規(guī)劃來(lái)控制，這些規(guī)劃限制或減少所面臨風(fēng)險(xiǎn)的可能性或量值。許多對(duì)交易和資產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)部控制程序或控制活動(dòng)都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的例子。內(nèi)部控制的時(shí)間一般應(yīng)該針對(duì)總體和具體控制而言，因而分為一般(總體)控制和具體(應(yīng)用)控制?？傮w控制從控制環(huán)境角度對(duì)組織業(yè)務(wù)進(jìn)行總的控制;而具體控制則針對(duì)具體的程序和活動(dòng)。如對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，總體控制在設(shè)計(jì)時(shí)將這項(xiàng)業(yè)務(wù)分為招標(biāo)、核定供應(yīng)商名單一覽表、對(duì)采購(gòu)發(fā)票與合同一一核對(duì)、驗(yàn)收入庫(kù)等具體活動(dòng)，要求各活動(dòng)間職責(zé)分離，而通過(guò)招標(biāo)選擇供應(yīng)商只針對(duì)購(gòu)貨這一業(yè)務(wù)，這就是具體控制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該從如下方面評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的科學(xué)性、合理性：一是審查相關(guān)交易過(guò)程的控制措施。好的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須保證每項(xiàng)交易都備有證明文件，保證拒絕非法的交易，保證所有合法的交易能夠被正確地處理。二是總體控制與具體控制?？傮w控制的缺乏會(huì)使具體控制失效。設(shè)計(jì)具體控制時(shí)，必須同時(shí)考慮相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生的頻率。三是多重控制。為防止一項(xiàng)控制措施不能發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤的可能性，應(yīng)設(shè)計(jì)多重控制。這里包括授權(quán)、職務(wù)分離、憑證、接觸、實(shí)物清查等幾個(gè)方面同時(shí)或交替的控制設(shè)計(jì)。四是對(duì)成本與效益原則的考慮。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)該遵從成本與效益原則，即將缺乏控制導(dǎo)致的損失與建立和實(shí)施控制的成本相比較，在尋求內(nèi)部控制的獨(dú)立性、有效性的同時(shí)，力求簡(jiǎn)潔與低耗。

七、內(nèi)部審計(jì)評(píng)估信息與溝通的有效性

作為一個(gè)充滿了生命跡象的有機(jī)體，組織的生存與發(fā)展?fàn)可娴剿?ldquo;健康”問(wèn)題。影響組織健康的因素是多種多樣的，而對(duì)于當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)而言，溝通機(jī)制的缺乏或低效率是影響組織健康的重要因素。有研究表明，組織內(nèi)部存在著溝通的位差效應(yīng)，即領(lǐng)導(dǎo)層的信息一般只有20%-25%被下級(jí)知道并正確理解，從下到上反饋的信息更是不超過(guò)10%;而平位論文內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究交流的效率則可以達(dá)到90%以上。組織中的信息不通暢、員工的情感或情緒問(wèn)題得不到合理宣泄和回應(yīng)，天長(zhǎng)日久就會(huì)沉淀淤積，導(dǎo)致組織有效運(yùn)行障礙和日后組織病變。因此，有效的溝通機(jī)制可謂是企業(yè)的安全閥，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部不利于組織的能量達(dá)到一定程度時(shí)，它能以適當(dāng)?shù)耐ǖ纴?lái)釋放這些能量。從而始終保持組織運(yùn)行中的動(dòng)態(tài)平衡。在一個(gè)組織中最重要的是：高層管理者的戰(zhàn)略、目標(biāo)意圖能否自由、迅速、通暢地傳遞給下級(jí)，并且下級(jí)是否能充分理解上級(jí)的意思表達(dá)，并將意見(jiàn)充分反映到上級(jí)。而管理層對(duì)員工意見(jiàn)的獲取和采納程度，以及組織是否有多種溝通道都成為內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部有多個(gè)主體都需要獲得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的相關(guān)、可靠的信息。管理層想要獲取信息，并可靠地告知他人，以證明自己正在履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。管理層也希望員工能夠適當(dāng)獲取其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的信息，并將日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)告知管理層。履行監(jiān)督職責(zé)的審計(jì)委員會(huì)及外部董事通過(guò)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)得到恰當(dāng)管理而得到安慰，他們也可以利用內(nèi)部審計(jì)部門的確認(rèn)報(bào)告作為其已經(jīng)履行職責(zé)的證據(jù)。在一個(gè)組織中最重要的是：高層管理者的戰(zhàn)略、目標(biāo)意圖能否自由、迅速、通暢地傳遞給下級(jí)，并且下級(jí)是否能充分理解上級(jí)的意思表達(dá)，并將意見(jiàn)充分反映到上級(jí)。而管理層對(duì)員工意見(jiàn)的獲取和采納程度，以及組織是否有多種溝通道都成為內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部有多個(gè)主體都需要獲得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的相關(guān)、可靠的信息。管理層想要獲取信息，并可靠地告知他人，以證明自己正在履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。管理層也希望員工能夠適當(dāng)獲取其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的信息，并將日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)告知管理層。履行監(jiān)督職責(zé)的審計(jì)委員會(huì)及外部董事通過(guò)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)得到恰當(dāng)管理而得到安慰，他們也可以利用內(nèi)部審計(jì)部門的確認(rèn)報(bào)告作為其已經(jīng)履行職責(zé)的證據(jù)。除了那些直接負(fù)責(zé)規(guī)劃和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的人外，其他人也有興趣獲知風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息。供應(yīng)商、消費(fèi)者及員工都希望獲得關(guān)于組織的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的確認(rèn)信息。另外，投資者和債權(quán)人、潛在投資者及負(fù)責(zé)管理企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)也都想獲得確認(rèn)信息，作為減少意外信息及資產(chǎn)損失的一種方式。上述所有主體都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)降低的過(guò)程感興趣，并且都想得到高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理正在發(fā)揮作用的確認(rèn)信息。但是他們的具體需求不同。因而，內(nèi)部審計(jì)驗(yàn)證信息的準(zhǔn)確可靠性時(shí)需要予以權(quán)衡，要評(píng)價(jià)信息能否被適當(dāng)主體獲取。

八、內(nèi)部審計(jì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的有效性

內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控實(shí)際上就是判定高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)的優(yōu)劣，在這個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行再次評(píng)估，并為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出改進(jìn)建議，實(shí)現(xiàn)其增值功能。通常，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)意外情況和情況變化的持續(xù)監(jiān)控，IIA的最新分析工具-分解(decom Positfon)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面有很好的作用，并且非常適合管理會(huì)計(jì)師用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及內(nèi)部審計(jì)人員在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)運(yùn)用。分解方法將經(jīng)營(yíng)計(jì)量系統(tǒng)記錄的業(yè)績(jī)與計(jì)劃和預(yù)算中的預(yù)期業(yè)績(jī)以及同一時(shí)期的競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行比較，是監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化的一種有效方式。與預(yù)期值的差異可以按其原因或“起源”按內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究來(lái)解釋，或者用風(fēng)險(xiǎn)分析中所指出的、環(huán)境或經(jīng)營(yíng)條件的變化超出了限度來(lái)加以解釋。對(duì)原因進(jìn)行相關(guān)、及時(shí)地計(jì)量和剖析便于管理層及時(shí)做出反應(yīng)，也能更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)咨詢方面的增值功能。

篇4

關(guān)鍵字：公路橋梁 施工管理 風(fēng)險(xiǎn)

自改革開(kāi)放以來(lái)，交通一直是我國(guó)的重點(diǎn)行業(yè)，公路作為拉動(dòng)內(nèi)需的重點(diǎn)行業(yè)，給我國(guó)公路施工企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展契機(jī)。對(duì)建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的能力提出了更高的要求。公路橋梁在交通建設(shè)中處于重要地位，技術(shù)含量高、施工難度大，公路橋梁施工面臨的各種事故和潛在風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，所以公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)就成為公路橋梁工作者必須面對(duì)的一個(gè)重要問(wèn)題。潛在橋粱施工風(fēng)險(xiǎn)隨著跨徑的加大，公路橋梁施工的作業(yè)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，施工的難度也增大。公路橋梁在施工階段的事故問(wèn)題顯得越來(lái)越突出。由此橋粱施工風(fēng)險(xiǎn)的管理問(wèn)題也日益得到重視，因此開(kāi)展公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)的管理的研究十分必要。本文橋梁工程施工論文對(duì)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了初步的分析與探討。

1、公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與問(wèn)題分析

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)沒(méi)有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國(guó)公路橋梁施工企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，對(duì)于公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有把其作為橋粱施工管理的重要內(nèi)容。盡管有一些公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，但僅局限于在公路橋梁施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案中編制的一些在工程質(zhì)量安全等方面的措施，缺乏系統(tǒng)性的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，沒(méi)有正式的公路橋梁施_亡風(fēng)險(xiǎn)管理方案。公路橋梁施工管理人員只注重業(yè)務(wù)量，缺乏爭(zhēng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。沒(méi)有建立健全的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。國(guó)內(nèi)多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不強(qiáng)。對(duì)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有明確的定位，因此，在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理職能，缺乏專職人員來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。公路橋梁施工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全，增加了組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

1.2公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立不完善

不具備良好的橋粱施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和能力。絕大多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)未能建芷起全面完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這主要表現(xiàn)對(duì)千公路橋梁施工過(guò)程中的變化控制不得力，對(duì)于公路橋梁施工中不斷發(fā)生的各種變化不能做到充分考慮，造成當(dāng)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)，由于缺乏全面可靠數(shù)據(jù)支持，不能及時(shí)做出應(yīng)對(duì)措施，管理成效低。不具備良好的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)意味著以較低的項(xiàng)目成本獲得利潤(rùn)的增加，我國(guó)公路橋梁施工企業(yè)普遍存在缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和管理程序，管理制度化、程序化不高，不具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

1.3公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論體系不完善

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還處于方法研究和對(duì)大型公路橋梁進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研究，公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別的層次不統(tǒng)一，不便于分工協(xié)作。雖然目前公路橋梁施工管理風(fēng)險(xiǎn)在一哆公路橋梁施工中得到運(yùn)用，但系統(tǒng)和實(shí)用性強(qiáng)的成果并不多。已有的風(fēng)險(xiǎn)理論相對(duì)抽象，理解的難度大，不便為大多數(shù)公路橋梁施工一線的技術(shù)管理人員所運(yùn)用。我國(guó)公路橋梁施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視，公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的匾乏，使得我國(guó)公路橋梁施工企業(yè)整體對(duì)駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為公路橋梁施工企業(yè)不能回避的問(wèn)題，需要找的一種符合目前風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展水平且易于公路橋梁施工掌握和操作的實(shí)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

2、公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的策略探討

2.1建立起全面、完善的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的積累，對(duì)公路橋梁施工過(guò)程中發(fā)生的變化做出科學(xué)估計(jì)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)及時(shí)做出有效的反應(yīng)。建立和完善公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和機(jī)制。對(duì)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理明確定位，設(shè)置上考慮風(fēng)險(xiǎn)管理部門和職能，配備專職部門和人員來(lái)履行公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)公路橋梁施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行效率，增強(qiáng)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為公路橋梁施工管理的重要內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理、技術(shù)方法的學(xué)習(xí)，并能自覺(jué)應(yīng)用。

2.2加強(qiáng)公路橋梁施工中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，為了直觀地表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，按公路橋梁施工目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，可將公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)分為進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，分別從這三個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，影響公路橋梁施工進(jìn)度的因素很多，包括公路橋梁建設(shè)環(huán)境、設(shè)計(jì)、施工等多個(gè)方面，要從大量的因素中尋找公路橋梁施工的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)于可能轉(zhuǎn)化為工期風(fēng)險(xiǎn)的因素要做比較詳細(xì)地識(shí)別。另外要注意對(duì)公路橋梁施工中的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，公路橋梁施工中的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是對(duì)公路橋梁施工中的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性大小、發(fā)生時(shí)間等的估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的對(duì)象是公路橋梁施工單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)?？煞譃槭占瘮?shù)據(jù)、建立模型、公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率估計(jì)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括設(shè)計(jì)變更頻繁、施工管理水平低、違反施工程序、建筑材料不合格：施工技術(shù)不完善、建筑材料費(fèi)用漲價(jià)、投資或成本控制措施不力等因素。

2.3梁施工風(fēng)險(xiǎn)與施工合同不嚴(yán)密和不完備密切相關(guān)。要提高合同管理質(zhì)量，是符合我國(guó)國(guó)情的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制中的一個(gè)重要內(nèi)容。加強(qiáng)施工合同管理包括合同簽訂管理、合同履行管理、書(shū)面資料管理等措施。公路橋梁施工企業(yè)要重視安全生產(chǎn)，必須取得安全行政主管部頒發(fā)的《安全施工許可證》后才可開(kāi)工，各類人員必須具備執(zhí)業(yè)資格才能上崗，新員工必須經(jīng)過(guò)三級(jí)安全教育，安全檢查不能放松，施工現(xiàn)場(chǎng)安全設(shè)施齊全，并符合國(guó)家規(guī)定，公路橋梁施工機(jī)械必須經(jīng)安全檢查合格，并建立安全施工責(zé)任制，制定和完善公路橋梁施工安全操作規(guī)程和公路橋梁施工安全技格執(zhí)行。在公路橋梁施工工程實(shí)施過(guò)程中，要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的執(zhí)行進(jìn)行查，檢查公路橋梁施工管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的執(zhí)行效果。除此之外，還需要檢查是否有被遺漏的公路橋梁施工工程風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)始新一輪的公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，要在公路橋梁施工整個(gè)實(shí)施過(guò)程中要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)視，從而保證公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃得以很好執(zhí)行，需要說(shuō)明的是公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究較少，制約其發(fā)展的因素多，國(guó)家也尚未頒布工程風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性文件，今后對(duì)公路橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的同時(shí)，需要進(jìn)一步對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行探討與研究，從而更好的保證公路橋梁施工工程建設(shè)順利實(shí)施。

3、結(jié)束語(yǔ)

公路橋梁建設(shè)的管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，其工作牽扯眾多部分和單位，但管理工作是十分重要的工作，其關(guān)系到公路橋梁建設(shè)的最后質(zhì)量及完成的時(shí)間，因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真策劃，科學(xué)安排，合理調(diào)度，確保公路橋梁建設(shè)工作按預(yù)期完成。

參考文獻(xiàn)

[1]張文橋.淺談公路橋梁建設(shè)行政管理[J].科技致富向?qū)В?011（02）

篇5

論文關(guān)鍵詞：巴塞爾新資本協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管

一、背景及巴塞爾協(xié)議概述

現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容之一就是風(fēng)險(xiǎn)管理。所渭風(fēng)險(xiǎn)管理就是指銀行在籌集和經(jīng)營(yíng)資金的過(guò)程中，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上有效地榨制和處置風(fēng)險(xiǎn)，用最低成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)方法。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。銀行業(yè)作為會(huì)融中介機(jī)構(gòu)，承載著市場(chǎng)資金優(yōu)化配置的重任．在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中都占有舉足輕重的地位。大量的理論和實(shí)證研究表明，穩(wěn)健有效的銀行體系可保證和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。古典經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為．市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”可以指引自由銀行制度順利運(yùn)行．在這種影響下．傳統(tǒng)的銀行業(yè)一直很少受到政府的干預(yù)。在新世紀(jì)．中目的商業(yè)銀行正在經(jīng)歷著一場(chǎng)前所未有的變革。這一變革將使中國(guó)的銀行業(yè)尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行面臨空前的挑戰(zhàn)，與此同時(shí)，以金融機(jī)構(gòu)全能化為特征的混業(yè)經(jīng)營(yíng)體制將成為國(guó)際金融業(yè)的主流模式，這也給中國(guó)的銀行業(yè)帶來(lái)了一系列值得深入思考的重大問(wèn)題：中國(guó)的現(xiàn)行的金融體制是否能獨(dú)立于國(guó)際潮流之外而繼續(xù)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)．中國(guó)加入WTO后．在不同經(jīng)營(yíng)體制下．中國(guó)金融機(jī)構(gòu)特別是國(guó)有金融機(jī)構(gòu)與國(guó)際舍融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)能否處于有利地位。在這樣的背景下．我國(guó)現(xiàn)有金融監(jiān)管模式的有效性將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

巴塞爾協(xié)議是一個(gè)對(duì)全球銀行活動(dòng)有著深刻影響的國(guó)際性銀行監(jiān)督管理合約，我國(guó)已表示接受巴塞爾協(xié)議．并且基于加入世界貿(mào)易組織后面對(duì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力，我國(guó)的商業(yè)銀行將逐步地、必然地要遵循國(guó)際銀行經(jīng)營(yíng)管理的統(tǒng)一規(guī)則．接受以巴塞爾協(xié)議為準(zhǔn)繩的國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管原則、標(biāo)準(zhǔn)和方法。這將促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制制度，改進(jìn)信息披露制度，并推進(jìn)監(jiān)管的規(guī)范化、全程化，保證監(jiān)管的持續(xù)性和有效性。巴塞爾委員會(huì)制定和頒布的一系列義件規(guī)定和建議要求．越來(lái)越成為許多國(guó)家的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)原則。從統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)(即《巴塞爾協(xié)議》)，到利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則，再到銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則以及2000年出臺(tái)的新資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿，成為符國(guó)監(jiān)管局的共識(shí)和最重要的監(jiān)管依據(jù)。

1．最低資本要求。新協(xié)議在最低資本要求中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)．并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了幾種備選方案。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，新協(xié)議提出了兩種基本方法：即標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低一些的銀行．新協(xié)議建議其采用標(biāo)準(zhǔn)法來(lái)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算銀行資本充足率。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和信息披露達(dá)到一系列標(biāo)準(zhǔn)后．銀行可采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)法允許銀行使用自己測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)要素計(jì)算法制定資本要求。其中初級(jí)法僅允許銀行測(cè)算與每個(gè)借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部門提供；高級(jí)法則允許銀行測(cè)算其他必須的數(shù)值。在計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面。委員會(huì)也提供了類似不同層次的方案以備選擇。

2監(jiān)管部門的監(jiān)管檢查。監(jiān)管當(dāng)局的嘛督檢查是最低資本規(guī)定和市場(chǎng)紀(jì)律的重要補(bǔ)充，監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四大原則：第一，銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略，還有銀行監(jiān)測(cè)和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對(duì)最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。第三，臨管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭(zhēng)取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)和恢復(fù)．則需迅速采取補(bǔ)救措施。

3．市場(chǎng)約束。委員會(huì)強(qiáng)調(diào)．市場(chǎng)約束具有強(qiáng)化資本監(jiān)管．幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全、穩(wěn)健的潛在作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序以及資本充足率四個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評(píng)價(jià)銀行的披露體系采取適當(dāng)?shù)拇胧?。新協(xié)議還將披露劃分為核心披露與補(bǔ)充披露。委員會(huì)建議．復(fù)雜的固際活躍銀行要全面公開(kāi)披露核心及補(bǔ)充信息。關(guān)于披露頻率．委員會(huì)認(rèn)為最好每半年一次，對(duì)于過(guò)時(shí)失去意義的披露信息如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次，不經(jīng)常披露信息的銀行要公開(kāi)解釋其政策。委員會(huì)鼓勵(lì)利用電子等手段提供的機(jī)會(huì)．對(duì)渠道的披露信息。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中存在的問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制性差異較大

我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立．現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問(wèn)題仍待進(jìn)一步解決，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系以及市場(chǎng)凋控制度也需要進(jìn)一步的完善。反觀西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)．我們可以看到，國(guó)外銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運(yùn)作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢(shì)使得國(guó)外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的差距比較明顯

國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面已經(jīng)形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括：1．風(fēng)險(xiǎn)甄別系統(tǒng)——用于分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及成因，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別及危害性程度：2．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)險(xiǎn)系統(tǒng)——主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息并建立風(fēng)險(xiǎn)資料庫(kù)；3．風(fēng)險(xiǎn)決策系統(tǒng)——確立、行使風(fēng)險(xiǎn)管理原則，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及避險(xiǎn)策略等職能；4．風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)系統(tǒng)——具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再分配或轉(zhuǎn)移：5．全程監(jiān)控系統(tǒng)——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)理和控制，并做出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告。健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)．也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。而這一點(diǎn)正是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失的問(wèn)題。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距

目前。國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面．金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)．銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

(四)我國(guó)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不充分

與西方國(guó)家相比．我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高。大部分的產(chǎn)值都集中在四大國(guó)有商業(yè)銀行中。這就導(dǎo)致了銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不充分。由于當(dāng)前我國(guó)的資本市場(chǎng)還很不發(fā)達(dá)，企業(yè)融資需求主要還是通過(guò)問(wèn)接融資來(lái)進(jìn)行．這就使得銀行的資產(chǎn)運(yùn)作空間十分狹窄。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一化必然會(huì)導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的影響，受到倉(cāng)業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的影響，增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理帶來(lái)了困難。

三、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

(一)強(qiáng)化市場(chǎng)約束

除了強(qiáng)化銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行安全性監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性外，還必須充分利用各種會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所和信用評(píng)估等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的力量適當(dāng)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。銀行的各種報(bào)表數(shù)據(jù)可由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)定，也可以委托其對(duì)銀行及其信用行為開(kāi)展各種審計(jì)、評(píng)估和檢查，構(gòu)建銀監(jiān)會(huì)一中介機(jī)構(gòu)——商業(yè)銀行的外部峪管網(wǎng)絡(luò)。

(二)加強(qiáng)外部監(jiān)管

外部監(jiān)管的目的是確保商業(yè)銀行建立起有效的內(nèi)控制度，借以評(píng)估銀行在分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率，并對(duì)銀行是否妥善處理各種風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)系進(jìn)行嘧督。銀倚會(huì)應(yīng)指導(dǎo)、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度．開(kāi)展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查．對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行中出問(wèn)題的單位和責(zé)任人進(jìn)行必要的處罰，并將責(zé)任追究制度納入內(nèi)控制度建設(shè)中。

(三)規(guī)范信息披露

新資本協(xié)議將市場(chǎng)約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)支柱．特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)約束．規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的素．又要考慮到信息披露的安全性與可行性。為規(guī)范信息披露工作，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步修改信息披露制度。

1．要按照新資本協(xié)議要求，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)披露的評(píng)估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開(kāi)的原則，穩(wěn)步推進(jìn)固有商業(yè)銀行信息披露工作；

2．要結(jié)合銀行股份制改造工作，推動(dòng)會(huì)計(jì)制度的國(guó)際化。提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。銀行內(nèi)部稽核部門也要進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律．發(fā)揮審計(jì)檢查職能。提高經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性：

篇6

Abstract： Due to multiple risk factors and long project period of large construction projects， it is necessary to establish a dynamic risk management pattern orienting at all participants in the process of construction. This article analyzes the organizational functions and personnel of large construction project risk management， establishes an inter-organization interdisciplinary cooperated dynamic risk management model， introduces the dynamic risk management for the outpatient service building project of a hospital， and analyzes the effectiveness of dynamic risk management.

關(guān)鍵詞： 大型建設(shè)項(xiàng)目；動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理；組織模式

Key words： large construction projects；dynamic risk management；organization pattern

中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）07-0056-03

0 引言

大型建設(shè)項(xiàng)目投資大、周期長(zhǎng)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)高，在實(shí)際的項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，施工單位長(zhǎng)期沿用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次性識(shí)別后，制定靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)方案，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到大型建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是動(dòng)態(tài)變化的，隨著項(xiàng)目的推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)影響程度都是動(dòng)態(tài)變化的，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式無(wú)法適應(yīng)實(shí)際需求。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的豐富，人們認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是變化的管理（Change Management），風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)的管理的理論、方法逐漸得到了人們的認(rèn)可。

1 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織職能

大型建設(shè)項(xiàng)目涉及的組織眾多，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理中的職責(zé)，參與單位可以分為直接責(zé)任單位和間接責(zé)任單位，直接責(zé)任單位是直接參與項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理具有決定性的、直接的責(zé)任，包括業(yè)主、施工單位、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位等。間接責(zé)任單位不直接參與項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理具有影響且承擔(dān)一部分責(zé)任，包括項(xiàng)目投資單位、供應(yīng)商等。建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織中應(yīng)包括全部直接責(zé)任單位和部分間接責(zé)任單位。

1.1 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的決策

業(yè)主是建設(shè)項(xiàng)目成果的所有者和買方，項(xiàng)目的總體目標(biāo)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)都是由業(yè)主指定的，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中業(yè)主是資源提供者和決策者，決定著建設(shè)項(xiàng)目的管理模式和重大事項(xiàng)。因此，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織模式中，業(yè)主是天然的主導(dǎo)者和決策者，應(yīng)由業(yè)主負(fù)責(zé)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、工作流程制定和管理制度制定。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)

根據(jù)我國(guó)建設(shè)行業(yè)管理規(guī)定，監(jiān)理單位雖然是受業(yè)主委托開(kāi)展工作的，但具有較強(qiáng)的第三方監(jiān)督職能，監(jiān)理單位在確保業(yè)益的同時(shí)，也應(yīng)該維護(hù)施工單位、設(shè)計(jì)單位等大型建設(shè)項(xiàng)目參與單位的權(quán)益，在大型建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織模式中，監(jiān)理單位承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)職能。大型建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的，每一階段風(fēng)險(xiǎn)因素受到上一階段風(fēng)險(xiǎn)管理措施的影響，也會(huì)影響下一階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理應(yīng)該是連續(xù)的，監(jiān)理單位在項(xiàng)目施工過(guò)程中應(yīng)充分發(fā)揮法律賦予的第三方監(jiān)督職能，督促業(yè)主單位做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理，做好設(shè)計(jì)單位、施工單位、原材料及設(shè)備供應(yīng)商間的溝通協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理有序進(jìn)行。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的執(zhí)行

在大型建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中，建設(shè)單位是項(xiàng)目施工的主體，也是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的直接關(guān)系人。按照國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的慣例，風(fēng)險(xiǎn)管理采用“近因易控”的原則，能夠最有效、最方便處理風(fēng)險(xiǎn)的部門應(yīng)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行，因此施工單位承擔(dān)了大型工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的執(zhí)行職能。設(shè)計(jì)單位是工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的制定者，應(yīng)承擔(dān)大型工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的部分執(zhí)行職能。

2 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織模式

2.1 組織形式

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的職權(quán)和組成，大型工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織分為兩種形式，分別是風(fēng)險(xiǎn)管理小組和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

①風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。由項(xiàng)目參與單位共同組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，按照項(xiàng)目進(jìn)度定期召開(kāi)專題會(huì)議，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理涉及的問(wèn)題進(jìn)行討論和決策。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)能夠整合項(xiàng)目各參與單位的資源，能夠更加全面、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。

②風(fēng)險(xiǎn)管理小組。由項(xiàng)目直接責(zé)任單位組成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，作為項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別、實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理。矩陣式組織結(jié)構(gòu)形式靈活，其組織、變更、解散都是隨著項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行的，各單位選派專業(yè)人員參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，能較好地兼顧組織的靈活性和工作效率。

2.2 組織人員

①風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織人員。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由各相關(guān)單位本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組成，委員會(huì)主席一般由業(yè)主單位項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，在保證委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理決策機(jī)構(gòu)職能的同時(shí)，確保委員會(huì)做出的決策能夠有效執(zhí)行。

②風(fēng)險(xiǎn)管理小組組織人員。風(fēng)險(xiǎn)管理小組是大型建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理工作，組長(zhǎng)應(yīng)由監(jiān)理單位該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任，組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理工作負(fù)責(zé)。小組成員由各直接責(zé)任單位專業(yè)技術(shù)人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員和項(xiàng)目經(jīng)理組成，采用專職和兼職相結(jié)合的人員組成方式。

2.3 組織結(jié)構(gòu)

大型建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。

如圖1所示的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織結(jié)構(gòu)中，風(fēng)險(xiǎn)管理委員是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審議、決策的機(jī)構(gòu)，主席由業(yè)主方的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委員會(huì)成員由各單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理小組由項(xiàng)目直接單位組成，在運(yùn)行過(guò)程中以橫向的單位職能為主、縱向的風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容為輔。信息中心是風(fēng)險(xiǎn)管理小組下的實(shí)體部門，應(yīng)由專職人員組成，負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程中的信息交流、資料管理和信息化管理，包括制定項(xiàng)目統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則、編號(hào)、語(yǔ)言，及時(shí)匯總并保存項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的信息和數(shù)據(jù)。

3 職責(zé)分工及工作流程

3.1 職責(zé)分工

在大型工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)的法律法規(guī)，依據(jù)項(xiàng)目合同中對(duì)各方責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)的約定，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織搭建和職責(zé)分工。

3.2 工作流程

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論，大型建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的工作流程可以分為四個(gè)階段，分別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這四個(gè)過(guò)程在大型建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中是動(dòng)態(tài)變化、循環(huán)進(jìn)行的，形成了一個(gè)閉環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。需要注意的是，上述四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理階段的循環(huán)不僅發(fā)生在項(xiàng)目執(zhí)行的整個(gè)過(guò)程，在項(xiàng)目執(zhí)行的不同階段風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)過(guò)程也是循環(huán)進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理就是針對(duì)大型建設(shè)項(xiàng)目中每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)循環(huán)過(guò)程，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)識(shí)別、動(dòng)態(tài)管理和積極應(yīng)對(duì)，將項(xiàng)目整體的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4 案例分析

在某醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項(xiàng)目中，運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理模式，取得了比較好的效果。該醫(yī)院門診綜合樓是集門診、治療、保健多功能為一體的智能化綜合性醫(yī)療建筑，建筑面積為132000m2，綜合樓建筑高度60.34m，地上13層、地下2層。該項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)在市中心地區(qū)，醫(yī)院對(duì)工程質(zhì)量提出了很高的要求，項(xiàng)目具有工期緊、質(zhì)量要求高、分包單位多、交通組織壓力大等特點(diǎn)。為了確保項(xiàng)目按期高質(zhì)量交付，施工單位采取了風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理模式，成立了由業(yè)務(wù)單位牽頭的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和由各參見(jiàn)單位共同組織的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，制定了風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。項(xiàng)目計(jì)劃階段，風(fēng)險(xiǎn)管理小組經(jīng)過(guò)評(píng)估，將重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理，具體風(fēng)險(xiǎn)情況如表1所示。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、可能造成的后果進(jìn)行了深入的風(fēng)險(xiǎn)，量化評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)損失，如表2所示。

在表2中，風(fēng)險(xiǎn)損失為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的經(jīng)濟(jì)損失，包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、賠償金等。例如，一旦發(fā)生項(xiàng)目資金無(wú)法按時(shí)到位的情況，將導(dǎo)致項(xiàng)目停工，將產(chǎn)生較大額度的人員和設(shè)備閑置費(fèi)用。上述風(fēng)險(xiǎn)都是隨著項(xiàng)目推進(jìn)不斷變化的，按照風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的組織模式、職責(zé)分工和工作流程，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組采取了風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理的模式，主要采取以下措施：

第一，風(fēng)險(xiǎn)信息動(dòng)態(tài)跟蹤。安排專人對(duì)涉及動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行跟蹤，例如天氣情況、周邊交通情況、項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)、環(huán)保部門限制施工預(yù)告等。

第二，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估。在每周的項(xiàng)目組例會(huì)上，安排專門時(shí)間段對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于當(dāng)前施工階段的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行專題討論和評(píng)估。

第三，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警。當(dāng)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的概率突然增加，或?qū)?xiàng)目當(dāng)前階段影響程度很大的，項(xiàng)目組將及時(shí)向各單位發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并安排專人應(yīng)對(duì)。

第四，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，項(xiàng)目組將成立專門的應(yīng)對(duì)小組，按照預(yù)案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況及時(shí)調(diào)整策略。

在項(xiàng)目組風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制有效開(kāi)展的情況下，醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)；由于周邊交通影響，發(fā)生了工期延誤和建筑材料延遲；由于高考期間環(huán)保部門的臨時(shí)管制措施，項(xiàng)目臨時(shí)停工五天。上述風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目造成直接經(jīng)濟(jì)損失約400萬(wàn)元，小于理論值。施工單位同期執(zhí)行了某綜合商業(yè)大廈項(xiàng)目，其規(guī)模、工期和醫(yī)院門診綜合樓項(xiàng)目比較接近，商業(yè)大廈項(xiàng)目沒(méi)有采取風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)直接經(jīng)濟(jì)損失約1500萬(wàn)元。從風(fēng)險(xiǎn)管理的效果來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制具有較強(qiáng)的實(shí)用性。

5 結(jié)語(yǔ)

本文針對(duì)大型建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理需求，結(jié)合國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，搭建了跨組織、跨專業(yè)、協(xié)同合作的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理組織的職能定位、組織結(jié)構(gòu)、組織形式、組織人員進(jìn)行了分析。通過(guò)在某醫(yī)院門診綜合樓項(xiàng)目的實(shí)踐，證明風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)跟蹤、動(dòng)態(tài)評(píng)估和動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)，有效降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

論文摘要:現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于地方商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)也是客觀存在的，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范或者說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是使銀行所遭受的風(fēng)險(xiǎn)在其承受能力之內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)的程度不會(huì)危及銀行的生存和進(jìn)一步的發(fā)展。

一、地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述

(一)地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的理論內(nèi)涵及具體表現(xiàn)

地方商業(yè)銀行是指那些主要業(yè)務(wù)地區(qū)在某一個(gè)或某幾個(gè)區(qū)域、重點(diǎn)為該地區(qū)經(jīng)濟(jì)服務(wù)的商業(yè)銀行。地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵可以套用一般商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的定義。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指在貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)中，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，商業(yè)銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或失去獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能。

在具體理解這一內(nèi)涵時(shí)，我們必須注意以下幾點(diǎn):

第一，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。由于風(fēng)險(xiǎn)是受人的行為和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性影響而使商業(yè)銀行有遭受損失和獲取收益的可能性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。因此，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是一種無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有的客觀存在。人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)和銀行經(jīng)營(yíng)管理中，只能盡量使風(fēng)險(xiǎn)損失最小化，而不能完全消除它。

第二，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性，即對(duì)銀行來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)，又是一種發(fā)展契機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)是一種損失的可能性，它并不一定導(dǎo)致?lián)p失。風(fēng)險(xiǎn)不是單純的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，而是一種機(jī)制，我們可以利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制(即損失和收益機(jī)制)的雙重作用，尋求金融發(fā)展和運(yùn)行效率的最優(yōu)組合，通過(guò)深化金融改革以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)不僅指資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也包括負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，還有資產(chǎn)負(fù)債表外風(fēng)險(xiǎn)。這就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)作用于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，而不是某一個(gè)方面。

第四，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更多的是指動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)。它隱含的指出了商業(yè)銀行如何進(jìn)行信貸管理和經(jīng)營(yíng)變革，以降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)，積極發(fā)揮其正面效應(yīng)，提高金融效率。因此，風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問(wèn)題。

地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式突出反映在如下方面:市場(chǎng)準(zhǔn)人不規(guī)范;市場(chǎng)定位偏離;資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、質(zhì)量下降;經(jīng)營(yíng)范圍狹窄，業(yè)務(wù)發(fā)展余地受到限制;中央銀行監(jiān)管不到位。這里重點(diǎn)分析前四個(gè)。

1.市場(chǎng)準(zhǔn)人不規(guī)范

地方商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的市場(chǎng)性程度不高。城市信用社更是在“摸著石頭過(guò)河”的形勢(shì)下誕生的，既沒(méi)有嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)人規(guī)則，又沒(méi)有高級(jí)管理人員的素質(zhì)要求，更沒(méi)有可操作的行業(yè)管理規(guī)范。并且，在從城市信用社多級(jí)法人制向城市商業(yè)銀行一級(jí)法人制過(guò)渡過(guò)程中，因有些問(wèn)題處理不當(dāng)，使得一部分城市商業(yè)銀行形成較為嚴(yán)重的虧損。因此，地方商業(yè)銀行在成立之初就存在“先天不足”。

2.商業(yè)化經(jīng)營(yíng)難以完全實(shí)現(xiàn)

地方商業(yè)銀行是在地方政府的一手策劃與推動(dòng)下成立的，地方政府通過(guò)財(cái)政成為我國(guó)各類地方性銀行的大股東，其股份一般占到30%4000。大量的中小企業(yè)和個(gè)人股雖然是絕大多數(shù)，但其數(shù)量相當(dāng)分散，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)必然使地方政府對(duì)地方商業(yè)銀行的干預(yù)合法化，必然影響地方銀行的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

3.內(nèi)部控制制度不健全

主要表現(xiàn)在以下幾方面:第一，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生。第二，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的控制不力，管理還有漏洞。第三，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制。第四，稽核機(jī)制不健全，影響內(nèi)部控制的有效落實(shí)?；瞬块T力量薄弱，人員素質(zhì)不高，不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

4.市場(chǎng)定位偏離

地方商業(yè)銀行在成立之初，一般都把自己定位于為中小企業(yè)、市民百姓或個(gè)體商戶服務(wù)的“中小銀行”“市民銀行”，在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)邊緣或夾縫中求發(fā)展。這種恰當(dāng)?shù)亩ㄎ皇沟胤缴虡I(yè)銀行發(fā)展迅速。后來(lái)地方商業(yè)銀行逐漸從求異市場(chǎng)定位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向跟隨型市場(chǎng)定位戰(zhàn)略，熱衷于向地方重點(diǎn)項(xiàng)目或大企業(yè)投資，造成貸款壘大戶，貸款集中度過(guò)高，一旦這些國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)不景氣或破產(chǎn)倒閉，地方商業(yè)銀行的貸款本息就無(wú)法收回。

二、防范和化解地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的策略

(一)微觀層面

1.在銀行內(nèi)部建立一種良好的“風(fēng)險(xiǎn)控制文化”。這包括四個(gè)方面的內(nèi)容:第一，形成一種風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍。無(wú)論決策層還是管理層，都有責(zé)任通過(guò)其言行來(lái)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，從而營(yíng)造一種氛圍，使所有員工都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，并在各自的工作崗位中自覺(jué)地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二，形成一種風(fēng)險(xiǎn)防范的道德評(píng)價(jià)和職業(yè)環(huán)境。第三，認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持久性。第四，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并提前采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施是高層決策人員的主要工作任務(wù)之一。風(fēng)險(xiǎn)管理工作能否達(dá)到預(yù)期目的，取決于銀行高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理能力，清晰明了的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與手段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等四個(gè)要素。

2.形成全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這里可以借鑒北京市商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn):設(shè)立“三道防線”、建立“五個(gè)系統(tǒng)”、完善“十個(gè)機(jī)制”的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

設(shè)立“三道防線”即以完整的、科學(xué)的、有效的規(guī)章制度和操作程序?yàn)榈谝坏婪谰€，以嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)和部門間的相互監(jiān)督制約為第二道防線，以獨(dú)立、及時(shí)的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)為第三道防線;建立“五個(gè)系統(tǒng)”即:1)建立組織管理監(jiān)控系統(tǒng)，包括對(duì)決策程序、經(jīng)營(yíng)方針制定、機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)分責(zé)、審批程序、操作規(guī)程等進(jìn)行監(jiān)控。建立定期考核，重要崗位定期輪崗制度，執(zhí)行干部離任稽核制度。2)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，包括對(duì)授信額度的審批，貸款三查制度的落實(shí)，審貸分離制度的建立，資金交易程序，不良資產(chǎn)的控制、核銷等的監(jiān)測(cè)。3)資料信息保全系統(tǒng)，包括會(huì)計(jì)原始記錄、合同契約的真實(shí)完整，各項(xiàng)資產(chǎn)(現(xiàn)金、有價(jià)證券、抵質(zhì)押品、重要空白憑證)的保管，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全運(yùn)行控制等方面。4)預(yù)警防范系統(tǒng)，包括定期業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，各種賬證、賬薄、賬表的核對(duì)，業(yè)務(wù)活動(dòng)的事后監(jiān)督，內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審及反饋，以及對(duì)帶有苗頭性、傾向性問(wèn)題的預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。5)稽核監(jiān)督系統(tǒng)，包括開(kāi)展定期或不定期、全面或?qū)ｍ?xiàng)的稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，消除隱患，防止內(nèi)部、外部案件的發(fā)生。對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為進(jìn)行處理，督促各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施;完善“十項(xiàng)機(jī)制”，即完善自我約束機(jī)制;相互制約機(jī)制;嚴(yán)格授權(quán)機(jī)制;審批管理機(jī)制;資產(chǎn)質(zhì)量管理機(jī)制;財(cái)務(wù)管理機(jī)制;有效獎(jiǎng)罰機(jī)制;崗位行為規(guī)范機(jī)制;監(jiān)測(cè)防范機(jī)制;檢查監(jiān)督機(jī)1.轉(zhuǎn)換地方政府角色定位，減少不必要的行政干預(yù)，同時(shí)采取各種優(yōu)惠措施，以增強(qiáng)地方商業(yè)銀行發(fā)展的后勁，從而為地方商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)寬松的外部環(huán)境。

(1)優(yōu)化地方商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)。如前所述，現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)使地方政府的干預(yù)合法第一，增加非國(guó)有企業(yè)股份和個(gè)人股的比重，使地方商業(yè)銀行的資本來(lái)源和結(jié)構(gòu)多元化。第二，成立地方商業(yè)銀行控股公司(類似于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司)，代替地方政府職能部門行使在地方性銀行的國(guó)有股權(quán)益，依法取得剩余索取權(quán)。

(2)制定各種優(yōu)惠措施甚至立法推動(dòng)地方商業(yè)銀行的發(fā)展，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。地方政府的指導(dǎo)有積極和消極兩方面的作用，應(yīng)發(fā)揮其政策指導(dǎo)的積極作用。按照地方政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位與作用，明確地方商業(yè)銀行與地方政府的關(guān)系，發(fā)揮地方政府在倡導(dǎo)地方經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)中的作用，維持地方金融的穩(wěn)定，建立一個(gè)有利于地方商業(yè)銀行良性循環(huán)的環(huán)境。并采取各種優(yōu)惠措施支持地方商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.建立和完善市場(chǎng)約束機(jī)制，堅(jiān)持嚴(yán)格的市場(chǎng)退出政策，從外部對(duì)地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與防范施加壓力。

(1)完善信息披露制度。市場(chǎng)需要及時(shí)和可靠的信息才能發(fā)揮作用，披露這類信息是銀行的責(zé)任。特別是風(fēng)險(xiǎn)較高的銀行，具有隱瞞或修改信息的動(dòng)機(jī)。盡一切努力使市場(chǎng)給與所有者和管理者以壓力來(lái)披露可靠的信息對(duì)于防范銀行風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。

(2)堅(jiān)持嚴(yán)格的市場(chǎng)退出政策。使問(wèn)題嚴(yán)重的銀行退出對(duì)保持銀行體系的穩(wěn)健性是至關(guān)重要的。銀行的市場(chǎng)退出可以通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制和監(jiān)管行為來(lái)實(shí)現(xiàn)。銀行的退出應(yīng)發(fā)揮官方機(jī)制的作用，由中央銀行或其他金融監(jiān)管當(dāng)局或政府部門組織進(jìn)行，有序的銀行倒閉應(yīng)當(dāng)視為對(duì)其他銀行管理者的一種強(qiáng)有力提示。對(duì)強(qiáng)有力的退出政策，需要在觀念上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，一般不要輕易使風(fēng)險(xiǎn)銀行進(jìn)人破產(chǎn)清算程序，但這并不意味著對(duì)早期官方監(jiān)管性干預(yù)的排斥。

篇8

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；混業(yè)經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006―1428(2010)04―0054―03

一、一般風(fēng)險(xiǎn)

(一)決策風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司在資本配置、項(xiàng)目投資、管理層聘用、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整等重大問(wèn)題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風(fēng)險(xiǎn)。

從決策發(fā)生的層次、決策的內(nèi)容來(lái)看，包括戰(zhàn)略決策、管理授權(quán)決策、業(yè)務(wù)發(fā)展決策等。決策風(fēng)險(xiǎn)在每一個(gè)層次都會(huì)發(fā)生。但對(duì)公司影響的重要程度是不一樣的。

(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于資產(chǎn)價(jià)值和定價(jià)發(fā)生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動(dòng)、匯率波動(dòng)、股票價(jià)格和商品價(jià)格發(fā)生變化而引起的損失。對(duì)于混業(yè)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，由于涉足了不同的金融業(yè)務(wù)，各種業(yè)務(wù)會(huì)面臨不同的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其中利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的影響最大。其主要取決于經(jīng)營(yíng)主體的利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的對(duì)比關(guān)系。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于債務(wù)人或者交易對(duì)手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動(dòng)而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，也包括擔(dān)保人風(fēng)險(xiǎn)和派生交易者不能履行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于借款人信用評(píng)級(jí)降低而導(dǎo)致其公司債務(wù)市值減少引起的損失的可能性。

二、特殊風(fēng)險(xiǎn)

(一)組織模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)保險(xiǎn)公司將面臨“控股”組織架構(gòu)所帶來(lái)的四種特殊風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)、資本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)傳遞風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)控股公司規(guī)模越大，成員越多，關(guān)系越復(fù)雜，此四種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害越大。

1、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)(即關(guān)聯(lián)交易Intra.group transac-tion)是指保險(xiǎn)控股公司內(nèi)部由于交叉持股、相互擔(dān)保等復(fù)雜的資金往來(lái)關(guān)系，致使風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)部傳播、擴(kuò)散和放大。

2、資本重復(fù)計(jì)算。

對(duì)于控股公司而言，內(nèi)部由于存在較為復(fù)雜的持股關(guān)系，為了實(shí)現(xiàn)資金利用效率的最大化，它會(huì)在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個(gè)或更多的法人實(shí)體用以抵御風(fēng)險(xiǎn)。資本的這種重復(fù)計(jì)算意味著資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算，這會(huì)使整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)杠桿比率過(guò)高，影響到集團(tuán)的財(cái)務(wù)安全。

(二)實(shí)現(xiàn)途徑帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在保險(xiǎn)控股公司中，各子公司處在不同的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨(dú)特的企業(yè)文化。如投資銀行的公司文化是企業(yè)家精神、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及有激勵(lì)的報(bào)酬體系；商業(yè)銀行的公司文化是穩(wěn)定的客戶關(guān)系，承擔(dān)穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人的報(bào)酬與業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)不大；保險(xiǎn)公司的文化同樣有兩大類，壽險(xiǎn)公司一般是與激進(jìn)的作風(fēng)、市場(chǎng)營(yíng)銷創(chuàng)新、咨詢式銷售以及有激勵(lì)的報(bào)酬體系相聯(lián)系的，非壽險(xiǎn)公司的文化介于壽險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行之間。由于公司文化的不同，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中很容易產(chǎn)生文化沖突。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

近幾年來(lái)，隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)公司在積極探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理，但全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架還處于探索階段，風(fēng)險(xiǎn)管理中存在很多不足。

(一)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠

很多保險(xiǎn)公司并未將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為公司發(fā)展中重要的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來(lái)對(duì)待，不少保險(xiǎn)公司仍習(xí)慣于采用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，由不同部門承擔(dān)著不同的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。如，負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)由精算部管理，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部管理等，部門之間的合作由高層領(lǐng)導(dǎo)來(lái)組織協(xié)調(diào)，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，最大的特點(diǎn)是在各業(yè)務(wù)部門上成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理。但這也只是一個(gè)初步建立起來(lái)的框架，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，大多數(shù)保險(xiǎn)公司及控股子公司其風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協(xié)同作戰(zhàn)的精神，往往只針對(duì)局部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)處理，風(fēng)險(xiǎn)管理存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。

(二)沒(méi)有形成科學(xué)、完整的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

很多保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)不完善。獨(dú)立董事制度面臨挑戰(zhàn)，部分公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)者注重短期經(jīng)營(yíng)行為，缺乏激勵(lì)約束機(jī)制。有些內(nèi)控制度缺乏可操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面。并且風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以事中和事后控制為主，而風(fēng)險(xiǎn)控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低、管理手段和方法不成熟

我國(guó)保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強(qiáng)，量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國(guó)際保險(xiǎn)公司大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理方法顯得比較落后。在資產(chǎn)負(fù)債管理理論、償付能力管理理論、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理等風(fēng)險(xiǎn)管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡(jiǎn)單確定法定最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的方法來(lái)評(píng)估償付能力、管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國(guó)資本市場(chǎng)起步較晚、市場(chǎng)不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和模型，對(duì)于金融衍生品等產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其認(rèn)識(shí)相當(dāng)有限，與銀行證券公司相比，我國(guó)保險(xiǎn)公司在這方面更是缺乏經(jīng)驗(yàn)。

四、混業(yè)經(jīng)營(yíng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)以公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，健全和完善公司內(nèi)控制度

首先，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是保險(xiǎn)(控股)集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)控股公司和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題，如果沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)?？毓傻哪腹竞妥庸局g應(yīng)該盡量實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰化，不宜使股權(quán)結(jié)構(gòu)太復(fù)雜。另一方面，對(duì)于保險(xiǎn)控股公司而言，應(yīng)該盡量做到股權(quán)分散。實(shí)證表明：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效與股權(quán)集中度呈現(xiàn)二次相關(guān)，在股權(quán)集中度35％-45％區(qū)間內(nèi)，經(jīng)濟(jì)績(jī)效達(dá)到最優(yōu)。保險(xiǎn)控股公司股權(quán)應(yīng)由多種性質(zhì)的所有制經(jīng)濟(jì)主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險(xiǎn)公司和大型企業(yè)(集團(tuán))及大型金融機(jī)構(gòu)之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。

其次，有效的公司治理結(jié)構(gòu)需要建立一套與股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的、權(quán)責(zé)分明的組織體系。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，逐步完善獨(dú)立董事制度。強(qiáng)化董事與董事會(huì)的責(zé)任，確保董事會(huì)的獨(dú)立性，強(qiáng)化董事會(huì)的審計(jì)、薪酬、提名等專業(yè)委員會(huì)的作用和

責(zé)任；應(yīng)著力提高監(jiān)事會(huì)的功效，提升監(jiān)事會(huì)的地位及其監(jiān)控與決策權(quán)能，監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)需得到優(yōu)化，也可以吸納外部監(jiān)事。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及重點(diǎn)

必須先有目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。我國(guó)多元化經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)控股公司主要從兩個(gè)層級(jí)上設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。各個(gè)層級(jí)都要明確自己的風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重點(diǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定不同的戰(zhàn)略規(guī)劃，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法。

(三)加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

為綜合考慮集團(tuán)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)控股公司應(yīng)建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。其一，應(yīng)建立支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)集成管理程序的數(shù)據(jù)庫(kù)，該數(shù)據(jù)庫(kù)中應(yīng)包含支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)集成管理程序所需要的信息量。其二，應(yīng)設(shè)定綜合管理信息技術(shù)平臺(tái)的關(guān)鍵鏈接，通過(guò)建立通用的客戶標(biāo)識(shí)使公司的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理能夠在很短的時(shí)間里獲得有關(guān)客戶的信息資料。其三，風(fēng)險(xiǎn)管理人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行計(jì)算、分析和歸納之后，應(yīng)形成集團(tuán)與子公司各層級(jí)與各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理分析報(bào)告。并通過(guò)該信息系統(tǒng)快速送達(dá)。其四，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)模型，并開(kāi)發(fā)相關(guān)的管理軟件。以此提高集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)定量化管理的能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

五、結(jié)論與建議

首先要在集團(tuán)層面貫徹集團(tuán)控股，法人分業(yè)的制度，使得控股集團(tuán)與專業(yè)公司的權(quán)責(zé)利明確。控股集團(tuán)通過(guò)董事會(huì)監(jiān)督考核專業(yè)子公司，但不能直接干涉子公司的經(jīng)營(yíng)，限制股東利用子公司控制權(quán)為本集團(tuán)謀取利益的行為。保障專業(yè)子公司的高度自主性。同時(shí)建立子公司的績(jī)效考核機(jī)制，鼓勵(lì)子公司之間的合作，并通過(guò)集團(tuán)協(xié)調(diào)子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在專業(yè)公司層面從公司的內(nèi)部和外部著手，以流程和制度為基礎(chǔ)，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在內(nèi)部制定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制原則、流程和制度，并確保公司的業(yè)務(wù)流程符合預(yù)先的規(guī)定。在外部則分析公司外部環(huán)境、權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)以實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化，并制定相應(yīng)的原則，在公司內(nèi)部執(zhí)行。

再次，保險(xiǎn)業(yè)的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)就是分支機(jī)構(gòu)的管理控制，一方面金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)眾多，因此將分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)權(quán)限集中起來(lái)，統(tǒng)一人力資源管理體系和費(fèi)用預(yù)算管理制度，削弱分支機(jī)構(gòu)的管理職能，從職能上防止分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)該建立更為透明的職能監(jiān)管制度，建立自上而下的內(nèi)部審計(jì)和稽核制度。

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篇9

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警； 流程；

一、引言

供電企業(yè)的行業(yè)特征決定了企業(yè)既肩負(fù)著社會(huì)責(zé)任，也承擔(dān)著巨大的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。作為國(guó)有獨(dú)資并體現(xiàn)國(guó)家控制力的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，首先，供電企業(yè)要承擔(dān)國(guó)家的政治責(zé)任。其次，供電企業(yè)還承擔(dān)著使國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。再次，作為關(guān)乎國(guó)家民生的行業(yè)，供電企業(yè)也肩負(fù)著公共安全責(zé)任以及社會(huì)責(zé)任。因此，加強(qiáng)供電企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力刻不容緩。

目前，供電企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定時(shí)地評(píng)估，缺少積極的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來(lái)的損失。

上述問(wèn)題的存在，不僅會(huì)導(dǎo)致供電企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化能力不強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展后勁不足，還會(huì)令供電企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之時(shí)無(wú)從應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致巨額損失，對(duì)社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及民眾的日常生活帶來(lái)不便。因此，供電企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管控的效率。本文為此結(jié)合供電企業(yè)實(shí)際，建立供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以探索符合供電企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警概述

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一種實(shí)時(shí)展示風(fēng)險(xiǎn)水平，提前防范和控制的管理方法。一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生可能有多種成因，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是將所有可能出現(xiàn)、可能導(dǎo)致發(fā)生的危險(xiǎn)狀態(tài)辨識(shí)出來(lái)，進(jìn)行評(píng)價(jià)得出一定的等級(jí)。在日常工作中，供電企業(yè)應(yīng)時(shí)刻監(jiān)控這些危險(xiǎn)狀態(tài)，一旦出現(xiàn)即刻報(bào)告，并通過(guò)供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)將預(yù)警結(jié)果展示出來(lái)，責(zé)令相關(guān)人員立即實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。另外，供電企業(yè)還要根據(jù)實(shí)際情況，不斷修正完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

三、 供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，目的在于使供電企業(yè)能夠根據(jù)外部環(huán)境與內(nèi)部條件的變化，對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和報(bào)警，從而增強(qiáng)供電企業(yè)的免疫力、應(yīng)變力和競(jìng)爭(zhēng)力，做到防患于未然，進(jìn)而有效彌補(bǔ)單純事后控制的不足。

供電企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過(guò)程中，應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法，有步驟、有層次的展開(kāi)，從預(yù)警事項(xiàng)收集、預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、預(yù)警事項(xiàng)分析評(píng)價(jià)、預(yù)警事項(xiàng)的整改與處理、預(yù)警責(zé)任機(jī)制確定、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度制定六個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建，具體如圖1所示。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程

Fig.1The Process of Risk Warning

1.預(yù)警事項(xiàng)的收集

預(yù)警事項(xiàng)的收集是建立預(yù)警機(jī)制的第一步，該步驟是對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的全面了解，從戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管理層面把握企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)要素，為預(yù)警指標(biāo)體系的建立以及預(yù)警事項(xiàng)的分析評(píng)價(jià)事件奠定基礎(chǔ)。

預(yù)警事項(xiàng)的收集不僅應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)架構(gòu)、組織架構(gòu)，還要求考慮整體業(yè)務(wù)流程以及把握業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)中各主要業(yè)務(wù)職責(zé)，明確經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承受度等。因此，在預(yù)警事項(xiàng)收集前，首先須對(duì)供電企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，確定預(yù)警事項(xiàng)的內(nèi)容，包括在投入與產(chǎn)出過(guò)程中有哪些因素應(yīng)當(dāng)考慮？引發(fā)這些因素的主要原因是什么？這些風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致的后果及其嚴(yán)重程度如何？

通過(guò)預(yù)警事項(xiàng)的收集，供電企業(yè)最終要建立一個(gè)囊括供電企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及電力行業(yè)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)該數(shù)據(jù)庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可根據(jù)需要調(diào)取所需數(shù)據(jù)，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，充分滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警的要求。

2.預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建

合理的預(yù)警指標(biāo)體系是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效實(shí)施的前提，為保證預(yù)警指標(biāo)的高覆蓋性，使之真正發(fā)揮作用。供電企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，可以采用綜合預(yù)警指標(biāo)法，建立預(yù)警指標(biāo)體系。該體系包含四個(gè)子類，即通用預(yù)警指標(biāo)集、專用預(yù)警指標(biāo)集、部門級(jí)預(yù)警指標(biāo)集和崗位級(jí)預(yù)警指標(biāo)集（如圖2所示）。

圖2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

Fig.2The Indicator System of Risk Warning

其中，通用預(yù)警指標(biāo)集是針對(duì)給供電企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的各種宏觀因素設(shè)立的預(yù)警指標(biāo)，如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政府政策法規(guī)等；專用預(yù)警指標(biāo)集與通用預(yù)警指標(biāo)集相對(duì)，在制定時(shí)，要充分考慮供電企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，涵蓋供電企業(yè)面臨的各項(xiàng)特殊風(fēng)險(xiǎn)；部門級(jí)預(yù)警指標(biāo)集是對(duì)供電企業(yè)各職能部門在工作過(guò)程中有可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行預(yù)警而構(gòu)成的集合；崗位級(jí)預(yù)警指標(biāo)集是更深層次的預(yù)警指標(biāo)設(shè)置，它將預(yù)警進(jìn)一步細(xì)化到崗位層級(jí)上，從而保證了預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

3.預(yù)警事項(xiàng)分析評(píng)價(jià)

在確立了預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)之上，結(jié)合供電企業(yè)對(duì)待不同風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，利用行業(yè)數(shù)據(jù)，可確定適用于供電企業(yè)的預(yù)警級(jí)別及區(qū)間。在此基礎(chǔ)上，可進(jìn)一步對(duì)預(yù)警事項(xiàng)進(jìn)行分析和評(píng)分。整個(gè)分析過(guò)程如圖3所示。

圖3 預(yù)警事項(xiàng)分析

Fig.3The Analysis of Warning Matters

供電企業(yè)可對(duì)用電企業(yè)管理及生產(chǎn)中的各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，相應(yīng)地對(duì)應(yīng)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ5個(gè)預(yù)警等級(jí)和紅、橙、黃、藍(lán)、綠5種預(yù)警信號(hào)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，通過(guò)預(yù)警信號(hào)可直接了解風(fēng)險(xiǎn)水平并明確預(yù)警責(zé)任層級(jí)。

以繳納電費(fèi)能力指標(biāo)的分析為例，描述預(yù)警指標(biāo)分析過(guò)程。首先，按照一定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同用電企業(yè)的繳費(fèi)能力指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分（如下表所示）。

表1 繳費(fèi)能力風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)評(píng)分表

Table1 The Risk Warning Index Score Table of Affordability

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，進(jìn)行評(píng)分，并確定不同用電企業(yè)所處區(qū)間并風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，進(jìn)一步可明確預(yù)警責(zé)任層級(jí)（如表2所示）。

表2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

Table 2The Risk Warning Assessment Criteria

4.預(yù)警事項(xiàng)的整改與處理

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)持續(xù)的管理流程，需要根據(jù)環(huán)境的變化做出相應(yīng)調(diào)整，不斷地加以改進(jìn)與完善。因此，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的實(shí)踐中，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的變化與內(nèi)部控制體系的完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件和預(yù)警指標(biāo)等進(jìn)行定期整改處理。

在對(duì)預(yù)警管理改進(jìn)時(shí)，首先，應(yīng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相結(jié)合，確定相關(guān)的整改及處理方案；其次，應(yīng)根據(jù)預(yù)警事項(xiàng)的不同預(yù)警級(jí)別，確定整改和處理的先后順序；最后，應(yīng)與內(nèi)控自我評(píng)估相結(jié)合，保持預(yù)警事項(xiàng)的持續(xù)監(jiān)控與完善。

另外，供電企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的交流合作，與此同時(shí)向同業(yè)對(duì)標(biāo)中的先進(jìn)電網(wǎng)公司學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面的技術(shù)、方法和經(jīng)驗(yàn)，積極探索符合國(guó)際慣例和電網(wǎng)特色的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理技術(shù)。

5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任機(jī)制

為保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效實(shí)施，供電企業(yè)應(yīng)建立逐級(jí)承諾、逐級(jí)聲明和問(wèn)責(zé)到底的管理機(jī)制，形成循環(huán)責(zé)任傳導(dǎo)體系，并隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作的逐步落實(shí)，強(qiáng)化企業(yè)員工的責(zé)任意識(shí)，形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀監(jiān)督和管控。供電企業(yè)應(yīng)明確預(yù)警評(píng)級(jí)報(bào)告層級(jí)、預(yù)警事項(xiàng)責(zé)任層級(jí)、預(yù)警事項(xiàng)整改責(zé)任層級(jí)。由企業(yè)管理層負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)確定責(zé)任人，具體風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到各職能部門和業(yè)務(wù)單位，對(duì)任何違反風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)政策的組織和個(gè)人，要給予追究和處罰。

另外，供電企業(yè)應(yīng)在對(duì)現(xiàn)有考核體系進(jìn)行診斷的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理考核的目標(biāo)和內(nèi)容，確定企業(yè)及各職能部門關(guān)注的考核點(diǎn)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理考核的基本框架，確定考核層級(jí)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理考核的內(nèi)容、量化指標(biāo)，并在征求各部門對(duì)考核的意見(jiàn)和建議后，確定明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。

6.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度制定

供電企業(yè)應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目標(biāo)出發(fā)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，對(duì)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，建立符合供電企業(yè)實(shí)際的預(yù)警管理制度體系，從而保證預(yù)警工作的規(guī)范化，包括：預(yù)警管理系統(tǒng)維護(hù)制度、警情報(bào)告制度、預(yù)警要素?cái)?shù)據(jù)庫(kù)更新制度、發(fā)出預(yù)警信號(hào)后風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)急反應(yīng)制度、預(yù)警工作評(píng)估制度等。

為了保證制度的有效落實(shí)，必須獲得業(yè)務(wù)部門的支持，消除各級(jí)員工的顧慮。因此，供電企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程。通過(guò)建立、完善員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)教育制度，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)真正成為所有員工的共同認(rèn)識(shí)、進(jìn)而轉(zhuǎn)化為自覺(jué)行動(dòng)，從而促進(jìn)供電企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為集合經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、組織等各方面的綜合性社會(huì)活動(dòng)，在各個(gè)方面都存在著不確定性。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，化解風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低程度的有效手段。但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，也是一項(xiàng)非常復(fù)雜的項(xiàng)目，涉及因素眾多，可以運(yùn)用的方法較多。本文對(duì)供電企業(yè)預(yù)警機(jī)制的建立進(jìn)行了探討，以期為供電企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提供借鑒。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：職業(yè)院校；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；策略

隨著科教興國(guó)及人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略的提出，國(guó)家對(duì)教育的重視力度不斷提升。職業(yè)學(xué)校的管理，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理受到普遍的關(guān)注。不僅關(guān)系到職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理效率，而且嚴(yán)重影響著職業(yè)學(xué)校的發(fā)展。基于此，筆者結(jié)合自己學(xué)習(xí)及工作的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)，在相關(guān)理論的支撐下，對(duì)職業(yè)學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用進(jìn)行了較為系統(tǒng)的研究。

1.職業(yè)院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

職業(yè)教育是以培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德、熟練的工作技能為教學(xué)目標(biāo)的一種教育類型。目前，我國(guó)嚴(yán)重缺乏技術(shù)人才，所以可以說(shuō)職業(yè)教育在當(dāng)代中國(guó)的現(xiàn)代進(jìn)程中是具有非常大的現(xiàn)實(shí)意義，具有不可替代性。職業(yè)院校作為一種公共事業(yè)單位，具有一定的公益性質(zhì)。所以，院校在調(diào)整辦學(xué)結(jié)構(gòu)或規(guī)模的過(guò)程中經(jīng)常要籌集經(jīng)費(fèi)等方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)。而這種財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)這種盈利性的組織存在一定的差異。這種差異主要表現(xiàn)在職業(yè)院校的經(jīng)費(fèi)及資金的籌集具有一定的活動(dòng)導(dǎo)向性，其財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等方面的機(jī)制不具有規(guī)范性及可復(fù)制性，這就隱形地增加了職業(yè)院校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的難度。再加上風(fēng)險(xiǎn)控制常規(guī)指標(biāo)不能照搬到職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，這進(jìn)一步增加了職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。再加上職業(yè)院校發(fā)展歷史不是很長(zhǎng)，學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力比較弱。比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制機(jī)制不健全、政府投入不足、籌集資金的能力不強(qiáng)等。同時(shí)，職業(yè)院校普遍存在專業(yè)發(fā)展不平衡、部分專業(yè)招生難的問(wèn)題，部分職業(yè)院校還存在著校區(qū)分散、辦學(xué)成本高、管理難度大的問(wèn)題，這不僅嚴(yán)重影響著職業(yè)院校的發(fā)展，而且還增加了學(xué)校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。由此可以看出，職業(yè)院校的非營(yíng)利性、委托、財(cái)務(wù)治理等因素的相互作用，使得其財(cái)務(wù)狀況存在一定的不確定性。這種不確定性的存在，不僅可能給職業(yè)院校財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)?yè)p害，增加學(xué)校的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)嚴(yán)重制約著學(xué)校育人培技的社會(huì)職能的實(shí)現(xiàn)。

2.職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

通過(guò)上面的分析可以看出，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)管理存在一些比較突出的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且這些風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生，將會(huì)嚴(yán)重制約著學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，甚至威脅到學(xué)校的生存。所以，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的作用與意義。

2.1 基于學(xué)校運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

從學(xué)校運(yùn)作的角度來(lái)看。職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面。

首先，職業(yè)院校的基礎(chǔ)設(shè)施投入非常大。因?yàn)楹芏鄬W(xué)校都是由中專、成教或是一些職工學(xué)校升格而成的學(xué)校，所以相對(duì)來(lái)說(shuō)，資金壓力會(huì)比較大。學(xué)?，F(xiàn)有的資金幾乎不可能滿足學(xué)校發(fā)展增長(zhǎng)所帶來(lái)的資金需求，所以，職業(yè)院校赤字預(yù)算與負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象非常普遍。由此可以看出職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義。

其次，職業(yè)院校的教育成本比較高，這也決定了職業(yè)院校必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。職業(yè)院校是一種培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)技能的學(xué)校，所以教師不僅要重視對(duì)學(xué)生基礎(chǔ)知識(shí)的傳授，重視對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，更要注重對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的鍛煉。而這種鍛煉必須要有相關(guān)的場(chǎng)地及設(shè)備做支撐，這種投入動(dòng)輒百萬(wàn)、千萬(wàn)，如果不加強(qiáng)管理的話，很多人會(huì)利用職權(quán)便利，為謀取自己的利益鋌而走險(xiǎn)。同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)的發(fā)展，教學(xué)手段與方法在不斷地發(fā)生變化，學(xué)校必須要結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)際對(duì)教學(xué)相關(guān)的輔助設(shè)備進(jìn)行配置與更新。不僅現(xiàn)代教育所需的輔助條件越來(lái)越多，而且計(jì)算機(jī)、多媒體教學(xué)、仿真模擬實(shí)驗(yàn)等教學(xué)方法在職業(yè)學(xué)校的課堂教學(xué)中得到了很廣泛的運(yùn)用，已成為常規(guī)教學(xué)手段。這使得學(xué)校的教學(xué)投入大量增加。

另外，辦學(xué)主體對(duì)學(xué)校的投入嚴(yán)重不足，這直接決定了學(xué)校進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。一般來(lái)說(shuō)職業(yè)學(xué)校的辦學(xué)主體多是以地方、行業(yè)、企業(yè)以及民辦為主。這類辦學(xué)主體就決定了學(xué)校所獲得的財(cái)政撥款是比較有限的，學(xué)校必須要用學(xué)生的學(xué)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)來(lái)補(bǔ)充運(yùn)行，如果不進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有可能影響學(xué)校的正常運(yùn)作，甚至可能會(huì)導(dǎo)致學(xué)校的運(yùn)作整體癱瘓。

2.2基于學(xué)生工作的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

通過(guò)對(duì)職業(yè)學(xué)校存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，可以看出，除了學(xué)校的運(yùn)作過(guò)程中存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，學(xué)生的報(bào)到率低以及欠費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題，也給學(xué)校的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)角度上來(lái)說(shuō)，職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在學(xué)生工作范圍內(nèi)也有一定的效用。如果說(shuō)重點(diǎn)大學(xué)的招生市場(chǎng)是“賣方市場(chǎng)”的話，那么職業(yè)院校的招生則完全是“買方市場(chǎng)”。導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，主要是因?yàn)槁殬I(yè)院校的教育內(nèi)容及性質(zhì)決定的，成績(jī)比較優(yōu)異的學(xué)生幾乎不會(huì)選擇就讀職業(yè)院校。對(duì)于一些成績(jī)較差的學(xué)生來(lái)說(shuō)，在選擇職業(yè)院校的時(shí)候，也具有一定的盲目性，職業(yè)院校的門檻低，也使得整個(gè)市場(chǎng)幾乎成了一個(gè)自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)。這導(dǎo)致了職業(yè)院校招生難的現(xiàn)狀。很多職業(yè)院校的新生報(bào)到率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于學(xué)校的招生計(jì)劃。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)職業(yè)類院校的新生報(bào)到率不到70%。因此，學(xué)校的招生計(jì)劃幾乎每年都要進(jìn)行較大范圍的調(diào)整。這種變化的招生計(jì)劃及不確定的報(bào)到率，導(dǎo)致職業(yè)院校的財(cái)務(wù)收入具有不確定性，同時(shí)也增加了學(xué)校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

一方面是專業(yè)發(fā)展不均衡引起的招生難，另一方面是學(xué)生學(xué)費(fèi)支付難。因?yàn)槁殬I(yè)院校大多是地方類的院校，很多學(xué)生都是來(lái)自于農(nóng)村，甚至是一些老少邊窮的地區(qū)，學(xué)生家境不富裕的現(xiàn)狀，決定了學(xué)生欠費(fèi)情況的普遍。這對(duì)于本來(lái)就入不敷出的職業(yè)院校來(lái)說(shuō)，影響是非常大的。另外，政府部門對(duì)于職業(yè)學(xué)校也存在一些亂攤派和亂收費(fèi)的現(xiàn)象，這在一定程度上嚴(yán)重影響了職業(yè)院校財(cái)務(wù)狀況。

2.3 基于行政工作的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

職業(yè)院校的行政管理方面也存在一定的問(wèn)題，具體主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，學(xué)校的辦學(xué)思路及方向不明確。一些職業(yè)院校出現(xiàn)盲目擴(kuò)大教學(xué)規(guī)模的現(xiàn)象，甚至于都不考慮到自身的條件，導(dǎo)致基建規(guī)模過(guò)大，項(xiàng)目投資過(guò)多，增加了很多債務(wù)負(fù)擔(dān)。而且浪費(fèi)了大量的教學(xué)及資金資源。第二，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善。很多職業(yè)院校對(duì)于辦學(xué)成本的控制失衡。很多領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)椴恢匾暬蛘卟涣私獾脑?，?duì)職業(yè)院校的成本核算和控制重視力度不夠，甚至對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任沒(méi)用明確的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量比較低下。同時(shí)，很多領(lǐng)導(dǎo)在決策的過(guò)程中，對(duì)學(xué)校的實(shí)際考慮不足，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也缺乏專業(yè)的認(rèn)識(shí)。學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門也沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。這些都在一定程度上決定了職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

3.職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

通過(guò)對(duì)職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析，可以看出要有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須要采用相應(yīng)的管理策略?；诖?，筆者提出以下幾點(diǎn)策略，以供職業(yè)院校選擇。值得強(qiáng)調(diào)的是以下策略的是在普遍意義的基礎(chǔ)上提出的，對(duì)于具體的院校來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)學(xué)校的實(shí)際，做針對(duì)性的選擇。

第一，職業(yè)學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理組織體系。這樣才能保證職業(yè)院校的財(cái)務(wù)運(yùn)作秩序正常，只有秩序正常，才能有降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的可能。而且通過(guò)建立健全有效的財(cái)務(wù)管理體系，學(xué)校各部門之間的溝通會(huì)更加通暢。學(xué)校的財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的相互協(xié)調(diào)配合才可以彼此承擔(dān)起各自的責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)管理體系的建立，要對(duì)投資建設(shè)和金融借貸進(jìn)行重點(diǎn)管理。在進(jìn)行投資之前，一定要對(duì)投資項(xiàng)目做好相關(guān)的可行性分析，在確?？尚械幕A(chǔ)上，提高投資效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。盡量控制好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中財(cái)務(wù)過(guò)程的控制最為重要。財(cái)務(wù)管理可以說(shuō)是一種管理也可以說(shuō)是一種技術(shù)，管理強(qiáng)調(diào)的藝術(shù)，技術(shù)強(qiáng)調(diào)的是規(guī)范。所以，對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，既要講究一定的藝術(shù)，也要進(jìn)行強(qiáng)調(diào)規(guī)范的重要性。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，管理好各項(xiàng)收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)制度。

第二，職業(yè)院校要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。指標(biāo)的建立也是為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)哪個(gè)指標(biāo)超出了規(guī)定的范圍之內(nèi)，就開(kāi)始進(jìn)行控制的話。不僅可以將一些危險(xiǎn)的因素控制在萌芽之中，而且也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的一些潛在的問(wèn)題。也就是說(shuō)職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的，如果反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)能夠被及時(shí)發(fā)覺(jué)的話，就可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在職業(yè)院校能夠承受的范圍內(nèi)。而且通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，還可以對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)。這也有助于學(xué)校提前做好相關(guān)的防范，準(zhǔn)備好相關(guān)的應(yīng)急措施。另外，值得強(qiáng)調(diào)的是，為了更真實(shí)地反映職業(yè)院?？赡苊媾R的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在指標(biāo)的選擇過(guò)程中，要選取一些有重大影響和較高敏感性的相關(guān)指標(biāo)。對(duì)于職業(yè)院校來(lái)說(shuō)，可以將償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo)，作為預(yù)警指標(biāo)體系的重要組成，將職業(yè)院校的償債能力指標(biāo)作為核心指標(biāo)。這樣可以有利于職業(yè)院校對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，幫助學(xué)校采取相應(yīng)措施以有效地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.結(jié)語(yǔ)

通過(guò)論文的研究可以看出，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于職業(yè)院校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有十分重要的作用與意義。職業(yè)院校的運(yùn)作、學(xué)生及行政管理過(guò)程中不可避免地存在一些風(fēng)險(xiǎn)因素。相關(guān)的管理者及工作人員要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。最后，希望論文的研究為相關(guān)的工作者及研究人員提供一定的借鑒與參考價(jià)值，也為職業(yè)院校的發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)。

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